第一篇：農民專業合作社財務管理制度

（一）關于合作社

合作社是農民和城鄉其他勞動者以資本聯合和勞動聯合組成的經營性的經濟組織。

合作社的特點是民辦、民管、民受益。合作社是農民和城鄉其它勞動者自我經營、自我發展、自負盈虧的經濟組織。

合作社的作用主要是經營作用，同時，能夠對農村社區建設起到促進的作用，對政府調控農村經濟起到載體的作用。

合作社在經營方面的作用：

1.提高生產的計劃性。合作社能夠研究市場，根據市場需求組織社員進行生產。

2.解決生產對資金和勞動等方面的需求。合作社能夠進行資金和勞動的聯合與籌措，解決生產經營中對生產要素的需求。

3.提高農產品的競爭力。合作社能夠組織社員進行批量化、標準化、多樣化、均衡化的農產品生產，提高市場競爭力。

4.進行農產品加工增值。合作社能夠利用組織起來的力量興辦加工企業、銷售企業，進行農產品加工、運輸、銷售等經營活動，提高農產品的價值。

5.發展二、三產業。合作社能夠利用獲得的資金、技術、信息等生產要素，組織社員發展二、三產業，轉移農村勞動力，增加農民收入。

合作社在社區建設方面的作用：

1.教育農民，提高農民的思想文化素質。

2.關心社區，投資社區物質文化基礎設施建設。

3.參與社區活動，促進社區民主法制建設。

合作社在政府調控農村經濟中的作用：

1.調控農業和農村經濟的載體。政府可以通過合作社，實施對農業和農村經濟的調控政策。

2.聯系農民的橋梁和紐帶。政府可以通過合作社，了解農民對政府的要求和建議，傳遞政府的意圖。

3.加強村民自治的重要形式。合作社可以組織社員更好地參與村民自治。有組織的農民能夠更有效的參與自治活動。

（二）黨支部、村委會與合作社

黨支部是黨在農村的基層組織，其主要職責是貫徹執行黨的路線、方針、政策，領導黨員群眾搞好物質和精神文明建設，搞好村民自治。

村委會是村民自治組織，其主要職責是辦理本村的公共事務和公益事業，支持和組織村民發展各種形式的合作經濟和其他經濟，承擔本村生產的服務和協調，依照法律法規管理本村屬于村民集體所有的土地和其他財產。

村民委員會的主要職責：

村委會的主要職能是組織村民搞好自治，管理村集體資產，為村民提供生產和生活方面的服務。村委會提供的服務是社區性服務，這種服務是民營企業、合作社等經濟組織不可替代的。

1.組織村民自治活動。組織村民群眾依法辦理自己的事情，發展農村基層民主，促進農村物質文明和精神文明建設。辦理本村的公共事務和公益事業，調解民間糾紛，協助維護社會治安，向政府反映村民的意見、要求和建議。

2.組織村民發展經濟。村委會應當支持和組織村民依法發展合作經濟和其他經濟，承擔本村生產的服務和協調工作，促進農村生產建設和社會主義市場經濟的發展。

3.管理村集體資產。村民委員會依照法律法規，管理本村屬于農民集體所有的土地和其他財產，教育村民合理利用自然資源，保護和改善生態環境。

4.組織村民開展精神文明建設活動。村民委員會應當宣傳黨和國家的法律法規、方針政策，教育和推動農民履行法律規定的義務，愛護公共財產，維護村民合法的權力和利益，發展文化教育，普及科技知識，促進村之間的團結、互助，開展多種形式的社會主義精神文明建設活動。

村委會與合作社作用的互補性：

1.在為村民提供經營服務上，互相補充、互相促進。

2.在對村民進行思想文化教育上，互相補充、共同促進。

3.在加強社區物質、文化基礎設施建設上，共同投資、共同利用。

4.在村干部帶領群眾共同致富上，合作社起到抓手的作用。隨著土地承包三十年不動、農業稅費改革，以及其它社會改革措施的實施，農村干部的社會事務越來越少，其主要責任將轉變為發展經濟，自己致富、帶領群眾共同致富。合作社是村干部帶領群眾發展經濟的基本組織形式。

