第一篇：債權債務管理制度

債權債務管理制度

一、鄉政府及單位債權債務：

第一條 鄉政府性債務，包括政府及其所屬單位借款、申請國債轉貸資金、上級財政周轉金等，或者政府所屬單位申請貸款等形成的債務，以及通過政府擔保、承諾還款等融資形成的所有債務。

第二條 本管理制度的指導原則是“堅決制止新債，逐步化解舊債”。

第三條 實行建設項目審批制度，所有政府性投資建設的項目，須上報財政部門審核建設資金來源，由財政局聯合審核把關，嚴格控制舉債上項目，脫離財力許可搞形象工程、政績工程。

第四條 政府及其所屬部門一律不對外提供任何經濟擔保和財產抵押類的經濟活動。

第五條 認真迎接上級對政府性債務的年度考核，政府在確保當年收支平衡的前提下，用結余資金消化歷年債務，對于財政給予按當年消化債務的獎勵金，全部用于化解政府性債務，不能移作他用。

第六條 嚴格執行預決算制度，加強財務管理，防范財政風險，做到量力而行，量入為出，不打赤字預算，自覺接受同級人大的審查和監督。

第七條 建立鄉債務統計和報告制度，對鄉政府性債務進行科學分類，設立債務登記簿，將債務發生的時間、數量、經手人、證明人等情況進行登記入簿，定期進行清理核對，并實行每年兩次統計報告制度。

第八條 建立政府性債務償還責任制和責任追究制，按照“誰舉債、誰償還”的原則，責任到人。

第九條 建立政府性債務風險預警體系，以債務率（債務余額與當年可支配財力的比例）、償債率（年度還本付息額與當年可支配財力的比例）等指標為重點，對債務的規模、結構和安全性進行動態監測和評估。

第十條 將債務管理列入政務公開范圍，接受人大、審計、群眾監督。

二、村級債權債務：

第一條、行政村實行以收定支，現金結算，原則上不允許借款、簽單或賒欠物資。

第二條、村干部因工作需要預領集體資金的，須經村財務負責人批準；若村財務負責人需預領資金，自身不能審批，由監委會其他成員審批。預領資金一般在公務處理完畢后三天內結清，嚴禁個人借故拖欠或占用。領取公款長期不清，超過六個月的，視情況可作挪用公款論處。

第三條、嚴格執行政企分開的原則，嚴禁村集體為企業貸款提供擔保或抵押，不準擠占或挪用集體資金。村集體不準把債務向農民轉嫁或攤派

第四條、加強債務的清理，逐筆查清發生日期、憑證號、資金來源、資金用途，并制定初定償還計劃報鎮政府審批。

第五條、村集體經濟組織發生應收應付經濟業務必須全部納入帳內核算，出納人員要建立應收應付分戶明細登記簿，詳細登記應收應付單位名稱、應收應付業務發生的時間、金額、原因及經手人、證明人等內容。

