第一篇：政策性糧食庫存數量和質量大清查質量檢查方法（精選）

附件3

全國政策性糧食庫存數量和質量大清查

質量檢查方法

根據《國務院辦公廳關于開展全國政策性糧食庫存數量和質量大清查的通知》（國辦發〔2018〕61號）有關規定，現制定大清查質量檢查方法如下：

一、組織實施

自查階段和普查階段，庫存糧食質量清查的扦樣、檢驗以及清查結果匯總分析、審核報送等組織協調工作由省級糧食庫存大清查工作協調機制辦公室（以下簡稱“省級大清查協調機制辦公室”）負責統籌組織實施。國家抽查階段，庫存糧食扦樣檢驗組織實施由全國政策性糧食庫存數量和質量大清查部際協調機制辦公室（以下簡稱“大清查部際協調機制辦公室”）負責。

二、清查內容

檢查政策性庫存糧食（以下簡稱“庫存糧食”）的常規質量指標、儲存品質指標和食品安全主要指標是否符合相應標準要求或國家及地方相關文件的規定，其綜合評價依次用質量達標率、儲存品質宜存率與食品安全主要指標樣品合格率表示。

自查、普查階段庫存稻谷、小麥、玉米、大豆等糧食品種檢驗食品安全主要指標的具體項目，按照國家抽查階段的檢驗項目執

-1-行；檢驗食品安全主要指標的樣品比例按樣品總份數的10%左右掌握，各市（地）檢驗食品安全主要指標樣品的份數及品種，其分配原則由省級大清查協調機制辦公室確定，具體樣品按照兼顧不同糧食品種、糧食性質、生產年限（或入庫時間）和隨機抽取原則確定；食品安全主要指標的檢驗任務原則上由省級國家糧食質量監測中心（以下簡稱“省級監測中心”）承擔。

政策性成品糧是否開展扦樣檢驗以及檢查范圍、檢查品種、檢驗項目均由省級大清查協調機制辦公室確定。

三、清查方式

質量清查過程中要堅持問題導向、底線思維的原則，聚焦政策性糧食庫存管理中的突出問題和薄弱環節，發現板結、發霉、發熱等糧情異常的要單獨扦樣檢驗,單獨記錄，單獨評價。

（一）自查、普查階段扦樣檢驗工作安排。自查和普查階段的扦樣檢驗應融合進行（以下簡稱“融合方式”，即將自查階段與普查階段合并），省級大清查協調機制辦公室可在自查階段，單獨組織扦樣檢驗工作。采取全省統一抽調人員、混合編組、本地回避的方式，對轄區內納入清查范圍內的糧食承儲企業(含分庫區)的庫存糧食進行逐倉（貨位）扦樣，企業應派人協助扦樣。檢驗要充分發揮各級糧食質量檢驗監測體系的作用，委托轄區內符合要求的專業糧食檢驗機構承擔檢驗任務，對于本省檢驗能力不足的，可委托外省的專業糧食檢驗機構承擔檢驗任務；檢驗方式可實行分區域跨市異地檢驗或集中檢驗；各省要根據本省專業糧食檢驗機構的布局及能

-2-力等實際情況合理安排好承檢機構的檢驗任務。

為保證扦樣與檢驗工作高效、有序進行，樣品實行信息化自動編號與手工編號相結合的方式進行；檢驗數據匯總分析等工作首選信息化，必要時輔以人工分析匯總。

各省按照防拆換、防破損、防霉變和易記錄、易轉運、易信息化的原則，統一印制和發放樣品扦樣袋、封條，以及《全國政策性糧食質量大清查扦樣登記表》（以下簡稱《扦樣登記表》）等扦樣用品。樣品扦樣袋的印制要求由本次負責大清查信息化工作的軟件設計公司提出。

（二）國家抽查階段扦樣檢驗工作安排。扦樣人員由大清查部際協調機制辦公室從全國抽調，抽查省份派員協助；抽查扦樣比例按不低于所到抽查企業庫存糧食數量的10％掌握，扦取的樣品實行跨省交叉檢驗或集中檢驗，具體承檢機構以及檢驗項目等由大清查部際協調機制辦公室確定。

四、前期準備階段

各省應按全國政策性糧食庫存數量和質量大清查總體安排，做好質量大清查的各項準備工作。

（一）建立《政策性糧食質量大清查專業檢驗機構名錄》（以下簡稱《檢驗機構名錄》）。省級大清查協調機制辦公室要組織有關方面的專家，對本行政區域內擬承擔本次政策性糧食質量安全檢驗機構的專業人員、檢驗場所及樣品存放場地、檢驗條件與檢驗能力、質量控制、扦樣能力以及是否承擔過政策性糧食檢驗任務等方面情

-3-況進行現場考評，考評合格者納入《檢驗機構名錄》，并及時公布，以便于統籌安排檢驗任務；同時要建立隨機抽查機制和監督機制，對因檢驗技術人員變動以及檢驗能力下降等原因，無力承擔本次政策性糧食檢驗的機構應及時退出《檢驗機構名錄》，并予以適時更新。《檢驗機構名錄》要報大清查部際協調機制辦公室備案。

（二）制定庫存糧食質量清查實施方案。省級大清查協調機制辦公室應指定專門處室具體制定庫存糧食扦樣檢驗實施方案，實施方案須報經省級大清查協調機制辦公室審定后組織實施。

實施方案應包括但不限于以下內容：一是按照第三方扦樣和檢驗要求，本著交叉回避的原則，統籌考慮扦樣人員編組和檢驗機構檢驗任務；二是確定樣品人工編號規則，以市（地）為單元，制定分地區的樣品編號規則；指定省級具體負責質量扦樣檢驗工作的聯系人（至少2名），并公布聯系方式;三是明確扦樣人員的選用條件與抽調人數、扦樣人員的責任與扦樣紀律以及應準備（或要求攜帶）的扦樣用品（如紅外測距儀、執法記錄儀、充電寶、電腦、記號筆、扦樣工作底稿等），制定扦樣人員技術培訓計劃，確保規范扦樣；四是根據預計的扦樣數量和庫點分布，制定扦樣、集并和轉送的時間表和路線圖；五是擬承擔樣品檢驗的機構與檢驗項目，以及檢驗結果匯總、分析報送、分級審核責任單位的安排計劃；六是檢驗人員分級培訓以及檢驗結果仲裁檢驗安排；七是質量檢查用車以及相關人員住宿安排；八是質量檢查費用預算與支付方式；九是扦樣檢驗工作中可能出現的突發事件應急預案。

（三）明確技術支持單位。原則上各省級監測中心作為本次質量檢查的技術支持單位，負責提供扦樣與檢驗的技術支持和指導，承擔扦樣與檢驗人員的技術培訓；負責收集和整理本省糧食質量管理的相關文件和糧食安全儲存水分的有關規定，一是報省級大清查協調機制辦公室確認和備案，二是提供給確定承擔檢驗任務的檢驗機構作為檢驗判定依據，三是報送大清查部際協調機制辦公室備案。

（四）做好準備工作。被檢查單位應準備好采樣所需的扦樣工具、輔助人員、接電線、貨位明細表及分布圖、自查階段實物底稿、轉運袋等。承擔檢驗任務的機構要提前做好樣品接收、保存、檢驗場地、儀器設備、藥劑、樣品編號等準備工作，對檢驗人員進行專業培訓考核，指定專人負責檢驗數據的審核與錄入、匯總分析以及上報工作。樣品信息和檢驗數據錄入人員應熟練掌握本次庫存糧食質量大清查所用軟件的使用方法。

軟件開發公司要負責軟件成熟度確認及操作培訓，并明確技術服務人員及聯系方式。

五、扦樣與送樣

（一）融合方式檢查階段。省級大清查協調機制辦公室按照本方案融合方式的扦樣要求，根據普查階段截止時點和扦樣工作量、送樣和檢驗以及檢驗結果匯總與審核的時長，倒排扦樣啟動時間，統一部署實施對轄區內納入清查范圍內的糧食承儲企業的庫存糧食（含分庫區）進行逐倉（貨位）扦樣，建立逐倉（貨位）的質量

-5-檔案。扦樣時要突出對重點品種、重點企業、問題多發地區的質量檢查，對易發生質量變化的重點區域以及發現質量異常的部位應單獨扦樣。

扦樣人員在完成所到承儲企業的扦樣工作后，要對扦取的樣品進行登統，形成該承儲企業全部樣品的《全國政策性糧食質量大清查樣品登統表》（以下簡稱《樣品登統表》），該表一式二份，一份送市級清查協調機制辦公室，一份隨樣品送承檢機構。

扦取的樣品原則上應以市（地）為單位進行集并和轉送（個別相對送樣地點較近的地區也可以縣級為單位）。市級大清查協調機制辦公室要安排專人負責對照《樣品登記表》審核與錄入原始信息，對集并樣品逐一清點核對，對各承儲企業的《樣品登統表》進行審核、匯總，匯總表報省級大清查協調機制辦公室；根據實施方案和送樣要求，將樣品及時轉送至本省庫存糧食質量清查確定的承檢機構檢驗。