5.村干部帶領群眾發展合作社，對村“兩委”和合作社工作可以起到促進作用。村干部擔任合作社負責人，可以更直接的發揮帶領群眾發展經濟，增加收入的作用。村干部的收入可以通過合作社實現。村干部的收入有了比較穩定的來源以后，村干部管理村公共事務和公益事業的誤工補助，可以向無償或者象征性補貼轉變。

合作社的組織者

多年來，山東逐漸形成了四支領頭發展合作社的主導力量：

1.農村黨員干部，善于經營的農民。村“兩委”干部經過黨組織和政府部門的多年培養教育，在農民中有比較高的威信。大部分村“兩委”干部和善于經營的農民，辦事公道，為人正派，有較強的組織領導能力，有發展經濟的思路和社會聯系，他們領頭發展合作社，群眾放心。從去年9月開始的全省村“兩委”換屆，目前已經基本結束。全省共選出新一屆“兩委”干部283581人，較換屆前減少109657人。28萬多人的村“兩委”干部，這是發展合作社的主要力量。善于經營的農民，數量就要更大，這是發展合作社的重要力量。

2.農產品加工、運輸、銷售企業。為了獲得優質、批量、穩定的原料，不少農產品加工和運銷企業已經參與發展合作社，特別是一些大的加工出口企業，他們更重視通過合作社發展原料基地。

3.農業部門的經營服務機構。全省農林牧水事業單位16.4萬人，扣除財政負擔的執法和其他社會公益事業人員，需要轉向經營服務的，估計不會少于10萬人。這部分人應該積極參與發展合作社，通過合作社為農民搞好服務，通過合作社發展壯大自己。

4.原國合企業。糧食、商業、供銷合作社等國有和集體企業，為了發展自己，為了履行國家賦予的一些社會職能，應該積極帶頭發展合作社。在糧食、水果、蔬菜、畜產品等經營領域，這些部門是可以發揮很大作用的。

（三）當前，發展合作社應該重視的幾個問題

1.多種力量發展合作社。

2.多種形式發展合作社。

3.抓住重點發展合作社。重點：一是農民增加收入的項目。畜禽飼養，經濟作物種植，二、三產業方面的項目。二是有關國家政策方面的項目。糧食生產是個大事情，既關系廣大種糧農民增收，也關系國家糧食穩定，應該作為發展合作社的重點。

4.加強對發展合作社工作的領導。黨中央、國務院，山東省委、省政府，對發展合作社都是充分肯定的，都有明確要求和扶持政策。近些年來，不少省市合作社事業發展很快。我們的任務是作好具體安排和落實工作。從抓典型開始，有計劃、有安排、有組織、有步驟的加快展開。要依靠骨干力量。縣鄉機關改革精簡分流的干部、縣鄉事業單位改革轉向經營服務的干部、農村黨員和“兩委”干部，這是我們發展合作社的骨干。要對這部分干部進行培訓，使他們明白發展合作社的意義和做法，指導他們帶領農民發展合作社。

后記：在本刊即將付梓印刷之際，陳延明副省長對本文作出重要批示：慕永太同志提出的觀點和思路對面上的工作很有指導意義，建議將此文轉發各有關部門和各市分管領導參閱。

第二篇：農民專業合作社財務管理制度

農民專業合作社財務管理制度

一、本社按照國家有關法規進行會計核算，建立建全財務管理制度，實行獨立核算，民主管理；

二、本社會為每個成員設立成員帳戶，分類記載該成員的出資額，量化為該成員的公積金份額和該成員與本社的交易量（額）；

三、本社對國家財政直接扶持補助獎金和其它社會捐贈，按接受時的現值入帳。開成財產的平均量化為每個成員的公積金份額。損贈者另有約定的，從其約定；

四、本社每年從當年盈余中提取20-30%的公積金（具體比例由成員大會決定）。公積金用于彌補虧損后的余額，平均量化到每個成員帳戶；

五、提取公積金后的當年盈余，為本社當年的可分配盈余。要公配盈余的60%以上，按成員與本社的交易量（額）比例返還，剩余部分按成員帳戶中記載的資本份額比例分配。上述分配方案經成員（代表）會審議通過后實施。

