第一篇：如何辦理一般納稅人資格認定

如何辦理一般納稅人資格認定？

一般納稅人認定申請流程：增值稅納稅人，年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人（是指自稅務登記日起30日內申請的）,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定；

年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的納稅人，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額。稽查查補銷售額和納稅評估調整銷售額計入查補稅款申報當月的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。

下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：

一、個體工商戶以外的其他個人；

二、選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位；

三、選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業。

三、政策依據: 《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）； 《增值稅一般納稅人資格認定管理法》（國家稅務總局令（2010）第022號）； 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第50號令）； 《國家稅務總局關于加強國有糧食購銷企業增值稅管理有關問題的通知》（國稅函（1999）560號）； 《國家稅務總局關于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知》（國稅函（2001）882號）； 《國家稅務總局關于清理簡并納稅人報送涉稅資料有關問題的通知》（國稅函〔2007〕1077號）； 《國家稅務總局關于印發<增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法>的通知》（國稅發〔2010〕40號）； 《國家稅務總局關于<增值稅一般納稅人資格認定管理辦法>政策銜接有關問題的通知》（國稅函〔2010〕137號）； 《國家稅務總局關于明確<增值稅一般納稅人資格認定管理辦法>若干條款處理意見的通知》（國稅函〔2010〕139號）。

四、辦理部門: 機構所在地主管稅務機關

五、納稅人辦理時限: 年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的納稅人，應當在申報期結束后40日（工作日）內向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表》，申請一般納稅人資格認定。納稅人符合業務概述中不辦理一般納稅人資格認定條件的，應當在收到《稅務事項通知書》后10日內向主管稅務機關報送《不認定增值稅一般納稅人申請表》，經認定機關批準后不辦理一般納稅人資格認定。

六、稅務機關辦結時限: bjsx 認定機關應當在主管稅務機關受理申請之日起20日內完成一般納稅人資格認定，并由主管稅務機關制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的納稅人，未在規定期限內申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應當在規定期限結束后20日內制作并送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。

七、辦理地點: 暫時沒有內容!

八、應提供資料: 年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人,在申請一般納稅人資格認定時，應當向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，并提供下列資料: 1.《稅務登記證》副本； 2.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件； 3.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件； 4.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件； 5.國家稅務總局規定的其他有關資料。年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的納稅人，在申請一般納稅人資格認定時，應當向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人申請認定表》。

九、辦事程序:

一、主管稅務機關當場核對納稅人的申請資料，經核對一致且申請資料齊全、符合填列要求的，當場受理，制作《文書受理回執單》，并將有關資料的原件退還納稅人。對申請資料不齊全或者不符合填列要求的，當場告知納稅人需要補正的全部內容；

二、主管稅務機關受理納稅人申請以后，根據需要進行實地查驗，并制作查驗報告；

查驗報告由納稅人法定代表人（負責人或者業主）、稅務查驗人員共同簽字（簽章）確認。實地查驗時，應當有兩名或者兩名以上稅務機關工作人員同時到場。

實地查驗的范圍和方法由各省稅務機關確定并報國家稅務總局備案。

三、認定機關應當自主管稅務機關受理申請之日起20日內完成一般納稅人資格認定，并由主管稅務機關制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。

十、告知文書: 《文書受理回執單》； 《稅務事項通知書》。

十一、其他說明: 下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：

一、個體工商戶以外的其他個人；

二、選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位；

三、選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業。主管稅務機關可以在一定期限內對下列一般納稅人實行納稅輔導期管理：

一、按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第四條的規定新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業；

二、國家稅務總局規定的其他一般納稅人。實行納稅輔導期管理的一般納稅人按照《國家稅務總局關于印發<增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法>的通知》（國稅發〔2010〕40號）執行。農產品征收率和農產品收購票是如何規定？

農產品是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的各種植物、動物的初級產品，購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額＝買價×扣除率。

安徽省一般納稅人農產品收購增值稅管理辦法：

第一章 總 則

第一條 為加強農產品收購業務增值稅管理，堵塞稅收管理漏洞，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發票管理辦法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》等規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的農產品是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的各種植物、動物的初級產品，具體范圍按照《農產品征稅范圍注釋》（財稅字〔1995〕052號）等有關規定執行。第三條 本辦法適用于安徽省范圍內從事農產品收購業務的所有增值稅一般納稅人（以下簡稱收購企業），包括農產品購銷企業和利用農產品為原料的生產、加工企業。

