第一篇：報告期內的勞動派遣人數比例是否不能超過10%？

報告期內的勞務派遣人數比例是否不得超過總用工數10%？

作者：趙劍發、吳海鵬

導語

自《勞務派遣暫行規定》于2014年3月1日實施起，證監會要求擬IPO企業在報告期內使用勞務派遣的人數原則上不能超過用工總人數的10%，但發審委對此事項的審核尺度是頗有彈性的，以下讓小編與大家分享一個在報告期最后數月，勞動派遣人數比例才達標并成功過會的案例。

一、公司的基本情況

廣東萬里馬實業股份有限公司（下稱“萬里馬”或“公司”）成立于2002年4月，發行前總股本為1.8億股，擬公開發行6,000萬股普通股，控股股東、實際控制人為林大耀、林大洲、林彩虹、林大權,主營業務為事皮具產品的研發設計、生產制造、品牌運營及市場銷售。萬里馬于12月2日成功過會。

二、勞務派遣事項

（一）基本情況

1、萬里馬在報告期內存在以勞務派遣方式用工的情況，其具體情況如下：

萬里馬以勞務派遣方式用工的崗位主要為生產普工、銷售店員和一線督導人 員； 生產普工主要從事開料、注塑、成型等對專業技術要求較低的工作，銷售店員和一線督導人員工作內容較簡單，專業技術水平較低。截至2016年2月29日，勞務派遣用工人數占發行人用工總量比例才降低到法定比例10%之內。

2、與萬里馬合作的勞務派遣單位均擁有相應的勞務派遣業務資質，且該等勞務派遣單位與萬里馬及其實際控制人不存在關聯關系。

3、勞務派遣人員工資水平與公司在冊人員一致。截至2015年12月31日，萬里馬已依據勞務派遣協議支付在冊勞務派遣人員的社保費用。

（二）公司律師意見 報告期內發行人存在以勞務派遣方式用工的情況；與發行人合作的勞務派遣 單位均擁有相應的業務資質，其與發行人及實際控制人不存在關聯關系；發行人 的勞務派遣協議合法、有效。勞務派遣崗位的工作內容較簡單，專業技術水平較 低；勞務派遣人員工資水平與發行人在冊人員一致，貫徹了同工同酬的原則。發 行人已依據勞務派遣協議支付在冊勞務派遣人員的社保費用。截止2016年2月 29日，發行人的勞務派遣員工人數占發行人用工總量比例符合《勞務派遣暫行規定》的規定；發行人勞務派遣用工不存在重大違法違規行為。

點評：萬里馬的勞動派遣人數占總員工人數的比例在報告期的絕大部分時間內處于違規狀態，僅在報告期最后四個月才達到合規標準，反映了證監會在加快IPO發行節奏時，發審委對此問題相對不太重視，這也是萬里馬的運氣了。從過往經驗來看，小編建議，如擬IPO企業存在使用勞動派遣人員超標的情況時，在報告期內最后呈逐年下降的趨勢，且最后一年一期不要存在超標的情形。

三、勞動派遣關注事項

根據《勞務派遣暫行規定》的規定，擬IPO企業在使用勞動派遣人員時，須留意如下要點：

1、用工單位只能在臨時性（不超過6個月）、輔助性或者替代性的工作崗位上使用被派遣勞動者；

2、經職工代表大會或者全體職工討論，提出方案和意見，與工會或者職工代表平等協商確定，并在用工單位內公示；

3、使用的被派遣勞動者數量不得超過其用工總量的10%；

4、用工單位要與具資質的勞務派遣公司簽勞務派遣合同；

5、向被派遣勞動者提供與工作崗位相關的福利待遇，即同工同酬（包含社保支出）。

第二篇：勞動法規案例分析：試用期內辭職是否需支付違約金[推薦]

案例：試用期內辭職是否需支付違約金

杰蘭特是2002年的應屆畢業生，與富山公司簽訂了三年期的勞動合同，約定合同期為三年，從2002年8月1日到2006年7月31日，其中前六個月為試用期。因富山公司考慮剛畢業的學生沒有實踐經驗，于2002年9月份出資送杰蘭特去參加就職培 訓，因此雙方又簽訂了五年的服務期協議，起始時間與勞動合同的起始時間相同，約 定如杰蘭特在服務期內解除合同，則需按約支付違約金1萬元。

2002年11月6日，富山公司在討論年終獎問題時，認為新員工為單位創造的效益不明 顯，當年不發給年終獎，第二年減半發放，從第三年起全額享受。杰蘭特認為獎金應該 與員工的個人業績掛鉤，而不應由工作年限決定，公司的規定不合理。11月11日杰蘭特 書面向富山公司提出解除合同，11月12日起未到公司上班。

