第一篇：河南省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：估組織向董事會(huì)報(bào)告的機(jī)制考試題
河南省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：估組織向董事會(huì)報(bào)告的機(jī)制考試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）
1.根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱(chēng)該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過(guò)貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶(hù)，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？ A：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。B：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。
C：分析計(jì)入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。
D：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。2.文件可以提供具有不同程度說(shuō)服力的信息。如果審計(jì)目標(biāo)是證實(shí)從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實(shí)已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說(shuō)服力的
A：業(yè)務(wù)客戶(hù)現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持；
B：支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷(xiāo)的支票，該支票已包括在審計(jì)人員從銀行直接取得的截止日銀行對(duì)賬單中；
C：應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對(duì)發(fā)票的付款；
D：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號(hào)碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。3.以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作成效？ A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé) B：管理層定期對(duì)審計(jì)章程進(jìn)行審查 C：董事會(huì)保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性
D：在年度審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍 4.由于下面的哪一項(xiàng)，顧客很難客觀評(píng)價(jià)服務(wù)? A：無(wú)形性 B：異質(zhì)性 C：易逝性
D：不可分割性
5.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，下列有關(guān)整合測(cè)試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項(xiàng)不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易；
B：對(duì)交易的測(cè)試可以不通過(guò)使用計(jì)算機(jī)操作員的知識(shí)而提交； C：ITF測(cè)試操作中的實(shí)際程序； D：ITF方法也被稱(chēng)為小公司技術(shù)。
6.作為審計(jì)委員會(huì)季度性會(huì)晤的議程的一部分，首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告。管理高層要求在審計(jì)委員會(huì)召開(kāi)之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告，以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問(wèn)題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該
A：按要求向管理高層提交工作報(bào)告，并討論需要解決的任何問(wèn)題； B：拒絕向管理高層披露工作報(bào)告，因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提供給審計(jì)委員會(huì)；
C：在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開(kāi)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。7.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫(kù)業(yè)務(wù)的順序文件日志。對(duì)于這些用戶(hù)和其他應(yīng)用程序來(lái)說(shuō)，這種辦法似乎延長(zhǎng)了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤(pán)文件。III.直接訪問(wèn)磁盤(pán)文件。Ⅳ.索引的順序磁盤(pán)文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ
8.CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開(kāi)出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是
A：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。
B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。
C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。
D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 9.在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過(guò)，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A：將這些事項(xiàng)寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；
B：與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論； C：不對(duì)捐贈(zèng)存在的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。10.根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；
A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；
D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。
11.一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而且首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)沒(méi)有該方面專(zhuān)業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)。管理層己表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開(kāi)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》? A：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)知識(shí) B：為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)
C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開(kāi)工作 D：與管理層討論向外部購(gòu)買(mǎi)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性
12.以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對(duì)制造商銷(xiāo)售活動(dòng)的恰當(dāng)控制措施？ A：及時(shí)記錄客戶(hù)的訂單。B：已裝運(yùn)貨物與有效的客戶(hù)訂單吻合。
C：由銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫(kù)存。D：要求有賒銷(xiāo)部門(mén)對(duì)賒銷(xiāo)交易進(jìn)行批準(zhǔn)。
13.一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識(shí)工作系統(tǒng)
14.目前，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來(lái)越多的組織采用。但是系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法也有其缺點(diǎn)。系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項(xiàng) A：a.對(duì)開(kāi)發(fā)過(guò)程的管理很困難。B：b.無(wú)法使用戶(hù)參與到開(kāi)發(fā)過(guò)程中。
C：c.組織的策略和用戶(hù)的需求之間有必然的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來(lái)接受的傾向。
15.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)為高級(jí)管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認(rèn)識(shí)并說(shuō)明自身合作性的一面？ A：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)控制職能。B：提高審計(jì)技術(shù)。
C：加強(qiáng)調(diào)查性項(xiàng)目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請(qǐng)被審計(jì)人的關(guān)注。
16.詢(xún)問(wèn)管理部門(mén)Ⅱ、觀察業(yè)務(wù)客戶(hù)的處理程序Ⅲ、實(shí)物檢查Ⅳ、外部提供的資料 A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ
17.反映服務(wù)交易質(zhì)量千差萬(wàn)別的服務(wù)特征是 A：無(wú)形性 B：異質(zhì)性 C：易逝性
D：不可分割性
18.審計(jì)師使用數(shù)據(jù)分析軟件來(lái)監(jiān)測(cè)被審計(jì)者的例外情況，不具有以下哪項(xiàng)優(yōu)點(diǎn) A：可以計(jì)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)的準(zhǔn)確數(shù)額； B：軟件可以根據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)選擇抽樣樣本； C：可以整體測(cè)試數(shù)據(jù)； D：決策風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加。
19.內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書(shū)面的政策和程序來(lái)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。對(duì)于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的
A：書(shū)面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng)； B：所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊(cè)； C：不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和技術(shù)手冊(cè)；
D：小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過(guò)密切監(jiān)督和書(shū)面?zhèn)渫泚?lái)進(jìn)行非正式管理。
20.某內(nèi)部審計(jì)師擬采用貨幣單位抽樣法測(cè)試一個(gè)較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價(jià)值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點(diǎn)，除了
A：在確定一個(gè)低錯(cuò)誤率的總體未被嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)時(shí)，它是一個(gè)有效的模式； B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；
C：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶(hù)；
D：當(dāng)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。21.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評(píng)價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險(xiǎn)政策詳細(xì)方案的信息，以下哪項(xiàng)是最可能的信息來(lái)源？
A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷(xiāo)支票的原始記賬分錄。B：描述了保險(xiǎn)員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程
C：當(dāng)前財(cái)政年度關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶(hù)期初余額 D：包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文件
22.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在最佳的治理活動(dòng)中的作用？ A：支持董事會(huì)在整個(gè)組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。B：確保審計(jì)建議及時(shí)得到執(zhí)行。C：監(jiān)測(cè)公司行為規(guī)范的遵守情況。D：討論重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
23.首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官最好采取以下哪項(xiàng)措施 A：告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門(mén)；
B：開(kāi)展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)； C：與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)； D：將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。
24.以下哪項(xiàng)是組織為提高公眾對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng) A：加強(qiáng)由外部董事組成的審計(jì)委員會(huì)；
B：將內(nèi)部審計(jì)視為一項(xiàng)暫時(shí)的職業(yè)—管理職位的基石；
C：要求內(nèi)部審計(jì)師向首席執(zhí)行官報(bào)告所有重大的違法活動(dòng)結(jié)果； D：使外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)自工作以保持獨(dú)立性。25.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)為高級(jí)管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認(rèn)識(shí)并說(shuō)明自身合作性的一面？ A：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)控制職能。B：提高審計(jì)技術(shù)。
C：加強(qiáng)調(diào)查性項(xiàng)目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請(qǐng)被審計(jì)人的關(guān)注。
26.技能和勝任能力，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已 A：學(xué)習(xí)并通過(guò)考試。
B：與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C：落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。
D：在過(guò)去兩年中至少參加了一個(gè)培訓(xùn)班。
27.某審計(jì)師在對(duì)某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估管理層用以確保及時(shí)向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手？ A：審查政策和程序。
B：與一組研究管理人員面談。
C：在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。
D：向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。
28.首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗峁┝? A：組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單
B：一張對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單
C：一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序，并結(jié)合了對(duì)可能不利情形的專(zhuān)業(yè)判斷 D：某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性
29.現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)來(lái)管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)？
A：a.當(dāng)數(shù)據(jù)項(xiàng)目以多種形式出現(xiàn)時(shí)可以對(duì)一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費(fèi)減小到最低程度。C：c.數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。
D：d.向一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。
30.在實(shí)際的審計(jì)工作中，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師需要在某些計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的審計(jì)中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計(jì)師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項(xiàng)? A：a.雜數(shù)代碼。B：b.訪問(wèn)代碼。C：c.目標(biāo)代碼。D：d.源代碼。
31.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過(guò)250個(gè)不同類(lèi)型的客戶(hù)賬戶(hù)，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶(hù)到復(fù)雜的信托賬戶(hù)。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開(kāi)發(fā)了25年，使用了幾種語(yǔ)言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶(hù)界面，這就增加了對(duì)新的賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間，也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。8年以前，賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶(hù)類(lèi)型都很熟悉，并且可以向客戶(hù)建議選擇哪種合適的賬戶(hù)。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶(hù)種類(lèi)，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶(hù)選擇合適的賬戶(hù)組合。管理部門(mén)認(rèn)識(shí)到客戶(hù)服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶(hù)聯(lián)系的賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員。如果賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶(hù)最適合的賬戶(hù)種類(lèi)，客戶(hù)就可以得到更好的服務(wù)。通過(guò)多次討論，管理部門(mén)確信如果不能與客戶(hù)之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過(guò)許多次會(huì)議討論之后，管理部門(mén)和賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶(hù)的界面達(dá)成一致的意見(jiàn)。如果經(jīng)過(guò)了一段時(shí)間，銀行把賬戶(hù)管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)出來(lái)了，并培訓(xùn)了賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。
