第一篇：服裝公司財務管理制度

服裝公司財務管理制度（初稿）

第一章 總則 第二章 貨幣資金管理 第一節 現金 第二節 銀行存款 第三節 其他貨貨幣資 第三章 費用報銷管理 第一節 差旅費 第二節 業務招待費 第三節 工傷藥費 第四節 其他費用 第四章 銷售管理 第一節 銷售合同 第二節 出貨 第三節 收款 第五章 采購管理 第一節 采購訂單 第二節 收料 第三節 付款 第六章 外加工管理 第一節 發出材料 第二節 收回材料 第三節 支付加工費 第七章 存貨管理 第一節 原材料 第二節 輔助材料 第三節 低值易耗品 第四節 盤點及盈虧處理 第八章 成本核算 第九章 工資核算 第十章 資產管理

第十一章 財務報表及分析報告 第十二章 罰則 第十三章 附則 第一章 總則

第1條 為建立并逐步完善公司的財務體系，全面準確地反應公司的經營成果，全面監督公司各項財產的使用及流轉，以維護公司股東的權益，特制定本制度

第2條 公司財務部直接受控于公司董事會（股東）并對其負責，財務部依據公司章程制定本財務管理制度，并根據實際情況及需要修訂本制度

第3條 公司各部門應積極配合財務部工作及促進本制度的實行，相關人員應當按照本制度的精神及規定嚴格執行公司所制度的各項財務制度，其他各部門所制定的規章制度除不得與國家法律法規相抵觸外，還不得違返公司章程及本財務制度的相關規定 第二章 貨幣資金管理 第一節 現金管理

第4條 公司應當按照國家現金管理的有關規定合理使用現金 第5條 本公司現金使用范圍包括：支付工資、日常費用報銷、員工個人借款、預借差旅費、支付小額購料款、公司備用現金等及其他必須以現金支付的支出

第6條 出納應當嚴格按照現金付款程序支付現金，即報銷/申請付款必須由申請人填寫報銷單/付款申請單，經相關部門主管或經理批準并由財務進行審核后，出納方可支付現金

第7條 報銷單/借款單金額在500元（不含500元）以下的，由部門經理批準、財務審核后，出納可予支付現金，金額在1000元及以上的，由部門主管/經理批準、財務審核、總經理審批后，出納方可支付現金

第8條 出納收到現金應填寫現金收款單，并有交款人簽名，對于所收現金數額較大的，應即時送存銀行，避免做支現金及風除 第9條 出納應在現金收、付款單上詳細注明款項來源或用途，以便于財務作賬

第10條 出納應對所收、付的現金及時登記現金流水賬，當天下班前結出賬面現金余額并與實際庫存現金核對

第11條 出納應及時將收、付現金單據送交財務部，并定期與財務部對賬，不符時應即時查明原因，做處相應處理 第12條 對于出納保管的庫存現金發生長短款時，應即時查明原因，并做出書面報告經總經理批準后交由財務部進行相應賬務處理 第二節 銀行存款管理

第13條 公司辦理貨款支付及回收銷貨款，原則上均應通過銀行轉賬方式進行，其他收、付款金額較大的款項支付也應通過銀行轉賬進行 第14條 通過轉賬付款的，付款人填寫付款申請單，由財務審核、總經理批準后，方可由出納辦理付款

第15條 出納應及時將收、付銀行存款單據送交至財務部，財務部應當定期與銀行對賬單進行核對

第16條 出現銀行存款賬面數與銀行對賬單不符時，必需查明原因，直至核對正確為止 第三節 其他貨幣資金管理

第17條 公司因業務需要使用或收到其他形式的貨幣資金，如支票、銀行本票等，應進行項登記管理，并將復印件送交財務部入賬 第18條 對于收到的其他貨幣資金，出納應即時辦理銀行入賬手續，以免超期

第10條 對其他貨幣資金的收付，比照銀行存款管理的規定執行 第三章 費用報銷管理 第一節 差旅費報銷

第20條 差旅費指公司業務人員、管理人員、技術人員等因公外出（本地或外地）所發生的交通費、住宿費、餐費、出差補貼等費用 第21條 出差旅人員應本著合理、必要、節簡的原則支付各項費用 第22條 公司員工劃分為經理級、主管級、普通級三大類，出差人員根據各自相應級別與出差地，按相關規定的限額內報銷出差費用 第23條 為鼓勵出差人員節省差旅費，享有某一級別待遇的出差人員如果實際采用了下一級別出差人員待遇標準花費費用，公司可以將兩級待遇差額部分的50%補償給出差人員

第24條 出差人員外出，預計所需費用在500元以上的，可向公司預借差旅費，借款人填寫借款單由經理批準后送至財務審核。其中借款金額在1000元（含1000元）以上的，還需由總經理審批，經審核/審批后出納方可支付現金

第25條 預借差旅費在出差人員報銷時沖抵報銷款，報銷時實行多退少補的原則

第26條 普通人員、主管級人員的報銷單分別由部門主管、經理批準，再交由財務審核后方可至出納處領款，經理級人員的報銷單先由財務審核后送交總經理批準，再到出納處領款

第27條 對于超過差旅費用規定的標準而需要報銷的，報銷單必須先交總經理特別批準，后由財務審核，再至出納處報銷領款

第28條 差旅費費用控制標準由公司根據人員級別+出差地+補貼+其他制定，具體詳細標準另行專門制定 第二節 業務招待費報銷

第29條 業務招待費指公司業務人員陪同、招待客戶用餐、住宿、交通、送禮等所花費用，包括在本地與外地招待客戶所花生的各項費用 第30條 業務陪同人員應本著必要、適當、合理、節簡的原則，招待好公司的客戶及其派出的代表

第31條 公司將客戶分為A、B、C三大類，A類客戶為訂單業務量大，又有可能發展為長期穩定合作關系的大客戶，B類客戶為訂單量較多，合作關系相對穩定的客戶，C類客戶為其他普通客戶

第32條 業務招待費根據客戶類別及人數控制費用上限標準，業務陪同人員應根據客戶情況適當按捺陪同人數，業務招待費費用控制標準由公司另行專門制定

第33條 業務招待人員根據需要可向公司預借招待款，所借現金在1000元以下（不含1000元）的，借款單由業務經理批準財務審核后，至出納處領款，所借金額在1000元以上的，需再經總經理審批方可至出納處領款

第34條 費用報銷人員填寫報銷單經業務經理批準、財務審核后，方可至出納處報銷領款，對于業務招待費超過標準上限的，財務人員在報銷單中注明超標金額

第35條 業務費報銷金額超過費用標準時，報銷人員必須將報銷單交由總經理審批，未經審批的，出納根據報銷總額扣除財務注明超標金額后的余額支付報銷款

第36條 業務人員出差至外地，同時有發生招待客戶費用情況時，業務招待費根據公司標準結合異地物價情況適當調整報銷上限，報銷人員應當將自身差旅費與異地業務招待費分別填差旅費報銷單及業務招待費銷單進行分項報銷 第三節 工傷醫藥費報銷

第37條 工傷醫藥費是指公司員工在工作過程中或其他因公出現工傷事故時發生的費用，包括醫藥費、醫療費、工傷補償費等 第38條 員工發生一般性的工傷事故，可憑正規醫院出具的診療書及發票填寫費用報銷單，經部門主管批準、財務審核后到出納處報銷領款

第39條 公司員工發生重大工傷事故急需用款時，部門主管可經總經理口頭批準后直接至出納處借款，事后借款人應即時補填借款單并交由總經理補簽批準，再由財務審核后交由出納留底及入賬

