第一篇：某地方外匯管理局有關金融機構外匯業務監管情況通報會問題解答

2014年金融機構外匯業務監管情況

通報會問題解答

一、國際收支業務項下

1、關于境內居民與非居民之間的國際收支申報業務的問題。答：按照現行國際收支統計申報政策，除境內居民個人與境內非居民個人之間的人民幣收付款暫不申報外，境內居民與境內非居民之間的收付款，均屬于國際收支統計間接申報的范圍，且由境內居民進行申報。對于境內銀行辦理的代發工資、代扣水電費煤氣費、代繳學費等代扣代繳業務，由此所產生的境內居民機構與境內非居民個人之間的人民幣收付款，屬于國際收支申報范圍。因境內居民機構與境內非居民個人之間的人民幣收付款需由境內居民機構進行申報，而國際收支統計申報中關于“限額申報”的收款人為境內居民個人，因此，不能借鑒限額申報的規定免于報送申報信息，必須要及時、完整、準確地報送基礎信息和填報申報信息。

2、關于國際收支申報系統中能否給予各商業銀行總行用戶查詢全轄數據的權限的問題。

答：國際收支網上申報系統（銀行版）主要用于數據的采集，在所有辦理國際收支申報業務的銀行網點均有部署，因其覆蓋面廣、承載壓力大，不宜開放銀行總行對全轄數據的查詢功能。目前，大部分銀行均采用接口程序“總對總”報送國際收支申報數據。因此，建議各銀行可在接口程序中開發數據查詢功能模塊，便于數據報送前的自查和管理。

3、關于定期發布外匯管理非現場檢查結果（如國際收支申報），避免發生類似錯誤的問題。

答：保障國際收支統計數據質量一直是國際收支的一項重要工作。長期以來，我分局國際收支處十分重視國際收支非現場核查工作，定期將非現場核查出的錯誤與疑問數據通過外匯信息網或信息交互平臺發送各銀行，要求銀行及時核實修改后反饋。今后，我分局將在此基礎上，加大數據質量通報力度，定期在外匯信息網上通報各家銀行數據質量情況。

4、關于適當調整對銀行執行外匯管理規定情況考核體制的問題。答：目前的考核機制中已經考慮到業務量對差錯影響的問題，并確定了調整系數，調節了業務量對考核的影響。銀行執行外匯管理規定情況考核辦法第九條

（二）規定：業務合規項下考核指標得分的調整。調整方法為：以考核期轄內銀行平均國際收支申報筆數同各銀行國際收支申報筆數之比確定調整系數，最高為4，最低為0.25。銀行業務合規項下考核指標最終所扣分數=原始所扣分數*調整系數。

5、關于銀行自身外匯是否可以開展合作遠期交易問題。答：現有合作遠期結售匯管理辦法明確了銀行客戶可以開展合作遠期結售匯。對于銀行自身資金能否開展合作遠期交易業務，我分局將向總局反映，積極爭取。

二、經常項目業務項下

6、按貨物貿易管理規定，企業延期付款須在報關單進口日期30天內進行義務性報告，但實際情況下，很多企業在接近進口日期90天時才向銀行申請境外融資，此種情況企業到外管現場報告的次數是否可以放寬，或者企業該如何操作才能避免此類問題的發生？

答：企業可在報關單進口日期30天內通過貨物貿易外匯監測系統先進行延期付款的主動性報告，當企業向銀行申請境外融資，如果實際付匯時間超過進口日期90天以上，則企業可以再通過系統對原報告內容（期限、報告金額、項目）進行調整操作。

7、關于“出口貿易融資業務項下資金，在金融機構放款及企業實際收回出口貨款時，均無需進入待核查賬戶，可直接劃入企業經常項目外匯賬戶”的問題。

答：根據《貨物貿易外匯管理指引實施細則》第十三條的規定，出口貿易融資業務項下資金，在金融機構放款及企業實際收回出口貨款時，均無需進入待核查賬戶，可直接劃入企業經常項目外匯賬戶。其中，出口貿易融資業務項下資金，指的是整筆資金即出口貿易融資業務對應的境外回款總額。金融機構為B類企業辦理出口押匯、福費廷、出口保理等出口貿易融資業務，放款時無需進入企業待核查賬戶，但應通過監測系統銀行端實施電子數據核查，并按對應的境外回款總額錄入“本次核注金額”和“本次核注幣種”；從境外回款時無需轉入待核查賬戶和實施電子數據核查。

