第一篇：河南省內審師《內部審計基礎》：建立評估風險的框架考試試題

河南省內審師《內部審計基礎》：建立評估風險的框架考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.計劃委員會擔心未經許可的人試圖進入網絡。如果公司安裝了一個使用租賃線路的網絡，那么必須確保

A：為網絡工作的電話號碼能夠保密。B：所有的終端都安裝聲音抑制設備。

C：設置在各營業場所的傳輸設施是安全的。D：僅允許一天內的某些時間可以使用網絡。2.內部審計師的工作底稿的主要目標是

A：為所開展的業務程序提供計劃和執行的書面化記錄； B：可以當作編制財務報表的一種方式；

C：將內部控制中的薄弱環節記錄下來，并向管理層提出改進建議； D：遵守《內部審計專業實務標準》。

3.某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執行主管(CAE)應該

A：評估外部審計師的業績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所 B：促進恰當評估過程的開發，從而為審計委員會提供協助

C：與公司財務總監一起評估外部審計師的業績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執行主管的客觀性 4.最終的業務溝通中的建議應關注哪類屬性 A：原因； B：情況陳述； C：標準； D：效果。

5.以下哪種定價目標因難以衡量而鮮為人所用？ A：現金流 B：投資回報 C：利潤最大化 D：市場份額

6.在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規性審計時，審計師應該

A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；

B：受公共會計師專業協會發布的更具通用性的標準的指導； C：僅受政府審計標準的指導；

D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。

7.某公司將舉報舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內容？ A：失去對熱線的直接控制； B：增加熱線運行費用； C：增加培訓要求；

D：削弱雇員對投訴的匿名感覺；

8.某公司將富余的短期現金投資于可轉讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是 A：成本數據與目前的市場行情比較 B：對經紀人持有的證券進行函證

C：運用權益法重新計算投資的賬面價值 D：計算溢價或折價的攤銷

9.內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。10.員工工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告的交叉驗證對比可以使內部審計師得出 A：僅僅按工作時間支付報酬給員工 B：員工是真實的雇員

C：按適當的比例支付報酬給員工

D：人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致 11.以下哪項控制有助于防止向賣方多付貨款？ A：在付款時審查并取消輔助性文檔；

B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方； C：對每項開支審查入賬情況；中華

D：在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。

12.以下哪項是解決助理審計師與業務客戶溝通問題的最恰當的方案 A：向助理審計師提供充分的訓練，增強溝通技能； B：回避與業務客戶的不必要的溝通； C：與業務客戶會談，解決溝通問題； D：與助理審計師討論溝通問題。

13.一個組織使用數據庫管理系統作為數據來源。數據庫管理系統支持用戶使用第四代編程語言開發的軟件。一些軟件可以更新數據庫。在評估控制進入和使用數據庫的措施時，審計師最關注

A：在進入數據庫之前，用戶開發的應用軟件在計算機上進行檢測和開發； B：存在實時更新控制措施；

C：使用關系數據庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務。

D：在進入數據庫之前，最終用戶使用數據處理通過了他們的只讀程序； 14.在通貨膨脹時期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩定經濟形勢? A：調低銀行貼現率 B：鼓勵收取更高的稅率 C：出售政府證券

D：調低銀行準備金要求

15.某內部審計師的審計目標是確定庫存短缺的原因，該項短缺是由某個獨立的服務機構讓業務客戶內部人員清查存貨時發現的。內部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關最近存貨的記錄發現這一問題的。這些信息的來源和充分性是 A：內部的，不充分； B：外部的，很充分；

C：既是外部的，又是內部的，且充分； D：既是外部的，又是內部的，但不充分。

16.下列哪項是確定內部審計部門目標是否達到的最佳方式？ A：審計委員會定期檢查部門工作質量

B：針對審計部門目標而不斷發展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查

D：由外部審計師檢查和評價部門工作 17.制造資源計劃(MRP-II)系統

A：完成企業ERP系統的后端功能。B：使用一個主產品計劃。C：缺乏預測和預算。

D：完成ERP系統的前端功能。

18.下列哪一項可以使用戶在同一數據上得到不同視圖的功能? A：a.數據庫管理系統。B：b.實用程序。C：c.操作系統

D：d.程序庫管理系統。

19.為鑒別通信系統的那些組成部分風險最大，內部審計師首先應該 A：確定網絡的商業用途。

B：把網絡軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。C：檢查開放系統互聯網絡模型。D：考查網絡操作費用。

20.以下哪項是對內部審計師在組織現存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的最佳描述

A：幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業務目標； B：確保內部控制系統的薄弱環節得到糾正；

C：為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現的過程提供合理的保證； D：確定內部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。21.在對銀行審計的過程中，某審計人員發現一貸款官員批準向某企業集團所屬的各獨立組織發放貸款，這違反了常規政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發生類似情況。但審計人員相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業集團的一個主要負責人有密切關系。該審計人員應該

A：把存在的利益沖突與違規情況報告管理當局，并建議作進一步調查； B：向管理機構報告違規行為，因為這是銀行控制系統的重大失誤； C：如果該貸款官員同意采取糾正補救措施，則可以不報告該違規行為；

D：延伸審計工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當后續調查結果向管理當局報告。22.以下哪項計算機輔助審計技術可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數據

A：整合測試設施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；

D：數據輸入監控。

23.從賣方發票進行隨機抽樣，并將樣本與采購定單進行比較，在此基礎上可以得出哪種結 論？

A：沒有重復收到同樣的發票；

B：發票針對得到授權的采購內容開具； C：沒有重復付款；

D：經過授權的發票得到的支付。

24.以下哪項控制程序最不能有效地防止出現向偽造的供應商發出定單的舞弊行為？

A：要求必須從經批準的供應商名單中購貨，且該名單由獨立于發出定單職能的職員保存。B：要求根據實際生產情況，向經批準的供應商付款。C：要求與所有主要的產品元器件供應商簽訂購貨合同。

D：要求各月從所有供應商處購貨總額不能超過該月的采購預算。25.某內部審計師的審計目標是確定庫存短缺的原因，該項短缺是由某個獨立的服務機構讓業務客戶內部人員清查存貨時發現的。內部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關最近存貨的記錄發現這一問題的。這些信息的來源和充分性是 A：內部的，不充分； B：外部的，很充分；

C：既是外部的，又是內部的，且充分； D：既是外部的，又是內部的，但不充分。

26.根據計算機知識可知數據在存儲器和算術邏輯單元之間以及存儲器和輸入輸出設備之間進行傳送是通過計算機的一個子系統完成的。那么，上面所說的系統是下列哪種設備的一部分？

A：a.磁帶控制單元 B：b.多路轉換器通道 C：c.磁盤控制單元 D：d.中央處理器(CPU)27.某公司正在收購另一家公司，該公司的內部審計師要確定被收購公司的現金狀況是否真實。能夠提供最具有說服力的信息的業務技術是 A：核查公司的收購清單；

B：與公司的出納員和現金主管面談； C：獲得外部銀行的確認函；

D：通過分析性計算，比較現在與以前會計期間的銀行現金。

28.風險評估程序的第一步是將組織內審計活動進行確認和分類。下列哪項不應作為可審計活動？

A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統。

D：與本組織有關的法律及法規。

29.高級管理層期望增加從組織內部提升員工的比例，為此建立了顧問計劃。未來的顧問們現在正在接受培訓以便能夠適當地選拔將來的領導人員。顧問不期望領導人員具有的個人特點是

A：a．深刻的理解計算機系統 B：b．愿意傾聽

C：c．不惜一切代價也要達成目標 D：d．掌握組織語言

30.下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？ A：a.新開發應用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統開發標準。D：d.操作系統的修改歷史。

