第一篇：互聯網金融背景下城市商業銀行競爭力研究——以XX銀行為例的開題報告外文翻譯

譯文：

有關互聯網金融的決定因素的研究

作者 R Debreceny，GL Gray，A Rahman 應對互聯網的廣泛應用和快速發展的要求,從利益相關者的信息,世界各地的企業都使用互聯網對商業和金融信息披露。網絡報道低成本的好處,更廣泛的范圍,頻率和速度。盡管有這些好處互聯網報告在公司和各國各不相同。我們研究網絡財務報告(IFR),特別是IFR的表示和內容,660年的大公司在22個國家來識別公司,儀表和環境因素。這項研究表明,公司規模在美國證券交易所上市和技術公司儀表的具體因素。鑒于IFR不僅僅是信息披露的內容,但也使用新的表示方法,包括環境信息披露的研究。一個國家的總體披露環境被發現是一個重要的環境驅動儀表顯示的減少和IFR強烈的內容。IFR的演講方面與鑒定相關因素多是儀表的內容,這意味著互聯網演示技術相關因素超過公司報告的內容網站。

資料來源: R Debreceny，GL Gray，A Rahman.會計與公共政策，2002, 21(4):371–394

原文：

The determinants of Internet financial reporting Responding to the widespread adoption of the Internet and the rapidly growing demands for information from stakeholders, corporations around the world are using the Internet for business and financial disclosures.Internet reporting has the benefits of low cost, wider reach, frequency and speed.Despite these benefits Internet reporting varies across companies and across countries.We study Internet financial reporting(IFR), in particular the presentation and content of IFR, of 660 large companies in 22 countries to identify the firm, and environmental determinants of IFR.The study revealed that firm size, listing on US stock exchanges and technology were firm specific determinants of IFR.Given that IFR is not just about the content of disclosure, but also about employing new presentation methods, the environment of disclosure was included in the research.The overarching disclosure environment of a country was found to be an important environmental driver for IFR presentation and less strongly for IFR content.The presentation aspect of IFR was more associated with the identified determinants than the content of IFR, which suggests that Internet presentation technologies were more related to the determinants than the content of the reports on the company Web sites.From:《Journal of Accounting & Public Policy》, 2002, 21(4):371–394

金融中介機構采用網上銀行的功能

作者 Y Zhang，KL Chen，H Lee，J Yang

本文探討金融中介機構的規模和類型是如何影響網上銀行功能的應用。文章對不同大小的一百一十年商業銀行、儲蓄銀行和信用合作社以及國家保險進行了研究。服務功能范圍從基本服務,比如支票和儲蓄賬戶，到金融購物中心服務，例如綜合為一個賬號。安全功能包括:密碼、加密、安全問題, 以及標語或圖標來驗證該網站，但僅限于電腦注冊,。我們的調查結果表明,與儲蓄銀行和信用合作社相比,商業銀行有更大的規模,和更大的國家保險傾向于提供更多的在線服務功能。然而,有商業銀行和信用合作社之間在網絡安全的方法上沒有顯著差異。這是由于大多數當地信用合作社不維護網上銀行界面本身,而是委托第三方安全的在線服務。

資料來源: Y Zhang，KL Chen，H Lee，J Yang.電子金融國際刊，2012, 6(34):219-238.原文：

Adoption of online banking features by financial intermediaries

This paper investigates how the size and type of financial intermediaries affect the adoption of online banking features.One hundred and ten commercial banks, savings banks and credit unions of different sizes, and state coverage were studied.Service feature ranges from basic services such as checking and savings accounts to financial shopping mall service such as comprehensive one-for-all account.Security feature includes: password, encryption, security questions, limited to registered computers, and a banner or icon to certify the website.Our survey results show that comparing to savings banks and credit unions, commercial banks with larger size, and greater state coverage tend to offer more online service features.However, there is no significant difference between commercial banks and credit unions in online security methods.This is due to the fact that most local credit unions do not maintain online banking interface themselves, but delegate a third party for secure online services.From:《International Journal of Electronic Finance》, 2012, 6(34):219-238

