第一篇：老撾的木材出口與森林采伐配額制度

老撾的木材出口與森林采伐配額制度

本文是國(guó)際環(huán)境非政府組織FoE Japan于2011年3月發(fā)布的關(guān)于“提高老撾合法木材可信度調(diào)查報(bào)告”的部分內(nèi)容，調(diào)查得到了日本林野廳的資助。

一、發(fā)展林產(chǎn)業(yè)和限制原木、鋸材出口

為促進(jìn)國(guó)內(nèi)林產(chǎn)業(yè)的發(fā)展、促進(jìn)半成品和成品的出口，老撾政府于1999年、2000年和2001年先后發(fā)布首相令禁止原木出口和削減鋸材出口。2002年發(fā)布第18號(hào)首相令，以限制基本加工的鋸材出口為目的，又禁止了鋸材出口。2004年發(fā)布第25號(hào)首相令，只允許部分半成品出口。這些命令正在逐步實(shí)施。

為保護(hù)半成品及成品的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者，緩解對(duì)天然資源的壓力，除家具加工外，禁止國(guó)外對(duì)天然林木材二次加工的投資。在老撾，加工木材分為以下4類：完全未加工的原木（mai thone）；加工成板、厚板及柱等的木材（mai pe houp）；大致加工過(guò)的木材（kheung samlet hout）；以膠合板、家具部件等某些形式組合的木材（mai samlet hout）。2008年時(shí)如果有老撾政府的特別許可等，加工成板、厚板及柱等的木材出口是合法的，但以后被禁止。

為利用“共同有效優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定（CEPT）”的優(yōu)惠稅率，許多木材相關(guān)產(chǎn)品臨時(shí)從例外品種轉(zhuǎn)為對(duì)象品種。這樣，5%～40%相關(guān)產(chǎn)品的關(guān)稅在2008年之前降至0%～10%。這是為進(jìn)一步提高老撾木材產(chǎn)業(yè)區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)力的一項(xiàng)措施。

除了為今后供應(yīng)木材促進(jìn)造林的各種計(jì)劃外，老撾還采取了2項(xiàng)與木材業(yè)界有關(guān)的措施：一是利用造林木的所有木材加工向外國(guó)資本開放（PM Decree No.46/2001），二是讓木材加工廠開展適合自己規(guī)模的造林（PM Order No.18/2002）。

二、森林采伐與木材出口程序

作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃的一環(huán)，老撾政府制定了全國(guó)森林采伐計(jì)劃，并得到議會(huì)的通過(guò)。國(guó)家林業(yè)局根據(jù)各省、地方政府及特別區(qū)的申請(qǐng)和森林經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出采伐議案并分配采伐量，以此決定國(guó)家森林采伐計(jì)劃。計(jì)劃要考慮到發(fā)展和預(yù)算的需要及制材廠的要求，但現(xiàn)在缺乏綜合性的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，只能顧及不到一半的生產(chǎn)林。所有的采伐必須在生產(chǎn)林界內(nèi)按照經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行。根據(jù)生產(chǎn)林可持續(xù)管理政令第9、10條規(guī)定，嚴(yán)禁經(jīng)營(yíng)計(jì)劃外的采伐和違反森林法及其實(shí)施規(guī)則的采伐。

老撾公共采伐程序始于所有全國(guó)規(guī)模的采伐分配。全國(guó)每年的采伐配額，由各省農(nóng)林局將本省的制材業(yè)者、家具制造業(yè)者以及其他木材加工業(yè)者申請(qǐng)的木材采伐量和省申請(qǐng)的當(dāng)年木材采伐量上報(bào)給國(guó)家林業(yè)局（DoF）。這些申請(qǐng)是經(jīng)各省農(nóng)林局和省長(zhǎng)批準(zhǔn)后上報(bào)的。國(guó)家林業(yè)局受理這些申請(qǐng)，分配各省的采伐配額。根據(jù)省及企業(yè)的信息，將給省的配額分給企業(yè)。采伐配額只分配給老撾的企業(yè)，并指定允許采伐的森林。對(duì)于許可采伐的地區(qū)是否有足夠的種類和數(shù)量，企業(yè)通過(guò)省農(nóng)林局提交證明。這些證明由企業(yè)要求進(jìn)行實(shí)地調(diào)查的政府森林官員負(fù)責(zé)。

雖然考慮商業(yè)性采伐只能在全國(guó)指定的生產(chǎn)林中進(jìn)行，但如果有老撾政府的許可，在其他地區(qū)也可以采伐。例如，那蓋高原的南吞2號(hào)水電站建設(shè)就采伐了70萬(wàn)m3以上的木材。又如在南部的塞公省，有關(guān)塞加曼3號(hào)大壩項(xiàng)目的采伐超過(guò)20萬(wàn)m3。

老撾政府將采伐配額分給各省后，省政府再將配額分給鄉(xiāng)。以前，省政府可以自己批準(zhǔn)采伐配額，所以農(nóng)林局和有關(guān)高級(jí)官員就有受賄的機(jī)會(huì)，但近5年情況有所好轉(zhuǎn)，對(duì)個(gè)人和鄉(xiāng)以外的所有配額均由中央政府農(nóng)林部（MAF）和林業(yè)局（DoF）分配。但也有例外，占巴塞省政府就擁有采伐許可等重要權(quán)限以及要求企業(yè)依據(jù)中央政府分配的配額進(jìn)行采伐的權(quán)限。政府與企業(yè)均簽訂省一級(jí)的合同。而阿速坡省則例外，鄉(xiāng)政府有更大的權(quán)力。由此可知，分配采伐配額的權(quán)限各省不同。

采伐合同簽訂后，接受配額的采伐企業(yè)要向省農(nóng)林局報(bào)告，并由其工作人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督采伐的全過(guò)程。采伐后，木材從林內(nèi)的第一貯木場(chǎng)轉(zhuǎn)運(yùn)到第二貯木場(chǎng)（專用木材貯木場(chǎng)）。在第二貯木場(chǎng)由政府的森林負(fù)責(zé)人登記木材數(shù)量和種類，確認(rèn)記錄與配額是否相符。確認(rèn)相符后由政府職員蓋章，在向政府支付手續(xù)費(fèi)后，就可以合法地將木材運(yùn)到制材廠及工廠（也稱為第三貯木場(chǎng)）。手續(xù)費(fèi)根據(jù)在第二貯木場(chǎng)登記的數(shù)量和種類決定。

過(guò)去，用于出口的木材可以直接運(yùn)到邊境，但最近幾年嚴(yán)禁手續(xù)不全的木材出口，但也有例外。政府有關(guān)人員可以毫無(wú)理由地隨意許可無(wú)手續(xù)的木材出口，這樣可以從企業(yè)那里換取好處。

2008年頒布的第17號(hào)首相令規(guī)定，政府的森林負(fù)責(zé)人權(quán)限僅限于第二貯木場(chǎng)之前，第三貯木場(chǎng)即加工階段的權(quán)限屬于商務(wù)部。

出口商即使加工部分木材用于出口，也要得到省商務(wù)科、農(nóng)林局和省長(zhǎng)的許可。農(nóng)林局負(fù)責(zé)確認(rèn)木材的數(shù)量和種類、中央政府的配額許可與出口配額是否相符，然后由省長(zhǎng)最后批準(zhǔn)。省商務(wù)科征收30%的出口稅上交國(guó)家財(cái)政部。

批準(zhǔn)出口的木材制品在運(yùn)往邊境的途中需接受檢查。檢查站人員由森林檢查局、稅務(wù)、警察及省商務(wù)科的人員組成，他們有各自的職責(zé)和權(quán)限。在占巴塞省主要道路沿線設(shè)有5個(gè)檢查站。與邊境的政府職員不同，這些檢查站的政府職員不領(lǐng)取日薪，但可以收取在各種文件上簽名的手續(xù)費(fèi)。

在邊境，政府職員對(duì)木材數(shù)量和種類、商務(wù)部和省的出口許可證等要進(jìn)行多次核實(shí)，然后在運(yùn)輸車上做印記、登記汽車牌照，防止其他車輛混入其中。此外，還要檢查各車輛的許可證。

在邊境需要支付小額的手續(xù)費(fèi)，履行完所有手續(xù)后如果支付全額出口稅，邊境的政府職員才允許木材出境。出境后由進(jìn)口國(guó)管轄。

出口商的利害關(guān)系自木材出境后仍一直延續(xù)。在泰國(guó)，進(jìn)口的木材送到工廠后，一般由泰國(guó)進(jìn)口商和老撾出口商共同進(jìn)行檢查，雙方代表各自企業(yè)的利益。這樣做可以防止進(jìn)口方工廠負(fù)責(zé)人壓低木材等級(jí)，或過(guò)高評(píng)估木材數(shù)量。泰國(guó)企業(yè)要向老撾的檢查人員支付每日的餐飲費(fèi)（約100～500泰銖，合2.5～12.5美元）和負(fù)責(zé)安排住宿（通常為3天）。老撾的出口商回國(guó)后上繳木材貨款，出口程序結(jié)束。

三、采伐配額制度

老撾除了生產(chǎn)林采伐配額外，還有其他種類的采伐配額制度。生產(chǎn)林采伐配額和水利發(fā)電開發(fā)采伐配額每年都有所變化，但后者一直占有很大的比重。

1．開發(fā)采伐配額（quota phatthana）

開發(fā)采伐配額也稱援助采伐配額（quota souay leua），即因建筑、道路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的木材采伐配額，有很多數(shù)情況是根據(jù)省政府與越南企業(yè)的協(xié)議（中介有時(shí)是越南政府）進(jìn)行的。現(xiàn)在，采伐配額全部由中央政府決定，但大多數(shù)情況下首先由鄉(xiāng)和省協(xié)商，最后由中央政府批準(zhǔn)。

二、三年前，越南企業(yè)等和采伐量由鄉(xiāng)和省政府決定。越南參與的企業(yè)私企很少，大多數(shù)是與政府合辦的企業(yè)。

開發(fā)采伐配額與其他特殊采伐配額一樣，企業(yè)經(jīng)投標(biāo)后獲得合同，但實(shí)際上向政府相關(guān)人員支付一定數(shù)額的金錢、憑借個(gè)人或家族的關(guān)系也能起到關(guān)鍵作用。

開發(fā)采伐配額有很多案例。如2008年越南嘉萊黃英股份公司（Hoang Anh Gia lai）取得了以長(zhǎng)期種植橡膠為目的的經(jīng)濟(jì)土地使用權(quán)和3年30萬(wàn)m3的采伐許可。這一配額由老撾政府發(fā)給，是作為對(duì)該公司為建設(shè)萬(wàn)象東南亞體育比賽運(yùn)動(dòng)員村提供貸款的回報(bào)。另一個(gè)案例是，2008年占巴塞省政府為了回報(bào)越南開發(fā)商對(duì)在Mak Chanh Stream附近的巴色鄉(xiāng)建設(shè)“Thong Kalong開發(fā)區(qū)”的支援，許可其采伐1萬(wàn)m3木材。中央政府也批準(zhǔn)了這一采伐。老撾政府允許越南人在老撾企業(yè)工作，但法律上不允許越南企業(yè)在老撾取得采伐許可。因此，在本案例中采取的是轉(zhuǎn)讓的方法，老撾企業(yè)首先要取得采伐許可，然后作為對(duì)支援開發(fā)區(qū)建設(shè)的回報(bào)，將1萬(wàn)m3木材與利益部分一起轉(zhuǎn)讓給越南的企業(yè)。

