第一篇：污水處理成本概算

3萬噸/天污水處理廠成本估算

一、基礎數據

1、污水處理廠規模：污水3萬m3/d。使用年限30年。

2、污水處理廠工程固定資產投資9000萬元。土建部分占5000萬，設備部分占4000萬。

3、占地面積：55畝

4、電度電價0.7元/kwh，基本電價每月10元/KVA，變壓器容量3×1000KVA。

5、人員編制30人，年工資福利36000元/年.人。

6、絮凝劑PAM（聚丙烯酰胺）年耗量22噸，單價30000元/噸。

混凝劑PAC（聚合氯化鋁）年耗量219噸，單價2400元/噸。

7、折舊年限22年，修理費按固定資產原值的2.2%計，日常維護費按1%計。

8、日產污泥30T。

二、成本計算

1、每年外購藥劑費

PAM：22噸×3.0萬元/噸=66萬元 PAC：219噸×0.24萬元/噸=52.56萬元

2、每年耗電費 年耗電量427萬KWh，427萬KWh×0.7元/ KWh +12月×10元/月·KVA×1000KVA×3=334.9萬元

3、污泥處置費

運至垃圾場填埋（包括運費和處理費），按經驗估算，取100元/T，年處理費為：

30T/d×100元/T×365d =109.5萬元/年

4、每年工資福利費

30人×36000元/年?人=108萬元/年

5、大修理費

按固定資產原值的2.2%計取。9000×2.2%=198萬元

6、日常維護費

按固定資產原值的1%計取。9000×1%=90萬元

7、折舊費

按平均年限折舊，固定資產殘值率按4%計。9000×（1-4%）/30=288萬元

8、財務費用

每年支付利息平均21萬元。

9、攤銷費

攤銷費是指無形資產和遞延資產的攤銷費，本項目年攤銷費為18萬元。

10、其它費用

本費用包括管理和生產部門的辦公費、差旅費等其它不屬于以上項目的支出，24萬元/年。

三、總成本費用

是指污水廠在一年內為生產和銷售而花費的全部費用，為上述10項之和，總計1339.96萬元。

四、經營成本費用

是指總成本中扣除折舊費，攤銷費支出后的成本費用，總計1033.96萬元。

五、單位污水處理成本

（未將貸款利息計入總成本）

單位污水處理總成本1.22元/m3 ； 單位污水處理運營成本0.94元/m

3單位污水處理電耗0.39kwh/m3

六、BOT投資

項目建設期三年，總投資9000萬。所需資金全部由投資者自籌。收取污水處理費用為2元/噸，則每年收取費用為2190萬，盈利854.1萬。去除處理成本（不計貸款利息）收回總投資需11年。運營30年，盈利25623萬。

5萬噸/天污水處理廠成本估算

一、基礎數據

1、污水處理廠規模：污水5.0萬m3/d。使用年限30年。

2、污水處理廠工程固定資產投資1.5億元。土建部分占8000萬，設備部分7000萬。

3、占地面積：90畝

4、電度電價0.7元/kwh，基本電價每月10元/KVA，變壓器容量5×1000KVA。

5、人員編制30人，年工資福利36000元/年.人。

6、絮凝劑PAM（聚丙烯酰胺）年耗量36.5噸，單價30000元/噸。

混凝劑PAC（聚合氯化鋁）年耗量365噸，單價2400元/噸。

7、折舊年限22年，修理費按固定資產原值的2.2%計，日常維護費按1%計。

8、日產污泥50T。

二、成本計算

1、每年外購藥劑費

PAM：36.5噸×3.0萬元/噸=109.5萬元 PAC：365噸×0.24萬元/噸=87.6萬元

2、每年耗電費 年耗電量萬KWh，693.5萬KWh×0.7元/ KWh +12月×10元/月·KVA×1000KVA×5=545.45萬元

3、污泥處置費

運至垃圾場填埋（包括運費和處理費），按經驗估算，取100元/T，年處理費為：

50T/d×100元/T×365d =182.5萬元/年

4、每年工資福利費

30人×36000元/年?人=108萬元/年

5、大修理費

按固定資產原值的2.2%計取。15000萬×2.2%=330萬元

6、日常維護費

按固定資產原值的1%計取。15000×1%=150萬元

7、折舊費

按平均年限折舊，固定資產殘值率按4%計。15000×（1-4%）/30=480萬元

8、財務費用

每年支付利息平均35萬元。

9、攤銷費

攤銷費是指無形資產和遞延資產的攤銷費，本項目年攤銷費為30萬元。

10、其它費用

本費用包括管理和生產部門的辦公費、差旅費等其它不屬于以上項目的支出，40萬元/年。

三、總成本費用

是指污水廠在一年內為生產和銷售而花費的全部費用，為上述10項之和，總計2098.05萬元。

四、經營成本費用

是指總成本中扣除折舊費，攤銷費支出后的成本費用，總計1588.05萬元。

五、單位污水處理成本

（未將貸款利息計入總成本）

單位污水處理總成本1.15元/m

3單位污水處理運營成本0.87元/m3

單位污水處理電耗0.38kwh/m3

六、BOT投資

項目建設期三年，總投資1.5億。所需資金全部由投資者自籌。收取污水處理費用為2元/噸，則每年收取費用為3650萬，盈利1551.25萬。去除處理成本（不計貸款利息）收回總投資需10年。運營30年，盈利46537.5萬。