31.為減少長期管理費用，一個組織想通過提前退休來削減工人總數。減少工人總數的最佳方案是

A：為個人提供怎樣對待退休和新的工作培訓的咨詢服務 B：與組織中的工會談判

C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵

D：如果高級雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們

32.審計部門的年度審計計劃應該主要依據以下哪項內容 A：按照時間對所選擇的審計業務進行輪流審計； B：公司目前的重點風險和風險水平； C：管理層對內部審計業務的態度；

D：與外部審計師的審計計劃進行協調。

33.風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對已識別風險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規模的確定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。

34.假設舞弊者向內部審計師承認了其舞弊行為，那么內部審計師應該

A：要求舞弊者在內部審計師制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當局詳細報告，請示下一步的行動。

B：不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據，但要向管理當局詳細報告，由他們請求法律顧問來對供認制作文件。

C：向管理當局口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執法機關，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄。

D：告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成磁帶并向執法機關報告犯罪。35.內部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設計情況和結果是支付合同成本 $10000000總體發票數量 2000可容忍誤差 1%置信水平95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差無發現誤差無關于這個樣本，下面哪項是正確的

A：選擇任一個特定發票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同發票中包含重要錯誤的概率是1%；

C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的；

D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。36.根據以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統的開發方法時最好的是下列哪一項? A：a.自下而上的設計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設計。D：d.原型方法。

37.盡管銷售額增加，經濟發展，但某公司的利潤已持續下降三年。以下哪項屬于公司首席 執行官喜歡采取的行動？

A：確定一個在今后兩個月內大幅度增加利潤的轉向目標 B：在每個部門裁員10% C：在非增值部門裁員20% D：鼓勵在所有工作層次上進行創新，并采用提前退休計劃，來縮小員工規模 38.鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內部審計部門發現其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內容？

A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃的相關需求

B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估

C：將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優先排序系數，請求后者重新考慮這些額外的審計要求

D：繼續執行年度審計計劃，尋找機會調整工作重點，并重新進行資源配置

39.在審計采購申請書時，內部審計師發現，23％的申請書沒有得到正確填寫，15％的申請書沒有得到恰當批準。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？ A：標準； B：條件 C：原因 D：結果

40.為測試借記的應收帳款是否代表了有效的交易，審計人員應 A：從銷售日記帳追查至應收帳款。B：從應收帳款追查至現金收入日記帳。C：從應收帳款追查至銷售憑證。

D：從現金收入憑證追查至應收帳款。

41.下列審計程序中最可能發現舞弊行為的是

A：抽取已付款發票，由相關部門證實勞務是否已經得到。B：抽取已付款支票，并追查至經批準的勞務發票。C：實施銀行余額調節并審查所有未付款支票。D：由驗收憑證樣本追查至發票和付款支票。42.約束理論

A：可以在生產流程中發現“瓶頸”問題。B：可以在生產流程中確認生產能力。C：同水平整合最為相關。D：同垂直整合最為相關。

43.審計人員接受建議通過查看“紅旗”(red flags)來確定管理當局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應困難？ A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在； B：一些紅旗難以量化或估定；

C：紅旗信號并非作為審計業務正常內容來收集；

D：有關紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產生積極影響。44.下列有關內審職業界中使用的“準則”一詞的含義，不正確的是 A：用于評價和衡量內審部門的業績的標準； B：有關內部審計師所必備的最基本的道德準則； C：用來解釋內部審計實務的公告； D：能運用于各種類型內審部門的標準。

45.當內部審計師開展能夠帶來增值并改善機構業務的咨詢服務時 A：內部審計師不可能通過此種咨詢業務提供保證服務。

B：如果內部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內部審計師的客觀性。C：此種服務應該與內部審計部門章程中所反映的部門權限相一致。

D：除了咨詢業務的客戶，此種服務不要求審計師負責向任何其他方面傳達信息。

46.超出原預算的采購申請需要市場經理批準。這個程序I、能對組織中緊缺資源進行最有效的配置II、是一種發現性控制程序III、不必要，因為是根據實現的利潤來評估每一個產品經理的業績。A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都對

47.在COSO內部控制框架中，內部控制的目標可分為 A：運營、財務報告及合規 B：運營、信息及合規 C：信息、財務報告及監控 D：運營、信息及監控

48.目前，系統開發生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統開發生命周期的方法也有其缺點。系統開發生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：a.對開發過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發過程中。

C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯系。D：d.將原型作為最終產品來接受的傾向。49.測試內部控制的審計工作方案應該

A：針對每項經營活動審計的具體情況而專門編制。

B：通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況。C：通用的，以便對某特定部門的所有場合都適用。D：通過確保審查經營中的每一方面來減少重復工作。

50.如果內部審計師發現對目前仍然存在的以前審計發現沒有采取糾正措施(correctionaction)，按照準則規定，審計人員應該 A：a.和當前審計發現一起再次提出以前發現。

B：b.確定管理當局是否已經接受了不采取糾正措施的風險。C：c.對最初糾正措施尋求董事會的批準。

D：d.將所涉及的特定領域安排到下一次審計日程中。

第二篇：江西省2016年下半年內審師《內部審計基礎》：風險評估考試試題

江西省2016年下半年內審師《內部審計基礎》：風險評估考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.某組織正組建一個內部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內部審計師交往的經驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的？

A：由于內部審計主管可以直接與董事會聯系，內部審計部門具備獨立性； B：由于內部審計主管向外部審計師匯報，內部審計部門不具備獨立性； C：由于主計長沒有內部審計經驗因而內部審計部門不具備獨立性； D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內部審計師(CIA)，因而內部審計部門不具備獨立性。2.某個企業家購買了一個電子表格軟件，它只能在辦公室一臺個人電腦上使用。以下哪項行動最可能不違反軟件授權協議？ A：作一個備份

B：將電子表格軟件安裝在多用戶的網絡上 C：在家里為了私人目的使用電子表格軟件 D：將電子表格軟件重新出售

3.內部審計師在詢問采購部門控制的充分性時，下列哪種情況被認為是合理的？ A：訂貨單的原件和復印件寄給賣主，復印件返回給采購部門以獲得承認。B：將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應付賬款部門。C：應付賬款部門編制支付文件。

D：未支付的賣方文件和永續存貨記錄被分別保存。

4.如果審計師對內部控制的初步評價發現內部控制可能不充分，下一步應該 A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍。B：繪制內部控制系統流程圖。

C：如果發生損失則在最終審計報告中注明例外。D：實施理想的控制。

5.使用PERT(項目評價和復核技術)時，如果一個活動的樂觀時間是A，悲觀時間是B，最可能時間是M，期望時間由下面哪一個式子表示？ A：(B-A)/2 B：(A+B)/2 C：(A+4M+B)/6 D：(4A+4B+4M)/6 6.審計師使用數據分析軟件來監測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優點 A：可以計算財務數據錯報的準確數額； B：軟件可以根據特定的標準選擇抽樣樣本； C：可以整體測試數據； D：決策風險會增加。

7.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法? A：定義 B：分析 C：測量 D：控制 8.審計師受命對一項修復項目的有效性進行分析。該項目已經執行了10年．卻從未被評估。提供項目數據的組織生成數據不全。這是，審計師應當

A：繼續進行分析，評估這些不全面數據的有效性，但拒絕對數據的可靠性發表意見 B：隨機抽取記錄，追溯原始文件以評價數據的完整性 C：不再進行分析

D：推遲分析過程，直到取得全面的數據

9.在開展經營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質。公司已設立環境安全部門，而且審計范圍不包括環境問題。對此，最佳審計行動是

A：在為下一制定審計計劃時考慮環境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于重點風險領域已經確定，不應拓展現有的審計范圍；

B：將審計發現向審計委員會報告，并將審計范圍擴大至包括環境問題；

C：將審計發現進行文字處理，并向環境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經采取及時措施；

D：向當地主管部門詢問儲存容器的使用規定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產。不要對環境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現有職能部門的責任。

