第一篇：所得稅審核報告

企業所得稅納稅申報審核報告

編號：

**市*******有限公司：

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及《實施條例》，我們對貴單位2015年度的企業所得稅申報進行審核。貴單位的責任是，對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是，按照國家法律法規及其有關規定，對所提供的企業所得稅納稅申報表及其有關資料的真實性和準確性在進行職業判斷和必要的審核程序的基礎上，出具真實、合法的審核報告。

在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據企業所得稅暫行條例及其有關政策規定，按照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的規定，實施了包括抽查會計憑證、會計賬簿、納稅申報表及經營合同等我們認為必要的審核程序。現將審核結果報告如下：

一、企業所得稅納稅申報的審核過程及主要實施情況

（一）企業基本情況及2015年度財務基本情況：

**市*******有限公司，位于******，法定代表人：****，注冊資金:300萬元整，經營范圍：******（法律法規禁止的項目除外，法律、行政法規限制的項目取得許可證后方可經營）；***（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動）。企業類型為有限責任公司（自然人投資或控股）。

企業的核算形式為獨立核算，企業所得稅匯算清繳。財務核算執行獨立核算自負盈虧，會計處理方法遵循一貫性原則。業務操作規范、業務流程健全，未發現公司內部控制制度在完整性、合理性與有效性方面存在重大缺陷。

2015年截止12月31日資產負債表反映：資產總額：22,980,147.04元、負債總額28,476,973.23元、所有者權益總額:-5,496,826.19元。

2015年損益表反映：營業收入2,321,323.86元，營業成本2,034,944.00元，其他業務成本156,530.80元，營業稅金及附加6,205.75元,銷售費用280,172.16元，管理費用579,568.09元，財務費用1,194,148.31元，營業外支出40,380.26元，利潤總額：-1,970,625.51元。

（二）審核結果如下：

2015年利潤總額為-1,970,625.51元。所得稅納稅調整增加項目：

1、跨期費用合計404.79元，2、營業外支出—罰款24,993.48元，3、營業外支出—滯納金14,991.09元，4、業務招待費調增634.00元，5、其他應付款—工會經費：1,449.60元，6、在建工程資本化利息調增394,486.14元。以上，納稅調整增加合計：436,959.10元。

二、審核結論

經對貴公司2015年度企業所得稅納稅申報進行審核：

1、收入總額：2,321,323.86元； 其中：營業收入2,321,323.86元，2、扣除項目金額合計：4,291,949.37元； 其中：營業成本2,034,944.00元，其他業務成本156,530.80元，營業稅金及附加6,205.75元，銷售費用280,172.16元，管理費用579,568.09元，財務費用1,194,148.31元 營業外支出40,380.26元，3、利潤總額：-1,970,625.51元；

4、納稅調整增加額：436,959.10元；

5、納稅調整后所得額：-1,533,666.41元。具體納稅調整項目及事項的說明詳見附件。

本審查報告不得作為其他用途。非法律、行政法規規定，審查報告的全部內容不得提供其他任何單位和個人。

中國注冊稅務師（簽名或蓋章）：

銀川興稅通稅務師事務所（蓋章）被審核單位（蓋章）

二0一六年五月六日

附件:

1、稅務師事務所執業證書復印件。

2、企業基本情況.企業法人營業執照復印件

3、企業2015年度會計報表。（1）資產負債表（2）利潤表

4、納稅調整增加的詳細說明： 應做納稅調整項目：

1、跨期費用合計404.79元：5月9#憑證車險費1,214.38元，其中屬于2016年費用1,214.38÷12×4=404.79元；借：銷售費用，貸：庫存現金；根據《企業所得稅法實施條例》第九條規定，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不得作為當期的收入和費用，因此應做納稅調整。

2、營業外支出—罰款24,993.48元；6月2#憑證罰款24993.48元，借：營業外支出，貸：銀行存款。根據《企業所得稅法》第10條規定，罰金、罰款和 被沒收財物的損失在計算應納稅所得額時不得扣除。

3、營業外支出—滯納金14,991.09元：1月1#憑證滯納金64.17元；6月2#憑證滯納金14,182.17元；6月3#憑證滯納金744.75元，借：營業外支出，貸：銀行存款，根據《企業所得稅法》第10條規定，稅收滯納金在計算應納稅所得額時不得扣除。