第二篇：廣州污水處理成本監審報告

關于廣州市凈水有限公司污水處理

成本監審的報告

為了客觀反映廣州市城市污水處理運營成本、合理調整城市污水處理費標準，根據《中華人民共和國價格法》、國家發展和改革委員會《政府制定價格成本監審辦法》（第42號令）等有關法律法規，我隊對廣州市凈水有限公司（以下簡稱凈水公司）的污水處理成本進行了監審?，F將有關情況報告如下：

一、公司基本情況

廣州市凈水有限公司，主要負責我市污水處理項目的建設和運營管理。根據國家有關部委和廣州市政府的批示，我市污水處理費收費性質調整為行政事業性收費，收費主體調整為水務局，從2015年8月1日起中心城區征收的污水處理費全額上繳市財政，納入地方政府基金預算管理，實行?？顚Ｓ?。凈水公司的收入來源主要是政府根據簽訂《污水處理服務協議》支付的污水處理服務費用。

目前，污水處理范圍涉及荔灣、越秀、海珠、天河、白云和黃埔共6個行政區，總面積達948.7平方公里。凈水公司下轄9家污水處理廠以及6家管網分公司。9家污水處理廠污水處理設計產能為298萬噸/日，配套污水泵站48座，污水管網長度1496公里。2015年中心城區污水處理量達到9.93億噸，平均272.03

的管理辦法（試行）》（粵價〔2009〕191號）（以下簡稱<省監審辦法>）。

（五）財政部《企業會計準則》和《企業財務通則》。

（六）廣州嶺南會計師事務所出具的《2013-2015年廣州市凈水有限公司審計報告》、《2013-2015年企業所得稅匯算清繳鑒證報告》（以下統稱<嶺南事務所審計報告>）以及凈水公司財務賬簿、報表和相關成本資料。

四、成本監審的程序

首先，對凈水公司報送的成本資料和成本核算報告進行初步審查，初審合格后，對凈水公司下達成本監審通知書。再按照有關法規和政策規定對凈水公司報送的成本數據及資料進行復審。

再對凈水公司的經營成本報表和工程立項批文、會計報表、會計賬簿、原始憑證、實物以及相關合同、協議等與成本相關的文件資料等進行實地審核、查驗、取證。

最后審核結束，將成本核增核減意見及理由書面告知凈水公司，按原則達成共識后我隊出具成本監審報告。

五、成本核算方法和核增核減情況 根據《省監審辦法》第二十三條規定：

污水處理定價總成本=污水處理完全成本-由政府或社會無償投入形成的固定資產（包括污水收集管網）的折舊費-污水收集管網投資借款利息

污水處理單位成本＝年污水處理總成本÷年實際污水處理量

各項定價成本堅持合法、合理、相關原則，按以下方法核定：

以上不足5000萬元的，不超過該部分的3‰；超過 5000萬元（含5000萬元）但不足1億元的，不超過該部分的2‰；超過1億元（含1億元）的，不超過該部分的1‰。三年合計業務招待費分別為136.88萬元、72.85萬元、49.40萬元。三年年均上報數為86.38萬元，年均核減 12.06萬元。

（五）貸款利息。根據實際貸款額及中國人民銀行公布的同期貸款基準利率測算，并按照經營期計算年平均貸款利息。本次成本監審管網貸款利息不進入定價成本，故只對管網貸款利息進行測算。企業上報三年財務費用分別支出8.87億元、10.21億元、8.63億元，年均財務費用9.24億元。經測算三年發生財務費用分別為6.34億元、6.29億元、6.23億元；其中管網貸款年均利息為4.14億元。年均財務費用測算數為6.29億元。

（六）其他業務收入。其他業務與主營業務共同使用資產、人員或統一支付費用的，依托主營業務從事生產經營活動的，以及因從事主營業務而獲得政府優惠政策的，應當按照其他業務收入凈值（指其他業務收入扣除其他業務直接費用后的余額）的一定比例沖減總成本，該比例按收入比例方法確定。企業上報三年其它業務收入分別為738.48萬元、772.34萬元、442.65萬元，三年分別按占收入比例沖減總成本283.99萬元、268.03萬元、-27.09萬元。

（七）應沖減成本的收入。根據國家發改委《定價成本監審一般技術規范（試行）》第二十條規定，用于補助專門項目的，直接沖減該項費用；有專項用途但不能直接沖減該項費用的,或未明確規定專項用途的，沖減總成本。主要沖減成本為處理垃圾

