第一篇：服裝公司財務管理制度

服裝公司財務管理制度

一、負責公司現金的提取、發放，并保證其安全。

二、根據有關規定，在報銷單據手續完整的情況下，負責辦理公司費用的報銷，并在當日整理清楚送會計填制憑證。

三、對現金要做到日清月結，每日盤點庫存現金，保證帳庫相符，月末做到帳實相符，不得白條抵庫。

四、不得任意挪用現金，若發現將按有關規定處理。

五、負責公司支票的購買、領用、簽發、銷帳管理。

六、銀行單據的交換，保證銀行單據及時取送，對收到的銀行收款單據應及時送管理發票的人員整理后并簽收。

七、開出的轉帳支票如有誤應及時追回，否則應付完全責任。

八、負責公司日常業務銀行存款的支付、記帳、清對工作，保證帳證、帳帳相符。

九、月終負責對各開戶銀行的對帳工作，于每月10 日之前制作出上月銀行余額表，及時處理未達帳，對跨月未達帳，及時查清原因，減少資金風險。

十、及時反饋銀行進出帳的情況，及時了解資金的運作流向。負責未達帳項的查找、催報、登記工作，當月發生的未達帳應于次月內查明原因，并清理完畢。

十一、負責公司的工資核對發放，業務員提成、加班費及福利費、獎金等發放，對公司的付款進行及時核銷并定期核對。

第二篇：服裝公司財務管理制度

服裝公司財務管理制度（初稿）

第一章 總則 第二章 貨幣資金管理 第一節 現金 第二節 銀行存款 第三節 其他貨貨幣資 第三章 費用報銷管理 第一節 差旅費 第二節 業務招待費 第三節 工傷藥費 第四節 其他費用 第四章 銷售管理 第一節 銷售合同 第二節 出貨 第三節 收款 第五章 采購管理 第一節 采購訂單 第二節 收料 第三節 付款 第六章 外加工管理 第一節 發出材料 第二節 收回材料 第三節 支付加工費 第七章 存貨管理 第一節 原材料 第二節 輔助材料 第三節 低值易耗品 第四節 盤點及盈虧處理 第八章 成本核算 第九章 工資核算 第十章 資產管理

第十一章 財務報表及分析報告 第十二章 罰則 第十三章 附則 第一章 總則

第1條 為建立并逐步完善公司的財務體系，全面準確地反應公司的經營成果，全面監督公司各項財產的使用及流轉，以維護公司股東的權益，特制定本制度

第2條 公司財務部直接受控于公司董事會（股東）并對其負責，財務部依據公司章程制定本財務管理制度，并根據實際情況及需要修訂本制度

第3條 公司各部門應積極配合財務部工作及促進本制度的實行，相關人員應當按照本制度的精神及規定嚴格執行公司所制度的各項財務制度，其他各部門所制定的規章制度除不得與國家法律法規相抵觸外，還不得違返公司章程及本財務制度的相關規定 第二章 貨幣資金管理 第一節 現金管理

第4條 公司應當按照國家現金管理的有關規定合理使用現金 第5條 本公司現金使用范圍包括：支付工資、日常費用報銷、員工個人借款、預借差旅費、支付小額購料款、公司備用現金等及其他必須以現金支付的支出

第6條 出納應當嚴格按照現金付款程序支付現金，即報銷/申請付款必須由申請人填寫報銷單/付款申請單，經相關部門主管或經理批準并由財務進行審核后，出納方可支付現金

第7條 報銷單/借款單金額在500元（不含500元）以下的，由部門經理批準、財務審核后，出納可予支付現金，金額在1000元及以上的，由部門主管/經理批準、財務審核、總經理審批后，出納方可支付現金

第8條 出納收到現金應填寫現金收款單，并有交款人簽名，對于所收現金數額較大的，應即時送存銀行，避免做支現金及風除 第9條 出納應在現金收、付款單上詳細注明款項來源或用途，以便于財務作賬

第10條 出納應對所收、付的現金及時登記現金流水賬，當天下班前結出賬面現金余額并與實際庫存現金核對

第11條 出納應及時將收、付現金單據送交財務部，并定期與財務部對賬，不符時應即時查明原因，做處相應處理 第12條 對于出納保管的庫存現金發生長短款時，應即時查明原因，并做出書面報告經總經理批準后交由財務部進行相應賬務處理 第二節 銀行存款管理

第13條 公司辦理貨款支付及回收銷貨款，原則上均應通過銀行轉賬方式進行，其他收、付款金額較大的款項支付也應通過銀行轉賬進行 第14條 通過轉賬付款的，付款人填寫付款申請單，由財務審核、總經理批準后，方可由出納辦理付款

