第一篇：上海會計從業繼續教育考試2015年度模擬卷

[2015年度]考試卷[模擬]

一、單選題

1、單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入應（）。A、并入營業額中征收營業稅 B、不征稅 C、征收車船稅 D、不構成營業額 【正確答案】A

2、A公司承包某賓館室內裝修工程，期間發生裝飾、裝修勞務費1500萬元、輔助材料費用100萬元；賓館自行采購的材料價款2400萬元及中央空調設備價款120萬元。該公司裝飾裝修勞務收入應繳納營業稅（）萬元。A、45

B、48

C、52

D、46 【正確答案】B

3、下列各項中，應按3%稅率計算繳納營業稅的是（）。A、對公路經營企業收取的高速公路車輛通行費收入 B、異地快遞一跑步機并代供貨商收款，取得代收款手續費 C、裝卸搬運服務 D、旅游景點門票收入 【正確答案】D

4、對輔導期納稅人實行限量限額發售專用發票。每次發售專用發票數量不得超過（）份。A、35

B、30

C、20

D、25 【正確答案】D

5、下列屬于有形動產租賃的是（）。A、遠洋運輸的光租業務 B、航空運輸的濕租業務 C、遠洋運輸的程租 D、遠洋運輸的期租 【正確答案】A

6、下列不屬于國際運輸服務的是（）。A、在境內載運旅客或者貨物 B、在境外載運旅客或者貨物入境 C、在境外載運旅客或者貨物 D、在境內載運旅客或者貨物出境 【正確答案】A

7、我國征稅的主體是（）。

A、國家

B、集體

C、個人

D、海關 【正確答案】A

8、下列關于納稅人的認定表述錯誤的是（）。

A、應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人 B、應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬于一般納稅人

C、小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人

D、認定為一般納稅人后可以轉為小規模納稅人 【正確答案】D

9、某汽修廠為增值稅小規模納稅人，2015年6月取得修理收入為60000元；修理過程中同時銷售零配件，取得收入5000元。汽修廠12月份應繳納增值稅（）。A、1747.57元

B、1844.66元

C、1893.20元

D、1980.58元 【正確答案】C

10、下列關于增值稅征稅范圍的說法中，表述正確的有（）。A、電力公司向發電企業收取的過網費，應當征收增值稅

B、納稅人取得的中央財政補貼，屬于價外費用與銷售貨物一并征收增值稅

C、在資產重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉讓應征收增值稅 D、以積分兌換形式贈送的電信業服務，征收增值稅 【正確答案】A

二、多選題

1、營業稅的納稅期限，分別為（）。

A、5日

B、10日

C、15日

D、1個月或1個季度 【正確答案】ABCD

2、下列關于增值稅的計稅依據表述正確的有（）。

A、納稅人兼營營業稅應稅項目的，應當分別核算應稅服務的銷售額和營業稅應稅項目的營業額；未分別核算的，一并繳納增值稅

B、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

C、納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額在同一張發票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額；未在同一張發票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額

D、納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發票后，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按照規定開具紅字增值稅專用發票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額 【正確答案】BCD

3、下列屬于物流輔助服務的有（）。A、交通運輸服務 B、代理報關服務 C、貨物運輸代理服務 D、貨運客運場站服務 【正確答案】BCD

4、下列各項不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A、水路運輸服務

B、航空企業提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務 C、航空企業根據國家指令無償提供的航空運輸服務 D、污水排放業 【正確答案】BC

5、研發和技術服務包括（）服務。A、研發服務 B、技術轉讓服務 C、技術咨詢服務 D、工程勘察勘探 【正確答案】ABCD

6、不屬于價外費用的項目包括（）。

A、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 B、同時符合條件的代墊運費

C、同時符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收費

D、銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費 【正確答案】ABCD

7、下列適用金融保險業稅目征收的是（）。A、離岸銀行業務

B、以貨幣資金投資但收取固定利潤或保底利潤的行為 C、不動產融資租賃 D、金融商品轉讓 【正確答案】ABCD

8、關于消費稅納稅義務發生時間正確的有（）。

A、納稅人自產應稅消費品、生產非應稅消費品的，為移送使用當天 B、納稅人委托加工應稅消費品的，為交付加工費當天 C、納稅人進口應稅消費品的，為報關進口當天 D、采取預收款方式銷售的，為發出應稅消費品的當天 【正確答案】ACD

9、稅收的特征包括（）。

A、強制性

B、無償性

C、固定性

D、有償性 【正確答案】ABC

10、經批準從事融資租賃業務的營改增納稅人提供的有形動產融資租賃服務，以收取的全部價款和價外費用扣除項目中不能扣除的是（）。A、有形動產價款本金 B、對外支付的貸款利息 C、關稅 D、安裝費 【正確答案】BCD

三、判斷題

1、以積分兌換形式贈送的電信業服務，不征收增值稅。（）【正確答案】對

2、商品期貨和貴金屬期貨征收營業稅。（）【正確答案】錯

3、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，由稅務機關核定免稅、減稅。（）【正確答案】錯

4、納稅人在資產重組中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。（）【正確答案】對

5、電力公司向發電企業收取的過網費征收營業稅。（）【正確答案】錯

6、“老租賃”合同在合同到期日之前繼續按照現行營業稅政策規定繳納營業稅。（）【正確答案】對

7、納稅人受托開發軟件產品著作權屬于委托方的征收增值稅。（）【正確答案】錯

8、征稅的基本目的是滿足國家的財政需要，以實現其進行階級統治和滿足社會公共需要的職能。（）【正確答案】對

9、一般意義上，旅客運輸服務主要接受對象是個人。對于一般納稅人購買的旅客運輸勞務，難以準確地界定接受勞務的對象是企業還是個人，因此，一般納稅人接受的旅客運輸勞務不得從銷項稅額中抵扣。（）【正確答案】對

10、增值稅普通發票，只適用小規模納稅人領用。（）【正確答案】錯

第二篇：上海會計從業繼續教育考試2015練習題

2015年練習題——營業稅改征增值稅政策解讀及實務案例分析

一、單選題

1、符合規定的融資租賃業務稅負超（）即征即退。A、3% B、6% C、8% D、9% 【正確答案】A

2、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（）的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。A、1倍以上3倍以下 B、2倍以上4倍以下 C、1倍以上5倍以下 D、3倍以上5倍以下 【正確答案】C

3、納稅人（含小規模納稅人）以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內申報納稅，逾期申報納稅的，依法征收滯納金。A、20日 B、15日 C、35日 D、10日 【正確答案】B

4、有下列（）情形的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。A、重復認證 B、密文有誤 C、認證不符

D、納稅人識別號認證不符 【正確答案】D

5、增值稅扣稅憑證不包括（）。A、增值稅專用發票

B、海關進口增值稅專用繳款書 C、普通發票 D、農產品收購發票 【正確答案】C

6、下列可以抵扣進項稅的是（）。A、外購貨物用于適用簡易計稅方法計稅項目 B、外購貨物用于連續生產應稅產品 C、外購貨物用于免征增值稅項目 D、外購貨物用于非增值稅應稅項目 【正確答案】B