D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。
32.為審計(jì)業(yè)務(wù)中需要開(kāi)展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？
A：應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計(jì)小組成員。
B：所有被指派開(kāi)展審計(jì)任務(wù)的審計(jì)師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識(shí)和技能。C：審計(jì)師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。
D：審計(jì)小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿(mǎn)意完成審計(jì)業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。33.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對(duì)這些證券價(jià)值的可靠性測(cè)試是 A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場(chǎng)行情比較 B：對(duì)經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證
C：運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價(jià)值 D：計(jì)算溢價(jià)或折價(jià)的攤銷(xiāo) 34.內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)以前12個(gè)月采取的銷(xiāo)售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是
A：按生產(chǎn)線計(jì)算過(guò)去三年來(lái)每月銷(xiāo)售的變動(dòng)百分比；
B：將本年每月的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷(xiāo)售成本進(jìn)行比較；
C：回歸分析過(guò)去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對(duì)銷(xiāo)售的影響，并與銷(xiāo)售預(yù)測(cè)報(bào)告進(jìn)行比較； D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷(xiāo)售額與銷(xiāo)售成本的比率。35.有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確 A：它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；
C：因特網(wǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶(hù)網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。
36.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳? A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo) B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議
C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn) D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性
37.以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)？ A：首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴(lài)內(nèi)部審計(jì)工作的程度。
B：管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C：至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。
D：在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。38.首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。以下哪項(xiàng)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮
A：與組織的治理有關(guān)的問(wèn)題； B：內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運(yùn)營(yíng)變動(dòng)。
39.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 40.CASE計(jì)算機(jī)輔助軟件工程是指使用計(jì)算機(jī)來(lái)輔助進(jìn)行計(jì)算機(jī)化的信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動(dòng)生成的是下列哪一項(xiàng)？I.計(jì)算機(jī)程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計(jì) A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ
41.某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證 B：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序
D：在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法。
42.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。
D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。
43.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果
A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；
B：每月由同一人對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，該人保管永久性的存貨記錄； C：應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管； D：某人可以單獨(dú)接觸到備用金。
44.下列各項(xiàng)中屬于災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)要素的是哪一項(xiàng)？ A：a.新開(kāi)發(fā)應(yīng)用程序的計(jì)劃。B：b.描述每一個(gè)組織單位的職責(zé)。C：c.組織的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。
45.下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)字典所具有的功能? A：a.用來(lái)確定系統(tǒng)的用戶(hù)。
B：b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級(jí)和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。
D：d.組織和共享有關(guān)對(duì)象和資源的信息。
46.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶(hù)中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個(gè)信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論 A：銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C：保證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 47.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的計(jì)劃過(guò)程具有寶貴意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。C：明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。D：從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
48.一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾個(gè)方面所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)始日期。以下哪項(xiàng)說(shuō)明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？ A：沒(méi)有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。B：實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。
C：沒(méi)有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。D：實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律被忽略了。
49.以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍 A：長(zhǎng)期計(jì)劃； B：業(yè)務(wù)工作方案；
C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的預(yù)算； D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。
50.審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會(huì)，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個(gè)程序，將儲(chǔ)蓄賬戶(hù)的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶(hù)中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)最有效地檢查這類(lèi)舞弊？ A：平行模擬；
B：系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。
C：為了向儲(chǔ)戶(hù)函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶(hù)余額； D：抽點(diǎn)打印法
第二篇：2016年下半年青海省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：估組織向董事會(huì)報(bào)告的機(jī)制考試題
2016年下半年青海省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：估組織向董事會(huì)報(bào)告的機(jī)制考試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）
1.據(jù)專(zhuān)家預(yù)測(cè)未來(lái)信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)是最終用戶(hù)需要很少的計(jì)算機(jī)知識(shí)就可以開(kāi)發(fā)和使用他們自己的程序，來(lái)解決復(fù)雜的問(wèn)題，例如投資決策。最終用戶(hù)編程的廣泛普及所帶來(lái)的結(jié)果是下列哪一項(xiàng)？
A：a.增大了對(duì)中央管理信息系統(tǒng)部門(mén)的需求，來(lái)設(shè)計(jì)最終用戶(hù)的應(yīng)用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。
C：c.最終用戶(hù)程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗(yàn)不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯(cuò)誤。
2.在評(píng)價(jià)控制自我評(píng)估時(shí)，大部分時(shí)間應(yīng)該用在審核以下哪項(xiàng)領(lǐng)域的硬性控制。A：組織層面。B：活動(dòng)層面。C：流程層面。D：部門(mén)層面。
3.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果
A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；
B：每月由同一人對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，該人保管永久性的存貨記錄； C：應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管； D：某人可以單獨(dú)接觸到備用金。
4.CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開(kāi)出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是
A：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。
B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。
C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。
D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 5.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對(duì)這些證券價(jià)值的可靠性測(cè)試是 A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場(chǎng)行情比較 B：對(duì)經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證
C：運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價(jià)值 D：計(jì)算溢價(jià)或折價(jià)的攤銷(xiāo)
6.保持工作底稿安全性的首要目標(biāo)是
A：禁止對(duì)信息的未被授權(quán)的改變或銷(xiāo)毀； B：禁止業(yè)務(wù)客戶(hù)看到工作底稿； C：便于對(duì)同一部門(mén)的以后的審計(jì)； D：便于外部審計(jì)師的工作。
7.以下哪項(xiàng)控制有助于防止向賣(mài)方多付貨款？ A：在付款時(shí)審查并取消輔助性文檔；
B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣(mài)方； C：對(duì)每項(xiàng)開(kāi)支審查入賬情況；中華
D：在從賣(mài)方訂購(gòu)材料之前審批采購(gòu)訂單。
8.根據(jù)《薩班斯-奧克斯利法案》第302條款中管理當(dāng)局對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)估，組織控制環(huán)境的評(píng)估和聲明應(yīng)該關(guān)注以下哪項(xiàng)。A：完整的控制。B：分立的控制。C：軟性控制。D：硬性控制。
9.審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任有 A：選舉內(nèi)部審計(jì)主管。
B：制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和預(yù)算。C：審查并批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程。D：選擇獨(dú)立審計(jì)人員。
10.在傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)中，計(jì)算機(jī)運(yùn)行維護(hù)人員負(fù)責(zé)對(duì)軟件和數(shù)據(jù)文件進(jìn)行定期備份。在分布式系統(tǒng)或協(xié)作系統(tǒng)中，確定是否有足夠備份的責(zé)任屬于 A：用戶(hù)管理部門(mén)。B：系統(tǒng)程序員。C：數(shù)據(jù)錄入員
D：磁帶庫(kù)管理員。
11.以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確？ A：它確定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的權(quán)力和職責(zé)。B：它規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所需的最少資源。C：它為評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供依據(jù)。
D：它應(yīng)得到高級(jí)管理層和董事會(huì)的批準(zhǔn)。
12.被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)
A：接受該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。B：接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系。C：將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。
D：將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。
13.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)需要收集的信息的種類(lèi)和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的是 A：最大程度的降低審計(jì)成本； B：遵守《標(biāo)準(zhǔn)》；
C：為審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)； D：消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。
14.某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師所從事的確認(rèn)業(yè)務(wù)是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項(xiàng)活動(dòng)被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎
A：審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的； B：制作公司整個(gè)現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對(duì)交易業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣測(cè)試；
C：審計(jì)報(bào)告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來(lái)的負(fù)面影響會(huì)影響員工的士氣；
D：由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當(dāng)完善，因此向管理高層提交的審計(jì)報(bào)告中確保沒(méi)有 違規(guī)情況存在。
15.審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能，其中有些有益于內(nèi)部審計(jì)。那么審計(jì)委員會(huì)給內(nèi)部審計(jì)師帶來(lái)的最大益處是
A：a.保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的不利影響。B：b.審查審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果。
C：c.批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面。
D：d.審查選擇到的公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)討論它們。
16.公司的內(nèi)部審計(jì)師近期用自動(dòng)的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計(jì)劃，并確定在過(guò)去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動(dòng)過(guò)好多次。內(nèi)部審計(jì)師想要確定進(jìn)一步的調(diào)查是否正當(dāng)，最恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)程序是
A：審核過(guò)去10年間退休金支出趨勢(shì)。如果費(fèi)用支出增加，就需要進(jìn)一步的調(diào)查；
B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)行貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準(zhǔn)確的支付；
C：以每個(gè)人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費(fèi)用的合理性，以確保退休福利計(jì)劃在每位員工退休時(shí)都還有效；
D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)行屬性抽樣，并進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試，以確定所抽取的每個(gè)人是否得到了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>
17.在通貨膨脹時(shí)期，某國(guó)中央銀行可以采取以下哪種方法來(lái)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)形勢(shì)? A：調(diào)低銀行貼現(xiàn)率 B：鼓勵(lì)收取更高的稅率 C：出售政府證券