第15條 出納應及時將收、付銀行存款單據送交至財務部，財務部應當定期與銀行對賬單進行核對

第16條 出現銀行存款賬面數與銀行對賬單不符時，必需查明原因，直至核對正確為止 第三節 其他貨幣資金管理

第17條 公司因業務需要使用或收到其他形式的貨幣資金，如支票、銀行本票等，應進行項登記管理，并將復印件送交財務部入賬 第18條 對于收到的其他貨幣資金，出納應即時辦理銀行入賬手續，以免超期

第10條 對其他貨幣資金的收付，比照銀行存款管理的規定執行 第三章 費用報銷管理 第一節 差旅費報銷

第20條 差旅費指公司業務人員、管理人員、技術人員等因公外出（本地或外地）所發生的交通費、住宿費、餐費、出差補貼等費用 第21條 出差旅人員應本著合理、必要、節簡的原則支付各項費用 第22條 公司員工劃分為經理級、主管級、普通級三大類，出差人員根據各自相應級別與出差地，按相關規定的限額內報銷出差費用 第23條 為鼓勵出差人員節省差旅費，享有某一級別待遇的出差人員如果實際采用了下一級別出差人員待遇標準花費費用，公司可以將兩級待遇差額部分的50%補償給出差人員

第24條 出差人員外出，預計所需費用在500元以上的，可向公司預借差旅費，借款人填寫借款單由經理批準后送至財務審核。其中借款金額在1000元（含1000元）以上的，還需由總經理審批，經審核/審批后出納方可支付現金

第25條 預借差旅費在出差人員報銷時沖抵報銷款，報銷時實行多退少補的原則

第26條 普通人員、主管級人員的報銷單分別由部門主管、經理批準，再交由財務審核后方可至出納處領款，經理級人員的報銷單先由財務審核后送交總經理批準，再到出納處領款

第27條 對于超過差旅費用規定的標準而需要報銷的，報銷單必須先交總經理特別批準，后由財務審核，再至出納處報銷領款

第28條 差旅費費用控制標準由公司根據人員級別+出差地+補貼+其他制定，具體詳細標準另行專門制定 第二節 業務招待費報銷

第29條 業務招待費指公司業務人員陪同、招待客戶用餐、住宿、交通、送禮等所花費用，包括在本地與外地招待客戶所花生的各項費用 第30條 業務陪同人員應本著必要、適當、合理、節簡的原則，招待好公司的客戶及其派出的代表

第31條 公司將客戶分為A、B、C三大類，A類客戶為訂單業務量大，又有可能發展為長期穩定合作關系的大客戶，B類客戶為訂單量較多，合作關系相對穩定的客戶，C類客戶為其他普通客戶

第32條 業務招待費根據客戶類別及人數控制費用上限標準，業務陪同人員應根據客戶情況適當按捺陪同人數，業務招待費費用控制標準由公司另行專門制定

第33條 業務招待人員根據需要可向公司預借招待款，所借現金在1000元以下（不含1000元）的，借款單由業務經理批準財務審核后，至出納處領款，所借金額在1000元以上的，需再經總經理審批方可至出納處領款

第34條 費用報銷人員填寫報銷單經業務經理批準、財務審核后，方可至出納處報銷領款，對于業務招待費超過標準上限的，財務人員在報銷單中注明超標金額

第35條 業務費報銷金額超過費用標準時，報銷人員必須將報銷單交由總經理審批，未經審批的，出納根據報銷總額扣除財務注明超標金額后的余額支付報銷款

第36條 業務人員出差至外地，同時有發生招待客戶費用情況時，業務招待費根據公司標準結合異地物價情況適當調整報銷上限，報銷人員應當將自身差旅費與異地業務招待費分別填差旅費報銷單及業務招待費銷單進行分項報銷 第三節 工傷醫藥費報銷

第37條 工傷醫藥費是指公司員工在工作過程中或其他因公出現工傷事故時發生的費用，包括醫藥費、醫療費、工傷補償費等 第38條 員工發生一般性的工傷事故，可憑正規醫院出具的診療書及發票填寫費用報銷單，經部門主管批準、財務審核后到出納處報銷領款

第39條 公司員工發生重大工傷事故急需用款時，部門主管可經總經理口頭批準后直接至出納處借款，事后借款人應即時補填借款單并交由總經理補簽批準，再由財務審核后交由出納留底及入賬

第40條 重大工傷事故當事人的借款及費用報銷根據情況可由部門主管負責代為辦理，報銷單均需由財務審核后交由總經理批準，再至出納處領款或沖預借款

第41條 員工工傷事故的工傷補償費由當事人自行提出申請，經總經理批準、財務審核后方可至出納處領款 第四節 其他費用的報銷

第42條 其他費用的報銷指除差旅費、業務招待費、工傷醫藥費以外的日常營業費用的報銷

第43條 其他費用的報銷由報銷人填寫報銷單經總門主管批準后送交財務部，財務根據公司相關規定審核報銷項目，有相關規定的，經財務審核后可直接至出納處領款，無相關規定的，需由總經理審批后方可至出納處領款 第四章 產品銷售管理 第一節 銷售合同

