第一篇：2013年吉林省會計繼續教育網絡課程全部答案

2012年最新財政政策解讀

1.《關于進一步加強黨政機關出差和會議定點管理工作的通知》規定，中央黨政機關工作人員出差應當到定點飯店住宿，使用（B）結算住宿費。A．儲蓄卡 B．公務卡 C．信用卡 D．現金

2．《企業內部控制基本規范》具有（C），納入實施范圍的企業應當遵照執行。A．無償性 B．公平性 C．強制性 D．平等性

3．財政部和教育部對《中小學校財務制度》進行了修訂，并于（A）起正式實施。A．2013年1月1日 B．2013年1月15日 C．2013年5月1日 D．2013年3月1日

4．政府購買服務的方式可以發揮的作用不包括（D）。A．政府可以一定程度上滿足社會弱勢群體的迫切需求 B．可以克服政府提供社會工作服務方面的專業知識不足的問題 C．培育、促進社會工作者隊伍的發展壯大 D．建立單一制社會工作服務投入機制

5．2005年財政部頒布的《會計從業資格管理辦法》（中華人民共和國財政部令第26號），規定已經不能適應實踐要求，主要表現不包括（D）。A．考試方式已不能滿足會計從業資格管理的需要 B．資格證書領取和調轉程序相對繁瑣 C．持證人員信息變更手續比較復雜 D．學分制管理模式制約了繼續教育方式創新 6.2006年2月15日，新《企業會計準則》由財政部制定發布，自（B）起施行。A．2006年12月1日 B．2007年1月1日 C．2007年2月1日 D．2007年3月1日

7.中央級事業單位職工福利基金的提取比例，由主管部門會同財政部在單位年度非財政撥款結余的（A）以內核定。A．40% B．35% C．30% D．45% 8.從2011年開始，中央預算單位實施公務卡強制結算目錄。除原使用轉賬方式結算的支出項目外，辦公費、差旅費、會議費、公務接待費等（D）個公務支出項目都要使用公務卡結算，原則上不再使用現金。A．13 B．14 C．15 D．16 9.一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在（A）科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄。A．應交稅費——應交增值稅 B．應交稅費——應交營業稅 C．營業稅金及附加 D．應交稅費——應交城建稅

10.《企業內部控制基本規范》具有（B），納入實施范圍的企業應當遵照執行。A．無償性 B．公平性 C．強制性 D．平等性 ?2012年最新稅收政策解讀

1.截止2012年底，下面不屬于營改增試點城市的是（C）。A．北京市 B．江蘇省 C．河北省 D．天津市

2.北京市應當于（A）完成新舊稅制轉換。A．2012年9月1日 B．2012年8月1日 C．2012年7月1日 D．2013年9月1日

3．對新發生零稅率應稅服務的零稅率應稅服務提供者，自發生首筆零稅率應稅服務之日（國際運輸企業以提單載明的日期為準，對外提供研發、設計服務企業以收款憑證載明日期的月份為準）起（B）個月內提供的零稅率應稅服務，按月分別計算免抵稅額和應退稅額。A．5 B．6 C．7 D．9 4．納稅人應當在申報期結束后（D）日內向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表》，申請一般納稅人認定。A．15 B．20 C．30 D．40 5．試點實施前應稅服務年銷售額未超過（C）元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。A．100萬 B．300萬 C．500萬 D．1000萬

6．《財政部 國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點中文化事業建設費征收有關問題的通知》規定“繳納文化事業建設費的單位和個人應按照提供增值稅應稅服務取得的銷售額和（B）的費率計算應繳費額，并由國家稅務局在征收增值稅時一并征收。A．2% B．3% C．4% D．5% 7.因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方在認證期限內向主管稅務機關填報申請單，專用發票認證期限是指購貨方一般納稅人企業取得增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起（B）日內到稅務機關認證。A．90 B．180 C．270 D．360 8.經國務院批準，自（C）起，免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅。A．2012年1月1日 B．2012年7月1日 C．2012年10月1日 D．2013年1月1日

9.關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅，小規模納稅人的納稅處理正確的是（B）。A．借：固定資產 貸：銀行存款 遞延收益

B．借：應交稅費——應交增值稅 貸：遞延收益 C．借：遞延收益

貸：應交稅費——應交增值稅 D．借：累計折舊 貸：管理費用

10.出口企業可以放棄免稅，一旦放棄免稅，（C）內不得變更。A．12個月 B．24個月 C．36個月 D．48個月

11.免稅店零售的貨物免征增值稅，以及航空供應公司銷售給國內航空公司國際航班的航空食品實行退稅的規定，追溯到從（A）起執行。A．2011年1月1日 B．2011年1月31日 C．2012年1月1日 D．2012年1月31日

12.企業應在貨物報關出口之日次月起至次年（B）前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。A．3月30日 B．4月30日 C．5月30日 D．6月30日

13.企業通過發行債券、取得貸款、吸收保戶儲金等方式融資而發生的合理的費用支出不符合資本化條件的，應作為（A），準予在企業所得稅稅前據實扣除。A．財務費用 B．管理費用 C．銷售費用 D．利息費用

14.企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的（D）計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。A．45% B．50% C．55% D．60% 15.根據《國家稅務總局關于發布<企業資產損失稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告[2011]25號）第六條規定，企業以前年度未扣除的資產損失也可以追補確認，其追補確認期限也不得超過（C）年。A．3 B．4 C．5 D．6 16．上市公司按照股權激勵計劃授予激勵對象在未來一定期限內，以預先確定的價格和條件購買本公司一定數量股票的權利，被稱為（B）A．限制性股票 B．股票期權 C．優先股票 D．普通股票

17．《財政部 國家稅務總局 中國人民銀行關于印發〈跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》（財預[2012]40號）文件的主要政策變化點不包括（B）。A．明確了總分機構查補稅款就地入庫問題，突破了就地監管的政策瓶頸

B．不適用范圍的調整，企業所得稅全額歸屬中央收入的企業由15家調整為14家 C．分支機構“三因素”所屬區間的調整，統一確定為上年度，不再區分上上年度和上年度 D．明確當年撤銷的分支機構自辦理注銷稅務登記之日起不參與分攤，不再從第二年起才不參與分攤

18.《財政部 國家稅務總局關于工傷職工取得的工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》自（A）起執行。A．2011年1月1日 B．2011年1月31日 C．2011年2月1日 D．2011年3月1日

19．個人轉讓股票時，證券登記結算公司根據其持股期限計算實際應納稅額，超過已扣繳稅款的部分，由證券公司等股份托管機構從個人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結算公司，證券登記結算公司應于次月（C）個工作日內劃付上市公司，上市公司在收到稅款當月的法定申報期內向主管稅務機關申報繳納。A．3 B．4 C．5 D．6 20．非公司制國有獨資企業或國有獨資有限責任公司，以其部分資產與他人組建新公司，且該國有獨資企業（公司）在新設公司中所占股份超過（C）的，對新設公司承受該國有獨資企業（公司）的土地、房屋權屬，免征契稅。A．30% B．40% C．50% D．60% 21.《國家稅務總局關于取消發票工本費有關問題的通知》規定從（A）起取消稅務發票工本費。

A．2013年1月1日 B．2013年2月1日 C．2013年3月1日 D．2013年4月1日

22.認定機關自主管稅務機關手里申請之日起（B）日內完成一般納稅人資格認定，并由主管稅務機關制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。A．30 B．20 C．15 D．10 23.屬于就地分攤繳納企業所得稅的機構（A）。A．總機構和具有主體生產經營職能的二級分支機構 B．上年度認定為小型微利企業的，其二級分支機構 C．當年撤銷的二級分支機構

D．匯總納稅企業在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構 24.對化妝品制造與銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入（D）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A．15% B．20% C．25% D．30% 25.《國家稅務總局關于二手車經營業務有關增值稅問題的公告》從（B）開始施行。A．2012年6月1日 B．2012年7月1日 C．2013年1月1日 D．2012年12月1日

?最新金融監管制度解析

1．2012年的金融分析中股市的表現不包括（A）。A．金融機構存款呈明顯季節性波動

B．股票市場指數震蕩下行，11月份降至底部后有所反彈 C．股票市場成交量下降 D．股票市場籌資額減少

2．2012年年末，廣義貨幣供應量M2余額為97.4萬億元，同比增長13.8%，增速比上年末提高（B）個百分點。A．0.1 B．0.2 C．0.3 D．0.4 3．下列不屬于預付卡的是（D）。A．移動手機卡 B．超市購物卡 C．美容卡 D．信用卡 4．對于小微企業而言，最有價值的是（）。A．固定資產 B．無形資產 C．存貨 D．長期投資

