第一篇：財務資金管理的制度

財務資金管理的制度

為嚴格控制公司費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節約的原則，根據公司財務資金管理的有關規定，制定本制度。

本制度中所稱費用是指公司生產、行政、營銷等管理費用，其中包括管理費用、營業費用。

管理費用：是指公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，具體包括：工資、福利、交通費、租賃費、業務招待費、保險費、差旅費、辦公費、培訓費、宣傳費、書刊費、通訊費、與汽車有關費用、水電費、其他管理費用。

營業費用：是指公司在銷售產品提供勞務等日常經營過程中發生各項費用以及專設銷售機構的各項費用。包括：工資及工資性支出、修理費、辦公費、通訊費、差旅費、運輸費；裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費、物料消耗、售后服務費、及其他與銷售有關的費用。

本制度適用對象為公司所有部門、工廠和人員。

一、請款流程

1、請款：經辦人根據專項費用事務需要填寫《用款申請單》或《備用金借款單》，按審批權限條款規定報部門負責人確認。

2、審核：經辦人將經部門確認后的《用款申請單》或《備用金借款單》按審批權限條款規定送交財務負責人審核。

3、批準：經辦人將經審核后的《用款申請單》或《備用金借款單》按審批權限條款規定送交相關領導批準。

4、支出：由出納根據批準后的《用款申請單》或《備用金借款單》，向經辦人支付款項，同時經辦人須在《用款申請單》或《備用金借款單》上簽字。

5、請款5000元以上的大額備用金須提前一天通知財務部。

6、管理部門公務較多的人員可實行定額備用金。報銷時可不抵借支，直接支取現金。

7、備用金借支人須在公務完畢后5個工作日內到財務部結清備用金，實行定額備用金的借支人須每3個月結清一次。原則上借支人必須按規定時限及時結清備用金，前款不清后款不借。如情況特殊，必須報請公司總經理或工廠廠長批復，依批復意見處理。

8、每年12月31日前，除12月下旬借支外其余所有個人借支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

9、《付款申請單》、《備用金借款單》是財務賬務處理的依據之一，除當日借支當日歸還的以外，報銷費用時《備用金借款單》不予退還；歸還多借備用金時，由往來帳會計開具收據給報銷者本人，請款單也不予歸還，收據須妥善保管備查。

10、備用金是為保證公務需要而設，因私不得借支備用金。

二、費用報銷程序

（一）、報銷流程

1、報銷：報銷人自行粘貼票據并填制費用《報銷單》或《差旅費報銷單》，按

審批權限條款規定報上級確認。

2、審核：報銷人將經上級桷認后的《報銷單》或《差旅費報銷單》按審批權限規定送交財務部門審核。

3、批準：報銷人將經財務審核后的《報銷單》或《差旅費報銷單》按審批權限規定送交相關領導批準。

4、支出：由出納根據批準后的報銷憑證，向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款往來帳會計須向報銷人開具收據，《借款單》不予退回；報銷人領取報銷款項須在《報銷單》上簽字。

（二）、對原始票據的要求

1、所有票據：必須是合法的正式發票。

2、特殊情況：收據（財政票據除外）及白條不予報銷。

3、撕票：當事人必須于票面注明車號車牌、起止時間和地點（市內短途除外），并經工廠廠長、總經理（總部）核準簽字方予報銷。

4、罰款單據：公務中因個人原因違章的罰款單據不予報銷。

5、發生的住宿、采購物料等費用必須注明公司名稱，如發生填報有誤，因此造成公司損失當事人需承擔50%的責任。

6、原始票據的粘貼：交通票據等小票據的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間須留出一定間隔距離，票據較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

7、原始票據必須按交通票據、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。

8、除交通票據外的其他票據，報銷人須在每張票據正面空白處注明票據金額開支的用途并簽名。

9、不符合上述規定要求的報銷單據，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。

（三）、費用報銷后，由財務部記入相關費用明細科目。

三、審批權限

1、備用金借支和費用的報銷金額在1000元（含本數）以下的，總部各部門：由部門負責人確認，財務部長審核，公司總經理簽字批準在總部借支或報銷。各工廠：由工廠部門負責人確認，工廠財務主管審核，工廠廠長簽字批準在工廠借支或報銷。