2．種植園建設(shè)采伐配額（quota tat mai you sampathan thi din）

種植園建設(shè)采伐配額緣于近年來(lái)為種植橡膠等木本作物而建設(shè)大規(guī)模商業(yè)種植園。像這樣的配額10年前幾乎沒(méi)有。老撾政府以工業(yè)用作物為對(duì)象授予經(jīng)濟(jì)土地使用權(quán)時(shí)，通常使用權(quán)包含的僅為土地耕作權(quán)而不包括采伐許可權(quán)。投資主體除草后種植樹木，其他企業(yè)負(fù)責(zé)從允許使用的“荒廢林”中采伐暢銷的木材并運(yùn)出。但實(shí)際上，當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)利用的森林及傳統(tǒng)的循環(huán)型刀耕火種恢復(fù)期的森林有時(shí)也被認(rèn)為是“荒廢林”。

采伐管理一般由鄉(xiāng)政府負(fù)責(zé)。根據(jù)規(guī)定，在種植橡膠等工業(yè)用作物時(shí)應(yīng)接受鄉(xiāng)政府追加的采伐配額。因此鄉(xiāng)政府要處理好授予林區(qū)的大規(guī)模土地使用權(quán)問(wèn)題。需要注意的是，與二、三年前不同，省和鄉(xiāng)政府沒(méi)有在被授予土地使用權(quán)地區(qū)的采伐許可權(quán)，只是在中央政府許可后，接受委托負(fù)責(zé)管理。即只有中央政府可以授予土地使用權(quán)。

近年來(lái)，尋求用于農(nóng)業(yè)企業(yè)化的經(jīng)濟(jì)土地使用權(quán)的外國(guó)投資主體有所增加。特別是以種植橡膠為目的的使用權(quán)的授權(quán)有所增加，老撾南部出現(xiàn)了各種各樣的環(huán)境、社會(huì)文化和經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。橡膠種植園建設(shè)正在老撾全國(guó)開展，特別是在南部巴色地區(qū)適宜種植橡膠的占巴塞省的Ba Chiengchaleunsook鄉(xiāng)開展的尤其迅猛。已有越南的3家企業(yè)在此開發(fā)了數(shù)萬(wàn)公頃的橡膠種植園。橡膠種植的迅速擴(kuò)大使許多獨(dú)立的小農(nóng)戶失去了土地，成為糧食短缺、就業(yè)不穩(wěn)定的種植園工人。（李星）

■ 木材加工業(yè)

老撾的木材加工業(yè)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)和地方就業(yè)方面有以下重要意義：①木材加工約占GDP的6%，占制造業(yè)產(chǎn)值的32%；②2001年木材特許權(quán)使用費(fèi)占國(guó)家收入的15%；③木制品出口額達(dá)7 800萬(wàn)美元，占正式出口額的25%（含木材出口額）；④木材加工業(yè)就業(yè)人數(shù)2.2萬(wàn)人，占整個(gè)制造業(yè)就業(yè)人數(shù)的20%。

據(jù)2005年7月制定的“2020年老撾林業(yè)戰(zhàn)略”，2001年老撾有160家制材廠和膠合板廠，每年木材加工能力約100萬(wàn)m3，但實(shí)際加工木材僅為20%。大型工廠主要分布在中部和南部，大多從事制材、干燥及二次加工作業(yè)。大型工廠的鋸末和厚板用于燃料，而小型工廠（加工能力5000 m3以下）的副產(chǎn)品幾乎都用作燃料。當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)也將副產(chǎn)品作為薪材利用。

木材加工廠大多屬于民間所有，國(guó)營(yíng)企業(yè)只有幾家。在業(yè)內(nèi)還沒(méi)有具有較大壟斷能力的大企業(yè)，但老撾中部和南部的一些大型工廠對(duì)森林資源有較大的影響力。

木材加工業(yè)者為了交流商業(yè)信息和研修等成立了木材生產(chǎn)組織。在鄰國(guó)的交易商和買方占優(yōu)的地區(qū)，這一組織可能會(huì)主導(dǎo)買賣市場(chǎng)。

■ 木材生產(chǎn)與消費(fèi)

據(jù)“2020年老撾林業(yè)戰(zhàn)略”數(shù)據(jù)，2000—2005年木材生產(chǎn)量為年均23萬(wàn)m3，年可處理木材約46萬(wàn)m3，但因?yàn)槟静墓?yīng)不穩(wěn)定、機(jī)械老化和頻繁停工等，實(shí)際處理能力不足50%。

當(dāng)?shù)鼐用竦哪静牟煞チ拷y(tǒng)計(jì)起來(lái)很困難，所以不能準(zhǔn)確地計(jì)算出國(guó)內(nèi)的木制品消費(fèi)量。雖然很難統(tǒng)計(jì)，但據(jù)推算國(guó)內(nèi)年消費(fèi)量為20萬(wàn)m3，平均每千人37 m3。生產(chǎn)的木材90%用于出口，剩下的2.3萬(wàn)m3用于國(guó)內(nèi)消費(fèi)。國(guó)內(nèi)消費(fèi)的大部分木材由小規(guī)模生產(chǎn)者提供，在900多家家具廠加工成家具、門及日常用品。加上當(dāng)?shù)鼐用竦牟煞ズ嫌?jì)供給國(guó)內(nèi)加工用的木材估計(jì)每年約80萬(wàn)m3。

第二篇：1實(shí)施森林限額采伐制度

1、森林法對(duì)依法治林的重要意義：

（1）依法治林，維護(hù)森林資源安全，實(shí)施森林限額采伐制度,對(duì)貫徹《森林法》,實(shí)行依法治林,逐步扭轉(zhuǎn)森林過(guò)量采伐和控

制森林資源消耗具有重要意義。實(shí)施采伐限額制度就是為了保護(hù)、培育和合理利用森林資源,不斷擴(kuò)大森林資源面

積,提高森林資源質(zhì)量,充分發(fā)揮森林資源的三大效益,不斷滿足社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)和人民生活的需要。

（2）堅(jiān)持依法治林是建設(shè)社會(huì)主義法治國(guó)家的重要內(nèi)容之一，它關(guān)系到實(shí)現(xiàn)林業(yè)跨越式發(fā)展和鞏固林業(yè)建設(shè)成果。

（3）堅(jiān)持依法治林對(duì)保護(hù)森林資源和人類生存有重要意義。提高林業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平，為林業(yè)發(fā)展增添了活力。促

進(jìn)了森林資源的恢復(fù)和發(fā)展，森林覆蓋率開始回升，林業(yè)發(fā)展勢(shì)頭好

（4）依法治林可以保護(hù)經(jīng)營(yíng)者合法權(quán)益，對(duì)森林、林木和林地進(jìn)行確權(quán)發(fā)證，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，有利于

穩(wěn)定林地面積，防止林地逆轉(zhuǎn)、增加林木資源的總量和質(zhì)量；有利于確立林木所有者或林地經(jīng)營(yíng)

者的經(jīng)營(yíng)主體地位，充分調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者造林、營(yíng)林的積極性，加快森林資源的培育和發(fā)展；有利于

解決林權(quán)糾紛，穩(wěn)定社會(huì)生產(chǎn)、生活秩序；有利于森林資源資產(chǎn)進(jìn)入市場(chǎng)，建立穩(wěn)定有序的林權(quán)

流轉(zhuǎn)機(jī)制，符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求。

2、他感作用：他認(rèn)為植物的他感作用就是一種植物通過(guò)向體外分泌代謝過(guò)程中的化學(xué)物質(zhì)，對(duì)其他植

物產(chǎn)生直接或間接的影響。這個(gè)概念得到了大多數(shù)研究者的贊成。這種作用是種間關(guān)系的一部分，是生存競(jìng)爭(zhēng)的一種特殊形式，種內(nèi)關(guān)系也有此現(xiàn)象。

一、他感作用生態(tài)意義：

在自然界，植物一般均以群落的形式存在，從植物他感作用的角度來(lái)看其種間結(jié)合的關(guān)系是形成群落的原因之一。

（1）他感作用的歇地現(xiàn)象

植物他感作用的研究在農(nóng)林業(yè)生產(chǎn)和管理上具有極重要的意義。在農(nóng)業(yè)上，有些農(nóng)作物必須與其他作物輪作，不宜連作，連作則影響作物長(zhǎng)勢(shì)，降低產(chǎn)量。這種現(xiàn)象被稱為歇地現(xiàn)象。

（2）他感作用和植物群落中的種類組成植物群落都由一定的植物種類組成，他感作用是造成種類成分對(duì)群落的選擇性以及某種植物的出現(xiàn)引起另一類消退的主要原因之一。

（3）他感作用與植物群落的演替

引起植物群落演替的原因很多，但大體上又分為外因和內(nèi)因兩大類，關(guān)于植物群落演替的內(nèi)在因素，至今報(bào)道不多，目前認(rèn)為他感作用是重要的因素之一。

植被演替劃分為4個(gè)階段：①有野向日葵和蒿類構(gòu)成的雜草階段，持續(xù)2～3a；②三芒草占優(yōu)勢(shì)的一年生禾草階段，持續(xù)9～13a；③須芒草占優(yōu)勢(shì)的多年生叢生禾草階段，持續(xù)很長(zhǎng)時(shí)間；④恢復(fù)到頂級(jí)群落——普列列草原。他推測(cè)第一階段的雜草產(chǎn)生了抑制物質(zhì)，抑制其他植物及其自身的生長(zhǎng)，從而被第二階段的一年生禾草所替代。對(duì)這些植物分泌物的研究結(jié)果表明，野向日葵的根分泌出綠原酸和異綠原酸，而葉子則分泌出莨菪葶和a－萘酸，抑制了其他植物和自身的生長(zhǎng)。因此雜草階段持續(xù)時(shí)間不長(zhǎng)，很快為那些不受野向日葵分泌物質(zhì)影響的一年生禾草所代替，形成一年生禾草階段。

另外還發(fā)現(xiàn)第一階段和第二階段某些植物分泌出的酚類物質(zhì)，抑制了土壤中的硝化細(xì)菌和固氮菌的發(fā)育，使土壤中氮素的積累非常緩慢。因此，對(duì)土壤中氮素要求高的第三階段叢生禾草須芒草不易侵入，結(jié)果一年生禾草階段持續(xù)很長(zhǎng)時(shí)間之后，才進(jìn)入第三階段。

他感作用在植被組成和種群控制中具有重要的作用，同時(shí)他感作用往往和別的因子一起發(fā)揮作用，起到增加效應(yīng)，這在草地與森林植被之間平衡的改變上極為明顯。

近年來(lái)，植物他感作用的研究日益增多，研究方法更加先進(jìn)，工作也更加深入，并傾向于研究他感作用的機(jī)理及在植物區(qū)系中的作用等方面。但相對(duì)而言，在苔蘚、蕨類植物他感作用方面的研究較少。

3、島嶼生態(tài)理論在自然保護(hù)中的意義：由于人類活動(dòng)的影響，自然景觀的片段化（Fragmentation），也是產(chǎn)生生境島嶼的重要原因。由于物種在島嶼之間的遷移擴(kuò)散很少，對(duì)生物來(lái)講島嶼就意味著棲息地的片段化和隔離。（1）保護(hù)區(qū)地點(diǎn)的選擇