第三篇：概算說明書

第十二章

投資估算與資金籌措

12.1 概算范圍

本工程為南陽高新區2017年十五年制完全學校建設項目。工程擬建設地位于河南省南陽市高新區，緯八路以北、溧源路兩側區域。本項目分為東西兩個地塊。

項目建設總投資為35628.37萬元，其中：建筑安裝工程費27497.94萬元，工程建設其他費用5522.22萬元，預備費1651.01萬元,建設利息957.20萬元。12.2 編制依據

1）《投資項目可行性研究指南》計辦投資〔2002〕15號； 2）《投資項目經濟咨詢評估指南》咨經〔1998〕11號； 3）建設項目投資估算編審規程 CECA/GC 1-2015；

4）《河南省房屋建筑與裝飾工程預算定額》（HA01-31-2016）、《河南省通用安裝工程預算定額》（HA02-31-2016）、《河南省市政工程預算定額》（HA A1-31-2016）豫建設標〔2016〕73號；

5）《河南省工程造價信息》（南陽專刊）2017年第一季度。12.3 編制方法

1）工程費用根據中色科技股份有限公司設計的施工圖及各專業所提基礎條件計算；

2）工程建設其他費用根據河南省及南陽市的有關規定并結合項目實際情況計取，具體如下： a）建設單位管理費：按財政部財建[2016]504號文計取，采用按差額定率累進法計算；

b）建設項目前期工作咨詢費：按計價格［1999］1283號文計?。?c）工程設計費：按中標價計計取；

d）工程勘察費：工程勘察設計收費標準（2002年修訂本）計?。?e）工程建設監理費：按發改價格【2007】670號文件規定的標準50%計取計取；

f）招標代理服務費：按計價格［2002］1980號文50%計??； g）施工圖設計文件審查費：根據豫發改收費[2011]534號文，按建筑面積2元/m2計取；

h）工程造價咨詢服務收費：按照建安費用的2.5‰計??； i）環境影響咨詢費：按發改價格[2011]534號文、豫發改收費[2011]627號文計??；

j）場地準備費及臨時設施費：以工程費用中的建安工程費為計算基數，按1%計取

k）城市基礎設施配套費：依據宛政紀 [2017]4號文享受減免政策，未予計?。?/p>

l）地震安全評價費：依據宛政紀 [2017]4號文享受減免政策，未予計??；

m）新增建設用地有償使用費：依據宛政紀 [2017]4號文享受減免政策，未予計?。?/p>

n）人防異地建設費：依據宛政紀 [2017]4號文享受減免政策，未予計??；

o）文物普探費：按豫文物保[2017]1號文及宛政紀[2017]4號文減半計??；

p）建設用地費：根據宛開管文[2017]11號文，按申請額列支； r）高可靠性供電費用:根據規定按KVA按270元計取。4）基本預備費：基本預備費按工程費用與其他費用之和的5%計??；

3)建設期利息：本項目建設期18個月，貸款額按照投資估算額（建筑安裝費+建設其他費+基本預備費）計算，借款年利率按4.90%計算。12.4 資金籌措

南陽高新區2017年十五年制完全學校建設項目資金來源：項目建設出資融資按照統貸分還、市區共擔的原則，由市投資集團統一貸款，市、區分擔比例按原中心城區改擴建承擔比例分別還款，即：征地費用市、區8 : 2，建設費用市財政每平方米補助1200元。12.5 其他需要說明的問題

1）已建部分不在投資估算之內。2）未考慮物價上漲因素。3）總概算表詳見：附表12-1； 4）綜合概算表匯總表詳見: 附表12-2。

5）按投資構成劃分的投資分析表詳見: 附表12-3。

第四篇：財務概算通知

關于科技計劃概算申報有關事項的通知

各項目課題填報單位：

為適應科研活動規律的需要，落實財政科學化精細化管理要求，建立課題間接成本補償機制，自本次項目概算書填報開始，將項目課題經費分為直接費用和間接費用。1.直接費用是指在課題研究開發過程中發生的與之直接相關的費用，主要包括設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事物費、勞務費、專家咨詢費及其他與課題研究任務直接相關的費用等。間接費用是指承擔課題任務的單位在組織實施課題過程中發生的無法在直接費用中列支的相關費用。主要包括承擔課題任務的單位為課題研究提供的現有儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的補助支出，以及績效支出等。其中績效支出是指承擔課題任務的單位為提高科研工作績效安排的相關支出。

間接費用使用分段超額累退比例法計算并實行總額控制，按照不超過課題經費中直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定，具體比例如下：

500萬元及以下部分不超過20%；

超過500萬元至1000萬元的部分不超過13%；

超過1000萬元的部分不超過10%。

間接費用中績效支出不超過直接費用扣除設備購置費后的5%。

特此通知。

科研條件與財務司二○一一年九月二十一日

第五篇：鐵路概算結算

概算清理探討

前

言

1、鐵路工程概算三超問題，是一個長期存在且突出的問題。產生的原因是很多方面的，可能一個主要原因就是：概算控制“先緊后松、節約每一分錢”的思想，影響了鐵路概算從決策到建設管理全過程的活動，導致了三超現象的出現。

