第一篇：關(guān)于孩子獨立性問題的大學(xué)英語作文

As it has come to be known,there's an increasing number of family in China that has an only one child since the inception of the family planning policy.It's no doubt that children enjoy more love and care than before。However, more attention should bepay to the phnomeno that some of them get used to depending on their parents which cause the lack of independence.To educate them to be independent,some effective metnods are adviced for their parents.Foremost,parents should help the child establish an independent consciousness from childhood.By telling stores or playing games,parents can affect the development of their character indrectly.Childhood education is of great significance to the formation of independence.In addition,as a famous going says,Knowledge comes from practice.Only by offering more chance for children to face the world individually can they broaden their horizon and learn to find the right position in the society.Last but not least,parents should provide some advice and assistance when their children are in some trouble that they can not conquer by themselves.Personally speaking,it's parents that playing an essential role in children's growth.I strongly believe that parent should help their children be independent by instructing them in a proper way rather than planning and considering everything for them.

第二篇：我國中央銀行獨立性問題

中央銀行獨立性是指中央銀行履行自身職責(zé)時法律所賦予或?qū)嶋H擁有的權(quán)利、決策、行動的自主程度。根據(jù)定義不難看出，中央銀行獨立性可分為法律獨立性和實際獨立性?，F(xiàn)代中央銀行獨立性研究始于Barro 和Gordon 在1983年進(jìn)行的分析，他們的分析建立在Kydland和Prescott在1977年提出的時間不一致性理論之上。除時間不一致性理論之外，政治的經(jīng)濟(jì)周期理論是另一個重要的支持中央銀行獨立性的理論。通過實證研究，西方學(xué)者進(jìn)一步強調(diào)了中央銀行獨立性的重要性。

人民銀行在法律規(guī)定的目標(biāo)獨立性及經(jīng)濟(jì)獨立性相對較好，但這并不能掩蓋實際運作過程中的問題；換言之，人行的實際獨立性與法律獨立性存在偏差。Cukierman認(rèn)為對于發(fā)展中國家而言，這種“偏差”可能是因為發(fā)展中國家不尊重法律。實際上，法律規(guī)范的時效性、歷史傳統(tǒng)、社會文化、經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境、機構(gòu)能力乃至領(lǐng)導(dǎo)者品質(zhì)等因素，都會對中央銀行的實際獨立性造成影響。對此筆者認(rèn)為，中國人民銀行實際獨立性低的主要原因在于目標(biāo)多重性、貨幣政策工具操作程度低及政府間接融資等三方面。

（一）目標(biāo)多重性

在實際運行過程中，人行的政策目標(biāo)不僅受政府對于宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)的限制，也受到地方政府、金融機構(gòu)、社會各界的間接影響，這些影響進(jìn)一步降低人民銀行的目標(biāo)獨立性。

我國貨幣政策實質(zhì)上受到多目標(biāo)約束，包括物價穩(wěn)定、促進(jìn)就業(yè)、確保經(jīng)濟(jì)增長、支持國有企業(yè)改革、配合積極的財政政策擴(kuò)大內(nèi)需、確保外匯儲備不減少、保持人民幣匯率穩(wěn)定、化解金融風(fēng)險，甚至還包括促進(jìn)資本市場發(fā)展等。人行在分、支行的建設(shè)上存在放權(quán)不夠的問題，而地方政府、地方金融機構(gòu)以及非金融機構(gòu)的目標(biāo)通常都是繁榮當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，因此存在著地方勢力結(jié)盟，共同影響人民銀行的目標(biāo)達(dá)成，衍生出目標(biāo)置換效應(yīng)，人行在不得不考慮地方勢力要求的同時也就喪失了自身目標(biāo)的獨立性，支農(nóng)再貸款所引發(fā)的“倒逼機制”就是一個典型例子。

（二）貨幣政策工具操作程度低

我國的金融市場雖處于高速發(fā)展階段，但金融市場規(guī)模不大、制度不完善，這直接降低了貨幣政策工具操作力度；人行雖控制著政策工具，但是卻難以使其效用最大化，這也是對央行實際獨立性的削弱。由于我國的市場經(jīng)濟(jì)體制還不完善，中央銀行的三大法寶——法定存款準(zhǔn)備金、再貼現(xiàn)率和公開市場業(yè)務(wù)，尚不能在宏觀調(diào)控中發(fā)揮很大作用。中國的抵押品市場流動性和規(guī)模小，可用于央行貸款抵押的金融工具如國債、貼現(xiàn)票據(jù)、金融債券等的市場規(guī)模也很小。因此，我國再貼現(xiàn)及公開市場業(yè)務(wù)的可操作性差、政策效果不佳，這也是為什么人民銀行會頻繁調(diào)整法定存款準(zhǔn)備金率，而不采用政策效果相對緩和的再貼現(xiàn)及公開市場操作的原因所在。

（三）政府間接融資

雖然法律規(guī)定人行的財務(wù)和資金獨立，不對財政、各級政府部門融資，不受地方政府干預(yù)，卻未具體規(guī)定相應(yīng)的法律責(zé)任，因此實際無法切斷央行與它們的資金關(guān)系，其獨立性常常受到來自財政、地方政府甚至商行的干涉和影響，如泛化的央行再貸款以及地方勢力對于央行的“倒逼”。

央行再貸款可分為執(zhí)行貨幣政策的向商行的貸款、國務(wù)院為維護(hù)金融穩(wěn)定而決定的向特定非銀行金融機構(gòu)的貸款，以及政策性貸款如向貧困地區(qū)的公共設(shè)施、虧損國有企業(yè)的補貼、糧食企業(yè)的虧損補貼、非盈利的基礎(chǔ)設(shè)施、中小企業(yè)等發(fā)放的再貸款。財政變相向中央銀行融資使得人行經(jīng)濟(jì)獨立性不高、缺乏對貨幣政策的實際控制權(quán)，貨幣政策實際上為已經(jīng)形成的財政政策服務(wù)。

政府間接融資造成的人民銀行實際獨立性低下的原因，主要是由于法律規(guī)定的不完善所導(dǎo)致，沒有一個強有力的法律約束，政府間接融資的欲望就不會減弱。

第三篇：上市公司獨立董事獨立性問題研究

河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院

畢業(yè)論文

上市公司獨立董事獨立性問題研究

系別：工商管理 專業(yè)：財務(wù)管理 班級：12—2班 姓名：趙元琪

學(xué)號：1217201020 指導(dǎo)老師：鄭宏濤

河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

上市公司獨立董事獨立性問題研究

摘 要

自我國上市公司不斷地引入新的制度以來，獨立董事制度因著他作用的發(fā)揮而能在眾多制度中備受青睞。本文對該制度進(jìn)行了一個零碎的引見，例如：獨立董事制度的來源，發(fā)展背景以及引入我國的必然需要及其現(xiàn)有的發(fā)展?fàn)顩r。另一方面，對獨立董事制度的獨立性作了較為零碎的剖析，闡述了獨立性作為獨立董事的特有性能，對維護(hù)上市公司權(quán)益都發(fā)揮了怎樣的作用。但是獨立董事制度本土化的引進(jìn)也突發(fā)了許多情況，就獨立董事制度獨立性在國外與我國發(fā)揮的異同進(jìn)行了全面的分析，在求同存異的基礎(chǔ)上發(fā)現(xiàn)問題和缺陷，并提出處理成果，完善獨立董事制度的措施與路徑。

獨立董事制度作為一個從國外引入本土的戰(zhàn)略制度，在我國上市公司中實施的過程必然是一個艱難困苦的過程，迎合外來文化制度的優(yōu)點，結(jié)合本土制度的需要，完成獨立董事制度的創(chuàng)新改造是我們的首要目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：上市公司；獨立董事；案例分析；獨立董事獨立性公司治理

I 河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

ABSTRACT

Since the introduction of independent directors of listed companies in our country, the independent director system is popular with its role in his independence.Overview of the independent director system is a system, such as the origin of the independent director system, development background and introduction of the necessity and the existing development situation of our country.The independence of the independent director system, on the other hand, makes a system analysis, this paper expounds the independence as a specific performance of the independent director, how to maintain the rights and interests of listed companies have played a role.However, the introduction of independent director system localization attack of many conditions, independence is the independent director system in foreign countries and our country play made a comprehensive analysis of the similarities and find problems and defects on the basis of seeking common ground while putting aside differences, and put forward to solve the problem, way way to improve the system of independent directors.Key words: the listed company;The independent directors;Case analysis;The independent director independence of corporate governance

II 河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

目 錄

1前言..................................................................................................................................2 2獨立董事概念及其特性綜述................................................................................。。3

2.1獨立董事和獨立性..............................................................................................3 2.2獨立董事獨立性的法律界定..............................................................................3 2.2.1獨立的人格................................................................................................3 2.2.2獨立的經(jīng)濟(jì)利益........................................................................................3 2.2.3獨立的法律地位........................................................................................3 2.2.4獨立的意思表示........................................................................................4 2.3獨立董事獨立性的三種認(rèn)知..............................................................................4 3我國獨立董事制度建設(shè)..................................................................................................6 3.1引入獨立董事制度的必然需要..........................................................6 3.2獨立董事制度在我國引進(jìn)后的相關(guān)建設(shè).........................................................6 4關(guān)于獨立董事獨立性存在的問題分析..........................................................9 4.1關(guān)于獨立制度各種問題情況的顯現(xiàn)..................................................................9 4.2我國上市公司獨立董事獨立性存在的問題分析..............................................9 4.2.1獨立董事的任職資格..............................................................................9 4.2.2獨立董事的提名和選舉.........................................................................10 4.2.3獨立董事的任期.....................................................................................10 4.2.4獨立董事的整體獨立性.........................................................................10 4.2.5獨立董事的獨立對象.............................................................................10 4.3我國上市公司獨立董事激勵約束機制影響其獨立性.....................................11 4.3.1獨立董事的激勵機制.............................................................................11 4.3.2獨立董事的約束機制.............................................................................12 4.4上市公司獨立董事制度失效原因分析.............................................................12 4.4.1獨立董事缺乏應(yīng)有的獨立性.................................................................12 4.4.2獨立董事無足夠能力發(fā)揮監(jiān)督職能.....................................................12 4.4.3獨立董事與監(jiān)事會監(jiān)督職能共享影響監(jiān)督效能.................................13 5針對獨立董事制度引進(jìn)所提出的方法建議.................................................................14 6結(jié)論.................................................................................................................................15 致 謝............................................................................................................................16 參考文獻(xiàn)............................................................................................................................17 河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

1前言

在我國，因為上市公司股權(quán)利益不平衡，大小股東地位利益懸殊較大，單純地引入獨立董事制度顯然是不夠合理的，若想真正地為我所用，要根據(jù)我國國情政策與國外成功經(jīng)驗相結(jié)合，在保證制度獨立性的同時真正地提出建設(shè)性的意見。

