第一篇：審計署計算機審計實務公告第5號-國家審計數據中心基本規劃(審計發〔2007〕44號)

中華人民共和國審計署文件

審計發?2007?44號

審計署關于印發國家審計數據 中心基本規劃——計算機審計

實務公告第5號的通知

各省、自治區、直轄市和計劃單列市、新疆生產建設兵團審計廳（局），署機關各單位、各特派員辦事處、各派出審計局：

國家審計數據中心基本規劃——計算機審計實務公告第5號經署領導同意，現予印發。

審計數據規劃是審計正規化、標準化、信息化的必由之路。建設審計數據規劃和審計方法體系，有助于“把握總體、突出重點”，開展宏觀決策分析、多維數據分析、數據挖掘分析，提高審計工作質量和層次；有助于在數據標準化和技術方法體系化條件下的審計應用、信息共享和交換，提高中央和地方審計工作的業務協同和信息共享水平。

國家發展改革委批準立項的金審工程二期項目，確定建

設國家審計數據中心和省級地方分中心。為此，審計署啟動了國家審計數據中心數據規劃的編制工作。包括制定《基本規劃》、若干行業審計的《專業規劃》，以及規定數據規范和共享交換技術實現的《系統規劃》。

本規劃指導其他各規劃的編制和建設。

各地在執行本規劃中遇到的問題，請與審計署計算機技術中心聯系。

聯系人：孫中和

（010）68301279

二○○七年六月十三日

國家審計數據中心基本規劃 ──計算機審計實務公告第5號

審計署計算機技術中心 審計署信息化建設辦公室

目錄

1.前言...........................................................10 2.引言...........................................................10 3.范圍...........................................................10

4.規范性引用文件.................................................12 5.術語和定義.....................................................12 5.1.實體....................................................12 5.2.數據元素................................................12 5.3.數據表（集）............................................13 5.4.目錄內容................................................13 5.5.交換域..................................................13 5.6.審計業務管理信息資源....................................13 6.概述...........................................................13 7.技術總體構架...................................................15 8.目錄體系規劃...................................................16 8.1.組成....................................................16 8.1.1...........................................信息庫系統 17 8.1.2.........................................目錄服務系統 19 8.2.目錄資源分類............................................23 8.2.1.............................................資源分類 23 8.2.2.............................................代碼結構 24 9.數據元素規劃...................................................26 9.1.分類方法................................................26 9.2.業務界定................................................26 9.3.數據元素................................................27 9.3.1.........................................數據元素描述 27 9.3.2.........................................短名命名規則 28

9.3.3...........................................標識符規則 29 9.4.數據表（集）............................................29 9.4.1.................................................分類 29 9.4.2.............................................編碼規則 29 9.4.3...........................................數據表描述

10.30 交換體系規劃................................................46 10.1.組成....................................................46 10.2.交換方式................................................47 10.2.1............................................審計應用 47 10.2.2............................................信息共享 47 10.2.3............................................信息交換 49 10.3.交換域..................................................51 10.3.1................................................分類 52 10.3.2....................................審計機關內部交換 53 10.3.3....................................審計機關之間交換 54 10.3.4..................................審計機關與現場交換 54 10.3.5..............................審計機關與電子政務交換 54

10.3.6..............................審計機關與社會公眾交換 55 10.4.數據接口模型............................................55 10.4.1............................................接口模型 55 10.4.2..........................................數據表描述 56 10.4.3............................................數據結構 56 10.4.4..............................................數據集

11.61 專業規劃編制規則............................................62 附錄1 信息資源分類表..............................................65 附錄2 審計機關目錄表（表中前段碼JGA00略）........................67 附錄3數據元素示例.................................................70 附錄4 數據表分類示例..............................................71 附錄5數據表XML Schema............................................72 附錄6數據表示例...................................................91 附錄7審計應用交換方式實現流程示例.................................96 附錄8 信息共享交換方式實現流程示例................................97 附錄9信息交換方式實現流程示例.....................................99 附錄10審計機關內部信息交換域示例.................................101 附錄11 審計機關之間信息交換域示例................................102 附錄12 審計機關與現場信息交換域示例..............................103 附錄13 審計機關與國家電子政務平臺交換域示例......................103 附錄14審計機關與社會公眾信息交換域示例...........................104 附錄15 數據接口模型的XML Schame..................................105 附錄16 數據接口數據示例..........................................136

前言

本規劃的附錄為規范性附錄。

本規劃由審計署計算機技術中心、信息化建設辦公室提出。

本規劃的起草單位：審計署計算機技術中心、信息化建設辦公室。

本規劃的主要起草人：王智玉、周德銘、楊蘊毅、陳立民、孫中和、袁暉。

引言

金審工程的最終目標是建成國家審計信息系統，增強審計機關在信息化條件下履行審計監督職責的能力。國家審計信息系統的一個重要內容是建設國家審計數據中心。根據國家電子政務總體規劃、電子政務信息資源建設標準、會計核算軟件數據接口國家標準等，審計署組織國家審計數據中心的數據規劃，實現審計信息資源規范化與標準化的建設和利用。

