第一篇：小規模企業報稅流程

小規模企業報稅流程

小規模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方，工業企業6％、商業企業4％，與一般納稅人的區別就在于：小規模不能抵扣進項稅，要全額進成本，而一般納稅人可以抵扣進項稅。

一、小規模納稅人怎樣申報？

1、增值稅，一般按月申報。工業企業根據：開具發票金額/（1＋6％）×6％申報增值稅；商業企業根據：開具發票金額/（1＋4％）×4％申報增值稅。需要申報的報表有：《小規模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產負債表》、《損益表》，所有的報表應該都可以從納稅申報系統生成打印，如果需要紙質報表，可以向當地稅務機關免費索取。

2、企業所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告；如果實行核定征收，只需要報送《企業所得稅核定征收申報表》。

國稅，我們這邊全是網上申報，是用數字證書的，進去了網站后會有提示。

地稅，也是在網上申報，不同的是有專門的軟件報稅，地稅給的1、增值稅一般納稅人納稅申報納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報發票領用存月報表和分支機構銷售明細表》。3、《增值稅發票使用明細表》；、《生產企業出口貨物免稅明細申報表》及電子數據； 5、《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子數據； 6、財務報表； 7、《重點稅源調查表》（列入重點稅源企業）；、《增值稅納稅申報表附報資料表》 提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

二、增值稅小規模納稅人納稅申報

相關納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報 1、《增值稅小規模納稅人納稅申報表》； 2、財務報表；

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

第二篇：小規模貿易公司報稅流程

小規模貿易公司報稅流程

每月1號至15號前，按國稅核定的稅額進行手工填寫小規模增值稅申報表或用電子申報軟件填寫、打印，然后U盤拷貝申報，交的報表有：小規模增值稅申報表、財務報表；如果是電子申報的，要帶已填寫并打包的小規模增值稅申報表、財務報表進行U盤拷貝提交。同時交納稅款。

剛去做會計首先要拜訪公司的國稅專管員、地稅專管員了解公司一個月要交國稅的稅種及核定稅額，交地稅的稅種及稅率；第二、找出工商營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證看是否要年檢，并懸掛于辦公室，同時記下公司的營業執照號碼、注冊資本、注冊地址、經營項目、稅務登記證號碼、組織機構代碼證號碼備用；第三、制定公司財務制度、報帳流程，到公安局治安大隊雕刻公章（行政公章、財務專用章、合同專用章）、私章（法定代表人、會計、出納）；第四、購置財務辦公用品：電腦（帶U盤），打印機，電話機，財務軟件（可事半功倍）或者手工記帳單據（如憑證、帳薄、報表紙），打孔機（訂憑證用的）等便于開展工作；第五、搞清公司銀行帳戶金額、印簽章、支票，每月月頭拿銀行對帳單；第六、熟悉公司購進、銷售流程、公司客戶......

第三篇：小規模納稅人報稅流程及避稅

小規模納稅人報稅及零申報流程及合理避稅

報稅

國稅：1。每月電話申報

2。每月填寫小規模增值稅申報表。一式三份。一季度一交。

一般1月，4月，7月，10 月15日之前報所得稅時交。

3。每季度報所得稅。

地稅：1。每月報城建稅，教育附加費，個人所得稅。

2。還有殘疾人保障金，價格調節基金，防洪基金。（一般一年交一次）

3。工會經費。

若無業務，表中報零即可。

零申報

稅務機關是按照《稅收征管法》的規定執行的。只要企業沒有發生業務關系，帳面上沒有收入稅務機關是不會報稅的。

必須按月向稅務機關送達申報表，也可零申報（一直到企業發生業務，有收入為止；但不能虛假申報）；但送達的財務報表，不能是空白的，應為企業已發生了支出 辦理手續

填寫一式三份《代開增值稅專用發票申報表》，連同企業本身的稅務登記證副本復印件一份，對方稅務登記證副本/一般納稅人資格證年審記錄復印件各一份到稅局代開。合理避稅

稅收征收與合理避稅歷來是一個人們關注的問題，當我們談及“控制成本，節約費用”的時候，合理避稅應該是被提出的重點。

愚昧者偷稅，糊涂者漏稅，野蠻者抗稅，精明者避稅。作為一位企業，如何在稅法規定的前提下，以適當的方式盡可能的少納稅款就顯得尤為重要。

首先要澄清一個概念，合理避稅并不是逃稅漏稅，她是正常合法的活動；合理避稅也不僅僅是財務部門的事，她還需要市場、商務等各個部門的合作，從合同簽訂、款項收付等各個方面入手。

