小企業(yè)財務規(guī)章制度

小企業(yè)財務規(guī)章制度1

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究職責者的職責。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金限額1萬元以上時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員務必嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；

私人財物不得存放入內。

8、現(xiàn)金出納員務必隨時理解開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

9、出納員務必嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1、公司務必遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。小企業(yè)財務管理制度。

2、公司務必認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際狀況采取如下幾種方式支票現(xiàn)金支票、轉帳支票、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款僅限于水費、電費、電話費結算，除上述結算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。

7、銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項務必及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知職責人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑒務必實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理公司各銷售部門根據構成收入的確定標準及時開據發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應收款的管理公司各部門構成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付帳款的管理公司各部門因采購構成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四、內部牽制

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

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一、現(xiàn)金管理制度

1、現(xiàn)金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經總經理審批后到財務支取。

2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

3、勞務工資發(fā)放時間定為每月二十五日。

4、每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。

二、支票管理制度

1、支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2、使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發(fā)新的支票。

3、100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。

三、費用申請及報銷

1、凡經銷部開支費用需在總經理審批后送達財務后方可申請項目開支費用。

2、購買日用品、辦公費用需的發(fā)票經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。

3、項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

4、差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報項目經理、部門經理簽字，由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批后予以報銷。

四、加班交通費及誤餐費

如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費。

五、銷售費用申請及報銷

1、銷售費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經手人簽字。報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

六、管理費用申請及報銷

1、購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員根據購置、審批計劃，由經手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現(xiàn)金或支票。

2、辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經手人簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

七、發(fā)票的開具及納稅申報管理

1．銷售負責人應根據業(yè)務要求，按時開具正式銷貨清單，經部門經理簽字后，報財務開具正式發(fā)票。處罰措施由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經濟處罰。

2．財務負責人要按時向國稅、地稅部門申報報表。

八、報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

1、所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷，最遲不能超過10日，否則需由經手人直接報部門經理、總經理審批后，財務予以報銷。

2、所有填制的報銷單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。

3、所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）一切非正式單據不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。

4、凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。

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一、會計崗位職責

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴格財經紀律，做到手續(xù)完備、資料真實、數據準確、賬目清晰。

2、負責編制公司年度財務計劃；

編制月、季、年度會計報表及有關說明，每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況，并按季度進行財務分析。

3、責會計核算，個性對應收、應付等往來賬要及時清算和催收；

定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，務必查明狀況及時報。

4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領導交辦的其它工作任務。

二、出納崗位職責

1、負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。

4、開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù)，不貼合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結合公司的業(yè)務實際狀況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領導交辦的其他工作。

三、固定資產的管理規(guī)定

1、公司的固定資產，包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等，其財務管 理和計提折舊，由財務室負責。

2、每年年終務必進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確職責，做出適當處理。

3、購置固定資產，務必有經批準的購置計劃；購置時，經領導批準，可借用限額支 票在計劃范圍內使用。

4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。

2、保管人員務必堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、持續(xù)印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用務必做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規(guī)定

1、職工因公出差，按財政部有關文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊狀況需乘飛機者，務必報總經理批準方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。乘座火車和輪船每人每一天按20元補貼，乘座長酒6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。

3、員工每人每一天按80元標準住宿，出差住宿按天數計算；

副總經理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補貼，每人每一天20元標準。

5、市內交通補貼，每人每一天10元標準。

6、公差人員報銷差旅費，務必在回公司五天內辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室審核。

3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；

大宗用品或長期需用的物資，務必向3家以上供應商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。

5、計劃外和臨時少量急需品，需經總經理批準后，方可采購。

6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，能夠支付現(xiàn)金。

7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人帶給的準確數字或單據填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票務必限額。

8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，務必由財務室審查，經批準后，方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經部門經理審閱，總經理簽發(fā)。

2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。

八、財務審批、報銷規(guī)定

1、公司各部門應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經理同意后，再由經辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2、公司員工報銷，需下列審批程序：經辦人―部門經理簽字―總經理簽字―出納付款。

3、上述開支的務必支出，如果總經理不在，需經電話請示總經理同意后，方可予以支出，待總經理回到公司后再予補簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準。