D：調(diào)低銀行準(zhǔn)備金要求
18.一份調(diào)查問(wèn)卷由一系列與為防止或檢測(cè)每種類(lèi)型的交易中可能發(fā)生的錯(cuò)誤和舞弊通常所需的控制有關(guān)的問(wèn)題組成。以下哪項(xiàng)不是這樣一份調(diào)查問(wèn)卷的優(yōu)點(diǎn) A：調(diào)查問(wèn)卷提供了一個(gè)盡可能減少忽視內(nèi)部控制各方面可能性的框架； B：調(diào)查問(wèn)卷容易完成；
C：調(diào)查問(wèn)卷在設(shè)計(jì)和應(yīng)用上具有靈活性；
D：完成了的調(diào)查問(wèn)卷提供了內(nèi)部審計(jì)師熟悉內(nèi)部控制的證明文件。19.終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機(jī)像大型機(jī)的終端一樣工作。部門(mén)局域網(wǎng)用戶(hù)也需要公司大型機(jī)的中心數(shù)據(jù)庫(kù)的信息，并使用該部門(mén)雇員開(kāi)發(fā)的終端用戶(hù)計(jì)算(EUC)應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)這些信息進(jìn)行處理。在這種環(huán)境下，除了一項(xiàng)外都是主要的控制風(fēng)險(xiǎn)? A：部門(mén)用戶(hù)可能未執(zhí)行充分的針對(duì)EUC應(yīng)用的備份程序。B：雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動(dòng)化軟件拷貝用于私人目的。C：雇員可能將微機(jī)用于獲得私人利益。
D：在進(jìn)行終端仿真時(shí)，微機(jī)的屏幕顯示能力可能不足。20.以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過(guò)程審核目標(biāo)的最佳描述
A：幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)； B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；
C：為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過(guò)程提供合理的保證； D：確定內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。
21.某公司落實(shí)控制措施，以最大程度地減少次品數(shù)量，在此方面，哪個(gè)部門(mén)將成為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)最可靠的信息來(lái)源？ A：采購(gòu)部門(mén)； B：質(zhì)量控制部門(mén)； C：應(yīng)付賬款部門(mén)； D：產(chǎn)業(yè)工程部門(mén)。
22.“應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注意味著合理的謹(jǐn)慎和勝任能力，而不是毫無(wú)差錯(cuò)或表現(xiàn)非凡。”根據(jù)這一陳述，以下那項(xiàng)不必要
A：合理限度的檢查和證實(shí)行為。B：廣泛的檢查行為。
C：對(duì)存在遵循性的合理保證。D：對(duì)重大違規(guī)可能性的考慮。
23.為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)務(wù)損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)額是 A：依據(jù)定期的評(píng)估確定 B：由董事會(huì)決定
C：根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整 D：等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值
24.某大型制造公司在進(jìn)行生產(chǎn)作業(yè)時(shí)間安排時(shí)非常依賴(lài)先進(jìn)的高端軟件，在控制生產(chǎn)產(chǎn)品的機(jī)器時(shí)非常依賴(lài)自動(dòng)化軟件，在與客戶(hù)溝通交流時(shí)非常依賴(lài)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用程序。那么，公司在將其計(jì)算機(jī)操作業(yè)務(wù)外包時(shí)可能面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是什么？ A：硬件成本上升； B：返工成本增加； C：生產(chǎn)率下降； D：?jiǎn)适ъ`活性。
25.審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能，其中有些有益于內(nèi)部審計(jì)。那么審計(jì)委員會(huì)給內(nèi)部審計(jì)師帶來(lái)的最大益處是
A：a.保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的不利影響。B：b.審查審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果。
C：c.批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面。
D：d.審查選擇到的公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)討論它們。
26.以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍 A：長(zhǎng)期計(jì)劃； B：業(yè)務(wù)工作方案；
C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的預(yù)算； D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。
27.某合規(guī)性審計(jì)業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何不合規(guī)問(wèn)題，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)機(jī)構(gòu)沒(méi)有建立相關(guān)制度來(lái)確保對(duì)適用法律法規(guī)的遵守。審計(jì)師的責(zé)任是Ⅰ、在報(bào)告中反映沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何嚴(yán)重不合規(guī)問(wèn)題Ⅱ、在報(bào)告中反映被審計(jì)機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)重控制缺陷，因?yàn)楣芾韺記](méi)有建立確保合規(guī)制度Ⅲ、與管理層會(huì)面，確定應(yīng)采取何種糾正措施Ⅳ、開(kāi)展監(jiān)測(cè)，以確定是否已采取糾正措施 A：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的 B：只有Ⅰ是對(duì)的 C：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對(duì) 28.小組決定最適用于確定
A：是否需要報(bào)告對(duì)管理部門(mén)提出批評(píng)的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
B：在被審計(jì)單位的運(yùn)營(yíng)存在不確定性和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是否需要擴(kuò)大審計(jì)方案； C：在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時(shí)，是否需要擴(kuò)大審計(jì)程序； D：在編制最終審計(jì)報(bào)告之前，與被審計(jì)單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
29.一個(gè)內(nèi)部審計(jì)師正在編制檢查數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)用程序中數(shù)據(jù)完整性的手續(xù)，用來(lái)確定數(shù)據(jù)字段定義最好的資料來(lái)源是 A：數(shù)據(jù)庫(kù)模式 B：數(shù)據(jù)字典 C：數(shù)據(jù)定義語(yǔ)言 D：數(shù)據(jù)操縱語(yǔ)言
30.航空機(jī)票信息報(bào)告包括艙別、購(gòu)買(mǎi)日期和最低票價(jià)，它能用于 A：評(píng)價(jià)對(duì)公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本
C：比較一個(gè)部門(mén)的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除
31.某計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已在公司內(nèi)部審計(jì)的每個(gè)工作站得到實(shí)施，以便在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員提供更新版本的情況下，促進(jìn)更新版本的安裝。由于安裝系統(tǒng)跟新版本需要得到行政特許，該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序在每個(gè)工作站均已獲得行政訪問(wèn)許可。對(duì)此，審計(jì)師應(yīng)該
A：核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序在正常工作時(shí)間結(jié)束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。B：確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已就是否應(yīng)該接受更新版本詢(xún)問(wèn)所有用戶(hù)。
C：確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序無(wú)法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他命令。D：核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序只接受最新的更新版本。
32.觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計(jì)程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場(chǎng)合。對(duì)于觀察法作為一種審計(jì)技術(shù)，以下表述正確的是 A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，它是最有效的方法
B：除了存在性，它在證實(shí)其他任何審計(jì)認(rèn)定時(shí)都是不充分的 C：在了解被審計(jì)期間交易是如何處理時(shí)，它是最有說(shuō)服力的方法 D：在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時(shí)，它是最有說(shuō)服力的方法
33.以下哪項(xiàng)技術(shù)能夠最有效地管理控制自我評(píng)價(jià)研討會(huì)上出現(xiàn)的情緒問(wèn)題？ A：應(yīng)用積極的傾聽(tīng)技術(shù)，認(rèn)可與會(huì)人員的情緒，保持后者的參與精神
B：允許與會(huì)人員先發(fā)泄情緒，直到與會(huì)人員覺(jué)得已調(diào)整好心態(tài)，再重續(xù)會(huì)議議程 C：以尊重他人的方式提醒與會(huì)人員遵守他們已經(jīng)同意采用的會(huì)議議程
D：對(duì)討論進(jìn)行恰當(dāng)組合，以便對(duì)與會(huì)人員的情緒進(jìn)行疏導(dǎo)，使之轉(zhuǎn)化為恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)
34.在重組過(guò)程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開(kāi)展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)對(duì)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)測(cè)；Ⅱ、就員工業(yè)績(jī)及其動(dòng)機(jī)性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設(shè)；Ⅲ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)自我糾正型控制活動(dòng)和工藝自動(dòng)化。A：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì) C：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的 D：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的
35.微波和衛(wèi)星渠道被分類(lèi)為哪種通信媒介？ A：窄帶 B：音帶 C：寬帶 D：基帶
36.以下哪類(lèi)自然人股東及其直系親屬不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事？ A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。
37.審計(jì)人員接受建議通過(guò)查看“紅旗”(red flags)來(lái)確定管理當(dāng)局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號(hào)時(shí)所遇到的相應(yīng)困難？ A：許多紅旗也在無(wú)舞弊存在的情形下存在； B：一些紅旗難以量化或估定；
C：紅旗信號(hào)并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來(lái)收集；
D：有關(guān)紅旗的說(shuō)明尚未充分建立，因而無(wú)法對(duì)審計(jì)產(chǎn)生積極影響。38.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問(wèn)安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問(wèn)控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是 A：取消內(nèi)設(shè)的訪問(wèn)控制 B：考慮使用訪問(wèn)控制軟件 C：考慮使用實(shí)用軟件
D：將內(nèi)設(shè)訪問(wèn)控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中
39.下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不正確的是 A：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過(guò)程。通過(guò)它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。
B：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。
C：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過(guò)程。D：作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
40.在執(zhí)行改變生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)組成的決策時(shí)，管理者遇到了該部門(mén)成員對(duì)于變革的抵制，抵制的原因最可能是
A：沒(méi)有足夠的人手完成任務(wù)
B：選擇帶來(lái)更高成本的方式來(lái)完成生產(chǎn)任務(wù) C：新的結(jié)構(gòu)沒(méi)有效率 D：害怕工作關(guān)系改變
41.生產(chǎn)、銷(xiāo)售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)？ A：從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)。B：為假發(fā)票付款。
C：從原材料庫(kù)存偷盜原材料。D：回避授權(quán)控制。
42.某公司由于客機(jī)門(mén)不能平穩(wěn)地打開(kāi)已經(jīng)歷無(wú)數(shù)的抱怨。所有修理這扇門(mén)的努力均告失敗。由于保修期已過(guò)，制造商告訴該公司必須購(gòu)買(mǎi)價(jià)值昂貴的新門(mén)安裝后才能解決這個(gè)問(wèn)題。工程部請(qǐng)你想一個(gè)花費(fèi)不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應(yīng)用 A：自由聯(lián)想法； B：愛(ài)迪生法；
C：毀壞,然后精煉； D：作業(yè)研究法。
43.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司采購(gòu)部門(mén)的政策允許產(chǎn)品每一部件的訂貨到收貨天數(shù)最大化，即使部 件的完成時(shí)間長(zhǎng)達(dá)三個(gè)月或者更長(zhǎng)。為了強(qiáng)調(diào)與該政策有關(guān)的降低存貨持有成本目標(biāo)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注
A：復(fù)核產(chǎn)品樣本的生產(chǎn)要求，以確定生產(chǎn)過(guò)程中材料與配件的最佳需求時(shí)間； B：評(píng)估采購(gòu)部門(mén)成員之間是否存在產(chǎn)品線任務(wù)安排的輪換；
C：確認(rèn)與任一計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)有關(guān)的采購(gòu)部門(mén)成員的簽名授權(quán)系統(tǒng)； D：對(duì)銷(xiāo)售額最高的產(chǎn)品進(jìn)行測(cè)試，以確定持有產(chǎn)成品的平均天數(shù)。
44.根據(jù)以上信息可知，新的賬戶(hù)管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項(xiàng)? A：a.不確定的需求和用戶(hù)高度理解的任務(wù)。B：b.確定的需求和用戶(hù)較少理解的任務(wù)。，C：c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。D：d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。
45.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開(kāi)工資支票的控制措施是 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。
B：對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。D：定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。
46.根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題1至4某公司收到一匿名信，舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA道德準(zhǔn)則。該公司已將IIA道德準(zhǔn)則作為自己的道德準(zhǔn)則要求審計(jì)人員來(lái)遵守。在對(duì)審計(jì)人員的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容1．審計(jì)人員1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作—在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任可座教授。2．審計(jì)人員1擁有雇主公司的股票3．審計(jì)人員1告訴他的鄰居準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷?duì)行政部門(mén)的審查表明他鄰居所在的部分將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。4．審計(jì)人員2為當(dāng)?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5．審計(jì)人員2從雇主的客戶(hù)處收到了一份貴重禮物。6．審計(jì)人員2有一份兼職工作—當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席。7．審計(jì)人員2在參加一個(gè)職業(yè)會(huì)議時(shí)，與其他公司的審計(jì)人員探討審計(jì)技術(shù)問(wèn)題。8．某采購(gòu)員收受了500小費(fèi)并向一供應(yīng)商透露了某合同的招標(biāo)價(jià)格，使得該供應(yīng)商中標(biāo)。審計(jì)人員2在審計(jì)報(bào)告中未提到此事，因此他認(rèn)為該合同數(shù)額對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表而言并不重要。9．審計(jì)人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費(fèi)，請(qǐng)求他寫(xiě)一本有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的專(zhuān)業(yè)書(shū)。10．審計(jì)人員3有一份兼職工作——房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11．審計(jì)人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門(mén)從未接受過(guò)審計(jì)，而且在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)也被列入 A：沒(méi)有 B：一項(xiàng) C：兩項(xiàng) D：三項(xiàng)
47.以下哪種關(guān)于公司治理的說(shuō)法是不正確的？ A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制
B：對(duì)管理層的補(bǔ)償制度是公司控制架構(gòu)的組成部分
C：因?qū)嵤﹩T工股票期權(quán)或獎(jiǎng)金而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問(wèn)題，而不屬于公司治理問(wèn)題。