合理避稅的方式

當前主要的避稅方式有：

一、投資企業類型選擇法。即是指投資者依據稅法對不同類型企業的稅收優惠規定，通過對企業類型的選擇，以達到減輕稅收負擔的目的的方法。主要是利用內資與外資的稅率的差異來達到避稅的目的。通過內、外資企業適用稅種、投資方式的選擇、投資產業的選擇、投資地區的選擇、投資期限的選擇、再投資的選擇等方面的比較即可明了當中的差異。

二、是轉讓定價避稅法。如 當甲企業所得稅稅率較高時，采取低價出、高價進貨，使乙企業實現更多利潤，減少所得稅稅額； 當甲企業所得稅稅率較低時，采取低價從乙企業進貨，高價出貨，以減少所得稅稅額這種方法在購銷業務中的轉讓定價、提供勞務過程中的轉讓定價、貸款業務中的轉讓定價、租賃業務中的轉讓定價、無形資產的轉讓定價、管理費支付的轉讓定價等方面均有明確的表現。

三、是成本費用避稅法。主要利用材料計算避稅、折舊計算避稅法、費用分攤避稅等方法來達到避稅的目的。

四、個人所得避稅法。主要表現為（1）工資所得避稅如 將工資發放量安排在起征點以下、通過工資發放次數的均衡安排，降低稅率、通過發放形式的選擇，降低稅負。（2）勞務報酬避稅。主要是 通過收入次數的安排避稅和 減少名義勞務費用 等。（3）稿酬收入避稅法 主要表現為 收入分期等； 此外還有個人所得的國際避稅方式常見的方式有： 居所轉移避稅法、居所避稅法、利用稅收協作避稅。企業避稅、節稅經典方法與案例

愚昧者偷稅，糊涂者漏稅，野蠻者抗稅，精明者避稅。作為一位企業家，如何在稅法規定的前提下，以適當的方式盡可能的少納稅款就顯得尤為重要。

企業所得稅的稅收籌劃

（一）隨著改革開放和經濟體制的不斷推進，我國的企業所得稅制度也不斷完善起來。但在完善的同時，我國的企業所得稅制度仍存在許多不足，這便為企業合理避稅提供了條件。筆者僅從收入、成本、費用、優惠政策等角度出發，闡明了合理避稅的一些基本手段和方法，希望能為廣大的經理階層提供一定的幫助。

一、選擇不同的銷售結算方式，推遲收入確認的時間。依據稅法規定，不同的結算方式確認收入的時間不同：采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天；采取托收承付方式銷售貨物，為辦妥托收手續、發出貨物的當天；采取賒銷或分期收款方式銷售貨物，為合同約定收到貨款的當天。不同的銷售方式，對收入的確定影響不同。企業應當根據自己的實際情況，盡可能的延遲收入確認的時間，由于貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業帶來意想不到的節稅效果。

案例：某工業企業采用分期收款方式銷售產品，售價500000元，實際成本250000元，據合同規定，分四次收款，其中本年應收300000元，其余為第二年結清，對應本年結轉的成本為150000元。忽略其他因素，只從成本收入角度考慮對所得稅的影響，則當年應納所得稅=（300000-150000）×33%，即49500元，其余的33000元稅款計入第二年。倘若企業采用托收承付方式銷售產品，則發出貨物、辦妥托收手續的當天確認收入，當年應納所得稅=（500000-250000）×33%，即82500元。前后相比，雖然兩年應納所得稅總額是一樣的，但第一種方式推遲了稅款的繳納，相當于無息占用了政府的一筆資金，達到了節稅的目的。

合理避稅

二、巧妙的成本決策。

（1）存貨計價方式的選擇。企業采用不同的存貨計價方式，其應納所得稅額也有所不同。采用先進先出法，企業所得稅稅負最重，加權平均法次之，后進先出法是最輕的。這是因為，在物價上漲的環境下，后入庫的存貨取得成本高于先入庫存貨，后進先出法下，發出存貨的成本高于結余(庫存)存貨的成本。從而增大了商品銷貨成本，進而減少了當期收益和應交所得稅稅額。先進先出法正好與它相反，而加權平均法對應交所得稅的影響則介于二者之間。因此，從節稅角度來看，在通貨膨脹條件下，企業存貨成本核算應最好選用后進先出法，這樣可以減輕稅負。

