第一篇：財務報銷制度及報銷流程(試行)

財務報銷制度及報銷流程

（試行）第一部分 總則

第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 發票報銷，應做到當月費用當月報銷，不得累計集中報銷。從發票開具時間起，發票日期與報銷日期超過30日的發票，原則上不能報銷，特殊情況，需總經理特批。跨年度的所有發票均不能報銷，必須在年底全部清理報銷做賬，超期不報銷者由經辦人自行承擔。

第三條 付款一般采用支票、轉賬及匯入員工賬戶等方式，除差旅費外，對于支出金額在1000元以上的費用，無特殊情況，必須以支票或網銀形式支付。

第四條 報銷發票正面所有項目，包括單位名稱、時間、開票人、收款人、大小寫金額等所有項目必須全部填寫，并且字跡清楚。發票單位一欄，必須填寫‘四川翊森熱能科技有限責任公司’全稱，不能簡寫，汽車加油發票、洗停車票可以填寫具體的車輛牌號。

發票上必須加蓋開具單位發票專用章或者財務專用章，漏項者不能報銷。單據金額不得涂改、挖補，大小寫金額必須一致，否則無效。原始單據有錯誤的，應由開出單位重開或者更正，更正處必須加蓋開出單位公章。

報銷單上必須寫明附件張數，金額必須與后附發票金額相符，大小寫金額也應一致，不一致者，按照金額小的報銷。

報銷單及有審批的單據嚴禁使用涂改液涂改。

第五條 各項費用報銷嚴禁分拆，屬于同一項目、同一時間或同一性質的費用按單筆費用審批報銷。

第六條 公司嚴禁無票報銷（復印件不得作為報銷憑證）。確實無法取得正式發票的費用支出，不超過50元（含50元）的取得相應單位的蓋章或收款人簽名的收據，經部門經理審批后可以報銷，超過50元的，應由經辦人附書面說明，并由總經理和財務簽字后，方可用相同金額的其他正規發票按制度報銷。

第七條 嚴禁報銷假發票及其他單據，稅務局已經停止使用的舊版發票，視同廢票，不能報銷。報銷時弄虛作假、虛報冒領者，一旦發現，除必須退回所報1 銷金額外，處以所報銷金額2倍罰款，情節嚴重的公司將予以開除。

第八條 借款或報銷金額超過5,000元應提前一天通知財務部備款。第九條 本制度適用公司全體員工。第二部分 借支管理規定及借支流程

第十條 借款管理規定

（一）出差借款，出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

（二）其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報賬，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

（三）借款金額原則上不超出借款人1個月的工資，借款金額小于500元（含500元）的由各部門經理審批，借款金額超出500元需總經理審批。

（四）借款銷賬規定：

1、借款銷帳時應以《借款單》為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經部門經理審批，否則財務人員有權拒絕銷帳；

（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。所有借款必須于任務完成后一周內銷賬，對于逾期不歸還的款項，財務部責令歸還或在借款人工資中扣除

第十一條 借款流程

（一）借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、現金。

（二）審批流程：按借款審批權限由相關負責人審核簽字后報財務部復核。

（三）財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。第三部分 日常費用報銷制度及流程

第十二條 日常費用報銷金額小于500元（含500元）的由部門經理審批，報銷金額超出500元需總經理審批。第十四條 差旅費報銷制度及流程。

（一）差旅費是指員工因工作需要，離開本市區所發生的交通、住宿費用，以及出差伙食補貼。

（二）費用標準：一般員工住宿費用為120/天，伙食費為30/天，交通費為2 30/天。部門負責人住宿為160/天，伙食費為40/天，交通費為40/天。總經理的費按實際支出的費用報銷。

（三）費用標準的補充說明：

1、住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償，超出住宿標準部分由員工自行承擔。

表中住宿費為單人標準，當同性別出差人數為偶數同住一間時，住宿標準按表中標準的1.5倍掌握。

2、出差在晚上20：00到次日7：00之間連續乘坐6小時或白天連續乘坐12小時的，可購買同等級臥鋪票。

3、實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間出返時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。

