第一篇：2015年下半年重慶省內審師《實施內部審計業務》：統計分析(過程控制技術)考試試題

2015年下半年重慶省內審師《實施內部審計業務》：統計分析(過程

控制技術)考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經理從經銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據內部審計章程規定，內部審計活動有責任調查舞弊行為。如果內部審計師不可能接觸經銷商的記錄和有關人員，那么他們為調查銷售回扣的指控應采取的最好的方法是

A：從經銷商處尋找未記錄的負債； B：獲取經批準的經銷商的名單；

C：逐漸取得嫌疑人的財務狀況和行為的組合情況； D：對應收賬款的重大注銷項目進行證實。2.成功實現的客戶/服務器結構的好處之一是 A：減少數據網絡的流量

B：縮短開發和維護新的商業應用軟件的時間 C：數據及其處理過程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復雜性

3.某車隊維修處針對每種不同類型的存貨交易應用不同的編號。每日總結報告則根據零部件號碼和交易編號來列示業務。零部件室監督員負責將每日報告與當天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報告提交車隊經理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進行分析性復核。這種復核工作的一大目標是

A：提供關于某些存貨項目儲存過量的證據。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項目是否得到恰當計價。

D：確認由于雇員行竊而可以發生的材料丟失情況。

4.如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應 A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計

D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作 5.在計劃審計業務時，調查不會對以下哪項有幫助 A：取得控制的初步調查 B：確認業務重點的范圍

C：取得業務客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性

6.以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。7.下列情況大大影響了內部審計部門的獨立性的是

A：內部審計師經常在為審計報告中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。B：內部審計主管承擔著向公司高層行政領導和董事會報告的雙重責任。

C：內部審計部門與公司的外部審計師聯合規劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復。D：內部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。

8.內部審計師將業務記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環的完整性最為適當

A：內部證實銷售發票的數量、價格以及計算的準確性 B：預先編號支票的使用及說明 C：處理現金收入

D：會計人員的資質認定

9.內部審計師通常要在其工作底稿中包含若干的小結。對這類小結的目標做出最佳表述的是

A：小結的編制要符合標準；

B：對于每部分業務工作方案的完成，通常都要求有小結；

C：小結從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內容； D：小結記錄了內部審計師所考慮的所有相關信息。10.以下哪一項關于發現抽樣的說法是正確的？ A：發現抽樣用于確認至少一個懷疑發生的事件，其假設是總體中存在一定數量的此類事件。B：發現抽樣適用于初步抽樣和調查審計測試。

C：發現抽樣以一定的科學可靠性，估計總體中的錯誤數量，因此適用于內部控制的各種測試系統。

D：發現抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內，確認總體中具有特定特點的錯誤的數量。

11.下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。12.根據以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統的開發方法時最好的是下列哪一項? A：a.自下而上的設計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設計。D：d.原型方法。

13.安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統資源的進入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；

D：監控應用軟件職責的分開。

14.在對EDI購貨系統評估時可能成為注意事項的有 A：信息技術人員工作完成量的增加； B：業務交易活動的增加； C：市場競爭的增加； D：市場競爭的減少。

15.下列關于用磁盤介質作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數據不被錯誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續的順序進行處理。

16.只有兩家公司生產A產品，且兩家公司的產品成品無差異。A產品的成本是1美元，銷售價格是2美元，每年的總需求是100,000件。現在，每家公司年銷售50,000件。如果一個公司決定降價到1.25美元以取得100%的市場份額，另一個公司價格不變，降價的公司的利潤將

A：增加50,000美元 B：增加25,000美元 C：不變

D：減少25,000美元

17.哪項是電子工作底稿的不足？ A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難

D：需要進行特別的技術培訓

18.一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。19.2、“瓊通常處理最緊急的問題??”是一種 A：犯罪機會。B：分析性征兆。C：事態壓力。D：合理理由。

20.某財務總監發現有一個競爭者似乎能接觸到該公司的定價信息。內部審計師認為“信息泄漏”是在數據從分公司向總公司進行電子傳輸時發生的。下列哪項控制措施能最有效地防止信息泄漏？ A：不同步傳輸 B：加密

C：使用光纖傳輸線路 D：使用口令 21.通常認為，通過大量生產相同或者相似的產品達到規模經濟是大規模制造商保持生產成本持續下降和競爭性的最好辦法。選擇這種觀點的最好回答。A：這種觀點對，規模經濟會隨著生產規模的擴大而持續增長。B：這種觀點對，標準成本更低的單位成本會繼續保持競爭優勢。C：這種觀點不對，規模經濟不能再從長的生產周期獲益

D：這種觀點不對，產品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優勢。

22.在審計中，審計人員發現一個從事研究開發工作的雇員，一直在申請一些與公司基本業務無關的新開發的專利權。雖然公司沒有具體的政策來規范這種行為，但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財產。鑒于該雇員在其工作領域有極高的聲望，因此他所屬的部門對其行為從寬處理，并以次作為激勵，希望他繼續為公司多做貢獻。對于以上情況，如果審計人員作出不予報告的決定，那將會 A：違背了職業道德守則；

B：違背了審計實務標準中有關報告的要求；

C：是合理的。因為部門管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策； D：A和B 23.以下哪項內容屬于應該納入內部審計部門章程的權威因素？ A：獲取外部審計師的審計紀錄；

B：應該向審計委員會披露的各類信息的抽樣樣本； C：確認即將成為被審計對象的公司內部部門；

D：獲取與開展審計相關的記錄、人員和實物財產。24.在初步調查階段，以下哪種評價內部控制的方法提供給內部審計師對系統最直觀的領會和分析復雜業務的方法 A：流程圖法 B：矩陣圖法 C：調查問卷法 D：詳細描述法

25.下列關于用磁盤介質作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數據不被錯誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續的順序進行處理。

26.公司規定，必須從經過審批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？

A：預防型控制 B：檢查型控制 C：糾正型控制 D：監測型控制

27.某審計助理發現一份價值5500美元的來自主要供應商的購買訂單。但該訂單的簽發日期晚于收到商品的日期。購銷代表解釋說出疏忽遺漏了簽發購買訂單。同時，存在一份價值450美元的材料支付缺乏驗收報告。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關注驗收報告是否存在。審計主管應當

A：a.由于購買訂單偏差的金額大于驗收報告的偏差金額，所以審計主管同意助理的意見； B：b.由于現金驗收人員同意擔保現金出納不會再出現忘記查收驗收報告的情形，所以審計主管同時助理的意見；

C：c.由于所有的問題導致可能發生損失的風險相同，所以審計主管不會同意助理的意見； D：d.由于驗收報告缺乏可能導致損失的風險更大，所以審計主管不會同意助理的意見。28.對許多工作崗位來說，過度的專業化可能最終導致缺乏激勵、工作單調和疏遠工作。為 了解決這一問題，管理者應當

A：關注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實現。B：消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監管、缺乏職業保障、惡劣的工作環境等。C：實行最優化組織報酬制度，并向員工提供所需的培訓，使他們不斷地提高個人的技術水平。

D：更換工作以滿足員工的需要或將員工輪換到能滿足其要求的工作上。

29.某審計人員在即將完成一項審計任務時，發現銷售部經理有賭博的嗜好。這一發現與該次審計沒有直接關系，且該次審計必須馬上結束。因此，審計人員指出了這個總是并向內審部經理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將 A：違反內部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息； B：違反執業標準。因此他沒有進一步調查可能存在的舞弊行為； C：不違反內部審計師的道德守則或執業標準； D：A和B 30.公司管理當局剛實施一項政策，要求各部門立即削減10%的員工及預算。內部審計主管響應了組織最近作出的“縮減規模”(即全面縮減員工人數)計劃，要求審計經理們對每項工作指定時間均縮減10%，下列關于審計主管行為及經理們潛在行為的說法中正確的是 A：審計主管的行為將導致與以前審計計劃大致相同的風險覆蓋面，只是降低了10%； B：各審計經理可以通過同時削減10%的審計程序獲得相當于以前界定的90%的審計覆蓋面； C：審計主管應當重新估定風險次序并削減特定的審計任務，而不是全面削減10%； D：所有上述各項。

