第一篇：談?wù)勂髽I(yè)如何核銷“無法支付的款項(xiàng)”

談?wù)勂髽I(yè)如何核銷“無法支付的”應(yīng)付款項(xiàng)

在審計(jì)過程中會(huì)經(jīng)常碰到或發(fā)現(xiàn)某些企業(yè)存在“無法支付的”應(yīng)付款項(xiàng)，長期掛賬未經(jīng)會(huì)計(jì)賬戶核銷處理。“無法支付的”應(yīng)付款項(xiàng)，一般是指掛賬時(shí)間超過三年以上尚未支付及無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)；對于企業(yè)確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，長期掛賬不處理，會(huì)直接影響企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的真實(shí)性；如何對“無法支付的”應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核銷處理，結(jié)合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，就此問題可從以下方面理解：

一、“無法支付的”應(yīng)付款項(xiàng)的政策界定企業(yè)在長期經(jīng)營過程中，久而久之會(huì)遇到各種各樣應(yīng)付未付款項(xiàng)，如長期掛賬的應(yīng)付款項(xiàng)有債權(quán)人在應(yīng)收賬款的權(quán)利時(shí)效內(nèi)進(jìn)行函證核對或通過各種方式催討并具有相關(guān)證據(jù)的，該筆應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)繼續(xù)掛賬，如不符合相關(guān)條件的，屬于企業(yè)“無法支付的”應(yīng)付款項(xiàng)。就此問題在原《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第13號）中曾有明確規(guī)定，企業(yè)已申報(bào)扣除的財(cái)產(chǎn)損失又獲得價(jià)值恢復(fù)或補(bǔ)償，應(yīng)在價(jià)值恢復(fù)或?qū)嶋H取得補(bǔ)償年度并入應(yīng)納稅所得，因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，包括超過三年以上未支付的應(yīng)付賬款，如果債權(quán)人已按本辦法規(guī)定確認(rèn)損失并在稅前扣除的，應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得依法繳納企業(yè)所得稅。原稅法下的文件已失效，但新稅法對此沒有明確規(guī)定，但根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕88號）第十七條規(guī)定，逾期不能收回的應(yīng)收賬款中，單筆數(shù)額較小，不足以彌補(bǔ)清收成本的，由企業(yè)作出專項(xiàng)說明，對確實(shí)不能收回的部分，認(rèn)定為損失。第十八條規(guī)定，逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)有依法催收磋商記錄，確認(rèn)債務(wù)人已資不抵債，連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的，并能認(rèn)定三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來，可以認(rèn)定為損失。根據(jù)上述分析，相對應(yīng)的債務(wù)人三年以上未支付或無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，在一定條件下，如債權(quán)人已按規(guī)定確認(rèn)損失并在稅前扣除的，應(yīng)作為收入計(jì)算企業(yè)所得稅。所以，從2008年1月1日起，只要是“確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)”就應(yīng)并入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，無須賬齡超過三年，也無須等對方債權(quán)人確認(rèn)損失并報(bào)批稅前扣除。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與現(xiàn)行稅法的趨同根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則（2006）》第三十八條規(guī)定：直接計(jì)入當(dāng)期利潤的得利和損失，是指應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動(dòng)的，與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無關(guān)的得利或者損失。另外從實(shí)務(wù)處理的角度出發(fā)，以及比照其他相關(guān)的準(zhǔn)則如債務(wù)重組所得計(jì)入“營業(yè)外收入-債務(wù)重組得利”，新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已與現(xiàn)行稅法趨同，為減少納稅調(diào)整事項(xiàng)的角度出發(fā)，企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則（2006）》的規(guī)定，將應(yīng)付款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)出去，或者確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，直接應(yīng)計(jì)入企業(yè)的“營業(yè)外收入”科目，作為企業(yè)的得利計(jì)入當(dāng)期利潤較為妥當(dāng)。為此，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則（2006）》明確了“無法支付的”應(yīng)付款項(xiàng)通過“營業(yè)外收入”核算，我們發(fā)現(xiàn)最終是會(huì)計(jì)處理結(jié)果與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和現(xiàn)行稅法規(guī)定的處理保持一致，所以，企業(yè)認(rèn)為確實(shí)“無法支付的”應(yīng)付賬款，可視同企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的額外收入，須經(jīng)公司股東大會(huì)、董事會(huì)或經(jīng)理班子批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)上應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄，借：“應(yīng)付賬款”，貸：“營業(yè)外收入－無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)”，作為企業(yè)的利得計(jì)入當(dāng)期利潤，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案財(cái)產(chǎn)核銷登記。下面通過舉例說明：例：某股份有限公司2010年6月發(fā)生一筆“無法支付的”應(yīng)付賬款余額為30.00萬元，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)同意核銷，并報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)核銷登記，該公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。⑴2010年6月30日應(yīng)記會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付賬款 300,000.00 貸：營業(yè)外收入－無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)300,000.00 ⑵ 年末終了，企業(yè)將該筆業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額30.00萬元，按調(diào)整后企業(yè)應(yīng)納所得稅的情況分別進(jìn)行處理： ① 企業(yè)年末終了，為了計(jì)算方便，假設(shè)除核銷“無法支付的”應(yīng)付款項(xiàng)外，其他不存在調(diào)整事項(xiàng)，若當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤10.00萬元，會(huì)計(jì)分錄如下：借：所得稅費(fèi)用 100,000.00（30.00+10.00）×25% 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 100,000.00 本期實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅100,000.00元 ②企業(yè)年末終了，若實(shí)現(xiàn)利潤為零，即調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額等于30.00 萬元，作會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用 75,000.00（30.00×25%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 75,000.00 本期實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅75,000.00元通過上述會(huì)計(jì)賬戶處理，可以減輕稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，這樣做可以更客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映應(yīng)付款項(xiàng)負(fù)債類賬戶的真實(shí)性和完整性。