第二章 發票管理

第四條 收購企業第一次發生農產品收購業務需要領購使用安徽省農產品收購專用發票（以下簡稱收購發票）的，應先到主管國稅機關辦理登記，填寫《農產品收購企業基本情況登記表》（見附表1）。

本辦法下發前已領購、使用過收購發票的收購企業，應自接到本辦法之日起30日內，到主管國稅機關辦理登記。

已領購、使用過收購發票的收購企業若生產經營方式發生重大變化，應自發生變化之日起30日內，到主管國稅機關辦理變更登記。

對未按上述規定辦理登記的企業，主管國稅機關不得向其發售收購發票。

第五條 對已辦理登記的收購企業，主管國稅機關應派員到企業進行實地核查，調查核實以下情況：

（一）企業的類型（屬于購銷企業還是生產企業）；

（二）經營的主要產品（或商品）；

（三）有無倉儲場地或設施；

（四）月均收購的農產品數量和金額；

（五）主要購銷渠道；

（六）生產型企業的年設計生產能力；

（七）生產型企業的產品產量；

（八）單位產成品農產品耗用率和投入產出比；

（九）主管國稅機關認為需要實施核查的其他情況。

經核查發現企業實際情況與登記情況不一致或不符合有關政策規定的，主管國稅機關不得向其發售收購發票。

第六條 主管國稅機關應根據收購企業的生產經營規模、收購業務的時間特點，合理核定企業收購發票的版面和月供量。

對一些季節性收購為主的收購企業，應考慮企業生產經營的特殊情況，在企業收購旺季增加其收購發票的月供量，保證企業的生產經營不受影響，待收購旺季結束后再調減其收購發票的月供量。

第七條 主管國稅機關應加強對新辦企業領購收購發票的管理。對初次領購收購發票的小型商貿企業，在第一年內原則上只供應百元版收購發票，且月供量一般不得超過2本（50份）；對初次領購收購發票的生產、加工企業和大中型商貿企業，在第一年內原則上只供應千元版以下（含千元版）收購發票，且月供量一般不得超過４本（100份）。

第八條 主管國稅機關對收購發票實行按月限量供應，即每月發售的收購發票數量應等于收購企業核定的月供量減去企業上月末未使用的空白收購發票數量。對不足1本的手工版本收購發票可按1本發售。

第九條 收購企業因業務量大、確需增加發票領購數量或使用大額收購發票的，必須由縣（區）國家稅務局實地核實后再作調整。

第十條 對商場、超市銷售的農產品，若其不是向農業生產者直接收購的，主管國稅機關不得向其發售收購發票。

第十一條 收購企業必須按照下列要求開具收購發票：

（一）開具對象為農業生產者個人自產的免稅農產品，且收購的農產品屬于《農產品征稅范圍注釋》范圍；

（二）項目填寫齊全、內容真實、不得涂改；

（三）票、物相符，票面金額與支付的貨款金額相符；

（四）全部聯次一次性開具，并加蓋財務印章或發票專用章；

（五）應逐筆開具，不得按多個投售人匯總開具；

（六）應如實填寫投售人居民身份證號碼，收款人應在收購發票上簽署真實姓名。

單筆收購金額在5000元以上（含5000元）的，收購企業應將投售人的身份證復印后與收購發票裝訂在一起備查。（失效）

第十二條 下列情況不得開具收購發票：

（一）從農業生產單位購進其自產的農產品；

（二）向其他企業和個體經營者購進其非自產的農產品。

第十三條 收購發票一律不得跨省使用。

生產、加工企業在本省范圍內跨市、縣收購農產品的，可攜帶空白收購發票外出開具使用；同時應保存好差旅費發票、運費發票或過路（橋）費收據（使用自有車輛運輸收購的農產品）等資料，以備核查。

第十四條 增值稅一般納稅人違反《稅收征管法》和《發票管理辦法》中有關發票管理規定的，主管國稅機關應責令其限期改正，并按照有關規定進行處理。

第三章 納稅申報管理

第十五條 收購企業抵扣農產品進項稅額的有效憑證為“一專票”（即增值稅專用發票），“一稅票”（即海關進口增值稅專用繳款書）和“三普票”（即普通發票、收購發票、稅務機關代開的銷售發票）等。