償債準備金的管理制度

1、償債準備金的管理，按照財政體制實行籌、借、用、還相統一，誰籌誰管、誰放誰收、誰借誰還，各負其責，確保外債償還的原則辦理。

2、償債準備金的籌集和使用應單獨核算，并受財政、審計部門的監督和審計。

3、使用償債準備金，必須訂立嚴格的貸款合同，明確規定貸款數額、用途、期限、利率、結算辦法和違約責任等條款。

4、單位使用償債準備金必須有財政部門認可的法人擔保或財產抵押公證，如用款單位不能依照合同規定歸還本息，則由擔保法人承擔相應責任或拍賣抵押財產。

5、需用外匯償還時，由財政部門統一辦理外匯償還準備金的核準、購匯。

6、各部門單位因償債準備金不足或使用償債準備金不能按期收回等原因，造成不能及時足額償還外債的，上級財政部門將通過預算扣款和削減經費指標的辦法予以處理。

第二篇：債權債務管理制度

XXX股份有限公司 債權債務管理制度

一、目的

為保護公司資產不受損失，維護公司信譽，保持良好的資金運轉，加強債權債務的管理，特制定本規程。

二、適用范圍

本規程適用于XXX公司及控股子公司。

三、本規程債權債務具體指以下各項： 3.1.債權

3.1.1 應收賬款、應收票據：指企業在生產經營活動中，因產品、商品已經交付或勞務已經提供而應收的款項。

3.1.2 其他應收款：類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應收及暫付款項。

3.1.3 預付賬款：因購買貨物或勞務等而預先支付供貨單位帳款，從而取得的向其他單位或個人索取貨物及勞務補償的要求權。

3.2 債務

3.2.1 應付帳款、應付票據：是公司在生產經營活動中發生材料商品采購以及勞務等經濟業務中應支付的帳款。

3.2.2 預收款項；因銷售貨物或提供勞務等而預先收取的客戶單位帳款，而未來必須履行該義務向對方提供貨物或勞務。

3.2.3 其他應付款：是公司因正常經營業務而應付、暫收其他單位和個人的款項。

四、總體管理要求

4.1 對于各項債權債務需明確具體的管理部門或管理崗位。4.2 債權債務原始記錄及會計記賬上的要求

4.2.1 債權債務必須以完整和經過適當授權、審批的原始文件和資料作為記錄債權債務的依據，并選出符合規定的原始文件和資料作為會計記賬的原始憑證。

4.2.2 管理債權債務的部門記錄的債權債務需與財務部門的會計記錄保持一致并能夠相互核對，有條件的情況下可與財務部門的財務信息系統實現數據對接。

4.3 各債權債務管理部門需定期（按月或季）與往來單位進行核對,發生差錯應及時查明原因，并交財務進行賬務處理。每次對賬必須取得由債權債務人書面簽章確認的對賬單并妥善留存。財務部門至少于每半年一次對所的的債、權債務

往來款項進行核對，對發揮財務部門對于債權債務監督管理職能。

4.4 債權債務管理需與資金的管理結合起來，把債權債務的管理納入整個的資金使用計劃中。

五、債權債務的管理細則 5.1 應收賬款的管理

5.1.1 采用賒銷方式進行銷售的需嚴格按照信用管理規程來操作

5.1.2 公司營銷部負責應收賬款的管理工作，負責建立公司的客戶信用檔案和應收賬款臺賬；每個季度負責對應收款項進行全面檢查并與財務部門的賬目記錄核對，填寫“壞賬準備檢查測算表”，預計各項應收款項可能發生的壞賬，確定壞賬準備計提（轉回）范圍、方法和金額；負責向客戶單位發出對賬單；分析現有應收賬款的賬齡和收回的風險，對發現的問題賬款展開調查或催收程序。

5.1.3市場營銷部需建立應收賬款的催收機制，責任到人，以此作部門對個人的考核依據，同時也作為公司對部門的考核依據。

5.1.4 對于長期收不回的應收賬款，需與內審及法律事務部（或法律顧問）進行溝通，對是否需要過程訴訟等程序實現債權進行商定,在最大程度上保護公司的合法權益。

5.1.5 對需要進行壞賬準備計提的，則填寫“計提（轉回）壞賬準備申請表”，經財務處負責人、總會計師審查后，按審批意見進行處理。

5.1.6 對于逾期應收賬款的管理：

逾期10天內由業務員催收并將原因告知營銷部長； 逾期限30天時由業務員將逾期情況報告營銷副總經理； 逾期45天以上做為問題賬款處理： 5.1.7 對于某一客戶累計逾期金額的催收

某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業務員直接催收；

某一客戶累計逾期限80萬元以上100萬元以下的，營銷部長作為催收的總負責人，負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行，必要時，總負責人應直接與客戶商談，催收；

某一客戶累計逾期限100萬元，應建立催收臨時小組。營銷副總經理為總負責人，營銷部長、業務員等協助總負責人工作。總負責人負責指揮，協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行，必要時，總負責人應直接與客戶商談，催收。

5.2 預付帳款的管理

5.2.1 預付賬款的付款金額不得超過合同總金額的70%，財務部門對于預付款

項支后還需付款時，應監督相關的合同是否履行完畢，否則不得支付余款。

5.2.2 預付賬款必須依合同付出，并按合同約定的時間內清算完畢。5.2.3預付賬款如有因供貨單位或施工單位破產、撤銷等原因已無法履行合同條款的，應將原計入預付賬款的金額轉入到“其他應收款”科目中，并計提相應的壞賬準備。

