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在集團公司2014年度審計工作座談會的講話

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第一篇:在集團公司2014年度審計工作座談會的講話

在集團公司2014年度審計工作座談會的講話

(2014年2月)

立責(zé)于心強監(jiān)督 履責(zé)于行謀發(fā)展

同志們:

大家辛苦了!新年伊始,萬象更新,在這充滿生機的時節(jié),經(jīng)集團公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準召開這次會議,主要目的是,總結(jié)2013年審計工作成績,評選先進單位和優(yōu)秀審計人員,探討部署下一步工作,進一步動員各級審計部門和審計人員認清形勢,明確任務(wù),鼓足干勁,創(chuàng)新進取,為促進集團公司高效跨越發(fā)展保駕護航。剛才各單位做了很好的總結(jié)發(fā)言,非常精彩,工作各有特色,應(yīng)該說在過去的一年里各單位都做了大量工作,承擔(dān)了很多重要任務(wù)和責(zé)任壓力,較好的發(fā)揮了職能作用。在此,我代表集團公司審計部向辛勤工作在審計戰(zhàn)線上的同行們表示親切慰問和感謝。

在過去的一年里集團公司上下一心,全力完成了“2984089”年度工作目標,實現(xiàn)了“十二五”開局年高點起步,煤炭產(chǎn)量突破9800萬噸,營業(yè)收入突破1080億元,利潤總額突破190億元,資產(chǎn)總額突破2300億元,是集團公司發(fā)展史上跨越最大、成效最顯著的一年。2014年是實施十二五規(guī)劃承上啟下的重要一年,是集團公司區(qū)域發(fā)展不斷拓展,經(jīng)營領(lǐng)域不斷延伸,發(fā)展速度不斷加快,體制機制改革不斷深化,管理內(nèi)涵不斷提升的關(guān)鍵一年。客觀分析當前面臨的形勢,壓力非常巨大,歐債危機,世界經(jīng)濟復(fù)蘇不確定、不穩(wěn)定,匯率、市場、政府規(guī)制等多重風(fēng)險,國家壓煤價、提電價、煤炭稅負的加大,我們內(nèi)部產(chǎn)業(yè)發(fā)展的不均衡,煤化工、電解鋁大虧損,建設(shè)項目多,資金需求大,資金鏈安全的壓力巨大,經(jīng)濟形勢十分嚴峻,等等吧,可以說是“內(nèi)憂外患”,面對嚴峻的經(jīng)濟形勢,為確保實現(xiàn)2014年“8885098”的經(jīng)濟工作目標,集團公司上下要樹立過緊日子的思想,出臺了“十個嚴控、十個一律”超常規(guī)舉措,企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險加大,作為審計人員,如何做好自己的本職工作,如何發(fā)揮審計監(jiān)督和服務(wù)的職能作用,如何體現(xiàn)我們審計的價值。下面我再講兩點意見。

一、2013年主要工作簡要回顧

2013年,集團公司各級審計部門和審計人員圍繞集團公司中心工作和年度經(jīng)濟工作目標,深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,夯實基礎(chǔ),拓寬領(lǐng)域,加大力度,懲防并舉,以提高經(jīng)濟運行質(zhì)量和提升集團管控水平為宗旨,強化過程監(jiān)督,注重風(fēng)險管控,構(gòu)建預(yù)警機制,防范、化解和控制各類經(jīng)營風(fēng)險。牢牢把握“管理+效益”的工作定位和“揭露問題、規(guī)范管理、提高效益”的總體思路,切實增強審計人員的大局意識、責(zé)任意識和服務(wù)意識,認真履行審計監(jiān)督職責(zé),全面提升審計工作水平和實效,較好的發(fā)揮了審計“免疫系統(tǒng)”功能作用。2013年的集團公司審計工作呈現(xiàn)五大亮點: 一是制度建設(shè)更加完善。為推進審計工作制度化、規(guī)范化建設(shè),按照“抓建設(shè)、強素質(zhì)、保質(zhì)量、樹形象”的要求,健全工作機制,規(guī)范審計行為,修訂完善制度規(guī)定6項,提出貫徹上級規(guī)定意見2項。通過規(guī)范制度,使審計工作的程序、過程控制規(guī)范化,使審計結(jié)論更加客觀、公正、有效,審計工作質(zhì)量得到穩(wěn)步提高,審計部門形象得到進一步提升。

二是審計工作得到了集團公司黨政主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視。對審計查出的問題、出具的審計意見以及作出的審計決定都極為關(guān)注,多次聽取目標管理責(zé)任審計情況匯報,并召開了集團公司審計分析通報會。會上王董事長、李總經(jīng)理的重要講話深刻闡述了加強審計工作的極端重要性,為當前和今后一個時期的審計工作指明了方向。

三是創(chuàng)新審計方法,按照“挖深度、變角度、提高度”要求,審計質(zhì)量和效率得到了顯著提高。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題分析通報會精神,組織由集團公司紀委監(jiān)察處、審計部、人資部、財務(wù)部、計劃部、基建處六部門組成的聯(lián)合檢查組,對榆林能化公司甲醇廠、深圳辦事處、青島辦事處、國際焦化公司、電鋁分公司等五個單位經(jīng)營管理情況進行了專項解剖檢查。通過深入剖析檢查發(fā)現(xiàn),五個單位不同程度存在違規(guī)違紀、管理失控、風(fēng)險隱患和效益流失問題,有的甚至出現(xiàn)內(nèi)外勾結(jié)、謀取私利,可以說這些問題不解決,必將以企業(yè)的大虧損和干部的倒下為代價。通過抓住典型、深入解剖、公開曝光、處理處罰等方式,有效發(fā)揮了審計監(jiān)督作用。

四是持續(xù)推進審計信息化建設(shè),為審計實施奠定了堅實的基礎(chǔ)。積極與用友審計軟件公司合作,在去年成功開發(fā)“兗礦集團ERP審計數(shù)據(jù)中心系統(tǒng)”的基礎(chǔ)上,今年又成功升級為網(wǎng)絡(luò)6.8版,全面實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)審計與在線實時監(jiān)督。審計技術(shù)手段進一步完善,有效降低了審計風(fēng)險,審計工作質(zhì)量和效率得到較大提升。

五是加大審計處理處罰力度,嚴格執(zhí)法執(zhí)紀,最大限度地維護了企業(yè)經(jīng)濟利益。全年完成了93家單位目標管理責(zé)任制審計,14名領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計,7個專項審計,8項解剖審計,完成全年審計計劃的196%。查處違規(guī)違紀金額78591萬元,避免了大量風(fēng)險隱患和潛在損失,對存在問題的單位和個人進行了嚴肅處理,收繳罰款8374.3萬元,其中處罰單位6351萬元,處罰個人29.3萬元。提出完善管理、降低風(fēng)險、增收節(jié)支的審計建議500余條。由于及時發(fā)現(xiàn)問題,及時預(yù)警,防微杜漸,發(fā)揮了“免疫系統(tǒng)”功能作用。

這些成績的取得,得益于集團公司的科學(xué)決策和堅強領(lǐng)導(dǎo),靠得是各級審計部門認真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀和集團公司的部署要求,來自于每一位審計人員的愛崗敬業(yè),忠誠勤勉和創(chuàng)新奉獻。

二、如何進一步提高審計工作水平,做好2014年度審計工作

第一,審計工作的核心問題是“審什么,怎么審”。剛才大家也都提到了,審計監(jiān)督要突出重點,重點就是“審什么”,抓住重點項目,重點問題,揭示深層次原因,利用審計典型案例,給企業(yè)以警示。在審計過程中,審計人員不應(yīng)該是僅僅對發(fā)現(xiàn)的特定問題按制度處理、處罰、通報、監(jiān)督改進,而是還要分析這些問題確實是具有個別性還是普遍性,是制度缺陷,還是舞弊,或者是執(zhí)行制度人員的理解不到位,疏忽馬虎。仔細分析后要想辦法來規(guī)范這類問題,目的是防止第8次發(fā)生,這才是審計工作的關(guān)鍵。如果審計中經(jīng)常發(fā)生同類的問題,那就是審計人員的工作不到位、不徹底。如果通過改變控制程序使審計中發(fā)現(xiàn)的問題從源頭上得到了解決,那么就是將審計成果轉(zhuǎn)化為管理成果的過程,審計的監(jiān)督職能就轉(zhuǎn)化為服務(wù)職能,從而實現(xiàn)了促進企業(yè)增加價值。“怎么審”,既是審計工作規(guī)范,也是審計原則問題。要做好審前調(diào)查,要審計關(guān)口前移,要實行項目主審負責(zé)制。審計工作不到位,該審的你不審或者審計結(jié)果不真實,審計人員要負什么責(zé)任?主審要負什么責(zé)任?部長要負什么責(zé)任?我們都有規(guī)定。審計要想有作為首先要有領(lǐng)導(dǎo)信賴支持,你的結(jié)果不真實,數(shù)字是錯誤的,該審的沒審出來,或者審出來了又沒上報。領(lǐng)導(dǎo)怎么信任你!再就是要統(tǒng)一政策尺度和標準,說審計是得罪人的活,這種說法是很片面的,我常說當你把所有人都得罪了,你也就誰也不得罪了,為什么?因為我們是講原則的,處理處罰尺度是一樣的,而且我們是職責(zé)所在,都是為了工作,沒有個人恩怨,大家會理解我們的。

