第一篇：廣東省2015年下半年內審師《內部審計基礎》：防火墻考試試題[范文]

廣東省2015年下半年內審師《內部審計基礎》：防火墻考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.審計師詢問會計人員他們如何確定公司房地產的價值。他們說價值評估的流程是建立在使用17個不同的財產特征（建筑面積、臨近商業區、年齡等）的回歸模型之上的。這個模型的系數是通過隨機抽取20項公司資產進行回歸而得到的。模型產生的R2值是0.92。根據這些信息，以下哪項是審計師可以得出的結論。A：模型的高R2值大部分歸因于隨機性 B：決定價值變量的92%在模型當中 C：模型是非常可靠的

D：資產的樣本很可能代表了公司持有資產的總體樣本 2.以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？ A：在對方講述信息是做出相應的判斷和評價 B：以認真、理解、贊同的態度聽對方講話 C：避免直視說話人或打斷說話人的思路

D：在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結論

3.對許多工作崗位來說，過度的專業化可能最終導致缺乏激勵、工作單調和疏遠工作。為了解決這一問題，管理者應當

A：關注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實現。B：消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監管、缺乏職業保障、惡劣的工作環境等。C：實行最優化組織報酬制度，并向員工提供所需的培訓，使他們不斷地提高個人的技術水平。

D：更換工作以滿足員工的需要或將員工輪換到能滿足其要求的工作上。

4.在對差旅費用進行審計時，內部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認 A：文件及實物證據 B：分析及實物證據 C：文件及分析證據 D：實物及證明證據

5.以下情況下不適合使用分析性程序來驗證各種經營費用正確性的是 A：內部審計師發現有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為。B：經營比較穩定，與上一年相比沒有太大變動。

C：內部審計師想確定上一年中大額的、異常的或不重復發生的經濟業務。D：經營費用的變動與其它經營費用相關，而與收入無關。

6.在一個綜合財務系統中，以下哪一項不是與系統中與應收帳款部分相關的主要風險因素？ A：信用可能被給予不適當的客戶。B：信用評估的更新可能不及時。C：財務報告或管理報告可能不準確 D：可能與未經批準的賣方進行交易。

7.溝通技能對內部審計師十分重要。根據準則的規定，審計人員應當卓有成效地將下列信息傳達給被審計人，但不包括

A：為某特定審計機構設計的審計具體目標； B：基于對某個審計機構的初步調查后的審計評價； C：在選擇審計電查領域時使用風險估計； D：所作出的對某一特定審計機構的建議。

8.信息系統和審計主管均認為需要確保信息和數據的安全性和完全性，那么確保衛星傳輸保密性的最佳手段是 A：監控軟件。B：循環冗余檢驗。C：加密。

D：訪問控制。

9.在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？

A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發生的分部內部。

B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。

C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。

D：違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。10.某公司開發了大型數據庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當的審計程序是開展以下哪項工作？

A：根據雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫療費的合理性 B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當的福利

D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調查 11.內部審計專業實務標準》的目標不包括以下哪項 A：為內部審計業績的考評確立了依據； B：指導內部審計師的道德行為；

C：描述了應該能夠代表內部審計實務的基本原則； D：扶持經改進的組織的流程和運營。12.關于模擬模型，以下哪項不對

A：模擬模型用數學語言評估未來的實際情況 B：模擬模型模仿隨機系統

C：在本質上，模擬模型是確定的 D：模擬模型可能會用到抽樣技術 13.根據《標準》，內部審計報告應該分發給有能力確保審計結果得到應有考慮的公司成員。對于公司的資深成員而言，一般可應用以下哪種報告來滿足此要求？ A：總結報告。B：中期報告。C：口頭報告。

D：只有最終書面報告可以滿足此要求。

14.某車隊維修處針對每種不同類型的存貨交易應用不同的編號。每日總結報告則根據零部件號碼和交易編號來列示業務。零部件室監督員負責將每日報告與當天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報告提交車隊經理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進行分析性復核。這種復核工作的一大目標是

A：提供關于某些存貨項目儲存過量的證據。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項目是否得到恰當計價。

D：確認由于雇員行竊而可以發生的材料丟失情況。

15.審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發現以下哪種控制薄弱環節？ A：公司的采購政策尚未得到更新。

B：公司沒有利用其供應商按采購數量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規定恰當級別的授權。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。

16.對外部審計師工作的監督，包括對內外部審計部門協調情況的監督，歸根到底屬于誰的職責？

A：董事會的職責。

B：審計執行主管的職責。C：財務總監的職責。

D：外部審計業務合作伙伴的職責。

17.新成立的內部審計部門正在起草章程，以下哪項是對寫入章程的、恰當的組織地位做出的最佳表述

A：首席審計執行官應該向首席執行官報告，但不應與董事會接觸； B：首席審計執行官應該是董事會下屬的審計委員會的成員； C：首席審計執行官應該是向首席財務官報告的參謀官員； D：首席審計執行官應該向行政副總裁報告。

18.一個組織在所有的個人計算機上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復制、感染發生后及時發現、記錄被感染的區域、從被感染的區域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風險是殺毒軟件可能 A：不能發現某種類型的病毒；

B：使得安裝其他軟件變得非常復雜； C：與系統操作沖突；

D：占據太多的系統資源。19.安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統資源的進入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；

D：監控應用軟件職責的分開。

20.對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：a.實用軟件。B：b.數據庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。

21.下列各項措施中有助于管理當局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是 A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。B：增加投保范圍。

C：將存貨實存數與會計記錄相核對。D：向倉庫保管員定期核證存貨數量。

22.某大型數據處理中心在批處理高峰期，會出現瓶頸現象。有時甚至不能在下一工作日開始前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時啟動聯機系統出現困難。為了調查這一問題，內部審計師應最先審查以下哪項控制？ A：備份和重新啟動程序 B：計算機作業安排 C：工作日志

D：程序的文檔資料

23.現今內部審計師經常涉及大量潛在的道德困境，而內部審計師協會的《道德標準》明確提及的并不囊括一切這類問題。若審計人員遇到類似的道德困境，其應當 A：從獨立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導致的個人后果； B：考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內部審計目標以及內部審計師協會的《道德標準》中相關內涵開展行動；

C：在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導；

D：遵循組織采用的《道德標準》采取行動，而不論該行為是否背離內部審計師協會的《道德標準》。

24.首席審計執行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業務；已公布的最終審計報告所反映的審計發現

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項 25.審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發現以下哪種控制薄弱環節？ A：公司的采購政策尚未得到更新。

B：公司沒有利用其供應商按采購數量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規定恰當級別的授權。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。

26.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請者的上任雇主聯系，確認他們是否已經受到詢問。B：證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表。

C：與每位申請者的上任雇主聯系證明申請者以前的任職情況。

D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。

27.首席審計執行官(CAE)應用電子數據表來推動針對一系列不同部門的風險評價過程的進行，電子數據表包括以下因素?業務的復雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判 斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達成一致意見，其他的風險因素則被首席審計執行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風險水平。首席審計執行官為每一風險因素匹配了權數，并計算了綜合風險分數。關于上述風險評價過程，以下哪種說法是正確的？ A：這種風險分析不恰當，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。

B：在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價過程來說是不恰當的，因為這些評級不可量化。

C：上述加權過程是主觀的，應該通過多元回歸分析等過程來確定權數。D：通過應用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當的勝任能力。28.對于采用ISO9000標準的好處，以下哪一項不正確？