7、海關進口專用繳款書目前抵扣的期限是自開具之日起（）后的第一個納稅申報期結束以前申報抵扣進項稅額。A、150日 B、180日 C、240日 D、360日 【正確答案】B

8、下列關于稅收繳款憑證作為抵扣憑證的表述錯誤的是（）。

A、境外單位或個人提供應稅服務，無論是境內代理人還是接受方為增值稅扣繳義務人，抵扣稅款方均為應稅服務接受方

B、接受境外單位或個人提供的非試點范圍內的營業稅服務，代扣代繳營業稅的稅收通用繳款書不允許抵扣 C、接受境外單位或個人提供的增值稅加工修理修配勞務，代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書不允許抵扣 D、接受境外單位或個人提供的非試點范圍內的營業稅服務，代扣代繳營業稅的稅收通用繳款書允許抵扣 【正確答案】D

9、下列不屬于國際運輸服務的是（）。A、在境內載運旅客或者貨物 B、在境外載運旅客或者貨物入境 C、在境外載運旅客或者貨物 D、在境內載運旅客或者貨物出境 【正確答案】A

10、境內的單位和個人提供適用零稅率應稅服務的，可以放棄適用零稅率，選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用零稅率后，（）內不得再申請適用零稅率。A、30個月 B、24個月 C、36個月 D、12個月 【正確答案】C

11、下列關于納稅人的認定表述錯誤的是（）。

A、應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人

B、應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬于一般納稅人

C、小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人

D、認定為一般納稅人后可以轉為小規模納稅人 【正確答案】D

12、一般納稅人發生增值稅偷稅、騙稅、虛開增值稅扣稅憑證等行為的，可以實行納稅輔導期管理，期限不少于（）。A、6個月 B、8個月 C、9個月 D、3個月 【正確答案】A

13、對輔導期納稅人實行限量限額發售專用發票。每次發售專用發票數量不得超過（）份。A、35 B、30 C、20 D、25 【正確答案】D

14、下列屬于有形動產租賃的是（）。A、遠洋運輸的光租業務 B、航空運輸的濕租業務 C、遠洋運輸的程租 D、遠洋運輸的期租 【正確答案】A

15、應稅服務的年應征增值稅銷售額低于（）的試點納稅人認定為小規模納稅人。A、80萬元 B、50萬元 C、500萬元 D、300萬元 【正確答案】C

16、下列有關營業稅稅目說法不正確的有（）。

A、以不動產投資入股，共擔投資風險的按照5%征收營業稅 B、交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，按“租賃業”征稅 C、投資后轉讓股權的不征營業稅

D、旅游景點經營索道取得的收入，按“旅游業”征稅 【正確答案】A

17、某商業銀行全年收入8350萬，其中貸款利息收入8000萬，手續費收入300萬，轉讓金融產品收益50萬，營業利潤稅率為5%，則該行應繳納營業稅為（）。A、8000 × 5% B、（8350-50）× 5% C、（8350-300）× 5% D、8350× 5% 【正確答案】D

18、下列各項中，屬于兼營行為分別繳納增值稅和營業稅的有（）。A、醫院提供醫療服務并銷售相應藥品

B、賓館為顧客提供住宿服務的同時銷售高檔毛巾 C、塑鋼門窗商店銷售產品并負責為客戶提供安裝服務 D、建材商店向甲銷售建材，同時為乙提供裝飾服務 【正確答案】D

19、下列代理服務中，屬于營業稅征稅范圍的有（）。A、有形動產租賃 B、會計師事務所 C、代售火車票 D、郵政企業發行郵票 【正確答案】C

20、下列行為不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的包括（）。A、鋼材廠銷售其自產鋼材 B、委托代銷的代銷貨物

C、納稅人提供的礦產資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務 D、納稅人在資產重組過程中，通過合并方式，將部分設備以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給合并企業，其中的設備轉讓行為 【正確答案】D

21、下列關于增值稅征稅范圍的說法中，表述正確的有（）。A、電力公司向發電企業收取的過網費，應當征收增值稅

B、納稅人取得的中央財政補貼，屬于價外費用與銷售貨物一并征收增值稅

C、在資產重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉讓應征收增值稅 D、以積分兌換形式贈送的電信業服務，征收增值稅 【正確答案】A

22、某快遞公司取得的下列收入中，應按5%稅率計算繳納營業稅的是（）。A、同城快遞月餅一盒，收取快遞費10元

B、異地快遞一跑步機并代供貨商收款，取得代收款手續費20元 C、向一加盟商提供遞送網絡服務并銷售快遞單，取得收入1萬元 D、受托快遞一電腦顯示屏，除快遞費外，另收取木框包裝勞務費50元 【正確答案】B

23、下列各項中，應按3%稅率計算繳納營業稅的是（）。A、對公路經營企業收取的高速公路車輛通行費收入 B、異地快遞一跑步機并代供貨商收款，取得代收款手續費 C、裝卸搬運服務 D、旅游景點門票收入 【正確答案】D

24、下列各項屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A、安裝公司購進電梯銷售并負責安裝及維修 B、空調生產企業銷售空調并負責運輸 C、賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料 D、批發企業銷售貨物并實行送貨上門 【正確答案】A

25、某汽修廠為增值稅小規模納稅人，2015年6月取得修理收入為60000元；修理過程中同時銷售零配件，取得收入5000元。汽修廠12月份應繳納增值稅（）。A、1747.57元 B、1844.66元 C、1893.20元 D、1980.58元 【正確答案】C

26、下列業務中，屬于營改增交通運輸應稅服務范圍的是（）。A、旅游景點內纜車運輸 B、裝卸搬運

C、航空運輸企業的濕租業務 D、港口碼頭服務 【正確答案】C

27、下列選項中，應征增值稅的項目是（）。A、餐廳銷售的飲料、食品等

B、電信公司提供電信服務的同時贈送手機 C、房地產開發企業銷售自行開發的商品房 D、商場收取的會員費收入 【正確答案】B

28、下列各項業務中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A、將委托加工的貨物分配給股東 B、增值稅納稅人收取會員費收入

C、轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓 D、融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為 【正確答案】A

29、A公司承包某賓館室內裝修工程，期間發生裝飾、裝修勞務費1500萬元、輔助材料費用100萬元；賓館自行采購的材料價款2400萬元及中央空調設備價款120萬元。該公司裝飾裝修勞務收入應繳納營業稅（）萬元。A、45 B、48 C、52 D、46 【正確答案】B

30、下列選項中，不屬于營業稅征稅行為的是（）。A、納稅人提供礦井、巷道構筑勞務 B、旅店業銷售毛巾、酒水 C、保險公司在境外提供保險勞務 D、旅游公司在境內組織旅客出境旅游 【正確答案】C

31、我國征稅的主體是（）。A、國家 B、集體 C、個人 D、海關 【正確答案】A

32、在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓的無形資產或者銷售的不動產。這闡述的是（）的征稅范圍。A、增值稅 B、消費稅 C、營業稅 D、所得稅 【正確答案】C

