第一篇：物流公司財(cái)務(wù)管理制度

山西**物流有限公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算制度

第一章總則

第一條

為了加強(qiáng)山西**物流有限公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東及公司的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法規(guī)以及公司章程，制定本辦法。第二條

本辦法適用于山西**物流有限公司。

第三條

本公司以實(shí)現(xiàn)股東利益和社會(huì)效益最大化為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第二章財(cái)務(wù)管理體系

第四條

公司董事長為公司的法定代表人，董事長對公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)有全面責(zé)任。

第五條

總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司經(jīng)營管理工作并實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。具體管理工作實(shí)行逐級負(fù)責(zé)制，副總經(jīng)理（財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)科長）對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

第六條

公司財(cái)務(wù)科長負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科日常工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、有效性負(fù)有直接責(zé)任。

第七條

財(cái)務(wù)科的職責(zé)是：貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)、稅務(wù)、金融等方面的法律法規(guī)，擬定公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部資金控制等制度，并組織實(shí)施、監(jiān)督檢查。組織公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，指導(dǎo)、監(jiān)督檢查、評價(jià)子公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。負(fù)責(zé)公司年度全面預(yù)算管理的編制、下達(dá)、監(jiān)督檢查及執(zhí)行情況分析。負(fù)責(zé)公司資金管理，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)控子公司資金運(yùn)作。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)管理，監(jiān)控子公司資產(chǎn)運(yùn)營情況。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作。擬定公司年度財(cái)務(wù)決算方案，組織編報(bào)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)。組織公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)、技能和職業(yè)道德培訓(xùn)。

第三章 會(huì)計(jì)核算管理

第八條

嚴(yán)格按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法規(guī)以及公司章程組織會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息、真實(shí)、完整。第九條

對公司發(fā)生款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)等應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第十條

會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。公司會(huì)計(jì)記賬采用借貸復(fù)式記賬法。第十一條 對帳要求： 證證核對：是指電算化月底成批審核電腦憑證的情況下，與打印的已簽章憑證的核對。要求復(fù)核人員審核時(shí)進(jìn)行逐筆核對。

賬證核對：是指各種賬簿（總賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金和銀行日記賬等）的記錄與會(huì)計(jì)憑證（記賬憑證及其所附的原始憑證）相核對，要求每月進(jìn)行核對。賬賬核對：是指總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬賬面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬相核對。各種往來賬款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等，要求每月核對一次。賬實(shí)核對：第一類是現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類是各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，要求每季核對一次。第十二條 公司應(yīng)遵循國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，嚴(yán)格現(xiàn)金管理和使用。

1、按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，外購物品或支付費(fèi)用，盡量采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

2、不得為其他單位和個(gè)人在本公司賬戶上套取現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。

3、不得將公司的現(xiàn)金以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”，不得以白條抵庫。

4、現(xiàn)金根據(jù)需要現(xiàn)取現(xiàn)用，庫存現(xiàn)金不得超過 2000 元。公司當(dāng)日收到的現(xiàn)金或超過庫存限額的現(xiàn)金必須當(dāng)日送存銀行。

5、每日業(yè)務(wù)終了，出納員應(yīng)進(jìn)行賬實(shí)核對，檢查庫存現(xiàn)金與賬面余額是否相符，若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢缺，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。財(cái)務(wù)科長本人或指派他人要定期或不定期進(jìn)行抽查。

6、收支現(xiàn)金，必須有真實(shí)合法的原始憑證。收付現(xiàn)金后，必須在現(xiàn)金收付憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記和出納員的圖章，防止重收或重付。

7、現(xiàn)金使用的范圍是：職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；中國人民銀行規(guī)定確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十三條 公司應(yīng)遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，加強(qiáng)銀行結(jié)算的管理工作。

1、支付款項(xiàng)，必須取得正確、合法的原始憑證，并且要有齊全的公司內(nèi)部審批簽字手續(xù)。

2、加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理。建立健全銀行結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用、交銷制度；票據(jù)的簽發(fā)、承兌、接收及背書轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)專設(shè)登記簿責(zé)成專人進(jìn)行記錄；票據(jù)的保管、簽發(fā)與財(cái)務(wù)印章的保管、使用必須實(shí)行分工負(fù)責(zé)；空白銀行結(jié)算單據(jù)未使用，不得提前加蓋印鑒保存；空白發(fā)票、收據(jù)和銀行結(jié)算單據(jù)應(yīng)視同企業(yè)的有價(jià)證券保管，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，確保公司資金安全完整；所有收付款原始單據(jù)必須實(shí)現(xiàn)連續(xù)編號，順序使用，作廢的票據(jù)要附在存根之后妥善保管，已開出的要及時(shí)入賬。

3、預(yù)留銀行的結(jié)算印鑒，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須留有一枚個(gè)人印章，并與出納員分別保管使用各自印鑒，共同對款項(xiàng)的支付進(jìn)行把關(guān)。出納員應(yīng)對銀行空白票據(jù)憑證、支付密碼器和預(yù)留銀行印鑒分開保管。