A：ISO9000允許公司在不共享非公開的信息的情況下，來理解內部的消費者和用戶。B：ISO9000認證將有助于公司揭示內部流程和質量改進。C：公司采用IS09000標準可以允許其在國外市場銷售產品。D：IS09000認證會使消費者對供應商的產品和服務更滿意。

29.以下哪項的權重在計算計劃評審技術的預計時間中會比較高。A：樂觀時間

B：最有可能的時間 C：悲觀時間 D：實際時間

30.審計委員會是促進外部審計師與內部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制 A：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業上是友好的；

B：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業主的觀點；

C：審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內部審計活動與總體的控制環境關心的很少；

D：審計委員會成員通常不具有會計學或審計學領域的學位。

31.根據下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業務人員培訓的時間，也增加了系統使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業務人員。如果賬戶業務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業務人員還是不能就新系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發出來了，并培訓了賬戶業務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。32.職業道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優秀品質，具體是指 A：及時、清醒、明晰； B：誠實、客觀、勤奮； C：知識、技巧、紀律； D：準時、忠誠、高貴；

33.業務管理人員在對工作底稿復核時，應將以下哪項確認為缺陷；

A：在工作底稿的備忘錄中對業務的某一部分為何會超出時間預算作了解釋； B：在工作底稿中記錄了準備溝通的有關業務觀察但遺漏了用于評價的標準； C：在工作底稿的備忘錄中對為何省略業務工作方案的步驟作了解釋； D：在業務客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業務范圍。

34.關于公司的報酬體系和相關的紅利，以下哪項陳述是正確的？I.獎金體系應被看作是組織控制環境的組成部分，在起草內部控制報告時應予以考慮。II.報酬體系不是組織控制系統的組成部分，不應將其作為控制系統的組成部分來報告。III.對組織報酬體系實施的審計應獨力于對影響公司紅利的其他職能進行控制的系統的審計。A：只有I正確。B：只有Ⅱ正確。C：只有Ⅲ正確。D：Ⅱ和Ⅲ正確。

35.在審計業務計劃中，內部審計師應該檢查所有相關的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環境法規的行為 A：與經營經理討論； B：檢查貿易訂單；

C：與外部審計人員在業務合作過程中進行的討論； D：檢查機構報送政府機構的函件。36.以下有關審計目標的論述恰當的是 A：為了觀察實地盤點

B：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量

C：通過計算存貨周轉率來確定報廢存貨的存在性 D：為了在審計報告中包括存貨短缺信息

37.一家大型國際咨詢公司的地區辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統相比數據更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數據更新可能沒有集中化的系統那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ

38.制造資源計劃(MRP-II)系統

A：完成企業ERP系統的后端功能。B：使用一個主產品計劃。C：缺乏預測和預算。

D：完成ERP系統的前端功能。39.如果審計師對內部控制的初步評價發現內部控制可能不充分，下一步應該 A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍。B：繪制內部控制系統流程圖。

C：如果發生損失則在最終審計報告中注明例外。D：實施理想的控制。

40.首席審計執行官應將結果發布給適當的對象(標準2440)。向外部機構發布信息 A：要求所開展的業務生成的信息與《標準》保持一致 B：要求排除對《標準》的參考 C：受《標準》的禁止

D：僅在開展新業務的時候是允許的

41.利用下列資料回答問題3—5某審計人員正對某分部的經營業績進行審計。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是

A：分部經理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；

C：審計人員對銷售發票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業務相應的運輸憑單；

D：本年度中該部門的一大主要的競爭對手破產了。

42.在風險評估坐標圖中，風險發生的可能性是影響風險評級的重要參數，另一個重要參數是以下哪一項？ A：企業的風險偏好 B：風險的類型

C：應對風險措施的成本 D：風險對企業產生的影響

43.面臨審計范圍的限制(scopelimitation)時，內部審計主管(thedirectororinternalau-diting)應該

A：a.拒絕實施審計直到范圍限制被消除。

B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會的審計委員會報告。C：c.增加對該活動審計的頻率。

D：d．對此審計任務分派更多有經驗的人員。

44.下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術的介質是哪一項？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 45.隨著經濟全球化的發展，很多組織在世界各地擴展了業務。內部審計人員最有可能建議管理層具有全球視角，原因是 A：使用了簡單的組織結構。

B：為東道國經理提供了的自主權。C：取得了地區和全球目標的平衡。D：加強了組織控制。

46.增值稅以下面哪項為征收依據？

A：某公司的銷售額與該公司從國內其他公司所購進貨物的價值之差。B：銷售不動產的價格與該公司為獲利該項不動產所付出的原始價格之差。C：向關聯公司銷售產品的銷售。D：某公司的銷售利潤。

47.對內部審計業務中存在的風險的定義是

A：某一會計事項的余額或某類會計事項及其相關表述含有對財務報表具有重大影響的錯誤概率。

B：發生可能影響目標實現的事件的不確定性。

C：未能遵守公司政策、計劃和程序或沒有遵守相關法律和規定的情況 D：未能實現經營活動或計劃的規定目標的情況。

48.首席執行官(CEO)認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業活動，CEO向主要的部門發送了調查問卷，以尋求有關這項新的商業活動內容的原創想法。該CEO選擇了幾項最具可能性的答案，又發了一份調查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱為

A：德爾菲技術； B：最小二乘法技術； C：最大可能性技術； D：預期報酬最優化。

49.以下哪項雇傭程序能夠對求職申請中所提供信息的正確性進行最好的控制？

A：要求申請者在提交申請的同時提供非正式的成績單復印件，作為他們教育背景的證明。B：證明申請者品行特點的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請者提交。

C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請者的上一個就職單位打電話，證實他們的就職時間長短和職位情況。

D：要求申請者簽署申請表中的信息是真實而正確的，作為對申請表中信息真實性的確認。50.某大型制造業公司的運輸部門將有關的運輸工具和維修保養記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯網的計算機數據庫中，以下在評價數據庫信息的準確性方面，最合適的審計程序是

A：從數據庫中抽取記錄樣本與有關憑單核對；

B：把一批測試業務數據輸入現存的系統處理，并與預期的結果相核對； C：運用測試程序，模擬正常的處理過程；

D：使用程序來追蹤程序指令在系統中應如何，以何種順序進行處理。

第二篇：2015年上半年山東省內審師《內部審計基礎》：防火墻考試題

2015年上半年山東省內審師《內部審計基礎》：防火墻考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.一家公司在磁帶上建立數據庫業務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統的反應時間。為了改進系統的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

2.以下哪項是首席審計執行官在制定審計計劃時要考慮組織戰略性計劃的最佳? A：保證內部審計計劃支持整體商業目標 B：為改善戰略計劃提供建議

C：保證內部審計計劃得到高級管理層的批準 D：強調內部審計機構的重要性

3.審計經理正開展內部質量評估業務以確定內部審計業務恰當并充分地按計劃執行的程度。對于審計經理得出計劃不充分的地方，他可能是發現了以下哪方面的信息 A：審計業務開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定； B：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；

C：內部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；

D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。4.審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發現以下哪種控制薄弱環節？ A：公司的采購政策尚未得到更新。

B：公司沒有利用其供應商按采購數量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規定恰當級別的授權。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。5.哪項是電子工作底稿的不足？

A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難

D：需要進行特別的技術培訓

6.在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會使用差錯預防工具? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