六、理事會在每季度終了時，將上期財務收支情況向財務報告，并按期向有關部門上報有關財務會計和統計報表。

七、財會人員實待持證上崗，會計和出納互不兼任，理事會、監事會成員及其直系家屬不得不擔任財會人員。

八、監事會負責本社財務的內部審計，審計結果向成員大會報告，并自覺接受有關管理部門的審計監督，也可心委托審計部門對本社的財務進行審計。

農民專業合作社權力機構職權

農民專業合作社成員大會由全體成員組成，是本社的權力機構，行使下列職權：

一、修改章程；

二、選舉和罷免理事長、理事、監事長、監事；

三、決定重大財處置，對外投資、對外擔保和生產經營活動中其它重大事項；

四、批準業報告，盈余公配方案、虧損處理方案；

五、對合并、分立、解散、清算作出決議；

六、決定聘用經營管理人員和專業技術人員的數量、資格和任期； 聽取理事長或理事會關于成員變動情況的報告；

八、章程規定的其它職權。

農民專業合作社社員職責

一、遵守本社章和及各項制度，執行成員大會和理事會決定，支持理 事會，監事會履行職責。

二、積極參加本社組織的學習、培訓等各項活動，積極向本社反映情況，提供信息。

三、根據社內工作分工，發揚互助協作精神，積極開展生產、經營和 服務活動。

四、服從理事長、監事長領導、維護本社利益，愛護本性設施。

五、嚴格操作程序，保質保量完成各項任務。

六、認真學習科技，不斷改良和引進新的品種。

農民專業合作社社員入、退社制度 依據合作社章程規定，制定入、退制度

一、入社條件

1、承認本合作社章程，有民事行為能力；

2、認購股金；

3、符合專業社各（植）養（殖）要求的農戶或經營戶；

4、經紀人；

5、農產品科技研究工作者或新品種專利者。

二、入社程序

1、本人提出申請，填寫入社申請表；

2、理事長對其進行資格審核；

3、認購股金；

4、理事會三公之二以上同意通過；

5、向成員核以社員證。

三、退社程序

1、本人提出退社申請，填寫退社申請表；

2、成員出具責任承擔字據；

3、理事會討論同意，并辦理相關手續；

4、注銷社員證。

四、其它

1、社員退社后，股金于本年終決算后兩個月內退還。如本社盈余，可參加盈余分配；本社經營虧損，應扣除其應承擔的虧損份額。合作社公共積累不能分配。

2、社員死亡，共其社中資格和股金，經理事會討論通過，可由其具有入社條件的繼承人繼承。繼承人不愿意入社或難以繼承的，可按本社制度規定辦理退社手續。

農民專業合作社成員享有權利和義務

一、成員享有下列權利：

1、參加成員大會，并享有表決權、選舉權和被選舉權，按照章程規定對本社實行民主管理；

2、利用本社提供的服務和生產經營設施；

3、按照本章程規定或者成員大會決議分享盈余；

4、查閱本社的章程規定、成員名冊，成員大會或者成員代表大會記錄，理事會會議決議，監理會會議決議，財務會計報告和會計帳簿；

5、章和規定的其它權利。

二、成中承擔下列義務：

1、執行成中大會、成員代表大會和理事會決議；

2、按照章程規定向本社出資；

3、按照章程規定與本社進行交易；

4、按照章程規定承擔虧損；

5、章程規定的其它義務。

第三篇：農民專業合作社財務管理制度

武威市涼州區福順

種植養殖農民專業合作社財務管理制度

一、為了規范合作社財務行為，依據《中華人民共和國農民專業合作社法》和《農民專業合作社財務會計制度》的規定，結合合作社實際，制定本制度。

二、理事會負責合作社的財務管理工作。

三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。

四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產。

五、合作社財務管理堅持“增收節支、勤儉節約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產、經營、服務活動以及日常管理等相關事項。