第40條 重大工傷事故當事人的借款及費用報銷根據情況可由部門主管負責代為辦理，報銷單均需由財務審核后交由總經理批準，再至出納處領款或沖預借款

第41條 員工工傷事故的工傷補償費由當事人自行提出申請，經總經理批準、財務審核后方可至出納處領款 第四節 其他費用的報銷

第42條 其他費用的報銷指除差旅費、業務招待費、工傷醫藥費以外的日常營業費用的報銷

第43條 其他費用的報銷由報銷人填寫報銷單經總門主管批準后送交財務部，財務根據公司相關規定審核報銷項目，有相關規定的，經財務審核后可直接至出納處領款，無相關規定的，需由總經理審批后方可至出納處領款 第四章 產品銷售管理 第一節 銷售合同

第44條 公司業務員與客戶簽訂訂單，均需以公司的名義與客戶簽訂書面銷售合同

第45條 業務員簽訂合同后應即時將合同復本送交至財務部，合同被取消時，應即時告知財務部

第46條 公司合同專用印章應由專人保管，所有銷售合同應當經總經理審批后才能加蓋合同專用章，未經審批的合同，由此產生的合同責任由簽單人自行承擔，如果合同有加蓋印章的，印章保管人承擔連帶責任

第二節 銷售出貨

第47條 業務部根據產品完工情況擬定發貨通知單，通知單交由總經理審批后分送至財務部及倉庫

第48條 倉庫根據發貨通知單填寫發貨單，倉庫主管應對貨物出庫及裝車進行監督并負責

第49條 財務部對倉庫開具的發貨單進行審核，并根據審核過的發貨單開具銷售發票

第50條 已發出的貨物如因質量等問題客戶要求退貨的，應取得本公司業務部的同意，倉庫根據業務部的退貨通知書辦理產品的退庫手續，未經本公司同意，客戶退回的產品倉庫暫只做代管商品處理 第51條 成品倉倉管人員應嚴格按照發貨通知單及相關程序組織發貨，并即時填寫發貨單，發貨單應當即時送交財務部

第52條 倉管應在產品出庫時起8小時內按照規定格式要求填寫發貨單，24小時內將發貨單送交至財務部，退貨單應自辦理退貨入庫手續時起48小時內將退貨單送交至財務部 第三節 收取貨款

第53條 財務部根據倉庫的發貨單及銷售合同單價計算確定應收賬款的金額

第54條 財務部根據出納提供的收款憑證即時核銷客戶的應收賬款，如為收取客戶的訂金，應先做預收貨款入賬，待尾款收齊時再予以沖銷

第55條 財務部定期制作客戶對賬單送交業務部，由業務部負責直接與客戶進行對賬

第56條 財務部應定期檢查應收賬款的回款情況，對于未及時收回貨款的客戶，應通知業務部進行催收，仍無法收回貨款的，應當即時告知部經理以便進行相應處理

第57條 業務部或財務部應告知客戶本公司收款的詳細賬號，客戶應當將貨款匯入本公司指定的賬號，客戶匯款后應當以傳真或電話方式即時告知本公司財務部

第58條 因退貨、合同違約等情況發生退款、賠付違約金時，付款單需由財務審核、總經理批準，出納方可辦理付款 第五章 物料采購管理 第一節 采購訂單

第59條 業務部根據銷售合同所列產品，計算出物料需求計劃清單，物料需求單交由采購部負責辦理物料采購 第60條 采購部根據物料需求清單在考慮現有庫存量的基礎上，擬定物料采購計劃申請單，采購申請單需經總經理批準，然后采購部才可向供應商發出采購訂貨單

第61條 對于所有原材料及主要輔助材料的采購均需制定采購訂單，采購部應將采購訂單送交倉庫，以便于倉庫按訂單進行收料，對于取消或更改過的采購訂單，應當即時通知倉庫進行相應的更改 第二節 材料入庫

第62條 倉庫收料時，應當按照采購部的采購訂單嚴格控制收料，對于原材料（布料及主要輔料）在收料前均需取得采購訂單

第63條 倉庫收到材料時，先應進行質量檢驗，未經檢驗合格的各類材料，均不得辦理庫入庫而暫只做待管材料處理

第64條 對于供應商未按訂單要求而多送的材料部分，倉庫應暫做代管材料，經請求總經理后，如果同意做為購入處理，則可一同辦理入庫，否則多送的材料退回原供應商

第65條 倉庫辦理材料入庫，應即時填寫材料入庫單并向供應商索取送貨單（客戶聯），材料入庫單應按照財務部規定的要求填寫完整 第66條 已辦理入庫的材料，如發現材料有質量問題或其他原因需要退貨時，倉庫應當即時通知采購部，采購部與供應商協商同意退貨后，即時通知倉庫辦理退貨

第67條 倉庫退回材料給供應商時，應即時填寫采購退貨單，退貨單原則上均應取得供應商收貨人的簽名，退貨單必須即時送交財務部 第68條 倉庫應自辦理材料入庫或退貨時起8小時內填寫采購入庫單，采購入庫單送交財務部的時間按財務部的要求規定執行 第三節 支付材料貨款

第69條 財務部根據供應商的送貨單（或發票）、采購訂單（或采購合同）對倉庫開具的采購入庫/退貨單進行審核

第70條 財務部按已審核過的采購入庫總價款掛應付賬款，按退貨單的總價款扣減應付賬款，財務部應定期與供應商核對往來賬款 第71條 付款由采購部申請、財務審核、總經理批準或財務部申請、總經理批準后，申請付款單交由出納辦理付款

第72條 出納付款后，財務部應即時告知供應商查收，出納應根據供應商提供的賬號匯款，供應商的傳真件應蓋有對方有效的公章 第六章 外加工管理 第一節 發出材料

第73條 外加工指非由本公司生產、制作、加工，而交由本公司以外的其他公司、廠、個人進行生產、制作、加工等的生產過程 第74條 生產部應當根據公司的實際情況及需要，制定外加工計劃，倉庫根據生產部的外發加工通知單辦理發料手續，加工通知單應有廠長或經理的批準

第75條 倉庫發料時應填寫外加工發料單，發料單必須按照財務部的要求將內容填寫完整，發料單應取得受托加工單位接收人的簽名 第76條 外發的材料因各種原因退回時，倉庫因即時填寫紅字發料單沖減原外加工發料數，并即時通知生產部 第二節 收回材料 第77條 倉庫收到加工回來的材料，應先進行檢驗，經檢驗合格的，可辦理正常入庫并填寫外加工入庫單

第78條 對于加工不合格的材料，可退回重新加工的，退回原加工單位，無法重新加工的，即時通知生產部，經總經理決定做次品入庫的，辦理入庫，需報廢的，直接做報廢入庫處理。

第79條 倉庫應即時將外加工的收、發料單送交財務部，財務部應對收發料單據進行審核

第80條 財務部定期與受托加工單位核對發料、收料情況，不符之處應即時查明原因并做出相應調整

第81條 財務部根據已審核過的外加工入庫數及規定的加工單價計算確定應付加工費

第82條 財務部應計算分析外加工的實際損耗率并考慮其合理性，如果超出正常損率應即時向總經理報告，對于非正常的超損耗領用的材料，應扣減加工單位的加工費

第83條 加工費付申請單由財務部審核，總經理批準后，由出納辦理付款

第七章 存貨管理

第一節 原材料及輔助材料

第84條 原材料是公司生產的主要材料，是公司財產管理的重要對象，本公司的原材料主要包括紗、毛坯布、光坯布、裁片及半成品 第85條 倉管人員應嚴格控制原材料的出入庫，原材料的出入庫應辦理規定的手續，即時開具材料出入庫單并送交財務部，原材料的出庫應經相應的審批程序

第86條 倉庫應根據原材料的類別、規格、性質、特征等分別存放，各種原材料存放區應標有物料標識卡，以便于收發及管理

第87條 輔助材料是公司生產的重要材料，包括橡根、線、捆條、貼標、包裝材料等，倉管應加強輔助材料的領用管理，收料應認真點收，發料應根據審領數發料，不得隨意超限額發料，領料人不得未經倉管同意而私自領出材料

