第一篇：在集團公司2014年度審計工作座談會的講話

在集團公司2014年度審計工作座談會的講話

（2014年2月）

立責(zé)于心強監(jiān)督 履責(zé)于行謀發(fā)展

同志們：

大家辛苦了！新年伊始，萬象更新，在這充滿生機的時節(jié)，經(jīng)集團公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準召開這次會議，主要目的是，總結(jié)2013年審計工作成績，評選先進單位和優(yōu)秀審計人員，探討部署下一步工作，進一步動員各級審計部門和審計人員認清形勢，明確任務(wù)，鼓足干勁，創(chuàng)新進取，為促進集團公司高效跨越發(fā)展保駕護航。剛才各單位做了很好的總結(jié)發(fā)言，非常精彩，工作各有特色，應(yīng)該說在過去的一年里各單位都做了大量工作，承擔(dān)了很多重要任務(wù)和責(zé)任壓力，較好的發(fā)揮了職能作用。在此，我代表集團公司審計部向辛勤工作在審計戰(zhàn)線上的同行們表示親切慰問和感謝。

在過去的一年里集團公司上下一心，全力完成了“2984089”年度工作目標，實現(xiàn)了“十二五”開局年高點起步，煤炭產(chǎn)量突破9800萬噸，營業(yè)收入突破1080億元，利潤總額突破190億元，資產(chǎn)總額突破2300億元，是集團公司發(fā)展史上跨越最大、成效最顯著的一年。2014年是實施十二五規(guī)劃承上啟下的重要一年，是集團公司區(qū)域發(fā)展不斷拓展，經(jīng)營領(lǐng)域不斷延伸，發(fā)展速度不斷加快，體制機制改革不斷深化，管理內(nèi)涵不斷提升的關(guān)鍵一年。客觀分析當前面臨的形勢，壓力非常巨大，歐債危機，世界經(jīng)濟復(fù)蘇不確定、不穩(wěn)定，匯率、市場、政府規(guī)制等多重風(fēng)險，國家壓煤價、提電價、煤炭稅負的加大，我們內(nèi)部產(chǎn)業(yè)發(fā)展的不均衡，煤化工、電解鋁大虧損，建設(shè)項目多，資金需求大，資金鏈安全的壓力巨大，經(jīng)濟形勢十分嚴峻，等等吧，可以說是“內(nèi)憂外患”，面對嚴峻的經(jīng)濟形勢，為確保實現(xiàn)2014年“8885098”的經(jīng)濟工作目標，集團公司上下要樹立過緊日子的思想，出臺了“十個嚴控、十個一律”超常規(guī)舉措，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險加大，作為審計人員，如何做好自己的本職工作，如何發(fā)揮審計監(jiān)督和服務(wù)的職能作用，如何體現(xiàn)我們審計的價值。下面我再講兩點意見。

一、2013年主要工作簡要回顧

2013年，集團公司各級審計部門和審計人員圍繞集團公司中心工作和年度經(jīng)濟工作目標，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，夯實基礎(chǔ)，拓寬領(lǐng)域，加大力度，懲防并舉，以提高經(jīng)濟運行質(zhì)量和提升集團管控水平為宗旨，強化過程監(jiān)督，注重風(fēng)險管控，構(gòu)建預(yù)警機制，防范、化解和控制各類經(jīng)營風(fēng)險。牢牢把握“管理+效益”的工作定位和“揭露問題、規(guī)范管理、提高效益”的總體思路，切實增強審計人員的大局意識、責(zé)任意識和服務(wù)意識，認真履行審計監(jiān)督職責(zé)，全面提升審計工作水平和實效，較好的發(fā)揮了審計“免疫系統(tǒng)”功能作用。2013年的集團公司審計工作呈現(xiàn)五大亮點： 一是制度建設(shè)更加完善。為推進審計工作制度化、規(guī)范化建設(shè)，按照“抓建設(shè)、強素質(zhì)、保質(zhì)量、樹形象”的要求，健全工作機制，規(guī)范審計行為，修訂完善制度規(guī)定6項，提出貫徹上級規(guī)定意見2項。通過規(guī)范制度，使審計工作的程序、過程控制規(guī)范化，使審計結(jié)論更加客觀、公正、有效，審計工作質(zhì)量得到穩(wěn)步提高，審計部門形象得到進一步提升。

二是審計工作得到了集團公司黨政主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視。對審計查出的問題、出具的審計意見以及作出的審計決定都極為關(guān)注，多次聽取目標管理責(zé)任審計情況匯報，并召開了集團公司審計分析通報會。會上王董事長、李總經(jīng)理的重要講話深刻闡述了加強審計工作的極端重要性，為當前和今后一個時期的審計工作指明了方向。

三是創(chuàng)新審計方法，按照“挖深度、變角度、提高度”要求，審計質(zhì)量和效率得到了顯著提高。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題分析通報會精神，組織由集團公司紀委監(jiān)察處、審計部、人資部、財務(wù)部、計劃部、基建處六部門組成的聯(lián)合檢查組，對榆林能化公司甲醇廠、深圳辦事處、青島辦事處、國際焦化公司、電鋁分公司等五個單位經(jīng)營管理情況進行了專項解剖檢查。通過深入剖析檢查發(fā)現(xiàn)，五個單位不同程度存在違規(guī)違紀、管理失控、風(fēng)險隱患和效益流失問題，有的甚至出現(xiàn)內(nèi)外勾結(jié)、謀取私利，可以說這些問題不解決，必將以企業(yè)的大虧損和干部的倒下為代價。通過抓住典型、深入解剖、公開曝光、處理處罰等方式，有效發(fā)揮了審計監(jiān)督作用。

四是持續(xù)推進審計信息化建設(shè)，為審計實施奠定了堅實的基礎(chǔ)。積極與用友審計軟件公司合作，在去年成功開發(fā)“兗礦集團ERP審計數(shù)據(jù)中心系統(tǒng)”的基礎(chǔ)上，今年又成功升級為網(wǎng)絡(luò)6.8版，全面實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)審計與在線實時監(jiān)督。審計技術(shù)手段進一步完善，有效降低了審計風(fēng)險，審計工作質(zhì)量和效率得到較大提升。

五是加大審計處理處罰力度，嚴格執(zhí)法執(zhí)紀，最大限度地維護了企業(yè)經(jīng)濟利益。全年完成了93家單位目標管理責(zé)任制審計，14名領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計，7個專項審計，8項解剖審計，完成全年審計計劃的196%。查處違規(guī)違紀金額78591萬元，避免了大量風(fēng)險隱患和潛在損失，對存在問題的單位和個人進行了嚴肅處理，收繳罰款8374.3萬元，其中處罰單位6351萬元，處罰個人29.3萬元。提出完善管理、降低風(fēng)險、增收節(jié)支的審計建議500余條。由于及時發(fā)現(xiàn)問題，及時預(yù)警，防微杜漸，發(fā)揮了“免疫系統(tǒng)”功能作用。

這些成績的取得，得益于集團公司的科學(xué)決策和堅強領(lǐng)導(dǎo)，靠得是各級審計部門認真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀和集團公司的部署要求，來自于每一位審計人員的愛崗敬業(yè)，忠誠勤勉和創(chuàng)新奉獻。

二、如何進一步提高審計工作水平，做好2014年度審計工作

第一，審計工作的核心問題是“審什么，怎么審”。剛才大家也都提到了，審計監(jiān)督要突出重點，重點就是“審什么”，抓住重點項目，重點問題，揭示深層次原因，利用審計典型案例，給企業(yè)以警示。在審計過程中，審計人員不應(yīng)該是僅僅對發(fā)現(xiàn)的特定問題按制度處理、處罰、通報、監(jiān)督改進，而是還要分析這些問題確實是具有個別性還是普遍性，是制度缺陷，還是舞弊，或者是執(zhí)行制度人員的理解不到位，疏忽馬虎。仔細分析后要想辦法來規(guī)范這類問題，目的是防止第8次發(fā)生，這才是審計工作的關(guān)鍵。如果審計中經(jīng)常發(fā)生同類的問題，那就是審計人員的工作不到位、不徹底。如果通過改變控制程序使審計中發(fā)現(xiàn)的問題從源頭上得到了解決，那么就是將審計成果轉(zhuǎn)化為管理成果的過程，審計的監(jiān)督職能就轉(zhuǎn)化為服務(wù)職能，從而實現(xiàn)了促進企業(yè)增加價值。“怎么審”，既是審計工作規(guī)范，也是審計原則問題。要做好審前調(diào)查，要審計關(guān)口前移，要實行項目主審負責(zé)制。審計工作不到位，該審的你不審或者審計結(jié)果不真實，審計人員要負什么責(zé)任？主審要負什么責(zé)任？部長要負什么責(zé)任？我們都有規(guī)定。審計要想有作為首先要有領(lǐng)導(dǎo)信賴支持，你的結(jié)果不真實，數(shù)字是錯誤的，該審的沒審出來，或者審出來了又沒上報。領(lǐng)導(dǎo)怎么信任你！再就是要統(tǒng)一政策尺度和標準，說審計是得罪人的活，這種說法是很片面的，我常說當你把所有人都得罪了，你也就誰也不得罪了，為什么？因為我們是講原則的，處理處罰尺度是一樣的，而且我們是職責(zé)所在，都是為了工作，沒有個人恩怨，大家會理解我們的。