33、單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入應（）。A、并入營業額中征收營業稅 B、不征稅 C、征收車船稅 D、不構成營業額 【正確答案】A

34、將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產，（）。A、免征營業稅 B、減征營業稅 C、加倍征收營業稅 D、超額征收營業稅 【正確答案】A

35、批發或零售貨物的納稅人，年銷售額在（）及以下的為小規模納稅人。A、20 B、50 C、80 D、100 【正確答案】C

36、增值稅基本稅率為（）。A、5% B、12% C、17% D、25% 【正確答案】C

37、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起（）內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。A、60日 B、90日 C、120日 D、180日 【正確答案】D

38、進口貨物的增值稅由（）代征。A、海關 B、稅務局 C、國務院 D、發改委 【正確答案】A

39、除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，（）轉為小規模納稅人。A、不得 B、可以 C、隨時可以 D、經過一段時間可以 【正確答案】A

40、應稅服務年銷售額未超過（）以及新開業的試點納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。A、500萬元 B、800萬元 C、1000萬元 D、2000萬元 【正確答案】A

二、多選題

1、稅收的特征包括（）。A、強制性 B、無償性 C、固定性 D、有償性 【正確答案】ABC

2、屬于流轉稅類的稅種包括（）。A、增值稅 B、消費稅 C、營業稅 D、關稅 【正確答案】ABCD

3、營業稅改征增值稅的意義包括（）。A、有利于減少營業稅重復征稅

B、有利于在一定程度上完整和延伸二三產業增值稅抵扣鏈條，促進社會專業化分工，推動產業融合 C、有利于降低企業稅收負擔，扶持小型微利企業發展，帶動擴大就業 D、通過增值稅出口退稅，有利于服務業出口 【正確答案】ABCD

4、采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。使用這種情況的業務包括（）。A、提供建筑業勞務 B、提供租賃業勞務 C、轉讓土地使用權 D、銷售不動產 【正確答案】ABCD

5、營業稅的納稅期限，分別為（）。A、5日 B、10日 C、15日

D、1個月或1個季度 【正確答案】ABCD

6、營業稅的納稅地點表述正確的有（）。

A、納稅人提供建筑業勞務，應在勞務發生地主管稅務機關繳納營業稅

B、納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，應當在土地所在地或者不動產所在地主管稅務機關申報納稅 C、納稅人出租土地使用權、不動產的，應當向土地、不動產所在地主管稅務機關繳納營業稅 D、其他情況在機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅 【正確答案】ABCD

7、按對外購固定資產處理方式的不同，增值稅可劃分為（）。A、生產型增值稅 B、收入型增值稅 C、消費型增值稅 D、成本型增值稅 【正確答案】ABC

8、不屬于價外費用的項目包括（）。

A、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 B、同時符合條件的代墊運費

C、同時符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收費

D、銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費

【正確答案】ABCD

9、免征增值稅包括（）。A、農業生產者銷售的自產農產品 B、避孕藥品和用具 C、古舊圖書

D、直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備 【正確答案】ABCD

10、關于貨運專用發票管理問題表述正確的有（）。A、貨運專用發票暫不納入失控發票快速反應機制管理

B、貨運專用發票的認證結果、稽核結果分類暫與公路、內河貨物運輸業統一發票一致，認證、稽核異常貨運專用發票的處理暫按照現行公路、內河貨物運輸業統一發票的有關規定執行

C、對稽核異常貨運專用發票的審核檢查暫按照現行公路、內河貨物運輸業統一發票的有關規定執行 D、貨運專用發票可以納入失控發票快速反應機制管理 【正確答案】ABC

11、研發和技術服務包括（）服務。A、研發服務 B、技術轉讓服務 C、技術咨詢服務 D、工程勘察勘探 【正確答案】ABCD

12、關于消費稅納稅義務發生時間正確的有（）。

A、納稅人自產應稅消費品、生產非應稅消費品的，為移送使用當天 B、納稅人委托加工應稅消費品的，為交付加工費當天 C、納稅人進口應稅消費品的，為報關進口當天 D、采取預收款方式銷售的，為發出應稅消費品的當天 【正確答案】ACD

13、在下列項目中，應視同銷售計算增值稅的有（）。A、將自制的貨物用于投資客戶 B、將購進的貨物分配給職工

C、將委托加工收回的貨物用于本企業在建工程 D、將購進的貨物無償贈送他人 【正確答案】ACD

14、經批準從事融資租賃業務的營改增納稅人提供的有形動產融資租賃服務，以收取的全部價款和價外費用扣除項目中不能扣除的是（）。A、有形動產價款本金 B、對外支付的貸款利息 C、關稅 D、安裝費 【正確答案】BCD

15、下列適用金融保險業稅目征收的是（）。A、離岸銀行業務

B、以貨幣資金投資但收取固定利潤或保底利潤的行為 C、不動產融資租賃 D、金融商品轉讓 【正確答案】ABCD

16、下列各項不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A、水路運輸服務

B、航空企業提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務 C、航空企業根據國家指令無償提供的航空運輸服務 D、污水排放業 【正確答案】BC

17、有下列（）情形的，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。A、重復認證 B、密文有誤 C、認證不符

D、專用發票代碼、號碼認證不符 【正確答案】ABC

18、提供（）服務的一般納稅人可以選擇使用定額普通發票。A、港口碼頭服務 B、貨運客運場站服務 C、裝卸搬運服務 D、旅客運輸服務 【正確答案】ABCD

19、下列屬于物流輔助服務的有（）。A、交通運輸服務 B、代理報關服務 C、貨物運輸代理服務 D、貨運客運場站服務 【正確答案】BCD

20、下列關于增值稅的計稅依據表述正確的有（）。

A、納稅人兼營營業稅應稅項目的，應當分別核算應稅服務的銷售額和營業稅應稅項目的營業額；未分別核算的，一并繳納增值稅

B、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅 C、納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額在同一張發票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額；未在同一張發票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額

D、納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發票后，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按照規定開具紅字增值稅專用發票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額 【正確答案】BCD

三、判斷題

1、“老租賃”合同在合同到期日之前繼續按照現行營業稅政策規定繳納營業稅。（）【正確答案】Y

2、在提供零稅率應稅服務，并在財務作銷售收入次月（按季度進行增值稅納稅申報的為次季度）的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅和免抵退稅相關申報。（）【正確答案】Y

3、有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的, 不得領購開具專用發票。（）【正確答案】Y

4、丟失已開具專用發票的抵扣聯丟失前已認證相符的可使用專用發票發票聯復印件留存備查。（）【正確答案】Y

5、增值稅普通發票，只適用小規模納稅人領用。（）【正確答案】N

6、提供鐵路運輸服務的納稅人有2個以上開票點且分布在不同省（自治區、直轄市）的，可以攜帶空白發票在開票點所在地開具。（）【正確答案】Y

7、從試點納稅人處取得運費的增值稅專用發票，則直接取增值稅專用發票上的稅金作為進項稅抵扣金額，不再需要計算進項稅了。（）【正確答案】Y

8、收到增值稅退稅通過應交稅費科目核算。（）【正確答案】N

9、一般意義上，旅客運輸服務主要接受對象是個人。對于一般納稅人購買的旅客運輸勞務，難以準確地界定接受勞務的對象是企業還是個人，因此，一般納稅人接受的旅客運輸勞務不得從銷項稅額中抵扣。（）【正確答案】Y

