第一篇：SAFE 境內機構境外直接投資外匯管理規定 2009重點

【法規分類號】4*** 【標題】國家外匯管理局關于發布《境內機構境外直接投資外匯管理規定》的通知 【時效性】有效

【頒布單位】國家外匯管理局 【頒布日期】2009.07.13 【實施日期】2009.08.01 【失效日期】

【內容分類】境外投資企業外匯管理類 【文號】匯發（２００９）３０號 【題注】 【正文】

為貫徹落實“走出去”發展戰略，促進境內機構境外直接投資的健康發展，對跨境資本流動實行均衡管理，維護我國國際收支基本平衡，根據《中華人民共和國外匯管理條例》等相關法規，國家外匯管理局制定了《境內機構境外直接投資外匯管理規定》（以下簡稱《規定》），現予以發布?！兑幎ā纷远希暇拍臧嗽乱蝗掌鹗┬?，請遵照執行。

各分局、外匯管理部接到本通知后，應及時轉發轄內各分支機構、城市商業銀行、農村商業銀行、外資銀行；各中資外匯指定銀行應及時轉發所轄分支機構。境內機構境外直接投資外匯管理規定 第一章 總則

第一條 為促進和便利境內機構境外直接投資活動，規范境外直接投資外匯管理，促進我國國際收支基本平衡，根據《中華人民共和國外匯管理條例》等相關法規，制定本規定。

第二條 本規定所稱境外直接投資是指境內機構經境外直接投資主管部門核準，通過設立（獨資、合資、合作）、并購、參股等方式在境外設立或取得既有企業或項目所有權、控制權或經營管理權等權益的行為。

第三條 國家外匯管理局及其分支機構（以下簡稱外匯局）對境內機構境外直接投資的外匯收支、外匯登記實施監督管理。

第四條 境內機構可以使用自有外匯資金、符合規定的國內外匯貸款、人民幣購匯或實物、無形資產及經外匯局核準的其他外匯資產來源等進行境外直接投資。境內機構境外直接投資所得利潤也可留存境外用于其境外直接投資。

上款所稱自有外匯資金包括：經常項目外匯賬戶、外商投資企業資本金賬戶等賬戶內的外匯資金。

第五條 國家外匯管理局可以根據我國國際收支形勢和境外直接投資情況，對境內機構境外直接投資外匯資金來源范圍、管理方式及其境外直接投資所得利潤留存境外的相關政策進行調整。

第二章 境外直接投資外匯登記和資金匯出

第六條 外匯局對境內機構境外直接投資及其形成的資產、相關權益實行外匯登記及備案制度。

境內機構在向所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記時，應說明其境外投資外匯資金來源情況。

第七條 境內機構境外直接投資獲得境外直接投資主管部門核準后，持下列材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記：

（一）書面申請并填寫《境外直接投資外匯登記申請表》（格式見附件1）；

（二）外匯資金來源情況的說明材料；

（三）境內機構有效的營業執照或注冊登記證明及組織機構代碼證；

（四）境外直接投資主管部門對該項投資的核準文件或證書；

（五）如果發生前期費用匯出的，提供相關說明文件及匯出憑證；

（六）外匯局要求的其他材料。

外匯局審核上述材料無誤后，在相關業務系統中登記有關情況，并向境內機構頒發境外直接投資外匯登記證。境內機構應憑其辦理境外直接投資項下的外匯收支業務。

多個境內機構共同實施一項境外直接投資的，由境內機構所在地外匯局分別向相關境內機構頒發境外直接投資外匯登記證，并在相關業務系統中登記有關情況。

第八條 境內機構應憑境外直接投資主管部門的核準文件和境外直接投資外匯登記證，在外匯指定銀行辦理境外直接投資資金匯出手續。外匯指定銀行進行真實性審核后為其辦理。

外匯指定銀行為境內機構辦理境外直接投資資金匯出的累計金額，不得超過該境內機構事先已經外匯局在相關業務系統中登記的境外直接投資外匯資金總額。

第九條 境內機構應在如下情況發生之日起60天內，持境外直接投資外匯登記證、境外直接投資主管部門的核準或者備案文件及相關真實性證明材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記、變更或備案手續：

（一）境內機構將其境外直接投資所得利潤以及其所投資境外企業減資、轉股、清算等所得資本項下外匯收入留存境外，用于設立、并購或參股未登記的境外企業的，應就上述直接投資活動辦理境外直接投資外匯登記手續；

（二）已登記境外企業發生名稱、經營期限、合資合作伙伴及合資合作方式等基本信息變更，或發生增資、減資、股權轉讓或置換、合并或分立等情況，境內機構應就上述變更情況辦理境外直接投資外匯登記變更手續；

（三）已登記境外企業發生長期股權或債權投資、對外擔保等不涉及資本變動的重大事項的，境內機構應就上述重大事項辦理境外直接投資外匯備案手續。

第十條 境內機構持有的境外企業股權因轉股、破產、解散、清算、經營期滿等原因注銷的，境內機構應在取得境外直接投資主管部門相關證明材料之日起60天內，憑相關材料到所在地外匯局辦理注銷境外直接投資外匯登記手續。

第十一條 境內機構可以按照《中華人民共和國外匯管理條例》和其他相關規定，向境外直接投資企業提供商業貸款或融資性對外擔保。

第十二條 境內機構在外匯管制國家或地區投資的，可按規定在其他非外匯管制國家或地區開立專用外匯賬戶，用于與該項投資相關外匯資金的收付。第三章 境外直接投資前期費用匯出

第十三條 境外直接投資前期費用是指境內機構在境外投資設立項目或企業前，需要向境外支付的與境外直接投資有關的費用，包括但不限于：

（一）收購境外企業股權或境外資產權益，按項目所在地法律規定或出讓方要求需繳納的保證金；

（二）在境外項目招投標過程中，需支付的投標保證金；

（三）進行境外直接投資前，進行市場調查、租用辦公場地和設備、聘用人員，以及聘請境外中介機構提供服務所需的費用。

第十四條 境內機構向境外匯出的前期費用，一般不得超過境內機構已向境外直接投資主管部門申請的境外直接投資總額（以下簡稱境外直接投資總額）的15％（含），并持下列材料向所在地外匯局申請：

（一）書面申請（包括境外直接投資總額、各方出資額、出資方式，以及所需前期費用金額、用途和資金來源說明等）；

（二）境內機構有效的營業執照或注冊登記證明及組織機構代碼證；

（三）境內機構參與投標、并購或合資合作項目的相關文件（包括中外方簽署的意向書、備忘錄或框架協議等）；

（四）境內機構已向境外直接投資主管部門報送的書面申請；

（五）境內機構出具的前期費用使用書面承諾函；

（六）外匯局要求的其他相關材料。

對于匯出的境外直接投資前期費用確需超過境外直接投資總額15％的，境內機構應當持上述材料向所在地國家外匯管理局分局（含外匯管理部）提出申請。

外匯指定銀行憑外匯局出具的核準件為境內機構辦理購付匯手續，并及時向外匯局反饋有關信息。

第十五條 境內機構已匯出境外的前期費用，應列入境內機構境外直接投資總額。外匯指定銀行在辦理境內機構境外直接投資資金匯出時，應扣減已匯出的前期費用金額。

第十六條 境內機構自匯出前期費用之日起6個月內仍未完成境外直接投資項目核準程序的，應將境外賬戶剩余資金調回原匯出資金的境內外匯賬戶。所匯回的外匯資金如屬人民幣購匯的，可持原購匯憑證，到外匯指定銀行辦理結匯。

所在地外匯局負責監督境內機構調回剩余的前期費用。如確因前期工作需要，經原作出核準的外匯局核準，上述6個月的期限可適當延長，但最長不超過12個月。第四章 境外直接投資項下資金匯入及結匯

第十七條 境內機構將其所得的境外直接投資利潤匯回境內的，可以保存在其經常項目外匯賬戶或辦理結匯。

外匯指定銀行在審核境內機構的境外直接投資外匯登記證、境外企業的相關財務報表及其利潤處置決定、上年度年檢報告書等相關材料無誤后，為境內機構辦理境外直接投資利潤入賬或結匯手續。

第十八條 境內機構因所設境外企業減資、轉股、清算等所得資本項下外匯收入，通過資產變現專用外匯賬戶辦理入賬，或經外匯局批準留存境外。資產變現專用外匯賬戶的開立及入賬經所在地外匯局按照相關規定核準，賬戶內資金的結匯，按照有關規定直接向外匯指定銀行申請辦理。