第十六條 收購企業辦理納稅申報時，應將“三普票”逐份填入《農產品收購業務抵扣清單》（見附件2，以下簡稱清單），隨同“三普票”、《農產品庫存月報表》（見附件3）及其他納稅申報必報資料一并報送給納稅申報窗口。當期未申報抵扣“三普票”進項稅額的，可不報送清單。

第十七條 納稅申報窗口受理收購企業申報后，應按照以下要求進行“一窗式”票表比對。

（一）比對清單與申報表附表2的邏輯關系是否相符；

（二）比對申報附表2與申報表主表的邏輯關系是否相符。

經比對發現企業申報抵扣“三普票”進項稅額但未報送清單或經比對發現納稅申報表主、附表與清單之間邏輯關系不相符的，應按規定的納稅申報業務流程進行處理。

第十八條 納稅申報窗口應在受理收購企業納稅申報的次日，將企業的納稅申報資料轉交主管國稅機關，由稅收管理員進行征后審核。征后審核的內容主要是：

（一）清單與“三普票”是否相符；

（二）收購發票是否按規定開具；

（三）應申請報驗的大宗收購交易是否按規定申請報驗。（失效）

對未按規定開具的收購發票以及未按規定申請報驗的大宗收購交易的收購發票，不予抵扣進項稅額（失效），審核人員應在抵扣憑證上加蓋“不予抵扣”戳記。

經審核發現清單與“三普票”不相符或抵扣憑證不符合抵扣條件的，審核人員應通知企業按規定更正納稅申報。

第十九條 對經案頭審核不能確認是否符合抵扣條件的進項抵扣憑證，稅收管理員應進行實地核查，調查核實以下情況：

（一）企業的磅碼單、入庫單與收購發票是否相符；

（二）企業的現金日記賬、銀行存款日記賬登記的資金流動情況與企業的農產品購銷業務是否相符；

（三）主管國稅機關認為需要核查的其他情況。

經核查發現企業有虛開或偷稅嫌疑的，應立即將相關資料移送稽查部門查處。

第四章 財務核算管理

第二十條 收購企業應建立健全會計核算制度，按規定設置、填制各類賬簿、報表，會計核算的各種記帳憑證和相關原始單證須齊全完整，各類單證需有相關人員的簽名。對收購的農產品，收購企業應按種類或等級設置原材料（庫存商品）明細賬，逐筆登記；同時，應完善內部管理制度，過磅、檢驗、入庫、出庫、盤存等各環節須由專人負責，交接手續清晰。

第二十一條 收購企業應加強貨幣資金核算管理，嚴格遵守《現金管理條例》的規定，完善貨款結算制度。銷售回籠資金應通過銀行轉帳結算。下列收購業務應通過銀行支付貨款：

（一）向農產品生產單位和農產品經營單位購進的農產品；

（二）向個體經營者購進的農產品（可使用現金支票）；

（三）單筆收購金額在20000元以上的大額收購業務（可使用現金支票）。（失效）

第二十二條 收購企業應建立農產品盤庫制度，每年至少對庫存的農產品盤點一次，并將盤點情況報主管國稅機關備案。盤存時，收購企業應重點核對倉庫實物賬記載的農產品入庫、發出與原材料（庫存商品）明細賬是否一致，庫存農產品、在產品、產成品帳面數與實際盤存數是否一致。

第五章 日常監控管理

第二十三條 主管國稅機關應建立大宗貨物現場查驗制度。收購企業發生以下收購業務的，必須通知稅收管理員到場進行查驗：

（一）年應稅銷售額超過1億元的企業發生的單筆收購金額在100000元以上的大額收購業務；

（二）年應稅銷售額低于1億元的企業發生的單筆收購金額在50000元以上的大額收購業務。

查驗后，稅企雙方應共同在《農產品大宗貨物查驗備案表》（見附件4）上簽字確認。（失效）

第二十四條 主管國稅機關應建立農產品預約定耗制度。收購企業應提出書面申請，報送《農產品加工預約定耗申報表》（見附件5）等資料，主管國稅機關應在企業申請的基礎上，調查測算農產品加工企業單位產品的正常耗用比例，稅企雙方將其作為約定的農產品定耗。主管國稅機關應根據預約定耗來監控收購企業農產品的投入和產出（具體業務流程詳見附件6）。