5．《中小企業信用擔保資金管理辦法》規定東部地區擔保機構當年新增擔保業務額達平均凈資產的（A）倍以上。A．3.5 B．2 C．2.5 D．3 6．企業無故拖欠勞動者工資報酬或是未交納社會保險等行為均計入企業信用信息，這一部分不良記錄的保存期限為(C)年。A．1 B．5 C．10 D．15 7．民營企業包括（D）、合伙制企業、有限責任公司和股份有限公司。A．外商投資企業 B．中外合資企業 C．混合企業 D．個人獨資企業

8.在2008-2012年保監會收到的各類保險投訴中，理賠難占車險投訴的（B）%，嚴重影響了保險業的社會形象。A．50 B．60 C．70 D．80 9.證監會對于內幕交易實行（A）監管原則。A．零容忍 B．統籌兼顧 C．防治并舉

D．保護投資者合法權益

10.貸款投向環境和社會風險較高的行業，則需要（A）貸款規模，以（）以環境和社會風險為依據的在險價值。A．降低、降低 B．降低、增加 C．增加、增加 D．增加、降低

11.《中國銀監會關于鼓勵和引導民間資本進入銀行業的實施意見》支持民營企業投資銀行業金融機構，在參與風險處置時，持股比例可以適當放寬至（B）%以上。A．10 B．20 C．25 D．30 12.標準法將商業銀行業務劃分為（C）個業務條線。A．3 B．6 C．8 D．10 13.定向發行后股東累計不足200人的或在12個月內發行股票累計融資額低于公司凈資產的20%的，豁免向中國證監會申請核準，僅要求在每次發行后（A）個工作日內將發行情況報中國證監會備案。A．5 B．10 C．15 D．30 14.《關于加強與上市公司重大資產重組相關股票異常交易監管的暫行規定》重點規定了是否恢復受理程序或恢復審核的評判標準，即審查內容為異常交易，包括上市公司、占本次重組總交易金額比例在（B）%以上的交易對方、相關的公司高級管理層等進行的內幕交易。A．10 B．20 C．30 D．40 15.下列不屬于農村中小金融機構實施的三大工程的是（C）。A．金融服務進村入社區 B．富民惠農金融創新 C．金融優惠政策 D．陽光信貸

16.預付卡的有效期不得少于（C）年。A．1 B．2 C．3 D．4 ?2012年重大經濟事件評述

1.2012年7月10日，北京卓越與豪客比奇簽署了為期（B）天的“排他性”并購協議，前者計劃以17.9億美元（約合人民幣114億元）收購豪客比奇。A．60 B．45 C．30 D．15 2.資金池項目的收益率大多在（D）%左右，但因為投資分散，期限短，一般為一年期，且具有申購贖回靈活的優勢，也得到了一些投資者的青睞。A．3 B．4 C．5 D．6 3.“關于雷士照明**的思考”案例中，企業需要（A）規則。A．公司治理 B．公司管理 C．政府監督 D．社會監督

4.2012年8月14日，成為中國電商的一個重要日子。在這一天，國內著名電商京東商城向蘇寧宣布進行價格戰。京東商城CEO劉強東通過微博宣布，京東商城所有大家電將在未來三年內保持零毛利，并保證比國美、蘇寧連鎖店便宜至少（B）%以上。A．5 B．10 C．15 D．20 5.2000年，“王老吉”商標的實際持有人廣藥集團與加多寶母公司鴻道集團簽訂商標使用權合同，商標租期從2000年至（C）年5月。A．2008 B．2009 C．2010 D．2012 6.中興通訊股份有限公司成立于1985年，是全球領先的綜合通信解決方案提供商，中國最大的通信設備上市公司，全球第（C）大手機生產制造商。A．二 B．三 C．四 D．五

7.尚德電力由施正榮博士于（B）年1月建立，是一家集研發、生產、銷售為一體的外商獨資高新技術光伏企業。A．2000 B．2001 C．2002 D．2003 8.從“北京農商行騙貸案的教訓”這個案例中，顯示了（C）的重要性。A．銀行監管 B．政府監管 C．內部控制 D．外部監督

9.太子奶集團成立于（B）年，由李途純一手創建。A．1995 B．1996 C．1997 D．1998 ?最新財產行為稅類政策解讀

1.根據稅收法律制度的規定，下列說法中錯誤的是（A）。

A．不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛或者作業的機動車輛和船舶不需要繳納車船稅

B．拖拉機、純電動乘用車、燃料電池乘用車、非機動車船（不包括非機動駁船）不需繳納車船稅

C．對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權屬變更登記前退房的，退還已納契稅 D．婚姻關系存續期間，房屋、土地權屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅

2.需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規定式樣制作的（D）的印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。A．合同專用章 B．財務印章

C．發票專用章或者財務印章 D．發票專用章

?營改增會計及稅收相關問題解析

1.增值稅的計稅原理及特點不包括（D）。A．按全部銷售額計稅，但只對其中的新增價值征稅 B．實行稅款抵扣制，既應納稅額=銷項稅額-進項稅額 C．稅款隨貨物銷售逐環節轉移，最終消費者承擔全部稅款 D．按行業設計稅目稅率 2.以下說法不對的是（B）。

A．試點納稅人提供應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，允許其以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給非試點納稅人（指試點地區不按照《試點實施辦法》繳納增值稅的納稅人和非試點地區的納稅人）價款后的余額為銷售額

B．試點納稅人中的小規模納稅人提供交通運輸業服務和國際貨物運輸代理服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，其支付給試點納稅人的價款，不允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除

C．試點納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，其支付給試點納稅人的價款，也允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除；其支付給試點納稅人的價款，取得增值稅專用發票的，不得從其取得的全部價款和價外費用中扣除

D．允許扣除價款的項目，應當符合國家有關營業稅差額征稅政策規定 3.扣除后銷售額（應納）稅額的計算公式中錯誤的是（B）。A．扣除后銷售額（應納）稅額=計稅銷售額×稅率或征收率

B．扣除后銷售額（應納）稅額=（取得的全部含稅價款和價外費用－支付給其他單位或個人的含稅價款）÷對應征稅應稅服務適用的增值稅稅率或征收率×稅率或征收率 C．扣除后銷售額（應納）稅額=取得的全部含稅價款和價外費用÷（1+對應征稅應稅服務適用的增值稅稅率或征收率）×稅率或征收率－支付給其他單位或個人的含稅價款÷（1+對應征稅應稅服務適用的增值稅稅率或征收率）×稅率或征收率

D．扣除后銷售額（應納）稅額=銷項（應納）稅額-支付給其他單位或個人的含稅價款÷（1+對應征稅應稅服務適用的增值稅稅率或征收率）×稅率或征收率 4.銷售額（應納）稅額的計算公式不正確的是（B）。A．銷售額（應納）稅額=計稅銷售額×征收率

B．銷售額（應納）稅額=取得的全部含稅價款和價外費用÷（1+征收率）×征收率 C．銷售額（應納）稅額=取得的全部含稅價款和價外費用÷（1+征收率×征收率）－支付給其他單位或個人的含稅價款÷（1+征收率）×征收率

D．銷售額（應納）稅額=銷項（應納）稅額－支付給其他單位或個人的含稅價款÷（1+征收率）×征收率

5.納稅人兼有多項差額征稅應稅服務經營（混業經營）的，應分別核算適用不同稅率和征收率以及免稅和免抵退稅應稅服務項目的含稅銷售額、扣除項目金額和計稅銷售額。如： 同時經營交通運輸業服務、（D）適用免稅應稅服務和出口適用免抵退應稅服務的納稅人，應對上述不同項目及不同稅率或征收率的應稅服務項目分別核算含稅銷售額、扣除項目金額和計稅銷售額。A．貨物代理 B．報關代理 C．融資租賃服務 D．以上全部

6．A企業2012年12月17日，取得分包方納稅人（該納稅人屬非試點省市管轄，其服務繳納營業稅）開具的普通發票，金額10萬元，以下說法正確的是（D）。A．借記主營業務成本10萬元

B．貸記記應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）的數額為5 660.37 C．借記銀行存款10萬元 D．貸記銀行存款10萬元

7.小規模納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減(A)科目。

A．應交稅費——應交增值稅 B．應交稅費——應交消費稅 C．應交稅費——應交營業稅 D．營業稅金及附加

?營業稅改征增值稅稅收專題

1．下列關于增值稅的有關規定，說法不正確的是（C）。A．增值稅實行憑票抵扣制 B．增值稅以增值額為計稅依據

C．增值稅一般納稅人取得的普通發票可以抵扣進項稅額 D．小規模納稅人不得自行開具增值稅專用發票

2.下列增值稅納稅人，適用增值稅起征點規定的是（C）。A．個人獨資企業 B．軍事單位 C．自然人 D．行政單位

3.應稅服務年銷售額，是指納稅人在連續不超過（B）的經營期內累計應征增值稅銷售額，含減、免稅銷售額、提供境外服務銷售額以及按規定已從銷售額中差額扣除的部分。A．36個月 B．12個月 C．一年 D．半年

