第一篇：廈翔政[2005]100號(hào)(翔安區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)決算審核管理暫行辦法)

索引號(hào)：XM06100-02-02-2005-001發(fā)布機(jī)構(gòu)：區(qū)人民政府

標(biāo)題：廈門市翔安區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)《翔安區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)決算審核管理暫行辦法》的通知

備注/文號(hào)：廈翔政[2005]100號(hào)發(fā)文日期：2005年07月12日 主題詞：財(cái)政 工程預(yù)決算 管理 通知 信息分類：規(guī)范性文件

內(nèi)容概述：關(guān)于印發(fā)《翔安區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)決算審核管理暫行辦法》的通知

廈門市翔安區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)《翔安區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目

工程預(yù)決算審核管理暫行辦法》的通知

各鎮(zhèn)（場(chǎng)），區(qū)直各辦、局：

《翔安區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)決算審核管理暫行辦法》已經(jīng)區(qū)政府第28次常務(wù)會(huì)議討論通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

廈門市翔安區(qū)人民政府 二OO五年七月十二日

翔安區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)決算審核管理暫行辦法

第一章

總則

第一條為了加強(qiáng)我區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)、決算審核和建設(shè)資金結(jié)算管理，規(guī)范工程預(yù)、決算行為，合理控制支出，充分提高財(cái)政資金使用效益，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督管理職能，根據(jù)《廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)決算審核管理辦法》（廈府[1997]綜132號(hào)）和《廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算審核管理有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充規(guī)定》（廈財(cái)基[2002]48號(hào)）等文件精神，結(jié)合我區(qū)的實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條凡承擔(dān)我區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位，以及與工程建設(shè)相關(guān)的管理部門、必須遵守本辦法。

第三條財(cái)政性資金主要包括：財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、財(cái)政預(yù)算外資金、土地出讓金、政府性融資資金和各鎮(zhèn)政府自籌資金等。財(cái)政性投融資建設(shè)工程，是指上述財(cái)政性資金用于基本建設(shè)、維護(hù)建設(shè)，房屋、建筑物的新建、擴(kuò)建、改建及各項(xiàng)修繕工程和農(nóng)林水 等部門的農(nóng)田、水利改造維修工程等。

第四條翔安區(qū)工程預(yù)決算審核所具體組織實(shí)施財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)、決算的審核工作，統(tǒng)一出具工程預(yù)決算審核結(jié)論書(shū)，并對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金使用進(jìn)行跟蹤檢查和監(jiān)督。

審核所必須堅(jiān)持依法辦事、求真務(wù)實(shí)、廉潔高效的原則。主要工作是：

（一）參與建設(shè)項(xiàng)目的可行性論證、初步設(shè)計(jì)方案的評(píng)審工作；

（二）審核工程預(yù)算（包括控制價(jià)）及工程招標(biāo)文件；

（三）參與建設(shè)項(xiàng)目的招投標(biāo)和建設(shè)合同的會(huì)簽；參與施工圖紙會(huì)審，工程主體結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，工程竣工預(yù)驗(yàn)收及竣工驗(yàn)收；

（四）監(jiān)督檢查工程建設(shè)資金的使用，查驗(yàn)已完工程月報(bào)表，簽署撥付工程進(jìn)度款的意見(jiàn)；

（五）審核工程竣工決算；

（六）屬列入市計(jì)委立項(xiàng)項(xiàng)目，區(qū)財(cái)政給配套資金的，由市審核中心審核或由市審核中心委托區(qū)審核所審核。

（七）配合區(qū)有關(guān)建設(shè)綜合管理部門對(duì)項(xiàng)目工程建設(shè)實(shí)施全過(guò)程跟蹤管理和監(jiān)督； 第五條財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目資金計(jì)劃（立項(xiàng)）須由區(qū)政府確定或發(fā)展和改革局批準(zhǔn)立項(xiàng)，或由主管部門與財(cái)政部門聯(lián)合確定。經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目及資金計(jì)劃是控制有關(guān)建設(shè)指標(biāo)的依據(jù)。建設(shè)單位必須依據(jù)項(xiàng)目資金計(jì)劃編制工程預(yù)算并且報(bào)送區(qū)審核所審核。

工程預(yù)算審核結(jié)論書(shū)是確定項(xiàng)目投資額，調(diào)整項(xiàng)目投資計(jì)劃，簽訂工程合同，辦理工程撥款、貸款和竣工工程決算，實(shí)施工程建設(shè)資金管理和監(jiān)督的依據(jù)。

工程決算審核結(jié)論書(shū)是辦理工程投資尾款清算、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)決算的依據(jù)。第六條除屬于送市工程預(yù)決算審核中心審核的除外，凡政府投融資建設(shè)項(xiàng)目投資總額在10萬(wàn)元及以上的工程預(yù)、決算和工程招標(biāo)的控制價(jià)，均應(yīng)報(bào)送翔安區(qū)工程預(yù)決算審核所審核后，方可作為辦理工程撥款、竣工決算和選擇中標(biāo)企業(yè)的依據(jù)。