第二，加強隊伍建設(shè)，提高審計人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。沒有一個高素質(zhì)的隊伍，怎么去審別人？打鐵先要自己硬。首先要不斷優(yōu)化審計人員結(jié)構(gòu)，通過交流、選拔、競爭上崗等方式，把那些原則性強、政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精通的同志，充實到審計崗位上來，把想干事、會干事、品質(zhì)好的同志充實到審計隊伍中來。其次要加強學(xué)習(xí)，每個人都有自己的知識缺陷，三天不學(xué)習(xí)腦子是空的，學(xué)習(xí)是終身的任務(wù)，要真正把讀書學(xué)習(xí)當成一種生活態(tài)度、一種工作責(zé)任、一種精神追求，做到愛讀書、勤讀書、會讀書和讀好書，干什么學(xué)什么、缺什么補什么。工作中有一些好想法要記錄下來，筆頭要勤。靈機閃念，也要隨時記錄，要養(yǎng)成好的習(xí)慣。審計人員要履行好監(jiān)督職責(zé)，對自身的要求就應(yīng)更嚴格一些。只有自身各方面都過硬，才有資格和底氣去監(jiān)督別人。審計人員只有全面加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，具有較強的審計實踐經(jīng)驗和業(yè)務(wù)知識，掌握較全面法律法規(guī)知識和政策水平，才能履行好審計工作職責(zé)，才能提升審計工作質(zhì)量。要努力營造“我要學(xué)”的學(xué)習(xí)氛圍，把審計工作與學(xué)習(xí)相互融合，使學(xué)習(xí)成為工作常態(tài)、生活常態(tài)，在工作中加強學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中助推工作，真正做到學(xué)習(xí)工作化、工作學(xué)習(xí)化，學(xué)用結(jié)合，力求練就“提筆能寫、開口能說、有事能辦、無事能思”的本領(lǐng)，實現(xiàn)自身素質(zhì)、綜合管理水平和服務(wù)質(zhì)量的提升。

第三，加強組織紀律和職業(yè)道德建設(shè)，“做事先做人,做人先立德”，“己身不正、焉能正人”。審計人員要堅持以廉為本，帶頭執(zhí)行各項廉政規(guī)定，保證審計工作的獨立性和客觀公正性，維護審計部門廉潔形象。面對誘惑，要守寧靜之境。有了平常的心境，就會遠離浮躁，就會少了貪欲的心念。懷感恩之心，給自己正確的角色定位，有“寵辱不驚”的豁達胸懷，以健康心態(tài)甘過平淡生活。要善于主宰自己的生活，“知足常樂”，耐得住寂寞，守得住清貧，把得住小節(jié)，不糾纏，不折騰，切實做到平平淡淡、從從容容才是真，只有靜下來才有清醒的認識。執(zhí)行工作紀律，嚴格落實審計紀律八項規(guī)定，要守住廉政建設(shè)的“底線和底氣”弘揚“忠誠、勤勉、公正、客觀、創(chuàng)新、增值”的審計文化，建設(shè)“學(xué)習(xí)型、創(chuàng)新型、效率型、文明型和廉潔型”的審計隊伍。

同志們，2014年集團公司的發(fā)展賦予我們審計人員更多使命，任重道遠，職責(zé)重大，把握今天，展望未來，各級審計部門和審計人員一定要抓住機遇，迎難而上，樹立“內(nèi)部審計是資源、是品牌、是生產(chǎn)力”的價值觀，在維護集團公司經(jīng)濟秩序、充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能和建設(shè)性作用的道路上邁出新的更大步伐，為實現(xiàn)集團公司跨越發(fā)展做出積極貢獻！祝愿大家在新的一年里，身體健康，心想事成，百尺竿頭更進一步！

第二篇：在審計工作會上的講話

在全市審計機關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作

會議上的講話

派駐紀檢監(jiān)察組組長

高寶林

各位同志們，大家上午好！

過去的一年，全市各級審計機關(guān)以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指引，認真落實中央、省委、市委關(guān)于全面從嚴治黨的部署要求，以永遠在路上的堅韌和執(zhí)著，持之以恒貫徹落實中央八項規(guī)定精神，落實全面從嚴治黨主體責(zé)任，切實加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，一體推進“三不”重要方略，馳而不息糾治“四風(fēng)”，始終聚焦主責(zé)主業(yè)，依法忠誠履行審計監(jiān)督職責(zé)，全系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭取得巨大成效，未發(fā)生重大違規(guī)違紀現(xiàn)象，積極配合紀檢工作，向全市紀檢監(jiān)察機關(guān)移送案件線索

條，充分發(fā)揮了審計在懲治腐敗中的“尖兵”和“利劍”作用。

在肯定成績的同時，我們也要清醒地看到，全系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭形勢依然嚴峻復(fù)雜，全面從嚴治黨依然任重道遠。今年是建黨100周年，是全面開啟社會主義現(xiàn)代化建設(shè)新征程的第一年，是呂梁“十四五”轉(zhuǎn)型出雛型開局之年，做好黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作意義重大。關(guān)于2021年全市審計機關(guān)黨風(fēng)廉政工作，我講幾點意見：

第一、全面加強黨風(fēng)廉政建設(shè)。

全市審計機關(guān)要始終保持對腐敗和作風(fēng)問題的高度警覺，堅定不移推進全面從嚴治黨，始終保持懲治腐敗高壓態(tài)勢，一體推進不敢腐、不能腐、不想腐，堅持不懈抓好黨內(nèi)政治生態(tài)建設(shè)，切實擔(dān)負起全面從嚴治黨政治責(zé)任，堅決把黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭進行到底，為呂梁“十四五”發(fā)展開好局起好步、轉(zhuǎn)型發(fā)展蹚新路出雛型提供堅強保障。

第二、毫不動搖堅持嚴管嚴治。

要扎實推進黨風(fēng)廉政建設(shè)工作，梳理廉政風(fēng)險點，動態(tài)更新干部廉政檔案，有效防范審計廉政風(fēng)險；要強化執(zhí)行民主集中制，重大事項決策，重大事項請示報告，上級審計機關(guān)黨組和下級審計機關(guān)班子成員集體談話、述職述廉評議等制度；要推動廉政案例警示教育具體化常態(tài)化，研究制定審計系統(tǒng)廉政文化建設(shè)的具體措施；要堅決整治形式主義、官僚主義，健全完善糾治“四風(fēng)”長效機制；要堅決杜絕審計干部違規(guī)入股企業(yè)，搞以權(quán)謀私。

第三，堅決支持紀檢監(jiān)察工作。各級審計機關(guān)黨組特別是主要負責(zé)同志要旗幟鮮明地支持派駐紀檢監(jiān)察組監(jiān)督執(zhí)紀問責(zé)。一是審計干部要主動接受派駐紀檢監(jiān)察組的監(jiān)督，嚴格執(zhí)行審計“四嚴禁”“八不準”和各項廉潔紀律，警惕被圍獵，也要防止燈下黑。二是全市審計機關(guān)黨組要帶頭嚴格執(zhí)行審計監(jiān)督職責(zé)，對發(fā)現(xiàn)的問題線索，不管涉及到誰、職務(wù)有多高，都要毫不含糊堅決支持、全力配合查處，確保審計監(jiān)督權(quán)始終在監(jiān)督下運行、在法律軌道上推進。三是要健全完善審計成果運用機制。善于運用審計成果，建立健全經(jīng)常性信息通報，問題線索移送與案件協(xié)查、查處結(jié)果運用反饋等工作機制。對于審計發(fā)現(xiàn)問題和線索，要認真梳理，仔細甄別，及時通報紀檢監(jiān)察、組織人事、巡視巡查等部門，提高審計成果運用效能。

第三篇：如何做好審計工作座談會發(fā)言稿

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同志：

去年的此時，我還是一名剛參加工作的審計新人，那時的我熱切的希望著能轉(zhuǎn)變角色，擺脫學(xué)生氣，盡快進入審計工作狀態(tài)。經(jīng)過一年時間的學(xué)習(xí)、磨練與成長，我依舊是一名審計新人，但這個新，是辭舊迎新的新，是更新升級的新，審計新人2 0版，對審計工作有新的認識。