4.試點實施辦法所稱應稅服務不包括（A）。A．水路運輸 B．信息技術服務 C．有形動產租賃服務 D．鑒證咨詢服務

5.下列不屬于提供交通運輸業服務的是（D）。A．陸路運輸服務 B．水路運輸服務 C．航空運輸服務 D．裝卸搬運服務

6.下列不屬于鑒證咨詢服務的是（C）。A．認證服務 B．咨詢服務 C．知識產權服務 D．鑒證服務

7.一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（A）內不得變更。A．36個月 B．12個月 C．一年 D．半年 8.納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額不準予從銷項稅額中抵扣的是（D）。

A．從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額 B．從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額 C．購進農產品取得的農產品收購發票上注明的金額 D．運輸費用結算單據上注明的裝卸費

9.納稅人憑（A）抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A．通用繳款書 B．農產品收購發票 C．運輸費用結算單據 D．海關進口增值稅專用繳款書

10．下列不屬于提供的非增值稅應稅項目的有（B）A．非增值稅應稅勞務 B．銷售動產 C．裝飾不動產 D．修繕不動產

11．某運輸公司為營業稅轉增值稅試點單位，為增值稅一般納稅人，2012年3月出租汽車、提供運輸勞務共取得含稅收入40 000元（未分開核算）；銷售使用過的舊包裝物取得含稅收入10 000元。則該運輸公司當月增值稅銷項稅額為（A）元。A．7 264.96 B．5 416.96 C．5 811.97 D．3 963.96 12．納稅人提供應稅服務的價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業目的的，或者發生視同提供應稅服務而無銷售的，主管稅務機關有權按照規定確定銷售額。下列稅務機關確定銷售額的說法中，正確的是（C）。A．一律按照組成計稅價格確定銷售額

B．按照組成計稅價格確定銷售額時，應按省級國稅局確定的成本利潤率進行計算 C．稅務機關首先應按照納稅人最近時期提供同類應稅服務的平均價格確定銷售額 D．納稅人無提供同類應稅服務的價格的，稅務機關應按其他納稅人最近時期提供同類應稅服務的較高價格確定銷售額

13．下列有關納稅人提供增值稅應稅服務的表述，不正確的是（D）。

A．納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

B．納稅人發生視同提供應稅服務的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天 C．增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天 D．納稅人提供應稅服務，未開具發票的，不繳納增值稅 14．下列關于增值稅專用發票的表述，正確的是（B）。A．增值稅一般納稅人不得向小規模納稅人開具增值稅專用發票

B．增值稅一般納稅人向消費者個人提供應稅服務的，不得開具增值稅專用發票 C．小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票

D．小規模納稅人委托稅務機關代開增值稅專用發票的，增值稅按17%稅率計算

?營業稅改增值稅相關會計處理解析

1．稅法內容的改變也會帶來財務處理的變化，所以，針對目前稅法的變化對財務核算的影響，根據國家現行的會計準則和（D）及其他一系列增值稅具體事項會計處理的相關規定，對增值稅納稅人應稅服務的增值稅會計處理進行調整。

A．《財政部關于印發企業執行新稅收條例有關會計處理規定的通知》（財會字[1993]83號）B．《財政部關于對增值稅會計處理有關問題補充規定的通知》（財會字[1995]22號）C．《財政部關于印發營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定的通知》（財會字[2012]13號）D．以上全部

2．“已交稅金”專欄，記錄企業已繳納的增值稅額，企業已繳納的增值稅額用（B）字登記。A．紅 B．藍 C．黑 D．顏色隨意 3．“銷項稅額”專欄，記錄企業提供應稅服務應收取的增值稅額。企業提供應稅服務應收取的銷項稅額，用藍字登記；發生服務終止或按規定可以實行差額征稅、按照稅法規定允許扣減的增值稅額應沖減銷項稅額，用（D）登記。A．紅字 B．籃字 C．負數 D．A或C 4.一般納稅人購進農產品，取得銷售普通發票或開具農產品收購發票的，按農產品買價和（C）的扣除率計算進項稅額進行會計核算。A．11% B．12% C．13% D．15% 5．（B）進口貨物或接受境外單位或者個人提供的應稅服務，按照海關提供的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額或中華人民共和國稅收通用繳款書上注明的增值稅額進行會計核算。A．小規模納稅人 B．一般納稅人 C．工業企業 D．農業企業

6.一般納稅人（輔導期）國內采購的貨物或接受的應稅勞務和應稅服務，已經取得的增值稅扣稅憑證，按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在（C）申報抵扣的進項稅額。A．本月 B．本季 C．本期 D．本年

7.兼有增值稅應稅服務的原增值稅一般納稅人，應在營業稅改征增值稅開始試點的（A）不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的上期留抵稅額。A．當月月初 B．次月 C．季末 D．期末

8.一般納稅人發生（B）應提取的銷項稅額，借記“營業外支出”、“應付利潤”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。A．自產自銷服務 B．視同提供應稅服務 C．接受委托加工服務 D．對鏡外提供服務

9.一般納稅人向境外單位提供適用（A）稅率的應稅服務，不計算應稅服務銷售額應繳納的增值稅。憑有關單證向稅務機關申報辦理該項出口服務的免抵退稅。A．零 B．5% C．10% D．17% 10.一般納稅人（A）購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。A．首次 B．月初 C．季初 D．年初

11.一般納稅人的“應交稅費——應交增值稅”科目的期末借方余額，反映（B）的增值稅。

A．還未提交 B．尚未抵扣 C．已經抵扣 D．已經繳納

12．一般納稅人發生（B），按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。A．電費 B．技術維護費 C．維修費 D．庫管費

13．小規模納稅人（A）終了上交增值稅時，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。A．月份 B．極度 C．半年 D．年度

14．對于期末（B）進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“主營業務成本”等科目。A．分批 B．一次性 C．多次 D．結轉下期

第二篇：最新會計繼續教育全部答案

無形資產

一、單選

1、下列無形資產中，一般來說使用壽命不易確定的是（）。

非專利技術

商標權 專營權 著作權

2、企業進行研究與開發無形資產過程中發生的各項支出，應計入的會計科目是（）。

管理費用 無形資產 銷售費用 研發支出

3、企業2008年7月1日轉讓一項無形資產所有權，轉讓價格60萬元。該無形資產系企業2005年7月1日購入并投入使用，初始入賬價值210萬元，預計使用年限為5年，法律規定有效年限為10年，采用直線法進行攤銷。企業轉讓無形資產發生的凈損失為（）萬元。90 87 24 27

二、多選題

1、企業確定無形資產的使用壽命，應當考慮的因素有（ABCD）。A、以該資產生產的產品或服務的市場需求情況

1/5 B、技術、工藝等方面的現實情況及對未來發展的估計

C、該資產通常的產品壽命周期，可獲得的類似資產使用壽命的信息 D、現在或潛在的競爭者預期采取的行動

2、關于無形資產，正確的表述是（AB）。A、無形資產都是可以辨認的

B、未來的經濟利益具有高度的不確定性 C、無形資產不能用于企業的管理 D、沒有實物形態的資產都是無形資產

3、下列經濟業務不應通過“無形資產” 科目核算的有（ABC）。A、企業經劃撥無償取得的土地使用權

B、企業合并成本大于合并取得被購買方各項可辨認資產、負債公允價值份額差額形成的商譽 C、內部品牌

D、購入的計算機公司為客戶開發的軟件

4、下列關于無形資產攤銷的說法，正確的有（AC）。A、無形資產應當自可供使用當月起開始進行攤銷

B、當月達到預定用途的無形資產，當月不攤銷，下月開始攤銷 C、企業并不是所有的無形資產都要進行攤銷 D、企業出租無形資產的攤銷價值應該計入營業外支出 E、企業自用無形資產的攤銷金額都應當計入管理費用

5、下列有關無形資產會計處理的表述中，正確的有（BD）。A、無論使用壽命確定或不確定的無形資產，均應按期攤銷

B、企業攤銷無形資產，應當自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止

2/5 C、無形資產預期不能為企業帶來經濟利益的，應當將該無形資產的賬面價值計入管理費用

D、企業出售無形資產，應當將取得的價款與該無形資產賬面價值的差額計入當期損益

6、下列關于無形資產各項目中，可能影響企業營業利潤的有（ABD）。A、無形資產研究階段的支出 B、無形資產開發階段的支出 C、無形資產報廢損益 D、出租無形資產攤銷額 E、無形資產出售損益