（2）固定資產折舊方式的選擇。計提固定資產折舊的具體方法很多，通常有直線法、加速折舊法。在直線法下，計入各期的折舊額相同，從而使各之間的損益相對均衡；在加速折舊法下，資產使用前期分攤的折舊多，稅前利潤額相應的減少，應納所得稅減少，資產使用后期分攤的折舊少，應納所得稅增多，因而采用加速折舊法可以推遲納稅時間，收到遞延納稅的好處。如果企業規模不斷擴大，每年增加投資，則推遲交納的稅款可以長期保持下去，起到隱性減稅的作用。如果僅從節稅角度考慮,采用加速折舊法計提折舊無疑是優化納稅的最佳選擇方式。

案例：某企業固定資產原值80000元，預計殘值2000元，使用年限五年，使用所得稅稅率33%，企業未扣除折舊利潤每年均為40000元。分別用直線法和加速折舊法中的雙倍余額遞減法計算每年的應納所得稅額，則得出如左圖所示的結論。雖然兩種方法累計應納稅額在量上是相等的，均為40260元，但必須考慮到資金的時間價值因素，同樣是一元錢，今后的價值總是小于現在的價值，相當于為企業節約了稅款。

軟件和集成電路企業可享受稅收優惠

近日國務院發布了《鼓勵軟件產業和集成電路產業發展的若干政策》，明確給予軟件和集成電路企業稅收優惠政策。在我國境內新創辦軟件企業經認定后，自獲利起，將享受企業所得稅“兩免三減半”的優惠政策。根據新的政策，國家鼓勵在我國境內開發生產軟件產品。對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，2010年前，按17%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負超過3%的部分即征即退。對國家規劃布局內的重點軟件企業，當年未享受免稅優惠的減按10%的稅率征收企業所得稅。國家規劃布局內的重點軟件企業名單由國家計委、信息產業部、為經貿部和國家稅務總局共同確定。軟件企業的認定標準由信息產業部會同教育部、科技部、國家稅務總局等有關部門制定。三種企業將獲稅收優惠 日前，中國國家科技部政策司司長尚勇在談到中國科技創新政策時表示，繼對軟件產品的增值稅稅率從１７％降到６％后，有關部門還在研究對新醫藥、集成電路設計等方面給予更優惠的稅收政策。對若干高科技產品還將實行零增值稅來鼓勵出口。

為增加對科研人員的獎勵，國務院發布的規定中提出以不低于２０％的比例提取科技成果轉化的收益，以股權等形式獎勵科研人員。

稅收政策-企業技改投資稅收可抵免

技術改造國產設備投資抵免企業所得稅可減免

1999年12月，經國務院批準，財政部、國家稅務總局頒布了《技術改造國產設備投資抵免企業所得稅暫行辦法》?！掇k法》中明確規定：“凡在我國境內投資于符合國家產業政策的技術改造項目企業，其項目所需國產設備投資的40%可從企業技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免?！薄霸试S抵免的國產設備是指國內企業生產制造的生產經營性設備，不包括從國外直接進口的設備、不包括以”三來-補“方式生產制造的設備?！?點評]企業技改投資抵免所得稅是國家在2000年繼續實施積極的財政政策的一個重要組成部分。它提供給我們兩點信息，一是企業技改稅收抵免已不只限于高新技術產業、外國企業和外商投資企業，這使內外資企業站在了同一起跑線上，因此國內企業更要吃透這一政策。二是技改投資抵兔必須是抵扣企業新增的所得稅，也就是說效益不好的企業能不能抵扣還要*自已。獎勤罰懶，應該。

