第一篇：浙江省2015年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)分析技術(shù)》：電子商務(wù)考試試題

浙江省2015年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)分析技術(shù)》：電子商務(wù)考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.購買日期和最低票價(jià)，它能用于 A：評(píng)價(jià)對(duì)公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本

C：比較一個(gè)部門的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除

2.人力資源和工薪管理由不同的部門負(fù)責(zé)。以下哪種結(jié)合可提供最佳職責(zé)分工？

A：人力資源部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時(shí)數(shù)，再由人力資源部門員工將工資支票發(fā)給員工

B：人力資源部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，審查工作小時(shí)數(shù)并將結(jié)果提交工薪管理部門處理，然后將工資支票發(fā)給員工

C：人力資源部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時(shí)數(shù)并在電腦系統(tǒng)中輸入員工銀行賬號(hào)信息，工資支票自動(dòng)存入員工銀行賬戶

D：工薪管理部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)并輸入員工銀行賬號(hào)信息，但只對(duì)人力資源部門批準(zhǔn)的工作小時(shí)數(shù)進(jìn)行處理，工資支票自動(dòng)存入員工銀行賬戶

3.內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以

A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效

B：為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的、有見識(shí)的觀點(diǎn)

C：通過提供從針對(duì)其他客戶開展的類似審計(jì)獲得的信息，為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量

4.以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會(huì)開展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā)揮的作用？

A：落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)

B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，并確定這些程序是否充分有效

C：檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議 D：確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序 5.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施？

A：將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較 B：對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查 C：在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬

D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額 6.下面哪個(gè)例子屬于或有負(fù)債？

A：租賃合同要求承租方補(bǔ)足相對(duì)于租賃期內(nèi)資產(chǎn)殘值的差值。B：公司在中期年報(bào)應(yīng)計(jì)應(yīng)付所得稅。

C：公司拒絕支付年度審計(jì)費(fèi)用，因?yàn)楣菊J(rèn)為這數(shù)額比與事務(wù)所合伙人協(xié)議的價(jià)格要高。D：零售店向大賣場(chǎng)支付少量的或最小的月租金，并按銷售額的一定比例繳納其作租金。7.通常，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。這意味著

A：管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)； B：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)；

C：審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告； D：理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)下工作，但就有關(guān)經(jīng)營(yíng)的所有審計(jì)情況向首席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告

8.以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？

A：要求所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購訂單的人獨(dú)自保存。

B：依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對(duì)事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購款。C：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。D：要求一個(gè)月的總采購額不得超過該月的預(yù)算采購額。9.內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？ A：為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。C：作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D：作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。

10.某組織正組建一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門。由于主計(jì)長(zhǎng)在此之前沒有與內(nèi)部審計(jì)師交往的經(jīng)驗(yàn)，故建議審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào)；但內(nèi)部審計(jì)主管可直接向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告任何重大事項(xiàng)，主計(jì)長(zhǎng)然后將這些關(guān)注事項(xiàng)通報(bào)給董事會(huì)。下列那些陳述是正確的？

A：由于內(nèi)部審計(jì)主管可以直接與董事會(huì)聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)部門具備獨(dú)立性； B：由于內(nèi)部審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào)，內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性； C：由于主計(jì)長(zhǎng)沒有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性； D：由于公司沒有要求申請(qǐng)人必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)，因而內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性。11.一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識(shí)工作系統(tǒng)

12.以下哪種方法可以限制由于設(shè)備故障和修理而引起的生產(chǎn)延誤？ A：在對(duì)生產(chǎn)能力進(jìn)行規(guī)劃的基礎(chǔ)上安排生產(chǎn)；

B：在對(duì)設(shè)備修理訂單進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上規(guī)劃維修部門的維修活動(dòng)； C：事先授權(quán)設(shè)備維護(hù)和加班報(bào)酬；

D：針對(duì)所有生產(chǎn)設(shè)備，建立預(yù)防性維修項(xiàng)目。

13.貸款主管提供給虛擬公司的貸款規(guī)?？梢杂幸韵履念惓绦虼_定 A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；

B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細(xì)文書，包括貸款協(xié)議，信用評(píng)估以及抵押擔(dān)保； C：對(duì)比當(dāng)期貸款金額與以往年度的金額；

D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。

14.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費(fèi)者測(cè)試服務(wù)中，檢驗(yàn)九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測(cè)值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 15.標(biāo)準(zhǔn)誤差為$100000反映了

A：在樣本誤差的基礎(chǔ)上得出的預(yù)計(jì)總體誤差； B：樣本的平均誤差率；

C：樣本項(xiàng)目金額數(shù)的變化程度； D：內(nèi)部審計(jì)師可接受的總體誤差。

16.某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金?；谡趯?duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是

A：和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無關(guān)。B：將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。

C：提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源。D：以調(diào)查不全面而推托。

17.內(nèi)部審計(jì)師正考慮開展風(fēng)險(xiǎn)分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計(jì)的方面。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析的下列陳述哪一項(xiàng)是正確的？

A：某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理當(dāng)局判斷的程度可以作為風(fēng)險(xiǎn)因子，有助于審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析；

B：高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域； C：高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域；

D：為在組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風(fēng)險(xiǎn)分析必須采用量化形式。18.舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)；

C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。19.在現(xiàn)金審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)相當(dāng)一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點(diǎn)，而且未采取任何安全或保安措施，在于相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計(jì)人員被告知“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進(jìn)安全措施”。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)

A：提供書面中期報(bào)告。并在最終報(bào)告中，關(guān)注于應(yīng)采取的改進(jìn)措施； B：解釋所有的事實(shí)，但允許管理層說明原因以便改進(jìn)措施能被采納； C：由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報(bào)告該審計(jì)結(jié)果；

D：廣泛散發(fā)審計(jì)報(bào)告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。

20.根據(jù)計(jì)算機(jī)知識(shí)可知數(shù)據(jù)在存儲(chǔ)器和算術(shù)邏輯單元之間以及存儲(chǔ)器和輸入輸出設(shè)備之間進(jìn)行傳送是通過計(jì)算機(jī)的一個(gè)子系統(tǒng)完成的。那么，上面所說的系統(tǒng)是下列哪種設(shè)備的一部分？

A：a.磁帶控制單元 B：b.多路轉(zhuǎn)換器通道 C：c.磁盤控制單元 D：d.中央處理器(CPU)21.在內(nèi)部審計(jì)結(jié)束不久發(fā)生了一項(xiàng)雇員重大舞弊事件。審計(jì)人員可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責(zé)任，因?yàn)樗麤]有關(guān)注并報(bào)告

A：抵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中用于監(jiān)督并保護(hù)資產(chǎn)安全的政策、行動(dòng)及程序不如高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域那么廣泛。B：依賴職責(zé)分工的控制系統(tǒng)可能因?yàn)槿齻€(gè)雇員的串通而失敗。

C：沒有書面政策來規(guī)定禁止性活動(dòng)以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)要求采取的行動(dòng)。D：分部雇員沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來辨別授權(quán)書上的真實(shí)簽名和假冒簽名。22.以下哪種計(jì)算機(jī)控制措施對(duì)于從個(gè)人電腦向主機(jī)上載數(shù)據(jù)完整，而且沒有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果？

A：有效限制進(jìn)入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機(jī)結(jié)構(gòu)。B：字段層次編輯控制，檢查每個(gè)字段的完整性。

C：自校驗(yàn)數(shù)位，保證只有有效的部分?jǐn)?shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫中。D：批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項(xiàng)總和。

23.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D：通過對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。

24.公司在與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)方面擁有額外的產(chǎn)能。如果在某一年度，固定資產(chǎn)只使用了產(chǎn)能的80%，銷售水平為＄2，000，000。則完全產(chǎn)能銷售水平為 A：＄2，500，000 B：＄10，000，000 C：＄1，600，000 D：＄2，000，000 25.標(biāo)準(zhǔn)誤差為$100000反映了

A：在樣本誤差的基礎(chǔ)上得出的預(yù)計(jì)總體誤差； B：樣本的平均誤差率；

C：樣本項(xiàng)目金額數(shù)的變化程度； D：內(nèi)部審計(jì)師可接受的總體誤差。

26.某制造商運(yùn)用材料需求計(jì)劃系統(tǒng)來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計(jì)評(píng)價(jià)顯示組織的存貨被低估，運(yùn)用審計(jì)軟件，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設(shè)？I、每件成本設(shè)定為0II、存貨數(shù)量為負(fù)數(shù)III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時(shí)間超過運(yùn)送時(shí)間 A：I和IV B：I和II C：II和IV D：III和IV 27.內(nèi)部審計(jì)師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問題對(duì)于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問題對(duì)于幫助內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)

A：內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性 B：預(yù)先編號(hào)支票的使用及說明 C：處理現(xiàn)金收入

D：會(huì)計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定

28.對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？

A：設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。29.建立審計(jì)歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點(diǎn)不包括以下哪項(xiàng)

A：可以更容易地確認(rèn)商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)因素的變化 B：重視重復(fù)出現(xiàn)的問題

C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為容易。D：減少了對(duì)計(jì)算機(jī)控制措施測(cè)試的數(shù)量 30.以下哪項(xiàng)沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能 A：便于第三方的復(fù)核；

B：在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助； C：為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持； D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。

31.內(nèi)部審計(jì)小組制定了一個(gè)初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答1．也許不是問題2．有可能是問題3．很有可能是問題以下哪項(xiàng)可作為調(diào)查問卷的一個(gè)例子 A：趨勢(shì)分析。B：比率分析。

C：不引人注目的評(píng)定或觀察。D：評(píng)級(jí)尺度。

32.某專業(yè)零售商的首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)管理層的要求開展與公司基于網(wǎng)絡(luò)的銷售活動(dòng)量小價(jià)高，增長(zhǎng)前景有限，內(nèi)部審計(jì)部門根本沒有開展過類似業(yè)務(wù)。那么，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取哪種行動(dòng)最為妥當(dāng)？