4、伙食標準實行包干制，標準為費用標準，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

5、其他交通工具不含出租車，特殊情況必須乘坐出租車的須經部門經理審批方可報銷。出差使用自備車，給予每公里0.70元油費補貼，過路過橋費用據實報銷。

6、員工出差期間市區內交通費，除總經理可據實報銷外，實行定額內憑據報銷，定額為每天費用標準。

凡經批準乘坐飛機者，其乘坐往返機場的專線客車（不含出租車）的費用，可以憑發票報銷。

7、出差時，應公務開支的傳真、復印、郵費等辦公費用，可憑發票據實報銷。與公務無關的費用一律自理。

8、因個人原因產生的退票費，由個人承擔。因公產生的退票費，注明詳細原因，由部門經理簽字后，據實報銷。票據涂改、丟失，一律不得報銷，由個人承擔。

9、出差宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時扣減出差人當天的伙食補貼。

10、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費3 用。

11、實際報銷差旅費時，凡在上述規定標準之內的，按規定程序報銷，超過規定標準的，必須經總經理審批后方可支付。

（四）報銷流程

（1）出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由部門經理批準。

（2）如需借支差旅費：按本制度第二部分執行。

（3）如需購買飛機票：出差人員持審批過的出差申請單，到行政部，由行政部訂票。

（4）返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，報上級審核簽字，財務部審核簽字后報銷。

第十五條 電話費報銷制度及流程

（一）費用標準

1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的補貼標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。發生聲訊電話費用一律自理。

（二）報銷流程

（1）通訊費補貼由公司人力資源部每月隨工資發放。

（2）固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批權限，填寫《付款申請單》辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

第十六條 車輛費用及市內交通費報銷制度及流程

（一）市內交通費

員工在本市內公出，一般應乘坐公交車。時間緊急或攜帶貴重物品，以及攜帶大件物品不便時，經部門經理批準，可乘坐出租車。財務人員去銀行存取大額現金，一般應安排公司車輛接送，確實無法安排公司車輛時，可乘坐出租車。

（二）市內交通費報銷流程

1、員工因公外出應保存相應車票報銷。行政部門或員工，按規定填寫《報銷單》。

2、按日常費用審批權限審批。

3、員工持審批后的《報銷單》到財務部辦理報銷手續。

（三）車輛費用

1、車輛費用包括公司各種車輛在使用過程中發生的各種費用，如保養費、日常修理費、大修費、年檢費、過路過橋費、停車費等。

2、公司車輛除貨物車輛外統一由行政部管理。貨物車輛由物流中心管理，執行相應管理制度，不在本制度規范。

3、公司實行派車制度，公務用車由行政部調度。駕駛員憑派車單出車，一趟一單，派車單一式兩份，一份形成留存，一份交司機，司機報銷過橋過路費時應該將該趟出車相關票據統一粘貼在該趟派車單上作為報銷附件（即報銷車輛出車票據時必須在報銷單后附上派車單及相應出車票據）。

駕駛人員不能報銷與車輛使用費無關的費用，因個人原因違反交通法規的罰款，一律不予報銷。

未經行政部許可出車以及非專職駕駛員擅自開車，發生任何費用不予報銷，由相關人員自行承擔。

4、車輛修理必須報行政部審批，修理費用由行政部人員到修理廠結算后到財務部門辦理報賬，駕駛員不得自行到修理廠結算費用。

5、駕駛員使用油料應由行政部統一購買油卡，并要開具增值稅專用發票（抵稅用），行政部應嚴格油卡的管理。月初由車管人員核算油耗，長途外出汽車在外加油必須開具正式發票。