第88條 倉管人員應定期檢查各種材料的狀況，如發現變質、損壞等情形，應即時填寫報告單送交總經理申請處理 第二節 產成品

第89條 本處所指產成品包括已完工但未包裝的成品服裝、已包裝可隨時發貨的庫存成品及各種樣品

第90條 產成品是公司的重要財產，倉管人員應重點加強對產成品數量的管理，嚴防被盜、丟失，倉管應保證產品實際庫存數與賬面數相符

第91條 出現產成品丟失或實有數與賬面數不符時，倉管應即時查找原因，同時向部門主管、總經理報告，并申請做出相應處理 第92條 樣品原則上均應先入成品倉并由專人負責管理，領出樣品應按照按照領料材料的規定辦理出庫手續

第93條 對于客戶退回的產品，倉庫收到退貨后，應即時通知生產部處理，并填寫退貨單送交財務部 第三節 低值易耗品 第94條 低值易耗品是公司生產、辦公用的價值較低的消耗性物料，如機臺配件、辦公用品等

第95條 低值易耗品的收發原則上都要通過倉管進行，通過倉庫收發的按照材料的出入庫規定辦理手續，直接報銷的，報銷單所付的購料單應有倉管或領用人的簽名

第96條 對于價值不高，使用時間較長但未做固定資產管理的生產用具、配件等，應由使用人或相關部門指定專人負責管理，財務部建立備查賬簿進行登記并定期進行檢查，物品用具不能使用時由相關負責人填寫報廢申請單經批準后予以報廢 第四節 盤點及盈虧處理

第97條 倉管應做好倉庫的日常管理工作，加強財產物資的安全性管理，倉庫應當定期對庫存材料、物料、半成品、成品等進行盤點，盤點方式采取倉管自盤，財務監盤或抽盤

第98條 公司對所有的存貨進行全盤的次數每年至少一次，全盤應當在停產停工的狀態下進行，以保證盤點數的準確性，非全面性的部分存貨盤點每年不應少于三次，盤點時應當暫停盤點材料部分的收發料工作

第99條 倉庫根據實盤數量與賬面數計算出盤盈或盤虧的數量，對于賬實不符的，倉庫應制作盤點盈虧處理意見申請報告，說明原因及處理意見，交由總經理批準

第100條 財務部根據報告單進行相應的賬務處理，對于盤虧的存貨，如非屬于正常的損耗應追查倉管人員的責任 第八章 成本核算

第101條 財務部應定期核算完工產品的生產成本及公司的經營成本，準確反應公司的各項費用及開支

第102條 公司成本核算采用訂單法，根據銷售合同訂單歸集結轉成本支出及費用

第103條 產品成本由直接材料、直接人工及制造費用構成，直接材料按實際耗用的原材料及輔助材料歸集，直接人工工資按計件工次對應歸集，制造費用按工資總額進行分攤至各訂單產品

第104條 月末當月完工產品與在產品之間的成本分配方法采用約當產量法，月末根據各工序在產品數量折算為完工產品的約當產量，各工序產品的完工程序根據工藝情況另行規定

第105條 其他成本核算的方法由財務部另行具體規定 第九章 工資核算

第106條 公司員工工資分為計件工資與計時工資兩種，一線員工采取計件工資制，按實際完工產量及相應加工單價計算應付工資，二線以上管理人員采用計時工資制，按實際出勤時間計算應付工資 第107條 工資項目由基本工資、計件工資、加班工資、全勤獎、獎金、補貼款及其他款組成，為員工代扣代繳的款項不列入應付工資 第108條 工資的具體核算辦法及程序由公司另行專門規定 第十章 固定資產管理

第109條 固定資產指單位價值較高，使用期限在一個會計年度以上的房屋、機器設備、工具、配件等資產 第110條 固定資產是公司的重要財產，對其加強管理主要表現在對資產的安全性及使用功能上的管理，防止各種資產被盜、丟失及被損壞

定固定資產目錄表，建立固定資產管理檔案，固定資產應指定專人負責日常管理，保證固定資產的既定使用功能

第112條 固定資產應進行相應的分類，根據企業會計準則及實際情況對固定資產采用適當的折舊方法計提折舊

第113條 對于不能使用而需報廢的固定資產，資產管理人應填寫報廢申請單，經財務部審核后交由總經理批準

第114條 對于丟失或多出的固定資產，資產管理人員應填寫報告單并查找原因，報告單交由總經理批準并做出處理意見后交由財務部進行賬務處理

第115條 財務部應組織人員定期對公司的固定資產進行盤點，全面清盤的次數每年至少一次，對盤盈或盤虧的資產，由資產管理人員填寫盤盈/虧表，由財務簽屬處理意見，交總經理批準后財務部做出相應賬務處理

第十一章 財務報表及報告

第116條 財務報表是反映公司資產狀況、經營成果及現金流量等信息的基本資料，財務部應對公司的各項經濟業務活動進行全面準確的核算，并定期向公司董事會提交資產負債表、利潤表、現金流量表、費用支出表、銷售報表及其他相關報表

第117條 財務部在全面監督管理公司的財產及經營活動過程中，對發現的重要問題，應擬寫相關財務報告送交總經理，并及時反饋相關信息，以促進問題的解決或改善

第118條 財務部除應定期向董事會提交財務報表外，還應定期擬寫工作報告，向董事會及總經理詳細反應及說明公司生產經營過程中存在的問題及不足，提出解決方案或參考建議，并向總經理反應財務部監督、管理工作的執行情況 第十二章 罰則

第119條 公司各部門及相關人員應嚴格執行財務部制度的各項財務制度及相關規定，為保證本制度的順利執行，特制定本罰則 第120條 本罰則所制定的懲罰措施包括：會議點名批評、全公司通報批評、罰款、辭退、開除等，其他部門制定的罰則與本罰則有沖突的，以財務部制定的內賓或解釋為準

第121條 各種原始憑證及單據是財務部工作的重要依據，單據分為從外部門/公司取得的原始單據（送貨單、發票、收據等）和公司內部自制單據（材料入庫單、采購訂貨單、領料單、發貨單、報銷單等），對于應取得而未取得外部門/公司原始單據的相關人員，采取“會議點名批評+罰款”的處罰措施，對于應填制而未填制內部自制單據的相關人員，采取“全公司通報批評+罰款”的處罰措施

第122條 履行單據審批手續是制度執行的重要保障，對應當履行相關批準、審核、審批等手續而未履行的，首先采取會議點名批評的處罰措施，但最多批評兩次，以后再次違規的采取直接罰款的處罰措施 第123條 公司各部門間是一種合作共事的關系，財務部的工作更需要其他各部門的積極協助與支持，對于不積極協助其他部門開展工作的人員，采取全公司通報批評的方式處罰，對于累教不改的（指次數為三次以上不含三次）采取罰款措施

第124條 財務部招集各類人員開會時，相關人員無正當理由不得缺席會議，無正當理由缺席會議的采取罰款措施，相關人員三次以上（不含三次）以同樣或類似的理由拒不出席會議的，視同無正當理由缺席會議（因出差或總經理特批的例外）

第125條 會議點名批評指在由財務部招集的會議或有財務經理出席的會議上，對違規人員進行點名批評，全公司通報批評是指以公告的形式將打印的書面批評文件張貼于公司的宣傳欄或醒目位置，張貼時間不少于三日

第126條 罰款指對個人進行現金扣款，罰款區分人員級別，普通員工級的違規罰款金額在0~50元（不含50元），主管級的違規罰款金額在50~100元（不含100元），經理級以上人員，罰款金額在100~200元（含200元），罰款將直接從違規人員的工資中扣除