4、不得外借公司銀行賬戶，不得代辦與本公司無業(yè)務(wù)關(guān)系的資金收付。第十四條 應(yīng)收款項(xiàng)

應(yīng)收款項(xiàng)管理包括應(yīng)收賬款管理、應(yīng)收票據(jù)管理、其他應(yīng)收款管理和預(yù)付賬款管理。

1、加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的合同管理。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前簽訂的合同副本或協(xié)議應(yīng)送交財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科根據(jù)相關(guān)制度檢查核對，按有關(guān)規(guī)定辦理會(huì)計(jì)掛賬及結(jié)算手續(xù)。

2、建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)適時(shí)監(jiān)控職能。公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個(gè)客戶應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù)信息，便于對應(yīng)收款項(xiàng)的監(jiān)控及清理。

3、財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)每月編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，向公司管理人員反映應(yīng)收款項(xiàng)的余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收款項(xiàng)管理情況，對于超過2個(gè)月尚未收回的款項(xiàng)，提請有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施進(jìn)行清理，必要時(shí)應(yīng)通知法律顧問運(yùn)用法律手段追討，避免公司資產(chǎn)的損失。第十五條 存貨

1、存貨包括：材料采購、原材料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料、自制半成品、產(chǎn)成品、庫存商品等。

2、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)存貨的價(jià)值管理，統(tǒng)一平衡公司資金，核定各項(xiàng)存貨資金定額和采購資金定額指標(biāo)，并對材料采購、保管和使用部門進(jìn)行監(jiān)督和考核。

3、庫存商品以外各項(xiàng)存貨均按交易發(fā)生時(shí)的歷史成本入賬。采用計(jì)劃成本核算存貨成本，在會(huì)計(jì)期末按當(dāng)月分類材料成本差異率將材料成本差異在發(fā)出和結(jié)存的存貨之間進(jìn)行分配，把計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。

4、低值易耗品領(lǐng)用采用一次攤銷法。

5、財(cái)務(wù)科材料核算員每月定期對各類存貨進(jìn)行稽核，準(zhǔn)確核算存貨的購入、領(lǐng)用、庫存。財(cái)務(wù)科應(yīng)會(huì)同保管部門定期、不定期進(jìn)行存貨的清查盤點(diǎn)，作到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損的原材料，查明原因并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級業(yè)務(wù)主管部門批準(zhǔn)后，于當(dāng)期期末進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

6、庫存商品主要指外購驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品。庫存商品采用售價(jià)核算，商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額用“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目核算。對商品銷售成本分品種進(jìn)行核算，一般采用加權(quán)平均法，特殊商品采用個(gè)別計(jì)價(jià)法。對商品進(jìn)貨發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)，發(fā)生時(shí)，進(jìn)入物流營業(yè)成本中的運(yùn)輸成本，一次性進(jìn)入當(dāng)期費(fèi)用。

7、對庫存商品應(yīng)按季度或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年終必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查，并編制《庫存商品盤點(diǎn)明細(xì)表》，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、貨場（倉庫）相互核對，并與實(shí)際庫存核對，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對盤盈和盤虧及損毀、報(bào)廢的商品應(yīng)及時(shí)查明原因，并于 5 日內(nèi)書面報(bào)公司審核。經(jīng)公司批準(zhǔn)后，在當(dāng)年分別情況進(jìn)行賬務(wù)處理：盤盈的商品，沖減管理費(fèi)用；盤虧和毀損的商品，扣除過失人或非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后計(jì)入營業(yè)外支出。按照增值稅稅收政策的規(guī)定，非常損失的商品要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。第十六條 固定資產(chǎn)

1、固定資產(chǎn)，是指單位價(jià)值較高，使用年限超過一年，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營而持有的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)劃分的具體范圍參照**集團(tuán)公司統(tǒng)一制定的固定資產(chǎn)目錄執(zhí)行。

2、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算與綜合管理。配備專職固定資產(chǎn)管理核算人員，建立賬卡，及時(shí)記錄反映固定資產(chǎn)增減變動(dòng)和利用情況。正確計(jì)提折舊和核算固定資產(chǎn)的修理維護(hù)費(fèi)用。

3、固定資產(chǎn)增加、減少的核算按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定處理。

4、會(huì)同有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)交接驗(yàn)收、調(diào)撥、出售、外借、報(bào)廢、盤盈、盤虧、封存及啟封以及向其他單位投入等審查上報(bào)或?qū)徟掷m(xù)。

5、及時(shí)向有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出固定資產(chǎn)的保管和合理使用等建議，組織督促財(cái)產(chǎn)清查和核對工作，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)的完整。

第十七條

在建工程，指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程分前期工作階段、項(xiàng)目施工建設(shè)階段、工程竣工驗(yàn)收階段。

1、財(cái)務(wù)部門在工程各階段的主要工作任務(wù)

