第一篇：快遞公司財(cái)務(wù)管理制度

快遞公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則 為適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展，根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際情況，特制定集團(tuán)公司所屬省公司財(cái)務(wù) 管理制度。所屬各省公司人員在執(zhí)行財(cái)務(wù)會計(jì)事務(wù)中，必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員 財(cái)務(wù)部為省公司日常財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，崗位設(shè)臵為:財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會計(jì)、出納。財(cái) 務(wù)經(jīng)理可由會計(jì)或出納兼任，各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。各財(cái)務(wù)人員在履行職務(wù)時(shí)必須恪盡職守、清正自律。公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行定人、定責(zé)制 度，按績效考核結(jié)果。第三章財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)職能及權(quán)限

一、資金管理職能: 負(fù)責(zé)公司所有資金及應(yīng)收、應(yīng)付款的管理。

二、財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃與分析職能: 編制年、季、月度財(cái)務(wù)預(yù)算，每月、季向公司總經(jīng)理和集團(tuán)總裁、集團(tuán)公司財(cái)務(wù) 管理中心總監(jiān)上報(bào)本公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

三、會計(jì)核算、報(bào)告與財(cái)務(wù)信息披露職能: 負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算業(yè)務(wù)，包括會計(jì)記錄、會計(jì)報(bào)表、及相關(guān)的內(nèi)部管理報(bào)表;負(fù) 責(zé)稅務(wù)報(bào)表編制和申報(bào)。

四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核職能: 按會計(jì)監(jiān)督工作規(guī)范的要求進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督管理。參與審核公司經(jīng)濟(jì)合同的訂立，對合同執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對公司財(cái)務(wù)部下屬財(cái)務(wù)人員工作完成情況進(jìn)行考核。

五、省公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé): 1.負(fù)責(zé)省公司會計(jì)核算工作;

2、負(fù)責(zé)省公司日常費(fèi)用和工資審核;3.對核算資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性負(fù)責(zé);4.定期與不定期為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù);5.負(fù)責(zé)資金預(yù)算，控制各項(xiàng)支出;6.協(xié)調(diào)與工商部門、稅務(wù)部門的關(guān)系，合理規(guī)劃，及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)稅、遞交報(bào)表;7.負(fù)責(zé)所有代收款的及時(shí)回收，及時(shí)、準(zhǔn)確作好各項(xiàng)結(jié)算工作，并做各類應(yīng)收 款項(xiàng)的清收工作;8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)臵與分工并做好人員調(diào)配，負(fù)責(zé)下屬的業(yè)務(wù)考核;9.協(xié)調(diào)各職能部門的關(guān)系;10.對合同中相關(guān)的財(cái)務(wù)條款的進(jìn)行審核，并按合同條款執(zhí)行;11.對各部門及各下屬站點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范管理和財(cái)務(wù)知識培訓(xùn);12.每月末組織物流、信息、站點(diǎn)人員對物流系統(tǒng)整件和倉儲系統(tǒng)散貨進(jìn)行盤存，2 每年二次組織行政人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤存;13.制定和完善部門內(nèi)部工作計(jì)劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)預(yù)算等，確保部 門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范;14.其它財(cái)務(wù)工作。

六、出納職責(zé): 1.熟悉有關(guān)會計(jì)法規(guī)和會計(jì)制度，負(fù)責(zé)每日代收款的收取和按審核后的金額支 付上游公司的貨款;2.嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度，對各種報(bào)銷單據(jù)要嚴(yán)格審查，符合規(guī)定手續(xù)，方可 報(bào)銷。否則，拒絕報(bào)銷;3.負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金，進(jìn)行與現(xiàn)金相關(guān)的本崗位的業(yè)務(wù)處理工作;4.負(fù)責(zé)銀行存款賬戶資金的管理，按照規(guī)定開具支票和保存支票;5.負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié);6.嚴(yán)格簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票手續(xù)，領(lǐng)用支票要辦好支票登記手續(xù)，不得簽發(fā)空頭支票;7.做好財(cái)務(wù)印鑒的保管及空白收據(jù)和支票的保管工作;8.嚴(yán)格執(zhí)行總公司“收、支兩條線”的各項(xiàng)規(guī)定，確保當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票及 時(shí)存入銀行;9.不得以“白條”抵庫，不得坐支，更不得挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁將公款與私款混淆、混用，嚴(yán)禁挪用公款。10.對不符合財(cái)務(wù)制度的行為應(yīng)予以抵制

七、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人權(quán)限: 1.參加總經(jīng)理辦公會議，參與公司重大決策;

2、.進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān);3.有權(quán)組織對公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評估，設(shè)定財(cái)務(wù)預(yù)警紅線。4.與工商、稅務(wù)、銀行等外部機(jī)構(gòu)建立有效的交流渠道，提高財(cái)務(wù)部綜合管理 能力;5.有權(quán)制定本部門績效方案，并依據(jù)績效方案對下屬的業(yè)績進(jìn)行考核，并根據(jù) 考核結(jié)果和實(shí)際工作表現(xiàn)實(shí)施溝通、獎(jiǎng)懲和工作調(diào)整，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)，對其 晉、降職(級)有重要建議權(quán);6.對公司辦公會中討論的事務(wù)具有建議權(quán);7.對部門內(nèi)的工作計(jì)劃和預(yù)算有制定、審核權(quán);8.對公司財(cái)務(wù)事務(wù)，有權(quán)要求公司相關(guān)人員予以配合。第四章流動(dòng)資產(chǎn)的管理 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。

一、現(xiàn)金管理: 1.現(xiàn)金為公司的核心資產(chǎn)，各公司出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司有關(guān)現(xiàn)金的管 理規(guī)定。3

2、及時(shí)查收自營站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)代收款及其它款項(xiàng)的到款情況，如有異常及時(shí) 上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理和運(yùn)營經(jīng)理。按合同規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確計(jì)算、支付上游公司 的代收款項(xiàng);及時(shí)、準(zhǔn)確計(jì)算、收回公司的投遞費(fèi)及其它款項(xiàng)。3.嚴(yán)格控制公司費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款手續(xù)，費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款須經(jīng)辦人、經(jīng) 辦人所在部門負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理同時(shí)簽字出納方可付款?？偨?jīng)理 外出時(shí)，根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可簽批，但是總經(jīng)理回來后須補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。大 額借款支出須先電話(或傳真)向總經(jīng)理申請，待總經(jīng)理通過OA 辦公系統(tǒng)簽批方可 執(zhí)行，未上系統(tǒng)前由總經(jīng)理用其本人手機(jī)發(fā)送短信批復(fù)，但是總經(jīng)理回來后須立即補(bǔ) 辦有關(guān)手續(xù)。4.出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會計(jì)檔案管 理工作。5.日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，每月月末與公司總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。6.出納可根據(jù)業(yè)務(wù)大、小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量)，當(dāng)日收取 的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保公司資金的安全。公司 員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除其借款，各種借款在發(fā)工資時(shí)必須清帳，不允 許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行前帳未了后帳不借的原則。

二、銀行存款管理 1.出納人員要認(rèn)真執(zhí)行公司關(guān)于銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和 印鑒須分開保管。2.出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款支出手續(xù)，銀行付款必須經(jīng)申請人、部門負(fù)責(zé) 人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理同時(shí)簽批后，方可開具銀行支票。3.銀行存款日記帳逐筆、逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

三、應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理 1.公司要根據(jù)代收款和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、戶別設(shè)臵應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按 公司確定的站點(diǎn)收款人，加盟站點(diǎn)合同簽定人，債務(wù)人的具體名稱設(shè)臵登記明細(xì)分類 帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須要有收取款項(xiàng)的原始憑據(jù)。應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款必須采用誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)收回的原則，并且如果造成 公司經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失。對于自營站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)的代收款回 收，公司出納為第一責(zé)任人，如果出現(xiàn)異常情況出納必須在第一時(shí)間內(nèi)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理反映，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到情況反映后必須在第一時(shí)間上報(bào)并與運(yùn)營部門協(xié)調(diào)處 理。凡出納和財(cái)務(wù)人員未及時(shí)上報(bào)對公司造成經(jīng)濟(jì)損失的由其承擔(dān)損失的連帶賠償責(zé) 任并處失每次200 元的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者將追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。4 2.各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行二次發(fā)函或派員核對，內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)、信息、市場、物流等相關(guān)板塊相互核對確認(rèn)，要編制帳齡分析表，并 上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。3.各經(jīng)辦人收回的款項(xiàng)要及時(shí)上交公司財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)不交或者私自挪用 者公司視為職務(wù)侵占，視其情況追究法律責(zé)任，并予開除處理。支付預(yù)付帳款、保 證金必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人申請，經(jīng)部 門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批后后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供 有關(guān)合同協(xié)議書原件等材料，并及時(shí)取得對方的相關(guān)內(nèi)容收據(jù)。4.公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金年 終調(diào)整。

四、存貨的管理 1.存貨是指企業(yè)所擁有或控制的流動(dòng)資產(chǎn)，包括公司已辦理承運(yùn)或入庫手續(xù)的 上游公司在途、在庫的貨物。2.上游公司發(fā)來的未包裝的散貨只在公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)庫存中核算數(shù)量，收貨時(shí)開 具入庫單一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財(cái)務(wù)、一聯(lián)交送貨人。散貨 發(fā)給站點(diǎn)時(shí)在財(cái)務(wù)軟件開數(shù)量出庫，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交 財(cái)務(wù)，面單貼好后在物流軟件中掃描進(jìn)入物流軟件系統(tǒng)，站點(diǎn)退回有面單的散貨，開 包驗(yàn)貨后公司財(cái)務(wù)軟件開具入庫單，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交 財(cái)務(wù)。信息中心作為與上游公司對結(jié)的平臺，每月應(yīng)與上游公司和倉庫核對好庫存，倉庫庫存如有差異應(yīng)及時(shí)通知倉庫和財(cái)務(wù)人員核對，核對不清的由經(jīng)辦人按責(zé)任承 擔(dān)。

3、公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會計(jì)每月末要督促信息中心人員與上游公司、倉庫核對好散貨庫 存和已包裝好的包裹庫存，如有差異及時(shí)查找原因，如不能查清原因的分清責(zé)任由經(jīng) 辦人按上游公司的賠償標(biāo)準(zhǔn)承擔(dān)。經(jīng)辦人的賠償在當(dāng)月工資中扣除。4.入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門處理，一 聯(lián)交信息平臺，一聯(lián)給交貨人。5.倉庫部門要做到見單發(fā)貨，及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設(shè)立產(chǎn)品收、發(fā)、存明細(xì)帳或 暫收貨臺帳，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。公司存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，月末定期對存貨 進(jìn)行盤點(diǎn)、每半年進(jìn)行一次全面財(cái)產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤 盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的產(chǎn)品要及時(shí)查明原因，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)和 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實(shí)相符;對于盤虧、毀損物資不能查 明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。對于上游公司已停售或未能妥投的產(chǎn)品應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清 退，清退時(shí)必須附有詳盡清單(包含內(nèi)在產(chǎn)品及附件)。清退后須有專人負(fù)責(zé)跟蹤及 時(shí)取得對方書面確認(rèn)。對于不按流程和要求所產(chǎn)生的損失和賠款，由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé) 賠償。6.因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要的產(chǎn)品出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。5

7、存貨削價(jià)準(zhǔn)備因自身不存在存貨，但有賠償上游公司短缺、破損之無法確定 責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)，但需按接單金額的1%計(jì)提。第五章固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、設(shè)備、運(yùn)輸工具、電腦等其他與公司經(jīng) 營有關(guān)的單位價(jià)值超過1000 元的設(shè)備器具，工具等;