第127條 對于累計違規5次（不含5次）且不聽從勸改的，公司對其提請辭退，辭退通知時間不應少于15天

第128條 對于累計違規10次（含10次）且無誨改表現的，公司對其予以開除，被開除的人員扣發最后一整月的工資，開除應提前三日通知其本人，其本人有向公司進行申辯的權力

第129條 對于公司主管級以上人員介紹進入公司工作的員工，在累次違規達到辭退或開除標準，但障于人情關系不能做相應處罰的，此介紹人應代為寫檢討書，檢討書應在會議上由介紹人自行宣讀，同時檢討書應公布于公司公告欄不少于一日

第130條 對于公司股東的親屬在公司任職且累次違規達到辭退或開除標準的，股東應在會議上代為作出口頭檢討，并應責成其親屬嚴格執行公司的相關制度及規定

第131條 對本罰則制定的批評或罰款措施，由財務部負責監督執行，批評或罰款處理意見書由財務部做出經總經理批準后生效 第十三章 附則

第132條 本制度由財務制定，并根據實際情況進行修改、增加或刪除，財務部負責本制度的解釋

第133條 本制度經總經理簽字批準后執行

第二篇：服裝公司財務管理制度

服裝公司財務管理制度

一、負責公司現金的提取、發放，并保證其安全。

二、根據有關規定，在報銷單據手續完整的情況下，負責辦理公司費用的報銷，并在當日整理清楚送會計填制憑證。

三、對現金要做到日清月結，每日盤點庫存現金，保證帳庫相符，月末做到帳實相符，不得白條抵庫。

四、不得任意挪用現金，若發現將按有關規定處理。

五、負責公司支票的購買、領用、簽發、銷帳管理。

六、銀行單據的交換，保證銀行單據及時取送，對收到的銀行收款單據應及時送管理發票的人員整理后并簽收。

七、開出的轉帳支票如有誤應及時追回，否則應付完全責任。

八、負責公司日常業務銀行存款的支付、記帳、清對工作，保證帳證、帳帳相符。

九、月終負責對各開戶銀行的對帳工作，于每月10 日之前制作出上月銀行余額表，及時處理未達帳，對跨月未達帳，及時查清原因，減少資金風險。

十、及時反饋銀行進出帳的情況，及時了解資金的運作流向。負責未達帳項的查找、催報、登記工作，當月發生的未達帳應于次月內查明原因，并清理完畢。

十一、負責公司的工資核對發放，業務員提成、加班費及福利費、獎金等發放，對公司的付款進行及時核銷并定期核對。

第三篇：服裝公司財務基本知識

服裝公司財務基本知識

目錄

第一章

總

論

第一節

財務的基本概念 第二節

財務的分類 第二章 賬款及其管理

第一節 帳款管理

第三章 常用的結算方式以及有效期

第一節 常見的結算方式 第二節 轉賬支票注意事項 第四章

發票及增值稅知識

第一節 發票種類

第二節

發票的開具與管理 第五章

報銷流程

第一節 流

程 第二節 注意事項

第一章

總

論 第一節

財務的基本概念

一、會計的概念

會計是以貨幣為主要計量單位，反應和監督一個單位經營活動的一種經營工作。

二、財務的分類

（一）、財務基本帳務處理

財務通過一系列的確認、計量合報告程序，能夠為公司以及各個方面提供有關企業財務狀況、經營成果和現金流量的重要信息，是有關各方據以進行經濟決策和宏觀經濟管理的重要依據;是考核企業領導人經濟責任的履行情況、加強經濟管理、提高經濟效益的重要保證。

（二）、財務（資金管理）

對資金的籌備、使用與管理，使公司的資金成本降低。

（三）、財稅等

第二章

帳款及其管理 第一節

帳款管理

一、帳款產生流程

（一）、預收貨款

合同簽訂后三日內支付30%預付款，（參照銷售回款管理制度）。

（二）、應收賬款

生產部采購面料---委托加工廠家加工---加工成衣入庫、庫務確認（填制入庫單）---業務確認發往客戶---庫務確認出庫（填制出庫單）---按時交付財務---財務及時登帳產生應收帳款金額。

（三）、收回貨款管理

收回貨款后沖減相對應單位應收賬款款項。

第三章

常用結算方式以及有效期

第一節

常見的結算方式

一、現金

收到現金后，出納及時開具收據確認收到現金----以收抵付。

二、支票結算

收到銀行轉賬支票出納及時存入開戶銀行

三、其他方式（一般我們公司少見）銀行承兌匯票、商業承兌匯票等

第二節

轉賬支票注意事項

一、轉賬支票有效期

從出票的當日算起10天,如中間逢節日不順延.比如：4月28號的轉賬支票，中間有3天五一假期日時,5月8日支票作廢。

二、收取支票需注意問題

1）、日期---不能收遠期或過期支票 2）、金額---大小寫正確與否 3）、不能涂改

4)、抬頭（單位）是否正確

5)、頂格----日期、金額、抬頭（單位）6)、印鑒是否齊全，完整，清晰

第四章

發票及增值稅相關知識

第一節

發票種類

一、發票種類

1）、普通發票（不能抵扣）

2）、專用（增值稅）發票（可以抵扣）

3）、其他發票

運費發票及服務業發票等。

第二節

發票的開具與管理

一、發票的開具

1）、不得涂改； 2）、項目填寫齊全；

3）、在規定蓋章處加蓋發票專用章； 4）、全聯一次復寫；

5）、時限要求（提前滯后）。專用發票按開出日算起不得超過180天的抵扣稅金日期，否則按普通發票使用。

二、增值稅專用發票管理的處理

根據發票管理規定，納稅人必須妥善使用管理好發票，按照規定如發生被盜、丟失等發票的納稅人處以一萬以下的罰款。

第五章

報銷流程及注意事項

第一節

流

程

一、票據要求：

（一）各種費用發生時原則要求收款單位開具正規稅務發票，無正規發票時必須索要收據及開具明細，予以報銷；

（二）票據完整、清楚、無破損，日期、地點、金額等嚴禁涂改，不得使用替代發票；

（三）車船票非無電腦票且未備案以及沒有臨時打電話請示的一律不予報銷。

（四）單據內容必須與出差行程和日期相符，否則，不予報銷。

二、費用審批流程

（一）各分公司費用預算申請表需每月月底至月初5號前按時提交總公司下月費用預算申請表，報總部批準后方可使用報銷。

（二）常規經營費用如差旅費、員工電話補助由綜合辦、財務部審核簽字后予以報銷。

（三）其他費用，如辦公費、快遞費、運輸費、租賃費、廣告宣傳費、展會費、網絡費、招待費（開具用餐明細）等則由綜合辦審核簽字、呈報總經理簽批，財務審核無誤簽字后，方可予以報銷。

（四）各項費用在審核時發現不符合公司制度的或不合理的費用，予以返回，并收回已領取的報銷款項。

三、費用報銷流程

（一）銷售人員差旅費報銷時單據按公司要求的票據粘貼整理完畢后，需連同本周業務出差計劃實施表經所在部門經理審批簽字后，報綜合辦審核，審核無誤后，經財務簽字，最后至出納審核報銷。凡不符合上述流程的，一律不予報銷。