英國美國法國等國家，特別是采取單一制公司機關(guān)體系的國家是獨立董事制度的發(fā)行地，開始在全球盛行也是在20世紀(jì)90年代以來。直至今天，獨立董事制度以其特有的獨立性有效地解決了各方面的問題，成為上市公司制度傾向的新寵兒。近幾年來，隨著寰球市場經(jīng)濟(jì)的急速開展，資本市場趨于一體化，國內(nèi)乃至國際的投資者在考核公司的能力時也更關(guān)注公司獨立董事所占的比例以及它在在公司治理中所發(fā)揮的作用。在當(dāng)今，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程趨于全球化開展，我國上市公司與境外的企業(yè)產(chǎn)生交買賣時，如若從新掃視內(nèi)部機制在董事會的形成和作用，將會更容易獲得交易對方在公司管理構(gòu)造、管制機制方面的信賴和了解。制度的改革要順應(yīng)時代的發(fā)展是絕對必要的。

由于我國制度的不完善，上市公司造假和大股東“掏空”上市公司等違規(guī)現(xiàn)象層出不窮，這充沛流露出來我國上市公司法人管理構(gòu)造方面存在制度性弊端。由此產(chǎn)生的“信任危機”、公司公信力下降以及證券市場監(jiān)管不合理，都可以粗淺地歸結(jié)為 “內(nèi)部人控制問題”，導(dǎo)致這一問題出現(xiàn)的原因主要是董事會缺乏獨立性以及公司組織體系中股東大會的權(quán)力弱化。國有企業(yè)是我國大多數(shù)上市公司的前身，但是這種改革只表現(xiàn)在制度上，卻沒有深入到股本結(jié)構(gòu)上。目前看來，我國大多數(shù)上市公司的控制權(quán)被不流通的國有股和法人股牢牢地駕馭，公眾持股比率較小而且較為分散，造成了國有股“一股獨大“的后果。國有股、法人股掌握控制權(quán)，也就是說國家和政府控股，而國家本身又作為抽象主體形成的“所有者缺位”，直接導(dǎo)致了的公司管理層的“內(nèi)部人控制“現(xiàn)象尤為突出。另一方面，我國上市公司也出現(xiàn)了大批的董事長與總經(jīng)理“一肩挑”現(xiàn)象，這樣的“擁權(quán)自重”無疑加重了“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象。這種少數(shù)人獨攬大權(quán)，公司和中小股東的利益受到一定侵害的“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，致使公司治理結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡，如若不加以管控，上市公司將進(jìn)一步淪為“抽血對象”。這一系列的問題充分反映出董事會制約機制的松弛以及內(nèi)部人控制”的缺陷。

大多半情況下，我國上市公司的董事會基本是由股東董事所構(gòu)成。經(jīng)理層作為公司控股的中心，間接地可以安排董事會的活動，再加上在實踐中董事長的權(quán)力不容小覷，內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)失效，獨立的經(jīng)營決策又從何而來？董事長和總經(jīng)理作為公司管理層的核心，所作出的決定，案例來說一般董事應(yīng)該表決自己的建議，但在這種監(jiān)督機制匱乏的情況下，一味地順從，逐漸淪為“表決機器”。相應(yīng)的，董事會也不會發(fā)揚其應(yīng)有的性能。若是要管理以上問題，那么需要革新公司的治理構(gòu)造，從新建構(gòu)董事會，借鑒獨立董事制度在英美諸國行之有效的方案計策。河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

我們能夠從國外獨立董事制度施行的勝利，及其在一定程度上對董事會及經(jīng)理層進(jìn)行制約的成功案例中學(xué)到許多東西。比如：在市場條件逐漸規(guī)范的環(huán)境下，在一方面，獨立董事能以自身的知識、經(jīng)驗為公司的現(xiàn)狀做出分析，規(guī)劃工地的未來發(fā)展計劃；在另一方面，擁有“獨立性”特性的獨立董事也將會對董事會的短期行為做出合理的規(guī)劃避免，做公司整體利益的捍衛(wèi)者。增大獨立董事在董事會中所占的比例，明白確立各個獨立董事的權(quán)責(zé)，分工明確，各司其職，致力于全方位、無漏洞地建立起監(jiān)督機制，以點達(dá)面循序漸進(jìn)地改善公司治理結(jié)構(gòu)。獨立董事制度通過政府部門法規(guī)形式以《指導(dǎo)意見》的頒為具體實施被強制引入，從此成為完善我國上市公司管理機制的重要制度之一。希望以其特有的性能加強上市公司內(nèi)部的制衡和完善約束機制，從而抵達(dá)改善公司管理的目標(biāo)。河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

2獨立董事概念及其特性綜述

2.1獨立董事和獨立性

獨立董事有許多不同的名稱，比如獨立的外部董事，從字面含義上理解為與內(nèi)部董事職責(zé)不同具有獨立性的董事，又被稱為非執(zhí)行董事，是指沒有直接對公司決策方面有執(zhí)行權(quán)的董事，還被稱為非經(jīng)營董事，他代表了公司的整體利益，不為哪個股東服務(wù)，具有意志上的完全獨立。

可以成為獨立董事，必需具有本身的專項專長，善于對公司的戰(zhàn)略經(jīng)營提出規(guī)劃，有能力辨別現(xiàn)有的經(jīng)營管理戰(zhàn)略是否符合自己公司現(xiàn)階段的發(fā)展，較為重要的一點是要對公司的決策者和經(jīng)營者進(jìn)行監(jiān)督和約束，制約大股東的操縱行為。

如若單獨來探討?yīng)毩⒍碌男阅?，其中他的獨立性?yīng)該是獨立董事最大的特點。沒有了獨立性，無法體現(xiàn)自身的效能，也就沒有了獨立董事存在的必要。因為獨立董事與公司股東以及經(jīng)理人之間并沒有本質(zhì)的利弊關(guān)系，從客觀來講可以對企業(yè)的經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)督、管理，也能較為公正、客觀地行使其職權(quán)。予以獨立董事充分的授權(quán)，好比賦予獨立董事參加企業(yè)運營的本質(zhì)權(quán)益，促成獨立董事發(fā)揚更多的作用。

2.2獨立董事獨立性的法律界定

獨立董事制度因其自身的特性廣為流傳，每個地方根據(jù)自身的地域特點加以融合形成各具特色的獨立董事制度，然而不管每個地域的差異在哪，有一個特性卻從來不會被差異所摒棄，那就是獨立董事的獨立性，這個性能作為這個制度的基礎(chǔ)和內(nèi)涵得以被青睞。

2.2.1獨立的人格

每個人都有自己獨立的人格，只不過每個人在各個方面表現(xiàn)出來的不同而已。作為獨立董事，因為這一職位具有的特殊性，更是對人格的獨立性有較高的要求，也就是要求這一職位必須慎獨，要求他擁有“德之行”。2.2.2獨立的經(jīng)濟(jì)利益

有利益就有糾紛，是歷來物質(zhì)發(fā)展不變的規(guī)律。獨立董事作為公司里的一員，自身的利益如果與公司股東決策具有較大的聯(lián)系，簡而言之，可以由權(quán)達(dá)利，那么就毫無獨立性可言，獨立董事制度也就喪失了它本應(yīng)的功效和職責(zé)。2.2.3獨立的法律地位 河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

獨立董事的特殊地位決定了他有時候不能與公司內(nèi)部股東達(dá)成一致，它旨在捍衛(wèi)公司的整體權(quán)益，而不在于哪個人的權(quán)益。于是，獨立董事這一職位的誕生方式在這一刻也顯的尤為重要，為了保證絕對的公平，決定由各個股東組成的股東大會來選舉產(chǎn)生。2.2.4獨立的意思表示

賦予獨立董事的監(jiān)督權(quán)與表決權(quán)之所以權(quán)威，是由于它著實以公司整體利益為重，也因為它自身在人格、經(jīng)濟(jì)利益和法律地位上的獨立。

2.3獨立董事獨立性的三種認(rèn)知

1.獨立董事的相對獨立性

獨立董事的獨立性作為一個相對的特性來講，主要可以表現(xiàn)為如下幾方面：(1)凡事物皆有規(guī)律可循，社會由人構(gòu)造而成，社會的提高與開展與人類息息相關(guān)，人可以擁有獨立的個性，獨立的處事方式，卻不能獨立地脫離社會群體。加之我們所探討的獨立性自身就存在一個主觀判別的效果，簡而言之，獨立只是相對的，而不是絕對的。(2)法律作為立國之本，對各種事情具有很重要的指導(dǎo)和規(guī)范性。但是由于獨立董事制度的引進(jìn)時間較短，作為其自身的獨立性判斷，法律給予的判斷和調(diào)整條例十分的有限。簡而言之，法律無法規(guī)定獨立性的所有方面，比如道德規(guī)范方面。社會調(diào)整方法必然的缺陷導(dǎo)致制度獨立性相對的不獨立。

(3)付出勞動成果要求有相對應(yīng)的報酬，這是符合常規(guī)的理論。作為獨立董事在公司中實行本身的職權(quán)，要求自己獲得等比率的報酬也是很理所應(yīng)當(dāng)?shù)?。然而，自身利益若與公司利益主體相牽連，獨立性則會大打折扣。

(4)獨立董事相對于內(nèi)部董事而言具備特有的獨立性。由獨立董事的獨立性影響，獨立董事不能持股，不能有持股人擔(dān)任，這從側(cè)面維持了獨立性原則。2.獨立董事的獨立性在形式上與實質(zhì)上的表現(xiàn)

作為一個論述者，獨立董事的獨立性成為必須要多方面深切了解的課題，我們需要從多方面來描述，以下我們從獨立性在形式上與實質(zhì)上的表現(xiàn)來具體分析了解。形式上的獨立很好理解，指的是在社會公眾、公司制度對外表現(xiàn)時所表現(xiàn)出的絕對獨立性，個人認(rèn)為形式上的獨立趨于絕對化。實質(zhì)上的獨立就是指獨立董事拋卻所有形式上的花文章，發(fā)自內(nèi)心地以自我為出發(fā)點，以獨立性為旗幟，以專業(yè)理論保駕護(hù)航，以捍衛(wèi)公司整體利益為目標(biāo)，從而進(jìn)行的理性的客觀的判斷。

再來探討一下兩者之間的關(guān)系。俗話說，人靠衣裳馬靠鞍。形式作為外衣必當(dāng)要光鮮亮麗，在立法上的規(guī)范好似立下的規(guī)矩，不可動搖，警惕眾人。實質(zhì)作為內(nèi)里，要真槍實干地施展其應(yīng)有的作用。最終，形式與實質(zhì)相結(jié)合，保障獨立董事方式和實質(zhì)上的獨立，是我們要做的目標(biāo)。

3.獨立董事的獨立性在任職前與任職后的表現(xiàn) 河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