4、業務招待費：調增634.00元。本年業務招待費發生額1,585.00元，收入2,321,323.86元。根據《企業所得稅法實施條例》第43條規定，企 4 業發生的與經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰.因此，業務招待費的60%：1,585.00×60%=951.00元，收入的5‰：2,321,323.86×5‰=11,606.62元，稅前準予扣除951.00元，應調增1,585.00-951.00=634.00元。

5、其他應付款—工會經費：1,449.60元；以前年度提取但未繳納的工會經費，根據國家稅務總局《關于工會經費稅前扣除憑據問題的公告》的規定，自2010年7月1日起，企業拔繳的職工工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除。計提但未上繳的工會經費，年末應做納稅調整。

6、在建工程資本化利息：應調增394,486.14元。財務費用—利息支出：1,193,983.33元，在建工程期末借方余額：4,410,642.67元，期末流動資產總額8,938,961.53元，根據《企業所得稅法實施條例》第28條規定：資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發生當期直接扣除。因此，應調增：在建工程期末借方余額4,410,642.67÷(在建工程期末借方余額4,410,642.67+期末流動資產總額8,938,961.53)×財務費用1,193,983.33=394,486.14元。

以上，納稅調整增加合計：436,959.10元。

第二篇：所得稅清算審核表

稅務報告項目負責人送審前核對程序

1、主報告會計利潤與會計審計報告（報表）、申報表是否一致；

2、主報告應納稅所得額調整增加是否與申報表一致；

3、主報告應納稅所得額調整減少是否與申報表一致；

4、主報告應納稅所得額與申報表是否一致；

5、主報告已繳企業所得稅是否與申報表一致；

6、主報告已繳企業所得稅是否與四季度申報表應繳數一致；

7、主報告補繳數與申報表是否一致；

8、申報表表三賬載數、稅法列支數是否填列？如工資、職工福利費、職工教育經費、職工工會經費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金等。

9、主報告、申報表與稅務登記證號、名稱是否一致；

10、審核事項說明中稅務登記證號、名稱、法定代表人是否與稅務登記證一致；

11、檢查固定資產、無形資產和長期待攤費用的折舊年限是否符合稅法最低年限的規定？

12、主報告、申報表時間是否一致；主報告文號是否正確？

13、出具報告事務所名稱、日期是否正確？

一致打“∨”，不一致的請更正。并附在三級復核表后。

審核人：

時間：

第三篇：企業財產損失所得稅稅前扣除審核報告

企業財產損失所得稅稅前扣除 審核報告

一、企業基本情況

××公司(以下簡稱公司或本公司)系由×××、×××投資設立，于年月日在工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為號的《企業法人營業執照》。現有注冊資本元。法定代表人：。公司主要從事：。公司住所：。稅務登記證號：。

二、審核情況

該公司2014申報的財產損失XX元，經審核，該公司符合稅法規定的財產損失XX元、不符合稅法規定的財產損失XX元。具體情況如下： 貨幣資金損失

公司年月日賬面現金元(其中人民幣元；××幣元，折合本位幣元)，經盤點，現金實存元(其中人民幣元；××幣元，折合本位幣元)，扣除責任人賠償元，公司現金凈損失元。(二)壞賬損失

1.債務人被依法宣告破產、撤銷(包括被政府責令關閉)、吊銷工商營業執照、死亡、失蹤，其剩余財產或遺產確實不足清償等原因形成損失

公司年月與××公司發生××商品購銷業務，截至年月，××公司尚欠公司貨款元。年月日××公司經××人民法院××號文書宣告破產，后經××人民法院××號文書裁定，根據破產清算程序可收回貨款元，終結破產程序，上述款項元確實無法收回，形成壞賬損失元。2.逾期三年以上未清償且有確鑿證明表明已無力清償債務

公司年月與××公司發生××商品購銷業務，截至年月，××公司尚欠公司貨款元。債務人已資不抵債、債務人連續三年虧損、債務人連續三年停止經營，并三年內沒有任何業務往來。前述款項確實無法收回，形成壞賬損失元。3.符合條件的債務重組形成的壞賬損失

公司年月與××公司發生××商品購銷業務，截至年月，××公司尚欠公司貨款元。年月日經雙方協商、××人民法院××號文書判決公司與××公司進行債務重組，重組后尚可收回貨款元，確實無法收回的應收款項元，形成壞賬損失元。4.不可抗力因素損失

公司年月與××公司發生××商品購銷業務，截至年月，××公司尚欠公司貨款元。年月因自然災害、戰爭及國際政治事件等不可抗力因素影響，確實無法收回的應收款項元，形成壞賬損失元。