一、公司要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度、維修保 養(yǎng)制度、定期盤點(diǎn)制度、折舊計(jì)提制度和報(bào)廢制度。

二、公司財(cái)務(wù)要設(shè)臵固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)使用 登記卡。各資產(chǎn)(含辦公用品)使用人員負(fù)有保管和保養(yǎng)固定資產(chǎn)的義務(wù)，如發(fā)生資 產(chǎn)丟失、毀損、報(bào)廢使用人員須按責(zé)任承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。

三、固定資產(chǎn)分類目錄: 01 房屋及建筑物 主要是指有所有權(quán)的房屋建筑設(shè)施 02 信息設(shè)備 計(jì)算機(jī)、服務(wù)器、打印機(jī)、采集器、掃描槍、信息軟件 03 物流及機(jī)械設(shè)備 電子磅秤、手動(dòng)液壓車、叉車、貨架、監(jiān)控設(shè)備、千斤頂 04 運(yùn)輸設(shè)備 廂式貨車、普通客車、轎車 05 辦公及行政設(shè)備 復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、保險(xiǎn)柜、辦公家具、電話設(shè)備、空調(diào)、冰 箱、電視機(jī)、影碟機(jī)、打卡機(jī)、電熱水器、照相機(jī)、投影儀、掃描儀等

四、固定資產(chǎn)的取得計(jì)價(jià) 一般核算遵循實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量;車輛的原價(jià)應(yīng)包含車輛購臵稅。

五、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法 固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提。根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù) 計(jì)凈殘值率確定折舊率。

六、固定資產(chǎn)后續(xù)支出 固定資產(chǎn)的更新改建支出、大修理費(fèi)用，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固 定資產(chǎn)成本;不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入損益。

七、各類資產(chǎn)折舊情況具體如下: 類 別 預(yù)計(jì)使用年限 凈殘值率 年折舊率 房屋及建筑物 20 年 3% 4.85% 信息設(shè)備 5 年 3% 19.40% 物流及機(jī)械設(shè)備 5 年 3% 19.40% 運(yùn)輸設(shè)備 6 年 3% 16.16% 辦公及行政設(shè)備 3 年 3% 19.40% 固定資產(chǎn)折舊要分具體明細(xì)分門別類計(jì)提折舊，不能籠統(tǒng)的以固定資產(chǎn)原值與折 舊率相乘。原有折舊率與此不同按原有比率提取，新增加的按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。全部固定 6 資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,由省公司行政部門牽頭其他部門配合。

八、固定資產(chǎn)處理:

1、固定資產(chǎn)非正常報(bào)廢處理必須先由各省公司財(cái)務(wù)部向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心提出 書面申請，由省公司總經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)審核，最后由集團(tuán)總裁審批后 方可執(zhí)行。嚴(yán)禁賤賣固定資產(chǎn)。處臵金額與凈值之間的差額記入營業(yè)外支出。

2、固定資產(chǎn)正常報(bào)廢處理:先由省公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出書面申請報(bào)公司總經(jīng)理審 核，再報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心復(fù)核，經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后方可報(bào)廢，處臵金額與凈值 之間的差額記入營業(yè)支出，處臵金額大于凈值的記入營業(yè)外收入。第六章負(fù)債管理

一、公司的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng) 付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

二、公司按期償還各種流動(dòng)負(fù)債，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無 特殊原因員工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高員工的積極性，增加公司凝聚力。

三、工資發(fā)放由各省(市)財(cái)務(wù)根據(jù)相關(guān)薪酬、提成、考核、計(jì)單標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行獨(dú)立 核算，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)審批后按時(shí)發(fā)放，所有員工入職、轉(zhuǎn)正、晉降級、離 職必須以行政人事管理中心書面通知為準(zhǔn)，并扣除相關(guān)公司為員工代墊、代扣的各項(xiàng) 稅費(fèi)。第七章成本費(fèi)用的核算管理

一、成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提及攤銷。要正確劃分和核算各項(xiàng)成 本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶(待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等)。

二、對于分公司只設(shè)營業(yè)費(fèi)用科目。

三、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目為:工資、福利、辦公費(fèi)用、租金、維修費(fèi)用、油料費(fèi)用、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、路橋費(fèi)等。第八章稅金的管理 公司要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金及附加的提取和 上交。按時(shí)、足額提取、上繳地方政府、行業(yè)協(xié)會規(guī)定需要支付的相關(guān)基金、管理費(fèi) 用。每月10 號前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。第九章投遞費(fèi)用及運(yùn)費(fèi)的核算 投遞費(fèi)作為公司收入主要來源，關(guān)系到公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)和長久發(fā)展。每個(gè)省公司財(cái) 務(wù)人員及相關(guān)人員在核算投遞費(fèi)用和收取代墊運(yùn)費(fèi)時(shí)，實(shí)行物流、信息、結(jié)算、會計(jì)、7 出納多級復(fù)核制，要認(rèn)真、細(xì)仔、及時(shí)、準(zhǔn)確地核算投遞費(fèi)用和代墊運(yùn)費(fèi)并及時(shí)予以 收回。因錯(cuò)算而給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，如不能按期追回將由責(zé)任人承擔(dān)損失，并對 責(zé)任人每次罰款200 元。對于月結(jié)代墊的運(yùn)費(fèi)，公司財(cái)務(wù)人員要在次月12 號前將上 月的應(yīng)收代墊運(yùn)費(fèi)收回，對于異常情況須立即上報(bào)給公司總經(jīng)理。對于未上報(bào)而且給 公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，將由責(zé)任人承擔(dān)損失，并對相關(guān)責(zé)任人處以每次200 元的罰款，造成重大損失后果者另行處臵。第十章財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)科目和單據(jù)的管理

一、根據(jù)會計(jì)工作一致性原則，本公司結(jié)帳時(shí)間為每月末最后一天，資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表，財(cái)務(wù)分析報(bào)告次月(10)號前(含10 號)上報(bào)總公司財(cái)務(wù)管 理中心。分析報(bào)告的內(nèi)容另行通知

二、各公司之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。公司之間 往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān) 轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

三、省公司所有面單、領(lǐng)款單、費(fèi)用報(bào)銷單、借款單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)由總公司 統(tǒng)一印制，采取領(lǐng)用登記制度，由總公司財(cái)務(wù)管理中心發(fā)放，用完的有關(guān)單據(jù)存根及 時(shí)交回財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān) 單據(jù)。

四、所有公司涉及往來的憑證(如款、貨的收條、借條、欠條、領(lǐng)條、結(jié)算依據(jù) 等等)管理，未到期的應(yīng)把憑證復(fù)印件做帳務(wù)處理，原件單獨(dú)編號保管，并另行造冊 編號登記管理。第十一章會計(jì)檔案管理

一、搞好會計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計(jì)憑證等會計(jì)檔 案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

二、財(cái)務(wù)部門要建立會計(jì)檔案目錄，要嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。未經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心總 經(jīng)理批準(zhǔn)，公司所有財(cái)務(wù)人員嚴(yán)禁私自將公司財(cái)務(wù)檔案外借或給無關(guān)人員查閱。公司 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)從重處理，并處以500 元及以上罰款，情節(jié)嚴(yán)重者予失開除處理，并追究其 相經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。

三、財(cái)務(wù)人員、保管員、信息員及其他相關(guān)人員，調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)必須辦理相 關(guān)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計(jì)檔案的連續(xù)完整。

四、會計(jì)檔案的保管年限:會計(jì)憑證類15 年;總帳15 年、明細(xì)帳15 年、現(xiàn)金 和銀行存款日記帳25 年;月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3 年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告(決算)永久;會 計(jì)移交清冊15 年、會計(jì)檔案保管清冊永久。

五、公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)守公司商業(yè)密秘和財(cái)務(wù)機(jī)密。8 第十二章借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 為進(jìn)一步完善、規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，保證借款、費(fèi)用審批手續(xù)嚴(yán)格有序進(jìn)行，特制 定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

一、借款及報(bào)銷審批程序: 1.出差人員借款，必須先填寫出差申請單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、出差事由、借 款金額，先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字同意，再到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款申請單”，原則上按 “往返車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額;填寫好該憑 證后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理審批流程后，方可到公司出納處借 支。出差歸來后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月 結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算?；毓緢?bào)帳程序先行政部門核銷考勤→部門負(fù) 責(zé)人核實(shí)簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→公司總經(jīng)理審批→最后到出納處銷帳。2.凡員工因公借款者，在原借款未還清前，不得再借。3.其他臨時(shí)借款，如購臵款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，由經(jīng)辦人先填定“請購審批 單”審批程序?yàn)?部門經(jīng)理簽批→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→公司總經(jīng)理審批。同時(shí)填寫借款憑 證并按此程序簽批。4.試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由其試用人員負(fù)責(zé)人簽字擔(dān)保，方能辦 理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

5、原則上公司不允許因私借款。確有困難需要借款的，超過1500 元的借款需經(jīng) 總裁批準(zhǔn)。借款額度最高不得超過本人兩個(gè)月的工資標(biāo)準(zhǔn)，借款須在三個(gè)月內(nèi)還清。借款必須有公司認(rèn)可的擔(dān)保人擔(dān)保，公司總經(jīng)理對此承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任。如當(dāng)事人出 現(xiàn)不還款時(shí)，擔(dān)保人要承擔(dān)還款的連帶責(zé)任。1500 元以內(nèi)的借款由總經(jīng)理審批，但需 部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理擔(dān)保，在一個(gè)月內(nèi)收回。借款總次數(shù)不得超過正式員工總?cè)藬?shù)的 5%，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對此承擔(dān)控管責(zé)任。6.借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)清欠款金 額;三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回，相關(guān)人員 不得再借新款。7.購臵款、業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)帳審批程序，先部門負(fù)責(zé)人簽批→財(cái)務(wù)審核→公司總經(jīng)理 審批→出納處銷帳。

8、業(yè)務(wù)開支 5000 元以內(nèi)的借款，由公司總經(jīng)理簽批。超過 5000 元以上需傳真 至總公司財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)簽批。

二、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):

1、公司總經(jīng)理: A、省會城市，每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為200 元(住宿補(bǔ)貼160 元，誤餐補(bǔ)貼40 元);地、縣級城市，每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為160 元(住宿補(bǔ)貼130 元，誤餐補(bǔ)貼30 元)。蘇 州、無錫、寧波、溫州180 元(住宿補(bǔ)貼150 元，誤餐補(bǔ)貼30 元)。B、廣州、深圳、上海、北京等城市每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為210 元(住宿補(bǔ)貼170 元，誤餐補(bǔ)貼40 元);

2、副總理、A、省會城市，每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為180 元(住宿補(bǔ)貼150 元，誤餐 補(bǔ)貼30 元);地縣級城市，每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為150 元(住宿補(bǔ)貼120 元，誤餐補(bǔ)貼 30 元)。蘇州、無錫、寧波、溫州160 元(住宿補(bǔ)貼130 元，誤餐補(bǔ)貼30 元)。B、廣州、深圳、上海、北京等城市每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為200 元(住宿補(bǔ)貼160 元，誤餐補(bǔ)貼40 元);

3、部門經(jīng)理: A、省會城市，每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為170 元(住宿補(bǔ)貼140 元，誤餐補(bǔ)貼30 元);9 地縣級城市，每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為140 元(住宿補(bǔ)貼110 元，誤餐補(bǔ)貼30 元)。蘇州、無錫、寧波、溫州標(biāo)準(zhǔn)為150 元(住宿補(bǔ)貼120 元，誤餐補(bǔ)貼30 元)。B、廣州、深圳、上海、北京等城市每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為190 元(住宿補(bǔ)貼150 元，誤餐補(bǔ)貼40 元);