6、保養費、年檢費、車船稅等費用由行政部根據有關部門的要求辦理，財務部實報實銷。

7、因公司車輛無法派出時，經行政部門審批后方可私車公用，在私車公用期間可以報銷因公使用的油費、停車費、過路費、維修費。

8、駕駛員報銷單據原則上應開具有稅務監制章的正式發票，匯總金額開票的必須附詳細清單，發票上必須有開具發票單位專用章或業務專用章。

9、其他運雜費

（1）報銷發票必須是有稅務監制章的正式運輸發票（抵稅需要），發票上面必須注明運輸里程及單價、貨物重量。發票后面必須附上相應的商品運輸單，財務付款時必須認真核實商品重量、運輸里程及單價。

（2）凡不能取得可抵扣進項稅的發票，應扣收可抵扣的稅款。

（四）車輛費用的報銷流程

1、各類車輛費用報銷報行政部審批后，再按日常費用審批權限審批。

3、行政部或員工持審批后的《付款申請單》或《報銷單》到財務部辦理報銷手續。

第十七條 辦公費、低值易耗品報銷制度及流程

（一）為了合理控制費用支出，公司購買辦公用品、印刷公司自用單據等，統一由行政部門辦理。

（二）員工日常辦公用品，以合理、必須為原則在限額內領用，標準為每人每月10元（可按季統籌使用）。新報到員工一次性配備的辦公用品，以及電子設備耗材，專業部門使用的專業用品不受此限額的限制。

（三）大額辦公用品、低值易耗品的采購，必須填具《物品采購申請表》，按日常費用審批權限審批后方能購買。

（四）可重復使用物品，應登記備查臺賬，行政部應指定專人登記實物臺賬，定期盤點。

（五）水費必須提供稅務部門認可的稅務發票或由財政部門監制的統一事業單位收費收據，電費必須取得增值稅專用發票（抵稅用），不能以繳費憑證代替正式發票行付款手續。

（六）辦公費、易耗品報銷流程

1、員工申領辦公用品，需在每月25日前按部門向行政部門提交《辦公用品領用表》，行政部每季度根據需求及庫存情況編制《物品采購申請表》，按日常費用審批權限審批核后，由行政部門統一采購。

2、采購后辦公用品由庫管簽收。其他易耗品由領用部門簽字驗收。

3、行政部填寫《付款申請單》或《報銷單》和庫管簽字的入庫單，報財務6 部審核后報銷。

第十八條 招待費、員工活動費及傭金等業務費用報銷制度及流程

（一）招待費

1、招待費支出遵循必需、合理、合法、有效、節約的原則，尋求公司利益最大化。

2、招待費支出執行事先報批制度。確需支出招待費的，由招待人填寫《招待費支出審批表》，詳細填寫需招待的部門人員、人數、職級，以及公司方陪同人員，擬支出的費用限額，經批準后方可招待。

因特殊情況無法辦理事先書面批準手續的，需電話事先征得批準人同意，并事后補辦書面批準手續。

3、招待費按500元及以下報部門經理審批，500元以上報總經理審批。

4、公司任何員工，平時用于自己消費的物品，如煙、酒、茶等，一律不允許納入招待費用報銷。若違反，一經查實公司有權要求當事人將已報銷金額雙倍退還公司，情節嚴重的公司將予以開除。