都說咱們這份工作難，難在哪里審計難、處理難、整改更難，誠然，這一審計難題的長期存在，與現(xiàn)有審計體制、環(huán)境有關(guān)，但我們不能以此作為逃避責(zé)任、消極怠工的借口。十八屆四中全會后，隨著審計地位提高，審計環(huán)境將有所改善，審計責(zé)任也更大。機遇與挑戰(zhàn)并存，能力與責(zé)任比肩，新常態(tài)下如何做好審計工作，我認為要從踐行三知精神，回歸學(xué)生本色著手。

什么是三知精神? 首先，是知足，即知足常樂。作為一名基層審計人員，應(yīng)該珍惜工作機會，熟悉和熱愛自己從事的審計事業(yè)。以知足的心態(tài)去工作，才能在枯燥的數(shù)字和繁雜的票據(jù)里靜下心來，遠離抱怨和牢騷，快樂審計；才能在雷區(qū)前止步，保持清風(fēng)正氣，廉潔審計；才能淡泊明志、與人為善，保持良好的溝通協(xié)作，輕松審計。

其次，是知不足，要知道自己的不足之處。

第四篇：李福申副總經(jīng)理在集團公司審計工作會上的講話(錄音整理稿)

李福申副總經(jīng)理在集團公司審計工作

座談會上的講話

2017年3月30日 錄音整理，未經(jīng)本人審閱

同志們：

在公司發(fā)展轉(zhuǎn)型關(guān)鍵時期召開這次審計會議，意義還是比較大的。近幾年審計戰(zhàn)線上的同志們作了大量的工作，為公司健康有序發(fā)展做出了突出貢獻，得到了集團公司黨組的高度認可和評價。過去的一年是中國聯(lián)通發(fā)展史上不平凡的一年，上個月我們發(fā)布了業(yè)績公告，集團總公司、母公司合并報表利潤只有1.35個億，上市公司是6億左右，經(jīng)濟效益滑到了幾乎虧損邊緣。過去一年審計部門以從嚴治企、高度負責(zé)的精神，嚴格依法審計，盡職擔(dān)當，以發(fā)現(xiàn)問題和揭示風(fēng)險為導(dǎo)向，在重大違規(guī)違紀問題查處和重要風(fēng)險隱患揭示上切實發(fā)揮內(nèi)部審計重要作用，特別是通過審計揭示的陜西分公司業(yè)績造假、舞弊的行為，得到了集團黨組的高度重視，堅決對此類問題采取零容忍的態(tài)度。曉初同志說要用陜西事件這個教訓(xùn)，震懾教育全集團，今后遇到此問題集團黨組快速界定，只要是抓住，無論是哪個層級，堅決零容忍處理，必須把中國聯(lián)通的正常生產(chǎn)經(jīng)營恢復(fù)理性。尤其是在今天，中國聯(lián)通發(fā)展最艱難的時期，轉(zhuǎn)型關(guān)鍵的時期，對這個問題要采取高壓態(tài)度，集團黨組對此類問題態(tài)度是堅決的，嚴肅責(zé)令整改，對陜西問題，責(zé)令整改和進行責(zé)任追究。在集團上下要形成震懾。在披露業(yè)績的前一周，集團黨組再次召開黨組會對這個事件進行專題研究。黨組決定對原總經(jīng)理進行免職處理，對造假數(shù)額大，時間早，時間長的三個地市公司一把手從嚴處理，通信史上沒有。省公司市場、信息化、財務(wù)、審計、法律風(fēng)險部門的負責(zé)人全部問責(zé)。從2011年持續(xù)到2016年，省公司失管失控，這些綜合監(jiān)督管理部門不盡職、不作為。所以黨組在充分討論，在認真調(diào)查的基礎(chǔ)上，有關(guān)部門和紀檢全面開展調(diào)查，最后做出這個決定，這是史上最嚴重的一次，也向全集團釋放了信號，越是公司發(fā)展艱難的時期越要講誠信，講誠實。現(xiàn)在開始就是從嚴，希望今后各省級公司對集團公司黨組下的決定，發(fā)出的指令，不得設(shè)障礙，不得再不作為！過了這個小長假曉初同志要組織北方十省一把手和部分一季度經(jīng)營已經(jīng)出現(xiàn)嚴重問題的分公司一把手到廣東開會。看看年初布置一系列政策措施的落實情況。現(xiàn)在落地叫沙灘流水不到頭，部分省公司官僚作風(fēng)嚴重，渠道轉(zhuǎn)型、發(fā)展模式轉(zhuǎn)型是黨組針對當前市場大的環(huán)境和當前公司實際確定的既定的策略。我們部署做得什么樣？說發(fā)展模式要轉(zhuǎn)型，就簡單的把渠道都關(guān)了，導(dǎo)致傳統(tǒng)渠道發(fā)展用戶下滑嚴重，就這么簡單去做。公司轉(zhuǎn)型是要求我們要按照集團公司年初工作會確定的一系列策略閉環(huán)落地。現(xiàn)在我們的毛病就是簡單部署。說壯士斷腕降成本，官僚職能部門或管理層就是月成本給我下降多少？不帶具體動作，不帶具體措施，不做溝通。就這么超級簡單，行不行？現(xiàn)在集團到了轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，需要我們大家共同努力，把中國聯(lián)通的轉(zhuǎn)型做好。近兩年，中央、國務(wù)院陸續(xù)下發(fā)了審計改革和深化國有企業(yè)國有資本審計的監(jiān)督的若干文件規(guī)定，要求加強黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，落實企業(yè)經(jīng)營班子的主體責(zé)任。省公司黨委聽沒聽過審計工作匯報？有沒有專題研究過審計工作？聽沒聽過審計工作案例的查處問題的整改。落實主體責(zé)任，這是中央的要求，按照全面從嚴治黨的要求，不能再這樣不了了之。現(xiàn)在鋪天蓋地的這么多的審計問題，就要一個一個破解。審計和紀委聯(lián)合工作，不攜手整治基礎(chǔ)管理，公司的轉(zhuǎn)型就無從談起。如果我們要做一個認真的功課，把全集團，從融合到現(xiàn)在的審計報告都翻出來，重新梳理反查你們的單位，會反映出諸多的問題沒有得到處理。處理陜西問題實施了一個問責(zé)，下決心要對其他審計查處的結(jié)果進行問責(zé)。這也是這次審計會給大家傳遞的一個信息。

下面我從有責(zé)任、有作為、有成效、有擔(dān)當做好當前及以后的審計工作。有責(zé)任就是要站在全面從嚴治黨，全面從嚴治企的高度，強化和落實各級公司和管理層的主體責(zé)任。要全面從嚴治黨和全面從嚴治企的高度來認識這個問題，這是政治。樹立正確的事業(yè)觀、業(yè)績觀，確保公司健康持續(xù)發(fā)展。有作為，就是審計要以公司戰(zhàn)略目標和重點任務(wù)為中心，服務(wù)戰(zhàn)略落地，助力創(chuàng)新發(fā)展，較真管理規(guī)范，這就有作為。有成效，就是要推進審計手段和機制體制的創(chuàng)新改革，確保審計質(zhì)量，強化審計成果的轉(zhuǎn)化，提升審計的影響力和審計價值。有擔(dān)當，就是要強化和落實審計人員的監(jiān)督責(zé)任。在揭示嚴重違紀違規(guī)、重大損失浪費、重大風(fēng)險隱患方面，要敢于較真，敢于碰硬，要敢于擔(dān)當。

第一方面，強化落實領(lǐng)導(dǎo)班子審計工作的兩個主體責(zé)任。第一個主體責(zé)任是落實領(lǐng)導(dǎo)班子對本單位內(nèi)部控制有效性、經(jīng)營業(yè)績真實性的主體責(zé)任。各級公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員、領(lǐng)導(dǎo)班子要牢固樹立正確的業(yè)績觀，要站在全面從嚴治黨，全面從嚴治企的高度，強化思維意識，正確認識和處理發(fā)展與合規(guī)，個體局部利益和集團全部利益的關(guān)系。在抓緊經(jīng)營發(fā)展的同時，不能對內(nèi)控管理松懈。要清醒地認識到，建立在內(nèi)控缺陷和漏洞基礎(chǔ)上的發(fā)展，只是空中樓閣。我們要更多做打基礎(chǔ)利長遠的工作，杜絕急功近利的短期行為，做實公司業(yè)績。真正承擔(dān)起本單位內(nèi)控有效性和經(jīng)營業(yè)績真實性主體責(zé)任。這是對各級班子第一個主體責(zé)任。近年來通過內(nèi)外部審計檢查發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中的諸多問題。如通過虛構(gòu)經(jīng)濟事項，套取資金，轉(zhuǎn)變資金用途，資金支付不規(guī)范導(dǎo)致資金障礙循環(huán)，甚至出現(xiàn)貪污挪用舞弊的現(xiàn)象。重大合作項目審批流程不合規(guī)范，導(dǎo)致公司利益流失，實物資產(chǎn)管理薄弱，發(fā)生資產(chǎn)流失和損失，營銷政策，傭金倒掛，用戶發(fā)展質(zhì)量低下等等這些問題。特別是個別單位在競爭環(huán)境日益激烈的情況下，沒有正面思考，采取積極的措施走出經(jīng)營困境，而是搞歪門邪道，多部門協(xié)同舞弊做假，業(yè)績造假，涉及范圍廣，數(shù)額大，影響極為惡劣，教訓(xùn)極為慘痛、深刻。集團公司黨組對違紀違規(guī)問題態(tài)度鮮明，堅決零容忍查處。各級公司在加強黨建工作和發(fā)揮基層黨組織政治核心堡壘作用的同時，要不斷地強化各單位、各級人員規(guī)矩意識和紀律意識，守住底線、紅線，扎緊制度的籠子。