三、應(yīng)關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的涉稅規(guī)定各地稅務(wù)機(jī)關(guān)都有自己延續(xù)以前政策的處理規(guī)定，譬如：《大連國家稅務(wù)局關(guān)于明確企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問題的通知》（大國稅函〔2009〕37號）第七條關(guān)于應(yīng)付賬款、壞賬損失的確認(rèn)問題規(guī)定，企業(yè)確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款（超過三年以上），應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得依法繳納企業(yè)所得稅。已經(jīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得的應(yīng)付賬款在以后年度支付的，可在支付年度稅前扣除，超過三年是指合同到期后的下一年度起的連續(xù)三年。又如，《寧波市地方稅務(wù)局關(guān)于明確2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳若干問題的通知》（甬地稅一〔2009〕20號）第十一條關(guān)于長期掛賬未付的應(yīng)付賬款核銷的有關(guān)問題規(guī)定，企業(yè)已申報(bào)扣除的財(cái)產(chǎn)損失又獲得價(jià)值恢復(fù)或補(bǔ)償，應(yīng)在價(jià)值恢復(fù)或?qū)嶋H取得補(bǔ)償年度并入應(yīng)納稅額，因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，包括超過三年以上未支付的應(yīng)付賬款，如果債權(quán)人已按本辦法規(guī)定確認(rèn)損失并在稅前扣除的，應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅。按照大連市國稅局、寧波市地稅局的相關(guān)文件規(guī)定，超過三年未支付就應(yīng)當(dāng)并入所得。所以，納稅人在處理此問題時(shí)，也應(yīng)當(dāng)關(guān)注當(dāng)?shù)貒⒌囟惗悇?wù)機(jī)關(guān)的涉稅政策的規(guī)定，依法進(jìn)行處理。

第二篇：款項(xiàng)支付申請表

關(guān)于余姚保利廣場樣板房諾貝爾磁磚切割費(fèi)支付申請 由于磁磚為甲供材料，但是甲方與供應(yīng)商的合同中簽定供應(yīng)商只提供半成品。經(jīng)三方協(xié)調(diào)，我方先代甲方支付再加工切割費(fèi)給供應(yīng)商，且我方的再加工切割費(fèi)一起并入工程結(jié)算。其中關(guān)于諾貝爾磁磚切割費(fèi)簽證已辦好。

請公司給予支持！謝謝！

申請部門：上海華鼎建筑裝飾工程有限公司

余姚保利廣場樣板房項(xiàng)目部

2014年9月16日星期二

第三篇：款項(xiàng)支付管理制度

紹興萬成金屬薄板有限公司

款項(xiàng)支付管理制度

1、目的：

為了進(jìn)一步明確款項(xiàng)支付過程中的責(zé)、權(quán)、規(guī)范款項(xiàng)支付的各環(huán)節(jié)與流程管理，特制定本制度。

2、適用范圍：

適用 紹興萬成金屬薄板有限 公司所有部分財(cái)務(wù)款項(xiàng)支付管理。日后如發(fā)生組織結(jié)構(gòu)調(diào)整，以調(diào)整正式文件為準(zhǔn)。