10.內部審計師與外部審計師之間的協作往往會

A：減少風險，因為內部審計師對公司及其所在行業很了解。

B：增加風險，因為內部審計師對內部控制的性質和是否恰當持不同觀點。C：增加風險，因為內部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。D：減少風險，因為這種協調可以避免重復勞動。

11.在以自上向下開發法設計系統元素時，應該檢查以下哪一項？ A：系統需要的計算機設備。

B：競爭對手使用的處理系統類型。

C：管理者為進行計劃和控制所需的信息。D：現有系統的控制。

12.要檢驗工薪總額處理過程已經完成，平衡賬表應詳細到何種程度？ A：按業務部門劃分的每類雇員； B：按薪水發放階段劃分的每類雇員； C：每名雇員；

D：按薪水劃分的每類雇員。

13.如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經批準的供應商處購貨 B：沒有取得可得到的購貨折扣

C：不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經支付

14.在評價一家大醫院的家庭服務質量時，最可靠的證據來源是 A：與一定樣本的病人面談

B：對由醫療人員直接返回給家庭服務部門經理的調查表進行復核 C：對由醫院的醫療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核 D：與醫院最高層面談

15.在評價控制自我評估時，大部分時間應該用在審核以下哪項領域的硬性控制。A：組織層面。B：活動層面。C：流程層面。D：部門層面。

16.以下哪一項關于發現抽樣的說法是正確的？ A：發現抽樣用于確認至少一個懷疑發生的事件，其假設是總體中存在一定數量的此類事件。B：發現抽樣適用于初步抽樣和調查審計測試。

C：發現抽樣以一定的科學可靠性，估計總體中的錯誤數量，因此適用于內部控制的各種測試系統。

D：發現抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內，確認總體中具有特定特點的錯誤的數量。

17.以下哪項內容屬于應該納入內部審計部門章程的權威因素？ A：獲取外部審計師的審計紀錄；

B：應該向審計委員會披露的各類信息的抽樣樣本； C：確認即將成為被審計對象的公司內部部門；

D：獲取與開展審計相關的記錄、人員和實物財產。18.根據《國際專業實務框架》，以下哪項內容是發布中期報告的恰當理由？1.如果審計業務延續很長時間，發布中期報告有助于管理層了解審計工作的進展。2.對于范圍受限制的審計業務，中期報告可以成為替代最終報告的另一種選擇。3.發布中期報告有助于通報被審計部門審計范圍的變化。A：只有1和2是對的 B：只有1和3是對的 C：只有2和3是對的 D：

1、2和3都對

19.詢問管理部門Ⅱ、觀察業務客戶的處理程序Ⅲ、實物檢查Ⅳ、外部提供的資料 A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

20.以下抽樣結果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 21.新成立的內部審計部門正在起草章程，以下哪項是對寫入章程的、恰當的組織地位做出的最佳表述

A：首席審計執行官應該向首席執行官報告，但不應與董事會接觸； B：首席審計執行官應該是董事會下屬的審計委員會的成員； C：首席審計執行官應該是向首席財務官報告的參謀官員； D：首席審計執行官應該向行政副總裁報告。

22.某內部審計部門在開展基建工程審計時，審計師懷疑構架用鋼材不符合合同規定。內部審計部門沒有工程方面的人員。根據IIA的《標準》，恰當的行動是 A：對這個差異安排一定的財力，編制一份缺陷發現報告。B：詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。C：要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決。D：詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規定。23.以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？ A：在對方講述信息是做出相應的判斷和評價 B：以認真、理解、贊同的態度聽對方講話 C：避免直視說話人或打斷說話人的思路

D：在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結論 24.內部審計活動的外部評估不可能去評價 A：對內部審計活動的章程的遵守情況； B：對內部審計專業實務標準的遵守情況 C：對內部審計活動的成本—收益進行分析 D：內部審計活動所采用的工具和技術

25.在評價控制自我評估時，大部分時間應該用在審核以下哪項領域的硬性控制。A：組織層面。B：活動層面。C：流程層面。D：部門層面。

26.下列哪一項可以使用戶在同一數據上得到不同視圖的功能? A：a.數據庫管理系統。B：b.實用程序。C：c.操作系統

D：d.程序庫管理系統。

27.公開上市公司中,管理當局通常要求內部審計人員參與檢查公開的或內部使用的季度財務報告．下列情形中通常不能人微言輕這一參與原因的有: A：管理當局可能考慮其在資金市場上的聲譽;B：管理當局可能擔心季度財務報告錯報導致的相關懲罰;C：準則指出內部審計師必須參與檢查季度財務報告;D：管理當局可能認為內部審計師參與檢查季度財務報告．

28.為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序最有效？

A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中。B：采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數。C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發送到主機。

D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性。29.下面那種情況違背了《國際內部審計師道德守則》？

A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機密的審計資料；

B：某辦公用品制造公司的審計人員最近完成了對公司營銷部門的審計。憑借該次經驗，該審計人員每周六花幾個小時在當地一家醫院擔任帶薪顧問，指導該醫院銷售部門的審計工作； C：某審計人員在當地舉辦的國際內部審計師會議上發表演講，其主要內容是其所編寫的有關審計電子數據交換方面的程序，在場的，還有幾個來自主競爭對手企業的內部審計師； D：在審計過程中，某審計人員意識到公司將推出一種可能導致產業革命的新產品。鑒于該產品成功的可能性極高，該審計人員接受生產經理建議多購入了該公司的股票。30.根據《標準》，內部審計報告應該分發給有能力確保審計結果得到應有考慮的公司成員。對于公司的資深成員而言，一般可應用以下哪種報告來滿足此要求？ A：總結報告。B：中期報告。C：口頭報告。

D：只有最終書面報告可以滿足此要求。

31.內部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是

A：按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；

B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較；

C：回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。

32.在實際的審計工作中，為了確定系統是否達到處理目標，內部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項? A：a.雜數代碼。B：b.訪問代碼。C：c.目標代碼。D：d.源代碼。

33.以下哪一項描述的是工作底稿復核的適當證據？I．復核者在每一張工作底稿上的簽名。II．工作底稿復核清單。III．說明工作底稿復核的性質、范圍和結果的備忘錄。IV．評估審計師編制的工作底稿質量的業績評價表。A：Ⅱ和Ⅳ B：I、Ⅱ和Ⅲ C：Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ D：I、Ⅲ和Ⅳ

34.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有使用流程規劃圖? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

35.目前，對大多數組織來說，互聯網是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯網資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：a.無法獲得所需的設備。B：b.無法獲得訪問的授權。C：c.無法實現物理連接。

D：d.很難定位最好的信息源。

36.償還次數和分期償還金額之間的保持邏輯關系的最佳的控制措施？ A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查 C：c.依賴性檢查 D：d.合理性檢查

37.某倉庫保管員使用一臺計算機終端，可以在屏幕上看到下列內容零件號、零件說明、可用數量、正在訂購數量、某種存貨訂購數量和的再訂貨點。從總體上看，這些數據構成了一個

A：a．字段。B：b．文件。C：c．數據庫。D：d．記錄。

38.以下哪項對審計目標和審計程序之間的差別作出了最佳的解釋 A：程序確立了寬泛的一般目標，目標專門針對所開展的詳細工作； B：目標是為每項業務特制的，程序的應用較為通用；

C：目標界定了具體需要實現的內容，程序提供了取得目標的方式； D：程序和目標在本質上是相同的。

39.管理人員在填寫一份內部控制查問卷時對每一個問題都回答“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動都是他們程序的一部分。某內部審計師在進行初步調查訪問時從管理人員處取回了調查問卷，但沒有在現場復核管理人員回答的情況。該內部審計師的主管人對上述程序不滿的原因是

A：業務信息應以某種方式得到證實； B：不能依賴內部控制調查問卷；

C：管理人員填寫調查問卷時內部審計師不在場； D：調查問卷的設計沒有涉及會計操作和控制。

40.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰略方面達到什么樣的成熟度？ A：已有可重復的隱私戰略 B：已有明確的隱私戰略 C：已有管理方的隱私戰略 D：已有經過優化的隱私戰略

