第一篇：北京專員辦財(cái)政資金直接支付審核操作管理暫行辦法

北京專員辦財(cái)政資金直接支付審核操作管理暫行辦法

財(cái)駐京監(jiān)〔2007〕9號(hào)

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)國(guó)庫(kù)管理制度改革資金支付的審核管理，規(guī)范預(yù)算單位的財(cái)政直接支付申報(bào)操作，根據(jù)《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》（財(cái)庫(kù)[2002]28號(hào)）、《財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付審核管理暫行辦法》（財(cái)庫(kù)[2002]43號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于中央單位2007年深化國(guó)庫(kù)集中支付改革若干問(wèn)題的通知》（財(cái)庫(kù)[2006]102號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條

財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡(jiǎn)稱北京專員辦）財(cái)政直接支付審核的受理范圍包括：

（一）在京一級(jí)預(yù)算單位本級(jí)工程采購(gòu)支出的直接支付（年度財(cái)政投資超過(guò)500萬(wàn)元含500萬(wàn)元）；

（二）在京二級(jí)、三級(jí)預(yù)算單位（特殊情況可延伸到四級(jí)）的工程采購(gòu)和納入政府采購(gòu)預(yù)算的項(xiàng)目支出中單項(xiàng)采購(gòu)支出超過(guò)100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的物品和服務(wù)支出的直接支付；

（三）在京沒(méi)有主管單位的預(yù)算單位（或建設(shè)單位）的工程采購(gòu)和物品服務(wù)采購(gòu)支出的直接支付；

(四)財(cái)政部規(guī)定的其他資金支付。

第三條 預(yù)算單位原則上分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。只有本單位開(kāi)支，無(wú)下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位，基層預(yù)算單位一般為一個(gè)獨(dú)立核算的單位。一級(jí)、二級(jí)預(yù)算單位的本級(jí)開(kāi)支，視為基層預(yù)算單位管理。

第四條 北京專員辦審核工作遵循以下原則。

（一）服務(wù)為本原則。北京專員辦在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審核程序，簽署意見(jiàn)并及時(shí)反饋有關(guān)部門和單位，防止延誤，保證資金撥付迅速、準(zhǔn)確、安全；

（二）預(yù)算規(guī)模控制原則。資金使用必須控制在預(yù)算規(guī)模之內(nèi)，不得突破；

（三）計(jì)劃額度控制原則。資金使用必須控制在分月用款計(jì)劃額度之內(nèi)，不得超出；

（四）資金支付按實(shí)際進(jìn)度實(shí)施原則。預(yù)算單位提請(qǐng)支付資金申請(qǐng)必須符合實(shí)際項(xiàng)目進(jìn)度。

第二章 申請(qǐng)資金需報(bào)送資料

第五條 預(yù)算單位向北京專員辦第一次申請(qǐng)本項(xiàng)目資金時(shí)，需提供以下相關(guān)資料：

（一）根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)的不同，提供不同的項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)資料。基本建設(shè)類項(xiàng)目提供國(guó)家發(fā)展與改革委員會(huì)或中央主管部門核準(zhǔn)的立項(xiàng)批復(fù)、可行性研究報(bào)告批復(fù)、概算批復(fù)及項(xiàng)目年度投資計(jì)劃的復(fù)印件；大型修繕類項(xiàng)目提供國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局或相關(guān)機(jī)構(gòu)批復(fù)的項(xiàng)目立項(xiàng)文件復(fù)印件；科技三項(xiàng)費(fèi)用類項(xiàng)目提供科技部、國(guó)防科工委或有關(guān)部門批復(fù)的項(xiàng)目立項(xiàng)文件的復(fù)印件；行政事業(yè)類項(xiàng)目提供項(xiàng)目申報(bào)文本的復(fù)印件；

（二）本項(xiàng)目所在年度的部門預(yù)算批復(fù)的復(fù)印件；

（三）本單位負(fù)責(zé)人、本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及聯(lián)系方式、辦理財(cái)政直接支付手續(xù)的相關(guān)聯(lián)系人及聯(lián)系方式、本單位地址及郵編等基本情況資料；

（四）其他需要提供的資料。

第六條 預(yù)算單位除在第一次申請(qǐng)項(xiàng)目資金需提供上述資料外，在日常申請(qǐng)資金還需提供各類相關(guān)資料。根據(jù)審核實(shí)際，本辦法將項(xiàng)目資金支出分為工程款的支出、物品采購(gòu)款及服務(wù)類支出、特殊支出等。

第七條 工程款的支出需提供的資料。

（一）招標(biāo)中標(biāo)通知書；

（二）工程建設(shè)合同。合同中應(yīng)明確約定付款進(jìn)度及步驟、結(jié)算條件，申請(qǐng)撥付的財(cái)政資金原則上支付到合同簽訂的施工單位。若工程建設(shè)合同涉及總包分包，要求支付到分包單位的，應(yīng)提供分包合同，并在其中明確付款方式，付款結(jié)算條件并經(jīng)總包單位及分包單位認(rèn)可；

（三）監(jiān)理合同。聘請(qǐng)監(jiān)理公司的，根據(jù)監(jiān)理合同中要求支付監(jiān)理費(fèi)原則上應(yīng)采用分期分步付款的方式申請(qǐng)支付；

（四）有關(guān)工程進(jìn)度的資料。申請(qǐng)工程進(jìn)度款的項(xiàng)目，聘請(qǐng)監(jiān)理單位的工程項(xiàng)目工程，需提供工程進(jìn)度報(bào)審表（施工單位）、工程進(jìn)度款申請(qǐng)表（施工單位）、工程款支付證書（監(jiān)理單位）。未聘請(qǐng)監(jiān)理單位的工程項(xiàng)目，需提供本單位審計(jì)部門出具的相關(guān)材料；申請(qǐng)工程結(jié)算款的項(xiàng)目，需提供有相關(guān)資質(zhì)的造價(jià)審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告，結(jié)算時(shí)因價(jià)格變動(dòng)或出現(xiàn)增減項(xiàng)等因素引發(fā)的總價(jià)款變動(dòng)需要提供補(bǔ)充合同和工程洽商記錄；

（五）其他需要提供的資料。

第八條 物品采購(gòu)款及服務(wù)類支出需提供的資料。

（一）列入政府集中采購(gòu)目錄進(jìn)行政府采購(gòu)的項(xiàng)目，需提供政府采購(gòu)合同及政府采購(gòu)驗(yàn)收單 2 復(fù)印件；