第二章

工程預(yù)算審核

第七條建設(shè)單位施工圖預(yù)算編制完成后，應(yīng)送區(qū)審核所審核。若建設(shè)項(xiàng)目已批準(zhǔn)立項(xiàng)并核準(zhǔn)初步設(shè)計(jì)概算，送審的施工圖預(yù)算應(yīng)不超過(guò)概算，若發(fā)現(xiàn)超過(guò)概算的項(xiàng)目一律退件，重新修正設(shè)計(jì)方案。建設(shè)單位編制工程預(yù)算超過(guò)項(xiàng)目資金計(jì)劃或在工程建設(shè)過(guò)程中遇到不可預(yù)見(jiàn)因素而需變更設(shè)計(jì)所增加的投資，必須由原立項(xiàng)批準(zhǔn)機(jī)關(guān)重新確認(rèn)項(xiàng)目資金計(jì)劃，否則審核所不予受理。第八條建設(shè)單位送審的工程預(yù)算資料應(yīng)包括：

（一）有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)批文或建設(shè)資金使用計(jì)劃批文；

（二）建設(shè)項(xiàng)目工程施工圖、預(yù)算書(shū)（含軟盤）、工程量計(jì)算書(shū)、鋼筋表、施工組織設(shè)計(jì)（方案）、工程招標(biāo)文件等；

（三）其他與預(yù)算審核有關(guān)的文件、資料。

第九條審核工程預(yù)算的主要依據(jù)是：工程施工圖、施工組織設(shè)計(jì)（方案）、國(guó)家和地方統(tǒng)一制定的建設(shè)工程預(yù)算定額、估價(jià)表、費(fèi)用定額（標(biāo)準(zhǔn)）、材料市場(chǎng)信息（綜合）價(jià)格以及其他有關(guān)的計(jì)價(jià)取費(fèi)規(guī)定。

第十條審核工程預(yù)算的主要內(nèi)容是：

（一）建設(shè)項(xiàng)目及其概算是否經(jīng)區(qū)政府或主管部門批準(zhǔn)，是否列入年度投資計(jì)劃；

（二）建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)算是否控制在批準(zhǔn)的資金計(jì)劃或批準(zhǔn)的概算之內(nèi)，是否經(jīng)濟(jì)合理；

（三）工程量的計(jì)算、定額的套用與換算、費(fèi)用和費(fèi)率的計(jì)取是否準(zhǔn)確、合理；

（四）材料、設(shè)備訂購(gòu)取價(jià)等是否合理；

（五）工程建設(shè)過(guò)程中的設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程、工程增加內(nèi)容是否合理，審查審批手續(xù)是否完備，并對(duì)追加的工程預(yù)算進(jìn)行審核。

第十一條工程預(yù)算審核的基本步驟和要求：

（一）審核受理：建設(shè)單位按本辦法第八條規(guī)定向?qū)徍怂峁┩暾R全的項(xiàng)目工程預(yù)算報(bào)審資料。

（二）制定方案：根據(jù)受理審核項(xiàng)目的技術(shù)特點(diǎn)和具體情況，指定專人或組織小組負(fù)責(zé)制定具體的審核工作方案。

（三）組織初審并確定初步審查重點(diǎn)。

（四）實(shí)地調(diào)查：按確定審核重點(diǎn)，深入現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、核實(shí)。

（五）審核結(jié)論：根據(jù)初審結(jié)果和實(shí)地調(diào)查情況并經(jīng)與建設(shè)單位和招標(biāo)代理單位核對(duì)后做出審核結(jié)論，下達(dá)工程預(yù)算審核結(jié)論書(shū)。同時(shí)，對(duì)工程預(yù)算審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向有關(guān)部門和單位提出意見(jiàn)和建議。屬實(shí)行招投標(biāo)工程的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)同時(shí)抄送區(qū)工程交易中心。

第十二條審核所對(duì)建設(shè)單位送審的完整齊全的資料，自簽收次日起，10個(gè)工作日之內(nèi)初審?fù)戤叄ㄌ卮笮徒ㄔO(shè)項(xiàng)目，審核工作日可適當(dāng)延長(zhǎng)）。

第十三條進(jìn)行工程招投標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目必須以審核所審核后的控制價(jià)作為評(píng)標(biāo)和定 標(biāo)的依據(jù)，相關(guān)的工程招標(biāo)文件資料需在送工程交易中心發(fā)布前三個(gè)工作日送審核所審核。建設(shè)單位在開(kāi)標(biāo)完后五個(gè)工作日內(nèi)，將中標(biāo)單位的投標(biāo)文件（復(fù)印件）送審核所備查。

第三章

工程款支付

第十四條審核所對(duì)在建工程行使撥款簽證和資金使用情況的跟蹤檢查：

（一）撥款簽證：在審核的項(xiàng)目工程預(yù)算投資限額（或施工合同價(jià)）之內(nèi)，審核所根據(jù)施工建設(shè)情況，按工程進(jìn)度簽署核撥意見(jiàn)，合理控制項(xiàng)目建設(shè)資金的流向、流量。