D：說(shuō)到底應(yīng)該由首席審計(jì)執(zhí)行官為公司治理承擔(dān)責(zé)任 48.一個(gè)設(shè)備制造商設(shè)有訂貨登記系統(tǒng)的撥號(hào)進(jìn)入端口，以方便世界范圍內(nèi)的客戶(hù)在需要的時(shí)候方便地進(jìn)行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時(shí)之內(nèi)送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問(wèn)的安全措施。對(duì)訪問(wèn)的安全性進(jìn)行監(jiān)視的最好技術(shù)是 A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測(cè)設(shè)備。B：通過(guò)訂貨登記系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤。C：訂貨登記業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)選擇。
D：對(duì)不成功的訪問(wèn)企圖進(jìn)行日志登記。
49.在下述管理要求中，哪項(xiàng)屬于《內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍？
A：進(jìn)行自制還是采購(gòu)的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。B：就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評(píng)估。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計(jì)委員會(huì)。
D：對(duì)管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)。
50.當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對(duì)舞弊者進(jìn)行懲戒并提起訴訟時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該做的下一步工作是什么？ A：將最終審計(jì)報(bào)告的初稿提交公司法律顧問(wèn)； B：將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿；
C：銷(xiāo)毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護(hù)其機(jī)密性； D：什么都不做。調(diào)查工作已經(jīng)完成。
第三篇：2016年上半年吉林省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：估組織向董事會(huì)報(bào)告的機(jī)制考試試題
2016年上半年吉林省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：估組織向董事會(huì)報(bào)告的機(jī)制考試試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計(jì)師在公司現(xiàn)場(chǎng)的工作時(shí)間，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師
A：依賴(lài)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展審計(jì)工作。
B：在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
C：應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析，為外部審計(jì)人員的測(cè)試工作提供指導(dǎo)。D：在存在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的情況下只重視高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
2.以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在支持董事會(huì)開(kāi)展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā)揮的作用？
A：落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)
B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，并確定這些程序是否充分有效
C：檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議 D：確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序
3.公司職工在需要時(shí)應(yīng)用信息中心員工開(kāi)發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)化程序來(lái)下載子目錄下的成套財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)。這些職工在自己的微機(jī)上對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并互相分享分析結(jié)果。隨著時(shí)間的推移，公司職工逐漸學(xué)會(huì)了修改標(biāo)準(zhǔn)化程序，來(lái)獲得通過(guò)原來(lái)的程序無(wú)法獲得的子目錄下的成套財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)。與這種情況相關(guān)的最大風(fēng)險(xiǎn)是 A：多次下載活動(dòng)可能會(huì)使職工的微機(jī)超負(fù)荷；
B：主機(jī)數(shù)據(jù)可能會(huì)因?yàn)槁毠さ纳?jí)活動(dòng)而遭到破壞； C：數(shù)據(jù)的定義可能過(guò)時(shí)；
D：所獲得的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏實(shí)用性。
4.以下所有工具都可以被用于控制大型項(xiàng)目，但哪項(xiàng)內(nèi)容除外？ A：計(jì)劃的評(píng)估和審查技術(shù)(PERT)B：統(tǒng)計(jì)程序控制 C：關(guān)鍵路徑法 D：甘特圖表
5.審計(jì)政策要求沒(méi)有管理部門(mén)的回應(yīng)，最終審計(jì)報(bào)告不能發(fā)出。除了要求的管理部門(mén)回應(yīng)外，一個(gè)發(fā)現(xiàn)了重大問(wèn)題的審計(jì)事項(xiàng)是完整的。評(píng)估以下行動(dòng)過(guò)程，選出最優(yōu)的選項(xiàng)？ A：提出關(guān)于注意到的重要事項(xiàng)的中期報(bào)告。
B：修改審計(jì)政策，允許管理部門(mén)在一段特定的時(shí)間期限內(nèi)作出反應(yīng)。C：等待管理部門(mén)的回應(yīng)，然后簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。D：與外部審計(jì)師討論這種情形。
6.在對(duì)數(shù)據(jù)中心進(jìn)行物理設(shè)計(jì)時(shí)考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容是不恰當(dāng)?shù)模?A：評(píng)價(jià)與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。B：應(yīng)用生物統(tǒng)計(jì)法訪問(wèn)系統(tǒng)。C：為訪問(wèn)操作系統(tǒng)設(shè)計(jì)授權(quán)表格。D：包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護(hù)。7.以下有關(guān)邊際成本的哪個(gè)表述是準(zhǔn)確的 A：邊際成本等于總成本函數(shù)求導(dǎo)； B：邊際成本增加，產(chǎn)量增加； C：邊際成本減少，產(chǎn)量增加；
D：當(dāng)總成本增加時(shí)，邊際成本增加。
8.某公司的勞動(dòng)力分配報(bào)告要求每月進(jìn)行更正，因?yàn)閯趧?dòng)工時(shí)被分配到了無(wú)用工作上，這樣看來(lái)可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是 A：完整性測(cè)試(completeness test)。B：有效性測(cè)試(validity test)。C：限度測(cè)試(limit test0。D：總量控制(control total)。
9.在項(xiàng)目時(shí)間管理中使用的ABC優(yōu)先性系統(tǒng)，B系統(tǒng)處理的是 A：“必須做”的目標(biāo) B：“應(yīng)該做”的目標(biāo) C：“愿意做”的目標(biāo) D：“可能做”的目標(biāo)考試用書(shū)
10.以下哪項(xiàng)內(nèi)容會(huì)提醒管理層警惕研究部門(mén)發(fā)生的問(wèn)題(如應(yīng)用過(guò)時(shí)的設(shè)備和工藝等)？ A：執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對(duì)每年分配給研發(fā)部門(mén)的金額進(jìn)行簽字批準(zhǔn) B：每月對(duì)實(shí)際開(kāi)支與預(yù)算開(kāi)支進(jìn)行比較
C：定期將研究活動(dòng)與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動(dòng)進(jìn)行比較
D：研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的所有資本開(kāi)支均需得到審查和部門(mén)經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)
11.內(nèi)部審計(jì)師懷疑某人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，諸如無(wú)效的工種分類(lèi)；已超過(guò)退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無(wú)效的種族分類(lèi)等。為確定這些潛在問(wèn)題程度的最佳方法是 A：輸入測(cè)試數(shù)據(jù)，以驗(yàn)證對(duì)輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。B：檢查并測(cè)試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。
D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況。
12.以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過(guò)程審核目標(biāo)的最佳描述
A：幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)； B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；
C：為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過(guò)程提供合理的保證； D：確定內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。
13.某零售公司在11個(gè)城市開(kāi)設(shè)了商店的，目前，公司正計(jì)劃建設(shè)一個(gè)網(wǎng)絡(luò)，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷(xiāo)售信息，而商品銷(xiāo)售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來(lái)滿(mǎn)足顧客的定貨需要。公司預(yù)計(jì)，對(duì)該網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用很快會(huì)增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡(luò)就會(huì)滿(mǎn)負(fù)荷或近負(fù)荷運(yùn)輸。與該計(jì)劃有關(guān)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)是 A：網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來(lái)被威脅的感覺(jué)； B：網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行成本可能沒(méi)有得到全面預(yù)計(jì)； C：銷(xiāo)售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；
D：該網(wǎng)絡(luò)要求應(yīng)用昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。
14.審計(jì)師決定不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告與公司治理有關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)。如果情況屬實(shí)，以下哪項(xiàng)說(shuō)法可以證明審計(jì)師的決定是有道理的？ A：公司治理問(wèn)題比較復(fù)雜，審計(jì)師應(yīng)該依賴(lài)管理層對(duì)問(wèn)題范圍的分析。B：董事會(huì)已單獨(dú)成立公司治理委員會(huì)；
C：與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)的金額和潛在的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于整個(gè)公司來(lái)說(shuō)并不重大； D：管理層已計(jì)劃啟動(dòng)糾正措施；
15.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來(lái)實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)所有部門(mén)而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突？
A：附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督
B：附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充分性和完整性的最佳狀況
C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息
D：ESH部門(mén)的秘書(shū)應(yīng)對(duì)來(lái)自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任
16.如果一個(gè)主要的供貨商響應(yīng)了公司安裝電子數(shù)據(jù)交換的請(qǐng)求，并要求公司共享原材料耗用情況的數(shù)據(jù)，以使其生產(chǎn)更加均衡。對(duì)該請(qǐng)求的最有效的反應(yīng)應(yīng)該是公司向供應(yīng)商 A：改善月度生產(chǎn)情況報(bào)告 B：為了保密而不提供任何數(shù)據(jù)
C：通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換每天發(fā)送所要求的數(shù)據(jù) D：通過(guò)每周報(bào)告發(fā)送耗用情況數(shù)據(jù)
17.某委員會(huì)在同意問(wèn)題的原因之后應(yīng)在其創(chuàng)造性解決問(wèn)題的過(guò)程中采取以下哪項(xiàng)步驟？ A：生成不同的解決方案。B：選擇解決方案。C：確認(rèn)理想的情形。
D：考慮高層管理人員的反應(yīng)。
18.超出原預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)需要市場(chǎng)經(jīng)理批準(zhǔn)。這個(gè)程序I、能對(duì)組織中緊缺資源進(jìn)行最有效的配置II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序III、不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)來(lái)評(píng)估每一個(gè)產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)。A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都對(duì)
19.以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以在不具備計(jì)算機(jī)操作員知識(shí)的情況下，同時(shí)處理虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù)
A：整合測(cè)試設(shè)施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；
D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。
20.在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí)，分析性程序主要是用于確定 A：財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性； B：存在具體的錯(cuò)誤或遺漏； C：報(bào)表內(nèi)容的總體合理性； D：截止日的錯(cuò)誤采用。
21.樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導(dǎo)致 A：樣本規(guī)模擴(kuò)大 B：樣本規(guī)模縮小 C：總體標(biāo)準(zhǔn)差提高 D：總體標(biāo)準(zhǔn)差降低
22.以下哪種程序體現(xiàn)了公司保險(xiǎn)部門(mén)的有效管理？ A：保險(xiǎn)經(jīng)理接收關(guān)于保險(xiǎn)項(xiàng)目的賬單并支付相關(guān)款項(xiàng) B：每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r(jià)格指數(shù)對(duì)保險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整 C：最后的結(jié)算在提出并提交保險(xiǎn)索賠后才談判確定
D：保險(xiǎn)政策總是圍繞特定水平的保險(xiǎn)項(xiàng)目提供最低保險(xiǎn)費(fèi)率的“承銷(xiāo)商”來(lái)制定的。23.下列____項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險(xiǎn)。B：創(chuàng)造股東價(jià)值。C：加強(qiáng)股東價(jià)值。D：保護(hù)股東價(jià)值。
24.下列情況大大影響了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性的是
A：內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常在為審計(jì)報(bào)告中曾批評(píng)過(guò)的部門(mén)工作程序起草修正方案。B：內(nèi)部審計(jì)主管承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)報(bào)告的雙重責(zé)任。
C：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與公司的外部審計(jì)師聯(lián)合規(guī)劃總體審計(jì)范圍，以避免相互間工作的重復(fù)。D：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與對(duì)該公司與其他公司訂立的合同在實(shí)施前的審查。25.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來(lái)實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)所有部門(mén)而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突？
A：附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督
B：附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充分性和完整性的最佳狀況
C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息
D：ESH部門(mén)的秘書(shū)應(yīng)對(duì)來(lái)自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任
26.在以上案例中，下列哪一項(xiàng)無(wú)法證明可能存在舞弊行為； A：不享受年假；
B：對(duì)審計(jì)人員詢(xún)問(wèn)有問(wèn)題貸款的問(wèn)題非常反感； C：將高質(zhì)量生活水平歸因于成功的投資；
D：提交的車(chē)輛燃油和維修支出高于公司平均水平。27.下面哪一項(xiàng)為違背來(lái)了審計(jì)人員的獨(dú)立性原則？
A：某審計(jì)人員正在對(duì)某部門(mén)執(zhí)行一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，而他不久將因工作調(diào)動(dòng)而負(fù)責(zé)該部門(mén)的管 理工作；
B：由于預(yù)算的限制而縮小審計(jì)范圍；
C：參與一個(gè)工作小組，提出有關(guān)新的銷(xiāo)售系統(tǒng)的控制準(zhǔn)則的建議； D：在合同實(shí)施前，復(fù)核采購(gòu)代理商的合同草案。
28.下面那種情況違背了《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師道德守則》？
A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計(jì)人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計(jì)資料；