第44條 公司業務員與客戶簽訂訂單，均需以公司的名義與客戶簽訂書面銷售合同

第45條 業務員簽訂合同后應即時將合同復本送交至財務部，合同被取消時，應即時告知財務部

第46條 公司合同專用印章應由專人保管，所有銷售合同應當經總經理審批后才能加蓋合同專用章，未經審批的合同，由此產生的合同責任由簽單人自行承擔，如果合同有加蓋印章的，印章保管人承擔連帶責任

第二節 銷售出貨

第47條 業務部根據產品完工情況擬定發貨通知單，通知單交由總經理審批后分送至財務部及倉庫

第48條 倉庫根據發貨通知單填寫發貨單，倉庫主管應對貨物出庫及裝車進行監督并負責

第49條 財務部對倉庫開具的發貨單進行審核，并根據審核過的發貨單開具銷售發票

第50條 已發出的貨物如因質量等問題客戶要求退貨的，應取得本公司業務部的同意，倉庫根據業務部的退貨通知書辦理產品的退庫手續，未經本公司同意，客戶退回的產品倉庫暫只做代管商品處理 第51條 成品倉倉管人員應嚴格按照發貨通知單及相關程序組織發貨，并即時填寫發貨單，發貨單應當即時送交財務部

第52條 倉管應在產品出庫時起8小時內按照規定格式要求填寫發貨單，24小時內將發貨單送交至財務部，退貨單應自辦理退貨入庫手續時起48小時內將退貨單送交至財務部 第三節 收取貨款

第53條 財務部根據倉庫的發貨單及銷售合同單價計算確定應收賬款的金額

第54條 財務部根據出納提供的收款憑證即時核銷客戶的應收賬款，如為收取客戶的訂金，應先做預收貨款入賬，待尾款收齊時再予以沖銷

第55條 財務部定期制作客戶對賬單送交業務部，由業務部負責直接與客戶進行對賬

第56條 財務部應定期檢查應收賬款的回款情況，對于未及時收回貨款的客戶，應通知業務部進行催收，仍無法收回貨款的，應當即時告知部經理以便進行相應處理

第57條 業務部或財務部應告知客戶本公司收款的詳細賬號，客戶應當將貨款匯入本公司指定的賬號，客戶匯款后應當以傳真或電話方式即時告知本公司財務部

第58條 因退貨、合同違約等情況發生退款、賠付違約金時，付款單需由財務審核、總經理批準，出納方可辦理付款 第五章 物料采購管理 第一節 采購訂單

第59條 業務部根據銷售合同所列產品，計算出物料需求計劃清單，物料需求單交由采購部負責辦理物料采購 第60條 采購部根據物料需求清單在考慮現有庫存量的基礎上，擬定物料采購計劃申請單，采購申請單需經總經理批準，然后采購部才可向供應商發出采購訂貨單

第61條 對于所有原材料及主要輔助材料的采購均需制定采購訂單，采購部應將采購訂單送交倉庫，以便于倉庫按訂單進行收料，對于取消或更改過的采購訂單，應當即時通知倉庫進行相應的更改 第二節 材料入庫

第62條 倉庫收料時，應當按照采購部的采購訂單嚴格控制收料，對于原材料（布料及主要輔料）在收料前均需取得采購訂單

第63條 倉庫收到材料時，先應進行質量檢驗，未經檢驗合格的各類材料，均不得辦理庫入庫而暫只做待管材料處理

第64條 對于供應商未按訂單要求而多送的材料部分，倉庫應暫做代管材料，經請求總經理后，如果同意做為購入處理，則可一同辦理入庫，否則多送的材料退回原供應商

第65條 倉庫辦理材料入庫，應即時填寫材料入庫單并向供應商索取送貨單（客戶聯），材料入庫單應按照財務部規定的要求填寫完整 第66條 已辦理入庫的材料，如發現材料有質量問題或其他原因需要退貨時，倉庫應當即時通知采購部，采購部與供應商協商同意退貨后，即時通知倉庫辦理退貨

第67條 倉庫退回材料給供應商時，應即時填寫采購退貨單，退貨單原則上均應取得供應商收貨人的簽名，退貨單必須即時送交財務部 第68條 倉庫應自辦理材料入庫或退貨時起8小時內填寫采購入庫單，采購入庫單送交財務部的時間按財務部的要求規定執行 第三節 支付材料貨款

第69條 財務部根據供應商的送貨單（或發票）、采購訂單（或采購合同）對倉庫開具的采購入庫/退貨單進行審核

第70條 財務部按已審核過的采購入庫總價款掛應付賬款，按退貨單的總價款扣減應付賬款，財務部應定期與供應商核對往來賬款 第71條 付款由采購部申請、財務審核、總經理批準或財務部申請、總經理批準后，申請付款單交由出納辦理付款

