第一篇：上海2017年上半年內審師《內部審計基礎》：全面質量管理試題

上海2017年上半年內審師《內部審計基礎》：全面質量管

理試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、以下哪項內容是對審計委員會成效的最重要限制？

A：審計委員會可以由獨立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個人或職業關系；

B：由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點；

C：審計委員會委員主要關注外部審計問題，因此，不太注意內部審計和總體控制環境；

D：審計委員會委員一般不擁有會計或審計領域的學歷。

2、一般來說。市場風險小的金融資產具有的特點是 A：違約風險大 B：變現力風險大 C：收益率高 D：流動性高

3、內部審計職能剛剛完成對應付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結報告有可能單獨提供給以下哪類人員？ A：應付賬款部門經理 B：外部審計師 C：主計長

D：審計委員會

4、內部審計主管需要決定怎樣將一個組織劃分為各項可審計活動，下列可以作為可審計活動的是 A：一個程序 B：一個系統 C：一個帳戶

D：以上三項都是。

5、以下哪一種審計業務計劃工具最常見，并能保證一定時期內適當的審計覆蓋面？

A：長期日程安排表。B：審計方案。

C：審計部門的預算。D：內部審計章程。

6、內部審計準則中，未要求內部審計主管的工作是 A：提供年度財務報告審計的資料；

B：協調與外部審計人員相關的審計工作；

C：將內部審計師與外部審計人員協調情況的評價結果報告給上層管理當局以及董事會；

D：將外部審計人員業績的評價結果報告給上層管理當局以及董事會。

7、如果某內部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無效？

A：要求每人寫一份書面陳述來解釋個人行為。B：發揮尋求真相人員的作用。C：仔細傾聽每一位面談者說的話。D：試圖讓被懷疑的人坦白。

8、限制生產能力的成本應由以下哪項來計量 A：除數差異

B：固定間接費用單位成本 C：損失的貢獻毛利 D：產量差異

9、最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現場觀察工資支票的分發情況。

10、以下哪項內容以最佳方式描述了內部審計部門在支持董事會開展整個企業風險評估方面發揮的作用？

A：落實風險管理方法和控制措施，以規避所確認的風險

B：發揮監督作用，以確定公司是否建立恰當的風險管理程序，并確定這些程序是否充分有效

C：檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關改進建議 D：確保企業已建立并落實健全的風險管理程序

11、公司人力資源部門發現的流動率異常之高，從離職前的談話中了解到會計部門的工作安排對于有年幼子女的會計人員限制性過強。為了改變這種情況，挽留技術熟練的會計人員，應采取的方法是: A：對會計人員實行工作分擔和時間安排 B：豐富會計部門員工的工作內容 C：對會計部門進行崗位輪換

D：對流動率高的擴大其工作范圍

12、在審計一個計算機會計系統時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確

A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；

B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術。

13、若審計人員仍懷疑存在虛構銷售業務以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是

A：進行實物盤點；

B：按月編制存貨清單并根據永續存貨記錄調查反常的存貨變動情況；

C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細表；通過調查銷售的相關支持文件來檢查存在超常毛利的月份；

D：對年終銷售及購貨業務進行截止性測試(Cut-off-tests)。

14、以下哪項最有可能被認為是舞弊的征兆? A：管理層在惡意收購之后被解職。B：財務主管的迅速更換。C：政府對納稅申報的審計。D：向新市場的快速擴張。

15、審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批？ A：審計職員的晉升和加薪。

B：內部審計報告中的審計觀察結果和建議。C：審計工作日程安排。

D：首席審計執行官的任命。

16、下列哪項能夠解釋內部審計復核控制系統恰當性的主要目標

A：a.協助明確完成審計目標必須進行的測試的實質、時限以及范圍； B：b.保證內部控制系統的重大缺陷已被修正；

C：c.明確內部控制系統能夠合理保證組織目標有效和經濟地實現；

D：d.明確內部控制系統能夠保證會計記錄正確以及財務報表公允表達。

17、為提高內部審計師的效率，內部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關注經營目標和活動； C：外部審計工作與內部審計工作協調； D：外部審計工作的開展遵守了道德規范。

18、審計標準要求定期實施考核內部審計師的工作業績，以下哪項對此負有責任？

A：審計委員會 B：首席審計執行官 C：管理層

D：內部審計師

19、在進行審計訪問之前發送內控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？ A：被審計部門經理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計部門經理理解審計范圍

C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息

D：被審計部門經理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。

20、某公司正對各責任中心進行評價，方法是應用投資回報衡量業績。中心經理可以采取行動，提高投資回報，但這些行動不包括 A：a．增加投資基數 B：b．增加銷售額 C：c．減少開支 D：d．減少總資產

21、在己購商品收條上，驗收部門人員將己收商品數量與包裝單數量進行對比，并以商品主要價格數據清單為基礎標出零售價。然后，將己注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區域。這項活動的最重要的控制力度是 A：立即為零售商品定價

B：自動地將商品運送到零售區域

C：將己收商品數與包裝單數量進行對比 D：按主要的價格數據清單標出售價

22、一家大型制造企業的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業命令的數量相關，并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關。根據以上信息可知，這種數據模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數據庫模型

23、超出原預算的采購申請需要市場經理批準。這個程序I、能對組織中緊缺資源進行最有效的配置II、是一種發現性控制程序III、不必要，因為是根據實現的利潤來評估每一個產品經理的業績。A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都對

24、在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規性審計時，審計師應該

A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；

B：受公共會計師專業協會發布的更具通用性的標準的指導； C：僅受政府審計標準的指導；

D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。

25、最能說明緊急故障恢復計劃有效的證據是 A：去年的計算機處理沒有發生過中斷。B：關于該計劃的詳盡文檔。

C：由內部審計部門對計劃簽署意見。D：對計劃進行成功的試驗。

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、在第一年的1月1日，公司采購了機器$10，000，預計使用年限是10年，沒有殘值。該公司采用直線法折舊機器，在第5年的1月1日，企業預計該機器的使用年限只剩3年，那么第5年的1月1日，企業預計該機器的使用年限只剩3年，那么第5年的折舊費用是多少？ A：＄6，000 B：＄3，000 C：＄2，000 D：＄l，000

2、以下哪項是區分計算機處理和手工處理的特征

A：計算機處理通常可以減少由于手工操作造成的計算錯誤；

B：在手工處理的條件下，發生系統錯誤的可能要比計算機處理條件下大； C：計算機處理的錯誤和異常在它們發生之后可以立即被發現；

D：大多數計算機系統被設計出來，使得許多對審計有用的記錄不存在。

3、在下列哪種情形下，內部審計有責任向高級管理層或董事會報告欺詐行為 A：重大欺詐的發生被評估在合理的范圍內； B：內部審計已經報告了所有可疑行為；

C：所有的非正常交易活動均已明確，并處于實地觀察中； D：針對可能存在欺詐的交易的核查已經完成。

4、一家制造公司正嘗試通過與主要供貨商達成協議，簽訂長期購貨定單來實施一種適時采購制（JIT）系統，這種長期購貨訂單導致小批原材料收發更加頻繁。假如適時采購制（JIT）系統，可成功地減少存貨總成本，那么以下哪種成本變化組合最可能發生？

成本增加

成本減少 A：購買成本

缺貨成本 B：購買成本

質量成本 C：質量成本

訂貨成本 D：缺貨成本

儲存成本

5、管理層要求內部審計活動對某主要分部的電話營銷情況開展審計，并要求其對提高該經營管理控制問題提出相應的程序與政策上的建議。審計師應當 A：不接受該業務，因為建議控制措施將有損于未來對該分部進行審計的客觀性； B：接受該業務，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來在市場營銷領域的業務也會受損；

C：不接受該業務，因為審計部門精通的是會計控制，而非市場營銷控制； D：接受該業務，因為沒有損害客觀性。

6、在開展與現金控制有關的業務時，內部審計師觀察到每日現金收入沒有全部存入銀行。對現金收入明細表的抽樣比較揭示出每日的現金收入明細表與現金日記賬分錄數相等，但與每日的銀行存款數不符，從長期來看，現金收入明細賬總額與銀行存款總額相符。支持內部審計師的觀察的信息是 A：充分的，但不可靠或不相關； B：充分、可靠和相關的； C：不充分、可靠或相關；