第二個責(zé)任，就是要落實各級領(lǐng)導(dǎo)班子對審計工作的要求，審計管理的主體責(zé)任。當前環(huán)境下，不重視審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，我認為是一個不講政治的人，尤其是在全面從嚴治黨的新形勢下。集團黨組將嚴抓審計問題整改，增強規(guī)矩意識，整頓作風(fēng)紀律和生產(chǎn)經(jīng)營秩序，各級公司和專業(yè)部門對審計提出的問題和建議要有反饋，有落地，有回音，而不是束之高閣，不了了之，要將審計結(jié)果落地。如果有時間我要下決心，對省公司和集團實施的審計項目組織回頭看，公司的基礎(chǔ)環(huán)境太弱，我們要認賬。為什么我們對審計問題進行整改？我們各個領(lǐng)域各個環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)還太弱。財務(wù)工作會議上做了諸多案例的剖析。我聽了手心都出汗。但是很多干部麻木，根本就無所謂，這是當前不能容忍的。希望審計成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，通過整改，逐漸去推動提升公司的基礎(chǔ)管理水平。第二方面，勇于作為，服務(wù)公司大局。

今年工作的主線主旋律是清晰的。抓黨建，促發(fā)展，降成本，轉(zhuǎn)機制。千頭萬緒的工作抽象出就兩句話，就是發(fā)展模式要轉(zhuǎn)型，壯士斷腕降成本。從2月份生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)看，基礎(chǔ)業(yè)務(wù)出了嚴重問題，到現(xiàn)在沒好轉(zhuǎn)，要認賬。移動用戶凈增用戶負增長，移動收入正增長，固網(wǎng)寬帶用戶不增長，業(yè)務(wù)收入負增長。基礎(chǔ)業(yè)務(wù)出現(xiàn)了嚴重問題。集團的任務(wù)根本沒落地，到今天還有省公司為員工分任務(wù)。冰激凌套餐一人三、四個。怎么抓的經(jīng)營啊？一季度形勢也很嚴峻。但是有一個問題，借這個機會給大家通報通報，創(chuàng)新業(yè)務(wù)看著是增長的，但是擔(dān)心的問題又出來了。ICT月月凈增*個億，月月凈增，到今年年末這個速度不控制，到年底**個億，明年公司又完了，集成能力沒有了，迭代能力沒有。所以從4月份開始，ICT不計收了。現(xiàn)在經(jīng)營壓力這么大？ICT迅速增長，基礎(chǔ)業(yè)務(wù)迅速下滑。走貨不計收入了，重新改變核算辦法。發(fā)展模式要轉(zhuǎn)型，到底要咋轉(zhuǎn)？生產(chǎn)組織作業(yè)流程諸多，落地流程不充分，省與省落地效果差異巨大。有的省就是上不去，綜合轉(zhuǎn)化率就是上不去。怎么調(diào)動的資源？如何提升綜合轉(zhuǎn)化率。這不是一個部門的事，我說你們一定要珍惜關(guān)愛訂單。我用了珍惜，我說你們有珍惜的精神嗎？今年的經(jīng)營壓力是蠻大的，轉(zhuǎn)型肯定要轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)不出去，四十萬員工怎么養(yǎng)活。一在增收節(jié)支方面，要發(fā)揮審計的監(jiān)督作用，在收入保障方面，直接關(guān)注重點業(yè)務(wù)，在收入生成，無縫銜接，避免人為故意調(diào)節(jié)、謊報記錄，防止收入的跑冒滴漏。在資源使用領(lǐng)域要重點關(guān)注公司資源分配和使用效率，提高精準投資管理水平；在營銷成本費用上要持續(xù)跟蹤合規(guī)性、效益性，對不真實、不必要、不合理，無效的支出要嚴格審查；在渠道效能方面要關(guān)注渠道轉(zhuǎn)型和低效渠道的關(guān)停必轉(zhuǎn)以及渠道補貼社會成本的費用渠道效益。審計要圍繞六張網(wǎng)控將成本和中央企業(yè)瘦身精神，推動公司抓實，推動公司降本增效，促進提高成本的使用效率。最近發(fā)現(xiàn)咱們集團規(guī)矩意識薄弱，你關(guān)注銷售毛利率，六張網(wǎng)降成本網(wǎng)運全集團就***個億，這兩月各省就開始調(diào)科目。昨天晚上我回去和財務(wù)交代，4月份馬上要準備開全集團的財務(wù)專業(yè)會，再次明確全集團所有的列支規(guī)范：各專業(yè)間過去調(diào)亂的允許重調(diào)。在我關(guān)注網(wǎng)運成本的時候，你給調(diào)到營銷成本上；我關(guān)注營銷成本的時候，你又調(diào)到網(wǎng)運成本上。在專業(yè)之間，公司永遠是亂的。關(guān)于移動業(yè)務(wù)收入和固網(wǎng)業(yè)務(wù)收入，當管理層關(guān)注移動業(yè)務(wù)的時候，就把固網(wǎng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到移動業(yè)務(wù)上；當關(guān)注固網(wǎng)融合業(yè)務(wù)時，又把移動業(yè)務(wù)挪到固網(wǎng)融合業(yè)務(wù)上，導(dǎo)致年復(fù)一年的講故事。有的省移動收入弄不上去了，就把大部分固網(wǎng)業(yè)務(wù)的收入挪到移動業(yè)務(wù)上，做的沒有任何意義。任性！有的是領(lǐng)導(dǎo)任性，有的是專業(yè)部門任性。這是絕對不能允許的。現(xiàn)在到了不嚴肅不行的時候了，財務(wù)要拿出規(guī)范，再發(fā)現(xiàn)不規(guī)范列賬的堅決處理。否則，我們的決策基礎(chǔ)都沒有了。審計今年在這個問題上要發(fā)揮作用，財務(wù)和市場、運維部，不準各個省隨意亂動。再亂動就類陜西模式，嚴懲不貸。二是在促進戰(zhàn)略落地和創(chuàng)新改革方面要持續(xù)開展跟蹤審計。審計部門要繼續(xù)探索重大戰(zhàn)略的跟蹤審計，及時掌握公司重大戰(zhàn)略、措施，落地過程當中出現(xiàn)的問題，扎實推進。審計一定要落實踐行三個區(qū)分，為公司營造敢作為敢擔(dān)當?shù)姆諊Ｈ谔嵘A(chǔ)管理工作方面要強化工作落地以內(nèi)控工作規(guī)范為抓手強化內(nèi)控風(fēng)險體系建設(shè)，提升管理水平。