31.運用團隊之所以能促進全面質量管理計劃的有效運方，一個主要的原因在于 A：員工在協作環境中工作通常比獨立工作更有動力。B：團隊更為有效，也有利于機構精簡。

C：團隊的使用意味著可以取消監督，使公司組織機構得以精簡。D：團隊能集思廣益，可以進一步改進工序。

32.對于采用ISO9000標準的好處，以下哪一項不正確？

A：ISO9000允許公司在不共享非公開的信息的情況下，來理解內部的消費者和用戶。B：ISO9000認證將有助于公司揭示內部流程和質量改進。C：公司采用IS09000標準可以允許其在國外市場銷售產品。D：IS09000認證會使消費者對供應商的產品和服務更滿意。

33.在對破產公司的清算收入進行分配的過程中，以下哪一主張權利者具有最優先權？ A：優先股。B：應繳稅金。C：應付債券。D：普通股。

34.生產率統計數據每季度向董事會提交一次。某內部審計師對最近4次報告中的比率及其他統計數據進行查驗。他用草稿和董事會報告的副本來驗證計算的準確性，并比較了計算過程中使用的數據及相關的輔助文件。然后，在工作底稿中做了一個工作說明后就將草稿和報告副本都丟棄了。他的說明是最近一年內的季度董事會報告中的比率及其他統計數據均已驗證，相應的輔助性文件均已查驗，所有賬目看來都是恰當的。在此情況下 A：4個季度的樣本不足于作為得出結論的依據；

B：內部審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進行有效檢查； C：內部審計師應將草稿放在工作底稿內；

D：內部審計師未考慮董事會報告的信息是否經過有效地編輯。35.以下哪種情形違反了IIA道德規范？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。

B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫院提供有償咨詢，指導這家醫院市場部實施類似的審計。

C：一位內部審計師在當地舉辦的IIA會議上發表了一次講演，概括了他為某公司電子數據交換系統進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業發生變革的新產品，由于新產品可能成功，該審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。

36.內部審計師正考慮開展風險分析，以此為基礎決定本組織應當審計的方面。關于風險分析的下列陳述哪一項是正確的？

A：某一領域內需要管理當局判斷的程度可以作為風險因子，有助于審計師進行比較風險分析；

B：高風險因子應當一直屬于存在巨大潛在損失的區域； C：高風險因子應當一直屬于存在最大發生可能性的區域；

D：為在組織內部各部門間提供一定可比性，風險分析必須采用量化形式。

37.收貨部門為已經訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證 A：a.以一種及時的方式將貨物發送到合適的部門。B：b.只有經批準的貨物才能得到接受。C：c.收貨時精確地計數。D：d.收貨后貨物不會遺失。

38.利潤下降的現象表示關注，并已要求內部審計部門對該部門開展經營審計。在決定是否應該將現有的內部審計資源從正在進行的一項合規性審計轉移至管理層所要求的部門開展審計時，以下哪項內容最不重要？ A：過去一年該部門開支增加的情況。

B：合規性審計導致重大監管罰款的可能性。

C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務審計。D：通過合規性審計而發現舞弊的可能性。

39.A分公司產品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產品量要多于其生產的產品量。III、A分公司經常將其生產的產品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 40.3、“在個人經濟方面遇到了困難”是一種 A：行為征兆。B：事態壓力。C：合理理由。D：犯罪機會。

41.以下關于機構內部風險管理職責的描述中，哪項是不正確的？ A：風險管理歸根到底是董事會的職責。

B：風險管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。C：風險管理包括執行管理層對剩余風險的接受情況。D：風險管理要求內部審計部門進行參與，以便其得到董事會的認可。

42.某倉庫保管員使用一臺計算機終端，可以在屏幕上看到下列內容零件號、零件說明、可用數量、正在訂購數量、某種存貨訂購數量和的再訂貨點。從總體上看，這些數據構成了一個

A：a．字段。B：b．文件。C：c．數據庫。D：d．記錄。

43.以下哪項內容可能提醒審計師警惕部門發生舞弊的可能性？Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計；Ⅱ、銷售額增加了10%；Ⅲ、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關

A：只有Ⅰ是對的； B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對； C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； D：只有Ⅲ是對的。

44.廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復支付的數額，對應付賬款進行排序

B：從現有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢

D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為 45.在現金審計過程中，內部審計人員發現相當一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施，在于相關經理人員的溝通過程中，審計人員被告知“公司現金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進安全措施”。審計人員應當

A：提供書面中期報告。并在最終報告中，關注于應采取的改進措施； B：解釋所有的事實，但允許管理層說明原因以便改進措施能被采納； C：由于公司從未發現現金失竊，因此沒有必要報告該審計結果；

D：廣泛散發審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。46.以下哪項審計程序在確定供應商發票在得到及時處理的同時，公司能最大限度的運用現金方面最為有效

A：確定收到供應商發票到相應的支付日期之間的處理時間間隔； B：與應付賬款經理交談，確定處理供應商發票的程序和標準； C：將供應商發票應付日與注銷支票注明的支付日進行比較； D：將收到供應商發票的印戳日期與相應的支付日期進行比較。47.在項目管理中，以下哪項對一項活動只使用一個時間估計。A：確定性模型 B：隨機模型 C：概率模型 D：穩定狀態模

48.為了防止工資計算系統按原計劃自動給那些沒有完成任務的員工提高工資； A：應將工資登記簿與員工的主文件相比較。B：應將工資主文件與員工的主文件相比較。C：應由工資發放部門提出工資的增加方案。D：應經適當的主管人員明確批準后，工資方能按計劃增加。

49.某審計師發現，預算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預算編制者的簽字，75份有關各星期的費用報告，每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據。銷售電話記錄和相關業績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數據庫，作為報告資料。該審計師應該

A：建議只有對相關費用負有預算責任的人員才可審批開支報告。

B：將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性。C：將特殊查證信函向顧客發送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出。D：確定業績信息是否包括將開支準確及時地提交銷售部門管理人員。

50.觀察法被認為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業務場合。對于觀察法作為一種審計技術，以下表述正確的是 A：在填制內部控制調查問卷時，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在證實其他任何審計認定時都是不充分的 C：在了解被審計期間交易是如何處理時，它是最有說服力的方法 D：在確認是否發生舞弊行為時，它是最有說服力的方法

第二篇：2017年上半年河北省內審師《實施內部審計業務》：統計分析(過程控制技術)試題

2017年上半年河北省內審師《實施內部審計業務》：統計分析(過程

控制技術)試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.共同固定成本指

A：在同一層次上所發生的，使兩個或兩個以上部門受益的成本 B：在短時期內可以受單個部門經理影響的成本 C：產成品的生產成本

D：每一單個部門開展正常經營活動所發生的成本

2.某公司最近發現就業申請中存在虛假信息。于是，內部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內容代表了控制系統中存在的薄弱環節？Ⅰ、公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。

3.信息系統和審計主管均認為需要確保信息和數據的安全性和完全性，那么確保衛星傳輸保密性的最佳手段是 A：監控軟件。B：循環冗余檢驗。C：加密。

D：訪問控制。

4.以下哪項內容并沒有描述監督特定審計業務所必須的技能或知識？ A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現。

B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計目標相關的證據。C：有能力保證最終審計報告得到證據支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據具有準確性。D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。

5.首席審計執行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法，因為它提供了 A：組織內可審計活動的清單

B：一張對組織有潛在不利影響事項的清單

C：一種系統化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專業判斷 D：某事件或行動對組織造成不利影響的可能性

6.從賣方發票進行隨機抽樣，并將樣本與采購定單進行比較，在此基礎上可以得出哪種結論？

A：沒有重復收到同樣的發票；

B：發票針對得到授權的采購內容開具； C：沒有重復付款；

D：經過授權的發票得到的支付。7.管理當局為評價這一建議應考慮的額外標準不包括 A：內部審計人員現有的專業知識。B：被提議審計的總體成本。

C：發揮本組織內部專家作用的必要性。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。8.某內部審計師正根據《專業實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該