第十九條 境內機構將其境外直接投資的企業股權全部或者部分轉讓給其他境內機構的，相關資金應在境內以人民幣支付。股權出讓方應到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記的變更或注銷手續，股權受讓方應到所在地外匯局辦理受讓股權的境外直接投資外匯登記手續。

第五章 附則

第二十條 境內機構（金融機構除外）應按照境外投資聯合年檢的相關規定參加年檢。多個境內機構共同實施一項境外直接投資的，應分別到所在地外匯局參加外匯年檢。

第二十一條 境內機構在香港特別行政區、澳門特別行政區和臺灣地區進行直接投資的，參照本規定進行管理。

第二十二條 境內金融機構境外直接投資外匯管理，參照本規定執行。相關監管部門對境內金融機構境外直接投資的資金運用另有規定的，從其規定。

第二十三條 境內機構辦理境外直接投資項下外匯收支及外匯登記等業務，應按相關規定通過相關業務系統辦理。

外匯指定銀行應將境外直接投資項下外匯收支信息通過相關業務系統向外匯局反饋。

第二十四條 境內機構違反本規定的，外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關規定進行處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十五條 本規定由國家外匯管理局負責解釋。

第二十六條 本規定自二ＯＯ九年八月一日起施行。附件2所列其他規范性文件同時廢止。以前規定與本規定不一致的，按本規定執行。附件1：境外直接投資外匯登記申請表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜境內機構名稱（蓋章）： ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜組織機構代碼： ｜法定代表人： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜聯系地址： ｜聯系人及電話： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜投資所在國家或地區： ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜擬投資的境外企業或者項目名稱： ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜境外直接投資合資合作伙伴名稱： ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜投資性質：□境外資源勘探開發項目 □境外制造加工項目 □境外 ｜ ｜ 科技研發項目 □帶動出口（含境外帶料加工）項目 ｜ ｜ □其他 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜投資地區：□港澳地區 □港澳以外的其他亞洲國家及地區 ｜ ｜ □北美洲 □中美及南美洲 □歐洲 □非洲 □大洋洲｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜境內機構境外直接投資總額及幣種：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 其中：股本金投資金額及幣種：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 其他類型的所有者權益投資金額及幣種：＿＿＿＿＿＿｜ ｜ 股東貸款投資金額及幣種：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 股東貸款期限及年利率：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜境內機構境外直接投資的出資方式，包括： ｜ ｜ 境內現匯出資金額及幣種：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 境內實物出資折合金額及幣種：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 境內權益出資折合金額及幣種：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 境外解決出資折合金額及幣種：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 其他出資折合金額及幣種：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜境內機構境外直接投資的外匯資金來源： ｜ ｜ 境外解決：＿＿＿＿＿＿（金額及幣種）｜ ｜ 其中：利潤再投資：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 其他：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 境內匯出：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 其中：自有外匯資金：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 國內外匯貸款：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 購匯：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 其他：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ 已匯出的前期費用：＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ 聲明：本單位在申請表中填報的內容真實、準確。如實際情況與｜ ｜上述保證事項不符，我單位愿承擔相關法律責任。｜ ｜ ｜ ｜ 法定代表人簽字： ＿＿年＿＿月＿＿日 ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附件2：廢止文件目錄

1、《關于發布<境外投資外匯管理辦法實施細則>的通知》（[90]匯管投字第381號）

2、《境外投資外匯風險及外匯資金來源審查的審批規范》（1993年9月20日 國家外匯管理局發布）

3、《關于對境外投資外匯風險審查和外匯資金來源審查書面結論統一規范的通知》（[91]匯管投字第434號）

4、《關于<境外投資外匯管理辦法>的補充通知》（[95]匯資函字第163號）

5、《關于部分項目免繳境外投資匯回利潤保證金的通知》（匯發[1999]287號）

6、《國家外匯管理局關于簡化境外投資外匯資金來源審查有關問題的通知》（匯發[2003]43號）

7、《國家外匯管理局關于擴大境外投資外匯管理改革試點有關問題的通知》（匯發[2005]35號）

8、《國家外匯管理局關于調整部分境外投資外匯管理政策的通知》（匯發[2006]27號）

9、《國家外匯管理局關于下放境外投資外匯資金來源審查權限的通知》（匯發[2007]47號）

*** 國家信息中心【國家法規數據庫】提供，僅供參考 ***

第二篇：國家外匯管理局關于發布《境內機構境外直接投資外匯管理規定》的通知 匯發【2009】30號

國家外匯管理局關于發布《境內機構境外直接投資外

匯管理規定》的通知

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

為貫徹落實“走出去”發展戰略，促進境內機構境外直接投資的健康發展，對跨境資本流動實行均衡管理，維護我國國際收支基本平衡，根據《中華人民共和國外匯管理條例》等相關法規，國家外匯管理局制定了《境內機構境外直接投資外匯管理規定》(以下簡稱《規定》)，現予以發布。《規定》自二ＯＯ九年八月一日起施行，請遵照執行。

各分局、外匯管理部接到本通知后，應及時轉發轄內各分支機構、城市商業銀行、農村商業銀行、外資銀行；各中資外匯指定銀行應及時轉發所轄分支機構。

二ＯＯ九年七月十三日

境內機構境外直接投資外匯管理規定

第一章 總則

第一條 為促進和便利境內機構境外直接投資活動，規范境外直接投資外匯管理，促進我國國際收支基本平衡，根據《中華人民共和國外匯管理條例》等相關法規，制定本規定。

第二條 本規定所稱境外直接投資是指境內機構經境外直接投資主管部門核準，通過設立（獨資、合資、合作）、并購、參股等方式在境外設立或取得既有企業或項目所有權、控制權或經營管理權等權益的行為。

第三條 國家外匯管理局及其分支機構（以下簡稱外匯局）對境內機構境外直接投資的外匯收支、外匯登記實施監督管理。

第四條 境內機構可以使用自有外匯資金、符合規定的國內外匯貸款、人民幣購匯或實物、無形資產及經外匯局核準的其他外匯資產來源等進行境外直接投資。境內機構境外直接投資所得利潤也可留存境外用于其境外直接投資。

上款所稱自有外匯資金包括：經常項目外匯賬戶、外商投資企業資本金賬戶等賬戶內的外匯資金。

第五條 國家外匯管理局可以根據我國國際收支形勢和境外直接投資情況，對境內機構境外直接投資外匯資金來源范圍、管理方式及其境外直接投資所得利潤留存境外的相關政策進行調整。

第二章 境外直接投資外匯登記和資金匯出

第六條 外匯局對境內機構境外直接投資及其形成的資產、相關權益實行外匯登記及備案制度。

境內機構在向所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記時，應說明其境外投資外匯資金來源情況。

第七條 境內機構境外直接投資獲得境外直接投資主管部門核準后，持下列材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記：

（一）書面申請并填寫《境外直接投資外匯登記申請表》（格式見附件1）；

（二）外匯資金來源情況的說明材料；

（三）境內機構有效的營業執照或注冊登記證明及組織機構代碼證；

（四）境外直接投資主管部門對該項投資的核準文件或證書；

（五）如果發生前期費用匯出的，提供相關說明文件及匯出憑證；

（六）外匯局要求的其他材料。

外匯局審核上述材料無誤后，在相關業務系統中登記有關情況，并向境內機構頒發境外直接投資外匯登記證。境內機構應憑其辦理境外直接投資項下的外匯收支業務。

多個境內機構共同實施一項境外直接投資的，由境內機構所在地外匯局分別向相關境內機構頒發境外直接投資外匯登記證，并在相關業務系統中登記有關情況。

第八條 境內機構應憑境外直接投資主管部門的核準文件和境外直接投資外匯登記證，在外匯指定銀行辦理境外直接投資資金匯出手續。外匯指定銀行進行真實性審核后為其辦理。

外匯指定銀行為境內機構辦理境外直接投資資金匯出的累計金額，不得超過該境內機構事先已經外匯局在相關業務系統中登記的境外直接投資外匯資金總額。

第九條 境內機構應在如下情況發生之日起60天內，持境外直接投資外匯登記證、境外直接投資主管部門的核準或者備案文件及相關真實性證明材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記、變更或備案手續：