B：某辦公用品制造公司的審計(jì)人員最近完成了對(duì)公司營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的審計(jì)。憑借該次經(jīng)驗(yàn)，該審計(jì)人員每周六花幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問(wèn)，指導(dǎo)該醫(yī)院銷(xiāo)售部門(mén)的審計(jì)工作； C：某審計(jì)人員在當(dāng)?shù)嘏e辦的國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師會(huì)議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其所編寫(xiě)的有關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，在場(chǎng)的，還有幾個(gè)來(lái)自主競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師； D：在審計(jì)過(guò)程中，某審計(jì)人員意識(shí)到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計(jì)人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購(gòu)入了該公司的股票。29.某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對(duì)此決定，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該
A：評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所 B：促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過(guò)程的開(kāi)發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助
C：與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過(guò)程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性 30.文件可以提供具有不同程度說(shuō)服力的信息。如果審計(jì)目標(biāo)是證實(shí)從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實(shí)已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說(shuō)服力的
A：業(yè)務(wù)客戶(hù)現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持；
B：支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷(xiāo)的支票，該支票已包括在審計(jì)人員從銀行直接取得的截止日銀行對(duì)賬單中；
C：應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對(duì)發(fā)票的付款；
D：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號(hào)碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。31.以下哪種情況構(gòu)成了不恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘寰幹?A：工作底稿中有業(yè)務(wù)客戶(hù)使用的所有表格和指令； B：工作底稿中包含流程圖；
C：業(yè)務(wù)觀察與輔助性文件是相互對(duì)照的； D：在腳注中對(duì)標(biāo)記符號(hào)做了解釋。32.以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？
A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。
B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢(xún)，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類(lèi)似的審計(jì)。
C：一位內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購(gòu)入了該公司股票。33.下列哪項(xiàng)能夠解釋內(nèi)部審計(jì)復(fù)核控制系統(tǒng)恰當(dāng)性的主要目標(biāo)
A：a.協(xié)助明確完成審計(jì)目標(biāo)必須進(jìn)行的測(cè)試的實(shí)質(zhì)、時(shí)限以及范圍； B：b.保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大缺陷已被修正；
C：c.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠合理保證組織目標(biāo)有效和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)； D：d.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠保證會(huì)計(jì)記錄正確以及財(cái)務(wù)報(bào)表公允表達(dá)。
34.管理當(dāng)局注意到某分公司最近開(kāi)支增加，利潤(rùn)降低，要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)該分公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)。管理當(dāng)局希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成，并要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)投入一切可能的資源。但首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為時(shí)間上有矛盾，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門(mén)此時(shí)正忙于審計(jì)委員會(huì)下達(dá)的一個(gè)重要的合法性審計(jì)任務(wù)。在決定先進(jìn)行哪一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)決定先后順序。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是Ⅰ、審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理人員要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)。Ⅱ、預(yù)算金額高的被審事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。Ⅲ、風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)通過(guò)對(duì)企業(yè)潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來(lái)衡量。A：僅有Ⅰ B：僅有Ⅱ C：僅有Ⅲ
D：僅有Ⅰ和Ⅲ
35.工作底稿是完整的，在它
A：與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的格式要求相符； B：包含了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有屬性； C：是清晰、簡(jiǎn)明和準(zhǔn)確的； D：滿(mǎn)足了已制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。
36.某慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將它們存在其他賬戶(hù)，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí)，以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖?/p>
A：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。
B：抽取過(guò)去三年中所有大額捐贈(zèng)者，并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額。
C：對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異。
D：運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類(lèi)似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如果差異很小，對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。
37.根據(jù)下面資料回答某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進(jìn)行成本分析來(lái)預(yù)測(cè)每月銷(xiāo)售量。特別促銷(xiāo)在此行業(yè)中很常見(jiàn)，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來(lái)預(yù)測(cè)折扣對(duì)互補(bǔ)類(lèi)別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類(lèi)別產(chǎn)品的銷(xiāo)售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項(xiàng)目送貨被耽擱。通過(guò)調(diào)查，了解到進(jìn)行分析時(shí)沒(méi)有將折扣用于所有的互補(bǔ)產(chǎn)品類(lèi)別。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯(cuò)誤； B：交叉求和錯(cuò)誤； C：硬件錯(cuò)誤； D：打字錯(cuò)誤。
38.以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性 A：銷(xiāo)售額增長(zhǎng)百分比和存貨周轉(zhuǎn)率； B：毛利率和銷(xiāo)售退回變動(dòng)百分比； C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷(xiāo)售退回變動(dòng)百分比； D：銷(xiāo)售額增長(zhǎng)百分比和毛利率。
39.對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下哪項(xiàng)是最好的描述？ A：擴(kuò)展審計(jì)工作來(lái)確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查。
B：將情況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)以便聘請(qǐng)外部專(zhuān)家來(lái)幫助調(diào)查可能存在的舞弊。C：咨詢(xún)外部法律顧問(wèn)，決定如何采取行動(dòng)。D：向最高管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢(xún)問(wèn)他們希望審計(jì)活動(dòng)怎樣繼續(xù)。40.以下情況下不適合使用分析性程序來(lái)驗(yàn)證各種經(jīng)營(yíng)費(fèi)用正確性的是 A：內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有明顯跡象表明在這些賬戶(hù)中存在某種舞弊行為。B：經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)定，與上一年相比沒(méi)有太大變動(dòng)。
C：內(nèi)部審計(jì)師想確定上一年中大額的、異常的或不重復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。D：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的變動(dòng)與其它經(jīng)營(yíng)費(fèi)用相關(guān)，而與收入無(wú)關(guān)。
41.一個(gè)銀行正在將每個(gè)出納員前一條隊(duì)伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊(duì)伍而有多個(gè)出納員。當(dāng)一個(gè)出納員空閑時(shí)，排在最前面的人就可以過(guò)去接受服務(wù)。實(shí)施新的系統(tǒng)將 A：減少銀行的工資支出，因?yàn)樾碌南到y(tǒng)需要的出納員少。B：減少顧客排隊(duì)的時(shí)間。
C：增加出納員在每天工作結(jié)束時(shí)對(duì)帳的準(zhǔn)確性，因?yàn)槠骄總€(gè)出納員接待的顧客少了。D：改進(jìn)銀行職員的在職培訓(xùn)，因?yàn)樗麄兡軌蚵男胁煌穆氊?zé)。
42.內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中對(duì)公司政策的遵守情況。審計(jì)師在公司政策手冊(cè)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)正在遵守公司開(kāi)戶(hù)行所制定的政策。面對(duì)此情況，審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是 A：推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開(kāi)始
B：不開(kāi)展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作，并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告
C：把開(kāi)戶(hù)行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門(mén)正式采用這些政策
D：退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒(méi)有任何可以審計(jì)的內(nèi)容 43.內(nèi)部審計(jì)師下在審查有關(guān)終端用戶(hù)計(jì)算機(jī)活動(dòng)既定政策和程序的充分性，審計(jì)師下一步應(yīng)該測(cè)試
A：應(yīng)用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環(huán)境控制(environmental control)D：系統(tǒng)控制(system control)44.某非盈利組織在過(guò)去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計(jì)委員會(huì)注意到組織的總經(jīng)理可能進(jìn)行著一項(xiàng)計(jì)劃，即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計(jì)委員會(huì)懷疑總經(jīng)理貪污了主要的捐款，并把它存入其他帳戶(hù)，或通過(guò)賄賂把捐款記以另一個(gè)組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，下列哪一個(gè)審計(jì)程序?qū)⒆钣行В?/p>
A：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，對(duì)已承諾但為收到的捐款進(jìn)行抽查，并證實(shí)捐贈(zèng)者應(yīng)付的捐贈(zèng)額； B：選用過(guò)去三年所有的大額捐贈(zèng)者的樣本和其他捐贈(zèng)者的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，并要求該組織或其分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)所得的捐款總額；
C：對(duì)現(xiàn)金收入做探索抽樣，確認(rèn)捐款者的捐款總額，并調(diào)查任何存在的差異；
D：分析性復(fù)核程序，將該組織所得的捐款額和其他類(lèi)似機(jī)構(gòu)同期所得的捐款額進(jìn)行比較，如果金額異常小，對(duì)現(xiàn)金收入做詳細(xì)抽樣，并追查到有關(guān)的銀行帳單。
45.現(xiàn)在是11月份，審計(jì)經(jīng)理正在對(duì)年末審計(jì)該分部的計(jì)劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計(jì)程序中最先考慮的應(yīng)是
A：抽取銷(xiāo)售業(yè)務(wù)憑證，并從運(yùn)輸憑證追查至商品銷(xiāo)售成本的記錄，以便確定所有的運(yùn)貨都已記錄。
B：年末安排徹底的存貨盤(pán)點(diǎn)，由審計(jì)人員觀察并對(duì)年末存貨進(jìn)行測(cè)試。C：通過(guò)準(zhǔn)備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查。D：安排一次年末銷(xiāo)貨截止(cut-off)測(cè)試。
46.觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計(jì)程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用 于許多不同的業(yè)務(wù)場(chǎng)合。對(duì)于觀察法作為一種審計(jì)技術(shù)，以下表述正確的是 A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，它是最有效的方法
B：除了存在性，它在證實(shí)其他任何審計(jì)認(rèn)定時(shí)都是不充分的 C：在了解被審計(jì)期間交易是如何處理時(shí)，它是最有說(shuō)服力的方法 D：在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時(shí)，它是最有說(shuō)服力的方法 47.適合內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行的活動(dòng)是 A：a．設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)。
B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。
C：c．在內(nèi)部控制實(shí)施之前對(duì)其進(jìn)行復(fù)核。D：d．實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)。
48.以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師可能會(huì)審計(jì)同一家跨國(guó)企業(yè)的同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表的原因？ A：《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求跨國(guó)公司的季度財(cái)務(wù)報(bào)表由外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行審計(jì) B：內(nèi)部審計(jì)師或外部審計(jì)師單獨(dú)開(kāi)展工作，均無(wú)法有效達(dá)到管理層所要求的滿(mǎn)意度 C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督外部審計(jì)師針對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表開(kāi)展的審計(jì)工作 D：外部審計(jì)師一般開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)，而內(nèi)部審計(jì)師則審計(jì)內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域 49.內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng) A：為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)的考評(píng)確立了依據(jù)； B：指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為；
C：描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則； D：扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營(yíng)。
50.數(shù)據(jù)庫(kù)管理人員應(yīng)用以下哪種語(yǔ)言接口來(lái)建立數(shù)據(jù)庫(kù)表結(jié)構(gòu)？ A：數(shù)據(jù)定義語(yǔ)言 B：數(shù)據(jù)控制語(yǔ)言 C：數(shù)據(jù)操縱語(yǔ)言 D：數(shù)據(jù)查詢(xún)語(yǔ)言
第四篇：黑龍江2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：評(píng)估組織向董事會(huì)報(bào)告的機(jī)制試題
黑龍江2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：評(píng)估組織向董事會(huì)報(bào)
告的機(jī)制試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評(píng)價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險(xiǎn)政策詳細(xì)方案的信息，以下哪項(xiàng)是最可能的信息來(lái)源？
A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷(xiāo)支票的原始記賬分錄。B：描述了保險(xiǎn)員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程
C：當(dāng)前財(cái)政關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶(hù)期初余額 D：包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文件
2.假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么適合內(nèi)部審計(jì)職員承擔(dān)的工作是 A：在應(yīng)付帳款管理者請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置。
B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)。
C：作為評(píng)估小組的成員，審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分等級(jí)。D：從會(huì)計(jì)部門(mén)調(diào)出后不久參加對(duì)該部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)。
3.內(nèi)部審計(jì)師正考慮開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計(jì)的方面。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析的下列陳述哪一項(xiàng)是正確的？
A：某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理當(dāng)局判斷的程度可以作為風(fēng)險(xiǎn)因子，有助于審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析；