A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序

D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業務時應用的風險分析完全相同的方式方法。

9.公司內部審計部門已初步斷定,公司內部的一個重要部門存在不當會計做法。此后,公司總裁指示首席審計執行官停止針對該領域的任何一步調查,不要將此問題向外部審計師通報,以保持內部審計職業的保密性,針對此情況,首席審計執行官可以采取的最恰當行動是: A：將總裁的上述指示向國際內部審計師協會報告,并請求后者提供職業道德解釋和指導 B：繼續調查上述領域,直到搞清所有事實,并在審計業務工作底稿中記錄所有相關事實 C：告知總裁,內部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向審計委員會主席報告 D：將上述問題通報外部審計師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾

10.在調查中審計人員發現，當該公司大量借款來支持其他分部時，有一個分部卻經常擁有超額現金。在對程序不作重大變動的前提下，對這一問題的最有效控制是 A：現金處理集中化。

B：要求每個分部處理各自的長期融資，這樣促使它們更好地使現金需求和來源相配合。C：要求每個分部編制未來各期詳細的現金預測和預算，以便在集中的現金管理中使用。D：與主要客戶進行電子數據交換，使現金收入定時容易。

11.內部審計師觀察到應收帳款記帳員能夠接觸實物并控制現金收入，審計人員以前與該記帳員共同工作過并高度信任他。因此，審計人員在工作底稿中注明應收帳款內部控制充分。該審計師遵守了準則嗎？ A：是已經給予了合理關注 B：沒有沒有注明違規。

C：沒有沒有提醒注意可能導致違規的情況 D：是已經對工作底稿進行了注釋

12.目前，系統開發生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統開發生命周期的方法也有其缺點。系統開發生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：a.對開發過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發過程中。

C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯系。D：d.將原型作為最終產品來接受的傾向。

13.某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當的是

A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。

B：抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。C：對現金收入進行發現抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。

D：運用分析性復核程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。

14.假如債券折價出售，折價攤銷采用實際利率法，那么利息費用 A：等于現金利息支付

B：每期將小于現金利息支付 C：將逐期增加 D：保持不變

15.電子數據交換系統（EDI）可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實施電子數據交換，應從下一列哪一項工作開始 A：畫出為實現組織目標所開展的經營活動的流程圖。B：為使用EDI系統購買新的硬件。

C：購買數據翻譯和通訊軟件時，選擇可靠的供應商。D：將業務的格式及數據標準化。

16.如果內部審計人員濫用職權、徇私舞弊，所在單位應該 A：移送司法機關處理 B：依照有關規定處理 C：開除

D：調離工作崗位

17.決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個，他們經常在風險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項是正確的？ A：在風險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結果。

B：在不確定性的情況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結果的期望值。C：在風險的情況下，決策僅依賴決策者的經驗和直覺。

D：在不確定性的情況下，首要的任務是建立多種結果出現的主觀概率。

18.以下哪項內容將為保證資金電匯過程中數據只送給經過授權的用戶提供最強有力的控制？

A：允許國際互聯網協議在路由器安裝表中重新引導命令； B：要求匯出方和接受地點都使用指示標記； C：要求接受方金融機構使用回叫系統；

D：只用清晰的文本傳送數據，以防止擅自竊聽。

19.為了避免高級管理人員與審計委員會之間的矛盾，審計主管應當 A：a.向高級管理層和審計委員會同時提交所有審計文件； B：b.通過組織結構改進提高審計的獨立性；

C：c.先與審計委員會所有報告，然后報告高級管理層；

D：d.要求董事會通過政策確定與審計委員會在內部審計過程中的關系。20.在一項對災后恢復計劃的效果進行的測試中，審計師計劃從5個不同部門各選5名職員進行采訪(共25名)。經這幾次采訪之后，為使審計師在剩下的采訪中繼續保持關注，最好的方法是

A：準備完全不同的問題。

B：稍不同的方式和不同的順序提問。C：其余的職員以書面寫出他們的回答。D：人或5人一組采訪其余職員。

21.以下有關審計目標的論述恰當的是 A：為了觀察實地盤點

B：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量

C：通過計算存貨周轉率來確定報廢存貨的存在性 D：為了在審計報告中包括存貨短缺信息

22.職業道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優秀品質，具體是指 A：及時、清醒、明晰； B：誠實、客觀、勤奮； C：知識、技巧、紀律； D：準時、忠誠、高貴；

23.當內部審計師開展的咨詢服務給公司帶來增值，并改善公司運營時；

A：如果內部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務中實現保證業務的目標；

C：這些服務應與內部審計部門章程中反映和內審部門授權保持一致；

D：這些服務不應給內部審計師施加向業務客戶以外的其他對象反映情況的責任。24.在審計業務的計劃階段制定流程圖的目的是什么？ A：評估某項活動中內部控制措施的有效性。B：記錄對公司內部控制框架的理解情況。C：開展內部控制測試。D：評估內部控制風險。

25.電子數據交換系統（EDI）可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實施電子數據交換，應從下一列哪一項工作開始 A：畫出為實現組織目標所開展的經營活動的流程圖。B：為使用EDI系統購買新的硬件。

C：購買數據翻譯和通訊軟件時，選擇可靠的供應商。D：將業務的格式及數據標準化。

26.以下哪種情形違反了IIA道德規范？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。

B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫院提供有償咨詢，指導這家醫院市場部實施類似的審計。

C：一位內部審計師在當地舉辦的IIA會議上發表了一次講演，概括了他為某公司電子數據交換系統進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業發生變革的新產品，由于新產品可能成功，該審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。

27.一家大型制造企業的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業命令的數量相關，并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關。根據以上信息可知，這種數據模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數據庫模型

28.下列陳述中哪一項不屬于與制造商利益政策有沖突的內容？ A：員工收取客戶的錢財。禮物和服務。B：員工參與(直接或間接)公共部門管理。C：員工與賣方發生借貸關系。D：員工利用公司信息謀劃私利。

29.以下哪些內容按開展初步調查的工作順序列舉了審計活動？Ⅰ。編寫詳細的審計程序；Ⅱ。確定被審計單位的目標、目的和標準；Ⅲ。確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施；Ⅳ。確定相關的審計目標。A：順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ； B：順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ； C：順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ； D：順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

30.作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執行官應該

A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題； B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；

C：在工作報告中僅向審計委員會披露與內部審計活動的支出和財務預算有關的事項； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發現。

31.分部A擁有大批小客戶，并且自動處理現金收回業務。它要求客戶在付款的同時交回發票的一份副本(返回文件(turnaround document)),該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關信息。現金收款/郵寄職員隨即編制一份現金收入清單，并將支和返回文件相分離，支票交給出納并由其存入銀行，返回文件交給應收帳款部門用來過帳。客戶可向應收帳款部門的客戶服務器請求查詢。那么，如果客戶沒有交回返回文件，最好的控制措施是由誰來制作代替文件

A：現金收款/郵寄職員(mail clerk).B：出納。

C：應收帳款職員。D：客戶服務部。

32.內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以

A：提高內部控制抽樣技術的成效

B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協助。D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量 33.對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：a.實用軟件。B：b.數據庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。

34.與封閉型系統相比，開放型系統的特點是 A：更多依賴特定賣方。

B：可移植性受到進一步的限制。C：較廉價的組件。D：互通性降低。

35.在某個人負責以下哪項工作時會出現現金收取系統中的內部控制薄弱環節？ A：從客戶處接收現金并編制現金收取情況的初步清單； B：將收取的現金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；

C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。

36.一個組織在所有的個人計算機上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復制、感染發生后及時發現、記錄被感染的區域、從被感染的區域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風險是殺毒軟件可能 A：不能發現某種類型的病毒；

B：使得安裝其他軟件變得非常復雜； C：與系統操作沖突；

D：占據太多的系統資源。

37.內部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素____ A：根據多年工作經驗設定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。