7、企業有關土地使用權正確的會計處理方法是（CD）。

A、房地產開發企業取得的土地使用權用于建造對外出售的房屋建筑物，土地使用權與地上建筑物分別進行攤銷和提取折舊

B、土地使用權用于自行開發建造廠房等地上建筑物時，相關的土地使用權應當計入所建造的廠房建筑物成本

C、企業取得的土地使用權通常應確認為無形資產

D、企業改變土地使用權的用途，將其作為用于出租或增值目的時，應將其賬面價值轉為投資性房地產

8、“研發支出”科目核算企業進行研究與開發無形資產過程中發生的各項支出，其正確的表述方法是（ABD）。

A、本科目應當按照研究開發項目，分別“費用化支出”與“資本化支出”進行明細核算

B、企業自行開發無形資產發生的研發支出，不滿足資本化條件的，借記“研發支出--費用化支出”科目，滿足資本化條件的，借記“研發支出--資本化支出”科

3/5 目

C、期末，企業應將該科目歸集的費用化支出金額，借記“管理費用”科目，貸記“研發支出--資本化支出”科目

D、企業以其他方式取得的正在進行中研究開發項目，應按確定的金額，借記“研發支出--資本化支出”科目

9、下列有關無形資產表述正確的有（BCD）。

A、任何情況下，使用壽命有限的無形資產，其殘值應當視為零

B、不考慮計提減值準備的情況下，無形資產的應攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額

C、如果有第三方承諾在無形資產使用壽命結束時購買該無形資產，應預計殘值

D、使用壽命不確定的無形資產不應攤銷

三、判斷題

1、企業內部研究開發項目研究階段的支出，應當于發生時計入當期損益。（√）

2、無形資產有的有期限，有的沒有期限。（√）

3、我國的無形資產既包括可辨認的，也包括不可辨認的。（×）

4、采用分期付款方式購買無形資產，購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實際上具有融資性質的，無形資產的成本為購買價款的現值。（√）

5、我國無形資產的攤銷方法采用加速攤銷法。（×）

6、企業合并中取得的無形資產本身可能是可以單獨辨認的，但其計量或處置與有形的或無形的資產一 并作價，如天然礦泉水的商標可能與特定的泉眼有關，所以不能獨立于該泉眼出售。在這種情況下，如果該無形資產及與其相關的資產各自的公允價值不能可靠計量，則應將該資產組(即將無形資產與其相關的有形資產一并)獨立于商譽確認為相關資產。（√）

7、某些無形資產的存在有賴于實物載體。（√）

8、無形資產減值損失計入企業的管理費用。（×）

9、企業自行開發無形資產發生的研發支出，不滿足資本化條件的，借記“管理費用”，4/5 滿足資本化條件的，借記“無形資產”科目。（×）

5/5

第三篇：2016年 會計繼續教育行政事業全部答案

2016年 會計繼續教育行政事業全部答案

一、單選題

本規范第一章介紹了行政事業單位內控規范的適用范圍、基本定義、主要目標及建立內控的原則，并明確（）對內控的責任。A、單位負責人

內部控制的（）是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。A、目標 經濟活動風險評估至少（）進行一次。C、每年

根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。這稱為（）。A、歸口管理

事業單位預算應當自求收支平衡，（）編制赤字預算。A、不得

事業單位（）是指事業單位根據預算執行結果編制的報告。B、決算 事業單位應當按照規定編制決算，由主管部門審核匯總后報（）審批。C、財政部門 建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關（）管理。A、資產 合同發生糾紛的，單位應當在規定時效內與對方（）。A、協商談判 經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照（）有關規定報經批準。D、國家

通過（）派出機構對行政單位的內部控制進行監督和評價。B、國務院 單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則不包括（）。D、規范性原則 單位內部控制的控制方法不包括（）。C、成本控制

單位應當建立健全集體研究、專家論證和（）相結合的議事決策機制。C、技術咨詢 下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。D、由出納人員兼任固定資產明細賬的登記工作

單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。A、輪崗制度 向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為（）。C、基層預算單位 單位應當按照（），明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。B、支出業務的類型

（）是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。D、經批準的投資概算

單位應全面審核各類單據。重點審核（），內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。A、單據來源是否合法

內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。體現了（）。A、全面性原則

（）是指行政單位從同級財政部門取得的財政預算資金。A、財政撥款收入 內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。提現了（）。B、適應性原則

行政單位為工作人員按月向社保機構繳付職業年金時，下列選項中分錄正確的是（）。

A、借：應付職工薪酬——社會保險費 其他應付款——代扣個人養老金

貸：財政撥款收入——基本支出撥款——人員經費

報告期內導致政府凈資產減少的服務潛能或經濟利益流出金額是指B、費用 下列選項中關于權責發生制的表述不正確的是B、以款項的實際收付為標志來確定本期收入和支出

政府財務報告使用者不包括。C、債務人 下列屬于資產類科目的是。A、固定資產 政府財務會計要素不包括。C、所有者權益

政府對已經發生的經濟業務或者事項，應當及時進行會計核算，不得提前或者延后，屬于。B、及時性

屬于預算收入，同時也是收入的業務的是。A、國有資本經營預算收 政府預算會計要素不包括（）。D、預算凈額

采用名義金額（即人民幣1元）計量屬于（）計量屬性。B、名義金額 不屬于行政單位財務管理任務的是（）。

D、合理編制單位預算，嚴格預算執行，完整、準確編制單位決算，真實反映單位財務狀況 下列說法中不正確的是（）。B、可以放松對財政撥款收入的監控 按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金是（）。B、職工福利基金

事業單位財務監督應當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與（）相結合。B、專項監督

不符合事業單位崗位設置要求的是（）。D、崗位不需要明確的任職條件 不屬于事業單位公開招聘工作人員程序的是（）。D、不需要體檢 不屬于內部控制原則的是（）。A、片面性

行政事業單位對可承諾范圍之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略是（）。C、風險承受

“認為預算編制僅是財會部門的工作，業務部門不參與其中，導致預算編制不科學、不合理，業務活動與其財力支持相脫節”說的是（）的主要風險。C、預算控制

不屬于內部控制的監督與評價的方法的是（）。A、全部訪談法

從屬性看，管理會計屬于管理學中會計學科的邊緣學科，是以（）為最終目的的會計信息處理系統。B、提高經濟效益

相關性是指管理會計所提供的信息應該具有對決策有影響或對預期產生結果有用的特征是指。（）。A、相關性

從總體上看，管理會計所用的基本方法屬于（）。C、分析性方法

關于專用基金的說法中錯誤的是（）。D、各項基金的提取比例和管理辦法沒有統一規定的，自行確定

預算編制環節的控制措施表述錯誤的是（）。B、強化資金收付業務控制 《政府會計準則——基本準則》已經財政部部務會議審議通過，現予公布，開始施行日是（）。C、2017年1月1日

以下不屬于政府預算會計要素的是（）。C、凈資產

以下關于政府決算報告和政府財務報告的表述不正確的是（）。D、政府財務報告的編制基礎是收付實現制

政府會計主體應當以實際發生的經濟業務或者事項為依據進行會計核算，如實反映各項會計要素的情況和結果，保證會計信息真實可靠。這個表述體現了政府會計準則的（）。A、可靠性

以下屬于政府會計中流動負債要素的是（）。D、應付職工薪酬

下列關于收入的表述不正確的是（）。D、收入需要區分日常活動和非日常活動

政府會計主體在對資產進行計量時，一般應當（）。B、歷史成本

下列關于政府決算報告和政府財務報告的表述中，不正確的是（）。D、政府財務報表編制時采用匯總方式

下列選項中不屬于政府財務報告的是（）。B、利潤表 以下不屬于政府性債務的是（）。A、政府儲備資產

二、多選題

《行政事業單位內部控制規范》適用的范圍包括（）。A、各級黨的機關 B、人大機關 C、政協機關 D、各民主黨派機關

單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則包括（）。A、全面性原則 B、重要性原則 C、制衡性原則 D、適應性原則

單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（A、預算管理情況 B、收支管理情況 C、政府采購管理情況 D、資產管理情況

單位內部控制的控制方法包括（）。A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制

內部控制關鍵崗位主要包括（）。A、預算業務管理 B、收支業務管理 C、政府采購業務管理 D、合同管理

行政單位預算包括（）。A、收入預算 B、支出預算

事業單位收入包括（）。A、財政補助收入 B、事業收入 C、上級補助收入 D、附屬單位上繳收入 事業單位支出包括（）。）A、事業支出 B、經營支出

C、對附屬單位補助支出 D、上繳上級支出

單位應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的（）工作。A、收集 B、整理 C、歸檔 D、保管