4、主管及一般員工: A、省會城市，每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為140 元(住宿補(bǔ)貼110 元，誤餐補(bǔ)貼30 元);地、縣級城市，每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為120 元(住宿補(bǔ)貼100 元，誤餐補(bǔ)貼20 元)。B、廣州、深圳、上海、北京等城市每天出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為160 元(住宿補(bǔ)貼130 元，誤餐補(bǔ)貼30 元);

5、因商務(wù)等特殊情況需改變住宿條件的人員由總經(jīng)理(總經(jīng)理級由分管付總裁)電 話短信核批，并由當(dāng)事人轉(zhuǎn)發(fā)至財(cái)務(wù)經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)備案。

三、出差報(bào)銷注意事項(xiàng): 1.乘坐火車，從晚上8 時(shí)至次日晨7 時(shí)之間，在車上過夜6 小時(shí)以上的，或連續(xù) 乘車時(shí)間超過12 小時(shí)的，可購火車硬臥鋪票。2.乘坐火車符合1 條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為 了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給;動(dòng)車、高鐵在以上規(guī)定 時(shí)間，達(dá)到6 小時(shí)以上的按本人實(shí)際乘坐的火車票價(jià)的25%發(fā)給。3.公司人員出差，事先經(jīng)公司批準(zhǔn)就近省親辦事的，不發(fā)繞道回家和在家期間的 出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、路費(fèi)。4.公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。5.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)住宿費(fèi)。6.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的 證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助;住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí) 行外，其余情況一概不報(bào)。7.出差人員出差時(shí)一律不準(zhǔn)乘坐黑車,凡私自乘坐的其費(fèi)用自行承擔(dān)公司不予報(bào) 銷，由此產(chǎn)生的事故及經(jīng)濟(jì)糾紛公司不予承擔(dān)。8.除公司副總經(jīng)理級以上人員出差可乘座飛機(jī)外，其他出差人員超標(biāo)乘坐飛機(jī) 的，其超額部分自行承擔(dān)。部門經(jīng)理級人員可乘座3.5 折以下機(jī)票的飛機(jī)。9.車、船票及住宿票按實(shí)際出差地的憑證報(bào)銷。不得張冠李戴以其他地方的票 據(jù)替代。10.出差期間的宴請費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。11.同性別兩人一起出差，只能住雙人間，按一個(gè)人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì) 算。12.報(bào)銷車票中只報(bào)往返的長途車票、市內(nèi)公交票，的士票不予報(bào)銷。13.各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對出差人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問 題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。14.出差人員回公司的當(dāng)天沒有住宿補(bǔ)助。

15、公司人員出差有食、宿接待的一律不得報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)(含送禮開支)標(biāo)準(zhǔn)及審批 1.因公司業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批 準(zhǔn)。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)審核，然后由總經(jīng)理審批，10 方能出納處報(bào)帳。

3、超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審 核加以簽注。

4、公司大額招待活動(dòng)及單筆金額超過2000 元的招待費(fèi)用，須報(bào)集團(tuán)公司總裁批 準(zhǔn)。凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開支的其費(fèi)用超標(biāo)部分自行承擔(dān)。

5、凡單筆送禮在 800 元(含實(shí)物或現(xiàn)金)以上，節(jié)日批次送禮須報(bào)總裁簽批后方 可執(zhí)行。

6、所有送禮必須由兩人及以上同時(shí)操作，報(bào)銷時(shí)兩人均需簽字證實(shí)。人員組成 為相關(guān)部門聯(lián)系人和相關(guān)主管負(fù)責(zé)人，或總經(jīng)理，或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

五、固定資產(chǎn)、用其他資產(chǎn)購臵審批程序

1、省公司購臵資產(chǎn)總價(jià)在1500 元(含1500)以下的，由省公司可自行購買。

2、省公司購臵資產(chǎn)總價(jià)在 1500 元以上--10000 元以下，由集團(tuán)公司相關(guān)業(yè)務(wù) 對口管理中心審核，財(cái)務(wù)管理中心復(fù)核，集團(tuán)公司總裁(或分管付總裁)審批。

3、省公司購臵資產(chǎn)單價(jià)在10000 元以上，由集團(tuán)總裁審核，財(cái)務(wù)管理中心復(fù)核，集團(tuán)公司董事長審批。

4、購臵資產(chǎn)時(shí)原則上需要兩個(gè)及以上單位人員參與(使用單位指派人員加財(cái)務(wù)或 行政部門指派人員)。

5、購臵資產(chǎn)金額在2000 元以上時(shí)，必須辦理銀行結(jié)算，原則上不得帶現(xiàn)金到購 臵單位支付購臵款。

6、公司購臵資產(chǎn)實(shí)行:先提交購臵計(jì)劃申請，交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再購買的原則，公司辦公用品應(yīng)確認(rèn)兩到三家供貨商，簽訂合同指定購買，應(yīng)做到每月一詢價(jià)比價(jià)，具體由行政人事部門執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門、總裁辦監(jiān)管。第十三章 資金管理辦法(另行通知)總公司實(shí)行統(tǒng)收、統(tǒng)支，收、支兩條線的資金管理模式，即省公司收入的所有資 金直接存到省公司的結(jié)算帳戶，然后按規(guī)定要求統(tǒng)一劃入總公司帳號，不能再自行開 支。上游公司的貨款省公司審核無誤后，向總公司按時(shí)提出付款申請，由總公司統(tǒng)一 支付。省公司實(shí)行備用金管理制度，所需費(fèi)用資金按審定計(jì)劃下拔，即省公司按時(shí)上 報(bào)月、季財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后根據(jù)需求時(shí)間和數(shù)量逐次下?lián)軅溆媒?。?dāng)預(yù)算出現(xiàn) 交大差異時(shí)，必須及時(shí)由省公司做出調(diào)整預(yù)算申請，報(bào)集團(tuán)審批。

一、總原則: 收款全額上交，流動(dòng)資金實(shí)行備用金管理，所有支出實(shí)行預(yù)算管理，按計(jì)劃下?lián)堋?/p>

二、實(shí)施范圍: 范圍包括各省公司及所屬站點(diǎn)機(jī)構(gòu)。

三、管理責(zé)任: 1.總公司建立以財(cái)務(wù)管理中心為核心的“收、支兩條線”的管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制 定管理制度、核算辦法及其他相關(guān)財(cái)務(wù)政策，并對執(zhí)行“收、支兩條線”的違規(guī)行為 進(jìn)行糾正、監(jiān)督和處理?？偣矩?cái)務(wù)管理中心是資金“收、支兩條線”的具體管理機(jī) 構(gòu)，負(fù)責(zé)總公司“收、支兩條線”賬務(wù)處理、與省公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行具體對接并實(shí)施具 體指導(dǎo)、管理，根據(jù)授權(quán)進(jìn)行資金調(diào)配、協(xié)調(diào)解決運(yùn)行中的具體問題?？偣矩?cái)務(wù)管 11 理中心負(fù)責(zé)人為“收支兩條線”第一責(zé)任人。2.各省公司建立逐級負(fù)責(zé)制。省公司總經(jīng)理為“收、支兩條線”總體管理第一 責(zé)任人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為具體操作管理第一責(zé)任人，具體經(jīng)辦人為第二責(zé)任人，負(fù)責(zé)實(shí) 施本本公司“收、支兩條線”工作，相關(guān)責(zé)任人要確保賬賬、賬表、帳實(shí)完全相符。第十四章制度執(zhí)行監(jiān)督

一、財(cái)務(wù)制度是公司管理過程中最重要的基本制度，各省公司、各部門、各位 員工都應(yīng)該認(rèn)真執(zhí)行本制度，按制度辦事。

二、對違反本制度的人員，公司根據(jù)其情節(jié)輕重對違規(guī)人員將給予警告、通報(bào)批 評、罰款、降職、降級、免職、開除等處理。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的賠償其經(jīng)濟(jì)損失。觸犯法律的公司將依法提起訴訟。

三、對違反財(cái)務(wù)制度的人員，在評優(yōu)晉職、晉級過程中，財(cái)務(wù)部門具有一票否決 權(quán)。第十五章附則

一、本管理制度自批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善及以后調(diào)整另行文補(bǔ)充，有關(guān)具 體實(shí)施辦法以正式通知為準(zhǔn)，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。

二、本管理制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：公司財(cái)務(wù)管理制度最新范本

公司財(cái)務(wù)管理制度

全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識。

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

10、會計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過五天無故未報(bào)銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。

3、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

5、補(bǔ)充說明

如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表；

3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；

7、全面了解、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；

8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計(jì)憑證，登記總帳；

9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)；

10、每月編制會計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計(jì)檔案；

12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等；

13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款；

14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制；

15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳；

16、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；

17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款；

18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核；

19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案； 20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；

21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；

22、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；

23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

財(cái) 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

一、票據(jù)

1、票據(jù)的種類：(1)外部取得的原始發(fā)票;(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;(3)公司自制的支出證明單。

2、票據(jù)的報(bào)銷要求：

(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(例如：香格里拉大酒店（深圳福田）有限公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

附 則

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

第三篇：公司財(cái)務(wù)管理制度

公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。

第八條 做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。

第九條 會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條 應(yīng)付帳款管理

應(yīng)付帳款及時(shí)核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

（一）計(jì)劃與請購

采購業(yè)務(wù)從計(jì)劃開始，包括需求計(jì)劃和采購計(jì)劃。需求部門一般根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向采購部門提出物資需求計(jì)劃，采購部門根據(jù)該需求計(jì)劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計(jì)劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。

請購是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部門根據(jù)采購計(jì)劃和實(shí)際需要，提出具體采購申請，避免.需求或采購計(jì)劃不合理、不按實(shí)際需求安排采購或隨意超計(jì)劃采購，導(dǎo)致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。

（二）選擇供應(yīng)商

選擇供應(yīng)商，也就是確定采購渠道?？梢砸淮涡赃x擇，也可以建立長期供貨渠道。

（三）訂立采購合同

采購合同是指企業(yè)根據(jù)采購需要、確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價(jià)格等情況與供應(yīng)商簽訂的具有法律約束力的協(xié)議，該協(xié)議對雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任等情況作出了明確規(guī)定。

（四）驗(yàn)收

驗(yàn)收是指企業(yè)對采購物資和勞務(wù)的檢驗(yàn)接收，以確保其符合合同相關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求，避免造成賬實(shí)不符、采購物資損失。

對驗(yàn)收合格的物資，填制入庫憑證，登記實(shí)物賬，及時(shí)將入庫憑證傳遞給財(cái)會部門。對于不合格物資，采購部門依據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜

（五）付款

付款是指企業(yè)在對采購計(jì)劃、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容審核無誤后，按照采購合同規(guī)定及時(shí)向供應(yīng)商辦理支付款項(xiàng)的過程。

（六）凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十七條

貨幣資金管理

貨幣資金業(yè)務(wù)是企業(yè)最常見、最基本的業(yè)務(wù)，也是風(fēng)險(xiǎn)最高、最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，任何一個(gè)企業(yè)必須建立貨幣資金管理制度。

（一）資金收付業(yè)務(wù)基本流程 1．資金收付需要以業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎(chǔ)

資金收付，應(yīng)該有根有據(jù)，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業(yè)務(wù)引起。２．授權(quán)部門審批

資金支付涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流出，應(yīng)嚴(yán)格履行授權(quán)分級審批制度。不同責(zé)任人應(yīng)該在自己授權(quán)范圍內(nèi)，審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額的準(zhǔn)確性，以及申請人提交票據(jù)或者證明的合法性，嚴(yán)格監(jiān)督資金支付。