C：對人力資源選聘標準的很好設計。

D：發展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。38.在PERT中，松弛指

A：與最長時間相關的路徑。

B：在不延遲整個項目的情況下，一項活動能夠推遲的時間。C：與時間估計相關的不確定性。

D：最晚開始時間和最早結束時間的差。

39.以下哪項是首席審計執行官在制定審計計劃時要考慮組織戰略計劃的最佳理由？ A：保證內部審計計劃支持總體企業目標。B：保證內部審計計劃得到高有管理層的批準。C：強調內部審計部門的重要性。D：為改善戰略性計劃提供建議。40.評價工作績效最失效的方法是 A：a．特質導向法 B：b．行為導向法 C：c．結果導向法 D：d．目標導向法

41.審計小組開發了帶有以下答案選擇的初步調查問卷Ⅰ．很可能不是問題；Ⅱ．可能是問題；Ⅲ．很可能是問題。問卷體現了對以下哪項內容的應用 A：趨勢分析。B：比率分析。

C：不顯山露水的衡量手段。D：評級量表。

42.現金內控審計表明，出納員負責簽發費用發票，并調節經常賬戶。在經過調節后沒有發現現金短缺，審計師還應當確認以下哪一項才能對內部控制系統做出結論 A：現金收人記錄正確 B：現金會計記錄不恰當 C：現金賬戶調節恰當

D：現金的實物保全措施恰當

43.當內部審計師提供咨詢服務時，其業務范圍主要由以下哪項內容確定？ A：內部審計標準； B：審計業務小組； C：被審計單位；

D：內部審計部門章程。44.通常認為，通過大量生產相同或者相似的產品達到規模經濟是大規模制造商保持生產成本持續下降和競爭性的最好辦法。選擇這種觀點的最好回答。A：這種觀點對，規模經濟會隨著生產規模的擴大而持續增長。B：這種觀點對，標準成本更低的單位成本會繼續保持競爭優勢。C：這種觀點不對，規模經濟不能再從長的生產周期獲益

D：這種觀點不對，產品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優勢。45.某個組織與它的一個主要供應商之間產生了合同爭議。能夠消除這種爭議的最佳證據是 A：簽約雙方的口頭證明； B：合同文本的正本； C：簽約雙方的簽約活動；

D：來自供應商律師的證明信。

46.某內部審計師在信息技術部門開展控制自我評估項目時，要求管理人員對已發現的每種風險的嚴重程度及其相關控制措施的力度進行評級。這種做法最大的缺點是什么？ A：花費的預算時間將超過任何有形的好處。B：隨后對該部門的審計可能得不到開展。C：管理人員可能會漏報嚴重的控制薄弱環節。

D：人們會把內部審計部門視為控制措施的負責部門。

47.如果適時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發生以下哪種成本變化組合? A：質量成本增加，訂貨成本降低 B：缺貨成本增加，儲存成本降低 C：采購成本增加，缺貨成本降低 D：采購成本增加，質量成本降低 48.根據以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統的開發方法時最好的是下列哪一項? A：a.自下而上的設計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設計。D：d.原型方法。

49.以下哪一項最恰當地描述了壓力與工作表現的關系 A：曲線關系。B：正比關系。C：反向關系。

D：壓力與工作表現無聯系。

50.利用下列資料回答問題3—5某審計人員正對某分部的經營業績進行審計。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是

A：分部經理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；

C：審計人員對銷售發票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業務相應 的運輸憑單；

D：本中該部門的一大主要的競爭對手破產了。

第三篇：海南省2015年上半年內審師《實施內部審計業務》：統計分析(過程控制技術)考試試卷

海南省2015年上半年內審師《實施內部審計業務》：統計分析(過程

控制技術)考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.內部審計部門應通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業績管理和責任制Ⅲ.傳達風險和控制信息Ⅳ.協調內外部審計師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

2.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態分布。樣本的標準差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 3.在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？ A：審查自上次內部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。B：與管理層會談，確認有關投資或貸款活動政策的變化。

C：審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。D：以上都是。

4.以下哪項是解決助理審計師與業務客戶溝通問題的最恰當的方案 A：向助理審計師提供充分的訓練，增強溝通技能； B：回避與業務客戶的不必要的溝通； C：與業務客戶會談，解決溝通問題； D：與助理審計師討論溝通問題。

5.地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應該遵循的最好程序是

A：開發對賬戶余額超過信用限額的數據測試法，并確定系統是否有效地檢查出了類似的情況；

B：開發一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶； C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額； D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。

6.某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當的是

A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。

B：抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。C：對現金收入進行發現抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。

D：運用分析性復核程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。7.用磁盤介質作為外部存儲器

A：a．可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的辦法來修改記錄。B：b．要求對文件進行組織并且以連接的順序進行處理。C：c．要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

D：d．要求將標志去掉，以保護在磁盤上的數據不被錯誤的寫入。

8.在評價制造業公司計算機化采購活動的業務中，以下哪項應包含在業務工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機程序文件的副本(或與此有關的詳細內容)；

B：用內部審計師編制的程序來打印輸出數據并檢驗數據；

C：對上年工作底稿的修改所發生的變化會對本年的業務有影響； D：對每個地點有關計算機運行的管理控制信息。

9.在現金審計過程中，內部審計人員發現相當一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施，在于相關經理人員的溝通過程中，審計人員被告知“公司現金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進安全措施”。審計人員應當

A：提供書面中期報告。并在最終報告中，關注于應采取的改進措施； B：解釋所有的事實，但允許管理層說明原因以便改進措施能被采納； C：由于公司從未發現現金失竊，因此沒有必要報告該審計結果；

D：廣泛散發審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。10.以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優點 A：審計師可以獨立于被審計者而工作；

B：可以從遠程看到工作底稿，從而節省了出差成本； C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄； D：如果需要，審計師可以更改公司數據。

11.以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業間協議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區的地方出差。12.6、“他還加入了一家奢華的鄉村俱樂部。”是一種 A：合理理由。B：生活方式征兆。C：行為征兆。D：身體征兆。

13.在經營審計中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業標準相比較，目的是 A：評價內部財務報告的準確性 B：對旨在保護資產的控制進行測試

C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序 D：評價業績并顯示哪里需要額外的審計

14.以下哪種方式能夠以最佳方式保護計算機程序庫的安全? A：限制對程序庫的物理和邏輯訪問。B：拒絕來自遠程終端的訪問。C：為程序安裝一個日志系統。

D：監控對程序庫介質的實物接觸。

15.以下哪項內容可能提醒審計師警惕部門發生舞弊的可能性？Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計；Ⅱ、銷售額增加了10%；Ⅲ、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關

A：只有Ⅰ是對的； B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對； C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； D：只有Ⅲ是對的。

16.如果存在適當競爭，可以確定業績的不確定性，而且可以合理估算成本，那么，應該應用以下哪種合同 A：工期加材料合同 B：完全固定價合同 C：成本加固定費用合同 D：成本加獎勵加費用合同

17.一家寵物醫院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。

C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。

D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。

18.在計劃內部審計業務時，所需記錄以下哪項信息 A：完成既定的業務所需的資源； B：所計劃的業務工作能及時地完成； C：預期的業務發現已得到清楚地辨識；

D：內部審計活動資源的使用有效率且有效果。

19.創建數據庫查詢的審計師通常需要將幾張表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是 A：提取； B：分類； C：合并； D：連接

20.交叉索引的工作底稿應該是 A：在完成現場工作之后做； B：用于證實以前記錄的信息； C：始終如一地應用。

D：在最終的業務溝通中加以引用。

21.某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統計抽樣方法選出的存款儲戶發送肯定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標

A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；

B：擴大函證的樣本規模，增加儲戶； C：確認儲戶地址的準確性，再次發出函證要求并作標記以示這是第二次發出的函證； D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯系，詢問與確認余額的任何不一致。