A：在開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)之前啟動(dòng)針對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的電子商務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃。B：嘗試給管理層打退堂鼓，促使后者取消這種要求。C：雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。

D：對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃，并應(yīng)用現(xiàn)有員工開始實(shí)地工作。33.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時(shí)最好的是下列哪一項(xiàng)? A：a.自下而上的設(shè)計(jì)。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設(shè)計(jì)。D：d.原型方法。

34.管理人員在填寫一份內(nèi)部控制查問卷時(shí)對(duì)每一個(gè)問題都回答“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動(dòng)都是他們程序的一部分。某內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行初步調(diào)查訪問時(shí)從管理人員處取回了調(diào)查問卷，但沒有在現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核管理人員回答的情況。該內(nèi)部審計(jì)師的主管人對(duì)上述程序不滿的原因是

A：業(yè)務(wù)信息應(yīng)以某種方式得到證實(shí)； B：不能依賴內(nèi)部控制調(diào)查問卷；

C：管理人員填寫調(diào)查問卷時(shí)內(nèi)部審計(jì)師不在場(chǎng)； D：調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)沒有涉及會(huì)計(jì)操作和控制。

35.如果公司過去曾經(jīng)發(fā)生過操縱僅供內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表所列收益的情況，那么，內(nèi)部審計(jì)師可能會(huì)將審計(jì)重點(diǎn)放在以下哪項(xiàng)內(nèi)容？ A：中期結(jié)束時(shí)應(yīng)付賬款的恰當(dāng)應(yīng)計(jì)處理； B：收入確認(rèn)和存貨計(jì)價(jià)的時(shí)間安排；

C：鑒于過去的實(shí)際結(jié)果，有關(guān)會(huì)計(jì)估算是否合理；

D：會(huì)計(jì)原則是否發(fā)生了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的變化。36.以下哪項(xiàng)審計(jì)程序在確定供應(yīng)商發(fā)票在得到及時(shí)處理的同時(shí)，公司能最大限度的運(yùn)用現(xiàn)金方面最為有效

A：確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時(shí)間間隔； B：與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)； C：將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進(jìn)行比較； D：將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較。

37.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃過程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的特征 A：可考評(píng)并能實(shí)現(xiàn)； B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C：已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。

38.某倉庫保管員使用一臺(tái)計(jì)算機(jī)終端，可以在屏幕上看到下列內(nèi)容零件號(hào)、零件說明、可用數(shù)量、正在訂購數(shù)量、某種存貨訂購數(shù)量和的再訂貨點(diǎn)。從總體上看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一個(gè)

A：a．字段。B：b．文件。C：c．?dāng)?shù)據(jù)庫。D：d．記錄。

39.為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作，如果 A：外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開展的； B：外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和活動(dòng)； C：外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)； D：外部審計(jì)工作的開展遵守了道德規(guī)范。

40.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí)；

A：如果內(nèi)部審計(jì)師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；

C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；

D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。41.審計(jì)師通過測(cè)試性數(shù)據(jù)，檢驗(yàn)一套電算化支付系統(tǒng)對(duì)正常和非典型交易類型的正常時(shí)間和超時(shí)計(jì)算結(jié)果。當(dāng)出現(xiàn)以下哪種情形時(shí)?？梢哉J(rèn)定控制證據(jù)有效恰當(dāng) A：未實(shí)施其他測(cè)試

B：測(cè)試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符 C：通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行

D：測(cè)試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導(dǎo)致其他審計(jì)數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生

42.某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動(dòng)。由于工地內(nèi)現(xiàn)場(chǎng)主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著 A：只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn) B：只有一個(gè)控制弱點(diǎn)

C：有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn) D：既沒有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒有控制弱點(diǎn)

43.假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么適合內(nèi)部審計(jì)職員承擔(dān)的工作是 A：在應(yīng)付帳款管理者請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置。B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)。

C：作為評(píng)估小組的成員，審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分等級(jí)。D：從會(huì)計(jì)部門調(diào)出后不久參加對(duì)該部門的內(nèi)部審計(jì)。44.下列哪一項(xiàng)恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部控制調(diào)查問卷 A：提供有關(guān)控制系統(tǒng)的詳細(xì)信息；

B：與其他控制評(píng)估方法相比，完成這種問卷所需時(shí)間更短； C：要求內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾恚?D：提供間接證據(jù)，仍需要證實(shí)。

45.為了控制審計(jì)項(xiàng)目和避免時(shí)間超出預(yù)算，修訂時(shí)間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出？

A：在完成初步調(diào)查后立即。B：當(dāng)證實(shí)時(shí)間存在嚴(yán)重不足時(shí)。

C：當(dāng)指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)。D：在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試后立即。

46.下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ.為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂?。?在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。

47.審計(jì)師使用數(shù)據(jù)分析軟件來監(jiān)測(cè)被審計(jì)者的例外情況，不具有以下哪項(xiàng)優(yōu)點(diǎn) A：可以計(jì)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)的準(zhǔn)確數(shù)額； B：軟件可以根據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)選擇抽樣樣本； C：可以整體測(cè)試數(shù)據(jù)； D：決策風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加。

48.一家銀行的管理層考慮第一次應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程來開發(fā)一個(gè)業(yè)務(wù)員所使用的客戶資料查詢系統(tǒng)。這種情況下，下列哪一項(xiàng)是利用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程的優(yōu)點(diǎn)？ A：a.出它可以使開發(fā)過程的管理得到加強(qiáng) B：b.它可以減小對(duì)測(cè)試的需求 C：c.它不需要新的軟件開發(fā)工具 D：d.它不需要對(duì)程序員進(jìn)行培訓(xùn)

49.收貨部門為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證 A：a.以一種及時(shí)的方式將貨物發(fā)送到合適的部門。B：b.只有經(jīng)批準(zhǔn)的貨物才能得到接受。C：c.收貨時(shí)精確地計(jì)數(shù)。D：d.收貨后貨物不會(huì)遺失。

50.某公司的勞動(dòng)力分配報(bào)告要求每月進(jìn)行更正，因?yàn)閯趧?dòng)工時(shí)被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是 A：完整性測(cè)試(completeness test)。B：有效性測(cè)試(validity test)。C：限度測(cè)試(limit test0。D：總量控制(control total)。

第二篇：2015年下半年甘肅省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)分析技術(shù)》：電子商務(wù)試題

2015年下半年甘肅省內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)分析技術(shù)》：電子商務(wù)試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分 A：在排放前，對(duì)許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。

B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。

D：定期由大量?jī)羲疀_洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。

2.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要？

A：該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)。B：與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。C：過去一年中該分部費(fèi)用的增長(zhǎng)。

D：與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。

3.對(duì)外部審計(jì)師工作的監(jiān)督，包括對(duì)內(nèi)外部審計(jì)部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責(zé)？

A：董事會(huì)的職責(zé)。

B：審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。C：財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。

D：外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。

4.A公司有一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，而B公司沒有。道德規(guī)范規(guī)定了諸如采購協(xié)議、與供應(yīng)商關(guān)系，以及許多用于引導(dǎo)公司中的個(gè)人行為的事項(xiàng)。以下哪個(gè)說法可以被合理推斷？

I、A公司展示的道德行為標(biāo)準(zhǔn)比B公司高。

II、A公司已經(jīng)制定了一項(xiàng)能夠用來評(píng)價(jià)員工行為的客觀標(biāo)準(zhǔn)。

III、B公司缺少一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，這將妨礙對(duì)該公司道德行為進(jìn)行成功審計(jì)。A：只有Ⅱ B：只有Ⅲ C：只有Ⅰ和Ⅱ D：只有Ⅱ和Ⅲ

5.根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動(dòng)生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購需求是否及時(shí)更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效 A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較

B：將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較

C：使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確

6.在對(duì)工作底稿審核時(shí)，內(nèi)部審計(jì)管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)觀察不能與輔助性文件恰當(dāng)?shù)南嗷?duì)照。該管理人員最有可能指示內(nèi)部審計(jì)師 A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務(wù)的整體范圍；

B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計(jì)師就能答復(fù)在最終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論；

C：由于這項(xiàng)制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；

D：提供一個(gè)交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實(shí)間的關(guān)系。7.職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是

A：降低組織成員因工作不符和標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性。B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。

C：向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可。D：要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對(duì)于組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)。

8.某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金?；谡趯?duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是

A：和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無關(guān)。B：將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。

C：提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源。D：以調(diào)查不全面而推托。

9.員工工資時(shí)間卡與人力資源部門的記錄和報(bào)告的交叉驗(yàn)證對(duì)比可以使內(nèi)部審計(jì)師得出 A：僅僅按工作時(shí)間支付報(bào)酬給員工 B：?jiǎn)T工是真實(shí)的雇員

C：按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷?bào)酬給員工

D：人力資源部門的記錄與薪酬會(huì)計(jì)核算記錄一致

10.下列各項(xiàng)措施中有助于管理當(dāng)局更好地加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)存于外部倉庫中存貨實(shí)物控制的是 A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對(duì)。B：增加投保范圍。

C：將存貨實(shí)存數(shù)與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)。D：向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。

11.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較； B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；

D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對(duì)過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。

12.銀行的內(nèi)部審計(jì)師建立了多元回歸模型,用來估計(jì)商業(yè)貨款的利息收入，它已經(jīng)使用了多年。在本中，審計(jì)師使用模型并發(fā)現(xiàn)R⒉的值下降較快，但是模型看上去沒有問題。以下哪項(xiàng)的結(jié)論是合理的？

A：轉(zhuǎn)而使用截面回歸分析能夠增加R⒉的值 B：回歸分析不再是估計(jì)利息收入的好方法

C：一些沒有包括在模型中的新因素會(huì)導(dǎo)致利息收入的變化 D：線性回歸模型會(huì)增加模型的可靠性

13.與保護(hù)隱私管理有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一個(gè)原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容？Ⅰ、公司的內(nèi)部隱私政策；Ⅱ、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；Ⅲ、有關(guān)隱私的法律和法規(guī)；Ⅳ、《標(biāo)準(zhǔn)》。