3、款項(xiàng)支付分類

3.1 公司款項(xiàng)支付按獲得票據(jù)的時(shí)間不同可分為預(yù)付款、應(yīng)付款（依據(jù)合同條款）、發(fā)票（費(fèi)用）報(bào)銷三種；

3.2 預(yù)付款：指財(cái)務(wù)支付款項(xiàng)前，未能獲得可入帳的發(fā)票，如業(yè)務(wù)（依據(jù)合同條款）發(fā)生前需要先預(yù)付的訂金，出差前領(lǐng)用的備用金等；

3.3 應(yīng)付款：指已獲得標(biāo)準(zhǔn)可入帳付款票據(jù)，但財(cái)務(wù)在接受票據(jù)后，延遲一段時(shí)間再支付的款項(xiàng)，如公司應(yīng)付材料款（依據(jù)合同條款等）；

3.4 發(fā)票（費(fèi)用）報(bào)銷：指已獲得標(biāo)準(zhǔn)可入帳付款票據(jù)，需財(cái)務(wù)接收票據(jù)的同時(shí)支付的款項(xiàng)。

4、款項(xiàng)支付流程

4.1 公司款項(xiàng)支付正常流程為：

報(bào)銷人提請——直屬上級審核——財(cái)務(wù)審核——總經(jīng)理審批——審批通過——會(huì)計(jì)編憑證復(fù)核——出納報(bào)銷；

4.2 任何一級審核部門審批不通過，票據(jù)將返還報(bào)銷人，程序終止，不予報(bào)銷。

4.3 財(cái)務(wù)審核直至報(bào)銷支付的函接：

4.3.1 財(cái)務(wù)審核前，由報(bào)銷提請人將本部審核完畢的票據(jù)總張數(shù)和總金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，雙方簽字后將票據(jù)交財(cái)務(wù)審單員；

4.3.2 票據(jù)交至財(cái)務(wù)審單員后，財(cái)務(wù)執(zhí)行審單簽字，并將已審核票據(jù)交（總經(jīng)理）審核，存在問題的票據(jù)返還報(bào)銷提請人，每周星期二作為財(cái)務(wù)接票據(jù)審核日期，星期四作為總經(jīng)理審批款項(xiàng)日期，簽字完畢后，將票據(jù)返還財(cái)務(wù)審單員；

4.3.3 財(cái)務(wù)審單員收到總經(jīng)理審批通過的票據(jù)后，當(dāng)天通知報(bào)銷人，報(bào)銷人在先前簽字交接的表單上“票據(jù)返還簽收”欄內(nèi)簽收，取回審核完畢的票據(jù)，由報(bào)銷人到出納處報(bào)銷；

4.3.4 簡易流程中，出納為審單員，負(fù)有審單責(zé)任，對不明確事項(xiàng)須與總公司財(cái)務(wù)審單主管及時(shí)溝通，取得一致意見后方可簽字報(bào)銷，以避免報(bào)銷后票據(jù)不符合要求的現(xiàn)象；

4.3.5 已報(bào)銷的小額票據(jù)，由報(bào)銷處出納依項(xiàng)目類別整理粘貼后，交總經(jīng)理審批。

5、款項(xiàng)支付憑據(jù)

5.1 預(yù)付憑據(jù)種類：預(yù)付憑據(jù)有經(jīng)審批的公司標(biāo)準(zhǔn)《借據(jù)》、經(jīng)審批的《付款審批單》。

5.2 預(yù)付憑據(jù)要求

5.2.1 公司標(biāo)準(zhǔn)借據(jù)：僅適用于辦理公司事務(wù)所需的暫借款。必須寫明借款原由，借據(jù)必須總經(jīng)理簽字，出納方可支付；

5.2.2 合同規(guī)定支付的預(yù)付款，實(shí)際支付時(shí)由經(jīng)辦人填寫《付款審批單》，下附相應(yīng)合同（同已在財(cái)務(wù)處備案的只需寫明合同號），按款項(xiàng)支付流程審批執(zhí)行；

5.2.3 已審批的預(yù)算（依據(jù)合同條款），必須有總經(jīng)理簽字的預(yù)算方案在財(cái)務(wù)部審單員處備案，備案資料作為財(cái)務(wù)審單的依據(jù)。實(shí)際支付時(shí)，應(yīng)填寫《付款審批單》，仍按款項(xiàng)支付流程審批執(zhí)行；