第二,加強隊伍建設(shè),提高審計人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。沒有一個高素質(zhì)的隊伍,怎么去審別人?打鐵先要自己硬。首先要不斷優(yōu)化審計人員結(jié)構(gòu),通過交流、選拔、競爭上崗等方式,把那些原則性強、政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精通的同志,充實到審計崗位上來,把想干事、會干事、品質(zhì)好的同志充實到審計隊伍中來。其次要加強學(xué)習(xí),每個人都有自己的知識缺陷,三天不學(xué)習(xí)腦子是空的,學(xué)習(xí)是終身的任務(wù),要真正把讀書學(xué)習(xí)當成一種生活態(tài)度、一種工作責(zé)任、一種精神追求,做到愛讀書、勤讀書、會讀書和讀好書,干什么學(xué)什么、缺什么補什么。工作中有一些好想法要記錄下來,筆頭要勤。靈機閃念,也要隨時記錄,要養(yǎng)成好的習(xí)慣。審計人員要履行好監(jiān)督職責(zé),對自身的要求就應(yīng)更嚴格一些。只有自身各方面都過硬,才有資格和底氣去監(jiān)督別人。審計人員只有全面加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),具有較強的審計實踐經(jīng)驗和業(yè)務(wù)知識,掌握較全面法律法規(guī)知識和政策水平,才能履行好審計工作職責(zé),才能提升審計工作質(zhì)量。要努力營造“我要學(xué)”的學(xué)習(xí)氛圍,把審計工作與學(xué)習(xí)相互融合,使學(xué)習(xí)成為工作常態(tài)、生活常態(tài),在工作中加強學(xué)習(xí),在學(xué)習(xí)中助推工作,真正做到學(xué)習(xí)工作化、工作學(xué)習(xí)化,學(xué)用結(jié)合,力求練就“提筆能寫、開口能說、有事能辦、無事能思”的本領(lǐng),實現(xiàn)自身素質(zhì)、綜合管理水平和服務(wù)質(zhì)量的提升。

第三,加強組織紀律和職業(yè)道德建設(shè),“做事先做人,做人先立德”,“己身不正、焉能正人”。審計人員要堅持以廉為本,帶頭執(zhí)行各項廉政規(guī)定,保證審計工作的獨立性和客觀公正性,維護審計部門廉潔形象。面對誘惑,要守寧靜之境。有了平常的心境,就會遠離浮躁,就會少了貪欲的心念。懷感恩之心,給自己正確的角色定位,有“寵辱不驚”的豁達胸懷,以健康心態(tài)甘過平淡生活。要善于主宰自己的生活,“知足常樂”,耐得住寂寞,守得住清貧,把得住小節(jié),不糾纏,不折騰,切實做到平平淡淡、從從容容才是真,只有靜下來才有清醒的認識。執(zhí)行工作紀律,嚴格落實審計紀律八項規(guī)定,要守住廉政建設(shè)的“底線和底氣”弘揚“忠誠、勤勉、公正、客觀、創(chuàng)新、增值”的審計文化,建設(shè)“學(xué)習(xí)型、創(chuàng)新型、效率型、文明型和廉潔型”的審計隊伍。

同志們,2014年集團公司的發(fā)展賦予我們審計人員更多使命,任重道遠,職責(zé)重大,把握今天,展望未來,各級審計部門和審計人員一定要抓住機遇,迎難而上,樹立“內(nèi)部審計是資源、是品牌、是生產(chǎn)力”的價值觀,在維護集團公司經(jīng)濟秩序、充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能和建設(shè)性作用的道路上邁出新的更大步伐,為實現(xiàn)集團公司跨越發(fā)展做出積極貢獻!祝愿大家在新的一年里,身體健康,心想事成,百尺竿頭更進一步!

第二篇:在審計工作會上的講話

在全市審計機關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作

會議上的講話

派駐紀檢監(jiān)察組組長

高寶林

各位同志們,大家上午好!

過去的一年,全市各級審計機關(guān)以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指引,認真落實中央、省委、市委關(guān)于全面從嚴治黨的部署要求,以永遠在路上的堅韌和執(zhí)著,持之以恒貫徹落實中央八項規(guī)定精神,落實全面從嚴治黨主體責(zé)任,切實加強黨風(fēng)廉政建設(shè),一體推進“三不”重要方略,馳而不息糾治“四風(fēng)”,始終聚焦主責(zé)主業(yè),依法忠誠履行審計監(jiān)督職責(zé),全系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭取得巨大成效,未發(fā)生重大違規(guī)違紀現(xiàn)象,積極配合紀檢工作,向全市紀檢監(jiān)察機關(guān)移送案件線索

條,充分發(fā)揮了審計在懲治腐敗中的“尖兵”和“利劍”作用。

在肯定成績的同時,我們也要清醒地看到,全系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭形勢依然嚴峻復(fù)雜,全面從嚴治黨依然任重道遠。今年是建黨100周年,是全面開啟社會主義現(xiàn)代化建設(shè)新征程的第一年,是呂梁“十四五”轉(zhuǎn)型出雛型開局之年,做好黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作意義重大。關(guān)于2021年全市審計機關(guān)黨風(fēng)廉政工作,我講幾點意見:

第一、全面加強黨風(fēng)廉政建設(shè)。

全市審計機關(guān)要始終保持對腐敗和作風(fēng)問題的高度警覺,堅定不移推進全面從嚴治黨,始終保持懲治腐敗高壓態(tài)勢,一體推進不敢腐、不能腐、不想腐,堅持不懈抓好黨內(nèi)政治生態(tài)建設(shè),切實擔(dān)負起全面從嚴治黨政治責(zé)任,堅決把黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭進行到底,為呂梁“十四五”發(fā)展開好局起好步、轉(zhuǎn)型發(fā)展蹚新路出雛型提供堅強保障。

第二、毫不動搖堅持嚴管嚴治。

要扎實推進黨風(fēng)廉政建設(shè)工作,梳理廉政風(fēng)險點,動態(tài)更新干部廉政檔案,有效防范審計廉政風(fēng)險;要強化執(zhí)行民主集中制,重大事項決策,重大事項請示報告,上級審計機關(guān)黨組和下級審計機關(guān)班子成員集體談話、述職述廉評議等制度;要推動廉政案例警示教育具體化常態(tài)化,研究制定審計系統(tǒng)廉政文化建設(shè)的具體措施;要堅決整治形式主義、官僚主義,健全完善糾治“四風(fēng)”長效機制;要堅決杜絕審計干部違規(guī)入股企業(yè),搞以權(quán)謀私。

第三,堅決支持紀檢監(jiān)察工作。各級審計機關(guān)黨組特別是主要負責(zé)同志要旗幟鮮明地支持派駐紀檢監(jiān)察組監(jiān)督執(zhí)紀問責(zé)。一是審計干部要主動接受派駐紀檢監(jiān)察組的監(jiān)督,嚴格執(zhí)行審計“四嚴禁”“八不準”和各項廉潔紀律,警惕被圍獵,也要防止燈下黑。二是全市審計機關(guān)黨組要帶頭嚴格執(zhí)行審計監(jiān)督職責(zé),對發(fā)現(xiàn)的問題線索,不管涉及到誰、職務(wù)有多高,都要毫不含糊堅決支持、全力配合查處,確保審計監(jiān)督權(quán)始終在監(jiān)督下運行、在法律軌道上推進。三是要健全完善審計成果運用機制。善于運用審計成果,建立健全經(jīng)常性信息通報,問題線索移送與案件協(xié)查、查處結(jié)果運用反饋等工作機制。對于審計發(fā)現(xiàn)問題和線索,要認真梳理,仔細甄別,及時通報紀檢監(jiān)察、組織人事、巡視巡查等部門,提高審計成果運用效能。

第三篇:如何做好審計工作座談會發(fā)言稿

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同志:

去年的此時,我還是一名剛參加工作的審計新人,那時的我熱切的希望著能轉(zhuǎn)變角色,擺脫學(xué)生氣,盡快進入審計工作狀態(tài)。經(jīng)過一年時間的學(xué)習(xí)、磨練與成長,我依舊是一名審計新人,但這個新,是辭舊迎新的新,是更新升級的新,審計新人2 0版,對審計工作有新的認識。

