第一篇：辦理注銷稅務登記基本程序

辦理注銷稅務登記基本程序

一、納稅人到管理所稅務登記注銷窗口提出注銷申請，領取以下表格：

（一）《注銷稅務登記申請審批表》

（二）企業所得稅由國稅局負責征收管理且需要清算所得稅的，還應領取：

1、《企業清算事項備案表》（下載）

2、《企業所得稅年度納稅申報表》

3、《企業清算所得稅申報表》

（三）簽訂實時繳稅協議的還應領取《終止“實時繳稅協議”申請表》一式三份。

二、企業所得稅由國稅局負責征收管理且需要清算所得稅的企業到征收所納稅申報窗口進行最后一個季度的季度企業所得稅申報和截至生產經營終止日的當年度企業所得稅年報。

三、申報后，將填寫好的《企業清算事項備案表》、《注銷稅務登記申請審批表》、《企業所得稅年度納稅申報表》和《企業清算所得稅申報表》及附表和相關材料，銀行簽章的《終止“實時繳稅協議”申請表》一式兩份連同其他注銷資料報注銷登記窗口，取得《稅務事項通知書》和《文書受理回執單》。

四、稅務登記注銷窗口將注銷資料轉稅收管理員進行審核和辦理結稅結票等事項。

增值稅一般納稅人還應進行注銷抄報稅、注銷發行、交回防偽稅控設備；有進出口業務的企業要辦結出口退稅。

五、結稅結票等工作結束后，稅務登記注銷窗口通知納稅人領取審核后的《清算所得稅申報表》，納稅人持《清算所得稅申報表》到征收所進行清算申報，結清應補（退）稅款后，將清算資料交回稅務登記注銷窗口辦理注銷手續。

六、核準注銷稅務登記后，管理所通知納稅人，納稅人到稅務登記注銷窗口領取注銷通知書。

辦理注銷稅務登記需報送的資料

一、注銷稅務登記申請書（一式一份），寫明注銷原因（使用A4紙），加蓋企業公章、法人簽字。

二、《注銷稅務登記申請審批表》（一式一份）。

三、《稅務登記證》正、副本（企業所得稅在國稅的）。

四、上級主管部門批復文件或董事會決議原件及復印件。

五、營業執照被吊銷的，應提交工商行政管理部門發出的吊銷決定原件及復印件。

六、《北京市地方稅務局注銷稅務登記證明》（所得稅在國稅的）。七《發票領購簿》（如發放）。增值稅一般納稅人還要提供：

八、《一般納稅人資格證書》（如發放）。

九、《防偽稅控注銷及走逃企業審批表》。

●需要清算企業所得稅的企業應進行清算申報。

企業所得稅清算申報包括查賬征收和核定征收方式的納稅人。

一、企業在年度中間終止生產經營，按《公司法》、《企業破產法》等規定需要進行清算的，依據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十五條的規定，應將終止生產經營當年度 1月1日至實際經營終止之日作為一個納稅年度，于實際經營終止之日起60日內完成當年度企業所得稅匯算清繳，結清當年度應繳（應退）企業所得稅稅款。

納稅人辦理企業所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：

（一）企業所得稅年度納稅申報表及其附表；

（二）財務報表；

（三）備案事項相關資料；

（四）總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；

（五）委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告；

（六）涉及關聯方業務往來的，同時報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》；

（七）主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

二、企業應當自終止生產經營活動開始清算之日起15日內向主管稅務機關提交《企業清算事項備案表》并附送以下備案資料：

（一）納稅人終止正常生產經營活動開始清算的證明文件或材料；

（二）管理人或清算組聯絡人員名單及聯系方式。

三、企業應當自清算結束之日起15日內，向主管稅務機關報送《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》及其附表和下列資料，完成清算所得稅申報，結清稅款。

（一）清算報告或者清算方案或破產財產變價方案的執行情況說明；

（二）清算期間資產負債表、損益表（依據相關法律法規要求須經中介機構審計的，還應同時附送具有法定資質的中介機構的審計報告）；

（三）資產盤點表；

（四）清算所得計算過程的說明；

（五）以下情況的，還需報送資產評估的說明和相關證明材料：

1.資產處置交易雙方存在關聯關系的；

2.采取可變現價值確認資產處置所得或損失的。

（六）企業清算結束如有尚未處置的財產，同時報送尚未處置的財產清單、清算組指定保管人的授權委托書、組織機構代碼證或身份證復印件；

（七）股東分配剩余財產明細表；

（八）非營利組織還應同時附送清算結束后其剩余財產的處置情況說明；

（九）主管稅務機關要求報送的其他資料。

四、企業發生《財政部 國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）（以下簡稱《通知》）第四條第（一）項規定的由法人轉變為個人獨資企業、合伙企業等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區），應按照《財政部國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]60號）規定進行清算。