8、關于企業支付境外承包工程款的問題、匯發[2001]49號和匯發[2001]58號是否已廢止的問題。

答：對于企業支付境外承包工程款，應根據《國家外匯管理局關于印發服務貿易外匯管理法規的通知》（匯發[2013]30號）和《國家稅務總局 國家外匯管理局關于服務貿易等項目對外支付稅務備案有關問題的公告》（2013年第40號）中的相關規定進行辦理。銀行應當按照“了解你的客戶”、“了解你的業務”的原則做好相關業務的審核工作；對于僅憑合同、工程決算表等單證難以證明交易真實性的，銀行可以要求客戶提供其他相關單證。

根據匯發[2013]30號的規定，《遠洋漁業企業遠洋漁業外匯收支管理暫行規定》的通知（匯發[2001]49號）和《國家外匯管理局關于國際海運業外匯收支管理有關問題的通知》（匯發[2001]58號）已經廢止。

9、關于中外合作辦學二級學院（無組織機構代碼證及營業執照）對外支付教學費用如何開立外匯賬戶的問題。

答：二級學院無組織機構代碼證及營業執照，不必開立外匯賬戶。

10、關于新外匯賬戶系統的問題。

答：詳見國家外匯管理局應用服務平臺（http://100.1.48.51:9101/asone/）問題解答：《外匯賬戶系統應用門戶整合常見問題說明》。

三、資本項目業務項下

11、關于資本項目信息系統功能升級的問題。

答：資本信息系統上線初期，為了簡便銀行操作，銀行端口只設計額度查詢功能。隨著簡政放權，銀行辦理資本項目業務增加，系統也在改進和升級。目前，已實現了主體管控信息查詢、交易數據和滯留數據查詢等功能，修改了業務辦理憑證查詢及打印功能。

12、關于資本項目信息系統尚可流入額的問題。

答：尚可流入金額與實際不符的問題應分情況具體分析。一種情況是銀行在做國際收支申報時，關聯規則是否正確，如主體代碼、業務編碼或核準件號、交易編碼等。另一種情況則要看企業前期是否有多匯入的資金。若屬于系統自身問題，銀行可通過所在地外匯局向總局資本信息系統推廣辦反饋處理。

13、關于新公司法出臺后，資本金能否未驗資使用的問題。答：隨著我國各領域改革的不斷深化，相關法律法規也在不斷調整，通常在上游部門政策調整后，下游部門政策也會進行調整，我分局已將此類問題向總局反饋。在總局正式文件未出臺前，目前對資本金使用的規定，依然是未辦理完出資確認登記的資金不得使用。

14、關于外匯資本金賬戶或境內資產變現賬戶資金是否可用于存款質押貸的問題。

答：現行政策規定資本金賬戶和資產變現賬戶資金均不得用于質押。資金使用應嚴格按照操作規程中賬戶收支范圍規定辦理。

15、關于“現資本金結匯的政策對于上筆發票要求：對于增值稅普通發票和營業稅發票，要求提供國稅局/地稅局網絡查詢結果清單，銀行也要登陸網站予以核對并留存。目前稅務網站的發票查詢結果中金額和日期兩項要素在企業尚未核銷和匯總核銷的情況下均為空，請問這種情況下是否可以接受”的問題。

答：根據《銀行資本項目外匯業務操作指引》，銀行須核查資本金結匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的發票等相關憑證、加蓋企業公章或財務印章的稅務部門網絡發票真偽查詢結果打印件及其使用情況明細清單。企業未做匯算清繳時網上查詢到的發票是沒有時間、金額的，在事后補交有金額發票且上網查詢到有時間、金額發票的前提下，可接受為真實的發票。

16、關于外債管理方式的問題。

答：目前，外匯局對債務人和債權人簽約的還款期限在1年（含）以下的的短期外債實行余額管理，簽約期限在1年（含）以上的中長期外債實行發生額管理。人民銀行與外匯局在企業外債政策上確實存