（二）量體師外出量體或售后返回后，將費用單據按公司要求粘貼完畢，經技術部組長簽字后，連同派遣單一并報綜合辦審核，審核無誤后，經財務簽字，方可予以報銷。

（三）其他員工報銷時將票據粘貼完畢，經綜合辦簽字審核完畢經財務簽字后，報總經理簽字后出納方可予以報銷；

（四）除差旅費、話費補助由行政部簽字、財務審核、出納報銷，最后由總經理簽字批準后財務部再行記賬處理。

四、報銷時限

（一）銷售人員差旅費用原則上每周六至周一報銷，特殊情況下，順延至下周。

（二）內務員工出差費用在綜合辦審核、財務審核、總經理簽字批準后報銷，特殊情況下相應順延。

第二節 注意事項

（一）原則上發票抬頭與費用承擔部門一致

（二）金額不能涂改

（三）原則上發票內容與實際業務相符

（四）原則上發票不能跨報銷。

第四篇：公司財務管理制度最新范本

公司財務管理制度

全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過五天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；持已批“借款單”至財務處領款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

財務部崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表；

3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章；

5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票；

6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；

7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行；

8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳；

9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；

10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；

11、負責裝訂、管理會計檔案；

12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等；

13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款；

14、按照各工程預算進行工程成本的控制；

15、每月末及時督促各項目部報帳；

16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳；

17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款；

18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核；

19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案； 20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益；

21、參與業務項目、采購部與材料供應商的結算；

22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議；

23、完成領導布置的其他工作。

財 務 基 礎 工 作 規 范

財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據

1、票據的種類：(1)外部取得的原始發票;(2)公司自制的差旅費報銷單;(3)公司自制的支出證明單。

2、票據的報銷要求：

(1)外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(例如：香格里拉大酒店（深圳福田）有限公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

附 則

本規定由總經理辦公會負責解釋。本規定自發布之日起生效。

第五篇：公司財務管理制度

公司財務管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條 財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。

第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須向投資者開具出資證明，并據此入帳。

第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條 應付帳款管理

應付帳款及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。

（一）計劃與請購

采購業務從計劃開始，包括需求計劃和采購計劃。需求部門一般根據生產經營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據該需求計劃歸類匯總平衡現有庫存物資后，統籌安排采購計劃，并按規定的權限和程序審批后執行。

請購是指企業生產經營部門根據采購計劃和實際需要，提出具體采購申請，避免.需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，導致采購物資過量或短缺，影響企業正常生產經營。

（二）選擇供應商

選擇供應商，也就是確定采購渠道?？梢砸淮涡赃x擇，也可以建立長期供貨渠道。

（三）訂立采購合同

采購合同是指企業根據采購需要、確定的供應商、采購方式、采購價格等情況與供應商簽訂的具有法律約束力的協議，該協議對雙方的權利、義務和違約責任等情況作出了明確規定。

（四）驗收

驗收是指企業對采購物資和勞務的檢驗接收，以確保其符合合同相關規定或產品質量要求，避免造成賬實不符、采購物資損失。

對驗收合格的物資，填制入庫憑證，登記實物賬，及時將入庫憑證傳遞給財會部門。對于不合格物資，采購部門依據檢驗結果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜

（五）付款

付款是指企業在對采購計劃、合同、相關單據憑證、審批程序等內容審核無誤后，按照采購合同規定及時向供應商辦理支付款項的過程。

（六）凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第四章 流動資產管理

第十七條

貨幣資金管理

貨幣資金業務是企業最常見、最基本的業務，也是風險最高、最容易出現問題的環節，任何一個企業必須建立貨幣資金管理制度。

（一）資金收付業務基本流程 1．資金收付需要以業務發生為基礎

資金收付，應該有根有據，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業務引起。２．授權部門審批

資金支付涉及企業經濟利益流出，應嚴格履行授權分級審批制度。不同責任人應該在自己授權范圍內，審核業務的真實性，金額的準確性，以及申請人提交票據或者證明的合法性，嚴格監督資金支付。

３．財務部門復核

財務部門收到經過企業授權部門審批簽字的相關憑證或證明后，應再次復核業務的真實性，金額的準確性，以及相關票據的齊備性，相關手續的合法性和完整性，并簽字認可。

４．收取資金或支付資金

收款方應該向對方提交相關業務發生的票據或者證明，收取資金；出納或資金管理部門在收款人簽字后，根據相關憑證支付資金。

（二）現金收款流程

1．業務部門填制內部現金收款單；

2．會計部門根據審核無誤的內部現金收款單填制對外收款收據或發票； 3．會計部門根據審核無誤的收款收據或發票填制收款記賬憑證；

4．現金出納員根據審核無誤的收款記賬憑證收取現金，與交款人核對、確認無誤后，由交款人在收款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據或發票交給交款人，同時在收款記賬憑證上加蓋“現金收訖”章。

（三）現金付款流程

1．業務部門（人員）填制現金支出審批單并提交收據或發票； 2．會計部門根據審核無誤的現金支出審批單和收據、發票填制現金付款記賬憑證；

3．現金出納員根據審核無誤的現金付款憑證及所附的現金支出審批單、收據或發票等原始憑證向業務人員支付現金，由領款人在現金付款憑證上簽字。

4．嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

（四）現金對帳流程 １．提取現金以備用； ２．收取現金或支付現金；

３．將收取的現金和未使用完的現金送交銀行出納員； ４．登記庫存現金日記賬； ５．盤點庫存現金； ６．與會計對賬；

７．制現金日報、現金周報、現金旬報、現金月報等。

（五）銀行對帳工作流程 １．提取現金以交銀行出納；

２．收取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款；

３．將現金出納員將來的收取的現金和未使用完的現金送存銀行； ４．登記銀行存款日記賬；

５．與銀行對賬單對賬，編制銀行存款調節表（這一點是實際工作中常見做法，但與不相容崗位分離制度不符）；

６．與會計對賬；

（六）現金的使用、保管與盤點制度

加強現金的使用范圍、庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行，并定期和不定期地進行現金盤點，確保賬實相符。

（七）銀行存款定期核對制度

安排專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并編制調節表，使賬面余額與銀行對賬單的余額一致。

（八）印鑒保管和使用制度

加強銀行預留印鑒的管理，實行印鑒分離，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續，嚴禁在任何空白支票上加蓋銀行帳戶印簽。

（九）票據保管和使用制度

加強與貨幣資金相關的票據管理，明確各種票據的購買、保管、領用、轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據遺失和被盜用。

（十）文件記錄管理制度

對貨幣資金的收支活動形成完整的文件記錄，并應做好保管工作。主要是各種授權審批文件、貨幣資金收支記錄、現金盤點記錄、銀行對賬單、銀行存款余額調節表等。

第十八條 應收帳款的管理

1．結合公司銷售政策，選擇恰當的結算方式，加快款項回收，提高資金的使用效率。2．銷售定價是指商品價格的確定、調整及相應審批。

3．與客戶訂立銷售合同，明確雙方權利和義務，以此作為開展銷售活動的基本依據。4．發貨是根據銷售合同的約定向客戶提供商品的環節。5．收款指企業經授權發貨后向客戶收取貨款的結算環節。收取的現金、銀行本票、匯票等應及時繳存銀行并登記入賬。防止由銷售人員直接收取款項，如必須由銷售人員收取的，應由財會部門加強監控。對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

6．加強賒銷管理

（1）需要賒銷的商品，應由信用管理部門按照客戶信用等級審核，并經具有相應權限的人員審批；（2）賒銷商品一般應取得客戶的書面確認，必要時，要求客戶辦理資產抵押、擔保等收款保證手續；（3）應完善應收款項管理制度，落實責任、嚴格考核、實行獎懲；

（4）銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存。

（5）銷售部門應定期與客戶對賬，并取得書面對賬憑證，財會部門負責辦理資金結算并監督款項回收。

（6）對于可能成為壞賬的應收賬款，按照權限范圍和審批程序進行審批。對確定發生的壞賬，在履行規定的審批程序后作出會計處理。核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外資金。

第十九條 存貨管理

生產部門領用原材料、輔料、燃料和零部件等用于生產加工、設備維護，必須開出的領用單。每月末必須對存貨盤點清查，要核對實物的數量，是否與相關記錄相符、賬實相符；關注實物的質量，是否有明顯的損壞。存貨因變質、毀損等進行的報廢處置。