2、備用金借支和費用的報銷金額在1000元以上的，總部各部門：由部門負責人確認，財務部部長審核，公司總經理簽字批準在總部借支或報銷。各工廠：工廠部門負責人確認，工廠財務主管審核，報公司總經理審批后在工廠辦理。

3、董事長、公司部門負責人、工工廠長的備用金借支和費用報銷，由主管副總確認，財務部部長審核，公司總經理審批。

4、副董事長、總經理的費用報銷由主辦會計簽字審核后，報報董事長審批。

5、對5000元以上的單筆開支應由用款單位或部門附用款說明，特別是用于設備維修、購買維修配件的應同時由通科技改部出具設備事故分析報告。由通能公司財務部審核，公司總經理批準。

四、出差補貼標準

1、出差是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區履行公務，并根據本制度的規定享受相應標準的出差補貼、伙食補貼和交通補貼。

2、公司員工出差應嚴格履行報批手續，未經批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發生的旅差費均由其本人自行承擔，公司不予報銷。

3、公司各部門應嚴格控制出差人數，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告，對因公出差人員，按相應標準報銷出差費用。

4、有關標準

1）出差是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區履行公務，并根據本制度的規定享受相應標準的出差補貼、伙食補貼和交通補貼。

2）公司員工出差應嚴格履行報批手續，未經批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發生的旅差費均由其本人自行承擔，公司不予報銷。

3）公司各部門應嚴格控制出差人數，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告，對因公出差人員，按相應標準報銷出差費用。

（1）長途出差交通工具乘坐標準

（2）兼職人員補貼歸口在相應專職公司領取，不重復享受補貼。有關報銷標準：按相文件執行。

5、相關事項說明

1）在途期間以正午12點為界，出發起程在12點以前、返程到達在12點以后（以正常交通時間為準）按一天計算，其他按半天計算。

2）出差乘坐火車從晚上8點到次日早晨7點之間超過6小時，或連續乘車超過12小時的，可報銷火車硬座或硬臥票（如乘坐火車硬座或長途汽車可安火車硬座或長途汽車票價的30%享受硬座補貼）火車乘坐輪船可報銷三等或四等艙位票；沒有特殊情況不得乘坐軟臥或飛機，確需乘坐時必須經公司副總經領導批準。3）出差人員當日有招待費發票的，當日不計算伙食補貼；當日有出租車票的，當日不計算交通補貼。招待費發票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由及相關人員，招待費發票未注明日期的，一張招待費發票視同一天發生招待費并不予計算伙食補貼；需要乘坐出租車必須向部門負責人請示批準，報銷時出租車票必須注明往返地點及用車事由，并經部門負責人二次簽字，乘坐出租車的不予計算交通補貼。

4）出差人員交通費用報銷原則上起、返程必須有電腦票；住宿費用報銷需注明日期與時間，當日正午12點遞延6小時內需起程的必須退房。

5）出差人員的交通住宿費用在標準內據實報銷，超支部分自理。但參加包括住宿、市內交通與生活費用在內的會議和由邀請方承擔費用的會議，不享受任何補助。

6）公司員工隨同主管及以上級人員一同出差，其住宿標準可按主管及以上級人員相應標準執行；公司員工隨同總經理一同出差，原則上不予發放伙食補貼和交通補貼；兩人同住只能一人報銷。

7）考慮到全國各地實際情況的不同，為避免因住宿標準局限性給出差帶來困難，不利于工作開展，給公司形象帶來負面影響及增加個人負擔，若因情況特殊，須報請廠長、總監或副總審核、總經理批準方可允許按實報銷。

8）司機帶車出差且當天不能返回的，實行每天住宿、生活補貼，不享受交通補貼，標準參見一般員工包干標準。

9）公司員工非因公需要繞行的，只能報銷直達票價，差額自負，期間不享受伙食補貼、住宿補貼和交通補貼。

6、相關表單

1）付款申請單、專項用款申請單 2）報銷憑證審批單 3）差旅費報銷審批單

4）入帳憑證審批單

第二篇：財務管理制度,資金審批制度,報銷制度

公司財務管理制度

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回貨款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付項目、設備、材料款項；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。