事業單位應當依法接受（）的監督。A、主管部門 B、財政部門 C、審計部門

企業通過（）方面強調如何開展單位層面的內部控制。A、議事決策制度 B、會計制度及信息系統 D、崗位任職資格

單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、（）等不相容崗位相互分離。A、招標文件準備與復核 B、合同簽訂與驗收 C、驗收與保管 建立資產（），采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。B、日常管理制度 C、定期清查機制

單位可以指定（）定期和不定期抽查盤點庫存現金。A、登記總賬的會計人員 D、登記應收賬款明細賬的人員

單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（）方面。A、預算管理 C、合同管理 D、建設項目管理

項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由（）進行審核，出具評審意見。

C、根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構 D、單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員 國家對事業單位實行（）預算管理辦法。B、核定收支

C、結轉和結余按規定使用 D、超支不補

內部控制的目標是（），提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。A、合理保證企業經營管理合法合規 B、財務報告及相關信息真實完整 D、資產安全

按照預算管理權限，行政單位預算管理分為（）。A、基層預算單位B、二級預算單位 C、一級預算單位

行政單位編制預算，應當綜合考慮（）因素。A、資產占有和使用情況 B、以前結轉和結余情況 D、以前預算執行情況 會計基本假設包括（）。A、會計主體 B、持續經營 C、會計分期 D、貨幣計量

屬于預算支出，同時形成資產的業務的有（）。B、設備購置支出 C、投資

下列屬于非流動負債的有（）。A、長期借款 B、長期應付款 C、應付政府債券 D、預計負債

生物資產的處置包括（）。A、出售 B、盤虧 C、損毀

流動資產包括（）。B、短期投資 C、存貨

存貨發出時，應當根據實際情況可或者個別計價法確定發出存貨的實際成本（）。A、采用先進先出法 B、加權平均法 D、個別計價法

資產的計量屬性包括（）。A、歷史成本 B、重置成本 C、現值 D、公允價值

政府財務報告中的財務報表至少應當包括（）。A、資產負債表 B、收入費用表 C、現金流量表 D、附注

下列屬于事業單位財務管理任務的是（）。

A、合理編制單位預算，嚴格預算執行，完整、準確編制單位決算，真實反映單位財務狀況

B、依法組織收入，努力節約支出

C、建立健全財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益 D、加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失 行政事業單位的預算管理包括（）。A、行政單位預算管理 B、事業單位預算管理

專用基金是指事業單位按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。主要包括（）。A、修購基金 B、職工福利基金 C、其他基金

下列說法中正確的是（）。

A、行政單位應當加強資產日常管理工作，做好資產建賬、核算和登記工作 B、行政單位應當定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符 C、終了，行政單位應當進行全面清查盤點 D、行政單位對資產盤盈、盤虧應當及時處理

事業單位是指國家為了社會公益目的，由國家機關舉辦或者其他組織利用國有資產舉辦的，從事（）等活動的社會服務組織。A、教育 B、科技 C、文化 D、衛生

事業單位人事管理，堅持黨管干部、黨管人才原則，全面準確貫徹（）的方針。A、民主 B、公開 C、競爭 D、擇優

單位內部控制的目標主要包括（）。

A、合理保證單位經濟活動合法合規（基本目標）B、資產安全和使用有效（重要目標）

C、財務信息真實完整（重要目標）和有效防范舞弊和預防腐敗（特別目標）D、提高公共服務的效率和效果（最高目標）下列說法中正確的是（）。

A、經濟活動風險評估至少每年進行一次

B、第一次風險評估時盡可能全面、細化，特別是業務層面風險評估完成后最好形成業務流程圖，確定關鍵風險點

C、后續評估可以定期進行，側重經濟活動變化部分 行政事業單位的支出業務主要包括支出（）等環節。A、事前申請 B、資金支付 C、借款或報銷 D、會計核算

建立健全建設項目內部管理制度。單位應當建立健全建設項目內部管理制度，下列說法中正確的是（）。

A、建設項目的歸口管理部門和相關崗位的設置及其職責權限 B、建設項目的工作流程

C、與建設項目相關的審核責任和審批權限 D、與建設項目相關的檢查責任等 我國預算會計制度的主要特點有（）。

A、預算會計與財務會計相融合，但偏重于滿足財政預算管理的需要 B、資產、負債、凈資產和收入、支出，但側重于預算收入、支出和結余情況 C、主要以收付實現制為基礎

D、主要反映財政總預算資金、單個行政事業單位、單項基金等的預算收支執行結果 以下對我國現行預算會計制度特點及缺陷的表述，正確的有（）。A、是不能如實反映政府“家底”，不利于政府加強資產負債管理 B、不能客觀反映政府運行成本，不利于科學評價政府的運營績效

C、缺乏統一、規范的政府會計標準體系，不能提供信息準確完整的政府財務報告

D、會計制度各自獨立核算、相互分割、不能形成一個有機的整體 以下符合我國制定《基本準則》的原則有（）。A、堅持目標、理清思路 B、立足國情、借鑒國際 C、繼承發展、改革創新 D、科學民主、公開透明 政府財務會計要素包含（）。A、資產 B、負債 D、凈資產

《基本準則》適用范圍有（）。A、各級政府 B、各部門 C、各單位

以下表述正確的有（）。A、預算會計施行收付實現制 C、財務會計施行收付實現制 政府會計主體應當編制（）。A、決算報告 D、財務報告 政府會計信息質量要求包含（）。A、可靠性 B、相關性 C、全面性 D、及時性

根據《預算法》規定，預算包含（）。A、政府的全部收入 D、政府的全部支出

以下關于政府資產的表述正確的有（）

A、與該經濟資源相關的服務潛力很可能實現或者經濟利益很可能流入政府會計主體

B、該經濟資源的成本或者價值能夠可靠地計量。C、由政府會計主體過去的經濟業務或者事項形成的 D、由政府會計主體控制的

三、判斷題

《行政事業單位內部控制規范》所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。（Y、對）在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。這體現了事業單位財務管理的重要性原則。（Y、對）

經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導班子，作為完善內部控制的依據。（Y、對）

合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。（Y、對）

內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。（Y、對）

事業單位預算是指事業單位根據事業發展目標和計劃編制的財務收支計劃。（Y、對）事業單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。（Y、對）單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。（Y、對）事業單位應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。（Y、對）單位應當建立健全建設項目內部管理制度。（Y、對）

內部控制是由企業董事會、監事會、經理層實施的、旨在實現控制目標的過程。（N、錯）單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。（Y、對）

預算在執行中原則上不予調整。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規定程序報送審批。（Y、對）

企業應定期對政府采購業務信息進行分類統計，并在內部進行通報。（Y、對）單位對外投資，應當由單位全體人員決定。（N、錯）

單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（Y、對）經濟活動風險評估至少每半年進行一次；外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。（N、錯）

單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，單位領導擔任組長。（Y、對）《內控規范》自2013年1月1日起施行。（N、錯）

重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。（Y、對）

行政單位應當嚴格執行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。（Y、對）

行政單位取得各項收入，應當符合國家規定，按照財務管理的要求，分項如實核算。（Y、對）

單位應當建立健全合同內部管理制度。（Y、對）

會計、月度等會計期間的起訖日期采用公歷日期。（Y、對）

收付實現制，是指以款項的實際收付為標志來確定本期收入和支出。（Y、對）政府財務報告的編制以收付實現制為基礎，以財務會計核算生成的數據為準。（N、錯）附注是指對在資產負債表、收入費用表、現金流量表等報表中列示項目所作的進一步說明，以及對未能在這些報表中列示項目的說明。（Y、對）政府的資產按照流動性，分為流動資產和非流動資產。（Y、對）存貨計價方法一經確定，不得變更。（N、錯）凈資產是指政府資產扣除負債后的凈額。（Y、對）

政府在對負債進行計量時，一般應當采用公允價值。（N、錯）

“雙分錄”核算法，是政府會計核算為反映預算執行和財務狀況的雙重目標而采用的一種雙重核算方法。（Y、對）

公共受托責任決定了會計信息質量以可靠性為主。（Y、對）

行政事業單位財務管理，是行政事業單位管理的重要組成部分，是規范單位經濟活動和社會經濟秩序的重要手段。（Y、對）行政單位預算由收入預算和支出預算組成。（Y、對）

行政單位結轉資金，是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金（Y、對）

事業單位結轉和結余是指事業單位收入與支出相抵后的余額。（Y、對）事業單位不需要建立健全人事管理制度。（N、錯）

事業單位制定或者修改人事管理制度，不需要通過職工代表大會或者其他形式聽取工作人員意見。（N、錯）

行政事業單位內部控制是為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設。（Y、對）

風險評估是定性化測評風險發生的可能程度及其造成的后果。（N、錯）單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。（Y、對）竣工驗收不規范、最終把關不嚴，可能導致工程交付使用后存在重大隱患。（Y、對）行政單位預算管理中一級預算單位有下級預算單位的，為主管預算單位。（Y、對）國務院各部門所屬事業單位的崗位設置方案報人事部核準。（N、錯）