六、合作社費用支出由理事長負責審批，一般經費開支在5000元以內，由理事長直接審批；5000元-10000元，經理事會集體審核后，由理事長審批；10000元以上及重大項目建設、投資，由社員（代表）大會討論通過后，由理事長例行審批手續。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經辦人、審批人簽字方可入賬。經集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據入賬。

七、合作社收益分配順序依次是：（1）彌補上虧損：（2）計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規定；（3）向社員進行盈余返還；（4）向投資者分利。

八、合作社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。

十、合作社實行“財務公開、民主監督”，每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員（代表）大會匯報上財務決算情況、盈余分配方案和本財務預算方案。

十一、合作社購銷產品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。

十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。

十三、合作社財務要接受執行監事（監事會）的監督指導和業務主管部門的審計監督。

十四、本制度從2018年8月28日起執行。

第四篇：農民專業合作社財務管理制度

農民專業合作社財務管理制度

目錄 1農民專業合作社概述

2財務管理制度

（一）核算體制

（二）資金來源

（三）盈余分配

（四）財務控制

3合作社股金管理 1農民專業合作社概述

農民專業合作社是由同類產品的生產經營者自愿聯合起來，維護和發展成員利益，自主經營，自我服務，自負盈虧的合作經濟組織。其原則包括入社自愿、退社自由、民主管理、公平交易、利潤二次返還等。專業合作社形式較多，涉及到生產（包括種植、養殖）流通、消費等諸多領域。

黨中央提出建設社會主義新農村，供銷社適應新形勢,迎勢而上，深入實踐，調查農村社會發展需求，參與農業產業化，調整產業結構，實行區域化布局。在發展專業合作社中，建立生產、加工、服務一體化，把產、供、銷，貿、工、農有機結合起來。財務部門如何發揮作用，建立、健全專業合作社和會計核算辦法。本人將在實踐中的具體做法作一總結。

2財務管理制度

財務管理制度是基于企業生產經營過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，它是利用價值形式對企業生產經營過程進行的管理，是企業組織財務活動，處理與各方面財務關系的一項綜合性管理工作。在財務管理過程中，針對籌資活動、投資活動、資金營運活動、分配活動而制定、遵守的法律、法規、規則、準則、方法等一系列規范約束性條款，統稱為財務管理制度。

農民專業合作社的性質有別于其他集體所有制企業，也有別于一般的盈利組織，主要體現自我服務的公益性。農民專業合作社是指在某一產品的生產，某一行業的經營或某一服務領域共同組織成的合作經濟組織，完全按照合作制原則結成的經濟利益共同體，以形成共同生產或經營，抵御市場風險，取得規模效益。專業合作社的財務管理主要包括：

（一）核算體制

專業合作社遵循自愿、互利、民主、平等的合作制原則，實行獨立核算，自主經營，自負盈虧，自我服務，自我發展，自我約束的財務管理體制。其最高權力機構為社員（代表）大會，依據社章設立理事會，監事會。各類專業合作社應依據原行業財務制度，結合自身的特點，制定本社的財務制度。定期向行政主管部門報送財務和會計報表，定期向社員公布財務狀況。

（二）資金來源

1、社員股金。社員股金是為了取得專業合作社社員身份而繳納的股金，實行利益共享，風險共擔，社員股金按實現的利潤進行分紅。

2、提留的風險金和企業發展基金。按現行財務制度的規定提取的一般盈余公積金作為風險金，以及按社員（代表）大會的決議提取一定比例的發展基金。

3、公益金按現行財務制度提取。

4、盈余積累按現行財務制度規定提取的任意盈余公積金。

5、銀行貸款。專業合作社可以根據業務需要按照銀行貸款的要求向各類商行申請貸款。

6、供銷合作社投入的資金

7.其他來源，包括政府有關部門的扶持資金。

（三）盈余分配

農民專業合作社的盈余分配，是由理事會提出具體分配方案，由社員（代表）大會討論決定。一般應按以下順序分配：

1、按現行財務制度提取一般盈余公積金。

2、按現行財務制度提取公益金，用于本社職工的福利設施支出。

3、對社員股金，政府有關部門的扶持資金，供銷合作社的投資等按比例分紅。

4、按社員提供的產品，服務交易額或交易量實行二次分配；

5、按社員（代表）大會的決議提取任意盈余公積金；

6、按社員（代表）大會的決議提取企業發展基金。

（四）財務控制

完善的企業內部控制制度是保證企業生產經營順利進行，防范和化解經營風險的有力手段專業合作社具有人員少經營環節多，手續制度多的經營特點，更必須建立完善的內部控制制度。