第二十條 合同規范

訂立銷售合同前，應當指定專門人員與客戶進行業務洽談、磋商或談判，關注客戶信用狀況，明確銷售定價、結算方式、權利與義務條款等相關內容。銷售合同草案經審批同意后，應授權有關人員與客戶簽訂正式銷售合同。收到客戶簽字蓋章的銷售合同后，根據合同內容，在采購生產中進行安排，以保證合同的執行。記錄每個銷售合同對應的銷售訂單、發貨情況、銷售發票開具、應收賬款收款、銷售退回等情況。

第五章 固定資產管理

一、固定資產的標準

固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。

二、固定資產的分類

固定資產類別 折舊計提年限 凈殘值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2、機器設備 10 10%

3、運輸工具 10 10%

4、計算機設備 5 10%

5、辦公家具及設備 5 10%

三、固定資產的管理部門

根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

各具體管理部門應：

1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。

2、對固定資產進行統一分類編號

3、對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到組）

四、固定資產核算部門

1、財務部為公司固定資產的核算部門

2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳

3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理

4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

五、固定資產的購置

1、各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。

2、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”（格式后附2），報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

3、固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。

六、固定資產的轉移

1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯（格式后附4），送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯送交會計部門，第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。

2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。

3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理。

七、固定資產的出售

固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執行：

1、固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”（格式后附6）

2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。

3、固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。

4、財務部根據已經批準的出售申請表，開具發票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。

八、固定資產報廢

1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”（格式后附6），交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。

2、經批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。

3、財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。

九、固定資產編號

1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

1、房屋及建筑物 代碼為012、機器設備 代碼為023、運輸工具 代碼為034、計算機設備 代碼為045、辦公家具 代碼為05

如：財務部2006年7月購置一臺計算機，則編號為

JINTAK 04 7536 007 200607

資產大類 成本中心 順序號 購置年月

十、固定資產的清查

公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”（格式后附7），詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。

固定資產管理規定 第一章

總則

第一條

目的

為了加強對固定資產的管理，保證其合理使用，保護其完整，發揮固定資產的最大效能, 降低經營管理費用，盤活閑置的固定資產，特制定本規定。第二條

定義

本規定所稱固定資產是指單位價值超過1000元、使用期限超過1年且保持實物原狀的經營用有形資產，或者單位價值超過2000元、使用期限超過2年且保持實物原狀的管理用有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備和其他設備五大類。第三條

審批權限

所有固定資產的調撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤點報告必須由總部公司領導統一審批。第四條

計價方法

固定資產按實際成本計價（包括買價、運輸費、包裝費、安裝費、稅金、保險費等）。第五條

折舊管理

1、折舊方法：

固定資產折舊方法采用年限平均法。

2、在中國大陸注冊的公司固定資產的分類、使用年限、折舊率及預計凈殘值率：

資產類別

使用年限

年折舊率

月折舊率

預計凈殘值率

房屋及建筑物

3.84%

0.32%

4% 機器設

備

9.6%

0.8%

4%

運輸設備

19.2%

1.6%

4% 電子設備

19.2%

1.6%

4% 其他設備

19.2%

1.6%

4%

3、在中國香港注冊的公司固定資產的分類、使用年限和折舊率參照華潤集團財務會計制度執行。

第二章 日常管理

第六條

管理形式

固定資產實行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實物（實）分管原則；財務部管理固定資產明細分類帳，行政部管理固定資產電腦卡片，并共享固定資產管理系統資料庫；使用部門管理實物。第七條 各部管理職責

1、財務部職責：

負責對固定資產價值的確認、核算、付款的審核及對實物日常管理的監督和固定資產盤點的組織工作。

2、行政部職責：

負責固定資產的申購（不包括電子設備和店鋪開業前的固定資產），對固定資產實物管理的監督，包括固定資產卡片的建立、明確實物保管人和管理責任人的責任、跟蹤固定資產的使用狀況、固定資產報廢的確認及固定資產盤點工作，并不定期對固定資產進行抽查，確保實物的安全及正常使用。

3、信息部職責：

負責電子設備的購買、維修、調配、報損和日常管理。

4、企業發展部職責：

負責各店鋪開業前固定資產的申購，并在開業后將實物轉交給行政部管理。

5、使用部門職責：

負責對其使用固定資產的實物保管及日常維護與保養。第八條

閑置資產管理

建立起公司內部閑置資產信息網，行政部將閑置的固定資產的信息掛在網上，總部行政部參考網上信息來確定固定資產的購置方式，以便公司的閑置資產得到有效的利用。第九條 增減報告

財務部應于次月15日前編制“固定資產增減表”（見附表1，一式兩聯，一聯財務，一聯行政），送行政部核對，行政部每月20日前核對完畢，對出現的差異及時查明原因。第十條 盤點

為確保公司資產的完整性，公司每年至少組織一次固定資產的全面盤點。由財務部牽頭，行政部和財務部成立盤點小組，組織盤點準備工作。盤點出現盈虧時，行政部應及時查明原因，在盤點后三天內將盈虧原因報告交財務部；財務部根據盤點表及盈虧說明，在盤點后半月內出具固定資產盤點報告，并報總部公司領導審批。

第三章

固定資產購置

第十一條

預算控制

公司各部門每年末根據公司發展規劃和部門工作需要，采用科學的方法對本部門下各類固定資產需用量分季度進行預測（不包括下新開門店購置的固定資產），填制下“固定資產需求預算表”（見附表2，一式一聯），于9月30日前報當地公司行政部。行政部將各部門需求匯總審核后交財務部、總經理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報總部行政部?？偛啃姓繀R總，經財務管理本部審核后報總部公司領導審批。公司領導審批后，總部行政部、財務管理本部、二級公司行政部及財務部各保留復印件一份，作為下審核各公司固定資產申購的依據。第十二條

申購

1、申購要求：

新設門店的設備申購要求：新設門店的設備申購時間為門店租賃合同或購買合同簽定后一個月內，原則上只進行一次，如因特殊情況，需單獨報總部公司領導審批。

日常設備的申購要求：以一個月為申購周期，每月20號前將申購計劃上報總部，在一個申購周期內一般不允許重復申購同一品種。如屬特殊情況需由使用部門知會行政部或信息部，經同意后，按申購程序辦理。

固定資產申購應區分預算內申購和預算外申購。對預算內申購，按正常的申購程序辦理。對預算外申購，必須在申購前就所要申購的資產以專門的報告形式報總部公司領導審批，報告中必須詳細列明所要申購資產的規格型號、數量、金額、用途及使用部門；經總部公司領導審批后，申購部門再按正常的申購程序辦理。

2、申購程序：

（1）新開門店固定資產申購程序：

使用部門

二級公司企業發展部/信息部

二級公司財務部

二級公司總經理

總部企業發展本部/信息管理本部

總部財務管理本部

總部公司領導

①對于新開門店的固定資產購置，當地公司的企業發展部和信息部（企業發展部為主要負責，如未設立企業發展部由行政部代替其職責，信息部配合完成電子設備的審核）應于門店租賃合同或購買合同簽定后一周內通知各相關部門提出固定資產申購計劃，各部門于接到通知后根據實際需求一周內向企業發展部或行政部報申購計劃；