企業在報送《企業清算所得納稅申報表》及其附表時，應附送以下資料：

（一）企業改變法律形式的工商部門或其他政府部門的批準文件；

（二）企業全部資產的計稅基礎以及評估機構出具的資產評估報告；

（三）企業債權、債務處理或歸屬情況說明；

（四）主管稅務機關要求提供的其他資料證明。

五、企業發生《通知》第四條第（四）項規定的合并，應按照財稅[2009]60號文件規定進行清算。

被合并企業在報送《企業清算所得納稅申報表》及其附表時，應附送以下資料：

（一）企業合并的工商部門或其他政府部門的批準文件；

（二）企業全部資產和負債的計稅基礎以及評估機構出具的資產評估報告；

（三）企業債務處理或歸屬情況說明；

（四）主管稅務機關要求提供的其他資料證明。

六、企業發生《通知》第四條第（五）項規定的分立，被分立企業不再繼續存在，應按照財稅[2009]60號文件規定進行清算。

被分立企業在報送《企業清算所得納稅申報表》及其附表時，應附送以下資料：

（一）企業分立的工商部門或其他政府部門的批準文件；

（二）被分立企業全部資產的計稅基礎以及評估機構出具的資產評估報告；

（三）企業債務處理或歸屬情況說明；

（四）主管稅務機關要求提供的其他資料證明。

納稅人在申請辦理注銷稅務登記時，應向主管稅務機關提交《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》及其附表的復印件，作為申請注銷稅務登記的附報資料之一。

● 納稅人不屬于以上重組、合并、分立應進行清算情形的，以及在國稅沒有所得稅稅種鑒定、企業的分支機構、注銷原因為變更主管稅務機關的，可以不進行所得稅清算申報。

第二篇：辦理申請稅務注銷登記

辦理申請稅務注銷登記

什么情況應辦理注銷稅務登記：

① 納稅人、扣繳義務人發生解散、破產、撤消以及其他情形，依法終止納稅義務的。

② 納稅人、扣繳義務人，因住所、經營地點變動需要改變稅務登記機關的。

③ 納稅人被工商行政機關吊銷營業執照的。

辦理注銷稅務登記的時限：

（一）納稅人、扣繳義務人發生解散、破產、撤消以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商機關辦理注銷前，向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記；按規定不需要在工商機關辦理登記的，應自有關機關批準或宣告終止之日起 15 日內，向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記；

（二）納稅人、扣繳義務人，因住所、經營地點變動需要改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關申請辦理變更或注銷前或者住所、經營地點變動前，向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記。同時，向遷往地主管稅務機關申請辦理開業稅務登記；

（三）納稅人被工商行政機關吊銷營業執照的，應自營業執照被吊銷之日起 15 日內，向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記；

辦理注銷稅務登記有哪些手續：

（一）納稅人申請辦理納稅清算時，首先到所管轄的征收所領取《納稅清算申報表》一式三份，并填寫如下內容：計算機代碼、企業名稱、經濟性質、詳細地址、注銷稅務登記申請、納稅清算申報情況、申報書附送的有關資料；

（二）交回稅務代碼章、稅務登記正副本、稅務機關發放的有關納稅資料及稅務機關要求提供的其他有關資料。除個體戶、定額戶之外的納稅人，持征收所簽署意見后的《納稅清算申報表》備稽查所檢查；

（三）納稅人經稽查所稽核檢查后，持稽查所簽署意見的《納稅清算申請表》到納稅服務所辦理注銷；

（四）納稅服務所收到納稅人的《納稅清算申報表》后按規定的程序辦理注銷手續。并開具《注銷稅務登記證明》即為辦完注銷稅務登記手續；

第三篇：注銷稅務登記程序內容

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注銷稅務登記程序內容

一、審批依據(法律依據)

《中華人民共和國稅收征收管理法》第十六條

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十五條、第十六條

《稅務登記管理辦法》第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十一條

《財政部 國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》

二、辦公地點(受理部門)