（二）國家抽查階段。國家抽查組的專業技術人員負責扦樣，抽查省份派員配合實施；省級監測中心負責對扦取的樣品進行清點核對，填寫《樣品登統表》。扦樣比例按不低于抽查企業庫存量的10％掌握，企業有分庫區的也按相應比例進行扦樣。樣品實行跨省交叉檢驗或集中檢驗，委托省級監測中心承擔。

（三）樣品扦取。各階段的扦樣按照《中央儲備糧油質量檢查扦樣檢驗管理辦法》（國糧發〔2010〕190號）和《關于〈中央儲備糧油質量檢查扦樣檢驗管理辦法〉有關條款的解釋》（質檢辦便

-6-函〔2011〕5號）的有關規定執行。扦樣時采取必要有效措施確保扦取樣品的代表性和真實性。

根據本次庫存糧食大清查工作方案的有關要求，補充規定如下：

1.散裝糧食扦樣。大型房式倉和圓倉原則上均以不超過2000噸為一個檢驗單位，每增加2000噸應增加一個檢驗單位，按區、按層、按點，先下后上逐層扦樣。在每一檢驗單位對應的扦樣點扦樣中，從同一類型、同一位置扦樣點的不同層點扦取的樣品量應相等（每個扦樣點約0.5公斤，兩個區的共用點加倍），混合均勻后分樣，形成檢驗樣品。

小型倉房、貨位(含鋼筋囤)可在同品種、同等級、同批次、同生產年份、同儲存條件情況下，以代表數量不超過2000噸為原則，按權重比例從各倉房扦取適量樣品合并，充分混合均勻后分樣，形成檢驗樣品。不能合并扦樣的，應分別扦樣。

房式倉分區設點扦樣中，中心點扦樣點質量與四角點的扦樣質量總和的比例為1:1；圓倉（淺圓倉、磚圓倉、立筒倉）內圓點與其他點（含外圓點和中心點）的單點扦樣質量比為2:1，全部扦樣點樣品混勻后分樣，形成檢驗樣品。

為減少扦樣工作量，圓倉采用4區布點時，采用外圓點A1、A2、A3及內圓點B1、B3，中心點共6個點扦樣。

本次糧食質量大清查散裝糧扦樣補充規定：

以發現問題及兼顧樣品代表數量為原則，每個扦樣區域的扦樣

-7-點數量不變，扦樣點位置應避開原有規定的扦樣點，扦樣人員可視具體情況適當調整扦樣點，然后按點按層實施扦樣。

對于儲存量2000噸（含）以下的倉房（貨位，下同），以原有扦樣點為中心2米半徑范圍內的任意點隨機設置扦樣點；對于2000噸～4000噸（含）的倉房，以原有扦樣點為中心3米半徑范圍內的任意點隨機設置扦樣點；對于4000噸～8000噸（含）的倉房，以原有扦樣點為中心4米半徑范圍內的任意點隨機設置扦樣點；對于8000噸以上的倉房，以原有扦樣點為中心5米半徑范圍內的任意點隨機設置扦樣點。

2.包裝糧食扦樣。在同品種、同等級、同批次、同生產年份、同儲存條件情況下，以不超過2000噸為一個檢驗單位，分區扦樣。扦樣點的布置應以確保人身安全和盡量避免破壞既有儲糧形態為前提，在糧包質量分布很不均勻的情況下，可以翻包打井，扦取中層樣品；如翻包打井確有困難，可在糧垛邊緣和上層設點扦樣。各點扦取的等量樣品合并，充分混合均勻后分樣，形成檢驗樣品。

特殊情況：正在實施熏蒸、拍賣（包括定向銷售）出庫和輪換出庫、入庫的倉房無法實施扦樣的，暫不安排扦樣,其中對正在實施熏蒸的糧食要查驗熏蒸記錄并做好登記，指定專門機構實時監督，散氣后嚴格按本次大清查要求實施補扦；對輪換入庫的，待平倉后按上述要求實施補扦。擬實施氣調儲糧和薄膜密閉的倉房，應視情況暫緩實施，給庫存質量大清查留有扦樣時間；已經實施的，應視情況扦樣。上述情況，凡是未能扦樣的糧食貨位，均需在扦樣軟件

-8-中標注登記，同時扦樣組長要指定專人對以上情況整理后形成書面材料一式兩份，經企業代表和扦樣人員簽字并加蓋公章后，分別報送市級和省級大清查協調機制辦公室。

3.樣品份數、分樣與封樣要求。為減少扦樣作業時間，樣品為一式兩份，兩份樣品原則上均送承檢機構檢驗和留存備檢。每份樣品扦樣量：小麥、玉米不少于2千克，稻谷、大豆不少于1千克。

扦取的樣品應在扦樣倉房（貨位）進行現場分樣（可用“四分法），經扦樣人和承儲企業代表簽字認可后加貼封口條封樣，按本省的統一要求進行人工編號，并在樣品袋上予以標注。樣品袋中應放入該樣品的唯一人工編號條。樣品在封樣前不得離開扦樣人員的視線。

樣品封樣后，扦樣人員應將檢驗樣品和備檢樣品分別裝入轉運袋中，并在轉運袋上注明“檢驗樣品”或“備檢樣品”以及樣品人工編號的起止號和樣品個數，以便于樣品的核對與檢驗。轉運袋由承儲企業準備。

對于庫存糧食的檢驗項目分別由不同檢驗機構承擔的，省級大清查協調機制辦公室要統籌安排好樣品的轉送工作，尤其是隨機抽查安排食品安全主要指標檢驗的樣品。

4.樣品信息填寫。扦樣人員須按照本次質量大清查信息化要求，在APP上錄入信息并現場填寫《扦樣登記表》，繪制扦樣布點圖，準確記錄扦樣點的位置，樣品的品種、代表數量、儲糧性質、產地（或調出地）及收獲年度（或入庫時間）、標稱的入庫質量等級、-9-上層糧溫等原始信息以及當地安全儲存水分，表中無填寫內容的空格以斜杠填充，所填信息須由扦樣人和被查企業負責人簽字確認。

《扦樣登記表》一式二份，一份交企業所在地市級大清查協調機制辦公室（用于樣品的清點核對與登統、匯總分析），一份交企業所在地省級大清查協調機制辦公室備案。

（四）樣品傳遞與匯總。自查、普查和抽查階段，扦取的樣品應按要求安排專人專車（或通過符合樣品運送要求的快遞渠道）將樣品及時運送到指定的承檢機構。樣品運送和傳遞過程中應采取必要措施，確保樣品包裝完好，防止雨淋，避免高溫和光照，盡量縮短在途時間，確保樣品在傳送和保管期間不發生質量異常變化。待檢樣品應在低溫條件下保存。備檢樣品應在低溫條件下保存至大清查工作結束。

（五）樣品接收。承檢機構接收樣品時，應認真檢查樣品包裝和封口條有無破損，樣品在運送和傳遞過程中是否受到雨淋、污染和其他可能對檢驗結果產生影響的情況，確認樣品編號與《樣品登統表》是否相符，并填寫樣品簽收單。承檢機構在接收完樣品兩小時內將樣品接收情況報告省級大清查協調機制辦公室。樣品接收后應及時檢驗。

六、檢驗與判定

省級大清查協調機制辦公室可根據轄區內專業糧食檢驗機構布局、檢驗能力、場地條件等情況，統籌安排樣品的檢驗工作，樣品檢驗可采取跨市異地交叉檢驗，或分區域集中會檢等方式。對于

-10-大型房式倉、圓倉等一個貨位糧食數量超過2000噸的，原則上以不超過2000噸為一個檢驗單位，以同一貨位各檢驗單位檢驗結果的平均值，作為該貨位整體評價結果（限于質量指標和儲存品質指標）。

（一）糧食質量檢驗與判定 1.檢驗的主要質量指標

稻谷：色澤氣味、出糙率、整精米率、雜質、水分、黃粒米。小麥：色澤氣味、容重、不完善粒、生霉粒、生芽粒、降落數值、雜質總量、水分。

玉米：色澤氣味、容重、不完善粒總量、生霉粒、雜質、水分。大豆：色澤氣味、完整粒率、損傷粒率、熱損傷粒、雜質、水分。

稻谷、小麥、玉米、大豆相關檢驗指標按照《稻谷》（GB1350）、《小麥》（GB1351）、《玉米》（GB1353）、《大豆》（GB1352）國家標準規定的方法進行檢驗。

2.檢驗結果判定。質量指標按國糧發〔2010〕190號的有關規定執行，檢驗的主要項目有一項不符合國家糧食質量標準或國家和地方有關規定的，判為不達標。

做不達標判定時，應按照相應的檢驗方法扣除檢驗允許偏差，即雜質的允許偏差不大于0.3個百分點，稻谷黃粒米的允許偏差不大于0.3個百分點，小麥不完善粒的允許偏差不大于0.5個百分點，玉米不完善粒的允許偏差不大于1.0個百分點。

-11-水分按當地安全儲存水分判定。常規儲存條件下水分超過安全儲存水分的，判定為不達標。當地安全儲存水分未明確規定的，按照國家糧食質量標準規定的水分判定。待烘干新糧不作水分評價，但應對樣品代表數量進行單獨統計。小麥降落數值檢驗結果判定，當檢驗結果不低于190秒時按達標判定，低于190秒時單獨評價。