前述合計形成壞賬損失元。(三)存貨損失 1.存貨盤虧損失

公司年月日××存貨賬面數量，金額元；經盤點，實存數量，金額元；盤虧數量，盤虧金額元，按適用稅率相應轉出進項稅額元，扣除責任人賠償元，存貨盤虧凈損失元。2.存貨報廢、毀損損失

公司××存貨由于變質、長期積壓、產品更新換代淘汰等原因需報廢處理，截至年月日，該存貨賬面金額元，經測算物耗比率為，按適用稅率相應轉出進項稅額元。扣除殘值元及保險賠償或責任賠償元，存貨報廢凈損失元。公司××存貨由于自然災害、意外事故等原因毀損，該存貨賬面金額元，經測算物耗比率為，按適用稅率相應轉出進項稅額元。扣除殘值元及保險賠償或責任賠償元，存貨毀損凈損失元。3.存貨被盜損失 年月日，公司××存貨被盜，已向公安機關報案并已結案，該存貨賬面金額元，經測算物耗比率為，按適用稅率相應轉出進項稅額元。扣除殘值元及保險賠償或責任賠償元，存貨被盜凈損失元。

4.永久或實質性損害

公司××存貨由于已霉爛變質、已過期且無轉讓價值、經營中已不再需要并且已無使用價值和轉讓價值等原因形成損失，其中原材料元，按適用稅率相應轉出進項稅額元；產成品元，經測算物耗比率為

%，按適用稅率相應轉出進項稅額元。扣除殘值元及保險賠償或責任賠償元，存貨永久或實質性損害凈損失元。前述合計形成存貨損失元。(四)固定資產損失 1.固定資產盤虧損失

公司年月日××固定資產賬面數量，單價元，原值元，已提折舊元，賬面凈值元；經盤點，實存數量，盤虧，扣除保險賠償或責任賠償元，固定資產盤虧凈損失元。2.固定資產報廢、毀損損失

公司××固定資產由于使用年限已久、設備老化、技術更新等原因需報廢處理，該固定資產賬面原值元，已提折舊元，賬面凈值元。扣除殘值元及保險賠償或責任賠償元，固定資產報廢凈損失元。

公司××固定資產由于使用長期閑置、拆遷等原因毀損，該固定資產賬面原值元，已提折舊元，賬面凈值元。扣除殘值元及保險賠償或責任賠償元，固定資產毀損凈損失元。3.固定資產被盜損失

年月日，公司××固定資產被盜，已向公安機關報案并已結案，該固定資產賬面原值元，已提折舊元，賬面凈值元。扣除殘值元及保險賠償或責任賠償元，固定資產被盜凈損失元。4.固定資產永久或實質性損害

公司××固定資產由于閑置、技術進步和毀損、本身原因導致產生不合格品、已不能帶來經濟利益等原因發生固定資產永久或實質性損害，該固定資產賬面原值元，累計已提折舊元，賬面凈值元。扣除殘值元及保險賠償或責任賠償元，固定資產永久或實質性損害凈損失元。前述合計形成固定資產損失元。(五)在建工程和工程物資損失

1.停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程

公司××在建工程因停建、廢棄和報廢、拆除等原因形成損失，該在建工程賬面價值元，扣除殘值元及保險賠償或責任賠償元，在建工程停建、廢棄和報廢、拆除凈損失元。2.自然災害、意外事故毀損的在建工程

公司××在建工程因自然災害、意外事故毀損等原因形成損失，該在建工程賬面價值元，扣除殘值元及保險賠償或責任賠償元，在建工程因自然災害、意外事故毀損凈損失元。3.工程物資損失

工程物資發生損失的說明要點，可參考存貨損失的說明要點。前述合計形成在建工程和工程物資損失元。(六)無形資產損失

公司××無形資產由于技術進步、發生永久或實質性損害、已無使用和轉讓價值、超過法律保護期限且已不能帶來經濟利益等原因形成損失，該無形資產賬面原值元，已攤銷元，賬面凈值元。扣除殘值元及保險賠償或責任賠償元，無形資產凈損失元。(七)對外投資損失 1.短期投資損失

公司年月日賬面短期投資元(其中股票元，債券元，基金元)，經與對賬單確認及盤點庫存有價證券，短期投資實存元(其中股票元，債券元，基金元)，扣除責任人賠償元，公司短期投資損失元。