7.當審計師測試一個計算機會計系統的時候，以下哪項有關數據測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易；

B：在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數據； C：測試數據必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經常使用的程序是不同的。8.內部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素____ A：根據多年工作經驗設定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。

C：對人力資源選聘標準的很好設計。

D：發展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。

9.近年全球發生了一些災難，鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內部審計師應該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？ A：制定應急計劃 B：開展風險分析 C：創建危機管理小組 D：練習對危機的反應

10.內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？ A：為風險管理提供咨詢。B：作為產品開發團隊的領導。C：作為道德規范的倡導者。D：作為外部審計的聯系者。

11.對批發商來說下列哪項信用批準程序將被作為提出審計觀察結果和管理建議的基礎？ A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業信貸標準。B：不符合商業信貸標準的顧客只能款到發貨。

C：銷售人員負責評價和監測潛在顧客和老顧客的財務狀況。

D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現在所有賒銷單上。12.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內部審計師發現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該

A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；

B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。13.一個組織的戰略層適合使用下列哪一種信息系統？ A：決策支持系統 B：管理信息系統 C：高級經理支持系統 D：知識工作系統

14.以下審計師的哪項觀察結果最有可能指出對資產安全防護存在控制薄弱環節Ⅰ服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務Ⅱ對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查Ⅲ經理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業績報告Ⅳ經理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業務觀察結果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ

15.一家大型公司的內部審計部門已為下制定了工作計劃和預算。該計劃包括以下幾個方面所有審計業務按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預算，以及每項審計業務的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。B：實現營業利益的機會被忽略了。

C：沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結束日期。D：實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。

16.內部審計專業實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的

A：書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規模相適應； B：所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊；

D：小型內部審計活動可以通過密切監督和書面備忘錄來進行非正式管理。17.文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標是證實從供應商處取得的特定發票確實已經付款，下列哪種文件通常是最具說服力的

A：業務客戶現金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應商發票的憑證支持；

B：支付給供應商并有發票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；

C：應付賬款明細賬列示了對發票的付款；

D：已經蓋上“付訖”戳記并附有相關支票號碼的供應商原始發票。

18.現在，一些組織采用數據庫管理系統來管理組織的數據信息。下列哪一項是數據庫結構的最大優點？

A：a.當數據項目以多種形式出現時可以對一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復手續費減小到最低程度。C：c.數據庫結構可以減小數據冗余。

D：d.向一個數據庫管理系統的轉化成本較小，并可以很快地完成。19.由于下面的哪一項，顧客很難客觀評價服務? A：無形性 B：異質性 C：易逝性

D：不可分割性

20.一家大型國際咨詢公司的地區辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統相比數據更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數據更新可能沒有集中化的系統那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ

21.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業實務框架，內部審計師最適當的做法是 A：接受該禮物，因為審計業務已經結束、報告已經提出。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業。

D：拒絕該禮物并告知該分部經理的上級。

22.在某個人負責以下哪項工作時會出現現金收取系統中的內部控制薄弱環節？ A：從客戶處接收現金并編制現金收取情況的初步清單； B：將收取的現金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；

C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。23.某審計師在對某醫藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規劃審計工作以實現此目標時，該審計師應該從何處下手？ A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。

D：向抽取的研究項目贊助方樣本發送調查問卷。

24.為審計業務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？

A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。

B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據其工作年限。

D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業務所有任務所必須的技能。25.一家大型公司的內部審計部門已為下制定了工作計劃和預算。該計劃包括以下幾個方面所有審計業務按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預算，以及每項審計業務的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。B：實現營業利益的機會被忽略了。

C：沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結束日期。D：實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。

26.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區域或建筑業的業務經理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網的追蹤數據庫中。ESH經理用這個數據庫向高層管理當局提供有關糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業務經理加入了終止(Closure)信息，并確認了糾正活動的完整性。控制系統的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？

A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充分的監督

B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況

C：在終止信息加入到系統之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應予以要求，以便證實終止信息

D：ESH部門的秘書應對來自于業務經理的以備忘錄為基礎的追蹤系統的所有加入信息負有責任

27.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統的組成部 分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。

B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預處理系統制定一個預防性的維修方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。28.在對資金運營的保證審計業務中，要求內部審計師應考慮如下因至少，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350%。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

29.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產品改進被制度化? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

30.下列哪項審計程序提供的證據與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關？ A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對

C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離

D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節

31.CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統的開發，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設計 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ

32.某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統計抽樣方法選出的存款儲戶發送肯定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標

A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；

B：擴大函證的樣本規模，增加儲戶；

C：確認儲戶地址的準確性，再次發出函證要求并作標記以示這是第二次發出的函證； D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯系，詢問與確認余額的任何不一致。33.禮貌、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏

34.“應該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進

35.審計執行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內容

A：將每年關于內部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會； B：監督內部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序；

D：保證內部審計部門每年對所有控制過程進行評價。

36.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖? A：定義 B：分析 C：改進 D：控制

37.在一次審計中，內部審計師發現，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。在此種情況下，該內部審計師應該采取的最佳行為是

A：繼續開展審計，并評價管理層落實的變革措施 B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導

C：將情況告知外部審計師，并將相關工作從內部審計業務范圍中刪除

D：將外部審計師推薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策

38.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數據來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。

39.在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定 A：財務報表披露的適當性； B：存在具體的錯誤或遺漏； C：報表內容的總體合理性； D：截止日的錯誤采用。

40.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

41.下列____項不是企業風險管理(ERM)自發的目標。A：整合風險。B：創造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。

42.關于根據《專業實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研提供的反饋意見。B：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。

C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門。

D：人們期望質量保障團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。

43.CIA近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師 A：應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告

B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業務 C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的 D：如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議

44.下列關于用磁盤介質作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數據不被錯誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續的順序進行處理。45.分析性程序能使內部審計師預測項目的金額或數量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數量的估計

A：追蹤貫穿于系統中的交易，確定是否按規定運用了分析性程序；

B：將財務數據與可比期間的數據、預期的結果(如預算和預測)，以及類似的行業數據進行比較；

C：研究財務數據要素間的關系，根據公司的經驗，可以預期到這種數據間的關系與可預測的模型是保持一致的；

D：研究財務數據與相關的非財務數據間的關系。

46.內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以

A：提高內部控制抽樣技術的成效

B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協助。D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量

47.目前，系統開發生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統開發生命周期的方法也有其缺點。系統開發生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：a.對開發過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發過程中。

C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯系。D：d.將原型作為最終產品來接受的傾向。48.個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數據處理； B：對計算機的非法進入； C：對數據文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。49.當內部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；

D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據。

50.為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序最有效？

A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中。B：采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數。C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發送到主機。

D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性。

第三篇：浙江省內審師《內部審計基礎》：大亞灣核電站審計考試試題

浙江省內審師《內部審計基礎》：大亞灣核電站審計考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.下面的網絡圖顯示了完成項目所需要的幾種活動之間的內在聯系。箭頭代表了活動，并且以字母表示。括號里面的數字表示了完成每種活動所需要的星期數目。

