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出納工作的特點(diǎn)介紹

任何工作都有其自身的特點(diǎn)，作為會計工作的重要組成部分，出納具有一般會計工作的本質(zhì)屬性，但它又是一個專門的崗位、有專門的技術(shù)，因此，出納具有自己專門的工作特點(diǎn)及要求。只有對這些特點(diǎn)及要求進(jìn)行深入了解，才能進(jìn)一步認(rèn)識出納工作的性質(zhì)。出納工作的主要特點(diǎn)包括社會性、專業(yè)性、繁雜性、政策性以及時間性。

1.社會性

出納擔(dān)負(fù)著一個單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成處于整個社會經(jīng)濟(jì)活動之中，和整個社會的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行相聯(lián)系。任何單位都要發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動，所以就必然要求出納人員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系，因此，出納工作具有廣泛的社會性。

2．專業(yè)性

出納的核算工作主要是對與管理一個單位流動資產(chǎn)中的貨幣性資產(chǎn)有關(guān)的現(xiàn)金、銀行存更多會計考證,會計技能,財務(wù)管理等資料,請進(jìn)卓越昂立會計教育官網(wǎng),咨詢客服索要！

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款、有價證券等進(jìn)行核算，并不直接核算其他資產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納的核算工作有專門的操作方法和規(guī)章制度，對于如何填寫憑證、如何登記賬簿，都有自身的一套規(guī)范，即使是點(diǎn)鈔，也是很講究技巧的。因此，出納人員一方面要接受一定的職業(yè)教育，另一方面也需要在實(shí)踐中不斷地積累經(jīng)驗，掌握工作要領(lǐng)，熟練使用現(xiàn)代化辦公工具。

3．繁雜性

出納主要負(fù)責(zé)貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。在企業(yè)的經(jīng)營活動中．貨幣資金的流動最為頻繁，相應(yīng)地，出納工作也就十分繁雜，除了處理正常的貨幣資金流動業(yè)務(wù)外，還需每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的余額，并與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對；定期結(jié)出銀行存款日記賬的余額，并與銀行對賬單進(jìn)行核對，月末再按照規(guī)定時間進(jìn)行結(jié)賬和對賬。除此之外，出納人員還要經(jīng)常往返于企業(yè)和銀行之間，提款并存取票據(jù)、單據(jù)，以保證企業(yè)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行。

4．政策性

出納工作是一項政策性很強(qiáng)的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照規(guī)定進(jìn)行。這就要求出納人員要熟悉財經(jīng)法規(guī)，并將其運(yùn)用到日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，做到知法依法，在本崗位杜絕假賬，真實(shí)地反映企業(yè)貨幣資金的流入和流出情況，并對貨幣資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。

5.時間性

出納工作具有很強(qiáng)的時間性，例如，對于何時發(fā)放職工工資、何時核對銀行對賬單等，都有嚴(yán)格的時間要求，一天都不能延誤。

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第二篇：南昌會計實(shí)操培訓(xùn)學(xué)校要多少錢請進(jìn)【卓越昂立會計官網(wǎng)】南昌酒店出納人員的職責(zé)有哪些？

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納人員的職責(zé)有哪些？

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酒店出納人員的職責(zé)有哪些？

（一）現(xiàn)金收入清點(diǎn)、整理程序

收入出納與收銀領(lǐng)班一起，將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致。現(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。

（二）出納員現(xiàn)款記錄表編制程序

出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實(shí)收現(xiàn)款部分，反映賓館每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員實(shí)收現(xiàn)金；第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分，反映飯店每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員應(yīng)收過機(jī)實(shí)數(shù)。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收更多會計考證,會計技能,財務(wù)管理等資料,請進(jìn)卓越昂立會計教育官網(wǎng),咨詢客服索要！

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入交收記錄簿上每個班次、每個收銀員實(shí)交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫，并將財務(wù)部正式收據(jù)同時匯入此表中，該記錄表合計數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù)。

（三）每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序

每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的。它既是出納員記錄表的補(bǔ)充說明，又是概括總結(jié)。收入出納將財務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來，根據(jù)該記錄格式要求，對于付款單位、付款金額、支票號碼等內(nèi)容一一填寫，再分別將前廳、餐飲部、康樂部等每個營業(yè)部門現(xiàn)金總匯入此表中，合計數(shù)應(yīng)與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致。該表將作為財務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。