2.長期股權投資損失

公司年月對××公司股權投資，占被投資方權益比例

%，投資存續期間取得收益元，截至年月公司對外投資資產的成本元。年月××公司經××人民法院××號文書宣告破產、撤銷(包括被政府責令關閉)、吊銷工商營業執照，后經××人民法院××號文書裁定，根據破產清算程序可收回款項元，終結破產程序，前述投資款項元確實無法收回，形成長期投資損失元。

3.債權投資損失

公司年月對××公司債權投資，投資存續期間取得收益元，截至年月公司對××公司債權投資資產的成本元。年月××公司經××人民法院××號文書宣告破產、撤銷(包括被政府責令關閉)、吊銷工商營業執照，后經××人民法院××號文書裁定，根據破產清算程序可收回款項元，終結破產程序，前述投資款項元確實無法收回，形成債權投資損失元。前述合計形成對外投資損失元。(八)其他資產損失 1.資產評估損失

公司年月進行清產核資、改組，公司××資產已經××資產評估有限公司評估，并由其出具××號《資產評估報告》。經××稅務局××號文件批復，公司改組為免稅改組（或應稅改組），并已按規定進行納稅調整（或并已按規定繳納所得稅）。××評估資產賬面凈值元，評估價值元，資產評估損失元。2.政府規劃搬遷、征用財產損失

根據××市(縣、區)政府××號文件，按照政府規劃需公司搬遷、征用公司××資產，因此形成存貨損失元，固定資產損失元，在建工程損失元，扣除政府拆遷補償收入元，政府規劃搬遷、征用財產凈損失元，3.對外擔保損失

公司年月至年月為××公司提供承擔連帶還款責任的擔保，截至年月公司對外擔保的余額為元。年月××公司經××人民法院××號文書宣告破產、撤銷(包括被政府責令關閉)、吊銷工商營業執照，公司因承擔連帶還款責任發生財產損失元，扣除可收回金額元，對外擔保損失元。

4.抵押資產損失

公司年月至年月為××公司提供資產抵押，年月××公司經××人民法院××號文書判決，公司應承擔抵押資產對應的債務，由于公司未能按期贖回抵押資產，經××人民法院拍賣或變賣取得拍賣或變賣所得元。該抵押資產賬面原值元，已提折舊(攤銷)

元，賬面凈值元。扣除拍賣或變賣收入元，抵押資產損失元。

三、其他需要說明的事項

（一）賬務是否處理：

（二）扣除金額與備案金額是否一致: 所列損失項目沒有發生的可刪除。

**分局 核查人：

第四篇：企業財產損失所得稅稅前扣除審核報告

企業財產損失所得稅稅前扣除

審核報告

一、企業基本情況

××公司(以下簡稱公司或本公司)系由×××、×××投資設立，于 年 月 日在 工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為 號的《企業法人營業執照》。現有注冊資本 元。法定代表人：。

公司主要從事：。公司住所：。稅務登記證號：。

二、審核情況

該公司2014申報的財產損失XX元，經審核，該公司符合稅法規定的財產損失XX元、不符合稅法規定的財產損失XX元。具體情況如下：

貨幣資金損失

公司 年 月 日賬面現金 元(其中人民幣 元；××幣 元，折合本位幣 元)，經盤點，現金實存 元(其中人民幣 元；××幣 元，折合本位幣 元)，扣除責任人賠償 元，公司現金凈損失 元。

(二)壞賬損失

1.債務人被依法宣告破產、撤銷(包括被政府責令關閉)、吊銷工商營業執照、死亡、失蹤，其剩余財產或遺產確實不足清償等原因形成損失

公司 年 月與××公司發生××商品購銷業務，截至 年 月，××公司尚欠公司貨款 元。年 月 日××公司經××人民法院××號文書宣告破產，后經××人民法院××號文書裁定，根據破產清算程序可收回貨款 元，終結破產程序，上述款項 元確實無法收回，形成壞賬損失 元。

2.逾期三年以上未清償且有確鑿證明表明已無力清償債務

公司 年 月與××公司發生××商品購銷業務，截至 年 月，××公司尚欠公司貨款 元。債務人已資不抵債、債務人連續三年虧損、債務人連續三年停止經營，并三年內沒有任何業務往來。前述款項確實無法收回，形成壞賬損失 元。