都說咱們這份工作難,難在哪里審計難、處理難、整改更難,誠然,這一審計難題的長期存在,與現(xiàn)有審計體制、環(huán)境有關(guān),但我們不能以此作為逃避責(zé)任、消極怠工的借口。十八屆四中全會后,隨著審計地位提高,審計環(huán)境將有所改善,審計責(zé)任也更大。機遇與挑戰(zhàn)并存,能力與責(zé)任比肩,新常態(tài)下如何做好審計工作,我認為要從踐行三知精神,回歸學(xué)生本色著手。

什么是三知精神? 首先,是知足,即知足常樂。作為一名基層審計人員,應(yīng)該珍惜工作機會,熟悉和熱愛自己從事的審計事業(yè)。以知足的心態(tài)去工作,才能在枯燥的數(shù)字和繁雜的票據(jù)里靜下心來,遠離抱怨和牢騷,快樂審計;才能在雷區(qū)前止步,保持清風(fēng)正氣,廉潔審計;才能淡泊明志、與人為善,保持良好的溝通協(xié)作,輕松審計。

其次,是知不足,要知道自己的不足之處。

第四篇:李福申副總經(jīng)理在集團公司審計工作會上的講話(錄音整理稿)

李福申副總經(jīng)理在集團公司審計工作

座談會上的講話

2017年3月30日 錄音整理,未經(jīng)本人審閱

同志們:

在公司發(fā)展轉(zhuǎn)型關(guān)鍵時期召開這次審計會議,意義還是比較大的。近幾年審計戰(zhàn)線上的同志們作了大量的工作,為公司健康有序發(fā)展做出了突出貢獻,得到了集團公司黨組的高度認可和評價。過去的一年是中國聯(lián)通發(fā)展史上不平凡的一年,上個月我們發(fā)布了業(yè)績公告,集團總公司、母公司合并報表利潤只有1.35個億,上市公司是6億左右,經(jīng)濟效益滑到了幾乎虧損邊緣。過去一年審計部門以從嚴治企、高度負責(zé)的精神,嚴格依法審計,盡職擔(dān)當,以發(fā)現(xiàn)問題和揭示風(fēng)險為導(dǎo)向,在重大違規(guī)違紀問題查處和重要風(fēng)險隱患揭示上切實發(fā)揮內(nèi)部審計重要作用,特別是通過審計揭示的陜西分公司業(yè)績造假、舞弊的行為,得到了集團黨組的高度重視,堅決對此類問題采取零容忍的態(tài)度。曉初同志說要用陜西事件這個教訓(xùn),震懾教育全集團,今后遇到此問題集團黨組快速界定,只要是抓住,無論是哪個層級,堅決零容忍處理,必須把中國聯(lián)通的正常生產(chǎn)經(jīng)營恢復(fù)理性。尤其是在今天,中國聯(lián)通發(fā)展最艱難的時期,轉(zhuǎn)型關(guān)鍵的時期,對這個問題要采取高壓態(tài)度,集團黨組對此類問題態(tài)度是堅決的,嚴肅責(zé)令整改,對陜西問題,責(zé)令整改和進行責(zé)任追究。在集團上下要形成震懾。在披露業(yè)績的前一周,集團黨組再次召開黨組會對這個事件進行專題研究。黨組決定對原總經(jīng)理進行免職處理,對造假數(shù)額大,時間早,時間長的三個地市公司一把手從嚴處理,通信史上沒有。省公司市場、信息化、財務(wù)、審計、法律風(fēng)險部門的負責(zé)人全部問責(zé)。從2011年持續(xù)到2016年,省公司失管失控,這些綜合監(jiān)督管理部門不盡職、不作為。所以黨組在充分討論,在認真調(diào)查的基礎(chǔ)上,有關(guān)部門和紀檢全面開展調(diào)查,最后做出這個決定,這是史上最嚴重的一次,也向全集團釋放了信號,越是公司發(fā)展艱難的時期越要講誠信,講誠實。現(xiàn)在開始就是從嚴,希望今后各省級公司對集團公司黨組下的決定,發(fā)出的指令,不得設(shè)障礙,不得再不作為!過了這個小長假曉初同志要組織北方十省一把手和部分一季度經(jīng)營已經(jīng)出現(xiàn)嚴重問題的分公司一把手到廣東開會。看看年初布置一系列政策措施的落實情況。現(xiàn)在落地叫沙灘流水不到頭,部分省公司官僚作風(fēng)嚴重,渠道轉(zhuǎn)型、發(fā)展模式轉(zhuǎn)型是黨組針對當前市場大的環(huán)境和當前公司實際確定的既定的策略。我們部署做得什么樣?說發(fā)展模式要轉(zhuǎn)型,就簡單的把渠道都關(guān)了,導(dǎo)致傳統(tǒng)渠道發(fā)展用戶下滑嚴重,就這么簡單去做。公司轉(zhuǎn)型是要求我們要按照集團公司年初工作會確定的一系列策略閉環(huán)落地。現(xiàn)在我們的毛病就是簡單部署。說壯士斷腕降成本,官僚職能部門或管理層就是月成本給我下降多少?不帶具體動作,不帶具體措施,不做溝通。就這么超級簡單,行不行?現(xiàn)在集團到了轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期,需要我們大家共同努力,把中國聯(lián)通的轉(zhuǎn)型做好。近兩年,中央、國務(wù)院陸續(xù)下發(fā)了審計改革和深化國有企業(yè)國有資本審計的監(jiān)督的若干文件規(guī)定,要求加強黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo),落實企業(yè)經(jīng)營班子的主體責(zé)任。省公司黨委聽沒聽過審計工作匯報?有沒有專題研究過審計工作?聽沒聽過審計工作案例的查處問題的整改。落實主體責(zé)任,這是中央的要求,按照全面從嚴治黨的要求,不能再這樣不了了之。現(xiàn)在鋪天蓋地的這么多的審計問題,就要一個一個破解。審計和紀委聯(lián)合工作,不攜手整治基礎(chǔ)管理,公司的轉(zhuǎn)型就無從談起。如果我們要做一個認真的功課,把全集團,從融合到現(xiàn)在的審計報告都翻出來,重新梳理反查你們的單位,會反映出諸多的問題沒有得到處理。處理陜西問題實施了一個問責(zé),下決心要對其他審計查處的結(jié)果進行問責(zé)。這也是這次審計會給大家傳遞的一個信息。

下面我從有責(zé)任、有作為、有成效、有擔(dān)當做好當前及以后的審計工作。有責(zé)任就是要站在全面從嚴治黨,全面從嚴治企的高度,強化和落實各級公司和管理層的主體責(zé)任。要全面從嚴治黨和全面從嚴治企的高度來認識這個問題,這是政治。樹立正確的事業(yè)觀、業(yè)績觀,確保公司健康持續(xù)發(fā)展。有作為,就是審計要以公司戰(zhàn)略目標和重點任務(wù)為中心,服務(wù)戰(zhàn)略落地,助力創(chuàng)新發(fā)展,較真管理規(guī)范,這就有作為。有成效,就是要推進審計手段和機制體制的創(chuàng)新改革,確保審計質(zhì)量,強化審計成果的轉(zhuǎn)化,提升審計的影響力和審計價值。有擔(dān)當,就是要強化和落實審計人員的監(jiān)督責(zé)任。在揭示嚴重違紀違規(guī)、重大損失浪費、重大風(fēng)險隱患方面,要敢于較真,敢于碰硬,要敢于擔(dān)當。

第一方面,強化落實領(lǐng)導(dǎo)班子審計工作的兩個主體責(zé)任。第一個主體責(zé)任是落實領(lǐng)導(dǎo)班子對本單位內(nèi)部控制有效性、經(jīng)營業(yè)績真實性的主體責(zé)任。各級公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員、領(lǐng)導(dǎo)班子要牢固樹立正確的業(yè)績觀,要站在全面從嚴治黨,全面從嚴治企的高度,強化思維意識,正確認識和處理發(fā)展與合規(guī),個體局部利益和集團全部利益的關(guān)系。在抓緊經(jīng)營發(fā)展的同時,不能對內(nèi)控管理松懈。要清醒地認識到,建立在內(nèi)控缺陷和漏洞基礎(chǔ)上的發(fā)展,只是空中樓閣。我們要更多做打基礎(chǔ)利長遠的工作,杜絕急功近利的短期行為,做實公司業(yè)績。真正承擔(dān)起本單位內(nèi)控有效性和經(jīng)營業(yè)績真實性主體責(zé)任。這是對各級班子第一個主體責(zé)任。近年來通過內(nèi)外部審計檢查發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中的諸多問題。如通過虛構(gòu)經(jīng)濟事項,套取資金,轉(zhuǎn)變資金用途,資金支付不規(guī)范導(dǎo)致資金障礙循環(huán),甚至出現(xiàn)貪污挪用舞弊的現(xiàn)象。重大合作項目審批流程不合規(guī)范,導(dǎo)致公司利益流失,實物資產(chǎn)管理薄弱,發(fā)生資產(chǎn)流失和損失,營銷政策,傭金倒掛,用戶發(fā)展質(zhì)量低下等等這些問題。特別是個別單位在競爭環(huán)境日益激烈的情況下,沒有正面思考,采取積極的措施走出經(jīng)營困境,而是搞歪門邪道,多部門協(xié)同舞弊做假,業(yè)績造假,涉及范圍廣,數(shù)額大,影響極為惡劣,教訓(xùn)極為慘痛、深刻。集團公司黨組對違紀違規(guī)問題態(tài)度鮮明,堅決零容忍查處。各級公司在加強黨建工作和發(fā)揮基層黨組織政治核心堡壘作用的同時,要不斷地強化各單位、各級人員規(guī)矩意識和紀律意識,守住底線、紅線,扎緊制度的籠子。