完成該項目的最短時間是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周

2.為了對屬性抽樣的結論進行評價，必須首先明確 A：總體的預計賬面金額 B：樣本標準差 C：樣本的實際規模 D：有限樣本修正因子

3.在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導致審計范圍擴大？

A：產品銷售增加，伴隨著傭金增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產品銷售減少。

D：銷售退回減少，伴隨著產品銷售增加。

4.內部審計是一項充滿活力的職業。下列對內部審計發展到現在的范圍____最恰當的描述是 A：a.內部審計包括對資源使用的經濟性和效率性的評估。

B：b.內部審計包括對政策、計劃、法律和規范遵循情況的評估。

C：c.內部審計已經發展為資產的存在性的證實和對保護資產手段的審查。D：d.內部審計已經由嚴格的財務導向向經營性導向發展。

5.下列哪類屬于員工業績評價方法被認為違背有效的人事管理原則 A：由于評價者對員工的影響不同，評價結果差異很大；

B：由于存在諸多業績優異的員工，所以最好采取標準業績評價；

C：新員工開始工作后不久就應當進行第一次業績評價，以有效指導新員工工作； D：應當實施或更頻繁的業績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。

6.風險評估程序的第一步是將組織內審計活動進行確認和分類。下列哪項不應作為可審計活動？

A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統。

D：與本組織有關的法律及法規。

7.一家公司在磁帶上建立數據庫業務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統的反應時間。為了改進系統的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

8.某注冊內部審計師以非內部審計師的身份擔任采購部經理。該內部審計師與供應商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產品質量和性能優良。合同簽定后不久，供應商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的 A：如果不是商業慣例應禁止接受禮物；如果是，可以接受； B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應該禁止；

C：由于該審計人員不再擔任內部審計師的角色，因此接受禮物應由該組織的行為準則加以規范；

D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準則。

9.現金內控審計表明，出納員負責簽發費用發票，并調節經常賬戶。在經過調節后沒有發現現金短缺，審計師還應當確認以下哪一項才能對內部控制系統做出結論 A：現金收人記錄正確 B：現金會計記錄不恰當 C：現金賬戶調節恰當

D：現金的實物保全措施恰當

10.內部審計準則中，未要求內部審計主管的工作是 A：提供財務報告審計的資料；

B：協調與外部審計人員相關的審計工作；

C：將內部審計師與外部審計人員協調情況的評價結果報告給上層管理當局以及董事會； D：將外部審計人員業績的評價結果報告給上層管理當局以及董事會。

11.如果一個國家的法律要求至少應把所發行的10%的股票留給公司員工和非股東，這種規定對現有股東會產生哪種影響？

A：該法律將使現有股東受益，因為發行價格通常高于市場價格 B：該法律有損現有股東的利益，因為發行價格通常高于市場價格 C：該法律將使現有股東受益，因為發行價格通常低于市場價格 D：該法律有損現有股東的利益，因為發行價格通常低于市場價格 12.在以下哪種情況下不適合采用標準化的內部審計方案？ A：經營環境比較穩定，變動極少。B：經營環境復雜多變。

C：進行類似經營的多個分支機構。D：在同一地點進行的后續存貨審計。

13.以下哪項內容最有助于提高機構內部審計部門的工作成效？ A：在章程中以恰當條款規定內部審計的范圍和職責 B：管理層定期對審計章程進行審查 C：董事會保證內部審計的客觀性

D：在審計計劃中確定恰當的合規性審計范圍

14.要確認新購計算機的資產價值，最具說服力的信息是 A：詢問管理部門

B：觀察業務客戶的處理程序 C：實物檢查

D：外部提供的資料 15.有關使用因特網進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；

C：因特網對內部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網絡瀏覽的電子記錄。

16.下列哪項技術能用于估計抽樣計劃的標準離差？ A：比率估計 B：試驗樣本 C：回歸

D：發現抽樣

17.當前對付款活動的審計表明在應付憑單帳項處理過程中存在許多重要錯誤，導致了許多折扣的喪失和許多額外的調整和貸項通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計時間已超過了預計。審計師觀察了每個應付憑單辦事人員的操作，對應付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統資料。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細測試、實地觀察和例外事項分析中所發現的各種錯誤的原因還未查明。審計師為查明原因，應采取的最適宜的行動過程是 A：詢問處理應付帳款和涉及交易的人員，獲取相應建議。B：擴大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。

C：集中精力審計現金支付方面，以期通過這些測試發現所有相關信息

D：在給管理當局的特別報告內描述和交易相關的問題，對其發生原因不作表述，也不下結論。

18.平衡記分卡的概念包括 A：賣方的輪換； B：外包程序的應用；

C：公司股票價格相對于同行業股價的波動幅度； D：學習與成長。

19.一個公司擁有一個非常大型的廣泛分布的內部審計部門。管理層決定實施一套計算機系統來方便審計師之間的溝通。系統說明要求每個審計師可以方便地發送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準備信息的成本必須低廉。以下哪種系統最好地滿足系統說明 A：工具軟件； B：BBS系統；

C：電子郵件系統； D：PBX系統；

20.如果內部審計師發現沒有對以往的確認業務發現采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內部審計師應該

A：再次在當前的業務發現中指出以往的審計發現；

B：確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風險； C：尋求董事會的批準，開始采取糾正措施； D：對所涉及的區域安排進一步審計。

21.以下哪項內容以最佳方式描述了內部審計師和外部審計師可能會審計同一家跨國企業的同一套中期財務報表的原因？ A：《國際會計準則》要求跨國公司的季度財務報表由外部審計師和內部審計師進行審計 B：內部審計師或外部審計師單獨開展工作，均無法有效達到管理層所要求的滿意度 C：管理層經常希望內部審計師監督外部審計師針對中期財務報表開展的審計工作 D：外部審計師一般開展財務審計，而內部審計師則審計內容更為寬泛的經營領域 22.以下哪項沒有說明業務工作底稿的功能 A：便于第三方的復核；

B：在審計的計劃、執行和復核中提供幫助； C：為審計報告提供主要的證據支持； D：有助于業務助理人員的專業發展。

23.針對抽樣計劃的哪項變化能導致較窄的置信區間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加

24.內部審計專業實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的

A：書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規模相適應； B：所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊；

D：小型內部審計活動可以通過密切監督和書面備忘錄來進行非正式管理。25.有關使用因特網進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；

C：因特網對內部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網絡瀏覽的電子記錄。

26.某公司將多余的短期資金投資于可變現的權益性證券，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是

A：比較成本數據和當前市價

B：函證(confirmation)，經紀人持有的證券。C：使用權益法重新計算投資持有價值 D：計算折溢價的攤銷。

27.首席執行官(CEO)認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業活動，CEO向主要的部門發送了調查問卷，以尋求有關這項新的商業活動內容的原創想法。該CEO選擇了幾項最具可能性的答案，又發了一份調查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱為

A：德爾菲技術； B：最小二乘法技術； C：最大可能性技術； D：預期報酬最優化。

28.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數據的總數；

B：檢查重復數據、丟失的數據、和一定范圍的數值； C：指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數和進行的分析。

29.內部審計師正在實施對某信息系統部門的經營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是

A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術人員；

C：在預算過程中被最優先考慮； D：它運用最先進的技術。

30.假設審計人員發現該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現凈收益的增長。審計人員有足夠的證據表明分部經理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據表明經理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當的審計程序是

A：與該分部人員繼續面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發現告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調查。C：將審計人員的猜疑告知分部經理，在繼續采取行動之前聽取經理的解釋。

D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報告。

31.風險評估對于內部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。B：確認管理層和內部審計師所忽略的風險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業務。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。

32.在修改項目進度時，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。A：更短的持續時間 B：更長的持續時間 C：接近期限 D：未來