4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

第一章 現金的管理

嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額2000元，超出限額部分要及時送存銀行。嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，財務人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

現金收款包括:1.現金支票提取現金。因為與銀行提取現金的付款憑證重復，只編寫銀行付款記賬憑證，并按此憑證登記現金日記賬。

2.現金賬戶提取現金。編寫現金收款記賬憑證，然后登記現金日記賬。3.收取貨款（主營業務收入）。收取客戶零星的貨款，給客戶開具發票或收據。錢款當面點清，過后出現問題財務人員自行負責。金額超過2000元以上當天及時存入銀行，不能放公司過夜。按發票或收據編寫收款記賬憑證，然后登記現金日記賬 4.營業外收入（服務費、收取一些賠償款、處置廢舊物品收入）編寫收款記賬憑證，然后登記現金日記賬

5.收取的其他應收款（代墊的保險費，公積金，其他代墊的現金）編寫收款記賬憑證，然后登記

現金收款流程

根據開具的收據（發票）收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據（發票）上簽字并加蓋財務結算章——→將收據第②聯（或發票聯）給交款人——→憑記賬聯編寫記賬憑證——→登記現金日記流水賬----登記總賬

現金付款包括：1.現金支付貨款.2.現金支付管理費用:①員工工資

②報銷費用（公交費用，快遞費，運輸費

辦公用品，招待費，餐費，電話費，差旅費，汽油費，打車費）

3.記賬費 4.借款 5.信用卡還款

現金付款流程

（1）現金支付貨款

審核采購傳來的領導審核通過的貨款支出憑證與原始憑證（入庫單和收據）一致------檢查并督促領款人簽名——→據支出憑證上金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現金日記賬——→將支出憑證及時傳主管復核--------登記總賬

（2）費用報銷

審核領導審核通過現金支出憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據費用報銷單金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現金日記賬——→將費用支出憑證及時傳主管復核--------登記總賬

（3）工資、福利費發放

憑人力資源部開具的領導審核簽字的支出憑證付款（需以現金形式發放的獎金和津貼等款項）——→在支出憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現金日記賬---將費用支出憑證及時傳主管復核--------登記總賬

（4）其他現金付款流程

審核領導審核通過的現金支出憑證金額是否準確——→檢查并督促領款人簽名——→據支出憑證上的金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現金日記賬——→將支出憑證及時傳主管復核--------登記總賬

第二章 銀行存款的管理

1.加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

2.財務人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。3.保管好財務印章，空白支票，不得隨意亂放。

4.作廢的支票，需蓋“作廢”戳記，粘貼與該同一號碼的存根上，并保存5年。5.定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表。

6.銀行收款包括：①收取支票。從客戶那取回支票，分清含稅和未稅賬戶，避免張冠李戴，按照支票填寫相對應的賬戶進賬單，一般情況下應該當天及時入進銀行，如遇特殊情況，應當最晚在取回支票的第二天上午9：:30之前入到銀行賬戶。

②收取客戶銀行匯款。一般為客戶直接往公司賬戶里匯款，然后及時拿上電子回單卡去銀行查詢款項是否到賬，并打印出回款憑單。根據回單制作記賬憑證，登記銀行日記賬。

銀行收款流程

整理業務部傳來的收貨款支票→核查和填寫對應賬戶的進賬單——→整理從銀行拿回的進賬款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起編寫收款記賬憑證并登記銀行日記賬——→在微機中編制回款登記表—→將回款登記表連同回款單告知銷售

7、銀行付款包括： ①電匯 ②轉賬支票 ③網銀支付 ④銀行托收 ⑤現金支票提取現金 銀行付款流程 ⑴銀行存款支付貨款

根據經理審批簽字后的支出憑證——→審核支出憑證與原始憑證（發票或收據，入庫單）金額是否一致----開具支票（轉賬支票、電匯）——→登記支票使用簿登記本——→將支票、匯票存根粘貼在支出憑證單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉賬”圖章——→制作記賬憑證——→登記銀行日記賬