（1）前期工作任務(wù)：可行性研究階段，參與工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)方面的可行性研究論證，對項(xiàng)目建設(shè)前后的成本費(fèi)用、流動(dòng)資產(chǎn)占用情況、現(xiàn)金流量及經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行評估測算，并按批準(zhǔn)的籌資方案落實(shí)項(xiàng)目資金來源，核算建設(shè)前期所發(fā)生的可行性研究費(fèi)用；設(shè)計(jì)階段，了解工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)進(jìn)展情況，為工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)提供所需的有關(guān)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料，參與工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)成果的會(huì)審，掌握工程概預(yù)算情況，對其復(fù)核，審查編制依據(jù)的合法性、時(shí)效性及適用范圍，概算項(xiàng)目是否完整、多列，審核設(shè)計(jì)合同、發(fā)票、結(jié)算單等手續(xù)，按合同規(guī)定支付設(shè)計(jì)單位的勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)等；建設(shè)準(zhǔn)備階段，審核發(fā)生的土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、搬遷費(fèi)等費(fèi)用，按合同規(guī)定付款；招投標(biāo)階段，對招標(biāo)文件的有關(guān)支付資金結(jié)算條款進(jìn)行會(huì)審，按照生效的工程合同的規(guī)定辦理付款、結(jié)算業(yè)務(wù)，正確核算并反映工程投資完成情況。

（2）項(xiàng)目施工建設(shè)階段。財(cái)務(wù)人員應(yīng)深入現(xiàn)場，全面了解工程建設(shè)情況，掌握工程進(jìn)度，對施工單位轉(zhuǎn)來的工程結(jié)算單和所附當(dāng)月工程進(jìn)度簽證、工程量進(jìn)度計(jì)算表、合同變更簽證進(jìn)行審核。對工程建設(shè)期間所發(fā)生的一切費(fèi)用，要按照劃分收益性支出和資本性支出的原則列支，與工程建設(shè)無關(guān)的費(fèi)用不得計(jì)入工程成本中，同時(shí)工程成本不得擠占生產(chǎn)成本。

（3）工程竣工驗(yàn)收階段。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定對施工單位報(bào)來的結(jié)算資料等審核無誤后，在結(jié)算單確認(rèn)的施工單位工程結(jié)算價(jià)款中扣除質(zhì)保金等，剩余款項(xiàng)為應(yīng)付施工單位的工程款。

2、在建工程的會(huì)計(jì)核算。企業(yè)基建、技改等在建工程發(fā)生的價(jià)值；企業(yè)與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，包括固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理費(fèi)、大修理費(fèi)用、更新改造支出、房屋的裝修費(fèi)用等，滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，也在在建工程核算；沒有滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目核算，不在本科目核算。本科目應(yīng)當(dāng)按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備”、“待攤支出”以及單項(xiàng)工程進(jìn)行明細(xì)核算。第十八條 職工薪酬

職工薪酬是企業(yè)因職工提供服務(wù)而支付或放棄的所有對價(jià)，職工薪酬準(zhǔn)則規(guī)定的職工薪酬主要包括以下內(nèi)容：

1、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，是指按照構(gòu)成工資總額的計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、支付給職工的超額勞動(dòng)報(bào)酬和增收節(jié)支的勞動(dòng)報(bào)酬、為了補(bǔ)償職工特殊或額外的勞動(dòng)消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價(jià)影響支付給職工的物價(jià)補(bǔ)貼等。

2、職工福利費(fèi)，主要包括職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用，以及按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利支出。

3、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，是指公司按照國家政策或公司年金計(jì)劃規(guī)定的基準(zhǔn)和比例計(jì)算，向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)，以及以購買商業(yè)保險(xiǎn)形式提供給職工的各種保險(xiǎn)待遇。

4、住房公積金，是指公司按照國家規(guī)定的基準(zhǔn)和比例計(jì)算，向住房公積金管理機(jī)構(gòu)繳存的住房公積金。

5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，是指公司為了改善職工文化生活、為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，按國家規(guī)定的基準(zhǔn)和比例計(jì)算用于開展工會(huì)活動(dòng)和職工教育及職業(yè)技能培訓(xùn)等相關(guān)支出。

6、非貨幣性福利，是指公司以自己的產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利，公司提供給職工無償使用自己擁有的資產(chǎn)或租賃資產(chǎn)供職工無償使用。

7、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，是指由于分離辦社會(huì)職能、實(shí)施主輔分離、輔業(yè)改制，重組、改組計(jì)劃等原因，企業(yè)在職工勞動(dòng)合同尚未到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而提出補(bǔ)償建議的計(jì)劃中給予職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，即辭退福利。

8、其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出，是指除上述七種薪酬以外的其他為獲得職工提供的服務(wù)而給予的薪酬。第十九條 成本費(fèi)用

1、成本、費(fèi)用開支范圍的界定

收益性支出與資本性支出應(yīng)嚴(yán)格劃分；生產(chǎn)經(jīng)營支出與營業(yè)外支出應(yīng)嚴(yán)格劃分；業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本與期間費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格劃分；不同會(huì)計(jì)期間的業(yè)務(wù)成本應(yīng)嚴(yán)格劃分。

2、成本費(fèi)用核算原則

（1）實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則。在生產(chǎn)費(fèi)用的匯集和分配中，對生產(chǎn)過程中耗用的一切費(fèi)用，必須按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

（2）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。凡是本期成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期成本。