３．財(cái)務(wù)部門復(fù)核

財(cái)務(wù)部門收到經(jīng)過企業(yè)授權(quán)部門審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，應(yīng)再次復(fù)核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額的準(zhǔn)確性，以及相關(guān)票據(jù)的齊備性，相關(guān)手續(xù)的合法性和完整性，并簽字認(rèn)可。

４．收取資金或支付資金

收款方應(yīng)該向?qū)Ψ教峤幌嚓P(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生的票據(jù)或者證明，收取資金；出納或資金管理部門在收款人簽字后，根據(jù)相關(guān)憑證支付資金。

（二）現(xiàn)金收款流程

1．業(yè)務(wù)部門填制內(nèi)部現(xiàn)金收款單；

2．會計(jì)部門根據(jù)審核無誤的內(nèi)部現(xiàn)金收款單填制對外收款收據(jù)或發(fā)票； 3．會計(jì)部門根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)或發(fā)票填制收款記賬憑證；

4．現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收款記賬憑證收取現(xiàn)金，與交款人核對、確認(rèn)無誤后，由交款人在收款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據(jù)或發(fā)票交給交款人，同時(shí)在收款記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

（三）現(xiàn)金付款流程

1．業(yè)務(wù)部門（人員）填制現(xiàn)金支出審批單并提交收據(jù)或發(fā)票； 2．會計(jì)部門根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金支出審批單和收據(jù)、發(fā)票填制現(xiàn)金付款記賬憑證；

3．現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證及所附的現(xiàn)金支出審批單、收據(jù)或發(fā)票等原始憑證向業(yè)務(wù)人員支付現(xiàn)金，由領(lǐng)款人在現(xiàn)金付款憑證上簽字。

4．嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

（四）現(xiàn)金對帳流程 １．提取現(xiàn)金以備用； ２．收取現(xiàn)金或支付現(xiàn)金；

３．將收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送交銀行出納員； ４．登記庫存現(xiàn)金日記賬； ５．盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金； ６．與會計(jì)對賬；

７．制現(xiàn)金日報(bào)、現(xiàn)金周報(bào)、現(xiàn)金旬報(bào)、現(xiàn)金月報(bào)等。

（五）銀行對帳工作流程 １．提取現(xiàn)金以交銀行出納；

２．收取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款；

３．將現(xiàn)金出納員將來的收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送存銀行； ４．登記銀行存款日記賬；

５．與銀行對賬單對賬，編制銀行存款調(diào)節(jié)表（這一點(diǎn)是實(shí)際工作中常見做法，但與不相容崗位分離制度不符）；

６．與會計(jì)對賬；

（六）現(xiàn)金的使用、保管與盤點(diǎn)制度

加強(qiáng)現(xiàn)金的使用范圍、庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，并定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

（七）銀行存款定期核對制度

安排專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并編制調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對賬單的余額一致。

（八）印鑒保管和使用制度

加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，實(shí)行印鑒分離，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，嚴(yán)禁在任何空白支票上加蓋銀行帳戶印簽。

（九）票據(jù)保管和使用制度

加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

（十）文件記錄管理制度

對貨幣資金的收支活動(dòng)形成完整的文件記錄，并應(yīng)做好保管工作。主要是各種授權(quán)審批文件、貨幣資金收支記錄、現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

第十八條 應(yīng)收帳款的管理

1．結(jié)合公司銷售政策，選擇恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，加快款項(xiàng)回收，提高資金的使用效率。2．銷售定價(jià)是指商品價(jià)格的確定、調(diào)整及相應(yīng)審批。

3．與客戶訂立銷售合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，以此作為開展銷售活動(dòng)的基本依據(jù)。4．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)。5．收款指企業(yè)經(jīng)授權(quán)發(fā)貨后向客戶收取貨款的結(jié)算環(huán)節(jié)。收取的現(xiàn)金、銀行本票、匯票等應(yīng)及時(shí)繳存銀行并登記入賬。防止由銷售人員直接收取款項(xiàng)，如必須由銷售人員收取的，應(yīng)由財(cái)會部門加強(qiáng)監(jiān)控。對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

6．加強(qiáng)賒銷管理

（1）需要賒銷的商品，應(yīng)由信用管理部門按照客戶信用等級審核，并經(jīng)具有相應(yīng)權(quán)限的人員審批；（2）賒銷商品一般應(yīng)取得客戶的書面確認(rèn)，必要時(shí)，要求客戶辦理資產(chǎn)抵押、擔(dān)保等收款保證手續(xù)；（3）應(yīng)完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，落實(shí)責(zé)任、嚴(yán)格考核、實(shí)行獎(jiǎng)懲；

（4）銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存。

（5）銷售部門應(yīng)定期與客戶對賬，并取得書面對賬憑證，財(cái)會部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。

（6）對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，按照權(quán)限范圍和審批程序進(jìn)行審批。對確定發(fā)生的壞賬，在履行規(guī)定的審批程序后作出會計(jì)處理。核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外資金。

第十九條 存貨管理

生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料、輔料、燃料和零部件等用于生產(chǎn)加工、設(shè)備維護(hù)，必須開出的領(lǐng)用單。每月末必須對存貨盤點(diǎn)清查，要核對實(shí)物的數(shù)量，是否與相關(guān)記錄相符、賬實(shí)相符；關(guān)注實(shí)物的質(zhì)量，是否有明顯的損壞。存貨因變質(zhì)、毀損等進(jìn)行的報(bào)廢處置。

第二十條 合同規(guī)范

訂立銷售合同前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶信用狀況，明確銷售定價(jià)、結(jié)算方式、權(quán)利與義務(wù)條款等相關(guān)內(nèi)容。銷售合同草案經(jīng)審批同意后，應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂正式銷售合同。收到客戶簽字蓋章的銷售合同后，根據(jù)合同內(nèi)容，在采購生產(chǎn)中進(jìn)行安排，以保證合同的執(zhí)行。記錄每個(gè)銷售合同對應(yīng)的銷售訂單、發(fā)貨情況、銷售發(fā)票開具、應(yīng)收賬款收款、銷售退回等情況。

第五章 固定資產(chǎn)管理

一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

二、固定資產(chǎn)的分類

固定資產(chǎn)類別 折舊計(jì)提年限 凈殘值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2、機(jī)器設(shè)備 10 10%

3、運(yùn)輸工具 10 10%

4、計(jì)算機(jī)設(shè)備 5 10%

5、辦公家具及設(shè)備 5 10%

三、固定資產(chǎn)的管理部門

根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理；由IT部對計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理；由人事行政部門對辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。

各具體管理部門應(yīng)：

1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片。

2、對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號

3、對固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組）

四、固定資產(chǎn)核算部門

1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門

2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳

3、財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理

4、財(cái)務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。

五、固定資產(chǎn)的購置

1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門安排專人負(fù)責(zé)采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”（格式后附2），報(bào)經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購。

3、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”（格式后附3）一式三份，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時(shí)對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。一份由使用部門留存，一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實(shí)使用責(zé)任人。

六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會計(jì)部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。

2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。

3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。

七、固定資產(chǎn)的出售

固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：

1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”（格式后附6）

2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。

3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。

4、財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。

八、固定資產(chǎn)報(bào)廢

1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表”（格式后附6），交固定資產(chǎn)管理部門報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

2、經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)部。

3、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。

九、固定資產(chǎn)編號

1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

1、房屋及建筑物 代碼為012、機(jī)器設(shè)備 代碼為023、運(yùn)輸工具 代碼為034、計(jì)算機(jī)設(shè)備 代碼為045、辦公家具 代碼為05

如：財(cái)務(wù)部2006年7月購置一臺計(jì)算機(jī)，則編號為

JINTAK 04 7536 007 200607

資產(chǎn)大類 成本中心 順序號 購置年月

十、固定資產(chǎn)的清查

公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”（格式后附7），詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表”，列出原因和責(zé)任，報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。

固定資產(chǎn)管理規(guī)定 第一章

總則

第一條

目的

為了加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，保證其合理使用，保護(hù)其完整，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能, 降低經(jīng)營管理費(fèi)用，盤活閑置的固定資產(chǎn)，特制定本規(guī)定。第二條

定義

本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值超過1000元、使用期限超過1年且保持實(shí)物原狀的經(jīng)營用有形資產(chǎn)，或者單位價(jià)值超過2000元、使用期限超過2年且保持實(shí)物原狀的管理用有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備和其他設(shè)備五大類。第三條

審批權(quán)限

所有固定資產(chǎn)的調(diào)撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤點(diǎn)報(bào)告必須由總部公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批。第四條

計(jì)價(jià)方法

固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)（包括買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、稅金、保險(xiǎn)費(fèi)等）。第五條

折舊管理

1、折舊方法：

固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。

2、在中國大陸注冊的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限、折舊率及預(yù)計(jì)凈殘值率：

資產(chǎn)類別

使用年限

年折舊率

月折舊率

預(yù)計(jì)凈殘值率

房屋及建筑物

3.84%

0.32%

4% 機(jī)器設(shè)

備

9.6%

0.8%

4%

運(yùn)輸設(shè)備

19.2%

1.6%

4% 電子設(shè)備

19.2%

1.6%

4% 其他設(shè)備

19.2%

1.6%

4%

3、在中國香港注冊的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限和折舊率參照華潤集團(tuán)財(cái)務(wù)會計(jì)制度執(zhí)行。

第二章 日常管理

第六條

管理形式

固定資產(chǎn)實(shí)行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實(shí)物（實(shí)）分管原則；財(cái)務(wù)部管理固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，行政部管理固定資產(chǎn)電腦卡片，并共享固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)資料庫；使用部門管理實(shí)物。第七條 各部管理職責(zé)

1、財(cái)務(wù)部職責(zé)：

負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)價(jià)值的確認(rèn)、核算、付款的審核及對實(shí)物日常管理的監(jiān)督和固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的組織工作。

2、行政部職責(zé)：

負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的申購（不包括電子設(shè)備和店鋪開業(yè)前的固定資產(chǎn)），對固定資產(chǎn)實(shí)物管理的監(jiān)督，包括固定資產(chǎn)卡片的建立、明確實(shí)物保管人和管理責(zé)任人的責(zé)任、跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況、固定資產(chǎn)報(bào)廢的確認(rèn)及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，并不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查，確保實(shí)物的安全及正常使用。

3、信息部職責(zé)：

負(fù)責(zé)電子設(shè)備的購買、維修、調(diào)配、報(bào)損和日常管理。

4、企業(yè)發(fā)展部職責(zé)：

負(fù)責(zé)各店鋪開業(yè)前固定資產(chǎn)的申購，并在開業(yè)后將實(shí)物轉(zhuǎn)交給行政部管理。

5、使用部門職責(zé)：

負(fù)責(zé)對其使用固定資產(chǎn)的實(shí)物保管及日常維護(hù)與保養(yǎng)。第八條

閑置資產(chǎn)管理

建立起公司內(nèi)部閑置資產(chǎn)信息網(wǎng)，行政部將閑置的固定資產(chǎn)的信息掛在網(wǎng)上，總部行政部參考網(wǎng)上信息來確定固定資產(chǎn)的購置方式，以便公司的閑置資產(chǎn)得到有效的利用。第九條 增減報(bào)告

財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月15日前編制“固定資產(chǎn)增減表”（見附表1，一式兩聯(lián)，一聯(lián)財(cái)務(wù)，一聯(lián)行政），送行政部核對，行政部每月20日前核對完畢，對出現(xiàn)的差異及時(shí)查明原因。第十條 盤點(diǎn)