33.要根據住房開始時間、就業、收入和住戶數目預測家具的銷售情況，運用以下哪項技術比較合適？ A：多元回歸。B：趨勢線。C：指數平滑。D：活動平均。

34.根據COSO報告，以下哪項是內部控制的最重要的要素。A：風險評估。B：控制環境。C：控制活動。D：監控。

35.以下哪種定價目標因難以衡量而鮮為人所用？ A：現金流 B：投資回報 C：利潤最大化 D：市場份額

36.下列哪一項是數據字典所具有的功能? A：a.用來確定系統的用戶。

B：b.為目標和資源確定優先級和安全規則。C：c.可以劃分兩個連續業務的界限。

D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。

37.公司甲已制定全面正式的公司道德規范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定 公司道德規范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的

C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的

38.某郵局開一個服務窗口為排成單隊的顧客提供服務。在高峰期，顧客的到達率服從泊松分布，平均每小時有l00位顧客到來，同時服務時間服從指數分布，平均每位顧客用時60秒。根據上述，可以得出

A：平均每小時有100位顧客得到服務。B：平均每位顧客的等候時間是2.5分鐘。C：隊伍將無限延長。

D：服務人員將有1/6的時間是閑暇的。

39.以下哪種組織結構最適合應用全面質量管理？ A：等級管理。

B：不同專業人員組成的組織結構。C：相同專業人員組成的組織結構。D：專家獨立工作的組織結構。

40.獨立董事任期屆滿，連續可以連任，但連任時間不得超過幾年？ A：3 B：4 C：5 D：6 41.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內存地址，根據以上信息及計算機知識可知這種語言是 A：a.高級語言 B：b.非程序語言 C：c.機器語言 D：d.匯編語言

42.在實際的審計工作中，為了確定系統是否達到處理目標，內部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項? A：a.雜數代碼。B：b.訪問代碼。C：c.目標代碼。D：d.源代碼。

43.根據以上信息可知，新的賬戶管理系統需要具備的特征是下列哪一項? A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務。，C：c.不確定的需求和非結構化的任務。D：d.確定的需求和非結構化的任務。

44.某公司今年在財產、廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復支付的數額，對應付賬款進行排序 B：從現有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢

D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

45.某審計師發現，預算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預算編制者的簽字，75份有關各星期的費用報告，每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據。銷售電話記錄和相關業績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數據庫，作為報告資料。該審計師應該

A：建議只有對相關費用負有預算責任的人員才可審批開支報告。

B：將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性。C：將特殊查證信函向顧客發送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出。D：確定業績信息是否包括將開支準確及時地提交銷售部門管理人員。

46.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據該結論，審計師應該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現有的最佳衡量標準。

47.首席審計執行官(CAE)應用電子數據表來推動針對一系列不同部門的風險評價過程的進行，電子數據表包括以下因素?業務的復雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達成一致意見，其他的風險因素則被首席審計執行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風險水平。首席審計執行官為每一風險因素匹配了權數，并計算了綜合風險分數。關于上述風險評價過程，以下哪種說法是正確的？ A：這種風險分析不恰當，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。

B：在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價過程來說是不恰當的，因為這些評級不可量化。

C：上述加權過程是主觀的，應該通過多元回歸分析等過程來確定權數。D：通過應用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當的勝任能力。

48.CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統的開發，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設計 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ

49.一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業內應收賬款余額平均值為$15412，中位數為$10382。根據如上信息，審計師可以得出的結論是應收賬款余額的分布是連續的，并且 A：負傾斜； B：正傾斜； C：對稱傾斜； D：在平均值和中值之間平均分布。

50.一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層的請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望在近期盡快)1展該項業務。首席審計執行官以下反應中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。B：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。

C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作。

D：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。

第四篇：廣東省2017年上半年內審師《內部審計基礎》：內部審計章程考試試卷

廣東省2017年上半年內審師《內部審計基礎》：內部審計章程考試試

卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.因為登錄系統的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經常把登錄序列保存在個人電腦里，當他們想使用主機設施時就調用登錄序列。這一做法的風險是: A：數據文件備份程序的有效性會降低。

B：沒有受到充分訓練的用戶會犯更多的錯誤。C：個人電腦上的敏感數據史容易泄露。

D：任何能訪問個人計算機的人也能登錄主機。

2.一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。3.內部審計師正在實施對某信息系統部門的經營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是

A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術人員；

C：在預算過程中被最優先考慮； D：它運用最先進的技術。

4.如果執行有效的話，以下控制程序中最有可能降低上述環境下舞弊發生可能的是 A：要求采購業務在不同供應商之間定期輪換。B：要求三個采購代理進行崗位輪換。

C：要求將驗收報告直接傳遞給應付帳款部門。

D：要求由收貨部門進行存貨永續盤存的更新記錄。

5.內部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關注的應是I、職責分工不充分II、采購職能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款

A：只有I和III B：只有II和Ⅳ C：只有III D：I、II、III和Ⅳ

6.如果內部審計師發現對目前仍然存在的以前審計發現沒有采取糾正措施(correctionaction)，按照準則規定，審計人員應該

A：a.和當前審計發現一起再次提出以前發現。

B：b.確定管理當局是否已經接受了不采取糾正措施的風險。C：c.對最初糾正措施尋求董事會的批準。D：d.將所涉及的特定領域安排到下一次審計日程中。

7.關于為了證實應付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當的是 A：比較清單中項目與應付賬款總賬或未付款憑單文件。B：比較清單余額與上一年余額。

C：比較從抽取的債權人處收回的函證結果與應付賬款總賬。D：審查供應商發票金額與清單中抽取的項目是否一致。

8.在初步調查階段，以下哪種評價內部控制的方法提供給內部審計師對系統最直觀的領會和分析復雜業務的方法 A：流程圖法 B：矩陣圖法 C：調查問卷法 D：詳細描述法

9.為了增強應用軟件的安全性,內部審計主管建議程序員應該配置無盤工作站.無盤工作站可以增強安全性是因為

A：促進程序員更緊密地協同工作.B：可以實施更為嚴格的訪問控制.C：減少工作站的維護費用.D：使盜竊應用程序更加困難.10.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據該結論，審計師應該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現有的最佳衡量標準。

11.在某種網絡中，公司允許特定用戶(如現有客戶)通過因特網和建設虛擬私人網絡來訪問其內部網絡，以下哪項內容屬于此種網絡？ A：內網 B：外網

C：數字用戶線路 D：寬帶

12.以下哪項計算機輔助審計技術可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數據

A：整合測試設施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；

D：數據輸入監控。

13.對客戶應收賬款的審計發現，以收入的一定的百分比表示的未收回應收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監督對該審計發現的處理情況時以下哪項內容沒有用？

A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。B：財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。C：應收賬款經理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。

D：信息技術部門就新的應收賬款系統的實施情況提供更新信息。14.工作底稿是完整的，在它

A：與內部審計活動的格式要求相符； B：包含了審計發現的所有屬性； C：是清晰、簡明和準確的； D：滿足了已制定的業務目標。

15.審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批？ A：審計職員的晉升和加薪。

B：內部審計報告中的審計觀察結果和建議。C：審計工作日程安排。

D：首席審計執行官的任命。

16.控制被描述為包含6個要素的封閉系統。以下哪項是6項控制要素之一 A：制定業績標準；

B：適當地可得到的數據文件； C：內部審計活動章程的批準； D：獨立的內部審計活動的建立。

17.以下哪種定價目標因難以衡量而鮮為人所用？ A：現金流 B：投資回報 C：利潤最大化 D：市場份額

18.以下有關審計目標的論述恰當的是 A：為了觀察實地盤點

B：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量

C：通過計算存貨周轉率來確定報廢存貨的存在性 D：為了在審計報告中包括存貨短缺信息 19.以下哪個屬于文件信息的例子

A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業務客戶工作場所的照片；

C：由舞弊者留下的含有違規行為的一頁總分類賬；

D：內部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規的工作底稿。

20.某內部審計師發現一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃。該審計師有大量的證據表明該部門的經理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據表明該經理可能負責此項計劃的實施。該審計師應該