要經(jīng)營政策理解跟蹤把握，如果你跟不上，審計也會很被動，就是很難做出正確的結(jié)論和評價。加大營銷成本的審計，在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)出的問題，在這個會上跟大家說不一定對，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)出現(xiàn)的問題，主要原因就是原來集團公司的導(dǎo)向就是規(guī)模導(dǎo)向，導(dǎo)致全集團的人民就知道花錢整收入就行，就這個導(dǎo)向，所以在去年公司經(jīng)營這么難的一次黨組會上我講這個問題，引起公司黨組的高度重視。在編制2017年預(yù)算和各省溝通過程中，深深刺痛我內(nèi)心。刺痛我什么，我說公司存在的目的是要盈利、創(chuàng)造價值，我說中國聯(lián)通融合這么多年就干的這么苦，要利潤的時候大家都好像問為什么要利潤，甚至省與省之間比誰虧損大，甚至盈利的省都有壓力，我說我們黨組要反思，要反思這么多年我們的導(dǎo)向是不是有問題。為什么今年整個黨組最后確定現(xiàn)金要保障、規(guī)模效益要保障？為什么曉初同志提出來六項保障降本增效。我展開講是什么意思呢，我們要對這個研究，現(xiàn)在我們基礎(chǔ)業(yè)務(wù)出的是什么問題，就是規(guī)模導(dǎo)向?qū)е碌摹５浆F(xiàn)在為止，末梢渠道養(yǎng)卡沒有得到根本解決。去年6月份全集團生產(chǎn)經(jīng)營分析會上我就講，全集團1.2億的2G用戶，是什么場景讓一批省公司新增的移動用戶60%是2G？我們都不重視，我去年6月份的判斷到今天仍然是生效的，就是1.2億這個用戶，2G用戶這個大進大出的炸藥包誰早把它點爆、點著了，誰早重生，誰晚點爆，誰死的就越快，我當時就講這段，但到現(xiàn)在，一部分省點著了，仍然有一部分省仍然沒點呢？第二個問題，我昨天跟董事長講，各省粗放經(jīng)營導(dǎo)致的惡果還在延續(xù)，為了追求收入，自己疊加高成本的營銷政策，換來的低質(zhì)用戶在消耗，北十省的同志們，你們管經(jīng)營的、你們一把手心里應(yīng)該很清楚。審計部門要對高成本的營銷政策較真、要審計結(jié)果給管理層，我不相信公司管理層、一把手都希望高成本，那肯定不是，那信息也不對稱，審計要發(fā)揮作用。為什么老板要找你們一把手開會，一把手對這些問題再不把控，你一把手可能也坐不住了，這么粗放經(jīng)營公司能好嗎？所以我在這兒說審計部門要發(fā)揮作用，跟蹤一次你們省公司出的營銷政策，跟蹤審計這個產(chǎn)品、營銷政策出去以后的效果，給管理層提供看看，我看這樣作用更大。

第三方面，要以抓問責(zé)和整改促進審計成果的轉(zhuǎn)化。審計部門作為內(nèi)控部門要通過發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、最終解決問題，以完善工作機制、督促問題整改為抓手，促進審計成果的轉(zhuǎn)化，提升審計工作成效。

一是對審計發(fā)現(xiàn)重大問題要問責(zé)。對嚴重違反財經(jīng)紀律、威脅資金資產(chǎn)安全、業(yè)績弄虛作假、影響財務(wù)報告真實導(dǎo)致公司利益損失等重要問題，要嚴肅追究問題發(fā)生的決策過程和操作過程，核實清楚誰是決策者、誰是執(zhí)行者，界定清楚不同的角色和各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，同時要按照公司相關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任。你要做正確的事情永遠沒錯，你要任性沒規(guī)矩那肯定不行，紀檢監(jiān)察局紀檢組正在抓固網(wǎng)終端光貓專項整治工作，基本的想法就是從固網(wǎng)光改開始的終端要個個找到下落，也許這回下來可能要挖出一批蛀蟲，黨組態(tài)度是鮮明的，抓多少送多少，一個不留，這就叫震懾。公司的蛀蟲太多，尤其是到末端，當然我們肯定是要關(guān)心員工，但是你挖公司墻角、謀私、套取公司利益，抓住一個送一個，所以審計在這方面要多發(fā)揮作用。

二是要持續(xù)推進問題整改工作時效。要求各單位整改情況審計部門要向公司黨組匯報，這也是集團黨組高度重視。各級公司沒有任何理由怠慢問題整改工作，要把整改工作作為一把手的工作貫徹落實，將審計發(fā)現(xiàn)問題逐一落實、消號，轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力和基礎(chǔ)管理的完善，真正促進公司內(nèi)控長效機制的健全與優(yōu)化。三是以職能整合為契機強化全面風(fēng)險管理。今年集團公司黨組研究調(diào)整優(yōu)化了內(nèi)控風(fēng)險及審計相關(guān)機構(gòu)的職責(zé)、機構(gòu)，將公司的內(nèi)控建設(shè)與風(fēng)險管理職能整體并入審計部，更加強化內(nèi)控和風(fēng)險管理工作。

第四方面，敢于擔(dān)當，注重揭示重大問題和風(fēng)險。要強化內(nèi)部審計的監(jiān)督責(zé)任。在揭示嚴重違紀違規(guī)、業(yè)績弄虛作假、重大損失浪費、重大風(fēng)險隱患等方面要積極發(fā)揮作用，要敢于擔(dān)當、敢于碰硬。

一是要應(yīng)審盡審。保證必要的充足的審計覆蓋面，不留盲區(qū)和死角。特別是對重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域、基礎(chǔ)管理薄弱的單位，更要從嚴審計。只要是涉及到業(yè)績虛假性質(zhì)的問題，發(fā)現(xiàn)一起，揭示一起，查處一起。

二是要凡審必嚴。以事實和數(shù)據(jù)說話，切實做到問題明、證據(jù)實、定性準，審計工作經(jīng)得起內(nèi)外部檢查和歷史檢驗。

三是如實報告、及時披露。對于重大違紀違法、業(yè)績弄虛作假、重大損失浪費、重大履職盡職不到位等問題要一查到底，如實報告，及時披露，切實落實審計監(jiān)督責(zé)任。

四是對審計工作質(zhì)量和結(jié)果要問責(zé)。公司經(jīng)常接受審計署、監(jiān)事會等國家監(jiān)督機構(gòu)的監(jiān)督檢查，對于外部檢查和集團審計發(fā)現(xiàn)的重大內(nèi)控問題和舞弊行為，內(nèi)部審計部門未充分揭示或及時報告的，要視情況追究審計部門的連帶責(zé)任。

謝謝大家！

第五篇：董大勝在全國審計工作座談會結(jié)束時的講話

7月7日至8日，全國審計工作座談會在內(nèi)蒙古自治區(qū)呼和浩特市召開。以下是董大勝副審計長在會議結(jié)束時的講話（全文）。

在全國審計工作座談會結(jié)束時的講話

董 大 勝

（2011年7月8日）

同志們：

全國審計工作座談會歷時兩天，現(xiàn)在就要結(jié)束了。我受署黨組和劉家義審計長的委托，對這次會議做一個簡要的總結(jié)。這次會議是繼2006年經(jīng)濟責(zé)任審計工作座談會以后，又一次專題研究經(jīng)濟責(zé)任審計工作的重要會議，也是深入貫徹落實中辦、國辦《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》的一次重要會議。會上，劉家義審計長作了重要講話，5個單位作了交流發(fā)言，9個單位提供了書面總結(jié)。會議期間，大家就劉審計長的重要講話和審計署提出的《深化經(jīng)濟責(zé)任審計工作的指導(dǎo)意見》進行了認真討論，提出了很多富有建設(shè)性、啟發(fā)性的意見和建議。對大家這些意見，我們將認真地進行梳理，逐一研究和落實。這次會議是一次對經(jīng)濟責(zé)任審計統(tǒng)一思想、明確任務(wù)的會議，是我國經(jīng)濟責(zé)任審計發(fā)展史上一次里程碑式的會議，對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的發(fā)展必將產(chǎn)生積極而深遠的影響。希望通過這次會議，全國的經(jīng)濟責(zé)任審計工作能有一個新的更大的發(fā)展。下面，我講4個問題。

一、認真領(lǐng)會會議精神，全力抓好貫徹落實

這次會議時間雖短，但是主題突出，內(nèi)容豐富，大家反映收獲很大。一是明確了經(jīng)濟責(zé)任審計在國家治理中的地位和作用，進一步提高了思想認識。劉家義審計長的講話，從理論的高度，簡明扼要、深刻精辟地闡述了經(jīng)濟責(zé)任審計與國家治理的關(guān)系；從實踐的層面，用事實和數(shù)據(jù)說明了經(jīng)濟責(zé)任審計在推動國家治理中的突出作用，使我們對經(jīng)濟責(zé)任審計的認識上升到了一個新的高度，對于深化經(jīng)濟責(zé)任審計工作具有重要的指導(dǎo)意義。昨天下午，劉家義審計長以《國家審計和國家治理》為主題，做了一個非常重要的演講，對于我們從理論上進一步認識這個問題非常重要。二是總結(jié)了經(jīng)濟責(zé)任審計工作的做法和經(jīng)驗，進一步堅定了工作信心。劉家義審計長的講話，從五個方面對經(jīng)濟責(zé)任審計工作經(jīng)驗進行了總結(jié)概括，這五條經(jīng)驗是全國各級審計機關(guān)長期探索實踐形成的，是指導(dǎo)今后一個時期經(jīng)濟責(zé)任審計工作的寶貴財富，只要我們把這些經(jīng)驗堅持下去、豐富發(fā)展下去，經(jīng)濟責(zé)任審計工作就一定能夠發(fā)揮更好更大的作用。會上，不少單位結(jié)合實際介紹了自身工作情況和經(jīng)驗，對于深入開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作具有重要的示范、借鑒和指導(dǎo)作用。三是分析了經(jīng)濟責(zé)任審計工作面臨的形勢和存在的不足，增強了責(zé)任感和緊迫感。這次會議結(jié)合當前經(jīng)濟責(zé)任審計工作實際，從審計對象、內(nèi)容、評價、結(jié)果運用和制度建設(shè)等五個方面，深入查找了存在的問題和不足；從經(jīng)濟責(zé)任審計的領(lǐng)域、任務(wù)、責(zé)任以及要求等方面入手，分析了經(jīng)濟責(zé)任審計在工作理念、方式方法等方面的不相適應(yīng)問題，具有很強的針對性，我們一定要切實增強責(zé)任感和緊迫感，深入查找癥結(jié)問題，在實踐中認真加以解決。四是明確了當前和今后一個時期的工作任務(wù)，提出了經(jīng)濟責(zé)任審計工作的具體措施。會議明確了當前和今后一個時期經(jīng)濟責(zé)任審計工作的總體要求，做出了五項重點工作部署，力求在經(jīng)濟責(zé)任審計深度和廣度上求突破；提出了要在三個方面適應(yīng)新情況，力求在方式方法上求創(chuàng)新；明確了三個方面的基本要求，力求在人