第72條 出納付款后，財務部應即時告知供應商查收，出納應根據供應商提供的賬號匯款，供應商的傳真件應蓋有對方有效的公章 第六章 外加工管理 第一節 發出材料

第73條 外加工指非由本公司生產、制作、加工，而交由本公司以外的其他公司、廠、個人進行生產、制作、加工等的生產過程 第74條 生產部應當根據公司的實際情況及需要，制定外加工計劃，倉庫根據生產部的外發加工通知單辦理發料手續，加工通知單應有廠長或經理的批準

第75條 倉庫發料時應填寫外加工發料單，發料單必須按照財務部的要求將內容填寫完整，發料單應取得受托加工單位接收人的簽名 第76條 外發的材料因各種原因退回時，倉庫因即時填寫紅字發料單沖減原外加工發料數，并即時通知生產部 第二節 收回材料 第77條 倉庫收到加工回來的材料，應先進行檢驗，經檢驗合格的，可辦理正常入庫并填寫外加工入庫單

第78條 對于加工不合格的材料，可退回重新加工的，退回原加工單位，無法重新加工的，即時通知生產部，經總經理決定做次品入庫的，辦理入庫，需報廢的，直接做報廢入庫處理。

第79條 倉庫應即時將外加工的收、發料單送交財務部，財務部應對收發料單據進行審核

第80條 財務部定期與受托加工單位核對發料、收料情況，不符之處應即時查明原因并做出相應調整

第81條 財務部根據已審核過的外加工入庫數及規定的加工單價計算確定應付加工費

第82條 財務部應計算分析外加工的實際損耗率并考慮其合理性，如果超出正常損率應即時向總經理報告，對于非正常的超損耗領用的材料，應扣減加工單位的加工費

第83條 加工費付申請單由財務部審核，總經理批準后，由出納辦理付款

第七章 存貨管理

第一節 原材料及輔助材料

第84條 原材料是公司生產的主要材料，是公司財產管理的重要對象，本公司的原材料主要包括紗、毛坯布、光坯布、裁片及半成品 第85條 倉管人員應嚴格控制原材料的出入庫，原材料的出入庫應辦理規定的手續，即時開具材料出入庫單并送交財務部，原材料的出庫應經相應的審批程序

第86條 倉庫應根據原材料的類別、規格、性質、特征等分別存放，各種原材料存放區應標有物料標識卡，以便于收發及管理

第87條 輔助材料是公司生產的重要材料，包括橡根、線、捆條、貼標、包裝材料等，倉管應加強輔助材料的領用管理，收料應認真點收，發料應根據審領數發料，不得隨意超限額發料，領料人不得未經倉管同意而私自領出材料

第88條 倉管人員應定期檢查各種材料的狀況，如發現變質、損壞等情形，應即時填寫報告單送交總經理申請處理 第二節 產成品

第89條 本處所指產成品包括已完工但未包裝的成品服裝、已包裝可隨時發貨的庫存成品及各種樣品

第90條 產成品是公司的重要財產，倉管人員應重點加強對產成品數量的管理，嚴防被盜、丟失，倉管應保證產品實際庫存數與賬面數相符

第91條 出現產成品丟失或實有數與賬面數不符時，倉管應即時查找原因，同時向部門主管、總經理報告，并申請做出相應處理 第92條 樣品原則上均應先入成品倉并由專人負責管理，領出樣品應按照按照領料材料的規定辦理出庫手續

第93條 對于客戶退回的產品，倉庫收到退貨后，應即時通知生產部處理，并填寫退貨單送交財務部 第三節 低值易耗品 第94條 低值易耗品是公司生產、辦公用的價值較低的消耗性物料，如機臺配件、辦公用品等

第95條 低值易耗品的收發原則上都要通過倉管進行，通過倉庫收發的按照材料的出入庫規定辦理手續，直接報銷的，報銷單所付的購料單應有倉管或領用人的簽名

第96條 對于價值不高，使用時間較長但未做固定資產管理的生產用具、配件等，應由使用人或相關部門指定專人負責管理，財務部建立備查賬簿進行登記并定期進行檢查，物品用具不能使用時由相關負責人填寫報廢申請單經批準后予以報廢 第四節 盤點及盈虧處理

第97條 倉管應做好倉庫的日常管理工作，加強財產物資的安全性管理，倉庫應當定期對庫存材料、物料、半成品、成品等進行盤點，盤點方式采取倉管自盤，財務監盤或抽盤

第98條 公司對所有的存貨進行全盤的次數每年至少一次，全盤應當在停產停工的狀態下進行，以保證盤點數的準確性，非全面性的部分存貨盤點每年不應少于三次，盤點時應當暫停盤點材料部分的收發料工作