上文闡述了獨立董事在實質(zhì)與形式上表現(xiàn)，接下來再來討論一下在主觀與客觀上的意義。本文認(rèn)為，主觀上的獨立性是指唯心的獨立，受自我意識影響較大，有強大的自我主導(dǎo)性。客觀上的獨立性是唯物的獨立，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，具有絕對的客觀性。河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

3我國獨立董事制度建設(shè)

3.1引入獨立董事制度的必然需要

1.完善上市公司治理結(jié)構(gòu)的需要

隨著中國經(jīng)濟(jì)急速強勁地開展，主板市場也逐漸創(chuàng)建起來，由于公司的治理結(jié)構(gòu)沒有行之有效地建立起來，致使投資者蒙受損失，造成業(yè)績較好的上市公司逐漸走向ST、PT類公司甚至退市的趨勢。如果放任不管，加以時日，上市公司無法走向國際，進(jìn)出口業(yè)務(wù)，引資出資業(yè)務(wù)也會受到限制。在市場開放程度日益提高的大環(huán)境下，提高上市公司證券市場的治理水準(zhǔn)是當(dāng)務(wù)之急。2.強化對管理層監(jiān)督的需要

我國上市公司的開展有必然的阻力，具體表現(xiàn)為：對管理層缺乏控制，對董事會缺乏監(jiān)督。在內(nèi)力控制不足的情況下，證券監(jiān)管部門就會建立起與之相對制衡的制度，獨立董事肯定在相對程度上可以處理監(jiān)事會監(jiān)督乏力，由此看出引入獨立董事的必要性。3.保護(hù)中小投資者利益的需要

因為我國的上市公司的前身是國有企業(yè)，經(jīng)營層實質(zhì)上大部分為董事會，兩種身份混為一體，一定會對中小股東的利益有必然的威脅。類似于這類的現(xiàn)象層出不窮，建立獨立董事制度，其獨立性所塑造出的良好的市場形象會使投資者對公司經(jīng)營狀況、經(jīng)理階層的績效以及公司前景預(yù)測的了解大大增加。簡而言之，獨立董事維護(hù)了中小投資者的利益。

4.拓展董事會戰(zhàn)略視野的需要

獨立董事的功能多多。由于擁有專業(yè)的知識背景，獨立董事能夠通過日?；顒荧@取執(zhí)行董事的各種信息，在拓展信息來源的同時依靠專業(yè)的眼光獲取有價值的資源，抓住市場機會，發(fā)表獨立判斷，提出建設(shè)性意見，充分發(fā)揮“外部窗口“的作用，為公司的長期發(fā)展指出正確的方向。5.促進(jìn)信息公開的需要

保護(hù)股東利益的根本所在是保證信息的公開。股東評判董事會的業(yè)績，判斷自己資產(chǎn)的真實性，往往建立在全面、準(zhǔn)確掌握信息的基礎(chǔ)上。

3.2獨立董事制度在我國引進(jìn)后的相關(guān)建設(shè)

1997年12月，中國證券監(jiān)督管理委員會就上市公司制度規(guī)章治理方向公布了《上市公司章程指引(討論草案)》。其中有藍(lán)紋這樣規(guī)定：獨立董事作為外部非執(zhí)行董事，無須持有公司股份。又有規(guī)定道：公司為保持獨立董事制度的獨立性，可以根據(jù)需要為獨立董事設(shè)置多項選擇性的條款。簡而言之就是限制獨立董事任職的范圍，這款條例很好地保證了獨立董事在任職方面原則性的獨立。河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

中國證券監(jiān)督管理委員會、國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會在1999年3月29日公布的《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)境外上市公司規(guī)范動作和深化改革的意見》中，就獨立董事制度引進(jìn)這一項目進(jìn)行了大力度推廣。其中有規(guī)定：外部董事的比例應(yīng)有大幅度的提高，將要在換屆時進(jìn)行查詢，其中獨立董事應(yīng)該達(dá)到2名以上的，總體上必須占有董事會成員總基數(shù)的1/2。獨立董事?lián)碛斜婍棛?quán)利，例如：必須在獨立董事簽字之后公司的關(guān)聯(lián)買賣方能生效；在董事會決議中要充分列席獨立董事的提出的意見建議等。

除了相關(guān)公司管理部門發(fā)布了相關(guān)推廣獨立董事制度的條例規(guī)定外，國務(wù)院也采取行動以示重視。例如，在2000年9月，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范(試行)》，提出“可以根據(jù)上市公司需要，呼應(yīng)時代更新發(fā)展的趨向，設(shè)立不在公司內(nèi)部任職的非公司股東的獨立董事”。

2000年11月3日，上海證券交易就上市公司內(nèi)部制度的建立這一主題公布了《上市公司治理指引(草案)》，其中有條例這樣的規(guī)則：上市公司內(nèi)部至少要擁有兩名獨立董事，所擁有的獨立董事數(shù)量至少應(yīng)占董事總?cè)藬?shù)的20%。

中國證監(jiān)會在2001年1月19日就基金管理公司內(nèi)部管理機制這一主題為核心發(fā)布了《關(guān)于完善基金管理公司董事人選制度的通知》。其中提出，由現(xiàn)行基金公司機制現(xiàn)狀所限制，為了進(jìn)一步完善公司的管理構(gòu)造，借鑒獨立董事制度獨立性的性能特點，增強基金管理，為此保證，自制度建設(shè)后，獨立董事的人數(shù)在不得少于公司全部董事這一基數(shù)1/3的基礎(chǔ)上必需大于第一大股東董事的數(shù)量。

2001年8月，中國證監(jiān)會就上市公司獨立董事制度這一明確主題公布了《關(guān)于上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》，其中指出：建設(shè)獨立董事制度是境內(nèi)上市公司得以運行的必要方法，擔(dān)任負(fù)責(zé)獨立董事的人員是有相關(guān)要求的，要求獨立董事成員中至少要包含1名會計專業(yè)人士。在一年的期限中，應(yīng)當(dāng)保證董事會成員中至少有2名獨立董事；在兩年的期限中，保障上市公司董事會成員中至少有占董事成員總基數(shù)1/3的獨立董事。這樣的強制性規(guī)章要求毫無疑問地促進(jìn)了獨立董事制度在上市公司大幅度地實施，也是獨立董事制度引入我國的一個標(biāo)志性象征。

2001年12月28日，中國證券監(jiān)督管理委員會和國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會共同聯(lián)合發(fā)布了《上市公司治理準(zhǔn)則》。準(zhǔn)則要求，上市公司該當(dāng)依照有關(guān)規(guī)則建設(shè)獨立董事制度。上市公司審計委員會、提名委員會經(jīng)過對我國上市公司獨立董事制度發(fā)生的背景進(jìn)行充沛的理解剖析，達(dá)成一定的建議認(rèn)為，考核委員會中的召集人應(yīng)由獨立董事負(fù)責(zé)擔(dān)任，其中獨立董事的數(shù)量應(yīng)占多數(shù)，并且要保證其中至少應(yīng)有1名要為會計專業(yè)人士。

2002年，中國證券監(jiān)督管理委員會就公司各項委員會的負(fù)責(zé)狀況為主題，發(fā)布了《董事會專門委員會實施細(xì)則》，這一細(xì)則對各個委員會極其薪酬考核會做出了較為詳細(xì)的規(guī)定。具體規(guī)定如下：董事會對戰(zhàn)略委員會成員、酬與考核及審計委員會成員有選舉權(quán)。董事長、l/2以上獨立董事對戰(zhàn)略委員會成員、薪酬與考核及審計委員會成員有提名權(quán)。多數(shù)獨立董事成員與少數(shù)董事會成員共同組成提名委員會。同時，獨立董事還要負(fù)責(zé)擔(dān)河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

任委員會的主任委員，即召集人。從獨立董事?lián)蔚穆毼灰约霸诟鱾€職位中所占數(shù)量的比率優(yōu)勢可以看出我國證監(jiān)會，國貿(mào)委員會等多個部門對獨立董事制度抱有極大的信心，也治理推廣這一制度在我國公司的實行。這標(biāo)志著獨立董事制度在我國的開展打開了一個新局面。河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

4關(guān)于獨立董事獨立性存在的問題分析

4.1關(guān)于獨立制度各種問題情況的顯現(xiàn)

在我國目前整體規(guī)則缺失，各種制度的魚龍混雜，對于獨立董事制度的引進(jìn)與實行，考慮到每一個新生事物的發(fā)展都要有一個必經(jīng)的時間段，研究他的優(yōu)點的同時也要勇于 接受關(guān)于他的批評。

綜合各種期刊報告，各種學(xué)者專家發(fā)表的一些意見建議，總結(jié)一下這些偏于批判性聲音，如下文：

（1）獨立董事制度的引進(jìn)旨在改善解決問題，然而缺乏與中國國情相結(jié)合，其獨立性就變成了紙上談兵；（2）獨立董事在致力于履行權(quán)責(zé)的同時缺乏充分激勵政策導(dǎo)致行效不明；（3）獨立董事制度引進(jìn)初期，權(quán)責(zé)不明確的發(fā)展現(xiàn)階段，嚴(yán)重缺乏對制度暫時制約條例。

4.2我國上市公司獨立董事獨立性存在的問題分析

我國上市公司在時代大背景下引進(jìn)獨立董事制度，要想其制度發(fā)揮其應(yīng)有的作用，舊的保證其性質(zhì)的不改變，簡而言之就是保證他應(yīng)有的獨立性，這是使制度發(fā)揮其作用的重要前提，應(yīng)通過制度的設(shè)計和安排來確保。國外企業(yè)完善激勵與約束制度、責(zé)任保險制度等機制來為獨立董事制度的順利實施保駕護(hù)航，獨立董事在我國的推進(jìn)實施方面與國外很不一致，下文就聯(lián)合我國的實踐情況來進(jìn)行相干的剖析。4.2.1獨立董事的任職資格

影響?yīng)毩⑿缘囊蛩囟喾N多樣，任職資格也是其中一條，讓我們根據(jù)《指導(dǎo)意見》簡單了解無任職資格的成員;（1）在上市公司或其隸屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系；

（2）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；

（3）在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；

（4）最近一年內(nèi)已經(jīng)具備前三項所羅列情景的人員；

（5）為上市公司或者其隸屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、征詢等效勞的人員或在相干機構(gòu)中任職的人員；

（6）公司章程規(guī)則的其余人員；（7）中國證監(jiān)會認(rèn)定的其余人員。河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