A：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。B：只有Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)。

14.慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將它們存在其他賬戶，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí)，以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖?/p>

A：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。

B：抽取過去三年中所有大捐贈(zèng)者，并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額。

C：對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異。

D：運(yùn)用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如果差異很小，對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。

15.假若你被邀請(qǐng)成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)，你應(yīng)當(dāng)考慮除下列那項(xiàng)以為的所有因素

A：與董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計(jì)人員時(shí)必要的教育和經(jīng)驗(yàn)要求； C：審計(jì)人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度；

D：包括在同業(yè)檢查活動(dòng)中的審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)目標(biāo)的范圍和程度。16.以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？

A：根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。

C：內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過該雇員。D：內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問題。

17.某制造工藝在生產(chǎn)過程的諸多階段(從原材料裝卸到制成品儲(chǔ)存等)均可能可能產(chǎn)生有害廢棄物。如果防污審計(jì)的目標(biāo)是確認(rèn)有哪些機(jī)會(huì)可最大程度地減少有害廢棄物，那么，審計(jì)師應(yīng)按何種順序來考慮以下各種機(jī)會(huì)？ 1.循環(huán)再利用； 2.從源頭上消除； 3.能源節(jié)約； 4.作為有用產(chǎn)品進(jìn)行回收； 5.進(jìn)行處理。A：排列順序應(yīng)該是5，2，4，1，和3 B：排列順序應(yīng)該是4，2，1，3，和5 C：排列順序應(yīng)該是1，3，4，2，和5 D：排列順序應(yīng)該是3，4，2，5，和1 18.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)為高級(jí)管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認(rèn)識(shí)并說明自身合作性的一面？ A：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)控制職能。B：提高審計(jì)技術(shù)。

C：加強(qiáng)調(diào)查性項(xiàng)目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請(qǐng)被審計(jì)人的關(guān)注。

19.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定？ A：內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)； B：審計(jì)業(yè)務(wù)小組； C：被審計(jì)單位； D：內(nèi)部審計(jì)部門章程。

20.內(nèi)部審計(jì)師的大量工作是累計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)信息。合同復(fù)印件而不是原件是哪種證據(jù)？ A：傳聞證據(jù)

B：依情況而定的證據(jù) C：次要證據(jù) D：意見證據(jù)

21.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

22.信息系統(tǒng)管理人員設(shè)計(jì)變更管理程序的目的是 A：對(duì)應(yīng)用程序從測(cè)試環(huán)境過渡到生產(chǎn)環(huán)境加以控制 B：對(duì)因忽視懸而未決問題造成的經(jīng)營(yíng)終端加以控制 C：確保發(fā)生災(zāi)害時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以持續(xù) D：確認(rèn)系統(tǒng)變更信息恰當(dāng)歸檔

23.一份設(shè)計(jì)良好的內(nèi)部控制調(diào)查問卷應(yīng)該

A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評(píng)估控制危險(xiǎn)的數(shù)據(jù)的足夠來源； C：幫助評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果；

D：獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)之外。

24.內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過程中對(duì)公司政策的遵守情況。審計(jì)師在公司政策手冊(cè)中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對(duì)此情況，審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是 A：推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始

B：不開展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作，并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告

C：把開戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策

D：退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒有任何可以審計(jì)的內(nèi)容

25.假若你被邀請(qǐng)成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)，你應(yīng)當(dāng)考慮除下列那項(xiàng)以為的所有因素

A：與董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計(jì)人員時(shí)必要的教育和經(jīng)驗(yàn)要求； C：審計(jì)人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度；

D：包括在同業(yè)檢查活動(dòng)中的審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)目標(biāo)的范圍和程度。26.內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？ A：為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。C：作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D：作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。

27.通常，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。這意味著

A：管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)； B：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)； C：審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告； D：理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)下工作，但就有關(guān)經(jīng)營(yíng)的所有審計(jì)情況向首席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告

28.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計(jì)人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計(jì)人員違反了道德守則，那么最可能違反的是 A：沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮。B：缺乏對(duì)組織的忠誠(chéng)。C：沒有此領(lǐng)域的法定資格。D：沒有遵循法律。

29.以下哪項(xiàng)內(nèi)容會(huì)提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題(如應(yīng)用過時(shí)的設(shè)備和工藝等)？ A：執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對(duì)每年分配給研發(fā)部門的金額進(jìn)行簽字批準(zhǔn) B：每月對(duì)實(shí)際開支與預(yù)算開支進(jìn)行比較

C：定期將研究活動(dòng)與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動(dòng)進(jìn)行比較

D：研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)

30.在對(duì)破產(chǎn)公司的清算收入進(jìn)行分配的過程中，以下哪一主張權(quán)利者具有最優(yōu)先權(quán)？ A：優(yōu)先股。B：應(yīng)繳稅金。C：應(yīng)付債券。D：普通股。

31.對(duì)于評(píng)估擁有超過15000臺(tái)計(jì)算機(jī)工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項(xiàng)是最適合的起點(diǎn)？

A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個(gè)組織內(nèi)分散進(jìn)行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計(jì)算機(jī)中以及安裝的每一個(gè)軟件的數(shù)量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備 D：確定公司購買了多少套軟件

32.對(duì)批發(fā)商來說下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？ A：由董事會(huì)的財(cái)務(wù)委員會(huì)檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。

C：銷售人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。

D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。

33.公司沒有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。A：只有Ⅲ是對(duì)的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。

34.某公司生產(chǎn)和銷售100，000個(gè)單位變動(dòng)成本是20的部件。其中，1，200件超過了公司允許的誤差標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)生返工成本每個(gè)12。返工部件以45售出，正品的售價(jià)是50。如果公司實(shí)施質(zhì)量保證程序，確保所有部件都符合標(biāo)準(zhǔn)，公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻(xiàn)應(yīng)當(dāng)至少增加

A：＄20，400 B：＄14．400 C：＄21，600 D：＄39，600 35.審計(jì)師應(yīng)在何時(shí)向被審計(jì)單位出示審計(jì)工作底稿

A：永遠(yuǎn)不出示，因?yàn)閷徲?jì)工作底稿屬于公司，不屬于個(gè)人

B：如果審計(jì)師覺得工作底稿可以幫助解析審計(jì)發(fā)現(xiàn)或?qū)徲?jì)建議，就可以出示 C：只有高層管理人員或?qū)徲?jì)委員會(huì)提出要求才可以出示 D：一旦被審計(jì)單位關(guān)注審計(jì)進(jìn)度就要出示

36.現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)？

A：a.當(dāng)數(shù)據(jù)項(xiàng)目以多種形式出現(xiàn)時(shí)可以對(duì)一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費(fèi)減小到最低程度。C：c.數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。

D：d.向一個(gè)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。37.以下哪項(xiàng)不是對(duì)中期報(bào)告的適當(dāng)說法？中期報(bào)告 A：用于溝通需要立即引起關(guān)注的信息；

B：用于溝通所審核的活動(dòng)的審計(jì)范圍的變化情況； C：在審計(jì)時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)，告知管理層審計(jì)工作的進(jìn)展； D：消除了發(fā)出最終的業(yè)務(wù)報(bào)告的必要性。

38.審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項(xiàng)說法是正確的

A：購貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)；

B：實(shí)地觀察為應(yīng)收賬款的存在性提供了最為可靠的信息；

C：建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，要求樣本能夠代表總體； D：原件的復(fù)印件和原件一樣可靠。

39.作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場(chǎng)所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個(gè)ESH職員和運(yùn)營(yíng)經(jīng)理來處理的。如果缺陷不能及時(shí)被糾正，這個(gè)ESH職員會(huì)將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個(gè)數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。ESH運(yùn)營(yíng)經(jīng)理利用這個(gè)數(shù)據(jù)庫每季度向高級(jí)管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)師注意到，由運(yùn)營(yíng)經(jīng)理輸入關(guān)閉信息和確認(rèn)已經(jīng)完成糾正行動(dòng)。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補(bǔ)救措施？ A：不需要增加控制措施，因?yàn)榧径葓?bào)告由高級(jí)管理層來復(fù)查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。B：不需要增加控制措施，因?yàn)樵谧钸m當(dāng)?shù)牡攸c(diǎn)實(shí)施了糾正行動(dòng)，并評(píng)估了行動(dòng)的充分性和完成情況。

C：在關(guān)閉信息輸入系統(tǒng)后，應(yīng)由該區(qū)域檢查團(tuán)的ESH職員進(jìn)行復(fù)查，以核實(shí)鎖合信息。D：ESH部門的秘書負(fù)責(zé)根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)。40.“模式(schema)”一詞用在數(shù)據(jù)庫中表示數(shù)據(jù)的視圖和模型。三種主要模式分別為外部模式、概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部模式的唯一屬性？ A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型。

C：c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理存儲(chǔ)方式。D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫全面的邏輯視圖。

41.以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評(píng)價(jià)過程？ A：評(píng)價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過程。

B：檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度。C：分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異。D：決定控制的成本效益性。

42.在以上案例中，下列哪一項(xiàng)無法證明可能存在舞弊行為； A：不享受年假；

B：對(duì)審計(jì)人員詢問有問題貸款的問題非常反感； C：將高質(zhì)量生活水平歸因于成功的投資；

D：提交的車輛燃油和維修支出高于公司平均水平。43.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；

D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。44.以下哪項(xiàng)關(guān)于公司治理的陳述不正確？ A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。

B：管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。

C：因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問題，而不屬于公司治理問題。

D：與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。

45.內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測(cè)試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50，該審計(jì)師以04719為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本。下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取的第三個(gè)樣本項(xiàng)目發(fā)票金額累計(jì)金額 A：$7985 $31374 B：$4108 $35482 C：$12305 $47787 D：$456 $48243 46.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)需要收集的信息的種類和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的是 A：最大程度的降低審計(jì)成本； B：遵守《標(biāo)準(zhǔn)》；

C：為審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)； D：消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。

47.利用下面的案例回答瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對(duì)他委以重用。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化 A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機(jī)會(huì)。D：身體征兆。