（2）保護(hù)區(qū)的面積:按平衡假說(shuō)，保護(hù)區(qū)面積越大，對(duì)生物多樣性保育越有利。此外，保護(hù)區(qū)周圍的生態(tài)系統(tǒng)與保護(hù)區(qū)的相似也是保護(hù)區(qū)確定面積時(shí)要考慮的。如果保護(hù)區(qū)被周圍相似的生態(tài)系統(tǒng)所包圍，其面積可小一些，反之，則適當(dāng)增加保護(hù)區(qū)面積。

（3）保護(hù)區(qū)的形狀: Wilson(1975)認(rèn)為，保護(hù)區(qū)的最佳形狀是圓形，應(yīng)避免狹長(zhǎng)形的保護(hù)區(qū)。主要是因?yàn)榭紤]到邊緣效應(yīng)，狹長(zhǎng)保護(hù)區(qū)不如圓形的好。另外，狹長(zhǎng)形的保護(hù)區(qū)造價(jià)高（如圖樣），保護(hù)區(qū)也易于受人為的影響。但Blouin和Connor(1985)認(rèn)為，如果狹長(zhǎng)形的保護(hù)區(qū)包含較復(fù)雜的生境和植被類型，狹長(zhǎng)形保護(hù)區(qū)反而更好。

（4）一個(gè)大保護(hù)區(qū)還是幾個(gè)小保護(hù)區(qū)好？

許多研究認(rèn)為，一個(gè)大的保護(hù)區(qū)比幾個(gè)小保護(hù)區(qū)好。這是因?yàn)榇蟮膷u嶼含有更多的物種。由于保護(hù)區(qū)的隔離作用，保護(hù)區(qū)的物種數(shù)可能超出保護(hù)區(qū)的承載力，從而使有些物種滅絕。

棲息地異質(zhì)性假說(shuō)認(rèn)為，物種數(shù)隨面積的增加主要由于棲息地異質(zhì)性增加。它不贊同在同一地區(qū)設(shè)置太大的保護(hù)區(qū)，因?yàn)槠洚愘|(zhì)性是有限的。故建議從較大地理尺度上選擇多個(gè)小型保護(hù)區(qū)。

（5）保護(hù)區(qū)之間的連接和廊道:一般認(rèn)為，幾個(gè)保護(hù)區(qū)通過(guò)廊道連接起來(lái)，要比幾個(gè)相互隔離的保護(hù)區(qū)好。這是因?yàn)椋锓N可以廊道為踏腳石島(Stepping Stone Islands)，不斷地進(jìn)入保護(hù)區(qū)內(nèi)，從而補(bǔ)充局部的物種滅絕。

（6）景觀的保護(hù): 對(duì)于保護(hù)區(qū)的建立，大多數(shù)的研究主要考慮遺傳多樣性和物種多樣性，而忽視了更高水平的保護(hù)。許多學(xué)者現(xiàn)在傾向?qū)φ麄€(gè)群落的保護(hù)，而景觀水平的探索和研究越來(lái)越引起人們的重視。

4、生態(tài)系統(tǒng)物質(zhì)循環(huán)與能力流動(dòng)的特點(diǎn)：

（一）生態(tài)系統(tǒng)物質(zhì)循環(huán)的特點(diǎn)：這些基本元素首先被植物從空氣、水、土壤中吸收利用，然后以有機(jī)物的形式從一個(gè)營(yíng)養(yǎng)級(jí)傳遞到下一個(gè)營(yíng)養(yǎng)級(jí)。當(dāng)動(dòng)植物有機(jī)體死亡后被分解者生物分解時(shí)，它們又以無(wú)機(jī)形式的礦質(zhì)元素歸還到環(huán)境中，再次被植物重新吸收利用。這樣，礦質(zhì)養(yǎng)分不同于能量的單向流動(dòng)，而是在生態(tài)系統(tǒng)內(nèi)一次又一次地利用、再利用，即發(fā)生循環(huán)，這就是生態(tài)系統(tǒng)的物質(zhì)循環(huán)或生物地球化學(xué)循環(huán)。物質(zhì)循環(huán)的特點(diǎn)是循環(huán)式，具有全球性、反復(fù)出現(xiàn)、循環(huán)流動(dòng)能量流動(dòng)和物質(zhì)循環(huán)都是借助于生物之間的取食過(guò)程進(jìn)行的，在生態(tài)系統(tǒng)中，能量流動(dòng)和物質(zhì)循環(huán)是緊密地結(jié)合在一起同時(shí)進(jìn)行的，它們把各個(gè)組分有機(jī)地聯(lián)結(jié)成為一個(gè)整體，從而維持了生態(tài)系統(tǒng)的持續(xù)存在。在整個(gè)地球上，極其復(fù)雜的能量流和物質(zhì)流網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)把各種自然成分和自然地理單元聯(lián)系起來(lái)，形成更大更復(fù)雜的整體——地理殼或生物圈。

（二）生態(tài)系統(tǒng)能量流動(dòng)的特點(diǎn)：能量流動(dòng)不是循環(huán)的而是單向的：從生產(chǎn)者→初級(jí)消費(fèi)者→次級(jí)消費(fèi)者→三級(jí)消費(fèi)者→……食物鏈各個(gè)營(yíng)養(yǎng)級(jí)的順序是不可逆的，而各個(gè)營(yíng)養(yǎng)級(jí)的能量總是以呼吸散失熱能。必須源源不斷的輸入，又不斷的散失。

第二，能量流動(dòng)是逐級(jí)遞減的：傳遞率為10％-20％，一條食物鏈的營(yíng)養(yǎng)級(jí)一般不會(huì)超過(guò)五個(gè)營(yíng)養(yǎng)級(jí)。因營(yíng)養(yǎng)級(jí)上升一級(jí)，可利用的能量相應(yīng)要減少80％-90％，能量到了第五個(gè)營(yíng)養(yǎng)級(jí)時(shí)，可利用的能量往往少到不能維持其生存的程度了。由于生態(tài)系統(tǒng)能量流動(dòng)逐級(jí)遞減，其傳遞率為10％-20％，即構(gòu)成了能量金字塔。所以，生產(chǎn)者固定的全部太陽(yáng)能在流經(jīng)生態(tài)系統(tǒng)過(guò)程中逐級(jí)遞減，單向不循環(huán)，最終在環(huán)境中消失。是往復(fù)循環(huán)、反復(fù)利用

5、舉例說(shuō)明食物網(wǎng)復(fù)雜性與生態(tài)穩(wěn)定性的關(guān)系：

（1）生物多樣性與系統(tǒng)穩(wěn)定性之間的關(guān)系：生態(tài)系統(tǒng)的穩(wěn)定性隨生物多樣性的增加而提高；自70年代后期一些理論學(xué)家普遍向這一看法提出挑戰(zhàn)以來(lái)，在這一問(wèn)題上出現(xiàn)了兩大陣營(yíng)；（2）生物多樣性——穩(wěn)定性和食物網(wǎng)的關(guān)系：從食物網(wǎng)的角度綜述了近半個(gè)世紀(jì)來(lái)生物多樣性對(duì)系統(tǒng)穩(wěn)定性的影響的研究結(jié)果，隨著兩大陣營(yíng)的出現(xiàn)，食物網(wǎng)理論也從當(dāng)初的營(yíng)養(yǎng)級(jí)越多系統(tǒng)越穩(wěn)定的觀點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)槭澄锞W(wǎng)隨著食物鏈復(fù)雜性的增加而降低，但仍有許多科學(xué)家堅(jiān)持以往的觀點(diǎn)；（3）生物多樣性——穩(wěn)定性關(guān)系和物種作用強(qiáng)度的關(guān)系：把食物網(wǎng)量化后提出了物種閫的相互作用強(qiáng)度的概念，研究發(fā)現(xiàn)一個(gè)生態(tài)系統(tǒng)是由這些強(qiáng)相互作用決定的，而大部分的弱相互作用對(duì)一個(gè)生態(tài)系統(tǒng)的穩(wěn)定起影響作用；弱相互作用對(duì)系統(tǒng)的影響程度具有時(shí)空特異性。

（4）生態(tài)系統(tǒng)的穩(wěn)定性的原因是具有自我調(diào)節(jié)能力，野火燒不盡，春風(fēng)吹又生；在熱帶雨林中，害蟲很多，但是并沒(méi)有造成災(zāi)害，在小河中倒入一盆污水，小河過(guò)一會(huì)就會(huì)恢復(fù)原狀，這些例子其實(shí)都說(shuō)明了生態(tài)系統(tǒng)穩(wěn)定性的原因是具有自我調(diào)節(jié)能力。草原上，牛、羊等食草動(dòng)物過(guò)度放牧，直接導(dǎo)致草的數(shù)量減少。緊接著由于食物短缺，食草動(dòng)物數(shù)量也會(huì)減少，從而使得食草動(dòng)物的數(shù)量維持相對(duì)的穩(wěn)定。調(diào)節(jié)的結(jié)果都是抑制和減弱最初發(fā)生的變化，這種調(diào)節(jié)機(jī)制叫做負(fù)反饋調(diào)節(jié)。負(fù)反饋調(diào)節(jié)在生態(tài)系統(tǒng)中普遍存在，通過(guò)它的作用能使生態(tài)系統(tǒng)達(dá)到和保持穩(wěn)定，因此我們說(shuō)負(fù)反饋調(diào)節(jié)是生態(tài)系統(tǒng)自我調(diào)節(jié)能力的基礎(chǔ)。

（5）在一個(gè)優(yōu)美的山間小村，一條小河靜靜的穿過(guò)山村，村婦們?cè)谛『拥纳嫌翁悦紫床耍掠?/p>

洗澡洗衣，可是即便如此，水仍然很清澈。可某年，忽然在河邊開了一家造紙廠，從此小河

被流出的廢水污染得骯臟不堪、臭氣熏天，更甚河兩旁的植被枯死，小河失去了往日的熱鬧，一直到某一天，政府下令關(guān)閉造紙廠，從此此地重現(xiàn)往日的綠水青山。

A、村人在河流中淘米洗菜、洗澡洗衣，河水能保持清澈，因河流受到輕微的污染時(shí)，能通過(guò)物理沉降、化學(xué)分解和微生物的分解，很快消除污染。這說(shuō)明生態(tài)系統(tǒng)在受到外界輕度干擾時(shí)，具有抵抗外界干擾并使自身結(jié)構(gòu)和功能保持原狀的能力，我們把生態(tài)系統(tǒng)的這種能力，稱之為抵抗力穩(wěn)定性。

抵抗力穩(wěn)定性：生態(tài)系統(tǒng)抵抗外界干擾并使自身的結(jié)構(gòu)與功能保持原狀的能力

B、當(dāng)被造紙廠污染后，這條小河還能維持穩(wěn)定嗎？原因是什么？

生：不能，這說(shuō)明一個(gè)生態(tài)系統(tǒng)的自動(dòng)調(diào)節(jié)能力是有一定限度的，如果外界因素的干擾超過(guò)了這