A：向部門經理通告其懷疑，并且在采取進一步行動之前，取得該經理對此問題的解釋。B：向高級管理層和審計委員會報告此項審計發現，并且探討下一步可能采取的調查行動。C：繼續找下級職員面談，直至獲得確鑿證據然后再向審計委員會報告。D：將此事全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。21.一家大型國際咨詢公司的地區辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集 中化的系統相比數據更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數據更新可能沒有集中化的系統那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ

22.以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。23.在對工作底稿審核時，內部審計管理人員發現內部審計師的業務觀察不能與輔助性文件恰當的相互對照。該管理人員最有可能指示內部審計師 A：編制工作底稿，指出所開展業務的整體范圍；

B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內部審計師就能答復在最終的業務溝通中所陳述的結論；

C：由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；

D：提供一個交叉索引制度，以便表明業務觀察、結論、建議和有關的事實間的關系。24.根據下面的資料回答問題1至4某公司收到一匿名信，舉報三位高級內部審計師違反了IIA道德準則。該公司已將IIA道德準則作為自己的道德準則要求審計人員來遵守。在對審計人員的舉報中包括以下內容1．審計人員1在業余時間有一份兼職工作—在當地一所大學里擔任可座教授。2．審計人員1擁有雇主公司的股票3．審計人員1告訴他的鄰居準備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的部分將在6個月內倒閉。4．審計人員2為當地非盈利組織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5．審計人員2從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。6．審計人員2有一份兼職工作—當地慈善組織的主席。7．審計人員2在參加一個職業會議時，與其他公司的審計人員探討審計技術問題。8．某采購員收受了500小費并向一供應商透露了某合同的招標價格，使得該供應商中標。審計人員2在審計報告中未提到此事，因此他認為該合同數額對財務報表而言并不重要。9．審計人員3收到了一家出版社的特許權使用費，請求他寫一本有關內部審計的專業書。10．審計人員3有一份兼職工作——房地產經紀人。最近他的房地產公司收到了雇主的一筆傭金。11．審計人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門從未接受過審計，而且在可預見的將來也被列入 A：沒有 B：一項 C：兩項 D：三項

25.審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批？ A：審計職員的晉升和加薪。

B：內部審計報告中的審計觀察結果和建議。C：審計工作日程安排。

D：首席審計執行官的任命。

26.在執行改變生產團隊組成的決策時，管理者遇到了該部門成員對于變革的抵制，抵制的原因最可能是 A：沒有足夠的人手完成任務

B：選擇帶來更高成本的方式來完成生產任務 C：新的結構沒有效率 D：害怕工作關系改變

27.企業以每張96元的價格折價購進1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價時，每月的攤銷折價和應計入投資收益的金額分別是____ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元

28.編制與維修費有關的工作底稿時，以下哪項是不必要的特征

A：內部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；

B：顯示開展業務之前的所有月份的全部修理費用；

C：首席審計執行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的； D：顯示上個月的資產、廠房和設備的總購置成本。

29.審計執行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內容

A：將每年關于內部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會； B：監督內部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序；

D：保證內部審計部門每年對所有控制過程進行評價。

30.某大型制造公司的內部審計主管考慮修改本部門審計章程關于審計人員教育與經驗最低要求水平的資格規定。內部審計主管希望改為要求所有內部審計人員均具有會計方面的專業訓練，以及審計方面的職業證書，諸如注冊內部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括

A：該政策可能對內部審計部門開展公司財務系統與會計系統質量檢查的能力有不利影響； B：該政策不會促進內部審計部門的職業化進程；

C：當內部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術與知識時，該政策會阻礙內部審計部門使用外部專家；

D：該政策將導致內部審計部門專業特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進行審計的活動領域。

31.在獲取應收賬款查證函的過程中，審計師最有可能應用通用審計軟件來 A：測試計算結果。

B：與來自其他審計程序的數據進行比較。C：選擇并打印需要查證的賬款。D：確定各賬款的準確性。

32.在運用《道德守則》中的相關行為標準時，內部審計師可望 A：運用其個人判斷；

B：將其與其他職業準則相比較； C：順從被審計人的愿望；

D：謹慎決定是否采用這類標準。

33.有關使用因特網進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介； C：因特網對內部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網絡瀏覽的電子記錄。34.分析性程序

A：可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的； B：涉及應收款的函證這類的測試；

C：可以為有關聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。

35.下列行為哪一項不會削弱內部審計師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統的應用程序的控制標準。Ⅱ.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當的控制。Ⅲ.在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。

36.某新來的經驗不足的內部審計師提示某高級審計師一項有關審計客戶預算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內部審計師不必擔憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當

A：新來的內部審計師應當徹底調查整個事件，并且不去麻煩高級內部審計師； B：高級審計師應當使用適當的判斷，以減少無謂的調查；

C：高級審計師應當停止該項業務，直到差異原因得到全面的解釋； D：高級審計師應當幫助新來的內部審計師制定收集恰當信息的計劃。37.為鑒別通信系統的那些組成部分風險最大，內部審計師首先應該 A：確定網絡的商業用途。

B：把網絡軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。C：檢查開放系統互聯網絡模型。D：考查網絡操作費用。

38.與零基預算相比，逐漸增加的預算的優點是 A：消除已經不再有用的功能和職責

B：不必定期復核所有的功能就可以有效的利用資源 C：鼓勵迅速采用新的項目 D：最接受現有的基礎

39.內部審計活動計劃對一項建筑合同實施審計，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細規定進行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業知識來完成這個審計程序，首席審計執行官應該: A：將此項審計從計劃表中刪除； B：讓現有職員開展所有的審計； C：請工程顧問進行對比； D：接受建筑商的書面陳述。

40.針對抽樣計劃的哪項變化能導致較窄的置信區間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加

41.航空機票信息報告包括艙別、購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本

C：比較一個部門的實際費用與預算 D：支持業務支出稅收扣除

42.針對小型儀器制造商的驗收系統的審計過程中，審計師應當關注該職能的以下哪項風險 A：錯誤接收不合格產品 B：接收產品超過現今需求 C：向關聯方支付較高價款 D：接收未訂購產品

43.在對一家為醫學研究提供資助的國際性非盈利機構的審計中獲得以下數據(單位百萬元)當年上年收入 $500 $425投資(平均余額)$210 $185已提供的醫學研究資助 $418 $325投資收益 $16 $20管理費用 $10 $8內部審計師應采用以下哪種分析性復核程序來確定當年投資收益的變動是由于投資戰略的改變、投資組合的變動還是其他原因

A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質。B：對各月投資組合的變動進行比率分析。

C：對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析。D：使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析。44.如果被審計對象的經營標準模糊不清、需要解釋，那么，審計師應該 A：努力就衡量評估經營業績需用的標準與客戶達成一致意見。B：確定所涉及領域的最佳實踐，并將其用作標準。