10、原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，截止到本地區試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以從應稅服務的銷項稅額中抵扣。（）【正確答案】N

11、增值稅起征點適用于認定為一般納稅人的個體工商戶。（）【正確答案】N

12、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，由稅務機關核定免稅、減稅。（）【正確答案】N

13、試點納稅人根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于《試點實施辦法》第十一條規定的以公益活動為目的的服務，不征收增值稅。（）【正確答案】Y

14、境內的單位和個人提供期租、程租和濕租服務，如果租賃的交通運輸工具用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務，不適用增值稅零稅率，由承租方按規定申請適用零稅率。（）【正確答案】Y

15、以積分兌換形式贈送的電信業服務，不征收增值稅。（）【正確答案】Y

16、一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應并入銷售額計算增值稅銷項稅額。（）【正確答案】Y

17、電力公司向發電企業收取的過網費征收營業稅。（）【正確答案】N

18、所轉讓或者出租土地使用權的土地在境內，需要繳納營業稅。（）【正確答案】Y

19、商品期貨和貴金屬期貨征收營業稅。（）【正確答案】N

20、將貨物從一個機構移送至外省分支機構用于銷售，增值稅視同銷售處理。（）【正確答案】Y

21、納稅人在資產重組中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。（）【正確答案】Y

22、銷售貨物同時一并收取的開具經財政部門批準使用的行政事業收費專用票據視為價外費用征收增值稅。（）【正確答案】Y

23、納稅人受托開發軟件產品著作權屬于委托方的征收增值稅。（）【正確答案】N

24、印刷企業如果不是自行購買紙張，只提供印刷勞務，就應該按17%征收增值稅。（）【正確答案】Y

25、對增值稅納稅人收取的會員費收入征收增值稅。（）【正確答案】N

26、小規模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，可以抵扣進項稅額。（）【正確答案】N

27、小規模納稅人應稅服務的年應征增值稅銷售額不達標不能申請成為一般納稅人。（）【正確答案】N

28、購進鋼材用于在建工程，進項稅額準予抵扣。（）【正確答案】N

29、一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分的一律不得抵扣進項稅額。（）【正確答案】N

30、混合銷售的納稅原則是按“經營主業”劃分，只征一種稅，即或者征增值稅或者征營業稅。（）【正確答案】Y

31、征稅的基本目的是滿足國家的財政需要，以實現其進行階級統治和滿足社會公共需要的職能。（）【正確答案】Y

32、營業稅改征增值稅是我國稅制改革中的重要內容，改革將大大優化我國的稅制結構，顯著提高我國流轉稅的稅收中性，大大減少稅收對市場經濟主體決策的不良影響。（）【正確答案】Y

33、營業稅改征增值稅有利于降低企業稅收負擔，扶持小型微利企業發展，帶動擴大就業。（）【正確答案】Y

34、單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業額。（）【正確答案】Y

35、對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，取得的營業稅應稅收入，暫免征收營業稅。（）【正確答案】Y

36、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。（）【正確答案】Y

37、征管法》第六十六條規定：“以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。”（）【正確答案】Y

38、上門申報主要是通過納稅人直接到稅務機關辦公地點的辦稅大廳來完成報稅和納稅。（）【正確答案】Y

39、用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規定的除外）。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（）【正確答案】Y

40、丟失已開具專用發票的發票聯的可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。（）【正確答案】Y

第三篇：2012會計從業考試模擬卷1

一、單項選擇題（在每小題給出的四個備選參考答案中。只有一個正確的答案，每小題1分，共l5分）

1．根據企業會計制度的規定，我國企業資產負債表的格式采用（）。

A．單步式B．多步式C．報告式D．賬戶式

2．在審核原始憑證時，對于內容不完整、填制有錯誤或手續不完備的原始憑證，應當（）。

A．拒絕辦理，并向本單位負責人報告B．予以抵制，對經辦人進行批評

C．由會計人員重新填制或予以更正D．予以退回，要求更正、補充，以致重新填制

3．股份有限公司發行股票的溢價收入應計入（）。

A．營業外收入B．資本公積C．實收資本D．盈余公積

4．根據我國公司法的規定，有限責任公司和股份有限公司應按照凈利潤的（）提取法定盈余公積。

A．10％B．15％C．5％～l0％D．25％

5．車間生產產品的工人的工資薪酬，直接計入產品成本，計入（）賬戶借方。

A．生產成本B．制造費用C．管理費用D．應付職工薪酬

6．下列固定資產中，本月應計提折舊的是（）。

A．本月季節性停用的設備B．當月購人的設備C．未提足折舊上月提前報廢的設備D．已提足折舊繼續使用的設備

7．“應付職工薪酬”賬戶期末借方余額反映的是（）。

A．本月實際支付的職T薪酬B．本月應分配的職工薪酬 C．本月結轉的代扣款項D．本月多支付的職工薪酬

8．下列內容中，不屬于記賬憑證審核內容的是（）。

A．憑證是否符合有關的計劃和預算B．會計科目使用是否正確

C．憑證的金額與所附原始憑證的金額是否一致D．憑證的內容與所附原始憑證的內容是否一致

9．下列不屬于會計核算三項工作的是（）。

A．記賬B．算賬C．報賬D．查賬

10．甲企業于2007年12月31日購入一項固定資產，其原價為400萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為0．8萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。2008該項目固定資產應計提的年折舊額為（）萬元。

A．39．68B．66．45C．79．84D．80

11．銷售部門人員的職工薪酬應計入（）賬戶。

A．生產成本B．管理費用C．制造費用D．銷售費用

12．下列項目中，“連接會計憑證和會計報表的中間環節”指的是（）。

A．復式記賬B．設置會計科目和賬戶 C．設置和登記賬簿D．編制會計分錄

13．甲企業采用計劃成本進行材料的日常核算。月初結存材料的計劃成本為160萬元，成本差異為超支40萬元。當月購人材料一批，實際成本為220萬元，計劃成本為240萬元。當月領用材料的計劃成本為200萬元，當月領用材料應負擔的材料成本差異為（）萬元。