4.2.2獨立董事的提名和選舉

為了確保獨立董事人格獨立性和行權(quán)獨立性，我們要合理實施提名方式和選舉辦法。就目前國內(nèi)獨立董事的選舉和提名，根本無法保證其人格獨立性與行權(quán)獨立性。如果單從理論上來看，公司股東大會有權(quán)任免或更換公司高層管理人員，獨立董事作為公司管理人員，本來股東大會有權(quán)做關(guān)于職位任免以及選舉的決定。然而因為獨立董事職責(zé)的特殊性，為了避免大股東徇私舞弊，就要對獨立董事的任免有特殊的具體的規(guī)定。參考《指導(dǎo)意見》中的規(guī)定，獨立董事候選人的提選由上市公司的董事會、監(jiān)事會或者是獨自或兼并持有上市公司已發(fā)行股份比率占5％以上的股東來負(fù)責(zé)。如此一來，就從側(cè)面完善了獨立董事的選舉制度，在一定程度上保證了其特有的獨立性。4.2.3獨立董事的任期

美國作為發(fā)達(dá)國家立于世界首強，與它自身創(chuàng)建的制度息息相關(guān)。例如：美國總統(tǒng)職能連任兩屆，華盛頓言傳身教的這一舉動，開創(chuàng)了美國歷史上摒棄終身總統(tǒng)制，為美國的長遠(yuǎn)發(fā)展做出了合理的規(guī)劃。獨立董事的任期與之類似之處就在于此，《指導(dǎo)意見》規(guī)定：獨立董事任期屆滿，能夠連選連任，然而連任時間不得逾越6年。對獨立董事的任期作出規(guī)劃的限度，必然在一定程度上保障了獨立董事的獨立性。4.2.4獨立董事的整體獨立性

獨立董事的整體獨立性為自己在董事會中做出的決策有了一定程度上的首肯。為此充分認(rèn)識要到獨立董事的獨立性與其整體獨立性同樣值得我們關(guān)注。雖然公司所賦予東給獨立董事的權(quán)利是不容否定的，但是獨立董事數(shù)量上的比率會更大程度上地影響?yīng)毩⒍伦龀鰶Q策實施推動的程度。加大各公司獨立董事人數(shù)的基數(shù)，才能保證各個利益相關(guān)者利益相對地公平，才能進(jìn)一步地彰顯出獨立董事的價值。這些都是顯而易見的道理，獨立董事數(shù)量上的缺失會使其獨立性大打折扣，獨立董事制度彰顯不出其應(yīng)有的成效和價值，獨立董事也就成為了一種象征性的擺設(shè)。美國的獨立董事能夠有效地控制公司管理者的行為，這與其公司內(nèi)部設(shè)立獨立董事并保證其基數(shù)的措施是分不開的。4.2.5獨立董事的獨立對象

決策的公平取決于發(fā)言權(quán)的公平，股權(quán)分化是保證絕對公平的最佳措施，然而國內(nèi)上市公司歷來的股權(quán)分化不均衡致使公司決策盲目傾向一體化，形成所謂的內(nèi)部人控制，以下分為兩方面簡單敘述：

（1）上市公司為民營控股的，公司中所有者缺位和內(nèi)部人控制的現(xiàn)象普遍存在，重大地威脅了獨立董事的獨立性，基本上無法構(gòu)成有效的約束、制衡機制?！皟?nèi)部人”控股河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

（2）主要指大股東或控股性股東控股。大股東和高層經(jīng)理人作為“內(nèi)部人”，憑借較其高的持股比例，影響股東大會作出決議。獨立董事任選資格的渠道為大股東提供了間接的渠道，獨立董事不再獨立，決策又談何公平。大股東的內(nèi)部控制頗有大勢已定的浩瀚感，小股東只能任人宰割，沒有絕對的公平，監(jiān)督經(jīng)營管理人員淪為空談。（3）上市公司前身為國有控股，制度的不完善導(dǎo)致公司依舊有國有股控市的缺陷，使高層經(jīng)理人成為名副其實的“內(nèi)部人”。公司管理層損害中小股東利益以換取自身的利益；通過利用信息不對稱損害大股東(國家)的利益。由此明白確認(rèn)了獨立董事獨立性的必要性，即捍衛(wèi)中小股東以及全體股東的利益。因為經(jīng)營者有信息優(yōu)勢和操作權(quán)，為獲取自己的最大利益加以使用則會損害所有者利益以及職工利益。獨立董事具有的監(jiān)督權(quán)和相對信息優(yōu)勢加之利益超脫的特殊位置可以維護(hù)公司的整體利益。

4.3我國上市公司獨立董事激勵約束機制影響其獨立性

4.3.1獨立董事的激勵機制

在美英等較為發(fā)達(dá)的國家，獨立董事的存在與發(fā)展有兩個原因：第一是聲譽，聲譽機制激勵在獨立董事行使監(jiān)督權(quán)責(zé)方面起著一定的影響；二是經(jīng)濟(jì)層面的激勵。經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑，人存活于社會之中，提供勞動服務(wù)最直接的目的就是獲得報酬。做好這一方面的機制激勵，就穩(wěn)固了獨立董事的地位，也就進(jìn)一步保證其獨立性。(1)獨立董事的薪酬以及獎金津貼不能由股東大會決策，監(jiān)督人和被監(jiān)督人之間沒有利益糾葛才能起到監(jiān)督的作用，不然就是受制于人。但可以經(jīng)由股東大會審批提出意見建議，在經(jīng)由董事會審核，直接撥出款項金額。

(2)薪酬支付不規(guī)范。支付項目規(guī)范不完善，各個城市與地區(qū)有一定的差異無可厚非，可是差異不合理就難免會有意見了。建議各公司根據(jù)各個地區(qū)差異和市場行情做出合理規(guī)范的薪酬津貼補助費。

(3)激勵機制單一。雖說在其位，謀其職。但是收獲也要與努力成正比，每個人的創(chuàng)造的價值不同，所得打的回報不同，這是符合弱肉強食的社會法則的。但獨立董事在現(xiàn)實中的現(xiàn)狀則是無論干活多少，程度異同，都在報酬上一視同仁，這嚴(yán)重打擊了員工的積極性，也就難以激勵員工盡職盡責(zé)。4.3.2獨立董事的約束機制

(1)沒有規(guī)矩不成方圓，這是句老話。卻一語道出約束機制的必要性。有獎有罰才能有效地激勵員工高效率地完成工作。然而獨立董事制度的引進(jìn)不僅僅是對上市公司有較為明確的影響，也進(jìn)一步對國家有重大的影響。但是相應(yīng)的，我國法律條文在規(guī)范獨立董事，約束獨立董事機制這一方面的欠缺實為人憾。建議國家法律增加關(guān)于獨立董事約束河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

機制的條文，對其責(zé)任劃分，義務(wù)實施，承擔(dān)的責(zé)任作出一個較為系統(tǒng)的說明與判斷層強其約束力。

(2)缺乏聲譽和市場約束機制。

繁容的經(jīng)濟(jì)市場離不開好的機制，反過來，好的機制也需要適宜其發(fā)展的強大市場環(huán)境。雖說獨立董事制度被引進(jìn)我國，在我國行之有效，取得了多方面的成就，但也日益產(chǎn)生了不小的缺陷與問題，究其原因，是由于我國沒有一個十一獨立董事制度發(fā)展的市場。就如一朵名貴的花，強行地移入栽培，不從根本的土壤上給與與之匹配的條件環(huán)境，就算能曇花一現(xiàn)，最終也逃不離枯死敗亡的結(jié)果。在我國，獨立董事的擔(dān)任大多數(shù)為名人教授，經(jīng)濟(jì)市場的不繁榮導(dǎo)致資源的空缺，或者說需求決定市場，由于上市公司聘任獨立董事的人選受聲譽機制的限制非常小，所以無法保障獨立董事制度的正常運轉(zhuǎn)。長此以往，形成的惡性循環(huán)，嚴(yán)重影響?yīng)毩⒍轮贫仍谖覈牧鱾鏖_展。(3)獨立董事缺乏有效的行業(yè)監(jiān)管

各個職業(yè)需求達(dá)到一定的規(guī)模與程度，則會構(gòu)成一個行業(yè)機構(gòu)，如：會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等。想保證獨立董事行之有效，建設(shè)一個關(guān)于獨立董事的行業(yè)機構(gòu)，對于獨立董事進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃管理，使其最大程度地發(fā)揮其獨立性，從側(cè)面也約束了獨立董事在公司執(zhí)行權(quán)責(zé)的各項行為。

4.4上市公司獨立董事制度失效原因分析

每一項新生事物在推進(jìn)的過程中都是備受質(zhì)疑的。獨立董事作為外來制度引進(jìn)我國，在其獨立特性發(fā)揮一定的效果的同時，也展現(xiàn)了他的一系列的弊端。例如：獨立董事在國內(nèi)大環(huán)境下不能與其功能功職相對稱、關(guān)于獨立董事這一職責(zé)沒有給出相應(yīng)有效的制約規(guī)范、承擔(dān)風(fēng)險與規(guī)避風(fēng)險手段的缺失等問題。這些問題必然影響了獨立董事制度施展其應(yīng)有的性能。面對著一系列的問題，我們應(yīng)該積極地找尋問題出現(xiàn)的根源，對獨立董事制度的獨立特性進(jìn)入深層次的理論研究，致力于打造更為完善的公司戰(zhàn)略制度。

4.4.1獨立董事缺乏應(yīng)有的獨立性

獨立性作為有效監(jiān)督的前提。獨立董事是作為公司全體利益的代表進(jìn)入董事會，以主要股東及派出的董事，高級管理人員及其他在上市公司中代表主要股東利益者為主要監(jiān)督對象，那就不應(yīng)由被監(jiān)督者來選擇或決定監(jiān)督者的候選人，否則我們就不能指望選舉出的獨立董事發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督作用。4.4.2獨立董事無足夠能力發(fā)揮監(jiān)督職能

任何一件事情的成長與見效都應(yīng)經(jīng)過一段應(yīng)有的過程，我們在給與一定的時間段除外，也應(yīng)該給予他應(yīng)有的養(yǎng)分，切忌揠苗助長。獨立董事引入我國，好比引入的一顆種河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

子，不能單單丟入我國社會的大的機制中不管不問。分析多方面的原因才能促進(jìn)制度的發(fā)展完善。發(fā)展初期，由于新生事物傳播的局限性或是公司守舊保險的思想導(dǎo)致獨立董事人數(shù)無法達(dá)到一定的比例，也就難以形成制約力量。另一方面，我國缺少獨立董事的相關(guān)案例和經(jīng)歷，獲取相關(guān)的信息量十分有難度，需要借鑒其他國家的案例，經(jīng)由其他國家的相關(guān)人才能進(jìn)行指導(dǎo)，由于這些都處于被動地位，獨立地監(jiān)督也是有一定的困難。引進(jìn)獨立董事作為一塊敲門磚，需要國內(nèi)大環(huán)境的滋養(yǎng)培育才能茁長成長，切忌一蹴而就。