第二個責(zé)任,就是要落實各級領(lǐng)導(dǎo)班子對審計工作的要求,審計管理的主體責(zé)任。當前環(huán)境下,不重視審計工作的領(lǐng)導(dǎo),我認為是一個不講政治的人,尤其是在全面從嚴治黨的新形勢下。集團黨組將嚴抓審計問題整改,增強規(guī)矩意識,整頓作風(fēng)紀律和生產(chǎn)經(jīng)營秩序,各級公司和專業(yè)部門對審計提出的問題和建議要有反饋,有落地,有回音,而不是束之高閣,不了了之,要將審計結(jié)果落地。如果有時間我要下決心,對省公司和集團實施的審計項目組織回頭看,公司的基礎(chǔ)環(huán)境太弱,我們要認賬。為什么我們對審計問題進行整改?我們各個領(lǐng)域各個環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)還太弱。財務(wù)工作會議上做了諸多案例的剖析。我聽了手心都出汗。但是很多干部麻木,根本就無所謂,這是當前不能容忍的。希望審計成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力,通過整改,逐漸去推動提升公司的基礎(chǔ)管理水平。第二方面,勇于作為,服務(wù)公司大局。

今年工作的主線主旋律是清晰的。抓黨建,促發(fā)展,降成本,轉(zhuǎn)機制。千頭萬緒的工作抽象出就兩句話,就是發(fā)展模式要轉(zhuǎn)型,壯士斷腕降成本。從2月份生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)看,基礎(chǔ)業(yè)務(wù)出了嚴重問題,到現(xiàn)在沒好轉(zhuǎn),要認賬。移動用戶凈增用戶負增長,移動收入正增長,固網(wǎng)寬帶用戶不增長,業(yè)務(wù)收入負增長。基礎(chǔ)業(yè)務(wù)出現(xiàn)了嚴重問題。集團的任務(wù)根本沒落地,到今天還有省公司為員工分任務(wù)。冰激凌套餐一人三、四個。怎么抓的經(jīng)營啊?一季度形勢也很嚴峻。但是有一個問題,借這個機會給大家通報通報,創(chuàng)新業(yè)務(wù)看著是增長的,但是擔(dān)心的問題又出來了。ICT月月凈增*個億,月月凈增,到今年年末這個速度不控制,到年底**個億,明年公司又完了,集成能力沒有了,迭代能力沒有。所以從4月份開始,ICT不計收了。現(xiàn)在經(jīng)營壓力這么大?ICT迅速增長,基礎(chǔ)業(yè)務(wù)迅速下滑。走貨不計收入了,重新改變核算辦法。發(fā)展模式要轉(zhuǎn)型,到底要咋轉(zhuǎn)?生產(chǎn)組織作業(yè)流程諸多,落地流程不充分,省與省落地效果差異巨大。有的省就是上不去,綜合轉(zhuǎn)化率就是上不去。怎么調(diào)動的資源?如何提升綜合轉(zhuǎn)化率。這不是一個部門的事,我說你們一定要珍惜關(guān)愛訂單。我用了珍惜,我說你們有珍惜的精神嗎?今年的經(jīng)營壓力是蠻大的,轉(zhuǎn)型肯定要轉(zhuǎn),轉(zhuǎn)不出去,四十萬員工怎么養(yǎng)活。一在增收節(jié)支方面,要發(fā)揮審計的監(jiān)督作用,在收入保障方面,直接關(guān)注重點業(yè)務(wù),在收入生成,無縫銜接,避免人為故意調(diào)節(jié)、謊報記錄,防止收入的跑冒滴漏。在資源使用領(lǐng)域要重點關(guān)注公司資源分配和使用效率,提高精準投資管理水平;在營銷成本費用上要持續(xù)跟蹤合規(guī)性、效益性,對不真實、不必要、不合理,無效的支出要嚴格審查;在渠道效能方面要關(guān)注渠道轉(zhuǎn)型和低效渠道的關(guān)停必轉(zhuǎn)以及渠道補貼社會成本的費用渠道效益。審計要圍繞六張網(wǎng)控將成本和中央企業(yè)瘦身精神,推動公司抓實,推動公司降本增效,促進提高成本的使用效率。最近發(fā)現(xiàn)咱們集團規(guī)矩意識薄弱,你關(guān)注銷售毛利率,六張網(wǎng)降成本網(wǎng)運全集團就***個億,這兩月各省就開始調(diào)科目。昨天晚上我回去和財務(wù)交代,4月份馬上要準備開全集團的財務(wù)專業(yè)會,再次明確全集團所有的列支規(guī)范:各專業(yè)間過去調(diào)亂的允許重調(diào)。在我關(guān)注網(wǎng)運成本的時候,你給調(diào)到營銷成本上;我關(guān)注營銷成本的時候,你又調(diào)到網(wǎng)運成本上。在專業(yè)之間,公司永遠是亂的。關(guān)于移動業(yè)務(wù)收入和固網(wǎng)業(yè)務(wù)收入,當管理層關(guān)注移動業(yè)務(wù)的時候,就把固網(wǎng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到移動業(yè)務(wù)上;當關(guān)注固網(wǎng)融合業(yè)務(wù)時,又把移動業(yè)務(wù)挪到固網(wǎng)融合業(yè)務(wù)上,導(dǎo)致年復(fù)一年的講故事。有的省移動收入弄不上去了,就把大部分固網(wǎng)業(yè)務(wù)的收入挪到移動業(yè)務(wù)上,做的沒有任何意義。任性!有的是領(lǐng)導(dǎo)任性,有的是專業(yè)部門任性。這是絕對不能允許的。現(xiàn)在到了不嚴肅不行的時候了,財務(wù)要拿出規(guī)范,再發(fā)現(xiàn)不規(guī)范列賬的堅決處理。否則,我們的決策基礎(chǔ)都沒有了。審計今年在這個問題上要發(fā)揮作用,財務(wù)和市場、運維部,不準各個省隨意亂動。再亂動就類陜西模式,嚴懲不貸。二是在促進戰(zhàn)略落地和創(chuàng)新改革方面要持續(xù)開展跟蹤審計。審計部門要繼續(xù)探索重大戰(zhàn)略的跟蹤審計,及時掌握公司重大戰(zhàn)略、措施,落地過程當中出現(xiàn)的問題,扎實推進。審計一定要落實踐行三個區(qū)分,為公司營造敢作為敢擔(dān)當?shù)姆諊H谔嵘A(chǔ)管理工作方面要強化工作落地以內(nèi)控工作規(guī)范為抓手強化內(nèi)控風(fēng)險體系建設(shè),提升管理水平。