48.審計(jì)師最不可能使用計(jì)算機(jī)軟件來 A：評(píng)估計(jì)算機(jī)控制風(fēng)險(xiǎn) B：準(zhǔn)備電子表格 C：進(jìn)入客戶數(shù)據(jù)文件 D：構(gòu)建平行模擬

49.以下各項(xiàng)均是對(duì)利用問題清單來評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的批評(píng)，除了

A：?jiǎn)栴}清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。C：降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性。

D：不能對(duì)清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋。50.下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不正確的是 A：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。

B：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。

C：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D：作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

第三篇：安徽省2015年下半年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)分析技術(shù)》：電子商務(wù)試題

安徽省2015年下半年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)分析技術(shù)》：電子商務(wù)試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.”應(yīng)該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個(gè)階段中使用? A：定義 B：測(cè)量 C：分析 D：改進(jìn)

2.為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)

A：保證所有與審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包含在審計(jì)計(jì)劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定情況。

B：保證所有的審計(jì)測(cè)試都被完整地記錄。

C：在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性。

D：迅速向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。3.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果

A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；

B：每月由同一人對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，該人保管永久性的存貨記錄； C：應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管； D：某人可以單獨(dú)接觸到備用金。

4.哪種支付計(jì)劃對(duì)良好的績(jī)效進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的可能性最??？ A：a．一次性薪金增加 B：b．全部工資

C：c．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)價(jià) D：d．利潤(rùn)分享

5.利用下面的案例回答瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對(duì)他委以重用。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化 A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機(jī)會(huì)。D：身體征兆。

6.在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為 A：運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī) B：運(yùn)營(yíng)、信息及合規(guī) C：信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)控 D：運(yùn)營(yíng)、信息及監(jiān)控

7.如果某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是

A：應(yīng)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本，將申請(qǐng)表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試，以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問題；

D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

8.某公司的外部審計(jì)師已列出一張風(fēng)險(xiǎn)和問題的清單，并已經(jīng)向高層管理人員建議，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重視這些風(fēng)險(xiǎn)和問題。高層管理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計(jì)執(zhí)行官，那么首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該

A：在內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)外部審計(jì)師的要求

B：將這些風(fēng)險(xiǎn)和問題向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，供后者在未來?xiàng)l件許可時(shí)加以考慮。

C：考慮外部審計(jì)師提出的問題，并在可能的情況下，將這些問題收入內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工作范圍

D：不考慮外部審計(jì)師的要求，因?yàn)檫@些要求已超出內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工作范圍

9.現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)？

A：a.當(dāng)數(shù)據(jù)項(xiàng)目以多種形式出現(xiàn)時(shí)可以對(duì)一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費(fèi)減小到最低程度。C：c.數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。

D：d.向一個(gè)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。10.一份有關(guān)一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)報(bào)告應(yīng)該強(qiáng)調(diào) A：廢料的實(shí)物盤存量是否與賬面記錄一致。B：廢料存貨是否被當(dāng)作流動(dòng)資產(chǎn)加以報(bào)告。

C：廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。D：廢料存貨是否按成本和市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)。

11.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：告知審計(jì)部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。

12.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計(jì)劃； C：對(duì)人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)；

D：認(rèn)可個(gè)別的審計(jì)人員特殊興趣的方案。13.下列選項(xiàng)哪個(gè)是時(shí)間序列的四個(gè)組成部分 A：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； B：趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； C：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)； D：趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)。14.一個(gè)復(fù)雜電子設(shè)備（例如示波器和顯微鏡）的制造商一直隨產(chǎn)品附有厚的紙質(zhì)使用手冊(cè)，現(xiàn)在它想減少手冊(cè)的生產(chǎn)和運(yùn)輸成本。該制造商要達(dá)到這個(gè)目的最好使用那一種媒體？ A：一次寫多次讀介質(zhì)(WORM)B：數(shù)字聲音磁帶(DAT)C：緊湊式只讀存儲(chǔ)器(CD-ROM)D：計(jì)算機(jī)輸出的縮微印刷品(COM)15.某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對(duì)此決定，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該

A：評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所 B：促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過程的開發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助

C：與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性 16.審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任有 A：選舉內(nèi)部審計(jì)主管。

B：制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和預(yù)算。C：審查并批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程。D：選擇獨(dú)立審計(jì)人員。

17.某內(nèi)部審計(jì)師在信息技術(shù)部門開展控制自我評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，要求管理人員對(duì)已發(fā)現(xiàn)的每種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度進(jìn)行評(píng)級(jí)。這種做法最大的缺點(diǎn)是什么？ A：花費(fèi)的預(yù)算時(shí)間將超過任何有形的好處。B：隨后對(duì)該部門的審計(jì)可能得不到開展。C：管理人員可能會(huì)漏報(bào)嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)。

D：人們會(huì)把內(nèi)部審計(jì)部門視為控制措施的負(fù)責(zé)部門。

18.對(duì)批發(fā)商來說下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？ A：由董事會(huì)的財(cái)務(wù)委員會(huì)檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。

C：銷售人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。

D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。

19.在經(jīng)營(yíng)審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是 A：評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性 B：對(duì)旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制進(jìn)行測(cè)試

C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序 D：評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)并顯示哪里需要額外的審計(jì)

20.一個(gè)中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計(jì)價(jià)。供水部門跟蹤未計(jì)量的水以確認(rèn)沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報(bào)告業(yè)務(wù)一月二月三月第一季度實(shí)際第一季度目標(biāo)更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報(bào)告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計(jì)量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)第一季度的泄露修復(fù)業(yè)務(wù)報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)師可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論？

A：應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn)

B：應(yīng)該分析偏離目標(biāo)的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守 D：泄露修復(fù)項(xiàng)目配備的人員過多

21.為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性,內(nèi)部審計(jì)主管建議程序員應(yīng)該配置無盤工作站.無盤工作站可以增強(qiáng)安全性是因?yàn)?/p>

A：促進(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作.B：可以實(shí)施更為嚴(yán)格的訪問控制.C：減少工作站的維護(hù)費(fèi)用.D：使盜竊應(yīng)用程序更加困難.22.以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性 A：銷售額增長(zhǎng)百分比和存貨周轉(zhuǎn)率； B：毛利率和銷售退回變動(dòng)百分比； C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動(dòng)百分比； D：銷售額增長(zhǎng)百分比和毛利率。

23.以下哪項(xiàng)的權(quán)重在計(jì)算計(jì)劃評(píng)審技術(shù)的預(yù)計(jì)時(shí)間中會(huì)比較高。A：樂觀時(shí)間

B：最有可能的時(shí)間 C：悲觀時(shí)間 D：實(shí)際時(shí)間

24.在一個(gè)計(jì)算機(jī)環(huán)境下，下列哪一種訪問設(shè)置是適當(dāng)?shù)模?/p>

對(duì)生產(chǎn)數(shù)據(jù)的修改訪問權(quán)對(duì)生產(chǎn)程序的修改訪問權(quán)

用戶擁有? 應(yīng)用程序員擁有? 用戶擁有? 應(yīng)用程序員擁有? A：a.是否否否 B：b.是否否是 C：c.否是是否 D：d.否是是是

25.某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對(duì)此決定，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該

A：評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所 B：促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過程的開發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助

C：與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性

26.如果存在適當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，可以確定業(yè)績(jī)的不確定性，而且可以合理估算成本，那么，應(yīng)該應(yīng)用以下哪種合同 A：工期加材料合同 B：完全固定價(jià)合同 C：成本加固定費(fèi)用合同 D：成本加獎(jiǎng)勵(lì)加費(fèi)用合同

27.對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計(jì)師在公司現(xiàn)場(chǎng)的工作時(shí)間，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師

A：依賴內(nèi)部審計(jì)部門開展審計(jì)工作。

B：在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

C：應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析，為外部審計(jì)人員的測(cè)試工作提供指導(dǎo)。D：在存在內(nèi)部審計(jì)部門的情況下只重視高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

28.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費(fèi)者測(cè)試服務(wù)中，檢驗(yàn)九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測(cè)值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 29.以下哪項(xiàng)關(guān)于公司治理的陳述不正確？ A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。

B：管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。

C：因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問題，而不屬于公司治理問題。

D：與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。

30.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容？

A：確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。

B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報(bào)率是高還是低。C：確定管理層對(duì)投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。

D：確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及允許其投資的金融工具的類型。31.以下哪一項(xiàng)描述的是工作底稿復(fù)核的適當(dāng)證據(jù)？I．復(fù)核者在每一張工作底稿上的簽名。II．工作底稿復(fù)核清單。III．說明工作底稿復(fù)核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。IV．評(píng)估審計(jì)師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)表。A：Ⅱ和Ⅳ B：I、Ⅱ和Ⅲ C：Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ D：I、Ⅲ和Ⅳ

32.以下哪項(xiàng)技術(shù)能夠最有效地管理控制自我評(píng)價(jià)研討會(huì)上出現(xiàn)的情緒問題？ A：應(yīng)用積極的傾聽技術(shù)，認(rèn)可與會(huì)人員的情緒，保持后者的參與精神

B：允許與會(huì)人員先發(fā)泄情緒，直到與會(huì)人員覺得已調(diào)整好心態(tài)，再重續(xù)會(huì)議議程 C：以尊重他人的方式提醒與會(huì)人員遵守他們已經(jīng)同意采用的會(huì)議議程

D：對(duì)討論進(jìn)行恰當(dāng)組合，以便對(duì)與會(huì)人員的情緒進(jìn)行疏導(dǎo)，使之轉(zhuǎn)化為恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)

33.生產(chǎn)者生產(chǎn)某種商品或勞務(wù)時(shí)所放棄的使用相同的生產(chǎn)要素在其他生產(chǎn)用途中所能得到的最高收入是指生產(chǎn)者生產(chǎn)該種商品或勞務(wù)的 A：機(jī)會(huì)成本 B：會(huì)計(jì)成本 C：顯性成本 D：隱形成本

34.控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控制自評(píng)的原因是Ⅰ。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。Ⅱ。員工對(duì)待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