在線金融服務應用的先例：網上銀行承兌對銀行物理網點的影響

作者 Jyh-Shen Chiou，Chung-Chi Shen 2

在網上操作的成本效益使金融服務公司使用網絡技術來取代或大幅減少個人交互提供他們的服務。然而,最近的案例表明,使用網絡技術在金融服務業可能并不像預期的那樣有前途。本研究利用結構來源于交易成本分析(TCA),技術接受模型(TAM)和關系營銷文學發展的框架使用網上銀行的前身。模型明確了體驗的影響客戶已經與物理銀行所提供的服務的Web服務客戶正在考慮使用。結果表明,前期主要變量在TAM和客戶的特定資產投資于震源物理銀行已經產生重大影響客戶的使用態度和意圖使用銀行的網上銀行服務。我們的研究結果表明,信息系統的易用性和實用性之外,公司必須利用客戶關系建立在脫機環境中,有可能影響客戶的使用意圖向互聯網服務。研究技術的進步文學接受的解釋用戶的new-service-adoption行為通過添加檸檬酸和客戶關系文獻的概念。

資料來源: Jyh-Shen Chiou，Chung-Chi Shen.行為與信息技術，2012, 31(9):859-871.原文：

The antecedents of online financial service adoption: the impact of physical banking

services on Internet banking acceptance

The cost-effectiveness of operations on the Web enables financial service firms to employ Web technology to replace or substantially reduce the need for personal interactions in the provision of their services.However, recent cases have shown that the use of Web technology in financial services may not be as promising as expected.This study utilises the constructs derived from transaction cost analysis(TCA), the technology acceptance model(TAM)and relationship marketing literature to develop a framework of the antecedents to using Internet banking.The model explicitly incorporates the impact of the experiences a customer has had with services provided by the physical bank whose Web services the customer is considering using.The results show that the major antecedent variables in TAM and the customers’ specific assets already invested in the focal physical bank have a significant impact on customers’ attitude towards the use and the intention to use a bank's Internet banking services.Our findings suggest that beyond the ease of use and usefulness of information system, companies have to take advantage of customer relationship built up in the offline environment that has the potential to influence customers’ use intention towards Internet service.The study advances the technology acceptance literature in terms of explaining users’ new-service-adoption behaviour by adding the concepts from TCA and customer relationship literature.From:《Behaviour & Information Technology》, 2012, 31(9):859-871

在互聯網金融背景下商業銀行的創新

作者 HQ Chen 隨著第三方支付、主要財務數據、P2P網絡信貸和眾籌的快速發展，互聯網金融給傳統商業銀行帶來了一個互補競爭和改變。為了應對深刻變化,增強可持續發展能力在新的形勢下,商業銀行應該采取適當的措施來建立新的網絡載體,整合的主要財務數據,創新財富管理能力和獲得新的信貸可用性。

資料來源: HQ Chen.寧波大學學報，2014

原文：

Innovative Development of Commercial Banks in the Internet Financial

Background The internet financing,with its rapid development of the third party payment,major financial data,P2P network credit and crowd funding,is bringing a complementary competition and changes to traditional commercial banks.In order to deal with the profound changes and enhance the ability of sustainable development under the new situation,commercial banks should take appropriate measures to establish the new network carrier,integrate the major financial data,innovate the wealth management power and obtain the new credit availability.From:《Journal of Ningbo University》, 2014

在線社區是否參與培育高風險金融行為

作者 R Zhu，UM Dholakia，X Chen，R Algesheimer 雖然消費者越來越多地使用在線社區各種活動,對參與他們如何影響人們的決策策略。通過一系列的現場和實驗室研究,作者表明,參與一個在線社區增加人們的風險在他們的財務決策和行為傾向。研究結果表明,參與一個在線社區讓消費者相信他們將得到幫助或支持從其他成員應該出現困難。這一觀點導致在線社區理想配偶。

資料來源: R Zhu，UM Dholakia，X Chen，R Algesheimer.市場研究，2012, 49(3):394-407.原文：

Does Online Community Participation Foster Risky Financial Behavior

Although consumers increasingly use online communities for various activities, little is known about how participation in them affects people's decision-making strategies.Through a series of field and laboratory studies, the authors demonstrate that participation in an online community increases people's risk-seeking tendencies in their financial decisions and behaviors.The results reveal that 4

participation in an online community leads consumers to believe that they will receive help or support from other members should difficulties arise.Such a perception leads online community parti.From:《Journal of Marketing Research》, 2012, 49(3):394-407