個(gè)限度，生態(tài)系統(tǒng)的相對(duì)穩(wěn)定狀態(tài)就會(huì)遭到破壞。

C、當(dāng)造紙廠被關(guān)閉后，小河及周圍有何變化？為什么？

生：又恢復(fù)了原狀。說(shuō)明外界因素的干擾消除后，生態(tài)系統(tǒng)具有恢復(fù)穩(wěn)態(tài)的能力。

我們把生態(tài)系統(tǒng)在遭到外界干擾因素的破壞后恢復(fù)到原狀的能力，叫做恢復(fù)力穩(wěn)定性。

不同的生態(tài)系統(tǒng)，生態(tài)系統(tǒng)的穩(wěn)定性是不同的。北極苔原種類稀少，營(yíng)養(yǎng)結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單。其中生產(chǎn)者主要是地衣，其他生物大都直接或間接地依靠地衣來(lái)維持生活。假設(shè)地衣大面積死亡，整個(gè)生態(tài)系統(tǒng)就會(huì)崩潰。該生態(tài)系統(tǒng)的自動(dòng)調(diào)節(jié)能力小，抵抗力穩(wěn)定性低。一個(gè)生態(tài)系統(tǒng)的生物種類越少，營(yíng)養(yǎng)結(jié)構(gòu)越簡(jiǎn)單，自我調(diào)節(jié)能力越小，抵抗力穩(wěn)定性越低。

（6）熱帶雨林生態(tài)系統(tǒng)的生物種類多，營(yíng)養(yǎng)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，自我調(diào)節(jié)能力大，抵抗力穩(wěn)定性高。熱

帶雨林中，動(dòng)植物種類繁多，營(yíng)養(yǎng)結(jié)構(gòu)非常復(fù)雜，假如其中的某種植食性動(dòng)物大量減少，它在食物網(wǎng)中的位置還可以由這個(gè)營(yíng)養(yǎng)級(jí)的多種生物來(lái)代替，整個(gè)生態(tài)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和功能仍然能夠維持在相對(duì)穩(wěn)定的狀態(tài)。顯然北極苔原生態(tài)系統(tǒng)的抵抗力穩(wěn)定性低，熱帶雨林生態(tài)系統(tǒng)的抵抗力穩(wěn)定性高。

（7）北極苔原生態(tài)系統(tǒng)的恢復(fù)力穩(wěn)定性高，熱帶雨林恢復(fù)力穩(wěn)定性差，所以熱帶雨林一但被破壞，就很難恢復(fù)。

負(fù)反饋調(diào)節(jié)在生態(tài)系統(tǒng)中普遍存在，他是生態(tài)系統(tǒng)自我調(diào)節(jié)能力的基礎(chǔ)。

（1）生態(tài)系統(tǒng)自我調(diào)節(jié)能力是有限的。

當(dāng)外界的干擾超過(guò)一定限度時(shí)，生態(tài)系統(tǒng)的自我調(diào)節(jié)能力會(huì)迅速喪失，生態(tài)系統(tǒng)就到了無(wú)法恢復(fù)的程度

（2）生態(tài)系統(tǒng)的穩(wěn)定性

①分類：抵抗力穩(wěn)定性：抵抗干擾，保持原狀。恢復(fù)力穩(wěn)定性：受到破壞，恢復(fù)原狀。②二者關(guān)系：組分越多--食物網(wǎng)越復(fù)雜--自我調(diào)節(jié)能力越強(qiáng)-抵抗力穩(wěn)定性越高

組分越少--食物網(wǎng)越簡(jiǎn)單--自我調(diào)節(jié)能力越弱-抵抗力穩(wěn)定性越低

一方面我們要控制對(duì)生態(tài)系統(tǒng)干擾的程度,對(duì)生態(tài)系統(tǒng)的利用應(yīng)該適度，不應(yīng)超過(guò)生態(tài)系

統(tǒng)的自我調(diào)節(jié)能力。

另一方面為我們提供很大幫助的生態(tài)系統(tǒng)。我們不能一味的索取，適當(dāng)進(jìn)行必要的物質(zhì)和能量輸入。從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

第三篇：我國(guó)森林采伐限額制度面臨的問(wèn)題及其解決

我國(guó)森林采伐限額制度面臨的問(wèn)題及其

解決(1)

摘要：森林采伐限額制度是我國(guó)《森林法》規(guī)定的一項(xiàng)法律制度，是森林采伐管理的重要內(nèi)容，其目的是通過(guò)對(duì)森林采伐數(shù)量的控制來(lái)增加森林面積和森林蓄積量。我國(guó)實(shí)施森林采伐限額制度的實(shí)踐顯示，雖然該項(xiàng)制度本身的價(jià)值是不容懷疑的，但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，該項(xiàng)制度與林業(yè)發(fā)展之間的矛盾日益明顯，面臨著一系列的問(wèn)題。而解決這些問(wèn)題則成為了新時(shí)期林業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要課題。本文在盡可能地總結(jié)森林采伐限額制度存在的問(wèn)題的基礎(chǔ)上，也提出了完善該項(xiàng)制度的意見(jiàn)。關(guān)鍵詞：采伐限額森林改革

森林是陸地生態(tài)系統(tǒng)的主體，森林的功能包括產(chǎn)品功能、服務(wù)功能和文化價(jià)值。森林功能的多樣性決定了森林對(duì)于一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、生態(tài)建設(shè)的重要價(jià)值，因此，可持續(xù)林業(yè)成為世界各國(guó)可持續(xù)發(fā)展中的共同命題。在我國(guó)，由于十分復(fù)雜的原因，林業(yè)的建設(shè)與發(fā)展受到了多方面的制約，出現(xiàn)了森林發(fā)展的非可持續(xù)性，這種非可持續(xù)性發(fā)展的總體表現(xiàn)可以概括為森林長(zhǎng)期過(guò)伐、林地大量流失、樹種簡(jiǎn)單化、林分幼齡化、林地衰退生產(chǎn)力下降等。在這些森林非可持續(xù)性發(fā)展的表現(xiàn)中，森林的長(zhǎng)期過(guò)伐是一個(gè)十分嚴(yán)重的問(wèn)題。在建國(guó)初期，為滿足國(guó)家恢復(fù)經(jīng)濟(jì)的需要，我國(guó)的森林便被大面積采伐，此后則將森林采伐作為森林經(jīng)營(yíng)實(shí)體維持生存及支持國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段，長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)森林的過(guò)度的、掠奪性的采伐直接導(dǎo)致了我國(guó)森林蓄積量的嚴(yán)重下降和生態(tài)環(huán)境的嚴(yán)重惡化，為此，我國(guó)制定的《森林法》規(guī)定了森林采伐限額制度，試圖通過(guò)控制森林采伐總量來(lái)遏制森林濫伐現(xiàn)象，但是，自1987年開始實(shí)施的森林采伐限額制度并未完全達(dá)到設(shè)計(jì)該項(xiàng)法律制度的初衷，超限額采伐現(xiàn)象依然十分嚴(yán)重，根據(jù)第五次全國(guó)森林資源清查（1994—1998）的結(jié)果，全國(guó)年均林木采伐量超采伐限額萬(wàn)立方米，超采額比例為%，有的國(guó)有林場(chǎng)更因長(zhǎng)期超限額采伐導(dǎo)致可開采的森林資源耗盡而被迫停產(chǎn)。

森林采伐限額是上級(jí)主管部門依據(jù)法定程序和方法制定的，經(jīng)國(guó)家行政主管部門批準(zhǔn)的，具有法律效力的特定行政區(qū)域或經(jīng)營(yíng)單位每年以各種方式采伐消耗的森林資源蓄積最大限額，是國(guó)家對(duì)森林和林木采伐限定的最大控制指標(biāo)。依照森林法，國(guó)家根據(jù)用材林的消耗量低于生產(chǎn)量的原則，嚴(yán)格控制森林年采伐量，采伐林木必須申請(qǐng)采伐許可證，按許可證的規(guī)定進(jìn)行采伐，對(duì)包括超限額采伐在內(nèi)的濫伐林木的行為，濫伐森林或者其他林木，如果以立木材積計(jì)算不足2立方米或者幼樹不足50株的，由縣級(jí)以上人民政府林業(yè)主管部門責(zé)令補(bǔ)種濫伐株數(shù)5倍的樹木，并處濫伐林木價(jià)值2倍至3倍的罰款。如果以立木材積計(jì)算2立方米以上或者幼樹50株以上的，由縣級(jí)以上人民政府林業(yè)主管部門責(zé)令補(bǔ)種濫伐株數(shù)5倍的樹木，并處濫伐林木價(jià)值3倍至5倍的罰款。濫伐林木構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。應(yīng)該說(shuō)，設(shè)計(jì)森林采伐限額制度的目的及該項(xiàng)制度本身的制度價(jià)值是十分直接而明了的，那就是通過(guò)控制森林的年采伐量來(lái)達(dá)到逐年增加森林資源存量從而最終實(shí)現(xiàn)森林的永續(xù)利用，可持續(xù)經(jīng)營(yíng)并改善生態(tài)環(huán)境，維護(hù)生態(tài)安全，但是，長(zhǎng)期存在的大面積超限額采伐的現(xiàn)實(shí)使得該項(xiàng)實(shí)施多年的法律制度不僅沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的目的反而使其有形同虛設(shè)之嫌。對(duì)于出現(xiàn)這一結(jié)果的原因，很多人從不同角度進(jìn)行了分析并對(duì)改良我國(guó)的森林采伐限額制度提出了不同的意見(jiàn)，本文認(rèn)為，一項(xiàng)法律制度未能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，原因肯定是多方面的，而對(duì)于一項(xiàng)法律制度的完善，必須充分考慮個(gè)市場(chǎng)主體的利益訴求。本文試圖在看到我國(guó)森林采伐限額制度面臨的諸多問(wèn)題的基礎(chǔ)上，為該項(xiàng)制度的完善提出一些建議。

