第一篇：南昌會計實操培訓機構要多少錢請進【卓越昂立會計官網】財務總監手把手教做賬助您快速走上會計崗位

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南昌會計實操培訓機構要多少錢請進【卓越昂立會計官網】財務總監手把手

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成為出納要具備怎樣的基本素質

成為出納必須具備以下幾方面的基本素質：

（1）取得會計人員從業資格證書——會計證。

《會計基礎工作規范》第十條規定：“各單位應當根據會計業務需要配備持有會計證的會計人員。未取得會計證的人員，不得從事會計工作。”持證上崗既是用人單位的要求，也是對用人單位利益的保證。同時，對已經持證的人員，這項規定也是保證工作的權利。

此外，持證人每年要參加繼續教育的培訓，了解和掌握會計政策、專業知識的變化，提高業務水平，滿足企業經營管理的需要。

（2）具備出納必要的專業知識和專業技能。

《會計基礎工作規范》第十四條規定：“會計人員應當具備必要的專業知識和專業技能，熟悉國家有關法律、法規、規章和國家統一會計制度，遵守職業道德。”作為出納人員應當熟悉會計基本知識，掌握快速、準確地清點鈔票，票據準確使用的技能。

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（3）親屬回避制度。

回避制度是指為了保證執法和執業的公正性，對由于某種原因可能影響其公正執法或執業的人員實行任職回避的一種制度。《會計基礎工作規范》規定：“國家機關、國有企業、事業單位任用會計人員實行回避制度。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。”

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第二篇：南昌會計實操培訓學校要多少錢請進【卓越昂立會計官網】南昌酒店出納人員的職責有哪些？

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納人員的職責有哪些？

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酒店出納人員的職責有哪些？

（一）現金收入清點、整理程序

收入出納與收銀領班一起，將前一天放入保險柜中的現金袋一一打開，核對現金數額與現金袋上記錄金額是否一致。現金與現金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。

（二）出納員現款記錄表編制程序

出納員現款記錄表分為兩部分：第一部分是實收現款部分，反映賓館每個營業部門、每個班次、每個收銀員實收現金；第二部分是應收現款部分，反映飯店每個營業部門、每個班次、每個收銀員應收過機實數。收入出納根據現金收更多會計考證,會計技能,財務管理等資料,請進卓越昂立會計教育官網,咨詢客服索要！

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入交收記錄簿上每個班次、每個收銀員實交現金數額一一填寫，并將財務部正式收據同時匯入此表中，該記錄表合計數為當天應存入銀行現金收入總數。

（三）每日現金收入記錄表編制程序

每日現金收入記錄表是在完成出納員現款記錄表的基礎之上編制而成的。它既是出納員記錄表的補充說明，又是概括總結。收入出納將財務部收入的正式收據順序排列起來，根據該記錄格式要求，對于付款單位、付款金額、支票號碼等內容一一填寫，再分別將前廳、餐飲部、康樂部等每個營業部門現金總匯入此表中，合計數應與出納員現款記錄表金額一致。該表將作為財務部編制現金輸入憑證的原始憑證。

（四）差額核對：

1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證（報表）漏交出納或審計。

2、出納員將當天開箱收到的繳款憑證（繳款報表）匯總后，送審計員進行差額核對。審計員要將當天繳款員上繳繳款憑證的審計聯，同出納員傳遞過來的出納聯逐一進行相符核對，并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯，而沒有審計聯，要在“差額登記表”中登記為正數；如果審計聯有而出納聯沒有的，要在“差額登記表”中登記為負數。登記日期以繳款憑證（繳款報表）的日期為準。

3、在登記表中將繳款憑證（繳款報表）分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數字金額一定要正確及清晰，正負數要分明，每一筆正負數都應該是相符合的。

4、如果核對表中繳款憑證（繳款報表）第二天還沒登記差額的，要立即查明原因。如果是登記錯誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說更多會計考證,會計技能,財務管理等資料,請進卓越昂立會計教育官網,咨詢客服索要！

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明原因；如憑證沒送到，要立即查明原因并按較大違紀報經理處理。