（四）差額核對：

1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證（報表）漏交出納或?qū)徲嫛?/p>

2、出納員將當(dāng)天開箱收到的繳款憑證（繳款報表）匯總后，送審計員進(jìn)行差額核對。審計員要將當(dāng)天繳款員上繳繳款憑證的審計聯(lián)，同出納員傳遞過來的出納聯(lián)逐一進(jìn)行相符核對，并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯(lián)，而沒有審計聯(lián)，要在“差額登記表”中登記為正數(shù)；如果審計聯(lián)有而出納聯(lián)沒有的，要在“差額登記表”中登記為負(fù)數(shù)。登記日期以繳款憑證（繳款報表）的日期為準(zhǔn)。

3、在登記表中將繳款憑證（繳款報表）分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰，正負(fù)數(shù)要分明，每一筆正負(fù)數(shù)都應(yīng)該是相符合的。

4、如果核對表中繳款憑證（繳款報表）第二天還沒登記差額的，要立即查明原因。如果是登記錯誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說更多會計考證,會計技能,財務(wù)管理等資料,請進(jìn)卓越昂立會計教育官網(wǎng),咨詢客服索要！

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明原因；如憑證沒送到，要立即查明原因并按較大違紀(jì)報經(jīng)理處理。

差額核對完畢后，將憑證的出納聯(lián)送還出納；差額核對表月末登記完后，交會計存檔。

（五）銀行日報表編制程序

銀行日報表是根據(jù)賓館在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的，根據(jù)實(shí)際存款情況，將賬戶報表分為兩部分。

1、收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫，括號內(nèi)的反映人民幣金額，并根據(jù)該金額，轉(zhuǎn)入人民幣銀行日報表。

2、支出部分。根據(jù)財務(wù)部應(yīng)付款組提供的當(dāng)天各銀行支出數(shù)，逐筆填寫。

（六）現(xiàn)金支出報銷程序

賓館現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門填寫報銷憑單，根據(jù)性質(zhì)不同，部門經(jīng)理同意，由財務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后，方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。支出出納接到報銷憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗收手續(xù)是否完備，經(jīng)核實(shí)無誤后，方可承付現(xiàn)金。支出出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總后，送財務(wù)部經(jīng)理審批，支出核算員審核無誤，開現(xiàn)金支票，補(bǔ)足備用金。

（七）登記現(xiàn)金日記賬程序

登記日記賬要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐筆登記。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡練，數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯誤時，應(yīng)采用正確更正方法進(jìn)行補(bǔ)救，登記賬目時，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結(jié)。現(xiàn)金賬余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額。

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（八）抽查備用金工作程序

收入出納應(yīng)與審計主管一起，不定期地對賓館內(nèi)部周轉(zhuǎn)金進(jìn)行抽查，監(jiān)督、檢查各崗位周轉(zhuǎn)金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵賬行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現(xiàn)真實(shí)性。工作程序是：首先清點(diǎn)各崗位保險箱及存款處的所有現(xiàn)金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫，并計算出定額，要與領(lǐng)取備用金金額與該班現(xiàn)金報告之和相符。如出現(xiàn)不一致，便屬于長短款。出現(xiàn)長款時，應(yīng)立即開出財務(wù)正式收據(jù)，將多余部分上繳；出現(xiàn)短款時，由收銀員本人及部門主管負(fù)責(zé)寫出書面報告，闡明短款原因，報送財務(wù)部，并提出處理意見。

（九）處理收銀員長短款工作程序

經(jīng)財務(wù)部日審查明，收銀員實(shí)交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長短款。出現(xiàn)長款時，要通過賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)入賓館營業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時，由日審填寫短款報告，報送審計主管，審計主管督促本人寫出短款報告，并提出處理意見交財務(wù)部經(jīng)理。原則上短款一律由個人賠償，開出財務(wù)部正式收據(jù)，沖銷其短款金額。

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第三篇：南昌會計從業(yè)資格證培訓(xùn)學(xué)校要多少錢請進(jìn)【卓越昂立會計】南昌性價比最高的會計培訓(xùn)機(jī)構(gòu)[小編推薦]

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出納日常工作的內(nèi)容

鑒于出納工作的職能，出納人員的工作內(nèi)容和任務(wù)主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算、貨幣資金收支的監(jiān)督等。

（一）貨幣資金的收支與記錄

出納的貨幣資金管理工作主要包括兩個方面：一是日常貨幣資金收支業(yè)務(wù)的辦理；二是上述收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算。