第二十五條 主管國稅機關應加強與當地財政、統計、糧食、公安等部門的聯系，利用農業生產者的田畝承包大冊、農作物品種、產量、家禽出欄等數字核實收購業務的真實性，利用公安部門戶籍底冊信息核實投售人身份的真實性。

第六章 納稅評估

第二十六條 主管國稅機關應將下列收購企業列為重點監控對象，按規定實施納稅評估：

（一）違反本辦法第二十一條規定的；

（二）農產品月收購金額超過去年同期30%的；

（三）收購價格超過評估期市場同類同等級農產品價格10%的；

（四）常年收購的生產、加工企業連續三個月零、負申報或者稅負低于正常峰值的；

（五）主管國稅機關認為需要實施評估的其他企業。

第二十七條 主管國稅機關應根據企業納稅申報、發票使用及生產經營情況對重點監控對象開展納稅評估。評估的主要內容為：

（一）納稅申報情況；

（二）農產品收購情況；

（三）收購發票、增值稅專用發票和普通發票使用情況；

（四）農產品耗用與產成品的投入產出比情況；

（五）農產品銷售及產成品銷售情況；

（六）資金往來情況；

（七）其他情況。

第二十八條 主管國稅機關要運用“以進控銷”、“以銷控購”等多種方法，開展納稅評估，分析農產品收購企業是否如實反映銷售收入，農產品收購是否真實，是否存在滯后申報銷售收入、提前抵扣進項稅額或虛開收購發票抵扣進項稅額等問題。

（一）通過收購價格與市場同期或同行業價格比較，判斷是否存在虛增收購價格問題。

（二）通過當期開票數量、金額與當期現金、銀行存款增減變化比較，判斷有無無貨交易虛開收購發票問題。

（三）通過對過路（橋）費、運費結算單據等資料的分析，判斷企業收購業務的真實性，同時運用相關運費標準做比較，判斷企業是否存在將運費并入收購金額多抵扣進項稅額問題。

（四）根據企業期末的在產品、產成品數量和稅企雙方約定的農產品定耗，測算企業當期耗用的農產品數量，并以測算的耗用量加期末農產品庫存數量再減期初庫存數量，判斷企業當期的農產品收購數量是否屬實，是否存在虛增收購數量、虛報進項稅額的問題。具體計算公式為：

評估期農產品耗用總量=∑（評估期在產品各環節期末數量×在產品各環節耗用率）+（評估期產成品期末總數量×產成品耗用率）

評估期農產品收購數量＝評估期農產品耗用總量+評估期農產品期末庫存數量-農產品期初庫存數量

（五）根據當期原材料的實際耗用量與產成品的投入產出率，測算當期產成品的產量，并以測算的當期產量加產成品期初庫存數量再減期末庫存數量，判斷企業當期的產成品銷售數量是否屬實，是否存在瞞報或少報銷售數量、少報銷售收入的問題。具體計算公式為：

評估期應稅銷售收入=∑(評估期某產品銷售數量×評估期某產品銷售單價)

評估期某產品銷售數量=∑(評估期期初庫存某產品數量十評估期生產某產品數量—評估期期末庫存某產品數量)

評估期生產某產品數量=∑(評估期投入該產品耗用原材料數量×投入產出率)

評估期投入原材料數量=∑(評估期期初庫存原材料數量+評估期購進原材料數量—評估期期末庫存原材料數量)

（六）主管國稅機關認為需要分析的其他內容。

第二十九條 日常監控或納稅評估中發現收購企業有虛構收購業務、偷稅嫌疑的，主管國稅機關應及時將相關資料移交稽查部門查處。

第七章 附 則

第三十條 主管國稅機關應將收購企業日常征管過程中形成的表、證、單、書，裝入戶管資料備查。

第三十一條 本辦法由安徽省國家稅務局負責解釋。

第三十二條 本辦法下發后，此前省局有關規定與本辦法不一致的，一律按本辦法執行。

第二篇：一般納稅人資格認定（定稿）

根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）的相關規定，納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，按照下列程序辦理一般納稅人資格認定：