二級公司企業發展部和信息部根據各部門的需求制定出新開門店總的申購計劃，填制“新開門店固定資產需求表”（見附表3，一式一聯）報二級公司財務部和總經理審核；

二級公司財務部和總經理在一周的時間內審核完畢后，將“新開門店固定資產需求表”報企業發展本部；

企業發展本部、信息管理本部會同財務管理本部（成立聯合評估小組）審核完畢后由企業發展本部報總部公司領導審批。（2）日常固定資產的申購程序：

使用部門

二級公司行政部

二級公司財務部

二級公司總經理

總部行政部

總部財務管理本部

總部公司領導

①各部門根據本部門需求提出申購計劃，報二級公司行政部。

②二級公司行政部根據各部門的需求，制定各二級公司下月總的申購計劃，填制申購單（見附表4，一式一聯），報二級公司財務部和總經理審核。

③二級公司財務部和總經理審核后，于每月20日前將下月的申購計劃上報給總部行政部，由總部行政部對各二級公司的申購計劃匯總后傳財務管理本部審核，財務管理本部審核后報總部公司領導審批。

備注：電子設備由信息部審核。

3、申購單/需求表的傳遞形式：

采取手工單與電子文檔相結合方式。二級公司各部門以手工單的形式報二級公司總經理審批。二級公司總經理審批完畢后，二級公司行政部/企業發展部將經審批的申購單以電子文檔的形式上傳總部行政部/企業發展本部。總部行政部/企業發展本部將二級公司上傳的申購單/需求表打印出來后，按審批程序進行報批。審批完畢后，總部行政部/企業發展本部將經審批的申購單以電子文檔的形式反饋給二級公司。二級公司據此予以購置固定資產。從二級公司上傳申購單到總部將經審批的申購單信息反饋給二級公司的時間為10天內。第十三條

審核要求

1、行政部/信息部應進行實地考察，對其種類和數量進行審核。

2、嚴格按照經公司領導審批的預算進行審核，對于預算外固定資產的購置，必須具有經總部公司領導審批的預算外申購報告，否則不予申購。第十四條

購置

1、購置的原則

固定資產的購置，應充分體現規模優勢進行統一采購，在總部不便直接采購的情況下，可指定二級公司相關部門進行采購。

2、購置方式的確立

總部行政部/信息管理本部在審核各二級公司申購數量時應確立購置方式，購置方式分統一采購、自行采購、調撥及向外租賃四種方式。在確定購置方式時，行政部在確定購置方式時應首先通過公司內部固定資產信息網查找可供調配的閑置固定資產，在同一區域有同類型閑置固定資產的應采取調撥方式，否則應采取采購或租賃方式；對于選用采購方式，凡本公司同類商品進價不高于外部市價的，應優先考慮從本公司內部采購。采取外部采購時，應在充分考慮節約費用及可操作性的前提下采取統一采購或二級公司自行采購。

3、供應商的評估

（1）公開投標：對每類固定資產每次采購金額在15萬元以上的（車輛購置除外），應采取公開投標方式確定合作的供應商，公開投標的時間為半年一次，對供應商的評估方式為：經辦部門應選取三家以上合適的供應商采取公開投標的方式進行采購，供應商投標后，由聯合評估小組（成立聯合評估小組，聯合評估小組由財務、企業發展、信息、行政人員各一名組成，聯合評估小組直接對公司領導負責）對各家商品的質量和價格進行綜合評估，之后以評估報告的形式報公司領導確定一家供應商。

（2）直接采購：對每類固定資產采購金額在10萬元以下的，經辦部門應選擇三家以上合適的供應商洽談，比較各家商品的質量和價格，進行綜合評價，并將評價結果報聯合評估小組審核。聯合評估小組進行審核時，應按照所需資產的質量、規格等要求另外進行詢價，如所咨詢價格明顯低于經辦部門的提供的價格，經辦部門應對存在的差異作出解釋，對無合理理由的較大差異，同時將經辦部門的采購業績納入考核中。經聯合評估小組審核后，報公司領導確定一家供應商進行資產購置。采購時，原則上要求供應商在規定的時間內將物品送到指定地點。第十五條

驗收

1、驗收要求：

負責驗收的部門，驗收時應根據已審批的申購單、調撥單逐一清點數量及抽查其質量，對質量不合格的物品應拒收。

2、單據填制：

自行采購由經辦部門與行政部負責驗收，統一采購由實物接收公司的行政部負責驗收，對驗收合格的物品行政部應于驗收時填制“固定資產驗收單”（見附表5，一式三聯，第一聯行政部，第二聯財務部，第三聯供應商），同時以使用部門為單位編制“固定資產簽收明細表”（見附表6，一式三聯，第一聯行政部，第二聯財務部，第三聯使用部門），并為每個使用部門復制一份；編制完畢后，傳各使用部門實物保管人簽名。對需要安裝的固定資產，使用部門應出具固定資產安裝驗收報告，將其附在相應的驗收單之后。對于專業性較強的固定資產，經辦部門與行政部應邀請相關專業技術人員協助驗收。

4、標簽的粘貼：

行政部門按下文規定的編號要求統一編制固定資產標簽（見附表7），發放給各使用部門，并監督其自驗收簽字之日起一周內粘貼在實物明顯的位置，以便實物和賬簿一一對應。第十六條

付款

1、付款審核：

財務部對購入的固定資產數量、單價等方面進行審核，對于實際購入數量大于申購數量的，財務部將不給予報帳，對于實際單價與前述確定的單價不符的，必須注明原因，如無合理原因，超出部分的金額由經辦人承擔。

2、付款方式：

（1）統一采購的固定資產由統一采購的公司付款，實物接收公司的行政部辦理好“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”后，將財務聯傳統一采購的經辦部門，經辦部門憑已審批的申購單、發票、“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”到財務部報帳，經財務審核，報經辦部門所在公司的公司領導審批后付款。經辦部門所在公司財務部對所付的固定資產款掛往來帳。

（2）自行采購的固定資產由采購地公司自行付款，經辦部門憑已審批的申購單、發票、“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”到財務部報帳，經財務部審核，報采購地公司總經理審批后付款。第十七條

入賬手續

固定資產憑供應商發票、“固定資產驗收單”和“固定資產簽收明細表”入賬。關于發票的索取，電子設備由信息部辦理，新開門店購置的固定資產由企業發展部辦理，其他固定資產由行政部辦理。

行政部應在購買當月根據“固定資產驗收單”及“固定資產簽收明細表”錄入固定資產電腦卡片，辦理固定資產入帳手續，以便跟蹤固定資產的實物管理，確保財務核算的準確性和及時性。信息部和企業發展部應積極配合行政部固定資產電腦卡片的錄入工作。

第四章 固定資產調撥

第十八條

調撥方式

1、公司內部調撥：

由調入使用部門提出申請，經當地公司行政部和財務部審核后報當地公司總經理審批。審批完畢后，行政部打印“固定資產內部調撥單”（見附表8，固定資產內部調撥單一式兩聯，財務一聯，行政部一聯），經行政部、財務部審核后，調入部門憑審核后的調撥單調撥固定資產。調撥手續完畢后，行政部應于當月將調撥單傳給財務部。財務部憑固定資產調撥單做相應的帳務處理，行政部憑固定資產調撥單修改固定資產電腦卡片。

2、公司之間調撥：

由調入地公司提出申請，填制“固定資產公司間調撥申請單”（見附表9，申請單一式一聯），經總部行政部和財務部審核后報總部公司領導審批。審批完畢后，調出地行政部打印“固定資產公司間調撥單”（見附表10，固定資產公司間調撥單一式四聯，調出地財務、行政部，調入地財務、行政部各一聯），經總部行政部和財務管理本部審核后，調入地憑審批后的調撥單調撥固定資產。調撥手續完畢后，雙方行政部憑固定資產公司間調撥單修改或 錄入固定資產電腦卡片，并于當月將調撥單傳給各自財務部，雙方財務部據以做相應的帳務處理。