22.以下哪一項內容最可能被視為內部審計保證服務？ A：流程設計服務； B：協調業務； C：培訓業務； D：合規性業務。

23.內部審計師觀察到負責應收款項的職員能實地接觸現金，并對現金進行控制。審計師在此之前與這位職員共事了許多年，并建立了高度的個人信任關系。相應地，審計師在業務工作底稿中記錄對現金的控制是充分的。審計師是否開展了應有的職業審慎性檢查 A：是的，審計師已采取了合理的審慎性檢查； B：沒有，審計師沒有記錄違規行為；

C：沒有，審計師沒有標出最有可能預示違規情形的警示； D：是的，審計師在業務工作底稿中作出了評注。

24.管理當局為評價這一建議應考慮的額外標準不包括 A：內部審計人員現有的專業知識。B：被提議審計的總體成本。

C：發揮本組織內部專家作用的必要性。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。

25.以下哪項內容可能提醒審計師警惕部門發生舞弊的可能性？Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計；Ⅱ、銷售額增加了10%；Ⅲ、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關

A：只有Ⅰ是對的； B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對； C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； D：只有Ⅲ是對的。

26.審計人員發現公司采購部門的政策允許產品每一部件的訂貨到收貨天數最大化，即使部件的完成時間長達三個月或者更長。為了強調與該政策有關的降低存貨持有成本目標，審計人員應當關注

A：復核產品樣本的生產要求，以確定生產過程中材料與配件的最佳需求時間； B：評估采購部門成員之間是否存在產品線任務安排的輪換；

C：確認與任一計算機控制系統有關的采購部門成員的簽名授權系統； D：對銷售額最高的產品進行測試，以確定持有產成品的平均天數。27.以下有關審計目標的論述恰當的是 A：為了觀察實地盤點

B：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量

C：通過計算存貨周轉率來確定報廢存貨的存在性 D：為了在審計報告中包括存貨短缺信息

28.內部審計師在發出最終的審計報告前應與恰當層面的管理層討論結論和建議。以下哪項是結束會議應由內部審計師記錄的主要原因 A：結束會議記錄是以后的業務的依據 B：專業實務標準要求記錄結束會議

C：可能需要信息來修改以后的業務工作方案 D：如果引起爭論就可能需要有關的信息

29.在外部監管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關方面對監管機構報告發現的應對情況 B：核實監管審查以恰當的頻率得到開展 C：應對監管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監管部門的報告發現得到管理層的恰當處理 30.以下哪項是用于傳輸網頁的因特網協議？ A：超文本傳輸協議(HTTP)B：簡單郵件傳輸協議(SMTP)C：文件傳輸協議(FTP)D：網絡電傳(Telnet)協議 31.以下那項屬于內部證據 A：運輸人員的運輸跟單 B：領料單

C：客戶采購訂單

D：供應方月末對賬單

32.下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計職業生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關的項目或行為。II．審計人員應對在審計業務中注意到的所有紅旗標志進行記錄。III．許多“紅旗”的性質是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 33.在審計業務計劃中，內部審計師應該檢查所有相關的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環境法規的行為 A：與經營經理討論； B：檢查貿易訂單；

C：與外部審計人員在業務合作過程中進行的討論； D：檢查機構報送政府機構的函件。

34.下列哪項能夠解釋內部審計復核控制系統恰當性的主要目標

A：a.協助明確完成審計目標必須進行的測試的實質、時限以及范圍； B：b.保證內部控制系統的重大缺陷已被修正；

C：c.明確內部控制系統能夠合理保證組織目標有效和經濟地實現；

D：d.明確內部控制系統能夠保證會計記錄正確以及財務報表公允表達。35.控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務，作為實行控制的方針的要素是

A：a．標準 B：b．目標 C：c．目的

D：d．評價／獎勵方法 36.根據以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統的開發方法時最好的是下列哪一項? A：a.自下而上的設計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設計。D：d.原型方法。

37.根據專業實務框架，內部審計活動的獨立性通過以下哪項來獲得？ A：人員配備和監督

B：持續的專業發展和應有的職業審慎 C：人際關系和溝通 D：機構狀況和客觀性

38.下列有關內審職業界中使用的“準則”一詞的含義，不正確的是 A：用于評價和衡量內審部門的業績的標準； B：有關內部審計師所必備的最基本的道德準則； C：用來解釋內部審計實務的公告；

D：能運用于各種類型內審部門的標準。

39.在收貨部門為已經訂購但尚未收到的貨物保留采購訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項內容的控制措施？

A：將貨物及時發送給恰當的部門； B：只接受那些得到授權的貨物； C：在收貨時對貨物進行準確清點； D：貨物在接收后不會丟失。

40.公司人力資源部門發現的流動率異常之高，從離職前的談話中了解到會計部門的工作安排對于有年幼子女的會計人員限制性過強。為了改變這種情況，挽留技術熟練的會計人員，應采取的方法是: A：對會計人員實行工作分擔和時間安排 B：豐富會計部門員工的工作內容 C：對會計部門進行崗位輪換

D：對流動率高的擴大其工作范圍

41.下列控制措施中能確保所有的存貨發送項目都向客戶開具了發票的是 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發票相核對；

B：銷售發票預先編號并獨立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬； C：記錄銷售業務和核算客戶賬戶余額的職責分離；

D：客戶對發票方面的投訴由財務總監辦公室負責調查。

42.以下抽樣結果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 43.某公司的一個部門擁有向公司內部其他部門提供專門支持的權利，該部門一般被稱為 A：收入中心 B：成本中心 C：利潤中心 D：服務中心

44.一家大型制造企業的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業命令的數量相關，并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關。根據以上信息可知，這種數據模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數據庫模型

45.下列哪一項是數據字典所具有的功能? A：a.用來確定系統的用戶。

B：b.為目標和資源確定優先級和安全規則。C：c.可以劃分兩個連續業務的界限。

D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。

46.首席審計執行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法，因為它提供了 A：組織內可審計活動的清單

B：一張對組織有潛在不利影響事項的清單

C：一種系統化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專業判斷 D：某事件或行動對組織造成不利影響的可能性

47.審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發現以下哪種控制薄弱環節？ A：公司的采購政策尚未得到更新。

B：公司沒有利用其供應商按采購數量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規定恰當級別的授權。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。

48.控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

49.某跨國公司的首席審計執行官需要組建審計小組，對新近收購的另一個國家的子公司進行審計，以下哪項因素應予以考慮Ⅰ.地方習俗。Ⅱ.內部審計師的語言能力。Ⅲ.內部審計師的經驗。Ⅳ.貨幣的匯率。A：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ； B：Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ； C：僅有Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅰ和Ⅱ。

50.在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導致審計范圍擴大？

A：產品銷售增加，伴隨著傭金增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產品銷售減少。

D：銷售退回減少，伴隨著產品銷售增加。

第四篇：重慶省內審師《內部審計基礎》業務：內部審計工作考試試題

重慶省內審師《內部審計基礎》業務：內部審計工作考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.統計抽樣與判斷抽樣的重要區別是統計抽樣 A：不需要任何判斷，所有都是根據公式計算的。B：可用較小規模的樣本。C：可得到更精確的結果。

D：取得具有可測量的可靠程度的總體估計。

2.內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以

A：提高內部控制抽樣技術的成效

B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協助。D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量 3.以下哪種情況可能屬于材料采購過程中發生舞弊的跡象？Ⅰ、有規律地向少數投標者授予合同；Ⅱ、存在許多變更定單；Ⅲ、許多合同授予同一家公司 A：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對； B：只有Ⅲ是對的； C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； D：只有Ⅰ是對的。

4.哪種支付計劃最可能引起培訓費用的增加？ A：a．利潤分享

B：b．自助餐式福利

C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資

5.以下哪項內部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發現污染？

A：限制接觸環境部門的文件

B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關結果 C：由環保人員開展正式在職培訓計劃

D：確認有害化學物質處理成本的巨額預算差

6.新成立的內部審計部門正在起草章程，以下哪項是對寫入章程的、恰當的組織地位做出的最佳表述

A：首席審計執行官應該向首席執行官報告，但不應與董事會接觸； B：首席審計執行官應該是董事會下屬的審計委員會的成員； C：首席審計執行官應該是向首席財務官報告的參謀官員； D：首席審計執行官應該向行政副總裁報告。