D：相關的，但不充分或不可靠。

7、內部審計師很擅長合理確認發生在一個組織單位內部的問題，但是，業務客戶不可能總以積極的方式對內部審計師的建議做出反應，有一種已書面化的方法被稱為“擴大義務”，“擴大義務”是指 A：由于將不適當的信息和時間用于對繼續投資項目的成本/收益進行分析，而向老項目繼續投入資金的過程；

B：如果內部審計師能夠建議備選方案，以致決策者將這一新行動方案視為其主動實施的行動，決策者就會將新行動方案增加資源投入；

C：致力于看起來成功的項目，對不成功的項目不再追加資源投入； D：決策者對以前的項目繼續增加資源投入以證實該項目是恰當的。

8、如果某國采取貿易配額來解決長期的貿易逆差，最有可能出現的結果是 A：a．失業率和生產率上升。B：b．失業率上升，生產率下降。C：c．失業率下降，生產率上升。D：d．失業率和生產率下降。

9、以下哪一項服務質量維度涉及員工的知識、禮貌、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏

10、內部審計師計劃對質量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產以及與次品相關的廢料成本。業務客戶認為這類審計不在內部審計活動的范圍之內，而是質量保證部門的管轄范圍。審計師對此的最佳反應是 A：查閱內部審計活動的章程與已批準的業務計劃，該計劃指定了當期要評價的業務范圍；

B：鑒于質量保證是一項新工作，讓管理層作為協調人批準業務范圍的確定； C：在開始審計前指出，這項業務只是檢查質量保證工作是否與經批準、已設立的標準一致；

D：由于審計客戶不合作，這項業務沒有成效，應當終止。

11、準則要求內部審計主管指定并保持一個質量保證程序來評估內部審計部門的工作。下列各項中不屬于質量保證程序發素的是 A：對內部審計師個人表現的年度評估。B：對已完成的審計工作的內部審核。C：對審計工作的監督。

D：對準則合規性的外部審核。

12、對小額單一的項目的成本加成(cost-plus)建筑合同一般沒有追求效率性和經濟性的動機。為了鼓勵這些合同中的效率性和經濟性而實施的適當控制是 A：減少定單的變化。

B：設置最大成本條款，雙方分享成本的節約。C：對工程中的每個部件都使用雙方認可的價格。D：使用清單法對合同成本進行審計。

13、考慮到成本節約審計已被接受以及內部審計資源的稀缺，審計主管決定不必進行后續審計(follow-up)，他的理由是成本節約足以促使審計對象實施審計人員的建議。因此，后續審計沒有作為審計計劃的常規部分列入日程表。審計主管的這個決定違反準則的規定嗎？

A：不違反。準則沒有特別指出是否有必要實施后續審計。

B：違反。準則要求審計人員確定是否被審者恰當地實施了審計人員提出的所有建議。

C：違反。資源稀缺并非省略后續審計的充分理由。

D：不違反。如果能證實被審者有充分的動機，就沒有必要實施后續審計。

14、為了提高審計效率，內部審計師能夠依賴外部審計師的工作是 A：在內部審計之后實施的外部審計工作

B：主要關注經營目標和經營活動的外部審計工作 C：與內部審計師配合實施的外部審計工作 D：按照IIA的道德規范實施的外部審計工作

15、以下哪項關于電子郵件安全性的說法是正確的? A：自主訪問控制策略不需要密碼。

B：如果沒有事先對安全控制記錄解密，那么即使具有訪問包含電子郵件信息的文件服務器的管理級權限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件。C：密碼在防止偶然訪問其他人的電子郵件時很有效。

D：互聯網上的所有信息都被加密，因此能夠提供增強的安全性。

16、內部控制的目的是合理保證

A：雇員在執行其既定責任過程中能夠及時制止、發現并更正出現的重大失誤或無序活動；

B：不會因員工串謀妨礙管理層規劃的實施； C：內部控制部門針對管理層業績的指導和控制得到經濟有效地實施； D：管理層的規劃、組織和指導程序得到恰當評價。

17、某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。許多調查問卷是由采用相同回答選項(例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意)的一系列不同問題組成。一些設計是讓不同群體的調查對象來回答不同版本的調查問卷。這些不同版本的調查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒(例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之)。這類問卷變量的目的是

A：測試回答者是否閱讀了調查問卷； B：減少模式反應傾向的影響； C：消除故意的虛假陳述；

D：運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數的信息。

18、以下哪一項程序為信用審批職能的有效性提供了最佳證據? A：向信用經理詢問該職能的有效性。B：檢查應收賬款核銷的發展趨勢。C：觀察處理過程。

D：檢查一個客戶定單樣本中的信用審批證據。

19、行為研究表明審計師在內部控制評價基礎上決定所需樣本規模時，意見往往是不一致的。即使在審計師對控制評價看法一致時這種情況也時有發生。以下哪項技術可以減少審計師在樣本規模的選擇上的不一致性Ⅰ．要求審計師利用具有95%置信水平的屬性抽樣方法對所有控制進行測試。Ⅱ．利用“專家系統”，或書面的決策支持系統，將控制結構評估與建議測試的樣本規模聯系起來。Ⅲ．要求審計師計算出估計總體差異和標準差，運用這些信息計算控制程序測試中的樣本規模。A：只有Ⅱ； B：只有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅲ；

D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

20、下列活動中違反獨立性原則的是

A：審計人員馬上就要提升負責某個分部，但仍繼續對該部門實施審計。B：由于預算限制而縮小審查范圍。

C：加入一個工作小組來為一個新的銷售系統的控制標準提供建議。D：在采購代理合同執行之前審查其草稿。

21、某組織的內部審計師正在對一個貸款應用系統實施審計。在貸款應用系統的編輯程序中，下列哪一項是可以使預付款金額、償還次數和分期償還金額之間的保持邏輯關系的最佳的控制措施？ A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查 C：c.依賴性檢查 D：d.合理性檢查

22、首席審計執行官發現助理審計師更多地以口頭報告來補充書面報告。助理審計師增加口頭報告的最有可能的原因是

A：口頭報告可以減少支持審計結果所需的測試； B：用非正式形式表達，可以無需準備； C：用口頭報告可以提高整體審計效率；

D：可以展開討論并提供可能需要的其它信息。

23、在很多行業中，競爭加劇、技術創新、從大量標準化生產轉向客戶化生產增加了對生產率改進和生產系統靈活性的需要。為適應這些變化，組織對自動化和在經營中使用現金技術的依賴增加了。下面哪一個是自動化和先進的技術的例子？

A：彈性制造系統（FMS）B：適時制生產系統（JIT）C：主預算系統（MBS）D：經濟訂貨批量（EOQ）

24、一位內部審計師由于原公司裁員而失業，在同一行業的另一家公司找到了一份工作。該審計人員在新的組織中的行為違反了IIA的道德準則的是

A：審計人員在新工作中使用前雇用公司使用過的風險分析方法，以確定應優先考慮的審計事項。

B：新審計部門不使用PPS抽樣法，但審計人員認為PPS帛樣法對于新雇用公司實施的許多審計類型都有幫助，他舉辦培訓班并制作表格按照前雇用公司的使用權方法來實施抽樣。

C：在前雇用公司工作時，該審計人員進行大量研究以確定財務部門的“最佳行為”，以此作為該公司審計工作的一部分。由于大部分研究工作是業余時間在家中進行，他保留了許多資料并計劃在對新雇用公司財務部門審計時使用。D：以上行為均不違反道德準則。

25、內部審計師因其審計范圍涵蓋本組織各個領域而居于獨一無二的地位。這也決定了每個審計人員都不可能在可能審計到的所有領域具備充分的勝任能力。下列陳述中哪項屬于準則對每位內部審計..師勝任能力的要求？ A：了解稅務及與本公司經營有關的法律； B：熟悉會計準則； C：理解管理原則；