（二）跟蹤檢查：

1、對(duì)隱蔽工程進(jìn)行了解、摸底，檢查施工方式，用材等與原預(yù)算（或招投標(biāo)文件要求）是否相符；

2、跟蹤工程資金的使用情況，通過(guò)對(duì)該項(xiàng)目資金帳戶開(kāi)戶銀行調(diào)查了解，掌握該資金運(yùn)作的真實(shí)性、規(guī)范性、有效性，防止資金的串位挪用；

3、跟蹤工程進(jìn)展情況，審核工程月報(bào)表；

4、對(duì)跟蹤檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向區(qū)財(cái)政局及有關(guān)部門、單位反映，并提出解決問(wèn)題的意見(jiàn)和建議。

第十五條建設(shè)項(xiàng)目所需材料、設(shè)備等，由施工單位采購(gòu)的，建設(shè)單位與施工單位簽訂工程合同，必須遵循以下原則：

（一）建設(shè)項(xiàng)目工程（含裝修工程，下同）投資在100萬(wàn)元以內(nèi)的（含“三材”及特殊貴重材料的價(jià)差），預(yù)付備料款的比例應(yīng)控制在工程預(yù)算總價(jià)的30%以內(nèi)。

（二）建設(shè)項(xiàng)目工程投資在100萬(wàn)元及以上的（含“三材”及特殊貴重材料的價(jià)差），預(yù)付備料款的比例應(yīng)控制在當(dāng)年的工作量的10％以內(nèi)。

（三）未簽訂工程承包合同的，不得預(yù)付備料款。

第十六條凡政府投融資建設(shè)項(xiàng)目，中標(biāo)人在收到中標(biāo)通知書(shū)28天內(nèi)（未進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目，承包商在接到預(yù)算審核結(jié)論書(shū)28天內(nèi)），并在簽訂合同協(xié)議之前，必須向招標(biāo)人（業(yè)主）提交一份開(kāi)工預(yù)付款銀行保函，其金額不少于中標(biāo)價(jià)（或預(yù)算價(jià)）的10%。同時(shí)根據(jù)業(yè)主招標(biāo)要求提交一份履約保函。未能及時(shí)提供者，財(cái)政部門不予撥款。

第十七條施工單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際完成的工程量編制已完工程月進(jìn)度報(bào)表，填報(bào)“翔安區(qū)財(cái)政性建設(shè)項(xiàng)目資金支付申請(qǐng)表”，經(jīng)監(jiān)理單位、建設(shè)單位審查簽證后，送審核所審核。

第十八條工程竣工決算之前，財(cái)政部門撥付的工程款應(yīng)控制在預(yù)算總價(jià)的90%之 內(nèi)，建設(shè)單位支付給施工單位的工程款，必須控制在合同總價(jià)的85%以內(nèi)。

第四章

工程決算審核

第十九條建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度和施工建設(shè)實(shí)際情況，按照“按月支付、分次辦理、中間結(jié)算、竣工后結(jié)清”的辦法，與施工單位辦理工程結(jié)算。

第二十條工程竣工驗(yàn)收后，建設(shè)單位必須及時(shí)辦理竣工決算，并做到竣工文件資料完整、齊全、有效、手續(xù)完備。

工程竣工決算文件資料主要包括：工程竣工圖、決算書(shū)、工程建設(shè)有關(guān)合同、開(kāi)工報(bào)告、隱蔽工程簽證、設(shè)計(jì)變更情況報(bào)告及其批準(zhǔn)文件、竣工驗(yàn)收證明、工程竣工監(jiān)理報(bào)告、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。

第二十一條建設(shè)單位在工程竣工驗(yàn)收后，投資在100萬(wàn)元以內(nèi)工程28天內(nèi)、100萬(wàn)元及以上工程56天內(nèi)，將審查簽證后完整齊全的竣工決算文件資料送審核所審核。審核所在接到建設(shè)單位送審的竣工決算資料后，在30個(gè)工作日之內(nèi)初審?fù)戤叄?jīng)與建設(shè)單位和施工單位核對(duì)無(wú)誤后，出具“翔安區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)工程決算審核結(jié)論書(shū)”，送相關(guān)部門和單位。

財(cái)政局接到“翔安區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)工程決算審核結(jié)論書(shū)”后，給予辦理建設(shè)項(xiàng)目工程資金尾款清算及財(cái)務(wù)決算。屬于財(cái)政按比例補(bǔ)助的工程項(xiàng)目，財(cái)政部門和主管部門在核撥補(bǔ)助款時(shí)應(yīng)按審核后核減的比例來(lái)相應(yīng)核減補(bǔ)助。建設(shè)單位按審核后的工程決算數(shù)預(yù)留5%作為工程保修維護(hù)費(fèi)用。

第二十二條建設(shè)項(xiàng)目工程的前期費(fèi)用（即設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)及勘探費(fèi)）的每項(xiàng)費(fèi)用2萬(wàn)元及以上者，均需報(bào)送區(qū)工程預(yù)決算審核所進(jìn)行決算審核。建設(shè)項(xiàng)目工程的前期費(fèi)用的每項(xiàng)費(fèi)用低于2萬(wàn)元以下者，直接報(bào)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)。