一、森林采伐限額制度面臨的問(wèn)題

實(shí)際上，對(duì)于森林采伐限額制度所面臨的問(wèn)題，幾乎所有與林業(yè)有關(guān)的部門和人員都或多或少地有所認(rèn)識(shí)，XX年林業(yè)發(fā)展報(bào)告指出，森林采伐限額政策在推進(jìn)林業(yè)市場(chǎng)化進(jìn)程、明細(xì)和落實(shí)林業(yè)產(chǎn)權(quán)，推進(jìn)林業(yè)分類經(jīng)營(yíng)改革及平原林業(yè)的采伐管理亟待完善。XX年林業(yè)發(fā)展報(bào)告則表明，雖然在XX年間，國(guó)家林業(yè)局下發(fā)了《關(guān)于調(diào)整人工用材林采伐管理政策的通知》和《關(guān)于國(guó)家重點(diǎn)防護(hù)林和特種用途林生態(tài)效益補(bǔ)償試點(diǎn)單位“十五”期間年采伐限額調(diào)減的批復(fù)》，使森林采伐限額執(zhí)行情況有所好轉(zhuǎn)，超限額采伐的勢(shì)頭得到了一定程度的遏制，但超限額采伐現(xiàn)象并未從根本上杜絕。連續(xù)兩年的林業(yè)發(fā)展報(bào)告關(guān)于森林采伐限額的分析表明，雖然國(guó)家對(duì)采伐限額的管理有所調(diào)整，對(duì)制度的執(zhí)行也越發(fā)嚴(yán)格，但超限額采伐依然存在，這說(shuō)明采伐限額制度的執(zhí)行甚至采伐限額制度本身都面臨著許多需要考慮的問(wèn)題。綜合起來(lái)，該項(xiàng)制度面臨的問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.采伐限額編制依據(jù)的準(zhǔn)確性受到質(zhì)疑。毫無(wú)疑問(wèn)，科學(xué)而準(zhǔn)確地編制采伐限額是森林采伐限額制度達(dá)到逐步增加森林面積及森林蓄積量的目的的首要保證，可以想象，如果采伐限額的編制本身就是不準(zhǔn)確的，森林采伐限額制度的功能就無(wú)法實(shí)現(xiàn)。依據(jù)規(guī)定，森林采伐限額的編制程序是，全民所有的森林和林木以國(guó)有的林業(yè)局、林場(chǎng)、農(nóng)場(chǎng)、廠礦為單位，集體所有的森林和林木及農(nóng)村居民自留山的林木以縣為單位，根據(jù)合理經(jīng)營(yíng)和永續(xù)利用的原則，提出年森林采伐限額指標(biāo)，逐級(jí)上報(bào)。省、自治區(qū)、直轄市林業(yè)主管部門對(duì)上報(bào)的森林年采伐限額指標(biāo)進(jìn)行匯總、平衡，經(jīng)同級(jí)人民政府審核后，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的年森林采伐限額，每5年調(diào)整一次。可以看出，森林采伐限額編制的基本依據(jù)基層單位在森林經(jīng)營(yíng)方案中提出的合理年伐量（年采伐限額指標(biāo)），因此，森林采伐量的準(zhǔn)確性又是森林采伐限額準(zhǔn)確性的前提。從森林經(jīng)理的角度講，為保證經(jīng)營(yíng)單位的森林資源可持續(xù)經(jīng)營(yíng)，分析論證合理年伐量應(yīng)當(dāng)遵循一定的原則和要求，其中對(duì)于商品林年伐量的確定要用生長(zhǎng)量控制采伐量，除了遭受嚴(yán)重災(zāi)害需要及時(shí)清理跡地或進(jìn)行搶救性采伐外，年伐蓄積一般不能超過(guò)年凈生長(zhǎng)量；對(duì)于生態(tài)公益林，要在法規(guī)、條例和規(guī)程允許的范圍內(nèi)，根據(jù)不同林種的特點(diǎn)和林分的實(shí)際情況，只能進(jìn)行更新或改造性采伐。由于森林資源本身的動(dòng)態(tài)性和復(fù)雜性，森林資源的數(shù)量、質(zhì)量及內(nèi)在結(jié)構(gòu)都處于不斷的變動(dòng)之中，這種特點(diǎn)決定了行政轄區(qū)或經(jīng)營(yíng)單位制定森林年采伐量的復(fù)雜性。理論上說(shuō)，各經(jīng)營(yíng)單位是根據(jù)森林資源規(guī)劃設(shè)計(jì)調(diào)查的結(jié)果提出森林年采伐量及采伐限額的，但是，具體的經(jīng)營(yíng)單位特別是國(guó)有林場(chǎng)，由于其首要的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)及維持本單位的生存與發(fā)展，他們更少甚至根本不愿意考慮其經(jīng)營(yíng)行為的生態(tài)效益，加上現(xiàn)有的體制缺乏促使他們?cè)谧约旱慕?jīng)營(yíng)行為中注重生態(tài)效益的內(nèi)在及外在激勵(lì)，他們顯然更傾向于通過(guò)多報(bào)采伐限額來(lái)獲得經(jīng)濟(jì)效益，因此，他們制定并上報(bào)的采伐限額的科學(xué)性、準(zhǔn)確性被受到合理的懷疑。

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第四篇：我國(guó)出口退稅制度存在的問(wèn)題與對(duì)策分析

摘 要：出口退稅是指國(guó)家為增強(qiáng)出口商品價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)能力，由稅務(wù)部門將商品中所含的間接稅退還給出口商，從而使出口商品以減免稅收后的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)參與競(jìng)爭(zhēng)的一種政策制度。我國(guó)實(shí)行出口退稅二十多年來(lái)，出口退稅對(duì)于鼓勵(lì)和擴(kuò)大出口創(chuàng)匯、優(yōu)化資源配置、推進(jìn)企業(yè)成長(zhǎng)發(fā)展、拉動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)起到了十分重要的作用，出口退稅政策己成為包括我國(guó)在內(nèi)的大部分國(guó)家調(diào)節(jié)外貿(mào)進(jìn)出口的重要手段。本文在分析我國(guó)出口退稅制度變革的基礎(chǔ)上分析了現(xiàn)行出口退稅制度存在的不足，并針對(duì)這些不足提出了完善的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：出口退稅 貿(mào)易出口 出口補(bǔ)貼

引 言

我國(guó)的出口退稅制度自1985年開始實(shí)施以來(lái)，已先后進(jìn)行了六次出口退稅制度改革和十四次稅率調(diào)整；實(shí)踐證明，每次的出口退稅制度改革都對(duì)今后一個(gè)時(shí)期內(nèi)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展產(chǎn)生直接的影響。由于新的出口退稅制度更多的涉及到各級(jí)地方政府的利益，現(xiàn)行的出口退稅制度成了近期社會(huì)關(guān)注的一個(gè)熱點(diǎn)。2005年8月，中央財(cái)政在難以承受出口退稅之重的情況下，進(jìn)行了第六次出口退稅制度改革。出口退稅制度改革對(duì)完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，實(shí)現(xiàn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)中長(zhǎng)期持續(xù)增長(zhǎng)，深化財(cái)稅和外貿(mào)體制改革等方面都具有重要意義，特別是對(duì)我國(guó)財(cái)政運(yùn)行也將產(chǎn)生舉足輕重的影響。在出口退稅制度實(shí)施過(guò)程中，也暴露出許多問(wèn)題，如騙稅行為不斷擴(kuò)散，退稅款項(xiàng)不斷增加，國(guó)家財(cái)政不堪重負(fù)，國(guó)際社會(huì)的壓力越來(lái)越大，要求人民幣匯率升值的呼聲日益高漲。全面、深刻地評(píng)估出口退稅制度并根據(jù)其在實(shí)施中存在的問(wèn)題提出完善的措施建議具有較強(qiáng)的理論及現(xiàn)實(shí)意義。

一、我國(guó)出口退稅的發(fā)展

（一）我國(guó)出口退稅制度的變遷

我國(guó)出口退稅的做法可追溯到1950年，當(dāng)時(shí)已有對(duì)出口貨物退還已納貨物稅的規(guī)定。1958年，我國(guó)將商品流通稅、貨物稅、營(yíng)業(yè)稅合并為工商統(tǒng)一稅，對(duì)出口商品不再退稅，出口退稅制度中止。

1973年，工商稅制進(jìn)一步簡(jiǎn)化，我國(guó)對(duì)進(jìn)口貨物不征稅，對(duì)出口貨物也不退稅，出口盈虧由外貿(mào)部與財(cái)政部算帳。

1983年，國(guó)務(wù)院出臺(tái)《關(guān)于鐘表等17種產(chǎn)品實(shí)行出口退免稅和進(jìn)口征稅的通知》，開始對(duì)部分貨物實(shí)行退稅。

1985年，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)了《關(guān)于對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征、退產(chǎn)品稅或增值稅的規(guī)定》，這標(biāo)志著我國(guó)現(xiàn)行出口退稅制度的建立。由于當(dāng)時(shí)沒(méi)有實(shí)行增值稅，出口產(chǎn)品的營(yíng)業(yè)稅、流轉(zhuǎn)稅都納入了消費(fèi)稅系列，所以退稅率不是很高，一直到1993年退稅率也只有11.2%。

1994年我國(guó)實(shí)行了大規(guī)模的稅制改革，確立了增值稅的主體地位。制定實(shí)施了《出口貨物退(免)稅管理辦法》(國(guó)稅法[1994]31號(hào))，具體規(guī)定了出口貨物退(免)稅的范圍、出口貨物退稅率、出口退稅的稅額計(jì)算方法、出口退(免)稅辦理程序及對(duì)出口退(免)稅的審核和管理。平均退稅率一下子提高到16.63%。

1996年，為了緩解財(cái)政壓力，減少騙稅，我國(guó)對(duì)出口退稅率作了大幅度下調(diào)，平均退稅率降至8.29% 0 1998年和1999年我國(guó)又多次將退稅率上調(diào)。以減輕亞洲金融危機(jī)對(duì)外貿(mào)出口的影響。之后幾年，企業(yè)出口的積極性得以提高，外貿(mào)出口增長(zhǎng)很快，但中央財(cái)政的退稅支出又重新面對(duì)越來(lái)越大的壓力。于是出口退稅指標(biāo)成為控制該項(xiàng)支出的重要手段，但越積越多的出口退稅的欠款又形成了中央財(cái)政的一筆隱形負(fù)債。

2002年初，我國(guó)對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)的自營(yíng)和委托出口貨物和沒(méi)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的貨物，全部實(shí)行“免、抵、退稅”的辦法。

2003年，我國(guó)對(duì)出口退稅機(jī)制進(jìn)行了改革。改革的基本原則是:“新賬不欠，老賬要還；完善機(jī)制，共同負(fù)擔(dān)；推動(dòng)改革，促進(jìn)發(fā)展”。改革措施主要包括五個(gè)方面:一是對(duì)出口退稅率進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整；二是建立中央財(cái)政和地方財(cái)政共同負(fù)擔(dān)出口退稅增量的新機(jī)制；三是新增加的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅收入，首先用于出口退稅:四是調(diào)整出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，推進(jìn)外貿(mào)體制改革；五是累計(jì)欠企業(yè)的退稅款由中央財(cái)政解決。具體的退稅辦法:從2004年起，以2003年出口退稅實(shí)退指標(biāo)為基數(shù)，對(duì)超基數(shù)部分的應(yīng)退稅額，由中央與地方按75: 25的比例分別負(fù)擔(dān)。

2005年我國(guó)對(duì)退稅辦法又進(jìn)行了新的調(diào)整，規(guī)定:從2005年起，中央負(fù)擔(dān)超基數(shù)退稅的92.5%，地方負(fù)擔(dān)7.5%；出口退稅基數(shù)不變；出口退稅從中央庫(kù)統(tǒng)一辦理，年終中央與地方清算退稅。

（二）現(xiàn)階段我國(guó)出口退稅制度的主要內(nèi)容

2005年8月，國(guó)家再次改革出口退稅制度，業(yè)內(nèi)稱之為現(xiàn)行出口退稅制度或出口退稅新政。

第一，出口退稅對(duì)象。有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的；有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的；生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的；對(duì)外承包公司及對(duì)外承接承包修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)；外輪公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司；以及企業(yè)用作境外投資的貨物等。

第二，出口退稅運(yùn)作方式。現(xiàn)行的出口貨物增值稅退稅辦法主要有六種操作方式，一是生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法；二是外貿(mào)企業(yè)含稅購(gòu)進(jìn)的貨物出口后再辦理退稅的“先征后退”管理辦法；三是卷煙出口企業(yè)實(shí)行免稅購(gòu)進(jìn)，出口不退稅的管理辦法；四是國(guó)產(chǎn)鋼材和新疆棉實(shí)行的“以產(chǎn)頂進(jìn)”辦法；五是來(lái)料加工實(shí)行進(jìn)口、加工環(huán)節(jié)免稅，出口不退稅的管理辦法；六是對(duì)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的免稅貨物，無(wú)論是否出口銷售一律給予免稅的辦法。