（一）境內機構將其境外直接投資所得利潤以及其所投資境外企業減資、轉股、清算等所得資本項下外匯收入留存境外，用于設立、并購或參股未登記的境外企業的，應就上述直接投資活動辦理境外直接投資外匯登記手續；

（二）已登記境外企業發生名稱、經營期限、合資合作伙伴及合資合作方式等基本信息變更，或發生增資、減資、股權轉讓或置換、合并或分立等情況，境內機構應就上述變更情況辦理境外直接投資外匯登記變更手續；

（三）已登記境外企業發生長期股權或債權投資、對外擔保等不涉及資本變動的重大事項的，境內機構應就上述重大事項辦理境外直接投資外匯備案手續。

第十條 境內機構持有的境外企業股權因轉股、破產、解散、清算、經營期滿等原因注銷的，境內機構應在取得境外直接投資主管部門相關證明材料之日起60天內，憑相關材料到所在地外匯局辦理注銷境外直接投資外匯登記手續。

第十一條 境內機構可以按照《中華人民共和國外匯管理條例》和其他相關規定，向境外直接投資企業提供商業貸款或融資性對外擔保。

第十二條 境內機構在外匯管制國家或地區投資的，可按規定在其他非外匯管制國家或地區開立專用外匯賬戶，用于與該項投資相關外匯資金的收付。

第三章 境外直接投資前期費用匯出

第十三條 境外直接投資前期費用是指境內機構在境外投資設立項目或

企業前，需要向境外支付的與境外直接投資有關的費用，包括但不限于：

（一）收購境外企業股權或境外資產權益，按項目所在地法律規定或出讓方要求需繳納的保證金；

（二）在境外項目招投標過程中，需支付的投標保證金；

（三）進行境外直接投資前，進行市場調查、租用辦公場地和設備、聘用人員，以及聘請境外中介機構提供服務所需的費用。

第十四條 境內機構向境外匯出的前期費用，一般不得超過境內機構已向境外直接投資主管部門申請的境外直接投資總額（以下簡稱境外直接投資總額）的15％（含），并持下列材料向所在地外匯局申請：

（一）書面申請（包括境外直接投資總額、各方出資額、出資方式，以及所需前期費用金額、用途和資金來源說明等）；

（二）境內機構有效的營業執照或注冊登記證明及組織機構代碼證；

（三）境內機構參與投標、并購或合資合作項目的相關文件（包括中外方簽署的意向書、備忘錄或框架協議等）；

（四）境內機構已向境外直接投資主管部門報送的書面申請；

（五）境內機構出具的前期費用使用書面承諾函；

（六）外匯局要求的其他相關材料。

對于匯出的境外直接投資前期費用確需超過境外直接投資總額15％的，境內機構應當持上述材料向所在地國家外匯管理局分局（含外匯管理部）提出申請。

外匯指定銀行憑外匯局出具的核準件為境內機構辦理購付匯手續，并及時向外匯局反饋有關信息。

第十五條 境內機構已匯出境外的前期費用，應列入境內機構境外直接投資總額。外匯指定銀行在辦理境內機構境外直接投資資金匯出時，應扣減已匯出的前期費用金額。

第十六條 境內機構自匯出前期費用之日起6個月內仍未完成境外直接投資項目核準程序的，應將境外賬戶剩余資金調回原匯出資金的境內外匯賬戶。所匯回的外匯資金如屬人民幣購匯的，可持原購匯憑證，到外匯指定銀行辦理結匯。

所在地外匯局負責監督境內機構調回剩余的前期費用。如確因前期工作需要，經原作出核準的外匯局核準，上述6個月的期限可適當延長，但最長不超過12個月。

第四章 境外直接投資項下資金匯入及結匯

第十七條 境內機構將其所得的境外直接投資利潤匯回境內的，可以保存在其經常項目外匯賬戶或辦理結匯。

外匯指定銀行在審核境內機構的境外直接投資外匯登記證、境外企業的相關財務報表及其利潤處置決定、上年檢報告書等相關材料無誤后，為境內機構辦理境外直接投資利潤入賬或結匯手續。

第十八條 境內機構因所設境外企業減資、轉股、清算等所得資本項下外匯收入，通過資產變現專用外匯賬戶辦理入賬，或經外匯局批準留存境外。資產變現專用外匯賬戶的開立及入賬經所在地外匯局按照相關規定核準，賬戶內資金的結匯，按照有關規定直接向外匯指定銀行申請辦理。

第十九條 境內機構將其境外直接投資的企業股權全部或者部分轉讓給其他境內機構的，相關資金應在境內以人民幣支付。股權出讓方應到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記的變更或注銷手續，股權受讓方應到所在地外匯局辦理受讓股權的境外直接投資外匯登記手續。

第五章 附則

第二十條 境內機構（金融機構除外）應按照境外投資聯合年檢的相關規定參加年檢。多個境內機構共同實施一項境外直接投資的，應分別到所在地外匯局參加外匯年檢。

第二十一條 境內機構在香港特別行政區、澳門特別行政區和臺灣地區進行直接投資的，參照本規定進行管理。

第二十二條 境內金融機構境外直接投資外匯管理，參照本規定執行。相關監管部門對境內金融機構境外直接投資的資金運用另有規定的，從其規定。

第二十三條 境內機構辦理境外直接投資項下外匯收支及外匯登記等業

務，應按相關規定通過相關業務系統辦理。

外匯指定銀行應將境外直接投資項下外匯收支信息通過相關業務系統向外匯局反饋。

第二十四條 境內機構違反本規定的，外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關規定進行處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十五條 本規定由國家外匯管理局負責解釋。

第二十六條 本規定自二ＯＯ九年八月一日起施行。附件2所列其他規范性文件同時廢止。以前規定與本規定不一致的，按本規定執行。

第三篇：合格境外機構投資者境內證券投資外匯管理規定

合格境外機構投資者境內證券投資外匯管理規定 2009年9月29日

國家外匯管理局公告[2009]1號

根據《中華人民共和國外匯管理條例》Notes Link以及《合格境外機構投資者境內證券投資管理辦法》（中國證券監督管理委員會、中國人民銀行、國家外匯管理局2006年第36號令Notes Link），國家外匯管理局制定了《合格境外機構投資者境內證券投資外匯管理規定》，現予公布，自公布之日起施行。

合格境外機構投資者境內證券投資外匯管理規定

第一章

總則

第一條

為規范合格境外機構投資者（以下簡稱合格投資者）在中國境內證券市場的外匯管理，根據《中華人民共和國外匯管理條例》以及《合格境外機構投資者境內證券投資管理辦法》（中國證券監督管理委員會、中國人民銀行、國家外匯管理局2006年第36號令），制定本規定。

第二條

合格投資者應當委托其境內托管人（以下簡稱托管人）代為辦理本規定所要求的相關手續。

第三條

合格投資者和托管人應當遵守中國外匯管理有關規定。

第四條

國家外匯管理局及其分局、外匯管理部（以下簡稱外匯局）依法對合格投資者境內證券投資的投資額度、資金賬戶、資金收付及匯兌等實施監督、管理和檢查。

第二章

投資額度管理

第五條

國家對合格投資者的境內證券投資實行額度管理。國家外匯管理局批準單個合格投資者的投資額度，鼓勵中長期投資。

第六條

合格投資者申請投資額度、開立外匯賬戶和人民幣特殊賬戶，應向國家外匯管理局提供以下材料：

（一）托管人及合格投資者提交的書面申請，書面申請的內容包括：合格投資者基本情況、資金來源說明與投資計劃、合格投資者在鎖定期內不撤資的承諾函等，并附《國家外匯管理局合格境外機構投資者登記表》（樣表見附表一）；

（二）中國證券監督管理委員會（以下簡稱證監會）頒發的《合格境外機構投資者證券投資業務許可證》復印件；

（三）經公證的合格投資者對托管人的授權委托書；

（四）國家外匯管理局要求的其他材料。

合格投資者申請增加投資額度的，除提供上述第（一）、（四）項材料外，還需提供《合格境外機構投資者外匯登記證》（以下簡稱《外匯登記證》）和已有投資額度在境內的投資情況說明，內容包括：資產配置及變動情況、投資損益情況、合規履行情況和股票交易平均換手率等。

第七條

單個合格投資者申請投資額度每次不得低于等值5000萬美元，累計不得高于等值10億美元。國家外匯管理局可根據經濟金融形勢、外匯市場供求關系和國際收支狀況等對上述限額進行調整。