才和隊伍建設(shè)上不斷取得更大作為。這些任務(wù)和要求，為經(jīng)濟責(zé)任審計工作深化發(fā)展指明了方向，我們一定要認真學(xué)習(xí)、深入研究、創(chuàng)新辦法、抓好落實。

各級審計機關(guān)一定要傳達好、學(xué)習(xí)好、宣傳好和貫徹好會議精神，切實把思想統(tǒng)一到會議精神上來，把行動統(tǒng)一到署黨組的安排部署上來。要向黨委、政府匯報這次會議情況、主要精神和具體要求，匯報當?shù)亟?jīng)濟責(zé)任審計工作開展情況，存在的困難和問題，爭取黨委、政府對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的重視和支持。要及時向廣大審計人員傳達好會議精神，認真組織學(xué)習(xí)領(lǐng)會，把會議精神轉(zhuǎn)化為審計人員的實際行動。要充分利用廣播、電視、報刊、網(wǎng)絡(luò)等渠道，廣泛深入宣傳會議精神，增強共識、凝聚人心、匯聚力量，形成人人了解、關(guān)心和支持經(jīng)濟責(zé)任審計的良好氛圍。

二、進一步提高思想認識，增強做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作的責(zé)任感和緊迫感

這些年來，我國經(jīng)濟責(zé)任審計發(fā)展很快，各地創(chuàng)造出很多好的經(jīng)驗和做法，說明各級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)對于經(jīng)濟責(zé)任審計的認識是到位的，也取得了很好的效果。但是在會議討論中，我們也感到，有一些地方對經(jīng)濟責(zé)任審計的重要性認識還不夠充分，有畏難、“等、靠”的思想苗頭，可能會阻礙經(jīng)濟責(zé)任審計的進一步發(fā)展。因此，有必要再強調(diào)經(jīng)濟責(zé)任審計工作的重要性。下面，我從4個方面加以闡述：

第一，經(jīng)濟責(zé)任審計是審計機關(guān)的一項重要法定職責(zé)。2006年，經(jīng)濟責(zé)任審計寫進了修訂后的審計法，使這項工作成為審計機關(guān)的一項法定職責(zé)。2010年，中辦、國辦就加強經(jīng)濟責(zé)任審計工作下發(fā)了專門規(guī)定。這個規(guī)定是經(jīng)過黨中央、國務(wù)院及有關(guān)部門認真研究后下發(fā)的，對經(jīng)濟責(zé)任審計的對象、審計的組織協(xié)調(diào)、審計的內(nèi)容、審計的程序、責(zé)任的界定、結(jié)果的運用等都予以明確和細化。所以，對于經(jīng)濟責(zé)任審計工作來說，在法律層面，有審計法；在具體操作層面，有兩辦《規(guī)定》；在實踐層面，黨中央、國務(wù)院和各級黨委政府高度重視經(jīng)濟責(zé)任審計工作，各個部門的領(lǐng)導(dǎo)也高度重視、大力支持經(jīng)濟責(zé)任審計工作。應(yīng)該說，現(xiàn)在經(jīng)濟責(zé)任審計工作的大環(huán)境非常好，關(guān)鍵是看審計機關(guān)能不能按照規(guī)定做好這項工作。我們要從履行好法定職責(zé)的高度，來看待經(jīng)濟責(zé)任審計工作。如果做不好，審計機關(guān)就是失職，就是沒有履行好法定職責(zé)，我們應(yīng)該從這個角度來認識和看待經(jīng)濟責(zé)任審計。現(xiàn)在，有些同志還認為經(jīng)濟責(zé)任審計工作是個負擔(dān)，任務(wù)太重、人手少、做不了，我覺得這樣一些認識都是不夠正確的，是不利于審計機關(guān)履行好這項法定職責(zé)的。

第二，經(jīng)濟責(zé)任審計是審計機關(guān)在國家治理中發(fā)揮作用的重要方式。昨天，劉家義審計長在中國審計學(xué)會第三次理事論壇上就國家審計和國家治理的關(guān)系發(fā)表重要講話，在這個座談會上，家義審計長也講了經(jīng)濟責(zé)任審計在國家治理中的作用：一是經(jīng)濟責(zé)任審計是加強干部管理監(jiān)督和建立健全問責(zé)機制、促進黨的執(zhí)政能力建設(shè)的重要措施；二是經(jīng)濟責(zé)任審計是促進領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，推動經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展的重要保障；三是經(jīng)濟責(zé)任審計是促進黨政領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀守規(guī)盡責(zé)，推進依法行政、依法治國的重要途徑；四是經(jīng)濟責(zé)任審計是加強對權(quán)力的監(jiān)督和制約，有效懲治和預(yù)防腐敗的重要手段。所以，我們要從發(fā)揮審計在國家治理中作用的角度來看待經(jīng)濟責(zé)任審計。國家治理在很大程度上，要依靠各級干部來完成，特別是黨政“一把手”。毛澤東主席曾經(jīng)講過，政治路線確定之后，干部就是決定性因素。在社會主義初級階段，經(jīng)濟建設(shè)是中心任務(wù)。如何把“一個中心、兩個基本點”搞好，關(guān)鍵靠各級干部，特別是“一把手”。做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作，可以促進各級干部更好地履行經(jīng)濟責(zé)任。大家在討論中提出，什么是經(jīng)濟責(zé)任？我這里講一個看法供大家研究，經(jīng)濟責(zé)任就是黨和人民賦予干部一定權(quán)力，讓其去管理、支配和使用一定數(shù)量的公共資金、國有資產(chǎn)和國有資源，干部就要履行領(lǐng)導(dǎo)和管理的責(zé)任，是應(yīng)該做到和做好的事情，使其達到一定的目標。其中，所謂經(jīng)濟，就是干部管理、支配和使用一定數(shù)量的公共資金、國有資產(chǎn)和國有資源；所謂責(zé)任，就是干部應(yīng)該辦好的事情，應(yīng)該達到的預(yù)定目標。這就是經(jīng)濟責(zé)任的主要含義。所以，開展經(jīng)濟責(zé)任審計，可以促進各級領(lǐng)導(dǎo)干部做好自己的工作，從