為確保公司資產(chǎn)的完整性，公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部牽頭，行政部和財(cái)務(wù)部成立盤點(diǎn)小組，組織盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作。盤點(diǎn)出現(xiàn)盈虧時(shí)，行政部應(yīng)及時(shí)查明原因，在盤點(diǎn)后三天內(nèi)將盈虧原因報(bào)告交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部根據(jù)盤點(diǎn)表及盈虧說明，在盤點(diǎn)后半月內(nèi)出具固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，并報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三章

固定資產(chǎn)購置

第十一條

預(yù)算控制

公司各部門每年末根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和部門工作需要，采用科學(xué)的方法對本部門下各類固定資產(chǎn)需用量分季度進(jìn)行預(yù)測（不包括下新開門店購置的固定資產(chǎn)），填制下“固定資產(chǎn)需求預(yù)算表”（見附表2，一式一聯(lián)），于9月30日前報(bào)當(dāng)?shù)毓拘姓?。行政部將各部門需求匯總審核后交財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報(bào)總部行政部?？偛啃姓繀R總，經(jīng)財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，總部行政部、財(cái)務(wù)管理本部、二級公司行政部及財(cái)務(wù)部各保留復(fù)印件一份，作為下審核各公司固定資產(chǎn)申購的依據(jù)。第十二條

申購

1、申購要求：

新設(shè)門店的設(shè)備申購要求：新設(shè)門店的設(shè)備申購時(shí)間為門店租賃合同或購買合同簽定后一個(gè)月內(nèi)，原則上只進(jìn)行一次，如因特殊情況，需單獨(dú)報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

日常設(shè)備的申購要求：以一個(gè)月為申購周期，每月20號前將申購計(jì)劃上報(bào)總部，在一個(gè)申購周期內(nèi)一般不允許重復(fù)申購?fù)黄贩N。如屬特殊情況需由使用部門知會行政部或信息部，經(jīng)同意后，按申購程序辦理。

固定資產(chǎn)申購應(yīng)區(qū)分預(yù)算內(nèi)申購和預(yù)算外申購。對預(yù)算內(nèi)申購，按正常的申購程序辦理。對預(yù)算外申購，必須在申購前就所要申購的資產(chǎn)以專門的報(bào)告形式報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)告中必須詳細(xì)列明所要申購資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、金額、用途及使用部門；經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，申購部門再按正常的申購程序辦理。

2、申購程序：

（1）新開門店固定資產(chǎn)申購程序：

使用部門

二級公司企業(yè)發(fā)展部/信息部

二級公司財(cái)務(wù)部

二級公司總經(jīng)理

總部企業(yè)發(fā)展本部/信息管理本部

總部財(cái)務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

①對于新開門店的固定資產(chǎn)購置，當(dāng)?shù)毓镜钠髽I(yè)發(fā)展部和信息部（企業(yè)發(fā)展部為主要負(fù)責(zé)，如未設(shè)立企業(yè)發(fā)展部由行政部代替其職責(zé)，信息部配合完成電子設(shè)備的審核）應(yīng)于門店租賃合同或購買合同簽定后一周內(nèi)通知各相關(guān)部門提出固定資產(chǎn)申購計(jì)劃，各部門于接到通知后根據(jù)實(shí)際需求一周內(nèi)向企業(yè)發(fā)展部或行政部報(bào)申購計(jì)劃；

二級公司企業(yè)發(fā)展部和信息部根據(jù)各部門的需求制定出新開門店總的申購計(jì)劃，填制“新開門店固定資產(chǎn)需求表”（見附表3，一式一聯(lián)）報(bào)二級公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核；

二級公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理在一周的時(shí)間內(nèi)審核完畢后，將“新開門店固定資產(chǎn)需求表”報(bào)企業(yè)發(fā)展本部；

企業(yè)發(fā)展本部、信息管理本部會同財(cái)務(wù)管理本部（成立聯(lián)合評估小組）審核完畢后由企業(yè)發(fā)展本部報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（2）日常固定資產(chǎn)的申購程序：

使用部門

二級公司行政部

二級公司財(cái)務(wù)部

二級公司總經(jīng)理

總部行政部

總部財(cái)務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

①各部門根據(jù)本部門需求提出申購計(jì)劃，報(bào)二級公司行政部。

②二級公司行政部根據(jù)各部門的需求，制定各二級公司下月總的申購計(jì)劃，填制申購單（見附表4，一式一聯(lián)），報(bào)二級公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核。

③二級公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核后，于每月20日前將下月的申購計(jì)劃上報(bào)給總部行政部，由總部行政部對各二級公司的申購計(jì)劃匯總后傳財(cái)務(wù)管理本部審核，財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

備注：電子設(shè)備由信息部審核。

3、申購單/需求表的傳遞形式：

采取手工單與電子文檔相結(jié)合方式。二級公司各部門以手工單的形式報(bào)二級公司總經(jīng)理審批。二級公司總經(jīng)理審批完畢后，二級公司行政部/企業(yè)發(fā)展部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式上傳總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部。總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將二級公司上傳的申購單/需求表打印出來后，按審批程序進(jìn)行報(bào)批。審批完畢后，總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式反饋給二級公司。二級公司據(jù)此予以購置固定資產(chǎn)。從二級公司上傳申購單到總部將經(jīng)審批的申購單信息反饋給二級公司的時(shí)間為10天內(nèi)。第十三條

審核要求

1、行政部/信息部應(yīng)進(jìn)行實(shí)地考察，對其種類和數(shù)量進(jìn)行審核。

2、嚴(yán)格按照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算進(jìn)行審核，對于預(yù)算外固定資產(chǎn)的購置，必須具有經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算外申購報(bào)告，否則不予申購。第十四條

購置

1、購置的原則

固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)充分體現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢進(jìn)行統(tǒng)一采購，在總部不便直接采購的情況下，可指定二級公司相關(guān)部門進(jìn)行采購。

2、購置方式的確立

總部行政部/信息管理本部在審核各二級公司申購數(shù)量時(shí)應(yīng)確立購置方式，購置方式分統(tǒng)一采購、自行采購、調(diào)撥及向外租賃四種方式。在確定購置方式時(shí)，行政部在確定購置方式時(shí)應(yīng)首先通過公司內(nèi)部固定資產(chǎn)信息網(wǎng)查找可供調(diào)配的閑置固定資產(chǎn)，在同一區(qū)域有同類型閑置固定資產(chǎn)的應(yīng)采取調(diào)撥方式，否則應(yīng)采取采購或租賃方式；對于選用采購方式，凡本公司同類商品進(jìn)價(jià)不高于外部市價(jià)的，應(yīng)優(yōu)先考慮從本公司內(nèi)部采購。采取外部采購時(shí)，應(yīng)在充分考慮節(jié)約費(fèi)用及可操作性的前提下采取統(tǒng)一采購或二級公司自行采購。

3、供應(yīng)商的評估

（1）公開投標(biāo)：對每類固定資產(chǎn)每次采購金額在15萬元以上的（車輛購置除外），應(yīng)采取公開投標(biāo)方式確定合作的供應(yīng)商，公開投標(biāo)的時(shí)間為半年一次，對供應(yīng)商的評估方式為：經(jīng)辦部門應(yīng)選取三家以上合適的供應(yīng)商采取公開投標(biāo)的方式進(jìn)行采購，供應(yīng)商投標(biāo)后，由聯(lián)合評估小組（成立聯(lián)合評估小組，聯(lián)合評估小組由財(cái)務(wù)、企業(yè)發(fā)展、信息、行政人員各一名組成，聯(lián)合評估小組直接對公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)）對各家商品的質(zhì)量和價(jià)格進(jìn)行綜合評估，之后以評估報(bào)告的形式報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商。

（2）直接采購：對每類固定資產(chǎn)采購金額在10萬元以下的，經(jīng)辦部門應(yīng)選擇三家以上合適的供應(yīng)商洽談，比較各家商品的質(zhì)量和價(jià)格，進(jìn)行綜合評價(jià)，并將評價(jià)結(jié)果報(bào)聯(lián)合評估小組審核。聯(lián)合評估小組進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)按照所需資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格等要求另外進(jìn)行詢價(jià)，如所咨詢價(jià)格明顯低于經(jīng)辦部門的提供的價(jià)格，經(jīng)辦部門應(yīng)對存在的差異作出解釋，對無合理理由的較大差異，同時(shí)將經(jīng)辦部門的采購業(yè)績納入考核中。經(jīng)聯(lián)合評估小組審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商進(jìn)行資產(chǎn)購置。采購時(shí)，原則上要求供應(yīng)商在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將物品送到指定地點(diǎn)。第十五條

驗(yàn)收

1、驗(yàn)收要求：

負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)根據(jù)已審批的申購單、調(diào)撥單逐一清點(diǎn)數(shù)量及抽查其質(zhì)量，對質(zhì)量不合格的物品應(yīng)拒收。

2、單據(jù)填制：

自行采購由經(jīng)辦部門與行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收，統(tǒng)一采購由實(shí)物接收公司的行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收，對驗(yàn)收合格的物品行政部應(yīng)于驗(yàn)收時(shí)填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”（見附表5，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)供應(yīng)商），同時(shí)以使用部門為單位編制“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”（見附表6，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)使用部門），并為每個(gè)使用部門復(fù)制一份；編制完畢后，傳各使用部門實(shí)物保管人簽名。對需要安裝的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)出具固定資產(chǎn)安裝驗(yàn)收報(bào)告，將其附在相應(yīng)的驗(yàn)收單之后。對于專業(yè)性較強(qiáng)的固定資產(chǎn)，經(jīng)辦部門與行政部應(yīng)邀請相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助驗(yàn)收。

4、標(biāo)簽的粘貼：

行政部門按下文規(guī)定的編號要求統(tǒng)一編制固定資產(chǎn)標(biāo)簽（見附表7），發(fā)放給各使用部門，并監(jiān)督其自驗(yàn)收簽字之日起一周內(nèi)粘貼在實(shí)物明顯的位置，以便實(shí)物和賬簿一一對應(yīng)。第十六條

付款

1、付款審核：

財(cái)務(wù)部對購入的固定資產(chǎn)數(shù)量、單價(jià)等方面進(jìn)行審核，對于實(shí)際購入數(shù)量大于申購數(shù)量的，財(cái)務(wù)部將不給予報(bào)帳，對于實(shí)際單價(jià)與前述確定的單價(jià)不符的，必須注明原因，如無合理原因，超出部分的金額由經(jīng)辦人承擔(dān)。

2、付款方式：

（1）統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn)由統(tǒng)一采購的公司付款，實(shí)物接收公司的行政部辦理好“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”后，將財(cái)務(wù)聯(lián)傳統(tǒng)一采購的經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，報(bào)經(jīng)辦部門所在公司的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。經(jīng)辦部門所在公司財(cái)務(wù)部對所付的固定資產(chǎn)款掛往來帳。

（2）自行采購的固定資產(chǎn)由采購地公司自行付款，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)采購地公司總經(jīng)理審批后付款。第十七條

入賬手續(xù)

固定資產(chǎn)憑供應(yīng)商發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”和“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”入賬。關(guān)于發(fā)票的索取，電子設(shè)備由信息部辦理，新開門店購置的固定資產(chǎn)由企業(yè)發(fā)展部辦理，其他固定資產(chǎn)由行政部辦理。

行政部應(yīng)在購買當(dāng)月根據(jù)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)，以便跟蹤固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。信息部和企業(yè)發(fā)展部應(yīng)積極配合行政部固定資產(chǎn)電腦卡片的錄入工作。