C：對這些標準進行最嚴格意義上的解釋，因為，不這么解釋的話，標準不過是接受經營狀況的最低衡量指標而已。

D：對標準本身以及被審計對象相對于這些標準的業績表現不作評價，因為此種分析評論毫無意義。

45.首席審計執行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業務；已公布的最終審計報告所反映的審計發現

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項 46.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業實務框架，內部審計師最適當的做法是 A：接受該禮物，因為審計業務已經結束、報告已經提出。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業。

D：拒絕該禮物并告知該分部經理的上級。47.為了控制審計項目和避免時間超出預算，修訂時間預算的決定通常在以下何種情況下作出？

A：在完成初步調查后立即。B：當證實時間存在嚴重不足時。

C：當指派沒有經驗的審計人員參加審計業務時。D：在為了證實審計發現而進行擴大性測試后立即。48.控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務，作為實行控制的方針的要素是

A：a．標準 B：b．目標 C：c．目的

D：d．評價／獎勵方法

49.以下哪項活動既能代表適當人事部門職能，又能防止薪金舞弊 A：薪金支票的發送； B：加班時間的授權； C：薪金增減的授權；

D：未記名薪金支票的收集和保留。

50.為減少長期管理費用，一個組織想通過提前退休來削減工人總數。減少工人總數的最佳方案是

A：為個人提供怎樣對待退休和新的工作培訓的咨詢服務 B：與組織中的工會談判

C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵

D：如果高級雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們

第五篇：廣東省2015年下半年內審師《內部審計基礎》：外部審計師概念試題

廣東省2015年下半年內審師《內部審計基礎》：外部審計師概念試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。

2.某餐館飲食店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設備；該設備記錄所有的食品訂單及服務員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務員均負責收取他們經手訂單的現金，并在換班時上交這筆現金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經理核對當天收取的現金及食品訂單所產生的計算機記錄。一旦存在差異則有餐館立即調查。公司總部已建立監控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當數量額的現金上交總部，下列陳述中哪項屬于這一監控措施的最佳范例？

A：餐館經理將收取的現金與計算機記錄的食品訂單核對；

B：所有的食品訂單必須輸入計算機，服務員與廚師有明確分工；

C：管理當局編制詳細的各商店總利潤分析表示對明顯低利潤的商店進行調查； D：現金按日送達公司總部。3.個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數據處理； B：對計算機的非法進入； C：對數據文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

4.假如債券折價出售，折價攤銷采用實際利率法，那么利息費用 A：等于現金利息支付

B：每期將小于現金利息支付 C：將逐期增加 D：保持不變

5.下列哪項不是結束或退出會議的主要目標 A：解決沖突 B：討論審計發現

C：確認對未來審計的關注

D：確認管理者對審計觀察結果的反應和采取的措施

6.在對某組織的災難恢復能力進行審計時，審計師可能認為以下哪一項是最嚴重的控制弱點？

A：每年只測試幾個系統 B：熱站合同有兩年時間了 C：備份介質被保存在現場 D：測試利用了恢復腳本

7.審計工作的目標之一是評價保護存貨的內部控制的有效性，那么能最好地實現這一目標的審計種類是 A：a.財務審計 B：b.合規性審計(compliance)C：c.經營審計(Operational)D：d.項目結果審計(programresults)8.在項目計劃的關鍵路徑上增加投入以便縮短選定活動所需時間的過程稱為 A：趕工（CRASHING）;B：德爾菲法;C：ABC分析;D：枝節法（BRANCH-AND-BOUND）。

9.某組織使用數據庫管理系統(DBMS)來作為數據倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發的各種應用提供支持。這些應用程序是使用第四代編程語言開發的，有一些應用程序可以更新數據庫。在評估訪問和使用數據庫的控制措施過程中，內部審計師應該最先考慮 A：在訪問數據庫之前，通過數據處理來批準終端用戶的只讀應用。B：同時更新的控制措施正常運行。

C：終端用戶的應用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經過了測試。D：采用相關數據庫模型以便同時為多個用戶提供服務。

10.哪種類型的證據在評價應收賬款回收的可能性時最可信？ A：肯定式應收賬款函證回函 B：否定式應收賬款函證回函 C：應收賬款帳齡分析 D：運單

11.控制自評的要素包括Ⅰ將參與員工視為過程的擁有者；Ⅱ接受員工有關風險和控制的調研；Ⅲ在本領域對員工進行單獨地面談。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：僅有Ⅱ和Ⅲ； D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

12.利用下面的案例回答瓊和約翰相識已經很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業都是會計。畢業后，瓊繼承了其父親的家族產業，他家從事食品銷售已經有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權對支票、現金、存貨、文件、記錄和銀行調節表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴展業務，開設一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個人經濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉村俱樂部。然而，家中也出現了一些變化 A：文件征兆。B：事態壓力。C：犯罪機會。D：身體征兆。

13.在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？ A：結束談話時提出的問題。B：旨在讓對方招供的問題。C：評估型問題。

D：為了了解情況而提出的問題。

14.某計算機應用程序已在公司內部審計的每個工作站得到實施，以便在系統開發人員提供更新版本的情況下，促進更新版本的安裝。由于安裝系統跟新版本需要得到行政特許，該計算機應用程序在每個工作站均已獲得行政訪問許可。對此，審計師應該

A：核實該計算機應用程序在正常工作時間結束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。B：確保該計算機應用程序已就是否應該接受更新版本詢問所有用戶。

C：確保該計算機應用程序無法用于在工作站執行安裝更新版本以外的其他命令。D：核實該計算機應用程序只接受最新的更新版本。

15.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰略方面達到什么樣的成熟度？ A：已有可重復的隱私戰略 B：已有明確的隱私戰略 C：已有管理方的隱私戰略 D：已有經過優化的隱私戰略

16.一個設備制造商設有訂貨登記系統的撥號進入端口，以方便世界范圍內的客戶在需要的時候方便地進行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內95%的零件訂貨可以在48小時之內送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設立訂貨登記系統訪問的安全措施。對訪問的安全性進行監視的最好技術是 A：訂貨登記系統的集成檢測設備。B：通過訂貨登記系統對業務進行追蹤。C：訂貨登記業務的業務選擇。

D：對不成功的訪問企圖進行日志登記。

17.現在，一些組織采用數據庫管理系統來管理組織的數據信息。下列哪一項是數據庫結構的最大優點？

A：a.當數據項目以多種形式出現時可以對一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復手續費減小到最低程度。C：c.數據庫結構可以減小數據冗余。

D：d.向一個數據庫管理系統的轉化成本較小，并可以很快地完成。18.公司應該應用已收集到的信息，強調以下哪項內容？ A：投訴的總數

B：與磁盤問題和新的軟件用途有關的投訴數量 C：與缺乏用戶知識和硬件問題有關的投訴數量 D：消除所有這些電腦投訴需要的成本 19.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請者的上任雇主聯系，確認他們是否已經受到詢問。B：證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表。

C：與每位申請者的上任雇主聯系證明申請者以前的任職情況。

D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過 電話。

20.由于下面的哪一項，顧客很難客觀評價服務? A：無形性 B：異質性 C：易逝性

D：不可分割性

21.一家寵物醫院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。

C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。

D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。22.哪項是電子工作底稿的不足？ A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難

