第一篇：預約定價安排正式申請書

預約定價安排正式申請書

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則,以及中華人民共和國政府與

國政府間簽訂并執行的稅收協定的有關規定，按照你局

年

月

日送達我企業的《預約定價安排正式會談通知書》（稅預約〔

〕

號）的要求，現就我企業與

關聯方的業務往來，提出預約定價安排的正式申請，請予簽收。

附報資料：共

份

頁

1．2．

3．┊

企業名稱（蓋章）：

納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□

法定代表人（簽章）：

****年**月**日

四、表單說明

填報本申請書至少應附報如下資料：

1．相關的集團組織架構、企業內部結構、關聯關系、關聯交易情況；

2．企業近三年財務、會計報表資料，產品功能和資產（包括無形資產和有形資產）的資料；

3．安排所涉及的關聯交易類別和納稅年度；

4．關聯方之間功能和風險劃分，包括劃分所依據的機構、人員、費用、資產等； 5．安排適用的轉讓定價原則和計算方法，以及支持這一原則和方法的功能風險分析、可比性分析和假設條件等；

6．市場情況的說明，包括行業發展趨勢和競爭環境；

7．安排預約期間的年度經營規模、經營效益預測以及經營規劃等； 8．與安排有關的關聯交易、經營安排及財務成果方面的信息； 9．是否涉及雙重征稅等問題；

10．涉及境內、外有關法律、稅收協定等相關問題

稅務局：

第二篇：預約定價安排正式申請書

附件3 預約定價安排正式申請書

稅務局：

根據

□《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例 □《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則

□中華人民共和國（政府）與（政府）間簽訂并執行的避免雙重征稅協定、協議或者安排 的有關規定，按照你局 年 月 日送達我企業的《稅務事項通知書》（稅預約〔 〕 號）的要求，現就我企業與關聯方（關聯企業或者個人全稱）之間的業務往來，提出 □單邊預約定價安排正式申請 □雙邊預約定價安排正式申請 □多邊預約定價安排正式申請

請予簽收。

附報資料：共 份 頁

1．2． 3．......企業名稱（蓋章）： 納稅人識別號（統一社會信用代碼）：

法定代表人（簽章）：

年 月 日

第三篇：A10017預約定價安排續簽申請書

A10017《預約定價安排續簽申請書》

預約定價安排續簽申請書

稅務局：

□我企業與你局于 年 月 日簽署的（單邊預約定價安排名稱）

□中國稅務主管當局與 稅務主管當局于 年 月 日簽署的（雙邊或者多邊預約定價安排名稱）

將于 年 月 日適用期滿，期滿后，擬就未來（即 至 ）與關聯方之間的業務往來提出續簽申請。

企業名稱（蓋章）： 納稅人識別號（統一社會信用代碼）：

法定代表人（簽章）：

年 月 日

附：1.執行現行預約定價安排情況的報告（納稅人提供）；

2.現行預約定價安排所述事實和經營環境未發生實質性變化的說明材料以及續簽預約定價安排的預測情況（納稅人提供）。

第四篇：預約定價安排預備會談申請書

附件1 預約定價安排預備會談申請書

稅務局：

根據

□《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例 □《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則

□中華人民共和國（政府）與

（政府）間簽訂并執行的避免雙重征稅協定、協議或者安排 的有關規定，現就我企業與關聯方之間的業務往來，提出 □單邊預約定價安排預備會談申請 □雙邊預約定價安排預備會談申請 □多邊預約定價安排預備會談申請

聯系人： 聯系電話：

附報資料：共

份

頁

1．2．

3．......企業名稱（蓋章）：

納稅人識別號（統一社會信用代碼）：

法定代表人（簽章）：

****年**月**日

第五篇：預約定價案例

一、案例背景

南通 BEAUTY 服裝有限公司是 1993 年 10 月注冊成立的中外合資企業，主要經營范圍為生產銷售各類服裝及配套飾物，注冊資本50 萬美元，其中，外方韓國 ABC 株式會社占 70% 股份，中方南通XYZ 有限公司占 30% 股份。1994 年 4 月，該公司開始生產經營。1995 年，該公司改為獨資公司，注冊資本 50 萬美元，韓國 ABC 株式會社占 100% 股份，經營地址位于南通市。1994 年為該公司開始獲利。公司實行獨立核算，自負盈虧，單獨編制財務報表，執行《企業會計制度》。會計為公歷 1 月 1 日～12 月 31 日。公司主要適用稅種為增值稅，出口適用“免、抵、退”稅政策，貿易方式有一般貿易、進料加工、來料加工；外商投資企業所得稅享受沿海開放城市老城區優惠稅率 24%，并享受“兩免三減半”優惠政策。該公司2003～2005年總利潤率分別為0.11%、0.16%、6.17%。2001 年，稅務機關對該公司 1997～1999 進行過轉讓定價調查調整，調增 1999應納稅所得額 1 255 772.08 元，補繳企業所得稅 150 692.65 元。該公司申請與稅務機關簽訂其 2006 的

預約定價安排。

二、案例分析

（一）預約定價安排的具體內容

1.預約定價安排涉及的關聯交易。該案例中涉及的關聯企業如 圖 1，所涉及的關聯交易情況如表 1。

2.可比性分析。可比信息選用上海和深圳證券交易所生產、銷售服裝的上市公司的年報數據，并對年報披露的非服裝行業數據進行排除，以此進行差異調整。

3.選用的轉讓定價方法。列入考慮的轉讓定價調整方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法等方法。經過認真比較研究，稅務機關擬采用交易凈利潤法。