（二）糧食儲存品質檢驗與判定。稻谷、小麥、玉米、大豆分別按照《稻谷儲存品質判定規則》（GB/T 20569）、《小麥儲存品質判定規則》（GB/T 20571）、《玉米儲存品質判定規則》（GB/T 20570）、《大豆儲存品質判定規則》（GB/T 31785）國家標準規定的項目進行檢驗和判定。判定結果為宜存、輕度不宜存或重度不宜存。

（三）食品安全主要指標的檢驗與判定。國家抽查階段，真菌毒素和重金屬檢驗主要指標詳見相關檢驗結果表。各糧食品種的具體檢驗指標和檢驗結果判定按照相應國家食品安全標準執行，檢驗項目有一項不符合食品安全標準限量要求的，判為不合格。

對于一個貨位糧食數量超過一個檢驗單位（2000噸）的，若其中某一個或幾個檢驗單位食品安全指標不符合食品安全標準限量要求，要對超標區域的檢驗結果單獨記錄，單獨評價。

（四）檢驗要求。承檢機構自接到樣品起，原則上應在20個工作日內完成檢驗、數據錄入、匯總分析、上報（反饋）等工作，個別承檢機構檢驗樣品數量較多的，可延至25個工作日。對臨界值和超標樣品，要認真進行復核，確保檢驗數據準確、可靠。

對于以糙米、小麥作為檢驗試樣，其食品安全主要指標檢測結

-12-果超標的，承檢機構應按食用成品糧的使用目的，將其加工成大米、小麥粉（即：可食用部分）后再行復核，復核結果（注明大米、小麥粉的加工等級）與原檢結果一并上報。

承檢機構在檢驗工作完成后，一要將檢驗結果報送省級大清查協調機制辦公室，同時反饋到扦樣地的市級大清查協調機制辦公室審核匯總，以便逐級登統匯總上報；二要按樣品形成規范的檢驗報告，并建立質量數據庫；對于一個倉房（貨位）扦取多個檢驗樣品的，除按檢驗樣品出具檢驗報告外，還需形成該倉房（貨位）的綜合檢驗結果及其檢驗報告，并納入質量數據庫中；三是建立企業查詢和索要檢驗報告的便捷渠道。

承檢機構報送食品安全主要指標檢驗結果須通過保密渠道。食品安全主要指標的檢驗結果由省級大清查協調機制辦公室統一反饋到市級大清查協調機制辦公室，由其再通知承儲企業。

（五）復核檢驗。為加強檢驗工作的質量控制，在大清查期間，省級大清查協調機制辦公室可抽取一定數量的融合檢查階段的備檢樣品，安排省級監測中心進行復核檢驗。特別是食品安全主要指標檢驗未集中到省級監測中心的省份，要抽取適量的自查、普查階段的備檢樣品進行復核檢驗，復核檢驗結果與原檢驗結果差別較大的，以復核檢驗結果為準。

大清查部際協調機制辦公室視情況抽取部分普查階段的備檢樣品進行集中復核檢驗。

（六）檢驗結果匯總和報送。市級大清查協調機制辦公室負責

-13-對自查、普查階段樣品的檢驗數據進行審核匯總，按要求上報省級大清查協調機制辦公室。省級大清查協調機制辦公室負責對市級上報的檢驗數據和省級監測中心復核檢驗以及食品安全主要指標的檢驗數據進行審核匯總，按規定的格式、渠道和時限要求報送大清查部際協調機制辦公室。

七、工作要求

（一）省級大清查協調機制辦公室要切實加強組織領導，明確責任分工，嚴格紀律規矩，確保自查、普查階段各項工作有序推進。要及時了解掌握扦樣和檢驗工作進度情況，建立統一調配協調機制，確保各項工作按期完成。

（二）樣品扦取與檢驗工作要嚴格執行工作紀律和技術規范、標準，確保樣品真實、檢驗結果準確。扦樣人員對樣品的真實性和代表性以及樣品信息的完整性和準確性負責。檢驗機構對樣品檢驗結果的準確性和真實性負責，對檢驗樣品（包括委托）和檢驗數據承擔保密責任。地方各級大清查協調機制辦公室對上報的質量清查匯總資料的真實性負責。普查、國家抽查階段，原則上不接受企業的復檢申請。

（三）扦樣、檢驗、數據審核與匯總等各環節都要壓實責任，落實逐級分工負責制，實行責任制和責任追究制，明確任務、義務與責任，建立承諾制度。

（四）軟件開發公司應建立服務保障機制，對軟件使用過程中出現的問題及時響應，確保大清查工作順利進行。

第二篇：政策性糧食庫存數量和質量大清查先進個人事跡材料

近年來，根據單位分工，由我分管政策性糧食庫存數量和質量大清查等工作，我認真學習業務，組織制定大清查方案，開展好自查、普查、抽查等工作，加強業務指導，督促問題整改，協助有關部門嚴肅查辦涉糧案件，政策性糧食庫存數量和質量大清查工作取得圓滿成功。

一、成績比較突出

按照國家及省、市各級政府的工作部署和要求，縣委、縣政府和縣商糧局黨組高度重視該項工作，多次召開會議研究、安排、調度，我本人沒日沒夜帶有關股室工作人員到各儲存點庫檢查企業自查自糾等工作落實情況，通過全縣上下的努力，我縣高標準完成了政策性糧食庫存數量和質量大清查工作，代表全市接受國國家有關部門聯合抽查組復核驗收，國家政策性糧食庫存數量和質量大清查檢查組一行對我縣糧食大清查工作給予了高度評價。

二、強化工作措施

一是要求政策性糧食承儲企業嚴格按照大清查各項要求進行自查，自查中發現的問題要及時整改到位。二是全面普查，對納入清查范圍的承儲企業庫存糧食逐貨位進行檢查。堅持有倉必到、有糧必查、有賬必核、查必徹底、全程留痕；

突出重點品種、重點區域、重點企業，加大清查力度和重要問題線索核查力度。對發現的各類問題進行梳理匯總，形成問題清單，明確整改時限和要求，下達整改通知書。三是做好相關準備工作迎接省級普查和國家抽查。

三、嚴守廉潔底線

在日常工作中，我堅持原則，自覺遵守工作紀律和廉潔自律有關規定，從不參加可能影響糧食大清查工作的一切活動，絕不接受企業吃請等。同時，嚴格要求身邊工作人員。

第三篇：XX縣政策性糧食庫存數量和質量大清查實施方案

XX縣政策性糧食庫存數量和質量大清查實施方案

為認真落實《國務院辦公廳關于開展全國政策性糧食庫存數量和質量大清查的通知》（國辦發〔2018〕61號）精神，切實做好我縣糧食庫存數量和質量大清查工作（以下簡稱大清查），根據《XX市人民政府辦公廳關于印發XX市政策性糧食庫存數量和質量大清查實施方案的通知》（〔2019〕XX）要求，結合我縣實際，制定本實施方案。

一、清查時點、范圍和內容

（一）清查時點。

以2019年3月31日24時統計結報時點為大清查檢查時點，不得提前和延后。

（二）清查范圍。

XX縣行政區域內企業存儲的政策性糧食，以及存儲政策性糧食企業的商品糧。

（三）清查內容。

1.庫存糧食數量。納入清查范圍的糧食庫存實物數量、品種和糧權歸屬情況，以及不同年份、不同性質、不同品種糧食分倉（貨位）儲存管理情況。承儲企業糧食庫存實物與保管賬、統計賬、會計賬、銀行資金臺賬的賬實相符、賬賬相符情況。

2.庫存糧食質量。政策性糧食質量指標、儲存品質指標和食品安全主要指標。

對企業執行國家糧食收購政策、儲備糧輪換管理、政策性糧食庫貸掛鉤、財政補貼撥付等情況進行同步檢查，驗證庫存糧食的真實性和可靠性。

二、清查原則和方法

（一）清查原則。

1.問題導向，底線思維。聚焦政策性糧食庫存管理中存在的突出問題和薄弱環節，切實守住庫存糧食數量真實、質量良好、儲存安全、運作合規的底線。

2.全面清查，突出重點。對納入清查范圍的糧食企業實際儲存庫點，堅持有倉必到、有糧必查、有賬必核、查必徹底、全程留痕；突出企業政策性糧食的數量和質量，加大清查力度和重大問題線索核查力度。

3.依規清查，創新方法。嚴格依照本實施方案的規定和大清查檢查方法，從嚴從實組織好清查工作。運用先進信息技術進行庫存檢查，提高效率、保證質量。

4.完善機制，壓實責任。把建立完善長效機制貫穿大清查全過程，堅持誰主管、誰負責，誰清查、誰負責，對檢查結果實行責任追究制。

（二）清查方法。

按照國家發展改革委、國家糧食和物資儲備局、財政部、農業農村部、國家統計局、中國農業發展銀行、中國儲備糧

管理集團有限公司發布的2019年全國政策性糧食庫存數量和質量大清查方法執行。

三、實施步驟

2019年大清查分為準備、自查、普查、抽查、匯總整改五個階段，壓茬推進。

（一）準備階段（4月10日前）。

1.成立組織機構。為加強對我縣政策性糧食庫存大清查工作的領導，縣政府成立以常務副縣長為組長，縣發展和改革局、縣財政局、縣農業農村局、縣統計局、中國農業發展銀行XX分行等部門（單位）負責同志為成員的縣政策性糧食庫存數量和質量大清查領導小組（以下簡稱縣大清查領導小組），負責組織領導我縣政策性糧食庫存數量和質量大清查工作，協調解決重大事項和問題。縣大清查領導小組辦公室（以下簡稱縣大清查辦）設在縣發展和改革局，負責組織落實大清查各項具體工作。