35.假若你被邀請(qǐng)成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)，你應(yīng)當(dāng)考慮除下列那項(xiàng)以為的所有因素

A：與董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計(jì)人員時(shí)必要的教育和經(jīng)驗(yàn)要求； C：審計(jì)人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度；

D：包括在同業(yè)檢查活動(dòng)中的審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)目標(biāo)的范圍和程度。

36.把生產(chǎn)程序庫和測(cè)試程序庫分開的一個(gè)活動(dòng)是以下哪一個(gè)的例子: A：輸入控制 B：并發(fā)控制 C：組織控制 D：物理安全

37.在審計(jì)公司的系統(tǒng)開發(fā)周期(SDLC)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，針對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)的詳細(xì)內(nèi)部控制程序在系統(tǒng)實(shí)施之后才得到開發(fā)。在審計(jì)報(bào)告該發(fā)現(xiàn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該建議在系統(tǒng)開發(fā)周期的哪個(gè)階段開發(fā)這些程序？ A：調(diào)研階段 B：設(shè)計(jì)階段 C：開發(fā)階段 D：實(shí)施階段

38.內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的相當(dāng)部分致力于相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域得出的結(jié)論。在某些情形下，內(nèi)部審計(jì)管理人員可能不同意這些結(jié)論并要求助理審計(jì)師做更多的外勤工作。假定助理審計(jì)師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結(jié)論，則以下內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)做出的哪項(xiàng)反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)?/p>

A：助理審計(jì)師與管理人員均對(duì)達(dá)成不同結(jié)論的相應(yīng)理由進(jìn)行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由；

B：在業(yè)務(wù)工作底稿中注明不一致的地方并提請(qǐng)注意，再開展后續(xù)工作；

C：將兩種結(jié)論提交首席審計(jì)執(zhí)行官來解決。首席審計(jì)執(zhí)行官可以解決該問題；

D：在審計(jì)報(bào)告中同時(shí)提交兩種結(jié)論并讓管理層與審計(jì)客戶同時(shí)對(duì)兩種結(jié)論做出反應(yīng)。39.以下內(nèi)部審計(jì)師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)？I、某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。II、聘用敏感職位的人員時(shí)沒有審查其背景。III、經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營(yíng)概況報(bào)告的機(jī)會(huì)。IV、管理部門沒有采取糾正行動(dòng)，去解決過去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV 40.下列X條形圖是一個(gè)健康保險(xiǎn)公司應(yīng)用計(jì)算機(jī)輸出結(jié)果監(jiān)督醫(yī)生為各種外科治療過程所開賬單金額的例子。圖上標(biāo)注的數(shù)據(jù)表明 A：a.隨機(jī)變化 B：b.非正常變化 C：c.正常變化 D：d.循環(huán)變化

41.因?yàn)榈卿浵到y(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個(gè)人電腦里，當(dāng)他們想使用主機(jī)設(shè)施時(shí)就調(diào)用登錄序列。這一做法的風(fēng)險(xiǎn)是: A：數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會(huì)降低。

B：沒有受到充分訓(xùn)練的用戶會(huì)犯更多的錯(cuò)誤。C：個(gè)人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。

D：任何能訪問個(gè)人計(jì)算機(jī)的人也能登錄主機(jī)。

42.如果即時(shí)采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成 本變化組合？

A：采購成本增加，缺貨成本降低 B：采購成本增加，質(zhì)量成本降低 C：缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低 D：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低

43.首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗峁┝?A：組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單

B：一張對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單

C：一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序，并結(jié)合了對(duì)可能不利情形的專業(yè)判斷 D：某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性

44.某制造公司的總經(jīng)理成立了一個(gè)由高級(jí)管理人員組成的小型委員會(huì)，目的是對(duì)一大型新建工廠的選址進(jìn)行評(píng)估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項(xiàng)正確？ A：獲得委員會(huì)無爭(zhēng)議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測(cè)為最佳選擇

B：委員會(huì)做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會(huì)遭到更多的反對(duì) C：委員會(huì)成員趨向于鼓勵(lì)他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點(diǎn) D：委員會(huì)制定決策這一事實(shí)掩蓋了個(gè)人應(yīng)負(fù)責(zé)任的作用 45.在對(duì)一主要分部進(jìn)行的常規(guī)EDP審計(jì)中，EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一個(gè)能給政府開帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復(fù)雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部?jī)羰找娴?5%。在進(jìn)一步調(diào)查過程中，EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)只有市場(chǎng)部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門部門調(diào)查舞弊行為，審計(jì)人員通知了管理當(dāng)局和專門調(diào)查部門，調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門機(jī)構(gòu)。但是一個(gè)月之后，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)高級(jí)管理當(dāng)局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該

A：立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。

B：立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府管制機(jī)構(gòu)，因?yàn)閷徲?jì)人員不能故意成為違法行為當(dāng)事人。

C：不再采取行動(dòng)，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報(bào)告給公司內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)，審計(jì)人員沒有權(quán)利進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。

D：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知道帳戶余額的任何的重大錯(cuò)報(bào)。46.如果審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣，而不是統(tǒng)計(jì)抽樣。下列哪個(gè)正確？ A：存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降 B：精確度會(huì)提高

C：置信水平不能被量化 D：誤受風(fēng)險(xiǎn)增加

47.作為風(fēng)險(xiǎn)分析的一部分。內(nèi)部審計(jì)師打算利用某工廠過去30個(gè)月的銷售額預(yù)測(cè)下個(gè)月銷售的增長(zhǎng)率。在過去的9個(gè)月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是

A：簡(jiǎn)單移動(dòng)平均。B：指數(shù)平滑法。C：排隊(duì)理論。

D：線性回歸分析。

48.某計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已在公司內(nèi)部審計(jì)的每個(gè)工作站得到實(shí)施，以便在系統(tǒng)開發(fā)人員提供更新版本的情況下，促進(jìn)更新版本的安裝。由于安裝系統(tǒng)跟新版本需要得到行政特許，該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序在每個(gè)工作站均已獲得行政訪問許可。對(duì)此，審計(jì)師應(yīng)該

A：核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序在正常工作時(shí)間結(jié)束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。B：確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已就是否應(yīng)該接受更新版本詢問所有用戶。

C：確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序無法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他命令。D：核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序只接受最新的更新版本。

49.內(nèi)部審計(jì)師若能與外部審計(jì)師發(fā)展強(qiáng)有力的合作關(guān)系，將使自己受益無窮，這是因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以

A：增強(qiáng)內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。

B：同意內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。C：為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的真知灼見。

D：通過提供來自對(duì)其他被審計(jì)單位的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開展審計(jì)。

50.每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含 A：內(nèi)部審計(jì)師的全面意見的表達(dá)； B：標(biāo)記圖例；

C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖；D：描述性標(biāo)題。

第四篇：2017年海南省內(nèi)審師《分析技術(shù)》：經(jīng)營(yíng)過程分析模擬試題

2017年海南省內(nèi)審師《分析技術(shù)》：經(jīng)營(yíng)過程分析模擬試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.以下哪項(xiàng)內(nèi)容肯定是存貨計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)模型的組成內(nèi)容 A：存貨損耗費(fèi)用 B：銷售預(yù)報(bào) C：產(chǎn)品質(zhì)量保證政策 D：賣方定價(jià)政策

2.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中使用了因果關(guān)系圖? A：定義 B：分析 C：改進(jìn) D：控制

3.審計(jì)委員會(huì)交付內(nèi)部審計(jì)主管完全遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的責(zé)任。而審計(jì)主管的首要職責(zé)是完善章程。下列哪個(gè)事項(xiàng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的陳述 A：按季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告所有的審計(jì)結(jié)果；

B：向政府法律部門報(bào)告組織管理層的非道德經(jīng)營(yíng)行為； C：確定組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性； D：每月向管理層提交部門預(yù)算變動(dòng)報(bào)告。

4.以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對(duì)于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)

A：精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤； B：個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。

5.運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫中，以下在評(píng)估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是 A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)。

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì)。C：通過測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程。

D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理。

6.控制自評(píng)的要素包括Ⅰ將參與員工視為過程的擁有者；Ⅱ接受員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研；Ⅲ在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：僅有Ⅱ和Ⅲ； D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

7.應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程技術(shù)的一大好處是它可以保證 A：所有程序的效率得到優(yōu)化； B：數(shù)據(jù)一致性規(guī)則得到連貫應(yīng)用； C：文件中不會(huì)出現(xiàn)過期的數(shù)據(jù)區(qū)域； D：用戶堅(jiān)定地使用新系統(tǒng)。8.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？

A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。

9.在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；

B：與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論； C：不對(duì)捐贈(zèng)存在的問題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。

10.內(nèi)部審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)無直接關(guān)系，而且審計(jì)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師的行為可能 A：違反IIA道德規(guī)范，因?yàn)樗怄i了重要的信息。B：違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。C：即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標(biāo)準(zhǔn)》。D：a和b都對(duì)

11.內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營(yíng)銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師 A：應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；

B：可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的； C：可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷部門的業(yè)務(wù)； D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。12.下面哪一項(xiàng)為違背來了審計(jì)人員的獨(dú)立性原則？

A：某審計(jì)人員正在對(duì)某部門執(zhí)行一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，而他不久將因工作調(diào)動(dòng)而負(fù)責(zé)該部門的管理工作；

B：由于預(yù)算的限制而縮小審計(jì)范圍；

C：參與一個(gè)工作小組，提出有關(guān)新的銷售系統(tǒng)的控制準(zhǔn)則的建議； D：在合同實(shí)施前，復(fù)核采購代理商的合同草案。

13.在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對(duì)情況 B：核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展 C：應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理

14.利用下列資料回答問題6—8某審計(jì)人員正對(duì)某分部開展經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并觀察到在裝運(yùn)及原料加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標(biāo)為重新裝運(yùn)項(xiàng)目，經(jīng)詢問，審計(jì)人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復(fù)后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運(yùn)出去銷售，因?yàn)槠洚a(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。審計(jì)人員尚未開展任何詳細(xì)的審計(jì)工作?；谏鲜鲑Y料，審計(jì)人員可采 取的最佳行動(dòng)應(yīng)是