合格投資者在上次投資額度獲批后1年內不得再次提出增加投資額度的申請。

第八條

合格投資者應在每次投資額度獲批之日起6個月內匯入投資本金，未經批準逾期不得匯入。在規定時間內未足額匯入本金但超過等值2000萬美元的，以實際匯入金額作為其投資額度。合格投資者匯入本金為非美元貨幣時，應參照匯入當月國家外匯管理局公布的各種貨幣對美元折算率表計算匯入的等值美元投資額度。

第九條

養老基金、保險基金、共同基金、慈善基金、捐贈基金、政府和貨幣管理當局等類型的合格投資者，以及合格投資者發起設立的開放式中國基金的投資本金鎖定期為3個月；其他合格投資者的投資本金鎖定期為1年。

合格投資者的投資本金鎖定期自其足額匯入本金之日起計算；未在規定時間內匯足本金的，自投資額度獲批之日起6個月后開始計算。

上述所稱“開放式中國基金”是指在境外以公募形式發起設立，且至少70%以上基金資產投資于中國境內的開放式證券投資基金。合格投資者發起設立開放式中國基金后20個工作日內，應將基金招募說明書原件及其核心內容中文譯文報國家外匯管理局備案。上述所稱“投資本金鎖定期”是指禁止合格投資者將投資本金匯出境外的期限。

第三章

賬戶管理

第十條

合格投資者憑國家外匯管理局投資額度及開戶批復文件，可以在托管人處為自有資金或由其提供資產管理服務的客戶資金分別開立一個外匯賬戶和一個對應的人民幣特殊賬戶。合格投資者設立開放式中國基金的，每只開放式中國基金應單獨開立一個外匯賬戶和一個對應的人民幣特殊賬戶。

托管人應在合格投資者外匯賬戶和人民幣特殊賬戶開立后5個工作日內向托管人所在地外匯局備案，并向國家外匯管理局報送正式托管協議、為合格投資者領取《外匯登記證》。

第十一條

合格投資者外匯賬戶的收入范圍是：合格投資者從境外匯入的本金、利息收入、從合格投資者人民幣特殊賬戶購匯劃入的資金及經國家外匯管理局核準的其他收入；支出范圍是：結匯劃入合格投資者人民幣特殊賬戶的資金、原路匯回境外的資金及經國家外匯管理局核準的其他支出。

合格投資者人民幣特殊賬戶的收入范圍是：從合格投資者外匯賬戶結匯劃入的資金、出售證券所得價款、現金股利、利息收入及經國家外匯管理局核準的其他收入；支出范圍是：買入規定的證券類等產品的支付價款（含印花稅、手續費等）、支付稅款、托管費、審計費和管理費等有關稅費、購匯劃入合格投資者外匯賬戶的資金及經國家外匯管理局核準的其他支出。

合格投資者外匯賬戶和人民幣特殊賬戶內的資金不得用于境內證券投資以外的其他目的。

第十二條

合格投資者的自有資金賬戶、客戶資金賬戶及其開放式中國基金資金賬戶之間不得進行資金劃轉，同一合格投資者多只開放式中國基金資金賬戶之間也不得進行資金劃轉。

第十三條

合格投資者外匯賬戶和人民幣特殊賬戶的存款利率參照中國人民銀行有關規定執行。

第十四條

合格投資者有下列情形之一的，應在1個月內變現資產并關閉其在托管人處開立的外匯賬戶和人民幣特殊賬戶，其相應的投資額度同時作廢：

（一）證監會已收繳其證券投資業務許可證；

（二）合格投資者在首次投資額度獲批后6個月內匯入的投資款低于等值2000萬美元的；

（三）合格投資者因將投資撤回境外，使得境內剩余本金之和低于等值2000萬美元的；

（四）國家外匯管理局依據本規定取消合格投資者原有投資額度的；

（五）國家外匯管理局規定的其他情形。

托管人應在合格投資者外匯賬戶和人民幣特殊賬戶關閉后5個工作日內向托管人所在地外匯局備案，并將《外匯登記證》繳還國家外匯管理局。

第四章

匯兌管理

第十五條

合格投資者可根據申請額度時提供的投資計劃及有關說明，在實際投資前10個工作日內通知托管人直接將投資所需外匯資金結匯并劃入其人民幣特殊賬戶。合格投資者匯入投資本金累計未滿等值2000萬美元的，不得結匯投資。

第十六條

開放式中國基金可以在鎖定期結束后，根據每月申購或贖回的軋差凈額，按月辦理相關的資金匯入或匯出。出現凈贖回的，應根據托管人確認的匯出前一月最后一個交易日合格投資者投資本金和損益的比例計算其中匯出的本金數額，作為今后允許再次匯入投資款的額度。

開放式中國基金發生凈申購，每次匯入結匯金額不超過等值5000萬美元（含）的，托管人可直接為其辦理相關手續后報托管人所在地外匯局備案；超過等值5000萬美元的，須提前10個工作日，持《外匯登記證》復印件向托管人所在地外匯局提出申請，經托管人所在地外匯局核準后方可辦理相關手續。

開放式中國基金發生凈贖回，每次購匯匯出金額不超過等值5000萬美元（含）的，托管人可直接為其辦理相關手續后報托管人所在地外匯局備案；超過等值5000萬美元的，須提前10個工作日，持書面申請、《外匯登記證》復印件及有關投資損益情況的說明，經托管人所在地外匯局核準后方可辦理相關手續。

第十七條

除開放式中國基金外，其他合格投資者在投資本金鎖定期結束后如需購匯匯出本金的，應持以下材料向國家外匯管理局提出申請：

（一）書面申請；

（二）《外匯登記證》原件；

（三）有關本金匯入及既往投資情況的說明；

（四）國家外匯管理局要求的其他材料。

國家外匯管理局經審核同意后出具批復文件，并相應調減合格投資者的投資額度。托管人憑國家外匯管理局批復文件為合格投資者辦理購匯及資金匯出手續。

第十八條

除開放式中國基金外，其他合格投資者如需購匯匯出已實現的累計收益，應在取得經中國注冊會計師出具的專項審計報告后，委托托管人代其持以下材料向托管人所在地外匯局提出申請：

（一）書面申請及決定匯出收益的相關證明文件；

（二）《外匯登記證》原件；

（三）中國注冊會計師出具的投資收益專項審計報告；

（四）收益完稅憑證；

（五）外匯局要求的其他材料。

托管人所在地外匯局經審核同意后，出具批復文件，托管人憑以為合格投資者辦理購匯及資金匯出手續。

第十九條

托管人應準確、及時在《外匯登記證》上記錄合格投資者的資金匯兌和收付情況。

第二十條

國家外匯管理局可以根據我國經濟金融形勢、外匯市場供求關系和國際收支狀況，對合格投資者資金匯出時間、金額及匯出資金的期限予以調整。

第五章

統計與監督管理

第二十一條

合格投資者有下列情形之一的，應在5個工作日內到國家外匯管理局辦理外匯登記證變更手續并提交書面報告：

（一）合格投資者名稱、負責人、主要股東或實際控制人等基本情況變更的；

（二）合格投資者或其主要股東、實際控制人受到其他監管部門（含境外）重大處罰，會對合格投資者投資運作造成重大影響或相關業務資格被暫?；蛉∠?；

（三）托管人、境內委托投資機構（經紀商）變更或其相關重要信息發生變更的；

（四）賬戶名稱、開戶行信息等發生變更的；

（五）開放式中國基金招募說明書發生變更的；

（六）國家外匯管理局規定的其他情形。

合格投資者變更托管人的，新托管人還應提供新簽訂的托管協議草案和新托管人基本情況及資產托管業務方面相關情況的說明，以及新的經公證的授權委托書，并在外匯賬戶和人民幣特殊賬戶開立之日起5個工作日內報送正式托管協議。