第99條 倉庫根據實盤數量與賬面數計算出盤盈或盤虧的數量，對于賬實不符的，倉庫應制作盤點盈虧處理意見申請報告，說明原因及處理意見，交由總經理批準

第100條 財務部根據報告單進行相應的賬務處理，對于盤虧的存貨，如非屬于正常的損耗應追查倉管人員的責任 第八章 成本核算

第101條 財務部應定期核算完工產品的生產成本及公司的經營成本，準確反應公司的各項費用及開支

第102條 公司成本核算采用訂單法，根據銷售合同訂單歸集結轉成本支出及費用

第103條 產品成本由直接材料、直接人工及制造費用構成，直接材料按實際耗用的原材料及輔助材料歸集，直接人工工資按計件工次對應歸集，制造費用按工資總額進行分攤至各訂單產品

第104條 月末當月完工產品與在產品之間的成本分配方法采用約當產量法，月末根據各工序在產品數量折算為完工產品的約當產量，各工序產品的完工程序根據工藝情況另行規定

第105條 其他成本核算的方法由財務部另行具體規定 第九章 工資核算

第106條 公司員工工資分為計件工資與計時工資兩種，一線員工采取計件工資制，按實際完工產量及相應加工單價計算應付工資，二線以上管理人員采用計時工資制，按實際出勤時間計算應付工資 第107條 工資項目由基本工資、計件工資、加班工資、全勤獎、獎金、補貼款及其他款組成，為員工代扣代繳的款項不列入應付工資 第108條 工資的具體核算辦法及程序由公司另行專門規定 第十章 固定資產管理

第109條 固定資產指單位價值較高，使用期限在一個會計以上的房屋、機器設備、工具、配件等資產 第110條 固定資產是公司的重要財產，對其加強管理主要表現在對資產的安全性及使用功能上的管理，防止各種資產被盜、丟失及被損壞

定固定資產目錄表，建立固定資產管理檔案，固定資產應指定專人負責日常管理，保證固定資產的既定使用功能

第112條 固定資產應進行相應的分類，根據企業會計準則及實際情況對固定資產采用適當的折舊方法計提折舊

第113條 對于不能使用而需報廢的固定資產，資產管理人應填寫報廢申請單，經財務部審核后交由總經理批準

第114條 對于丟失或多出的固定資產，資產管理人員應填寫報告單并查找原因，報告單交由總經理批準并做出處理意見后交由財務部進行賬務處理

第115條 財務部應組織人員定期對公司的固定資產進行盤點，全面清盤的次數每年至少一次，對盤盈或盤虧的資產，由資產管理人員填寫盤盈/虧表，由財務簽屬處理意見，交總經理批準后財務部做出相應賬務處理

第十一章 財務報表及報告

第116條 財務報表是反映公司資產狀況、經營成果及現金流量等信息的基本資料，財務部應對公司的各項經濟業務活動進行全面準確的核算，并定期向公司董事會提交資產負債表、利潤表、現金流量表、費用支出表、銷售報表及其他相關報表

第117條 財務部在全面監督管理公司的財產及經營活動過程中，對發現的重要問題，應擬寫相關財務報告送交總經理，并及時反饋相關信息，以促進問題的解決或改善

第118條 財務部除應定期向董事會提交財務報表外，還應定期擬寫工作報告，向董事會及總經理詳細反應及說明公司生產經營過程中存在的問題及不足，提出解決方案或參考建議，并向總經理反應財務部監督、管理工作的執行情況 第十二章 罰則

第119條 公司各部門及相關人員應嚴格執行財務部制度的各項財務制度及相關規定，為保證本制度的順利執行，特制定本罰則 第120條 本罰則所制定的懲罰措施包括：會議點名批評、全公司通報批評、罰款、辭退、開除等，其他部門制定的罰則與本罰則有沖突的，以財務部制定的內賓或解釋為準

第121條 各種原始憑證及單據是財務部工作的重要依據，單據分為從外部門/公司取得的原始單據（送貨單、發票、收據等）和公司內部自制單據（材料入庫單、采購訂貨單、領料單、發貨單、報銷單等），對于應取得而未取得外部門/公司原始單據的相關人員，采取“會議點名批評+罰款”的處罰措施，對于應填制而未填制內部自制單據的相關人員，采取“全公司通報批評+罰款”的處罰措施

第122條 履行單據審批手續是制度執行的重要保障，對應當履行相關批準、審核、審批等手續而未履行的，首先采取會議點名批評的處罰措施，但最多批評兩次，以后再次違規的采取直接罰款的處罰措施 第123條 公司各部門間是一種合作共事的關系，財務部的工作更需要其他各部門的積極協助與支持，對于不積極協助其他部門開展工作的人員，采取全公司通報批評的方式處罰，對于累教不改的（指次數為三次以上不含三次）采取罰款措施

第124條 財務部招集各類人員開會時，相關人員無正當理由不得缺席會議，無正當理由缺席會議的采取罰款措施，相關人員三次以上（不含三次）以同樣或類似的理由拒不出席會議的，視同無正當理由缺席會議（因出差或總經理特批的例外）

第125條 會議點名批評指在由財務部招集的會議或有財務經理出席的會議上，對違規人員進行點名批評，全公司通報批評是指以公告的形式將打印的書面批評文件張貼于公司的宣傳欄或醒目位置，張貼時間不少于三日