7.如果某審計師希望測試是否只有經過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是

A：應用通用審計軟件來隨機選擇現有應用程序的樣本，根據樣本追蹤程序修改授權表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發現不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；

D：獲取信息系統管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。

8.使用PERT(項目評價和復核技術)時，如果一個活動的樂觀時間是A，悲觀時間是B，最可能時間是M，期望時間由下面哪一個式子表示？ A：(B-A)/2 B：(A+B)/2 C：(A+4M+B)/6 D：(4A+4B+4M)/6 9.一位銀行內部審計人員想要驗證存款帳戶總帳余額的正確性。審計程序這一就是向經統計抽樣取得的存款人寄發積極性函證，但是，收到的回函數不足以對帳戶余額正確性形成有效的結論。為完成審計目標，該審計人員應該采取的措施應該是 A：復核財務信息的可靠性與真實性；

B：復核為保證相關的政策、計劃、程序以及其它類型的授權得到有效執行而設立的系統運行；

C：驗證存款人地址的正確性，第二次進行函證并注明這是第二次請求。

D：對所有未回函者寄送否定式函證并記錄測試結果，如有必要，打電話給存款人詢問函證到的帳戶余額差異。

10.審計師注意到某計算機程序不能正確計算通過商品目錄訂購商品的附加運費。管理人員認為任何運費計算的錯誤都是重要的。審計師考慮采用抽樣技術檢查客戶發票上收取的運費，或運用計算機審計工具。下列哪種抽樣或審計方法最能保證有關當時運費計算的正確性？ A：運用發現抽樣從應附加運費的發票中選擇交易樣本。B：運用測試數據或平行模擬來測試計算機應用軟件。C：通過從應附加運費的發票中選擇交易來運用差額估計。

D：利用通用審計軟件從已開給顧客的發票中選擇貨幣單位抽樣。11.編制與維修費有關的工作底稿時，以下哪項是不必要的特征

A：內部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；

B：顯示開展業務之前的所有月份的全部修理費用；

C：首席審計執行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的； D：顯示上個月的資產、廠房和設備的總購置成本。

12.下列X條形圖是一個健康保險公司應用計算機輸出結果監督醫生為各種外科治療過程所開賬單金額的例子。圖上標注的數據表明 A：a.隨機變化 B：b.非正常變化 C：c.正常變化 D：d.循環變化

13.某注冊內部審計師(CIA)以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》，也不違反組織的行為規范。

14.償還次數和分期償還金額之間的保持邏輯關系的最佳的控制措施？ A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查 C：c.依賴性檢查 D：d.合理性檢查

15.一份設計良好的內部控制調查問卷應該

A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數據的足夠來源； C：幫助評價內部控制的效果；

D：獨立于內部審計業務目標之外。

16.在審計業務的計劃階段制定流程圖的目的是什么？ A：評估某項活動中內部控制措施的有效性。B：記錄對公司內部控制框架的理解情況。C：開展內部控制測試。D：評估內部控制風險。

17.個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數據處理； B：對計算機的非法進入； C：對數據文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

18.以下哪項權衡被用來在增量上減少項目的持續時間，并使成本增加最少。A：流程--質量 B：成本--生產時間 C：時間--質量 D：時間--成本

19.雖然管理層要求嚴格遵守有關制度，但是在緊急情況下測試庫程序還是被用于企業運營。在緊急情況下使用測試庫程序的風險是 A：測試庫的完整性可能受到威脅。

B：操作人員可能對程序的輸出不完全滿意。

C：準備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權限。D：測試庫程序可能未經進一步測試就永久投入運行。

20.業務的最后溝通強調了薪金支付部門的缺陷，并提出了糾正活動的建議。這對公司的以下哪類人員最有用 A：財務人員

B：董事會下屬的審計委員會 C：薪金支付部門經理 D：總裁

21.內部審計師與外部審計師之間的協作往往會

A：減少風險，因為內部審計師對公司及其所在行業很了解。

B：增加風險，因為內部審計師對內部控制的性質和是否恰當持不同觀點。C：增加風險，因為內部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。D：減少風險，因為這種協調可以避免重復勞動。22.以下哪種情況構成了不恰當的工作底稿編制 A：工作底稿中有業務客戶使用的所有表格和指令； B：工作底稿中包含流程圖；

C：業務觀察與輔助性文件是相互對照的； D：在腳注中對標記符號做了解釋。

23.首席審計執行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業務；已公布的最終審計報告所反映的審計發現

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項 24.內部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素____ A：根據多年工作經驗設定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。

C：對人力資源選聘標準的很好設計。

D：發展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。25.一份設計良好的內部控制調查問卷應該

A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數據的足夠來源； C：幫助評價內部控制的效果；

D：獨立于內部審計業務目標之外。

26.從賣方發票進行隨機抽樣，并將樣本與采購定單進行比較，在此基礎上可以得出哪種結論？

A：沒有重復收到同樣的發票；

B：發票針對得到授權的采購內容開具； C：沒有重復付款；

D：經過授權的發票得到的支付。

27.某內部審計師運用每單位均值抽樣計劃來估計維修復印機的平均成本。樣本量是50，總體規模是2000。樣本的平均值是$75，標準離差是$14，平均數的標準離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區間是多少 A：$47--$103 B：$71--$79 C：$61--$89 D：$73--$75 28.一家銀行的管理層考慮第一次應用計算機輔助軟件工程來開發一個業務員所使用的客戶資料查詢系統。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優點？ A：a.出它可以使開發過程的管理得到加強 B：b.它可以減小對測試的需求 C：c.它不需要新的軟件開發工具 D：d.它不需要對程序員進行培訓

29.一個系統應有能力使其用戶對所做的工作承擔責任，下列哪項控制的實施將最有助于達到這一控制目標？ A：程序化終止 B：冗余硬件

C：活動日志考試用書 D：交易出錯日志

30.對硬件、軟件及廣域網通訊部件的準確的產品記錄資料和對系統改進的正確的描述，可以

A：最大程度地減小對外部組織的依賴。B：保證新組件安裝的及時性。C：有助于隔離網絡故障。

D：最大程度地提高系統的可用性。31.對計算機系統控制措施的測試

A：可以只使用實際交易數據就可以完成，因為對于模擬數據的測試是沒有依據的； B：既可以使用實際交易數據，也可以使用模擬交易數據；

C：是不現實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據； D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據。32.信息系統的應急計劃應該包含合理的備份協儀。以下哪項安排屬于當重要的操作要求立即使用計算機資源時，對供應商的過于依賴 A：“冷站和熱站”聯合協議；

B：使用組織中其他數據中心的額外容量； C：“熱站”協議； D：“冷站”協議。

33.質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》，也不違反組織的行為規范。

34.觀察法被認為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業務場合。對于觀察法作為一種審計技術，以下表述正確的是 A：在填制內部控制調查問卷時，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在證實其他任何審計認定時都是不充分的 C：在了解被審計期間交易是如何處理時，它是最有說服力的方法 D：在確認是否發生舞弊行為時，它是最有說服力的方法 35.一個組織的戰略層適合使用下列哪一種信息系統？ A：決策支持系統 B：管理信息系統 C：高級經理支持系統 D：知識工作系統

36.在計劃審計業務時，調查不會對以下哪項有幫助 A：取得控制的初步調查 B：確認業務重點的范圍

C：取得業務客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性

37.編制與薪金費用有關的業務工作底稿的主要目標是 A：記錄薪金支付數據并分析，以支持所報告的建議； B：證實內部審計師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名；

D：提供記錄，以支持應付的薪金稅。

38.一般來說。市場風險小的金融資產具有的特點是 A：違約風險大 B：變現力風險大 C：收益率高 D：流動性高

39.一個高價耐用品零售商設置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預定。該零售商經常進行價格促銷，這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。這種做法的風險是 A：客戶可以按較低價格付帳。