（3）成本與實(shí)物轉(zhuǎn)移一致性原則。已領(lǐng)未用的材料，應(yīng)在當(dāng)月末辦理退料手續(xù)，留待下月繼續(xù)使用的，也要辦理“假退料”手續(xù)。

（4）合法性原則。對計(jì)入成本的各種費(fèi)用，必須符合有關(guān)成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，不得以靈活和合理為理由而突破。

3、商品采購成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。采購部門應(yīng)在保證商品質(zhì)量的前提下，確定一個(gè)較合理的進(jìn)貨價(jià)格。在經(jīng)營中加強(qiáng)成本控制，使商品實(shí)際成本控制在預(yù)定的目標(biāo)范圍內(nèi)。

4、主營業(yè)務(wù)成本包括商品銷售成本、倉儲(chǔ)保管業(yè)務(wù)成本、裝卸搬運(yùn)業(yè)務(wù)成本、運(yùn)輸配送業(yè)務(wù)成本、現(xiàn)貨市場業(yè)務(wù)成本、金屬剪切加工業(yè)務(wù)成本、集裝箱運(yùn)輸業(yè)務(wù)成本、鐵路專用線業(yè)務(wù)成本等。

5、商品流通費(fèi)包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。公司對費(fèi)用管理的要求是：（1）計(jì)劃性。以經(jīng)營計(jì)劃為依據(jù)，制定年度費(fèi)用計(jì)劃，實(shí)行費(fèi)用管理責(zé)任制。公司對部分費(fèi)用，實(shí)行定額管理、費(fèi)用包干等，加強(qiáng)費(fèi)用控制。（2）合理性。既要保證商品流轉(zhuǎn)的需要，又要節(jié)約費(fèi)用支出。

（3）合法性。要遵守國家政策和財(cái)經(jīng)制度，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。

6、銷售費(fèi)用是指公司銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。

7、管理費(fèi)用是企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括：（1）企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工薪酬、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等；

（2）企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等；

（3）企業(yè)與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，包括固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理費(fèi)、大修理費(fèi)用、更新改造支出、房屋的裝修費(fèi)用等，沒有滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的。

8、財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及經(jīng)營期間發(fā)生的存款利息凈支出和支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。

第二十條 營業(yè)收入。營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括商品銷售收入、倉儲(chǔ)保管業(yè)務(wù)收入、裝卸搬運(yùn)業(yè)務(wù)收入、運(yùn)輸配送業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)貨市場業(yè)務(wù)收入、鐵路專用線業(yè)務(wù)收入等。其他業(yè)務(wù)收入包括出租固定資產(chǎn)收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、廢舊物資出售收入、技術(shù)服務(wù)收入等。營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)在發(fā)出商品、提供勞務(wù)時(shí)收取價(jià)款或取得收取貨款的憑證后即確認(rèn)。也就是說，只要發(fā)出商品開具銷貨發(fā)票或提供勞務(wù)開具收款發(fā)票，無論是否收款，當(dāng)月必須做營業(yè)收入入賬。營業(yè)收入應(yīng)與成本費(fèi)用相配比。

第二十一條 利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額等。營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)的盤盈和變賣收入、罰款收入、按規(guī)定轉(zhuǎn)入確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款等；營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)的盤虧及變賣損失、固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因自然災(zāi)害等造成的非正常損失、賠償金、違約金、公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)等。報(bào)表所反映的損益，必須真實(shí)可靠，不得虛增利潤或虛報(bào)虧損。公司實(shí)現(xiàn)的利潤，應(yīng)按照國家規(guī)定增減有關(guān)收支調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法繳納所得稅。

第二十二條 公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補(bǔ)；次年度利潤不足彌補(bǔ)的，可以在 5 年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤彌補(bǔ)；企業(yè)發(fā)生的年度虧損以及超過用利潤抵補(bǔ)期限的也可以用以前年度提取的盈余公積金彌補(bǔ)。

第二十三條 公司實(shí)現(xiàn)的利潤，應(yīng)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定增減有關(guān)收支項(xiàng)目調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法繳納所得稅。第二十四條 公司繳納所得稅后的利潤按下列順序分配：

1、彌補(bǔ)超過用所得稅前的利潤抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損。

2、按稅后利潤扣除前項(xiàng)后 10%提取法定盈余公積金。法定盈余公積金超過資本金總額的 50%時(shí)可不再提取。

3、根據(jù)股東會(huì)的決定提取任意盈余公積金。提取額按照稅后利潤彌補(bǔ)以前年度虧損及提取法定盈余公積金后余額的5%至10%確定。

4、根據(jù)公司章程規(guī)定，按實(shí)繳出資比例向股東支付股利（分配利潤）。

第二十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（利潤表）、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)情況說明書或會(huì)計(jì)報(bào)表附注、利潤分配表等。

會(huì)計(jì)報(bào)表要求數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容全面完整、編制清晰及時(shí)。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。

第四章會(huì)計(jì)交接、會(huì)計(jì)檔案管理

第二十六條 會(huì)計(jì)交接制度

1、會(huì)計(jì)人員調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位、崗位變動(dòng)、離職或臨時(shí)離崗預(yù)計(jì)一個(gè)季度以上的，必須將本人所管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，沒有辦理交接手續(xù)者不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。