要經(jīng)營政策理解跟蹤把握,如果你跟不上,審計也會很被動,就是很難做出正確的結(jié)論和評價。加大營銷成本的審計,在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)出的問題,在這個會上跟大家說不一定對,傳統(tǒng)業(yè)務(wù)出現(xiàn)的問題,主要原因就是原來集團公司的導(dǎo)向就是規(guī)模導(dǎo)向,導(dǎo)致全集團的人民就知道花錢整收入就行,就這個導(dǎo)向,所以在去年公司經(jīng)營這么難的一次黨組會上我講這個問題,引起公司黨組的高度重視。在編制2017年預(yù)算和各省溝通過程中,深深刺痛我內(nèi)心。刺痛我什么,我說公司存在的目的是要盈利、創(chuàng)造價值,我說中國聯(lián)通融合這么多年就干的這么苦,要利潤的時候大家都好像問為什么要利潤,甚至省與省之間比誰虧損大,甚至盈利的省都有壓力,我說我們黨組要反思,要反思這么多年我們的導(dǎo)向是不是有問題。為什么今年整個黨組最后確定現(xiàn)金要保障、規(guī)模效益要保障?為什么曉初同志提出來六項保障降本增效。我展開講是什么意思呢,我們要對這個研究,現(xiàn)在我們基礎(chǔ)業(yè)務(wù)出的是什么問題,就是規(guī)模導(dǎo)向?qū)е碌摹5浆F(xiàn)在為止,末梢渠道養(yǎng)卡沒有得到根本解決。去年6月份全集團生產(chǎn)經(jīng)營分析會上我就講,全集團1.2億的2G用戶,是什么場景讓一批省公司新增的移動用戶60%是2G?我們都不重視,我去年6月份的判斷到今天仍然是生效的,就是1.2億這個用戶,2G用戶這個大進大出的炸藥包誰早把它點爆、點著了,誰早重生,誰晚點爆,誰死的就越快,我當時就講這段,但到現(xiàn)在,一部分省點著了,仍然有一部分省仍然沒點呢?第二個問題,我昨天跟董事長講,各省粗放經(jīng)營導(dǎo)致的惡果還在延續(xù),為了追求收入,自己疊加高成本的營銷政策,換來的低質(zhì)用戶在消耗,北十省的同志們,你們管經(jīng)營的、你們一把手心里應(yīng)該很清楚。審計部門要對高成本的營銷政策較真、要審計結(jié)果給管理層,我不相信公司管理層、一把手都希望高成本,那肯定不是,那信息也不對稱,審計要發(fā)揮作用。為什么老板要找你們一把手開會,一把手對這些問題再不把控,你一把手可能也坐不住了,這么粗放經(jīng)營公司能好嗎?所以我在這兒說審計部門要發(fā)揮作用,跟蹤一次你們省公司出的營銷政策,跟蹤審計這個產(chǎn)品、營銷政策出去以后的效果,給管理層提供看看,我看這樣作用更大。

第三方面,要以抓問責(zé)和整改促進審計成果的轉(zhuǎn)化。審計部門作為內(nèi)控部門要通過發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、最終解決問題,以完善工作機制、督促問題整改為抓手,促進審計成果的轉(zhuǎn)化,提升審計工作成效。

一是對審計發(fā)現(xiàn)重大問題要問責(zé)。對嚴重違反財經(jīng)紀律、威脅資金資產(chǎn)安全、業(yè)績弄虛作假、影響財務(wù)報告真實導(dǎo)致公司利益損失等重要問題,要嚴肅追究問題發(fā)生的決策過程和操作過程,核實清楚誰是決策者、誰是執(zhí)行者,界定清楚不同的角色和各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,同時要按照公司相關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任。你要做正確的事情永遠沒錯,你要任性沒規(guī)矩那肯定不行,紀檢監(jiān)察局紀檢組正在抓固網(wǎng)終端光貓專項整治工作,基本的想法就是從固網(wǎng)光改開始的終端要個個找到下落,也許這回下來可能要挖出一批蛀蟲,黨組態(tài)度是鮮明的,抓多少送多少,一個不留,這就叫震懾。公司的蛀蟲太多,尤其是到末端,當然我們肯定是要關(guān)心員工,但是你挖公司墻角、謀私、套取公司利益,抓住一個送一個,所以審計在這方面要多發(fā)揮作用。

二是要持續(xù)推進問題整改工作時效。要求各單位整改情況審計部門要向公司黨組匯報,這也是集團黨組高度重視。各級公司沒有任何理由怠慢問題整改工作,要把整改工作作為一把手的工作貫徹落實,將審計發(fā)現(xiàn)問題逐一落實、消號,轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力和基礎(chǔ)管理的完善,真正促進公司內(nèi)控長效機制的健全與優(yōu)化。三是以職能整合為契機強化全面風(fēng)險管理。今年集團公司黨組研究調(diào)整優(yōu)化了內(nèi)控風(fēng)險及審計相關(guān)機構(gòu)的職責(zé)、機構(gòu),將公司的內(nèi)控建設(shè)與風(fēng)險管理職能整體并入審計部,更加強化內(nèi)控和風(fēng)險管理工作。

第四方面,敢于擔(dān)當,注重揭示重大問題和風(fēng)險。要強化內(nèi)部審計的監(jiān)督責(zé)任。在揭示嚴重違紀違規(guī)、業(yè)績弄虛作假、重大損失浪費、重大風(fēng)險隱患等方面要積極發(fā)揮作用,要敢于擔(dān)當、敢于碰硬。

一是要應(yīng)審盡審。保證必要的充足的審計覆蓋面,不留盲區(qū)和死角。特別是對重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域、基礎(chǔ)管理薄弱的單位,更要從嚴審計。只要是涉及到業(yè)績虛假性質(zhì)的問題,發(fā)現(xiàn)一起,揭示一起,查處一起。

二是要凡審必嚴。以事實和數(shù)據(jù)說話,切實做到問題明、證據(jù)實、定性準,審計工作經(jīng)得起內(nèi)外部檢查和歷史檢驗。

三是如實報告、及時披露。對于重大違紀違法、業(yè)績弄虛作假、重大損失浪費、重大履職盡職不到位等問題要一查到底,如實報告,及時披露,切實落實審計監(jiān)督責(zé)任。

四是對審計工作質(zhì)量和結(jié)果要問責(zé)。公司經(jīng)常接受審計署、監(jiān)事會等國家監(jiān)督機構(gòu)的監(jiān)督檢查,對于外部檢查和集團審計發(fā)現(xiàn)的重大內(nèi)控問題和舞弊行為,內(nèi)部審計部門未充分揭示或及時報告的,要視情況追究審計部門的連帶責(zé)任。

謝謝大家!

第五篇:董大勝在全國審計工作座談會結(jié)束時的講話

7月7日至8日,全國審計工作座談會在內(nèi)蒙古自治區(qū)呼和浩特市召開。以下是董大勝副審計長在會議結(jié)束時的講話(全文)。

在全國審計工作座談會結(jié)束時的講話

董 大 勝

(2011年7月8日)

同志們:

全國審計工作座談會歷時兩天,現(xiàn)在就要結(jié)束了。我受署黨組和劉家義審計長的委托,對這次會議做一個簡要的總結(jié)。這次會議是繼2006年經(jīng)濟責(zé)任審計工作座談會以后,又一次專題研究經(jīng)濟責(zé)任審計工作的重要會議,也是深入貫徹落實中辦、國辦《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》的一次重要會議。會上,劉家義審計長作了重要講話,5個單位作了交流發(fā)言,9個單位提供了書面總結(jié)。會議期間,大家就劉審計長的重要講話和審計署提出的《深化經(jīng)濟責(zé)任審計工作的指導(dǎo)意見》進行了認真討論,提出了很多富有建設(shè)性、啟發(fā)性的意見和建議。對大家這些意見,我們將認真地進行梳理,逐一研究和落實。這次會議是一次對經(jīng)濟責(zé)任審計統(tǒng)一思想、明確任務(wù)的會議,是我國經(jīng)濟責(zé)任審計發(fā)展史上一次里程碑式的會議,對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的發(fā)展必將產(chǎn)生積極而深遠的影響。希望通過這次會議,全國的經(jīng)濟責(zé)任審計工作能有一個新的更大的發(fā)展。下面,我講4個問題。

