第一篇：發票逾期交驗規則 - 大連市地稅人學校后臺管理系統

發票逾期交驗規則

發票交驗期限是指供應發票量的使用時間。根據《國家稅務總局關于進一步加強普通發票管理工作的通知》規定，領購發票的納稅人都應按下列規則設置發票交驗期限：發票供應量原則上應控制為1個月，但最長不得超過3個月的使用量，因此發票交驗期限原則上應當設定為月。但對發票使用規范且無違章記錄的納稅人可以適當放寬為季。

發票交驗期是指辦理發票交驗手續的時間，交驗期確定為月度或季度終了后次月內。對于首次申請領購發票的納稅人，若在上半月辦理發票領購手續的，應當于次月開始辦理交驗事宜；若下半月辦理發票領購手續的，應當于次次月開始辦理交驗事宜。

一、逾期交驗規則

超過規定的交驗期未交驗或超過規定的期限未報送發票數據的行為為逾期交驗。逾期交驗按戶管理，納稅人只要存在一種發票逾期交驗或未報送發票數據，該納稅人即成為逾期交驗戶，處罰實行按次處罰。如納稅人同時存在未按規定交驗發票和未按規定報送發票開具數據，稅務機關應當按照兩次予以處罰。具體規則如下：

（一）使用網絡發票管理系統開具的發票（包括部分納入管理的保留票種）。1.交驗方式。正常開具的發票無需交驗；作廢和沖正發票應按納稅人交驗期限管理，即在交驗期內持系統自動生成的《發票使用情況申報表》及發票實物到主管稅務機關進行交驗。

2.逾期交驗。作廢和沖正發票未在交驗期進行交驗，或在應急期間內開具的發票數據在交驗期后上傳（網絡發票管理顯示此發票狀態為逾期上傳數據）。主管稅務機關應當按照未按照規定報送開具發票的數據進行處罰。（《發票管理辦法》第三十五條第二項）

（二）未納入網絡發票管理系統的發票 1.使用具有數據采集傳輸功能開票軟件的發票

使用此類發票的納稅人需經稅務機關審批，方可使用如下交驗規則。

（1）交驗方式。正常開具的發票無需交驗；作廢和沖正發票應按納稅人交驗期限管理，即在交驗期內持系統自動生成的《發票使用情況申報表》及發票實物到主管稅務機關進行交驗。

（2）逾期交驗。作廢和沖正發票未在交驗期內進行交驗，或開具的發票數據在交驗期后上傳。主管稅務機關應當按照未按照規定報送開具發票的數據進行處罰。（《發票管理辦法》第三十五條第三項）

2.使用數據導入方式報送數據的發票

（1）交驗方式。正常開具、作廢和沖正發票按納稅人交驗期限管理，即納稅人在交驗期內持《發票使用情況申報表》及發票實物到主管稅務機關進行交驗。并在交驗期將交驗期限內的發票開具數據以固定格式導入至稅務機關。納稅人在交驗期限內未開具發票也需至主管地稅機關進行發票交驗，否則視為逾期交驗。

（2）逾期交驗。未在交驗期內進行交驗，或開具的發票數據在交驗期后上傳。主管稅務機關應當按照未按照規定報送開具發票的數據進行處罰。（《發票管理辦法》第三十五條第三項）

3.定額發票、門票等其他發票

此類發票包括：遼寧省道路汽車補充客票、大連市出租汽車燃油附加費定額發票、大連市出租汽車專用發票、遼寧省大連市城市貨的發票、遼寧省鐵路客運餐車定額發票、遼寧省大連市地方稅務局通用定額發票和其他門票類冠名發票。

（1）交驗方式。按納稅人交驗期限管理，即納稅人在交驗期內持《發票使用情況申報表》及發票實物到主管稅務機關進行交驗。納稅人在交驗期限內未開具發票也需至主管地稅機關進行發票交驗，否則視為逾期交驗。

（2）逾期交驗。未在交驗期內進行交驗，主管稅務機關應當按照未按照規定報送開具發票的數據進行處罰。（《發票管理辦法》第三十五條第三項）

二、查詢逾期交驗清單

1.查詢條件：主管機關、生成日期、納稅人識別號、納稅人名稱、管理科室、專管員、處罰狀態（暫未處罰、予以處罰、減輕處罰、確定不予處罰）

2.查詢結果：納稅人識別號、納稅人名稱、交驗期限、生成日期、交驗日期、延遲時間、管理科室、專管員、處罰狀態、詳細。點擊“詳細”顯示該納稅人逾期交驗發票的詳細信息。

3.處理過程：操作員查詢逾期交驗清單后，將“暫未處罰”狀態的記錄，提交至違章處罰崗，違章處罰崗根據規定確定是否實施處罰（予以處罰、減輕處罰、確定不予處罰）。

4.操作權限：提交處罰操作權限的崗位及對應的數據權限，維持既往權限

5.發票開具：納稅人逾期交驗發票后，生成逾期交驗清單，處罰狀態為“暫未處罰”的不允許開具發票；處罰狀態為“予以處罰、減輕處罰、確定不予處罰”可以正常開具發票。

二〇一一年七月四日