（2）網銀支付款項

根據采購部傳來的付款計劃----編寫（網銀支付）支出憑證附有（發票或收據入庫單等原始憑證）----經理審核簽字----財務復核--------經理網銀轉賬---銀行領取轉賬回單—記賬憑證---登記銀行日記賬

（3）銀行托收每月稅金，公積金，保險費，根據從銀行回單柜取回的回單編寫記賬憑證—---登記銀行存款日記賬

（4）現金支票提現金

財務編寫支出憑證---經理審核簽字---支票登記簿簽字----編寫銀行付款記賬憑證----登記銀行日記賬

注：①開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

②開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。

③開出的支票必須封抬頭，大寫日期。

④收到的支票如需背書轉讓，事先征得經理同意，并先做一筆收款分錄，再做一筆付款分錄。

第三章 稅務管理

1.每月月初（3日之前）進行抄稅。并從系統里打印出以下報表：專用增值稅發票匯總表、專用發票正數明細表，專用發票廢票明細表，普通發票匯總表，普通發票正數明細表，普通發票負數明細表。每式兩份，分開裝訂。

2.每月月初（10日前）辦理申報納稅和上銀行進行稅務繳納。納稅所帶資料：稅務登記證（副本）中國稅務IC卡,稅控IC卡，增值稅納稅申報表，增值稅納稅申報表附列資料（表一），增值稅納稅申報表附列資料（表二），固定資產進項稅額抵扣情況表，損益表，資產負債表。每式兩份，分開裝訂。3.每月15日前去地稅局進行地稅IC卡授權操作。4.辦理有關的免稅申請及退稅業務。

5.增值稅專用發票，增值稅普通發票，服務型普通發票的申購，開具，保管。

6.統計核算每月增值稅進項稅額，銷項稅額，并按當月的銷售情況合理配置進項稅額抵扣數目。月底（25日）前將抵扣的進項發票錄入抵扣聯系統軟件里上報稅務局，月底打印出稅務局傳來的通知單。

第四章 賬務管理

第一條 往來賬管理

應收帳款的管理：對應收帳款，每月末統計一次應收賬款明細單以及帳齡和清收情況的分析，并上報經理，督促銷售業務部門積極催收應收賬款，避免形成壞帳。

其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫借款單→財務負責人審核→總經理審批---出納付款。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

應付帳款的管理：對應付帳款，每月末統計一次應付賬款明細單以及帳齡和償付情況的分析，并提前上報經理。

其他應付款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫借款單→財務負責人審核→總經理審批---出納付款。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二條 固定資產管理

固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在1000元以上，并且使用期限超過2年的。

固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，行政管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．與經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；

3．運輸工具，為4年；

4．電子設備，為3年。

已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由行政管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。第三條 成本費用管理

成本費用的管理：公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導

加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

成本費用開支范圍包括：主營業務成本（進貨款）、管理費用、其他費用支出等。

（一）主營業務成本：指支付日常經營活動的成本支出。

（二）管理費用包括：職工工資、職工福利費、獎金、社會保險費、住房公積金、、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、快遞費、交通費、招待費、差旅費、辦公用品、房租費、停車費、水電費、全勤獎勵費等其他費用、公司聚會花費等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

（五）其他費用支出：財務費用，賬戶維護費，年檢費，調試費，招聘費等。

第四條 財務報表

財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、利潤表。財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第五條 電子支付系統的管理

企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

資金審批制度

⑴ 所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由行政主管負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。行政主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

⑸ 往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批準；

⑹ 非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

借款管理有關規定及流程

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二)其他臨時借款，如交通費、運輸費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經經理批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

借款流程

(一)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

(二)審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批---財務部領款。

(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

費用報銷制度及流程

（一）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業務招待費、培訓費、資料費，汽油費，公司集體活動花費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

(二)費用報銷的一般規定

1.報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。

2.填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

3.按規定的審批程序報批。審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批----財務部領款

(三)報銷1000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

一．差旅費報銷制度及流程。

（一）費用標準:

職 務

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內交通費用

一般員工

火車硬臥

20元/天

10元/天

部門負責人

火車硬臥

30元/天

20元/天

總經理助理

火車

40元/天

30元/天

總經理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

（二）費用標準的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。

3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

（三）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案）。

4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

二．電話費報銷制度及流程

(一)費用標準

1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，一般員工統一每月25元/月。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、公司人力資源部每月初（12日前）將本月員工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部。