第二十二條

托管人應按照下列規定及時、準確報送有關合格投資者資金匯兌及境內證券投資情況的相關報表：

（一）在合格投資者發生資金匯出入或結購匯行為后2個工作日內，填報《合格境外機構投資者資金匯出入明細表》（樣表見附表二）；

（二）每月結束后8個工作日內，報送《合格境外機構投資者境內證券投資月報表

（一）、（二）》（樣表見附表三）；

（三）每個會計結束后3個月內，報送上一經中國注冊會計師審計的《合格境外機構投資者境內證券投資財務報表

（一）、（二）》（樣表見附表四）。

第二十三條

合格投資者具有下列行為之一的，由外匯局依據《中華人民共和國外匯管理條例》等相關規定予以處罰，并可調減其投資額度直至取消：

（一）轉讓或轉賣投資額度等非法使用外匯行為的；

（二）向托管人或外匯局提供虛假信息或材料的；

（三）未按規定辦理投資結匯或購付匯的；

（四）未按外匯局要求提供其資金匯兌及境內證券投資相關信息或材料的；

（五）有其他違反外匯管理規定的行為。

第二十四條

托管人具有下列行為之一的，由外匯局依據《中華人民共和國外匯管理條例》等相關規定予以處罰；情節嚴重的，將會同證監會取消其合格投資者托管人資格：

（一）超過國家外匯管理局批準的投資額度或逾期為合格投資者辦理本金匯入的；

（二）未按規定為合格投資者辦理本金和收益匯出手續的；

（三）未按規定為合格投資者開立或關閉外匯賬戶和人民幣特殊賬戶，或未按規定的賬戶收支范圍為合格投資者辦理資金匯兌和劃轉手續的；

（四）未按規定向外匯局報送報表和有關資料或未按規定向外匯局報告有關情況的；

（五）未按規定進行國際收支統計申報的；

（六）有其他違反外匯管理規定的行為。

第六章

附則

第二十五條

根據本規定向外匯局報送的材料應為中文文本。同時具有外文和中文譯文的，應以中文文本為準。

第二十六條

本規定由國家外匯管理局負責解釋。

第二十七條

本規定自發布之日起實施。《合格境外機構投資者境內證券投資外匯管理暫行規定》（國家外匯管理局2002年第2號公告Notes Link）及《國家外匯管理局綜合司關于QFII外匯管理操作問題的通知》（匯綜發[2003]124號Notes Link）同時廢止。

第四篇：中國工商銀行境外機構境內外匯賬戶管理暫行辦法

工銀辦發?2009 ?816號

關于印發《境外機構境內外匯

賬戶管理暫行辦法》的通知

各一級分行、直屬分行，各直屬學院，各直屬機構，各內審分局：

為規范境外機構境內外匯賬戶的開立、使用和管理，防范業務處理風險，總行制定了《境外機構境內外匯賬戶管理暫行辦法》，現印發給你們，同時提出如下要求，請一并遵照執行。

一、使用3007、3065交易開立NRA外匯賬戶時，“NRA賬戶標志”應選擇“1-NRA賬戶”。根據外匯管理局有關要求，總行將在18個月內（自2009年8月1日起）實現在NRA外匯賬戶賬號前標注“NRA”的系統改造工作。

二、各行辦理NRA外匯賬戶相關業務時，通過外匯賬戶管理信息系統向外匯管理局報送NRA外匯賬戶開戶、余額和收支明細

－1－ 信息的工作暫不開展，具體實施時間總行將另行通知。

三、各行應積極與我行境外分支機構內外聯動，對于注冊地在境外分支機構所屬國家或地區的客戶，應由境外分支機構提供開戶代理審核服務。境外分支機構可根據代理審核服務內容，適當收取相關費用。

四、使用支付密碼器辦理NRA外匯賬戶支付結算業務需對《境外匯款申請書》《境內匯款申請書》進行增加憑證編號等方面的式樣調整，具體調整時間總行將另行通知。

二○○九年十一月五日

（此件發至二級分行）

－2－中國工商銀行境外機構境內 外匯賬戶管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條

為規范境外機構境內外匯賬戶（NON-RESIDENT ACCOUNT，以下簡稱NRA外匯賬戶）管理，根據《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務院第532號令）、《國家外匯管理局關于境外機構境內外匯賬戶管理有關問題的通知》（匯發[2009]29號）、《國家外匯管理局綜合司關于境內非居民收付款國際收支統計間接申報有關事項的通知》（匯發[2009]85號）和《中國工商銀行會計核算規程》（工銀辦發[2009]112號）等相關制度規定，制定本辦法。

第二條

境外機構指在境外（含香港、澳門和臺灣地區）合法注冊成立的機構，包括：

（一）境外注冊企業，含在境外注冊的中國境外投資企業。

（二）境外注冊銀行，含其海外分支機構。

（三）境外注冊非銀行金融機構，含其海外分支機構。

（四）社會團體及國際組織。

（五）其他。

第三條

本辦法所稱NRA外匯賬戶是指境外機構在境內外資和中資銀行開立的外匯賬戶。

在依法取得離岸銀行業務經營資格的境內銀行離岸業務部開

－3－ 立的離岸賬戶不適用本辦法。

第四條

合格境外機構投資者外匯賬戶、外國投資者專用外匯賬戶、境外機構B股外匯賬戶、具有外交豁免權的外國（地區）駐華使領館或者國際組織駐華代表機構等境內外匯賬戶的開立、使用和關閉，國家外匯管理局已有規定的，從其規定；沒有規定的，執行本辦法相關規定。

第五條 NRA外匯賬戶管理應遵循合法合規、營銷調查與審批分離、準入核準的原則。

（一）合法合規。NRA外匯賬戶的開立、使用及通過NRA外匯賬戶辦理外匯收支業務，應遵守國家有關法律、法規和外匯監管部門規章制度的有關規定。

（二）營銷調查與審批分離。營銷部門負責NRA外匯賬戶開戶業務的盡職調查，出具盡職調查意見書；審批部門負責審核客戶資料，出具賬戶開立審批意見。

（三）準入核準。各行應核準轄內分支機構開辦NRA外匯賬戶業務的資格，明確開辦的業務種類。

第六條 NRA外匯賬戶主要可辦理活期存款、定期存款、七天通知存款、外匯匯款、外匯票據、外匯買賣、全球現金管理等業務。

第七條

本辦法適用于我行指定辦理NRA外匯賬戶業務的各級分支機構。

－4－

第二章 部門職責

第八條 NRA外匯賬戶業務管理由國際業務、結算與現金管理、公司業務、機構業務、電子銀行、運行管理、信息科技、產品創新管理、資產負債管理、內控合規、財務會計和法律事務等部門分工負責。

第九條

國際業務部門是NRA外匯賬戶業務管理的牽頭部門，主要職責為：

（一）負責與外匯監管部門進行協調與溝通，明確業務開辦范圍，核準分支機構開辦NRA外匯賬戶業務的資格；負責境外代理行、我行境外分支機構有關NRA業務的組織推廣，對境外代理行以及我行境外分支機構開立NRA外匯賬戶進行審批。

（二）負責對相關國際結算、貿易融資等業務進行管理及政策合規性檢查、監督，負責國際結算及貿易融資相關產品的研發和推廣工作。

（三）負責對客戶黑名單進行管理和及時更新，配合內控合規部門進行NRA外匯賬戶反洗錢管理。

（四）負責牽頭組織對NRA外匯賬戶涉及的外管政策及其相關業務管理辦法的培訓。

（五）負責與我行境外分支機構簽訂代理審核協議，組織其為境內分行提供NRA外匯賬戶開戶的代理審核。

（六）負責NRA外匯賬戶業務涉及的銀行短期外債指標管理工作。第十條

結算與現金管理部門職責

－5－

（一）負責制定、修改和簽訂NRA外匯賬戶模式全球現金管理協議。

（二）負責NRA外匯賬戶的牽頭營銷推廣，制定營銷推廣方案并組織實施。

（三）負責制定全球現金管理NRA外匯賬戶業務的解決方案，加強NRA外匯賬戶業務與全球現金管理的捆綁營銷。

（四）負責結算與現金管理NRA相關業務培訓。

（五）負責收集客戶NRA外匯賬戶全球現金管理方面的業務需求并向科技部門提出立項申請。

第十一條

公司業務部門負責公司類客戶的營銷和客戶關系維護，及時了解和反饋客戶NRA外匯賬戶業務情況和最新業務需求，負責公司業務NRA相關業務培訓。

第十二條

機構業務部門負責機構類客戶的營銷和客戶關系維護，及時了解和反饋客戶NRA外匯賬戶業務情況和最新業務需求，負責機構業務NRA相關業務培訓。

第十三條

電子銀行部門職責

（一）負責提供NRA外匯賬戶電子銀行渠道功能，并組織相關營銷。

（二）負責NRA外匯賬戶電子銀行系統優化升級。

（三）負責制定電子銀行NRA外匯賬戶業務管理辦法和賬戶管理協議，并對電子銀行NRA外匯賬戶業務進行日常管理。

第十四條

運行管理部門職責

－6－

（一）負責組織NRA外匯賬戶業務核算及其相關工作。

（二）負責NRA外匯業務相關系統參數的維護。

（三）負責運行管理NRA相關業務培訓。

第十五條

信息科技部門負責組織NRA外匯賬戶系統開發和功能完善，負責NRA外匯賬戶業務處理的技術保障工作。

第十六條

產品創新管理部門負責與相關部門組建NRA外匯賬戶項目組，整合和編寫業務需求，為NRA外匯賬戶業務開發提供支持，協調推進產品開發中的相關工作。

第十七條

資產負債管理部門負責NRA外匯賬戶涉及的短期外債指標分配及利率管理工作。

第十八條

內控合規部門負責檢查和評價NRA業務管理部門的內部控制建設與執行情況以及各有關部門在NRA業務中檢查監督職責的履行情況，負責牽頭組織對NRA外匯賬戶的反洗錢管理。