第三，出口退稅稅種、稅率。根據(jù)現(xiàn)行出口退稅政策規(guī)定，出口貨物退(免)稅的稅種為增值稅和消費(fèi)稅。出口消費(fèi)稅的應(yīng)稅貨物，退(免)稅率仍為消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的稅率。在解決中央財(cái)政負(fù)擔(dān)和人民幣升值壓力的影響下，2003年10月以來(lái)，國(guó)家對(duì)現(xiàn)行出口退稅制度進(jìn)行了改革，適當(dāng)降低出口退稅率。本著“適度、穩(wěn)妥、可行”的原則，區(qū)別不同產(chǎn)品調(diào)整退稅率:對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)出口產(chǎn)品不降或少降；對(duì)一般性出口產(chǎn)品適當(dāng)降低；對(duì)國(guó)家限制出口產(chǎn)品和一些資源性產(chǎn)品多降或取消退稅。

第四，出口退稅負(fù)擔(dān)機(jī)制。①建立中央和地方共同負(fù)擔(dān)出口退稅新機(jī)制。從2004年起，以2003年出口退稅實(shí)退指標(biāo)為基數(shù)，對(duì)超基數(shù)部分的應(yīng)退稅額，由中央和地方按75: 25的比例共同負(fù)擔(dān)；②2005年1月1日起，調(diào)整中央與地方出口退稅分擔(dān)比例。國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)核定的各地出口退稅基數(shù)不變，超基數(shù)部分中央與地方按92.5:7.5的比例共同負(fù)擔(dān)；③2005年1月1日起，規(guī)范地方出口退稅分擔(dān)辦法。各省(區(qū)、市)根據(jù)實(shí)際情況，自行制定省以下出口退稅分擔(dān)辦法，但不得將出口退稅負(fù)擔(dān)分解到鄉(xiāng)鎮(zhèn)和企業(yè)，不得采取限制外購(gòu)產(chǎn)品出口等干預(yù)外貿(mào)正常發(fā)展的措施。所屬市縣出口退稅負(fù)擔(dān)不均衡等問(wèn)題，由省級(jí)財(cái)政統(tǒng)籌解決；④2005年1月1日起，改進(jìn)出口退稅退庫(kù)方式。出口退稅改由中央統(tǒng)一退庫(kù)。相應(yīng)取消中央對(duì)地方的出口退稅基數(shù)返還，地方負(fù)擔(dān)部分年終專項(xiàng)上解。

第五，其他方面。①加大中央財(cái)政對(duì)出口退稅的支持力度。從2003年起，中央進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅收入增量首先用于出口退稅；②推進(jìn)外貿(mào)體制改革，調(diào)整出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。通過(guò)完善法律保障機(jī)制等，加快推進(jìn)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口，積極引導(dǎo)外貿(mào)出口代理制發(fā)展，降低出口成本，進(jìn)一步提升我國(guó)商品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)結(jié)合調(diào)整出口退稅率，促進(jìn)出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高出口整體效益；③自2006年1月1日起，為規(guī)范出口貨物退(免)稅管理，取消出口貨物退(免)稅清算工作。

二、我國(guó)出口退稅存在的問(wèn)題

（一）出口退稅政策變化過(guò)大、過(guò)頻對(duì)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行產(chǎn)生了負(fù)面影響

1994年，國(guó)家稅務(wù)總局制訂頒發(fā)了《出口貨物退(免)稅管理辦法》，對(duì)新稅制條件下出口貨物增值稅和消費(fèi)稅的退稅或免稅作出規(guī)定。但在上述管理辦法出臺(tái)后的一段時(shí)間內(nèi)，又多次對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)充、修改、調(diào)整，包括退稅率的數(shù)次調(diào)高、具體規(guī)定的更改，操作和管理要求的變化，出口退稅政策頻繁變動(dòng)的現(xiàn)實(shí)說(shuō)明，我們尚未找到出口退稅的規(guī)律，這就決定了每次修改補(bǔ)充只能是修修補(bǔ)補(bǔ)，治標(biāo)不治本。出口退稅政策頻繁變動(dòng)，一是不利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的長(zhǎng)期規(guī)劃，并且降低退稅率也會(huì)加大生產(chǎn)成本，降低出口產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力；二是對(duì)稅務(wù)部門出口退稅工作也產(chǎn)生不利影響，因?yàn)檎叩恼{(diào)整需要有關(guān)稅務(wù)人員學(xué)習(xí)和掌握新規(guī)定，有些工作程序可能因此要加以修正，而且還要對(duì)企業(yè)辦稅人員進(jìn)行輔導(dǎo)，這無(wú)疑要增加稅務(wù)部門的工作量。此外，出口退稅政策調(diào)整有些具有“回逆性”，即政策調(diào)整后，要上溯到以前某個(gè)時(shí)間開始實(shí)施，這有時(shí)會(huì)使退稅工作出現(xiàn)無(wú)所適從的局面。

（二）我國(guó)出口退稅法制建設(shè)不完善

1994年新稅制實(shí)施以來(lái)，出口退稅的法律依據(jù)比較薄弱，基本依據(jù)只是《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條第三款中表述的“納稅人出口貨物，稅率為零”和《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第十一條中表述的“對(duì)納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品，免征消費(fèi)稅”這兩句話。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局頒布出口退稅工作的最基本規(guī)章就是1994年的《出口貨物退(免)稅管理辦法》(國(guó)稅發(fā)[1994]31)，但這個(gè)文件中有相當(dāng)一部分己經(jīng)失效。目前我們法制建設(shè)方面存在的主要問(wèn)題有一是出口退稅沒(méi)有一個(gè)基本的法律或法規(guī)；二是現(xiàn)有的法律級(jí)次過(guò)低；三是現(xiàn)有的規(guī)章過(guò)于散亂，缺乏系統(tǒng)性；四是有關(guān)出口退稅的行政處罰的種類、行使權(quán)限不夠明確、系統(tǒng)，不利于依法打擊騙取出口退稅的違法行為。

（三）出口退稅政策缺乏足夠的可操作性

出口退稅政策缺乏足夠的可操作性主要表現(xiàn)在不統(tǒng)一的退稅政策造成不同企業(yè)間矛盾重重。

第三，全部(產(chǎn)品)出口企業(yè)與一般出口企業(yè)的矛盾。相當(dāng)一部分外資企業(yè)的產(chǎn)品100%外銷，其產(chǎn)品享受出口生產(chǎn)環(huán)節(jié)免增值稅政策，但是生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能夠抵頂內(nèi)銷貨物(沒(méi)有內(nèi)銷貨物)的應(yīng)納稅額，只能等待退稅，而在退稅不及時(shí)的情況下影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。

（四）出口退稅管理上存在的問(wèn)題

政策與管理必須同步、協(xié)調(diào)，才能達(dá)到預(yù)期目的和效果，否則勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)漏洞。由于出口退稅政策上的不完善及其它方面的原因，使當(dāng)前的出口退稅管理也存在一定問(wèn)題。

第一，退稅機(jī)關(guān)與征稅機(jī)關(guān)不統(tǒng)一，征退脫節(jié)，騙稅時(shí)有發(fā)生。征收機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)出口征稅，各地專責(zé)的退稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)出口退稅，使征稅與退稅分離，信息流通不暢，不便于統(tǒng)一管理。

第二，地方過(guò)分強(qiáng)調(diào)自身利益，影響中央財(cái)政收入。

第三，退稅手續(xù)繁瑣，程序復(fù)雜，部門協(xié)調(diào)不力，工作效率低下，占用企業(yè)資金現(xiàn)象嚴(yán)重。出口退稅既涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部退稅部門也涉及征收、計(jì)會(huì)、信息等部門，同時(shí)還要涉及海關(guān)、外匯、外經(jīng)貿(mào)等部門，如果其中一個(gè)部門滯留單證或電子信息，那么整個(gè)退稅進(jìn)程必然受到影響，導(dǎo)致出現(xiàn)退稅緩慢、滯后期長(zhǎng)等問(wèn)題。

第四，出口退稅管理的程序性法規(guī)不完善，出口退稅管理方式和手段低效。

第五，缺乏高效可行的系統(tǒng)性約束，稅務(wù)部門與海關(guān)等部門經(jīng)常出現(xiàn)管理上的脫節(jié)，與出口退稅同時(shí)出現(xiàn)的，是不斷發(fā)生的騙稅現(xiàn)象，給國(guó)家造成損失。

三、完善我國(guó)出口退稅制度的對(duì)策

（一）出口退稅政策的運(yùn)用

第五，出口退稅的調(diào)整要與增值稅的改革政策同步進(jìn)行。調(diào)整增值稅政策，保持政策的統(tǒng)一。一要繼續(xù)提高退稅率，力求同征稅率保持一致；二要統(tǒng)一出口商品政策，不論是來(lái)料加工、進(jìn)料加工，還是國(guó)內(nèi)采購(gòu)都要退稅；三要制定切實(shí)可行的操作辦法，使流通型企業(yè)出口和生產(chǎn)型企業(yè)出口在退稅時(shí)間上大體保持同步，使他們處于相對(duì)平等競(jìng)爭(zhēng)的地位。

出口退稅主要涉及增值稅，因此出口退稅的調(diào)整要與增值稅的改革政策同步進(jìn)行是非常必要的。為此要進(jìn)一步深化增值稅制度的改革，實(shí)行規(guī)范、中性的增值稅制。理想的增值稅的改革要求實(shí)行消費(fèi)型增值稅，準(zhǔn)許資本、財(cái)貨的進(jìn)項(xiàng)稅金能得到抵扣，消除重復(fù)征稅，保持增值稅的中性，使商品出口時(shí)全部進(jìn)項(xiàng)稅都能退還；對(duì)勞務(wù)普遍征收增值稅，消除實(shí)行不同稅種帶來(lái)的稅收負(fù)擔(dān)差異，做到真正的稅收公平，對(duì)勞務(wù)出口同樣要實(shí)行退稅政策。

（二）出口退稅管理

第一，在海關(guān)管理方面海關(guān)在出口商品的監(jiān)管上制定了相應(yīng)的對(duì)策，加大打擊力度。首先，建立了高風(fēng)險(xiǎn)商品數(shù)據(jù)庫(kù)，業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)直接將易偽報(bào)成高退稅率的商品收集到數(shù)據(jù)庫(kù)，作為海關(guān)審單和查驗(yàn)工作的指導(dǎo)；其次，在審單環(huán)節(jié)加強(qiáng)對(duì)重量與數(shù)量邏輯關(guān)系的審查，并在此基礎(chǔ)上加大對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)商品的布控力度；最后，在查驗(yàn)環(huán)節(jié)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積累高風(fēng)險(xiǎn)商品知識(shí)，做到有的放矢。

第三，加強(qiáng)管理，簡(jiǎn)化手續(xù)，提高效率。一方面充分發(fā)揮“金關(guān)工程”和“金稅工程”對(duì)出口報(bào)關(guān)單、外匯核銷單和增值稅專用發(fā)票的電子信息進(jìn)行及時(shí)、真實(shí)、全面核對(duì)的作用，建立一個(gè)基于統(tǒng)一應(yīng)用平臺(tái)上的各個(gè)信息管理系統(tǒng)的信息共享機(jī)制，同時(shí)賦予電子信息以法律效力，逐步實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)自動(dòng)匯集相關(guān)信息、自動(dòng)辦理退稅。另一方面通過(guò)立法建立全國(guó)性的出口退稅管理系統(tǒng)，規(guī)范涉及各出口退稅部門的行為。加強(qiáng)海關(guān)、銀行、外貿(mào)、外匯、財(cái)政之間的合作，建立完善的約束機(jī)制，相互監(jiān)督、制約，從機(jī)制和技術(shù)手段上有效地控制違規(guī)操作和弄虛作假問(wèn)題，產(chǎn)生協(xié)調(diào)的效果，最終形成有效的管理系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)出口退稅全過(guò)程的監(jiān)控。