2、會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前必須及時(shí)辦理完畢未了的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，包括：對已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叢⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面證明等。同時(shí)編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章以及其它會(huì)計(jì)用品等。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)還應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚；需要移交的一切問題應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

3、交接雙方要按照移交清冊逐項(xiàng)移交。其中：現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬薄記錄余額清點(diǎn)，不得短缺；有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬薄記錄一致，面值不一致的數(shù)量（張數(shù)）要點(diǎn)交清楚；銀行存款余額要與對賬單核對，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)要將財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)及操作情況移交清楚。交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章。同時(shí)，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。

4、出納人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)更換保險(xiǎn)箱密碼。

5、在辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)時(shí)要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，以保證交接工作的順利進(jìn)行。

6、移交人對自己移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第二十七條 會(huì)計(jì)檔案管理

1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料等，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證；會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、其他輔助型賬簿；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析等；其他類會(huì)計(jì)檔案包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單，會(huì)計(jì)檔案保管清冊和會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，會(huì)計(jì)檔案移交清冊和查閱登記冊，增設(shè)或合并會(huì)計(jì)科目說明、會(huì)計(jì)科目名稱對比明細(xì)表，會(huì)計(jì)印章啟用、交接、封存或銷毀記錄，財(cái)產(chǎn)清查資料，審計(jì)報(bào)告，電算化核算數(shù)據(jù)庫等其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。

2、每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按照檔案管理的要求，負(fù)責(zé)整理立卷裝訂成冊。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)科保管一年后再送公司檔案部門保管。

3、對會(huì)計(jì)檔案做到妥善保管、存放有序、查找方便。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

4、會(huì)計(jì)檔案不得出借，如有特殊需要，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得拆散原卷并應(yīng)及時(shí)歸還。本單位非財(cái)務(wù)人員不得調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案。

5、各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限根據(jù)財(cái)政規(guī)定執(zhí)行。

6、會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，檔案部門提出銷毀意見，財(cái)務(wù)部門鑒定，嚴(yán)格審查編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能銷毀。

7、銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由主管財(cái)稅部門、公司檔案部門和財(cái)務(wù)部門共同監(jiān)銷。

第五章崗位責(zé)任制

第二十八條 出納員崗位

1、嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等與貨幣資金相關(guān)的規(guī)定。

2、保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和空白票據(jù)，并對其安全與完整負(fù)責(zé)。

3、按規(guī)定辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務(wù)。

4、負(fù)責(zé)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和銀行賬戶的日常管理工作。正確使用各種銀行結(jié)算工具，不準(zhǔn)簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶和為其他單位辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

5、所有銀行結(jié)算票據(jù)必須實(shí)現(xiàn)連續(xù)編號、順序使用，作廢的票據(jù)要登記后按銀行規(guī)定及時(shí)交銷，已開出的要及時(shí)附于記賬憑證之后。

6、出納員必須按時(shí)與銀行核對銀行存款，做到賬實(shí)相符。月末，公司銀行存款日記賬應(yīng)與銀行存款對賬單進(jìn)行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查明原因，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要指派對賬人員以外的其他人員定期或不定期進(jìn)行審核。

7、按規(guī)定編制現(xiàn)金和銀行存款日報(bào)表，反映現(xiàn)金和銀行存款的收、付、存情況。

8、監(jiān)督和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依規(guī)定阻止違法和違規(guī)的收支行為，參與貨幣資金的定額管理，提出合理利用資金的建議。

第二十九條 收支往來、成本費(fèi)用核算會(huì)計(jì)崗位

1、在科長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，負(fù)責(zé)進(jìn)行營業(yè)收入、成本費(fèi)用的核算。對收入及成本費(fèi)用支出的合理性、合法性、內(nèi)容正確性以及手續(xù)完備性進(jìn)行嚴(yán)格審查。對違規(guī)、違法或不正常現(xiàn)象，應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

2、負(fù)責(zé)各種費(fèi)用報(bào)銷工作，根據(jù)合法、正確、無誤的原始憑證，填制各種收付款和轉(zhuǎn)賬憑證。

3、負(fù)責(zé)職工薪酬的核算和繳納業(yè)務(wù)。

4、對備用金，進(jìn)行經(jīng)常性核對，分析借款期限，及時(shí)督促其歸還。

5、根據(jù)公司機(jī)關(guān)各部門實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，對照費(fèi)用預(yù)算，按月編報(bào)成本費(fèi)用分析表，做到合理控制。

6、積極深入公司物流一線，進(jìn)行生產(chǎn)成本的動(dòng)態(tài)調(diào)研，協(xié)助科長不斷完善成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作。第三十條 總賬會(huì)計(jì)崗位

1、負(fù)責(zé)編制本公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，目標(biāo)利潤計(jì)劃，審核各經(jīng)濟(jì)核算單位的成本計(jì)劃、控制費(fèi)用支出，及時(shí)編制、上報(bào)各種快報(bào)及會(huì)計(jì)報(bào)表。