一、認真領(lǐng)會會議精神,全力抓好貫徹落實

這次會議時間雖短,但是主題突出,內(nèi)容豐富,大家反映收獲很大。一是明確了經(jīng)濟責(zé)任審計在國家治理中的地位和作用,進一步提高了思想認識。劉家義審計長的講話,從理論的高度,簡明扼要、深刻精辟地闡述了經(jīng)濟責(zé)任審計與國家治理的關(guān)系;從實踐的層面,用事實和數(shù)據(jù)說明了經(jīng)濟責(zé)任審計在推動國家治理中的突出作用,使我們對經(jīng)濟責(zé)任審計的認識上升到了一個新的高度,對于深化經(jīng)濟責(zé)任審計工作具有重要的指導(dǎo)意義。昨天下午,劉家義審計長以《國家審計和國家治理》為主題,做了一個非常重要的演講,對于我們從理論上進一步認識這個問題非常重要。二是總結(jié)了經(jīng)濟責(zé)任審計工作的做法和經(jīng)驗,進一步堅定了工作信心。劉家義審計長的講話,從五個方面對經(jīng)濟責(zé)任審計工作經(jīng)驗進行了總結(jié)概括,這五條經(jīng)驗是全國各級審計機關(guān)長期探索實踐形成的,是指導(dǎo)今后一個時期經(jīng)濟責(zé)任審計工作的寶貴財富,只要我們把這些經(jīng)驗堅持下去、豐富發(fā)展下去,經(jīng)濟責(zé)任審計工作就一定能夠發(fā)揮更好更大的作用。會上,不少單位結(jié)合實際介紹了自身工作情況和經(jīng)驗,對于深入開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作具有重要的示范、借鑒和指導(dǎo)作用。三是分析了經(jīng)濟責(zé)任審計工作面臨的形勢和存在的不足,增強了責(zé)任感和緊迫感。這次會議結(jié)合當前經(jīng)濟責(zé)任審計工作實際,從審計對象、內(nèi)容、評價、結(jié)果運用和制度建設(shè)等五個方面,深入查找了存在的問題和不足;從經(jīng)濟責(zé)任審計的領(lǐng)域、任務(wù)、責(zé)任以及要求等方面入手,分析了經(jīng)濟責(zé)任審計在工作理念、方式方法等方面的不相適應(yīng)問題,具有很強的針對性,我們一定要切實增強責(zé)任感和緊迫感,深入查找癥結(jié)問題,在實踐中認真加以解決。四是明確了當前和今后一個時期的工作任務(wù),提出了經(jīng)濟責(zé)任審計工作的具體措施。會議明確了當前和今后一個時期經(jīng)濟責(zé)任審計工作的總體要求,做出了五項重點工作部署,力求在經(jīng)濟責(zé)任審計深度和廣度上求突破;提出了要在三個方面適應(yīng)新情況,力求在方式方法上求創(chuàng)新;明確了三個方面的基本要求,力求在人

才和隊伍建設(shè)上不斷取得更大作為。這些任務(wù)和要求,為經(jīng)濟責(zé)任審計工作深化發(fā)展指明了方向,我們一定要認真學(xué)習(xí)、深入研究、創(chuàng)新辦法、抓好落實。

各級審計機關(guān)一定要傳達好、學(xué)習(xí)好、宣傳好和貫徹好會議精神,切實把思想統(tǒng)一到會議精神上來,把行動統(tǒng)一到署黨組的安排部署上來。要向黨委、政府匯報這次會議情況、主要精神和具體要求,匯報當?shù)亟?jīng)濟責(zé)任審計工作開展情況,存在的困難和問題,爭取黨委、政府對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的重視和支持。要及時向廣大審計人員傳達好會議精神,認真組織學(xué)習(xí)領(lǐng)會,把會議精神轉(zhuǎn)化為審計人員的實際行動。要充分利用廣播、電視、報刊、網(wǎng)絡(luò)等渠道,廣泛深入宣傳會議精神,增強共識、凝聚人心、匯聚力量,形成人人了解、關(guān)心和支持經(jīng)濟責(zé)任審計的良好氛圍。

二、進一步提高思想認識,增強做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作的責(zé)任感和緊迫感

這些年來,我國經(jīng)濟責(zé)任審計發(fā)展很快,各地創(chuàng)造出很多好的經(jīng)驗和做法,說明各級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)對于經(jīng)濟責(zé)任審計的認識是到位的,也取得了很好的效果。但是在會議討論中,我們也感到,有一些地方對經(jīng)濟責(zé)任審計的重要性認識還不夠充分,有畏難、“等、靠”的思想苗頭,可能會阻礙經(jīng)濟責(zé)任審計的進一步發(fā)展。因此,有必要再強調(diào)經(jīng)濟責(zé)任審計工作的重要性。下面,我從4個方面加以闡述:

第一,經(jīng)濟責(zé)任審計是審計機關(guān)的一項重要法定職責(zé)。2006年,經(jīng)濟責(zé)任審計寫進了修訂后的審計法,使這項工作成為審計機關(guān)的一項法定職責(zé)。2010年,中辦、國辦就加強經(jīng)濟責(zé)任審計工作下發(fā)了專門規(guī)定。這個規(guī)定是經(jīng)過黨中央、國務(wù)院及有關(guān)部門認真研究后下發(fā)的,對經(jīng)濟責(zé)任審計的對象、審計的組織協(xié)調(diào)、審計的內(nèi)容、審計的程序、責(zé)任的界定、結(jié)果的運用等都予以明確和細化。所以,對于經(jīng)濟責(zé)任審計工作來說,在法律層面,有審計法;在具體操作層面,有兩辦《規(guī)定》;在實踐層面,黨中央、國務(wù)院和各級黨委政府高度重視經(jīng)濟責(zé)任審計工作,各個部門的領(lǐng)導(dǎo)也高度重視、大力支持經(jīng)濟責(zé)任審計工作。應(yīng)該說,現(xiàn)在經(jīng)濟責(zé)任審計工作的大環(huán)境非常好,關(guān)鍵是看審計機關(guān)能不能按照規(guī)定做好這項工作。我們要從履行好法定職責(zé)的高度,來看待經(jīng)濟責(zé)任審計工作。如果做不好,審計機關(guān)就是失職,就是沒有履行好法定職責(zé),我們應(yīng)該從這個角度來認識和看待經(jīng)濟責(zé)任審計。現(xiàn)在,有些同志還認為經(jīng)濟責(zé)任審計工作是個負擔(dān),任務(wù)太重、人手少、做不了,我覺得這樣一些認識都是不夠正確的,是不利于審計機關(guān)履行好這項法定職責(zé)的。

第二,經(jīng)濟責(zé)任審計是審計機關(guān)在國家治理中發(fā)揮作用的重要方式。昨天,劉家義審計長在中國審計學(xué)會第三次理事論壇上就國家審計和國家治理的關(guān)系發(fā)表重要講話,在這個座談會上,家義審計長也講了經(jīng)濟責(zé)任審計在國家治理中的作用:一是經(jīng)濟責(zé)任審計是加強干部管理監(jiān)督和建立健全問責(zé)機制、促進黨的執(zhí)政能力建設(shè)的重要措施;二是經(jīng)濟責(zé)任審計是促進領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,推動經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展的重要保障;三是經(jīng)濟責(zé)任審計是促進黨政領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀守規(guī)盡責(zé),推進依法行政、依法治國的重要途徑;四是經(jīng)濟責(zé)任審計是加強對權(quán)力的監(jiān)督和制約,有效懲治和預(yù)防腐敗的重要手段。所以,我們要從發(fā)揮審計在國家治理中作用的角度來看待經(jīng)濟責(zé)任審計。國家治理在很大程度上,要依靠各級干部來完成,特別是黨政“一把手”。毛澤東主席曾經(jīng)講過,政治路線確定之后,干部就是決定性因素。在社會主義初級階段,經(jīng)濟建設(shè)是中心任務(wù)。如何把“一個中心、兩個基本點”搞好,關(guān)鍵靠各級干部,特別是“一把手”。做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作,可以促進各級干部更好地履行經(jīng)濟責(zé)任。大家在討論中提出,什么是經(jīng)濟責(zé)任?我這里講一個看法供大家研究,經(jīng)濟責(zé)任就是黨和人民賦予干部一定權(quán)力,讓其去管理、支配和使用一定數(shù)量的公共資金、國有資產(chǎn)和國有資源,干部就要履行領(lǐng)導(dǎo)和管理的責(zé)任,是應(yīng)該做到和做好的事情,使其達到一定的目標。其中,所謂經(jīng)濟,就是干部管理、支配和使用一定數(shù)量的公共資金、國有資產(chǎn)和國有資源;所謂責(zé)任,就是干部應(yīng)該辦好的事情,應(yīng)該達到的預(yù)定目標。這就是經(jīng)濟責(zé)任的主要含義。所以,開展經(jīng)濟責(zé)任審計,可以促進各級領(lǐng)導(dǎo)干部做好自己的工作,從