2.準備相關資料。縣大清辦要做好大清查涉及的法規規章、規范性文件、制度標準等資料整理工作。發展和改革局負責向大清查領導小組辦公室提供地方儲備糧規模、輪換計劃、管理法規文件，地方政策性糧食相關政策文件等資料；農業發展銀行XX分行向大清查領導小組辦公室提供2019年3月31日政策性糧食貸款明細和臺賬等資料（分企業、品種、性質）。

3.企業準備工作。承儲企業要實事求是地反映糧食庫存的真實情況，做好相應的賬務處理，對已銷售出庫的糧食要核減當月統計賬，未回籠的銷售貨款計入相應結算賬戶，不得以任何理由虛增庫存，嚴禁以虛購虛銷方式掩蓋虧庫。

（二）自查階段（4月底前）。

1.企業自查。納入大清查范圍的所有承儲企業要認真履行主體責任，嚴格按照大清查的各項要求開展自查。承儲企業自查結果審核確認后，形成書面報告并報送縣大清查辦備查。對自查發現的各類問題，由承儲企業建立整改臺賬，發展和改革局督促整改。

2.政府督導。縣大清查領導小組牽頭督導我縣所有承儲企業扎實開展自查。自查督導要及時糾正企業不按要求進行自查等行為。

（三）普查階段（5月底前）。

1.普查組織。按照市統一部署和要求，對我縣納入清查范圍的承儲企業庫存糧食逐貨位進行檢查。

2.普查方式。我縣的最低收購價糧，由中儲糧大名直屬庫有限公司牽頭檢查，并對檢查結果負責，發展和改革局等部門參與配合；縣級儲備糧由發展和改革局等部門牽頭檢查，并對檢查結果負責。

（四）抽查階段（6月20日前）。

國家有關部門將隨時派出聯合抽查組，采取“雙隨機、一公開”方式，對企業的自查和普查情況進行抽查。若我縣被抽查，工作組要聽取政府情況匯報，所以要提前做好迎接國家抽查的準備工作。

（五）匯總整改階段（6月至12月）。

1.審核匯總。6月5日前，縣大清查辦要認真審核匯總本縣企業自查結果，向市大清查辦提交糧食庫存清查結果和工作報告。

2.問題整改。縣大清查辦要梳理匯總企業自查、市級普查兩個階段發現的各類問題，形成問題清單，6月5日前報市大清查辦。縣大清查辦建立重要問題掛牌督辦、通報和約談制度，督促企業狠抓整改。

11月15日前，縣發展和改革局要將問題清單所列問題整改落實到位、案件核查處理到位，將整改和案件處理情況報市發展改革委。

四、數量清查

（一）分解登統。

縣發展和改革局負責將縣級儲備糧等政策性糧食和承儲政策性糧食的地方企業的商品糧統計庫存，按照實際儲存庫點進行分解登統，上傳大清查應用軟件，逐級審核匯總后，報市大清查辦。分解登統數據于4月1日前報市大清查辦，經國家糧食和物資儲備局審核后，于4月10日前通過大清查軟件系統分解至各承儲庫點。

（二）實物檢查。

從嚴掌握檢查標準，準確如實填寫實物檢查工作底稿。形狀規則的散裝糧堆，賬實差率在±2％以內的判定為賬實相符。對于不同儲存年限的糧食，要嚴格按照有關規定確定保管自然損耗定額。對空倉、正在出入庫作業的倉房（貨位），要實地查看，核查有關原始記錄后確認。

（三）賬務檢查。

通過對承儲企業糧食庫存統計賬、會計賬、保管賬、銀行資金臺賬及相關原始憑證、票據資料的查閱，并與糧食實物檢查結果對比，核實糧食庫存賬實相符、賬賬相符情況，認定清查時點承儲企業實際儲存庫點糧食實際庫存數量和相關糧食購銷業務的真實性，準確如實填寫賬務檢查工作底稿。

（四）結果報送。

承儲企業自查結果經審核后錄入大清查應用軟件，同時手工填寫相應底稿、匯總表備查；縣大清查辦對企業自查結果經審核無誤后錄入大清查應用軟件匯總上報；縣大清查辦要對清查結果嚴格把關，對數據匯總中發現的錯統、漏統、重復統計等問題，要及時糾正；檢查認定的賬實差數及原因，要作出詳細的書面說明并附相關證據材料。

五、質量清查

（一）組織實施。

按照省大清查辦統一部署，市大清辦從中儲糧系統、地方糧食部門、企業統一抽調人員、混合編組，組織對我縣政策性糧食的質量扦樣工作。

（二）扦樣檢驗。

嚴格按照規定的質量檢查方法實施，準確如實完整填寫質量檢查工作底稿。

統一組織扦取的樣品，由市級大清查領導小組辦公室于4月5日前送至省糧油質量檢測中心進行檢驗。

六、創新方法

這次大清查在充分運用以往糧食庫存檢查方法的基礎上，著力拓寬問題線索發現渠道，充分運用先進信息技術，創新方法、提高效率，增強大清查結果的準確性和實效性。

（一）優化大清查組織方式。

規范企業自查方法，加強督導檢查，壓實承儲企業主體責任。強化政府和行政管理部門對大清查工作的屬地管理和行政監管責任，監督指導關口前移。

（二）發揮XX熱線作用。

廣泛宣傳XX全國糧食流通監管熱線，同時公開本地舉報電話，暢通投訴舉報渠道，自覺接受群眾監督。

（三）拓寬問題線索發現渠道。

高度重視自查督導發現問題線索，為普查環節確定重點區域、重點企業提供依據。充分利用國家糧食交易平臺，密切關注政策性糧食銷售異常交易行為；充分發揮農業發展銀行糧食信貸資金監管作用，密切關注資金異常行為；及時了解糧食物流運輸異常行為。

（四）充分運用信息化手段。

使用大清查應用軟件進行庫存統計數據分解登統、自查結果填報，實現清查數據的自動匯總。

（五）增強清查結果的權威性。

在大清查的自查督導、普查等環節，適時邀請人大代表、政協委員參與，聘請第三方社會監管機構作為社會監督員，加強社會監督，及時改進和做好大清查工作。

七、壓實責任

縣大清查領導小組對大清查工作負責，實行自查工作的牽頭負責制和組長負責制，誰檢查、誰簽字、誰負責；對檢查結果實行終身責任追究。

（一）自查責任。

企業法定代表人是本企業自查的第一責任人，租賃庫點的自查結果由承租企業負責。

（二）質檢責任。

樣品扦取與檢驗工作要嚴格執行糧食質量安全法規、標準和技術規范，強化各環節工作責任，確保檢驗結果真實準確可靠。承儲企業對自行扦樣檢驗結果的真實性負責。扦樣人員對樣品的真實性和代表性以及樣品信息的完整性和準確性負責。承檢機構對樣品檢驗結果的準確性和真實性負責，對檢驗樣品和檢驗數據承擔保密責任。縣大清查辦，對上報的質量清查匯總結果的真實性準確性負責。

八、精心組織

（一）強化組織領導。

縣大清查領導小組，要在縣政府的領導下，加強組織協調，凝聚各方合力，確保大清查工作的進度和質量。

（二）嚴明紀律規矩。

各有關部門要選派政治素質高、業務能力強、有庫存檢查經驗、身體健康、電腦操作熟練的人員參加大清查工作。加強大清查方法培訓和廉潔紀律教育，嚴格監督管理。對有違反紀律、不擔當不盡責的，要依規嚴肅查處問責。

（三）加強案件核查。

高度重視大清查期間的舉報案件受理、核查工作，建立大清查案件處理的規則和預案。

（四）落實經費保障。

本著勤儉節約的原則安排落實大清查工作經費。縣級儲備糧清查費用由縣財政承擔。

（五）堅持正確導向。

及時向社會公布大清查的政策要求和方法步驟，提高大清查透明度，鼓勵群眾參與，接受社會監督。

（六）嚴格資料歸檔。

縣大清查領導小組辦公室要指定專人負責，做好每個階段清查相關文件材料的收集和整理工作，保證文件資料齊全完整。

第四篇：1 政策性糧食庫存數量和質量大清查實物檢查方法

附件1

政策性糧食庫存數量和質量大清查

實物檢查方法

一、概述

糧食庫存實物檢查采取現場檢查方式，由檢查人員對納入檢查范圍的全部糧食貨位的數量、品種和性質逐貨位檢查，并與糧食庫存分倉保管賬、保管總賬相互印證。

實物檢查常用的方法有測量計算法和稱重法，檢查時根據貨位的堆裝方式具體確定。

糧食在儲存期間，受儲存條件和儲糧作業等多種因素的影響，水分、雜質和容重等質量指標以及散裝糧食的糧堆密度都會發生不同程度的變化，檢查時要綜合考慮這些因素對糧食庫存實物數量認定帶來的影響。同時，正確區分檢查方法自身誤差與糧食實際數量變化、應記糧食損耗與歷史未處理糧食損耗等區別，盡可能準確地認定每個貨位的糧食實際數量。