D：精通計算機系統和數據庫。

第二篇：上海內審師《內部審計基礎》：大亞灣核電站審計考試題

上海內審師《內部審計基礎》：大亞灣核電站審計考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在為一項審計業務編制恰當的工作方案時，審計主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數據的可獲得程度。B：風險的潛在影響。C：審計人員的能力。

D：完成審計業務所需要的時間。

2.以下抽樣結果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 3.根據《專業實務框架》，評估內部控制系統充分性的主要目的是確定；

A：內部控制系統的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規定； B：內部控制系統是否為實現公司目標提供合理保證； C：內部控制系統是否能降低內在風險；

D：內部控制系統是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

4.廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的

A：通過檢查重復支付的數額，對應付賬款進行排序

B：從現有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢

D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

5.審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數據的磁盤。磁盤上的數據不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物

A：選擇樣本的統計軟件；

B：從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數據項； C：除以存貨單價，計算每種存貨數量； D：在紙上打印文件中所包含的信息。

6.一家主要生產示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規定在運送其產品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數字錄音帶(DAT)7.顧客通常認為下面哪一個服務質量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏

8.一位銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據最近的付款日期進行分類，是否恰當地劃分流動和非流動兩類。為實現這些審計目標，以下哪項審計程序最佳

A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類

B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經批準的貨款，證實其年限和分類

C：對所有貨款申請進行發現抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經過適當的申請手續

9.內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以

A：提高內部控制抽樣技術的成效

B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協助。D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量 10.當內部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；

D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據。

11.通過內部審計部門的工作時間表，審計委員會應該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業務是否能夠 A：可能導致重要風險得到發現 B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標的實現 D：可能發現控制薄弱環節

12.某公司將富余的短期現金投資于可轉讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是 A：成本數據與目前的市場行情比較 B：對經紀人持有的證券進行函證

C：運用權益法重新計算投資的賬面價值 D：計算溢價或折價的攤銷

13.確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

14.在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發現存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度；

B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經理討論對項目的滿意度； D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。

15.為提高內部審計師的效率，內部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關注經營目標和活動； C：外部審計工作與內部審計工作協調； D：外部審計工作的開展遵守了道德規范。

16.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有使用流程規劃圖? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

17.根據以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統的開發方法時最好的是下列哪一項? A：a.自下而上的設計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設計。D：d.原型方法。

18.分析性程序能使內部審計師預測項目的金額或數量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數量的估計

A：追蹤貫穿于系統中的交易，確定是否按規定運用了分析性程序；

B：將財務數據與可比期間的數據、預期的結果(如預算和預測)，以及類似的行業數據進行比較；

C：研究財務數據要素間的關系，根據公司的經驗，可以預期到這種數據間的關系與可預測的模型是保持一致的；

D：研究財務數據與相關的非財務數據間的關系。

19.如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應 A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計

D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作

20.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數據來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。

21.內部審計師將一個部門的員工水平與行業標準相比以得出以下結論 A：對工資處理程序控制的充分性 B：該部門現有的績效水平C：對雇用控制的充分性

D：遵守人力資源政策的程度 22.通用審計軟件(GAS)允許審計師 A：監控應用程序的執行；

B：對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試； C：從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果； D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。

23.CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統的開發，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設計 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ

24.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業平均銷售成本占銷售額的40%。

25.為提高內部審計師的效率，內部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關注經營目標和活動； C：外部審計工作與內部審計工作協調； D：外部審計工作的開展遵守了道德規范。

26.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數據的總數；

B：檢查重復數據、丟失的數據、和一定范圍的數值； C：指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數和進行的分析。

27.內部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見。職業關注要求內部審計師的意見應該

A：局限于控制的有效性

B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見 C：以經驗為基礎，無偏見。

D：基于充分的事實證據基礎上，表達審計意見。

28.對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內容提供了最佳描述？

A：設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統成本太高； B：以人工手段超越計算機系統控制的現象難以被發現；

C：信息系統工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑； D：在計算機化系統中更容易超越控制措施。

29.資產和負債風險。Ⅱ、與保險方案有關的風險。Ⅲ、影響機構目標實現的風險。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 B：只有Ⅲ是對的 C：只有Ⅱ是對的 D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對

30.在初步調查之前，首席審計執行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是 A：幫助理解審計事項

B：是一種獲取信息的不經濟的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計

31.在六西格瑪方法中，流程規劃方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統計流程控制 D：改進組織流程

32.以下哪項是首席審計執行官在制定審計計劃時要考慮組織戰略計劃的最佳理由？ A：保證內部審計計劃支持總體企業目標。B：保證內部審計計劃得到高有管理層的批準。C：強調內部審計部門的重要性。D：為改善戰略性計劃提供建議。

33.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現場觀察工資支票的分發情況。34.內部審計師應關注舞弊的可能性，如果

A：每日存入銀行的現金收入的凈額用于支付日常小額支出；

B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管； D：某人可以單獨接觸到備用金。

35.安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議不會產生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產率。B：b.該建議將會削弱內部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產率。

36.一家公司的管理層發現應收賬款系統的更新響應時間最近從3秒鐘增加到了1 5秒鐘。該應收賬款系統使用的是一個關系型數據庫，并具有互動的更新和報告功能。導致響應時間變慢的原因可能是下列哪一項？

A：a.互動式查詢需要讀取整個關系型數據庫。B：b.互動方式的用戶大量減少。C：c.過量的關系型數據庫表的空間。

D：d.關系型數據庫龐大的輸人／輸出緩沖區。

37.以下哪項不是內部審計部門在最佳的治理活動中的作用？ A：支持董事會在整個組織范圍內的風險評估。B：確保審計建議及時得到執行。C：監測公司行為規范的遵守情況。D：討論重大風險領域。

38.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內部審計師發現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該

A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；

B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。

39.質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》，也不違反組織的行為規范。

40.哪項是電子工作底稿的不足？ A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難

D：需要進行特別的技術培訓

41.一家寵物醫院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。

C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。

D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。42.某內部審計師正根據《專業實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該

A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序

D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業務時應用的風險分析完全相同的方式方法。

43.根據以下信息回答某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？ A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。

D：對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。44.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖? A：定義 B：分析 C：改進 D：控制

45.對計算機系統控制措施的測試

A：可以只使用實際交易數據就可以完成，因為對于模擬數據的測試是沒有依據的； B：既可以使用實際交易數據，也可以使用模擬交易數據；

C：是不現實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據； D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據。

46.內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價；

C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業務的正常內容來收集；

D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。47.下列關于用磁盤介質作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數據不被錯誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續的順序進行處理。

48.雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當的審計程序是開展以下哪項工作？

A：根據雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫療費的合理性 B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當的福利

D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調查 49.在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較； B：隨機選取當期發放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；

D：應用經濟系統的利率，貸款組合的規模以及每年新發放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。

50.普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進

第三篇：上海內審師《審計業務》匯總試題

上海內審師《審計業務》匯總試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.內部審計師近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師 A：應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告；

B：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的； C：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業務； D：如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議。

2.某公司A”部門生產一種產品，該產品的單位可變成本是5美元，分攤到的單位固定成本是3美元。該產品的市場價格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應商處采購該產品，但正準備以18美元的單價從A部門采購該產品。該過程應用了以下哪種轉移定價方法？ A：市場價格法 B：以談判未基礎法 C：全面吸收成本法 D：可變成本法

3.在計劃對應收賬款的內部控制實施審計時，首席審計執行官索取并得到了外部審計人員的函證。在審查這些工作底稿時，他注意到外部內部審計師使用否定性函證，這是因為 A：運貨和開票的內部控制薄弱；

B：外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規； C：許多賬戶余額較大；

D：內部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小。

4.工作底稿應由內部審計師編制并由內部審計活動的管理者來復核。這個規定是由以下哪項規定建立的

A：內部審計專業實務標準； B：IIA的道德規范；

C：內部審計的職責聲明；

D：全美反欺詐委員會的報告。

5.如果內部審計師發現沒有對以往的確認業務發現采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內部審計師應該