A．超支10B．節約10C．超支30D．節約30

14．各種賬務處理程序之間的主要區別在于（）。

A．總賬的格式不同B．登記總賬的程序和方法不同C．會計憑證的種類不同D．編制會計報表的依據不同

15．用轉賬支票歸還欠A公司貨款50000元，會計人員編制的記賬憑證為：借記應收賬款50000元，貸記銀行存款50000元，審核并已登記入賬。該記賬憑證（）。

A．沒有錯誤B．有錯誤，使用劃線更正法更正C．有錯誤，使用紅字沖銷法更正D．有錯誤，使用補充登記法更正

二、多項選擇題（每小題有兩個或兩個以上的正確答案。請將選定的答案用英文大寫字母填入括號內每小題1．5分。共15分）

1．下列業務中，屬于資金退出的有（）。

A．購買材料B．繳納稅金C．分配利潤D．銀行借款

2．應當在“應收賬款”賬戶貸方核算的是（）。

A．應收賬款的增加數B．應收賬款的收回數C．確認的壞賬損失數 D．壞賬準備的提取數

3．下列屬于試算公式的是（）。

A．資產類賬戶借方發生額合計一負債類賬戶借方發生額合計 B．資產類賬戶貸方發生額合計一負債類賬戶貸方發生額合計

C．本期借方發生余額合計一本期貸方發生額合計D．期末借方余額合計一期末貸方余額合汁

4．應收賬款的入賬價值包括（）。

A．銷售商品的價款B．銷售商品的增值稅C．代購買方墊付的包裝費D．代購買方墊付的運雜費

5．下列符合新現金管理內部控制規定的是（）。

A．出納員登記現金日記賬B．出納員負責稽核C．出納員每日盤點現金D．出納員管理現金

6．下列經濟業務中，應填制付款憑證的是（）。

A．提現金備用B．購買材料預付定金C．購買材料未付款D．以存款支付前欠某單位賬款

7．可以用多欄式明細分類核算的是（）。

A．管理費用B．實收資本C．生產成本D．原材料

8．各種賬務處理程序的相同之處是（）。

A．根據原始憑證編制匯總原始憑證B．根據原始憑證及記賬憑證登記明細分類賬

C．根據收、付款憑證登記現金日記賬D．根據總賬和明細賬編制會計報表

9．在資產負債表“資產”方填列的項目是（）。

A．累計折舊B．預付賬款C．待攤費用D．預收賬款

10．資產負債表的“存貨”項目應根據下列總賬科目的合計數填列的有（）。

A．庫存商品B．原材料C．生產成本D．低值易耗品

三、判斷題（每小題1分。共10分。認為正確的，在題后的括號內寫“√”，認為錯誤的，在題后的括號內寫“×”。

1．銀行存款余額調節表可以作為調整銀行存款日記賬余額的依據。（）

2．資產是企業擁有的經濟資源。（）

3．在存在現金折扣的情況下，若采用“總價法”核算。應收賬款應按銷售收入扣除預計的現金折扣后的金額確認。（）

4．短期借款的利息既可計人“財務費用”，又可計入“管理費用”。（）

5．企業的原始憑證如果其他單位有特殊原岡確實需要使用時，可以提供原件。（）

6．現金日記賬的借方是根據收款憑證登記的，貸方是根據付款憑證登記的。（）

7．在備抵法下，企業將不能收回的應收賬款確認為壞賬損失時，應沖減資產減值準備，并沖銷相應的應收賬款。（）

8．按照企業會計制度規定，現金折扣和銷售折讓在實際發生時計入當期財務費用。（）

9．企業支付的銀行承兌匯票的手續費通過“財務費用”賬戶進行核算。（）

10．未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，應由檔案部門保管到未了事項完結后才能銷毀。

四、簡答題（共20分）

1．簡述留存收益的性質和內容。（8分）

2．簡述總分類賬與明細分類賬平行登記的要點。（12分）

五、業務綜合題（共40分）

1．根據“工資結算匯總表”，本月發生基本生產車問生產1二人工資56556元，車間管理人員工資9564元，行政管理部門人員丁資54000元，福利部門人員T資4600元，專設銷售機構人員工二資l9200元。編制分配T．資費用的會計分錄。（9分）

2．天紅公司2007的有關資料如下：

（1）年初未分配利潤為200萬元，本年凈利潤為300萬元。按稅后利潤的10％和5％提取法定盈余公積和任意盈余公積。（2）向投資者宣告分派現金股利l40萬元。

要求：（1）編制甲公司提取法定盈余公積的會計分錄。

（2）編制甲公司提取任意盈余公積的會汁分錄。

（3）編制甲公司向投資者宣告分派現金股利的會計分錄。

（4）計算年末未分配利潤。（“利潤分配”“盈余公積”科目需要寫出二級明細科目）（16分）

3．云林公司在對賬時發現以下已入賬的錯賬：

（1）開出現金支票500元，支付企業管理部門日常零星開支，編制的會計分錄如下：

借：管理費用 500

貸：現金 500

（2）月末，結轉完工人庫產品的實際成本89000元，編制的會計分錄如下：

借：庫存商品 98000

貸：生產成本 98000

（3）計提生產車間用固定資產折舊20000元，編制的會計分錄如下：

借：制造費用 2000

貸：累計折舊 2000

要求：說明上述賬務處理的錯誤所在，指出應使用的正確更正方法并更正上述錯誤。（15分）

一、單項選擇題

1．D【解析】根據企業會計制度的規定，我國企業資產負債表的格式采用賬戶式。故答案為D。

2．D【解析】對于不真實、不合法的原始憑證會計人員應拒絕辦理，并向本單位負責人報告；對于內容不完整、填制有錯誤或手續不完備的原始憑證，應當予以退回，要求更正、補充，以至重新填制。對經辦人員進行批評、由會計人員重新填制或予以更正的做法均不恰當。故答案為D。

3．B【解析】股份有限公司發行股票的溢價收入應計入資本公積，故答案為B。

4．A【解析】根據我國公司法的規定，有限責任公司和股份有限公司應按照凈利潤的10％提取法定盈余公積，計提的法定盈余公積達到注冊資本的50％時，可以不再提取。故答案為A。

5．A【解析】車間生產工人的工資薪酬，通過“生產成本”賬戶直接計入產品成本。故答案為A。

6．A【解析】當月增加的固定資產，當月不提折舊．自下個月開始計提折舊。已提足折舊仍然繼續使用的固定資產，不計提折舊。未提足折舊提前報廢的固定資產，由于已從企業的固定資產賬戶中轉銷，不再補提折舊。季節性停用的設備，仍然要計提折舊。故答案為A。

7．D【解析】“應付職工薪酬”賬戶貸方登記本月發生的應分配職工薪酬總額，借方登記實際支付的職工薪酬數（包括實發薪酬和結轉代扣款項）。期末余額在貸方表示應付未付的職工薪酬數，在借方表示多支付的職工薪酬數。故答案為D。

8．A【解析】憑證是否符合有關的計劃和預算是原始憑證的審核內容，其余三個選項是記賬憑證的審核內容。故答案為A。

9．D【解析】會計核算的三項工作包括記賬、算賬、報賬。故答案為D。

10．D【解析】雙倍余額遞減法是指在不考慮固定資產殘值的情況下，根據每期期初固定資產賬面凈值（固定資產賬面余額減累計折舊）和雙倍的直線法折舊率計算固定資產折舊的一種方法。年折舊額一固定資產賬面凈值×年折舊率。2008該項目固定資產應計提的年折舊額：400×2／10＝80（萬元）。故答案為D。