5.3 其他應收款的管理

5.3.1 其他應收款由財務部門負責管理，財務部門可設置專（兼職）崗位負責其他應收款的管理工作。

5.3.1 財務部門應于每個季度終了對其他應收款進行全面清理，分清每項應收款項的性質，采取不同的措施進行處理。

5.3.2 對于可以資金形式收回的款項應向上級部門匯報，由上級部門決定是否進行催收和催收的部門（可由營銷部與應收賬款一起催收）。

并且需比照應收賬款計提壞賬的方法計提其他應收款的壞賬準備。5.3.3 對于實際已發生了權利和義務關系轉移或確實無法收回的款項經審批后應作出賬務處理。

5.3.4 公司職工因公出差、辦理會議籌備等須借支備用金的，應報所在部門負責人審批后辦理借款手續。借支金額由部門負責人根據具體情況核定。借款人應待借款事項處理完畢后立即辦理報銷手續，無故未報銷者或報賬后結余金額未歸還者，不得再借款。財務部定期根據清理結果下達催款通知書，在催款通知書規定時間內仍不歸還者，財務部門有權通知人事部門，從借款人當月工資中扣回。

5.4 應收票據的管理

5.4.2 財務部門需建立應收票據的登記簿，并于每月底檢查下月到期的應收票據，票據到期時提請銀行付款。

5.4.2 對沒有收到款項的票據應及時通知其前手，查明原因（參照《XXX資金管理規程》，并將應收票據轉入應收賬款進行管理。

5.5 應付賬款、應付票據、其他應付款的管理

5.5.1 財務部門應付往來核算崗每月月底對全部應付賬款、應付票據、其他應付款進行清理，對下月需支付資金的應付賬款、應付票據、其他應付款安排資金計劃，以保證公司的良好信譽。

5.5.3 在按照業務部門提示支付款項前應認真核對相關的付款條件、金額、時間與合同是否一致；對于債權人要求將款項支付給第三方時，需取得債權人與第三方委托付款的協議或承諾，否則不予以辦理。5.5.4 當前次與債權人對賬結果不一致時，需待雙方查明原因并取得一致意見后再辦理支付手續。

5.5.5 對于確實無需支付或實際權利義務已發生轉移的應付款項經審批后財務部門應及時做出賬務調整。

5.6 或有負債的管理

5.6.1各部門負責處理糾紛、事故，收集或有事項相關情況，屬重大事項的由相關部門負責人、業務主管領導審核后及時報告財務部門。

5.6.2財務部門會同其他業務部門就或有負債（如對外擔保、未決法律訴訟、其他未了結的事故）進行分析判斷，分析出現損失的金額和形成現實義務的可能性，提出書面報告。

5.6.3總會計師審批或有事項報告后，財務部門按相關制度和準則確定需在財務報告中披露的或有負債事項和確認計提預計負債，填報“或有事項表”。

六、附則

6.1本規程由財務部門負責解釋，并自總經理審批并發布后生效。

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第三篇：債權債務管理制度

債權債務管理制度

1、加強對村級債權債務的管理，實行村主任負責制，并將債權債務催收，清欠情況作為對村干部的考核內容。

2、建立債權、債務臺帳，定期清理債權債務，每年至少一次，并 做好清理記錄，清理結果由清理人、責任人（經手人）及負責人簽字確認。做到賬賬相符，賬實相符。

3、加強內部控制，規范催收債券和清償債務的程序，做到手續齊全，責任明確。每筆催收業務，至少應有2人以上經手、操作，防止舞弊現象的發生。

4、對確實需要核銷的無法收回的支付的壞賬呆賬，必須按照規定的報批核銷手續予以核銷，不得由經手人或會計人員擅自核銷。對確需核銷的、無法收回的或不需支付的壞賬、呆賬，村負責人審批一萬元之內，一至五萬元由村委討論，五萬元以上的由村民代表表決通過，并在公開欄中進行公示。

5、審批權限：三萬元以內由村民委員會討論決定，并報上級資產管理部門批準；三萬元以上由村民代表會議表決確定，村委會執行并報上級資產管理部門批準。村委會不得通過村集體經濟組織以任何名義從金融機構貸款或為企業提供擔保。