差額核對完畢后，將憑證的出納聯送還出納；差額核對表月末登記完后，交會計存檔。

（五）銀行日報表編制程序

銀行日報表是根據賓館在銀行開設不同的戶頭而設立的，根據實際存款情況，將賬戶報表分為兩部分。

1、收入部分：根據每日現金收入記錄內容填寫，括號內的反映人民幣金額，并根據該金額，轉入人民幣銀行日報表。

2、支出部分。根據財務部應付款組提供的當天各銀行支出數，逐筆填寫。

（六）現金支出報銷程序

賓館現金支出是由各業務部門填寫報銷憑單，根據性質不同，部門經理同意，由財務部經理審核，經總經理或總經理書面授權人審批后，方可在支出出納處領取現金。支出出納接到報銷憑單后，首先檢查簽字手續是否齊全，驗收手續是否完備，經核實無誤后，方可承付現金。支出出納將當天現金支出憑單匯總后，送財務部經理審批，支出核算員審核無誤，開現金支票，補足備用金。

（七）登記現金日記賬程序

登記日記賬要根據業務內容，逐筆登記。登記業務內容摘要要簡練，數字不得涂改。如發生登記錯誤時，應采用正確更正方法進行補救，登記賬目時，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結。現金賬余額為周轉金的固定金額。

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（八）抽查備用金工作程序

收入出納應與審計主管一起，不定期地對賓館內部周轉金進行抽查，監督、檢查各崗位周轉金是否有挪用現象或以白條抵賬行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現真實性。工作程序是：首先清點各崗位保險箱及存款處的所有現金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫，并計算出定額，要與領取備用金金額與該班現金報告之和相符。如出現不一致，便屬于長短款。出現長款時，應立即開出財務正式收據，將多余部分上繳；出現短款時，由收銀員本人及部門主管負責寫出書面報告，闡明短款原因，報送財務部，并提出處理意見。

（九）處理收銀員長短款工作程序

經財務部日審查明，收銀員實交現金額與電腦記錄一旦出現差異，則為長短款。出現長款時，要通過賬務處理，轉入賓館營業外收入；出現短款時，由日審填寫短款報告，報送審計主管，審計主管督促本人寫出短款報告，并提出處理意見交財務部經理。原則上短款一律由個人賠償，開出財務部正式收據，沖銷其短款金額。

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第三篇：南昌會計培訓班要多少錢請進卓越昂立會計官網查詢可申請免費試聽的會計培訓學校

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出納工作的特點介紹

任何工作都有其自身的特點，作為會計工作的重要組成部分，出納具有一般會計工作的本質屬性，但它又是一個專門的崗位、有專門的技術，因此，出納具有自己專門的工作特點及要求。只有對這些特點及要求進行深入了解，才能進一步認識出納工作的性質。出納工作的主要特點包括社會性、專業性、繁雜性、政策性以及時間性。

1.社會性

出納擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取任務，而這些任務的完成處于整個社會經濟活動之中，和整個社會的經濟運行相聯系。任何單位都要發生經濟活動，所以就必然要求出納人員與之發生經濟關系，因此，出納工作具有廣泛的社會性。

2．專業性

出納的核算工作主要是對與管理一個單位流動資產中的貨幣性資產有關的現金、銀行存更多會計考證,會計技能,財務管理等資料,請進卓越昂立會計教育官網,咨詢客服索要！

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款、有價證券等進行核算，并不直接核算其他資產和經濟業務。出納的核算工作有專門的操作方法和規章制度，對于如何填寫憑證、如何登記賬簿，都有自身的一套規范，即使是點鈔，也是很講究技巧的。因此，出納人員一方面要接受一定的職業教育，另一方面也需要在實踐中不斷地積累經驗，掌握工作要領，熟練使用現代化辦公工具。

3．繁雜性

出納主要負責貨幣資金的收支業務。在企業的經營活動中．貨幣資金的流動最為頻繁，相應地，出納工作也就十分繁雜，除了處理正常的貨幣資金流動業務外，還需每日結出現金日記賬的余額，并與庫存現金進行核對；定期結出銀行存款日記賬的余額，并與銀行對賬單進行核對，月末再按照規定時間進行結賬和對賬。除此之外，出納人員還要經常往返于企業和銀行之間，提款并存取票據、單據，以保證企業經營活動的順利進行。