納稅人辦理設立稅務登記業務，向其生產、經營地主管國、地稅辦稅服務廳綜合服務崗申請辦理注銷登記。

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三、審批條件(納稅人應提供資料)

(一)納稅人注銷稅務登記申請。

(二)《稅務登記證》正、副本，《發票領購簿》及未使用完的發票。

(三)上級主管部門批復文件或董事會決議及復印件。

(四)工商營業執照被吊銷的應提交工商行政管理部門發出的吊銷決定及復印件。

四、納稅人辦理業務的時限要求

(一)納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記;

(二)按照規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記;

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(三)納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記;

(四)納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記;

(五)境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

五、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合受理條件的，自受理之日起在2個工作日內辦結納稅人注銷登記;在注銷清算過程中未發現納稅人涉嫌偷、逃、騙、抗稅或虛開發票等行為的，在辦結受理前的涉稅事項的，應在受理后20個工作日內辦結。

六、工作標準和要求

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(一)注銷稅務登記受理

國、地稅共管戶先向主管國稅機關辦稅服務廳綜合服務崗提出注銷申請，發放《注銷稅務登記申請審批表》，并告知應提交的相關資料。并對資料進行審核。

1.證件資料是否齊全、合法、有效，《注銷稅務登記表》填寫是否完整準確，印章是否齊全;

2.紙質資料不全或者填寫內容不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報;

3.審核納稅人是否在規定時限內辦理注銷稅務登記，如未按規定時限，則進行違法違章處理。

4.辦稅服務廳發票發售崗錄入發票繳銷信息，申報征收崗結清稅款、滯納金、罰款后，稅務登記管理崗辦理注銷登記手續。一般納稅人未報稅的，在報稅后辦理注銷登記手續，同時收回金稅卡、稅控IC卡。

5.辦稅服務廳綜合服務崗審核納稅人提交的《注銷稅務登記申請

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審批表》及有關資料，制作《稅務文書領取通知單》交給納稅人，制作《稅務文書傳遞卡》，連同相關資料轉交稅源管理科。

6.辦稅服務廳綜合服務崗錄入信息后，在2(個體雙定戶除外)個工作日內將相關注銷資料轉交稅源管理科歸檔，同時將收回的金稅卡、稅控IC卡轉交政策法規科。

7.辦稅服務廳綜合服務崗對在規定期限內未申請辦理注銷稅務登記的，按《稅務登記管理辦法》第四十二條的有關規定處理。

8.辦理注銷稅務登記后向納稅人出具《注銷稅務登記通知書》。

(二)個體雙定戶注銷稅務登記

1.國、地稅共管的個體工商戶先向主管國稅機關辦稅服務廳提出注銷申請，填寫《注銷稅務登記申請審批表》(適用個體雙定戶)一式三份，納稅人、國稅、地稅各一份。國稅機關按照內部注銷程序辦結后(填寫兩份《注銷稅務登記申請審批表》)，在征管信息系統中打印出《稅務事項通知書》一式兩份，加蓋本局稅務登記專用章，一份連同簽章完畢的《注銷稅務登記申請審批表》(加蓋本局稅務登記專用章)送達納稅人，并口頭告知其持該通知及《注銷稅務登記申請審批表》到主管地稅機關辦理注銷手續，一份連同納稅人填寫的《注銷稅

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務登記申請審批表》按國、地稅資料傳遞程序向地稅傳遞。

2.納稅人持國稅機關送達的《稅務事項通知書》及《注銷稅務登記申請審批表》到地稅主管稅務機關辦稅服務廳申請辦理注銷手續，地稅主管稅務機關按照地稅機關內部的注銷程序，辦結地稅注銷登記手續。

3.對于提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，未發現涉嫌偷、逃、騙、抗稅或虛開發票等行為的，應在受理當日辦結注銷手續。(如何傳遞到稅源管理科，稅源管理科簽署意見)

(二)聯合辦理個體雙定戶以外的國、地稅共管納稅人的注銷稅務登記

1.個體雙定戶以外的國地稅共管戶注銷稅務登記時，納稅人只到國稅和地稅主管稅務機關任意一方辦稅服務廳提出注銷申請,填寫《注銷稅務登記申請審批表》一式四份。受理注銷申請的稅務機關負責將納稅人填寫的《注銷稅務登記申請審批表》中的兩份及本單位負責該納稅人注銷清理的科(所、分局)負責人姓名及聯系方式(在登記表最后一頁表格下方填寫)按資料傳遞程序傳給對方稅務機關。