5.2.4 公司政策性常規(guī)預(yù)算付款：適用于上繳稅金、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金、電費(fèi)、公司電話費(fèi)、員工工資等常規(guī)性款項(xiàng)支出。常規(guī)項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部制定特殊支付政策和流程，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的文件在支付處保存，由財(cái)務(wù)支付人適時(shí)支付、報(bào)批。

5.3 應(yīng)付款支付憑據(jù)：款項(xiàng)支出相關(guān)的合同、協(xié)議必須在財(cái)務(wù)處備檔，相關(guān)的合同、協(xié)議及已開發(fā)票作為財(cái)務(wù)審單依據(jù)。需支付的發(fā)票，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)及時(shí)將發(fā)票審核后交總經(jīng)理審批、入帳，實(shí)際支付應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫《付款審批單》，仍按款項(xiàng)支付流程審批執(zhí)行；

5.4 《付款審批單》填寫時(shí)須注明付款單位名稱、帳號、發(fā)票形式、付款用途填寫清楚；合同款支付須開具正規(guī)發(fā)票（依據(jù)合同）附材料入庫驗(yàn)收單（質(zhì)檢簽字確認(rèn)）、設(shè)備、模具須有車間及技術(shù)部門的驗(yàn)收單。

5.5 報(bào)銷憑據(jù)

5.5.1 報(bào)銷應(yīng)憑增殖稅發(fā)票或普通發(fā)票報(bào)銷，每張票據(jù)上須有經(jīng)辦人簽字，并按款項(xiàng)支付流程審批報(bào)銷；

5.5.2 對于不能獲得正規(guī)的原始票據(jù)的款項(xiàng)，允許使用公司規(guī)定的《款項(xiàng)支出報(bào)銷單》，由經(jīng)辦人填寫并附已付款依據(jù)，按款項(xiàng)支付流程審批報(bào)銷；

5.5.3 需以現(xiàn)金支付的票據(jù)，由收款單位出具蓋有公章或者法人簽字的確認(rèn)書，經(jīng)辦人在票據(jù)上注明“收現(xiàn)金”字樣，5000元以上不支付現(xiàn)金。

6、款項(xiàng)審批權(quán)限

6.1 特定項(xiàng)目的核準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定（根據(jù)公司授權(quán)金額）；

6.2客戶退回多余貨款必須有客戶相應(yīng)的銷售財(cái)務(wù)核準(zhǔn)簽字；

6.3 采購部的提貨運(yùn)費(fèi)（依據(jù)合同條款）必須有材料倉庫的倉管員簽字確認(rèn)，并注明對應(yīng)的提貨材料名稱、數(shù)量；

6.4公司行政辦公物品的采購入庫由倉庫管理員核準(zhǔn)，并附該管理員的入庫單；

6.5任何款項(xiàng)支付在會(huì)計(jì)入帳前必須有總經(jīng)理簽字；

7、財(cái)務(wù)審單員核準(zhǔn)要求

7.1 對各款項(xiàng)支付的真實(shí)性監(jiān)督，數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性，款項(xiàng)的合理性及公司政策一致性進(jìn)行核準(zhǔn)，并簽字確認(rèn)；

7.2 監(jiān)督過程中對不符合要求的支出應(yīng)拒絕簽字；

7.3 費(fèi)用核準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)注明該費(fèi)用支出的所屬部門；

7.4 《2007年款項(xiàng)支出明細(xì)表》上列示為不同類的項(xiàng)目，不要混雜粘貼，應(yīng)分類報(bào)銷；

7.5 報(bào)銷人對費(fèi)用支出負(fù)直接責(zé)任，核準(zhǔn)批準(zhǔn)人負(fù)監(jiān)督的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

8、文件更改與權(quán)限變動(dòng)

8.1 本文件自批準(zhǔn)之日起生效，如需更改條款，需按本文件審核程序執(zhí)行，并將更改情況在所有持有該文件處備案；

8.2 如因人事變動(dòng)，致使審批人發(fā)生變化，自變動(dòng)之日起，中斷原有的審批權(quán)，移交過程中由其有審批權(quán)的直屬上級代理行使審批權(quán)，新的審批權(quán)人的任命，以行政部正式任命文件為準(zhǔn)；