（一）納稅人應當在申報期結束后40日（工作日，下同）內向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表》（見附件1，以下簡稱申請表），申請一般納稅人資格認定。

（二）認定機關應當在主管稅務機關受理申請之日起20日內完成一般納稅人資格認定，并由主管稅務機關制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。

（三）納稅人未在規定期限內申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應當在規定期限結束后20日內制作并送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。

納稅人年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，按照下列程序辦理一般納稅人資格認定：

（一）納稅人應當向主管稅務機關填報申請表，并提供下列資料：

1.《稅務登記證》副本；

2.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；

3.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件；

4.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件；

5.國家稅務總局規定的其他有關資料。

（二）主管稅務機關應當當場核對納稅人的申請資料，經核對一致且申請資料齊全、符合填列要求的，當場受理，制作《文書受理回執單》，并將有關資料的原件退還納稅人。

對申請資料不齊全或者不符合填列要求的，應當當場告知納稅人需要補正的全部內容。

（三）主管稅務機關受理納稅人申請以后，根據需要進行實地查驗，并制作查驗報告。

查驗報告由納稅人法定代表人（負責人或者業主）、稅務查驗人員共同簽字（簽章）確認。實地查驗時，應當有兩名或者兩名以上稅務機關工作人員同時到場。

實地查驗的范圍和方法由各省稅務機關確定并報國家稅務總局備案。

（四）認定機關應當自主管稅務機關受理申請之日起20日內完成一般納稅人資格認定，并由主管稅務機關制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人

第三篇：申請辦理一般納稅人資格認定的納稅人

申請辦理一般納稅人資格認定的納稅人，提交以下基本資料

（一）《增值稅一般納稅人資格認定申請表》（一式兩份）；

（二）營業執照副本原件；

（三）法定代表人（或非法人企業的負責人，個體經營、合伙經營的經營者，下同）身份證復印件提供以下備查資料：

（一）稅務登記證副本原件；

（二）經營場地證明材料（場地屬自有的，須提供產權證明；屬租用的，須提供房屋租賃合同、協議）

（三）法定代表人和財務負責人身份證原件（如外籍人員確實無法提供身份證原件的，可提供復印件）、財務人員從業資格證明；

（四）新辦企業需提供具有驗資資格的中介機構出具的驗資報告原件；

（五）股東（或出資人，下同）證明（如股東為單位的，應提供國稅稅務登記證或其他相關證件復印件；如股東為自然人的，應提供占10%以上股份的股東身份證復印件或其他相關身份證明復印件）；

（六）所有開戶銀行賬戶、賬號的證明材料；

（七）相關會計賬冊和憑證原件，包括：總帳、分類賬、銷售明細賬、存貨明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、應交稅明細賬、資金往來帳，原材料和商品出入庫單據、運費憑證、水電等費用憑證；

（八）按照本辦法規定可以以預計銷售額進行一般納稅人資格認定申請的（商貿零售企業除外），應提供購銷合同原件及公證資料，或者書面意向及供貨企業證明；

（九）分支機構申請認定的，應同時提供總機構一般納稅人資格認定批復書；

（十）出口企業應提供由商務部或其授權的地方對外貿易主管部門加蓋備案登記專用章的有效《對外貿易經營者備案表》，以及購銷合同或書面申請意向及供貨企業證明；

（十一）從事鹽業批發的納稅人以及具備國有糧食收儲企業資格的國有糧食收儲企業還應該提供有關部門出具的證明材料。

上述備查資料若稅務機關在自有資料庫中可以查到，無需復印留底；如果自有資料庫中沒有或者資料內容已變更，由稅務人員在實地審核時將復印件帶回、存檔。

納稅人中分支機構不在同一縣（市），右均符合一般納稅人條件的，應分別向其機構所在地主管國稅機關申請辦理一般納稅人資格認定手續。

一般納稅人資格申請程序:

企業到主管國稅機關填報《增值稅一般納稅人資格通用申請書》（簡稱《申請書》，附件一）二份。申請資格認定的同時附送以下資料：

1、稅務登記證副本。

2、經營場地資料（房產證或租賃合同或其他業主出具的可使用場地證明）。

3、分支機構申請認定時，應同時提供總機構增值稅一般納稅人認定批復書，以及總機構確認其為統一核算分支機構的證明材料。

4、進出口企業、鹽業批發企業、成品油零售加油站、小型水電經銷企業應提供有關部門出具的批準其從事相應業務的證明材料。

5、新辦企業提供與預測銷售相關的的證明資料，如合同、協議或銷售意向等。

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1、企業所得稅目前有兩種征收方式：查帳征收與核定應稅所得率征收。