4.公平交易值域。

（1）合理財務指標的選擇。

因為 B E A U T Y 服裝有限公司的部分原材料采購是受控交易，所以不合適采用成本利潤率指標，而采用息稅前營業利潤率指標，①以更好地反映企業的經營成果，較好地體現企業承擔的功能和風險所帶來的回報，有效地規避匯率風險、資本有機構成對企業利潤的影響。

（2）可比企業的利潤值域計算。

A.雙方協商確定的可比企業標準。①連續性標準：年報資料不少于 3 年。②行業標準：產品不存在重大差異，且紡織服裝類產品的銷售收入占比大于70%。③企業性質：生產制造型企業。④功能標準：經營的差異度<15%，且研發費用小于主營業務收入的 1%。⑤獨立性標準：關聯銷售占比 2 5 % 以下。⑥深滬兩市上市公司。

B.可比企業的篩選結果，見表 2。

C.可比企業合理財務指標，見表 3。

計算結果：可比企業的息稅前營業利潤率的值域區間為（5.90%～11.44%）。

5.假設條件。（1）經營活動：企業生產的產品、承擔的功能、財務會計的處理方法未發生重大變化。（2）匯率：對美元的人民幣匯率，不超出 7.4 ～7.8（R M B / U S D）的范圍。（3）原材料費：主要原材料的價格上漲不超過20% 以上（以2006年初的價格為基準）。（4）出口退稅率：出口退稅率為13%。（5）法規、條約的修改：中韓兩國之間不出現對交易對象的企業所得稅產生重大影響的法規、條約的修改。.可能出現的重復征稅問題。如果因執行預約定價安排遇到雙重征稅問題，則按照中韓稅收協定中規定的消除雙重征稅辦法來解決，不需要另行約定。

7.值域的設定和補償調整的方法。B E A U T Y 服裝有限公司2006～2009 息稅前營業利潤率的值域區間設定為 5.90%～11.44%，如有偏離，則調整到值域的邊緣。.預約定價安排對稅收的影響。如按息稅前營業利潤率5.90%，2006～2009 年每年3 000 萬元的銷售額預測，BEAUTY服裝有限公司每年的息稅前營業利潤是 117 萬元，按 12% 的稅率計算，應納企業所得稅 14.04萬元。

（二）預約定價安排的程序和內容綜合分析

從以上分析可以看到，談簽預約定價安排較為復雜，特別是需要對談簽程序和協議內容加以關注。

1.關于程序。依據《關聯企業間業務往來預約定價實施規則（試行）》，特別需要注意以下要點，見圖 2。2.關于內容。

（1）對關聯企業的確定是轉讓定價稅制的核心內容。在關聯關系認定依據方面，《關聯企業業務往來稅務管理規程》（以下簡稱《規程》）對此進行了詳細的規定： ①《規程》第四條第一款規定：相互間直接或間接持有其中一方的股份總和達到 2 5 % 或以上，構成關聯關系。在本案例中，B E A U T Y 服裝有限公司全部由韓國 ABC 株式會社投資，100%控股，明顯構成關聯關系。

②《規程》第四條第四款規定：企業的董事或經理等高級管理人員一半以上或有一名以上（含一名）常務董事是由另一家企業所委派的，構成關聯關系。B E A U T Y 服裝有限公司的董事長和總經理均由韓國 A B C 株式會社委派，構成關聯關系。

③《規程》第四條第七款規定：企業生產的產品或商品的銷售（包括價格及交易條件等）是由另一企業所控制的，構成關聯關系。BEAUTY 服裝有限公司的定單均來自韓國 ABC 株式會社，構成關聯關系。

④《規程》第四條第六款規定：企業生產經營購進的原材料、零部件等（包括價格及交易條件等）是由另一企業所供應并控制的，構成關聯關系。表2顯示BEAUTY服裝有限公司的原材料有較大比例來自關聯企業，構成關聯關系。關聯企業和關聯交易的界定要依靠稅務機關多渠道、多角度的調查。其中，基礎性的調查工作必不可少，主要包括：①查閱“長期投資”明細賬，了解是否有資本關聯者；②查閱公司董事名冊，了解各董事、監事和高層管理人員的經歷和家庭關系，了解是否有人事關聯者；③查閱公司章程和重要協議以及公司董事會記錄，了解是否有協議關聯者；④查閱企業往來明細賬和利潤分配明細賬，了解是否有經營關聯者；⑤直接詢問公司董事、監事、高層管理人員、高級顧問、律師等其他知情者，了解更多關聯企業情況。

（2）關鍵假設的設定會影響預約定價協議的執行。關鍵假設的設定原則主要有以下三項：①寬泛原則。一般而言，適當寬泛的關鍵假設，可以使納稅人的經營情況發生變動時不影響預約定價的效果，還可以減少納稅人通過人為操作使關鍵假設失效的情況出現。②量化原則。關鍵假設的設定應盡可能量化。如果稅務機關能夠針對企業的具體情況，細化關鍵假設，并且從量化上考慮，那么，關鍵假設的確定將更為恰當。③明晰原則。應避免把關鍵假設的設定與轉讓定價的方法、預約定價的適用范圍、納稅人的義務相混淆。本案例中，關鍵假設做了較好的量化設定，不過在寬泛和明晰方面，還有待加強。例如，在預約定價的適用范圍中，可以約定協議的執行不涉及企業新產品的定價。但在設定預約定價的關鍵假設時，就不應當把新產品的情況排除在外，即納稅人產品創新也可以列入假設中。

（3）可比企業的標準和范例也十分重要。本案例列出了可比企業的標準和范例，可以考慮繼續尋找可比企業，擴大可比企業數量。同時，還可對選出的可比企業數據進行差異調整，對年報資料中披露的非服裝行業數據進行排除。