（二）已列入政府集中采購(gòu)目錄但無(wú)法進(jìn)行政府采購(gòu)的項(xiàng)目，需提供招標(biāo)中標(biāo)通知書和經(jīng)有關(guān)部門批復(fù)的單一來(lái)源采購(gòu)批復(fù)文件；

（三）未列入政府采購(gòu)目錄的采購(gòu)項(xiàng)目，需提供有關(guān)的采購(gòu)合同或服務(wù)合同；

（四）付款的相關(guān)憑證及有關(guān)驗(yàn)收手續(xù)；

（五）其他需要提供的資料。

第九條 特殊支出情況需提供的資料。

（一）轉(zhuǎn)移支付類支出應(yīng)提供項(xiàng)目資金撥款下達(dá)文件，與項(xiàng)目實(shí)施單位簽訂的項(xiàng)目任務(wù)書或合同；

（二）因下級(jí)預(yù)算單位未納入國(guó)庫(kù)改革范圍的撥款，需提供有關(guān)的付款依據(jù)；

（三）征地拆遷資金支出，需提供征地拆遷資金支付專戶的有關(guān)材料；

（四）涉及繳納行政事業(yè)性收費(fèi)的支出需提供一般繳款書復(fù)印件；

（五）其他需要提供的資料。

第十條 其他需要提供說(shuō)明及補(bǔ)充資料的情況。

（一）因項(xiàng)目涉密或其他原因而無(wú)法提供審核材料的，預(yù)算單位應(yīng)出具相關(guān)說(shuō)明并加蓋單位公章；

（二）申請(qǐng)支付資金的收款單位與合同簽訂單位不相符的，原則上以合同簽訂單位為準(zhǔn)，因特殊情況無(wú)法支付到合同簽訂單位的，需要提供合同簽訂單位書面說(shuō)明，加蓋合同簽訂單位公章及預(yù)算單位公章；

（三）合同簽訂的甲方單位與預(yù)算資金所下達(dá)單位不相符的，應(yīng)由預(yù)算所下達(dá)的單位提供書面說(shuō)明并提供委托書；

（四）財(cái)政直接支付資金發(fā)生退庫(kù)需要重新申請(qǐng)的，提供財(cái)政直接支付入庫(kù)通知單復(fù)印件，并書面說(shuō)明退庫(kù)原因加蓋財(cái)務(wù)專用章，同時(shí)重新填寫《中央基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》；

（五）其他需要提供的資料。第三章 審核程序及內(nèi)容

第十一條 北京專員辦受理基層預(yù)算單位報(bào)送的《中央基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》及相關(guān)審核資料，填制《20××年用款單位北京專員辦審核表》。

第十二條 北京專員辦負(fù)責(zé)預(yù)算單位送達(dá)的直接支付申請(qǐng)按規(guī)定進(jìn)行審核，經(jīng)審核確認(rèn)后，在《中央基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》上簽署審核意見(jiàn)。

（一）審核程序完成無(wú)異議后，簽署“同意上報(bào)”意見(jiàn)；

（二）經(jīng)審核，同意直接支付申請(qǐng)中部分金額上報(bào)的，簽署“同意部分上報(bào)”，明確部分上報(bào)款項(xiàng)的金額，并注明其余部分金額不能上報(bào)的原因；

（三）經(jīng)審核，認(rèn)為《中央基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》中所列款項(xiàng)均不符合規(guī)定，不同意上報(bào)的，簽署“不同意上報(bào)”意見(jiàn)，并注明不同意上報(bào)的原因；

（四）在專員辦與有關(guān)主管單位對(duì)申請(qǐng)審核意見(jiàn)不一致時(shí)，雙方按規(guī)定協(xié)商；經(jīng)協(xié)商后意見(jiàn)仍不一致的，分別簽署意見(jiàn)上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位和財(cái)政部來(lái)確定是否支付。

第十三條 北京專員辦從預(yù)算單位直接支付申請(qǐng)上報(bào)之日起在2個(gè)工作日內(nèi)審核完畢，將審核結(jié)果返回預(yù)算單位，由預(yù)算單位按照規(guī)定程序上報(bào)中央主管部門和財(cái)政部。

第十四條 北京專員辦原則上不退回預(yù)算單位報(bào)送的財(cái)政直接支付申請(qǐng)，因簽章不全、手續(xù)不全、有關(guān)支付憑證不全等情況，將要求預(yù)算單位補(bǔ)蓋印章、補(bǔ)辦手續(xù)或補(bǔ)報(bào)有關(guān)憑證。

第十五條 北京專員辦對(duì)財(cái)政直接支付的申請(qǐng)審核主要為合規(guī)性審核。

第十六條 審核預(yù)算單位申請(qǐng)的財(cái)政直接支付資金是否按規(guī)定程序申報(bào)。

第十七條 審核預(yù)算單位的《中央基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》是否按規(guī)定要求填寫、手續(xù)是否完備、有關(guān)憑證是否齊全。

第十八條 審核財(cái)政直接支付申請(qǐng)所列項(xiàng)目是否符合項(xiàng)目概算、項(xiàng)目預(yù)算和用款計(jì)劃。在財(cái)政部部門預(yù)算或單位預(yù)算批復(fù)下達(dá)前，項(xiàng)目資金申請(qǐng)是否按照財(cái)政部的結(jié)余資金處理辦法和財(cái)政部下達(dá)的用款計(jì)劃和預(yù)算控制數(shù)執(zhí)行。

第十九條 審核預(yù)算單位是否根據(jù)合同條款支付資金。包括付款時(shí)間、付款方式、供貨商賬號(hào)等是否符合合同條款。

第二十條 審核預(yù)算單位是否按項(xiàng)目進(jìn)度申請(qǐng)使用資金，是否按照提供的監(jiān)理認(rèn)定的工程進(jìn)度款支付，工程竣工結(jié)算是否按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。

第二十一條 審核預(yù)算單位配套資金是否到位。有多項(xiàng)資金來(lái)源的項(xiàng)目，審核是否按照融資比例、工程進(jìn)度支付資金。對(duì)由于配套資金沒(méi)有落實(shí)到位或沒(méi)有及時(shí)投入使用，而使工程建 4 設(shè)進(jìn)度受到重大影響的，北京專員辦有權(quán)簽署“不同意上報(bào)”意見(jiàn)，在配套資金到位后，北京專員辦再按照規(guī)定程序?qū)徍松暾?qǐng)資金。