A：在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計(jì)報(bào)告之前，將上述事項(xiàng)報(bào)告給分部經(jīng)理并要求做相關(guān)解釋；

B：對(duì)手頭的貨物進(jìn)行抽樣測(cè)試并追蹤檢查相應(yīng)文件，諸如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及銷貨訂單等，以確定這些貨物的處理過程；

C：將這一發(fā)現(xiàn)寫入報(bào)告，但在沒有內(nèi)部審計(jì)主管的準(zhǔn)許下不再進(jìn)行額外的工作，因?yàn)檫@明顯延伸了審計(jì)范圍；

D：對(duì)手頭貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，這樣具體的金額及相關(guān)問題的解釋均可記入審計(jì)報(bào)告中。15.為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)人員可以依賴外部審計(jì)人員的工作成果，如果 A：a.外部審計(jì)晚于內(nèi)部審計(jì)；

B：b.外部審計(jì)主要涉及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與活動(dòng)； C：c.外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)合作；

D：d.外部審計(jì)實(shí)施符合IIA的道德標(biāo)準(zhǔn)。

16.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較； B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；

D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對(duì)過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。

17.終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機(jī)像大型機(jī)的終端一樣工作。部門局域網(wǎng)用戶也需要公司大型機(jī)的中心數(shù)據(jù)庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計(jì)算(EUC)應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)這些信息進(jìn)行處理。在這種環(huán)境下，除了一項(xiàng)外都是主要的控制風(fēng)險(xiǎn)? A：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對(duì)EUC應(yīng)用的備份程序。B：雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動(dòng)化軟件拷貝用于私人目的。C：雇員可能將微機(jī)用于獲得私人利益。

D：在進(jìn)行終端仿真時(shí)，微機(jī)的屏幕顯示能力可能不足。18.5、“他開始做假帳”是一種 A：身體征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。

19.計(jì)劃和控制貫穿整個(gè)企業(yè)和整個(gè)數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為 A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫管理 D：企業(yè)模型化

20.測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)工作方案應(yīng)該

A：針對(duì)每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)的具體情況而專門編制。

B：通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況。C：通用的，以便對(duì)某特定部門的所有場(chǎng)合都適用。D：通過確保審查經(jīng)營(yíng)中的每一方面來減少重復(fù)工作。

21.某零售公司在11個(gè)城市開設(shè)了商店的，目前，公司正計(jì)劃建設(shè)一個(gè)網(wǎng)絡(luò)，以便各商店 可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預(yù)計(jì)，對(duì)該網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用很快會(huì)增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡(luò)就會(huì)滿負(fù)荷或近負(fù)荷運(yùn)輸。與該計(jì)劃有關(guān)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)是 A：網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來被威脅的感覺； B：網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行成本可能沒有得到全面預(yù)計(jì)； C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；

D：該網(wǎng)絡(luò)要求應(yīng)用昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。

22.被指派對(duì)供貨商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師是這家供貨商會(huì)計(jì)部主任的哥哥。這位內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：接受指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。B：接受指派，但應(yīng)在最終審計(jì)報(bào)告中披露這種關(guān)系。C：將潛在的利益沖突通知供貨商。

D：將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。

23.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對(duì)于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長(zhǎng)了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

24.以下各項(xiàng)控制程序中，哪項(xiàng)最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為 A：要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存 B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算 C：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同 D：要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購貨

25.為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)人員可以依賴外部審計(jì)人員的工作成果，如果 A：a.外部審計(jì)晚于內(nèi)部審計(jì)；

B：b.外部審計(jì)主要涉及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與活動(dòng)； C：c.外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)合作；

D：d.外部審計(jì)實(shí)施符合IIA的道德標(biāo)準(zhǔn)。

26.一個(gè)設(shè)備制造商設(shè)有訂貨登記系統(tǒng)的撥號(hào)進(jìn)入端口，以方便世界范圍內(nèi)的客戶在需要的時(shí)候方便地進(jìn)行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時(shí)之內(nèi)送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問的安全措施。對(duì)訪問的安全性進(jìn)行監(jiān)視的最好技術(shù)是 A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測(cè)設(shè)備。B：通過訂貨登記系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤。C：訂貨登記業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)選擇。

D：對(duì)不成功的訪問企圖進(jìn)行日志登記。

27.廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的 A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序

B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒有超額支付 C：計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì) D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為 28.與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)職能是 A：確保符合報(bào)告程序。

B：審查支出項(xiàng)目，并將各項(xiàng)目與實(shí)際開支相核對(duì)。C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支。D：識(shí)別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制。

29.據(jù)專家預(yù)測(cè)未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)是最終用戶需要很少的計(jì)算機(jī)知識(shí)就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項(xiàng)？

A：a.增大了對(duì)中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計(jì)最終用戶的應(yīng)用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗(yàn)不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯(cuò)誤。

30.假設(shè)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該分部有一個(gè)高估存貨從而增加報(bào)告期利潤(rùn)額的計(jì)劃。如果正確地報(bào)告，該分部不會(huì)出現(xiàn)凈收益的增長(zhǎng)。審計(jì)人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準(zhǔn)了這一高估存貨的計(jì)劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負(fù)責(zé)實(shí)施該計(jì)劃，那么應(yīng)采取的適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實(shí)真相，然后將事實(shí)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。B：把審計(jì)發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)，并與他們討論應(yīng)進(jìn)一步采取的適當(dāng)行動(dòng)或調(diào)查。C：將審計(jì)人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動(dòng)之前聽取經(jīng)理的解釋。

D：將事實(shí)進(jìn)行完整的文件記錄并且將猜疑報(bào)告給外部審計(jì)師，以供他們進(jìn)一步審查對(duì)外報(bào)告。

31.某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場(chǎng)上都存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師Ⅰ.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

32.下列哪一項(xiàng)可以視為制造商管理層提供的財(cái)務(wù)報(bào)表存在欺詐的暗示 A：趨勢(shì)分析顯示(1)銷售增長(zhǎng)50%(2)銷售成本增長(zhǎng)25%；

B：比率分析顯示(1)銷售5千萬美元(2)銷售成本2500萬美元；

C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷售成本比為0.4(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.5;D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷售成本比為0.5(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.4。33.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評(píng)估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對(duì)該公司的行為道德進(jìn)行成功審計(jì)。A：只有(2)是對(duì)的 B：只有(1)是對(duì)的

C：只有(2)和(3)是對(duì)的 D：只有(1)和(2)是對(duì)的 34.審計(jì)人員注意到，企業(yè)可能向一個(gè)假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。該企業(yè)負(fù)責(zé)所有生產(chǎn)線采購任務(wù)的采購員，其個(gè)人的采購限額是$500000，限額內(nèi)的采購業(yè)務(wù)不需要任何人的審核。為證實(shí)審計(jì)人員的懷疑，下面哪種審計(jì)程序最為有效

A：運(yùn)通過審計(jì)軟件，列出金額在$500000以上的所有采購業(yè)務(wù)，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟?/p>

B：運(yùn)用“抽點(diǎn)”(Sanpshot)技術(shù)，跟蹤可疑采購員的一切交易活動(dòng)；

C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，選取開支在$500000以下的隨機(jī)樣本，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟?/p>

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應(yīng)商，選取其中與新供應(yīng)商有關(guān)的已付款的發(fā)票樣本，并檢查相應(yīng)的服務(wù)或貨物是否以收到。35.以下有關(guān)邊際成本的哪個(gè)表述是準(zhǔn)確的 A：邊際成本等于總成本函數(shù)求導(dǎo)； B：邊際成本增加，產(chǎn)量增加； C：邊際成本減少，產(chǎn)量增加；

D：當(dāng)總成本增加時(shí)，邊際成本增加。

36.因?yàn)榈卿浵到y(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個(gè)人電腦里，當(dāng)他們想使用主機(jī)設(shè)施時(shí)就調(diào)用登錄序列。這一做法的風(fēng)險(xiǎn)是: A：數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會(huì)降低。

B：沒有受到充分訓(xùn)練的用戶會(huì)犯更多的錯(cuò)誤。C：個(gè)人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。

D：任何能訪問個(gè)人計(jì)算機(jī)的人也能登錄主機(jī)。

37.審計(jì)師應(yīng)該是高效的聽眾，尤其在詢問復(fù)雜問題時(shí)。為了提高傾聽的質(zhì)量，審計(jì)師應(yīng)該注意去做以下所有事項(xiàng)，除了

A：停止說話，很難在同一時(shí)間又聽又說。B：保持耐心，讓說話者有足夠的時(shí)間回答。C：回避提問，直到說話者做出結(jié)論。

D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。38.內(nèi)部審計(jì)部門在開展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，適合應(yīng)用在醫(yī)療福利方面擁有專業(yè)知識(shí)和技術(shù)的咨詢專家？Ⅰ、審計(jì)公司對(duì)包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負(fù)債的估算；Ⅱ、將公司醫(yī)療福利計(jì)劃的成本與行業(yè)其他計(jì)劃的成本進(jìn)行比較；Ⅲ、對(duì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，以便在公司的主要部門開展對(duì)醫(yī)療福利成本的審計(jì)。A：只有Ⅰ是對(duì)的； B：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的。

39.內(nèi)部審計(jì)師剛完成一項(xiàng)審計(jì)，正在編制審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括 A：有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)原因的意見表述；

B：對(duì)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述； C：對(duì)審計(jì)期間形成的事實(shí)和意見的表述；

D：對(duì)有關(guān)潛在的、可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來事件的表述。

40.在審計(jì)的哪個(gè)階段，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)和相應(yīng)的控制 A：?jiǎn)T工挑選階段； B：初步調(diào)查階段； C：編制工作方案階段； D：審計(jì)結(jié)果報(bào)告階段。