（二）員工活動費

部門組織員工活動，由申請部門事先提交請示報告按日常費用審批權限審批外，尚需公司人力資源部審批。

（三）傭金等業務費用的管理

1、范圍：返現、回扣、采購傭金、銷售傭金等業務費用。

2、各部門在經營中，若發生上述業務事項，必須事前填寫《業務費用申請單》按日常費用審批權限審批后方可操作。

3、支付審批后的回扣、業務傭金時，必須同時由兩位公司人員經辦。

（四）報銷流程

1、經辦人填寫《報銷單》附審批后的《招待費支出審批表》、《業務費用申請單》、《外出申請單》或《工作聯系單》報財務部審核后報銷。

2、支付傭金等業務費用，財務部應代扣代繳相應個稅，費用由受益人自行領取或由財務部門將此款打入受益人個人卡戶。

第十九條 培訓費、資料費及其他費用報銷制度及流程

（一）費用標準

1、培訓費：為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

2、資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記（資料管理人員在資料發票背面簽字）。

3、其他費用：根據實際需要申請支付。

（二）報銷流程：

1、培訓費、資料費及其他費用按人力資源部人員根據日常費用審批權限審批辦理報銷手續。

2、資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

3、其他費用按日常費用審批權限報審。

第四部分 一般付款合同支付制度及流程 第二十條 一般付款合同報銷制度及流程

（一）付款合同的審批權限

1、一般付款合同支付金額小于5,000元（含5,000元）的由分部門經理審批，支付金額超出5,000元需總經理審批。

2、上述一般付款合同指日常發生的，固定格式的合同，特殊事項或第一次發生事項的付款合同或是非標準格式的合同，均需報總經理審批。審批權限同上。

（二）付款流程

1、經辦人員填寫《付款申請單》隨同相關附件按審批權限報審后，報財務部審核后轉賬。

2、支付采購款，應出具倉庫采購入庫單，入庫單的數量金額必須與發票上一致，如有不一致必須有相應的文字說明及相關領導審批。

3、財務部需要合同正本。

第五部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第二十一條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照公司薪酬管理制度相關規定執行。

第二十二條 工薪福利支付流程

（一）工資支付流程：

1、每月5日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資報財務部審核并提取現金做好發放準備。

2、員工到財務部領工資條并與領取工資進行核實。

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險支付流程：

1、由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理。

2、由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

（四）其他福利費支出由公司人力資源部事先報告請示董事長審批，經辦部門按審批后的支付標準填寫報銷單報財務部進行財務復核后報銷。

第六部分 資產購置財務報銷制度及流程

第二十三條 資產購置財務報銷制度

（一）資產購置主要包括軟件及固定資產購置等。

（二）軟件及固定資產購置及其他資產購置執行公司《資產管理制度》。

（三）報銷流程

1、填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

2、報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

3、結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料按規定填寫《付款申請單》（經辦人在發票背面簽字）；（2）經辦人憑《付款申請單》及后附發票及經審批的《資產購置申請表》等相關資料報財務部審核；（3）財務部根據審批后的報銷單以轉帳形式付款；（4）購置資產一般應取得增9 值稅專用發票（抵稅用）。

第二十四條 其他專項支出報銷制度及流程

（一）其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、促銷費用、公司年會費用、店鋪裝修及其他專項費用）支出。

（二）此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理審批。

（三）裝修費用需經公司工程部審核。

（四）財務報銷流程

1、審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2、簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同（合同簽訂前需經公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式）。

3．付款流程：（1）由經辦人填寫《付款申請單》后附發票、經審批的專項請示報告等相關資料，報財務復核后支票轉賬；（2）財務部需要合同正本。

第七部分 報銷時間的具體規定

第二十五條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．員工費用報銷：公司財務部每周三為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第八部分 附則

第二十六條 本制度解釋權歸公司財務部。

第二十七條 本制度總經理簽字后生效。

第二篇：財務報銷制度和流程

財務報銷制度和流程

一、日常費用的報銷：

1、日常費用指日常發生的、經常性的、金額較小的費用類（不含貨款、工資），該類費用報銷時，一律使用“費用報銷單”進行報銷；

2、填寫“費用報銷單”。填寫內容包括：單位名稱、報銷日期、報銷內容、報銷金額（大小寫）、所附單據張數、經辦人名、核算部門、財務部審核簽字、負責人簽名。如有特別事項應在備注欄說明。