對互聯網金融的監管政策與措施

作者 G Yan 互聯網金融是一種金融經營模式,適應電子商務發展的網絡時代。盡管其效率提高對金融服務的影響,在線金融還創建了新類型的風險,增加了風險管理的新內容。為了確保網上金融的良好操作,網絡金融機構提供的網絡金融服務及其對國家安全的潛在影響應當服從監督。至于監管措施,有必要突破傳統的金融監管方法,調整監管框架的結構,有效地加強監管機構之間的國際合作。

資料來源: G Yan.先進科學快報，2013,19(4):1197-1201(5).原文：

Contents and Measures for Supervision on Internet Finance

Online finance is a kind of financial operation mode that adapts to the e-commerce development in the Internet age.Despite its efficiency improvement effects on financial services, online finance also creates new types of risks and adds new contents to the risk management.To ensure the sound operation of online finance, network financial services provided by online financial institutions and their potential impact on national security should be subject to supervision.As for the regulatory measures, it is necessary to break through traditional financial supervision methods, adjust the structure of the supervision framework, and effectively strengthen the international cooperation among regulatory agencies.From:《Advanced Science Letters》, 2013, 19(4):1197-1201(5)

第二篇：基于內部控制視角的商業銀行操作風險管理研究——以郵政儲蓄銀行為例

中國郵政儲蓄銀行內部控制案例分析

【摘要】近年來，隨著金融自由化的推進，金融監管有所放松，我國商業銀行間的市場競爭進入白熱化狀態，商業銀行風險急劇增加在，此基礎上金融犯罪的不良事件屢屢發生，嚴重影響了銀行在人們心目中的形象，降低了人們對銀行的信任度。內部控制在商業銀行運營過程中起著舉足輕重的作用，它對商業銀行防范和發現各類風險有著不可替代的作用。因此，商業銀行要盡快建立健全內部控制機制，加強風險防范，才能在激烈的競爭中脫穎而出。

中國郵政儲蓄銀行雖然進入銀行界較其他幾大國有銀行較晚，近年來取得的成績得到了外界高度的評價和肯定。但是，其在內部控制上仍存在較多問題，具體表現有內部控制環境建設薄弱、內控信息和溝通存在障礙、內控執行不到位、風險防控流于形式、監督執行不到位等。這些問題對中國郵政儲蓄銀行轉型及發展帶來了很大的風險。因此，如何加強風險管理、加強內部控制成為中國郵政儲蓄銀行的重中之重。

關鍵詞：中國郵政儲蓄銀行，風險管理，內部控制

一、中國郵政儲蓄銀行簡介

中國郵政儲蓄銀行于2007年3月20日正式掛牌成立，是中國第五大銀行，是在改革郵政儲蓄管理體制的基礎上組建的國有商業銀行。

2012年2月27日，中國郵政儲蓄銀行發布公告稱，經國務院同意，中國郵政儲蓄銀行有限責任公司于2012年1月21日依法整體變更為中國郵政儲蓄銀行股份有限公司。2015年12月開始，中國郵政儲蓄銀行由單一股東向股權多元化邁進，引入十家境內外戰略投資者，進一步提升了綜合實力。2016年8月27日，中國郵政儲蓄銀行80億美元香港IPO獲批。2016年9月28日，中國郵政儲蓄銀行在香港聯交所主板成功上市，圓滿完成”“股改—引戰—上市”“三步走改革路線圖，正式登陸國際資本市場。

目前，郵儲銀行擁有營業網點近4萬個，服務個人客戶達5.22億戶，在 “2016年全球銀行1000強排名”中，按總資產位居第22位，按一級資本位居第39位。

二、中國郵政儲蓄銀行案例背景

近年來，郵儲行**不斷。2012年初，郵儲銀行股份公司正式掛牌，注冊資本450億元。“剛掛牌幾個月，財政部的派出董事還未到位，郵儲銀行就出事了。”其行長陶禮明于2012年12月底被正式批捕,涉嫌挪用公款、受賄、貪污等罪名。者從一定程度上說明了郵政儲蓄銀行的內控是有問題的。除此之外，郵政儲蓄銀行近年來發生的一系列儲戶存款被盜，欺騙客戶將保險業務說成是儲蓄業務，違規貸款等事件也暴露了許多問題。