而保證良好的國家治理。

在強調(diào)經(jīng)濟責(zé)任審計在國家治理中作用的同時,也要看到,經(jīng)濟責(zé)任審計不可能承擔(dān)所有的干部監(jiān)督管理職責(zé),它只是干部監(jiān)督管理的一個方面,還有其他部門,包括組織、人事、紀檢監(jiān)察、國有資產(chǎn)管理等部門,也在干部監(jiān)督管理中發(fā)揮著各自的重要作用。這些部門要與經(jīng)濟責(zé)任審計、審計機關(guān)相互配合。我們既要看到經(jīng)濟責(zé)任審計在國家治理中的重要作用,也要看到經(jīng)濟責(zé)任審計只是干部監(jiān)督管理的一個方面,而非全部。這樣,對經(jīng)濟責(zé)任審計就有了一個準確的定位,不至于因某種情況影響我們搞好經(jīng)濟責(zé)任審計工作的信心和士氣。第三,經(jīng)濟責(zé)任審計代表了現(xiàn)代國際審計的發(fā)展趨勢。從國際審計的發(fā)展歷史看,可以發(fā)現(xiàn)這樣一條發(fā)展軌道。最開始,審計機關(guān)從事的是詳細的財務(wù)審計,在國家管理事務(wù)不那么多、不那么復(fù)雜的時候,審計機關(guān)是可以做到詳細的財務(wù)審計的。后來詳細審計做不到了,就發(fā)展到以制度評價為基礎(chǔ)的抽樣審計和風(fēng)險導(dǎo)向基礎(chǔ)上的抽樣財務(wù)審計,然后再逐漸發(fā)展到項目績效審計。上世紀70年代中期以來,一些國家提出搞政府改革,鼓勵提高政府績效,評價政府責(zé)任就成為國際審計界發(fā)展的一個方向。大家知道,美國審計署的英文簡稱為GAO,從字面上講就是會計總署。2004年改名了,簡稱還是GAO,但它的含義卻變成了政府責(zé)任署。這是一個標志性的事件,說明國際審計界向評價政府責(zé)任進一步轉(zhuǎn)變。我從網(wǎng)上看到,美國審計署今年上半年公布的一些審計報告,主要是從一些項目的角度來評價政府責(zé)任,比如金融安全,退伍軍人、青年、兒童福利,國土安全,醫(yī)療保障,移民等。加拿大也在2006年出臺了聯(lián)邦責(zé)任法。在中國,我們把政府責(zé)任更加具體化,落實到以政府部門、單位主要負責(zé)人,這表明我們的責(zé)任歸屬更加明晰,更能有利于發(fā)揮審計問責(zé)的作用。從這個意義上講,我國的經(jīng)濟責(zé)任審計是走在世界前列的。大家都知道,審計起源于責(zé)任,最終必然還是要回到落實責(zé)任。在國家治理中,國家、人民把治理國家的責(zé)任層層給了各級領(lǐng)導(dǎo)干部,審計結(jié)果落實責(zé)任必須要落實到人上,才能夠徹底。在審計中,評價政府責(zé)任,把它落實到政府“一把手”身上,是中國審計的一個創(chuàng)造。最近一些年,我們在國際會議上也多次介紹過中國的經(jīng)濟責(zé)任審計,國際審計同行對此很感興趣。去年,日本會計檢查院的院長到中國來訪問,他聽了我們關(guān)于中國經(jīng)濟責(zé)任審計的介紹,他說中國的審計機關(guān)是全世界最有權(quán)威的審計機關(guān)。還有像印度、印尼、菲律賓這樣一些發(fā)展中國家,也對我們的經(jīng)濟責(zé)任審計工作非常感興趣。經(jīng)濟責(zé)任審計是中國審計的一個創(chuàng)新,代表現(xiàn)代國際審計的一個發(fā)展方向,我們要把這項在世界領(lǐng)先的工作做好,為國際審計做出一個好的榜樣。

第四,做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作,是保障審計工作科學(xué)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。我國審計機關(guān)成立20多年來,在各級黨委政府的領(lǐng)導(dǎo)下、在審計人員的努力下,發(fā)展很快,目前形勢很好,得到了黨中央、國務(wù)院和社會各界的高度肯定和認可。但是,要實現(xiàn)審計的可持續(xù)發(fā)展,我認為,做好經(jīng)濟責(zé)任審計是很重要的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。經(jīng)濟責(zé)任審計的對象是包括省部級及以下的各級黨政領(lǐng)導(dǎo)干部,經(jīng)濟責(zé)任審計做得好,就能進一步擴大審計影響,發(fā)揮審計的作用,推動各項審計工作向前發(fā)展。這些年,我當過幾次經(jīng)濟責(zé)任審計組長,也有一些感受,在搞其他專項審計時,可能會遇到一些阻力,在搞經(jīng)濟責(zé)任審計的時候一般都是一路“綠燈”,這就說明各級干部重視這項工作。所以,做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作,以此為抓手,就可以進一步全面推進審計工作。有一句老話,“路線是個綱,綱舉目張”。對于目前的審計工作來說,在一定意義上講,經(jīng)濟責(zé)任審計是個“綱”,抓好這個“綱”,就可以帶動做好其他領(lǐng)域的審計工作。反過來,法律上和兩辦《規(guī)定》對經(jīng)濟責(zé)任審計工作作了明確規(guī)定,但我們在實踐中做得不是那么好,搞了好幾年,沒有效果,成績平平。那么,各級領(lǐng)導(dǎo)干部對審計的印象就會大打折扣,就有可能影響審計工作的進一步發(fā)展。請大家務(wù)必認識到這一點。所以,我們的結(jié)論是,經(jīng)濟責(zé)任審計工作只能搞好,不能流于形式。搞好經(jīng)濟責(zé)任審計關(guān)鍵在于各級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)干部,特別是“一把手”的認識程度、創(chuàng)新能力和主觀能動性發(fā)揮的如何。如果各級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)干部認識到位,有創(chuàng)新能力,能夠充分發(fā)揮廣大審計干部的主觀能

動性,經(jīng)濟責(zé)任審計工作一定能搞好。一些地區(qū)在經(jīng)濟責(zé)任審計方面創(chuàng)造的先進經(jīng)驗充分證明了這一點。

三、積極探索,嚴謹細致,高標準做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作

在這次會議上,提出了經(jīng)濟責(zé)任審計工作的總體思路,就是由“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”轉(zhuǎn)變到“全面推進、突出重點、規(guī)范管理、提高質(zhì)量、深化發(fā)展”上來,這是一個重大轉(zhuǎn)變,標志著我國的經(jīng)濟責(zé)任審計進入了一個新的發(fā)展時期。經(jīng)濟責(zé)任審計工作確實比較新、比較難,沒有一個適合各個層級全部領(lǐng)導(dǎo)干部的通用做法。對于不同類別、不同層級的干部,經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容、評價標準等,都有很大的區(qū)別。不要說一個省長和一個縣長有很大區(qū)別,同樣的省部級干部,比如國家氣象局局長和交通運輸部部長、衛(wèi)生部部長和國家文物保護局局長,所承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任都有很大的區(qū)別。所以,需要各級審計機關(guān)去開拓創(chuàng)新,根據(jù)各地區(qū)、各部門和各單位的實際去積極探索。如何探索,我再強調(diào)幾點:

第一,要端正思想認識,明確目標任務(wù)。經(jīng)濟責(zé)任審計的是各種經(jīng)濟上的事項,但評價的對象是人的責(zé)任,審計的目標任務(wù)就是對被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況作出客觀評價,這是經(jīng)濟責(zé)任審計的主要目標。達到這個目標,要求我們要樹立對審計事業(yè)負責(zé),對推動地區(qū)、部門和單位科學(xué)發(fā)展負責(zé),對被審計對象負責(zé)的意識,一定要堅持全面、公正、客觀、準確,實事求是地開展審計。在過去的審計中往往有兩種傾向,一種是主要查問題,對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所取得業(yè)績的評價投入的力量不足;另一種是審得不深不透,沒有發(fā)現(xiàn)實際上存在的問題。上述兩種情況都要避免。在經(jīng)濟責(zé)任審計中,必須做到兩個方面都過硬,通過深入審計,實事求是評價干部履行經(jīng)濟責(zé)任業(yè)績,符合其特點和實際,做到準確、客觀,同時如實指出其履行經(jīng)濟責(zé)任中存在的問題和不足。僅作正面的評價而沒有指出問題,不是實事求是;只講問題,對成績一帶而過或講得非常不全面,也不能使被審計對象接受。第二,要科學(xué)地安排好審計計劃。首先,要與組織、人事等部門密切溝通協(xié)調(diào),主動參與經(jīng)濟責(zé)任審計計劃的制定。湖南省審計廳介紹的這方面做法和經(jīng)驗就很好。要把經(jīng)濟責(zé)任審計和其他審計,包括財政財務(wù)收支審計、績效審計等緊密結(jié)合起來,切實克服把經(jīng)濟責(zé)任審計同財政財務(wù)收支審計對立起來、并列起來的思想傾向和做法。湖南省審計廳和湖北省秭歸縣審計局介紹經(jīng)驗時,都提出了“1+N”的概念,實際上這個“1”就是經(jīng)濟責(zé)任審計,“N”就是若干項同經(jīng)濟責(zé)任審計相關(guān)的審計項目。我們在思想認識上,一定要充分認識經(jīng)濟責(zé)任審計與其他審計的內(nèi)在聯(lián)系,在計劃安排上銜接好,比如對下級政府的預(yù)算執(zhí)行和決算審計,可以與對下級政府的主要負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)合起來;對同級政府部門的預(yù)算執(zhí)行審計,也可以與和同級的黨政工作部門、審判機關(guān)、檢察機關(guān)以及人民團體、事業(yè)單位負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計緊密結(jié)合起來。比如,審計署今年在對省市長經(jīng)濟責(zé)任審計的同時,安排了地方政府性債務(wù)、中央轉(zhuǎn)移支付部分項目資金、土地出讓金和土地整理資金、社保資金、農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施建設(shè)等審計項目,這些項目同時也是屬于地方政府主要領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責(zé)任范疇的內(nèi)容,我們將其既作為獨立的審計項目,又作為省市長經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容之一整合起來,結(jié)合起來進行。對中央部門一些負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計,也是同預(yù)算執(zhí)行審計緊密結(jié)合進行的。這種結(jié)合,不僅可以大大緩解審計機關(guān)人手不足的矛盾,也是經(jīng)濟責(zé)任審計涵蓋內(nèi)容的要求,經(jīng)濟責(zé)任審計本來就要求安排這些內(nèi)容和項目的審計。審計計劃上,要有用經(jīng)濟責(zé)任審計去統(tǒng)領(lǐng)相關(guān)審計項目這樣一個概念,科學(xué)地安排審計計劃,綜合運用審計成果。