2、2006年12月，鐵道部計劃司在北京碧溪飯店，根據領導要求，組織了鑒定中心、建設司、財務司、中鐵投、鐵路局、客專公司、設計院等單位的代表參加，對鐵道部即將頒發的《鐵路基本建設項目投資控制管理辦法》進行研討。會議確立了“科學定標、適度從緊、節約投資”的指導思想，明確了“前期留有余地、過程嚴格監管”的基本思路。2007年5月，鐵道部以鐵計【2007】97號文印發了《鐵路基本建設項目投資控制管理辦法》，成為克服概算三超問題的劃時代標志文件。

3、由于鐵路工程線路長、工點多、涉及面寬、周期長得建設特點，部分工程項目在建設過程中，收到征地拆遷、物質設備價格波動、地質條件變化等難以預計的因素影響，造成了設計概算具有不確定性。

4、為規范和加強鐵路工程項目設計概算管理，真實地反映鐵路工程項目概算變化情況，合理確定項目概算總額、編制投資計劃、完善決策管理程序、指導工程竣工決算、實施項目銷號計劃，需要對部分工程項目進行概算清理。

5、淺議概算清理，是結合本人的工作情況，根據有關文件要求，對清理工作中有關問題的一些工作體會，在此與大家分享、交流。

6、由于工作的局限、水平有限、多有不當之處，敬請在座領導和專家批評指正！

7、交流材料，是按一般情況準備的，有些問題，在座的專家可能比我理解更加深入、細致、準確，浪費你們的時間，敬請包涵！

一、概算清理的目的

1、由于鐵路大中型項目具有投資規模大、涉及面寬、建設周期長、工程線型分布等建設特點。在建設過程中受到：國家政策、自然條件、社會環境、發展規劃的影響，使項目在可行性研究投資估算批復后，在項目竣工決算前，出現較多前期難以預計的變化。因此，批復概算不能實際反映鐵路工程的最終投資和真實價值。

2、達到確定項目概算總額、下達投資計劃、完善決策管理程序、控制竣工決算額度、實施項目銷號的目的。需要進行概算清理。

3、概算清理，主要是針對部分項目在建設過程中，對于物價上漲、部頒標準及規范變化、政策性費用變化等因素，造成工程投資影響較大的情況，而特別增加的一項投資管理措施。不是發改委規定的設計階段。

4、概算清理，是根據鐵道部概算清理計劃，按照施工承包合同允許調整合同總價的條款，結合建設過程的實際情況，執行國家地方和主管部門的有關規定，計算需要增加或減少的概算，報告在已批復的設計概算基礎上的概算增減額度，經過逐級審查得到部文批復。

5、根據鐵道部辦計發【2009】33號文件，國家或鐵道部批復的可行性研究投資估算，是建設項目投資控制的法定限額。

6、如果概算清理總額超過批復的可行性研究投資估算總額+10%的范圍，則需要上報審請發

改委調整概算，控制在批復的可行性研究投資管的總額+110%的范圍時，可以由行業主管部門（鐵道部）審批。

7、根據國家發改委發改投資【2009】1550號文件規定：申請調整概算，原則上由發改委先商請審計機關進行審計，待審計結束后，再視具體情況，或直接核定，或組織專家評審后予以核定批準。調整概算需要提交：（1）、初步設計文件及批復文件；（2）調整概算書及（與可研）對比分析表，并包括增減原因、依據和計算方法；（3）、招標及合同相關文件。

8、調整概算，調整的（各項）差價不作為計取其他費用的基數。

9、對于參建各方，由于過失造成超批復概算的，根據違約責任要扣減一定的費用；對于項目管理問題造成超批復概算的，將給予通報批評。

10、在投資規?？煽氐那闆r下，可以不做概算清理。

11、新的項目，在前期研究階段，充分考慮了《中長期鐵路網規劃》（2008年調整）、結合了地方經濟社會發展情況和既有路網固定設備條件，根據“以人為本、服務運輸、強本簡末、系統優化、著眼發展“的建設理念，按照”科學定標、適度從緊、強本系末、節約投資“的指導思想，堅持“前期留有余地、過程嚴格監管”的基本思路，合理確定建設項目主要技術標準、建設規模和編制概算，逐步過渡到批復概算后直接辦理決算。

二、概算清理的特點

1、復雜性

（1）概算的構成：包含了建筑、安裝、設備和建設相關等費用，其中建筑安裝工程包含了物質消耗支出、勞動報酬和利潤，總概算以貨幣數據綜合體現了各專業的設計數量。其構成因素很多。

（2）工程建設點多、面寬、線長、跨度大，在建設過程中受到：國家政策、自然條件、社會環境、發展規劃的影響，具有很多前期難以預計的變化。

（3）清理概算，需要理清頭緒，抓住重點，分析變化因素對設計概算的影響內容，分門別類，對不同時間點，按照相關規定，計算設計概算的影響。

2、嚴肅性

（1）概算清理，涉及投資人、建設管理、施工企業、當地政府和居民等多方面的切身利益，也涉及參建各方的切身利益。

（2）概算清理，只有根據合同約定、依法合規、有理有據、準確計算、落實責任，公平公正地申報，任何差錯，均會損害某一方面的利益。

（3）政府對投資的監管，有一個全方位、全過程程序，只有經得住最后審計的檢驗、歷史的考驗，才能合格，任何的不合格、差錯問題，仍然會被追究相應的責任。（4）責任與利益問題，決定了需要嚴肅對待