第四，逐步實(shí)行征退一體化的出口退稅管理辦法。企業(yè)出口貨物的退稅申報(bào)同應(yīng)納稅額的申報(bào)一體化，實(shí)現(xiàn)了征退一體化，不僅更緊密地把稅收征管信息和退稅信息結(jié)合起來(lái)，便于稅務(wù)部門全面掌握企業(yè)的納稅和退稅情況，更容易監(jiān)測(cè)出口退稅，同時(shí)也減少了稅收管理環(huán)節(jié)，降低了稅收成本。征退一體化可以直接減少出口過(guò)程中有關(guān)各方的利益沖突。目前，我國(guó)出口退稅中存在的大量拖欠問(wèn)題，與征退管理脫節(jié)也有很大關(guān)系。因此，應(yīng)在取消出口退稅額度管理的基礎(chǔ)上，建立征退一體化的新型征管體制。擴(kuò)大免、抵、退稅、免稅購(gòu)買等促進(jìn)征退結(jié)合的退稅管理方式，征、退一并申報(bào)，從體制上徹底解決征退不銜接的問(wèn)題。

（三）實(shí)行彈性的出口退稅率制度

長(zhǎng)遠(yuǎn)一點(diǎn)看，我國(guó)勞動(dòng)力的成本正在升高，并面臨著東盟國(guó)家的挑戰(zhàn)，可以說(shuō)目前主要的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)比較優(yōu)勢(shì)正在失去。當(dāng)然人民生活水平的提高是我們發(fā)展的最終目的，但比較優(yōu)勢(shì)失去的時(shí)間也許會(huì)比一般的預(yù)測(cè)更早到來(lái)。因此我們一方面要迅速提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，另一方面也要降低出口產(chǎn)品價(jià)格。這就要求我們盡快創(chuàng)造條件，實(shí)行中性的出口退稅政策，使我們的產(chǎn)品能夠按照國(guó)際慣例以不含間接稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)。

（四）加強(qiáng)立法，建立出口退稅制度法律體系

由于強(qiáng)制性的出口退稅制度變遷在施行中缺乏“強(qiáng)制性”，導(dǎo)致有令不行、有禁不止的現(xiàn)象的出現(xiàn)，因此必須進(jìn)一步完善出口退稅管理法制建設(shè)，將出口退稅政策上升到法規(guī)層次，盡量減少出口退稅的人為干預(yù)和計(jì)劃控制，保障制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，杜絕新的地方保護(hù)主義的出現(xiàn)。對(duì)于各地在具體實(shí)施過(guò)程中，違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)跨地區(qū)收購(gòu)產(chǎn)品出口退稅不予辦理或故意拖延辦理時(shí)間的，給予必要的處罰，提高其違法成本，維護(hù)正常的出口退稅和出口經(jīng)營(yíng)秩序，杜絕“上有政策，下有對(duì)策”等“中間梗塞”現(xiàn)象的發(fā)生，維護(hù)依法行政的嚴(yán)肅性。

出口退稅制度應(yīng)該建立在國(guó)家法律還是部門規(guī)章的基礎(chǔ)上，這是不容爭(zhēng)辯的問(wèn)題。我國(guó)現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展一日千里，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的制度還很不完善，需要經(jīng)常地進(jìn)行調(diào)整。因此，全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院對(duì)某些領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題進(jìn)行立法，現(xiàn)行增值稅和消費(fèi)稅的暫行條例就是這一授權(quán)立法的表現(xiàn)形式。出口退稅制度是國(guó)家的重要經(jīng)濟(jì)制度，在我國(guó)目前還不成熟，不宜出臺(tái)法律，因此選擇授權(quán)立法的形式，但是，應(yīng)該根據(jù)出口退稅實(shí)踐，選擇比較成熟的規(guī)范進(jìn)行授權(quán)立法或出臺(tái)國(guó)務(wù)院行政法規(guī)，并嚴(yán)格限制國(guó)務(wù)院主管部門的權(quán)力。

結(jié)束語(yǔ)

出口退稅政策作為我國(guó)對(duì)外貿(mào)易管理政策中的一個(gè)重要組成部分，其內(nèi)容必然是隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)政策以及對(duì)外貿(mào)易政策等相關(guān)因素的調(diào)整而不斷變化，其改革的進(jìn)程也將不斷推進(jìn)，并在施行過(guò)程中逐步趨于完善。從而為我國(guó)下一階段的出口退稅機(jī)制改革營(yíng)造良好的內(nèi)、外部環(huán)境，逐步完善我國(guó)出口退稅制度，推動(dòng)我國(guó)外貿(mào)出口增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，促進(jìn)出口商品結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整，提高我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的質(zhì)量和效益，確保國(guó)民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)、健康和可持續(xù)地增長(zhǎng)。

第五篇：李明違法發(fā)放林木采伐許可證案--如何判斷核發(fā)林木采伐許可證的行為與森林遭受嚴(yán)重破壞的后果之間的因果關(guān)系

被告人李明，男，1949年10月27日出生，原安徽省肥東縣林業(yè)局副書記，分管林政工作。因涉嫌犯違法發(fā)放林木采伐許可證罪于2009年5月12日被取保候?qū)彙?/p>

安徽省肥東縣人民檢察院以被告人李明犯違法發(fā)放林木采伐許可證罪，向肥東縣人民法院提起公訴。

被告人李明瓣稱，其審批林木采伐許可證時(shí)林場(chǎng)權(quán)屬清楚，未要求申請(qǐng)方提供林權(quán)證，是沿襲當(dāng)?shù)氐囊回炞龇ǎ覍徟忾g伐（是指在一定的森林面積上分次砍伐林木）與他人濫伐之間沒(méi)有因果關(guān)系。李明的辯護(hù)人提出：（1）李明審批采伐許可證的行為未違反森林法的規(guī)定，因?yàn)樯址ú⑽从泻税l(fā)采伐許可證必須要求申請(qǐng)方提供林權(quán)證的強(qiáng)制性規(guī)定；（2）李明屬依法履行職權(quán)，主觀上無(wú)犯罪故意；（3）李明核發(fā)林木采伐許可證的行為與濫伐后果之間無(wú)直接的因果關(guān)系，故李明的行為不構(gòu)成違法發(fā)放林木采伐許可證罪。

肥東縣人民法院經(jīng)公開審理查明：

2006年2月26日，安徽省肥東縣橋頭集鎮(zhèn)人民政府以需在龍泉山林場(chǎng)修建防火道和清理林區(qū)內(nèi)墳場(chǎng)周邊病死樹及過(guò)密林木為由，向安徽省肥東縣林業(yè)局申請(qǐng)發(fā)放林木采伐許可證。在提交的“木竹采伐申請(qǐng)表”和“林木采伐作業(yè)設(shè)計(jì)表”中，均注明申請(qǐng)采伐面積1800畝，采伐方式為間伐，采伐數(shù)量6400株，采伐蓄積192方。上述申請(qǐng)材料交給時(shí)任縣林業(yè)局分管林政工作的副書記被告人李明，李明于2006年2月27日在申請(qǐng)方未提交申請(qǐng)采伐林木的所有權(quán)證書或使用權(quán)證書（以下簡(jiǎn)稱林權(quán)證），且申請(qǐng)理由和采伐方式不符，在同一份申請(qǐng)報(bào)告上審批不妥的情況下，批示“同意間伐192方，請(qǐng)林業(yè)站派員監(jiān)督實(shí)施”。2月28日，李明打電話給時(shí)任林政科科長(zhǎng)王興政，安排其填發(fā)林木采伐許可證，王興政在“No甲0000589號(hào)林木采伐許可證”上注明“采伐類型為撫育，采伐方式為間伐，及請(qǐng)鎮(zhèn)林業(yè)站監(jiān)督實(shí)施”等內(nèi)容。

橋頭集鎮(zhèn)政府拿到采伐許可證后，交由橋頭集鎮(zhèn)林業(yè)站站長(zhǎng)任貴明負(fù)責(zé)實(shí)施，在將采伐任務(wù)布置給昂正江和合肥寬越公司實(shí)施時(shí)，改變了采伐方式，由間伐變?yōu)榻苑ィ才虐赫藿ǚ阑鸬?公里，采伐樹木5000株（折合材積150方），合肥寬越公司修建防火道0.8公里，采伐樹木1400株（折合材積42方）。由于任貴明在組織采伐林木過(guò)程中未履行監(jiān)管職責(zé)，合肥寬越公司修建防火道0.8公里后，又超越采伐期限、超強(qiáng)度、超范圍實(shí)施采伐，累計(jì)采伐林木216.53噸，折合材積186.22方，扣減其修建防火道0.8公里所采伐林木材積42方后，實(shí)際濫伐林木材積144.22方，且有部分樹木被掩埋無(wú)法測(cè)算；昂正江實(shí)際修建防火道3128米，超出授權(quán)范圍128米，濫伐林木122棵。

肥東縣人民法院認(rèn)為，被告人李明在分管林政工作期間，違反森林法的規(guī)定，在申請(qǐng)方未提交林權(quán)證的情況下濫發(fā)林木采伐許可證，致使森林遭到嚴(yán)重破壞，情節(jié)嚴(yán)重，其行為構(gòu)成違法發(fā)放林木采伐許可證罪。依照《中華人民共和國(guó)刑法》第四百零七條、第七十二條第一款之規(guī)定，判決如下：

被告人李明犯違法發(fā)放林木采伐許可證罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年。

一審宣判后，被告人李明提出上訴。李明及其辯護(hù)人提出，李明主觀上無(wú)犯罪故意，客觀上也沒(méi)有超過(guò)年采伐限額發(fā)放林木采伐許可證或違反規(guī)定濫發(fā)林木采伐許可證，其行為不具有違法性。森林遭受嚴(yán)重破壞的后果是因?yàn)闃蝾^集鎮(zhèn)政府在組織實(shí)施采伐過(guò)程中擅自改變采伐方式，超時(shí)間、超強(qiáng)度、超數(shù)量濫伐造成的，與李明的發(fā)證行為無(wú)因果關(guān)系，故李明的行為不構(gòu)成違法發(fā)放林木采伐許可證罪。

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合肥市中級(jí)人民法院經(jīng)審理后認(rèn)為，李明作為林業(yè)局分管林政工作的副書記，在申請(qǐng)方未提交林權(quán)證，申請(qǐng)理由和采伐方式不符，且在同一份申請(qǐng)報(bào)告上審批不妥的情況下，核發(fā)林木采伐許可證，確有不合法律規(guī)范之處，其行為具有一定的違法性。但李明核發(fā)林木采伐許可證屬在法定職責(zé)范圍內(nèi)履行職權(quán)，沒(méi)有違反有關(guān)發(fā)放對(duì)象范圍或者發(fā)放限額的規(guī)定。林木被濫伐致森林遭受嚴(yán)重破壞的后果是橋頭集鎮(zhèn)政府改變作業(yè)方式，橋頭集鎮(zhèn)林業(yè)站站長(zhǎng)任貴明在組織采伐林木過(guò)程中未履行監(jiān)管職責(zé)，他人超越采伐期限、超強(qiáng)度、超范圍濫伐等多個(gè)因素后造成的，李明違反規(guī)定發(fā)放林木采伐許可證的行為與林木被濫伐致森林遭受嚴(yán)重破壞的后果之間沒(méi)有刑法上的因果關(guān)系，故李明的行為不構(gòu)成犯罪。原判以違法發(fā)放林木采伐許可證罪論處，顯屬錯(cuò)誤。李明的辯護(hù)人提出其行為不具有違法性的意見(jiàn)也不能成立，不予采信。據(jù)此，依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百八十九條第三項(xiàng)、第一百六十二條第二項(xiàng)之規(guī)定，判決如下：