查帳征收：適用財務會計核算規范的企業，按收入減成本費用后的利潤找適用稅率，計算繳納企業所得稅。

核定應稅所得率征收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業適用。

2、查帳征收與核定應稅所得率征收，關鍵是看你的利潤率與核定應稅所得率誰高，如果是利潤率高，實行核定應稅所得率征收就會少繳稅，否則就會多繳稅。比如：你經營收入100

萬元，成本費用50萬元，流轉環節稅金10萬元，利潤率為40%，假如核定應稅所得率為25%：查帳征收的企業所得稅=（收入-成本費用-流轉環節稅金）*稅率=（100-40-10）*33%=13.2萬元；

核定應稅所得率征收的企業所得稅=收入*核定應稅所得率*稅率=100*25%*33%=8.25萬元；兩者相差4.95萬元，主要就是取決于你的利潤率40%高于核定應稅所得率25%的原因。

3、如果你們財務核算制度不鍵全，不能正確核算成本費用的，稅務部門肯定是要實行核定應稅所得率方式征收。如果你們的利潤率低于核定應稅所得率的話，建議按規定做好財務會計核算工作，爭取查帳征收（可以少繳稅），否則實行核定應稅所得率方式征收對你們有利 代征就是估計個數給你，多了少了都這些，如果你的業務多你當然劃算，如果實際業務少，收入少，合不上那么多稅，就不劃算了。

查帳征收就是按照你的實際銷售核稅，賣多少交多少！多賣多交，少賣少交，賠本就不交（當然有些稅種必須要交的1、企業所得稅目前有兩種征收方式：查帳征收與核定應稅所得率征收。

查帳征收：適用財務會計核算規范的企業，按收入減成本費用后的利潤找適用稅率，計算繳納企業所得稅。

核定應稅所得率征收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業適用。

2、查帳征收與核定應稅所得率征收，關鍵是看你的利潤率與核定應稅所得率誰高，如果是利潤率高，實行核定應稅所得率征收就會少繳稅，否則就會多繳稅。比如：你經營收入100萬元，成本費用50萬元，流轉環節稅金10萬元，利潤率為40%，假如核定應稅所得率為25%：

查帳征收的企業所得稅=（收入-成本費用-流轉環節稅金）*稅率=（100-40-10）*33%=13.2萬元；

核定應稅所得率征收的企業所得稅=收入*核定應稅所得率*稅率

=100*25%*33%=8.25萬元；

兩者相差4.95萬元，主要就是取決于你的利潤率40%高于核定應稅所得率25%的原因。

3、如果你們財務核算制度不鍵全，不能正確核算成本費用的，稅務部門肯定是要實行核定應稅所得率方式征收。如果你們的利潤率低于核定應稅所得率的話，建議按規定做好財務會計核算工作，爭取查帳征收（可以少繳稅），否則實行核定應稅所得率方式征收對你們有利。

答案補充

你說的代征其實是核定征收企業所得稅.核定征收同查賬征收的區別:簡單地說,核定征收就是不管你企業財務核算情況,是根據國家稅務總局規定的行業利潤水平來征收企業所得稅,而查賬征收是根據企業的核算的應納稅所得額來計算繳納的企業所得稅,沒有應納稅所得額就不用繳納,是比較公平的征收方式,因此,稅務總局鼓勵企業規范財務核算,按照查賬征收方式來征收企業所得稅.一般來說,查帳征收由于你需要聘用相對對的會計人員,會增加工資等成本,你可以根據你單位實際情況,最好是找稅務師咨詢后,采用最合適的方式

簡單一點的告訴你

代征就是估計個數給你，多了少了都這些，如果你的業務多你當然劃算，如果實際業務少，收入少，合不上那么多稅，就不劃算了。

查帳征收就是按照你的實際銷售核稅，賣多少交多少！多賣多交，少賣少交，賠本就不交（當然有些稅種必須要交的）

查賬征收和定額征收這兩種征收方法是針對企業所得稅的。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國所得稅暫行條例》及其實施細則、對納稅人企業所得稅的征收方式，根據不同的情形分別采取查帳征收或核定征收方式。