前期費(fèi)用送審時(shí)須同時(shí)提供的資料為：

1、設(shè)計(jì)費(fèi)：設(shè)計(jì)單位資質(zhì)、圖紙、資金計(jì)劃批文、中標(biāo)書(shū)、經(jīng)審核所審核的合同和決算書(shū)。

2、監(jiān)理費(fèi)：中標(biāo)書(shū)、經(jīng)審核所審核的合同和決算書(shū)。

3、勘探費(fèi)：勘探成果、經(jīng)審核所審核的合同和決算書(shū)。第五章

處 理

第二十三條對(duì)拒報(bào)或無(wú)故拖延報(bào)送審核資料的，審核所有權(quán)責(zé)令其糾正并限期報(bào)送；情節(jié)嚴(yán)重的，財(cái)政部門和主管部門停止該項(xiàng)目資金的撥付。

第二十四條對(duì)違規(guī)使用預(yù)算外資金，資料手續(xù)提供不全或自行安排支出的,違反區(qū) 招投標(biāo)管理規(guī)定的, 審核所不予辦理審核手續(xù)。

第二十五條工程預(yù)算一經(jīng)審核，建設(shè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自改變建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大投資規(guī)模。個(gè)別項(xiàng)目確實(shí)需要更改的，增加投資超過(guò)經(jīng)審核的工程預(yù)算價(jià)5% 的，應(yīng)經(jīng)主管部門審核后、及時(shí)報(bào)原審批部門予以審批同意后，同時(shí)報(bào)審核所審核，否則由此增加的投資，財(cái)政部門不予撥款。

第二十六條在建工程項(xiàng)目因地質(zhì)變化引起的隱蔽工程增加工程造價(jià)5千元及以上者，應(yīng)在設(shè)計(jì)、勘探、監(jiān)理等單位現(xiàn)場(chǎng)核查后通知審核所到現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核，并將相關(guān)隱蔽資料同時(shí)送審核所審核；工程項(xiàng)目因使用要求需要進(jìn)行設(shè)計(jì)變更而增加工程造價(jià)5千元及以上者，應(yīng)先送審核所審核，同時(shí)報(bào)區(qū)財(cái)政局同意后方可實(shí)施。

第二十七條工程預(yù)算（標(biāo)底）的編制單位必須提供準(zhǔn)確的工程量清單，經(jīng)區(qū)工程預(yù)決算審核所審核后，其誤差不得超過(guò)5%。若發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重漏項(xiàng)或誤差，則暫停其政府投融資建設(shè)項(xiàng)目編標(biāo)資格半年；連續(xù)三次發(fā)生重大誤差取消其政府投融資建設(shè)項(xiàng)自編標(biāo)資格，情節(jié)嚴(yán)重者由其建設(shè)行政主管部門依法處理。

第二十八條簽訂合同及決算報(bào)審時(shí)，必須嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)文件及開(kāi)標(biāo)前答疑會(huì)等由業(yè)主組織召開(kāi)的會(huì)議所確定的條款。除非國(guó)家政策出現(xiàn)重大調(diào)整，否則一律不得更改。

第二十九條對(duì)轉(zhuǎn)移、挪用項(xiàng)目建設(shè)資金或者弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)，騙取工程款的，除責(zé)令限期追回投資外，還要追究直接責(zé)任人的行政責(zé)任，并依照黨紀(jì)政紀(jì)的有關(guān)規(guī)定予以處分；觸犯法律的，由司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

第三十條區(qū)財(cái)政局應(yīng)當(dāng)建立健全對(duì)審核所的監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)遵紀(jì)守法、廉政建設(shè)和職業(yè)道德教育。區(qū)財(cái)政局及審核所的工作人員玩忽職守、濫用職權(quán)、循私舞弊、收受賄賂的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究法律責(zé)任。

第六章

附 則

第三十一條本辦法由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。第三十二條本辦法自頒布之日起施行。

第二篇：行辦法廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)決算審核管理暫

廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)決算審核管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)我市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)、決算審核和建設(shè)資金結(jié)算管理，規(guī)范工程預(yù)、決算行為，合理控制基本建設(shè)支出，提高建設(shè)資金使用效益，維護(hù)建設(shè)單位和施工企業(yè)的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市的實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 凡承擔(dān)我市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目(包括與工程配套的設(shè)備訂購(gòu)項(xiàng)目)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位，以及與工程建設(shè)相關(guān)的管理部門，必須遵守本辦法。

第三條 財(cái)政性投融資建設(shè)工程，是指經(jīng)政府職能部門批準(zhǔn)立項(xiàng)，由各類財(cái)政性資金全額、部分投資，或由財(cái)政負(fù)責(zé)進(jìn)行融資的建設(shè)項(xiàng)目。主要包括：

(一)財(cái)政預(yù)算內(nèi)安排的基本建設(shè)投資項(xiàng)目;

(二)財(cái)政預(yù)算內(nèi)安排的城市維護(hù)建設(shè)投資項(xiàng)目;