客戶到郵儲行存款時，銀行銷售人員借機讓客戶在保單上簽字，客戶在不知情的情況下購買了保險產品，直到取錢時才發現存款變成了保單，不但拿不到利息，還要因為提前退保被扣除手續費，致使本金虧損。此類事件在許多銀行都層

出不窮的上演過，很多客戶都遭受了損失。

在發生的許多銀行卡被盜刷事件的處理過程中，郵政儲蓄銀行也顯得不夠積極。有時根本不作出回應，等媒體報道力度加大時才開始著手處理，處理的結果也往往令客戶感覺差強人意。有時竟然回復不知道如何解決，建議客戶走司法程序。這都反映了郵政儲蓄銀行工作人員在態度和能力上的欠缺。

三、中國郵政儲蓄銀行內部控制中存在的問題

（一）內部控制環境建設不完善 1.內控文化氛圍缺失

郵儲銀行內部控制起步較晚，內控觀念和內控意識相對滯后。并且郵政儲蓄銀行的定位是服務基層，即堅持服務“三農”、服務中小企業、服務城鄉居民，網點多分布在基層郵局。雖然郵儲行的網點高達4萬個，但農村的網點占了絕大部分，網點規模小，設備陳舊，而且農村的從業人員專業素質普遍偏低，對風險的認識很難準確定位。

2.人力資源管理不合理

對于郵政儲蓄銀行的員工而言，尤其是基層員工，因為直接面向客戶，除要求對所在崗位技能及知識掌握過硬外，還必須熟悉其他業務知識。針對專業知識技能的培訓活動與管理者的要求卻不相匹配，培訓活動少，培訓工作跟不上業務發展的步伐，員工專業知識相對匱乏，業務技能得不到有效提升。

在招聘新員工環節中，多招聘銀行家屬子女或親戚，忽略了其學歷、專業是否與銀行所需崗位對口。在銀行內部，“關系戶”可以輕松獲得鍛煉機會，晉升空間相對較廣，而對于毫無背景的優秀員工來說，鍛煉機會、晉升之路卻異常艱辛。

3.內部控制制度建設未能跟上業務發展

郵政儲蓄銀行自從設立以來，由原先只有郵政儲蓄這一單一業務，逐漸發展了保險、理財、信貸、外匯、票據等業務，然而，郵政儲蓄銀行內部控制制度建設卻并未跟著業務發展而與時俱進。比如：舊規定和新業務之間往往存在著一定的沖突，或存在業務漏洞讓基層員工無所適從；在制定新的控制制度時，未考慮各部門之間的交互關系，對各部門具體情況未進行實際了解，針對性不強，導致新的制度無法有效實施。

4.基層組織結構設置不合理

中國郵政儲蓄銀行管理結構復雜。在縱向結構上，中國郵政儲蓄銀行跟其他商業銀行組織結構一樣，但是郵儲銀行在橫向上實行屬地原則，郵儲銀行要想開展業務需要得到在當地郵政局的授權，服從地方郵政局的管理。

其次，網點類型多樣。中國郵政儲蓄銀行在全國的4萬多個營業網點，類型不一樣，共分三種：第一種，銀行自營網點；第二種，共管類營業網點；第三種，郵政局代理網點，管理、收入歸郵政局。對于第三種，銀行只負責業務指導與審計，不承擔代理網點發生的案件風險。

以上兩點導致了郵政企業與銀行關系錯綜復雜，有重復有真空，容易造成業務惡性競爭、監管漏洞，帶來風險隱患，影響銀行的穩步健康發展。

（二）內部控制制度執行不到位 1.越權操作時有發生

日常業務中，違反授權規定的情況時有發生，最常見的就是信貸業務的上報系統越權行為。根據相關制度，信貸員上報業務至審查審批崗必須先經過其所在支行分管領導工號進行審批后，方可進入審查環節。然而，由于支行分管領導經常外出營銷業務或者參加各項會議，有些網點的信貸員就會自行登陸分管領導工號進行批復，這樣中間的審核環節往往就變得形同虛設，而這種行為由于系統的局限性也很難被發現。