41.一名內(nèi)部審計(jì)師通過從存貨總體中選取一個(gè)隨機(jī)樣本，獲得了下列數(shù)據(jù)項(xiàng)目數(shù)量審定值賬面值樣本總體200 $220000 $200000 5000 $5200000運(yùn)用單位均值抽樣法(mean-per-unit sampling)推算的總體金額為 A：$5000000 B：$5420000 C：$5500000 D：$5720000 42.從理論上講，公司為財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)之目的而選擇的最佳折舊方法應(yīng)該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法

B：使公司得以報(bào)告相關(guān)結(jié)果的方法，這些結(jié)果能力最低成本吸引最高投資 C：將應(yīng)稅收入講到最低的方法

D：將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法

43.公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話，指控營(yíng)銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營(yíng)銷部列入了下一年的審計(jì)客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是 A：從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債； B：獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單；

C：逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況； D：對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。

44.審計(jì)部門的審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A：按照時(shí)間對(duì)所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計(jì)； B：公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平； C：管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度；

D：與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。

45.在測(cè)試某公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)(1)5%的雇員是少數(shù)民族(2)過去從未雇傭過少數(shù)民族審計(jì)師可以得到的最適當(dāng)?shù)慕Y(jié)論是 A：關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。

B：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被審計(jì)，因此也不可能被執(zhí)行 D：分公司違反了公司政策

46.某公司正對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行評(píng)價(jià)，方法是應(yīng)用投資回報(bào)衡量業(yè)績(jī)。中心經(jīng)理可以采取行動(dòng)，提高投資回報(bào)，但這些行動(dòng)不包括 A：a．增加投資基數(shù) B：b．增加銷售額 C：c．減少開支 D：d．減少總資產(chǎn)

47.審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容

A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會(huì)； B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C：維護(hù)公司的治理程序；

D：保證內(nèi)部審計(jì)部門每年對(duì)所有控制過程進(jìn)行評(píng)價(jià)。

48.某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場(chǎng)基 金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財(cái)務(wù)主管管理。內(nèi)部審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下一步內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該: A：詢問財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因；

B：通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；

C：通知管理層和審計(jì)委員會(huì)可能會(huì)有舞弊行為，并建議邀請(qǐng)法律顧問一起完成調(diào)查； D：從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。49.為了確認(rèn)虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員，應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)是 A：平行模擬薪金總額的計(jì)算 B：薪金扣減的例外測(cè)試 C：重新計(jì)算凈工資

D：跟蹤檢查薪金稅率的變動(dòng)

50.在業(yè)務(wù)審計(jì)結(jié)論受到質(zhì)疑時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最為便利的事實(shí)辯解是通過 A：業(yè)務(wù)工作方案中的小結(jié)； B：形式上的工作底稿；

C：工作底稿之間的相互印證； D：業(yè)務(wù)工作方案中的明確程序。

第五篇：廣東省2015年下半年內(nèi)審師《分析技術(shù)》：經(jīng)營(yíng)過程分析模擬試題

廣東省2015年下半年內(nèi)審師《分析技術(shù)》：經(jīng)營(yíng)過程分析模擬試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）

1.在執(zhí)行改變生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)組成的決策時(shí)，管理者遇到了該部門成員對(duì)于變革的抵制，抵制的原因最可能是

A：沒有足夠的人手完成任務(wù)

B：選擇帶來更高成本的方式來完成生產(chǎn)任務(wù) C：新的結(jié)構(gòu)沒有效率 D：害怕工作關(guān)系改變

2.下列哪項(xiàng)不是利用期間報(bào)告的好處？ A：寫審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以縮短

B：期間報(bào)告?zhèn)鬟f要求得到及時(shí)關(guān)注的信息 C：期間報(bào)告可以是非正式的

D：正式的、書面的期間報(bào)告可以減少對(duì)最終審計(jì)報(bào)告的需要 3.某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場(chǎng)上都存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師Ⅰ.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

4.對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)的定義是

A：某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)的余額或某類會(huì)計(jì)事項(xiàng)及其相關(guān)表述含有對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的錯(cuò)誤概率。

B：發(fā)生可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件的不確定性。

C：未能遵守公司政策、計(jì)劃和程序或沒有遵守相關(guān)法律和規(guī)定的情況 D：未能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或計(jì)劃的規(guī)定目標(biāo)的情況。

5.假設(shè)你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計(jì)師，你是兼并過程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)最不可能包括 A：審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較 B：評(píng)估最近控告廢品處理公司的訴訟影響 C：分析公司對(duì)貸款合同的合規(guī)性和披露情況 D：評(píng)估廢品處理公司經(jīng)營(yíng)的效率性和獲利能力 6.下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是

A：抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實(shí)勞務(wù)是否已經(jīng)得到。B：抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票。C：實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票。D：由驗(yàn)收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。

7.運(yùn)用團(tuán)隊(duì)之所以能促進(jìn)全面質(zhì)量管理計(jì)劃的有效運(yùn)方，一個(gè)主要的原因在于 A：?jiǎn)T工在協(xié)作環(huán)境中工作通常比獨(dú)立工作更有動(dòng)力。B：團(tuán)隊(duì)更為有效，也有利于機(jī)構(gòu)精簡(jiǎn)。

C：團(tuán)隊(duì)的使用意味著可以取消監(jiān)督，使公司組織機(jī)構(gòu)得以精簡(jiǎn)。D：團(tuán)隊(duì)能集思廣益，可以進(jìn)一步改進(jìn)工序。

8.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師用貨幣單位抽樣去測(cè)試發(fā)貨票的總價(jià)值時(shí)，則每張發(fā)貨票 A：被選中的可能性相等；

B：被選中的可能性與其貨幣值成比例； C：被選中的可能性是未知的；

D：能被不超過一個(gè)貨幣單位所代表。

9.以下哪項(xiàng)提醒審計(jì)人員該分部有可能存在舞弊行為？ A：該分部當(dāng)年未安排外部審計(jì)。B：銷售額增長(zhǎng)10%。

C：管理者報(bào)酬的相當(dāng)大部分直接與該分部報(bào)告的凈收益相關(guān)。D：以上三項(xiàng)都對(duì)。

10.審計(jì)證據(jù)表明，有時(shí)即使該供應(yīng)商的出價(jià)并不低，仍得到了獎(jiǎng)勵(lì)。通常內(nèi)部審計(jì)師接下來應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)牟襟E是 A：征求公司法律顧問的建議； B：與采購員討論采購業(yè)務(wù)； C：與供應(yīng)商聯(lián)系討論采購業(yè)務(wù)；

D：與采購員的上級(jí)主管討論采購業(yè)務(wù)。

11.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng) A：對(duì)主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額

B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致

C：對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)確性。12.在內(nèi)存中檢查錯(cuò)誤是以下哪項(xiàng)的職能 A：有效性測(cè)試； B：范圍測(cè)試； C：內(nèi)存保護(hù)； D：奇偶校驗(yàn)。

13.下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)字典所具有的功能? A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。

B：b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級(jí)和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。

D：d.組織和共享有關(guān)對(duì)象和資源的信息。

14.為正確地評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門的運(yùn)營(yíng)，質(zhì)量保證程序應(yīng)包括 A：定期抽查監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作。

B：由獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)職員的人員進(jìn)行內(nèi)部復(fù)核，以評(píng)估部門運(yùn)營(yíng)的質(zhì)量。C：至少每三年一次由獨(dú)立于本組織的合格人員進(jìn)行外部審查。D：審計(jì)經(jīng)理的定期輪換。

15.一位中型生產(chǎn)型公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營(yíng)的一家倉儲(chǔ)公司，他竄改了收貨憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是 A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本。B：抽樣并向供應(yīng)商函證訂貨的數(shù)量、價(jià)格以及送貨日期。

C：觀察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與收貨人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較。D：實(shí)施分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。16.下列哪項(xiàng)證據(jù)對(duì)決定已完成的采購交易是否有效并且價(jià)格最優(yōu)是適當(dāng)?shù)模?A：采購申請(qǐng)，會(huì)計(jì)資料和投標(biāo)書 B：采購申請(qǐng)，采購訂單和投標(biāo)書 C：驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，采購訂單和采購條件 D：采購訂單，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和投標(biāo)書 17.下面的流程圖描述了 A：程序編碼檢查； B：平行模擬； C：整合測(cè)試設(shè)施； D：控制重復(fù)處理。

18.審計(jì)人員接受建議通過查看“紅旗”(red flags)來確定管理當(dāng)局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號(hào)時(shí)所遇到的相應(yīng)困難？ A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在； B：一些紅旗難以量化或估定；

C：紅旗信號(hào)并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來收集；

D：有關(guān)紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對(duì)審計(jì)產(chǎn)生積極影響。19.以下哪一項(xiàng)不可能被認(rèn)為是表明具有很高舞弊征兆的情況? A：管理層將某一金額以下的采購審批權(quán)授予下屬。B：某個(gè)人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長(zhǎng)時(shí)間。C：應(yīng)收賬款部門的職責(zé)和責(zé)任的分配模糊。

D：掌管上市流通證券的一個(gè)人負(fù)責(zé)實(shí)施采購、記錄采購和向高級(jí)管理層報(bào)告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。

20.在收貨部門為已經(jīng)訂購但尚未收到的貨物保留采購訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項(xiàng)內(nèi)容的控制措施？

A：將貨物及時(shí)發(fā)送給恰當(dāng)?shù)牟块T； B：只接受那些得到授權(quán)的貨物； C：在收貨時(shí)對(duì)貨物進(jìn)行準(zhǔn)確清點(diǎn)； D：貨物在接收后不會(huì)丟失。

21.內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng) A：確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識(shí)； B：確保不會(huì)發(fā)生舞弊；

C：認(rèn)識(shí)到可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)；

D：評(píng)價(jià)管理層采取的旨在遏制舞弊的活動(dòng)的有效性。

22.利用下面的案例回答問題5至10瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對(duì)他委以重任。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒有人檢查他的工作。決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情 況下，約翰也幫助處理這些問題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。他感到自己是公司的關(guān)鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也? A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機(jī)會(huì)。D：身體征兆。