(三)財(cái)政預(yù)算內(nèi)安排的其他專項(xiàng)用于基本建設(shè)投資項(xiàng)目;

(四)財(cái)政管理的預(yù)算外資金安排的基礎(chǔ)設(shè)施和社會(huì)事業(yè)發(fā)展建設(shè)等基本建設(shè)投資項(xiàng)目;

(五)由財(cái)政負(fù)責(zé)采取各種形式融資的基本建設(shè)投資項(xiàng)目。

第四條 市財(cái)政行政主管部門負(fù)責(zé)本市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)、決算的審核工作。市財(cái)政行政主管部門根據(jù)工作需要，委托廈門市工程預(yù)決算審核所(以下簡(jiǎn)稱市審核所)，具體組織實(shí)施財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目預(yù)、決算的審核工作，統(tǒng)一出具工程預(yù)、決算審核結(jié)論書(shū)，并對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金使用進(jìn)行跟蹤檢查和監(jiān)督。主要工作是：

(一)參與總投資在1000萬(wàn)元以上，或建筑面積在8000平方米以上建設(shè)項(xiàng)目的可行性論證、初步設(shè)計(jì)方案的評(píng)審工作;

(二)審核工程預(yù)算(包括標(biāo)底);

(三)參與總投資在1000萬(wàn)元以上，或建筑面積在8000平方米以上建設(shè)項(xiàng)目的招投標(biāo);

(四)監(jiān)督檢查工程建設(shè)資金的使用，查驗(yàn)已完工程月報(bào)表，簽署撥付工程進(jìn)度款的意見(jiàn);

(五)審核工程竣工決算，統(tǒng)一出具工程竣工決算審核結(jié)論;

(六)參與工程造價(jià)管理的相關(guān)工作。

由財(cái)政預(yù)算內(nèi)安排的城市維護(hù)建設(shè)投資項(xiàng)目的工程預(yù)算和竣工決算的審核工作，投資在100萬(wàn)元以下的由建設(shè)行政主管部門負(fù)責(zé)，投資在100萬(wàn)元以上的由市審核所負(fù)責(zé)。

第五條 財(cái)政性投資融資建設(shè)項(xiàng)目必須編制建設(shè)工程(概)預(yù)算，并報(bào)有權(quán)部門批準(zhǔn)(審核)，經(jīng)批準(zhǔn)(審核)的(概)預(yù)算，是安排項(xiàng)目投資計(jì)劃、控制有關(guān)建設(shè)指標(biāo)的依據(jù)。

工程預(yù)算審核結(jié)論書(shū)是確定項(xiàng)目投資額，調(diào)整項(xiàng)目投資計(jì)劃，簽訂工程合同，辦理工程撥款、貸款和竣工工程決算，實(shí)施工程建設(shè)資金管理和監(jiān)督的依據(jù)。

工程決算審核結(jié)論書(shū)是辦理工程投資尾款清算、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)決算、項(xiàng)目交付使用的依據(jù)。

第二章 工程預(yù)算審核

第六條 建設(shè)單位施工圖預(yù)算編制完成后，應(yīng)送市審核所審核。送審的施工圖預(yù)算若超過(guò)建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算批準(zhǔn)的投資數(shù)，審核所不予受理。

第七條 建設(shè)單位送審的工程預(yù)算資料應(yīng)包括：

(一)有權(quán)部門批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)批文;

(二)建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算批準(zhǔn)文件;

(三)建設(shè)項(xiàng)目工程施工圖、預(yù)算書(shū)、工程量計(jì)算書(shū)、鋼筋表、工料分析表、施工組織設(shè)計(jì)等;

(四)其他與預(yù)算審查有關(guān)的文件、資料。

第八條 審核工程預(yù)算的主要依據(jù)是：工程項(xiàng)目施工圖、國(guó)家和地方統(tǒng)一制定的建設(shè)工程預(yù)算定額、估價(jià)表、費(fèi)用定額(標(biāo)準(zhǔn))、材料價(jià)格、直接費(fèi)價(jià)格指數(shù)，以及其他有關(guān)的計(jì)價(jià)取費(fèi)規(guī)定。

除此之外的定額缺項(xiàng)補(bǔ)充，應(yīng)經(jīng)建設(shè)行政主管部門審查通過(guò)后，方可作為工程預(yù)、決算審核的依據(jù)。

第九條 審核工程預(yù)算的主要內(nèi)容是：

(一)建設(shè)項(xiàng)目及其概算是否經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn);

(二)建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)算是否控制在概算之內(nèi)，是否經(jīng)濟(jì)合理;

(三)工程量的計(jì)算、定額的套用與換算、費(fèi)用和費(fèi)率的計(jì)取是否準(zhǔn)確、合理;

(四)材料、設(shè)備訂購(gòu)取價(jià)等是否合理;