一、納稅人符合下列情形的應采取查帳征收方式征收企業所得稅：納稅人能根據企業所得稅條例及有關稅收法規、財務會計制度等規定設置賬冊，準確核算收入總額和成本費用，向稅務機關提供真實、準確、完整的納稅資料并正確計算應納稅額，按規定報送納稅資料、履行納稅義務，保管賬簿憑證及有關納稅資料的。

二、納稅人具有下列情形之一的，應采取核定征收方式征收企業所得稅：

一、依照稅收法律法規規定可以不設賬簿的或按照稅收法律法規規定應設置但未設置賬簿的；

二、只能準確核算收入總額，或收入總額能夠查實，但其成本費用支出不能準確核算的；

三、只能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算的；

四、收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向主管稅務機關提供真實、準確、完整納稅資料，難以查實的；

五、賬目設置和核算雖然符合規定，但并未按規定保存有關賬簿、憑證及有關納稅資料的；

六、發生納稅義務，未按照稅收法律法規規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

答案補充

《中華人民共和國企業所得稅法》

第四條 企業所得稅的稅率為25%。

第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

第四篇：xx個體工商戶辦理一般納稅人資格認定須知

個體工商戶辦理一般納稅人資格認定須知

個體工商戶性質的納稅人累計銷售額達到一般納稅人標準，應申請一般納稅人資格認定。首先應向市質量技術監督局申請領取《中華人民共和國組織機構代碼證》，然后到稅務機關按以下程序辦理：

一、向稅務機關提供以下資料辦理納稅人識別號變更

1.變更稅務登記申請表（一式一份）。

2.營業執照原件及復印件。

3.稅務登記證正、副本原件。

4.《中華人民共和國組織機構代碼證》副本原件及復印件。

如果個體工商戶原先是用《中華人民共和國組織機構代碼證》申請稅務登記證的，則不需辦理稅務登記的變更，直接按第二點申請一般納稅人資格。

二、提供以下資料辦理定期定額的取消手續

屬于定期定額（即定稅）征收方式的個體工商戶納稅人需要辦理該手續后，才能按第三點申請一般納稅人資格；如屬于查帳征收方式的個體工商戶納稅人則可直接按第三點申請一般納稅人資格。

1.《終止定期定額征收方式確認表》。

2.《國稅稅務登記證》（副本）。

三、提供以下資料申請一般納稅人資格

《增值稅一般納稅人申請認定表》（一式一份）

四、稅務機關收到納稅人申請辦理一般納稅人資格認定的基本資料后，將在規定時限內進行實地審核，約見相關人員，納稅人須提供以下備查資料：

（一）稅務登記證副本原件。

（二）經營場地證明材料（場地屬自有的，須提供產權證明；屬租用的，須提供房屋租賃合同、協議）。

（三）業主和財務負責人身份證件原件（如外籍人員確實無法提供身份證件原件的，可以提供復印件，業主需提交第二代身份證）、財務人員從業資格證明。

（四）所有開戶銀行賬戶、賬號的證明材料。

（五）相關會計賬冊和憑證原件，包括：總賬、分類賬、銷售明細賬、存貨明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、應交稅金明細賬、資金往來賬，原材料和商品出入庫單據、運費憑據、水電等費用憑據。

上述備查資料若稅務機關在自有資料庫中可以查到，無需復印留底；如果自有資料庫中沒有或者資料內容已變更，由稅務人員在實地審核時將復印件帶回、存檔。

第五篇：如何申請認定一般納稅人資格

如何申請認定一般納稅人資格

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[2006年08月17日]

申請辦理一般納稅人資格認定的納稅人必須按照稅務機關的要求提供完整、準確、真實的資料。

（一）凡具備以下條件之一的納稅人，均應申請認定為一般納稅人：

1.納稅人年增值稅應稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額)達到或超過以下規定標準：①從事貨物生產或提供增值稅應稅勞務的納稅人，或以生產貨物或提供增值稅應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元（含100萬元）以上；②從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元(含180萬元)以上。