（一）糧食庫存實物檢查方法適用范圍 1.測量計算法

測量計算法是根據糧堆體積和糧堆平均密度計算糧食數量的方法，適用于形狀規則的散裝糧堆和非定量包裝糧貨位的數量檢查，便于對糧食數量進行快速估算，但不是法定的計量方法，-1-檢查結果只用于對單個貨位糧食數量的賬實相符情況進行判斷，不能作為修改糧食庫存保管賬的依據。

2.稱重法

稱重法包括抽包檢斤法和直接稱重法，兩者都屬于法定計量方法。由于稱重法工作量大，時間長，動用人力、物力大，費用高，大清查中只在特定情形下使用。抽包檢斤法適用于定量包裝糧的數量檢查。直接稱重法適用于貨位形狀不規則、不具備測量條件的少量散裝糧或非定量包裝糧的數量檢查，以及檢查發現有重大問題需要稱重復核的情況。

（二）影響糧食庫存實物檢查結果的主要因素 1.糧食損耗的影響

糧食損耗指糧食在儲存期間發生的數量消耗，包括保管自然損耗和水分減量等。

（1）應記糧食損耗。糧食實物檢查過程中，通常按糧食儲存時間估算保管自然損耗，按糧食儲存期間水分含量變化估算水分減量，兩者統稱為“應記糧食損耗”，與糧食損耗的實際數量存在一定差異，只用于測量計算單個貨位糧食數量時，檢驗測量計算數量與糧食分倉保管賬數量之間的差數是否合理，不作為日常糧食購銷、倉儲管理實際工作中的定耗依據。

（2）實記糧食損耗。糧食儲存期間發生了損耗，經過檢斤后，核定了損耗與實際數量，稱為“實記糧食損耗”，是糧食倉儲購銷業務結算時進行損益處理的依據。“實記糧食損耗”分兩類情

-2-況，一是采用稱重法檢查糧食數量時核出的損耗，二是糧食在檢查前已出庫，出庫檢斤時核出的實際損耗數量，但在相應的統計賬和會計賬中都尚未核銷，通常也稱為“歷史未處理損耗”。

（3）超耗。糧食實際損耗數量超過了正常應發生或政策規定的合理額度，稱為“超耗”，成因較為復雜，除糧食儲存期間保管不善外，可能存在保管賬記錄不實、儲糧事故損失、違規動用庫存等方面的問題，應進一步核實。

2.糧食損失的影響

糧食損失分為因災損失和人為損失。因災損失指糧食在儲存期間因不可抗力因素造成的數量損失，如火災、水災等自然災害損失。人為損失指糧食在儲存期間因保管不當發生儲糧安全事故造成的數量損失，如糧食霉變、嚴重蟲蝕等損失。按照糧食庫存管理的有關規定，政策性糧食損失數量由相關主管部門審核認定，政策性糧食已經投保的，因災損失數量可按照保險公司理賠情況認定。人為損失要查清原因和責任。

3.糧堆形態的影響

采用測量計算法檢查糧食實物數量時，糧堆形狀是否規則直接影響糧堆體積的測量結果，在檢查前應盡可能將形狀不規則的貨位整理成可測量形態，以提高工作效率。

4.標準倉的影響

采用測量計算法檢查糧食實物數量時，利用標準倉（垛、囤）（以下簡稱“標準倉”）確定的修正系數直接影響被查倉糧堆平均

-3-密度的測算結果。在自查階段應根據儲糧實際情況合理確定標準倉，并對相關糧食入倉原始憑證和糧堆測量數據進行整理，妥善保管，便于后續檢查時核對。

二、檢查前的準備工作

（一）檢查人員的準備工作

1.了解糧食庫存情況。通過查閱賬務資料、詢問有關人員等方式，掌握糧食庫存的數量、品種、性質及分布情況，特別是了解有無外租倉儲糧、委托儲糧、受托儲糧、異地儲糧、在途糧食、政策性借糧以及歷史未處理損失損耗等情況，做到檢查前心中有數。

2.了解糧食儲存期間質量變化情況。核對糧食質量檢驗記錄，分析庫存糧食水分、雜質、容重等質量指標變化情況，供測算應記糧食損耗時參考。

3.了解糧食儲存期間數量變化情況。了解與糧食庫存相關的收購、驗收、銷售、儲備糧輪換、集并、移庫等業務的詳細情況，特別是了解檢查時點到實際查庫日庫存變化的情況。糧食收購入庫后是否經過干燥、整理、倒倉、通風等倉儲作業，以及相關業務發生的時間、數量，涉及到的倉房貨位等。結合實際情況，分析各類可能對糧食數量形成影響的因素。

4.確定檢查工作順序，落實人員分工。要根據貨位分布情況，合理確定檢查順序，明確檢查人員和配合人員的分工。采用稱重法檢查糧食實物數量的，要提前安排好糧食出、入倉流程。

（二）被檢查企業（庫點）的準備工作

1.準備與檢查當日糧食庫存實際情況一致的貨位明細表和貨位分布平面圖。貨位明細表中應標明全部糧食貨位的編號，儲存地點，倉儲設施類別，糧食性質、品種、數量、收獲，糧堆形狀、尺寸、體積，糧食入庫驗收及近期質量檢測結果，入倉方式，保管人員等方面的信息。貨位分布平面圖應注明全部糧食貨位的位置和編號。貨位明細表和分布平面圖由被檢查企業（庫點）負責人簽字并加蓋公章后，交檢查人員。

2.準備相關賬務、庫存管理資料和自查材料。賬務資料包括糧食分倉保管賬、保管總賬，庫存統計報表，反映糧食出入庫業務的輔助賬、表、原始憑證等。庫存管理資料包括測溫、測濕、蟲害等糧情檢測記錄以及通風、烘干、熏蒸等作業記錄。自查材料包括自查的原始記錄、工作底稿、匯總表格以及自查報告等，尤其是利用測量計算法時標準倉確定的依據和修正系數的判定方法。

3.準備檢查器具。采用測量計算法檢查的，應提前準備好丈量糧堆體積及測量糧食密度所需器具，包括鋼卷尺或激光測距儀、計算器、容重器、特制大容器、臺秤、深層扦樣器等，所選器具應符合國家計量標準的有關規定。

4.糧食稱重的準備。采用稱重法檢查的，應做好以下準備：一是合理制定方案，科學安排出倉、過秤、入倉流程，落實各環節負責人員，盡可能減少搬運量、搬運距離和過渡性臨時貨位。

-5-二是提前校準衡器。三是準備運輸車輛、輸送裝卸設備及包裝物品。四是提前對移動貨位所需空倉或場地進行清理消毒，準備鋪墊苫蓋等材料。五是確保儲糧設施安全、到位，避免移動貨位對儲糧設施造成損壞，保證新貨位形成后糧情檢測、通風和防潮等設備工作正常。

5.指定配合檢查的倉儲、檢驗、統計、會計等工作人員。

（三）核對糧食庫存保管賬務資料

由檢查人員和被檢查企業（庫點）倉儲管理人員共同核對糧食庫存保管賬務資料，一是核對保管總賬記載的糧食數量、品種、性質與分倉保管賬、貨位明細表的合計情況是否一致，有無貨位遺漏或重復統計問題；二是核對貨位分布圖中標注的貨位數量是否準確，貨位編號與分倉保管賬是否一致；三是核實是否有糧食正在出入庫、保管賬尚未登記的情況。

三、測量計算法檢查糧食數量

（一）測量糧堆體積

測量糧堆的外型尺寸，根據糧堆幾何形狀計算糧堆體積。測量計算中需注意以下問題：

1.要扣除糧堆中設施占用的空間，如地上籠通風道、倉房入口處工作間等。對埋藏在糧堆內部不便直接丈量的設施，可根據倉房設計圖紙中標注的尺寸計算體積。

2.要注意糧堆形狀是否規則，采取有效措施，盡可能使測量計算結果與糧堆實際體積接近。對于地坪沉降的糧倉，可結合質

-6-量扦樣工作多點測量。

3.計算席茓囤下部圓柱體糧食體積時需扣除囤壁厚度，上部錐體體積根據錐高和坡度儀測量的坡角進行計算，同時要考慮囤帽與其下方糧堆形狀、尺寸差異對測量計算結果的影響。

4.驗證貨位內存糧的真實性。對席茓囤，可利用手持式扦樣器探測存糧的真實性。對包裝糧，必要時可進行局部拆垛檢查。

（二）計算糧堆平均密度

糧堆中不同部位的密實程度有較大差異，利用常規方法很難直接測定糧堆平均密度。檢查時通常從糧堆中提取部分樣品，用儀器（容重器或特制大容器）測量糧食在自然散落狀態下的密度，利用標準倉確定修正系數進行校正，獲得與糧堆實際狀態接近的平均密度。