第126條 罰款指對個人進行現金扣款，罰款區分人員級別，普通員工級的違規罰款金額在0~50元（不含50元），主管級的違規罰款金額在50~100元（不含100元），經理級以上人員，罰款金額在100~200元（含200元），罰款將直接從違規人員的工資中扣除

第127條 對于累計違規5次（不含5次）且不聽從勸改的，公司對其提請辭退，辭退通知時間不應少于15天

第128條 對于累計違規10次（含10次）且無誨改表現的，公司對其予以開除，被開除的人員扣發最后一整月的工資，開除應提前三日通知其本人，其本人有向公司進行申辯的權力

第129條 對于公司主管級以上人員介紹進入公司工作的員工，在累次違規達到辭退或開除標準，但障于人情關系不能做相應處罰的，此介紹人應代為寫檢討書，檢討書應在會議上由介紹人自行宣讀，同時檢討書應公布于公司公告欄不少于一日

第130條 對于公司股東的親屬在公司任職且累次違規達到辭退或開除標準的，股東應在會議上代為作出口頭檢討，并應責成其親屬嚴格執行公司的相關制度及規定

第131條 對本罰則制定的批評或罰款措施，由財務部負責監督執行，批評或罰款處理意見書由財務部做出經總經理批準后生效 第十三章 附則

第132條 本制度由財務制定，并根據實際情況進行修改、增加或刪除，財務部負責本制度的解釋

第133條 本制度經總經理簽字批準后執行

第三篇：服裝公司財務基本知識

服裝公司財務基本知識

目錄

第一章

總

論

第一節

財務的基本概念 第二節

財務的分類 第二章 賬款及其管理

第一節 帳款管理

第三章 常用的結算方式以及有效期

第一節 常見的結算方式 第二節 轉賬支票注意事項 第四章

發票及增值稅知識

第一節 發票種類

第二節

發票的開具與管理 第五章

報銷流程

第一節 流

程 第二節 注意事項

第一章

總

論 第一節

財務的基本概念

一、會計的概念

會計是以貨幣為主要計量單位，反應和監督一個單位經營活動的一種經營工作。

二、財務的分類

（一）、財務基本帳務處理

財務通過一系列的確認、計量合報告程序，能夠為公司以及各個方面提供有關企業財務狀況、經營成果和現金流量的重要信息，是有關各方據以進行經濟決策和宏觀經濟管理的重要依據;是考核企業領導人經濟責任的履行情況、加強經濟管理、提高經濟效益的重要保證。

（二）、財務（資金管理）

對資金的籌備、使用與管理，使公司的資金成本降低。

（三）、財稅等

第二章

帳款及其管理 第一節

帳款管理

一、帳款產生流程

（一）、預收貨款

合同簽訂后三日內支付30%預付款，（參照銷售回款管理制度）。

（二）、應收賬款

生產部采購面料---委托加工廠家加工---加工成衣入庫、庫務確認（填制入庫單）---業務確認發往客戶---庫務確認出庫（填制出庫單）---按時交付財務---財務及時登帳產生應收帳款金額。