A：再次在當前的業務發現中指出以往的審計發現；

B：確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風險； C：尋求董事會的批準，開始采取糾正措施； D：對所涉及的區域安排進一步審計。

6.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據內部審計師協會道德守則的規定，內部審計師最適當的做法是

A：接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業。

C：告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。D：拒絕該禮物并向 7.假設舞弊者向內部審計師承認了其舞弊行為，那么內部審計師應該

A：要求舞弊者在內部審計師制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當局詳細報告，請示下一步的行動。

B：不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據，但要向管理當局詳細報告，由他們請求法律顧問來對供認制作文件。

C：向管理當局口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執法機關，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄。

D：告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成磁帶并向執法機關報告犯罪。

8.溝通技能對內部審計師十分重要。根據準則的規定，審計人員應當卓有成效地將下列信息傳達給被審計人，但不包括

A：為某特定審計機構設計的審計具體目標；

B：基于對某個審計機構的初步調查后的審計評價； C：在選擇審計電查領域時使用風險估計； D：所作出的對某一特定審計機構的建議。

9.內部審計人員除了在審計報告中陳述事實之外，有時還發表審計意見。應有的職業關注要求審計人員的意見應該

A：建立在能證明審計意見的充分事實語氣基礎上。B：建立在經驗和不偏不倚的基礎上。

C：只有當被審者或行政管理當局要求時才發現。D：僅局限于控制的有效性和會計處理的適當性上。

10.某專做定貨的廠家應用時間安排程序將起始時間發送至各個不同部門的服務器，該廠把編寫所有的起始時間視為單一的一項交易，所有服務器在任何時候都獲得完全一致的時間安排信息，這點至關重要，如果一個或多個服務器無法使用，那么，該交易應該 A：委托其他方面進行處理 B：被復制 C：分散進行 D：重新處理

11.若審計人員仍懷疑存在虛構銷售業務以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是

A：進行實物盤點；

B：按月編制存貨清單并根據永續存貨記錄調查反常的存貨變動情況；

C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細表；通過調查銷售的相關支持文件來檢查存在超常毛利的月份；

D：對年終銷售及購貨業務進行截止性測試(Cut-off-tests)。

12.現代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優點 A：它減少了對支持性憑證的測試數量；

B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數據； C：它增加了每個審計師所必備的技術和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認。

13.一個組織的戰略層適合使用下列哪一種信息系統？ A：決策支持系統 B：管理信息系統 C：高級經理支持系統 D：知識工作系統

14.以下____項活動代表購并后制造業公司的最大風險，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。

15.內部審計是一個有活動的職業。以下哪項對當前的內部審計的范圍做出了最佳描述 A：內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率； B：內部審計包括評價是否遵守法律、法規與合同；

C：內部審計已發展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式； D：內部審計已發展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。16.以下哪項沒有說明業務工作底稿的功能 A：便于第三方的復核；

B：在審計的計劃、執行和復核中提供幫助； C：為審計報告提供主要的證據支持； D：有助于業務助理人員的專業發展。

17.以下哪項內容可以使公司的應收賬款周轉率在三年中穩步下降？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現金銷售；

D：按周而不是按月提供發票。

18.下列對內部審計中使用的“風險評價”一詞的陳述不正確的是 A：風險評價是將被審計活動中發現的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執行官可以選取能導致審計節約額最大的被審計單位。

B：首席審計執行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，審查法規，分析財務/經營數據。

C：風險評估是一個評價并匯總有關可能對組織不利的條件和/或事件的職業判斷，并為形成內部審計日程安排提供手段的系統過程。D：作為審計或初步調查的結果，首席審計執行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對工作日程表進行適當調整。19.根據《專業實務框架》，評估內部控制系統充分性的主要目的是確定；

A：內部控制系統的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規定； B：內部控制系統是否為實現公司目標提供合理保證； C：內部控制系統是否能降低內在風險；

D：內部控制系統是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。20.在初步調查能為審計人員提供有關控制系統的最佳直觀了解，并可成為分析復雜經營過程的手段時評價內部控制的方法是 A：流程圖法(flowcharting approach)B：調查問卷法(questiomaire approach)C：矩陣法(matrix approach)D：詳細描述法(detailed narrative approach)。

21.哪種支付計劃最可能因其復雜性具有較高的管理成本？ A：a．自助餐式福利 B：b．利潤分享

C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資

22.在審計一個計算機會計系統時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；

B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術。

23.審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批？ A：審計職員的晉升和加薪。

B：內部審計報告中的審計觀察結果和建議。C：審計工作日程安排。

D：首席審計執行官的任命。

24.關于根據《專業實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研提供的反饋意見。B：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。

C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門。

D：人們期望質量保障團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。

25.內部審計是一個有活動的職業。以下哪項對當前的內部審計的范圍做出了最佳描述 A：內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率； B：內部審計包括評價是否遵守法律、法規與合同；

C：內部審計已發展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式； D：內部審計已發展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。

26.根據下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業務人員培訓的時間，也增加了系統使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業務人員。如果賬戶業務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業務人員還是不能就新系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發出來了，并培訓了賬戶業務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

27.要發現局域網響應時間的惡化情況，應用以下哪種方法最好？ A：性能監視

B：程序編碼比較軟件 C：平行測試

D：綜合測試設施

28.內部審計師在計劃審計業務時研究以前的審計報告，這是為了Ⅰ、確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

29.作為本組織的內部審計主管，你制定了一個計劃，內容是下一將進行審計的詳細日程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預計開始時間。特定審計的時間安排是根據每個領域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有 A：a.引用諸如準則等權威支持。

B：b.考慮組織中風險、信息披露以及潛在損失等因素。C：c.說明計劃中所有審計資源都得到了應用。D：d.提請管理當局批準計劃。

30.公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經理從經銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據內部審計章程規定，內部審計活動有責任調查舞弊行為。如果內部審計師不可能接觸經銷商的記錄和有關人員，那么他們為調查銷售回扣的指控應采取的最好的方法是 A：從經銷商處尋找未記錄的負債； B：獲取經批準的經銷商的名單；

C：逐漸取得嫌疑人的財務狀況和行為的組合情況； D：對應收賬款的重大注銷項目進行證實。

31.下列控制中最不可能防止或發現上述舞弊行為的是 A：要求由訂立合同之外的人批準付款。

B：由簽發支票的人對實際收到的勞務數量進行獨立證實，并與發票數據相比較。C：由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預算。D：由簽發支票或批準發票以外的人負責寄送支票。］ 32.在審計計劃階段，內部審計師應設計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關的風險，此處風險的定義是

A：賬戶余額或交易類別以及相關的認定包含可能對財務報表有重大影響的誤報的風險。B：事件或行為對被審計的經濟活動產生不利影響的概率。C：沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關法律法規。D：未完成經營活動的既定目標。33.舞弊報告應在何時要求 A：舞弊發現階段結束時； B：舞弊調查階段結束時；

C：舞弊發現和調查階段都結束時；

D：既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。

34.盡管銷售額增加，經濟發展，但某公司的利潤已持續下降三年。以下哪項屬于公司首席執行官喜歡采取的行動？

A：確定一個在今后兩個月內大幅度增加利潤的轉向目標 B：在每個部門裁員10% C：在非增值部門裁員20% D：鼓勵在所有工作層次上進行創新，并采用提前退休計劃，來縮小員工規模

35.根據以下信息回答某公司在通過局域網(LAN)相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據交換(EDI)來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃(MRP)，向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是 A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫。

B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分析。

C：從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較。

D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(LAN)生產數據庫中的輸入情況。

36.以下哪種方法可以限制由于設備故障和修理而引起的生產延誤？ A：在對生產能力進行規劃的基礎上安排生產；

B：在對設備修理訂單進行分析的基礎上規劃維修部門的維修活動； C：事先授權設備維護和加班報酬；

D：針對所有生產設備，建立預防性維修項目。

37.審計師應該是高效的聽眾，尤其在詢問復雜問題時。為了提高傾聽的質量，審計師應該注意去做以下所有事項，除了

A：停止說話，很難在同一時間又聽又說。B：保持耐心，讓說話者有足夠的時間回答。C：回避提問，直到說話者做出結論。

D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。

38.目前，對大多數組織來說，互聯網是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯網資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：a.無法獲得所需的設備。B：b.無法獲得訪問的授權。C：c.無法實現物理連接。