2.遵守內控制度的自覺性不強

內控制度是由人制定，更要靠人去執行。由于郵儲銀行員工合規意識不強，未自覺執行各項制度，常常以習慣代替制度，以信任代替制度。不按規定的流程操作，甚至減少業務操作過程中必要環節，如未嚴格執行不相容職務分離的原則，保險柜鑰匙和秘鑰未分開掌管，或者沒有會計從業資格證的員工從事著稽核或者庫管的工作等；需驗證存折真偽的，但未驗證；需客戶本人辦理的業務，卻由代理人辦理等，為風險和事故的發生埋下隱患。

（三）內控信息與溝通存在阻礙 1.信息溝通機制冗雜，時效性差

中國郵政儲蓄銀行實行“總-分”經營模式，在總行的統一指導下，各省設置一級分行、二級分行、一級支行管理機制，直至營業網點，信息需從上至下層層傳遞或從下至上層層反饋，溝通機制冗雜。雖然中國郵政儲蓄銀行上下機構可以通過專門的綜合辦公信息處理平臺來分享信息，但是不是所有的員工都有權限可以登陸這個平臺，大部分還得通過部門領導或支行長來獲得總行或者上級機構的相關信息。管理人員的決策不能及時傳達給工作人員，銀行基礎工作人員不能將工作中發現的問題及時反饋給管理層，信息傳遞時效性差。

2.信息交流與反饋效果不佳

因銀行與郵政分而治之，且銀行大部分網點為郵政企業的代理網點，所以在銀行與郵政企業之間，信息傳遞卻存在不及時或遺漏的情況，信息執行效果弱化。而且，在銀行各個部門之間也存在著信息溝通不順、相互推諉的情況，比如關于一些新的業務規定或者新系統的業務流程，總行通常是下到各省分行的業務部門，各省分行業務部門再將規定往下轉發，而隸屬于省行、負責業務事后監督的稽核部門通常接收不到此類相關信息，造成了業務規定不一致、稽核混亂的情況，給

網點執行相關業務帶來了一定的困擾。

（四）內部監督審計獨立性不強，與業務發展不適應

1.內部審計人員新業務制度更新掌握較少，導致其專業水平較差。同時人員的綜合素質參差不齊，有些只掌握財務會計知識、對審計知識和法律知識只是有些了解，更缺少非現場審計分析的人員。審計工作還是只停留在對銀行日常行為的常規檢查，非現場審計手段單一，很難及時提示風險點及關鍵點。

2.內部監督審計由同級單位行長領導，內審人員發現問題一般向同級行長報告并對其負責，是否向上級報告再由同級行長決定，嚴重影響了內審的獨立性和權威性。并且內審人員的工資薪酬也由同級行長決定，這就影響了審計工作的公正性和效果，不利于其發揮監督職能。

四、完善郵政儲蓄銀行內部控制的對策和建議

（一）加強內部控制的環境建設 1.建立強有力的內控文化

郵儲銀行要不斷更新內控理念，培育和諧的內控文化。一是建立合理的激勵約束機制，持續開展內控文化和內控理念的宣貫，提高各層級人員的內控意識和合規意識，增強對合規風險的了解，充分認識各類違規行為的嚴重性。二是在日常管理中管理層要加強內控理念的更新和宣傳，在銀行內部倡導強有力的內控文化，并從自身做起，發揮表率作用，使員工在日常工作中能夠自覺做到風險控制。

2.加大員工的業務技能培訓力度，優化員工晉升渠道

針對員工對業務不了解、不熟練、不專業的情況，中國郵政儲蓄銀行要加大員工的業務技能培訓力度，及時培訓，按時培訓，有針對性的對特定人群、特定業務進行培訓，以免浪費人力、物力和時間。優化員工的晉升渠道，完善員工晉升機制，對于銀行內部的優秀員工，給予積極鼓勵及公平的鍛煉、晉升機會，留住銀行優秀員工，為銀行長遠發展打造出一支優秀的精兵強將。

3.繼續完善郵政儲蓄銀行內部控制制度

隨著經濟的發展，銀行的經營環境在不斷變化，中國郵政儲蓄銀行也要跟上經濟發展的步伐，及時更新已有的舊的內部控制制度，或制定新制度，以便其能夠滿足業務發展需要，防止制度和業務發展步伐不統一，無法有效防范各類風險。首先是要通過對銀行業務流程中風險的系統排查，找出各環節的風險點，制定出科學化、標準化、系統化的規章制度，設計出具有預見性、全面性、可操作性的業務操作流程。除此之外還要重視內控制度的更新，及時制訂或修訂，不斷適應業務發展的要求，隨時把最新的、最切合實際的內控制度傳達到各級人員，便于員工學習、查閱和利用，提高制度可執行性。