8.3 集團(tuán)總部對財(cái)務(wù)保支出另有規(guī)定的，參照總部要求執(zhí)行。

第四篇：工程款項(xiàng)支付流程

工程款項(xiàng)支付流程

1、公司所屬各單位、部門的大額款項(xiàng)支付，采取“提前申報(bào)的程序，積極籌措的態(tài)度”加以執(zhí)行。

付款金額在50萬元以下，必須提前2個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部；金額在50－100萬元（含100萬元）之間，必須提前3個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部；金額在100萬元以上，必須提前5個(gè)工作日通知財(cái)

務(wù)部。在手續(xù)齊全的情況下，開立各類保函和銀行信貸證明須提前4個(gè)工作日，通知財(cái)務(wù)部。

上述必須按照規(guī)定格式所列要素填制并審批，各部門若不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，造成的經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任由各部門經(jīng)辦人員和分管領(lǐng)導(dǎo)共負(fù)其責(zé)。由公司統(tǒng)一辦理的投標(biāo)保證金、投標(biāo)保函、履約保證金、履約保函、預(yù)付款保函、銀行信貸證明，其經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按照事先明確的保證金歸還時(shí)間和保函的收回時(shí)間執(zhí)行。

若出現(xiàn)不能按照原約定時(shí)間歸還的，必須在3日內(nèi)出具書面

報(bào)告，并按照原審批程序逐級報(bào)批后，報(bào)送公司財(cái)務(wù)部備案。否則公司財(cái)務(wù)部將根據(jù)實(shí)際占用資金的金額，按照銀行（同期一年期）貸款利率按天計(jì)算，對上述責(zé)任人（經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人）共同進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰；若上述情況出現(xiàn)2次，則從第2次開始經(jīng)濟(jì)處罰對應(yīng)的利率為銀行（同期一年期）貸款利率的2倍進(jìn)行計(jì)算。上述處罰，財(cái)務(wù)部將對責(zé)任人發(fā)函后進(jìn)行公示，月末書面通知?jiǎng)?/p>

資部門從責(zé)任人的工資中扣除。

2、工程（材料）款的支付，必須依據(jù)合同、預(yù)決算書、發(fā)票等相關(guān)原始憑證由依次由經(jīng)手人、項(xiàng)目經(jīng)理、計(jì)劃人員、主管經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員審核后進(jìn)行撥付，工程款的撥付必須嚴(yán)格按照合同和發(fā)票上的單位名稱和帳號進(jìn)行撥款，嚴(yán)禁填發(fā)收款人名稱為空（或與合同或發(fā)票名稱不一致）的支票。各相關(guān)人員，要嚴(yán)格杜絕超付工程款（包括分包商因糾紛導(dǎo)致我方被迫支付或被甲方強(qiáng)行支付）的現(xiàn)象發(fā)生，對出現(xiàn)上述情況給公司造成損失的按照《水務(wù)建設(shè)工程公司責(zé)任追究制度》進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

3、工程款支付手續(xù)（流程）為：分公司根據(jù)預(yù)決算書等相關(guān)工程資料提前報(bào)公司計(jì)劃部審核，計(jì)劃部審核結(jié)算單的累計(jì)付款金額后確定本次付款金額，并填制“支付款項(xiàng)證明單”，由計(jì)劃部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。接下來報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，最后報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，最后交出納人員支付工程款項(xiàng)。

工程公司財(cái)務(wù)部

第五篇：合同款項(xiàng)支付申請書

協(xié)議款項(xiàng)支付申請書

xxxx：

我司與貴司于

年

月

日簽訂的“xxxx協(xié)議”，總服務(wù)費(fèi)為人民幣xxxx元整。

我司按協(xié)議內(nèi)容完成xxx工作。現(xiàn)向貴司申請按照協(xié)議相關(guān)內(nèi)容約定，支付協(xié)議款：

協(xié)議款為人民幣xxx萬元整，故本次應(yīng)付款為：人民幣xxxx元整（￥xxxx）請貴司給予辦理。我司提供下列收款銀行賬戶資料： 戶

名：安徽亞環(huán)工程咨詢有限公司 開戶行：安徽蒙城農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 賬

號：***00000083 聯(lián)系電話：0558-2979997

2966886

***

xxxx公司

xxx年xx月xx日

附:業(yè)務(wù)

1、編制可研、節(jié)能評估、風(fēng)險(xiǎn)評估等發(fā)改委立項(xiàng)報(bào)告、環(huán)保局環(huán)評報(bào)告；

2、工程預(yù)算、決算、資金審計(jì)、招投標(biāo)及標(biāo)書制作；

3、網(wǎng)站建設(shè)、軟件開發(fā)、企業(yè)地圖定位；安裝400電話。