具體而言，本項工作內(nèi)容主要包括以下六個方面：

1.做好現(xiàn)金收付的核算

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。

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2.做好銀行存款的收付核算

嚴(yán)格按照銀行《支付結(jié)算辦法》的各項規(guī)定，按照審核無誤的收入與支出憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理銀行存款的收付。

3.認(rèn)真登記日記賬，保證日清月結(jié)

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款的賬面余額及時與銀行存款對賬單核對，保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符。經(jīng)常與銀行傳遞來的對賬單進(jìn)行核對，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對未達(dá)賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

4.保管庫存現(xiàn)金和有價證券

對現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理。不得私下取走或補(bǔ)足現(xiàn)金，現(xiàn)金如有短缺，因自身原因造成的，要負(fù)賠償責(zé)任。對于單位保險柜密碼、開戶賬號及取款密碼等，不得泄露，更不能任意轉(zhuǎn)交他人。

5.保管有關(guān)印章，登記注銷支票

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。一般而言，單位財務(wù)專用章由財務(wù)主管保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

6.復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算

認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。更多會計考證,會計技能,財務(wù)管理等資料,請進(jìn)卓越昂立會計教育官網(wǎng),咨詢客服索要！

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（二）結(jié)算往來

1.辦理往來結(jié)算，建立清算制度

現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)付、暫收款項，要及時催收結(jié)算，應(yīng)付、暫收款項，要抓緊清償。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款和無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。

2.管理企業(yè)的備用金

實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時清算。

3.核算其他往來款項，防止壞賬損失

對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。

（三）工資核算

1.執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用

根據(jù)批準(zhǔn)的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。

2.審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金

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根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險金等），計算實(shí)發(fā)工資。

3.負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)

按照工資總額的組成和支付工資的來源，進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。

（四）貨幣資金收支的監(jiān)督

貨幣資金收支過程中會面臨很多消極因素，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對其實(shí)施有效的監(jiān)督。出納監(jiān)督是依據(jù)國家有關(guān)的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，在維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行會計制度的工作權(quán)限內(nèi)，堅決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。出納在辦理現(xiàn)金和銀行存款各項業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格按照財經(jīng)法規(guī)進(jìn)行，違反規(guī)定的業(yè)務(wù)一律拒絕辦理。隨時檢查和監(jiān)督財經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況，以保證出納工作的合法性、合理性，保護(hù)單位的經(jīng)濟(jì)利益不受侵害。

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第四篇：南昌東湖會計培訓(xùn)學(xué)校首選【卓越昂立會計官網(wǎng)】南昌本土?xí)媽?shí)戰(zhàn)培訓(xùn)領(lǐng)導(dǎo)品牌

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日記賬出現(xiàn)空頁用什么顏色的筆劃

問題：登記現(xiàn)金日記賬和銀行賬，如果出現(xiàn)空頁，是用紅色筆劃還是用黑色筆劃？

解答：用紅色筆劃。在會計和出納的日常工作中，使用紅色筆或者藍(lán)色筆都是有很嚴(yán)格的規(guī)定的。

相關(guān)知識：在賬簿記錄中使用的紅字，具有特定的涵義，它表示藍(lán)字金額的減少或負(fù)數(shù)余額。因此，結(jié)賬時，如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)余額，可以用紅字在余額欄登記，但如果余額欄前印有余額的方向（如借或貸），則應(yīng)用藍(lán)黑墨水書寫，而不得使用紅色墨水。

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成為出納要具備怎樣的基本素質(zhì)

成為出納必須具備以下幾方面的基本素質(zhì)：

（1）取得會計人員從業(yè)資格證書——會計證。

《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第十條規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計證的會計人員。未取得會計證的人員，不得從事會計工作。”持證上崗既是用人單位的要求，也是對用人單位利益的保證。同時，對已經(jīng)持證的人員，這項規(guī)定也是保證工作的權(quán)利。

此外，持證人每年要參加繼續(xù)教育的培訓(xùn)，了解和掌握會計政策、專業(yè)知識的變化，提高業(yè)務(wù)水平，滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需要。

（2）具備出納必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。

《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第十四條規(guī)定：“會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。”作為出納人員應(yīng)當(dāng)熟悉會計基本知識，掌握快速、準(zhǔn)確地清點(diǎn)鈔票，票據(jù)準(zhǔn)確使用的技能。

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（3）親屬回避制度。

回避制度是指為了保證執(zhí)法和執(zhí)業(yè)的公正性，對由于某種原因可能影響其公正執(zhí)法或執(zhí)業(yè)的人員實(shí)行任職回避的一種制度。《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定：“國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員實(shí)行回避制度。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。”

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