4.加強對代理網點的監督管理

基于郵政儲蓄銀行特殊的組織模式，郵政代理網點要在銀行統一的風險管理和合規管理框架下發展，這需要各級郵政企業的經營管理人員盡職盡責做好代理

金融的管理工作。各級郵政企業要認真執行中國郵政集團公司及中國郵政儲蓄銀行各項規章制度，嚴格落實三級權限管理、加強重點崗位及關鍵環節檢查、強化專職檢查隊伍建設、加大業務知識培訓力度、創新檢查方法、增強技防手段，配合中國郵政儲蓄銀行做好存在問題的整改工作。代理網點的風險控制一定要符合銀行制度的要求。各級分行在強化銀行網點風險防控的同時，要把代理網點的風險防控納入自己的職責范圍，以更專業的視角幫助代理網點提高風險防控能力。

（二）開展高效的內部控制活動 1.完善授權審批程序

首先，實行商業銀行總行統一授權，并堅持“授權有限”的原則，嚴格和完善法人授權制度以及轉授權制度，明確被授權者在履行權力時的責任和權限；其次，明確授權范圍和責任，根據各分支機構和業務職能部門經營管理水平、風險控制能力區別授權，同時根據業務金額大小、經濟活動的重要程度確定不同的授權批準層級；再次，商業銀行應根據各分支機構和業務職能部門經營管理狀況、風險變化情況以及授權制度執行和反饋情況及時調整授權； 還有，應嚴格制定各類業務的審批程序，對越權行為予以嚴厲處罰，對越權造成的損失應追究相應的責任。

2.建立健全案件責任追究制度

對于不遵守內部控制制度，不自覺執行內部控制制度的員工，要堅持從嚴處理，違規必究，不但要追究當事人的責任，而且要追究有關領導的連帶責任。建立永久責任制度，無論問題何時暴露，原當事人走到哪里，都要按照規定嚴肅追究原當事人的責任。

（三）豐富信息溝通渠道，完善網絡信息系統

在銀行內部，完善信息的橫向、縱向傳遞機制，保證傳遞渠道暢通，使得信息能夠及時、準確的傳遞。治理層、管理層能實時了解銀行的發展動態、經營狀況和風險管控情況，各條線員工能夠及時了解并掌握與其工作崗位相關的制度要求及信息。建立一套自上而下的內部控制信息反饋機制，并保證反饋渠道的暢通，使得銀行內部所有員工都能夠及時將發現的問題，通過反饋渠道、按照相應的反饋程序，報告給相應的部門，以使銀行的董事會、監事會以及高級管理層能夠根據獲取到的本行相關的信息，及時作出準確、科學的判斷，進而作出相應決策。

有鑒于郵政儲蓄銀行其組織結構的其特殊性，為了有效降低信息溝通不暢產生的風險，各省、市分行要加強與同級郵政企業的互動，定期召開聯合會議，傳達總行相關文件精神或新的業務制度要求，或者對業務指導過程中發現的郵政網點存在的問題以及問題的整改、落實情況，及時的與同級郵政企業溝通，督促其整改、落實。

（四）加強內部控制監督力度，提高內審有效性

1.提高內部審計人員的地位，增強其監督和控制的作用

重視內部審計的作用，設立獨立的內審機構，由上一級垂直領導、管理和考核，工作內容由上一級領導安排，并對上一級領導負責，增強內部審計人員的獨立性和監督的權威性，提高內審有效性。

2.加快內審隊伍建設，提高內審人員素質和業務能力 加快培養既擁有財務會計專業知識和法律知識，又精通銀行專業知識的綜合型內審人才。內審人員可從有經驗的財務會計或業務部門的人員中挑選，通過持續培訓和學習，進一步提高其對業務風險點的研究和分析能力，以適應銀行的風險控制要求。只有審計人員的能力提升了，才能真正發揮內部審計人員在內部控制中的監控作用。