23.職業(yè)道德要求IIA成員在審計(jì)過程中保持三種優(yōu)秀品質(zhì)，具體是指 A：及時(shí)、清醒、明晰； B：誠(chéng)實(shí)、客觀、勤奮； C：知識(shí)、技巧、紀(jì)律； D：準(zhǔn)時(shí)、忠誠(chéng)、高貴；

24.觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計(jì)程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場(chǎng)合。對(duì)于觀察法作為一種審計(jì)技術(shù)，以下表述正確的是 A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問卷時(shí)，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在證實(shí)其他任何審計(jì)認(rèn)定時(shí)都是不充分的 C：在了解被審計(jì)期間交易是如何處理時(shí)，它是最有說服力的方法 D：在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時(shí)，它是最有說服力的方法

25.一位中型生產(chǎn)型公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營(yíng)的一家倉儲(chǔ)公司，他竄改了收貨憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是

A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本。B：抽樣并向供應(yīng)商函證訂貨的數(shù)量、價(jià)格以及送貨日期。

C：觀察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與收貨人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較。D：實(shí)施分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。26.以下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)預(yù)測(cè)庫存需求時(shí)沒用？ A：對(duì)商業(yè)周期行為的了解

B：將成本在公司內(nèi)部各部門之間進(jìn)行會(huì)計(jì)分?jǐn)?C：關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息 D：計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型的建立

27.對(duì)審計(jì)人員2的舉報(bào)中有幾項(xiàng)行為違反了IIA道德準(zhǔn)則 A：一項(xiàng) B：兩項(xiàng) C：三項(xiàng) D：四項(xiàng)

28.在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳 細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；

B：與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論； C：不對(duì)捐贈(zèng)存在的問題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。

29.某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2001年固定成本總額為50萬元；實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬元，恰好等于盈虧臨界點(diǎn)銷售額。2002年該企業(yè)將目標(biāo)利潤(rùn)確定為20萬元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售數(shù)量。銷售價(jià)格和固定成本水平與2001年相同。則該企業(yè)2002年的變動(dòng)成本率比2001年降低____時(shí)，才能使目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。A：60% B：40% C：20% D：50% 30.審計(jì)師最不可能使用計(jì)算機(jī)軟件來 A：評(píng)估計(jì)算機(jī)控制風(fēng)險(xiǎn) B：準(zhǔn)備電子表格 C：進(jìn)入客戶數(shù)據(jù)文件 D：構(gòu)建平行模擬

31.要確認(rèn)新購計(jì)算機(jī)的資產(chǎn)價(jià)值，最具說服力的信息是 A：詢問管理部門

B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序 C：實(shí)物檢查

D：外部提供的資料

32.某大型制造業(yè)公司的運(yùn)輸部門將有關(guān)的運(yùn)輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲(chǔ)存在其主管辦公室是一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫中，以下在評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性方面，最合適的審計(jì)程序是

A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本與有關(guān)憑單核對(duì)；

B：把一批測(cè)試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對(duì)； C：運(yùn)用測(cè)試程序，模擬正常的處理過程；

D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)如何，以何種順序進(jìn)行處理。

33.對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？

A：設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。

34.在內(nèi)部審計(jì)師為獲取信息所進(jìn)行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是

A：快速記錄，盡量把所說的每個(gè)細(xì)節(jié)都詳細(xì)記下來，面談后再標(biāo)記出重點(diǎn)； B：通過錄音記錄下每個(gè)人說的每句話，然后將其輸入計(jì)算機(jī)作為證明文件；

C：請(qǐng)一個(gè)專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；

D：圍繞面談?dòng)?jì)劃確定的主題作記錄，在適當(dāng)?shù)牡胤接涗浵禄卮穑瑫?huì)談后再復(fù)核記錄并進(jìn)行補(bǔ)充。35.銀行的內(nèi)部審計(jì)師建立了多元回歸模型,用來估計(jì)商業(yè)貨款的利息收入，它已經(jīng)使用了多年。在本中，審計(jì)師使用模型并發(fā)現(xiàn)R⒉的值下降較快，但是模型看上去沒有問題。以下哪項(xiàng)的結(jié)論是合理的？

A：轉(zhuǎn)而使用截面回歸分析能夠增加R⒉的值 B：回歸分析不再是估計(jì)利息收入的好方法

C：一些沒有包括在模型中的新因素會(huì)導(dǎo)致利息收入的變化 D：線性回歸模型會(huì)增加模型的可靠性

36.在評(píng)價(jià)制造業(yè)公司計(jì)算機(jī)化采購活動(dòng)的業(yè)務(wù)中，以下哪項(xiàng)應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分

A：計(jì)算機(jī)程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容)；

B：用內(nèi)部審計(jì)師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗(yàn)數(shù)據(jù)；

C：對(duì)上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會(huì)對(duì)本年的業(yè)務(wù)有影響； D：對(duì)每個(gè)地點(diǎn)有關(guān)計(jì)算機(jī)運(yùn)行的管理控制信息。

37.假設(shè)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該分部有一個(gè)高估存貨從而增加報(bào)告期利潤(rùn)額的計(jì)劃。如果正確地報(bào)告，該分部不會(huì)出現(xiàn)凈收益的增長(zhǎng)。審計(jì)人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準(zhǔn)了這一高估存貨的計(jì)劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負(fù)責(zé)實(shí)施該計(jì)劃，那么應(yīng)采取的適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實(shí)真相，然后將事實(shí)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。B：把審計(jì)發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)，并與他們討論應(yīng)進(jìn)一步采取的適當(dāng)行動(dòng)或調(diào)查。C：將審計(jì)人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動(dòng)之前聽取經(jīng)理的解釋。

D：將事實(shí)進(jìn)行完整的文件記錄并且將猜疑報(bào)告給外部審計(jì)師，以供他們進(jìn)一步審查對(duì)外報(bào)告。

38.根據(jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經(jīng)核對(duì)過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準(zhǔn)備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點(diǎn)也沒有預(yù)先編號(hào)。針對(duì)這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取的實(shí)質(zhì)性測(cè)試是

A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。

D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價(jià)格至客戶采購定單并進(jìn)行延伸和加總測(cè)試。39.假如債券折價(jià)出售，折價(jià)攤銷采用實(shí)際利率法，那么利息費(fèi)用 A：等于現(xiàn)金利息支付

B：每期將小于現(xiàn)金利息支付 C：將逐期增加 D：保持不變

40.以下哪項(xiàng)是解決助理審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶溝通問題的最恰當(dāng)?shù)姆桨?A：向助理審計(jì)師提供充分的訓(xùn)練，增強(qiáng)溝通技能； B：回避與業(yè)務(wù)客戶的不必要的溝通； C：與業(yè)務(wù)客戶會(huì)談，解決溝通問題； D：與助理審計(jì)師討論溝通問題。

41.內(nèi)部審計(jì)師編制工作底稿主要有利于 A：外部審計(jì)師； B：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)； C：業(yè)務(wù)客戶； D：管理高層。42.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個(gè)階段后? A：定義 B：控制 C：測(cè)量 D：改進(jìn)

43.環(huán)境控制的審計(jì)已經(jīng)結(jié)束，其中包括對(duì)法規(guī)的遵守情況的審計(jì)。在審計(jì)結(jié)束會(huì)上要對(duì)可能采取的糾正措施進(jìn)行討論。環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對(duì)危險(xiǎn)廢棄物堆放場(chǎng)進(jìn)行必要的改善和維修。這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：不管預(yù)算的任何限制，堅(jiān)持維修和改善垃圾場(chǎng)； B：同意改正措施可延遲到下一提供資金后進(jìn)行； C：要求管理高層參加這一決策；

D：接受暫時(shí)的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。

44.某大型運(yùn)輸商的運(yùn)輸部門為監(jiān)管辦公室的獨(dú)立微機(jī)安裝數(shù)據(jù)庫控制系統(tǒng)，保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當(dāng)評(píng)價(jià)這類信息的正確性 A：抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進(jìn)行核對(duì) B：實(shí)施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序 C：實(shí)施穿行測(cè)試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果 D：實(shí)施過程測(cè)試程序

45.如果出納合到一張客戶的現(xiàn)金匯款單，但在存款時(shí)將其遺漏，并且將其余收借記現(xiàn)金，那么最可能發(fā)現(xiàn)這一遺漏的措施是

A：每月進(jìn)行分析性復(fù)核來比較應(yīng)收帳款余額和銷售額和銷售額與現(xiàn)金收入。B：客戶向客戶服務(wù)部查詢。

C：定期由內(nèi)部審計(jì)部門隨機(jī)抽取客戶帳戶進(jìn)行函證，并進(jìn)一步追查所有差異。

D：對(duì)所有的收和返回文件進(jìn)行批處理(batching)，并將其過帳金額與應(yīng)收帳款和現(xiàn)金帳戶相核對(duì)。

46.許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運(yùn)行于聯(lián)機(jī)實(shí)時(shí)環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)電子數(shù)據(jù)處理審計(jì)技術(shù)能使審計(jì)師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù) A：通用審計(jì)軟件； B：整合測(cè)試法(ITF)； C：嵌入審計(jì)數(shù)據(jù)集合； D：控制流程圖。

47.有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確 A：它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；

C：因特網(wǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。

48.為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)據(jù)是 A：由定期評(píng)估支持確定。B：等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

C：根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整。D：由董事會(huì)決定。

49.對(duì)硬件、軟件及廣域網(wǎng)通訊部件的準(zhǔn)確的產(chǎn)品記錄資料和對(duì)系統(tǒng)改進(jìn)的正確的描述，可 以

A：最大程度地減小對(duì)外部組織的依賴。B：保證新組件安裝的及時(shí)性。C：有助于隔離網(wǎng)絡(luò)故障。

D：最大程度地提高系統(tǒng)的可用性。50.以下哪種做法最有可能確定 A：查閱以前的審計(jì)結(jié)果； B：走訪生產(chǎn)車間；

C：與負(fù)責(zé)生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談； D：分析財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)報(bào)告。