3、“費用報銷單”后附發票（收據）、入庫單、請購單（申請單）、送貨單（此單在購材料、辦公用品、物料消耗品時提供）；

4、“費用報銷單”和附件內容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報銷；

5、附件一律用膠水粘貼在“費用報銷單”后面，并保證正面朝上，不得倒置；

6、報銷流程：

①、費用報銷者自行將報銷附件粘貼于“費用報銷單”后，并按“費用報銷單”上內容填寫完整并在報銷人處簽字；

②、報銷單送本部門負責人復核并簽字；

③、報銷人送報銷單至財務部，由會計審核；

④、經審核無誤的“費用報銷單”送呈總經理審批；

⑤、出納根據總經理審批后的報銷單支付款項。

二、流程圖：

1.費用發生前的申請（本部門負責人和財務審核）

2.費用報銷人粘貼好附件并簽字

3.報銷人送報銷單給本部門負責人復核

4.財務部 會計審核

5.總經理審批

6.出納憑總經理審批結果付款或結清借款

三、費用發生盡量取得正式稅務發票。1、提供合法的票據。經辦人員索取票據時，應要求供貨方將票據內容填寫完整，填寫內容包括：單位名稱、日期、品名、數量、單價、金額、填票人。

四、申購辦公用品實行各部門“一個月申購一次”的原則，每月25-30號由各部門根據辦公需要，統一填制一份請購單報行政部，由行政部匯總報總經理審批后，交由采購部從指定供應商處購回，最后由行政部通知各部門從倉庫領取。

五、支付款項票據必須保證干凈、整潔、書寫規范、大小寫數據清晰且一致。

六、數字大小寫字樣：

小寫： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

大寫： 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 零

本報銷制度適用于公司全體人員并從文發之日起執行，請全體人員共同遵守，如有不懂處可向財務部咨詢。

南通天道人力資源有限公司

2021年 10月06 日

第三篇：財務報銷制度及報銷流程

財務報銷制度及報銷流程

第一部分、總則

第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條、本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條、本制度適用公司全體員工。

第二部分、借支管理規定及借支流程

第四條、借款管理規定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二)其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

二、借款流程

(一)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

(二)審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。

(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

第三部分、日常費用報銷制度及流程

第五條、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第六條、費用報銷的一般規定

(一)、報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。

(二)、填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

(三)、按規定的審批程序報批。

(三)、報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第七條、費用報銷的一般流程：報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。

第八條、差旅費報銷制度及流程。

（一）、費用標準:

職 務

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內交通費用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門負責人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經理助理

飛機

200元/天

50元/天

50元/天

總經理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

（二）、費用標準的補充說明：

1、住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2、實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。

3、伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4、宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。

5、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

（三）、報銷流程

1、出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2、借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3、購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案）。

4、返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第九條、電話費報銷制度及流程

(一)、費用標準

1、移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。

2、固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)、報銷流程

1、公司人力資源部每月初（10日前）將本月員工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部。

2、財務部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。

3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。

4、員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）。

5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

第十條、交通費報銷制度及流程

(一)、費用標準：(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車；(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二)、報銷流程

1、員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。

2、審批：按日常費用審批程序審批。

3、員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

第十一條、辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規定：為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第十三條、招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）、費用標準

1.招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

2.培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

(二)、報銷流程：

1、招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.、培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3、資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

4、其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分、工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第十五條、工薪福利支付流程

(一)、工資支付流程：（1）每月5日前由人力資源部將上月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）總經理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月8日由財務部通過銀行代發形式支付上月工資，遇節假日則提前發放；（6）每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。

（二）、臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力 資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

第五部分、專項支出財務報銷制度及流程

第十六條、專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條、軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

（一）、固定資產報銷：

1、購置固定資產，必須先有批準的購置計劃，控購商品必須經總經理向有關部門辦理專項控制證明單才能購買；

2、在當日內購置，經領導批準可借用空白支票在計劃范圍購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續，經領導批準，由財務部開支票；