3、可靠性

（1）概算清理，由于利益攸關，只有做到依法合規、有理有據、事實清楚、實事求是，只有根據合同、準確計算、說明清晰、主次分明，才能公平公正。

（2）清理概算，需要根據影響因素，分析對設計概算相關方面的影響，分門別類，抓住重點，按照不同時間地點的價格和相關規定，計算對設計概算的影響額度。

（3）概算清理，需要依據合同，理解合同，充分與相關單位人員溝通，達到認識一致。（4）在管理決策過程中，不能接受反復申報，不能接受反復修改，更不能要求對既有決定進行修改。

（5）因此需要可靠，需要避免反復申報、反復修改、以點帶面、掛一漏萬。

4、必要性

（1）由于涉及概算的靜態特點、不確定性等，為規范和加強鐵路工程項目設計概算管理，真實地反映鐵路項目概算變化情況，最終合理確定項目概算總額，在工程進度接近完成的時

候，需要對工程項目進行概算清理。

（2）重大項目，需要報鐵道部審批，一般項目，可能安排路局審批。

三、概算清理文件的編制

1、概算清理的工作流程

（1）概算清理工作一般由建設單位向項目初步設計審批部門提出概算清理的申請，得到初步設計審批部門認可后，組織有資質的設計單位或者施工圖設計單位編制概算清理文件，經建設單位初審后連同初審意見一并上報主管部門批準。

（2）建設過程中，經過概算梳理，發現概算額度超過發改委批復概算額度+10%的范圍時，則需要編制概算梳理文件，上報主管部門核實后，再上報發改委申請調整概算。部分項目也可能等待清理概算審查完成后，再向發改委上報具體的概算增減數額。

2、概算清理的費用組成（1）基于鐵路大中型基本建設項目建設特點，在初步設計批復后到項目竣工決算前，“實施”施工圖設計，較初步設計批復意見，會發生一定改變，實際施工條件較施工合同條件也會發生一定的變化。因此，通用合同條款就約定了允許合同總額進行調整內容。一般允許對合同總額進行調整的內容包含：①國家政策性因素引起的費用變化；②物價浮動因素引起的費用變化；③不可抗力等自然災害引起的費用變化；④變更設計經批復后所引起的費用變化等。也有部分合同條款約定了允許對合同總額進行調整：如施工圖量差、征地拆遷工程、主要材料設備差價、無砟軌道單價等。

3、概算清理的主要原則

依法合規、實事求是、遵循合同、風險共擔、嚴格核實、圖量一致。3.1投資檢算編制原則

（1）施工圖設計必須嚴格執行初步設計批復意見，施工圖檢算必須按照初步設計批復的原則。

（2）較大的變化，應該上報原批復單位批準。未經批準，任何單位不能擅自改變項目技術方案、標準、規模和主要工程措施，不能超過批復初步設計概算規模。（3）施工圖檢算數量，必須與圖紙一致。否則，是經不起審查和審計的。（4）《鐵路建設項目施工圖投資檢算管理暫行辦法》(鐵建設【2007】110號)文規定：施工圖投資檢算的靜態投資的96%的，要扣罰勘察設計費。

（5）實際設計工作中，往往不能嚴格執行初步設計的批復意見。有多方面的因素。如鉆探資料的利用率不高、地質條件變化、運營部門有新的要求、地方政府部門或群眾的新要求、建設單位要求工期調整、征地拆遷不按計劃引起窩工或者趕工等客觀因素，使得設計方案需要相應調整，增減的數量，應該屬于變更設計，但是，施工圖只有調整后的，因此也進行了投資檢算。

（6）其實，投資檢算的作用是建設單位對設計質量考核的依據，為政策性費用調整計算的基礎，也是設計單位內部質量控制、優化設計方案的基礎。（7）實際工作中，投資檢算的作用有很多衍生，如：

①方案、標準 變化較大是，作為合同談判的基礎。

②投資檢算較批復減少時，作為一個變革設計的“水庫”。③投資檢算較批復增加時，作為挖掘變革設計的題材庫。④這些衍生的作用，均是不正常的操作。3.2、變更設計編制的原則

Ⅰ類變更設計原則上要求先批準后執行。因此，清理概算前，Ⅰ類變更設計必須全部完成，個別沒有完成的設計文件，必須在清理文件匯總前完成。所有Ⅰ類變更設計應該分類匯總，并注明批復文號、時間，必要時注明投資來源。