第三,要嚴謹細致、謹慎操作,確保經(jīng)濟責(zé)任審計質(zhì)量。首先,要在深入調(diào)查分析的基礎(chǔ)上,制定好審計方案。其次,要組織好審計組,由相應(yīng)職級的審計干部擔(dān)任審計組的組長。有的地方對一個局長或廳長進行經(jīng)濟責(zé)任審計,由主任科員當組長,就不那么匹配。從審計署這些年的實踐看,凡是對省部長的經(jīng)濟責(zé)任審計,都是由署領(lǐng)導(dǎo)分別帶隊。每年,我們一般都安排十幾個部長、十幾個省市長以及一些大型的中央企業(yè)、金融機構(gòu)負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任

審計,每個署領(lǐng)導(dǎo)都要擔(dān)任6至7個甚至更多的審計組組長,這樣便于與被審計單位溝通、與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部談話等。因此,建議各級審計機關(guān)在組成審計組時要充分考慮,配備相應(yīng)職級的審計組組長。再次,在各個環(huán)節(jié)要認真謹慎地操作,如怎樣開好進點見面會、講什么內(nèi)容、如何取得被審計領(lǐng)導(dǎo)干部配合、與其搞好談話等。與被審計單位領(lǐng)導(dǎo)班子進行談話很重要,通過談話,可以對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況有個大致的勾勒和了解。在審計中,要認真地查閱各方面的資料,最后形成審計報告。在事實核定上,在責(zé)任認定上要特別仔細。審計組要把審計報告初步征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部個人及其所在單位意見,經(jīng)審計機關(guān)研究后,再書面征求被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部意見。整個審計過程中,各個程序要銜接好,要注意文明審計、掌握政策。但這里也要強調(diào),要保持審計的獨立性,在事實、法律支撐的基礎(chǔ)上,要敢于堅持原則,不要怕得罪人。一些領(lǐng)導(dǎo)干部往往都有很強的特點或個性,有時審計機關(guān)雖覺得事實很清楚、定性很準確,但被審計領(lǐng)導(dǎo)干部就是不贊同審計的結(jié)論,我們要以事實為根據(jù),以法律為準繩。討論中,有些同志提出一些問題,比如評價難、風(fēng)險大、審計范圍難以準確把握等。對這些問題,大家可以積極探索,不能指望審計署或其他人給你一個明確的答案,因為各地、各部門的情況是不一樣的,不可能有一個通用的答案和標準。第四,要大力抓好經(jīng)濟責(zé)任審計機構(gòu)和隊伍的建設(shè)。首先,大家能夠通過努力,爭取到新增機構(gòu)、增加編制人員指標,這是一件好事,我們鼓勵這樣做。但是,在目前情況下,增加機構(gòu)和編制,是一件比較難的事,還是要把重點放在大力提高現(xiàn)有人員適應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任審計的素質(zhì)和要求上。要有全員都會搞經(jīng)濟責(zé)任審計的觀念,全體審計人員都要學(xué)習(xí)、熟悉和能夠從事經(jīng)濟責(zé)任審計工作,所有審計業(yè)務(wù)干都會搞經(jīng)濟責(zé)任審計,要不然僅僅成立一個經(jīng)濟責(zé)任審計處、經(jīng)濟責(zé)任審計局,增加十個或二十個人,也不可能完成整個地區(qū)的經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)。現(xiàn)在,有些審計干部從整體上把握財政財務(wù)收支情況的能力不強;也有的只會做財政財務(wù)收支審計,對經(jīng)濟責(zé)任審計所需要的對一些重大經(jīng)濟決策的審計、關(guān)于地區(qū)部門科學(xué)發(fā)展的評價等方面能力還不強。對這些方面,要有針對性地開展培訓(xùn),缺什么補什么,盡快使審計干部都能適應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任審計工作的要求。

有一件事情這里強調(diào)一下,經(jīng)濟責(zé)任審計關(guān)系到黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任的評價,原則上只能由國家審計機關(guān)來完成這個任務(wù)。現(xiàn)在,我們了解到有的地方把經(jīng)濟責(zé)任審計委托給中介機構(gòu)去進行,或者叫外包,我們不贊成這種做法。經(jīng)濟責(zé)任審計,不能委托,不能外包,審計的主體必須是國家審計機關(guān)。如果是國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責(zé)任審計,在人手不足的情況下,可以聘請一些中介機構(gòu)的人員參加審計組,在國家審計機關(guān)審計組的領(lǐng)導(dǎo)下完成某些分派的工作,這是可以的,但是不能把整個經(jīng)濟責(zé)任審計項目包出去、委托出去。試想一下,由中介機構(gòu)完成對一個黨政領(lǐng)導(dǎo)干部作出評價,會嚴重影響經(jīng)濟責(zé)任審計的嚴肅性。即使是對國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責(zé)任審計,也只能以國家審計機關(guān)為主體,必要時吸收中介機構(gòu)參加。

四、積極協(xié)調(diào)配合,形成經(jīng)濟責(zé)任審計合力

各級審計機關(guān)要進一步加強與紀檢、組織、監(jiān)察、人力資源社會保障、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門通力配合,積極主動、盡職盡責(zé)地做好有關(guān)工作,為構(gòu)建齊抓共管、整體推進的經(jīng)濟責(zé)任審計工作格局獻計出力。一是要積極承擔(dān)聯(lián)席會議成員責(zé)任和義務(wù),要在聯(lián)席會議召集人和牽頭部門的領(lǐng)導(dǎo)下,做好聯(lián)席會議辦公室日常工作,建立健全工作制度,根據(jù)實際需要,研究起草有關(guān)法規(guī)制度,督辦聯(lián)席會議決定的有關(guān)事項,確保聯(lián)席會議有序高效地運轉(zhuǎn)。二是要主動做好審計計劃和實施的組織協(xié)調(diào)。要配合有關(guān)部門制定經(jīng)濟責(zé)任審計長遠規(guī)劃和計劃,逐步實現(xiàn)對重點領(lǐng)導(dǎo)干部在一個任職內(nèi)至少審計一次。我們在經(jīng)濟責(zé)任審計思路上提出“全面推進”,但在全面審計的同時,還要突出重點,對重點干部在一個任期內(nèi)至少審計一次。不要把全面推進,看成是全部審計。在審計實施中,要認真聽取有關(guān)部門對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的介紹。審計署每次審計之前,都到相關(guān)部門去聽取意見,分

析對這個干部在審計中需要重點關(guān)注的方面,做到心中有數(shù)。可以邀請有關(guān)部門派人參加審計進點會,也可以邀請有關(guān)部門派人參加現(xiàn)場審計的一部分工作,如談話、評價分析責(zé)任等等。要把審計報告及時送交有關(guān)部門來征求意見。三是配合搞好審計處理和結(jié)果運用。對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的審計報告,要使用簡明通俗的語言,提供給有關(guān)部門高質(zhì)量的審計結(jié)果,千萬不要搞那些專業(yè)術(shù)語很強的報告。對于屬于審計機關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項,審計機關(guān)應(yīng)依法作出審計處理決定并且督促整改,對應(yīng)當由其他部門處理的問題,應(yīng)及時依法移交有關(guān)部門處理。還要與干部監(jiān)督管理部門一起,深入分析研究領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任過程中存在的普遍性、傾向性問題,從體制機制制度層面提出完善制度、加強管理的意見和建議,同志們,深化經(jīng)濟責(zé)任審計意義重大、使命光榮、任務(wù)艱巨。各級審計機關(guān)要按照這次會議的部署和要求,進一步提高自覺性和主動性,進一步堅定信心、克服困難、扎實工作、團結(jié)奮進,不辜負各級黨委政府和人民群眾對我們的信任和期望,高標準完成經(jīng)濟責(zé)任審計的任務(wù),為加強領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督,推動完善國家治理,促進經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展做出更大貢獻。(完)

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