而保證良好的國家治理。

在強調(diào)經(jīng)濟責(zé)任審計在國家治理中作用的同時，也要看到，經(jīng)濟責(zé)任審計不可能承擔(dān)所有的干部監(jiān)督管理職責(zé)，它只是干部監(jiān)督管理的一個方面，還有其他部門，包括組織、人事、紀檢監(jiān)察、國有資產(chǎn)管理等部門，也在干部監(jiān)督管理中發(fā)揮著各自的重要作用。這些部門要與經(jīng)濟責(zé)任審計、審計機關(guān)相互配合。我們既要看到經(jīng)濟責(zé)任審計在國家治理中的重要作用，也要看到經(jīng)濟責(zé)任審計只是干部監(jiān)督管理的一個方面，而非全部。這樣，對經(jīng)濟責(zé)任審計就有了一個準確的定位，不至于因某種情況影響我們搞好經(jīng)濟責(zé)任審計工作的信心和士氣。第三，經(jīng)濟責(zé)任審計代表了現(xiàn)代國際審計的發(fā)展趨勢。從國際審計的發(fā)展歷史看，可以發(fā)現(xiàn)這樣一條發(fā)展軌道。最開始，審計機關(guān)從事的是詳細的財務(wù)審計，在國家管理事務(wù)不那么多、不那么復(fù)雜的時候，審計機關(guān)是可以做到詳細的財務(wù)審計的。后來詳細審計做不到了，就發(fā)展到以制度評價為基礎(chǔ)的抽樣審計和風(fēng)險導(dǎo)向基礎(chǔ)上的抽樣財務(wù)審計，然后再逐漸發(fā)展到項目績效審計。上世紀70年代中期以來，一些國家提出搞政府改革，鼓勵提高政府績效，評價政府責(zé)任就成為國際審計界發(fā)展的一個方向。大家知道，美國審計署的英文簡稱為GAO，從字面上講就是會計總署。2004年改名了，簡稱還是GAO，但它的含義卻變成了政府責(zé)任署。這是一個標志性的事件，說明國際審計界向評價政府責(zé)任進一步轉(zhuǎn)變。我從網(wǎng)上看到，美國審計署今年上半年公布的一些審計報告，主要是從一些項目的角度來評價政府責(zé)任，比如金融安全，退伍軍人、青年、兒童福利，國土安全，醫(yī)療保障，移民等。加拿大也在2006年出臺了聯(lián)邦責(zé)任法。在中國，我們把政府責(zé)任更加具體化，落實到以政府部門、單位主要負責(zé)人，這表明我們的責(zé)任歸屬更加明晰，更能有利于發(fā)揮審計問責(zé)的作用。從這個意義上講，我國的經(jīng)濟責(zé)任審計是走在世界前列的。大家都知道，審計起源于責(zé)任，最終必然還是要回到落實責(zé)任。在國家治理中，國家、人民把治理國家的責(zé)任層層給了各級領(lǐng)導(dǎo)干部，審計結(jié)果落實責(zé)任必須要落實到人上，才能夠徹底。在審計中，評價政府責(zé)任，把它落實到政府“一把手”身上，是中國審計的一個創(chuàng)造。最近一些年，我們在國際會議上也多次介紹過中國的經(jīng)濟責(zé)任審計，國際審計同行對此很感興趣。去年，日本會計檢查院的院長到中國來訪問，他聽了我們關(guān)于中國經(jīng)濟責(zé)任審計的介紹，他說中國的審計機關(guān)是全世界最有權(quán)威的審計機關(guān)。還有像印度、印尼、菲律賓這樣一些發(fā)展中國家，也對我們的經(jīng)濟責(zé)任審計工作非常感興趣。經(jīng)濟責(zé)任審計是中國審計的一個創(chuàng)新，代表現(xiàn)代國際審計的一個發(fā)展方向，我們要把這項在世界領(lǐng)先的工作做好，為國際審計做出一個好的榜樣。

第四，做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作，是保障審計工作科學(xué)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。我國審計機關(guān)成立20多年來，在各級黨委政府的領(lǐng)導(dǎo)下、在審計人員的努力下，發(fā)展很快，目前形勢很好，得到了黨中央、國務(wù)院和社會各界的高度肯定和認可。但是，要實現(xiàn)審計的可持續(xù)發(fā)展，我認為，做好經(jīng)濟責(zé)任審計是很重要的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。經(jīng)濟責(zé)任審計的對象是包括省部級及以下的各級黨政領(lǐng)導(dǎo)干部，經(jīng)濟責(zé)任審計做得好，就能進一步擴大審計影響，發(fā)揮審計的作用，推動各項審計工作向前發(fā)展。這些年，我當過幾次經(jīng)濟責(zé)任審計組長，也有一些感受，在搞其他專項審計時，可能會遇到一些阻力，在搞經(jīng)濟責(zé)任審計的時候一般都是一路“綠燈”，這就說明各級干部重視這項工作。所以，做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作，以此為抓手，就可以進一步全面推進審計工作。有一句老話，“路線是個綱，綱舉目張”。對于目前的審計工作來說，在一定意義上講，經(jīng)濟責(zé)任審計是個“綱”，抓好這個“綱”，就可以帶動做好其他領(lǐng)域的審計工作。反過來，法律上和兩辦《規(guī)定》對經(jīng)濟責(zé)任審計工作作了明確規(guī)定，但我們在實踐中做得不是那么好，搞了好幾年，沒有效果，成績平平。那么，各級領(lǐng)導(dǎo)干部對審計的印象就會大打折扣，就有可能影響審計工作的進一步發(fā)展。請大家務(wù)必認識到這一點。所以，我們的結(jié)論是，經(jīng)濟責(zé)任審計工作只能搞好，不能流于形式。搞好經(jīng)濟責(zé)任審計關(guān)鍵在于各級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)干部，特別是“一把手”的認識程度、創(chuàng)新能力和主觀能動性發(fā)揮的如何。如果各級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)干部認識到位，有創(chuàng)新能力，能夠充分發(fā)揮廣大審計干部的主觀能

動性，經(jīng)濟責(zé)任審計工作一定能搞好。一些地區(qū)在經(jīng)濟責(zé)任審計方面創(chuàng)造的先進經(jīng)驗充分證明了這一點。

三、積極探索，嚴謹細致，高標準做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作

在這次會議上，提出了經(jīng)濟責(zé)任審計工作的總體思路，就是由“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”轉(zhuǎn)變到“全面推進、突出重點、規(guī)范管理、提高質(zhì)量、深化發(fā)展”上來，這是一個重大轉(zhuǎn)變，標志著我國的經(jīng)濟責(zé)任審計進入了一個新的發(fā)展時期。經(jīng)濟責(zé)任審計工作確實比較新、比較難，沒有一個適合各個層級全部領(lǐng)導(dǎo)干部的通用做法。對于不同類別、不同層級的干部，經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容、評價標準等，都有很大的區(qū)別。不要說一個省長和一個縣長有很大區(qū)別，同樣的省部級干部，比如國家氣象局局長和交通運輸部部長、衛(wèi)生部部長和國家文物保護局局長，所承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任都有很大的區(qū)別。所以，需要各級審計機關(guān)去開拓創(chuàng)新，根據(jù)各地區(qū)、各部門和各單位的實際去積極探索。如何探索，我再強調(diào)幾點：

第一，要端正思想認識，明確目標任務(wù)。經(jīng)濟責(zé)任審計的是各種經(jīng)濟上的事項，但評價的對象是人的責(zé)任，審計的目標任務(wù)就是對被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況作出客觀評價，這是經(jīng)濟責(zé)任審計的主要目標。達到這個目標，要求我們要樹立對審計事業(yè)負責(zé)，對推動地區(qū)、部門和單位科學(xué)發(fā)展負責(zé)，對被審計對象負責(zé)的意識，一定要堅持全面、公正、客觀、準確，實事求是地開展審計。在過去的審計中往往有兩種傾向，一種是主要查問題，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所取得業(yè)績的評價投入的力量不足；另一種是審得不深不透，沒有發(fā)現(xiàn)實際上存在的問題。上述兩種情況都要避免。在經(jīng)濟責(zé)任審計中，必須做到兩個方面都過硬，通過深入審計，實事求是評價干部履行經(jīng)濟責(zé)任業(yè)績，符合其特點和實際，做到準確、客觀，同時如實指出其履行經(jīng)濟責(zé)任中存在的問題和不足。僅作正面的評價而沒有指出問題，不是實事求是；只講問題，對成績一帶而過或講得非常不全面，也不能使被審計對象接受。第二，要科學(xué)地安排好審計計劃。首先，要與組織、人事等部門密切溝通協(xié)調(diào)，主動參與經(jīng)濟責(zé)任審計計劃的制定。湖南省審計廳介紹的這方面做法和經(jīng)驗就很好。要把經(jīng)濟責(zé)任審計和其他審計，包括財政財務(wù)收支審計、績效審計等緊密結(jié)合起來，切實克服把經(jīng)濟責(zé)任審計同財政財務(wù)收支審計對立起來、并列起來的思想傾向和做法。湖南省審計廳和湖北省秭歸縣審計局介紹經(jīng)驗時，都提出了“1+N”的概念，實際上這個“1”就是經(jīng)濟責(zé)任審計，“N”就是若干項同經(jīng)濟責(zé)任審計相關(guān)的審計項目。我們在思想認識上，一定要充分認識經(jīng)濟責(zé)任審計與其他審計的內(nèi)在聯(lián)系，在計劃安排上銜接好，比如對下級政府的預(yù)算執(zhí)行和決算審計，可以與對下級政府的主要負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)合起來；對同級政府部門的預(yù)算執(zhí)行審計，也可以與和同級的黨政工作部門、審判機關(guān)、檢察機關(guān)以及人民團體、事業(yè)單位負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計緊密結(jié)合起來。比如，審計署今年在對省市長經(jīng)濟責(zé)任審計的同時，安排了地方政府性債務(wù)、中央轉(zhuǎn)移支付部分項目資金、土地出讓金和土地整理資金、社保資金、農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施建設(shè)等審計項目，這些項目同時也是屬于地方政府主要領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責(zé)任范疇的內(nèi)容，我們將其既作為獨立的審計項目，又作為省市長經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容之一整合起來，結(jié)合起來進行。對中央部門一些負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計，也是同預(yù)算執(zhí)行審計緊密結(jié)合進行的。這種結(jié)合，不僅可以大大緩解審計機關(guān)人手不足的矛盾，也是經(jīng)濟責(zé)任審計涵蓋內(nèi)容的要求，經(jīng)濟責(zé)任審計本來就要求安排這些內(nèi)容和項目的審計。審計計劃上，要有用經(jīng)濟責(zé)任審計去統(tǒng)領(lǐng)相關(guān)審計項目這樣一個概念，科學(xué)地安排審計計劃，綜合運用審計成果。