第二十二條 審核是否符合政府采購(gòu)相關(guān)文件規(guī)定。

第二十三條 審核中發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位有下列情形之一的，北京專員辦有權(quán)簽署“不同意上報(bào)”或“同意部分上報(bào)”的意見(jiàn)并注明原因。

（一）未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；

（二）無(wú)預(yù)算、超預(yù)算使用資金，無(wú)用款計(jì)劃、超用款計(jì)劃使用資金；

（三）無(wú)法提供有效的支付申請(qǐng)資料的；

（四）自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金；

（五）資金申請(qǐng)與工程進(jìn)度發(fā)生脫節(jié)；

（六）資金申請(qǐng)與合同支付條款不符的；

（七）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題；

（八）工程建設(shè)出現(xiàn)重大問(wèn)題；

（九）配套資金沒(méi)有組織落實(shí)到位或沒(méi)有及時(shí)投入使用的；

（十）其他違規(guī)情況。

第四章 事前、事中調(diào)查和事后監(jiān)督

第二十四條 北京專員辦在履行合規(guī)性審核的同時(shí)，將注重事前、事中調(diào)查和事后監(jiān)督。

第二十五條

事前調(diào)查是指北京專員辦在審核預(yù)算單位申報(bào)的財(cái)政直接支付資金之前，對(duì)項(xiàng)目和物品采購(gòu)的計(jì)劃立項(xiàng)、施工、供應(yīng)合同、開(kāi)工準(zhǔn)備等情況進(jìn)行實(shí)地了解。事中調(diào)查是指北京專員辦在審核預(yù)算單位申報(bào)的財(cái)政直接支付資金時(shí)，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問(wèn)題在審核工作日內(nèi)赴實(shí)地進(jìn)行了解調(diào)查。

第二十六條

北京專員辦每年根據(jù)工作實(shí)際需要，選定一定比例的項(xiàng)目開(kāi)展事前調(diào)查；事中調(diào)查根據(jù)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題隨時(shí)開(kāi)展。

第二十七條 事前、事中調(diào)查的主要內(nèi)容包括：

（一）項(xiàng)目的基本情況。工程款支出主要了解項(xiàng)目的立項(xiàng)批復(fù)情況、項(xiàng)目投資總概算、項(xiàng)目建設(shè)期、項(xiàng)目資金來(lái)源；行政事業(yè)類支出及其他類型支出主要了解項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、項(xiàng)目的主要實(shí)施內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施年度、資金來(lái)源；

（二）項(xiàng)目資金到位及使用情況。了解項(xiàng)目建設(shè)資金的到位和使用情況，對(duì)有多項(xiàng)資金來(lái)源的融資項(xiàng)目，要了解配套資金的到位比例；

（三）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度或工程建設(shè)進(jìn)度。基建類項(xiàng)目要通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)地勘查，了解項(xiàng)目形象工程建設(shè)進(jìn)度；對(duì)行政事業(yè)專項(xiàng)類項(xiàng)目要了解項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度，保證支付符合項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度；

（四）政府采購(gòu)執(zhí)行情況。了解納入政府采購(gòu)范圍的工程采購(gòu)項(xiàng)目和設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目的政府采購(gòu)方式、政府采購(gòu)程序、以及政府采購(gòu)合同的簽訂情況；

（五）內(nèi)控制度制定情況。了解預(yù)算單位對(duì)申報(bào)項(xiàng)目的內(nèi)部管理程序及財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)控制度等；

（六）近期財(cái)政直接支付申報(bào)計(jì)劃；

（七）其他需了解內(nèi)容。

第二十八條 事前、事中調(diào)查的主要工作程序。

（一）根據(jù)實(shí)際需要，確定調(diào)查項(xiàng)目；

（二）審核人員根據(jù)項(xiàng)目的具體情況制定調(diào)查提綱，并及時(shí)與項(xiàng)目單位溝通；

（三）根據(jù)調(diào)查內(nèi)容開(kāi)展實(shí)地調(diào)查；

（四）在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地調(diào)查后，填制《國(guó)庫(kù)直接支付事前、事中調(diào)查工作記錄表》。

（五）在對(duì)該項(xiàng)目的申報(bào)資金進(jìn)行審核時(shí)，將《國(guó)庫(kù)直接支付事前、事中調(diào)查工作記錄表》隨其他審核資料一并上報(bào)，按審核程序進(jìn)行合規(guī)性審核。

第二十九條 事后監(jiān)督是指在對(duì)審核支付的項(xiàng)目和物品采購(gòu)支出管理使用情況進(jìn)行的監(jiān)督核查。

第三十條

北京專員辦每年選擇部分重大項(xiàng)目或根據(jù)審核工作中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)不定期開(kāi)展事后核查。

第三十一條 事后核查的主要內(nèi)容包括：

（一）資金支付使用中的內(nèi)控管理制度是否健全，有無(wú)異常現(xiàn)象；

（二）申請(qǐng)時(shí)提供的有關(guān)憑證是否合法真實(shí)；

（三）資金支付使用是否符合預(yù)算規(guī)定；

（四）是否按照項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度或工程建設(shè)進(jìn)度支付資金；

（五）對(duì)項(xiàng)目資金開(kāi)展績(jī)效監(jiān)督。包括從項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目目標(biāo)完成程度、目標(biāo)完成的可能性、立項(xiàng)目標(biāo)的合理性、項(xiàng)目驗(yàn)收的有效性、項(xiàng)目組織管理水平、項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、項(xiàng)目的社會(huì)效益、項(xiàng)目可持續(xù)性影響等；

（六）其他監(jiān)督事項(xiàng)。

第三十二條 事后核查的主要程序。

（一）確定事后核查單位；

（二）制定核查方案，并及時(shí)與項(xiàng)目單位溝通；

（三）根據(jù)核查內(nèi)容開(kāi)展事后實(shí)地調(diào)查；

（四）事后核查工作結(jié)束后，記錄項(xiàng)目調(diào)查的結(jié)果和存在的問(wèn)題等。

（五）對(duì)財(cái)政直接支付事后核查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，北京專員辦以書面形式下發(fā)處理決定，要求糾正。重大問(wèn)題及時(shí)上報(bào)財(cái)政部。