在口徑差異，在政策執行上給銀行和企業帶來困惑。對此，省分局已多次向總局反映，提出政策建議。

17、關于外債賬戶結匯發票真實性審核的問題。

答：根據操作規程規定，銀行辦理外債資金結匯時，未要求對發票真偽到稅務局網站進行查詢。若對企業提供的發票有疑問，可上網進一步核實。

18、關于《關于印發<外債轉貸款外匯管理規定>》（匯發[2014]5號文）外債轉貸款業務辦理的問題。

答：（1）外債轉貸款購付匯時，外匯局不出具業務登記憑證，銀行也無需登陸資本項目信息系統進行操作。（2）匯款申請書上的“外匯局批件號/備案表號/業務編號”及銀行進行收付款和結售匯信息報送時，“外匯局批件號/備案表號/業務編號”應填寫“N/A”。

19、關于小額外保內貸業務額度控制的問題。

答：由于目前銀行無法通過資本項目信息系統查詢到企業逐筆的小額外保內貸簽約數據。建議銀行加強以下工作：一是對融資企業做好政策宣傳，讓企業了解“一個日歷年內，單個境內企業從境內所有金融機構取得的貸款，由境外機構或個人提供擔保（包括保證、抵押、質押等）的簽約總金額（含本筆業務）不超過等值5000萬元人民幣”的政策規定；二是企業出具相應的承諾函，若違反規定的應承擔相應的處罰；三是可通過人行征信系統等方式查詢相應信息，控制業務風險。

20、境外購房匯出等業務政策是否有改變？

答：根據現行規定，“境內機構、境內個人向境外直接投資或者從事境外有價證券、衍生產品發行、交易，應當按照國務院外匯管理

部門的規定辦理登記。國家規定需要事先經有關主管部門批準或者備案的，應當在外匯登記前辦理批準或者備案手續”。目前個人境外投資政策沒有變化。

21、關于“境外直投項下，境外公司注冊資本金匯足后，余下的資金要匯出時，外管在資本項目系統中登記在債權而非股權項下，這是為什么？那么申報時是申報601011（資本金匯出）還是601021（對直投企業提供貸款）項下”的問題。

答：境外投資企業境內股東出資方式區分股權出資和債權出資。股權出資即商務部門頒發的境外投資批準證書中的注冊資本金額，債權出資即為投資總額與注冊資本之間的差額。外匯局在為企業辦理境外投資外匯登記時，根據企業提供的批準文件在資本項目信息系統中區分出了股權和債權金額的出資形式，銀行在為企業辦理境外投資資金匯出時，通過資本項目信息系統中的控制信息表上的股權或債權的尚可流出額度為企業辦理股權或債權的資金匯出。債權資金匯出時申報代碼為601021。

22、關于國內外匯貸款資金使用的問題。

答：匯發[2002]125號文件，是針當時國內外匯貸款改革出臺的文件，即由債務人到國家外匯管理分支局逐筆辦理國內外匯貸款登記的管理方式，改變為發放國內外匯的中資金融機構定期向外匯局進行外匯債權登記的管理方式，該文件未對國內外匯貸款資金使用進行明確規定，我們將建議總局對相關政策進行細化。

23、關于能否對我省NRA賬戶開立背對背信用證的問題。答：NRA賬戶的功能為：從境內外收匯、相互之間劃轉、與離岸賬戶之間劃轉或向境外支付，沒有融資功能，所以不能對NRA賬戶開