（1）變更設計一般是，根據初步設計批復意見，在施工圖的基礎進行，根據工程實際情況，進行變更設計。文件編制應執行鐵建設【2005】146號文及鐵鑒【2008】2號文規定，嚴禁將變更設計項目合并和拆分，嚴禁虛列工程量或概算費用，同時變更設計理由、依據應與工程數量匹配，變更前后應分別編制工程量對照表和總概算。綜合概算對照表，文件單獨成冊。（2）變更設計的關鍵問題是變更的理由或依據，國家和鐵道部文件規定的標準、規模變化，應該及時按照標準變更設計文件上報，地方規劃調整或者鐵路運營部門要求，應該先上報，批復后再實施。

（3）Ⅱ類變更設計，根據合同約定，屬于包干費包干的工程，不增加概算，但建設單位應匯總相應費用總額，在文件說明，供審查時參考。不屬于包干費 包干的新增的Ⅱ類變更設計，按照合同約定的編制原則編制概算，沖減備用費。對于合同沒有約定、施工圖沒有發生變化的，僅施工方法、現場實際情況等發生變化而引起的投資增加，需充分說明理由和原因，按照風險共擔的原則承擔相應的費用。3.3、政策性費用的清理原則

外來材料價差按鐵道部鐵建【2009】46號文件要求，按照信息價調整，按年（季）度工程進度計算，差價需要按照風險共擔的原則承擔5%（或3%）的費用，另加稅金。甲供材料、設備價差=實際采購數量×實際采購單價-初步設計量×初步設計單價。甲控材料價差=施工圖數量×（鐵道部公布的年（季）度材料信息價-初步設計單價）3.4、其他費用的清理原則

（1）其他政策性調整費用的計算基礎資料是初步設計批復或Ⅰ類變更設計批復費用，有些費用需要按照施工圖檢算的基礎資料進行計算，從工費、機費、運雜費、燃料費、其他各項費用入手，逐條按合同、協議、付款憑證及相關規定清理計算。

（2）對建設單位掌握使用的各項費用，按照實事求是的原則進行清理，如第三方質量檢測費、地質災害危險性評估費、地震安全性評估費、森林植被恢復費等等。如實施監理費，如合同約定不予調整，則概算清理時施工監理費不能調整。3.5、征地拆遷費用的清理原則

（1）征地拆遷費用，實際眾多老百姓的切身利益，同時也涉及部分企業、事業單位的集體利益，影響拆遷價格的因素十分復雜，因此費用確定的難度也非常大。鐵路工程的征地拆遷工作主要有以下幾種實施情況：

①地方成立專門部門負責管區范圍征地拆遷工作；要經過鐵路與地方相關認可，交審價單位審核后報部批復。

②鐵路建設單位成立專門工作組負責項目范圍征地拆遷工作；有建設單位匯總，交審價單位審核后報部批復。

③鐵路建設單位委托施工企業代辦征地拆遷工作；由建設單位匯總，交審價單位審核后報部批復，或者按照合同約定包干使用。

（2）三電遷改費用調整，有合同約定的按照合同約定辦理；對合同沒有約定的，其工程量差由建設單位組織核實后提報，并分析變化原因，上報批復；對個別價差較大的，建設單位應詳細說明原因并提供計算依據及相應協議。

（3）管、線、路遷改，有合同約定的按照合同約定辦理，對合同沒有約定的，根據實際情況編報費用，建設單位組卷后，經審價單位審核后，報主管部門批復。

4、概算清理的說明內容

（1）概算清理的說明，一般包括：項目工程的概括、勘察設計經過及各階段批復概算情況、概算清理依據、原則、投資檢算、變更設計、政策性費用調整、預備費、降造費、貸款利息、概算變化說明、概算變化分析一覽表等章節。

（2）費用變化說明，需要從發改委批復可研階段投資估算開始，分初步設計概算、招標概

算、施工圖投資檢算、概算清理等，分階段分別說明，再類別匯總說明。概算清理文件目錄（一般項目）

一、概述：建設名稱；設計范圍；工程概括；建設概括；可研批復情況；初步設計批復情況；其他批文批復情況。

二、概算清理編制及文件組成：編制單元一般是按照初步設計批復的單元進行清理。

三、概算清理編制依據及合同中關于費用調整的有關條款。

四、概算清理各部分費用編制

1、施工圖投資檢算及分析說明。

2、Ⅰ類變更設計（分類匯總）。

3、新增工程（分類匯總并簡要說明）。

4、土地征用及拆遷補償費（含三改工程并審計）。

5、政策性費用調整（材料設備價差、獨立費用）。

6、基本預備費及招標降造費使用情況。

7、建設期貸款利息變化情況。

五、概算清理匯總及原因分析

1、概算清理概算總體情況。

2、各部分變化主要影響因素。

六、附表

概算變化的原因分類，根據有關項目的情況，鐵道部基本認可的分類有：

1、國家強制性標準規范；

2、征地拆遷費用；

3、材料設備價差；

4、財務費用；

5、行業標準、規范變化；

6、設計方案與工程措施；

7、其他（地質變化、自然災害引起的費用增加）。

5、概算清理的常見問題 5.1基礎資料

（1）工費標準與實際情況差異很大，考慮定額人工消耗量大于實際消耗量的情況，難以據實調整。

（2）運雜費，在甲供或甲控條件下，起運點變化較大的可以申請調整。（3）物資代理費用，合同明確規定的，按合同規定，合同沒有明確規定的，根據鐵建設【2006】217號文《鐵路建設項目物資設備采購供應暫行辦法》：第八章：相關費用第五十四條：招標代理服務費、質量監督（包括駐廠監造費）等服務費，其費用在建設項目材料設備采購及保管費中列支。