2.對方稅務機關收到傳遞過來的注銷申請后，指定負責對該納稅

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人進行注銷清理的科(所、分局)負責人與對方科(所、分局)負責人進行聯系，根據注銷清理的規定時限協商進戶及調用對方注銷清理信息的方式和時間，根據各自的管轄范圍收繳稅務登記證件及發票領購簿，繳銷空白發票(如有已用未驗舊發票，要求納稅人到辦稅服務廳辦理驗舊手續)，填寫《發票繳銷登記表》，收繳金稅兩卡，進行注銷清理檢查，國、地稅主管稅務機關根據檢查情況在各自征管信息系統中履行注銷程序，分別將加蓋本局稅務登記專用章的《稅務事項通知書》和《注銷稅務登記申請審批表》送達納稅人。

3.對于在注銷清理過程中未發現涉嫌偷、逃、騙、抗稅或虛開發票等行為的，應自受理之日起10個工作日內辦結注銷手續，特殊情況需要延期的，報主管局長審批后最長不超過20個工作日內辦結注銷手續;對于在注銷清理過程中發現涉嫌偷、逃、騙、抗稅或虛開發票等行為的，應自受理之日起10個工作日內辦結收繳稅務登記證件和發票領購簿、繳銷空白發票、整理移送等涉稅事項。

4.稅源管理科對實行定期定額納稅方式以外的納稅人，5個工作日內實施檢查完畢(特殊情況需要延期的，報主管局長審批)，提請政策法規科取消其相關認定資格，收繳稅務登記證正、副本、發票領購簿、繳銷發票，報主管局長簽批后，將檢查結果和收繳的相關證件、《發票繳銷登記表》轉交辦稅服務廳。

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到

工

傷

款

怎

么

做

賬

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第四篇：辦理稅務注銷登記提示及說明

辦理稅務注銷登記提示及說明

需要辦理稅務注銷登記的情形有：企業歇業、破產、解散、撤銷以及應當依法終止履行納稅義務和其他情形。應當向原登記稅務機關申請辦理注銷稅務登記。并同時向稅務機關結清應繳納的稅款、滯納金、罰款，交回已領或已購買未用的發票和發票購購簿、繳款書及稅務機關發給的其他證件，這一切結清辦妥之后，稅務機關才會開具清稅證明，納稅人持清稅證明及其他有關證件，向工商行政管理機關申請辦理注銷工商登記。

納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關辦理注銷登記前，向原稅務登記管理機關申請辦理注銷稅務登記。按照規定不需要在工商行政管理機關辦理注銷登記的納稅人，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，向原稅務登記機關申請辦理注銷稅務登記。納稅人因生產、經營場所發生變動而涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關申請辦理變更或注銷登記前或者生產、經營地址變動前，向原稅務機關申請辦理注銷稅務登記，再向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照吊銷之日起15日內，向原稅務機關申報辦理注銷登記。納稅人辦理注銷稅務登記時，應當提交注銷稅務登記申請、主管部門或董事會（職代會）的決議以及其他有關證明文件，同時向稅務機關結清稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、發票購領簿和稅務登記證件，經稅務機關核準，辦理注銷稅務登記手續。納稅人因生產、經營地點發生變化注銷稅務登記的，原稅務登記機關在對其注銷稅務登記的同時，應當向遷達地稅務機關遞交納稅人遷移通知書，由遷達地稅務機關稅務機關重新辦理稅務登記。如遇納稅人已經或正在享受稅收優惠待遇的，遷出地稅務機關應當在遷移通知書上注明。

第五篇：企業辦理注銷稅務登記流程

企業辦理注銷稅務登記流程

2009-03-31 閱讀次數： 6159 [ 字體大小： 大中小 ]企業辦理注銷稅務登記工作流程

一、納稅清算查帳

按照《征管法》規定，稅務機關要對企業近三年的納稅情況進行清算檢查。準備注銷的企業與稅收專管員聯系確定稅務檢查日期，企業攜帶財務賬本等納稅資料來稅務所，專管員對企業近三年的帳目進行納稅清算檢查，結稅結票。經檢查有問題需補繳稅費及滯納金的，應走“評估檢查”程序，補繳應納稅費及滯納金。稅務人員還要對單位“殘保金”的交納情況進行檢查。