2、財務部通知員工于每月中旬（15日前）按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。

3、財務部按日常費用的審批程序集中辦理員工手機話費報批手續。

4、員工到財務部出納處簽字領款（每月20日前）。

5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

三．交通費報銷制度及流程

(一)費用標準：(1)員工因公需要特別緊急的情況下經總經理同意后方可乘坐出租車，并保存相應的打車發票;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。一般員工每月固定報銷公交費用25元/月。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票(發票)，在車票背面簽經辦人名字，按規定填好《交通費報銷單》。

2.審批:按日常費用審批程序審批。

3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

四．辦公費用，公司集體活動花銷等報銷制度及流程

（一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制辦公用品購置預算，實際購置時填寫購置申請單按一般報銷流程報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

五． 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1.招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

2.培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

(二)報銷流程：

1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

六、工薪福利及相關費用支出制度及流程

工薪福利等支出包括工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）每月5日前由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）總經理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月10日前由財務部通過現金的形式支付工資；（6）每月10之前員工到財務部領工資條和現金工資進行核實。

（二）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請銀行托收支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

（三）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

七． 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三)結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后審批。

(三)財務報銷流程

1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批；（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

八.報銷時間的具體規定

第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務報銷：公司財務部每月15日和25日為財務報銷日。2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。http://

第三篇：商會資金運營與財務管理制度

商會互幫互助部資金運營與財務管理制度

為了更好控制互幫互助部全體理事的資本風險和業務的運營，提高效率，特制定本制度。

一、資金的托管：

1、根據 商會互幫互助部的運營辦法，各理事（股東）的股本金和互幫互助部籌集的資金全部委托托管。

2、資金決定由網上銀行操作。設立二個密碼，其中由托管賬戶 本人一個，互幫互助部執行主任一個。所有的款項付出時，必須經網上銀行2人操作才能支付。托管賬戶 負有資金保管直接責任，互幫互助部執行主任負有資金監管主要責任。

3、所有的款項付出必須按照互幫互助部運營辦法執行。

4、專用往來帳戶開立時，應申請開立款項往來及每天余額手機短信提示功能3-4人，其中：托管賬戶、互幫互助部主任、互幫互助部執行主任、監事長。

5、互幫互助資金為專款專用，嚴格按互幫互助部運營辦法（流程審批使用），任何成員不得違規使用。

6、經上海泰寧商會互幫互助部理事會研究決定，各理事首批股本金應于月 01 日前將款匯入受托管人賬戶。

二、財務帳務管理

1代管和財務結算工作。

2應負責互幫互助部的財務結算、資金的保管、費用的支付，財務的收支等設立專用帳冊，并每月出具財務結算報表。

三、費用的開支審批

1、主要費用名稱：專業人員工資、融資資金利息、銀行費用、接待、招待費用等。

2、審批程序：

①互幫互助部各業務主管費用憑發票由經辦人簽字、分管成員審核、互幫互助部主任審批后報銷。

②互幫互助部各小組費用憑發票由經辦人簽字，各小組組長審核，由互幫互助部主任審批后報銷。

四、互幫互助部薪金規定

1、互幫互助部日常核心管理團隊成員一律不享受工資薪酬。

2、互幫互助部根據業務發展需要可聘請專職運營人員，其薪酬按照上海同行業標準確定。

互幫互助部核心管理成員簽字：

商會互幫互助部

二0一二年二月十九日

第四篇：4、資金使用管理辦法及財務管理制度

吉木薩爾縣中醫醫院專項資金使用

管理辦法

第一章 總則

第一條 為進一步加強和規范吉木薩爾縣中醫醫院衛生專項資金管理，提高資金使用效益，結合我院實際情況，制定醫院衛生專項資金使用管理規定。

第二條 衛生專項資金指中央、省、市級財政為保障群眾健康，促進衛生事業發展，安排的有專門用途的經費。衛生專項資金按項目進行管理（以下簡稱項目資金）。

第三條 衛生專項資金根據項目用途，按照統一分配，分級管理，專款專用，追蹤問效的原則進行分配、管理、使用和考核。按照“誰分配，誰負責；誰使用，誰負責”、“錢隨事走，權責一致”的管理原則，實行資金分配責任制和資金使用責任制。