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總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制屬已經總經理審批的計劃內的`支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；

屬計劃外的，務必有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，理解財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

一財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體狀況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行狀況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

二財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；

協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作。

三會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行狀況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

四出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

小企業(yè)財務規(guī)章制度

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一、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務支取。

2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

3.勞務費發(fā)放時間定為每周五下午。各項目勞務費自發(fā)放之日起限三個月內取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數額歸公司所有。

4.各部門所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。

二、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發(fā)新的支票。

3.100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。

三、項目費用（帶項目號的）申請及報銷

1.凡項目費用需在項目經理、部門經理、總經理審批的“立項通知書”“項目預算表”送達財務后方可申請項目費用。

2.購買項目用品、支付項目費用需由部門指定人員根據項目預算計劃，填好現(xiàn)金或支票借款單，經項目經理、部門經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。

3.項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明項目號、由經手人、項目經理、部門經理簽字，經手

人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

4.給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協(xié)作單位開據的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項目經理、部門經理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后出納于一個月內辦理匯款。

附件： 差旅費報銷規(guī)定1.公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況，需填寫購買機票申請單，經部門負責人，總經理批準后，方可乘坐飛機。

2.差旅費借款，應在立項通知書送達財務后方可支取，出差回來后五日內報銷。

3.住宿標準及差旅補助標準：

單位：元

人 員 住宿標準 食雜補助

正式員工 200 80

臨時人員 200 60

出差當日12：00前離京，補助按一天計算；12：00后離京，補助按半天計算。出差返京之日8：00前到京，無差旅補助；8：00----12：00到京，補助按半天計算；12：00后到京，補助按一天計算。

4.往返機場一律乘坐民航大巴。如果班機過早（過晚）或攜帶物品較多可申請公司派車接送。

5.賓館住宿費中一律不得包含餐費（包括早餐）。

6.返程車票或機票在22：00之前的，應在12：00之前退房。返程車票或機票在22：00之后的應在18：00前退房。

7.出差人員的住宿費超支自理，交通費、電話費實報實銷，差旅補助按實際出差天數計算。

8.兩人（同性）同時在同一地點出差，住宿費標準按一人報銷。

9.出差乘坐火車的可領取乘車補助（短途除外），按每小時8元計算。（乘車時間以鐵路列車時刻表為準。

四、加班交通費及誤餐費

如員工加班，員工乘由公交公司開出的空調大巴士、小公共、專線車、地鐵、公共汽車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經理批準后，可以乘出租車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費；加班至晚上7：30以后的可由前臺預定10元/人標準以

下盒飯，并登記項目號。

五、銷售費用申請及報銷

1.各研究、支持部門所需發(fā)生的費用（除與項目有關的費用），根據部門預算計劃由經手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。

3.銷售費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經手人、部門經理簽字。經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

六、管理費用申請及報銷1.購置辦公用品及支付辦公費用，需有行政部門指定人員根據購置、審批計劃，由經手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現(xiàn)金或支票。

2.辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經手人、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

七、發(fā)票的開具及管理

1． 項目負責人應根據項目要求，按時從項目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請單（地稅發(fā)票、形式發(fā)票），經部門經理簽字后，報財務開具正式發(fā)票。

2． 為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達客戶手中，減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失，請項目負責人按以下規(guī)定執(zhí)行。

①發(fā)票的送達

正式發(fā)票 同城：速遞或在方便的情況下親自送達

異地：郵政快遞

形式發(fā)票：根據實際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。

為避免發(fā)票遺失，請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。

②發(fā)票的確認

在發(fā)票送出前要通知收件人送達時間，并要求收件人收到后及時反饋，作好確認工作。如使用同城速遞，請要求速遞員在送達郵件時，請收件人當場打開郵件，回電寄件人確認發(fā)票已經收到（請在發(fā)出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求）。

③處罰措施

由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經濟處罰。

八、報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

1.所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經手人直接報部門經理、總經理審批后，財務予以報銷。

2.所有填制的報銷單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。

3.所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）一切非正式單據不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。

4.凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。