立背對背信用證。寧波是境內銀行對外債權登記管理試點地區，所以寧波地區可以做此項業務。

第二篇：關于進一步加強地方金融機構財務監管工作的若干意見

關于進一步加強地方金融機構

財務監管工作的若干意見

為進一步加強我省地方金融機構財務監管，促進地方金融健康持續安全發展，現提出如下意見。

一、加強地方金融機構財務監管工作的必要性

1．切實增強地方金融機構財務監管的責任感和緊迫感。金融是現代經濟的核心，經濟越發展，金融對經濟的推動作用越明顯，經濟的金融化程度越高。金融本身具有高風險性，金融風險突發性強、涉及面廣、危害極大，一旦爆發重大問題，不但會轉化為財政風險，更會對地方經濟社會發展產生重大不利影響。近年來，我省金融改革深入推進，金融規模快速躍升，金融機構持續優化，新型地方金融機構和金融創新產品大量涌現，提升了金融風險的防控難度。各級財政部門要充分認識到，財務監管薄弱是當前產生地方金融風險并由此導致財政風險的重要原因之一，必須高度重視并采取有力措施，加強對地方金融機構的財務監管，認真解決財務管理中存在的問題，避免出現全局或局部性金融**，促進我省地方金融平穩健康發展，不斷增強地方金融對經濟社會的服務能力。

二、明確地方金融機構財務監管的職責范圍

2.地方金融機構財務監管的范圍。財政部門是地方金融機構的財務主管部門，對本級地方金融企業和金融控股公 1

司、取得行業準入許可證的融資性擔保機構、小額貸款公司等從事金融性業務的其他企業實施財務監管。

地方金融企業，是指依法取得金融業務許可證的非中央管理金融企業，包括城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行、信用社、新型農村金融機構、信托公司、金融租賃公司、財務公司、消費金融公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司、保險公司等。

3.地方金融機構財務監管體制。縣級以上（含縣級）財政部門按照統一政策、分級監管的原則，依法指導、管理和監督本級金融企業財務管理工作。上級財政部門指導、督促下級財政部門開展財務監督管理工作。地方金融機構應統一執行財政部門有關財務制度和規定。

三、不斷加強地方金融機構財務監管的針對性和有效性

4.建立地方金融機構財務基礎管理工作機制。財政部門應組織當地地方金融機構進行財務登記，建立登記檔案，作為對其實施考核、評價和財政支持的依據。應根據有關規定，扎實做好地方金融機構國有資產的清產核資、資本金權屬界定和國有產權登記、統計、分析、評估、資產轉讓、劃轉處置管理等各項基礎工作，以及對地方國有金融機構國有資本保值增值結果的確認工作。涉及國資委監管的國有企業投資在金融類企業的國有資產轉讓、劃轉，由國資委依法履行出資人職責。

5.建立地方金融機構風險預警和控制制度。地方金融機構應按監管部門要求建立健全涵蓋資本風險、支付風險、資產質量風險、市場風險、關聯交易風險、表外業務風險等在內的財務風險控制制度，并按審慎經營原則，及時準確全面地識別、計量、監測和控制財務風險。

財政部門應指導、督促地方金融機構建立健全內部財務管理制度和財務風險控制體系。應與金融監管部門派出機構建立健全地方金融風險聯合評估機制，制定應急預案，安排必要的金融風險防范資金，維護地方金融秩序穩定。

6.建立地方金融機構財務信息報告制度。地方金融機構應及時向主管財政部門報送月度、季度和經審計的財務決算及財務分析報告，有關金融監管指標執行情況納入報表分析材料一并上報。主管財政部門應對上報信息進行分類匯總、分析和評價，向本級人民政府和上級財政部門報告；并對報送財務信息的質量、準確性和及時性進行考評，作為評價企業財務管理工作和給予財政支持的重要依據。

7.建立地方金融機構重大財務事項報告制度。地方金融機構應在重大財務事項發生后30日內向財政部門報告，重大財務事項包括改制、重組、上市、合并、分立、增資減資、引入戰略投資者、產權轉讓、設立子公司、關閉等，以及可能導致企業實際控制權發生變化的事項。

8.建立地方金融機構績效評價制度。地方金融機構應按

照財政部門要求及時報送績效評價基礎資料。主管財政部門應認真審核數據的真實性、完整性和合規性，并據財政部統一下達的績效評價標準值，組織實施當地地方國有金融機構績效評價工作，評價結果作為考核地方國有金融機構業績、加強地方國有金融機構經營管理、確定企業負責人薪酬和獲得財政支持的重要依據，向本級人民政府、監管部門和上級財政部門報告。

9.建立地方金融機構薪酬管理制度。省級財政部門依據《中央金融企業負責人薪酬審核管理辦法》的原則制定《安徽省地方金融企業負責人薪酬審核管理辦法》，組織實施全省金融企業負責人薪酬管理工作；地方國有金融機構和農村合作金融機構的負責人薪酬應報主管財政部門核準。