1、建立人員控制制度。農民專業合作社的日常工作人員宜少面而精，人員的數量素質應由理事會確定。廠長（經理），技術負責人、財務負責人，實物保管員，出納員的任用，解聘應提交理事會確定。特別是財務人員應統一聘用，經過專業培訓，持證上崗，確定其在合作社行政管理責任及地位。并定期考核、評審，確定獎懲是否續聘。

2、強化資金管理制度。企業的資金、商品物質的流通必須制定嚴密交接，運轉手續，經手人、保管人、批準人的簽字必須齊全，各負其責。

3、建立生產經營成本，費用等開支的審批制度。企業的日常開支，要區分不同性質，不同額度分別審批，屬于日常零星開支由經辦人、部門負責人、財務負責人、分管廠長（經理）簽字后，廠長（經理）最后審批，屬于大宗開支，非正常開支，需經理事會或社員（代表）大會批準。

4、建立投資、重大管理措施的可行性論證制度。投資重大管理措施的實施關系到企業的生存與發展，企業必須慎重行事，理事會應聘請有關專家進行認真的研究論證并經社員（代表）大會討論確定。

5、建立財務審計制度，加強審計監督。為了取得廣大社員的信任，財務管理必須高度民主化，透明化，除了實行企業自身的會計報告制度外，理事會還應定期或年終聘請注冊會計師進行審計和咨詢活動，確認企業經濟活動的真實性，提高企業的管理水平。

6、建立完善財務管理制度后，應加強制度的執行力度，規定管理部門專人負責制度的更新與完善，定期了解各項制度的執行情況，搜集反饋意見，確保制度符合實際發展需要。堅持綜合治理、財務適當先行的理念，逐步樹立財務在企業運行中的核心地位。從管理資產提升到管理資本，推行創新型的財務管理，切實提高資產監督水平。

3合作社股金管理

專業合作社對社員入股的股金必須造冊登記，按其性質不同，分為身份股和投資股管理。

（一）身份股是社員加入專業合作社的基本條件，每個入社的農戶都必須繳納，身份股的股金數額由章程加以確定，一般應不低于50元。身份股實行入股自愿，退社自由，身份股原則上不承擔風險，也不參與分紅。如有退還必須在會計結算后進行。

（二）投資股可以是現金，也可以是土地使用權、實物、技術、勞動力等折價入股，投資股的股份比例由章程確定，以技術、勞動力等入股的，其股份原則上不得大于注冊資金的30%.投資股實行利益共享、風險共擔，除企業清算、歇業外，投資者可以轉讓，但不得退股。

（三）專業社的股金實行專戶管理、封閉式運行，只能用于專業社的生產、經營、加工和管理，任何人都不得挪作他用和放貸。

第五篇：房山區農民專業合作社財務管理制度

房山區農民專業合作社財務管理制度(試行）

來源：房山區經管站

作者：合作社管理科

編輯：本站

發布時間：2010-05-11

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第一條 為了進一步規范農民專業合作社財務行為，維護成員合法權益，依照《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國農民專業合作社法》、《北京市農民專業合作社會計核算辦法（試行）》等相關法律法規的規定，結合農民專業合作社實際，制定本制度。