1.測量糧食密度

（1）容重器法測量糧食容重。對玉米、小麥等以容重定等的糧食，可按照國家標準規定的方法，用容重器測定糧食的容重。

（2）特制大容器法測量單位體積糧食重量。對于稻谷、大豆等不設容重指標的糧食，可利用特制大容器測量密度。特制大容器要提前制作，內部空間為正方形，上緣水平，為提高效率、便于攜帶，內部凈空間以0.25～１米3為宜。測量時，先將容器放置在衡器（臺秤、電子秤等）上稱量皮重，再勻緩倒入糧食樣品，盡可能不發生震動。裝滿后用直尺刮平容器上緣，清理衡器表面散落的糧食后稱重。容器內糧食凈重與容器體積的比值即為

-7-自然散落狀態下的糧食密度，也稱單位體積糧食重量。

（3）取樣時需要注意的問題。利用容重器測量小麥、玉米容重的，應盡量結合質量扦樣提取樣品。利用特制大容器測量單位體積糧食重量的，也應參照質量扦樣布點方式，在糧堆表面均勻布設多個取樣點，各取樣點距倉墻間隔不少于1.5米，并避開雜質聚集區，每個取樣點在糧面以下不少于50厘米位置提取等量樣品。

2.確定修正系數

利用標準倉確定修正系數，用修正系數對儀器方法測定的糧食密度進行校正，計算糧堆平均密度。具體步驟如下：

（1）選擇標準倉。標準倉是指與被查倉儲糧品種相同，儲存條件類似，糧食數量和糧堆體積已知的倉房，盡可能滿足以下條件：入倉時間在一年以內，儲存期間未發生過貨位移動，糧堆形狀比較規則，入倉后糧食水分含量無明顯變化。

（2）計算標準倉糧堆平均密度。標準倉的糧食數量以保管賬記載的數量為準，糧堆體積應現場測量。

標準倉糧堆平均密度(kg/m3)＝標準倉保管賬數量(kg)/標準倉糧堆體積(m3)（3）計算修正系數。標準倉糧堆平均密度與標準倉糧食容重（或單位體積糧食重量）的比值即為修正系數。

利用容重器測量標準倉糧食容重的：

修正系數＝標準倉糧堆平均密度(kg/m3)/標準倉糧食容重(g/l)

-8-利用特制大容器測量標準倉單位體積糧食重量的： 修正系數＝標準倉糧堆平均密度(kg/m3)/標準倉單位體積糧食重量(kg/m3)（4）校正修正系數。影響糧堆密度的因素很多,同類條件下，糧食容重、儲存年限、裝糧高度及震動源等影響較大。質量等級高的糧食籽粒飽滿、內部結構緊密，糧堆密度大于質量等級低的糧食。儲存時間長的糧食，糧堆內部逐漸密實，糧堆密度大于儲存時間短的糧食。裝糧高的貨位,糧堆密度大于裝糧低的貨位。位于公路、鐵路、機場以及大型震動源附近的糧倉，糧食受震動的影響逐漸壓緊，糧堆密度較高；機械通風倉糧堆密度大于非機械通風倉。通常情況下，糧堆密度大的，修正系數也偏大。

綜合考慮以上因素，修正系數取值范圍：稻谷、小麥、大豆正常范圍為1.01～1.03，玉米正常范圍為1.01～1.05。對裝糧高度10米以上的，位于公路、鐵路、機場以及大型震動源附近的，糧食超期儲存的，儲存期間使用離心機有效通風等情況，可適當放寬修正系數取值范圍，稻谷、小麥、大豆最高不得超過1.05；玉米最高不得超過1.07。

3.計算被查倉糧堆平均密度

被查倉糧堆平均密度(kg/m3)＝被查倉糧食容重(或單位體積糧食重量)(g/l或kg/m3)×校正后修正系數

（三）計算被查倉糧食數量 1.計算被查倉糧食測量計算數

-9-測量計算數（kg）＝被查倉糧堆平均密度(kg/m3)×被查倉糧堆體積(m3)2.計算應記糧食損耗（1）計算保管自然損耗

保管自然損耗＝入庫糧食重量（kg）×自然損耗率

不同儲存年限的保管自然損耗率為：儲存半年以內的，損耗率不超過0.1%，半年以上一年以內不超過0.15%，一年以上不超過0.2%。

（2）計算水分減量

水分減量(kg)＝被查倉保管賬數量（kg）×(入庫水分%－實測水分%)/(1－實測水分%)上式中入庫水分和實測水分指被查倉糧食平均水分，入庫水分以糧食入倉時質量檢測記錄為準，實測水分可以引用距檢查日期最近一次的糧食質量檢測數據。

（3）計算應記糧食損耗

應記糧食損耗（kg）＝保管自然損耗（kg）+水分減量（kg）3.計算被查倉糧食檢查計算數

檢查計算數(kg)＝測量計算數(kg)＋應記糧食損耗（kg）

（四）賬實相符情況判斷及認定糧食實際數量

1.計算被查倉糧食檢查計算數與保管賬數量的差數和差率 差數(kg)＝保管賬數量(kg)－檢查計算數(kg)差率(%)＝差數(kg)/保管賬數量(kg)×100%

-10-2.判斷賬實相符情況，認定糧食實際數量

標準倉房內散存的糧食，檢查計算數與保管賬數量的差率在±2％以內的，或露天囤、包打圍、非定量包裝及其他不規則貨位中存放的糧食，檢查計算數與保管賬數量的差率在±3％以內的，認定為賬實相符。被查倉糧食分倉保管賬數量（注意：不是檢查計算數）即作為該倉在檢查當日的糧食實際數量。差率超標的，要認真查明原因，復核保管賬數量。

四、抽包檢斤法檢查定量包裝糧數量

（一）抽包檢斤并確認是否屬于定量包裝糧 1.抽包

抽包前要仔細檢查包裝袋的完好情況，抽取的包裝不應有散口、破損現象，抽包位置應盡量選擇貨位表面兩層包以下。按規定，抽包比例不小于貨位中包裝總量的5％，為提高效率，檢查中遇特大型貨位，可按每個貨位10～20包抽包檢斤。糧食包裝物單件重量按稱重取平均值的方法確定（一般抽5～10條稱重）。

2.計算單包糧食稱量平均凈重

單包糧食稱量平均凈重(kg/包)＝[抽包糧食毛重(kg)－包裝物重量(kg)]/抽包包數(包)3.認定是否屬于定量包裝糧

單包糧食稱量平均凈重與包裝定量的差率在±0.5％以內的，認定貨位中的糧食全部為定量包裝糧。差率超標的，需按照非定量包裝糧檢查糧食數量。

-11-差率(%)＝[包裝定量(kg/包)－單包糧食稱量平均凈重(kg/包)]/包裝定量(kg/包)×100%

（二）點包計算貨位中的糧食實際數量

對認定為定量包裝糧的貨位，包裝定量數量（注意：不是單包糧食稱量平均凈重）與貨位中實際包數的乘積即為被查貨位在檢查當日的糧食實際數量。清點糧食包數時應注意糧垛碼放是否規則，內部是否設有人工通風道，是否有空心、缺包、夾包等現象，必要時可進行局部拆垛檢查，確保清點數量準確。

糧食實際數量(kg)＝包裝定量數量(kg/包)×實際包數(包)

五、直接稱重法檢查糧食數量

對數量較少且體積不便測量的散裝糧食或非定量包裝糧，必要時可利用直接稱重法檢查糧食數量。對非定量包裝糧，可先脫包后稱重，也可采用先過秤檢斤然后統一扣除包裝物重量的方法計算糧食凈重。對散裝糧，可利用移動式稱重設備檢斤，也可用車輛裝載通過地中衡檢斤。為避免卸糧不凈造成誤差，應采取每車回皮的方法，即先對重車過秤檢斤，卸載后再對空車過秤檢斤，二者重量差即為車輛裝載的糧食數量。為防止人為因素干擾檢查結果，檢斤前要周密布置作業環節，原始貨位處、過磅處、檢斤后形成的新貨位處應安排檢查人員和被檢查單位人員同時在場，每個環節詳細記錄，過磅碼單一式三份，分別留底，便于核對。

（一）過秤檢查貨位中糧食實際數量

貨位中全部糧食過秤檢斤后，檢斤糧食凈重為被查貨位檢查

-12-當日糧食實際數量。

（二）驗證賬實差數的合理性

對直接稱重法核定的賬實差數，也要與應記糧食損耗進行比較，驗證是否屬于超耗，具體驗證方法以及賬實差數的填報處理方式參見“抽包檢斤法檢查定量包裝糧數量”的相關內容。

第五篇：糧食庫存賬務檢查方法

附件3

糧食庫存賬務檢查方法

一、概述

糧食庫存賬務檢查是指檢查企業與糧食庫存有關的報表、賬簿、記賬憑證和合同等資料，并與實物檢查認定的糧食庫存實際數量對比，驗證糧食庫存統計數據是否真實，以及統計賬與保管賬、會計賬、銀行臺賬的賬賬相符情況。賬務檢查包括統計賬檢查和會計賬檢查。