地方金融機構應嚴格執行國家和我省有關規定，建立與當地實際情況、行業水平以及企業自身經營情況相符合的薪酬管理制度和長期股權激勵制度，并在財務決算報告中，對企業薪酬方案和長期股權激勵方案及實施情況作出說明。

10.建立地方金融機構年金方案審批制度。地方國有金融機構擬實施企業年金制度的，應上報省財政廳審批。在相關管理辦法出臺前已經職工代表大會審議通過企業年金方案的金融機構，應按規定完善方案，并履行相應的審核程序。

11.建立地方金融機構會計師事務所競聘機制。地方金融機構的財務決算報告必須經具有相應資格的會計師

事務所審計。主管財政部門應督促地方國有金融機構引入競爭機制選聘會計師事務所，提高會計信息質量。

四、建立健全地方金融機構財務監管工作監督機制

12．建立監督檢查制度。主管財政部門應結合日常財務監管，有計劃、有重點、分步驟地對地方金融機構及其分支機構財務執行情況等問題開展專項檢查，特別要加強對固定資產、在建工程、抵債資產、不良資產和呆賬核銷情況的檢查。對違法違規問題，要按照《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《金融企業財務規則》等法律法規進行處理。

13.建立有效的獎懲機制。主管財政部門對不配合監管、不執行監管相關規定的地方金融機構，應責令其限期改正，并視情節輕重給予處理處罰。對限期內不整改或未整改完畢的、因工作過失造成較大負面影響的，酌情減少或取消其享受財政扶持政策的資格。

五、加強政府、部門、金融機構協調配合，共同做好全省地方金融機構財務監管工作

14．市縣政府要高度重視、大力支持財政部門履職地方金融機構財務監管，協調有關部門、機構，配合財政部門做好監管工作，推動地方金融機構改革發展，防范和化解地方金融風險。

15．各級財政部門要本著精簡高效的原則，根據本地區地方金融機構財務監管需要，指定專門機構，配備專門人員。要妥善處理好與金融機構主管部門和金融行業監管部門等

機構部門的關系，在地方政府的領導下，積極會同金融、證券、保險、金融辦等監管、協調部門，切實開展地方金融機構財務監管，并納入法制化、規范化軌道。

16．地方金融機構要統一思想，提高認識，認真執行本意見及有關制度規定，不斷完善內部財務管理，主動加強與主管財政部門的聯系溝通，及時提供相關資料信息，配合財政部門做好地方金融機構財務監管工作。

第三篇：海關特殊監管區域貨物貿易外匯管理問題解答二-國家外匯管理局

海關特殊監管區域貨物貿易外匯管理

問題解答二

問題一：境內區外企業購買海關特殊監管區域內貨物，但貨權屬于境內區外其他企業，境內區外企業之間是否可以以外匯收付？

答：境內區外企業購買海關特殊監管區域內貨物，但貨權屬于境內區外其他企業，相關貨物為從境內區外進入海關特殊監管區域的，境內區外企業之間可以人民幣收付，也可以外幣收付；相關貨物為從境外進入海關特殊監管區域的，境內區外企業之間應當以人民幣收付。

問題二：區內企業辦理收付匯單位和進出口單位不一致的貿易收支業務時，是否須向外匯局報告，并辦理收匯或進口數據的主體變更手續？

答：《貨物貿易外匯管理指引》和《貨物貿易外匯管理指引實施細則》規定：對于符合規定的收付匯單位與進出口單位不一致的情況，收匯或進口企業可向所在地外匯局報告，并辦理收匯或進口數據的主體變更手續。

區內企業辦理收付匯單位和進出口單位不一致的貿易收支業務，區內企業可根據相關業務對其貿易外匯收支與進出口匹配情況的影響程度，自主決定是否向外匯局報告相關信息。對于需報告的，區內企業應在收匯或進口業務實際發生之日起30天內到外匯局現場報告。

第四篇：上海市食品藥品監督管理局關于加強網絡訂餐第三方平臺監管工作的通知-地方規范性文件

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