D：d.很難定位最好的信息源。

39.某審計人員在即將完成一項審計任務時，發現銷售部經理有賭博的嗜好。這一發現與該次審計沒有直接關系，且該次審計必須馬上結束。因此，審計人員指出了這個總是并向內審部經理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將 A：違反內部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息； B：違反執業標準。因此他沒有進一步調查可能存在的舞弊行為； C：不違反內部審計師的道德守則或執業標準； D：A和B 40.根據以下信息回答在審計計劃階段，首席審計執行官正根據如下因素評估四項審計業務該業務在降低組織風險上的作用，該業務在為組織節省資金方面的作用，自上次審計業務以來該領域的改變程度。首席審計執行官為每項業務的每一因素從低到高進行記錄、打分，并算出總排名。結果如下表(括號內為分數)審計業務風險降低程度成本節約改變情況 1 高(3)中等(2)低(1)2 高(3)低(1)高(3)3 低(1)高(3)中等(2)4 中等(2)中等(2)高(3)如果組織已要求首席審計執行官重點考慮成本節約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時首席審計執行官應優先進行哪些審計業務？ A：審計業務2和4。B：審計業務1和2。C：審計業務3和4。D：審計業務1和3。

41.在計劃審計業務時，調查不會對以下哪項有幫助 A：取得控制的初步調查 B：確認業務重點的范圍

C：取得業務客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性

42.以下哪一類組織會產生命令的一致性問題(unity-of-command problem)，除非在不同的項目職能的經理之間經常進行相互理解的交流 A：直線職能制組織。B：戰略業務單位。C：中央集權化組織。D：矩陣式組織。

43.根據樣本信息推斷總體均值的置信區間為90%，意味著有90%的機會是 A：估計值等于總體均值的真值；

B：實際總體均值不超過置信區間的最大下限； C：標準差不大于總體平均值的10%；

D：實際總體均值存在于給定的置信區間內。44.在一個計算機環境下，下列哪一種訪問設置是適當的？

對生產數據的修改訪問權對生產程序的修改訪問權

用戶擁有? 應用程序員擁有? 用戶擁有? 應用程序員擁有? A：a.是否否否 B：b.是否否是 C：c.否是是否 D：d.否是是是

45.公司雇員可能進行的一種舞弊行為是在電子數據交換系統中輸入其他送貨地址，導致供應商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？

A：只允許應用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內容必須得到在線批準； B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單； C：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據需要，負責將辦公用品送往其他地址。

D：將公司訂購的各項辦公用品的總數與所有郵購室收到的對應辦公用品的總數進行比較，并對其中短缺的數額進行調查； 46.在PERT中，松弛指

A：與最長時間相關的路徑。

B：在不延遲整個項目的情況下，一項活動能夠推遲的時間。C：與時間估計相關的不確定性。

D：最晚開始時間和最早結束時間的差。

47.成功實現的客戶/服務器結構的好處之一是 A：減少數據網絡的流量

B：縮短開發和維護新的商業應用軟件的時間 C：數據及其處理過程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復雜性

48.某公司的一個經營部門缺少足夠的程序來檢測并并驗證收到商品的數量，為了評估這一控制缺陷的重要性，審計人員應審查該部門的 A：年末存貨余額。B：存貨采購量。C：年末資產總量。D：運營成本。

49.內部審計師下在審查有關終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應該測試

A：應用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環境控制(environmental control)D：系統控制(system control)50.下列哪項能確保所有的存貨發送都向客戶開具了發票 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發票相核對； B：銷售發票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業務和核算客戶帳戶余額的職責分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調查。

第四篇：臺灣省2015年上半年內審師《內部審計基礎》：內部審計試題

臺灣省2015年上半年內審師《內部審計基礎》：內部審計試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪項審計的要素不總是需要的 A：對業務目標的表述； B：確認所審核活動的陳述； C：有關的事實陳述；

D：對所審核活動的觀察和建議的影響的評價。

2.一個組織在所有的個人計算機上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復制、感染發生后及時發現、記錄被感染的區域、從被感染的區域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風險是殺毒軟件可能 A：不能發現某種類型的病毒；

B：使得安裝其他軟件變得非常復雜； C：與系統操作沖突；

D：占據太多的系統資源。

3.銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請提供貸款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？

A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。

B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。

C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。

D：送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。4.某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統計抽樣方法選出的存款儲戶發送肯定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標

A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；

B：擴大函證的樣本規模，增加儲戶；

C：確認儲戶地址的準確性，再次發出函證要求并作標記以示這是第二次發出的函證； D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯系，詢問與確認余額的任何不一致。

5.審計師應該是高效的聽眾，尤其在詢問復雜問題時。為了提高傾聽的質量，審計師應該注意去做以下所有事項，除了

A：停止說話，很難在同一時間又聽又說。B：保持耐心，讓說話者有足夠的時間回答。C：回避提問，直到說話者做出結論。

D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。6.以下哪種組織結構最適合應用全面質量管理？ A：等級管理。

B：不同專業人員組成的組織結構。C：相同專業人員組成的組織結構。D：專家獨立工作的組織結構。

7.在審計的哪個階段，內部審計師確認出被審計活動的目標和相應的控制 A：員工挑選階段； B：初步調查階段； C：編制工作方案階段； D：審計結果報告階段。

8.內部審計主管設置了一套電算化的電子數據表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該電子數據表包括下列因素①部門經理完成利潤指標的壓力。②經營活動的復雜程度；③部門員工的勝任程度；④部門內會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirement benefit)等費用賬戶即受管理當局決策影響。內部審計主管召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由負責具體部門審計的審計經理來估定。審計主管對各因素設定了0.5至1.0的權數，然后計算出綜合的風險系數。下列關于風險評估程序的陳述中，正確的是

A：風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，因而不可能進行預值的計算。B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適合的，因為風險級別不可量化；

C：僅數的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D：通過集體的主觀一致意見來評估員工的勝任情況是恰當的。9.以降低或控制風險為目的的期貨交易活動稱作 A：投保 B：套期保值 C：賣空

D：貸款保收和代理業務

10.下列哪項能確保所有的存貨發送都向客戶開具了發票 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發票相核對； B：銷售發票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業務和核算客戶帳戶余額的職責分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調查。

11.某地方政府機構收到一筆國家政府專項基金，用于向低收家庭提供資助。該機構被要求對家庭經濟條件進行調查。資助金額與家庭規模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學校相關。機構的內部審計師計劃對該機構發放資助基金的過程實施合規性審計。審計范圍應該是

A：a.該機構是否對于受益者的資格以及基金發放的適當性進行調查。B：b.該機構在發放國家基金時的效率性。C：c.提供給國家政府的發放報告的準確性。D：d.資金能緩解家庭經濟問題的充分性。

12.內部審計部門常常被要求協助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必須對外部審計人員有所限制的活動？

A：a.通過現金回收以及類似交易評估控制系統； B：b.證明現金狀況的公正性；

C：c.評價組織整體內部控制系統的恰當性；

D：d.檢查旨在保證對經營動作產生重大影響的系統與有關的政策和程序相一致。13.根據下面資料回答某制造商使用電子數據表格進行成本分析來預測每月銷售量。特別促銷在此行業中很常見，而電子數據表格則被用來預測折扣對互補類別產品的影響。由于電子 數據表格模型低估了有些類別產品的銷售量，從而導致生產瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產品類別。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯誤； B：交叉求和錯誤； C：硬件錯誤； D：打字錯誤。

14.為審計業務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？

A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。

B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據其工作年限。

D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業務所有任務所必須的技能。

15.內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。16.根據專業實務框架，能實現內部審計獨立性的途徑是 A：人員配置和監督。