管理會計解析過去主要是對財務會計所提供的資料作進一步的加工、改制和延伸，使之更好地適應籌劃未來和控制現在的需要。（Y、對）

在經濟全球化浪潮席卷全球和信息技術革命日新月異的背景下，管理會計已成為企業決策的基礎，商業的語言。（Y、對）

全面推進管理會計體系建設，是建立現代財政制度、推進國家治理體系和治理能力現代化的重要舉措。（Y、對）

我國現行預算會計制度能夠如實反映政府“家底”，利于政府加強資產負債管理。（N、錯）基本準則統馭具體準則和會計制度制定。基本準則主要對政府會計目標、會計主體、會計信息質量要求、會計核算基礎，以及會計要素定義、確認和計量原則、列報要求等做出規定。（Y、對）政府會計不存在國際趨同，但是可以借鑒經驗。（Y、對）

制定出臺《基本準則》，是全面深化財稅體制改革的重要舉措，對于構建統一、科學、規范的政府會計準則體系具有重要的基礎性作用，在我國政府會計改革進程中具有重要的里程碑意義。（Y、對）軍隊適用《基本準則》。（Y、對）政府財務會計實行收付實現制。（N、錯）

預算會計是指以收付實現制為基礎對政府會計主體預算執行過程中發生的全部收入和全部支出進行會計核算，主要反映和監督預算收支執行情況的會計。（Y、對）

收付實現制下凡是不屬于當期的現金收入和支出，均不應當作為當期的收入和支出。（Y、對）

我國《基本準則》的創新點在于構建了政府預算會計和財務會計適度分離并相互銜接的政府會計核算體系。（Y、對）

政府財務報告的編制基礎是收付實現制。（?、錯）?

第四篇：2012年會計繼續教育考試答案(全部)

河南涵博財稅教育（集團）有限公司（財稅）（教育）

一、單項選擇題

1根據企業所得稅的有關規定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是：

B 股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定。

2、根據企業所得稅法的規定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起日內繳入國庫

3、根據企業所得稅法規定，下列說法正確的是：

D 企業依照有關規定為特殊職工支付的人身安全保險費可以扣除

4、某居民企業2009產品銷售收入5200萬元，銷售成本3600萬元，分回的投資收益761萬元（被投資方稅率為15%）實際發生業務招待費15萬元，該企業2009所得稅前可以扣除的業務招待費用為B95、某居民企業2009取得營業收入總額3000萬元，發生營業成本1800萬元，財務費用150萬元，管理費用400萬元，銷售費用300萬元，營業稅200萬元，城市維護建設稅14萬元，教育費附加6萬元，營業外支出賬戶中列支對子公司的贊助支出7萬元，通過公益性社會團體向災區捐贈25萬元，預繳所得稅20萬元已計入到所得稅費用里，該企業在計算2009應納所得稅額時，準予扣除的公益，救濟性捐贈的金額是：（）萬元C11.766、下列各事項中，會導致計稅基礎和賬面價值產生差異的有（D使用壽命不確定的無形資產期末進行減值測試）

7、下列說法不正確的是（A 在會計處理上，企業因技術轉讓而收取的款項，應作為營業外收入處理，與轉讓技術有關的成本、費用，作為營業外支出處理）

8、下列選項不正確的是（D負債的計稅基礎為該項負債在未來期間計稅時按稅法規定可稅前扣除的金額）

9、下列交易或事項中，其計稅基礎不等于賬面價值的是（A企業因銷售商品提供售后服務等原因于當期確認了100萬元的預計負債，按照稅法規定該費用應于實際發生時稅前扣除。）

10、甲企業采用資產負債表債務法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%。“遞延所得稅資產”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為25%(非預期稅率)，本期計提無形資產減值準備3720萬元，上期已經計提的存貨跌價準備于本期轉回720萬元，假定不考慮減值準備外的其他暫時性差異，本期“遞延所得稅資產”科目的生額為（C 借方 1 110）

11、下列哪項不是生產運行期的成本管理方法（C增量預算）

12.、下列不屬于股票投資風險評估方法的是(D技術分析法)

13、監控投資風險的首選方法是（A審核檢查法）

14、以下不屬于投資風險評價方法的是(B流程圖法)

15、下列不屬于投資風險識別方法的是（C內插法）

16、（A企業內過程集成）是目前會計信息系統發展的主流方向

17、以財務核算為中心的企業，一般采用（B財務應用）模式

18、對于企業來說，企業資源計劃首先應該是（A管理思想）

19、不論企業提供的商品和服務的種類如何，每個企業都至少有（D 三種）類型的業務流程

20、在業務流程重組中整合的內容包括活動、團隊、（A顧客）和供應商

21、（DXBRL）是一種基于可擴展標記語言，為企業披露財務報告開發的一種語言

22、（B技術規格）是可擴展商務報告語言制作會計報表的關鍵

23、可擴展商務報告語言的分類標準都包含一個模式文件和（A五）個xml文件，其中模式文件時分類標準的核心。

24、（D樣式單）實質上是一種可以將信息呈報為特定或各種格式的應用程序

25、實例文檔是一個企業財務報告的實例文件，主要包含財務報告中的標簽和（C數據）

二、多項選擇題

1、關于固定資產的計價和折舊的規定，下列說法中錯誤的是（）

B房屋、建筑物的最低折舊年限為20年

D電子設備的折舊年限為不得低于5年

2、下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規定的包括（）

A企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用。

D企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資

3、下列關于企業所得稅的優惠政策中，說法錯誤的有（）

A企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的40%可以優先。

B企業從事國家重點很和鼓勵的創業投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額。

D采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的50%

4、根據企業所得稅法的規定，下列說法正確的有（）

B對非居民企業在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人

C扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫

D應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業在所得所在地繳納

5、下列可以計入融資租入固定資產的項目有（）

A、手續費

B、律師費

C、差旅費

D、印花稅

6、根據會計準則規定，屬于銷售商品收入確認條件的（）

A．收入的金額能夠可靠計量

B、相關的經濟利益很可能流入企業

C、相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量

D、企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方

7、當提供勞務交易結果不能夠可靠估計時，如何核算收入（）

A、已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本

B、已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的，應當將已經發生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。

8、下列項目中會產生應納稅暫時性差異的有（）

A、稅法攤銷額大于會計攤銷額形成的差額部分

C、在固定資產使用初期按照稅法規定可以采用加速折舊方法，而會計上采用直線法提折舊產生的差異

9、下列屬于系統風險的有（）

A、利率風險

B、匯率風險

C、購買力風險D、市場風險

10、下列屬于股票投資風險管理三個階段有（）

A、股票投資風險的識別

B、股票投資風險的評估

C、股票投資風險的控制

11、債券的主要風險形式包括（）

A、利率風險

B、通貨膨脹風險

C、政策風險

D、流動性風險

12、以下屬于投資風險識別方法的有（）

A、財務報表分析法

B、現場調查法

D、事故樹分析法

13、下列屬于會計信息系統特點的是（）

A、集成性

B、自動性

C、實時性

D、復雜性

14、就工業企業而言，會計信息系統一般（）組成B、財務系統

C、管理決策系統

D、供應鏈系統

15、下列關于業務流程重組主要思想說法正確的是（）

A、從局部最優轉向企業整體流程最優

B、從業務信息分割轉向信息資源共享

D、從職能管理轉向業務流程管理

16、業務流程重組的基本原則包括（）

A、清除原則

B、簡化原則

C、整合原則

D、自動原則

17、可擴展商務報告語言的特點包括（）

A、準確性

B、通用性

C、增強性

D、效益性

18、可擴展商務報告語言的目的是（）

A、減少為了不同格式需求的資料而重復輸入的問題

B、為投資者、分析者、監管者使用財務信息提供方便

C、降低信息交換成本、提高財務信息的可獲得性

D、互聯網提供具時效性的信息，提高信息的想關性

19、可擴展商務報告語言的應用需要具備的必要條件為（）

B、制定一套適用于所有公司的規格書和分類體系

C、有一套符合規格書的應用程序，用以編制XML標記的財務報表

D、有一套可以移交信息給特殊及各種格式的樣式單

20、為促進我國可擴展商務報告語言的研究與應用，應從以下幾方面著手

A、盡快成立相應的XBRL中國組織

B、完善XBRL分類標準的制定

C、加快XBRL軟件技術發展，保證數據安全性

D、重視XBRL人才培養與宣傳推廣

三、判斷題

1、根據企業所得稅法的規定，企業所得稅稅率分為基本稅率與低稅率兩種，其中低稅率為10%。

錯

2、納稅人取得的非貨幣資產應當按照公允價值確定收入額，公允價值是指成本確定的價值。

錯

3、根據企業所得稅和個人所得稅的現行規定，企業所得稅的納稅人，個人獨資企業和合伙企業、個體工商戶為個人支付的個人所得稅跨，不得在所得稅前扣除對

4、企業應當自終了之日起四個月內，向稅務機關報送企業所得稅納稅申請表，匯算

清繳，結清應繳應退稅款。錯

5、融資租入固定資產的初始計量所確定的入賬成本與計稅基礎之間不存在差異。錯

6、消耗性生物資產、生產性生物資產、公益性生物資產都計提減值準備

錯

7、銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢前，不確認收入，待安裝和檢驗完畢時確認收入。如果安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入對