2、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、科目匯總表的打印、裝訂及歸檔工作；組織各會(huì)計(jì)崗位及時(shí)傳遞會(huì)計(jì)憑證，組織對會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行統(tǒng)一編制、匯總、記賬、裝訂等工作。

3、參與收入、成本、利潤等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)測，實(shí)時(shí)監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況。做好日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、預(yù)測、分析、管理、控制和監(jiān)督工作。

4、負(fù)責(zé)審核財(cái)會(huì)人員接受和填制的各類會(huì)計(jì)憑證，保證會(huì)計(jì)憑證的合規(guī)合法，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。

5、負(fù)責(zé)審核本科室對外提供的會(huì)計(jì)資料的正確性，從內(nèi)部有關(guān)部門搜集資料、向外部有關(guān)部門提供會(huì)計(jì)信息。配合財(cái)經(jīng)、稅務(wù)、審計(jì)部門及中介機(jī)構(gòu)對公司的財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)工作。

6、負(fù)責(zé)微機(jī)的維護(hù)和管理工作，確保財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)的正常運(yùn)行，努力提高會(huì)計(jì)電算化質(zhì)量。

7、按月對電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫檢查和備份，防止磁盤損壞沒有及時(shí)備份而丟失文件。

8、負(fù)責(zé)以優(yōu)盤或光盤等介質(zhì)存儲(chǔ)的程序文件和數(shù)據(jù)文件的檔案管理工作。會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)向檔案員辦理歸檔交接手續(xù)，要保證優(yōu)盤或光盤等介質(zhì)存儲(chǔ)的程序文件和數(shù)據(jù)文件的檔案完整、齊全，并與會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)實(shí)際運(yùn)行的程序文件和數(shù)據(jù)文件保持一致。

9、保管財(cái)務(wù)科保管的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，按規(guī)定時(shí)間向公司檔案部門移交。

第三十一條 稅收核算員崗位

1、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)加強(qiáng)稅費(fèi)核算的管理工作。保證稅收、規(guī)費(fèi)核算和管理工作依法有序地進(jìn)行。

2、根據(jù)稅法及條例的有關(guān)規(guī)定，做好各種稅金的計(jì)提、申報(bào)和交納工作，認(rèn)真填報(bào)稅務(wù)部門要求提供的重點(diǎn)稅源監(jiān)控表及其他資料。相關(guān)報(bào)表編制完成須經(jīng)審核無誤后，方可報(bào)送。

3、認(rèn)真學(xué)習(xí)研究稅收政策，關(guān)注稅收政策的變化，對新的變化要通知財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)、討論、研究，以便做好本公司的稅收籌劃工作。

4、嚴(yán)格遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，加強(qiáng)發(fā)票的購領(lǐng)、保管和使用工作；配合有關(guān)部門做好稅收檢查及發(fā)票協(xié)查工作，為公司樹立依法納稅的良好形象。

5、認(rèn)真做好其他稅費(fèi)工作。第三十二條 固定資產(chǎn)核算員崗位

1、建立健全固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理與核算辦法；并依照企業(yè)經(jīng)營管理的要求，制訂固定資產(chǎn)目錄。

2、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)增加、減少變動(dòng)情況的核算，建立資產(chǎn)卡片，正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，編制公司固定資產(chǎn)有關(guān)報(bào)表。

3、負(fù)責(zé)對在建工程的預(yù)決算管理。對自營工程、在施工前要嚴(yán)格審查工程預(yù)算；施工中要正確處理試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的支出和收人；完工交付使用要按規(guī)定編制竣工決算，并參與辦理竣工驗(yàn)收和交接手續(xù)；對出包工程，要參與審查工程承包合同，按規(guī)定審批預(yù)付工程款；完工交付使用時(shí)要認(rèn)真審查工程決算，辦理工程款清算。

4、會(huì)同有關(guān)職能部門完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作，定期與使用部門資產(chǎn)管理人員核對，建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)明細(xì)核算憑證傳遞手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)增減的日常核算與監(jiān)督。

5、負(fù)責(zé)核算各種無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，正確處理無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和投資并按規(guī)定確定各種無形資產(chǎn)的攤銷期；負(fù)責(zé)對遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的價(jià)值管理；掌握各種遞延資產(chǎn)的分?jǐn)偲冢_處理遞延資產(chǎn)和待攤費(fèi)用的劃分；確保儲(chǔ)備物資的專門用途，維護(hù)其安全與完整。

6、經(jīng)常了解主要固定資產(chǎn)的使用情況，運(yùn)用有關(guān)核算資料分析固定資產(chǎn)的利用效果，改善固定資產(chǎn)的管理工作，并向公司提供有價(jià)值的會(huì)計(jì)信息或建議。

7、會(huì)同有關(guān)部門定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，匯總清查盤點(diǎn)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時(shí)妥善處理；并按規(guī)定的報(bào)批程序，辦理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理轉(zhuǎn)銷的賬務(wù)處理。

第三十三條 存貨核算員崗位

1、按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定及公司內(nèi)部有關(guān)制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)進(jìn)行公司存貨的購進(jìn)、庫存、領(lǐng)用的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。并對存貨采購、保管和使用部門進(jìn)行監(jiān)督和考核。