4.4.3獨立董事與監(jiān)事會監(jiān)督職能共享影響監(jiān)督效能

按照獨立董事制度的機能成效，我們更容易聯(lián)想到公司治理結(jié)構(gòu)中最常見的制衡結(jié)構(gòu)之一，監(jiān)事會。監(jiān)事會也是作為公司的監(jiān)督機構(gòu)長期以往地居于公司較為重要的位置。他與獨立董事自己讀有相似的一部分。

就是都對公司財務(wù)起到監(jiān)管的作用，都可以監(jiān)管經(jīng)理層的管理人員。不一樣的地方是監(jiān)事會的組成人員往往是公司的股東即出資者，而獨立董事的構(gòu)成人員則為獨立的個人，脫離了股東，經(jīng)營者利益共同體之間的關(guān)系。所以從獨立角度，獨立董事具有較大的公正性。我國監(jiān)視制度也并不是毫無所長，也有它自身的合理性。本文認(rèn)為，協(xié)調(diào)兩種制度，以達(dá)到外來與本土制度的相結(jié)合，取長補短，趨利避害，共同打造更為實用、合理的結(jié)構(gòu)體系。河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

5針對獨立董事制度引進(jìn)所提出的方法建議

沒有哪一種制度是十全十美的，只有在不斷的發(fā)展中認(rèn)識到缺陷并加以改正才會越來越好。獨立董事制度在我國的引進(jìn)發(fā)展中所遇到的局限性，例如：不能很好地符合我國本土上市公司的治理；不能科學(xué)、準(zhǔn)確地做出決策；不利于國際競爭力的培養(yǎng)。下文就這些成績簡述一下問題的要害所在，從各個分析點入手提出自己的看法以及分析建議。

（1）從法律方面入手。關(guān)于法律制度的缺陷，在上文中我們已經(jīng)闡述過。法律作為一種僅在社會中產(chǎn)生的致力于規(guī)范人行為的機制，在整個社會的發(fā)展中具有關(guān)鍵的知道作用。獨立董事制度作為一種引進(jìn)，在國家給與認(rèn)可和鼓勵的同時，如果爭取法律上的支持則會增加其威信力。也就是說法律作為以強制力為后盾的社會激勵機制，我們可以通過法律的激勵降低這種影響。(2)建立關(guān)于獨立董事的社會評價體系

人才是企業(yè)的核心價值，建立一個良好的具有自己企業(yè)文化氣息的人才團(tuán)隊是企業(yè)強勁的素質(zhì)的體現(xiàn)。一個優(yōu)秀的企業(yè)從不吝惜一切代價培養(yǎng)人才。獨立董事制度的外來引入在本土的施行，除了制度本身的優(yōu)越性，與之匹配的是一個團(tuán)隊的優(yōu)秀文化素質(zhì)，這里的文化素質(zhì)不僅僅代表一個人在知識領(lǐng)域取得的專業(yè)化水平，也代表一個人在自我道德修養(yǎng)方面所塑造出的人生觀價值觀。國內(nèi)銀行的信貸激勵是一個很好的案例說明，通過統(tǒng)計每個人的信譽能力、資產(chǎn)評估而針對個人所產(chǎn)生的一系列的信貸待遇體系。從側(cè)面暗中監(jiān)督了個人客戶的信譽行為，也刺激了整個信貸行業(yè)的積極正面的發(fā)展。而目前獨立董事在國內(nèi)乃至每個企業(yè)都缺乏這樣一種社會評價體系。與個人信貸不同的是獨立董事作為一個職業(yè)，發(fā)展更具職業(yè)化，這就需要公司有針對地進(jìn)行文化素養(yǎng)以及職業(yè)道德觀念方面的培訓(xùn)，作為企業(yè)長期發(fā)展的一個管理計劃，這個體系的建設(shè)更具有能動性，即根據(jù)培訓(xùn)所產(chǎn)生的效果及時創(chuàng)新和更改體系發(fā)展的方向，適應(yīng)公司每個階段的需求，與時俱進(jìn)。創(chuàng)建一個適應(yīng)公司內(nèi)部的人才資源庫，不僅是企業(yè)決策制度的需要，也是構(gòu)建企業(yè)文化的必經(jīng)之路。(3)關(guān)于獨立董事問責(zé)制在國內(nèi)的實施

與獨立董事制度相同，獨立董事問責(zé)制也是發(fā)源于西方國家。從字面意思就可以了解到，這個制度規(guī)劃了每個人的責(zé)任權(quán)限以及懲罰規(guī)則。權(quán)責(zé)規(guī)劃清晰，每個人有自己的職責(zé)與擔(dān)當(dāng)，不再機械化地完成獨立董事這一職位需求，而是在責(zé)任劃分下有必要的對自己的決策作出規(guī)避風(fēng)向后的進(jìn)一步的實施要求。有點類似于法律的作用，有較大的認(rèn)可性。而我國相關(guān)法律、法規(guī)關(guān)于獨立董事違反規(guī)則的現(xiàn)象，而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的相應(yīng)行政、民事或刑事責(zé)任的缺失，應(yīng)當(dāng)加以采并進(jìn)一步根據(jù)本土需求加以完善。河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

6結(jié)論

在我看來，所有的制度都不是毫無缺陷的，獨立董事制度也是如此。“即使一個總體上說來是有用、有益的制度也不是萬能的，不存在只有好處沒有缺點的制度。”因此，在面對獨立董事制度施行過程中表露出來消極的成果時，我們不能就此否定它的價值，我們更應(yīng)該就問題的產(chǎn)生積極地采取措施，盡可能地解決和規(guī)避。

獨立董事的獨立性是獨立董事制度施行中的要害和中心價值。我們應(yīng)該以此為起點，認(rèn)真考察制度，基于保障其獨立性的實現(xiàn)來健全相關(guān)的法律法規(guī)，建立有效的制度體系，完善獨立董事的資格制度、任免制度、職權(quán)制度以及各種保障和薪酬激勵機制。

因為我國目前處于經(jīng)濟(jì)開展的關(guān)鍵期間，獨立董事制度的完善和推廣就意義非凡。任何制度的完善和推廣都不能一蹴而就，只有經(jīng)歷一定的時間和實施才能日漸發(fā)展改善。本篇文章通過對獨立董事制度及其獨立性各方面各角度的分析，為獨立董事制度的建設(shè)，公司治理結(jié)構(gòu)的完善提出了自己的一些建議和措施。河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

致 謝

此次撰寫論文，從命題大綱到修改評判，指導(dǎo)老師鄭宏濤都進(jìn)行了悉心的指導(dǎo)，給與了較為專業(yè)的學(xué)術(shù)建議。在搜集參考文獻(xiàn)方面以及在論文撰寫過程與探討方面同學(xué)都伸出援手給與了較大的幫助和鼓勵。綜合以上幾點，才得以完善了我對獨立董事制度獨立性的淺薄了解。在此，對老師以及同窗的關(guān)照表示衷心的感激。河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

參考文獻(xiàn)

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第四篇：我國內(nèi)部審計的獨立性問題

我國內(nèi)部審計的獨立性問題

2002-9-5 8:31 唐建兵 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

內(nèi)容提要:內(nèi)部審計的獨立性是審計理論和實務(wù)必須認(rèn)識和解決的問題。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任需要內(nèi)部審計擁有獨立性,但當(dāng)前的管理體制、機構(gòu)和人員設(shè)置狀況,法律環(huán)境、人員素質(zhì)和工作質(zhì)量等制約了內(nèi)部審計的獨立性。在國家對內(nèi)部審計管理體制進(jìn)行改革的形勢下,筆者提出了強化內(nèi)部審計獨立性的措施建議。

關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計 獨立性 受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任

內(nèi)部審計是企業(yè)強化自我約束機制的重要手段,是轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制、規(guī)范內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀要求。要使內(nèi)部審計真正發(fā)揮檢驗、監(jiān)督、鑒證、咨詢職能,首先取決于內(nèi)部審計的獨立性。筆者認(rèn)為,內(nèi)部審計的獨立性是審計理論和實務(wù)必須認(rèn)識和解決的問題,是內(nèi)部審計改革和發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。

一、內(nèi)部審計的獨立性是受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的需要

受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指受托者在經(jīng)濟(jì)上受托或受命履行自己的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,并向委托者負(fù)有定期報告履行職責(zé)狀況和結(jié)果的責(zé)任。在財產(chǎn)所有權(quán)與財產(chǎn)經(jīng)營管理權(quán)分離時,客觀上存在著委托者對受托者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要?！皟蓹?quán)”分離所產(chǎn)生的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系奠定了內(nèi)部審計獨立地位的客觀基礎(chǔ)。由于內(nèi)部審計主體受托(受命)于委托者(單位法人),對經(jīng)營管理者行使經(jīng)濟(jì)監(jiān)督權(quán),而經(jīng)營管理者也受托(受命)于委托者(單位法人),負(fù)責(zé)財產(chǎn)的經(jīng)營管理,根據(jù)權(quán)責(zé)對等原則,形成了內(nèi)部審計主體與經(jīng)營管理者(被審部門)之間監(jiān)督與被監(jiān)督關(guān)系。由于財產(chǎn)所有權(quán)高于經(jīng)營管理權(quán),因而內(nèi)部審計主體的地位理應(yīng)高于經(jīng)營管理者(被審部門)。

因此,內(nèi)部審計主體必須具備必要的權(quán)力,才能保證其職能的實現(xiàn)。西方著名審計學(xué)家勞倫斯.Ｂ.索耶在《內(nèi)部審計的理論與方法》中說過,“沒有必要的職權(quán),所有為提高改善所作的寶貴的努力都是空想?！倍鴥?nèi)部審計的獨立地位是其職權(quán)的第一要素。《國際內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定,“內(nèi)部審計的獨立性,即內(nèi)部審計人員(機構(gòu))需獨立于他們所需要審計的活動,以便不受約束,客觀地開展工作”?？梢?按照國際內(nèi)部審計的慣例,獨立性是內(nèi)部審計的最大特點,是其工作得以順利進(jìn)行的根本保證。內(nèi)部審計缺乏獨立性,就不可能進(jìn)行經(jīng)常、及時、有效的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。根據(jù)我國當(dāng)前內(nèi)部審計工作狀況、經(jīng)驗教訓(xùn)和提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量的要求,尤其要強調(diào)內(nèi)部審計的獨立性。內(nèi)部審計獨立性的關(guān)鍵是要獨立于被審計部門,其獨立性也要能得到被審計單位負(fù)責(zé)人的承認(rèn)和支持。