（六）必要時(shí)，北京專員辦按照財(cái)政部的相關(guān)規(guī)定隊(duì)被查單位開(kāi)展專項(xiàng)檢查。

第五章 審核管理的要求

第三十三條 建立健全內(nèi)部審核制度。嚴(yán)格實(shí)行初審、稽核、處長(zhǎng)、辦領(lǐng)導(dǎo)分級(jí)審核。

第三十四條 建立健全財(cái)政直接支付審核的檔案管理制度。對(duì)預(yù)算單位報(bào)送的財(cái)政直接支付申請(qǐng)及相關(guān)材料進(jìn)行歸類整理，并建立財(cái)政直接支付審核信息庫(kù)。

第三十五條 建立財(cái)政直接支付資金審核臺(tái)賬，登錄每筆直接支付審核及相應(yīng)審核情況。

第三十六條 定期整理審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向財(cái)政部上報(bào)與財(cái)政直接支付試點(diǎn)資金審核有關(guān)的資料信息。

第三十七條 建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，及時(shí)反映國(guó)庫(kù)管理制度改革過(guò)程中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題。發(fā)生下列事項(xiàng)，北京專員辦應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部國(guó)庫(kù)司、國(guó)庫(kù)支付中心和監(jiān)督檢查局報(bào)告。

（一）發(fā)現(xiàn)變?cè)臁⑻峁┨摷俸贤蛱摷儆每钌暾?qǐng)的；

（二）發(fā)現(xiàn)變?cè)臁⑻峁┨摷偈湛钊思捌滟~戶，騙取財(cái)政性資金的；

（三）發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財(cái)政性資金的；

（四）資金支付使用中出現(xiàn)重大違規(guī)問(wèn)題的；

（五）發(fā)生重大工程質(zhì)量事故的；

（六）項(xiàng)目配套資金不落實(shí)，嚴(yán)重影響工程進(jìn)度的；

（七）因不可抗力事件對(duì)財(cái)政性資金使用造成嚴(yán)重影響的；

（八）根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定不能確定的事項(xiàng)，情況重大需要及時(shí)解決的；

（九）其他應(yīng)該上報(bào)的事項(xiàng)。

第三十八條 北京專員辦對(duì)審核工作于年中和年終各進(jìn)行一次總結(jié)，并以書面形式向財(cái)政部國(guó)庫(kù)司、國(guó)庫(kù)支付中心和監(jiān)督檢查局提交《財(cái)政直接支付資金審核報(bào)告》。

第三十九條 可根據(jù)財(cái)政部國(guó)庫(kù)司、國(guó)庫(kù)支付中心和監(jiān)督檢查局的工作安排，對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)改革實(shí)施情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查或調(diào)研，并按要求報(bào)送相關(guān)檢查或調(diào)研報(bào)告。

第四十條 北京專員辦在專項(xiàng)檢查和事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成預(yù)算資金損失浪費(fèi)的，依照《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》（財(cái)庫(kù)[2002]28號(hào)）及《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等有關(guān)規(guī)定做出嚴(yán)肅處理；對(duì)無(wú)權(quán)處理的事項(xiàng)，及時(shí)報(bào)告財(cái)政部或移送其他有關(guān)部門做出處理；按照現(xiàn)行法律、行政法規(guī)的規(guī)定，需要追究有關(guān)單位人員行政責(zé)任的，北京專員辦按財(cái)政部、審計(jì)署、監(jiān)察部、最高人民檢察院《關(guān)于嚴(yán)肅追究擾亂財(cái)經(jīng)秩序違法違紀(jì)人員責(zé)任的通知》（財(cái)監(jiān)[1998]4號(hào)）填寫《追究有關(guān)責(zé)任人員責(zé)任建議書》，移交有關(guān)部門進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，依照《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第310號(hào)）移送司法機(jī)關(guān)處理。

第四十一條 審核人員應(yīng)依法行政，廉潔高效，遵守審核紀(jì)律，自覺(jué)接受預(yù)算單位監(jiān)督。不得在審核中無(wú)故延壓支付申請(qǐng)，或無(wú)正當(dāng)理由拒絕受理預(yù)算單位的申請(qǐng)資料。

第四十二條 北京專員辦工作人員在實(shí)施財(cái)政直接支付資金管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，由我辦依法給予行政處分。

第四十三條 審核人員嚴(yán)格遵守保密制度，對(duì)預(yù)算單位提供的財(cái)政直接支付的各種文件資料要妥善保管，并負(fù)有保密義務(wù)。

第六章 附 則

第四十四條 本管理辦法由北京專員辦負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第二篇：上海專員辦代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)審核管理操作辦法[模版]

附件：

上海專員辦代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)審核管理操作辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范我辦對(duì)上海市代扣代收代征（以下簡(jiǎn)稱“三代”）稅款手續(xù)費(fèi)的審核行為，提高審核質(zhì)量，根據(jù)《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第32號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行[2005]365號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)國(guó)家稅務(wù)局代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)審核暫行辦法>的通知》(財(cái)監(jiān)[2007]1號(hào))等規(guī)定，結(jié)合我辦實(shí)際，特制定本操作辦法。

第二條 本操作辦法所指“三代”稅款手續(xù)費(fèi)，是指國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)按照財(cái)政部財(cái)行[2005]365號(hào)文件規(guī)定，由中央財(cái)政預(yù)算安排的應(yīng)支付給“三代”單位或個(gè)人的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；本辦法所指審核的對(duì)象，是指負(fù)責(zé)“三代”稅款手續(xù)費(fèi)的計(jì)算、支付和管理的上海國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)及相關(guān)職能部門。

第三條 在實(shí)施審核監(jiān)督時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的職責(zé)權(quán)限，嚴(yán)格履行審核程序。第四條 審核工作實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度。一處（牽頭中央財(cái)政收入監(jiān)督）負(fù)責(zé)具體審核工作，出具初審意見(jiàn)書；二處（牽頭中央財(cái)政支出監(jiān)督）對(duì)初審意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)審會(huì)簽；辦領(lǐng)導(dǎo)對(duì)復(fù)審意見(jiàn)進(jìn)行審定。

第五條 對(duì)“三代”稅款手續(xù)費(fèi)審核方式采用非現(xiàn)場(chǎng)審核、現(xiàn)場(chǎng)審核和日常監(jiān)管相結(jié)合。