11．D【解析】銷售部門職工薪酬應計入“銷售費用”賬戶的借方。故答案為D。

12．C【解析】企業會計工作的流程是：經濟業務發生．取得或填制原始憑證，用復式記賬編制記賬憑證標明會計分錄，設置和登記賬簿，編制會計報表。故答案為C。

13．A【解析】（40—20）／（160＋240）×200＝10（超支）。故答案為C。

14．B【解析】各種賬務處理程序之間的主要區別在于登記總賬的程序和方法不同，相應地，登記總賬的依據和總賬的格式也不同。故答案為Ｂ。

15．C【解析】這筆分錄有錯誤，屬于會計科目使用錯誤，正確的分錄應該是：借記應付賬款50000元，貸記銀行存款50000元，因此，不能采用劃線更正法和補充登記法更正。而應該使用紅字沖銷法更正，重新編制正確的會計分錄。故答案為C。

二、多項選擇題

1．BC【解析】繳納稅金和分配利潤屬于資金退出。銀行借款屬于資金投入，購買原材料屬于資金的循環和周轉。

2．BC【解析】應收賬款賬戶貸方登記應收賬款的收回數及確認的壞賬損失數，所以B、C是應選項。

3．CD【解析】屬于需要識記的內容，考查試算平衡的兩個角度。

4．ABCD【解析】應收賬款的入賬價值包括：銷售貨物或提供勞務的價款、增值稅，以及代購貨方墊付的包裝費、運雜費等。

5．ACD【解析】新現金管理內部控制規定的是：出納員辦理現金收付和結算業務、登記現金和銀行存款記賬、保管庫存現金和各種有價證券、保管好有關印章、空白收據和空白支票，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。要明確現金開支審批制度，確定各種現金支出的審批權限，實行現金日清月結。

6．ABD【解析】付款憑證是指用于記錄現金和銀行存款付款業務的記賬憑證。題C項未發生付款業務，A、B、D項均發生了付款業務。

7．AC【解析】可以用多欄式明細分類核算的是：生產成本，管理費用，營業外收入，利潤分配。

8．ABCD【解析】各種賬務處理程序之間的主要區別在于登記總賬的程序和方法不同，相應地，登記總賬的依據和總賬的格式也就不同。在其他環節。如根據原始憑證編制匯總原始憑證、根據原始憑證及記賬憑證登記明細分類賬、根據收、付款憑證登記現金日記賬、根據總賬和明細賬編制會計報表的環節都相同。

9．ABC【解析】預收賬款屬負債性質，應填列在負債方。

10．ABCD【解析】由于A、B、C、D四個選項都可能成為存貨的內容，所以在計算資產負債表的“存貨”項目合計數時題中四個選項的余額均應考慮在內。

三、判斷題

1．×【解析】“銀行存款余額調節表”只起對賬作用，不能作為調節銀行存款日記賬賬面余額的憑證；對于銀行已記錄、企業未記的未達賬項應待有關結算憑證到達后，再據以編制記賬憑證予以記錄。

2．×【解析】資產是指由于過去的交易或事項形成并由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益。一些特殊方式形成的資產，如融資租入固定資產，企業雖然對其不擁有所有權．但能夠實際控制的，也應當確認為企業的資產。

3．×【解析】總價法是指在確認應收賬款和銷售收入時，按照包含現金折扣的金額入賬。

4．×【解析】短期借款的利息只能計入“財務費用”。

5．×【解析】各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。

6．×【解析】大多數情況下，現金日記賬的借方是根據收款憑證登記的，貸方是根據付款憑證登記的。但是企業從銀行提取庫存現金的業務只能編制銀行存款付款憑證，因此，現金日記賬的借方也可能是根據銀行存款付款憑證登記。

7．√【解析】在備抵法下。企業將不能收回的應收賬款確認為壞賬損失時，應沖減壞賬準備，并沖銷相應的應收賬款。

8．×【解析】按照企業會計制度規定，現金折扣在實際發生時計入當期財務費用。銷售折讓應在實際發生時沖減當期銷售收入。

9．√【解析】企業支付的銀行承兌匯票的手續費通過“財務費用”賬戶進行核算。

10．√【解析】未結清的債權債務原始憑證和涉及到其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應單獨抽出立卷，由檔案部門保管到未了事項完結時為止。

四、簡答題

1．答：留存收益是指企業從歷年實現利潤中提取的或形成的留存于企業內部的積累，來源于企業的生產經營活動所實現的利潤。留存收益主要由盈余公積和未分配利潤兩部分組成。盈余公積是指企業按照規定從凈利潤中提取的各種積累資金，包括法定盈余公積和任意盈余公積。企業提取的法定盈余公積和任意盈余公積主要用于彌補虧損、轉增資本（股本）和發放現金股利或利潤。未分配利潤屬于未確定用途的留存收益，企業在使用上有較大的自主權，受國家法律法規的限制比較少。

2．答：平行登記是指對所發生的每項經濟業務事項都要以會計憑證為依據，一方面記入有關總分類賬，另一方面記入有關總分類賬戶所屬明細分類賬戶的方法。總分類賬戶和明細分類賬戶平行登記要求做到：（1）所依據會計憑證相同。對每一項經濟業務，一方面要記入有關總賬賬戶，另一方面要在其所屬的明細賬賬戶中進行明細分類核算，即進行明細登記，由于是同一項業務，所以登記時依據的是同一會計憑證。（2）借貸方相同。記入總賬賬戶和記入其所屬的明細賬賬戶的方向應該一致。即在總賬中記借方，在其所屬的明細賬中也應記借方；在總賬中記貸方，則在其所屬的明細賬中也記貸方。（3）所屬會計期間相同。在平行登記時，總賬和明細賬的登記應登記在同一個會計期間的賬簿上，否則，同一會計期間的總賬和明細賬的發生額合計和余額數字就不相等，就不符合總賬和明細賬的基本關系（4）記入總分類賬戶的金額與記入其所屬明細分類賬戶的合計金額相等。

五、業務綜合題

1．借：生產成本 56556

制造費用 9564

管理費用 58600

銷售費用 l9200

貸：應付職工薪酬工資 l43920

2．（1）借：利潤分配－－－－－提取法定盈余公積 30

貸：盈余公積－－－－－－法定盈余公積 30

（2）借：利潤分配－－－－－提取任意盈余公積 15

貸：盈余公積－－－－－－任意盈余公積 l5

（3）借：利潤分配－－－－應付現金股利 l40

貸：應付股利 l40

（4）年末未分配利潤＝200＋300－30－15－140＝315（元）

3．（1）科目錯，用紅字更正法

①借：管理費用 500

貸：現金 500

②借：管理費用 500

貸：銀行存款 500

（2）金額多計，用紅字更正法。

借：庫存商品 9000

貸：生產成本 9000

（3）金額少計，用補充登記法。

第四篇：會計從業繼續教育考試

1.（）是指子公司以母公司名義中標，中標單位不設立指揮部，直接授權子公司成立項目部代表其管理項目的模式。? A．自管模式 ? B．代管模式

? C．平級共享模式 ? D．資質共享模式

A B

C

D 2.買方終止合同是指賣方在買方終止合同之日起（A）年內不得參加買方及其關聯公司相同產品的采購活動。? A．1 ? B．2 ? C．3 ? D．4 A B

C

D 3.納稅人年應稅銷售額超過規定標準的，未按規定時限辦理相關手續，主管稅務機關應當在規定期限結束后（A）個工作日內制作《稅務事項通知書》。? A．10 ? B．15 ? C．20 ? D．25 4.出口企業或其他單位可在（A）前提供舉證材料，向主管國稅機關提出延期申請，經審批出口退（免）稅的國稅機關核準后，可延期申報。? A．2015年7月31日 ? B．2015年1月31日 ? C．2016年1月1日 ? D．2016年7月31日