3、固定資產報銷時須建立固定資產卡片，并有資產編號，財務才準予報銷；

4、固定資產經財務報銷后，財務部列入“內部往來成本費用”科目。

（二）、流動資產報銷：

1、采購部門提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經領導批準后報財務部作出次月定額用款計劃；

2、凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單（一式三聯，采購、倉庫、財務部各一聯）后，才予以報銷；

3、材料物品領用時，必須填領料單（一式三聯，領用人、倉庫、財務部）；

4、倉庫保管員兼材料會計，每月與財務核對賬目，發現問題及時找原因更正；

5、年終物資部應盤點一次，列出材料清單與財務部核對，并作出盈虧表；

6、采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉，工程部也可以借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務部，第二年再借；

7、采購人員經領導批準可借支空白支票（限制一定數額內開支），必須在三天內到財務報銷。如果取得正式發票，可辦理報銷手續，不再借支空白支票；

8、各項預付款先填借款單，經企業主管領導批準，按合同要求付款。

(三)結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第十八條、其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。

(三)、財務報銷流程

1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批；（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第六部分、報銷時間的具體規定

第十九條、為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1、財務報銷：公司財務部每周三下午為報銷單據審核，周四將審核通過的單據交總經理簽字，總經理簽字后轉出納，出納按簽完字的實際額度給予發放；若遇報銷日當天總經理不在，則報銷時間順延；若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2、借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分：應收票據管理制度

第1條、為規范企業應收票據的管理，防范應收票據風險，特制定本制度。

第2條、企業應收票據管理應遵循核準、記錄和保管職能相互分離原則。

第3條、應收票據的審核。

1、企業在接受應收票據時，財務人員要按照《票據法》和《支付結算辦法》等規定，仔細審核票據的真實性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應收票據風險。

2、收回的票據為非統一發票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現或交貨尚未收回貨款，且不按企業規定作業，手續不全者，其經辦業務員應負責賠償售價或損失的××%。

第4條、應收票據的批準。

1．應收票據的取得和貼現必須經由保管票據以外的主管人員書面批準。

2．接受客戶票據需經批準手續，降低偽造票據以沖抵、盜用現金的可能性。

3．票據的貼現須經主管人員審核和批準，以防偽造。

第5條、應收票據的賬務處理。

1．應收票據的賬務處理，包括收到票據、票據貼現、期滿兌現時登記應收票據等有關的總分類賬。

2．銷售會計應仔細登記應收票據備查簿，以便日后進行追蹤管理。

第6條、應收票據的保管。

1．企業設專人保管應收票據，且保管人員不得經辦會計記錄。

2．對于即將到期的應收票據，應及時向付款人提出付款。

3．對已貼現的票據應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。

第八部分、附則

1、本制度解釋權歸公司財務部。

2、本制度經總經理辦公會議討論通過并由總經理或其授權人簽字后生效。

第四篇：財務報銷制度及報銷流程

財務報銷制度及報銷流程

第一部分 總則

第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷程序，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。第二部分 借支管理規定及借支流程

第四條 借款管理規定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二)其他臨時借款，如業務費等，借款人員應及時報帳，原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應憑票據據實報銷，須經主管領導審批，否則財務人員有權拒絕銷帳；報銷金額少于借款金額時須退回余額；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借款者轉為個人借款從工資中扣回。

第五條 借款流程

(一)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

(二)審批流程：主管部門經理審核簽字→總經理審批→財務總監審核簽字。

(三)財務付款：憑已審批的借款單到財務部辦理領款手續。第三部分 日常費用報銷制度及流程

第六條 日常費用主要包括差旅費、交通費、辦公費、業務招待費、培訓費、資料費等。

第七條 費用報銷的一般規定

(一)費用報銷必須取得相應的合法票據,且發票背面有經辦人簽名。

(二)填寫報銷單應根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目填寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