二、制約內(nèi)部審計獨立性的因素

(一)內(nèi)部審計人員管理體制。根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和當(dāng)前的實際狀況,內(nèi)部審計人員管理體制是內(nèi)部審計人員切身利益直接受所在單位控制,對內(nèi)審人員的人事調(diào)派權(quán)、工資管理權(quán)、獎懲權(quán)等由所在單位掌握,即內(nèi)部審計即在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人(法人)直接領(lǐng)導(dǎo)下對本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。由于被審部門是內(nèi)審人員所在單位的組成部分,客觀上造成內(nèi)部審計為本單位利益服務(wù)的依附性,使得內(nèi)審人員執(zhí)紀(jì)執(zhí)法的程度直接受單位領(lǐng)導(dǎo)的影響,工作質(zhì)量直接受單位領(lǐng)導(dǎo)的制約。有些單位領(lǐng)導(dǎo)人為了本單位、小集體或個人的利益而不信任或限制使用堅持原則的審計人員,對一些依法辦事的審計人員實施高壓制、冷處理、穿小鞋等方式,迫使審計人員聽其指揮或與其同流合污。在這種管理體制下,內(nèi)部審計的獨立性也就只能取決于單位領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)識水平和廉潔自律程度。

1998—1999年我國逐步對內(nèi)部審計管理進(jìn)行了改革,目前改革還在進(jìn)行之中,這就是將內(nèi)審的領(lǐng)導(dǎo)工作由過去上級審計機關(guān)代為管理改為單位自身管理,將內(nèi)部審計真正從政府審計中脫離出來,走內(nèi)部審計協(xié)會管理的路子。這本有利于內(nèi)部審計在單位領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,能使內(nèi)部審計的職能更加明確和規(guī)范。但是,一些單位領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)審人員的認(rèn)識卻發(fā)生了偏差。有些單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為這一改革擴(kuò)大了他們的權(quán)利,可以為了單位、小集體或個人的利益而更自由地支配審計工作;一些內(nèi)審人員認(rèn)為這次改革是政府對內(nèi)部審計撒手不管,是內(nèi)部審計工作的“弱化”。如果不真正認(rèn)識這次改革的意義,任由這些錯誤認(rèn)識泛化,勢必固化原有體制的漏洞,造成內(nèi)審工作的滑坡。

(二)內(nèi)部審計機構(gòu)和人員設(shè)置狀況。當(dāng)前內(nèi)部審計機構(gòu)和人員缺乏獨立性的現(xiàn)象普遍存在,有些內(nèi)審機構(gòu)不是單獨設(shè)置而是由其它部門領(lǐng)導(dǎo)或合署辦公。其設(shè)置類型有:(1)附屬于辦公室;(2)附屬于紀(jì)委;(3)附屬于監(jiān)察部門或與監(jiān)察部門合署辦公;(4)附屬于會計部門或與會計部門合署辦公;(5)臨時由某一部門領(lǐng)導(dǎo)。有些內(nèi)部審計人員由會計或物資管理等人員兼任。這種狀況導(dǎo)致了內(nèi)部審計機構(gòu)和人員受各方利益牽制,難以開展獨立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動,嚴(yán)重制約了內(nèi)部審計的獨立性。有些單位雖然應(yīng)上級的要求單獨設(shè)置了內(nèi)審機構(gòu),但也形同虛設(shè),不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。而有些單位根本就沒有設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)。一些單位在這次機構(gòu)改革中不切實際地撤并內(nèi)部審計機構(gòu),精減內(nèi)審人員,造成內(nèi)部審計機構(gòu)和人員不穩(wěn)定,審計工作的隨意性增大,審計工作質(zhì)量難保證。

(三)法律環(huán)境。目前我國已頒發(fā)了關(guān)于國家審計的《審計法》,關(guān)于民間審計的《注冊會計師法》,而關(guān)于內(nèi)部審計的只有審計署頒發(fā)的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,并未上升到法律的高度,導(dǎo)致內(nèi)部審計與國家審計、民間審計地位上的差異,使得內(nèi)部審計機構(gòu)和人員得不到應(yīng)有的重視。同時,內(nèi)部審計沒有具體可操作的部門、行業(yè)規(guī)章制度,審計人員面對具體問題也無章可循。

(四)內(nèi)部審計人員素質(zhì)和內(nèi)部審計工作質(zhì)量。由于我國內(nèi)部審計起步較晚,內(nèi)審機構(gòu)成立時間較短,許多工作尚處于摸索和起步階段,更由于審計工作容易得罪人,待遇普遍較低,所以,業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強的不愿意從事內(nèi)審工作,從而導(dǎo)致一些單位的內(nèi)審人員

?！?1·業(yè)不精、敬業(yè)精神不足、工作人浮于事,審計工作往往局限于查查帳,甚至打打擦邊

球,不能很好地發(fā)揮和顯示審計職能。針對這種狀況,一些領(lǐng)導(dǎo)自然不愿意賦予內(nèi)部審計更多的獨立性,群眾也不愿意看到內(nèi)部審計擁有更多的獨立性。

三、強化內(nèi)部審計獨立性的措施建議

(一)加強對單位領(lǐng)導(dǎo)班子的民主監(jiān)督,完善內(nèi)部審計協(xié)會的制度建設(shè)。筆者曾從改革當(dāng)前內(nèi)部審計管理體制著手,提出對內(nèi)審人員實行由國家審計機關(guān)“統(tǒng)管”、由單位“自聘”的建議來強化內(nèi)部審計的獨立性,并對此建議走訪了一些企業(yè)和審計機關(guān)。一些人對此持反對意見,主要理由是他們認(rèn)為該建議將內(nèi)部審計變成了國家審計。如果從國家現(xiàn)行內(nèi)部審計管理體制改革措施看,這一建議自然是相悖的。但筆者認(rèn)為應(yīng)加強對單位領(lǐng)導(dǎo)班子的民主監(jiān)督,從優(yōu)化法人治理結(jié)構(gòu)入手,將對內(nèi)審工作的態(tài)度、支持力度作為領(lǐng)導(dǎo)班子考核的重要內(nèi)容,為內(nèi)部審計撐腰打氣。內(nèi)部審計協(xié)會應(yīng)考察、借鑒西方內(nèi)部審計管理的成功經(jīng)驗,結(jié)合我國實際,積極探索出一條具有法律效能,既能適應(yīng)政府對內(nèi)審管理需求,又能滿足單位管理要求的內(nèi)審管理模式,從而為政府與單位之間起好橋梁作用,為我國內(nèi)部審計制度建設(shè)獻(xiàn)計獻(xiàn)策。

(二)合理設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)。內(nèi)審機構(gòu)怎樣設(shè)置,直接影響到內(nèi)部審計工作的獨立性,關(guān)系到樹立審計監(jiān)督的權(quán)威性以及加大審計監(jiān)督的力度。當(dāng)前機構(gòu)正值改革中,對這一問題有必要進(jìn)行很好的研究。按照國際慣例,企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)按其內(nèi)部隸屬關(guān)系劃分為四種設(shè)置情況:(1)在董事會領(lǐng)導(dǎo)下,各職能部門之上,其獨立性較強;(2)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,各職能部門之上,有一定的獨立性;(3)在總會計師(或主管財務(wù)的副總經(jīng)理)領(lǐng)導(dǎo)下,與其他職能部門同級,獨立性較低;(4)在財務(wù)部門設(shè)置內(nèi)審機構(gòu),幾乎沒有獨立性。我國應(yīng)根據(jù)具體實際選擇

(1)(2)種類型,以提升內(nèi)審機構(gòu)層次,保障內(nèi)部審計的獨立性。在我國行政事業(yè)單位,內(nèi)部審計應(yīng)在第一把手領(lǐng)導(dǎo)下工作。

(三)加強內(nèi)部審計的法律建設(shè)。抓緊制訂內(nèi)部審計的法規(guī)和條例,將內(nèi)部審計制度用法律的形式固定下來,進(jìn)一步明確內(nèi)部審計的重要性和必要性;用法律形式明確內(nèi)審人員的法律責(zé)任和權(quán)利;制定相應(yīng)的實施細(xì)則和行業(yè)、部門內(nèi)審規(guī)章制度;用法律規(guī)定內(nèi)審機構(gòu)的地位、結(jié)構(gòu)、層次。使內(nèi)部審計納入法制化軌道,用法律保障內(nèi)部審計的獨立性。也只有內(nèi)部審計的法律建設(shè)完善了,內(nèi)部審計協(xié)會才能很好地依法開展工作。

(四)加強內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),切實提高內(nèi)審人員的待遇。內(nèi)審人員應(yīng)刻苦學(xué)習(xí)、苦練內(nèi)功,不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力,努力探索新形勢下內(nèi)部審計工作的新路子。單位對此應(yīng)提供時間和經(jīng)費保障。這樣才能不斷提高審計質(zhì)量,用優(yōu)異工作成績來保障其獨立性。同時各主管單位應(yīng)在工資福利待遇、升遷考核、工作硬件實施等方面多考慮內(nèi)審人員,其待遇不應(yīng)低于本單位的財會人員,以穩(wěn)定內(nèi)審隊伍,吸引高素質(zhì)人才,用相對獨立的工作環(huán)境和穩(wěn)定的審計隊伍來保障內(nèi)部審計的獨立性。

第五篇：英語學(xué)習(xí)的實用性問題

談英語學(xué)習(xí)的實用性問題

摘要:本文主要論述我國英語教學(xué)缺乏實用性的問題,從理論和實踐上都進(jìn)行了精辟的分析,并從四個方面加以論證,提出了“普才,專才,通才”三類人才培養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn),從基礎(chǔ)教育到高等教育以及社會實際應(yīng)用等方面去衡量和實施這些標(biāo)準(zhǔn),必將使我國的英語教學(xué)和實踐邁向更高的目標(biāo).關(guān)鍵詞:英語.實用性.長期以來，在我國的英語教學(xué)中總是存在重理論輕實踐，重應(yīng)試輕應(yīng)用的問題。這個問題無論是在我國高等教育還是基礎(chǔ)教育階段都未得到根本的解決，并嚴(yán)重影響我國英語教學(xué)的方方面面，因此應(yīng)當(dāng)引起重視并進(jìn)行研究，以期徹底改變這一狀況，提高我國的英語教學(xué)水平。筆者認(rèn)為可從以下四方面來探討。

一、英語人才的培養(yǎng)缺乏實用性

一個國家需要多少英語人才，需要什么樣的英語人才？這兩個問題雖不能精確地進(jìn)行統(tǒng)計和確定，但經(jīng)過研究和統(tǒng)計發(fā)達(dá)國家或發(fā)展中國家中的一些成功的范例應(yīng)該可以得到一個大概的數(shù)字，這樣就可以確定一個國家英語人才培養(yǎng)的目標(biāo)、水平要求及層次、數(shù)量等。譬如，研究我國年出國留學(xué)生的數(shù)量、增長率、生源等，可估算出我國需要達(dá)到出國留學(xué)的英語水平的人數(shù)占同水平層次人數(shù)的百分比及何種學(xué)歷或水平的英語人才出國留學(xué)？這樣就基本上可確定了各種英語人才的數(shù)量、水平層次等。一般來說，能夠出國留學(xué)的人須通過托福（TOEFL）或雅思英語水平測試具備研究生或博士生的英語水平。因此，對于我國所需研究生以上水平的英語人才的培養(yǎng)目標(biāo)，通過研究出國留學(xué)人員的數(shù)量、國內(nèi)從事同級水平工作的人員數(shù)量等便可確立大概的標(biāo)準(zhǔn)。而根據(jù)我國對英語人才的需求，可確立三類人才標(biāo)準(zhǔn)。