B：持續的專業發展和應有的職業審慎。C：人際關系和溝通。D：組織狀況和客觀性。

17.內部審計師發現一名高級經理從事的非法活動。這類信息 A：不應包括在內部審計報告中，而應與該高級經理口頭討論 B：可能在單獨的報告中披露，并發送給董事會

C：可能在單獨的報告中披露，并發送給所有高層管理人員 D：必須立即報告給適當的政府機構。

18.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據內部審計師協會道德守則的規定，內部審計師最適當的做法是

A：接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業。

C：告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。D：拒絕該禮物并向

19.某工資處理系統為工資文檔提供有關信息，但該系統沒有正確地安裝在公司主機的分類賬文檔中，檢查這類錯誤的最佳控制措施是 A：裝入主程序數據文件的標準方法； B：適當的編輯和更正；

C：處理過程中被拒受的項目記錄或標記字段； D：試算關鍵字段的合計金額。20.下列行為哪一項不會削弱內部審計師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統的應用程序的控制標準。Ⅱ.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當的控制。Ⅲ.在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。

21.審計人員發現公司采購部門的政策允許產品每一部件的訂貨到收貨天數最大化，即使部件的完成時間長達三個月或者更長。為了強調與該政策有關的降低存貨持有成本目標，審計人員應當關注

A：復核產品樣本的生產要求，以確定生產過程中材料與配件的最佳需求時間； B：評估采購部門成員之間是否存在產品線任務安排的輪換；

C：確認與任一計算機控制系統有關的采購部門成員的簽名授權系統； D：對銷售額最高的產品進行測試，以確定持有產成品的平均天數。

22.當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經理。這種報告提供的信息是

A：公司旅行政策的執行質量。

B：確認處理雇員差旅報告數據所必要的成本。C：部門的預算數與實際數的對比。D：支持雇主降低經營費用。

23.以下哪些控制措施能夠防止訂購數量超出公司需要？

A：在向采購部門提交采購申請書之前，由用戶部門的一位監督人員審查所有采購申請書； B：當系統顯示低庫存水平時由采購部門自動重新訂貨； C：一項要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；

D：一項要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。

24.公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經理從經銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據內部審計章程規定，內部審計活動有責任調查舞弊行為。如果內部審計師不可能接觸經銷商的記錄和有關人員，那么他們為調查銷售回扣的指控應采取的最好的方法是 A：從經銷商處尋找未記錄的負債； B：獲取經批準的經銷商的名單；

C：逐漸取得嫌疑人的財務狀況和行為的組合情況； D：對應收賬款的重大注銷項目進行證實。

25.內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。26.在一個計算機環境下，下列哪一種訪問設置是適當的？

對生產數據的修改訪問權 對生產程序的修改訪問權

用戶擁有? 應用程序員擁有? 用戶擁有? 應用程序員擁有? A：a.是否否否 B：b.是否否是 C：c.否是是否 D：d.否是是是

27.驗收部門保留采購訂單副本用來在確認和記錄收貨業務，采購訂單列示了供應商的名稱和訂購材料的數量，該系統能夠允許的可能錯誤是 A：向為經批準的供應商付款； B：對未經批準的采購業務付款； C：對于分批送貨多付貨款； D：耽誤采購的記賬時間。

28.如果整個經濟的一般利率水平提高，那么

A：通貨膨脹壓力將增加，從而導致對消費者銷售產品的短期增加 B：總體商務和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚 C：投資者將拋售股票，轉向債券市場錄求更高回報 D：更多的投資者將進入股票市場

29.一家寵物醫院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。

C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。

D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。

30.要證實銷售部門新購計算機的存在性，最具說服力的信息是 A：詢問管理人員

B：觀察業務客戶的處理程序 C：實地檢查

D：外部提供的文件

31.以下哪種關于公司治理的說法是不正確的？ A：公司控制機制包括內部和外部機制

B：對管理層的補償制度是公司控制架構的組成部分

C：因實施員工股票期權或獎金而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。

D：說到底應該由首席審計執行官為公司治理承擔責任

32.一家投資于車輛修理的公用事業單位最有可能執行以哪項內部控制以降低車輛失竊的風險？

A：對所有修理工作通知單作系統地報告 B：審核保險范圍的適當性

C：實地盤點所有車輛，將結果與會計記錄相核對

D：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發出和返庫 33.為測試借記的應收帳款是否代表了有效的交易，審計人員應 A：從銷售日記帳追查至應收帳款。B：從應收帳款追查至現金收入日記帳。C：從應收帳款追查至銷售憑證。

D：從現金收入憑證追查至應收帳款。34.下列哪項是確定內部審計部門目標是否達到的最佳方式？ A：審計委員會定期檢查部門工作質量

B：針對審計部門目標而不斷發展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查

D：由外部審計師檢查和評價部門工作

35.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

36.如果管理層沒有為組織建立風險管理流程，內部審計師應建議此類流程的建立。在風險管理流程的最初建立過程中，內部審計師應該更適于開展以下哪項工作 A：積極的、補充傳統確認活動的作用 B：管理已確認的風險 C：假定風險歸屬

D：監督作用，確定充分、有效的流程是適當的

37.職業道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優秀品質，具體是指 A：及時、清醒、明晰； B：誠實、客觀、勤奮； C：知識、技巧、紀律； D：準時、忠誠、高貴；

38.以下哪項內容會提醒管理層警惕研究部門發生的問題(如應用過時的設備和工藝等)？ A：執行預算，要求管理層對每年分配給研發部門的金額進行簽字批準 B：每月對實際開支與預算開支進行比較

C：定期將研究活動與同一領域的其他企業的研究活動進行比較

D：研發設備所發生的所有資本開支均需得到審查和部門經理的簽字批準 39.某內部審計師完成了委托項目的部分工作，很清楚存在一個需要對組織的分配程序進行修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準備立即執行。該內部審計師應該 A：研究存在的問題，獨立草擬新的程序，并且在進行委托工作的最后溝通時提出這些程序。B：聯合進行委托人提出的修改程序，并且在進行委托工作的最后溝通時報告結果。C：在進行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經實施了適當的糾正措施。

D：檢查委托人提出的修改程序，并且在進行授權工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措施提出意見。

40.一家大型國際咨詢公司的地區辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統相比數據更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數據更新可能沒有集中化的系統那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ

41.作為某制造公司的環境、安全和健康(ESH)自檢系統的重要組成部分，在一定工作區域或 場所內的有關沖突是由一個ESH職員和運營經理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數據庫，這個數據庫可以通過局域網傳輸到所有部門。ESH運營經理利用這個數據庫每季度向高級管理層提供自檢系統檢查情況的報告。內部審計師注意到，由運營經理輸入關閉信息和確認已經完成糾正行動。如下控制系統的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補救措施？ A：不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復查，這種情況提供了充分的監督。B：不需要增加控制措施，因為在最適當的地點實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。

C：在關閉信息輸入系統后，應由該區域檢查團的ESH職員進行復查，以核實鎖合信息。D：ESH部門的秘書負責根據操作經理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統。

42.某大學發現無法對各院系的書籍、耗材以及設備購買統一驗收。下列哪類控制程序能夠有效防止支票簽發以前發生未到貨物貨款的支付？ A：對比供應方發票與購買訂單。

B：對比供應方發票的名稱地址與院系批準的采購清單是否相符。C：供應方發票由院方批準而非訂購人員。

D：超過定額的供應方發票必須由財務副總裁核準支付。43.適合內部審計進行的活動是 A：a．設計內部控制系統。

B：b．起草內部控制系統的流程。

C：c．在內部控制實施之前對其進行復核。D：d．實施內部控制系統。

44.某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設備；該設備記錄所有的食品訂單及服務員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務員均負責收取他們經手訂單的現金，并在換班時上交這筆現金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經理核對當天收取的現金及食品訂單所產生的計算機記錄。一旦存在差異則由餐館立即調查。公司總部已建立監控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當數量額的現金上交總部下列陳述中哪項屬于這一監控措施的最佳范例? A：餐館經理將收取的現金與計算機記錄的食品訂單核對