(三)按規定的審批程序報批。

(四)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第八條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→部門經理審核簽字→財務部會計復核（交出納統一完成以下流程）→總經理審批→財務總監簽字→出納處報銷。（注：報銷單據收集時間為每月5至10日，20至25日）

第九條 差旅費報銷制度及流程。

（一）費用標準:

1.住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生金額。

2.交通費用標準依據實際出差時間及所乘交通工具，原則上據實報銷。

3.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費。

4.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

（二）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2.借支差旅費：出差人員將已審批的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3.購票: 出差人員持已審批的《出差申請表》復印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案）。

4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》、附《出差申請表》，出差人員簽名，按第八條費用報銷的一般流程審核報銷。

第十條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標準：按公司規定標準。

(二)報銷流程：員工整理交通費用票據（含車票、路橋費、停車費及汽油費等），在票據背面簽名交前臺人員，每月10日前由前臺人員交財務部會計復核→總經理審批→財務總監簽字→出納處報銷。

第十一條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規定：為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況做購置預算，實際購置時填寫購置申請表報總經理審批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按第八條費用報銷的一般流程審核報銷。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

第十二條 業務招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1.業務招待費：為了規范業務招待費的支出，大額業務招待費應事前征得總經理的同意。

2.培訓學習費：為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源部。人力資源部根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先寫申請（報告），在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

(二)報銷流程：

1.業務招待費由經辦人按第八條費用報銷的一般流程辦理報銷手續。

2.培訓費由人力資源部填寫報銷單并附已審批的培訓計劃，按第八條費用報銷的一般流程辦理報銷手續。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按第八條費用報銷的一般流程及申請（報告）到財務處辦理報銷手續。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十三條 工薪福利等支出包括工資、績效工資、社會保險、住房補貼及各項福利等，此類費用按照規定標準執行。

第十四條 工薪福利支付流程

(一)工資福利支付流程：（1）每月5日前由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）交財務部；（2）財務部根據績效考核及工資支付標準編制標準格式的工資表；（3）按工薪審批程序審批；（4）每月15日由財務部通過銀行代發形式支付工資；（5）每月末之前財務部發放工資福利條，請員工與工資卡內資金進行核實。

（二）社會保險金支付流程：（1）由人力資源部報公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）由財務部協助人力資源部辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

（三）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→報總經理審批→財務總監復核，交財務部辦理支付手續。第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十五條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十六條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司資產管理制度相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三)結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第十七條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測等），經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。

(三)財務報銷流程

1．審批后的報告文件交財務部備案，以便財務備款。

2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問審核，合同應注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批→財務總監審核；（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。第六部分 報銷時間的具體規定

第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務報銷：公司財務部每月15日、29日為財務報銷日。（注：報銷單據收集時間為每月5至10日，20至25日）

2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。第七部分 附則

第二十條 本制度解釋權歸公司財務部。

第二十一條 本制度經總經理簽發后生效。

第五篇：財務報銷制度及報銷流程

財務報銷制度及報銷流程

第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第四條 借款管理規定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二)其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第五條

借款流程

(一)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

(二)審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。

(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第六條 費用報銷的一般規定

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。

(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

(三)按規定的審批程序報批。

(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。第七條 報銷流程

（一）出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

（二）借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

（三）購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案）。

（四）返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第八條 電話費報銷制度及流程

(一)費用標準

1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

第九條 報銷流程

1、公司人力資源部每月初（10日前）將本月員工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部。

2、財務部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。

3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。

4、員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）。

5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

第十條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標準：(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。

2.審批:按日常費用審批程序審批。

3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

第十一條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第十二條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1.招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

2.培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

(二)報銷流程：

1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第十三條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第十四條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）總經理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月25日由財務部通過銀行代發形式支付工資；（6）每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三)結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。

(三)財務報銷流程

1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批；（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第六部分 報銷時間的具體規定

第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分 附則

第二十條 本制度解釋權歸公司財務部。

第二十一條 本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。