4．政策性

出納工作是一項政策性很強的工作，其工作的每一環節都必須依照規定進行。這就要求出納人員要熟悉財經法規，并將其運用到日常的經濟業務中，做到知法依法，在本崗位杜絕假賬，真實地反映企業貨幣資金的流入和流出情況，并對貨幣資金的使用情況進行監督。

5.時間性

出納工作具有很強的時間性，例如，對于何時發放職工工資、何時核對銀行對賬單等，都有嚴格的時間要求，一天都不能延誤。

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第四篇：南昌會計從業資格證培訓學校要多少錢請進【卓越昂立會計】南昌性價比最高的會計培訓機構[小編推薦]

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出納日常工作的內容

鑒于出納工作的職能，出納人員的工作內容和任務主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算、貨幣資金收支的監督等。

（一）貨幣資金的收支與記錄

出納的貨幣資金管理工作主要包括兩個方面：一是日常貨幣資金收支業務的辦理；二是上述收支業務的賬務核算。

具體而言，本項工作內容主要包括以下六個方面：

1.做好現金收付的核算

嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復核，辦理款項收付。

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2.做好銀行存款的收付核算

嚴格按照銀行《支付結算辦法》的各項規定，按照審核無誤的收入與支出憑證進行復核，辦理銀行存款的收付。

3.認真登記日記賬，保證日清月結

根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆序時登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額。銀行存款的賬面余額及時與銀行存款對賬單核對，保證賬證、賬賬、賬實相符。經常與銀行傳遞來的對賬單進行核對，月末要編制銀行存款余額調節表，使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。

4.保管庫存現金和有價證券

對現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理。不得私下取走或補足現金，現金如有短缺，因自身原因造成的，要負賠償責任。對于單位保險柜密碼、開戶賬號及取款密碼等，不得泄露，更不能任意轉交他人。

5.保管有關印章，登記注銷支票

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。簽發支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。一般而言，單位財務專用章由財務主管保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。

6.復核收入憑證，辦理銷售結算

認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。更多會計考證,會計技能,財務管理等資料,請進卓越昂立會計教育官網,咨詢客服索要！

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（二）結算往來

1.辦理往來結算，建立清算制度

現金結算業務的內容，主要包括：企業與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業與外部單位不能辦理轉賬手續和個人之間的款項結算；低于結算起點的小額款項結算；根據規定可用于其他方面的結算。對購銷業務以外的各種應付、暫收款項，要及時催收結算，應付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法支付的應付賬款，應查明原因，按照規定報經批準后處理。

2.管理企業的備用金

實行備用金制度的企業，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續制度。對購銷業務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續制度，加強管理及時清算。

3.核算其他往來款項，防止壞賬損失

對購銷業務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據審核后的記賬憑證逐筆登記，并經常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。

（三）工資核算

1.執行工資計劃，監督工資使用

根據批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執行情況。對于違反工資政策，濫發津貼、獎金的，要予以制止并向領導和有關部門報告。

2.審核工資單據，發放工資獎金

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根據實有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業保險金等），計算實發工資。

3.負責工資核算，提供工資數據

按照工資總額的組成和支付工資的來源，進行明細核算。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報表。

（四）貨幣資金收支的監督

貨幣資金收支過程中會面臨很多消極因素，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對其實施有效的監督。出納監督是依據國家有關的法律法規和企業的規章制度，在維護財經紀律、執行會計制度的工作權限內，堅決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。出納在辦理現金和銀行存款各項業務時，要嚴格按照財經法規進行，違反規定的業務一律拒絕辦理。隨時檢查和監督財經紀律的執行情況，以保證出納工作的合法性、合理性，保護單位的經濟利益不受侵害。

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第五篇：南昌東湖會計培訓學校首選【卓越昂立會計官網】南昌本土會計實戰培訓領導品牌

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日記賬出現空頁用什么顏色的筆劃

問題：登記現金日記賬和銀行賬，如果出現空頁，是用紅色筆劃還是用黑色筆劃？

解答：用紅色筆劃。在會計和出納的日常工作中，使用紅色筆或者藍色筆都是有很嚴格的規定的。

相關知識：在賬簿記錄中使用的紅字，具有特定的涵義，它表示藍字金額的減少或負數余額。因此，結賬時，如果出現負數余額，可以用紅字在余額欄登記，但如果余額欄前印有余額的方向（如借或貸），則應用藍黑墨水書寫，而不得使用紅色墨水。

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