（4）水價，在城市范圍必須采用城市自來水的，根據建設單位要求可以調整概算，其他不能調整價差。

（5）電價，在無人區域，臨時用電沒有考慮的情況下，根據建設單位的要求可以調整。（6）定額消耗量中材料規格與施工實際材料規格不符的問題，只能根據定額消耗量中材料規格調整。

（7）定額與實際工程的情況不同，如果是新材料、新設備、新工藝、新技術系列性質的，可以申請調整相應費用。

（8）編制辦法，有明確規定的，按照規定執行，無明確規定的，可以參照地方規定、其他行業規定執行，如沒有參照規定，需要按照現場實際情況測定相關費用。5.2、遷改

主要是指各類管、線、路工程：管包括水、氣、油等，重大工點和重大的遷改方案變化，可以按照工點申請調整；線路包括通信、電力、廣播、電視等線路，一般對于軍纜、超高壓線路，遷改方案變化的，可以按工點申報調整；路包括人行通道、水流通道等，分主體工程、用地界內附屬工程、用地界外附屬工程，主體工程和用地界內附屬工程，方案變化大的可以申請調整，用地界外附屬工程，有地方要求意見的，可以按照非包干的新增工程辦理Ⅱ類變更。

臨時用地，包括站前取棄土場、站后用地界外工程的補償費用，一般按照合同約定處理。此項費用差異較大，需要密切關注，特殊情況可以申請調整。建筑垃圾清理外運費用。5.2、路基

（1）改良土拌制、改良土摻料、石方解小等問題，很難得到調整。如因為征地拆遷影響了投標承諾的工期，可以按照改變施工方案的情況申請調整。

（2）取棄土方案，只有在地方環保、規劃、土石方施工工期等方面變化的情況下，對重點土石方工程申Ⅰ類變更設計。

（3）填料：AB組、級配碎石、預壓土等，涉及供應點，填筑的位置，開挖、運輸、填筑等數量分類和定額選用問題。

（4）基底處理工程，一般地質條件變化，很難調整費用。在調整工期（建設單位要求提前或征地拆遷影響推后等）情況下，可以按照變更設計改變處理方案的情況申報變更設計。（5）巖溶處理，合同約定包干的，按照包干處理，合同沒有包干的情況，需要按照探灌結合，旁站監理的要求，完善相應的手續和資料。

（6）防護柵欄、綜合接地、電纜溝槽、隔聲屏障等工程，標準變化較大，不同項目根據具體情況，按照相關規定可以調整。5.3、橋涵

（1）橋涵工程總量很大，影響因素比較多，變更原因一般是比較明顯的。如主體工程，原則上按照地方同意的初步設計批復意見進行施工圖設計，但孔跨和孔徑，地方同意的意見也會變化，因此產生的變更設計是比較多的。附屬工程，包括堤防加固、斷面補償、通航設施、順溝、順路、改溝、改路等工程，有地方要求變更原設計方案的情況，可以申報變更設計。

（2）模板攤銷的問題。

（3）可以調整費用的情況有：鐵道部的規范、規定的變化，如高性能混凝土，橋面設置六坡面，橋面防水層，橋面系標準變化，聲測管數量變化等；地方要求的孔徑、孔跨、用地界外重大附屬工程的變化和新增工程，市區基坑開挖的余土處置。

（4）調整困難的情況有：基礎維護施工方案變化的、回填材料的變化、架立鋼筋量差等，移動模板攤銷，架橋機橋間轉移子目，架橋機變跨，跨等級公路的施工防護、干擾費用的等。5.4、隧道

針對隧道工程處于地下、地質條件完全不了解的特殊困難，隧道工程管理采用的是：加強地質預報、加強動態設計的理念，符合Ⅰ類變更設計條件（圍巖類別、溶洞、煤系地層、地質災害等）和費用額度的變更設計，均為地質條件的變化，不需要追究責任，但要分列保險承擔的工程及費用。附屬工程包括洞外的仰坡、路塹、棄渣場處理等工程，變更設計和費用調整需要充分的理由。

可能調整費用的理由和情況有：洞內抽水掘進、地表的塌陷、失水補償等。5.5、軌道

（1）無砟軌道技術，是一項嶄新的引用技術，多數項目沒有確定承包價格，08年鐵道部定額所進行了定額測定，已進行到報批程序，目前可根據報批稿進行清理。（2）道岔的鋪設，也劃分了有砟和無砟道岔。包括了鋪設的全部工作內容。