D：需要進行特別的技術培訓

23.假設公司將存貨的平均水平降低到3天，對低存貨水平所帶來的風險進行控制的最好方法是

A：計劃在原材料耗盡時的實際存貨。

B：雇傭安全警衛保護存貨避免原材料的任何損失。

C：從一開始就保證供應商適當的資格，并且一直保持這種資格。D：與其他在兩個月內可以提供原材料的供應商進行洽談。24.內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？ A：為風險管理提供咨詢。B：作為產品開發團隊的領導。C：作為道德規范的倡導者。D：作為外部審計的聯系者。

25.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰略方面達到什么樣的成熟度？ A：已有可重復的隱私戰略 B：已有明確的隱私戰略 C：已有管理方的隱私戰略 D：已有經過優化的隱私戰略

26.某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統計抽樣方法選出的存款儲戶發送肯定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標

A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；

B：擴大函證的樣本規模，增加儲戶；

C：確認儲戶地址的準確性，再次發出函證要求并作標記以示這是第二次發出的函證； D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯系，詢問與確認余額的任何不一致。27.以下哪項內容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟____Ⅰ、創建審計業務計劃；Ⅱ、召開撤出會議；Ⅲ、開展現場工作；Ⅳ、進行審計時間安排；Ⅴ、出具審計發現總結報告。A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

28.為了控制審計項目計劃并避免時間超過預算，修改某項審計時間預算的決定通常應當何時做出

A：完成了初步調查后立即。B：有證據表明存在缺陷時。

C：當被指派沒有經驗的審計職員進行審計時。

D：當為證明審計發現的可靠性而進行擴大性測試時立即。

29.高級管理層期望增加從組織內部提升員工的比例，為此建立了顧問計劃。未來的顧問們現在正在接受培訓以便能夠適當地選拔將來的領導人員。顧問不期望領導人員具有的個人特點是

A：a．深刻的理解計算機系統 B：b．愿意傾聽

C：c．不惜一切代價也要達成目標 D：d．掌握組織語言

30.某零售公司在11個城市開設了商店的，目前，公司正計劃建設一個網絡，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據離其所在地最近的商店現有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預計，對該網絡的應用很快會增加許多，從而在短期內網絡就會滿負荷或近負荷運輸。與該計劃有關的嚴重風險是 A：網絡的應用可能給顧客帶來被威脅的感覺； B：網絡運行成本可能沒有得到全面預計； C：銷售人員可能不愿意使用該系統；

D：該網絡要求應用昂貴的非標準化部件。

31.哪種支付計劃最可能因其復雜性具有較高的管理成本？ A：a．自助餐式福利 B：b．利潤分享

C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資

32.一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。33.首席審計執行官正在面試一名應聘者。首席審計執行官認為這名申請者熟練掌握了內部審計技術、會計和財務知識，不過，申請者在經濟學和信息技術方面的知識很有限。以下哪項行動最適當

A：盡管應聘者缺乏一些基本領域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位； B：由于缺乏內部審計專業實務標準所需的知識，因而拒絕其申請； C：鼓勵申請者接受經濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；

D：如果部門的其他員工掌握了充分的經濟學和信息技術方面的知識，可以為申請者提供一個職位。

34.工作底稿檔案應該保留

A：5年，這與國際貨物銷售合同的保管協定一致； B：到首席審計執行官確定的期限； C：直到審計委員會釋放它們； D：直到后續追蹤結束。

35.下面哪一種情況說明審計人員可能缺乏客觀性？

A：一個與主要客戶相連結的新的電子數據交換程序運行之前，審計人員對其進行審核； B：前任采購助理調入內審部門四個月后，對采購業務的內部控制進行審查；

C：審計建議制定控制和業績考核標準，以便評估與某服務組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；

D：編制工資單的會計職員，協助審計人員確認小型電動機的實際庫存量。36.在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據最具說服力 A：肯定的應收賬款確認書 B：否定的應收賬款確認書 C：應收賬款賬齡明細表 D：運單

37.下列____項不是企業風險管理(ERM)自發的目標。A：整合風險。B：創造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。

38.某審計師懷疑某個人力資源管理計算機系統中存在錯誤資料，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是 A：檢查并測試存取控制，確保只有經授權的職員才能進入系統 B：輸入測試資料，以驗證對輸入資料進行編輯控制的有效性 C：運用通用審計軟件，識別未包括在特定參數中的所有資料

D：運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項目的有效性，并以此推斷總體情況

39.如果執行有效的話，以下控制程序中最有可能降低上述環境下舞弊發生可能的是 A：要求采購業務在不同供應商之間定期輪換。B：要求三個采購代理進行崗位輪換。

C：要求將驗收報告直接傳遞給應付帳款部門。

D：要求由收貨部門進行存貨永續盤存的更新記錄。

40.某注冊內部審計師所從事的確認業務是審核百貨公司的現金職能，以下哪項活動被認為缺乏應有的職業謹慎

A：審核公司的記錄以確定是否所有處理現金收支的員工都是結合在一起的； B：制作公司整個現金職能的流程圖，但僅對交易業務進行抽樣測試；

C：審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負面影響會影響員工的士氣；

D：由于現金職能的內部控制系統已相當完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒有 違規情況存在。

41.根據樣本信息推斷總體均值的置信區間為90%，意味著有90%的機會是 A：估計值等于總體均值的真值；

B：實際總體均值不超過置信區間的最大下限； C：標準差不大于總體平均值的10%；

D：實際總體均值存在于給定的置信區間內。42.公司管理層要求內部審計部門協助，就是否執行新的自動系統及支持軟件應由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進行決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產生不同的結果。公司評估不同方案的最佳工具是 A：a．比率分析 B：b．損益表 C：c．排隊論 D：d．決策樹

43.現在組織更傾向于使用微機來完成數據表現，因為相對大型主機系統而言微機更具有 A：可靠性 B：經濟性 C：可控性

D：有助于數據有完整性

44.一個汽車出租代理公司的經理計劃在下兩個星期雇傭柜臺幫助人員。經理知道可能出租的汽車數量，從該公司租出的汽車歸還的可能性，從其他公司出租的汽車歸還該代理的可能性。經理發現最有效的數量分析方法是 A：微積分最優化 B：關鍵路徑方法 C：運輸模型

D：馬爾可夫分析

45.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

46.根據《專業實務框架》的規定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內部審計師應該開展以下哪項工作？

A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異； B：尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現的保證； C：確定并接受公司的風險水平；

D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業務所用的風險分析工作。47.某制造公司的總經理成立了一個由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新建工廠的選址進行評估并且做最后的選擇。關于總經理制定決策的方法下列哪項正確？ A：獲得委員會無爭議批準的地址應該被推測為最佳選擇

B：委員會做出的決定比由一名執行官做出的決定會遭到更多的反對 C：委員會成員趨向于鼓勵他們中的創造性思維和創新觀點 D：委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應負責任的作用

48.最近有兩位內部審計師離開了內部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審 計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業務，以下哪項選擇最不合理？ A：使用自我評估調查問卷來達到審計目標。

B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。C：將咨詢業務從審計工作日程安排表中刪去。

D：從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺。49.下列哪項是審計方案中的恰當步驟。A：聲明這項審計。B：觀察有關的程序。C：定義審計目標。

D：對審計報告進行規劃。

50.根據下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業務人員培訓的時間，也增加了系統使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業務人員。如果賬戶業務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業務人員還是不能就新系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發出來了，并培訓了賬戶業務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。