第五章

固定資產使用

第十九條 保管責任人

固定資產申購部門自簽收固定資產之日起成為固定資產使用部門，固定資產使用人即為實物保管人。固定資產使用部門應指定專人保管本部門的固定資產實物。第二十條 使用要求

1、固定資產使用人應按說明書的要求操作，隨時保持固定資產的潔凈與完整。

2、未經固定資產實物保管人的允許，他人不得擅自使用。

3、若固定資產出現故障，使用部門應及時通知行政部門處理，不得擅自拆除。

4、使用部門發現本部門的固定資產連續三個月未使用，且預計將來亦不會再使用的固定資產，應知會行政部門及時掛上公司內部資產信息網。

第六章 固定資產改良

第二十一條

改良條件

1、可延長固定資產使用年限達2年以上；

2、能為公司帶來的未來經濟利益明顯大于預計的改良支出凈額。第二十二條

改良程序

1、固定資產改良由使用部門提出固定資產改良申請；

2、由行政部、財務部對改良申請進行審核，符合改良的才能報公司領導審批。

3、改良完畢后，參照購置固定資產的方式進行驗收、入帳、付款，改良后的固定資產原值及折舊年限應重新確定，改良后的固定資產原值為原固定資產賬面凈值減去改良過程中發生的變價收入加上因改良而增加的支出，折舊年限按改良后預計可使用年限確定。

第七章

固定資產保險及理賠

第二十三條

投保范圍

單位價值較高、易于毀損或被盜的固定資產，如運輸設備。第二十四條

投保

財務部提出投保申請，經公司領導批準后簽訂保險合同，辦理投保手續。第二十五條

理賠

若固定資產發生有關保險合同約定的索賠事項，使用部門應在第一時間內知會財務部通知保險公司認定理賠。對符合經濟原則的固定資產應及時修理，并索取修理發票傳財務部。財務部按索賠事項編號列示明細，在一個月內統一索賠。

第八章 固定資產租賃

第二十六條 出租

由出租固定資產的公司行政部（或信息部）提出申請，經總部行政部（或信息部）、財務管理本部審核后報總部公司領導審批，總部公司領導審批后，出租固定資產公司的行政部（或信息部）根據審批結果辦理固定資產出租業務。對于經營租賃方式出租的固定資產，應視同自有固定資產管理；以融資租賃方式租出的固定資產，應視同固定資產轉讓處理。對于出租的電子設備由信息管理本部辦理轉讓手續，其他固定資產辦理出租由行政部辦理。第二十七條

租入

由租入固定資產的公司行政部（或信息部）提出申請，經總部行政部（或信息部）、財務管理本部審核后報總部公司領導審批，總部公司領導審批后，租入固定資產公司行政部（或信息部）根據審批結果辦理固定資產租賃業務。對于經營租賃方式租入的固定資產，不得列為公司的固定資產，所付租金，按受益期限計入費用；以融資租賃方式租入的固定資產應視同自有固定資產管理。對于租入的電子設備由信息管理本部辦理轉讓手續，其他固定資產租入由行政部辦理。

第九章 固定資產處置

第二十八條

固定資產的轉讓

轉讓公司行政部（或信息部）與受讓方達成轉讓意向，會同財務部對轉讓的固定資產采用適當的評估方法進行初步估價，提出固定資產轉讓申請，經總部行政部（或信息部）、財務管理本部審核后報總部公司領導審批?？偛抗绢I導審批后，轉讓公司行政部（或信息部）根據審批結果轉讓固定資產。轉讓公司財務部根據審批結果做相應賬務處理。第二十九條

固定資產的報廢

1、報廢條件：

①長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產； ②由于技術進步等原因，不可使用的固定資產；

③已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產； ④雖然固定資產尚可使用，但使用該固定資產違背成本效益原則； ⑤其他實質上已經不能再給公司帶來經濟利益的固定資產。

2、報廢審批程序：

使用部門

二級公司行政部/信息部

二級公司財務

二級公司總經理

總部行政部/ 信息管理本部

總部財務管理本部

總部公司領導

備注：電子設備由信息部審核，其他設備由行政部審核。

3、報廢要求：

①對已提足折舊、不能繼續使用且無修復價值的，由使用部門填制“固定資產報廢申請單”（見附表11，固定資產報廢申請單一式三聯，一聯使用部門，一聯財務部，一聯行政部），報總部公司領導審批后，到當地行政部和財務部辦理相關固定資產報廢手續。

②對無使用和修復價值、但尚未提足折舊的固定資產，應查明原因，書面報總部公司領導審批后，到當地行政部和財務部辦理相關固定資產報損手續。

③報廢的固定資產應及時清理，如有變賣價值的，由二級公司行政部、財務部對報廢資產的價值進行相應的評估，由二級公司行政部根據評估結果對報廢資產進行變賣，批準報廢日到變賣完畢的時間周期為一個月。

第十章

固定資產編號

第三十條

編號原則

對所有的固定資產進行統一編號，各公司的固定資產的編號不允許相同。第三十一條

編號方法

所有固定資產編號是由“兩位地區號+一位門店類型號+ 四位門店及部門代號+一位資產類別號+四位序列號”的組成。

兩位地區號：只能用阿拉伯數字作為代號，如01代表深圳，02代表中山等； 一位門店類型號：只能用阿拉伯數字作為代號，如0代表地區總部、1代表萬佳模式店、2代表標準超市店、3代表綜合超市店、4代表便利店；

四位門店及部門代號：對于地區總部，該四位數用阿拉伯數字來代表各部門；對于萬佳模式店、綜合超市，該四位數的前兩位用阿拉伯數來代表門店，后兩位用阿拉伯數字來代表門店中部門，如0110代表該固定資產存放在華強店營業管理部，0102代表該固定資產存放在華強店駐店財務；對于標準超市和便利店，該四位數用阿拉伯數來代表門店；

一位資產類別號：只能用阿拉伯數字作為代號，1代表土地、房屋及建筑物、2代表運輸設備、3代表電子設備、4代表機械設備、5代表其他設備；

兩位地區號只能由總部行政部來放號，其他的由當地公司行政部自行放號。第三十二條

編號發放時間

行政部門在編制“固定資產簽收明細表”時，在編號欄內按編號規則依次發放編號。

第十一章

罰則及其他

第三十三條

對辦理固定資產購置的人員，如有故意以明顯高于市場價購進的，一經查出，除應承擔差價部分外，還應由財務部視情節輕重報公司領導對當事人進行罰款、降職或辭退。第三十四條

對未及時將固定資產閑置的信息掛上公司內部資產信息網而造成公司重復購置的，視重復購置金額的大小，對使用部門和行政部門相關責任人給予罰款、降職等處分。第三十五條

如因個人使用不當造成固定資產損壞但可維修的，實物保管人承擔修理費用，并處100元罰款；如因個人使用不當造成固定資產損壞并不可維修的，實物保管人按該項固定資產賬面凈值賠款，并處以100元罰款。

第三十六條

由于保管不慎造成固定資產丟失的，除該固定資產的凈值（以丟失前一次盤點時的凈值為準）由直接責任人和管理責任人負責賠償外，還應對固定資產的直接責任人和管理責任人各處以100元以上的罰款。

第三十七條

固定資產在保質期內，如發現質量問題，行政部應立即向供應商要求退換貨或索賠。

第三十八條

固定資產在保修期內出現故障，使用部門應及時聯系行政部，由行政部門通知供應商維修。

第三十九

固定資產管理責任人、實物責任人有異動情況的（包括人事調動、辭工等），由使用部門書面知會行政部，行政部打印責任人經管資產明細表，相關責任人憑明細表辦理固定資產交接手續，填制“固定資產責任人變動明細表”（見附表12，固定資產責任人變動明細表一式四聯，財務一聯，行政部一聯，交接雙方各一聯）。行政部憑“固定資產責任人變動明細表”修改固定資產卡片。

第四十條

對于未按規定在一周內正確粘貼固定資產標簽的直接責任人將處以100元罰款。