2、搞好材料的日常核算和管理工作。

3、負(fù)責(zé)每月定期對各類存貨進(jìn)行稽核，準(zhǔn)確核算存貨的購入、領(lǐng)用、庫存，作到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損的原材料，及時(shí)查明原因并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，待批準(zhǔn)后，于當(dāng)期期末進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

4、負(fù)責(zé)對存貨采購及保管部門提供的原始單據(jù)進(jìn)行合法性、真實(shí)性審核，根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)填制相關(guān)的記賬憑證。

5、會(huì)計(jì)期末，會(huì)同有關(guān)部門對各類存貨進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，及時(shí)將盤點(diǎn)結(jié)果報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)公司規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第六章附則

第三十四條 本辦法未涉事項(xiàng)及內(nèi)容以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公司章程》為準(zhǔn)。第三十五條 本辦法與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》不一致的，以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為準(zhǔn)。第三十六條 本辦法經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后實(shí)施。第三十七條 本辦法由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：物流公司財(cái)務(wù)管理制度

物流公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 長期資產(chǎn)管理 第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業(yè)用房 30年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章 成本費(fèi)用管理

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金 成本支出。

（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤及利潤分配管理

第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補(bǔ)公司以前虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50％時(shí)不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤。

第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。

第十章 會(huì)計(jì)電算化

第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。

第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章 附 則

第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條 本辦法自董事會(huì)通過之日起開始施行。

第三篇：物流公司財(cái)務(wù)管理制度

物流公司財(cái)務(wù)管理制度

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物流公司財(cái)務(wù)管理制度 物流公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章 流動(dòng)資産管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理

物流公司財(cái)務(wù)管理制度第2頁

中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章 長期資産管理

第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。

第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限爲(wèi)：

（一）房屋、營業(yè)用房 30年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。

第三十條 對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章 收入管理

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第七章 成本費(fèi)用管理

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資産折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資産的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章 利潤及利潤分配管理

第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出 利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入 營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補(bǔ)公司以前虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項(xiàng)後的10％提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50％時(shí)不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤。

第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資産負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及爲(wèi)正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。第十章 會(huì)計(jì)電算化

第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時(shí)檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章 附 則

第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條 本辦法自董事會(huì)通過之日起開始施行。

第四篇：物流公司財(cái)務(wù)管理制度

物流公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動(dòng)資産管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理

第五篇：物流公司財(cái)務(wù)年終總結(jié)

導(dǎo)語：我們要堅(jiān)持以事業(yè)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，以穩(wěn)定為前提，以學(xué)習(xí)為補(bǔ)充，以發(fā)展為動(dòng)力。為公司的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。接下來小編整理了物流公司財(cái)務(wù)年終總結(jié)，文章希望大家喜歡！

20XX年中，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過自身的努力，我個(gè)人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高，并取得了一定的工作成績，現(xiàn)將本人一年以來的個(gè)人工作總結(jié)報(bào)告如下：

一、注重學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)和理論水平

在工作實(shí)踐中，我深切地感受到履職能力和履職水平是要靠學(xué)習(xí)來不斷增強(qiáng)提高的。我積極參加機(jī)關(guān)組織的各項(xiàng)學(xué)習(xí)活動(dòng)，學(xué)習(xí)黨的十八大文件精神、學(xué)習(xí)交通運(yùn)輸行業(yè)涌現(xiàn)出來的“韓士法”等先進(jìn)典型，努力提升自己的學(xué)習(xí)意識、研究意識和服務(wù)意識。堅(jiān)持邊學(xué)習(xí)邊實(shí)踐，在實(shí)踐中提高，通過調(diào)研撰寫了《淺議如何開展市縣交通運(yùn)輸部門領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)》，被省交通會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)評為優(yōu)秀論文并被刊載。

二、恪盡職守，提升財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平

（一）強(qiáng)基礎(chǔ)立規(guī)范，抓實(shí)日常核算。一是以制度的修訂完善為抓手，建立財(cái)務(wù)管理臺(tái)帳，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。重新修訂了差旅費(fèi)管理辦法、會(huì)議費(fèi)管理辦法、公務(wù)卡管理辦法、內(nèi)控管理辦法、資產(chǎn)管理辦法等，配合辦公室修訂完善機(jī)關(guān)公務(wù)接待、車輛管理規(guī)定等制度，制定交通系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作制度、內(nèi)部審計(jì)檔案管理要求等各項(xiàng)管理制度，規(guī)范工作流程，強(qiáng)化制度約束，切實(shí)發(fā)揮行業(yè)監(jiān)督職能。二是堅(jiān)持自查與自糾，消除工作死角。20xx完成了財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況、小金庫專項(xiàng)清理、財(cái)政供養(yǎng)人員、涉企收費(fèi)及社保繳納基數(shù)等專項(xiàng)自查。同時(shí)為規(guī)范系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，20xx年7月組織檢查專班對局直各單位20xx、20xx年1-5月財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，對檢查問題及時(shí)通報(bào)并積極要求整改；完成對局直單位20xx三公經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)檢查；積極組織專班完成局機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)清理和報(bào)廢資產(chǎn)批復(fù)。三是接受市財(cái)政局對我單位開展的20xx財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算等的監(jiān)督檢查，接受審計(jì)署武漢特派辦對開展的財(cái)政存量資金專項(xiàng)檢查。四是積極完成新舊行政單位會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)化。積極組織財(cái)務(wù)人員參加市財(cái)政局組織的新行政單位會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)，做好了新舊行政單位會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)銜接和并賬工作。