B：所有的食品訂單必須輸入計算機，服務員與廚師有明確分工

C：管理當局編制詳細的各商店總利潤分析表并對明顯低利潤的商店進行調查 D：現金按日送達公司總部 45.在進行經營審計業務時，內部審計師將當前部門的員工與既定的行業標準相比較是為了____ A：確認領取部門薪酬的虛假員工；

B：評估部門的當前業績，提出恰當的改進建議； C：評價部門既定內部控制的充分性；

D：確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規章。46.公司人力資源部門發現的流動率異常之高，從離職前的談話中了解到會計部門的工作安排對于有年幼子女的會計人員限制性過強。為了改變這種情況，挽留技術熟練的會計人員，應采取的方法是: A：對會計人員實行工作分擔和時間安排 B：豐富會計部門員工的工作內容 C：對會計部門進行崗位輪換

D：對流動率高的擴大其工作范圍 47.在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？

A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發生的分部內部。

B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。

C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。

D：違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。48.制定業務工作方案發生在業務的以下哪個階段 A：計劃階段；

B：在評價風險管理和控制系統之后； C：在開展業務時；

D：為確保下次業務能涵蓋所指出的問題區域，在每次業務結束后對標準業務方案進行修改時。

49.為了避免高級管理人員與審計委員會之間的矛盾，審計主管應當 A：a.向高級管理層和審計委員會同時提交所有審計文件； B：b.通過組織結構改進提高審計的獨立性；

C：c.先與審計委員會所有報告，然后報告高級管理層；

D：d.要求董事會通過政策確定與審計委員會在內部審計過程中的關系。50.被指派對供貨商提供產品的質量是否符合標準進行審計，內部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內部審計師應該

A：接受指派，但避免在現場工作中與會計部主任接觸。B：接受指派，但應在最終審計報告中披露這種關系。C：將潛在的利益沖突通知供貨商。

D：將潛在的利益沖突通知首席審計執行官。

第五篇：寧夏省內審師《內部審計基礎》：內部審計原則試題

寧夏省內審師《內部審計基礎》：內部審計原則試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應 A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計

D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作

2.內部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是

A：按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；

B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較；

C：回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。3.下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。4.內部審計主管意識到某生產車間內部存在缺陷導致存貨出現重大短缺。短缺資金和造成短缺的原因都將對外部獨立審計報告產生重大影響。根據注冊內部審計師職業守則，明確內部審計主管應當采取的措施

A：緘口不提。同時試圖通過妨礙外部審計人員的獨立性維護自己得力儀。B：與管理層積極溝通，并確認通過適當途徑使外部審計人員獲得該信息。C：通知外部審計人員存在短缺的可能，并允許他們對此進行獨立評價。D：向董事會報告短缺情形，并允許通過董事會通知外部審計人員。

5.人力資源和工薪管理由不同的部門負責。以下哪種結合可提供最佳職責分工？

A：人力資源部門員工計算員工總人數，工薪管理部門員工處理工作小時數，再由人力資源部門員工將工資支票發給員工

B：人力資源部門員工計算員工總人數，審查工作小時數并將結果提交工薪管理部門處理，然后將工資支票發給員工

C：人力資源部門員工計算員工總人數，工薪管理部門員工處理工作小時數并在電腦系統中輸入員工銀行賬號信息，工資支票自動存入員工銀行賬戶

D：工薪管理部門員工計算員工總人數并輸入員工銀行賬號信息，但只對人力資源部門批準的工作小時數進行處理，工資支票自動存入員工銀行賬戶

6.國外子公司雇傭的事務所希望參照母公司內部審計部門對某職能的審計結論。為了保證其可信程序，國外子公司審計人員要求提供工作底稿副本。內部審計部門應當 A：提供工作底稿副本；

B：向母公司的審計事務所咨詢是否可以提供這類副本； C：要求審計委員會允許提供該類副本； D：拒絕在任何情況下提供該類副本。

7.審計發現的摘要顯示旅行費用預付款超過規定的最大限額。公司政策允許預支旅基金給 經批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45天的預計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。上述審計發現中，作為審計發現“原因”因素的是 A：公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。B：公司政策允許為經批準的員工提供旅行基金。C：員工積累大額的旅行預付款。D：旅行預付款沒有及時清理。

8.某零售公司在11個城市開設了商店的，目前，公司正計劃建設一個網絡，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據離其所在地最近的商店現有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預計，對該網絡的應用很快會增加許多，從而在短期內網絡就會滿負荷或近負荷運輸。與該計劃有關的嚴重風險是 A：網絡的應用可能給顧客帶來被威脅的感覺； B：網絡運行成本可能沒有得到全面預計； C：銷售人員可能不愿意使用該系統；

D：該網絡要求應用昂貴的非標準化部件。

9.以下哪類主管負責引進新系統，同時維護現有系統運作過程中程序員和分析員的工作? A：業務主管

B：數據庫行政主管 C：質量管理主管 D：系統開發主管

10.下列哪項能夠解釋內部審計復核控制系統恰當性的主要目標

A：a.協助明確完成審計目標必須進行的測試的實質、時限以及范圍； B：b.保證內部控制系統的重大缺陷已被修正；

C：c.明確內部控制系統能夠合理保證組織目標有效和經濟地實現；

D：d.明確內部控制系統能夠保證會計記錄正確以及財務報表公允表達。

11.對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內容提供了最佳描述？

A：設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統成本太高； B：以人工手段超越計算機系統控制的現象難以被發現；

C：信息系統工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑； D：在計算機化系統中更容易超越控制措施。

12.公司應該應用已收集到的信息，強調以下哪項內容？ A：投訴的總數

B：與磁盤問題和新的軟件用途有關的投訴數量 C：與缺乏用戶知識和硬件問題有關的投訴數量 D：消除所有這些電腦投訴需要的成本

13.首席審計執行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現； D：被要求并經批準。

14.下列哪個因素最可能讓審計師不能運用貨幣單位抽樣？ A：審計師期望找到有限數量的單個會計賬戶被低估情況。B：審計師期望發現被抽樣的大量項目是錯誤的。C：單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列。

D：審計師期望在較大貨幣價值的項目中發現的錯誤比在較小貨幣價值的項目中發現的錯誤多。

15.如果面臨外加的范圍限制，首席審計執行官應該 A：將審計推遲到范圍限制取消后進行

B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會 C：增加對該活動進行審計的頻率

D：為該項目分派更多有經驗的審計人員 16.根據《專業實務框架》

A：每名內部審計師的業績都應該在每次審計業務結束之際得到評估。B：每名內部審計師的業績都應該至少每年評估一次。C：每名內部審計師的業績都應該至少每兩年評估一次。

D：由首席審計執行官自主確定對每名內部審計師進行業績評估的時間。17.信息系統的應急計劃應該包含合理的備份協儀。以下哪項安排屬于當重要的操作要求立即使用計算機資源時，對供應商的過于依賴 A：“冷站和熱站”聯合協議；

B：使用組織中其他數據中心的額外容量； C：“熱站”協議； D：“冷站”協議。

18.一家公司的管理層發現應收賬款系統的更新響應時間最近從3秒鐘增加到了1 5秒鐘。該應收賬款系統使用的是一個關系型數據庫，并具有互動的更新和報告功能。導致響應時間變慢的原因可能是下列哪一項？

A：a.互動式查詢需要讀取整個關系型數據庫。B：b.互動方式的用戶大量減少。C：c.過量的關系型數據庫表的空間。

D：d.關系型數據庫龐大的輸人／輸出緩沖區。

19.概念模式、內部模式。下列哪一項是內部模式的唯一屬性？ A：a.它描述了數據庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數據的用戶模型。

C：c.它描述了數據在數據庫中的物理存儲方式。D：d.它描述了數據庫全面的邏輯視圖。20.銷售稅隨收入呈遞減的趨勢，因為 A：當收入提高時，收取更高的稅額 B：稅率對窮人來說更高