41.以下哪項關于公司治理的陳述不正確？ A：公司控制機制包括內部和外部機制。

B：管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。

C：因員工優先認股權或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。

D：與董事會相比，公司的內部審計師對公司治理要承擔更多的責任。42.概念模式、內部模式。下列哪一項是內部模式的唯一屬性？ A：a.它描述了數據庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數據的用戶模型。

C：c.它描述了數據在數據庫中的物理存儲方式。D：d.它描述了數據庫全面的邏輯視圖。

43.當內部審計師開展的咨詢服務給公司帶來增值，并改善公司運營時；

A：如果內部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務中實現保證業務的目標；

C：這些服務應與內部審計部門章程中反映和內審部門授權保持一致；

D：這些服務不應給內部審計師施加向業務客戶以外的其他對象反映情況的責任。44.在審計一個計算機會計系統時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；

B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術。

45.如果面臨外加的范圍限制，首席審計執行官應該 A：將審計推遲到范圍限制取消后進行

B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會 C：增加對該活動進行審計的頻率

D：為該項目分派更多有經驗的審計人員

46.假設一個員工承認偷竊了500,000美元的存貨，但是沒有歸還。這一重大欺騙在財務報表上有什么影響？

A：直接影響留存收益，因為它不帶來收益。B：歸入損失，在損益表上作為一個項目披露。

C：歸入產品成本。因為貨物不在手，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒必要太多關注。

D：原來被劃分為應收賬款，因為員工對貨物負責，但由于他們無法賠償，這一損失就從應收賬款沖銷。

47.最終的業務溝通中的建議應關注哪類屬性 A：原因； B：情況陳述； C：標準； D：效果。

48.下面是調查舞弊行為的內部審計工作底稿上的陳述，其中正確的是I.工作底稿應包括所犯措誤的證據。II.審核所有重要的鑒定證據，確保這些證據足以支持審計結論。III.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應包括現場記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽名。A：僅有I B：僅有I和II C：僅有II和III D：I，II和III 49.文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標是證實從供應商處取得的特定發票確實已經付款，下列哪種文件通常是最具說服力的

A：業務客戶現金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應商發票的憑證支持；

B：支付給供應商并有發票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；

C：應付賬款明細賬列示了對發票的付款；

D：已經蓋上“付訖”戳記并附有相關支票號碼的供應商原始發票。50.在以下哪種情況下，首席風險官的職能最有效？ A：作為高級管理層的一員來管理風險。B：與直線管理者一起管理風險。C：與首席審計執行官一起管理風險。

D：作為企業風險管理團隊的一員來監督風險。

第三篇：黑龍江內審師《內部審計基礎》：信息技術投資評估試題

黑龍江內審師《內部審計基礎》：信息技術投資評估試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪項審計的要素不總是需要的 A：對業務目標的表述； B：確認所審核活動的陳述； C：有關的事實陳述；

D：對所審核活動的觀察和建議的影響的評價。2.審計師通過測試性數據，檢驗一套電算化支付系統對正常和非典型交易類型的正常時間和超時計算結果。當出現以下哪種情形時。可以認定控制證據有效恰當 A：未實施其他測試

B：測試數據結果與預期結論相符 C：通過例外證明控制系統有效執行

D：測試結果數據直接導致其他審計數據文件的產生

3.根據以上信息可知，新的賬戶管理系統需要具備的特征是下列哪一項? A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務。，C：c.不確定的需求和非結構化的任務。D：d.確定的需求和非結構化的任務。

4.某公司將舉報舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內容？ A：失去對熱線的直接控制； B：增加熱線運行費用； C：增加培訓要求；

D：削弱雇員對投訴的匿名感覺；

5.部門經理人員請外面專家來測試和安裝應用軟件的新版，但未記載其中的變動。下列哪一風險屬于這一事件的風險 A：已加工數據的可靠性降低；

B：這一變更可能未經適當主管部門的適當授權； C：使用者可能不知程序已更動；

D：這一變更可能未經相關測試即告運行。

6.以下哪項有關審計師的應有的職業審慎性的陳述是準確的 A：內部審計師在溝通業務結果之前應該開展詳細的測試；

B：在內部審計師絕對確信某項內容時，才可以在業務溝通中提及該項內容； C：絕不應該將業務溝通看作是對有關內容提供了絕對正確的事實； D：內部審計師沒有責任對改進提出建議。7.上述舞弊不可能通過以下程序發現 A：分析每一貸款部門主管的貸款數目； B：分析貸款主管的貸款總額； C：針對貸款的內部以外部審計；

D：調節全部在外貸款總額與總帳余額。

8.某內部審計師拍了一張業務客戶工作場所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息 A：實物證據 B：聲明證據 C：文件證據 D：分析性證據

9.“應該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進

10.如果與傳統的信息系統開發相比較，那么，以下哪項內容屬于開發終端用戶計算(EUC)應用程序方面的普遍風險？

A：管理層可能會像依賴傳統系統開發程序出具的報告一樣依賴終端用戶計算應用程序出具的報告。

B：管理層可能為終端用戶計算應用程序的開發發生更多的應用程序開發和維護成本。C：由于對管理層獲取計算機化信息的要求反應減慢，管理層的決策可能會受到損害。D：由于應用程序開發時間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應對競爭壓力。11.公司正在考慮進行一項收購業務，內部審計部門正在參加與此業務相關的盡職調查工作。該工作的一大目標就是確定被收購對象的應付賬款是否不包括所有未償清債務。以下哪項審計程序與此目的不相關？

A：檢查此后(收購完成后)現金開支的附屬單據，并驗證債務期間； B：追蹤期末前根據相關賣方發票和應付賬款清單發出的收貨報告；

C：從應付賬款清單中抽取樣本，并驗證附屬收貨報告、采購定單和發票； D：向公司與之開展業務的賣方發送包括零余額賬款的查證函。

12.在開展審計工作時，內部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領犯罪。區別舞弊和各種形式的白領犯罪的重要特征是

A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規和違法行為； B：不象其他的白領犯罪，舞弊總是不利于外部當事方； C：白領犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；

D：白領犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內部人員進行的，旨在使組織獲利。

13.根據以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統的開發方法時最好的是下列哪一項? A：a.自下而上的設計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設計。D：d.原型方法。

14.依靠反病毒軟件的主要風險是反病毒軟件 A：使軟件的安裝變得過于復雜。B：不能檢測出某些病毒。C：耗費太多的系統資源。D：干擾系統的正常運行。

15.CIA想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是 否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據 16.內部審計部門使用整合測試法(ITF)對其薪金處理進行測試。內部審計部門確認了計算機程序中設置的關鍵控制與處理步驟，設定了測試數據來測試計算機程序，并提交了整年的測試交易。假定內部審計師在測試結果中未發現任何差異，他們可以得出以下哪項結論

A：該系統準確地計算了員工全年的工作時間，并且這些工作時間數已恰當地送交薪金部門并得到了準確的處理；

B：所有員工的全年工資都是準確支付的，并且這些支付是準確計算的；

C：計算機化的應用軟件及其控制程序在過去的年份里對工資的處理是準確的； D：以上答案都正確。

17.下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。18.為了避免高級管理人員與審計委員會之間的矛盾，審計主管應當 A：a.向高級管理層和審計委員會同時提交所有審計文件； B：b.通過組織結構改進提高審計的獨立性；

C：c.先與審計委員會所有報告，然后報告高級管理層；

D：d.要求董事會通過政策確定與審計委員會在內部審計過程中的關系。19.下列關于有效的控制系統的陳述錯誤的是？ A：控制應該針對所有領域的工作情況。B：控制應該盡量簡單。