第十九條

財務會計部門負責對NRA外匯賬戶的跨境稅收進行管理，負責NRA外匯賬戶科目管理，負責制定NRA外匯賬戶中間業務收費標準。

第二十條

法律事務部門負責對NRA業務相關法律文件的合法、有效性進行審查，并提供法律咨詢。

第三章 賬戶的開立

第二十一條 境外機構申請開立NRA外匯賬戶，應由其法定代表人（負責人）直接辦理，或授權他人辦理。

－7－ 第二十二條 NRA外匯賬戶開立實行分級審批制。

（一）二級分行應及時確認符合下列條件之一的非金融機構客戶名單，并對其NRA外匯賬戶的開立進行審批：

1.總分行直營中資客戶名單中有關機構的境外分支機構及納入我行對該客戶統一授信管理的關聯企業；

2.世界500強跨國公司； 3.境外上市公司；

4.在我行境外分支機構所在國家（或地區）合法注冊成立的，并獲得我行境外分支機構出具的《NRA外匯賬戶開戶資料代理審核確認函》（詳見附件二）的客戶；

5.經穆迪、標普或惠譽評定的信用等級在A（含）以上的各類優質客戶。

（二）一級（直屬）分行對包括非銀行金融機構在內的上款以外的其他境外機構NRA外匯賬戶的開立負責審批。

（三）總行（國際業務部）對境外代理行以及我行境外分支機構的NRA外匯賬戶的開立負責審批。

第二十三條 境外機構申請開立NRA外匯賬戶，應向開戶行出具相關證明文件，提供的證明文件為非中文的，應同時要求境外機構提供由一級（直屬）分行認可的翻譯機構提供的中文翻譯文本。

（一）由二級分行負責賬戶開立審批的境外機構須提供以下資料：

－8－1.總分行直營中資客戶

（1）境外機構在境外合法注冊成立的證明文件原件或經其總（母）公司確認后加蓋公章的復印件，包括但不限于營業執照或商業登記證等；

（2）公司章程；

（3）法定代表人（負責人）的有效身份證件原件或經其總（母）公司確認后加蓋公章的復印件；

（4）未能提供境外機構在境外合法注冊成立的證明文件原件、法定代表人或負責人的有效身份證件原件或公司章程的，還應提供加蓋其總（母）公司公章的《中資集團境外機構NRA外匯賬戶開戶資料確認函》（詳見附件一）；

（5）法定代表人（負責人）的住址證明；

（6）授權代理人的有效身份證件原件及法定代表人（負責人）出具的授權書原件（如需）；

（7）我行要求的其他材料。

2.由我行境外分支機構提供代理審核的境外機構

（1）我行境外分支機構出具的《NRA外匯賬戶開戶資料代理審核確認函》；

（2）境外機構在境外合法注冊成立的證明文件復印件，包括但不限于營業執照或商業登記證等；

（3）公司章程；

（4）法定代表人（負責人）的有效身份證件復印件；

－9－（5）法定代表人（負責人）的住址證明；

（6）授權代理人的有效身份證件原件及法定代表人（負責人）出具的授權書原件（如需）；

（7）稅務登記證明；

（8）控股股東或直接控制人的說明及身份證明文件；（9）其他材料。3.其他境外機構

（1）境外機構在境外合法注冊成立的證明文件原件，包括但不限于營業執照或商業登記證等；

（2）公司章程；

（3）法定代表人（負責人）的有效身份證件原件；（4）法定代表人（負責人）的住址證明；

（5）授權代理人的有效身份證件原件及法定代表人出具的授權書原件（如需）；

（6）稅務登記證明；

（7）控股股東或直接控制人的說明及身份證明文件；（8）我行要求的其他材料。

（二）由一級（直屬）分行負責賬戶開立審批的境外機構須提供以下資料：

1.境外機構在境外合法注冊成立的證明文件原件，包括但不限于營業執照或商業登記證等；

2.公司章程；

－ －103.法定代表人（負責人）的有效身份證件原件； 4.法定代表人（負責人）的住址證明； 5.穆迪、標普或惠譽發放的評級證明；

6.上一財務報表、企業過去三年合法經營的證明或說明、遵守中國各項法律法規的承諾函等資料；

7.控股股東或直接控制人的說明及身份證明文件； 8.授權代理人的有效身份證件原件及法定代表人出具的授權書原件（如需）；

9.稅收登記證明； 10.我行要求的其他材料。

（三）由總行（國際業務部）審批的境外代理行開立的NRA外匯賬戶所需開戶資料，執行我行外資代理行賬戶管理辦法等相關規定。

第二十四條 盡職調查

各行營銷部門雙人負責NRA外匯賬戶開戶業務的盡職調查，并以書面形式出具盡職調查意見（詳見附件三）。

第二十五條 NRA外匯賬戶開立的受理

柜員及業務負責人雙人受理開戶申請。柜員進行初審，業務負責人進行復審，對開戶資料的完整性及合規性負責。初審完成后，應要求境外機構填寫《中國工商銀行開立（變更、撤銷）NRA外匯賬戶申請書》（以下簡稱《申請書》，詳見附件四），連同開戶資料送上級行審批。

－11－ 第二十六條 NRA外匯賬戶開立的審批

（一）二級分行審批

二級分行應對開戶資料的完整性和合規性進行審核，結合聯合國制裁名單、OFAC以及敏感地區名單等文件，對境外機構進行黑名單審查，審核完成后應出具開戶審批意見。

（二）一級（直屬）分行審批

二級分行對須一級（直屬）分行審批的境外機構資料的完整性和合規性進行審核后，正式報送上級行審批。一級（直屬）分行審核完成后出具開戶審批意見。

（三）總行（國際業務部）審批

境外代理行以及我行境外分支機構開立NRA外匯賬戶由總行審批。

第二十七條 機構代碼申請及信息登記

上級行審批同意后，各行應按照《國家外匯管理局、國家質量檢驗檢疫總局關于下發國際收支統計申報中特殊機構賦碼業務操作規程的通知》（匯發[2003]131號）等文件規定，為將開立外匯賬戶的境外機構申領特殊機構代碼，并為其辦理境外機構基本信息登記。

第二十八條 NRA外匯賬戶的開立

（一）建立客戶信息。采集客戶基本信息應同時采集錄入客戶中英文戶名，系統生成客戶編號。

（二）使用開戶交易進行NRA外匯賬戶開立。NRA外匯賬戶 － －12名稱應與《申請書》中填寫的名稱一致；科目應根據客戶性質選擇確定；賬戶通存不通兌；備注項內必須注明“NRA”。交易成功后，加蓋核算用章，將客戶留存聯交客戶。

（三）外匯賬戶管理信息補錄。對于境外銀行在我行開立的存款賬戶，無須進行外匯賬戶管理信息系統補錄。

（四）將《申請書》銀行留存聯及客戶提交的證明文件等開戶資料專夾保管。

NRA外匯賬戶開立可集中處理。第二十九條 預留印鑒管理

（一）境外機構預留銀行印鑒應包含公章或財務章及個人簽章或簽字。印章刻制標準比照人民幣賬戶管理規定執行，境內外匯賬戶印章刻制標準有規定的從其規定。

（二）對于無法提供公章或財務章的境外機構，可采取預留分級組合簽名作為銀行預留印鑒，但必須采取面簽方式預留，并應與我行簽訂支付密碼協議。該賬戶辦理支付結算業務時，支付憑證上應同時加編16位支付密碼。