第二條 本制度適用于在工商部門登記注冊的農民專業合作社。

第三條 區、鄉兩級農村合作經濟經營管理部門是農民專業合作社財務管理的業務指導部門，負責對農民專業合作社的財務管理工作進行指導。

農民專業合作社要按照相關要求，定期向區、鄉兩級農村合作經濟經營管理部門報送統計、財務報表。

第四條 農民專業合作社要根據《北京市農民專業合作社會計核算辦法（試行）》的科目設置要求，設立總分類賬和明細分類賬，對會計要素進行總分類和明細分類核算。

第五條 農民專業合作社必須建立并不斷完善財務管理工作機構。成員（代表）大會是農民專業合作社最高權力機構，重大財務事項和涉及成員根本利益的財務事項必須經成員（代表）大會討論通過后方可實施；農民專業合作社理事會（或理事長）是成員大會的執行機構，負責實施農民專業合作社具體的財務管理工作，理事長作為農民專業合作社負責人，對農民專業合作社的會計資料和會計事項的真實性和完整性負責；監事會（或執行監事）是農民專業合作社財務事項的監督檢查機構，代表全體成員監督農民專業合作社的財務和業務執行情況。

第六條

農民專業合作社應設立財務機構，配備會計和出納等必要的財會人員，財會人員須持證上崗。農民專業合作社也可以按照民主、自愿的原則，委托會計代理記賬機構代理記賬。第七條 農民專業合作社要建立健全內部控制制度，執行不相容職務相互分離原則。出納和會計之間不得互相兼職。出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

農民專業合作社應建立票據登記領用制度，支票和印鑒要按規定妥善管理，支票和印鑒不得由同一人保管。

第八條 農民專業合作社要建立健全財務收支管理制度，有條件的應將全部財務收支納入預算管理，嚴格控制非生產性開支。

第九條 農民專業合作社應當加強各項收入的管理，按照對外簽訂的銷售合同或其他協議規定的時間和金額，及時收取收入款項。各項收入的減免必須經成員（代表）大會討論后方可實施。

第十條 農民專業合作社應當加強銷售合同、發貨憑證、銷售發票等文件和憑證的管理，按財務工作流程及時傳遞，及時、全面、準確反映銷售業務。

第十一條

農民專業合作社應當建立健全開支審批制度。開支審批要嚴格按照農民專業合作社章程制度規定的管理權限進行操作。

第十二條 發生各項財務支出，原始憑證（支出計劃審批、發票、驗收、入庫等憑證）必須齊全，必須有經辦人、審批人簽字方可入賬。按管理權限，須經集體審核通過的開支，必須有會議記錄或形成的決議作為依據入賬。

第十三條 農民專業合作社應準確核算經營成果，進行年終盈余分配前，要全面清理各項資產和債權、債務；及時兌現各項經濟合同；準確核算全年的收入、成本、費用和盈余。農民專業合作社應按照如下順序進行盈余分配：

1、提取盈余公積。盈余公積按不低于10％的比例提取。用于發展生產，可轉增資本和彌補虧損。

2、提取風險基金。按照章程或成員大會決議規定的比例提取，用于以豐補欠。

3、向成員分配盈余。農民專業合作社的盈余經過上述分配后的余額，按照交易量（額）向成員返還，返還比例不低于60％；按照出資額、成員應享有公積金份額、國家財政扶持資金及接受捐贈份額向成員返還，返還比例不超過40％。

第十四條 年終盈余分配方案應當按照章程規定或者經成員（代表）大會決議確定后方可執行。

第十五條 農民專業合作社應加強各項資產、負債和所有者權益的管理，健全各項管理制度。

第十六條 農民專業合作社要加強庫存現金管理，及時、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，賬款相符。要建立必要的保障措施，保證庫存現金的安全完整。庫存現金要嚴格執行開戶銀行庫存現金限額規定，不準坐支現金、不準白條抵庫、不準設立帳外帳（小金庫）。會計員要定期盤點出納員保管的現金。未經授權，非出納人員不得經管現金。

第十七條 農民專業合作社要加強銀行賬戶管理，不準出借賬戶、不準公款私存。會計員要定期將總賬與銀行存款日記賬進行核對，還應定期將銀行存款日記賬與開戶銀行對賬單進行核對，及時編制銀行存款余額調節表。