11月13日，富山公司書面通知他公司已經同意他辭職，人事部會依法為他辦理退工等 手續，但他應按約定交納違約金1萬元，被杰蘭特拒絕。11月18日起富山公司多次致 電、致信給杰蘭特，要求他支付違約金，均遭拒絕。12月30日富山公司向勞動爭議仲裁委員會申訴，要求杰蘭特支付違約金1萬元。杰蘭特則 認為他現在還在試用期內，解除合同無需支付違約金。

勞動爭議仲裁委員會最終裁決對富山公司的申訴請求不予支持。富山公司不服仲裁裁決，在法定期限內向法院提起了訴訟。而法院經查明以上事實后，判決駁回了富山公司的訴訟請求。

法律依據：

《勞動合同法》

第二十二條 用人單位為勞動者提供專項培訓費用，對其進行專業技術培訓的，可以與該勞動者訂立協議，約定服務期。勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數額不得超過用人單位提供的培訓費用。用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用。

第三十七條 勞動者在試用期內提前三日通知用人單位，可以解除勞動合同?！蛾P于試用期內解除勞動合同處理依據問題的復函》(勞辦發【1995】264號文)

三、關于解除勞動合同涉及的培訓費用問題：用人單位出資(指有支付貨幣憑證的情況)對職工進行各類技術培訓,職工提出與單位解除勞動關系的,如果在試用期內,則用人單位不得要求勞動者支付該項培訓費用.如果試用期滿,在合同期內,則用人單位可以要求勞動者支付該項培訓 費用

結合分析：根據《勞動合同法》第二十二條和第三十七條的規定，杰蘭特和富山公司雙方當事人的勞動合同中關于試用期的約定、服務期協議均合法、有效。杰蘭特有權解除勞動合同，只要其在前三日通知用人單位即可。而富山公司出資對杰蘭特進行就職培訓，依法有權與杰蘭特訂立協議，約定服務期，并對其在服務期內的違約行為索取違約金。雖然杰蘭特未在前三日提出解除勞動合同，但富山公司已經接受其辭職申請，并辦理好手續，所以杰蘭特可以解除合約的權利得到承認。而案中的關鍵點在于杰蘭特在試用期內是否需要賠償違約金。答案是否定的。杰蘭特杰蘭特的試用期為六個月，服務期五年中也包括這六個月，他前六個月試用期和服務期相重合，而他辭職時仍處于試用期，并未進入服務期，所以根據《勞動合同法》第二十二條“勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。”和《關于試用期內解除勞動合同處理依據問題的復函》第三點的規定，杰蘭特無需支付違約金。

本人看法：在此案例中，其實勞動合同雙方當事人均有責任。首先，杰蘭特雖然被富山公司同意解除勞動合同，權利得到承認，但其忽略了在前三日將辭職意向通知公司。如果富山公司追究起來，他難辭其咎，試用期內解除勞動合同的權利也未必能得到伸張。所以，未能按照《勞動合同法》約定的進行，這是杰蘭特的責任。其次，富山公司向杰蘭特索取違約金，違反了法律法規的規定。如果杰蘭特通過了試用期，是在服務期提出解除勞動合同的，那么富山公司向杰蘭特收取違約金，這是無可厚非。但其忽視了《勞動合同法》中服務期與試用期的區別，忽視了勞動部辦事廳《關于試用期內解除勞動合同處理依據問題的復函》的規定，勞動爭議仲裁不成，又上訴至法院，浪費時間和金錢，吃力不討好。企業花錢培養人才不易，員工說走就走，企業賠了夫人又折兵，得不償失。

結論：一般來說，試用期內辭職是不需要支付違約金，只要勞動者提前三日通知用人單位即可。無論是勞動者還是用人單位，簽訂勞動合同時要明確各自的權利和義務，了解好試用期與服務期的定義以及相關的法律規定，一切明明白白地按法律運行。

第三篇：報告期內公司分立是否影響公司上市—以存續分立為例

報告期內公司分立是否影響公司上市—以存續分立為例

實務中，企業分立有兩種形式，一種是存續分立，一種是新設分立。存續分立是指公司將一部分資產分出去另設一個或若干個新的公司，新設分立是指公司將全部資產分別劃歸二個或二個以上的新公司，原公司解散。之所以拋開新設分立不談，是因為新設分立的實質是注銷原公司，成立兩個或兩個以上的新公司，新成立的公司自然不符合持續經營時間應當在3年以上的上市條件。

對于公司上市前分立主要有以下幾種原因：

第一，企業經營是持續發展的，企業往往是由一種特定的業務逐漸發展到多種業務并行，而這種大雜燴的業務模式不能滿足資本市場的要求，因此，將公司的非主業剝離、突出主業，滿足上市的要求。例如，蒙娜麗莎（已預披露），為消除上市障礙，減少資產與業務的非關聯性，蒙娜麗莎將一塊商業服務開發用地及兩處商業、住宅樓宇剝離上市主體；