A B

C

D 5.將納入工資核算的交通、住房、通訊等補貼從實發工資中調減后再并入應付福利費，按實發工資的（A）來確定應付福利費的扣除限額。? A．14% ? B．15% ? C．20% ? D．25% A B

C

D 6.下列不屬于研發人員的是（D）? A．研究人員 ? B．技術人員 ? C．輔助人員

? D．研發活動后勤服務的人員

A B

C

D 7.關于《政府會計準則——基本準則》的適用范圍，下列說法不正確的是（D）。? A．與本級政府財政部門直接或者間接發生預算撥款關系的國家機關 ? B．與本級政府財政部門直接或者間接發生預算撥款關系的軍隊

? C．與本級政府財政部門直接或者間接發生預算撥款關系的政黨組織

? D．與本級政府財政部門直接或者間接發生預算撥款關系的社會團體不包括在內

A B

C

D 8.（B）全國會計領軍人才培養工程正式啟動。? A．2003年9月 ? B．2005年9月 ? C．2003年5月 ? D．2005年5月

A B

C

D 9.在黨的十八大報告中，金融改革的任務被明確表述為（C）。? A．發展多層次資本市場

? B．穩步推進利率和匯率市場化改革

? C．發展多層次資本市場，穩步推進利率和匯率市場化改革，逐步實現人民幣資本項目可兌換

? D．大眾創業，萬眾創新

A B

C

D 10.“一帶一路”建設的突出特點不包括（D）。? A．開放性 ? B．包容性 ? C．多元性 ? D．獨立性

A B

C

D

二、多項選擇題（本題共10小題，每小題4.0分，共40.0分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1.開具增值稅專用發票，需錄入的增值稅專用發票資質信息包括（abcd）。? A．公司營業執照上單位名稱 ? B．納稅人識別號

? C．公司營業執照上的注冊地址 ? D．開戶銀行 A B C D E F 2.列屬于建筑單位資質共享所引起的稅務問題的是（ABD）。

? A．資質借用本就違反《建筑法》相關規定，屬于建筑行業潛規則

? B．合同簽訂主體與實際施工主體不一致，造成增值稅發票“三流不一致”，合同主體存在虛開增值稅發票風險

? C．業主因不符合增值稅發票“三流不一致”可能造成進項稅額無法抵扣

? D．如按照單位實行聯合共同承包，《建筑法》規定“兩個以上不同資質等級的單位實行聯合共同承包的，應當按照資質等級低的單位的業務許可范圍承攬工程”

A B

C

D

E

F 3.依據《出口退（免）稅企業分類管理辦法》規定，符合（AD）條件的出口企業，管理類別應評定為四類。

? A．發生過拒絕提供有關出口退（免）稅賬簿、憑證、資料等情形 ? B．上一內，累計6個月以上未申報出口退（免）稅的 ? C．年末凈資產大于當年已辦理的出口退（免）稅總額的

? D．因違反出口退（免）稅有關規定，被稅務機關或司法機關處理過的

A B

C

D

E

F 4.出口企業或其他單位存在由于（ABCD）等原因導致不能按期申報的，可提供舉證材料，向主管國稅機關提出延期申請，經審批出口退（免）稅的國稅機關核準后，可延期申報。? A．自然災害、社會突發事件等不可抗力因素

? B．出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞

? C．有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證 ? D．買賣雙方因經濟糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證

A B

C

D

E

F 5.對于（ABCD）領域重點行業的企業，2015年1月1日后新購進的固定資產，可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。? A．輕工 ? B．紡織 ? C．機械 ? D．汽車

A B

C

D

E

F 6.下列活動不適用稅前加計扣除政策的有（ABCD）。? A．企業產品（服務）的常規性升級 ? B．對某項科研成果的直接應用

? C．企業在商品化后為顧客提供的技術支持活動 ? D．市場調查研究、效率調查或管理研究 A B C D E F 7.下列屬于應一次性計入確認收入的計算繳納企業所得稅的有（ABCD）。? A．企業取得財產轉讓收入 ? B．債務重組收入 ? C．接受捐贈收入

? D．無法償付的應付款收入

A B

C

D

E

F 8.全國會計領軍人才培養工程實施多年來，顯著成績主要體現在（ABC）。? A．學員素質顯著提升，十多年取得豐碩成果 ? B．社會認可度持續提升，逐漸形成品牌 ? C．發揮輻射帶動作用，形成領軍梯隊 ? D．高端會計人才已經達到飽和狀態

A B

C

D

E

F 9.面對新的形勢，推進“大眾創業、萬眾創新”的好處有（ABCD）。? A．激發全民的創新熱情

? B．促進新技術、新產品、新業態、新模式的發展 ? C．提升產業競爭力，培育杰出的技術人才和企業家 ? D．為每一個充滿夢想并為之努力的人提供充分的機會

A B

C

D

E

F 10.2015年我國資本市場的熱點事件有（ABCD）。? A．《證券法》修訂

? B．整頓證券市場與金融秩序 ? C．新三板成為場內交易市場 ? D．并購規模創新高

A B

C

D

E

F

三、判斷題（本題共5小題，每小題4.0分，共20.0分。）

1.在建筑業營改增到來之前，梳理經營和資質管理模式，吸收新內控管理內容，考慮成本效益、建立適合增值稅要求的現代化內控管理模式，采用流程圖形式。（對）

對 錯

2.接受的發票，開票方納稅人與銷售貨物或提供增值稅應稅勞務、應稅服務納稅人不一致的不屬于虛開發票。（對）

對 錯 3.增值稅一般納稅人資格實行登記制，登記事項由增值稅納稅人向其主管稅務機關辦理。（對）

對 錯

4.國稅機關受理該類企業的出口退（免）稅正式申報后，經核對申報信息齊全無誤的，即可辦理出口退（免）稅。（對）

對 錯

5.“一帶一路”戰略思想起源于2015年9月至10月。（錯）

對 錯

第五篇：無錫地區(上海國家會計學院會計繼續教育考試模擬卷)

判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——發展戰略)頁首

1.發展戰略是指企業在對現實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的長遠發展目標與戰略規劃。

對 A、錯 B、正確答案：A

判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——人力資源)頁首 2.基于穩定性原則，人力資源政策一經制定，就應保持不變。