(五)設(shè)計(jì)變更、工程項(xiàng)目及單位工程增減內(nèi)容是否合理，審批手續(xù)是否完備。

第十條 工程預(yù)算審核的基本步驟和要求：

(一)審核受理。建設(shè)單位按本辦法第七條規(guī)定向?qū)徍怂峁┩暾R全的項(xiàng)目工程預(yù)算報(bào)審資料，方予正式受理審核。

(二)制定方案。根據(jù)受理審核項(xiàng)目的技術(shù)特點(diǎn)和具體情況，指定專人或組織小組負(fù)責(zé)制定具體的審核工作方案。

(三)組織方案。按照審核方案組織初審，確定初步審查重點(diǎn)。

(四)實(shí)地調(diào)查。按確定審核重點(diǎn)，深入現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、核實(shí)。

(五)審核結(jié)論。根據(jù)初審結(jié)果和實(shí)地調(diào)查情況，作出審核結(jié)論，并下達(dá)工程預(yù)算審核結(jié)論書(shū)。同時(shí)，對(duì)工程預(yù)算審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向有關(guān)部門和單位提出意見(jiàn)和建議。

第十一條 市審核所對(duì)建設(shè)單位送審?fù)暾R全的工程預(yù)算審核文件、資料的建設(shè)項(xiàng)目，自送達(dá)之日起：投資在300萬(wàn)元以內(nèi)的，15個(gè)工作日之內(nèi)審核完畢;投資在300-1000萬(wàn)元的，20個(gè)工作日之內(nèi)審核完畢;投資在1000-5000萬(wàn)元的，25個(gè)工作日之內(nèi)審核完畢;投資在5000萬(wàn)元以上的，30個(gè)工作日之內(nèi)審核完畢(特大型建設(shè)項(xiàng)目，審核工作日可適當(dāng)延長(zhǎng))。工程預(yù)算審核完畢后，由市審核所統(tǒng)一出具“廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)工程預(yù)算審核結(jié)論書(shū)”，并送達(dá)建設(shè)單位和有關(guān)部門。屬實(shí)行招投標(biāo)工程的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)同時(shí)抄送市招投標(biāo)中心。

第十二條 建設(shè)單位和市工程招投標(biāo)中心收到工程預(yù)算審核結(jié)論書(shū)后，屬投資額在100萬(wàn)元以下或建筑面積在1000平方米以下的建設(shè)項(xiàng)目，由建設(shè)單位組織工程建設(shè);屬投資額在100萬(wàn)元以上或建筑面積在1000平方米以上的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)由市工程招投標(biāo)中心按《廈門市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》實(shí)行工程招標(biāo)投標(biāo)。

第十三條 建設(shè)單位負(fù)責(zé)的工程建設(shè)組織和市招投標(biāo)中心組織的招標(biāo)投標(biāo)，均應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)算(包括標(biāo)底)審核結(jié)論的投資限額內(nèi)進(jìn)行。如有疑義，由有關(guān)各方復(fù)核商定，或由概算批準(zhǔn)部門組織有關(guān)各方研究裁定。

第十四條 市審核所對(duì)在建工程行使撥款簽證和資金使用情況的跟蹤檢查：

(一)撥款簽證。在審核的項(xiàng)目工程預(yù)算投資限額之內(nèi)，市審核所根據(jù)施工建設(shè)情況，按工程進(jìn)度簽證核撥意見(jiàn)，合理控制項(xiàng)目建設(shè)資金的流向、流量。

(二)跟蹤檢查。對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金的流向和流量進(jìn)行跟蹤，檢查工程預(yù)算執(zhí)行情況，合理控制工程造價(jià);并向有關(guān)部門和單位反饋跟蹤檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出意見(jiàn)和建議。

第三章 工程決算審核

第十五條 工程結(jié)算是工程竣工決算的重要依據(jù)，工程建設(shè)期間，建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度和施工建設(shè)實(shí)際情況，按照“按月支付、分次辦理、中間結(jié)算、竣工后結(jié)清(工程預(yù)算實(shí)行一次性包干的，可按月結(jié)算一次)”的辦法，與施工單位辦理工程結(jié)算。

第十六條 施工單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際完成的工程量編制已完工程月報(bào)表，填報(bào)“工程價(jià)款結(jié)算帳單”，經(jīng)建設(shè)單位審查簽證后，送市審核所審核。

第十七條 建設(shè)項(xiàng)目所需材料、設(shè)備等，由施工單位采購(gòu)的，建設(shè)單位與施工單位簽訂工程合同，必須遵循以下原則：

(一)建設(shè)項(xiàng)目工程投資在100萬(wàn)元以內(nèi)的(不含“三材”及特殊貴重材料的價(jià)差)，預(yù)付備料款的比例應(yīng)控制在工程預(yù)算總價(jià)的50%之內(nèi)，工程進(jìn)度款按應(yīng)付工程款的50%撥付。

(二)建設(shè)項(xiàng)目工程投資在100萬(wàn)元以上的(不含“三材”及特殊貴重材料的價(jià)差)，預(yù)付備料款的比例應(yīng)控制在當(dāng)年工作量的25%之內(nèi)，工程進(jìn)度款在完成工程進(jìn)度50%以內(nèi)的，按實(shí)撥付，超過(guò)50%的，按應(yīng)付工程款的50%撥付。