3.符合條件的債務重組形成的壞賬損失

公司 年 月與××公司發生××商品購銷業務，截至 年 月，××公司尚欠公司貨款 元。年 月 日經雙方協商、××人民法院××號文書判決公司與××公司進行債務重組，重組后尚可收回貨款 元，確實無法收回的應收款項 元，形成壞賬損失 元。

4.不可抗力因素損失

公司 年 月與××公司發生××商品購銷業務，截至 年 月，××公司尚欠公司貨款 元。年 月因自然災害、戰爭及國際政治事件等不可抗力因素影響，確實無法收回的應收款項 元，形成壞賬損失 元。

前述合計形成壞賬損失 元。(三)存貨損失 1.存貨盤虧損失

公司 年 月 日××存貨賬面數量，金額 元；經盤點，實存數量，金額 元；盤虧數量，盤虧金額 元，按適用稅率相應轉出進項稅額 元，扣除責任人賠償 元，存貨盤虧凈損失 元。

2.存貨報廢、毀損損失

公司××存貨由于變質、長期積壓、產品更新換代淘汰等原因需報廢處理，截至 年 月 日，該存貨賬面金額 元，經測算物耗比率為，按適用稅率相應轉出進項稅額 元。扣除殘值 元及保險賠償或責任賠償 元，存貨報廢凈損失 元。

公司××存貨由于自然災害、意外事故等原因毀損，該存貨賬面金額 元，經測算物耗比率為，按適用稅率相應轉出進項稅額 元。扣除殘值 元及保險賠償或責任賠償 元，存貨毀損凈損失 元。

3.存貨被盜損失

年 月 日，公司××存貨被盜，已向公安機關報案并已結案，該存貨賬面金額 元，經測算物耗比率為，按適用稅率相應轉出進項稅額 元。扣除殘值 元及保險賠償或責任賠償 元，存貨被盜凈損失 元。

4.永久或實質性損害

公司××存貨由于已霉爛變質、已過期且無轉讓價值、經營中已不再需要并且已無使用價值和轉讓價值等原因形成損失，其中原材料 元，按適用稅率相應轉出進項稅額 元；產成品 元，經測算物耗比率為 %，按適用稅率相應轉出進項稅額 元。扣除殘值 元及保險賠償或責任賠償 元，存貨永久或實質性損害凈損失 元。

前述合計形成存貨損失 元。(四)固定資產損失 1.固定資產盤虧損失

公司 年 月 日××固定資產賬面數量，單價 元，原值 元，已提折舊 元，賬面凈值 元；經盤點，實存數量，盤虧，扣除保險賠償或責任賠償 元，固定資產盤虧凈損失 元。

2.固定資產報廢、毀損損失

公司××固定資產由于使用年限已久、設備老化、技術更新等原因需報廢處理，該固定資產賬面原值 元，已提折舊 元，賬面凈值 元。扣除殘值 元及保險賠償或責任賠償 元，固定資產報廢凈損失 元。

公司××固定資產由于使用長期閑置、拆遷等原因毀損，該固定資產賬面原值 元，已提折舊 元，賬面凈值 元。扣除殘值 元及保險賠償或責任賠償 元，固定資產毀損凈損失 元。

3.固定資產被盜損失

年 月 日，公司××固定資產被盜，已向公安機關報案并已結案，該固定資產賬面原值 元，已提折舊 元，賬面凈值 元。扣除殘值 元及保險賠償或責任賠償 元，固定資產被盜凈損失 元。

4.固定資產永久或實質性損害

公司××固定資產由于閑置、技術進步和毀損、本身原因導致產生不合格品、已不能帶來經濟利益等原因發生固定資產永久或實質性損害，該固定資產賬面原值 元，累計已提折舊 元，賬面凈值 元。扣除殘值 元及保險賠償或責任賠償 元，固定資產永久或實質性損害凈損失 元。

前述合計形成固定資產損失 元。(五)在建工程和工程物資損失 1.停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程

公司××在建工程因停建、廢棄和報廢、拆除等原因形成損失，該在建工程賬面價值 元，扣除殘值 元及保險賠償或責任賠償 元，在建工程停建、廢棄和報廢、拆除凈損失 元。

2.自然災害、意外事故毀損的在建工程

公司××在建工程因自然災害、意外事故毀損等原因形成損失，該在建工程賬面價值 元，扣除殘值 元及保險賠償或責任賠償 元，在建工程因自然災害、意外事故毀損凈損失 元。3.工程物資損失