二、準備工作

（一）檢查人員的準備工作

1.自上而下直至被檢查企業的糧食庫存統計報表。2.《實際儲存庫點糧食庫存分解登統表》（以下簡稱《分解登統表》）。

3.儲備糧規模、輪換計劃等文件，國家臨時存儲糧收購、銷售和移庫等文件。

4.賬務檢查工作底稿和匯總表格。

（二）被檢查企業的準備工作 1.企業自查工作底稿及匯總表。

2.統計賬、保管賬和會計賬，以及相關的原始憑證和文件等資料。

3.涉及在途糧食、異地儲糧、委托代儲和受托儲存糧食業務的企業，準備相關合同、糧食權屬證明等資料。

4.已實際發生但尚未做賬務處理的糧食損失、損耗以及政策性借糧等情況，應提供詳細的書面說明。

三、統計賬檢查方法

（一）賬賬核對及賬實核對 1.核對企業糧食庫存統計報表。

按照自上而下的順序，直至被檢查企業，逐級檢查最近3個月糧食統計報表。

（1）上下級統計報表的庫存數據是否一致。檢查各級統計報表數據之間以及與企業上報統計數據之間是否一致，是否存在錯報、漏報、虛報、重復統計和數據修改等方面的問題。

（2）前后期統計報表的庫存數據是否銜接。檢查本期統計報表中“期初庫存”和上期的“期末庫存”是否一致，各期糧食庫存數量是否存在異常變化。

（3）表內平衡關系是否滿足。檢查糧食收支存報表中“期初庫存”＋“本期收入”－“本期支出”與“期末庫存”是否相等；各指標的分品種數量之和是否等于合計；原糧和貿易糧之間換算是否正確。

（4）表間勾稽關系是否正確。檢查庫存分地區、分品種、分年限、分價位等統計報表中有關庫存數據是否一致。

上述檢查結果錄入《糧食庫存統計報表檢查工作底稿》（附 表3－1）。

2.核對糧食庫存賬賬相符情況。

（1）核對“合并統計賬面數”和“保管賬面數”。將不同《分解登統表》中反映的同一實際儲存庫點的糧食庫存統計數累計相加，得出“合并統計賬面數”，和檢查時點保管總賬庫存數進行比對。

（2）核對“企業統計賬面數”和“會計賬面數”。將檢查時點被檢查企業統計報表庫存賬面數和會計商品賬中“商品糧油”、“儲備糧油”等賬戶反映的糧食庫存數進行比對。

賬賬之間如不相符，要查明原因。核對結果錄入《糧食庫存賬賬核對工作底稿》（附表3－2）。

3.核對糧食賬實相符情況。

糧食庫存賬實核對，是指通過一系列調整，將“實際查庫日認定的實物庫存”還原至“檢查時點實際庫存”，再與“檢查時點統計庫存”相比對，核對糧食庫存賬實相符情況，驗證糧食庫存統計數據的準確性。調整過程分為三步：

第一步為檢查時點至實際查庫日調整事項，主要是將糧食庫存實際數量還原檢查時點的狀態。從“實際查庫日認定的實物庫存”中，扣除檢查時點至實際查庫日之間的糧食入庫數量，加上同時段糧食出庫數量，結果為檢查時點被檢查企業本庫儲存的全部糧食。

第二步為檢查時點的檢查范圍調整，主要是剔除檢查時點未 納入檢查范圍的商品糧。從第一步的調整結果中扣除檢查時點未納入檢查范圍的糧食，包括被檢查企業本庫儲存的未納入檢查范圍的自有商品糧，受其他企業委托代儲和銷售未出庫糧食中未納入檢查范圍的商品糧。結果為檢查時點被檢查企業本庫儲存的納入檢查范圍的全部糧食。

第三步為檢查時點糧權調整。從第二步的調整結果中，扣除檢查時點銷售給省外企業但未出庫的納入檢查范圍糧食，扣除檢查時點受省外企業委托代儲的納入檢查范圍糧食，加上檢查時點在途的納入檢查范圍糧食，所得結果即為與《分解登統表》口徑一致的全部納入檢查范圍的糧食庫存實際數量。

需要注意的是，被檢查企業銷售給省外企業仍未出庫的糧食和受省外企業委托儲存的糧食中，納入檢查范圍的部分應另表單獨統計上報，檢查結果由糧食實際儲存地省級糧食行政管理部門轉交糧權企業所在地省級糧食行政管理部門。

（1）“實際查庫日認定的實物庫存”，指被檢查企業本庫倉房中儲存的全部糧食庫存，從《糧食實物檢查結果登記底稿》（附表2－4）獲取。

（2）“糧食入庫”，指檢查時點至實際查庫日之間被檢查企業本庫的糧食實物入庫數量；“糧食出庫”，指檢查時點至實際查庫日之間被檢查企業本庫的糧食實物出庫數量。

“糧食入庫”和“糧食出庫”數量根據檢查時點至實際查庫日的糧食出入庫原始憑證、保管賬記錄、糧食購銷合同及發票，以及相關資金往來原始票據等進行核實。

（3）“本庫儲存未納入檢查范圍的自有商品糧”指被檢查企業有糧權，且檢查時點儲存在本庫的未納入檢查范圍商品糧，本次檢查中指重點非國有糧食經營企業和轉化用糧企業的自有商品糧；“銷售未出庫的未納入檢查范圍商品糧”指在被檢查企業在檢查時點已經銷售但未出庫的糧食中，購入方應按未納入檢查范圍商品糧統計的庫存；“受托代儲未納入檢查范圍商品糧”指被檢查企業在檢查時點代其他企業儲存的未納入檢查范圍商品糧。

（4）“銷往省外未出庫糧”指被檢查企業在檢查時點銷售給省外企業但未出庫的糧食中，由購入方統計應納入檢查范圍的糧食；“受省外委托代儲糧”指檢查時點被檢查企業受省外企業委托代儲的納入檢查范圍的糧食；“糧食在途”指被檢查企業在檢查時點前與其他企業簽訂購買合同，從對方買斷糧權，已經在檢查時點的統計賬中做了購進處理，截至檢查時點仍在運輸途中的納入檢查范圍的糧食。

“銷售未出庫”、“受托代儲”和“糧食在途”根據企業運輸憑證、購銷合同、委托代儲合同等資料進行核實。

（5）“檢查時點統計庫存”按不同《分解登統表》中反映的被檢查企業全部糧食庫存填寫。

4.糧食庫存賬實差異的原因分析。

檢查時點實際庫存和《分解登統表》反映的統計庫存對比，如存在差異，檢查是否因以下因素所致。

（1）歷史未處理糧食損失、損耗。

（2）政策性借糧未歸還，統計賬未核減庫存。

（3）糧食入庫未入賬：一是賬務處理不及時，二是自營商品糧未入賬，三是儲備糧承儲企業購進的輪換糧源或輪出的陳糧未計入商品庫存。

（4）糧食出庫未減賬：一是糧食銷售由于貨款沒有回籠等原因未減賬，二是擅自動用儲備糧或其他政策性糧食庫存未減賬。

（5）其他原因，如糧食業務的統計處理不正確，統計報表填報不準確等。

糧食庫存賬實不符的，要查明原因。其中，檢查核實的受托代儲糧食的實物數量與委托方提供的數據不符的，要在備注欄追溯注明糧權所在企業的名稱和數量差數。糧食庫存賬實核對檢查結果錄入《糧食庫存賬實核對工作底稿》（附表3－3）。

（二）糧食業務統計處理的規范性

結合賬賬核對、賬實核對，以及糧食購銷、委托代儲等業務的真實性檢查，對照統計制度和有關文件的規定，對糧食業務統計處理的規范性進行檢查。

1.不同性質糧食是否分賬記載，是否存在錯統、漏統或重復統計。

2.統計處理是否及時。糧權發生轉移，要及時進行統計處理，并相應增減糧食庫存。政策性糧食購銷等業務如有特殊規定的，按政策規定執行。

3.統計處理是否正確。儲備糧輪出（輪入）時是否按統計制度和有關文件規定進行了統計處理。儲備糧輪換形成的商品糧或自籌資金收購的商品糧是否已入賬。委托收購的商品糧統計處理是否符合統計制度規定。

（三）檢查中央儲備糧輪換計劃執行情況 1.檢查儲備糧輪換計劃的分解與下達情況。

自上而下逐級核對儲備糧輪換計劃的分解情況，直至被檢查企業。重點檢查儲備糧輪換計劃是否按規定的品種、數量要求逐級分解，是否擅自調整和變更，輪換計劃下達是否及時等。

2.檢查儲備糧輪換計劃執行情況。

（1）按照輪換計劃文件下達的內容核對儲備糧輪換進度報表，檢查儲備糧輪換的品種、數量、時間等是否符合計劃要求，并根據相關的賬務資料及原始憑證核實輪換糧食的具體批次和倉號。