第二，資產的剝離方式一般采取公司分立與直接投資兩種，直接投資由于大都是非貨幣性資產的投資，資產在流轉環節的稅收成本卻相當的高，而公司分立在稅收優惠上優勢就凸顯了出來，相關的增值稅、營業稅、契稅等都是免征的，另外，公司分立中，采取滿足特殊性稅務處理的方式進行，稅收成本則會更低；

第三，解決同業競爭的問題。例如寶泰隆集團作為寶泰?。ü善贝a：601011）的控股股東，從事煤炭開采與銷售、焦炭生產與銷售等業務，與發行人存在同業競爭關系，寶泰隆集團采取存續分立的方式，將同業競爭業務分離出去成立新的公司，在股權上，則將原寶泰隆集團的部分股東分立到新公司，其余股東仍為分立后的寶泰隆集團股東。

從目前統計的數據來看，已上市的公司報告期內公司發生存續分立的也只有南方泵業一家，具體情況如下：

從以上信息，我們可以注意到一點，就是南方泵業的分立事項發生在報告期的第一年，而分立的目的就如上文提到的，突出主業。其實，搜索新三板報告期內發生存續分立的案例，其特點也與南方泵業相似。

下面，將會從法律、財務和業務上分析存續分立對于公司上市的影響。

從法律上來看。公司在存續期間發生存續分立，只要在分立的過程中符合法律法規的規定，確保公司在分立過程中及分立后均合法、有效存續，則不會成為上市的障礙。實質上，對于存續分立來說，存續的企業主體雖然發生過分立，但是其主體依舊繼續存續，其主體資格未因本次分立而受到影響，這是核心，因此，存續企業作為獨立的法人，其主體資格并未因分立發生變更，雖然部分資產、債權債務等被部分劃歸至新設公司，不影響公司依法設立且存續滿三年的事實。

還有一點，我們需要考慮分立對于法人治理結構的影響?！妒装l辦法》中，明確約定了發行人的董事、監事和高級管理人員報告期內不能發生改變，以及實際控制人不能發生變更。因此，公司在分立中，應遵循這幾個方面：第一，分立應按照配比原則進行分立，底線是原公司的控股股東、實際控制人不能發生變更。第二，人員安置上，要保證原公司管理層不因分立事項而發生較大的變化。

從財務上來看。一般情況下，存續分立出來的新設公司與存續公司在股權結構相同，存續公司的資產也無需進行重估，沒有新的計價基礎，因此，分立后存續公司和新設公司的凈資產就只能以分立前存續公司的賬面價值為基礎進行計量。另外，公司分立的，分立公司的注冊資本之和也應等于原公司注冊資本。會計處理如下：

存續公司進行會計處理如下： 借：實收資本 A萬元

未分配利潤 B 萬元

貸：【分立出的資產】 C萬元

新設公司則相應進行會計處理如下： 借：【分立出的資產】 C萬元

貸：實收資本 A萬元 未分配利潤 B萬元

對發行人業務的影響應該要綜合考慮。正如上文中提到的無論掛牌公司還是上市公司報告期內的存續分立，其目的往往都是突出主營業務，促進主營業務更快發展。之所以這樣，是因為《首發辦法》中報告期主營業務不能發生變更的限制性條件。如果公司分立出去的資產和公司的主營業務相關，則必定影響公司上市的條件。例如，南方泵業在其《招股說明書》中對于分立對發行人業務的影響中就提到，“分立出資產金額占分立前比例均低于20%，且分立出的資產是與主營業務不相關的資產，發行人不銹鋼沖壓焊接離心泵生產制造業務相關的應收款項、存貨、長期股權投資、固定資產和無形資產未受到影響，因此此次分立不涉及主營業務相關資產，對發行人財務狀況影響較小。”

另外一點，當分立的資產是存續公司的控股子公司時，我們不得不考慮的一個方面是，由于控股子公司要與母公司做合并報表處理，則分立后必然會影響合并報表的資產規模和利潤水平，進而影響上市的條件。因此，我們在處理相關資產時，應考慮其對于公司財務狀況的影響，例如，收入水平、利潤水平和資產負債率的影響等。盡量保證分立對于公司財務狀況的影響較小，如果能有利于公司運行效率，那就再好不過了。

綜上所述，報告期內公司分立如果能夠把握好前文分析中的注意事項，則不會成為上市的實質性障礙。再者，如果是以突出業務，改善公司財務狀況，或者說是提供公司運行效率，說不定還是加分項，當然，你還要保證其發生在報告期第一年，這樣你就可以用剩下兩年的數據證明你之前的夸夸其談不是胡咧咧了?！镜湫桶咐?/p>

（一）已經上市的公司報告期中存在公司分立

1、南方泵業，《招股說明書》P48

（二）已掛牌企業報告期中存在的公司分立

1、北方時代（870053），《公開轉讓說明書》P33，《補充法律意見書

（一）》