對 A、錯 B、正確答案：B

判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——信息系統)頁首

3.企業應當建立信息系統變更管理流程，信息系統變更應當嚴格遵照管理流程進行操作。

對 A、錯 B、正確答案：A

判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——社會責任)頁首 4.企業可出于戰略調整和減輕負擔的目的，批量辭退員工。

對 A、錯 B、正確答案：B

判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——財務報告)頁首

5.會計政策和會計估計的調整，無論是強制還是自愿，均需按照規定的權限和程序審批。

對 A、錯 B、正確答案：A

判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——財務報告)頁首 6.財務報告不需要注冊會計師審計就可以對外報送。

對 A、錯 B、正確答案：B

判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——合同管理)頁首 7.在合同調查中，應評估對象的財務風險和信用狀況。

對 A、錯 B、正確答案：A

判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——信息系統)頁首

8.企業不可以組織獨立于開發單位的專業機構對開發完成的信息系統進行驗收測試。

對 A、錯 B、正確答案：B

判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——發展戰略)頁首 9.企業要培育與發展戰略相匹配的企業文化。

對 A、錯 B、正確答案：A

判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——企業文化)頁首 10.企業文化的核心是誠實守信的經營理念。

對 A、錯 B、正確答案：B 單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——人力資源)頁首 11.關于人力資源的作用說法錯誤的是（）。

良好的人力資源管理制度和機制是增強企業活力的內在源泉 A、良好的人力資源管理制度和機制不會促進企業發展戰略的實施 B、良好的人力資源管理制度和機制是實現企業發展戰略的根本動力 C、良好的人力資源管理制度和機制是提升企業核心競爭力的重要基礎 D、正確答案：B

單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——發展戰略)頁首 12.不屬于企業制定和實施發展戰略的意義的是（）。

發展戰略是企業執行層行動的指南 A、發展戰略為內部控制設定了最高目標 B、發展戰略不是企業發展的綱領 C、發展戰略可以為企業找準市場定位 D、正確答案：C

單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——社會責任)頁首 13.企業提高產品質量的路徑不包括（）。

建立健全產品質量標準體系 A、選擇熟練程度較高的員工進行生產 B、嚴格質量控制和檢驗制度 C、加強產品售后服務 D、正確答案：B

單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——信息系統)頁首 14.信息系統應用指引屬于以下哪類內部控制應用指引（）。

控制活動類 A、內部環境類 B、控制手段類 C、內部監督類 D、正確答案：C

單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——全面預算)頁首 15.以下哪兩種預算工作可以由同一方執行（）。

預算編制與預算審批 A、預算審批與預算執行 B、預算執行與預算考核 C、預算編制與執行 D、正確答案：D

單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——財務報告)頁首 16.不屬于企業在編制財務分析報告時應關注的風險的是（）。

財務分析報告的目的不正確或者不明確，財務分析方法不正確 A、財務分析報告的內容不完整，未對本期生產經營活動中發生的重大事項做專B、門分析 財務分析局限于財會部門，未充分利用相關部門的資源，影響質量和可用性 C、賬務處理存在錯誤，導致賬證、賬賬不符 D、正確答案：D

單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——業務外包)頁首 17.在外包合同的服務和質量標準方面，應明確（）。

外包商最低的服務水平要求 A、外包商的保密責任 B、外包商的價格合理 C、外包商的售后服務要求 D、正確答案：A

單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——企業文化)頁首 18.如果忽視企業間的文化差異和理念沖突，可能導致（）。

員工喪失對企業的信心 A、團隊合作精神缺乏 B、舞弊事件的發生 C、并購重組失敗 D、正確答案：D

單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——擔保業務)頁首 19.擔保業務的會計控制不涉及（）。

擔保財產 A、資信調查 B、財務分析 C、債務承擔 D、正確答案：B

單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——內部信息傳遞)頁首 20.企業應在實際工作中嘗試精簡信息系統的處理程序，對于重要緊急的信息，可以越級向（）直接報告。

董事會 A、監事會 B、經理層 C、董事會、監事會或經理層 D、正確答案：D 單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——合同管理)頁首

21.合同談判必要時可聘請外部專家參與相關工作，并充分了解外部專家的（）。

市場聲譽

A、談判經驗 B、專業資質 C、保密能力 D、正確答案：C

單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——發展戰略)頁首 22.關于戰略委員會說法錯誤的是（）。

戰略委員會是董事會主要負責對公司長期發展戰略規劃、重大戰略性投資進A、行可行性研究 戰略委員會向董事會報告工作并對董事會負責 B、戰略委員會成員應熟悉公司業務發展和經營運作特點 C、戰略委員會擬訂的有關方案需形成報告不需要提交董事會或股東大會批準 D、正確答案：D

單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——企業文化)頁首 23.進行文化評估時，應重點關注（）。

董事在文化建設中的責任履行情況 A、員工在企業文化建設中的責任履行情況 B、客戶對企業核心價值觀的認同 C、被并購方對文化融合的認識 D、正確答案：A

單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——內部信息傳遞)頁首 24.下列有關內部報告審核制度表述錯誤的是（）。

企業必須對崗位和職責分工進行控制 A、企業應設定審核權限 B、對于重要信息，企業應委派專門人員對其傳遞過程進行審核 C、內部報告傳遞前應經過審計人員的審核 D、正確答案：D

單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——發展戰略)頁首 25.關于制定發展戰略的說法不正確的是（）。

應當建立和健全發展戰略制定機構 A、分析外部環境，發現機會和威脅 B、分析內部資源，識別優勢和劣勢 C、發展戰略可以過于激進 D、正確答案：D

單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——內部信息傳遞)頁首 26.企業進行內外部信息的收集時，應根據（）的需求，選擇信息收集過程中重點關注的信息類型和內容。

內部指標體系 A、管理層 B、特定服務對象 C、企業內部報告制度 D、正確答案：C

單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——人力資源)頁首 27.關于薪酬管理的說法錯誤的是（）。

企業應當制定與人力資源考核相掛鉤的、科學的內部薪酬制度 A、企業可以在董事會下設薪酬委員會，負責制定本單位的薪酬制度，并監督實B、施 企業在設計薪酬制度時，不必要求與企業自身的發展要求相適應 C、企業應當制定薪酬制度評價機制，及時對薪酬制度的合理性及其執行效果進D、行評價

正確答案：C

單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——信息系統)頁首

28.根據信息系統可能產生不良后果的影響制定后備方案和泄密責任追究制度，屬于以下哪種系統安全控制（）。

預防性控制 A、檢測性控制 B、修補性控制 C、監督性控制 D、正確答案：C

單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——財務報告)頁首 29.不屬于企業在結賬時關注的風險的是（）。

會計政策未能有效貫徹、執行 A、虛列或隱瞞收入，推遲或提前確認收入 B、賬務處理存在錯誤，導致賬證、賬賬不符 C、結賬的時間、程序不符合相關規定 D、正確答案：A

單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——財務報告)頁首 30.財務報告控制屬于內部控制應用指引中以下哪個方面（）。

內部環境類 A、控制活動類 B、控制手段類 C、內部評價類 D、正確答案：C