工程物資發生損失的說明要點，可參考存貨損失的說明要點。前述合計形成在建工程和工程物資損失 元。(六)無形資產損失

公司××無形資產由于技術進步、發生永久或實質性損害、已無使用和轉讓價值、超過法律保護期限且已不能帶來經濟利益等原因形成損失，該無形資產賬面原值 元，已攤銷 元，賬面凈值 元。扣除殘值 元及保險賠償或責任賠償 元，無形資產凈損失 元。

(七)對外投資損失 1.短期投資損失

公司 年 月 日賬面短期投資 元(其中股票 元，債券 元，基金 元)，經與對賬單確認及盤點庫存有價證券，短期投資實存 元(其中股票 元，債券 元，基金 元)，扣除責任人賠償 元，公司短期投資損失 元。

2.長期股權投資損失

公司 年 月對××公司股權投資，占被投資方權益比例 %，投資存續期間取得收益 元，截至 年 月公司對外投資資產的成本 元。年 月××公司經××人民法院××號文書宣告破產、撤銷(包括被政府責令關閉)、吊銷工商營業執照，后經××人民法院××號文書裁定，根據破產清算程序可收回款項 元，終結破產程序，前述投資款項 元確實無法收回，形成長期投資損失 元。

3.債權投資損失

公司 年 月對××公司債權投資，投資存續期間取得收益 元，截至 年 月公司對××公司債權投資資產的成本 元。年 月××公司經××人民法院××號文書宣告破產、撤銷(包括被政府責令關閉)、吊銷工商營業執照，后經××人民法院××號文書裁定，根據破產清算程序可收回款項 元，終結破產程序，前述投資款項 元確實無法收回，形成債權投資損失 元。

前述合計形成對外投資損失 元。(八)其他資產損失 1.資產評估損失

公司 年 月進行清產核資、改組，公司××資產已經××資產評估有限公司評估，并由其出具××號《資產評估報告》。經××稅務局××號文件批復，公司改組為免稅改組（或應稅改組），并已按規定進行納稅調整（或并已按規定繳納所得稅）。××評估資產賬面凈值 元，評估價值 元，資產評估損失 元。

2.政府規劃搬遷、征用財產損失

根據××市(縣、區)政府××號文件，按照政府規劃需公司搬遷、征用公司××資產，因此形成存貨損失 元，固定資產損失 元，在建工程損失 元，扣除政府拆遷補償收入 元，政府規劃搬遷、征用財產凈損失 元，3.對外擔保損失

公司 年 月至 年 月為××公司提供承擔連帶還款責任的擔保，截至 年 月公司對外擔保的余額為 元。年 月××公司經××人民法院××號文書宣告破產、撤銷(包括被政府責令關閉)、吊銷工商營業執照，公司因承擔連帶還款責任發生財產損失 元，扣除可收回金額 元，對外擔保損失 元。

4.抵押資產損失

公司 年 月至 年 月為××公司提供資產抵押，年 月××公司經××人民法院××號文書判決，公司應承擔抵押資產對應的債務，由于公司未能按期贖回抵押資產，經××人民法院拍賣或變賣取得拍賣或變賣所得 元。該抵押資產賬面原值 元，已提折舊(攤銷)元，賬面凈值 元。扣除拍賣或變賣收入 元，抵押資產損失 元。

三、其他需要說明的事項

（一）賬務是否處理 ：

（二）扣除金額與備案金額是否一致:

所列損失項目沒有發生的可刪除。

**分局 核查人： 2015年*月*日

第五篇：企業所得稅自查審核請示

關于擬對XX有限公司

企業所得稅繳納情況進行自查審核的請示

集團董事會：

為了規范XX公司（以下簡稱：XX）的稅務管理，降低稅務風險，擬對華生地產2009—2011企業所得稅繳納情況（是否符合稅收法律法規的要求）開展自查審核。

本次擬自查審核的目標：

①全面檢查各項應稅收入的真實性、完整性。

②全面檢查稅前扣除項目的真實性、合法性。

本次擬自查審核的范圍：

2009-2011全部收入、成本、費用（稅務賬套）的會計資料（包括但不限于會計憑證、會計賬簿、納稅申報表及其他會計資料）。

擬本次自查審核的時間安排：

現場項目開始時間：2013年05月13日 項目現場結束時間：2013年05月30日 擬審計成員： XX、XX、XX

特此請示。

妥否，請批示。

XX集團內部審計中心

2013年5月6日