B：高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域； C：高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域；
D：為在組織內(nèi)部各部門(mén)間提供一定可比性，風(fēng)險(xiǎn)分析必須采用量化形式。4.對(duì)舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：確定損失已發(fā)生；
B：與參與資產(chǎn)控制的人員訪談； C：確認(rèn)受該案件牽連的人員；
D：內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開(kāi)展的調(diào)查活動(dòng)提出建議。5.流程重組區(qū)別于全面質(zhì)量管理的地方在于流程重組主要涉及 A：應(yīng)用團(tuán)隊(duì)解決系統(tǒng)問(wèn)題 B：去除不產(chǎn)生增值效應(yīng)的業(yè)務(wù)
C：實(shí)施“計(jì)劃－落實(shí)－檢查－行動(dòng)”周期 D：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)服務(wù)客戶(hù)的重要性
6.只有兩家公司生產(chǎn)A產(chǎn)品，且兩家公司的產(chǎn)品成品無(wú)差異。A產(chǎn)品的成本是1美元，銷(xiāo)售價(jià)格是2美元，每年的總需求是100,000件。現(xiàn)在，每家公司年銷(xiāo)售50,000件。如果一個(gè)公司決定降價(jià)到1.25美元以取得100%的市場(chǎng)份額，另一個(gè)公司價(jià)格不變，降價(jià)的公司的利潤(rùn)將
A：增加50,000美元 B：增加25,000美元 C：不變
D：減少25,000美元
7.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施？ A：將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較 B：對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查 C：在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶(hù)賒賬
D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額
8.內(nèi)部審計(jì)主管在資源有限的條件下編制下一的工作日程表。在決定是否對(duì)購(gòu)銷(xiāo)部還是人力資源部實(shí)施審計(jì)時(shí)，不應(yīng)考慮哪類(lèi)因素？ A：某部門(mén)出現(xiàn)運(yùn)作過(guò)程中的重大變動(dòng)；
B：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)剛剛招聘了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專(zhuān)家； C：某部門(mén)審計(jì)將獲取更大的利潤(rùn)效益；
D：某部門(mén)審計(jì)產(chǎn)生重大損失的可能性更大。
9.在一項(xiàng)對(duì)災(zāi)后恢復(fù)計(jì)劃的效果進(jìn)行的測(cè)試中，審計(jì)師計(jì)劃從5個(gè)不同部門(mén)各選5名職員進(jìn)行采訪(共25名)。經(jīng)這幾次采訪之后，為使審計(jì)師在剩下的采訪中繼續(xù)保持關(guān)注，最好的方法是
A：準(zhǔn)備完全不同的問(wèn)題。
B：稍不同的方式和不同的順序提問(wèn)。C：其余的職員以書(shū)面寫(xiě)出他們的回答。D：人或5人一組采訪其余職員。
10.在對(duì)EDI購(gòu)貨系統(tǒng)評(píng)估時(shí)可能成為注意事項(xiàng)的有 A：信息技術(shù)人員工作完成量的增加； B：業(yè)務(wù)交易活動(dòng)的增加； C：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的增加； D：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的減少。
11.以下哪種方式能夠以最佳方式保護(hù)計(jì)算機(jī)程序庫(kù)的安全? A：限制對(duì)程序庫(kù)的物理和邏輯訪問(wèn)。B：拒絕來(lái)自遠(yuǎn)程終端的訪問(wèn)。C：為程序安裝一個(gè)日志系統(tǒng)。
D：監(jiān)控對(duì)程序庫(kù)介質(zhì)的實(shí)物接觸。
12.某慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將它們存在其他賬戶(hù)，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí)，以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖?/p>
A：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。
B：抽取過(guò)去三年中所有大額捐贈(zèng)者，并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額。
C：對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異。
D：運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類(lèi)似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如果差異很小，對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。
13.對(duì)硬件、軟件及廣域網(wǎng)通訊部件的準(zhǔn)確的產(chǎn)品記錄資料和對(duì)系統(tǒng)改進(jìn)的正確的描述，可以
A：最大程度地減小對(duì)外部組織的依賴(lài)。B：保證新組件安裝的及時(shí)性。C：有助于隔離網(wǎng)絡(luò)故障。
D：最大程度地提高系統(tǒng)的可用性。
14.內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中對(duì)公司政策的遵守情況。審計(jì)師在公司政策手冊(cè)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén) 正在遵守公司開(kāi)戶(hù)行所制定的政策。面對(duì)此情況，審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是 A：推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開(kāi)始
B：不開(kāi)展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作，并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告
C：把開(kāi)戶(hù)行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門(mén)正式采用這些政策
D：退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒(méi)有任何可以審計(jì)的內(nèi)容
15.現(xiàn)今內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德標(biāo)準(zhǔn)》明確提及的并不囊括一切這類(lèi)問(wèn)題。若審計(jì)人員遇到類(lèi)似的道德困境，其應(yīng)當(dāng) A：從獨(dú)立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個(gè)人后果； B：考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)以及內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德標(biāo)準(zhǔn)》中相關(guān)內(nèi)涵開(kāi)展行動(dòng)；
C：在決定作出行動(dòng)之前尋求審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)；
D：遵循組織采用的《道德標(biāo)準(zhǔn)》采取行動(dòng)，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德標(biāo)準(zhǔn)》。
16.內(nèi)部審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)無(wú)直接關(guān)系，而且審計(jì)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問(wèn)題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒(méi)有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師的行為可能 A：違反IIA道德規(guī)范，因?yàn)樗怄i了重要的信息。B：違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。C：即沒(méi)有違反IIA道德規(guī)范，也沒(méi)有違反《標(biāo)準(zhǔn)》。D：a和b都對(duì)
17.對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計(jì)師在公司現(xiàn)場(chǎng)的工作時(shí)間，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師
A：依賴(lài)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展審計(jì)工作。
B：在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
C：應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析，為外部審計(jì)人員的測(cè)試工作提供指導(dǎo)。D：在存在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的情況下只重視高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。18.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶(hù)管理系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)方法時(shí)最好的是下列哪一項(xiàng)? A：a.自下而上的設(shè)計(jì)。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設(shè)計(jì)。D：d.原型方法。
19.下列控制中最不可能防止或發(fā)現(xiàn)上述舞弊行為的是 A：要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款。
B：由簽發(fā)支票的人對(duì)實(shí)際收到的勞務(wù)數(shù)量進(jìn)行獨(dú)立證實(shí)，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較。C：由簽訂立合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算。D：由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)寄送支票。］ 20.下列哪項(xiàng)不是結(jié)束或退出會(huì)議的主要目標(biāo) A：解決沖突 B：討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)
C：確認(rèn)對(duì)未來(lái)審計(jì)的關(guān)注
D：確認(rèn)管理者對(duì)審計(jì)觀察結(jié)果的反應(yīng)和采取的措施 21.根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)師編寫(xiě)的所有工作底稿均可應(yīng)被視為 A：內(nèi)部審計(jì)師的財(cái)產(chǎn) B：首席審計(jì)執(zhí)行官的財(cái)產(chǎn) C：公司的財(cái)產(chǎn)
D：審計(jì)委員會(huì)的財(cái)產(chǎn)
22.以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購(gòu)訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無(wú)效的？
A：要求所有的采購(gòu)都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購(gòu)訂單的人獨(dú)自保存。
B：依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對(duì)事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購(gòu)款。C：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。D：要求一個(gè)月的總采購(gòu)額不得超過(guò)該月的預(yù)算采購(gòu)額。
23.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計(jì)方面可能存在非法行為的事實(shí)，審計(jì)人員簽于無(wú)法證實(shí)違法行為的發(fā)生，決定不向高層管理人員說(shuō)明這些事實(shí)。但審計(jì)人員認(rèn)為，一旦與這些未作報(bào)告的事實(shí)相關(guān)的問(wèn)題出現(xiàn)了，他可以充分、真實(shí)地回答這些問(wèn)題。審計(jì)人員的這一行為 A：未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)楸Ｃ茉瓌t優(yōu)先于其他原則；
B：未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷徲?jì)人員已保證充分、真實(shí)地回答相關(guān)的任何問(wèn)題； C：已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)榉欠ㄐ袨閼?yīng)當(dāng)報(bào)告給適當(dāng)?shù)墓芾頇C(jī)構(gòu)，以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況； D：已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樵诳赡艽嬖谖璞椎那樾蜗聦徲?jì)人員應(yīng)當(dāng)通知組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T。
24.某大型零售商的審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)已聘請(qǐng)由信息安全專(zhuān)家組成的獨(dú)立事務(wù)所，來(lái)開(kāi)展專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴(lài)專(zhuān)家們所開(kāi)展的工作 A：專(zhuān)家們根據(jù)合同條件開(kāi)展工作
B：專(zhuān)家們?cè)谛畔⒓夹g(shù)部門(mén)的監(jiān)督下開(kāi)展工作 C：專(zhuān)家們根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》開(kāi)展工作
D：專(zhuān)家們應(yīng)用針對(duì)零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開(kāi)展工作
25.現(xiàn)今內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德標(biāo)準(zhǔn)》明確提及的并不囊括一切這類(lèi)問(wèn)題。若審計(jì)人員遇到類(lèi)似的道德困境，其應(yīng)當(dāng) A：從獨(dú)立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個(gè)人后果； B：考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)以及內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德標(biāo)準(zhǔn)》中相關(guān)內(nèi)涵開(kāi)展行動(dòng)；
C：在決定作出行動(dòng)之前尋求審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)；
D：遵循組織采用的《道德標(biāo)準(zhǔn)》采取行動(dòng)，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德標(biāo)準(zhǔn)》。
26.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中，未要求內(nèi)部審計(jì)主管的工作是 A：提供財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的資料；
B：協(xié)調(diào)與外部審計(jì)人員相關(guān)的審計(jì)工作；
C：將內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)人員協(xié)調(diào)情況的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)； D：將外部審計(jì)人員業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)。27.對(duì)于編制審計(jì)工作稿來(lái)說(shuō)，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項(xiàng)? A：a.實(shí)用軟件。B：b.數(shù)據(jù)庫(kù)軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。
28.一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款 日期進(jìn)行分類(lèi)，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類(lèi)。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最佳
A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)性進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類(lèi)
B：抽取超過(guò)一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類(lèi)。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類(lèi)
C：對(duì)所有貨款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書(shū)
D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)
29.有些卡特爾從事限定價(jià)格、操縱投標(biāo)、限制輸出和劃分市場(chǎng)等活動(dòng)。各國(guó)政府和國(guó)際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是
A：這么做會(huì)增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。
B：競(jìng)爭(zhēng)有利于維持低價(jià)格，因此消滅卡特爾可以提高市場(chǎng)效率。C：離開(kāi)了政府保護(hù)，中小企業(yè)無(wú)法生存或成長(zhǎng)。D：發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定取決于全球自由市場(chǎng) 30.項(xiàng)目控制過(guò)程開(kāi)始于 A：基準(zhǔn)計(jì)劃 B：工作命令表 C：工作分配表
D：時(shí)間與成本的權(quán)衡
31.在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí)，分析性程序主要是用于確定 A：財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性； B：存在具體的錯(cuò)誤或遺漏； C：報(bào)表內(nèi)容的總體合理性； D：截止日的錯(cuò)誤采用。
32.針對(duì)制造商廢料處理職能的經(jīng)營(yíng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重分析 A：廢料處理過(guò)程的效果和效率，以及改進(jìn)建議 B：廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn) C：廢料存貨是否賬實(shí)相符
D：廢料存貨計(jì)價(jià)是否采取成本與市價(jià)孰低法
33.當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對(duì)舞弊者進(jìn)行懲戒并提起訴訟時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該做的下一步工作是什么？ A：將最終審計(jì)報(bào)告的初稿提交公司法律顧問(wèn)； B：將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿；
C：銷(xiāo)毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護(hù)其機(jī)密性； D：什么都不做。調(diào)查工作已經(jīng)完成。
34.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已經(jīng)對(duì)一項(xiàng)欺詐調(diào)查得出結(jié)論，該調(diào)查揭示出對(duì)以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表的兩年來(lái)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的重大不利影響。內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)該立即通知 A：受到該發(fā)現(xiàn)影響的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)的外部審計(jì)公司。B：適當(dāng)?shù)恼蚬芾頇C(jī)關(guān)。