第四篇：小規模納稅人報稅及零申報流程

國稅：1。每月電話申報

2。每月填寫小規模增值稅申報表。一式三份。一季度一交。

一般1月，4月，7月，10 月15日之前報所得稅時交。

3。每季度報所得稅。

地稅：1。每月報城建稅，教育附加費，個人所得稅。

2。還有殘疾人保障金，價格調節基金，防洪基金。（一般一年交一次）

3。工會經費。

若無業務，表中報零即可。零申報

稅務機關是按照《稅收征管法》的規定執行的。只要企業沒有發生業務關系，帳面上沒有收入稅務機關是不會報稅的。

必須按月向稅務機關送達申報表，也可零申報（一直到企業發生業務，有收入為止；但不能虛假申報）；但送達的財務報表，不能是空白的，應為企業已發生了支出

辦理手續

填寫一式三份《代開增值稅專用發票申報表》，連同企業本身的稅務登記證副本復印件一份，對方稅務登記證副本/一般納稅人資格證年審記錄復印件各一份到稅局代開。

地稅國稅：

報地稅時,直接到營業廳拿表格填就可以了,帶上公章,剛開始如果作了銷售,按銷售額計算,不是表格里的每一項都需要交,需要的的項目可以問你們的地稅管理員,如果不記得稅號,帶上稅務登記證.國稅的表格需要到律師事務會去買,你說報稅,他會給你一套表格,然后照上面項目填寫,如果沒有作銷售填零就可以了.但是這種事情最好叫會計去做,雖然不是很難,但是不會也是很麻煩的,如果一時請不好會計,可以到會計師事處所,付錢請他們代報一下 小規模納稅人報稅流程：（每月所需上交報表）

國稅要報資產負債表，損益表，增值稅申報表(適用于小規模)帶上用過的發票存根聯。

地稅報資產負債表，損益表，納稅申報表包括：城建稅、教育費附加、印花稅、個稅、水利基金的報表。

每個月月初就是10號之前報稅。（國稅：每月10日之前。地稅：每月13日之前。）

增值稅報稅流程：（小規模納稅人）

1、先領表：小規模納稅人報稅先到稅務機關(一般是征收所或者征收大廳)去領表，小規模需要報送一份增值稅申報表的主表，和一份附表；最好是征期（每月一到十號）以前去領表，稅務人員有時間回答你問題，等征期人都排隊申報，想問個問題都沒問不上。每月中旬一般都沒什么人。

2、表格也可到國家稅務總局網站下載。但是推薦去征收所去拿，一是可以認識地方，而是熟悉一下稅務征收窗口，因為有的征收所，是按地區或者經濟性質、有的是按是否是一般納稅人來劃分窗口的，要是不知道在哪個窗口申報，排半天的隊也算是白排！

3、領表后在每月十號前申報，推薦一、二號就來，一是有錯可以改，二是那時候人少。

企業所得稅匯算清繳報稅時間

年終企業所得稅匯算清繳是每年的次年4個月內報送。向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表。

業所得稅預交申報表：一般是按季度預交（當然也有部分舊企業按照原來的辦法按月預交）、年底（下年初）匯算清繳的。

地方性稅種，小公司都要承擔

城建稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、車船使用稅、印花稅、土地增值稅等。

教育費附加以單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅（簡稱“三稅”）為計征依據。附加率為3％。其中個人所得稅在地稅繳，但儲蓄利息個人所得稅同銀行代扣找繳，銀行扣了以后，交國稅，2002年1月1日之后成立的企業所得稅屬于國稅，之前的在地稅。

第五篇：小規模納稅人和一般納稅人報稅流程

一，一般納稅人的報稅流程：

1，平時取得的增值稅發票認證，月末以前（可以拿到稅務窗口10號以后認證，或是簽訂協議，自己公司網上認證）-90天以內的可以認證。

2，開發票（通過金稅卡開具，通過一般納稅人認定后，會讓你去培訓的）。3，抄報稅（次月10前吧。在金稅卡里選報稅處理，報稅記得選抄本期資料，完成，OK。打印一張“專用發票金稅卡資料統計”和等你當期的增值稅申報后，和金稅卡一起帶去稅局）

4，增值稅的申報。就是填申報表，可以網上申報也可以手工申報。現在江蘇的規定是在IC卡抄報稅之前處理。（10以前）

5，所得稅申報，每季度過后15日內，填表申報。

6，IC卡抄稅了以后才能買當月的增值稅發票，你們如果被批了一般納稅人，就要開始進入6個月的輔導期，VAT發票最大只能25份一買。而且都是萬元票，買之前還要預繳稅。

二，小規模納稅人的報稅流程：

國稅： 1，每月電話申報。

2，每月填寫小規模增值稅申報表。一式三份。一季度一交。

一般1月，4月，7月，10 月15日之前報所得稅時交。

3，每季度報所得稅。

地稅：1，每月報城建稅，教育附加費，個人所得稅。

2，還有殘疾人保障金，價格調節基金，防洪基金。（一般一年交一次）

3，工會經費。

4，若無經營業務，表中報零申報即可。