原則上稅收專管員不下戶對注銷企業進行納稅清算檢查。

注意：企業所得稅由地方稅務局負責征收管理的納稅人，需做企業清算業務所得稅處理，請認真閱讀網上關于企業清算所得稅有關問題的文件。

二、注銷企業需報送的資料

1、《納稅清算申報表》一式三份。

2、關于注銷企業的公司股東會決議（蓋公章）或上級公司決定（須有上級單位或總公司蓋章）。

3、《企業清算所得稅事項備案表》二份（企業所得稅在地稅局申報的）。

4、《繳銷（銷毀）發票申請表》二份，繳銷未使用發票，收回購發票“綠聯”。

5、《稅控裝置注銷表》四份，收回發票IC卡、密碼器。

6、納稅清算檢查后，補繳稅款和滯納金的繳款書復印件。

7、稅務登記證正、副本原件（先辦理國稅注銷的提交稅務登記證副本復印件并注明“原件由國稅收繳”）。

8、分支機構稅款由總公司匯總繳納的證明（總公司出具）。

9、稅務機關要求的其他資料。

三、特別說明

凡符合下例條件之一的單位：

<1> 企業近三年內（含本），任一在地稅納稅總額30萬元以上（納稅時間不足一年的應折算為年納稅總額）的納稅人；

<2> 注冊資金超過2000萬元人民幣的納稅人；

<3> 房地產開發企業；

<4> 稅務所經評估發現存在重大問題的納稅人（附評估報告）。

以上四類企業申請注銷時須按以下流程辦理：

1、由納稅人自行選擇合法中介機構開展審計，提供審計報告原件一份。

2、審計后，企業填報 《注銷等稅務登記事項審批單》（一式兩份），稅務所受理人員在《注銷等稅務登記事項審批單》中“申請類別”前標注并如實填寫納稅情況匯總表，稅務人員簽署意見后隨審計報告一并報主管所長簽字。

3、稅務主管所長審核同意后，將企業報送的《審批單》和審計報告原件，并附《工商執照》和《稅務登記證》正、副本復印件，報局征管科復審。

4、稅務所主管所長在審核過程中，如發現納稅人是未經合法中介機構出具審計報告的，經上報征管科后交由稽查部門進行稅務稽查。

5、征管科根據合法中介機構出具的審計報告或稽查、評估部門結論進行評審，最終上報主管局長審批。

6、《注銷等稅務登記事項審批單》在局里審核批準后，返回稅務所。專管員通知企業，按第二項內容準備好注銷資料，并攜帶合法中介機構出具的審計報告（原件）或稅務稽查出具的“檢查處理決定書”，以及相應補繳的稅款、滯納金繳款書復印件，送到第一稅務所辦理稅務注銷手續。

四、注意事項

1、所有報送的復印件一律用A4紙，蓋公章并寫“與原件完全一致”字樣，企業經辦人員簽名并寫日期，資料兩頁以上（含兩頁）要蓋騎縫章。可在網上下載相關表格。

2、企業注銷前，要將單位房產、車輛等固定資產辦理完過戶手續；債權債務要結清；所有在海淀地稅清河所辦理的涉稅事項（如外出經營證明核銷）都要清理完畢。

3、企業未用的發票先要在機器里做“作廢”處理，隨《繳銷（銷毀）發票申請表》把發票交給專管員進行銷毀，最后企業將已繳銷的廢發票帶回保存。

4、問明企業是否有未退稅款或未退的個稅手續費，要待所應退的稅、費到帳后方可申請辦理注銷稅務登記（先做此事）。如不退手續費須在《納稅清算申報表》“附送資料”欄中寫明“不退個稅手續費”，簽字并蓋公章。

5、專管員在內網里核對企業的納稅情況，《納稅清算申報表》中“應納和已納”欄內稅款數額要一致。

6、企業在沒有拿到稅務機關審核批準注銷或轉戶的正式批件之前，必須每月繼續做納稅綜合申報和個稅明細申報！

五、注銷批件

由稅務所負責將企業的注銷資料送到海淀地稅局第一稅務所辦理撤戶手續，完成后退回企業一份《納稅清算申報表》和《注銷稅務登記證明》，撤戶完畢。

請企業過一個星期后來稅務所窗口領批件，或聯系專管員，問詢是否有了撤戶批件，如有批件來所里領取，在《企業注銷臺帳》上登記領取人姓名及日期。