C：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。D：過時的信息是不恰當的。

20.分析性程序能使內部審計師預測項目的金額或數量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數量的估計

A：追蹤貫穿于系統中的交易，確定是否按規定運用了分析性程序；

B：將財務數據與可比期間的數據、預期的結果(如預算和預測)，以及類似的行業數據進行比較；

C：研究財務數據要素間的關系，根據公司的經驗，可以預期到這種數據間的關系與可預測的模型是保持一致的；

D：研究財務數據與相關的非財務數據間的關系。

21.慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當的是

A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。

B：抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進行統計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。

C：對現金收入進行發現抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。

D：運用分析性檢查程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。

22.公司內部審計部門已初步斷定,公司內部的一個重要部門存在不當會計做法。此后,公司總裁指示首席審計執行官停止針對該領域的任何一步調查,不要將此問題向外部審計師通報,以保持內部審計職業的保密性,針對此情況,首席審計執行官可以采取的最恰當行動是: A：將總裁的上述指示向國際內部審計師協會報告,并請求后者提供職業道德解釋和指導 B：繼續調查上述領域,直到搞清所有事實,并在審計業務工作底稿中記錄所有相關事實 C：告知總裁,內部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向審計委員會主席報告 D：將上述問題通報外部審計師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾 23.以下哪項是全面質量管理（TQM）的特征 A：目標管理

B：由其他員工進行的在職培訓 C：產品質量必須通過最后檢驗 D：教育和自我提高

24.首席審計執行官正在檢查內部審計師在舞弊調查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源 A：觀察有關情況； B：與人們面談； C：檢查相關記錄； D：計算差異。

25.CIA想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據 26.首席審計執行官確保內部審計部門擁有充足恰當資源的最重要原因是 A：確保內部審計部門得到充分保護，無需將業務進行外包。B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計劃的需要。

27.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態分布。樣本的標準差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 28.內部審計師應關注舞弊的可能性，如果

A：每日存入銀行的現金收入的凈額用于支付日常小額支出；

B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管； D：某人可以單獨接觸到備用金。

29.在以上案例中，下列哪一項無法證明可能存在舞弊行為； A：不享受年假；

B：對審計人員詢問有問題貸款的問題非常反感； C：將高質量生活水平歸因于成功的投資；

D：提交的車輛燃油和維修支出高于公司平均水平。

30.一名內部審計師通過從存貨總體中選取一個隨機樣本，獲得了下列數據項目數量審定值賬面值樣本總體200 $220000 $200000 5000 $5200000運用單位均值抽樣法(mean-per-unit sampling)推算的總體金額為 A：$5000000 B：$5420000 C：$5500000 D：$5720000 31.在對破產公司的清算收入進行分配的過程中，以下哪一主張權利者具有最優先權？ A：優先股。B：應繳稅金。C：應付債券。D：普通股。

32.在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發現存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度；

B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經理討論對項目的滿意度；

D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。

33.以下哪項活動代表購并后制造業公司的最大風險，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。

34.現在是11月份，審計經理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據上面的數據，審計程序中最先考慮的應是

A：抽取銷售業務憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。

B：年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進行測試。C：通過準備產品樣本的成本組合，安排一次對標準成本系統的徹底調查。D：安排一次年末銷貨截止(cut-off)測試。

35.以下哪項控制有助于防止向賣方多付貨款？ A：在付款時審查并取消輔助性文檔；

B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方； C：對每項開支審查入賬情況；中華

D：在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。36.在審計師開展以下哪項工作時，企業能從內部審計部門開展的企業全面風險評估活動中獲得最大收益？

A：主要強調整個企業的風險； B：驗證附屬財務和運營數據； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業各層面的活動；

37.利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產品分別配備一名產品經理。產品經理負責定購產品并決定產品的零售價格。每名產品經理的采購預算由市場營銷經理制定。定購的產品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產品經理的考評是根據他們所負責的產品類型所產生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產品屬于季節性產品，每個店鋪的經理可以要求撤換上一季的產品，以便為下一季的產品提供銷售空間。要求超出最初預算的采購必須經市場營銷經理批準。這一程序I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

38.如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應 A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計

D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作

39.風險評估對于內部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。B：確認管理層和內部審計師所忽略的風險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業務。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。

40.下列選項哪個是時間序列的四個組成部分 A：平滑指數、周期性、季節性和不規則性； B：趨勢、周期性、季節性和不規則性； C：平滑指數、周期性、季節性和重復； D：趨勢、周期性、季節性和重復。

41.內部審計師計劃對有關投資于新型金融工具的內部控制的充分性實施審計，以下哪項不屬于該項審計業務的內容？

A：確定財務主管用于監控投資風險的控制措施的性質。

B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。C：確定管理層對投資于復雜金融工具進行監督的程度。

D：確定公司是否有相關政策來規定財務主管承擔的風險以及允許其投資的金融工具的類型。42.某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執行主管(CAE)應該

A：評估外部審計師的業績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所 B：促進恰當評估過程的開發，從而為審計委員會提供協助

C：與公司財務總監一起評估外部審計師的業績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執行主管的客觀性 43.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產率的壓力。首席執行官要求內部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓他們解決出現的問題的建議進行評價。下列哪 一項可能是內部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。

B：b.該建議不會產生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產率。C：c.該建議能夠提高工作效率和生產率。

D：d.該建議將會削弱內部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。44.下列哪種變動會導致置信區間范圍變窄 A：置信水平從95%增至99% B：置信水平從95%下降至90% C：誤拒風險的可接受水平降低 D：精確度提高

45.面向對象開發過程中的用戶接受度測試比在傳統環境下更重要，這是因為前者 A：沒有設計文檔。

B：缺乏一個變動追蹤系統。C：具有連續監控的潛能。D：屬性可在層次間繼承。

46.內部審計部門常常被要求協助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必須對外部審計人員有所限制的活動？

A：a.通過現金回收以及類似交易評估控制系統； B：b.證明現金狀況的公正性；

C：c.評價組織整體內部控制系統的恰當性；

D：d.檢查旨在保證對經營動作產生重大影響的系統與有關的政策和程序相一致。

47.下列哪項審計程序提供的證據與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關？ A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對

C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離

D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節 48.制定業務工作方案發生在業務的以下哪個階段 A：計劃階段；

B：在評價風險管理和控制系統之后； C：在開展業務時；

D：為確保下次業務能涵蓋所指出的問題區域，在每次業務結束后對標準業務方案進行修改時。

49.公司規定，必須從經過審批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？

A：預防型控制 B：檢查型控制 C：糾正型控制 D：監測型控制

50.以下哪一項不可能被認為是表明具有很高舞弊征兆的情況? A：管理層將某一金額以下的采購審批權授予下屬。B：某個人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時間。C：應收賬款部門的職責和責任的分配模糊。

D：掌管上市流通證券的一個人負責實施采購、記錄采購和向高級管理層報告差異現象和贏利或虧損情況。

第四篇：山東省內審師《內部審計基礎》：公司治理框架考試試卷

山東省內審師《內部審計基礎》：公司治理框架考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪項目標將風險管理戰略定位在最優水平上？ A：成本最小化 B：市場份額最大 C：損失最小化

D：股東價值最大化

2.某機構打算推出一項新的服務，并希望設計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經給出的設想，而且機構鼓勵你能提出自己的原創想法。以下那種方法最適合應用

A：自由聯想法； B：價值分析法； C：頭腦風暴法； D：屬性列表法。

3.適合內部審計進行的活動是 A：a．設計內部控制系統。

B：b．起草內部控制系統的流程。

C：c．在內部控制實施之前對其進行復核。D：d．實施內部控制系統。

4.內部審計活動在職能層面的審計目標是要評價組織的 A：員工教育的收益項目； B：人事部門； C：制造業經營； D：建筑合同。

5.一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。6.以下哪項是審計委員會的恰當職責 A：對組織的采購職能進行審核；