第十八條 農民專業合作社應當加強成員和非成員的各項應收及暫付款項的管理，對拖欠的應收款項要采取切實可行的措施積極催收。對有確鑿的證據表明不能收回的應收款項，應經成員（代表）大會討論通過后予以核銷。

第十九條 農民專業合作社應當加強對外投資管理，降低投資風險。對外投資業務應當由理事會提交成員（代表）大會決策，嚴禁任何個人擅自決定。農民專業合作社應當對對外投資業務各環節設置相應的記錄或憑證，明確專人保管相關資料。

第二十條 農民專業合作社應當加強存貨管理。建立保管人員崗位責任制。存貨入庫時，保管員清點驗收入庫，填寫入庫單；出庫時，由保管員填寫出庫單，主管負責人批準，領用人簽名蓋章，保管員根據批準后的出庫單出庫。農民專業合作社在收到成員交來的產品或提供的勞務時，須履行必要的會計核算手續。要準確注明數量及金額，并及時記入成員交易明細臺賬，年終時登入成員賬戶。

每年應至少進行一次存貨的全面清查。

第二十一條 農民專業合作社應加強對固定資產的管理，重大的固定資產構建項目必須經成員（代表）大會討論通過后方可實施。

農民專業合作社應當建立固定資產折舊制度，按年或按季、按月提取固定資產折舊。固定資產的折舊方法可在“平均年限法”、“工作量法”等方法中任選一種，但是一經選定，不得隨意變動。

農民專業合作社應建立固定資產清查制度，至少每年進行一次全面清查，盤虧的固定資產，應查明原因，按規定權限進行審批。固定資產的出售、報廢和毀損等應建立審批制度，重大固定資產的處置必須經成員（代表）大會討論通過后方可進行處理。

第二十二條 農民專業合作社應當對債務按章程規定進行決策和審批，并保留完整的書面記錄。在債務形成的各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，并加強有關單據和憑證的相互核對工作。農民專業合作社應當加強對借款合同等文件和憑證的管理，借款必須經成員（代表）大會討論通過。

第二十三條 農民專業合作社對成員入社投入的資產要按有關規定確認和計量。農民專業合作社收到成員入社投入的資產，應按雙方確認的價值計入相關資產，按享有合作社注冊資本的份額計入股金（或實收資本），雙方確認的價值與按享有合作社注冊資本的份額計算的金額的差額，計入資本公積。

第二十四條 農民專業合作社的成員與非成員實行單獨核算。農民專業合作社為成員應當建立成員賬戶和成員交易明細臺賬，詳細記載成員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。在會計終了時，將該成員賬戶內記載的由國家財政直接補助形成的財產份額，重新平均量化到農民專業合作社現有成員。成員賬戶中的國家財政扶持資金及他人捐贈的資金和財產，不得分配給成員，僅作盈余分配依據之一，成員退社后不再享有。

第二十五條 農民專業合作社應當建立財務公開制度，實行民主監督。至少每半年向成員公開一次財務狀況，每年1月底前向成員（代表）大會公布經營和財務狀況，接受成員的監督。重大財產處置、對外投資、對外擔保和生產經營活動中的其他重大事項、國家財政對農民專業合作社的直接補助和他人捐贈形成財產的到賬和使用情況，農民專業合作社購銷產品、生產資料的價格確定及變更等涉及成員切身利益的事項應當及時向成員公開，接受成員監督。

第二十六條 監事會（或執行監事）對農民專業合作社的財務工作進行審計監督，審計結果應當向成員（代表）大會報告。成員（代表）大會可以委托有關審計機構對農民專業合作社的財務進行審計、專項審計和換屆、離任審計。

第二十七條 農民專業合作社應當建立財務檔案室（柜），財務檔案實行統一管理，專人負責，做到完整無缺。

第二十八條 農民專業合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓，不得將公款外借，禁止以農民專業合作社名義為其他單位和個人提供擔保。

第二十九條 農民專業合作社應當依照本制度制定財務管理制度。

第三十條 本制度由房山區農村合作經濟經營管理站負責解釋。

第三十一條 本制度自2010年5月1日起執行。