C：適當(dāng)?shù)墓芾韺雍投聲?huì)的審計(jì)委員會(huì)。
D：最終負(fù)責(zé)編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會(huì)計(jì)職能部門(mén)。
35.哪種類(lèi)型的證據(jù)在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款回收的可能性時(shí)最可信？ A：肯定式應(yīng)收賬款函證回函 B：否定式應(yīng)收賬款函證回函 C：應(yīng)收賬款帳齡分析 D：運(yùn)單
36.首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請(qǐng)者熟練掌握了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)，不過(guò)，申請(qǐng)者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)很有限。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最適當(dāng)
A：盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識(shí)，但仍可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位； B：由于缺乏內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識(shí)，因而拒絕其申請(qǐng)； C：鼓勵(lì)申請(qǐng)者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘；
D：如果部門(mén)的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)，可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位。
37.在傳遞關(guān)于辦公和行政管理任務(wù)完成方式的信息時(shí)，以下哪項(xiàng)適于發(fā)現(xiàn)推遲或錯(cuò)誤的可能。
A：操作者流程分析 B：產(chǎn)品流程分析 C：辦事流程分析 D：聯(lián)合流程分析
38.在將某自動(dòng)化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進(jìn)行比較時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該指望自動(dòng)化系統(tǒng)具備以下哪項(xiàng)功能？
A：消除職責(zé)分工的需要；
B：將職責(zé)分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上； C：展示更高級(jí)別的錯(cuò)誤； D：以上都不對(duì)。
39.一個(gè)公司擁有一個(gè)非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。管理層決定實(shí)施一套計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來(lái)方便審計(jì)師之間的溝通。系統(tǒng)說(shuō)明要求每個(gè)審計(jì)師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準(zhǔn)備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿(mǎn)足系統(tǒng)說(shuō)明 A：工具軟件； B：BBS系統(tǒng)；
C：電子郵件系統(tǒng)； D：PBX系統(tǒng)；
40.內(nèi)部審計(jì)師接受建議通過(guò)查看紅旗標(biāo)志來(lái)確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項(xiàng)在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的
A：許多常見(jiàn)的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)； B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評(píng)價(jià)；
C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來(lái)收集；
D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生積極的影響。41.如果內(nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該 A：在提交最終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍 B：繪制內(nèi)部控制制度流程圖
C：如果發(fā)生損失則在最終審計(jì)報(bào)告中注明例外 D：實(shí)施理想的控制
42.下列____項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險(xiǎn)。B：創(chuàng)造股東價(jià)值。C：加強(qiáng)股東價(jià)值。D：保護(hù)股東價(jià)值。
43.從賣(mài)方發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并將樣本與采購(gòu)定單進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上可以得出哪種結(jié)論？
A：沒(méi)有重復(fù)收到同樣的發(fā)票；
B：發(fā)票針對(duì)得到授權(quán)的采購(gòu)內(nèi)容開(kāi)具； C：沒(méi)有重復(fù)付款；
D：經(jīng)過(guò)授權(quán)的發(fā)票得到的支付。
44.下列哪項(xiàng)技術(shù)能夠用來(lái)估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)差 A：差異估計(jì) B：試點(diǎn)樣本 C：回歸
D：發(fā)現(xiàn)抽樣
45.利用下列資料回答問(wèn)題6—8某審計(jì)人員正對(duì)某分部開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并觀察到在裝運(yùn)及原料加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標(biāo)為重新裝運(yùn)項(xiàng)目，經(jīng)詢(xún)問(wèn)，審計(jì)人員得知這批貨物原屬客戶(hù)退回，經(jīng)修復(fù)后或退給原客戶(hù)或作為新產(chǎn)品裝運(yùn)出去銷(xiāo)售，因?yàn)槠洚a(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。審計(jì)人員尚未開(kāi)展任何詳細(xì)的審計(jì)工作。基于上述資料，審計(jì)人員可采取的最佳行動(dòng)應(yīng)是
A：在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告之前，將上述事項(xiàng)報(bào)告給分部經(jīng)理并要求做相關(guān)解釋?zhuān)?/p>
B：對(duì)手頭的貨物進(jìn)行抽樣測(cè)試并追蹤檢查相應(yīng)文件，諸如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及銷(xiāo)貨訂單等，以確定這些貨物的處理過(guò)程；
C：將這一發(fā)現(xiàn)寫(xiě)入報(bào)告，但在沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)主管的準(zhǔn)許下不再進(jìn)行額外的工作，因?yàn)檫@明顯延伸了審計(jì)范圍；
D：對(duì)手頭貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，這樣具體的金額及相關(guān)問(wèn)題的解釋均可記入審計(jì)報(bào)告中。
46.因?yàn)榈卿浵到y(tǒng)的過(guò)程比較瑣碎而且枯燥，用戶(hù)經(jīng)常把登錄序列保存在個(gè)人電腦里，當(dāng)他們想使用主機(jī)設(shè)施時(shí)就調(diào)用登錄序列。這一做法的風(fēng)險(xiǎn)是: A：數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會(huì)降低。
B：沒(méi)有受到充分訓(xùn)練的用戶(hù)會(huì)犯更多的錯(cuò)誤。C：個(gè)人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。
D：任何能訪問(wèn)個(gè)人計(jì)算機(jī)的人也能登錄主機(jī)。
47.根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題1至4某公司收到一匿名信，舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA道德準(zhǔn)則。該公司已將IIA道德準(zhǔn)則作為自己的道德準(zhǔn)則要求審計(jì)人員來(lái)遵守。在對(duì)審計(jì)人員的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容1．審計(jì)人員1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作—在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任可座教授。2．審計(jì)人員1擁有雇主公司的股票3．審計(jì)人員1告訴他的鄰居準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷?duì)行政部門(mén)的審查表明他鄰居所在的部分將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。4．審計(jì)人員2為當(dāng)?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5．審計(jì)人員2從雇主的客戶(hù)處收到了一份貴重禮物。6．審計(jì)人員2有一份兼職工作—當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席。7．審計(jì)人員2在參加一個(gè)職業(yè)會(huì)議時(shí)，與其他公司的審計(jì)人員探討審計(jì)技術(shù)問(wèn)題。8．某采購(gòu)員收受了500小費(fèi)并向一供應(yīng)商透露了某合同的招標(biāo)價(jià)格，使得該供應(yīng)商中標(biāo)。審計(jì)人員2在審計(jì)報(bào)告中未提到此事，因此他認(rèn)為該合同數(shù)額對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表而言并不重要。9．審計(jì)人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費(fèi)，請(qǐng)求他寫(xiě)一本有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的專(zhuān)業(yè)書(shū)。10．審計(jì)人員3有一份兼職工作——房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11．審計(jì)人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門(mén)從未接受過(guò)審計(jì)，而且在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)也被列入 A：沒(méi)有 B：一項(xiàng) C：兩項(xiàng) D：三項(xiàng)
48.CIA近期接到一個(gè)來(lái)自于營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師 A：應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告
B：可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開(kāi)展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的業(yè)務(wù) C：可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的 D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議 49.下面的流程圖描述了 A：程序編碼檢查； B：平行模擬； C：整合測(cè)試設(shè)施； D：控制重復(fù)處理。
50.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：告知審計(jì)部門(mén)管理層，詢(xún)問(wèn)是否應(yīng)該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。
第五篇：海南省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：評(píng)估組織向董事會(huì)報(bào)告的機(jī)制試題
海南省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：評(píng)估組織向董事會(huì)報(bào)
告的機(jī)制試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.標(biāo)準(zhǔn)誤差為$100000反映了
A：在樣本誤差的基礎(chǔ)上得出的預(yù)計(jì)總體誤差； B：樣本的平均誤差率；
C：樣本項(xiàng)目金額數(shù)的變化程度； D：內(nèi)部審計(jì)師可接受的總體誤差。
2.下列哪項(xiàng)不是結(jié)束或退出會(huì)議的主要目標(biāo) A：解決沖突 B：討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)
C：確認(rèn)對(duì)未來(lái)審計(jì)的關(guān)注
D：確認(rèn)管理者對(duì)審計(jì)觀察結(jié)果的反應(yīng)和采取的措施
3.某審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，預(yù)算控制對(duì)銷(xiāo)售費(fèi)用進(jìn)行了有效控制。除了預(yù)算編制者的簽字，75份有關(guān)各星期的費(fèi)用報(bào)告，每份都有預(yù)算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不同銷(xiāo)售管理層審批費(fèi)用的證據(jù)。銷(xiāo)售電話(huà)記錄和相關(guān)業(yè)績(jī)信息都單獨(dú)向推銷(xiāo)員的直接主管報(bào)告，并輸入銷(xiāo)售數(shù)據(jù)庫(kù)，作為報(bào)告資料。該審計(jì)師應(yīng)該
A：建議只有對(duì)相關(guān)費(fèi)用負(fù)有預(yù)算責(zé)任的人員才可審批開(kāi)支報(bào)告。
B：將開(kāi)支報(bào)告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準(zhǔn)確性。C：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷(xiāo)售電話(huà)是在所報(bào)告的日期打出。D：確定業(yè)績(jī)信息是否包括將開(kāi)支準(zhǔn)確及時(shí)地提交銷(xiāo)售部門(mén)管理人員。
4.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。
D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。
5.流程重組區(qū)別于全面質(zhì)量管理的地方在于流程重組主要涉及 A：應(yīng)用團(tuán)隊(duì)解決系統(tǒng)問(wèn)題 B：去除不產(chǎn)生增值效應(yīng)的業(yè)務(wù)
C：實(shí)施“計(jì)劃－落實(shí)－檢查－行動(dòng)”周期 D：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)服務(wù)客戶(hù)的重要性
6.“紅旗”標(biāo)準(zhǔn)指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述情況中，不應(yīng)標(biāo)示紅旗的是 A：管理當(dāng)局授權(quán)其下屬人員，在一定限額范圍內(nèi)可自行從事采購(gòu)活動(dòng)； B：某職員長(zhǎng)期從事現(xiàn)金管理工作，而無(wú)任何的崗位輪換；
C：某職員的工作包括處理流通的證券；負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)及其記錄，并向高級(jí)管理人員匯報(bào)采購(gòu)中的差異及相關(guān)的損益；
D：在應(yīng)收帳款部門(mén)中，職責(zé)分工不明。
7.以下哪項(xiàng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中所表達(dá)的意見(jiàn)做出了最佳界定 A：重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的總結(jié)； B：內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所審核情形的專(zhuān)業(yè)判斷； C：為糾正措施提出的建議； D：在審計(jì)報(bào)告中包含的結(jié)論。
8.利潤(rùn)下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)該部門(mén)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)。在決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的一項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門(mén)開(kāi)展審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容最不重要？ A：過(guò)去一年該部門(mén)開(kāi)支增加的情況。
B：合規(guī)性審計(jì)導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。
C：一年以前外部審計(jì)師對(duì)該部門(mén)開(kāi)展的財(cái)務(wù)審計(jì)。D：通過(guò)合規(guī)性審計(jì)而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。
9.以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒(méi)有描述監(jiān)督特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的技能或知識(shí)？ A：有能力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。
B：有能力檢查并分析審計(jì)方案，以便確定所提議的審計(jì)程序是否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。C：有能力保證最終審計(jì)報(bào)告得到證據(jù)支持、相對(duì)于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。D：有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和其他判斷程序的能力，以針對(duì)被審計(jì)部門(mén)制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)時(shí)間表，并將計(jì)劃提交審計(jì)委員會(huì)。
10.一個(gè)內(nèi)部審計(jì)師正在編制檢查數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)用程序中數(shù)據(jù)完整性的手續(xù)，用來(lái)確定數(shù)據(jù)字段定義最好的資料來(lái)源是 A：數(shù)據(jù)庫(kù)模式 B：數(shù)據(jù)字典 C：數(shù)據(jù)定義語(yǔ)言 D：數(shù)據(jù)操縱語(yǔ)言
11.某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類(lèi)市場(chǎng)上都存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師Ⅰ.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購(gòu)并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；
D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。
12.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的描述；Ⅱ.對(duì)審計(jì)控制的測(cè)試；Ⅲ.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。
13.為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新，以下各審計(jì)程序中最有效的是
A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃(MRP)重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較。B：將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)(LAN)并將由測(cè)試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比較。
C：使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較。D：抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃(MRP)，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確。14.在審計(jì)師開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)中獲得最大收益？
A：主要強(qiáng)調(diào)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)； B：驗(yàn)證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)； C：審查專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目和新計(jì)劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動(dòng)；