B：審核首席審計執行官提交的內部審計活動的業務工作計劃； C：審核會計師事務所的業務記錄，確定其勝任能力； D：對具體的業務安排具體的內部審計人員提出建議。7.有可能防止采購代理偏愛特定供應商的控制措施是

A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查； B：要求采購員遵守詳細的材料規格要求； C：定期輪換采購員任務；

D：監測每名采購員的訂單數量。

8.在選擇培訓內部審計人員的指導策略時，首席審計執行官首先考慮 A：組織的目標 B：學習內容 C：預算約束

D：學員的學習愿望

9.在證實應付賬款項目清單時，以下哪項是對分析性測試的最佳描述？ A：比較應付賬款項目清單的項目和應付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B：比較應付賬款項目清單的余額和以前的余額。

C：比較從所挑選的債權人處收到的函證回函和應付賬款明細分類賬。D：檢查能夠支持應付賬款項目清單中所選項目的供貨商發票。10.對以下哪種機構應用材料需求計劃最為合適 A：小電機生產商

B：金屬制造加工代工中心 C：折扣百貨店

D：玻璃瓶生產企業

11.內部審計人員除了在審計報告中陳述事實之外，有時還發表審計意見。應有的職業關注要求審計人員的意見應該

A：建立在能證明審計意見的充分事實語氣基礎上。B：建立在經驗和不偏不倚的基礎上。

C：只有當被審者或行政管理當局要求時才發現。D：僅局限于控制的有效性和會計處理的適當性上。

12.首席審計執行官揭示了一項明顯涉及常務副總經理的重大舞弊活動，而首席審計執行官要向其提交報告。首席審計執行官最好采取以下哪項措施 A：告知管制機構和公安部門；

B：開展調查，確定副總經理是否參與舞弊活動； C：與副總經理面談以獲得實質性的證據； D：將事實報告給首席執行官和審計委員會。

13.下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。

14.由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風險評估．關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是I．審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于高級管理層要求進行的被審計事項；II．預算金額高的被審計事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項；III．風險高低應根據對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III 15.公司的總審計師試圖使整個公司的審計程序標準化，審計人員在不同的地點工作。總審計師想通過某機制鼓勵從其他部門引進審計人員，促進不同的觀點，接受標準化帶來的變化。為達到總審計師的目標最有效的決策程序是 A：a．決策制定模型 B：b．群體決策 C：c．權變方法 D：d．程序化決策

16.在不確定的情形下，一個理性的經濟決策者應該使用下面哪一個決策準則？ A：等可能性 B：期望貨幣價值 C：極大極大 D：最小遺憾

17.在初步調查過程中，某內部審計‘師發現有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發票中的重復付款進行調整，這可能表明

A：有必要進行額外的測試，以便確定相關控制和目前對供應商進行重復付款的可能性。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性。

C：驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全。

D：存在復雜的應付賬款系統使多付賬款與開具發票相互關聯，因此，不需要再進行審計。18.在以上案例中，下列哪一項無法證明可能存在舞弊行為； A：不享受年假；

B：對審計人員詢問有問題貸款的問題非常反感； C：將高質量生活水平歸因于成功的投資；

D：提交的車輛燃油和維修支出高于公司平均水平。

19.審計師利用大眾審計軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進行代表樣本抽樣，審計師認為所有的支付均有恰當的核準支持證據，并強調所有的支付均發生在有效期內。根據以上信息審計師可以得出以下結論

A：銀行對賬單與公司賬戶已經調節

B：全年的已付支票均是得到授權并可證明的 C：保證及時支付的內部控制措施運行良好 D：b、C均正確。

20.內部審計師若能與外部審計師發展強有力的合作關系，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以

A：增強內部控制抽樣技術的成效。

B：同意內部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務的質量。C：為內部審計師提供獨立的真知灼見。

D：通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業務的類似審計業務的信息，協助內部審計師開展審計。

21.風險評估對于內部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。B：確認管理層和內部審計師所忽略的風險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業務。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。

22.當內部審計師開展的咨詢服務給公司帶來增值，并改善公司運營時；

A：如果內部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務中實現保證業務的目標；

C：這些服務應與內部審計部門章程中反映和內審部門授權保持一致； D：這些服務不應給內部審計師施加向業務客戶以外的其他對象反映情況的責任。23.某內部審計師的審計目標是確定庫存短缺的原因，該項短缺是由某個獨立的服務機構讓業務客戶內部人員清查存貨時發現的。內部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關最近存貨的記錄發現這一問題的。這些信息的來源和充分性是 A：內部的，不充分； B：外部的，很充分；

C：既是外部的，又是內部的，且充分； D：既是外部的，又是內部的，但不充分。

24.下列哪一項可以使用戶在同一數據上得到不同視圖的功能? A：a.數據庫管理系統。B：b.實用程序。C：c.操作系統

D：d.程序庫管理系統。

25.公司的總審計師試圖使整個公司的審計程序標準化，審計人員在不同的地點工作。總審計師想通過某機制鼓勵從其他部門引進審計人員，促進不同的觀點，接受標準化帶來的變化。為達到總審計師的目標最有效的決策程序是 A：a．決策制定模型 B：b．群體決策 C：c．權變方法 D：d．程序化決策

26.某政府機構希望了解向機動車頒發執照項目的執行情況，但其審計人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當局擔心有可能新執照申請被積壓，申請費的收取和處理方面的控制薄弱。內部審計部門初步調查(PeliminarySurvey)以及有限的審計測試結果顯示頒發執照程序運行正常，沒有發現重大缺陷。內部審計部門下一步應該

A：不再實施進一步審計工作，按調查結果發布正式審計報告并與管理當局討論結果。B：不再實施進一步審計工作，與管理當局及行政主管討論有關問題并為以后審計工作編制方案，使得下一次不需再進行調查。

C：按原日程安排結束審計工作，并保證不存在其他在調查階段沒有注意到的問題。

D：向行政主管和其他各方發送備忘報告，總結初步調查的結果并聲明審計已經被取消。27.內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。28.內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價；

C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業務的正常內容來收集；

D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。29.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據內部審計師協會道德守則的規定，內部審計師最適當的做法是

A：接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業。

C：告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。D：拒絕該禮物并向

30.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請者的上任雇主聯系，確認他們是否已經受到詢問。B：證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表。

C：與每位申請者的上任雇主聯系證明申請者以前的任職情況。

D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。

31.利用下列資料回答問題3—5某審計人員正對某分部的經營業績進行審計。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是

A：分部經理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；

C：審計人員對銷售發票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業務相應的運輸憑單；

D：本中該部門的一大主要的競爭對手破產了。

32.下列哪項能夠解釋內部審計復核控制系統恰當性的主要目標

A：a.協助明確完成審計目標必須進行的測試的實質、時限以及范圍； B：b.保證內部控制系統的重大缺陷已被修正；

C：c.明確內部控制系統能夠合理保證組織目標有效和經濟地實現；

D：d.明確內部控制系統能夠保證會計記錄正確以及財務報表公允表達。

33.在為一項審計業務編制恰當的工作方案時，審計主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數據的可獲得程度。B：風險的潛在影響。C：審計人員的能力。

D：完成審計業務所需要的時間。

34.以下哪一項抽樣計劃一旦發現第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發現抽樣

35.某內部審計師正檢查某機動車輛聯營企業的業務情況。該審計人員利用分析性審計技術觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用地預見較去年有重大增長(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備使用年數；(4)環境狀況。審計人員調查發現有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業務的費用單據項均完整，但在單據上發現維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的負責人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業維修指南進行 比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協商。上述有關行動中你認為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。

36.內部審計師對公司各項計算機應用程序的訪問安全控制進行審查。他發現每項應用中都編制了訪問控制程序，那么應向管理當局提出的最好的建議是 A：取消內設的訪問控制 B：考慮使用訪問控制軟件 C：考慮使用實用軟件