（三）、收回貨款管理

收回貨款后沖減相對應單位應收賬款款項。

第三章

常用結算方式以及有效期

第一節

常見的結算方式

一、現金

收到現金后，出納及時開具收據確認收到現金----以收抵付。

二、支票結算

收到銀行轉賬支票出納及時存入開戶銀行

三、其他方式（一般我們公司少見）銀行承兌匯票、商業承兌匯票等

第二節

轉賬支票注意事項

一、轉賬支票有效期

從出票的當日算起10天,如中間逢節日不順延.比如：4月28號的轉賬支票，中間有3天五一假期日時,5月8日支票作廢。

二、收取支票需注意問題

1）、日期---不能收遠期或過期支票 2）、金額---大小寫正確與否 3）、不能涂改

4)、抬頭（單位）是否正確

5)、頂格----日期、金額、抬頭（單位）6)、印鑒是否齊全，完整，清晰

第四章

發票及增值稅相關知識

第一節

發票種類

一、發票種類

1）、普通發票（不能抵扣）

2）、專用（增值稅）發票（可以抵扣）

3）、其他發票

運費發票及服務業發票等。

第二節

發票的開具與管理

一、發票的開具

1）、不得涂改； 2）、項目填寫齊全；

3）、在規定蓋章處加蓋發票專用章； 4）、全聯一次復寫；

5）、時限要求（提前滯后）。專用發票按開出日算起不得超過180天的抵扣稅金日期，否則按普通發票使用。

二、增值稅專用發票管理的處理

根據發票管理規定，納稅人必須妥善使用管理好發票，按照規定如發生被盜、丟失等發票的納稅人處以一萬以下的罰款。

第五章

報銷流程及注意事項

第一節

流

程

一、票據要求：

（一）各種費用發生時原則要求收款單位開具正規稅務發票，無正規發票時必須索要收據及開具明細，予以報銷；

（二）票據完整、清楚、無破損，日期、地點、金額等嚴禁涂改，不得使用替代發票；

（三）車船票非無電腦票且未備案以及沒有臨時打電話請示的一律不予報銷。

（四）單據內容必須與出差行程和日期相符，否則，不予報銷。

二、費用審批流程

（一）各分公司費用預算申請表需每月月底至月初5號前按時提交總公司下月費用預算申請表，報總部批準后方可使用報銷。

（二）常規經營費用如差旅費、員工電話補助由綜合辦、財務部審核簽字后予以報銷。

（三）其他費用，如辦公費、快遞費、運輸費、租賃費、廣告宣傳費、展會費、網絡費、招待費（開具用餐明細）等則由綜合辦審核簽字、呈報總經理簽批，財務審核無誤簽字后，方可予以報銷。

（四）各項費用在審核時發現不符合公司制度的或不合理的費用，予以返回，并收回已領取的報銷款項。

三、費用報銷流程

（一）銷售人員差旅費報銷時單據按公司要求的票據粘貼整理完畢后，需連同本周業務出差計劃實施表經所在部門經理審批簽字后，報綜合辦審核，審核無誤后，經財務簽字，最后至出納審核報銷。凡不符合上述流程的，一律不予報銷。

（二）量體師外出量體或售后返回后，將費用單據按公司要求粘貼完畢，經技術部組長簽字后，連同派遣單一并報綜合辦審核，審核無誤后，經財務簽字，方可予以報銷。

（三）其他員工報銷時將票據粘貼完畢，經綜合辦簽字審核完畢經財務簽字后，報總經理簽字后出納方可予以報銷；

（四）除差旅費、話費補助由行政部簽字、財務審核、出納報銷，最后由總經理簽字批準后財務部再行記賬處理。

四、報銷時限

（一）銷售人員差旅費用原則上每周六至周一報銷，特殊情況下，順延至下周。

（二）內務員工出差費用在綜合辦審核、財務審核、總經理簽字批準后報銷，特殊情況下相應順延。

第二節 注意事項

（一）原則上發票抬頭與費用承擔部門一致

（二）金額不能涂改

（三）原則上發票內容與實際業務相符

（四）原則上發票不能跨報銷。

第四篇：公司財務管理制度

公司財務管理制度

第一條

為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條

公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條

財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條

財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司綜合管理部對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作 第五條

加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。第六條

公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條

健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條

做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條

會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。第十一條

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第十二條

資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。第十三條

經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條

公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。第十五條

公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條

加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。第十七條

公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由綜合管理部登記后才能正式對外簽發，綜合管理部據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。第十八條

現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條

嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。綜合管理部經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條

銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條

出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條

應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條

其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。第二十四條

短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。第二十五條

長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由綜合管理部辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。第二十六條

固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條

固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。綜合管理部負責固定資產的價值核算與管理，負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，綜合管理部應建立固定資產明細帳。

第二十八條

固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

3．與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；

4．飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

5．電子設備，為3年。第二十九條

已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。第三十條

對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，經總經理批準后進行帳務處理。第三十一條

無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。第三十二條

遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。第三十三條

公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條

營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第三十五條

公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。第三十六條

成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條

職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。第三十八條

加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。第三十九條

公司各項成本費用由綜合管理部負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，綜合管理部要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第四十條

公司營業利潤＝營業收入-營業稅金及附加-營業支出

利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入-營業外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。

（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條

公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補公司以前虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財務報告與財務分析 第四十二條

財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第四十三條

年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。第四十四條

財務分析是公司財務管理的重要組成部分，綜合管理部應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。第四十五條

總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第四十六條

會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由綜合管理部統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經綜合管理部經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條

財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。第四十八條

每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。

第四十九條

公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。第五十條

企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由綜合管理部負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

第五篇：公司財務管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條 公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

第二章 財務工作崗位職責

第五條 財務經理負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；

(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；

(六)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執行現金管理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第三章 財務工作管理

第九條 會計自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。

會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

第十四條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。

第四章 支票管理

第十九條 支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條 支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。

第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。

第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

第五章 現金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼、獎金；

(二)個人勞務報酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

(四)結算起點以下的零星支出；

(五)總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十六條 除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。

第二十七條 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。

第三十條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。

第三十三條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第六章 會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。 第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。

第七章 處罰辦法

第四十二條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1—3倍：

(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

第四十三條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第八章 附 則

(一)財務負責人工作責任制度

(二)出納作業處理準則

(三)會計核算基礎工作規范

(四)借款及各項費用開支標準審批程序

(五)其他有待補充完善的財務管理制度

第四十四條 本規定由公司財務部負責解釋。

第四十五條 本規定自發布之日起生效試行。

附則

一、財務部門負責人

工作責任制度

一、職務

第一條 在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現代化管理方式，進行企業經濟核算和分析工作，并反映其成效。