15.如果應(yīng)用電子匯款系統(tǒng)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)更高？ A：變化控制程序不恰當(dāng)
B：未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行訪問(wèn)和其他活動(dòng) C：網(wǎng)上編輯檢查不充分
D：備份和災(zāi)后數(shù)據(jù)恢復(fù)不充分
16.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括
A：與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的判斷意見(jiàn)進(jìn)行溝通； B：監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立； C：保持組織的治理過(guò)程；
D：僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評(píng)估。
17.由于審計(jì)資源有限，需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估．關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是I．審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級(jí)管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)；II．預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)；III．風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來(lái)衡量。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III 18.在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，調(diào)查不會(huì)對(duì)以下哪項(xiàng)有幫助 A：取得控制的初步調(diào)查 B：確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍
C：取得業(yè)務(wù)客戶(hù)對(duì)控制問(wèn)題的評(píng)論和建議 D：評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性
19.審計(jì)經(jīng)理正開(kāi)展內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程度。對(duì)于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒(méi)有清晰界定； B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%；
C：內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)；
D：所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。20.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫(kù)業(yè)務(wù)的順序文件日志。對(duì)于這些用戶(hù)和其他應(yīng)用程序來(lái)說(shuō)，這種辦法似乎延長(zhǎng)了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤(pán)文件。III.直接訪問(wèn)磁盤(pán)文件。Ⅳ.索引的順序磁盤(pán)文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ 21.以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中 A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；
B：誠(chéng)實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策； C：?jiǎn)T工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章； D：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)。
22.據(jù)專(zhuān)家預(yù)測(cè)未來(lái)信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)是最終用戶(hù)需要很少的計(jì)算機(jī)知識(shí)就可以開(kāi)發(fā)和使用他們自己的程序，來(lái)解決復(fù)雜的問(wèn)題，例如投資決策。最終用戶(hù)編程的廣泛普及所帶來(lái)的結(jié)果是下列哪一項(xiàng)？
A：a.增大了對(duì)中央管理信息系統(tǒng)部門(mén)的需求，來(lái)設(shè)計(jì)最終用戶(hù)的應(yīng)用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。
C：c.最終用戶(hù)程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗(yàn)不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯(cuò)誤。
23.以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性 A：銷(xiāo)售額增長(zhǎng)百分比和存貨周轉(zhuǎn)率； B：毛利率和銷(xiāo)售退回變動(dòng)百分比； C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷(xiāo)售退回變動(dòng)百分比； D：銷(xiāo)售額增長(zhǎng)百分比和毛利率。
24.下列哪種變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致置信區(qū)間范圍變窄 A：置信水平從95%增至99% B：置信水平從95%下降至90% C：誤拒風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平降低 D：精確度提高
25.如果應(yīng)用電子匯款系統(tǒng)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)更高？ A：變化控制程序不恰當(dāng)
B：未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行訪問(wèn)和其他活動(dòng) C：網(wǎng)上編輯檢查不充分
D：備份和災(zāi)后數(shù)據(jù)恢復(fù)不充分
26.審計(jì)人員接受建議通過(guò)查看“紅旗”(red flags)來(lái)確定管理當(dāng)局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號(hào)時(shí)所遇到的相應(yīng)困難？ A：許多紅旗也在無(wú)舞弊存在的情形下存在； B：一些紅旗難以量化或估定；
C：紅旗信號(hào)并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來(lái)收集；
D：有關(guān)紅旗的說(shuō)明尚未充分建立，因而無(wú)法對(duì)審計(jì)產(chǎn)生積極影響。27.平行模擬是一種適合于以下哪項(xiàng)的審計(jì)方法 A：測(cè)試文件上合法的簽名； B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認(rèn)的結(jié)果； C：計(jì)算加速折舊費(fèi)用的數(shù)額；
D：掃描總分類(lèi)賬文件，以檢查非正常交易。
28.為了滿(mǎn)足顧客要求,項(xiàng)目的結(jié)果必須達(dá)到在項(xiàng)目開(kāi)始時(shí)確定的要求或標(biāo)準(zhǔn).為達(dá)到這一目的所做的工作總和稱(chēng)為 A：范圍 B：計(jì)劃 C：進(jìn)度 D：目標(biāo) 29.某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類(lèi)別按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)始時(shí)間。對(duì)這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒(méi)有考慮管理當(dāng)局對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)要求 B：忽視了可帶來(lái)經(jīng)營(yíng)利益的機(jī)會(huì)
C：沒(méi)有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期。
D：忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律。
30.某公司落實(shí)控制措施，以最大程度地減少次品數(shù)量，在此方面，哪個(gè)部門(mén)將成為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)最可靠的信息來(lái)源？ A：采購(gòu)部門(mén)； B：質(zhì)量控制部門(mén)； C：應(yīng)付賬款部門(mén)； D：產(chǎn)業(yè)工程部門(mén)。
31.對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問(wèn)題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？
A：設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；
C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶(hù)可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。
32.根據(jù)以下信息回答某公司在通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來(lái)利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購(gòu)。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購(gòu)。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是 A：確認(rèn)是否存在充分的訪問(wèn)控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。
B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。
C：從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。
D：對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的輸入情況。
33.以下關(guān)于機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的描述中，哪項(xiàng)是不正確的？ A：風(fēng)險(xiǎn)管理歸根到底是董事會(huì)的職責(zé)。
B：風(fēng)險(xiǎn)管理可通過(guò)直線管理人員的定期評(píng)估得到改善。C：風(fēng)險(xiǎn)管理包括執(zhí)行管理層對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)的接受情況。
D：風(fēng)險(xiǎn)管理要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行參與，以便其得到董事會(huì)的認(rèn)可。34.在對(duì)數(shù)據(jù)中心進(jìn)行物理設(shè)計(jì)時(shí)考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容是不恰當(dāng)?shù)模?A：評(píng)價(jià)與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。B：應(yīng)用生物統(tǒng)計(jì)法訪問(wèn)系統(tǒng)。C：為訪問(wèn)操作系統(tǒng)設(shè)計(jì)授權(quán)表格。D：包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護(hù)。
35.談判，操縱，強(qiáng)制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來(lái) A：提高員工士氣
B：向上下級(jí)顯示自己的權(quán)力 C：維護(hù)對(duì)信息的控制 D：克服對(duì)于變革的抵制 36.機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計(jì)停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測(cè)定持有成本和定貨成本。請(qǐng)你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用 A：作業(yè)研究法； B：屬性列表法； C：價(jià)值分析法； D：頭腦風(fēng)暴法。
37.下列哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)電適當(dāng)?shù)孛枋隽藴?zhǔn)則中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織性的規(guī)定 A：a.行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。B：b.行政上向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報(bào)告，職能上向董事會(huì)報(bào)告。D：d.行政上向總行政官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師范報(bào)告。38.一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識(shí)工作系統(tǒng)
39.該組織被要求遵循某些與環(huán)境問(wèn)題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險(xiǎn)的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過(guò)檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)公家的處理場(chǎng)。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測(cè)試，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，該公司在被審計(jì)期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn) 1.確定每個(gè)化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。2.檢查已蓋章的容器，取得有無(wú)泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢(xún)問(wèn)其工作程序。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反
A：充分性； B：可靠性； C：相關(guān)性；
D：沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn)。
40.有人向內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)董事會(huì)報(bào)告了一位CIA在進(jìn)行逃稅活動(dòng)，那么此人接下來(lái)很可能 A：立即被內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)取消CIA資格 B：沒(méi)有事，此行為超出正常工作范圍 C：受到協(xié)會(huì)的職業(yè)實(shí)務(wù)董事長(zhǎng)的譴責(zé)。D：由董事會(huì)審查并取消CIA資格
41.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱(chēng)該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未退過(guò)貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶(hù)，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？
A：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。
B：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。C：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。
D：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。42.為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出
A：完成了初步調(diào)查后立即。B：有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)。
C：當(dāng)被指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時(shí)。
D：當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即。
43.以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以在不具備計(jì)算機(jī)操作員知識(shí)的情況下，同時(shí)處理虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù)
A：整合測(cè)試設(shè)施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；
D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。
44.如果一個(gè)金融機(jī)構(gòu)由于多計(jì)了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計(jì)方法最不可能查出這種錯(cuò)誤？
A：通過(guò)比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核；
B：運(yùn)用綜合測(cè)試法并審核在綜合測(cè)試整個(gè)貸款組合中不同貸款的利息支出來(lái)決定記錄是否正確；
C：運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并審核在測(cè)試組合中不同貸款的利息支出來(lái)決定記錄是否正確；
D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇本期貸款樣本，計(jì)算正確的過(guò)賬金額，追蹤在不同賬戶(hù)的過(guò)賬情況。
45.CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開(kāi)出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是
A：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。
B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。
C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。
D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 46.3、“在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面遇到了困難”是一種 A：行為征兆。B：事態(tài)壓力。C：合理理由。D：犯罪機(jī)會(huì)。
47.在確定關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的存在假定時(shí)，函證最為有效 A：就公司開(kāi)發(fā)的專(zhuān)門(mén)程序授予專(zhuān)利 B：給某機(jī)器車(chē)間添加一臺(tái)煉鋼機(jī)器 C：寄售存貨
D：在正常業(yè)務(wù)期間銷(xiāo)售商品
48.在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí)，下列哪個(gè)文件能夠提供最有說(shuō)服力的信息 A：一個(gè)信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持； B：被審計(jì)單位記錄的提供給客戶(hù)的銷(xiāo)售發(fā)票的復(fù)印件； C：直接來(lái)自顧客的肯定式函證；
D：被審計(jì)單位記錄的與賒銷(xiāo)有關(guān)的顧客購(gòu)買(mǎi)訂單。
49.為了證實(shí)管理當(dāng)局有關(guān)某分部可能未充分地進(jìn)行短期資金投資的擔(dān)心，管理當(dāng)局建立了一個(gè)估計(jì)每個(gè)分部每日最小現(xiàn)金余額的模型。為了確定某一分部沒(méi)有最大限度地進(jìn)行短期投資，管理當(dāng)局應(yīng)該實(shí)施下列哪一項(xiàng)控制措施來(lái)進(jìn)行比較 A：每個(gè)分部和待業(yè)中類(lèi)似公司平均的利息收益。B：每個(gè)分部與其他三個(gè)分部的利息收益。
C：各個(gè)分部的日現(xiàn)金收入和利息收益，從而確認(rèn)有5%或更多差異的分部。
D：每個(gè)分部總的現(xiàn)金余額與當(dāng)期利息收益和按照其最小現(xiàn)金余額模型計(jì)算出的目標(biāo)利息收益。
50.通過(guò)實(shí)地觀察，內(nèi)部審計(jì)人員確認(rèn)某員工偷竊了相當(dāng)數(shù)額的現(xiàn)金收入。揭示這一結(jié)論的審計(jì)報(bào)告草稿應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)審核？ A：法律部門(mén)；
B：董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)； C：總裁；
D：外部審計(jì)人員。
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