B：頻繁的價格變動可能使訂貨輸入系統超載。C：接線員可能向競爭者透露促銷價。

D：接線員可能與外部串通使用未經批準的價格。P62 40.根據下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業務人員培訓的時間，也增加了系統使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業務人員。如果賬戶業務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業務人員還是不能就新系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發出來了，并培訓了賬戶業務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

41.下列哪種情況最可能違反了道德守則和準則？

A：作為一名內部審計主管，你越來越對如何處理你與被審查者管理當局就某一非常敏感的審計領域中的審計發現和建議無法達成一致的問題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內部審計師協會本地分會工作中認識的一位同等探討了審計發現和擬提出的建議的具體內容。B：在研究并制定了審計計劃后，你公司的審計章程要求作為內部審計主管的你將這份計劃呈交給審計委員會，征得它的批準并征求意見。

C：你的審計經理從你的審計報告中刪除了你認為最重要的發現和建議，你已表示過你反對這種做法，并解釋說你知道報告中的情況確實存在。盡管你承認，從技術上講，缺乏足夠的證據來支持審計發現，但是管理當局也不能對這些情況加以解釋，而你的審計發現是唯一合理的結論。D：由于你所在的審計部門缺乏某一特定領域的技能和知識，審計主管尋求了一位專家的幫助。作為審計經理，你被要求對該專家完成任務的方法進行審查，你對于被審查領域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務，因為你缺少判斷專家結論有效性的專業知識。42.2、“瓊通常處理最緊急的問題??”是一種 A：犯罪機會。B：分析性征兆。C：事態壓力。D：合理理由。

43.作為風險分析的一部分。內部審計師打算利用某工廠過去30個月的銷售額預測下個月銷售的增長率。在過去的9個月里，該組織發生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是

A：簡單移動平均。B：指數平滑法。C：排隊理論。

D：線性回歸分析。

44.某外部咨詢師正在為城市的重大設施制定管理辦法，評價咨詢師工作的恰當業務范圍是 A：檢查咨詢師的合同以確定其適當性； B：制定所管理和控制項目的價值參數；

C：確定管理重大設施的風險管理和控制系統的充分性； D：檢查閑置設備的處理方式。

45.根據下面資料回答某制造商使用電子數據表格進行成本分析來預測每月銷售量。特別促銷在此行業中很常見，而電子數據表格則被用來預測折扣對互補類別產品的影響。由于電子數據表格模型低估了有些類別產品的銷售量，從而導致生產瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產品類別。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯誤； B：交叉求和錯誤； C：硬件錯誤； D：打字錯誤。

46.一家大型制造企業的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業命令的數量相關，并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關。根據以上信息可知，這種數據模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數據庫模型

47.以下哪一類組織會產生命令的一致性問題(unity-of-command problem)，除非在不同的項目職能的經理之間經常進行相互理解的交流 A：直線職能制組織。B：戰略業務單位。C：中央集權化組織。D：矩陣式組織。

48.前期調整應該針對前期的損益表，這是因為

A：當期損益表僅能放映來自企業正常的經濟性損益。B：這是惟一調整前期財務報表的方式。C：當期損益表反映企業長期的收益能力。D：當期損益表只能反映當期的事件或估計。

49.內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是 A：開發人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據多年的經驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設計；

D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。

50.在某種網絡中，公司允許特定用戶(如現有客戶)通過因特網和建設虛擬私人網絡來訪問其內部網絡，以下哪項內容屬于此種網絡？ A：內網 B：外網

C：數字用戶線路 D：寬帶

第五篇：西藏內審師《實施內部審計業務》：觀察考試試題

西藏內審師《實施內部審計業務》：觀察考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數據來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。2.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請者的上任雇主聯系，確認他們是否已經受到詢問。B：證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表。

C：與每位申請者的上任雇主聯系證明申請者以前的任職情況。

D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。

3.某公司上一的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現象的原因是 A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。B：存貨價格大幅度上漲。C：收賬款大幅度增加。

D：形資產余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。4.同業復核過程可以由內部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是____ A：提出改進建議。

B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業標準。D：提供獨立的評價。

5.對舞弊存有懷疑的內部審計師應該 A：確定損失已發生；

B：與參與資產控制的人員訪談； C：確認受該案件牽連的人員；

D：內部審計師可以就此情形下需要開展的調查活動提出建議。

6.CIA近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師 A：應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告

B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業務 C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的 D：如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議 7.根據下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業務人員培訓的時間，也增加了系統使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業務人員。如果賬戶業務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業務人員還是不能就新系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發出來了，并培訓了賬戶業務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

8.內部審計師發現一名高級經理從事的非法活動。這類信息 A：不應包括在內部審計報告中，而應與該高級經理口頭討論 B：可能在單獨的報告中披露，并發送給董事會

C：可能在單獨的報告中披露，并發送給所有高層管理人員 D：必須立即報告給適當的政府機構。

9.一個銀行正在將每個出納員前一條隊伍改變為只有一條隊伍而有多個出納員。當一個出納員空閑時，排在最前面的人就可以過去接受服務。實施新的系統將 A：減少銀行的工資支出，因為新的系統需要的出納員少。B：減少顧客排隊的時間。

C：增加出納員在每天工作結束時對帳的準確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。D：改進銀行職員的在職培訓，因為他們能夠履行不同的職責。10.銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請提供貸款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？

A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。

B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。

C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。

D：送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。11.在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？ A：結束談話時提出的問題。B：旨在讓對方招供的問題。C：評估型問題。

D：為了了解情況而提出的問題。

12.確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

13.為了防止工資計算系統按原計劃自動給那些沒有完成任務的員工提高工資； A：應將工資登記簿與員工的主文件相比較。B：應將工資主文件與員工的主文件相比較。C：應由工資發放部門提出工資的增加方案。

D：應經適當的主管人員明確批準后，工資方能按計劃增加。

14.要檢驗工薪總額處理過程已經完成，平衡賬表應詳細到何種程度？ A：按業務部門劃分的每類雇員； B：按薪水發放階段劃分的每類雇員； C：每名雇員；

D：按薪水劃分的每類雇員。

15.以下哪項關于公司薪金制度和相關獎金的說明是對的？I、應該將獎金制度看作是組織控制環境的一部分，并且應該在編制內部控制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內部控制制度的一部分，并且不應該在編制組織內部控制報告時考慮它。III、對薪金系統的審計應該獨立于對公司其他衍生的貿易活動的審計，并且不應該將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。A：只有I B：只有II C：只有III D：II和III 16.利用下面的案例回答瓊和約翰相識已經很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業都是會計。畢業后，瓊繼承了其父親的家族產業，他家從事食品銷售已經有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權對支票、現金、存貨、文件、記錄和銀行調節表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴展業務，開設一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個人經濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉村俱樂部。然而，家中也出現了一些變化 A：文件征兆。B：事態壓力。C：犯罪機會。D：身體征兆。

17.某機構向特定雇員提供信用卡以供業務需要。信用卡公司提供記錄該機構雇員發生的所有信用卡交易的計算機文檔。內部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關交易進行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認下列哪項？ A：大額交易 B：舞弊交易

C：特定持卡人的交易

D：每位持卡人使用的供應商

18.某審計師在對某醫藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規劃審計工作以實現此目標時，該審計師應該從何處下手？ A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。

D：向抽取的研究項目贊助方樣本發送調查問卷。

19.利用下列資料回答問題6—8某審計人員正對某分部開展經營審計，并觀察到在裝運及原料加工領域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標為重新裝運項目，經詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經修復后或退給原客戶或作為新產品裝運出去銷售，因為其產品質量均有可靠保證。審計人員尚未開展任何詳細的審計工作。基于上述資料，審計人員可采取的最佳行動應是

A：在確定是否將上述發現寫入審計報告之前，將上述事項報告給分部經理并要求做相關解釋；

B：對手頭的貨物進行抽樣測試并追蹤檢查相應文件，諸如驗收報告及銷貨訂單等，以確定這些貨物的處理過程；

C：將這一發現寫入報告，但在沒有內部審計主管的準許下不再進行額外的工作，因為這明顯延伸了審計范圍；

D：對手頭貨物進行盤點，這樣具體的金額及相關問題的解釋均可記入審計報告中。20.5、“他開始做假帳”是一種 A：身體征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。