(三)預(yù)算包干工程和招標(biāo)工程，其“三材”及特殊貴重材料超過(guò)預(yù)算價(jià)格的價(jià)差款，可按季、半年或一年加權(quán)平均計(jì)算，經(jīng)市審核所審核后予以撥付。

(四)未實(shí)行預(yù)算包干的工程，其“三材”及特殊貴重材料超過(guò)預(yù)算價(jià)格的價(jià)差款，可按月計(jì)算，按季審核撥付。

建設(shè)單位未簽訂工程承包合同的，不得預(yù)付備料款。

第十八條 工程竣工決算之前，財(cái)政部門撥付的工程款應(yīng)控制在預(yù)算總價(jià)的95%之內(nèi)，建設(shè)單位支付給施工單位的工程款，必須控制在預(yù)算總價(jià)的90%之內(nèi)，其余部分待按規(guī)定辦理工程竣工決算后進(jìn)行清算。

第十九條 工程竣工驗(yàn)收后，建設(shè)單位必須及時(shí)辦理竣工決算，并做到竣工文件資料完整、齊全、有效，手續(xù)完備。

工程竣工決算文件資料主要包括：工程竣工圖、決算書(shū)、工程建設(shè)有關(guān)合同、開(kāi)工報(bào)告、工程監(jiān)理報(bào)告、設(shè)計(jì)變更情況報(bào)告及其批準(zhǔn)文件、竣工驗(yàn)收證明、建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)簽證等。

第二十條 建設(shè)單位在工程竣工驗(yàn)收后，應(yīng)按規(guī)定時(shí)間，將審查簽證后完整齊全的竣工決算文件資料送市審核所審核。建設(shè)項(xiàng)目投資在300萬(wàn)元以內(nèi)的，須在30日以內(nèi)報(bào)送;投資在300-1000萬(wàn)元的，須在35日以內(nèi)報(bào)送;投資在1000-5000萬(wàn)元的，須在40日以內(nèi)報(bào)送;投資在5000萬(wàn)元以上的，須在45日以內(nèi)報(bào)送。市審核所在接到建設(shè)單位送審的竣工決算資料后，在30個(gè)工作日之內(nèi)審核完畢，并出具“廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)工程決算審核結(jié)論書(shū)”，送有關(guān)單位和部門。

財(cái)政部門接到“廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)工程決算審核結(jié)論書(shū)”后，在3個(gè)月內(nèi)辦理建設(shè)項(xiàng)目工程資金尾款清算及財(cái)務(wù)決算。建設(shè)單位按審核后的工程決算數(shù)預(yù)留5%作為工程保修維護(hù)費(fèi)用

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第三篇：廈財(cái)基 (2002) 41號(hào)—廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目工程竣工財(cái)務(wù)決算審核審批管理暫行辦法

廈門市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目工程竣工財(cái)務(wù)決審核審

批管理暫行辦法》

2002年07月16日

廈財(cái)基[2002]41號(hào)

廈門市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目工程竣工財(cái)務(wù)決算審核審批管理暫行辦法》的通知 各區(qū)財(cái)政局、各開(kāi)發(fā)區(qū)、各有關(guān)建設(shè)單位：

根據(jù)國(guó)家基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定及我市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目資金管理辦法，為進(jìn)一步規(guī)范我市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批制度，我局特制定《廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目工程竣工財(cái)務(wù)決算審核審批管理暫行辦法》，現(xiàn)已印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。廈門市財(cái)政局

二OO二年七月十六日

抄送：財(cái)政部經(jīng)濟(jì)建設(shè)司，市府辦，市審計(jì)局，市工程預(yù)

決算審核所。

廈門市財(cái)政局 2002年7月18日印發(fā)

廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目工程竣工財(cái)務(wù)決算審

核審批管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審核審批制度，加強(qiáng)基本建設(shè)資金的決算及財(cái)務(wù)管理，提高基本建設(shè)資金的使用效益，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 財(cái)政部門負(fù)責(zé)本市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目工程竣工財(cái)務(wù)決算審核審批工作。統(tǒng)一出具工程竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)文件，作為交付使用資產(chǎn)價(jià)值及核銷基本建設(shè)投資的依據(jù)。

第三條 財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目的范圍及工程竣工決算審核管理辦法按照廈府[1997]綜132號(hào)《廈門市人民政府頒布〈廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)決算審核管理暫行辦法〉的通知》執(zhí)行。

第二章 工程竣工財(cái)務(wù)決算審核

第四條 建設(shè)單位在工程竣工驗(yàn)收后，辦理工程實(shí)物資產(chǎn)交付使用手續(xù)，建立交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表，在收到市審核所出具完整齊全的“廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目工程決算審核結(jié)論書(shū)”后15日內(nèi)，建設(shè)單位必須向財(cái)政基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送該工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算資料。

第五條 向財(cái)政基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送有關(guān)工程竣工財(cái)務(wù)決算資料，包括：

1、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表；

2、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)；

3、廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)工程決算審核結(jié)論書(shū)；

4、工程項(xiàng)目點(diǎn)交清單及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)移交清單；