1、是“通才”即研究生以上水平的英語人才，他們不僅精通本專業(yè)的英語知識技能，而且熟悉或精通其它一個或幾個科目或?qū)I(yè)的英語知識技能。

2、是“專才”，即大學(xué)本、?？萍売⒄Z水平的人才，他們不僅精通本專業(yè)的英語知識及技能，還熟悉和精通生活應(yīng)用英語等“普才”應(yīng)具備的英語水平。

3、是“普才”，即高中英語水平的人，他們的主要是精通生活應(yīng)用英語，可運用英語于日常生活中閱讀英語報刊、聽廣播、電視英語新聞、出國旅游與外國人用英語進(jìn)行口頭或書面的正常交流等。

針對以上的人才標(biāo)準(zhǔn)建立相應(yīng)的教育教學(xué)體系，分階段、分層次地去進(jìn)行培養(yǎng)。遺憾的是，我國對英語人才的培養(yǎng)似乎只限于大中小學(xué)和職業(yè)技術(shù)教育等，而且偏重于理論上的水平潛質(zhì)，不重視其實踐意義上的應(yīng)用能力，也未面向社會、面向現(xiàn)實和未來。從我國百分之七十的企業(yè)對大學(xué)生的英語水平，尤其是口語水平不滿意，百分之九十的外資企業(yè)不承認(rèn)我國大學(xué)英語四級水平測試的成績，以及“文盲英語”，“啞巴英語”等怪現(xiàn)狀來看，可見我國英語人才普1

遍存在理論分?jǐn)?shù)合格，實用能力差的特點。社會上對此提出了激烈的批評。《文匯報》2001年6月12日發(fā)表了一則題為“咱說英語，老外不懂”的報道，說的是2000年諾貝爾物理獎獲得者基爾比先生在上海復(fù)旦大學(xué)和交通大學(xué)演講后，三個大學(xué)生分別用英語提問，而基爾比先生卻“一臉茫然”，最后經(jīng)隨從人員翻譯才搞清楚（姜澎，2001），故社會上強烈要求對學(xué)生進(jìn)行英語口語測試。

二、教材的內(nèi)容及編選缺乏實用性

對于基礎(chǔ)教育階段中小學(xué)的英語教育，應(yīng)充分考慮“普才”的標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)習(xí)特點，方可在教材的內(nèi)容及編選上做出最佳的選擇。如考慮英語在我國第二語言的地位，缺乏官方地位，缺乏公認(rèn)的社會功能，在短時期內(nèi)難以參與我國的政治和經(jīng)濟(jì)生活，大多數(shù)地方嚴(yán)重缺乏學(xué)習(xí)英語的語言環(huán)境的特點，應(yīng)選擇一些與社會日常生活、旅游、經(jīng)濟(jì)、科技、文化交流，尤其是電視英語新聞、網(wǎng)絡(luò)英語等有關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行教學(xué)、考核。

而且，考慮到“先天母語習(xí)得”的兒童學(xué)習(xí)心理特性的特點，小學(xué)、初中應(yīng)以聽、說英語為主，讀寫為輔，重視語音語調(diào)的學(xué)習(xí)和應(yīng)用。高中階段重視讀寫的教學(xué)和應(yīng)用。尤其是語法和翻譯的教學(xué)應(yīng)在應(yīng)用過程中得到較好地解決。遺憾的是，目前我國中小學(xué)的英語教材普遍缺乏實用性、真實性、社會性。學(xué)生學(xué)完之后，很少能應(yīng)用于日常生活、旅游、交流和實際應(yīng)用中。如不會寫名片、賀卡、海報、出國留學(xué)申請表，難以閱讀網(wǎng)上英語、報刊英語，難以運用英語去演講、辯論、購物、乘車、住旅館等。之所以如此，就在于教材內(nèi)容的編選上缺乏這方面的東西?，F(xiàn)行的英語課程標(biāo)準(zhǔn)在這方面進(jìn)行了一定的彌補。如：選修課上有：英語語法與修辭、初級英漢筆譯、英語應(yīng)用文寫作、英語報刊閱讀、英語演講與辯論、文秘英語、科技英語、社科英語、初級旅游英語、初級經(jīng)貿(mào)英語、計算機英語、英語文學(xué)欣賞入門、英語影視欣賞入門、英語戲劇與表演入門、英語歌曲欣賞。但畢竟是選修，學(xué)生只能選其中的一些課程，不免有許多缺陷，故最好的方法是在必修的綜合英語中亦包涵選修課程的某些入門內(nèi)容，則在選修時就可以進(jìn)一步提高了。此外在與國際上流行的英語水平等級測試的教學(xué)內(nèi)容的接軌上不明確。如：劍橋、雅思英語在各個水平等級層次上均有不同的聽、說、讀、寫的內(nèi)容要求。我國的英語課程標(biāo)準(zhǔn)是否已融括其相應(yīng)級別水平的內(nèi)容于其中呢？從其目標(biāo)描述上似乎已包涵不少，但卻未在其相應(yīng)的水平等級上加以描述和確定。如：中學(xué)的英語九級標(biāo)準(zhǔn)中，只有關(guān)于第九級的描述是：相當(dāng)于大學(xué)四級英語水平標(biāo)準(zhǔn)，而卻未說明1—8級相當(dāng)于劍橋或雅思的多少級。至于國際上是否承認(rèn)我國的英語水平等級就更不得而知了。以至于許多學(xué)生畢業(yè)后，為了需要又必須重新學(xué)習(xí)來考劍橋或雅思英語。

在大學(xué)本?？频挠⒄Z教材內(nèi)容的編造上，目前的教材更缺乏實用性，許多大學(xué)生畢業(yè)后，根本無法運用英語于本專業(yè)。據(jù)某專家的調(diào)查，在我國律師行業(yè)中，只有從事海事部門的律師能夠運用英語于本行業(yè)中。因此大學(xué)各專業(yè)的英語教材應(yīng)當(dāng)按照“專才”的標(biāo)準(zhǔn)編選各自專業(yè)的英語教材，把劍橋、雅思等國2

際標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容作為共同的公共課來編選。這樣，既精通了本專業(yè)的英語，又與國際接軌。學(xué)生畢業(yè)后就已達(dá)到國際標(biāo)準(zhǔn)要求，沒必要在留學(xué)、出國進(jìn)修等需要時再去學(xué)習(xí)，只須參加考試即可；

對于研究生、博士生英語教材的編寫，則應(yīng)當(dāng)按“通才”的標(biāo)準(zhǔn)去編選。除了進(jìn)一步深化本專業(yè)的英語知識技能外，更應(yīng)注重跨學(xué)科之間的聯(lián)系，使學(xué)習(xí)者不僅在本專業(yè)成為精英，而且亦成為真正意義上的“通才”。遺憾的是，在大學(xué)英語教材的編選上，我國的要求相對過低，亦比較單調(diào)，目標(biāo)不明確，以至于許多大學(xué)畢業(yè)生沒有學(xué)到真正實用的東西，也難以與國際接軌。據(jù)美國近幾年對中國留學(xué)生托福考試的調(diào)查及采取了許多防范措施的情況來看，許多中國留學(xué)生在考托福時，行賄、找“槍手”代考、作弊等等，大丟了中國人的臉。一方面說明考生的英語素質(zhì)較低，另一方面也說明我國英語教學(xué)上的不足。而輔助教材的選編和使用更是缺乏實用性，如配套的英語教學(xué)軟件、錄像帶、磁帶、VCD光盤、掛圖、實物模型等比較缺乏，且所選內(nèi)容比較陳舊，缺乏時代性、實用性和真實性。

三、英語的教學(xué)方法，手段缺乏實用性

從我國近幾十年英語教學(xué)法的演變來看，盡管有著很強的時代性，但往往從一個極端走向另一個極端，從純理論和應(yīng)試教育的角度出發(fā)去教授英語。如：最初的語法翻譯教學(xué)法，用母語上課，很少積極地使用目標(biāo)語，對于復(fù)雜的語法問題進(jìn)行冗長、詳盡的解釋，教學(xué)常常把注意力放在詞形和詞形變化方面，唯一的操練方式是翻譯練習(xí)，很少注意或者根本不注意發(fā)音。因此存在不少缺點，如過分依賴母語，忽視聽說的教學(xué)，不注意培養(yǎng)學(xué)生用目標(biāo)語進(jìn)行交際的能力，課堂教學(xué)枯燥無味等，成了“啞巴英語”。

后來又采用聽說法、交際法，十分注意語言教學(xué)的語境，教學(xué)內(nèi)容的實用性和真實性，主張以學(xué)生為中心、主體，教師是為學(xué)生服務(wù)的，只是指導(dǎo)者，是教學(xué)活動的參與者。淡化語法教學(xué)，基本上不做翻譯。故，優(yōu)點雖明顯，但亦丟失了語法翻譯教學(xué)法的優(yōu)點：語法和翻譯的教學(xué)，忽視了英語在我國是第二語言的地位這一事實。因為學(xué)生在學(xué)英語的過程中必然遇到中英互譯的文化差異、語法、詞匯等方面的問題，故造成“文盲英語”這一怪現(xiàn)狀。如上文提到的“咱說英語，老外不懂”的這篇報道，正是諷刺性地說明了這點。如今國家頒布了新的英語課程標(biāo)準(zhǔn)，從教材所倡導(dǎo)的體驗、實踐、參與、合作與交流的學(xué)習(xí)方式和任務(wù)型的教學(xué)途徑來看，對教學(xué)方法提出了更高更新的要求。因此交際教學(xué)法已不適應(yīng)新教材標(biāo)準(zhǔn)的要求。我們應(yīng)當(dāng)根據(jù)新課程標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo)要求，結(jié)合傳統(tǒng)的語法翻譯教學(xué)法和交際教學(xué)法的優(yōu)點創(chuàng)造出新的、更有實效的教學(xué)法。如按照聽、說、讀、寫的課程標(biāo)準(zhǔn)要求，我們應(yīng)當(dāng)把翻譯和語法融入教學(xué)中，解決學(xué)生在學(xué)英語過程中，中西文化差異的問題，語言使用的準(zhǔn)確和規(guī)范問題，為學(xué)生掃清自學(xué)的障礙，培養(yǎng)他們良好的自學(xué)能力。在這方面，張思中教授在其教學(xué)法中已頗有建樹。如超前集中的語法學(xué)習(xí)，實際上是把語法知識3