第二章 非現(xiàn)場(chǎng)審核

第六條 一處督促上海市國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)在每年1月15日前按時(shí)書面報(bào)送“三代”稅款

手續(xù)費(fèi)審核材料（以下簡(jiǎn)稱“送審材料”），送審材料主要包括：

（一）上一上海市國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)涉及“三代”稅款手續(xù)費(fèi)的預(yù)算報(bào)表，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)上海市國(guó)家稅務(wù)局涉及“三代”稅款手續(xù)費(fèi)的預(yù)算批復(fù)文件，上海市國(guó)家稅務(wù)局向下屬國(guó)家稅務(wù)局預(yù)算分配下達(dá)文件；

（二）上一上海市國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)“三代”稅款手續(xù)費(fèi)收支情況明細(xì)表；

（三）決算與預(yù)算相比，有關(guān)“三代”稅款手續(xù)費(fèi)資金結(jié)余或出現(xiàn)缺口原因的情況說(shuō)明。

（四）與上述內(nèi)容相關(guān)的軟盤介質(zhì)材料。

第七條 在收到送審材料2個(gè)工作日內(nèi)，一處應(yīng)向上海市國(guó)家稅務(wù)局出具回執(zhí)，對(duì)送審材料符合文件規(guī)定的，予以受理；對(duì)不符合規(guī)定或材料不齊全的，應(yīng)當(dāng)明確指出并退回送審材料，要求其補(bǔ)充后再行報(bào)送。

第八條 在正式受理“三代”稅款手續(xù)費(fèi)送審材料后10個(gè)工作日內(nèi)，相關(guān)處室應(yīng)完成審核工作，報(bào)經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)審定后，出具審核意見(jiàn)書，送上海市國(guó)稅局并抄報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局。

第九條 非現(xiàn)場(chǎng)審核的主要內(nèi)容：

（一）上海市國(guó)稅局系統(tǒng)認(rèn)定的“三代”單位資格是否符合部文件規(guī)定的必須條件；

（二）“三代”稅款手續(xù)費(fèi)計(jì)算和使用情況（包括范圍、依據(jù)、支付方式、用途）是否符合規(guī)定；

（三）國(guó)稅總局撥入支出金額及結(jié)余等情況的真實(shí)性、合規(guī)性。

第三章 現(xiàn)場(chǎng)審核

第十條 在受理送審材料后，應(yīng)確定部分區(qū)（縣）級(jí)國(guó)家稅務(wù)局名單開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審核。— 2 —

實(shí)地現(xiàn)場(chǎng)審核的區(qū)（縣）級(jí)國(guó)家稅務(wù)局一般不少于3個(gè)。在實(shí)地審核中，要求被審核的區(qū)（縣）級(jí)國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)提供以下材料：

（一）上一涉及“三代”稅款手續(xù)費(fèi)的預(yù)算編制和決算報(bào)表；

（二）“三代”稅款手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)賬簿；

（三）“三代”協(xié)議及登記臺(tái)賬；

（四）“三代”結(jié)報(bào)單、領(lǐng)款單及核對(duì)清冊(cè)；

（五）“三代”稅款手續(xù)費(fèi)支付憑證。第十一條 實(shí)地審核的主要內(nèi)容：

（一）“三代”稅款手續(xù)費(fèi)收支會(huì)計(jì)核算情況；

（二）“三代”稅款手續(xù)費(fèi)計(jì)算準(zhǔn)確性，是否擴(kuò)大計(jì)算范圍；擅自提高計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)；支付方式、支付對(duì)象是否存在違規(guī)現(xiàn)象；

（三）受托代征稅款單位或個(gè)人的資格審定情況；

（四）“三代”稅款手續(xù)費(fèi)支出真實(shí)性，是否將“三代”稅款手續(xù)費(fèi)的用途用于彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)，沒(méi)有實(shí)行分賬核算和專款專用。

第十二條 對(duì)于審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)處室應(yīng)要求上海市國(guó)家稅務(wù)局在匯總決算報(bào)表時(shí)予以調(diào)整，出現(xiàn)定性及處理依據(jù)不確定或與上海市國(guó)家稅務(wù)局有分歧的問(wèn)題而不能在規(guī)定的工作日內(nèi)結(jié)束審核的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)告。

第十三條 在審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問(wèn)題，相關(guān)處室應(yīng)根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定，提出處理處罰建議并上報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局。

第四章 日常監(jiān)管

第十四條 建立審核工作日常監(jiān)督機(jī)制。一處應(yīng)安排專人負(fù)責(zé) “三代”稅款手續(xù)費(fèi)管

理政策和收支收據(jù)審核資料，并建立臺(tái)賬。

第十五條 選擇每年20%左右的區(qū)（縣）級(jí)國(guó)家稅務(wù)局，進(jìn)行“三代”稅款手續(xù)費(fèi)收支管理情況檢（調(diào)）查。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)督促稅務(wù)部門及時(shí)糾正，并跟蹤整改落實(shí)情況；對(duì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的“三代”稅款手續(xù)費(fèi)管理中的政策性問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)政部。

第十六條 建立與上海市國(guó)家稅務(wù)局之間的相互協(xié)調(diào)配合工作機(jī)制，及時(shí)溝通“三代”稅款手續(xù)費(fèi)管理和審核中的有關(guān)情況，通報(bào)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，研究完善管理的制度措施。

第五章 附 則

第十七條 本操作辦法自2007起執(zhí)行。

第三篇：深圳市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《深圳市政府采購(gòu)資金財(cái)政直接支付管理暫行辦法》的通知

深圳市財(cái)政局

關(guān)于印發(fā)《深圳市政府采購(gòu)資金財(cái)政直接

支付管理暫行辦法》的通知

(2005年5月13日)

深財(cái)購(gòu)〔2005〕8號(hào)

市直各行政事業(yè)單位：

為了加強(qiáng)和規(guī)范政府采購(gòu)資金的管理和監(jiān)督，保證采購(gòu)資金的及時(shí)足額支付，提高財(cái)政資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府采購(gòu)條例》以及財(cái)政部、中國(guó)人民銀行制定的《政府采購(gòu)資金財(cái)政直接撥付管理暫行辦法》和《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定《深圳市政府采購(gòu)資金財(cái)政直接支付管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