第三，要嚴謹細致、謹慎操作，確保經(jīng)濟責(zé)任審計質(zhì)量。首先，要在深入調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，制定好審計方案。其次，要組織好審計組，由相應(yīng)職級的審計干部擔(dān)任審計組的組長。有的地方對一個局長或廳長進行經(jīng)濟責(zé)任審計，由主任科員當組長，就不那么匹配。從審計署這些年的實踐看，凡是對省部長的經(jīng)濟責(zé)任審計，都是由署領(lǐng)導(dǎo)分別帶隊。每年，我們一般都安排十幾個部長、十幾個省市長以及一些大型的中央企業(yè)、金融機構(gòu)負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任

審計，每個署領(lǐng)導(dǎo)都要擔(dān)任6至7個甚至更多的審計組組長，這樣便于與被審計單位溝通、與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部談話等。因此，建議各級審計機關(guān)在組成審計組時要充分考慮，配備相應(yīng)職級的審計組組長。再次，在各個環(huán)節(jié)要認真謹慎地操作，如怎樣開好進點見面會、講什么內(nèi)容、如何取得被審計領(lǐng)導(dǎo)干部配合、與其搞好談話等。與被審計單位領(lǐng)導(dǎo)班子進行談話很重要，通過談話，可以對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況有個大致的勾勒和了解。在審計中，要認真地查閱各方面的資料，最后形成審計報告。在事實核定上，在責(zé)任認定上要特別仔細。審計組要把審計報告初步征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部個人及其所在單位意見，經(jīng)審計機關(guān)研究后，再書面征求被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部意見。整個審計過程中，各個程序要銜接好，要注意文明審計、掌握政策。但這里也要強調(diào)，要保持審計的獨立性，在事實、法律支撐的基礎(chǔ)上，要敢于堅持原則，不要怕得罪人。一些領(lǐng)導(dǎo)干部往往都有很強的特點或個性，有時審計機關(guān)雖覺得事實很清楚、定性很準確，但被審計領(lǐng)導(dǎo)干部就是不贊同審計的結(jié)論，我們要以事實為根據(jù)，以法律為準繩。討論中，有些同志提出一些問題，比如評價難、風(fēng)險大、審計范圍難以準確把握等。對這些問題，大家可以積極探索，不能指望審計署或其他人給你一個明確的答案，因為各地、各部門的情況是不一樣的，不可能有一個通用的答案和標準。第四，要大力抓好經(jīng)濟責(zé)任審計機構(gòu)和隊伍的建設(shè)。首先，大家能夠通過努力，爭取到新增機構(gòu)、增加編制人員指標，這是一件好事，我們鼓勵這樣做。但是，在目前情況下，增加機構(gòu)和編制，是一件比較難的事，還是要把重點放在大力提高現(xiàn)有人員適應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任審計的素質(zhì)和要求上。要有全員都會搞經(jīng)濟責(zé)任審計的觀念，全體審計人員都要學(xué)習(xí)、熟悉和能夠從事經(jīng)濟責(zé)任審計工作，所有審計業(yè)務(wù)干都會搞經(jīng)濟責(zé)任審計，要不然僅僅成立一個經(jīng)濟責(zé)任審計處、經(jīng)濟責(zé)任審計局，增加十個或二十個人，也不可能完成整個地區(qū)的經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)。現(xiàn)在，有些審計干部從整體上把握財政財務(wù)收支情況的能力不強；也有的只會做財政財務(wù)收支審計，對經(jīng)濟責(zé)任審計所需要的對一些重大經(jīng)濟決策的審計、關(guān)于地區(qū)部門科學(xué)發(fā)展的評價等方面能力還不強。對這些方面，要有針對性地開展培訓(xùn)，缺什么補什么，盡快使審計干部都能適應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任審計工作的要求。

有一件事情這里強調(diào)一下，經(jīng)濟責(zé)任審計關(guān)系到黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任的評價，原則上只能由國家審計機關(guān)來完成這個任務(wù)。現(xiàn)在，我們了解到有的地方把經(jīng)濟責(zé)任審計委托給中介機構(gòu)去進行，或者叫外包，我們不贊成這種做法。經(jīng)濟責(zé)任審計，不能委托，不能外包，審計的主體必須是國家審計機關(guān)。如果是國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責(zé)任審計，在人手不足的情況下，可以聘請一些中介機構(gòu)的人員參加審計組，在國家審計機關(guān)審計組的領(lǐng)導(dǎo)下完成某些分派的工作，這是可以的，但是不能把整個經(jīng)濟責(zé)任審計項目包出去、委托出去。試想一下，由中介機構(gòu)完成對一個黨政領(lǐng)導(dǎo)干部作出評價，會嚴重影響經(jīng)濟責(zé)任審計的嚴肅性。即使是對國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責(zé)任審計，也只能以國家審計機關(guān)為主體，必要時吸收中介機構(gòu)參加。

四、積極協(xié)調(diào)配合，形成經(jīng)濟責(zé)任審計合力

各級審計機關(guān)要進一步加強與紀檢、組織、監(jiān)察、人力資源社會保障、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門通力配合，積極主動、盡職盡責(zé)地做好有關(guān)工作，為構(gòu)建齊抓共管、整體推進的經(jīng)濟責(zé)任審計工作格局獻計出力。一是要積極承擔(dān)聯(lián)席會議成員責(zé)任和義務(wù)，要在聯(lián)席會議召集人和牽頭部門的領(lǐng)導(dǎo)下，做好聯(lián)席會議辦公室日常工作，建立健全工作制度，根據(jù)實際需要，研究起草有關(guān)法規(guī)制度，督辦聯(lián)席會議決定的有關(guān)事項，確保聯(lián)席會議有序高效地運轉(zhuǎn)。二是要主動做好審計計劃和實施的組織協(xié)調(diào)。要配合有關(guān)部門制定經(jīng)濟責(zé)任審計長遠規(guī)劃和計劃，逐步實現(xiàn)對重點領(lǐng)導(dǎo)干部在一個任職內(nèi)至少審計一次。我們在經(jīng)濟責(zé)任審計思路上提出“全面推進”，但在全面審計的同時，還要突出重點，對重點干部在一個任期內(nèi)至少審計一次。不要把全面推進，看成是全部審計。在審計實施中，要認真聽取有關(guān)部門對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的介紹。審計署每次審計之前，都到相關(guān)部門去聽取意見，分

析對這個干部在審計中需要重點關(guān)注的方面，做到心中有數(shù)。可以邀請有關(guān)部門派人參加審計進點會，也可以邀請有關(guān)部門派人參加現(xiàn)場審計的一部分工作，如談話、評價分析責(zé)任等等。要把審計報告及時送交有關(guān)部門來征求意見。三是配合搞好審計處理和結(jié)果運用。對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的審計報告，要使用簡明通俗的語言，提供給有關(guān)部門高質(zhì)量的審計結(jié)果，千萬不要搞那些專業(yè)術(shù)語很強的報告。對于屬于審計機關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項，審計機關(guān)應(yīng)依法作出審計處理決定并且督促整改，對應(yīng)當由其他部門處理的問題，應(yīng)及時依法移交有關(guān)部門處理。還要與干部監(jiān)督管理部門一起，深入分析研究領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任過程中存在的普遍性、傾向性問題，從體制機制制度層面提出完善制度、加強管理的意見和建議，同志們，深化經(jīng)濟責(zé)任審計意義重大、使命光榮、任務(wù)艱巨。各級審計機關(guān)要按照這次會議的部署和要求，進一步提高自覺性和主動性，進一步堅定信心、克服困難、扎實工作、團結(jié)奮進，不辜負各級黨委政府和人民群眾對我們的信任和期望，高標準完成經(jīng)濟責(zé)任審計的任務(wù)，為加強領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督，推動完善國家治理，促進經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展做出更大貢獻。（完）