第四條 衛生專項資金應納入醫院財務統一管理，實行專款專用。

第二章 部門主要職責

第五條 醫院統一負責項目實施和資金使用，主要領導負主要責任，分管領導負直接責任。明確項目執行人員（包括負責人、經辦人），項目執行人員應全面執行項目實施方案，完成項目任務，實現工作目標；定期報送項目實施和資金使用進度統計報表，按照項目實施方案規范使用資金，提供的經費報賬資料應真實、有效；負責項目績效考評。

第六條 使用衛生專項資金應編制項目實施方案和資金分配使用方案。編制項目實施方案應明確項目目標、范圍、內容、任務、執行時間、資金管理、組織管理措施和監督評估要求。編制資金分配使用方案應提出資金分配原則，明確資金使用方向。不得在實施中改變資金用途。項目實施方案和資金分配方案應報送財政局和衛生局審定、備案。

第三章 專項資金的審批

第七條 加強對項目資金的審核，規范使用項目資金，保障項目資金安全和合理有效使用；遵循專款專用的原則，對項目資金單獨設立賬戶或專賬，按、項目、資金類別等進行總分類核算和明細分類核算；應明確項目財務管理人員（包括負責人、審核人、經辦人），財務人員變動時，應及時辦理交接手續，保證項目經費支出有效和財務管理的連續性。

第八條 項目財務人員應遵照《會計法》、《事業單位會計準則》、《事業單位會計制度》和《醫院財務制度》、《醫院會計制度》等規定，根據衛生專項資金財務管理要求，進行會計核算和會計監督，真實記錄、核算和反映項目資金收支活動，按時編報財務報表；應根據項目實施方案，嚴格審核經費報銷憑據，進行會計核算，做到方法正確、記賬準確、內容完整、符合時限，對違反國家財經法律、法規和規章制度的違規行為有權制止或糾正；協同項目執行人開展項目資金績效考評。

第九條 專項資金按國庫集中支付等相關規定支付和管理，列入專項資金補助的項目，屬于《中華人民共和國政府采購法》和縣級政府采購管理的有關規定范圍的，須嚴格按政府采購制度執行。

第十條 項目資金應用于項目實施方案規定的用途，主要是與項目活動直接相關的設備和藥品費、耗材試劑費、培訓費、文化建設、宣教費、管理費、人工費、工作補助、救治補助和其他等支出。項目經費支出應控制在項目資金預算額度內，嚴格開支標準和審批程序。

第十一條 項目經費使用支付應明確項目方案名稱、、下達資金文號、資金用途和支付額度等；提供的原始憑證必須是國家統一正式收據或發票，且內容完整、清楚；勞務費、講課費、人員費用、工作補助等發放給個人的自制原始憑證，必須有領款人簽字和相關信息；培訓經費開支必須有培訓記錄清單及相關證明文件等；報賬憑據，應有經辦人、審核人、負責人的簽名和簽署日期，負責人簽名應當明確表示是否同意報賬，財務審核票據是否合理合法。

第十二條：專項工作業務經費報銷，經辦人必須在發票上注明每筆支出的事由，部門負責人簽字證實，按報賬審批權限送專項工作領導小組負責人審批簽署意見后，交財務列支。經辦人、部門負責人對支出項目的真實性負責；財務對報銷單據的合規性、審批程序是否符合財務制度負責；專項工作領導小組辦公室負責人對支出的合法性、合理性負責。所有報銷原始憑證，必須內容合法，發票簽章、字跡要清晰，項目填寫齊全，要具備費用開支項目、單位名稱、單價、數量、金額等內容，大小寫相符，不得涂改；否則，財務不予報銷

第四章 監督管理和績效評價

第十三條 衛生專項資金形成的國有資產應納入單位資產管理，嚴格按照規定執行，嚴禁變為私有財產。

第十四條 項目資金必須專款專用，任何單位和個人不得以任何理由和方式截留、擠占和挪用，嚴禁用項目資金支付各種罰款、捐款、贊助、投資和基建等，嚴禁用于發放各種福利支出。第十五條 項目完成后結余資金使用，應按規定的程序辦理。