深圳市政府采購(gòu)資金財(cái)政直接支付管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)政府采購(gòu)資金的監(jiān)督管理，提高資金使用效益，保證采購(gòu)資金及時(shí)足額支付，根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府采購(gòu)條例》以及財(cái)政部、中國(guó)人民銀行制定的《政府采購(gòu)資金財(cái)政直接撥付管理暫行辦法》和《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于符合政府采購(gòu)范圍、納入政府集中采購(gòu)計(jì)劃并實(shí)行財(cái)政直接支付的政府采購(gòu)資金管理。

政府采購(gòu)資金是指黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體組織，以及企業(yè)或其他機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱采購(gòu)單位)使用財(cái)政性資金采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)時(shí)支付的資金。財(cái)政性資金包括預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和單位自籌資金。

預(yù)算內(nèi)資金是指財(cái)政預(yù)算安排的資金(含經(jīng)費(fèi)安排和財(cái)政基建投資資金)，包括預(yù)算執(zhí)行中追加的資金。

預(yù)算外資金是指按規(guī)定納入財(cái)政專戶管理和經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)留用的未納入財(cái)政專戶管理的財(cái)政性資金。

單位自籌資金是指采購(gòu)單位按規(guī)定用單位自有資金(含經(jīng)費(fèi)結(jié)余)安排的資金。

第三條 政府采購(gòu)資金財(cái)政直接支付是指財(cái)政部門按照有關(guān)規(guī)定，經(jīng)集中采購(gòu)后按合同約定，將政府采購(gòu)資金由財(cái)政國(guó)庫(kù)直接支付給中標(biāo)(成交)供應(yīng)商的撥款方式。

政府采購(gòu)資金實(shí)行財(cái)政直接支付的采購(gòu)項(xiàng)目和范圍由財(cái)政部門確定。

第四條 政府采購(gòu)資金實(shí)行專項(xiàng)指標(biāo)管理或?qū)艄芾恚凑肇?cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行財(cái)政直接支付。

其他任何部門(包括集中采購(gòu)機(jī)構(gòu))不得自行開(kāi)設(shè)政府采購(gòu)資金專戶。

第五條 政府采購(gòu)資金實(shí)行財(cái)政直接支付，不改變采購(gòu)單位的預(yù)算級(jí)次和單位會(huì)計(jì)管理職責(zé)。

第二章 支付方式和支付程序

第六條 政府采購(gòu)資金財(cái)政直接支付實(shí)行“先驗(yàn)收、后付款”的原則。政府基建投資計(jì)劃安排的采購(gòu)項(xiàng)目另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

政府采購(gòu)合同中應(yīng)當(dāng)明確約定具體的供貨和付款方式，可以采取“一次供貨、一次付款”、“一次供貨、分期付款”或“分次供貨、分期付款”等方式，但必須事先在采購(gòu)合同中注明。進(jìn)口貨物資金的支付，按《深圳市財(cái)政局關(guān)于深圳市政府采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)口貨物預(yù)付貨款問(wèn)題的通知》(深財(cái)庫(kù)〔2003〕17號(hào))及《關(guān)于調(diào)整政府投資項(xiàng)目海外采購(gòu)資金支付模式的通知》(深財(cái)基〔2005〕2號(hào))的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條 政府采購(gòu)項(xiàng)目的中標(biāo)(成交)金額不得超過(guò)采購(gòu)計(jì)劃安排的金額，否則財(cái)政不予支付資金。

第八條 按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付的項(xiàng)目，采購(gòu)單位填寫《政府采購(gòu)撥款申請(qǐng)表》，并憑《深圳市政府采購(gòu)申報(bào)書》、政府采購(gòu)中心或采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)開(kāi)具的《中標(biāo)(成交、協(xié)議供貨)通知書》及財(cái)政部門要求的其他資料，到財(cái)政部門辦理付款手續(xù)。

第九條 經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)實(shí)行單位自行采購(gòu)的項(xiàng)目，財(cái)政部門進(jìn)行指標(biāo)調(diào)整后，采購(gòu)單位憑深圳市財(cái)政局開(kāi)具的相關(guān)審批文件，通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付或授權(quán)支付方式，將采購(gòu)資金撥付給供應(yīng)商。

第十條 實(shí)行部門預(yù)算管理的全額撥款單位及由財(cái)政全額資助的政府采購(gòu)的項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)或成交價(jià)低于項(xiàng)目預(yù)算控制金額的節(jié)約資金收歸財(cái)政。政府基建投資計(jì)劃安排的采購(gòu)項(xiàng)目采購(gòu)節(jié)約資金待工程竣工決算審計(jì)后收歸財(cái)政。

第十一條 實(shí)行財(cái)政定項(xiàng)補(bǔ)助以及財(cái)政定額補(bǔ)助，經(jīng)費(fèi)自給的事業(yè)單位，以及編制政府性基金(專項(xiàng)資金)收支計(jì)劃單位的采購(gòu)項(xiàng)目，由財(cái)政部門按中標(biāo)(成交)金額，將資金從相應(yīng)預(yù)算賬戶劃轉(zhuǎn)至政府采購(gòu)資金專戶，采購(gòu)單位按本辦法第八條規(guī)定辦理支付手續(xù)。

第十二條 由預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金或單位自籌資金拼盤安排的采購(gòu)項(xiàng)目，中標(biāo)(成交)金額按采購(gòu)項(xiàng)目中預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金或單位自籌資金的構(gòu)成比例予以支付。其中，財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金的節(jié)約資金收歸財(cái)政。

第十三條 工程類采購(gòu)項(xiàng)目按規(guī)定須預(yù)留設(shè)計(jì)和監(jiān)理費(fèi)的，采購(gòu)單位應(yīng)在《政府采購(gòu)申報(bào)書》上注明預(yù)留的設(shè)計(jì)和監(jiān)理費(fèi)金額，并以項(xiàng)目預(yù)算金額扣除預(yù)留的設(shè)計(jì)和監(jiān)理費(fèi)金額作為該項(xiàng)目的采購(gòu)預(yù)算控制金額；若政府采購(gòu)申報(bào)沒(méi)有預(yù)留設(shè)計(jì)、監(jiān)理費(fèi)，則財(cái)政部門不在中標(biāo)(成交)金額之外，另行支付設(shè)計(jì)和監(jiān)理費(fèi)用。