上述“以生產貨物或提供增值稅應稅勞務為主”是指增值稅年應稅銷售額中，生產貨物或應稅勞務的銷售額超過50%，批發或零售貨物的銷售額不到50％；

2．具有進出口經營權的納稅人；

3．持有鹽業批發許可證并從事鹽業批發的納稅人；

4．具備國有糧食收儲企業資格的國有糧食收儲企業；

5．從事成品油零售的加油站；

6．經工商部門批準，專門從事廢舊物資經營的；

7.財政部、國家稅務總局規定的其他標準。

（二）凡具備以下條件之一的納稅人，可以申請認定為一般納稅人：

1．從事貨物生產或提供增值稅應稅勞務，或以生產貨物或提供增值稅應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的小規模納稅人，會計核算健全，實際年應稅銷售額在100萬元以下，30萬元(含30萬元)以上的，可以申請認定為一般納稅人；

2．新辦生產性企業和大型商貿企業（注冊資金500萬元以上，人員50人以上）若預計年應稅銷售額達到一般納稅人認定標準、會計核算健全，可以申請認定為一般納稅人。新辦小型商貿企業（除大中型商貿企業外的商貿企業）必須自稅務登記之日起，一年內實際銷售額（不可以預）達到180萬元，方可申請一般納稅人資格認定；

3．實行統一核算的機構，如果總機構屬于一般納稅人，而分支機構屬于以從事貨物生產或提供增值稅應稅勞務為主、銷售額未達到一般納稅人認定標準的小規模納稅人，該分支機構可以申請認定為一般納稅人；分支機構屬于非獨立核算的、從事貨物批發零售、銷售額未達到一般納稅人認定標準的小規模納稅人，并且全部銷售總機構貨物，該分支機構可以申請認定為一般納稅人；

4．個體經營者凡年應稅銷售額達到一般納稅人認定標準、取得《廣州市組織機構代碼證書》并以此辦理工商稅務登記、會計核算健全、實行查賬征收至少3個月以上等條件的，可以申請認定為一般納稅人。

（三）下列納稅人不得申請認定為一般納稅人：

1.個體經營者以外的個人；

2.不經常發生增值稅應稅行為的非企業性單位；

3.以從事非增值稅應稅勞務為主，不經常發生增值稅應稅行為的納稅人；

4.無經營場所、無經營資金、無經營人員的“三無”企業；

5.全部銷售免稅貨物的納稅人（政策另有規定者除外）。

（四）申請認定一般納稅人，提供如下資料：

1.《增值稅一般納稅人資格認定申請表》一式兩份；

2.《營業執照》副本原件；

3.法定代表人（或非法人企業的負責人，個體經營、合伙經營的經營者）身份證復印件；

4.防偽稅控企業認定登記表（不需要開具增值稅專用發票的企業除外）。

納稅人應提供以下備查資料：

1.稅務登記證副本原件；

2.場地證明材料。場地屬自有的，須提供產權證明；屬租用的，須提供房屋租賃合同、協議；

3.法定代表人（或非法人企業的負責人，個體經營、合伙經營的經營者）身份證原件（若外商投資企業確實無法提供法定代表人身份證原件的，可以提供復印件）、財務負責人身份證原件、財務人員會計證、辦稅人員辦稅證原件；

4.新辦企業需提供具有驗資資格的中介機構出具的驗資報告原件；

5.股東名單。如股東為單位的，應提供國稅稅務登記證或其他相關證件復印件；如股東為個人的，應提供占10%以上股份的股東身份證復印件或其他相關身份證明復印件；

6.所有開戶銀行賬戶、賬號的證明材料；

7.相關會計賬冊和憑證原件，包括：總賬、總分類賬、銷售明細賬、存貨明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬，應交稅金明細賬；

8.購銷合同原件和公正資料。

9.分支機構申請認定的，應同時提供總機構一般納稅人資格認定批復書，以及總機構確認其為統一核算的分支機構的證明材料；

10.具有進出口經營權的納稅人、從事鹽業批發的納稅人、具備國有糧食收儲企業資格的國有糧食收儲企業、從事成品油零售的加油站還應提供有關部門出具的證明材料。

上述備查資料若稅務機關在自有資料庫中可以查到，則無需復印留底；如果自有資料庫中沒有或者資料內容已變更，由稅務人員在實地審核時帶回存檔。

（五）審批時限

一般納稅人資格認定的審批時限為15天。（個體戶審批時限為20天）