8、實施條例規定，股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，以被投資方在出利潤分配決定的時間確認收入的實現。對

9、因果分析圖是發生的頻數與相對應的數據點關系的一種圖像表示，它能夠直觀地反應數據分布的情況，通過觀察直方圖的形狀，可以形象化的描述投資風險。錯

10、操作風險是由于投資者在投資過程中操作不當所造成的風險。

對

11、可能的最大損失是指風險管理單位在最不利的情況下，可能遭受的最大損失額。

錯

12、減輕投資風險是一種主動的投資風險應對策略，在投資風險管理中占有及其重要的地位。

錯

13、實時溝通使會計信息系統由封閉走向開放，由數據的宏觀數據運作逐步轉變處理。

錯

14、會計信息系統是以總賬系統為核心的，其他各子系統的數據處理都是圍繞總賬系統展開

對

15、轉換流程的目標是將獲得的資源通過轉換成客戶需要的商品和服務。

對

16、在企業經營流程的實際運行過程中，很多產品或文件會被處理多遍，如果這些處理不增值，應考慮簡化。錯

17、可擴展商務報告語言是一種標示語言，是一個新的會計系統。錯

18、可擴展商務報告語言是為說明包含在會計報表中的相關信息的編制和使用而設計的。

對

19、可擴展商務報告語言系統不需用專門數據處理軟件讀取，只需利用簡單文書處理器就可讀取或修改。對

20、可擴展商務報告語言規格書和分類體系的制定主要由可擴展商務報告語言指導委員會負責。對

聯系方式：

涵博財務經營范圍：會計培訓、代理記賬、代辦公司、財務審計、會計人員繼續教育。

咨詢電話：0371—***06358202

2涵博教育經營范圍：自考學歷、遠程教育、軍校學歷、成教學歷、廣播電大等學歷。

咨詢電話：0371—5670***863582033

（工商稅務）

第五篇：2012浙江會計網絡繼續教育答案

單選題

1、以下各項法律效力最低的是（B）。

A:OECD協定B:《中國移動稅收專項檢查有關問題的通知》

C:《個人所得稅法》D:《增值稅暫行條例》

2、設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構，且相關機構不在同一縣市，應當在被移送機構繳納增值稅的是（A）。

A:被移送機構銷售給其他納稅人，并開具發票

B:被移送機構只是加工貨物，加工完成后，總機構收回

C:被移送機構只是暫時存放貨物，而不對外銷售

D:被移送機構只是進行展覽，展覽之后，退回原移送機構

3、預防涉稅危機的發生，納稅人不應當做的是（D）。

A:平時加強稅收政策的培訓、學習、提高政策應用水平

B:樹立涉稅危機意識,做好應急準備,防患于未然

C:做好稅務自查，識別稅務風險，并采取應對措施

D:尋找稅法漏洞，使應納稅額最低

4、以下涉稅行為不屬于混合銷售行為的有（B）。

A:咨詢公司提供咨詢服務并銷售配套教材

B:貨物批發公司銷售貨物并負責送貨上門

C:貨物生產企業旗下的運輸隊從事運輸業務

D:電梯公司銷售電梯并負責安裝和售后服務

5、下列屬于混合銷售行為，且應當征收營業稅的是（D）。

A:電視機廠銷售電視機并同時提供送貨上門服務

B:某商場銷售電視機并同時提供送貨上門服務

C:某餐館提供餐飲服務，并同時銷售啤酒

D:某商場銷售空調并同時提供安裝服務

6、以下關于罰款和滯納金說法錯誤的有（D）。

A:《稅收征管法》規定了罰款追溯期是發生違法行為之日起五年內

B:納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票被依法追繳已抵扣稅款的，不需繳納滯納金

C:扣繳義務人應扣未扣稅款，稅務機關不得向納稅人加收滯納金

D:扣繳義務人應扣未扣稅款，稅務機關應向扣繳義務人加收滯納金

7、新《會計制度》不包括（B）。

A:總說明B:單位收入預算

C:會計科目使用說明D:財務報表格式和財務報表編制說明

8、企業發行的認股權和債券分離交易的可轉換公司債券，認股權持有人到期沒有行權的，原計入資本公積（其他資本公積）的部分應當（D）。

A:不作處理B:轉入長期應付款

C:轉入應付職工薪酬D:轉入資本公積（股本溢價）

9、在合并財務報表中，子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額的，其余額仍應當（A）。

A:繼續沖減少數股東權益B:做備查登記

C:不作賬務處理D:沖減母公司享有的權益

10、下列關于涉稅危機公關的表述，不正確的是（C）。

A:給企業帶來不良影響和損失的涉稅事件發生時,企業如何應對方面的原則技巧屬于涉稅危機公關的內容之一B:研究和處理涉稅危機事件發生的各種策略與措施屬于涉稅危機公關的內容之一

C:說服稅務機關放棄擬做出的處理處罰決定或者將損失降低到最小是涉稅危機公關的目的D:對于政策模糊，不明確的問題，要站在稅務機關的角度把握政策，爭取成功的機會

11、企業集團內涉及以權益結算的股份支付，企業應將當期取得的服務成本計入（D）。

A:資本公積 — —股本溢價B:長期應付款C:資本公積 — —其他資本公積D:應付職工薪酬

12、北方公司是一家從事貨物批發的企業，在2011年6月，該公司發生多筆混合銷售活動，并導致本月營業稅涉稅金額大于增值稅涉稅金額。關于發票開具問題，以下說法正確的有（A）。

A:需要去地稅局開具營業稅發票B:需要去國稅局開具營業稅發票

C:需要去國稅局開具增值稅發票D:增值稅發票和營業稅發票均需開具

13、因納稅、扣繳義務人計算錯誤等失誤．未繳或者少繳稅款的．稅務機關在三年內可追征；有特殊情況的，追征期可以延長到十年。這里的特殊情況是指（A）。

A:少繳稅款金額在10萬元以上B:少繳稅款金額在5萬元以上

C:納稅人態度惡劣D:納稅人發生少繳稅款兩次以上

14、企業合并中，合并方發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，應當于發生時計入（B）。

A:長期股權投資B:管理費用

C:資本公積D:應付債券

15、北方公司是一家從事貨物批發的企業，在2011年6月，該公司發生多筆混合銷售活動，并導致本月營業稅涉稅金額大于增值稅涉稅金額。按照規定，該企業本月應（D）。

A:匯總繳納增值稅B:匯總繳納營業稅

C:增值稅和營業稅分開核算繳納D:增值稅涉稅金額部分單獨核算繳納增值稅，營業稅涉稅金額部分年終合并計算繳納營業稅

16、下列關于稅法效力層次的表述，正確的是（D）。

A:稅收法律效力低于稅收行政法規B:國內法效力低于國際稅收條約

C:國務院制定的是部門規章D:稅收規范性文件效力高于稅收規章

17、《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條第一款規定，下列表述正確的是（C）。

A:主動消除或者減輕違法行為危害后果，不應當減輕處罰

B:受他人脅迫有違法行為的，不應當減輕處罰

C:配合行政機關查處違法行為有立功表現的，應當減輕處罰

D:對違反《行政處罰法》的行為要進行重罰，不得減輕處罰

18、根據刑法修正案

（八）的規定，下列表述正確的是（C）。

A:逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之五以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金B:逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之八以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金

C:納稅人有逃避繳納稅款情況（數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的），但是經稅務機關依法下達追 繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，除五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅 務機關給予二次