第十四條 列入當(dāng)年政府采購(gòu)計(jì)劃的采購(gòu)項(xiàng)目(開(kāi)辦費(fèi)安排項(xiàng)目、政府資助項(xiàng)目、專項(xiàng)資金安排項(xiàng)目以及政府投資項(xiàng)目除外)，申報(bào)采購(gòu)的截止日為下一的6月30日。凡在截止日前未進(jìn)行申報(bào)的，采購(gòu)項(xiàng)目自動(dòng)取消，未申報(bào)項(xiàng)目的資金指標(biāo)一律由財(cái)政收回。

第三章 監(jiān)督管理

第十五條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)資金的管理，建立健全政府采購(gòu)資金專項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格資金核算與資金撥付的程序，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，確保政府采購(gòu)資金專款專用和及時(shí)準(zhǔn)確撥付。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)單位采購(gòu)資金的管理與監(jiān)督，了解單位用款情況及帳務(wù)處理情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。

第十六條 財(cái)政部門應(yīng)自覺(jué)接受審計(jì)及監(jiān)察部門的監(jiān)督。采購(gòu)單位應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察部門對(duì)政府采購(gòu)資金的監(jiān)督檢查。凡轉(zhuǎn)移、挪用、擠占、騙取政府采購(gòu)資金的，應(yīng)當(dāng)如數(shù)追回，并依法追究有關(guān)人員的法律責(zé)任。

第四章 附 則

第十七條 本辦法由深圳市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。第十八條 本辦法自發(fā)布之日起試行。

第四篇：財(cái)政部駐北京財(cái)政監(jiān)察專員辦事處關(guān)于印發(fā)《北京專員辦大中型水庫(kù)移民后期扶持基金征收管理操作規(guī)程》的通知

財(cái)政部駐北京財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

關(guān)于印發(fā)《北京專員辦大中型水庫(kù)移民后期扶持基金征收管理

操作規(guī)程》的通知

（財(cái)駐京監(jiān)[2008]230號(hào)）

各有關(guān)單位：

為做好大中型水庫(kù)移民后期扶持基金征收管理工作，規(guī)范北京專員辦征管工作程序和行為，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于大中型水庫(kù)移民后期扶持基金征收使用管理暫行辦法》（財(cái)綜[2006]29號(hào)）、《財(cái)政監(jiān)察專員辦事處大中型水庫(kù)移民后期扶持基金征收管理操作規(guī)程》（財(cái)監(jiān)[2006]95號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于財(cái)政監(jiān)察專員辦事處收入收繳管理制度改革有關(guān)事宜的通知》（財(cái)庫(kù)[2005]365號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，我們制定了《北京專員辦大中型水庫(kù)移民后期扶持基金征收管理操作規(guī)程》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：北京專員辦大中型水庫(kù)移民后期扶持基金征收管理操作規(guī)程

二○○八年十一月二十一日

附件：

北京專員辦大中型水庫(kù)移民后期扶持基金征收管理操作規(guī)程

第一條 為做好大中型水庫(kù)移民后期扶持基金（以下簡(jiǎn)稱后期扶持基金）的征收管理工作，規(guī)范財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡(jiǎn)稱北京專員辦）征管工作程序和行為，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于大中型水庫(kù)移民后期扶持基金征收使用管理暫行辦法》（財(cái)綜[2006]29號(hào)）、《財(cái)政監(jiān)察專員辦事處大中型水庫(kù)移民后期扶持基金征收管理操作規(guī)程》（財(cái)監(jiān)[2006]95號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于財(cái)政監(jiān)察專員辦事處收入收繳管理制度改革有關(guān)事宜的通知》（財(cái)庫(kù)[2005]365號(hào)）、《財(cái)政監(jiān)察專員辦事處實(shí)施中央政府非稅收入監(jiān)管工作操作規(guī)程（試行）》（財(cái)監(jiān)[2005]86號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，制定本操作規(guī)程。

第二條 后期扶持基金是指國(guó)家為扶持大中型水庫(kù)農(nóng)村移民解決生產(chǎn)生活問(wèn)題而設(shè)立的政府性基金。后期扶持基金按照“收支兩條線”原則納入中央財(cái)政預(yù)算管理。

第三條 根據(jù)財(cái)政部授權(quán)，北京專員辦對(duì)華北電網(wǎng)有限公司、北京市電力公司（兩公司以下簡(jiǎn)稱華北電網(wǎng)企業(yè)）后期扶持基金進(jìn)行就地征收管理，并直接繳入財(cái)政部為北京專員辦開(kāi)設(shè)的中央財(cái)政匯繳專戶，此專戶由中信銀行總行營(yíng)業(yè)部代理（以下簡(jiǎn)稱代理銀行）。

第四條 北京專員辦要嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定就地征收，確保華北電網(wǎng)企業(yè)后期扶持基金于每月15日前及時(shí)、足額入庫(kù)。

第五條 后期扶持基金的征收實(shí)行申報(bào)審核制。華北電網(wǎng)企業(yè)要確保申報(bào)資料的真實(shí)、完整。

（一）華北電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每月10日前向北京專員辦申報(bào)上月實(shí)際銷售電量和應(yīng)繳納的后期扶持基金，并報(bào)送以下資料：

1.大中型水庫(kù)后期扶持基金申報(bào)繳納表；

2.月份電力銷售情況明細(xì)表；

3.北京專員辦要求的其他資料。

（二）北京專員辦受理申報(bào)資料后，對(duì)資料報(bào)送不全的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退回并要求在2個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)報(bào)。

（三）北京專員辦受理申報(bào)材料后，應(yīng)于每月12日前完成對(duì)資料的審核工作，審核的主要內(nèi)容有：

1.申報(bào)的免征范圍和金額是否正確。包括：（1）是否是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電量；（2）是否是省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)網(wǎng)間銷售電量（由買入方在最終銷售環(huán)節(jié)向用戶收取）；（3）是否經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，可以免除交納后期扶持基金的其他電量；

2.申報(bào)材料的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確；

3.申報(bào)資料的基礎(chǔ)要素是否齊全；

4.其他需要審核的內(nèi)容。

第六條 北京專員辦審核工作結(jié)束后辦理繳庫(kù)手續(xù)。華北電網(wǎng)企業(yè)一般采取支票繳庫(kù)的方式。具體操作如下：

1.根據(jù)審核結(jié)果，北京專員辦于每月15日前，使用非稅收入收繳管理系統(tǒng)開(kāi)具《非稅收入一般繳款書》，將第1-3聯(lián)交繳款企業(yè)；