（二）嚴(yán)預(yù)算順改革，暢通撥款渠道。一是嚴(yán)格預(yù)算管理，科學(xué)編制預(yù)算，做好預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算工作。根據(jù)交通運(yùn)輸事業(yè)發(fā)展需求，本著“量入為出，收支平衡，積極穩(wěn)妥，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約”的原則，結(jié)合工作實(shí)際，編制上報(bào)20xx年市級基本支出部門預(yù)算，并按要求及時(shí)在“荊門政府門戶網(wǎng)”公開了部門預(yù)算和部門決算數(shù)據(jù)。二是按照財(cái)政四項(xiàng)改革要求，嚴(yán)格規(guī)范資金撥付程序，對償債、建設(shè)以及資產(chǎn)購置等所有項(xiàng)目全部實(shí)行資金直達(dá)；積極與財(cái)政部門聯(lián)系，爭取財(cái)政支持，按規(guī)范要求向財(cái)政部門申報(bào)資金，及時(shí)將資金落實(shí)到位，建立了較暢通的資金撥付渠道。

（三）積極爭取，財(cái)政競爭性分配資金目標(biāo)任務(wù)超額完成，20XX年地方政府債券資金及時(shí)到位。一是超額完成財(cái)政競爭性分配資金任務(wù)1470萬元。按照市人民政府《關(guān)于進(jìn)一步做好爭取財(cái)政競爭性分配資金工作的通知》，市政府與我單位簽訂了20xx年?duì)幦∈〖壺?cái)政競爭性資金工作目標(biāo)任務(wù)。為確保目標(biāo)任務(wù)完成，我單位積極聯(lián)系省廳，同時(shí)與市港航局、市物流局簽訂目標(biāo)責(zé)任書，截至年底實(shí)際超額完成財(cái)政競爭性分配資金任務(wù)1470萬元。二是積極落實(shí)到位省交通運(yùn)輸廳鄂交計(jì)〔20xx〕375號文件中我市20xx年地方政府債券資金用于普通公路項(xiàng)目中計(jì)劃額度資金。

（四）積極開展20XX財(cái)政項(xiàng)目資金績效評價(jià)。按照市財(cái)政局文件要求，20XX年全省普通公路建設(shè)省補(bǔ)助資金撥付我單位18633萬元（7個(gè)項(xiàng)目），全部納入今年的績效評價(jià)范疇。我們財(cái)務(wù)科組織專人分解項(xiàng)目及資金、制定績效評價(jià)工作方案、設(shè)計(jì)評價(jià)指標(biāo)框架、綜合分析各單位自評報(bào)告形成評價(jià)結(jié)論，并按要求撰寫了績效評價(jià)報(bào)告，得到市財(cái)政局肯定。

三、強(qiáng)化監(jiān)督，全面完成審計(jì)工作任務(wù)

為切實(shí)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)預(yù)警功能，對資金使用做到事前有預(yù)算、事中有控制、事后有監(jiān)督。20XX年按照年初擬定的審計(jì)計(jì)劃，積極組織審計(jì)專班，全面完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。

一是完成對屈家?guī)X交通運(yùn)輸局原局長李超同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

二是完成對荊門市交通建設(shè)投資有限公司、荊門市嘉豐客運(yùn)有限公司、荊門市公共交通集團(tuán)公司、荊門市順通客運(yùn)有限責(zé)任公司等局直四家國有企業(yè)的經(jīng)營支出及財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

三是完成對20xx全市農(nóng)村公路資金使用情況的審計(jì)調(diào)查。

四是完成對全市交通運(yùn)輸系統(tǒng)轉(zhuǎn)移支付基本支出經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)調(diào)查。

四、嚴(yán)格自律，始終保持公仆本色

在工作和生活中，我牢固樹立政治意識、大局意識、廉潔意識，遇到矛盾不回避，遇到困難不退縮，遇到問題不推諉，勤勉扎實(shí)，敢于負(fù)責(zé)。自覺加強(qiáng)思想道德修養(yǎng)，做到不正之風(fēng)不染，不義之財(cái)不取，不法之事不做，嚴(yán)格遵守中央八項(xiàng)規(guī)定和省委六條意見，依法辦事，廉潔從政，做到警鐘長鳴。

回顧一年來的工作，還存在一些不足，主要是學(xué)習(xí)系統(tǒng)性不夠，調(diào)查研究不夠。在新的一年里，我將繼續(xù)保持高昂的進(jìn)取精神，盡職盡責(zé)，始終以一個(gè)優(yōu)秀共產(chǎn)黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，爭取以更大更好的實(shí)績?yōu)槲锪魇聵I(yè)發(fā)展服務(wù)。