業務經辦、主管人員應在預留印鑒卡片上簽章確認。境外機構法定代表人（負責人）或授權代理人簽名后預留印鑒卡片方可啟用。

第三十條 開戶起存金額管理

NRA外匯賬戶開立后，可與客戶約定在開戶日后一個月內存入一定金額的外幣存款。

－13－ 第四章 賬戶的使用與管理

第三十一條 NRA外匯賬戶應通過外匯賬戶管理信息系統向外匯管理局報送開戶、余額和收支明細信息。境外銀行在我行開立的存款等外匯賬戶，不適用本款規定。

第三十二條 各行在辦理外匯賬戶收付業務前，應確認本行客戶的賬戶是否為NRA外匯賬戶。

第三十三條 NRA外匯賬戶從境內外收匯、相互之間劃轉、與離岸賬戶之間劃轉或者向境外支付，各行可以根據客戶支付指令直接辦理，但國家外匯管理局另有規定的除外。

（一）客戶通過柜面方式提交支付指令，開戶行應核對“預留印鑒”或“預留簽名加支付密碼”，并審核提交的業務憑證，確認無誤后，進行賬務處理。

（二）客戶通過電子銀行方式提交支付指令，開戶行接收電子指令后，進行業務處理。

（三）客戶通過SWIFT報文方式提交支付指令，開戶行通過RFC系統接收支付指令后，依據支付指令進行業務處理。

（四）客戶通過傳真方式提交支付指令，支付憑證上應同時加編16位支付密碼。開戶行應核對預留印鑒和支付密碼，確認無誤后辦理。接收客戶支付指令的傳真機應實行專機使用、專人管理。

第三十四條 在辦理NRA外匯賬戶向境內機構或個人付款業務時，付款報文的附言中將注明“NRA PAYMENT”字樣。

－ －14第三十五條 在辦理境內機構和境內個人與NRA外匯賬戶之間的外匯收支時，各行應按照外匯管理局關于跨境交易相關規定，審核境內機構和境內個人的有效商業單據和憑證。

各行在辦理境內機構和境內個人向NRA外匯賬戶支付時，如收款賬號沒有顯示NRA標識，還應要求匯款人提供收款外匯賬戶性質證明材料；如因提供的收款外匯賬戶性質證明材料不明等原因而無法明確該外匯賬戶性質，各行應向收款銀行書面征詢該外匯賬戶性質，收款銀行應當書面回復確認。

第三十六條 與NRA外匯賬戶有關的國際收支統計申報

（一）NRA外匯賬戶與境外發生涉外收付款時，各行應按照《通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程（試行）》（匯發[2006]57號）、《國家外匯管理局綜合司關于境內非居民收付款國際收支統計間接申報有關事項的通知》（匯綜發[2009]85號）的規定辦理國際收支統計間接申報。

境內銀行應為開立NRA外匯賬戶的境外機構建立《單位基本情況表》，并將《單位基本情況表》《涉外收入申報單》《境外匯款申請書》和《對外付款/承兌通知書》的信息通過國際收支申報系統報送外匯管理局。

此類收付款統一在“其他投資——負債——貨幣和存款——境外存入款項/境外存入款項調出”項下申報交易性質，國際收支交易編碼為“802031”，交易附言應注明“非居民從境外收款”或“非居民向境外付款”。

－15－

（二）NRA外匯賬戶與境內機構或境內個人發生的涉外收付款時，境外機構無須申報，境內機構和境內個人應按照《通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程（試行）》（匯發[2006]57號）的規定辦理國際收支統計間接申報。

1.境內機構或個人向NRA外匯賬戶支付外匯款項時，應當要求該境內機構或個人填寫《境外匯款申請書》或《對外付款／承兌通知書》，交易性質按照其與境外機構之間的實際交易性質進行申報，交易附言除需按原有規定描述該筆交易外，還需首先注明“向境內非居民支付款項”字樣。

2.境內機構或個人在收到NRA外匯賬戶的外匯款項時，應填寫《涉外收入申報單》，交易性質按照其與境外機構之間的實際交易性質進行申報，交易附言中除需按原有規定描述該筆交易外，還需注明“收到境內非居民外匯款項”的字樣。

3.境內機構和境內個人與NRA外匯賬戶發生的涉及進出口核銷的境內收付款，境內機構和境內個人無需再填寫《出口收匯核銷專用聯信息申報表（境內收入）》《境內匯款申請書》和《境內付款／承兌通知書》。

（三）NRA外匯賬戶之間通過境內銀行辦理的收付款業務無需進行國際收支統計間接申報。

第三十七條 未經開戶行所在地外匯管理局批準，NRA外匯賬戶不得存取外幣現鈔，也不得直接或者變相將NRA外匯賬戶內的資金結匯。

－ －16第三十八條 各行應按照對賬業務管理辦法相關規定對NRA外匯賬戶進行對賬。對賬應采取發送MT940對賬單方式或電子銀行對賬單方式，客戶確實無法接收的，可采用郵寄對賬單方式。

第三十九條 各行辦理NRA外匯賬戶有關業務時，應當遵守《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構大額交易和可疑交易管理辦法》（中國人民銀行令[2006]第2號）、《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》（中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會、中國證券監督管理委員會、中國保險監督管理委員會令[2007]第2號）以及《中國工商銀行反洗錢規定》（工銀發[2007]147號）、《反洗錢客戶風險分類管理暫行辦法》（工銀發[2009]74號）等法律和規章制度。

第四十條 NRA外匯賬戶余額，除國家外匯管理局另有規定外，應當納入境內銀行短期外債指標管理；以其作為境內機構從境內銀行獲得貸款的質押物的，按照境內貸款項下境外擔保外匯管理規定辦理。

第四十一條 NRA外匯賬戶所辦理業務的會計核算執行《中國工商銀行會計核算規程》（工銀辦發[2009]112號）有關規定，本辦法另有規定的除外。

第四十二條 開戶行應按照《企業所得稅法》及其實施條例的相關規定，對NRA外匯賬戶從我行取得的利息收入向客戶實際支付時予以代扣代繳利息稅。利息稅通過“2473應交代扣繳所得稅”科目核算。

－17－ 第五章 賬戶的變更與撤銷

第四十三條 NRA外匯賬戶的變更包括更改境外機構名稱、法定代表人（負責人）、住址等。

第四十四條 境外機構申請變更NRA外匯賬戶，應按照第二十三條規定提供變更前后的相關資料。對于變更機構名稱的，還應提供變更前后的機構為同一機構的相關證明。

第四十五條 NRA外匯賬戶變更的盡職調查、受理、審批應按照賬戶開立相關規定辦理。應在《申請書》中注明變更原因。

第四十六條 開戶行辦理NRA外匯賬戶變更時，應持境外機構提交的境外出具的變更后的合法注冊證明文件到外匯管理局辦理開戶基本信息變更登記。

第四十七條 境外機構申請撤銷NRA外匯賬戶的，開戶行應先報送營銷部門進行二次營銷，二次營銷確認無效后，再辦理銷戶手續。

第四十八條 境外機構NRA外匯賬戶銷戶時，應在《申請書》中注明銷戶原因。開戶行審核后，按照如下程序辦理：

（一）經分行開戶審批部門審批同意后，開戶行應確認賬戶是否存在遺留問題。柜員應通過系統查詢是否有未歸還的記賬費用，是否有浮動余額，如有上述情況之一，不能辦理銷戶手續。

（二）開戶行在確認賬戶沒有遺留問題后，結清該賬戶的余額和利息。

（三）經辦行應對已銷戶的境外機構檔案進行專夾保管。

－ －18第四十九條 NRA外匯賬戶撤銷后，賬戶余額及利息不得提現或結匯。

第五十條 預留印鑒變更管理

（一）境外機構申請變更預留印鑒，應提交正式公函，寫明更換原因、新印鑒啟用日期等，并加蓋原印鑒及與原預留印鑒有明顯區別的新印鑒。對于預留分級組合簽名作為銀行預留印鑒的，變更預留印鑒時新印鑒必須采取面簽方式預留。

（二）境外機構申請掛失預留印鑒，應提交正式公函、境外出具的合法注冊證明文件等，經開戶行業務主管人員審批同意后，辦理預留印鑒掛失手續。新預留印鑒于掛失三個工作日后啟用。境外機構應在公函中注明由此引起的一切損失由境外機構自行負責。