2.繳款企業(yè)收到《非稅收入一般繳款書》當(dāng)日，以轉(zhuǎn)賬支票的形式，將款項(xiàng)繳入代理銀行，代理銀行收款后在《非稅收入一般繳款書》第1聯(lián)加蓋銀行收訖章，并將第1聯(lián)退北京專員辦，第2聯(lián)由繳款企業(yè)開(kāi)戶銀行作借方憑證，第3聯(lián)由代理銀行收款后作貸方憑證；

3.北京專員辦接到代理銀行退回的《非稅收入一般繳款書》第1聯(lián)后，經(jīng)審核無(wú)誤，在第4聯(lián)加蓋印章后交繳款企業(yè)，第1聯(lián)、第5聯(lián)由北京專員辦留存。

第七條 繳款企業(yè)應(yīng)按《非稅收入一般繳款書》開(kāi)具的金額在規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)足額繳入中央財(cái)政匯繳專戶。如延期繳納，北京專員辦應(yīng)責(zé)令其限期繳納，并從逾期之日起按日加收2‰的滯納金。

第八條 代理銀行要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定，按照有關(guān)承諾履行相應(yīng)責(zé)任，及時(shí)足額辦理入庫(kù)。

（一）繳款企業(yè)以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票方式向中央財(cái)政匯繳專戶繳款，需同時(shí)提交北京專員辦開(kāi)具的《非稅收入一般繳款書》，代理銀行準(zhǔn)確錄入相關(guān)信息，經(jīng)審核無(wú)誤后，將款項(xiàng)繳入財(cái)政部為北京專員辦開(kāi)設(shè)的中央財(cái)政匯繳專戶。

（二）每日營(yíng)業(yè)終了前，代理銀行通過(guò)資金匯劃清算系統(tǒng)，將所有繳入中央財(cái)政匯繳專戶的資金（包括已確認(rèn)信息的和未確認(rèn)信息的資金）全額自動(dòng)匯劃到中央財(cái)政專戶，中央財(cái)政匯繳專戶日終余額為零。

第九條 北京專員辦應(yīng)及時(shí)與有關(guān)部門進(jìn)行對(duì)賬工作，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確繳入中央財(cái)政匯繳專戶。

（一）對(duì)代理銀行報(bào)送的《代理銀行非稅收入旬（月）報(bào)表》進(jìn)行核對(duì)。

（二）每月終了后4個(gè)工作日內(nèi)與中央財(cái)政匯繳專戶的賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)。

（三）通過(guò)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理外圍平臺(tái)查詢票據(jù)等相關(guān)信息進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)。

第十條 北京專員辦按規(guī)定開(kāi)展對(duì)后期扶持基金的清算和征繳，并及時(shí)向財(cái)政部報(bào)送相關(guān)資料和報(bào)表。

（一）應(yīng)于每月18日前，向財(cái)政部企業(yè)司、國(guó)庫(kù)司、監(jiān)督檢查局報(bào)送《大中型水庫(kù)后 2 期扶持基金征繳月報(bào)表》。

（二）應(yīng)根據(jù)華北電網(wǎng)企業(yè)全年實(shí)際銷售電量，在次年3月底前完成對(duì)華北電網(wǎng)企業(yè)全年應(yīng)繳后期扶持基金的清算和征繳，并上報(bào)《大中型水庫(kù)后期扶持基金清算表》。在4月5日前，將上后期扶持基金征管情況的工作總結(jié)報(bào)告上報(bào)財(cái)政部監(jiān)督檢查局、企業(yè)司、綜合司和國(guó)庫(kù)司。

第十一條 北京專員辦應(yīng)按照《＜非稅收入一般繳款書＞印制發(fā)放流程》等要求，加強(qiáng)《非稅收入一般繳款書》領(lǐng)用、保管、使用的管理工作。

（一）領(lǐng)用的《非稅收入一般繳款書》，應(yīng)使用非稅收入收繳管理系統(tǒng)對(duì)已領(lǐng)票號(hào)段申請(qǐng)認(rèn)證，經(jīng)財(cái)政部國(guó)庫(kù)司確認(rèn)后方可使用。

（二）領(lǐng)到票據(jù)后要進(jìn)行登記，作廢票據(jù)的各聯(lián)次均應(yīng)完整保存，不得丟失票據(jù)。

（三）《非稅收入一般繳款書》存根聯(lián)（第5聯(lián)）應(yīng)保存5年，存檔備查。保存期滿需要銷毀的《非稅收入一般繳款書》，由專員辦登記造冊(cè)，報(bào)財(cái)政部國(guó)庫(kù)司統(tǒng)一核銷。

第十二條 北京專員辦建立和完善征收管理臺(tái)賬，登記后期扶持基金征收、入庫(kù)、票據(jù)管理、專項(xiàng)檢查等情況。

第十三條 北京專員辦應(yīng)加強(qiáng)對(duì)后期扶持基金的日常征收管理工作，加強(qiáng)與華北電網(wǎng)企業(yè)的信息溝通。

第十四條 北京專員辦應(yīng)根據(jù)財(cái)政部要求，結(jié)合日常監(jiān)管情況，有針對(duì)性地開(kāi)展專項(xiàng)檢查，開(kāi)展專項(xiàng)檢查工作按《財(cái)政檢查工作辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 專項(xiàng)檢查的主要內(nèi)容包括：

（一）后期扶持基金征收政策的執(zhí)行情況；

（二）后期扶持基金收繳及入庫(kù)（專戶）情況；

（三）票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、使用、保管、銷毀及其他有關(guān)憑證資料；

（五）法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他檢查事項(xiàng)。

第十六條 北京專員辦在征收管理和專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的政策界限不明確或處理依據(jù)不確定的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部請(qǐng)示報(bào)告。

第十七條 對(duì)擅自改變后期扶持基金征收范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象和期限，以及截留、擠占、挪用后期扶持基金的單位及有關(guān)責(zé)任人，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等有關(guān)規(guī)定給予處罰和處分；觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)處理；重大問(wèn)題及時(shí)報(bào)告財(cái)政部。

第十八條 本操作規(guī)程自公布之日起執(zhí)行。