21.某審計助理發現一份價值5500美元的來自主要供應商的購買訂單。但該訂單的簽發日期晚于收到商品的日期。購銷代表解釋說出疏忽遺漏了簽發購買訂單。同時，存在一份價值450美元的材料支付缺乏驗收報告。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關注驗收報告是否存在。審計主管應當

A：a.由于購買訂單偏差的金額大于驗收報告的偏差金額，所以審計主管同意助理的意見； B：b.由于現金驗收人員同意擔保現金出納不會再出現忘記查收驗收報告的情形，所以審計主管同時助理的意見；

C：c.由于所有的問題導致可能發生損失的風險相同，所以審計主管不會同意助理的意見； D：d.由于驗收報告缺乏可能導致損失的風險更大，所以審計主管不會同意助理的意見。22.企業對于發出的商品，在不能確認收入時，應按發出商品的實際成本，借方記什么科目，貸方記“庫存商品”？ A：發出商品 B：主營業務成本 C：生產成本

D：其他業務成本

23.某公司只銷售一種產品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100，800美元。公司應按30%的稅率 繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費 124，000美元租金 60，000美元工資 180，000美元其他固定成本 32，000美元合計 396，000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實現多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元

24.近年全球發生了一些災難，鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內部審計師應該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？ A：制定應急計劃 B：開展風險分析 C：創建危機管理小組 D：練習對危機的反應

25.以下哪項關于公司薪金制度和相關獎金的說明是對的？I、應該將獎金制度看作是組織控制環境的一部分，并且應該在編制內部控制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內部控制制度的一部分，并且不應該在編制組織內部控制報告時考慮它。III、對薪金系統的審計應該獨立于對公司其他衍生的貿易活動的審計，并且不應該將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。A：只有I B：只有II C：只有III D：II和III 26.在分布式數據處理中，令牌環網

A：將所有電腦與主控計算機相聯，而且每臺相聯的電腦都通過主控計算機對所有數據進行傳輸處理

B：將所有通信渠道連接成一個環，每個環節均通過其鄰近的環節將通信內容發送到合適位置

C：將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個客戶通過直接訪問途徑收取通信內容 D：按照通信的等級線組織自己，通常與中央主機相聯系 27.某內部審計師正根據《專業實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該

A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序

D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業務時應用的風險分析完全相同的方式方法。

28.審計人員接受建議通過查看“紅旗”(red flags)來確定管理當局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應困難？ A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在； B：一些紅旗難以量化或估定；

C：紅旗信號并非作為審計業務正常內容來收集；

D：有關紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產生積極影響。29.為了避免高級管理人員與審計委員會之間的矛盾，審計主管應當 A：a.向高級管理層和審計委員會同時提交所有審計文件； B：b.通過組織結構改進提高審計的獨立性；

C：c.先與審計委員會所有報告，然后報告高級管理層；

D：d.要求董事會通過政策確定與審計委員會在內部審計過程中的關系。

30.在調查中審計人員發現，當該公司大量借款來支持其他分部時，有一個分部卻經常擁有超額現金。在對程序不作重大變動的前提下，對這一問題的最有效控制是 A：現金處理集中化。

B：要求每個分部處理各自的長期融資，這樣促使它們更好地使現金需求和來源相配合。C：要求每個分部編制未來各期詳細的現金預測和預算，以便在集中的現金管理中使用。D：與主要客戶進行電子數據交換，使現金收入定時容易。

31.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態分布。樣本的標準差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 32.作為本組織的內部審計主管，你制定了一個計劃，內容是下一將進行審計的詳細日程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預計開始時間。特定審計的時間安排是根據每個領域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有 A：a.引用諸如準則等權威支持。

B：b.考慮組織中風險、信息披露以及潛在損失等因素。C：c.說明計劃中所有審計資源都得到了應用。D：d.提請管理當局批準計劃。

33.目前，系統開發生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統開發生命周期的方法也有其缺點。系統開發生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：a.對開發過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發過程中。

C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯系。D：d.將原型作為最終產品來接受的傾向。

34.在項目時間管理中使用的ABC優先性系統，B系統處理的是 A：“必須做”的目標 B：“應該做”的目標 C：“愿意做”的目標 D：“可能做”的目標考試用書

35.以下哪一項控制程序在預防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？

A：要求所有的采購都要在經授權的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負責簽發采購訂單的人獨自保存。

B：依據實際生產情況，要求只能對事前批準的供貨商支付采購款。C：要求合同附有供應產品零部件的所有主要供貨商。D：要求一個月的總采購額不得超過該月的預算采購額。

36.內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？ A：為風險管理提供咨詢。B：作為產品開發團隊的領導。C：作為道德規范的倡導者。D：作為外部審計的聯系者。

37.首席審計執行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業務；已公布的最終審計報告所反映的審計發現

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項 38.下列哪一項可以使用戶在同一數據上得到不同視圖的功能? A：a.數據庫管理系統。B：b.實用程序。C：c.操作系統

D：d.程序庫管理系統。

39.以下哪項沒有說明業務工作底稿的功能 A：便于第三方的復核；

B：在審計的計劃、執行和復核中提供幫助； C：為審計報告提供主要的證據支持； D：有助于業務助理人員的專業發展。

40.當前對付款活動的審計表明在應付憑單帳項處理過程中存在許多重要錯誤，導致了許多折扣的喪失和許多額外的調整和貸項通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計時間已超過了預計。審計師觀察了每個應付憑單辦事人員的操作，對應付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統資料。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細測試、實地觀察和例外事項分析中所發現的各種錯誤的原因還未查明。審計師為查明原因，應采取的最適宜的行動過程是 A：詢問處理應付帳款和涉及交易的人員，獲取相應建議。B：擴大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。

C：集中精力審計現金支付方面，以期通過這些測試發現所有相關信息

D：在給管理當局的特別報告內描述和交易相關的問題，對其發生原因不作表述，也不下結論。

41.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據該結論，審計師應該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現有的最佳衡量標準。42.約束理論

A：可以在生產流程中發現“瓶頸”問題。B：可以在生產流程中確認生產能力。C：同水平整合最為相關。D：同垂直整合最為相關。

43.某大公司的內部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求 B：忽視了可帶來經營利益的機會

C：沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期。

D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。44.下列審計程序中最可能發現舞弊行為的是

A：抽取已付款發票，由相關部門證實勞務是否已經得到。B：抽取已付款支票，并追查至經批準的勞務發票。C：實施銀行余額調節并審查所有未付款支票。D：由驗收憑證樣本追查至發票和付款支票。

45.為審計業務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？

A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。

B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據其工作年限。

D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業務所有任務所必須的技能。46.通用審計軟件可以使審計人員 A：a．監視應用程序的執行。

B：b．在對主文件上用真實和虛擬的實體進行數據測試的過程中，處理這些測試數據。C：c．從文件中選取樣本數據并且對計算進行檢查。D：d．在正常的應用程序中插入特殊的審計例程。47.甘特圖的特征中，以下哪項是對流程圖的改進。A：金額 B：時間因素 C：任務描述 D：資源要求

48.利用下列資料回答問題3—5某審計人員正對某分部的經營業績進行審計。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是

A：分部經理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；

C：審計人員對銷售發票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業務相應的運輸憑單；

D：本中該部門的一大主要的競爭對手破產了。

49.為了確認虛構的或已經離職的雇員，應使用的計算機輔助審計技術是 A：平行模擬薪金總額的計算 B：薪金扣減的例外測試 C：重新計算凈工資

D：跟蹤檢查薪金稅率的變動

50.在下列哪個抽樣計劃中總體中單位個體的貨幣量的離散性影響樣本量？ A：屬性抽樣 B：貨幣單位抽樣 C：單位平均值抽樣 D：發現抽樣