（三）境外機構申請變更預留印鑒，應由其法定代表人（負責人）直接辦理，或授權他人辦理。由法定代表人（負責人）直接辦理的，除出具相應的證明文件外，還應出具法定代表人（負責人）的身份證件原件；授權他人辦理的，除出具相應的證明文件外，還應出具法定代表人（負責人）的身份證件原件及其出具的授權書原件，以及被授權人的身份證件原件。

（四）境外機構更換預留印鑒時，已注銷的舊預留印鑒卡隨當日憑證裝訂保管，并在啟用的新預留印鑒卡上注明舊預留印鑒卡裝訂日期。新預留印鑒啟用后，開戶行收到境外機構在舊預留印鑒注銷日期前使用舊預留印鑒簽發、并在提示付款期內的支付

－19－ 憑證，應按規定予以受理。

第六章 附則

第五十一條 境內分支機構執行本辦法時，如當地外匯監管部門另有規定的，從其規定。

第五十二條 本辦法自印發之日起執行，《中國工商銀行境外機構境內外匯賬戶管理暫行辦法》（工銀運管2009?169?號）同時廢止。

附件：

一、中資集團公司境外機構境內賬戶開戶資料確認函

二、境外機構境內賬戶開戶代理審核確認函

三、境外機構境內賬戶盡職調查意見書

四、中國工商銀行開立（變更、撤銷）境外機構境內賬戶申請書

－ －20附件一：

中資集團公司境外機構 境內賬戶開戶資料確認函

中國工商銀行 行：

（境外機構名稱）為本公司在（境外國家/地區名稱）合法注冊成立的下屬機構，目前法定代表人/負責人為

，證件號碼為。

經本公司確認（境外機構名稱）為在貴行開立 □NRA賬戶 □NCA賬戶 并辦理相關業務而向貴行提供的以下證明文件的復印件/傳真件/掃描件的內容與原件一致，真實有效。

1、（境外機構名稱）在（境外國家/地區名稱）合法注冊成立的證明文件（包括但不限于營業執照或商業登記證）的 □復印件

□傳真件

□掃描件。

2、（境外機構名

－21－ 稱）公司章程的 □復印件

□傳真件

□掃描件（若無，原因是）。

3、（境外機構法定代表人/負責人名稱）有效身份證件的 □復印件

□傳真件

□掃描件。

本公司對該下屬境外機構提供的開戶資料存在真實性、有效性瑕疵或與原件不一致而引起的一切后果承擔全部責任。

特此證明。

中資集團公司簽章：

－ －22附件二：

－23－ 附件三：

－ －24附件四：

－25－

－ －26

抄 送：各一級分行營業部，各境外機構。

行內發送：董事會辦公室、監事會辦公室、運行管理部、產品創新管理部、機構業務部、國際業務部、法律事務部、信息科技部、電子銀行部、公司業務一部、公司業務二部、運行管理部、資產負債管理部、結算與現金管理部、財務會計部、內控合規部、內部審計局。

中國工商銀行辦公室 2009年11月6日印發

－27－

第五篇：國家外匯管理局關于境內銀行境外直接投資外匯管理有關問題的通知

國家外匯管理局關于境內銀行境外直接投資外匯管理有關問題的通知

求助編輯百科名片

為規范境內銀行境外直接投資所涉外匯業務，根據《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務院第532號令）、《國家外匯管理局關于發布〈境內機構境外直接投資外匯管理規定〉的通知》（匯發200930號），現將境內銀行境外直接投資外匯管理有關問題通知如下： 編輯本段匯發[2010]31號

各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

為規范境內銀行境外直接投資所涉外匯業務，根據《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務院第532號令）、《國家外匯管理局關于發布〈境內機構境外直接投資外匯管理規定〉的通知》（匯發[2009]30號），現將境內銀行境外直接投資外匯管理有關問題通知如下：

一、本通知所稱境內銀行是指具有法人資格的境內政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、中國郵政儲蓄銀行、外資法人銀行、城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行等。

二、境內銀行涉及下列境外直接投資的，應在取得銀行業監督管理部門或其他相關主管部門的核準文件后，持《境內機構境外直接投資外匯管理規定》（以下簡稱《規定》）第七條要求的材料，到所在地國家外匯管理局分支機構（以下簡稱“外匯局”）辦理境外直接投資外匯登記手續：

（一）在境外設立分支機構（代表處除外）；

（二）在境外設立附屬機構；

（三）依法購買境外機構股權；

（四）經相關主管部門批準的其他直接投資項目。

第一款所涉交易需提供已向銀行業監督管理部門報送的營運資金撥付計劃。

三、境內銀行應按以下方式填寫《規定》所附的《境外直接投資外匯登記申請表》（以下簡稱《申請表》）：

（一）根據被投資機構的經營范圍具體填寫“投資性質”項，若被投資機構屬金融類機構可選擇“其他”，并備注說明被投資機構的具體金融類別（銀行、保險、證券或其他）。

（二）若以自有外匯或購匯出資的（包括從境內和境外賬戶匯款），出資方式應選擇“境內現匯出資金額及幣種”填寫；若境內銀行以從其他境外被投資機構所分得的利潤或紅利等進行此次境外投資，應選擇“境外解決出資折合金額及幣種”填寫。

（三）若以外匯資金直接對外支付的（包括從境內和境外賬戶匯款），可在“外匯資金來源”項下選擇 “境內匯出”填寫。其中，不涉及購匯的，選擇“自有外匯資金”填寫；涉及購匯的，選擇“購匯”填寫。

四、境內銀行所在地外匯局審核有關材料及信息無誤后，應在相關業務系統中為境內銀行辦理境外直接投資外匯登記，并為首次辦理境外直接投資外匯登記的境內銀行頒發境外直接投資外匯登記證。

五、境內銀行對外直接投資匯出外匯資金，可根據登記有本次境外直接投資信息的境外直接投資外匯登記證直接通過相關業務系統辦理購付匯手續。

境內銀行在辦理購付匯手續后，應在3個工作日內按規定通過相關業務系統辦理反饋手續。

六、境內銀行應按照《規定》第九條前兩款及第十條的要求，就已進行的境外直接投資相關事項的變化情況，到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記、變更或注銷手續。境內銀行應就已登記境外機構發生的長期股權投資等不涉及資本變動的重大事項，到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯備案手續。

七、境內銀行可直接購匯或以自有外匯匯出境外直接投資前期費用。未獲得銀行業監督管理部門或其他相關主管部門境外直接投資核準的境內銀行，應自匯出前期費用之日起1年內將剩余資金調回。若原匯出資金以人民幣購匯的，可憑原購匯憑證自行辦理結匯。

八、境內銀行境外直接投資產生的利潤不得單獨結匯，應納入銀行外匯利潤統一管理，并按照規定辦理結匯。

九、境內銀行因所投資境外機構減資、轉股、清算等取得的資本項下外匯收入，以及本通知第七條、第八條所涉及的外匯收支等均應通過相關業務系統在外匯收支發生日后3個工作日內逐筆進行反饋。

十、境內銀行若將所投資境外機構減資、轉股、清算等取得的資本項下外匯收入結匯的，應按照銀行自身資本與金融項目結售匯相關管理規定，報國家外匯管理局或所在地外匯分局（含外匯管理部）核準后辦理。境內銀行應在結匯日后3個工作日內通過相關業務系統逐筆進行反饋。

十一、境內銀行將其境外直接投資獲得的境外機構全部或者部分股權轉讓給境內其他機構的，相關資金應在境內以人民幣支付。股權出讓方應到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記的變更或注銷手續，股權受讓方應到所在地外匯局辦理受讓股權的境外直接投資外匯登記手續。

十二、境內銀行在本通知發布之前已進行的境外直接投資，應于2010年10月31日前，參照本《通知》第二條規定，到所在地外匯局補辦境外直接投資外匯登記。因歷史原因無法提供相關主管部門批準文件的，境內銀行應將按每筆投資情況填寫的《申請表》及逐筆信息匯總清單一次性報送所在地外匯局，由所在地外匯局為其補錄入相關境外直接投資外匯登記信息。

境內銀行未按規定期限和程序辦理上述補登記手續的，外匯局按違反外匯登記管理的有關規定進行處罰。

十三、本通知自2010年9月1日起施行。本《通知》中對于境內銀行境外直接投資未予明確的外匯管理事項，境內銀行應參照《規定》辦理。

各分局、外匯管理部接到本《通知》后，應及時轉發轄內各分支機構、外資法人銀行、城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行。

二○一○年六月三十日[1]