D:逃避繳納稅款在10萬元以上且占應納稅額百分之三十以上的，應追究刑事責任

19、根據《稅收征管法》、《國家賠償法》的表述，下列表述正確的是（B）。

A:賠償請求人要求賠償只能在申請行政復議和提起行政訴訟時一并提出

B:賠償請求人要求賠償可以直接向賠償義務機關提出

C:稅務機關濫用職權違法采取稅收保全措施，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法權益遭受損失的，稅務機關不承擔賠償責任，但是應當立即解除稅收保全措施

D:只要納稅人有轉移財產的情形，稅務機關就可以采取強制執行措施

20、企業因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權的，在合并財務報表中，對于剩余股權的處理，下列說法不正確的是（D）。

A:按照喪失控制權日的公允價值進行重新計量

B:處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日開始持 續計算的凈資產的份額之間的差額，計入喪失控制權當期的投資收益

C:與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益，應當在喪失控制權時轉為當期投資收益

D:與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益，不用做處理

多選題

1、以下關于涉稅風險的預防，說法正確的有（ABCD）。

A:平時加強稅收政策的培訓、學習、提高政策應用水平

B:樹立涉稅危機意識,做好應急準備,防患于未然

C:做好稅務自查，識別稅務風險，并采取應對措施

D:了解稅款征收、管理及評估、稅務稽查等流程，找準化解危機的突破口

2、對于企業發生的融資融券業務，下列會計處理中，正確的有（ABD）。

A:證券公司融出的資金，應當確認應收債權，并確認相應利息收入

B:客戶融入的資金，應當確認應付債務，但應確認相應利息費用

C:證券公司融出的證券，不應終止確認該證券，不確認相應利息收入

D:客戶融入的證券，確認相應利息費用

3、在企業合并中，購買方對于因企業合并而產生的遞延所得稅資產，下列表述中，正確的有（ABC）。

A:在企業合并中，購買方取得被購買方的可抵扣暫時性差異，在購買日不符合遞延所得稅資產確認條件的，不應予以確認

B:購買日后12個月內，如取得新的或進一步的信息表明購買日的相關情況已經存在，預期被購買方在購買 日可抵扣暫時性差異帶來的經濟利益能夠實現的，應當確認相關的遞延所得稅資產

C:如果符合確認條件，確認相關的遞延所得稅資產，同時減少商譽

D:如果符合確認條件，確認相關的遞延所得稅資產，同時減少資本公積

4、企業集團內涉及不同企業的股份支付交易，下列會計處理中，正確的有（ABD）。

A:結算企業以其本身權益工具結算的，應當將該股份支付交易作為權益結算的股份支付處理

B:結算企業是接受服務企業的投資者的，應當按照授予日權益工具的公允價值或應承擔負債的公允價值確認 為對接受服務企業的長期股權投資，同時確認資本公積（其他資本公積）或負債

C:接受服務企業沒有結算義務或授予本企業職工的是其本身權益工具的，應當將該股份支付交易作為現金結 算的股份支付處理

D:接受服務企業具有結算義務且授予本企業職工的是企業集團內其他企業權益工具的，應當

5、將該股份支 付交易作為現金結算的股份支付處理

5、為反映預算管理和基層醫療衛生機構管理模式轉變，財務會計制度對會計科目設置和財務報表構成進行了全面調整，具體表現在（ABCD）。

A:增設“零余額賬戶用款額度”、“財政應返還額度”和“財政補助結余”等會計科目

B．在財務報表部分中增加了“財政補助收支明細表”

C:將“藥品收入”和“藥品支出”分別納入“醫療收入”和“醫療衛生支出”等科目進行明細核算

D:將基建工程項目納入會計核算流程并在資產負債表中予以反映

6、納稅人在發生偷稅行為，但處理決定沒出來之前，有下列（ACD）等情形之一的，可依法從輕或者減輕行政處罰。

A:主動消除或者減輕違法行為危害后果

B:向稅務機關主動交代偷稅細節

C:受他人脅迫有違法行的D:配合行政機關查處違法行為有立功表現的7、融資性擔保公司發生的擔保業務，應執行的會計準則有（AB）。

A:《企業會計準則第25號 — —原保險合同》

B:《企業會計準則第26號 — —再保險合同》

C:《會計準則第22號 — —金融工具確認和計量》

D:《企業會計準則第23號 — —金融資產轉移》

8、新《會計制度》包括（ABCD）。

A:總說明B:會計科目名稱和編號

C:會計科目使用說明D:財務報表格式和財務報表編制說明

9、制定新的《基層醫療衛生機構財務制度》和《基層衛生醫療機構會計制度》可以（ABCD）。

A:適應社會主義市場經濟和醫療衛生事業發展的需要

B:適應基層醫療衛生機構改革

C:規范基層醫療衛生機構的會計行為

D:促進基層醫療衛生機構加強預算管理

10、下列（ABCD）是新制度資產類科目設置的。

A:庫存現金B:銀行存款

C:零余額賬戶用款額度D:其他貨幣資金

11、下列表述中，正確的有（ABCD）。

A:非同一控制下的企業合并中，購買方為企業合并發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相 關管理費用，應當于發生時計入當期損益

B:同一控制下的企業合并中，合并方發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，應當于發生時計入當期損益

C:企業因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權的，在個別財務報表中，處置后的剩余股 權能夠對原有子公司實施共同控制或重大影響的，按有關成本法轉為權益法的相關規定進行會計處理

D:企業因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權的，在合并財務報表中，對于剩余股權，應當按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量

12、下列（ACD）是新制度負債類科目設置的。

A:短期借款B:應繳超收款C:應付賬款D:預收醫療款

13、稅務機關采取稅收保全措施的兩個前提是（A D）。

A:發現納稅人有逃避納稅義務行為

B:發現納稅人繼續進行相關涉稅業務

C:發現涉稅相關負責人有離境的趨向

D:有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象

14、以下行為屬于偷稅的有（ABCD）。

A:偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

B:在賬簿上多列支出或者不列、少列收入

C:經稅務機關通知申報而拒不申報

D:進行虛假的納稅申報

15、全國人大和人大常委會行使立法權制定的稅收法律有（ABC）。

A:《稅收征管法》B:《企業所得稅法》C:《個人所得稅法》D:《車船稅法》

16、下列（ABCD）是新制度收入類科目設置的。

A:財政補助收入B:上級補助收入C:醫療收入D:藥品收入

17、通過抵償債務的方式取得的存貨，以（BC）為成本入賬。

A:該存貨的公允價值B:支付的相關稅費C:債務數額D:運費

18、《刑法修正案》中關于逃避繳納稅款行為的處罰正確的有（AB）。

A:逃避繳納稅款數額占應納稅額的百分之十以上不滿百分之三十并且逃避繳納稅款數額在一萬元以上不滿 十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金

B:逃避繳納稅款數額占應納稅額的百分之三十以上并且逃避繳納稅款數額在十萬元以上的，處三年以上七年 以下有期徒刑，并處罰金

C:逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金D:數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金

19、當企業遇到涉稅危機，正確的做法有（ABD）。

A:靈活運用稅收政策，合理合法維護企業自身利益

B:當違法事實已經存在時，盡力消除危害后果，減輕稅務處罰

C:到稅務局公關，相信與稅務局搞好關系就可以擺平一切稅收問題

D:總結經驗教訓，增加涉稅危機意識,做好應急準備,防患于未然

20、下列（C）是新制度凈資產類科目設置的。

A:固定基金B:事業基金C:結余分配D:專用基金

判斷題

1、融資性擔保公司應當執行《擔保企業會計核算辦法》。（錯）

2、稅款征收時效中的“特殊情況”，按照《征管法》規定是指稅款金額在10萬元以上。（錯）

3、國際稅收條約、稅收協定效力與國內法相同。（錯）

4、某地稅務局發現該地北方公司稅收申報存在異常情況，在與企業相關負責人進行約談期間，可暫時收繳其發票或者停止向其發售發票。（錯）

5、證券公司融出的資金，應當確認應收債權，并確認相應利息收入。（對）

6、在企業合并中，購買方取得被購買方的可抵扣暫時性差異，在購買日不符合遞延所得稅資產確認條件的，不應予以確認。（對）

7、稅收政策又多又雜，對稅收政策的理解難免出現差異,對于政策模糊，不明確的問題，要站在有利于企業的角度理解把握政策規定，積極爭取成功的機會。（對）

8、當地方企業所得稅征收政策與我國《企業所得稅法》相矛盾時，應按照地方稅務機關的要求辦理相關涉稅事宜。（錯）

9、非同一控制下的企業合并中，購買方作為合并對價發行的權益性證券或債務性證券的交易費用，應當計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。（對）

10、在企業合并中，購買方取得被購買方的可抵扣暫時性差異，在購買日無論預期帶來的經濟利益是否能夠實現，全部確認相關的遞延所得稅資產。（錯）