（2）在賬賬核對、賬實核對的基礎上，查閱與儲備糧輪換有關的糧食購銷合同及發票、出入庫單、收購憑證、運輸憑證、資金往來憑證等，檢查是否存在虛假輪換等問題。

（3）檢查儲備糧輪換質量是否符合規定。輪入糧源是否是新糧并達到國家標準規定的中等（含）以上質量；儲備糧屬于超期儲存的，輪出時是否經有資質的第三方質檢機構檢驗。

（4）檢查儲備糧輪換的輪空期是否符合規定。儲備糧輪換，應從開始輪換操作的當月起，逐月核對實際輪入和輪出數量，計算輪空量和輪空時間。在規定期限內不能輪入的，必須向國家有關部門報告；確需調整輪換計劃的，必須報國家有關部門審批。

（5）檢查儲備糧輪換業務統計處理是否準確。重點檢查儲備糧和商品糧在相關統計報表之間的轉入及轉出情況。

檢查結束后，以實際承儲庫點為單位，按輪換品種和輪換計劃文件分別填列《中央儲備糧輪換計劃執行情況檢查工作底稿》（附表3－4）。需要注意的是，涉及到計劃調整、庫點集并或品種串換等情況的，或者企業執行輪入、輪出計劃未完成的，要在“重要情況說明欄”中說明詳細情況及具體原因。

四、會計賬檢查方法

（一）檢查糧食庫存及購銷業務的真實性 1.驗證糧食庫存真實性。

（1）核實農發行臺賬與企業統計賬和會計賬是否賬賬相符。對中央儲備糧、國家臨時存儲糧（最低收購價糧、國家臨時儲存糧和國家臨儲進口糧）、地方儲備糧以及國有糧食購銷企業的商品糧，要按照“庫貸掛鉤、封閉運行”的原則，核實銀企賬賬是否相符。按照“誰貸款，誰填報”的要求，即只填報企業實際具有糧權的全口徑糧食數量（包括農發行貸款形成的和企業自籌資金形成的），對代儲的糧食不在本企業報表中反映。重點對企業會計賬庫存值與銀行貸款相符情況進行分析，主要原因有：一是 自籌資金占用，是指企業用自有資金、職工集資、其他單位或金融機構借款等資金購入糧食所占用資金形成的差額；二是貨幣資金占用，主要是企業已經收到的貸款中尚未使用的部分；三是結算資金占用，主要是糧食銷售貨款未回籠的應收賬款、回籠貨款未收貸的資金及收購糧食產生的預付款；四是政策性糧食跨省移庫已移出但貸款暫未劃出；五是政策性糧食跨省移庫已移入但貸款暫未劃入；六是其他，主要是企業擠占挪用等其他無庫存因素占用的農發行貸款。凡是檢查發現企業存在擠占挪用貸款現象的，要詳細分析和說明擠占挪用的具體情況。

檢查結果錄入《糧食庫貸核查情況工作底稿》（附表3-5）。（2）根據財政補貼的收支情況核實糧食庫存。對中央儲備糧、地方儲備糧、國家臨時存儲糧等由財政撥付儲存費用的政策性糧食，可查閱企業應收補貼款和補貼收入明細賬，根據企業保管費用等補貼的收支情況、計提標準和計提數額，核實政策性糧食庫存數量的真實性。

（3）根據糧食購銷情況核實糧食庫存。查閱企業糧食庫存和主營業務收入、成本明細賬，了解企業近期糧食購銷情況以及期末糧食賬面庫存數量和成本。對庫存成本畸高或畸低的，要延伸檢查企業是否存在隱匿賬外糧、私設小金庫或者違規銷售、套取補貼等問題。

2.驗證糧食購銷業務真實性。

（1）以企業糧食庫存實物數量為依據，核查糧食庫存統計 賬、保管賬、會計賬，根據相關政策性糧食購銷計劃文件、購銷合同及發票、出（入）庫單、磅碼單、運輸票據等原始憑證，核實糧食購銷業務的發生時間及糧食數量，判斷糧食購銷業務的真實性。

（2）審閱企業應收賬款、應付賬款、預付賬款、主營業務收入等明細賬，以及現金日記賬和銀行存款日記賬的摘要欄和金額欄，查看資金流量和流向與業務發生情況是否一致，并根據相關的資金往來票據、記賬憑證等驗證糧食購銷業務是否真實，賬務處理是否準確規范。

（3）查閱企業營業費用明細賬，可結合保管費、運雜費、整理費、裝卸費、檢驗費以及損失損耗等費用支出情況，輔證糧食購銷業務的真實性。

（二）檢查政策性糧食財政補貼的撥付和使用情況 根據承儲企業政策性糧食規模、補貼標準以及企業財政補貼收支情況等，檢查政策性糧食補貼資金的撥付和使用情況，重點核實相關單位和企業是否按約定及時、足額撥付補貼資金至承儲企業，有無擠占、截留、挪用等問題，以及承儲企業是否按規定如實申領補貼，有無套取補貼等問題。

（1）核實政策性糧食承儲規模和儲備糧輪換數量。根據雙方簽訂的合同、監管協議以及相關的計劃文件，核實企業承儲政策性糧食的規模，正確區分直接儲糧、受托儲糧和租倉儲糧性質。根據相關輪換計劃文件、企業輪換臺賬、保管賬、統計賬、會計 賬等資料，核實儲備糧輪換實際操作主體和輪換的具體數量、時間。根據收購進度報表、收購發票、驗收手續等核實臨時存儲糧食品種和收購、儲存數量。

（2）核實保管費用、輪換費用的撥付和使用情況。查閱企業應收補貼款、補貼收入、銷售收入、庫存成本、銀行存款等明細賬以及相關的原始憑證，根據有關規定以及企業實際承儲（輪換）政策性糧食數量、時間等情況，核實企業保管費用、輪換費用補貼的實際撥付、使用情況。

檢查結果錄入《政策性糧食承儲企業補貼情況檢查工作底稿》（附表3－6）。

（三）檢查中需要注意的問題 1.檢查在途糧食。

根據糧食購銷合同、發票、提貨單、運輸票據、付款憑據等資料，核查糧食庫存會計賬中反映的糧食購進業務發生時間、購進糧食數量和金額等是否準確，驗證在途糧食的真實性。檢查中還要認真核對有關原始憑證是否偽造。必要時，需延伸檢查發貨方的統計賬、會計賬、報表等，核對該批糧食是否已經減賬，防止個別企業利用在途名義將糧食庫存互相抵頂。

2.檢查代儲糧食。

一是檢查委托代儲合同（協議）、實物保管備查賬記載的糧食品種、等級、數量與糧食庫存實物清查結果是否一致，相關運輸票據、檢斤記錄反映的糧食入庫時間、數量與合同是否相符。二是檢查保管費用收款憑證、糧食權屬證明等，進一步驗證代儲業務的真實性。

3.檢查異地儲糧。

一是檢查委托保管合同及糧食庫存會計賬、統計賬、保管賬，確認異地儲糧業務的品種、數量及發生時間。二是按照委托保管合同規定的保管費用標準核對有關費用支付憑證及資金往來賬目，驗證異地儲糧業務是否真實。三是檢查運輸票據的運輸目的地、業務發生時間等是否與異地儲糧地點、糧食入庫時間相吻合。四是采取函證、電話問詢等方式向受托方核實異地儲糧業務的真實性，必要時可派人實地查驗，或委托當地有關部門和單位代查。

4.檢查損失損耗和因災借糧。

對糧食損失損耗，要按照有關規定進行認定，確認損失損耗數量。對政策性貸款收購的糧食損失損耗數量過大的，要進一步核查原因，檢查是否有擠占挪用貸款、虛報庫存等違規行為。對已參加保險的政策性糧食發生損失，可根據保險公司理賠手續認定。對因災借糧，根據政府及有關部門要求糧食企業開倉借糧的相關會議記錄、文件等，核實企業因災借糧業務的真實性和具體數量。

五、匯總表格的填寫

檢查實際承儲庫點的糧食庫存時，《庫存糧食儲存（收獲）年限情況匯總表》（附表1－2）按企業的糧食分倉保管賬等資料填寫，其他表格根據企業相應的賬務檢查工作底稿填寫，填寫時 注意相關表格之間的勾稽關系。庫存中有受外省企業委托儲存的納入檢查范圍的糧食庫存，檢查情況應單獨匯總，匯總表中應注明委托省份和委托企業名稱。

檢查數據逐級匯總階段，上一級的匯總表根據下一級匯總表累加形成，《糧食庫存數量匯總表》（附表1－1）中“檢查時點統計庫存”一列中的數據，應與本級同期統計月報核對，發現不一致的，應查明原因，并將有關情況在備注欄予以說明。省級匯總階段發現不一致的，必須按照統計月報調整“檢查時點統計庫存”一列數據，并另頁附詳細情況說明。各省（區、市）檢查結果匯總后，應將單獨匯總的本省代外省儲存糧食的檢查情況函復委托方省份匯總。

附表：3-1 糧食庫存統計報表檢查工作底稿

3-2 糧食庫存賬賬核對工作底稿 3-3 糧食庫存賬實核對工作底稿

3-4 中央儲備糧輪換計劃執行情況檢查工作底稿 3-5 糧食庫貸核查情況工作底稿

3-6 政策性糧食承儲企業補貼情況檢查工作底稿