撤銷安徽省肥東縣人民法院（2009）肥東刑初第274號(hào)刑事判決，上訴人李明無(wú)罪。

二、主要問(wèn)題

1．如何認(rèn)定違法發(fā)放林木采伐許可證罪？

2．如何判斷發(fā)放林木采伐許可證與森林遭受嚴(yán)重破壞的后果之間的因果關(guān)系？

三、裁判理由

（一）構(gòu)成違法發(fā)放林木采伐許可證罪在客觀方面需要具備兩個(gè)條件

根據(jù)刑法第四百零七條的規(guī)定，違法發(fā)放林木采伐許可證罪，是指林業(yè)主管部門的工作人員違反森林法的規(guī)定，超過(guò)批準(zhǔn)的年采伐限額發(fā)放林木采伐許可證或者違反規(guī)定濫發(fā)林木采伐許可證，情節(jié)嚴(yán)重，致使森林遭受嚴(yán)重破壞的行為。“違反森林法的規(guī)定”，是指違反森林法關(guān)于發(fā)放林木采伐許可證的規(guī)定，具體包括兩種行為：（1）超過(guò)批準(zhǔn)的年采伐限額發(fā)放林木采伐許可證。年采伐林木的限額由林業(yè)主管部門依據(jù)森林法規(guī)作出具體規(guī)定，并列入林業(yè)生產(chǎn)的計(jì)劃。林業(yè)工作人員擅自在計(jì)劃之外向申請(qǐng)者發(fā)放林木采伐許可證，即屬此種情形。（2）違反規(guī)定濫發(fā)林木采伐許可證，即林業(yè)工作人員違反關(guān)于發(fā)放對(duì)象的范圍或者發(fā)放限額的規(guī)定，對(duì)不應(yīng)當(dāng)發(fā)放林木采伐許可證的申請(qǐng)人擅自決定發(fā)放許可證，或者超過(guò)規(guī)定的一定時(shí)期內(nèi)采伐許可證的發(fā)放限額而擅自發(fā)放。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理破壞森林資源刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第十二條的規(guī)定，“情節(jié)嚴(yán)重，致使森林遭受嚴(yán)重破壞”包括下列情形：（J）發(fā)放林木采伐許可證允許采伐數(shù)量累計(jì)超過(guò)批準(zhǔn)的年采伐限額，導(dǎo)致林木被采伐數(shù)量在十立方米以上的；（2）濫發(fā)林木采伐許可證，導(dǎo)致林木被濫伐二十立方米以上的；（3）濫發(fā)林木采伐許可證，導(dǎo)致珍貴樹木被濫伐的；（4）批準(zhǔn)采伐國(guó)家禁止采伐的林木，情節(jié)惡劣的；（5）其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。

綜上，可以看出，構(gòu)成違法發(fā)放林木采伐許可證罪在客觀上必須同時(shí)具備兩個(gè)要件：第一，行為人實(shí)施了違反森林法，超過(guò)批準(zhǔn)的年采伐限額發(fā)放林木采伐許可證或者違反規(guī)定濫發(fā)林木采伐許可證的危害行為；第二，情節(jié)嚴(yán)重，致使森林遭受嚴(yán)重破壞，包括造成一定數(shù)量的林木被采伐或?yàn)E伐，或者珍貴樹木被濫伐，或者批準(zhǔn)采伐國(guó)家禁止采伐的林木等。需要強(qiáng)調(diào)的是，“致使”在此處的含義是，行為人的危害行為導(dǎo)致了森林遭受嚴(yán)重破壞的危害結(jié)果的發(fā)生，也即二者之間應(yīng)當(dāng)具有刑法上的因果關(guān)系。具體聯(lián)系本案，李明的行為是否構(gòu)成違法發(fā)放林木采伐許可證罪，應(yīng)圍繞以上兩個(gè)條件進(jìn)行分析認(rèn)定。

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（二）要根據(jù)案件的實(shí)際情況認(rèn)定是否系“違反規(guī)定濫發(fā)林木采伐許可證的行為” 《森林法》第三十二條第一款規(guī)定：“采伐林木必須申請(qǐng)采伐許可證，按許可證的規(guī)定進(jìn)行采伐……”《森林法實(shí)施條例》第三十條規(guī)定：“申請(qǐng)林木采伐許可證，除應(yīng)當(dāng)提交申請(qǐng)采伐林木的所有權(quán)證書或者使用權(quán)證書外，還應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定提交其他有關(guān)證明文件……其他單位還應(yīng)當(dāng)提交包括采伐林木的目的、地點(diǎn)、林種、林況、面積、蓄積量、方式和更新措施等內(nèi)容的文件……”根據(jù)上述規(guī)定，申請(qǐng)發(fā)放林木采伐許可證，申請(qǐng)方應(yīng)提交林權(quán)證、林木采伐申請(qǐng)表和林木采伐作業(yè)設(shè)計(jì)表等相關(guān)書面材料。本案中，肥東縣橋頭集鎮(zhèn)政府在申辦林木采伐許可證時(shí)，是以龍泉山林場(chǎng)須修建防火道（屬皆伐）、清理病死樹及過(guò)密林木（屬間伐）為由申請(qǐng)發(fā)放采伐許可證的，李明在申請(qǐng)方未提交林權(quán)證、申請(qǐng)理由和采伐方式不符且在同一份申請(qǐng)報(bào)告上審批不妥的情況下，核發(fā)了林木采伐許可證。李明在此過(guò)程中確有不合規(guī)范、不合法律手續(xù)的違法行為。

但是從安徽省目前的狀況看，全省林權(quán)證的確權(quán)發(fā)證從2007年4月才啟動(dòng)，時(shí)至今日也未完成。隨著城鎮(zhèn)建設(shè)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和森林經(jīng)營(yíng)管理的需要，合肥地區(qū)集體林木采伐許可證仍不以有無(wú)林權(quán)證為發(fā)放依據(jù)，而目前肥東縣境內(nèi)集體山林均無(wú)林權(quán)證。鑒于這一現(xiàn)狀，省林業(yè)廳在《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)森林采伐管理的通知》第三條中規(guī)定：“農(nóng)村集體所有的林木申請(qǐng)采伐時(shí)，除提交采伐書面申請(qǐng)和采伐作業(yè)設(shè)計(jì)外，鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織的林木還應(yīng)提供所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的書面意見(jiàn)……”本案中，申請(qǐng)方雖然未提交林權(quán)證，但按照上述規(guī)定李明是可以核發(fā)林木采伐許可證的。此外，安徽省肥東縣屬松材線蟲病害疫區(qū)，省、市、縣多次下文要求清理大量枯、病死樹，撫育間伐橋頭集鎮(zhèn)龍泉山林場(chǎng)的任務(wù)迫在眉睫，且2005計(jì)劃內(nèi)安排龍泉山林場(chǎng)撫育間伐的任務(wù)未完成。鑒于存在上述特定情形，被告人李明核發(fā)林木采伐許可證的行為雖有不合法律規(guī)范之處，但仍屬在其法定職責(zé)范圍內(nèi)履行職權(quán)，沒(méi)有違反關(guān)于發(fā)放對(duì)象的范圍或者發(fā)放限額的規(guī)定，其行為不屬于違反規(guī)定濫發(fā)林木采伐許可證的情形。

（三）要通過(guò)對(duì)介入因素的考察，認(rèn)定發(fā)放林木采伐許可證的行為與森林遭受嚴(yán)重破壞后果之間是否具有刑法上的因果關(guān)系

刑法中的因果關(guān)系體現(xiàn)了我國(guó)刑法的基本原則——罪責(zé)自負(fù)，它的基本含義是：行為人只能對(duì)其危害行為及其造成的危害結(jié)果承擔(dān)刑事責(zé)任。當(dāng)危害結(jié)果發(fā)生時(shí)，要使行為人對(duì)該結(jié)果負(fù)責(zé)任，就必須查明其所實(shí)施的危害行為與該結(jié)果之間具有因果關(guān)系，這種因果關(guān)系是在危害結(jié)果發(fā)生時(shí)行為人負(fù)刑事責(zé)任的必要條件。在司法實(shí)踐中，危害行為與危害結(jié)果之間的因果關(guān)系通常并不難確定，但在“一果多因”、“一因多果”等情況中因果關(guān)系的認(rèn)定往往變得異常復(fù)雜。

我們認(rèn)為，認(rèn)定因果關(guān)系，應(yīng)當(dāng)以行為時(shí)客觀存在的一切事實(shí)為基礎(chǔ)，依據(jù)一般人的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷，特別是在“一果多因”的情況下，危害后果的發(fā)生是在行為人實(shí)施行為后多個(gè)因素的介入下而產(chǎn)生的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)考察行為人的行為導(dǎo)致結(jié)果發(fā)生的可能性大小、介入因素對(duì)結(jié)果發(fā)生的作用大小、介入因素的異常程度等來(lái)判斷行為人的行為與結(jié)果之間是否存在因果關(guān)系。如果行為人的行為導(dǎo)致最后結(jié)果發(fā)生的可能性越高，則認(rèn)定因果關(guān)系存在的理由越足，反之則不然；介入因素對(duì)結(jié)果發(fā)生的作用越大，認(rèn)定因果關(guān)系存在的理由越不足，反之則不然；介入因素的異常程度越高，認(rèn)定因果關(guān)系存在的理由越足，反之則不然。

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具體聯(lián)系本案，被告人李明核發(fā)林木采伐許可證的行為雖具有一定違法性，但導(dǎo)致龍泉山林場(chǎng)林木被濫伐致森林遭受嚴(yán)重破壞的主要因素是李明核發(fā)林木采伐許可證后的其他情況：（l）橋頭集鎮(zhèn)政府在組織實(shí)施過(guò)程中改變采伐方式，由間伐變?yōu)榻苑ィ唬?）橋頭集林業(yè)站相關(guān)人員在組織實(shí)施采伐過(guò)程中缺乏監(jiān)管，存在瀆職行為，以及超越采伐期限、超強(qiáng)度、超出范圍濫伐。因此，在李明核發(fā)林木采伐許可證后，其他多種因素的介入造成了龍泉山林場(chǎng)林木被濫伐致森林遭受嚴(yán)重破壞的后果發(fā)生。而這些因素與李明的行為相比，顯然對(duì)結(jié)果的發(fā)生起了更大的作用，故李明的行為與林木被濫伐致森林遭受嚴(yán)重破壞的后果之間不具有刑法意義上的因果關(guān)系。

綜上，被告人李明的行為不屬于違反規(guī)定濫發(fā)林木采伐許可證的行為，也未造成林木被濫伐致森林遭受嚴(yán)重破壞的后果，其行為不構(gòu)成違法發(fā)放林木采伐許可證罪。

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