D：將內設訪問控制的使用擴展到新的應用程序中

37.用戶和管理人員都需認可最初的建議、設計規劃、轉換計劃和信息系統測試計劃。這是以下哪項控制的例證 A：計算機運行控制 B：數據安全性控制 C：實施控制 D：硬件控制

38.一家大型國際咨詢公司的地區辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統相比數據更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數據更新可能沒有集中化的系統那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ

39.內部審計師下在審查有關終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應該測試

A：應用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環境控制(environmental control)D：系統控制(system control)40.“紅旗”標準指出舞弊行為發生的可能性極高。在下述情況中，不應標示紅旗的是 A：管理當局授權其下屬人員，在一定限額范圍內可自行從事采購活動； B：某職員長期從事現金管理工作，而無任何的崗位輪換；

C：某職員的工作包括處理流通的證券；負責采購業務及其記錄，并向高級管理人員匯報采購中的差異及相關的損益；

D：在應收帳款部門中，職責分工不明。

41.內部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于 鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務經理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務經理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務經理的簽字權不受限制。內部審計師要評價與上述簽字程序有關的內部控制的恰當性。內部控制經確定是

A：不恰當的。不應授權財務經理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名； B：恰當的。根據所提供的信息，財務經理的職責是可以接受的；

C：不恰當的。不管支票金額的數額大小，財務經理應簽發所有的支票； D：不恰當的。財務經理不應具有簽發支票以及接觸支票簽字工具的權力。42.當內部審計師提供咨詢服務時，其業務范圍主要由以下哪項內容確定？ A：內部審計標準； B：審計業務小組； C：被審計單位；

D：內部審計部門章程。

43.以下哪種計算機控制措施對于從個人電腦向主機上載數據完整，而且沒有其他數據被添加最為效果？

A：有效限制進入的密碼，保證只有合法用戶可以把數據上載到主機結構。B：字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。

C：自校驗數位，保證只有有效的部分數字被添加到數據庫中。D：批處理總數控制，包括控制總數和雜項總和。

44.以下哪項內部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發現污染？

A：限制接觸環境部門的文件

B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關結果 C：由環保人員開展正式在職培訓計劃

D：確認有害化學物質處理成本的巨額預算差 45.以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執行官的其他職責？ A：首席審計執行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。

B：管理層批準規定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。C：至少每年對每位內部審計師的業績進行一次評價。

D：在每項審計業務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監督。

46.根據下面資料回答某制造商使用電子數據表格進行成本分析來預測每月銷售量。特別促銷在此行業中很常見，而電子數據表格則被用來預測折扣對互補類別產品的影響。由于電子數據表格模型低估了有些類別產品的銷售量，從而導致生產瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產品類別。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯誤； B：交叉求和錯誤； C：硬件錯誤； D：打字錯誤。

47.以下哪個屬于文件信息的例子

A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業務客戶工作場所的照片；

C：由舞弊者留下的含有違規行為的一頁總分類賬；

D：內部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規的工作底稿。48.以下哪種情形違反了IIA道德規范？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。

B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫院提供有償咨詢，指導這家醫院市場部實施類似的審計。

C：一位內部審計師在當地舉辦的IIA會議上發表了一次講演，概括了他為某公司電子數據交換系統進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業發生變革的新產品，由于新產品可能成功，該審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。49.以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的？

A：將一個公司的業績與業績最佳的公司進行比較來完成

B：將一個公司的業績與其最接近的競爭對手的業績進行比較是基準比較法的典型做法 C：通常局限于制造業操作和生產過程 D：可以通過質量或數量的比較來進行

50.同業復核過程可以由內部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是____ A：提出改進建議。

B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業標準。D：提供獨立的評價。

第五篇：2016年上半年山東省內審師《內部審計基礎》：公司治理框架考試試題

2016年上半年山東省內審師《內部審計基礎》：公司治理框架考試試

題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較； B：隨機選取當期發放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；

D：應用經濟系統的利率，貸款組合的規模以及每年新發放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。

2.某種控制因矯正行為發生在事實之后而受到批評，這種控制是 A：a．自動控制 B：b．反饋控制 C：c．戰略控制 D：d．前饋控制

3.在對資金運營的保證審計業務中，要求內部審計師應考慮如下因至少，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350%。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

4.對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：a.實用軟件。B：b.數據庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。

5.審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為 A：組件；

B：審計專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。

6.過時原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項目數碼內。這些原料分別裝入特定的箱子運往某公司拍賣場銷售。為降低這一過程中的各種風險，公司應當采取如下哪些步驟？I 出售的過時原料及邊角余料需要由管理部門批準認定；II允許雇員在拍賣前購買這些過時原料與邊角余料；III僅將過時原料與邊角余料銷售給事前批準的購買者；IV明確支持給拍賣公司的將為一筆固定費用而非傭金。A：II和III； B：僅有I； C：II和IV； D：I，III和IV。

7.當內部審計師提供咨詢服務時，其業務范圍主要由以下哪項內容確定？ A：內部審計標準； B：審計業務小組； C：被審計單位；

D：內部審計部門章程。

8.在計算速動比率時，要從流動資產中扣除存貨部分，再除以流動負債，這樣做的原因是____ A：存貨的變現能力最低 B：存貨的數量不易確定 C：存貨的價值變動比較大 D：存貨的質量難以保證

9.審計準則強調內部審計主管必須與董事會保持直接溝通。這種溝通經常通過審計委員會來完成。下列哪一項最能說明為什么內部審計章程必須直接提交給審計委員會？ A：這種提交由公開交易公司的法律規定；

B：直接提交能夠保證內部審計的獨立性和客觀性；

C：通過直接提交，內部審計主管能夠有效的影響政策決策； D：審計委員會應當授權涉及有關財務報告的審計建議的執行。10.編制與薪金費用有關的業務工作底稿的主要目標是 A：記錄薪金支付數據并分析，以支持所報告的建議； B：證實內部審計師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名；

D：提供記錄，以支持應付的薪金稅。

11.在初步調查之前，首席審計執行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是 A：幫助理解審計事項

B：是一種獲取信息的不經濟的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計

12.某新來的助理審計人員受命對他并不熟悉的某一領域進行審計。由于時間上的限制，沒有配備相應的監督人員。該審計人員受領這一任務是出于增加經驗的考慮，但明顯地審計領遠遠超過他的勝任能力。不過該審計人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當局報告了審計結果。在該情形下

A：審計部門使用不熟悉相關業務的審計人員，違反了準則的規定； B：審計部門未提供充分的監督工作，違反了準則的規定；

C：既然《道德標準》未涉及監督，內部審計主管未違反《道德標準》； D：審計部門遵循了準則及《道德標準》。

13.成功實現的客戶/服務器結構的好處之一是 A：減少數據網絡的流量

B：縮短開發和維護新的商業應用軟件的時間 C：數據及其處理過程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復雜性

14.下列哪項能夠解釋內部審計復核控制系統恰當性的主要目標

A：a.協助明確完成審計目標必須進行的測試的實質、時限以及范圍； B：b.保證內部控制系統的重大缺陷已被修正；

C：c.明確內部控制系統能夠合理保證組織目標有效和經濟地實現；

D：d.明確內部控制系統能夠保證會計記錄正確以及財務報表公允表達。

15.在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？

A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發生的分部內部。

B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。

C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。

D：違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。16.由于下面的哪一項，顧客很難客觀評價服務? A：無形性 B：異質性 C：易逝性

D：不可分割性

17.以下有關內部審計師審查內部控制系統健全性的目的的敘述最恰當的是 A：幫助確定為實現審計目標而實施的必要測試的性質、時間和范圍。B：保證內部控制系統的重大弱點得到控制。

C：確定內部控制系統能否對經濟有效地實現機構目標提供合理保證。D：確定內部控制系統能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述。18.下列哪項是局域網的服務器？