C：有較低比例的窮人收入需要計稅 D：有較高比例的窮人收入需要計稅

21.內部審計活動計劃對一項建筑合同實施審計，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細規定進行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業知識來完成這個審計程序，首席審計執行官應該: A：將此項審計從計劃表中刪除； B：讓現有職員開展所有的審計； C：請工程顧問進行對比； D：接受建筑商的書面陳述。22.一名審計人員正對某組織的財務狀況進行審計。下列哪一項不屬于內部審計責任說明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所規范的審計范圍？ A：復核財務信息的可靠性與真實性。

B：復核為保證相關的政策、計劃、程序以及其他類型的授權得到有效執行而設立的系統運行;C：評估資源利用是否經濟、有效;D：復核財務決策過程。

23.如果某審計師希望測試是否只有經過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是

A：應用通用審計軟件來隨機選擇現有應用程序的樣本，根據樣本追蹤程序修改授權表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發現不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；

D：獲取信息系統管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。

24.以下有關遏制舞弊行為的表述中，準確的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導實行有效的控制系統。Ⅱ。內部審計師有責任通過檢查和評價內部控制系統的充分性，來協助遏制舞弊行為。Ⅲ。內部審計師應確定溝通渠道能否向管理層提供有關控制系統的有效性以及異常交易發生情況的充分、可靠的信息。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅰ和Ⅱ； C：僅有Ⅱ；

D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

25.如果面臨外加的范圍限制，首席審計執行官應該 A：將審計推遲到范圍限制取消后進行

B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會 C：增加對該活動進行審計的頻率

D：為該項目分派更多有經驗的審計人員

26.內部審計師在即將完成的一次審計中，發現市場部經理有賭博惡習，這一發現與此次審計無直接關系，而且審計馬上就要結束。內部審計師注意到這個問題并向首席審計執行官報告了相關信息，但沒有采取進一步的行動。內部審計師的行為可能 A：違反IIA道德規范，因為他封鎖了重要的信息。B：違反了《標準》，因為內部審計師沒有進一步調查可能存在的舞弊行為。C：即沒有違反IIA道德規范，也沒有違反《標準》。D：a和b都對

27.在以自上向下開發法設計系統元素時，應該檢查以下哪一項？ A：系統需要的計算機設備。

B：競爭對手使用的處理系統類型。

C：管理者為進行計劃和控制所需的信息。D：現有系統的控制。

28.樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導致 A：樣本規模擴大 B：樣本規模縮小 C：總體標準差提高 D：總體標準差降低

29.在對以家大型電話公司的新建收費系統進行初次審計時，內部審計師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應用通用審計軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是 A：數據可能不夠充分，無法發現不常出現的問題。

B：從其設計目的看，審計軟件無法針對這么多數據有效開展工作。C：所需審計技術對審計師來說是陌生領域。

D：選擇交易的過程可能過于嚴重地干擾正常業務處理。30.標準化的業務工作方案不適合以下哪種情形 A：只發生微小變化的穩定的經營環境； B：復雜多變的經營環境；

C：隨后將對同一地點進行存貨審計； D：多個地點進行相似經營。

31.建立審計歷史數據庫的優點不包括以下哪項

A：可以更容易地確認商業環境、經濟形勢和競爭因素的變化 B：重視重復出現的問題

C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復制，并且使更新文件更為容易。D：減少了對計算機控制措施測試的數量

32.下列關于有效的控制系統的陳述錯誤的是？ A：控制應該針對所有領域的工作情況。B：控制應該盡量簡單。

C：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。D：過時的信息是不恰當的。

33.一家大型國際咨詢公司的地區辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統相比數據更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數據更新可能沒有集中化的系統那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ

34.內部審計活動在職能層面的審計目標是要評價組織的 A：員工教育的收益項目； B：人事部門； C：制造業經營； D：建筑合同。35.利用測試數據，審計師通過在計算機工資系統處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算。控制的充分性證據存在，如果 A：沒有進行其他測試。

B：測試數據的結果與預期結果相符合。C：查詢例外情況，確定執行的控制邏輯。

D：給測試結果數據做標記，用于促進審計資料文檔的建立。36.以下哪一項最恰當地描述了壓力與工作表現的關系 A：曲線關系。B：正比關系。C：反向關系。

D：壓力與工作表現無聯系。

37.某大型零售商的審計執行主管(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務所，來開展專門的內部審計業務，審計執行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據合同條件開展工作

B：專家們在信息技術部門的監督下開展工作 C：專家們根據《標準》開展工作

D：專家們應用針對零售商的標準檢查程序開展工作

38.審計經理正開展內部質量評估業務以確定內部審計業務恰當并充分地按計劃執行的程度。對于審計經理得出計劃不充分的地方，他可能是發現了以下哪方面的信息 A：審計業務開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定； B：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；

C：內部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；

D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。39.工作底稿應由內部審計師編制并由內部審計活動的管理者來復核。這個規定是由以下哪項規定建立的

A：內部審計專業實務標準； B：IIA的道德規范；

C：內部審計的職責聲明；

D：全美反欺詐委員會的報告。

40.在傳遞關于辦公和行政管理任務完成方式的信息時，以下哪項適于發現推遲或錯誤的可能。

A：操作者流程分析 B：產品流程分析 C：辦事流程分析 D：聯合流程分析

41.以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應 A：加強由外部董事組成的審計委員會；

B：將內部審計視為一項暫時的職業—管理職位的基石；

C：要求內部審計師向首席執行官報告所有重大的違法活動結果； D：使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。

42.確定審計目標已經實現是對審計業務總體監督的一部分，并且是誰的最重要責任 A：內部審計職員(stafft auditor)。B：審計委員會(audit committee)。

C：內部審計督導(internal auditing supervisor)。D：內部審計主任。

43.與業務活動量成本計算方法的有關的正確說法很多，但以下哪項內容除外 A：在業務活動量成本計算方法時，成本驅動因素是驅動成本發生的原因

B：業務活動量成本計算方法有別于傳統的成本計算制度，因為，在業務活動量成本計算方法下，產品沒有得到交叉補貼

C：業務活動量成本計算方法對分攤營銷和經銷費用有用

D：如果公司只生產一種產品，那么，應用業務活動量成本計算方法所得出的結果更有可能 與應用傳統的成本計算制度所得出的結果之間發生重大差異

44.如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經批準的供應商處購貨 B：沒有取得可得到的購貨折扣

C：不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經支付

45.某一連鎖零售商在40個非重疊但市場相似的區域有商店。最近，該零售商正在進行最大的促銷競爭活動。每個商店在當地印刷品、收音機和電視廣告之間分配促銷預算或少花預算時不受到限制。內部審計師希望評價這一策略的有效性。在此例中 A：由于促銷在一段時期內發生，應運用時間系列分析。

B：在模型化銷售量和促銷策略的關系時，多元回歸分析是有效的工具。C：對于判別有效和無效的促銷策略，判別分析是最好的方法。

D：由于促銷費用支出和銷售量之間可能是非線性關系，所以不能采用回歸分析。46.編制與維修費有關的工作底稿時，以下哪項是不必要的特征

A：內部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；

B：顯示開展業務之前的所有月份的全部修理費用；

C：首席審計執行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的； D：顯示上個月的資產、廠房和設備的總購置成本。

47.審計師詢問會計人員他們如何確定公司房地產的價值。他們說價值評估的流程是建立在使用17個不同的財產特征（建筑面積、臨近商業區、年齡等）的回歸模型之上的。這個模型的系數是通過隨機抽取20項公司資產進行回歸而得到的。模型產生的R2值是0.92。根據這些信息，以下哪項是審計師可以得出的結論。A：模型的高R2值大部分歸因于隨機性 B：決定價值變量的92%在模型當中 C：模型是非常可靠的

D：資產的樣本很可能代表了公司持有資產的總體樣本

48.質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》，也不違反組織的行為規范。49.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統的組成部分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。

B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預處理系統制定一個預防性的維修方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。50.與內部財務報告相關的內部審計的職能是 A：保證報告程序的遵循性； B：審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對； C：確定是否有雇員未經授權而進行開支；

D：確認會增大未授權費用支出發生可能性的不充分的控制。