第四章 固定資產(chǎn)調(diào)撥

第十八條

調(diào)撥方式

1、公司內(nèi)部調(diào)撥：

由調(diào)入使用部門提出申請，經(jīng)當(dāng)?shù)毓拘姓亢拓?cái)務(wù)部審核后報(bào)當(dāng)?shù)毓究偨?jīng)理審批。審批完畢后，行政部打印“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”（見附表8，固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)），經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部審核后，調(diào)入部門憑審核后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，行政部應(yīng)于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單做相應(yīng)的帳務(wù)處理，行政部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單修改固定資產(chǎn)電腦卡片。

2、公司之間調(diào)撥：

由調(diào)入地公司提出申請，填制“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥申請單”（見附表9，申請單一式一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批完畢后，調(diào)出地行政部打印“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單”（見附表10，固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單一式四聯(lián)，調(diào)出地財(cái)務(wù)、行政部，調(diào)入地財(cái)務(wù)、行政部各一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財(cái)務(wù)管理本部審核后，調(diào)入地憑審批后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，雙方行政部憑固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單修改或 錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，并于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給各自財(cái)務(wù)部，雙方財(cái)務(wù)部據(jù)以做相應(yīng)的帳務(wù)處理。

第五章

固定資產(chǎn)使用

第十九條 保管責(zé)任人

固定資產(chǎn)申購部門自簽收固定資產(chǎn)之日起成為固定資產(chǎn)使用部門，固定資產(chǎn)使用人即為實(shí)物保管人。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人保管本部門的固定資產(chǎn)實(shí)物。第二十條 使用要求

1、固定資產(chǎn)使用人應(yīng)按說明書的要求操作，隨時(shí)保持固定資產(chǎn)的潔凈與完整。

2、未經(jīng)固定資產(chǎn)實(shí)物保管人的允許，他人不得擅自使用。

3、若固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時(shí)通知行政部門處理，不得擅自拆除。

4、使用部門發(fā)現(xiàn)本部門的固定資產(chǎn)連續(xù)三個(gè)月未使用，且預(yù)計(jì)將來亦不會再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)知會行政部門及時(shí)掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)。

第六章 固定資產(chǎn)改良

第二十一條

改良條件

1、可延長固定資產(chǎn)使用年限達(dá)2年以上；

2、能為公司帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益明顯大于預(yù)計(jì)的改良支出凈額。第二十二條

改良程序

1、固定資產(chǎn)改良由使用部門提出固定資產(chǎn)改良申請；

2、由行政部、財(cái)務(wù)部對改良申請進(jìn)行審核，符合改良的才能報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、改良完畢后，參照購置固定資產(chǎn)的方式進(jìn)行驗(yàn)收、入帳、付款，改良后的固定資產(chǎn)原值及折舊年限應(yīng)重新確定，改良后的固定資產(chǎn)原值為原固定資產(chǎn)賬面凈值減去改良過程中發(fā)生的變價(jià)收入加上因改良而增加的支出，折舊年限按改良后預(yù)計(jì)可使用年限確定。

第七章

固定資產(chǎn)保險(xiǎn)及理賠

第二十三條

投保范圍

單位價(jià)值較高、易于毀損或被盜的固定資產(chǎn)，如運(yùn)輸設(shè)備。第二十四條

投保

財(cái)務(wù)部提出投保申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽訂保險(xiǎn)合同，辦理投保手續(xù)。第二十五條

理賠

若固定資產(chǎn)發(fā)生有關(guān)保險(xiǎn)合同約定的索賠事項(xiàng)，使用部門應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)知會財(cái)務(wù)部通知保險(xiǎn)公司認(rèn)定理賠。對符合經(jīng)濟(jì)原則的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)修理，并索取修理發(fā)票傳財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部按索賠事項(xiàng)編號列示明細(xì)，在一個(gè)月內(nèi)統(tǒng)一索賠。

第八章 固定資產(chǎn)租賃

第二十六條 出租

由出租固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，出租固定資產(chǎn)公司的行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)。對于經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處理。對于出租的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)辦理出租由行政部辦理。第二十七條

租入

由租入固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，租入固定資產(chǎn)公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。對于經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得列為公司的固定資產(chǎn)，所付租金，按受益期限計(jì)入費(fèi)用；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理。對于租入的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)租入由行政部辦理。

第九章 固定資產(chǎn)處置

第二十八條

固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）與受讓方達(dá)成轉(zhuǎn)讓意向，會同財(cái)務(wù)部對轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)脑u估方法進(jìn)行初步估價(jià)，提出固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批?？偛抗绢I(lǐng)導(dǎo)審批后，轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓公司財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果做相應(yīng)賬務(wù)處理。第二十九條

固定資產(chǎn)的報(bào)廢

1、報(bào)廢條件：

①長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； ②由于技術(shù)進(jìn)步等原因，不可使用的固定資產(chǎn)；

③已遭毀損，以至于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； ④雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用該固定資產(chǎn)違背成本效益原則； ⑤其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。

2、報(bào)廢審批程序：

使用部門

二級公司行政部/信息部

二級公司財(cái)務(wù)

二級公司總經(jīng)理

總部行政部/ 信息管理本部

總部財(cái)務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

備注：電子設(shè)備由信息部審核，其他設(shè)備由行政部審核。

3、報(bào)廢要求：

①對已提足折舊、不能繼續(xù)使用且無修復(fù)價(jià)值的，由使用部門填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單”（見附表11，固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單一式三聯(lián)，一聯(lián)使用部門，一聯(lián)財(cái)務(wù)部，一聯(lián)行政部），報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到當(dāng)?shù)匦姓亢拓?cái)務(wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。

②對無使用和修復(fù)價(jià)值、但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，書面報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到當(dāng)?shù)匦姓亢拓?cái)務(wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)損手續(xù)。

③報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理，如有變賣價(jià)值的，由二級公司行政部、財(cái)務(wù)部對報(bào)廢資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行相應(yīng)的評估，由二級公司行政部根據(jù)評估結(jié)果對報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行變賣，批準(zhǔn)報(bào)廢日到變賣完畢的時(shí)間周期為一個(gè)月。

第十章

固定資產(chǎn)編號

第三十條

編號原則

對所有的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號，各公司的固定資產(chǎn)的編號不允許相同。第三十一條

編號方法

所有固定資產(chǎn)編號是由“兩位地區(qū)號+一位門店類型號+ 四位門店及部門代號+一位資產(chǎn)類別號+四位序列號”的組成。

兩位地區(qū)號：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號，如01代表深圳，02代表中山等； 一位門店類型號：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號，如0代表地區(qū)總部、1代表萬佳模式店、2代表標(biāo)準(zhǔn)超市店、3代表綜合超市店、4代表便利店；

四位門店及部門代號：對于地區(qū)總部，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)字來代表各部門；對于萬佳模式店、綜合超市，該四位數(shù)的前兩位用阿拉伯?dāng)?shù)來代表門店，后兩位用阿拉伯?dāng)?shù)字來代表門店中部門，如0110代表該固定資產(chǎn)存放在華強(qiáng)店?duì)I業(yè)管理部，0102代表該固定資產(chǎn)存放在華強(qiáng)店駐店財(cái)務(wù)；對于標(biāo)準(zhǔn)超市和便利店，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)來代表門店；

一位資產(chǎn)類別號：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號，1代表土地、房屋及建筑物、2代表運(yùn)輸設(shè)備、3代表電子設(shè)備、4代表機(jī)械設(shè)備、5代表其他設(shè)備；

兩位地區(qū)號只能由總部行政部來放號，其他的由當(dāng)?shù)毓拘姓孔孕蟹盘?。第三十二條

編號發(fā)放時(shí)間

行政部門在編制“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”時(shí)，在編號欄內(nèi)按編號規(guī)則依次發(fā)放編號。

第十一章

罰則及其他

第三十三條

對辦理固定資產(chǎn)購置的人員，如有故意以明顯高于市場價(jià)購進(jìn)的，一經(jīng)查出，除應(yīng)承擔(dān)差價(jià)部分外，還應(yīng)由財(cái)務(wù)部視情節(jié)輕重報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)對當(dāng)事人進(jìn)行罰款、降職或辭退。第三十四條

對未及時(shí)將固定資產(chǎn)閑置的信息掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)而造成公司重復(fù)購置的，視重復(fù)購置金額的大小，對使用部門和行政部門相關(guān)責(zé)任人給予罰款、降職等處分。第三十五條

如因個(gè)人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞但可維修的，實(shí)物保管人承擔(dān)修理費(fèi)用，并處100元罰款；如因個(gè)人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞并不可維修的，實(shí)物保管人按該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面凈值賠款，并處以100元罰款。

第三十六條

由于保管不慎造成固定資產(chǎn)丟失的，除該固定資產(chǎn)的凈值（以丟失前一次盤點(diǎn)時(shí)的凈值為準(zhǔn)）由直接責(zé)任人和管理責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償外，還應(yīng)對固定資產(chǎn)的直接責(zé)任人和管理責(zé)任人各處以100元以上的罰款。

第三十七條

固定資產(chǎn)在保質(zhì)期內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，行政部應(yīng)立即向供應(yīng)商要求退換貨或索賠。

第三十八條

固定資產(chǎn)在保修期內(nèi)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時(shí)聯(lián)系行政部，由行政部門通知供應(yīng)商維修。

第三十九

固定資產(chǎn)管理責(zé)任人、實(shí)物責(zé)任人有異動(dòng)情況的（包括人事調(diào)動(dòng)、辭工等），由使用部門書面知會行政部，行政部打印責(zé)任人經(jīng)管資產(chǎn)明細(xì)表，相關(guān)責(zé)任人憑明細(xì)表辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)責(zé)任人變動(dòng)明細(xì)表”（見附表12，固定資產(chǎn)責(zé)任人變動(dòng)明細(xì)表一式四聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)，交接雙方各一聯(lián)）。行政部憑“固定資產(chǎn)責(zé)任人變動(dòng)明細(xì)表”修改固定資產(chǎn)卡片。

第四十條

對于未按規(guī)定在一周內(nèi)正確粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽的直接責(zé)任人將處以100元罰款。

第四篇：公司財(cái)務(wù)管理制度

公司財(cái)務(wù)管理制度

公司財(cái)務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。在實(shí)際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。目錄

公司財(cái)務(wù)管理制度條款 第一條

會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 會計(jì)核算原則及科目 公司財(cái)務(wù)管理制度條款 第一條

會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 會計(jì)核算原則及科目 展開

編輯本段公司財(cái)務(wù)管理制度條款

依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度； 編輯本段第一條

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條

公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條

財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條

財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條

加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條

公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條

健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。第八條

做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條

會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條

建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條

會計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第十二條

資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條

經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條

公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條

公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條

加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條

公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第十八條

現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第十九條

嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條

銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條

出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條

應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條

其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第二十四條

短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第二十五條

長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條

固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條

固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十八條

固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

3．與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

4．飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；

5．電子設(shè)備，為3年。第二十九條

已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條

對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條

無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十二條

遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第三十三條

公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三十四條

營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第三十五條

公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條

成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。第三十七條

職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。第三十八條

加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條

公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。第四十條

公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條

公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補(bǔ)公司以前虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時(shí)不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 第四十二條

財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第四十三條

年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

（二）財(cái)務(wù)會計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。第四十四條

財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條

總結(jié)和評價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。第四十六條

會計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。第四十七條

財(cái)務(wù)軟件是用于完成會計(jì)核算、處理會計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十八條

每月10日前對上個(gè)月的會計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。第四十九條

公司會計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。第五十條

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章 附 則 第五十一條

本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第五十二條

本辦法自董事會通過之日起開始施行。編輯本段會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 第一條

充分體現(xiàn)會計(jì)信息的可靠性，特制定 本規(guī)定。第二條

會計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。第三條

憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。第四條

會計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計(jì)報(bào)表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條

記帳規(guī)則：

(一)記帳須根據(jù)審核過的會計(jì)憑證。除按照會計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計(jì)主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計(jì)分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

3.報(bào)出會計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。

(十三)更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條

結(jié)帳、對帳：

(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實(shí)核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。編輯本段借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 第一條

為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條

借款及報(bào)銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者，不得再借款。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

(六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。第三條

出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

5.公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

(三)出差補(bǔ)助

按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

(五)其他雜費(fèi)

如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。

(六)車船票

按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會計(jì)對單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。

(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。

(十一)出差期間的宴請費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。

(十五)員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。

(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過2000元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。第五條

福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批?