通過部分與整體相結(jié)合的教學(xué)方法，讓學(xué)生系統(tǒng)地掌握了必要的語法知識技能，掃清了學(xué)習(xí)的障礙，而集中識詞法更是有效地使學(xué)生在短時期內(nèi)掌握了大量的英語詞匯，是教學(xué)方法上的成功范例。此外，教學(xué)手段的單一枯燥使得教學(xué)失去了實際效用。如由于英語教學(xué)幾乎完全限制在課堂內(nèi)，且教學(xué)條件全國的城鄉(xiāng)間差異較大，故教學(xué)手段少，難具實效。如多媒體的運用、幻燈、投影、電視、VCD機、收錄機、掛圖、實物模型、簡筆畫等教學(xué)資源和手段的運用在城鄉(xiāng)間差異較大，我國絕大多數(shù)學(xué)校不具備多媒體、投影等教學(xué)條件。但一般的教學(xué)設(shè)施雖具備卻缺乏完善配套的教學(xué)材料和資源，如VCD和電視，在教學(xué)資源的開發(fā)上明顯不足，沒有多少配套的教學(xué)設(shè)施、教材可用。而課堂外的英語教學(xué)環(huán)境更是少得可憐，幾乎沒有可實踐和學(xué)習(xí)的英語語境。雖說英語并不是我國的第二語言，但在公共場所、交通道路等一切人所能接觸到的場所，用中英文標(biāo)示出一些必要的圖文，豈不能讓所有的中國人能認(rèn)識一下中英文的拼寫和表達(dá)嗎？豈不等于創(chuàng)設(shè)了中英文的語言環(huán)境？不僅對中國人來言有意義，對到中國來的外國人也十分有意義?，F(xiàn)在許多大商場、酒店、車站等都有了一些標(biāo)示，但遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。而我國許多雙語學(xué)校的開設(shè)，從理論上講，并非真正的雙語學(xué)校，也難以實施雙語教育。但從其實際功效來看，就是為學(xué)生創(chuàng)設(shè)了一個小的英語母語的環(huán)境。與外國人的接觸引起了學(xué)生們的好奇心和興趣，而長時間的接觸又解除了學(xué)生們的畏懼、畏難心理，使他們由被動變成主動地去適應(yīng)外國教師的英語教學(xué)，逐漸養(yǎng)成了聽、說英語的習(xí)慣?？梢娫谡n內(nèi)外創(chuàng)設(shè)英語語境是非常重要的。當(dāng)然，并非完全依賴外教。如開展英語演講、辯論、寫作、翻譯、閱讀等競賽也是很好的方式。此外，在教學(xué)過程中注意實用性也十分重要。譬如，一些經(jīng)常用到的英語知識技能必須分階段，著重教授和操練。如報刊英語，英文歌曲，計算機英語，網(wǎng)絡(luò)英語，英語應(yīng)用文，英語語法，翻譯等。從目前我國英語學(xué)習(xí)者接觸到英語和應(yīng)用英語的實際來看，閱讀、英譯中占70%，聽占15%，寫占15%，可見閱讀、翻譯所占的比重最大。當(dāng)然英語的聽、說、讀、寫的相互聯(lián)系是不可分割的，但學(xué)生的各項知識技能在水平上畢竟有差異。因此，分階段地進(jìn)行有實效的教學(xué)和操練是不可或缺的。如閱讀的教學(xué)須注重詞匯量、語法、閱讀速度、理解和數(shù)量間的相互關(guān)系。把理解放在首位（即中英文互譯的過程）避免造成失之毫厘，謬之千里的錯誤。

四、英語測試及招生考試缺乏實用性

從語法翻譯教學(xué)法盛行時，重書面的筆試，不考聽、說，到交際教學(xué)法之重書面及聽力的測試，忽視翻譯和說的考核，皆存在片面性的偏差。而現(xiàn)今新的英語課程標(biāo)準(zhǔn)雖在聽、說、讀、寫有了測試標(biāo)準(zhǔn)，但在英譯中這一非常實用的知識技能的考核上未做說明和描述。拿現(xiàn)在高考的測試題來看，聽力、單選、完型、閱讀、短文改錯、寫作，基本考查了學(xué)生的聽力、語法結(jié)構(gòu)和書面英語。閱讀理解和詞匯，英語專業(yè)的加考口試，比較接近托福的考試模式。但一試定終身的做法嚴(yán)重影響了英語教學(xué)的正常秩序。不能客觀有效、真實地評價考生4 的英語水平的考試已不能適應(yīng)我國英語的教育發(fā)展。而且高考的題型亦有不少缺陷。如單選、短文改錯純粹是考查學(xué)生的詞匯、語法的運用。而完型填空亦是考查語境中詞匯、語法的運用，難度愈來愈大，相對中國人來言，就如同外國人學(xué)寫中國古詩時“推、敲”之斟酌。閱讀的考查又太側(cè)重閱讀速度和技巧之運用、詞匯量及猜詞能力的考查。不注重閱讀的質(zhì)量即英譯中的能力和水平。造成了教學(xué)上的編差。書面寫作考查多是看圖作文，形式單一，太簡單化，缺乏實用性。

從與國際考試接軌的角度看，這種考核模式是有用的。但我國的英語教學(xué)不能完全按照外國的標(biāo)準(zhǔn)去考查，須按照我國的實際來做。如，閱讀可分為兩種模式來進(jìn)行，精讀（英譯中）、泛讀{考查速度、理解能力、詞匯量等}兩者可結(jié)合在一題型中，把劃線的句子譯成中文，或分成兩種題型來考。而單選及完型的考查實無偏難的必要，甚至可不考，可考慮考查學(xué)生的造句能力，給一定量的詞或短語讓學(xué)生去造正確的句子，若要考查學(xué)生的詞匯語法，可考中譯英（單詞、短語）、成分劃分、從句劃分等。至于短文改錯，亦可不考。以上提議是基于中國人在學(xué)習(xí)和運用英語時較實用的方面來考慮的。如閱讀、寫作、聽、說英語無不涉及到英語詞匯量、語法、中西文化背景方面的東西，而對詞義的把握，沒有必要讓學(xué)生去掌握太多的一詞多義的情況，因為從詞典上即可查到，我們需要的是學(xué)生運用詞典準(zhǔn)確翻譯詞義、句子的能力。當(dāng)然一定量的詞匯量是需要的，不可能時時抱著本詞典用到時就查，但沒有多少人在閱讀、寫、譯英語材料時不用到詞典的?，F(xiàn)在考試的題型，尤其是高考的題型，過分強調(diào)詞義與語境搭配和語法的考查，不注重中國人學(xué)英語的實際效用，人為增加了學(xué)英語的難度，造成了教學(xué)的偏差，以至于中學(xué)畢業(yè)生學(xué)完了教材后距高考的要求還差一大截距離，須大量閱讀課外材料來補充，即使這樣也收不到良好的效果。因為一詞多義的考查、短語搭配、慣用語的考查使學(xué)生須牢記3000乘4或3000乘5，也就是說近12000—15000的詞的意義用法?？上攵?，對于學(xué)生來講，是多么大的負(fù)擔(dān)，即使是教師也不一定能夠保持長久良好的記憶力?？梢姡⒄Z教學(xué)“費時較多，收效甚少”的現(xiàn)象是英語高考的“指揮棒”造成的?？梢詳嘌?，讓執(zhí)教中學(xué)英語的教師去參加高考不一定就能得到好成績，老作家王蒙考語文高考題不及格就說明了這一點。

此外，招生考試對英語這一科來言，現(xiàn)今的做法很不好，一試定終身和有偏差的考查缺乏實用價值。故英語考核應(yīng)當(dāng)建立獨立的考核機構(gòu)，按照水平等級測試來考查，并面向社會和國際接軌，給所有學(xué)英語的人提供考核的機會。而且與國際通行的劍橋、雅思英語水平測試接軌后，可避免或減少重復(fù)學(xué)習(xí)和考核的機率。按照“普才”，“專才”“通才”的三個人才標(biāo)準(zhǔn)，可設(shè)立三個階段的教學(xué)，考核和招生機制。不僅面向?qū)W校亦面向社會并與國際接軌。成為獨立的、權(quán)威的、用途廣泛的招生考試機構(gòu)。這樣既可減輕學(xué)?？荚嚨呢?fù)擔(dān)，又可防止學(xué)校在學(xué)生的階段性考核成績上弄虛作假?，F(xiàn)在的考試招生委員會完全可與教5

研機構(gòu)合并，不僅對學(xué)校的各個階段的教學(xué)進(jìn)行考核評估，也可面向社會，面向世界，并為招生提供詳實的學(xué)生水平檔案。

另外，對考生的英語水平的考核不應(yīng)在時間上限得太死，高二的學(xué)生若未通過初中四級或五級水平標(biāo)準(zhǔn)的，亦可有多次補考的機會，最終通過后才發(fā)予其水平等級證書。國際英語水平等級考試可涵括在我國的英語水平等級考試中，這樣可減少我國英語教學(xué)及評估方面的泛、亂的現(xiàn)象，減少時間、金錢、資源上的浪費。招生考試應(yīng)當(dāng)改變一試定終身的做法。尤其是英語的高考，應(yīng)當(dāng)看作是一種水平競賽。招生院校應(yīng)看重考生在高中階段的水平等級成績并根據(jù)本院校的特點要求、組織英語入學(xué)考試招考學(xué)生。而且招生院校也不應(yīng)當(dāng)全憑高考的總分來確定招生對象，亦可考慮考生的專長。譬如，某考生物理成績十分突出，但英語成績只達(dá)“普才”標(biāo)準(zhǔn)的六級，未達(dá)畢業(yè)的八級，高校招生時，不妨把其招入物理系，而允許其在大學(xué)深造，發(fā)掘潛能天賦的同時彌補其英語“普才”

七、八級的缺陷，這樣就不至于扼殺一名天才。我國之所以少出諾貝爾獎的大師級人才，恐怕與以往僵化的招生考試制度不無關(guān)聯(lián)，而從世界上許多偉人、科學(xué)巨匠、藝術(shù)大師等的成長和成功的事例來看，真正在校時成績?nèi)鎯?yōu)異而最終取得巨大成就的可以說并不多。而從專長和興趣去發(fā)展取得成就的人則非常之多。更何況當(dāng)今科學(xué)技術(shù)的發(fā)展日新月異，知識技術(shù)的分工越來越精細(xì)，更需要較多的專門人才，尤其是有創(chuàng)造力的人才。從我國對教育等行業(yè)的人才調(diào)查來看，普遍缺少創(chuàng)造力，而特長和興趣是創(chuàng)造力的動力基礎(chǔ)。可見傳統(tǒng)的招生考試制度，尤其是英語這一學(xué)科的招考制度已不適應(yīng)教育、社會和未來發(fā)展的需求，應(yīng)當(dāng)盡快加以改變。

綜上所述，英語學(xué)習(xí)必須注重實效、實用，方可費時較少，收效更大，才能順應(yīng)時代、社會、未來的發(fā)展。