（3）對于有砟道岔的定額問題，部分工程可以區分不同的情況進行調整，如道岔的鋪設包括予鋪工藝、接頭焊接、鋼軌、道岔的運輸單價等。

（4）調整比較困難的有：鋼軌委托焊接、打磨、上砟整道、大機養護、各專業配合費等。5.6、五電（通信、信號、電力、電化、信息）

（1）五電系統集成，需采用先進、成熟、適用的技術。雖然我國對客運專線技術進行了大量前期研究工作，取得了一定成果，但與國外相比差距很大，一些子系統的關鍵技術沒有完全掌握，必須對關鍵技術進行引進消化吸收再創新。因此，承包方式多數是比照同類已經批復的項目，采用施工總包的閉口合同。

（2）只有在標準、規模、規范、規定變化的情況，按照Ⅰ類變更設計的程序，調整相應的費用。5.7、房屋

（1）大型、特大型站，原則要求，按照審定的施工圖設計編制相關費用，但由于方案確定存在較多困難，方案確定后全力完成配套的施工圖紙，等待圖紙完成時，工程已經接近尾聲，投資檢算不能提前完成，造成站房概算確定的困難局面。鐵道部打算把站場設計深度向前推進，以滿足工程綜合進度和及早確定概算的要求。

（2）一般站房，也由于方案不穩、鉆探滯后、深度不夠、定額不全等原因，造成概算變化幅度很大、差距較大時，可申請調整相關費用。5.8、四機（機務、車輛、機械、動車）

（1）綜合維修是隨著客運專線而逐漸發展的一種維修模式，多數項目開展設計的過程也是綜合維修體制不斷向前發展和變化的過程，迄今為止還沒有一套非常成熟的體制以適用客運專線將來的運營維護，綜合維修的設計本著“共用合設，專用分立”的原則配置各種設備。根據各項目批復的具體情況，結合過程變化和接管單位的要求進行調整。（2）段、所的土建工程，按照設計進行清理。5.9、大臨

雖然鐵道部要求設計單位對制存梁場、鋪軌基礎、軌枕板予制場進行設計，但由于規范發布較晚（09年才頒發），加上經驗不足，前期的費用估算很低，現在，調整土建工程費用很難，土地使用費用可以納入征地拆遷費項下清理。

5.10、過渡

車站過渡工程，變化較大的車站，可以由有資質設計單位，設計實施性過渡方案，經過營運部門審批后，申報概算相關費用。5.11、施組

主要根據投標工期情況，因中標企業外部原因造成工期變化很大的情況，可以對施工方案調整、施工措施費增加進行申報費用調整。施工階段由于受征地拆遷的滯后，實際工期較中標工期有較大程度的推遲等原因，可以申報調整。

四、概算清理工作的體會

1、勘察設計階段

（1）沒有必要的勘測設計時間作保證，是不可能提高勘測設計質量的；建議鐵道部根據勘測設計的程序、工作內容、項目所在地區特點，估算一個合理勘測設計周期，是提高勘測設計質量的基本保證。

（2）地質勘探，是土建工程的根本，方案的穩定，是有效勘探的前提，否則，變更設計多是難免的。

（3）初步設計概算因建設環境及建設管理等眾多原因而難以全面準確，對初步設計概算賦予過多的功能是困難的。

（4）設計變更，由于勘測設計時間問題，勘探數量不足、方案穩定問題、與地方協議落實問題，導致深度不夠，存在著大量設計變更。目前鐵道部嚴格控制Ⅰ類設計變更，且對Ⅰ類設計變更的批復十分緩慢，大大影響了工程項目建設順利進行。

2、投標交易階段（1）按照國際慣例，總價合同應該在施工圖階段進行，初步設計只能使用單價合同。（2）目前困難的問題是初步設計實行總價合同，給建設、設計、施工單位帶來諸多的不確定因素和很大風險。（3）招標文件條款按照施工圖總價合同擬定，沒有考慮初步設計階段差異，沒有考慮不同標準、規模、地區的差異。（4）降造率制定需要改進，軌道工程，建安費用中，多是料費，降低料費如同引導降低工程質量。（5）需要切實理解合同條款。

3、施工階段（1）實施與報價的差異應該準確把握，研究相應的對策。了解工程項目造價確定的基礎，分析工程實際成本費用，查找差價存在的原因，研究解決問題的辦法與措施。包括相應的支撐材料、證明文件，對問題要分主次類別、分層次、抓大放小。（2）合理的工期是保證工程項目建設順利進行的前提，是合理施工組織的條件。業主隨意提前工期，征地拆遷延誤工期，將使施工企業承受過分的壓力。風險也應該共擔，不宜由施工企業完全承受。（3）客運專線技術復雜，施工難度大，工序鏈接多，相互干擾大，許多技術措施、技術標準、需要有經驗的技術骨干，必須加強人才培養，切實提高各專業、各工種的技術水平和創新能力。（4）注意優化設計。

4、清理與決算階段

在資料真實、可靠的基礎上，重點是理解和溝通的工作。