第二條 嚴格執行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。認真貫徹統一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

第三條 根據公司生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經濟指標實現。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。

第四條 組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車間經濟核算工作，促進工廠經濟效益逐年提高。

第五條 負責企業資金管理，監督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時。

第六條 嚴格執行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂公司廠內內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有關部門和車間對材料、半成品、產成品正確計價和銷售。

第七條 負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

第八條 負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。并監督經濟合同的執行，確保公司利益不受損害。

第九條 負責組織起草財務方面的管理制度及有關規定。

第十條 根據公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。

第十一條 負責完成公司領導臨時布置的各項任務。

二、職權

第一條 對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監督權。有權根據廠內生產經營情況發生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。

第二條 對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止。

第三條 對公司集中審編的有關財經方面的規定和管理制度有權提出修改意見。

第四條 有權對各倉庫和工程、生產作業項目的節約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。

第五條 有權組織召開經濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表。

第六條 有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。



三、職責

第一條 對貫徹執行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。

第二條 對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。

第三條 對由于資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產工作負責。

第四條 對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。

第五條 對國家規定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。

第六條 對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公司經濟效益指標完成負責。

第七條 根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。

附則

二、出納作業處理準則

第一條 本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業。

第二條 為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其備用金由出納經管。

第三條 出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。

第四條 除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。

第五條 凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。

第六條 出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經理核準。

第七條 公司一切支付，應以處理合法、合規的發票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。

第八條 支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經手人戳記。 第九條 本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

(一)原始憑證的審核：

1.國內采購、工程發包款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經有關部門經理簽章證明及核準，公司財務經理、總經理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。

2.預付、暫付款項：應根據合同或相關協議文件，由經辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具支款。

3.一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，由經辦人員填具付款憑證，經有關部門主管簽章證明及公司核準，送交財務部門開具付款。

(二)會計憑證的核準：

1.會計應負責審核原始憑證的各項經濟內容，對不能確定的事項報財務經理審核。

2.會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。

3.傳票經財務經理，及總經理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。

第十條 有關貨物運費及外匯結售匯款、發樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發票、許可證影印件，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內向會計辦理沖轉手續。

第十一條 本公司各項支出的付款日期如下：

(一)國內采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達財務部門者為限。

(二)一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。

(三)薪金工資的付款：

1.工資：全體員工工資均于每月15日前轉賬支付。

2.過節費和補貼：過節費在節日前一周內，補貼在月底支付。

因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后，再予以支付。

第十二條 出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次月10日前填具有關機構規定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。

第十三條 薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。

第十四條 業務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。

第十五條 為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申報表”，由出納收執，作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。

第十六條 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。

附則

三、會計核算基礎工作規定

第一條 充分體現會計信息的可靠性，特制定

本規定。

第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。

第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

 第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；

(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

第五條 記帳規則：

(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

1.經濟業務完成后，發生退回或退出；

2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

4.其它必須沖銷原記數字的事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

(十三)更換新帳時，需要結轉新的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條 結帳、對帳：

(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。

3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

附則

四、借款和各項費用開支標準

及審批程序

第一條 為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

第二條 借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。

第三條 出差開支標準及報銷審批

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。

3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

5.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。

8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。

(三)出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。

(四)出差市內短途交通費

按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

(五)其他雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

(六)車船票

按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。

(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。

(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。

(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。

(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

第四條 業務招待費標準及審批

(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。

(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。

(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。

(四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。

第五條 福利費、醫藥費開支標準及審批

(一)實行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產生的醫療費。

(二)公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統一集中管理，有關開支規定另行制定。

(三)其他福利性開支，100元以下由財務部經理批準，超過100元的開支一律報公司總經理批準。

第六條 其他費用開支標準及審批

(一)屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。

(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批準。

第七條 加班費的規定

1.本公司實行綜合計算工時工作制。

2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動節)因工作需要加班，按下列公式計發加班費：(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數

3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班費：

(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數

4.員工加班要從嚴控制，事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。

5.員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。

6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。

7.加班費經行政部審核后，由財務部發放。

第八條 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公會研究決定。

第九條 如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

第十條 本規定解釋權在公司財務部。

附表一： 國內差旅費開支標準一覽表

項 目

職 位

乘搭交通工具范圍

住宿費標準

（憑據報銷）

每人每天

注明

伙食費

市內交通費

一、董事長、正副總經理

飛機、火車硬臥、海輪船二等艙（內河船不分等），其他交通工具

元以內

元

元以內

二、部門經理（含同職位各類高級工程師）

火車硬臥、海輪船三等艙（內河船不分等），其他交通工具

元以內

元

元以內

特殊情況乘飛機須經總經理批準后有效

三、銷售及其他人員

火車硬臥、海輪船四等艙（內河船不分等），其他交通工具

元以內

元

元以內

特殊情況乘飛機須經總經理批準后有效