(一)實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險(xiǎn)形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。

(二)公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。

(三)其他福利性開支，100元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過100元的開支一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條

其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批?

(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。

(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報(bào)董事長批準(zhǔn)。第七條

加班費(fèi)的規(guī)定?

1.本公司實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制。

2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動(dòng)節(jié))因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數(shù)

3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數(shù)

4.員工加班要從嚴(yán)控制，事前由部門經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過48小時(shí)，超過48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒完成，自行加班的不計(jì)加班費(fèi)。

5.員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。

6.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時(shí)間不計(jì)加班費(fèi)。

7.加班費(fèi)經(jīng)行政部審核后，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。第八條

特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門提出意見，報(bào)總經(jīng)理辦公會研究決定。第九條

如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。第十條

本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。編輯本段會計(jì)核算原則及科目

一、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《會計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

二、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。三、一切會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

四、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2、機(jī)器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4、運(yùn)輸工具;

5、其他設(shè)備。

五、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2、機(jī)器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

六、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

七、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于決算時(shí)處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

八、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

九、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十一、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會計(jì)私章由會計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

十二、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

十三、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

十四、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

十五、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

十六、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

十七、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

十八、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

十九、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理二

十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十一、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。[1]

第五篇：公司財(cái)務(wù)管理制度

公司財(cái)務(wù)管理制度

1.為了規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)行為及相互間財(cái)務(wù)關(guān)系，維護(hù)國家及公司的利益，提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)準(zhǔn)則》、《會計(jì)通則》以及公司內(nèi)部的管理辦法等規(guī)定，特制定本制度。

2.本制度若與國家或上級有關(guān)法規(guī)、規(guī)章相抵觸，則以有關(guān)法規(guī)、規(guī)章為準(zhǔn)。

3.本制度由XXX財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，并由其組織、監(jiān)督執(zhí)行。

第一節(jié) 第一章 管理宗旨與總體規(guī)定

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置暫分為：財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納、應(yīng)收會計(jì)、應(yīng)付會計(jì)。

1.財(cái)務(wù)管理的宗旨是：

1.1.以公司的財(cái)和物為管理對象；

1.2.以預(yù)算控制為起點(diǎn)；

1.3.以資產(chǎn)的使用效率/效益為目標(biāo)；

1.4.以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為根本。

2.各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及資產(chǎn)所屬關(guān)系，依照本制度執(zhí)行各公司的財(cái)務(wù)管理操作流程。

3.所有公司的一切財(cái)務(wù)收支，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及各項(xiàng)資產(chǎn)均需納入財(cái)務(wù)管理范疇，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督和國家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)監(jiān)督。

4.公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或主管會計(jì)）作為管理班子成員，接受公司財(cái)務(wù)部和公司總經(jīng)理的雙重領(lǐng)導(dǎo)，并參與管理班子對重大經(jīng)營管理事項(xiàng)的討論與決策；

5.公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或主管會計(jì)）應(yīng)對公司的經(jīng)營管理活動(dòng)嚴(yán)格把關(guān)和監(jiān)控，對違法、違規(guī)以及違背制度的行為應(yīng)予以堅(jiān)決制止并及時(shí)上報(bào)。同時(shí)對公司正常開展的經(jīng)營業(yè)務(wù)有建議權(quán)，無否決權(quán)。若公司財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)部門發(fā)生異議時(shí)，應(yīng)提交公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)最終裁決，不得直接否決甚至影響公司相關(guān)業(yè)務(wù)的開展。

6.對違反本制度規(guī)定的，由公司財(cái)務(wù)部提出處理意見上報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后，視情節(jié)采取罰款、撤職處理。違反本制度情節(jié)特別嚴(yán)重者，或造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，須另予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)

會計(jì)：

1.具體負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理；

2.負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷及核算，認(rèn)真審核原始憑證，賬務(wù)處理符合制度規(guī)定，賬目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，結(jié)算及時(shí)；

3.根據(jù)會計(jì)制度，定期匯總會計(jì)憑證，并與科目明細(xì)賬核對相符；

4.按時(shí)編制月、季、會計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)；

5.負(fù)責(zé)公司的往來賬核算，正確反映公司資金運(yùn)用和結(jié)余情況；

6.負(fù)責(zé)每月各項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行預(yù)提和待攤費(fèi)用的核算；

7.根據(jù)各項(xiàng)目研發(fā)情況，設(shè)立會計(jì)賬戶、審核各項(xiàng)收支，按會計(jì)制度規(guī)定處理會計(jì)業(yè)務(wù)，使各項(xiàng)目的各種報(bào)表、賬簿、憑證內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備；

8.負(fù)責(zé)稅金核算、繳納；

9.對公司的會計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會計(jì)資料定期收集、審查、裝訂成冊，登記編號，按照《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定妥善保管，并按照規(guī)定辦理銷毀報(bào)批手續(xù)；

10.及時(shí)掌握流動(dòng)資金使用和周轉(zhuǎn)的情況，定期向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)工作；

11.做好本崗位的具體工作，并對工作完成的效果負(fù)有直接責(zé)任；

12.完成總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

第一節(jié) 財(cái)務(wù)經(jīng)理

1.財(cái)務(wù)經(jīng)理是財(cái)務(wù)部門工作的具體負(fù)責(zé)人，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下開展財(cái)務(wù)工作,并對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

2.組織編制公司的財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督的規(guī)章制度和工作流程，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施并監(jiān)督檢查落實(shí)情況；

3.參與投資行為、重要經(jīng)營活動(dòng)等方面的方案制定工作，參與經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的研究、審查，參與重要經(jīng)濟(jì)問題的分析；

4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動(dòng)情況分析，及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)工作情況；

5.組織財(cái)務(wù)系統(tǒng)的培訓(xùn)和考核工作，提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)人員的政治、專業(yè)能力素質(zhì)；

6.負(fù)責(zé)會計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表的稽核工作，保證財(cái)務(wù)結(jié)算的正確、及時(shí)和真實(shí)，為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的經(jīng)營管理資料；

7.定期組織資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整，提高資產(chǎn)的使用效率；

8.定期主持公司財(cái)務(wù)審核工作。

9.主持財(cái)務(wù)例會，召集財(cái)務(wù)方面的會議；

10.按要求定期向總經(jīng)理述職；

11.完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

第二節(jié) 會計(jì)

13.在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理；

14.負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷及核算，認(rèn)真審核原始憑證，賬務(wù)處理符合制度規(guī)定，賬目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，結(jié)算及時(shí)；

15.根據(jù)會計(jì)制度，定期匯總會計(jì)憑證，并與科目明細(xì)賬核對相符；

16.按時(shí)編制月、季、會計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)；

17.負(fù)責(zé)公司的往來賬核算，正確反映公司資金運(yùn)用和結(jié)余情況；

18.負(fù)責(zé)每月各項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行預(yù)提和待攤費(fèi)用的核算；

19.根據(jù)各項(xiàng)目研發(fā)情況，設(shè)立會計(jì)賬戶、審核各項(xiàng)收支，按會計(jì)制度規(guī)定處理會計(jì)業(yè)務(wù)，使各項(xiàng)目的各種報(bào)表、賬簿、憑證內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備；

20.負(fù)責(zé)稅金核算、繳納；

21.對公司的會計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會計(jì)資料定期收集、審查、裝訂成冊，登記編號，按照《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定妥善保管，并按照規(guī)定辦理銷毀報(bào)批手續(xù)；

22.及時(shí)掌握流動(dòng)資金使用和周轉(zhuǎn)的情況，定期向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)工作；

23.做好本崗位的具體工作，并對工作完成的效果負(fù)有直接責(zé)任；

24.完成總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

出 納：

1.掌握財(cái)經(jīng)政策，熟悉財(cái)務(wù)制度，做好現(xiàn)金及銀行存款管理工作；

2.嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票；

3.嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)，現(xiàn)金收入必須及時(shí)出具合法的收據(jù)，并當(dāng)天解交銀行，不得坐支，現(xiàn)金支出要有合法的支出憑證為依據(jù)，支出憑證必須有相關(guān)審批人員及領(lǐng)款人簽字；

4.保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管一枚印鑒章和空白支票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。領(lǐng)用支票的經(jīng)手人必須辦理支票領(lǐng)用登記手續(xù)，經(jīng)會計(jì)復(fù)核后方可領(lǐng)用；

5.按照財(cái)務(wù)經(jīng)理的指示和安排，做好銀行的溝通和協(xié)調(diào)工作；

6.完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

第二章財(cái)務(wù)操作細(xì)則

第一章 財(cái)務(wù)管理制度

第一節(jié) 資金計(jì)劃管理和使用

1.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理整體資金的籌措和調(diào)配管理。財(cái)務(wù)部在資金調(diào)配過程中有權(quán)對資金的使用進(jìn)行監(jiān)督和管理。除財(cái)務(wù)部門外，其它部門不得開設(shè)銀行賬戶。任何部門（人員）不得搞賬外賬，不得私設(shè)小金庫，不得搞資金“體外循環(huán)”，不得私存、私轉(zhuǎn)公司經(jīng)營資金和其他各項(xiàng)資金。各公司開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。各公司所開各類銀行賬戶，必須如實(shí)報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

2.各公司應(yīng)實(shí)行收支兩條線的資金管理方式。

公司需開立兩個(gè)賬戶，一個(gè)是基本賬戶，用于接收公司撥付的日常經(jīng)費(fèi)和

項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，提取現(xiàn)金、辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、支付各種款項(xiàng)；另外一個(gè)賬戶是收

入結(jié)算賬戶（即收入專戶），只能存入各種業(yè)務(wù)收入款項(xiàng)，不能辦理支付

業(yè)務(wù)。以此將影城公司的收入款項(xiàng)與支出款項(xiàng)分開，實(shí)現(xiàn)“收支兩條線”的資金管理模式。

第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理

1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

2.固定資產(chǎn)統(tǒng)一采用年限平均法計(jì)提折舊，殘值率按5%計(jì)提。

3.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要和資金、技術(shù)等F條件，全面考慮，統(tǒng)籌安排，由各部門上報(bào)公司行政部門，由行政部門匯總并統(tǒng)一上報(bào)公司總經(jīng)理審批。

4.對現(xiàn)有固定資產(chǎn)要妥善保管，合理使用，建立固定資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)賬，并對其進(jìn)行編號登記，固定資產(chǎn)管理部門設(shè)專人管理，每年1次清點(diǎn)核對。

5.對固定資產(chǎn)的贈送、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、變價(jià)處理，按固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。對盤盈、盤虧、毀損的處理，應(yīng)列出清單，經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門備案，并作賬務(wù)處理，不得搞賬外固定資產(chǎn)。

6.嚴(yán)格按照規(guī)定及時(shí)足額計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)要記入專門科目。