A：a．將局域網上各節點連接起來的電纜。

B：b．為局域網的用戶存儲程序和數據文件的設備。C：c．將局域網與其他網絡連接起來的設備。D：d．專門為局域網的一個用戶使用的工作站。

19.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規定，根據每周清空的垃圾桶數量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數量；

C：要求承包商提供監督審查，并報告每天清空的垃圾桶數量； D：在付款總金額基礎上簽署合同。

20.為了證實管理當局有關某分部可能未充分地進行短期資金投資的擔心，管理當局建立了一個估計每個分部每日最小現金余額的模型。為了確定某一分部沒有最大限度地進行短期投資，管理當局應該實施下列哪一項控制措施來進行比較 A：每個分部和待業中類似公司平均的利息收益。B：每個分部與其他三個分部的利息收益。

C：各個分部的日現金收入和利息收益，從而確認有5%或更多差異的分部。

D：每個分部總的現金余額與當期利息收益和按照其最小現金余額模型計算出的目標利息收 益。

21.內部審計專業實務標準》的目標不包括以下哪項 A：為內部審計業績的考評確立了依據； B：指導內部審計師的道德行為；

C：描述了應該能夠代表內部審計實務的基本原則； D：扶持經改進的組織的流程和運營。

22.以下哪項活動代表購并后制造業公司的最大風險，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。

23.以下哪項措施能夠控制對多余的電腦設備的低效使用？ A：應急計劃

B：系統可行性研究 C：能力計劃 D：例外報告

24.內部控制問卷涉及測試有關支付供應商款項真實的事前審計技術是 A：分析； B：評價； C：確認； D：觀察。

25.在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？

A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發生的分部內部。

B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。

C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。

D：違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。26.由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風險評估．關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是I．審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于高級管理層要求進行的被審計事項；II．預算金額高的被審計事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項；III．風險高低應根據對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III 27.如果一個主要的供貨商響應了公司安裝電子數據交換的請求，并要求公司共享原材料耗用情況的數據，以使其生產更加均衡。對該請求的最有效的反應應該是公司向供應商 A：改善月度生產情況報告 B：為了保密而不提供任何數據

C：通過電子數據交換每天發送所要求的數據 D：通過每周報告發送耗用情況數據

28.以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。29.對于傳統的系統，程序改變控制保證所產生的系統是從經批準的程序的正確版本中產生。在客戶機/服務器環境中的處理有可能增加程序改變控制的復雜性。在客戶機/服務器環境中要求而在大型主機環境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證； A：程序版本的變換在全網絡上同進行；

B：程序緊急改動的過程應制定成條文的規定并遵守執行； C：合適的用戶參加程序變換測試；

D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。

30.下面是調查舞弊行為的內部審計工作底稿上的陳述，其中正確的是I.工作底稿應包括所犯措誤的證據。II.審核所有重要的鑒定證據，確保這些證據足以支持審計結論。III.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應包括現場記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽名。A：僅有I B：僅有I和II C：僅有II和III D：I，II和III 31.以下那項信用授權程序可能成為對批發商的不當行為審計的基礎 A：董事會財務委員會復核和批準賒銷交易標準 B：不符合賒銷標準的客戶必須使用現金支付

C：銷售人員同時負責對潛在和持久客戶的財務狀況進行評估和監控 D：所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可

32.內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。33.Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

34.以下哪項控制薄弱環節最有可能導致舞弊的產生 A：電腦化信息管理系統合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消； B：負責現金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負責所有現金銷售；

C：無論什么時候到貨，某雇員都負責將辨別性信息輸入存貨數據庫。經理定期將庫存記錄手頭現有的貨物進行比較；

D：由于人手短缺以及優先考慮對象的利益沖突，旨在核實永續庫存系統的實物清點安排經常推遲。

35.如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應 A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計

D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作

36.某內部審計師受命前往審計某國外分支機構。該審計人員了解到該國社會風氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會認同的組成部分。審計人員完成了對該分支機構的審計工作，并發現在重要控制方面存在重大弱點。此時，該分支機構經理向審計人員提供一筆相當可觀的“便利性付款”，要求在審計報告中略去有關審計發現，；而審計人員可以在六個月后重新審查該機構以確證有問題的領域已得到相關重視。審計人員應當 A：不接受這項付款，因為接收款項意味著違反《道德標準》；

B：不接受這項付款，但只要有六個月后可重新確證的，可以在審計報告中省略這一發現； C：接受這項付款，因為這一做法與該分支機構所在國的道德觀念相符；

D：接受這項付款，因為這一做法可皆大歡喜審計人員得到好處，分支機構也得到好處，整個組織由于存在著糾正審計人員所發現差異的強烈動機也同樣得到好處。

37.在審計一個計算機會計系統時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；

B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術。

38.在修改項目進度時，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。A：更短的持續時間 B：更長的持續時間 C：接近期限 D：未來

39.某審計師正設計抽樣計劃，以測試過去三年中日常生產報告的準確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外—星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產經理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產活動在接近每月月末時達到高峰。如果審計師希望應用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術能降低樣本出現偏差的可能性？ A：推算總體的錯誤率 B：應用多少隨機啟動方法 C：提高置信度 D：提高準確度

40.以下內部審計師的哪一發現表明在資產保護方面最有可能存在控制弱點？I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營概況報告的機會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發現的與存貨控制有關的問題。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV 41.一家中等規模制造業公司的生產經理超額訂貨，并將它們運至他自己作為副業經營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗收憑證并批準了發票以便付款。以下審計程序中最可能發現這種舞弊行為的是: A：對現金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發票和支票副本；

B：抽取現金支出樣本，并向供應商函證采購的數量、價格以及供應商的送貨日期； C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與驗收人員編制的驗收報告相比較； D：開展分析性測試，比較產量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異。

42.目前，系統開發生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統開發生命周期的方法也有其缺點。系統開發生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：a.對開發過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發過程中。

C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯系。D：d.將原型作為最終產品來接受的傾向。

43.某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調查的優點 A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了郵費而成本更低； C：詢問者可以采用更多類型的問題；

D：調查員可以增加回答者對問題的理解。

44.一位在空氣質量問題上很有經驗的內部審計師在與環境、安全與健康(ESH)部經理交談時發現該經理對有關控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應當 A：將審計范圍轉變為關注與氣體排放相關的活動。B：向ESH經理介紹相關知識。

C：記錄這一弱點，并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響。D：把在這方面有違法可能性的情況向適當的法規機構報告。45.哪種支付計劃最可能引起培訓費用的增加？ A：a．利潤分享

B：b．自助餐式福利

C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資

46.以下哪些控制措施能夠防止訂購數量超出公司需要？

A：在向采購部門提交采購申請書之前，由用戶部門的一位監督人員審查所有采購申請書； B：當系統顯示低庫存水平時由采購部門自動重新訂貨； C：一項要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；

D：一項要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。47.在對資金運營的保證審計業務中，要求內部審計師應考慮如下因素，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350％。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。48.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內存地址，根據以上信息及計算機知識可知這種語言是 A：a.高級語言 B：b.非程序語言 C：c.機器語言 D：d.匯編語言

49.以下哪項控制有助于防止向賣方多付貨款？ A：在付款時審查并取消輔助性文檔；

B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方； C：對每項開支審查入賬情況；中華

D：在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。

50.在對某倉庫的擴建實施的事后審計(Post-completion audit)中，審計人員注意到一些由當地商人開出的重新裝修服務的發票都注明帳戶號碼，且僅由成本工程師簽字后即支付價款。審計人員應當

A：將服務成本和種類與該建設項目使用的帳戶號碼以及該建設項目預算中的相關估計值核對。

B：向成本工程師詢問以確認這些采購都是經批準用于該建設項目的。C：從應付帳款小組取得成本工程師簽字的副本并與發票上的簽字相比較。D：建議對重新裝修費用重新歸到各適當帳戶號碼中。