6、嚴格控制新債務的發生和老債務的增加，確需發生和增加的，必須立項經村民代表大會討論決定，并報有關部門批準。

7、對外投入金額兩萬元以內，由村民委員會討論決定，兩萬元以

上由村民代表會議表決確定，并報有關部門批準。

8、如向外舉債辦實事，五萬元以內由村民委員會討論決定，五萬

元以上由村民代表會議表決確定。

新建村委會

第四篇：村級債權債務管理制度

村級債權債務管理制度

一、全面清理、核實債權債務。凡村級2009年12月31日以前所發生的各項債權債務要全面清理，逐筆登記造冊，張榜公布，民主確認。已經核實的村級債權債務納入鄉“三資”委托代理服務中心統一管理。

二、重新更換村級債務憑證。所有村債權債務都要有憑原始憑證，核對村級賬目，經民主確認屬村級債權債務，除金融部門外，都必須重新更換村級債權債務憑證。不經民主確認，不重新更換票據的村級債務，不納入化解村級債務工作范圍。

三、規范還債程序。村級還債由村民委員會編制預算還債方案，經村民會議或村民代表會議民主決定，報鄉政府審核，并報區村級債務化解辦公室備案，方可實施。

四、村級償還債務“四個優先”。①優先償還折本債務；②優先償還村欠公益事業債務；③優先償還因子女升學、天災人禍等家庭特別困難的債務；④優先償還主動放棄利息的債務。同等條件下按比例償還。

五、禁止村級新增不良債務。村級不準通過舉債興辦公益事業；各有關部門不準以配套資金為由強迫村級舉債；任何單位與個人不得要求村級舉債墊付農業稅費、計劃生育撫育費等任務；自2010年元月1日起“誰舉債誰負責償還”，村級新增各類不良債務一律不得入村賬。

第五篇：債權債務轉抹管理制度

債務債權轉抹管理制度

第一條、債權債務轉抹條件

（一）必須由公司財務部門確認，財務賬面應收貨款或應付貨款金額。

（二）必須由公司相關業務部門確認后，公司總經理審批的應收貨款或預付貨款、應付貨

款金額，（三）操作債權債務各方法人代表授權書和其它資質證明。

第二條、實施債權債務轉抹程序

（一）債務債權直接轉抹

1、公司財務部門或公司相關部門對公司債權債務確認無誤后，須總經理批準方能簽約和實

施。

2、債權債務金額轉抹應簽訂協議，協議方協議內容應完整、真實、可行，協議應規范，協

議生效前應經法律顧問審核總經理審批，抹賬協議加蓋抹賬方財務專用章和簽約人簽字后方能生效。

3、債權債務轉抹協議達成意向后，物資計劃處相關人員應出具借款憑證，同抹賬有關文件

一起傳遞，協議生效后，財務部門根據協議及借款憑證，依據財務制度進行相關處理。

4、協議一經實施，欠開發票方應向對方開具發票。經辦人應按公司財務管理制度和物資管

理制度及時辦理入庫和報賬手續。

（二）債權債務轉抹物資

1、公司所屬債權債務部門對債權所能抹入的物資應提報抹入物資清單，公司物資管理部門

應提報需用抹入物資清單。

2、公司所屬債務部門對債務所能調出的物資應提報抹出物資清單，公司物資協議部門應提

報能夠調劑串換的物資清單。

3、公司債權責任部門、債務責任部門、物資協調部門提報的抹入、抹出物資清單應包括：

物資名稱、型號、規格、材質、生產廠家、生產時間質量狀態、存放地點、提（供）貨方式、抹入（抹出）價格等內容。

4、債權轉抹賬物資達成意向協議后，物資計劃相關人員應出具借款憑證，借款憑證同抹賬

有關文件一起傳遞，協議生效后，財務部門根據協議及借款憑證依據財務制度進行相關處理。

5、公司財務部門或公司相關部門對公司債權債務確定無誤后，經總經理批準后方能簽約和

實施。

6、債權債務轉抹物資應簽訂協議，協議方協議內容應完整、真實、可行，協議應規范，協

議生效前應經總經理法律顧問審批，抹賬協議加蓋抹賬方財務專用章和簽約人簽字后方能生效。

7、債權債務轉抹物資后，須開發票時，雙方應立即開具發票，經辦人應按公司財務管理制

度和物資管理制度及時辦理入庫和報賬手續。