第十六條 項目完成后，應對項目執行過程及完成結果進行綜合性考核與評價。考評應以國家有關法律法規、政策、項目管理方案和項目資金管理制度等為依據進行，主要內容包括：

（一）項目任務完成情況，包括項目管理方案中規定的工作任務數量和質量等完成情況；

（二）項目組織管理情況，包括各級政府及相關部門對項目的重視程度、組織協調力度、項目管理實施方案的制定與落實等；

（三）項目資金使用和財務管理情況，包括項目資金到位、使用情況，項目資金財務管理制度建設與落實、資金使用的合規性等；

（四）項目實施的效果，包括項目實施所帶來的社會效益、經濟效益以及項目持續影響等；

（五）其他。

第十七條 項目應按要求開展自評和考評工作，定期對本單位項目執行進度、完成質量、項目組織管理、財務狀況及項目成效進行考核、分析；項目完成后，對項目實施情況進行全面績效考評，并提交考評報告。

第十八條 醫院應自覺接受審計、紀檢、監察等部門的監督檢查。

第十九條 對項目資金使用不合規、弄虛作假，截留、挪用、擠占項目資金的，一經發現，應追究有關人員責任，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

專項資金財務管理制度

第一條：為加強對專項資金的監管力度，規范支出，提高資金使用 效益，根據《中華人民共和國預算法》及其實施條例、《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》及其他有關規定，制定本辦法。

第二條：專項資金是指單位為完成專項或特定工作，由上級部門撥付給本單位的專項工作經費補助。專項工作支出一般包括專項業務費支出、專項會議費支出、專項設備購置費支出、專項修繕費支出等。專項業務費開支范圍：管理人員補貼、辦公、水電、郵電、燃料、辦案誤餐費等。

第三條：專項資金的使用和管理

（一）專項資金應嚴格按照批準的用途專款專用，專項、專人審批開支，本著統籌安排，量入為出的原則，由單位財務統一核算。

（二）管理專項資金應設置“專項資金管理臺帳”進行日常管理，要定期對專項工作實施進度和資金使用情況進行專項檢查，加強事前、事中和事后的監督，發現問題，及時糾正。

（三）專項工作完成后，應根據有關要求及時向上級部門報送專項資金使用情況報告。當年不能完成的專項工作，其資金可結轉下年繼續使用。第四條：專項工作業務經費報銷，經辦人必須在發票上注明每筆支出的事由，部門負責人簽字證實，按報賬審批權限送專項工作領導小組辦公室主任、副主任審批簽署意見后，交財務列支。經辦人、部門負責人對支出項目的真實性負責；財務對報銷單據的合規性、審批程序是否符合財務制度負責；專項工作領導小組辦公室主任、副主任對支出的合法性、合理性負責。所有報銷原始憑證，必須內容合法，手寫發票簽章、字跡要清晰，項目填寫齊全，要具備費用開支項目、單位名稱、單價、數量、金額等內容，大小寫相符，不得涂改。否則，財務不予報銷

第五條：專項資金的使用必須和醫院報銷制度相統一必須先預算后實施，否則財務科不予日報賬。

第五篇：資金管理制度

工程款支付制度

1、在資金管理中，要堅持以“項目管理”為核心，“制度建設”為保障的原則，項目資金必須按規定的用途使用，實行單獨帳戶，專款專用，專人負責，專項管理，項目核算。

2、嚴禁截留、挪用、坐支項目資金，嚴禁在項目資金中報銷應屬個人承擔的費用，對項目資金中出現任何違法、違紀行為一經發現，要采取果斷措施加以制止和糾正，情節嚴重的追究單位和有關人員的經濟、行政責任，涉及經濟犯罪的，移交司法部門追究其刑事責任。

3、資金管理實行資金請撥付，依據合同規定施工單位向技術質量監督組遞交付款申請和相關報表，技術質量監督組組織監理、設計進行審查后，報現場指揮部審核確認，最后經項目承擔單位負責人簽字同意后，辦理付款手續。