5、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、蕘質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、前期工作費(fèi)等各項(xiàng)間接費(fèi)用的合同、發(fā)票；

6、借款利息計(jì)算清單；

7、工程管理費(fèi)計(jì)提及支出有關(guān)單據(jù)；

8、工程成本總表及其明細(xì)表；

9項(xiàng)目資金來(lái)源清單及銀行賬單；

10、與工程相關(guān)的文件、資料等。

第六條 工程竣工財(cái)務(wù)決算審核的基本步驟與要求：

（一）決算審核受理。財(cái)政部門在收到建設(shè)單位按照第五條規(guī)定提供完整齊全的工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)審資料后，正式受理。

（二）制定方案。財(cái)政部門組織決算小組并制定具體的核查工作方案。

（三）組織審查。按照審核工作方案組織初審并確定審查重點(diǎn)，深入現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地調(diào)查核實(shí)。

（四）審核結(jié)論。根據(jù)審核情況作出審核結(jié)論，下達(dá)審核報(bào)告書(shū)。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向有關(guān)部門提出意見(jiàn)和建議。

第七條 審核的主要內(nèi)容包括：

1、竣工財(cái)務(wù)決算資料是否齊全，編制依據(jù)是否符合國(guó)家規(guī)定；

2、項(xiàng)目是否按照批準(zhǔn)概算執(zhí)行，有無(wú)提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大規(guī)模；

3、重大設(shè)計(jì)變更是否合理，審批手續(xù)是否完備；

4、工程間接費(fèi)用計(jì)算是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備；

5、工程管理費(fèi)用計(jì)提及使用是否符合廈財(cái)基[1997]01號(hào)、[2002]39號(hào)關(guān)于財(cái)政性投融資項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)計(jì)取使用有關(guān)規(guī)定；

6、審核交付使用財(cái)產(chǎn)是否符合條件；

7、核實(shí)項(xiàng)目從籌建到竣工、交付使用的全部費(fèi)用；

8、審定項(xiàng)目總結(jié)算造價(jià)；

9、核實(shí)項(xiàng)目資金來(lái)源、資金使用及資金結(jié)余情況；

10、核實(shí)基建收入及投資包干結(jié)余資金；

11、審核項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性。

第八條 因核實(shí)項(xiàng)目?jī)?nèi)容需要，財(cái)務(wù)決算小組有權(quán)隨時(shí)查閱建設(shè)單位該工程項(xiàng)目的有關(guān)財(cái)務(wù)憑證、賬薄、報(bào)表，必要時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查取證；

第九條 財(cái)務(wù)決算小組審核完畢，出具“廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告書(shū)”，送財(cái)政部門審批。

第十條 審核報(bào)告書(shū)包括報(bào)告正文及附注兩部分。報(bào)告正文必須說(shuō)明審計(jì)目的及審計(jì)結(jié)果，每個(gè)審計(jì)結(jié)論的依據(jù)詳細(xì)說(shuō)明列為附件附后，并附審核無(wú)誤的工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。附注必須說(shuō)明審計(jì)范圍、審計(jì)方法、被審工程項(xiàng)目及建設(shè)單位概況。與該工程相關(guān)的文件資料作為附件附后。

第三章 工程竣工財(cái)務(wù)決算審批

第十一條 財(cái)政部門接到報(bào)送的“廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告書(shū)”后，對(duì)該結(jié)論書(shū)的工程總造價(jià)、資金來(lái)源、結(jié)余資金等進(jìn)行程序性、合規(guī)性審查，于30個(gè)工作日內(nèi)出具審批文件。

第四章 核銷基建支出

第十二條 建設(shè)單位接到竣工財(cái)務(wù)決算審批文件后，必須于3個(gè)月內(nèi)按照審批的工程總造價(jià)辦理賬面財(cái)產(chǎn)移交（或形成固定資產(chǎn)）及核銷基建支出的賬務(wù)處理，并辦理建設(shè)項(xiàng)目工程資金尾款清算，把財(cái)政投

資結(jié)余資金上繳財(cái)政部門專門設(shè)立的建設(shè)專項(xiàng)戶頭。

第十三條 工程財(cái)產(chǎn)接收單位必須按照審批的工程總造價(jià)及財(cái)產(chǎn)移交清單及時(shí)辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，形成固定資產(chǎn)，進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。

第五章 責(zé)任及處理

第十四條 建設(shè)單位拒報(bào)或無(wú)故拖延報(bào)送審核資料的，或接竣工決算批文后不按時(shí)清理、上繳結(jié)余資金，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理的，追究單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第十五條 因過(guò)失或故意提供不實(shí)或內(nèi)容虛假的審查內(nèi)容，依法追究有關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。

第十六條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全管理制度，保證審核結(jié)果的真實(shí)與準(zhǔn)確。財(cái)政部門及審核機(jī)構(gòu)的工作人員玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予行政處分或追究刑事責(zé)任。

第六章 附則

第十七條 本辦法由市財(cái)政行政主管部門負(fù)責(zé)解釋。各區(qū)參照?qǐng)?zhí)行。第十八條 本辦法自頒布之日起施行。

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