固定資產(chǎn)的分類及折舊年限如下：

備注：單位價(jià)值在500元以下的固定資產(chǎn)，可以一次性記入成本費(fèi)用。

7.要建立健全固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出、盤盈、盤虧清理的管理制度及相關(guān)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)臺賬和設(shè)備的使用、維修、檢修崗位責(zé)任制。

8.公司對固定資產(chǎn)實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資等，應(yīng)報(bào)公司總經(jīng)理審批。公司兼并、投資、變賣、租賃、清算時(shí)要依法對固定資產(chǎn)進(jìn)行評估，其增減值按制度規(guī)定辦理。

第三節(jié) 資產(chǎn)清核管理

1、資產(chǎn)清核時(shí)間安排：

1.1.以每年的12月31日為截止日，對公司的資產(chǎn)進(jìn)行全面清核；

1.2.公司上的資產(chǎn)清核工作應(yīng)于本1月15日前結(jié)束，上報(bào)公司總經(jīng)

理審批，總交于財(cái)務(wù)部存檔。

2、資產(chǎn)清核范圍及責(zé)任：

2.1.每年年終由公司組織相關(guān)清核工作。

2.2.資產(chǎn)清核小組由公司財(cái)務(wù)人員、行政人員及資產(chǎn)管理部門員工各一名組成。

2.3.資產(chǎn)清核范圍及責(zé)任詳見下表：

3、資產(chǎn)清核方法

3.1.采取實(shí)物數(shù)量清點(diǎn)并與會計(jì)賬面數(shù)據(jù)相核對的方法，會計(jì)賬面數(shù)據(jù)由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)提供，清點(diǎn)人員據(jù)此進(jìn)行清點(diǎn)、記錄。

3.2.對于有形的實(shí)物資產(chǎn)如房產(chǎn)、車輛等應(yīng)于截止日派人到實(shí)物資產(chǎn)存放現(xiàn)場清點(diǎn)數(shù)量，檢驗(yàn)質(zhì)量，做出書面記錄，并將清點(diǎn)結(jié)果與會計(jì)賬面數(shù)據(jù)相核對；

3.3.對于貨幣資金，應(yīng)于截止日首先盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與賬面數(shù)核對。其次取得截止日的銀行對賬單，將其與賬面數(shù)據(jù)相核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨同會計(jì)決算一并上報(bào)；

3.4.對于應(yīng)收款，應(yīng)與對方對賬，取得對方簽字認(rèn)可的對賬單，將對賬單與賬面數(shù)據(jù)相核對；

3.5.對于應(yīng)付款，當(dāng)對方出具的數(shù)據(jù)與本單位賬面數(shù)據(jù)不一致時(shí)，要及時(shí)將賬對清，方可予以確認(rèn)；

3.6.對于長期投資，應(yīng)檢查原始投資合同及投資對象的會計(jì)報(bào)表，該會計(jì)報(bào)表需經(jīng)中介機(jī)構(gòu)簽章；

4.固定資產(chǎn)清核操作程序：

4.1.應(yīng)首先準(zhǔn)備好清核所需的會計(jì)賬面數(shù)據(jù)及其他方面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；

4.2.于截止日至資產(chǎn)存放現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，現(xiàn)場盤點(diǎn)至少應(yīng)有三人同時(shí)出席：一人清點(diǎn)實(shí)物，一人記錄，一人從旁監(jiān)督。對于應(yīng)收款，應(yīng)提前發(fā)函詢證，務(wù)必取得對方書面蓋章證據(jù)方為有效；

4.3.整理現(xiàn)場清查報(bào)告，凡現(xiàn)場參加盤點(diǎn)人員均須簽名，在簽名后報(bào)呈清核領(lǐng)導(dǎo)小組；

第四節(jié) 成本和費(fèi)用管理

1.公司的成本和費(fèi)用支出，包括商品進(jìn)價(jià)成本（或營業(yè)成本）、營業(yè)費(fèi)用、銷售（營業(yè)）稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出、投資損失、營業(yè)外支出、所得稅等。公司的一切支出，須由財(cái)務(wù)部門歸口審核支付，公司總經(jīng)理審批。

2.公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)成本管理的要求，加強(qiáng)成本管理責(zé)任制，降低成本費(fèi)用，控制消耗，節(jié)約開支，提高管理公司及影城公司的競爭力。

3.商品進(jìn)價(jià)成本包括購進(jìn)商品原價(jià)和購進(jìn)環(huán)節(jié)稅金及運(yùn)輸費(fèi)用。

4.費(fèi)用包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。按照項(xiàng)費(fèi)用管理的權(quán)責(zé)歸屬，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)用等支出。

5.工會經(jīng)費(fèi)按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，職工福利費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)列支。

6.對國家財(cái)務(wù)制度未明確列支渠道，而又允許開支的一些支出，如餐費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、交通費(fèi)、防暑降溫費(fèi)等，統(tǒng)一從管理費(fèi)用中列支。具體標(biāo)準(zhǔn)參照當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。

7.其他業(yè)務(wù)支出，包括公司從事經(jīng)營主業(yè)以外的其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的成本和費(fèi)用支出，應(yīng)據(jù)實(shí)審核列支。其他業(yè)務(wù)項(xiàng)目較多、支出頻率較高、數(shù)額較大的，應(yīng)當(dāng)分列業(yè)務(wù)項(xiàng)目，按有關(guān)財(cái)務(wù)制度組織核算和管理。

8.營業(yè)外支出，包括固定資產(chǎn)盤虧及其變賣損失、因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)非正常損失、經(jīng)營賠償金、違約金、公益救濟(jì)性捐贈等。各項(xiàng)營業(yè)外支出，應(yīng)當(dāng)由主管部門（經(jīng)辦人）提交專題報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，總經(jīng)理審批。其中應(yīng)由保險(xiǎn)賠償或責(zé)任人承擔(dān)的部分，沖減該項(xiàng)支出。

9.所得稅按稅法規(guī)定計(jì)算繳納列支。

10.各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)做到：支出合理，內(nèi)容真實(shí)，票據(jù)合法，手續(xù)齊全；原始憑證、記賬憑證互不代用；制定落實(shí)借款與報(bào)銷雙重審批制度和經(jīng)手、審核（驗(yàn)收）、領(lǐng)導(dǎo)審批、簽字制度。任何部門、個(gè)人不得報(bào)銷與本經(jīng)營、管理無關(guān)的費(fèi)用，不得亂擠、亂攤成本費(fèi)用，不得虛報(bào)冒領(lǐng)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。否則，公司財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付，并按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。

第五節(jié) 會計(jì)檔案管理

1.為了加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，有效保護(hù)和利用會計(jì)檔案，根據(jù)《中華人民共和國

會計(jì)法》、《中華人民共和國檔案法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會計(jì)檔案管理工作，設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)或配備檔案工作人員，建立

和完善會計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度，采取可

靠的安全防護(hù)技術(shù)和措施，保證會計(jì)檔案的真實(shí)、完整、可用、安全。

3.本辦法所稱會計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會計(jì)核算過程中接收或形成的，記錄和

反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會計(jì)資

料。會計(jì)檔案一般包括紙質(zhì)會計(jì)檔案和電子會計(jì)檔案。

4.以下會計(jì)資料應(yīng)納入歸檔范圍:

4.1會計(jì)憑證:原始憑證，記賬憑證。

4.2.會計(jì)賬簿:總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，其他輔助性賬簿。

4.3.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告:月度、季度、半、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

4.4.其他會計(jì)資料:銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，納稅申報(bào)表，會計(jì)

檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔案銷毀清冊，會計(jì)檔案鑒定意見

書，其他具有保存價(jià)值的會計(jì)資料。

5.單位內(nèi)部形成的除明細(xì)賬(不含固定資產(chǎn)卡片)外的電子會計(jì)資料，同時(shí)滿足

下列條件的，可僅以電子形式歸檔保存

5.1.電子會計(jì)資料來源真實(shí)有效，由信息系統(tǒng)生成和傳輸。

5.2.使用的會計(jì)核算信息系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會計(jì)資料;能夠輸出符合國家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表等會計(jì)資料;設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序。

5.3.使用的檔案管理信息系統(tǒng)能夠有效接收、管理、利用電子會計(jì)檔案，符合電子檔案的長期保管要求，并建立了電子會計(jì)檔案與相關(guān)紙質(zhì)會計(jì)檔案的檢索關(guān)系。

5.4.采取有效措施，防止電子會計(jì)檔案被篡改。

5.5.建立電子會計(jì)檔案備份制度，能夠有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響。

5.6.不屬于永久保存的會計(jì)檔案

第二章 會計(jì)核算管理辦法

第一節(jié) 總則

1.為了全面、準(zhǔn)確的做好財(cái)務(wù)核算工作，統(tǒng)一管理會計(jì)核算口徑，提供更準(zhǔn)確、更可靠、更完整的財(cái)務(wù)信息，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《會計(jì)準(zhǔn)則》以及國家有關(guān)法律法規(guī)、《吉視傳媒股份有限公司財(cái)務(wù)制度》等，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本會計(jì)核算辦法（以下簡稱本辦法）。

2.填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、管理會計(jì)檔案等，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)電算化工作規(guī)范》、《會計(jì)電算化管理辦法》和《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

4.會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對象，確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

5.應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營為前提，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計(jì)核算。

6.會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。會計(jì)期間分為、半、季度和月度。、半、季度和月度的起訖日期均采用公歷日期，半、季度和月度均稱為會計(jì)中期。

7.會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

8.會計(jì)信息質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)符合以下基本原則：

8.1.可靠性原則，即要求以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為基礎(chǔ)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。

8.2.相關(guān)性原則，即要求提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告使用者對過去、現(xiàn)在和未來的情況作出評價(jià)或者預(yù)測。

8.3.可理解性原則，即要求提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于投資者等財(cái)務(wù)報(bào)告使用者理解和使用。

8.4.可比性原則，即要求提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)具有可比性。對同一不同時(shí)期發(fā)生的相同或者類似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會計(jì)政策，不得隨意變更。對不同發(fā)生的相同或相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用規(guī)定的會計(jì)政策，確保會計(jì)信息口徑一致，相互可比。

8.5.實(shí)質(zhì)重于形式原則，即要求應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不應(yīng)僅以交易事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。

8.6.重要性原則，即要求提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。

8.7.謹(jǐn)慎性原則，即要求對交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。

8.8.及時(shí)性原則，即要求對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或者延后。

9.會計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤。在對會計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本法，對于采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的，以所確定的會計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量為基礎(chǔ)。

10.應(yīng)按以下規(guī)定使用會計(jì)科目：

按照本辦法規(guī)定，設(shè)置和使用會計(jì)科目。管理公司統(tǒng)一規(guī)定的一級會計(jì)科目和部分二級科目的名稱和編號不得隨意變更，可根據(jù)自身需要自行設(shè)置沒有統(tǒng)一規(guī)定的明細(xì)科目。

11.應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，及時(shí)編制和提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料組成。對外提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、會計(jì)報(bào)表種類、格式及編制說明、附注的主要內(nèi)容等，由管理公司按照國家有關(guān)規(guī)定制定；內(nèi)部管理需要的財(cái)務(wù)報(bào)表由管理公司及影城公司自行確定。

12.會計(jì)政策是指企業(yè)在會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會計(jì)處理方法。采用的會計(jì)計(jì)量基礎(chǔ)也屬于會計(jì)政策。

具體原則，是指按照會計(jì)準(zhǔn)則制定的、適合于本企業(yè)的會計(jì)原則。

具體會計(jì)處理方法，是指在會計(jì)核算中所選擇的、適用于本企業(yè)的會計(jì)處理方法。

13.會計(jì)估計(jì)，是指企業(yè)對其結(jié)果不確定的交易或者事項(xiàng)，以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所做的判斷。