范圍

國家審計數據中心包括審計署建設的國家審計數據中心、省級政府審計機關建設的國家審計數據中心地方分中心。

—10— 國家審計數據中心的數據規劃是對審計工作中獲取的和形成的基礎數據，以及對基礎數據的審計應用、共享和交換進行規劃。數據規劃的內容結構包括基本規劃、專業規劃和系統規劃。基本規劃規定目錄體系的資源分類、信息資源的數據元素規劃、交換體系的交換方式與技術實現等規劃規則，指導專業規劃和系統規劃的數據規范和應用實現。專業規劃規定各專業審計的數據規范規則。系統規劃規定數據管理和共享交換的技術實現規則。

本規劃為國家審計數據中心基本規劃。基本規劃按照審計應用、信息共享、信息交換的需求，對信息資源、目錄體系、交換體系三個組成部分進行規劃。制定目錄體系的資源分類和編碼規則，信息資源的數據元素和數據表的業務界定與編制規則，交換體系的技術構架、交換方式和技術實現規范。

本規劃適用于審計署和省級政府審計機關組織專業規劃和系統規劃的設計。

本規劃的使用對象為國家審計數據中心和地方分中心的規劃方、建設方、管理方及其他相關人員。

—11— 規范性引用文件

下列文件中的條款通過本規劃的引用而成為本規劃的條款。

GB/T XXXX-XXXX《政務信息資源目錄體系》

GB/T XXXX-XXXX《政務信息資源交換體系》

GB/T 19581-2004《信息技術 會計軟件數據接口》

術語和定義

本規劃規定的以下術語和定義適用于本規劃，以及本規劃所指導的專業規劃和系統規劃。

實體

一組說明數據相關特性的數據元素。

注：可以包含一個或一個以上的實體。

數據元素

用一組屬性描述定義、標識、表示和允許值的數據單元，是審計信息資源的不可分割的基本單位。參見《信息技術 會計核算軟件數據接口》3.7數據元素。

—12— 數據表（集）

按照特定審計目標組織的相關數據元素的集合。

目錄內容

編目形成的數據元素的實例。參見《政務信息資源目錄體系》第一部分 總體框架。

交換域

為實現特定信息資源交換的邏輯域。

審計業務管理信息資源

審計業務和審計管理信息資源的總稱。審計業務管理信息庫是審計業務和審計管理信息資源的數據庫總稱。

概述

國家審計信息系統總體框架包括應用系統、應用支撐、信息資源、網絡系統、安全保障和服務保障6大系統（見圖6.1）。

—13— 審計管理系統安全保障體系現場審計系統應用支撐信息資源網絡基礎設施聯網審計系統服務保障體系

圖6.1 國家審計信息系統總體框架

國家審計數據中心是國家審計信息系統的重要組成部分，其總體構架包括信息資源、目錄體系、交換體系，以審計信息資源為基礎，依托技術實現構架，通過提供目錄服務和交換服務，實現審計應用、業務協同和資源共享。國家審計數據中心總體構架及其在國家審計信息系統中的地位見圖6.2。

審計管理系統安全保障體系目錄體系現場審計系統聯網審計系統交換體系服務保障體系信息資源網絡基礎設施

圖6.2 國家審計數據中心總體構架及其地位示意圖

審計署建設的國家審計數據中心管轄審計署機關、派出審計局和特派員辦事處的審計業務管理信息資源，以及與地方分中心和電子政務、社會公眾的共享交換信息。省 —14— 級政府審計機關建設的國家審計數據中心地方分中心管轄省本級審計機關、所屬地市和區縣級政府審計機關的審計業務管理信息資源，以及與國家審計數據中心、電子政務、社會公眾的共享交換信息。

國家審計數據中心與地方分中心的體系構架見圖6.3。

國家審計數據中心國家審計數據中心AA地方分中心國家審計數據中心BB地方分中心……國家審計數據中心ZZ地方分中心 圖6.3 國家審計數據中心與地方分中心的體系構架

技術總體構架

本規劃的技術總體構架包括目錄體系、信息資源、交換體系。目錄體系規劃依據《政務信息資源目錄體系》，制定目錄體系資源分類、目錄編制與注冊、目錄與相關信息連接的規范。信息資源規劃依據本規劃目錄體系的資源分類和《信息技術 會計軟件數據接口》的規定，制定專業規劃的具體目錄體系、數據元素和數據表的編制原則與編寫規則。交換體系規劃依據《政務信息資源交換體系》，制定審計應用、信息共享和信息交換的交換方式、交換流程、交換規則。

—15— 國家審計數據中心基本規劃總體構架見圖7.1。

使用方審計應用交換體系信息共享共目錄服務系統享區目錄管理系統信息交換交前置交換系統換區交換管理系統目冊系統錄體系目錄編制系統目錄注應用目錄系統應用目錄信息庫專業服務信息庫共享目錄系統共享目錄信息庫共享信息庫交換目錄信息庫交換信息庫交換目錄系統交換橋接信息資源管審理計信業息務審計業務管理信息庫提供方

圖7.1 國家審計數據中心基本規劃總體構架

目錄體系規劃

組成

審計信息資源目錄體系技術構架包括信息庫系統和目錄服務系統。信息庫系統由應用目錄信息庫、專業目錄信息庫、共享目錄信息庫、共享信息庫、交換目錄信息庫、—16— 交換信息庫組成。目錄服務系統由目錄編制系統、目錄注冊系統、應用目錄系統、共享目錄系統、交換目錄系統、交換橋接系統組成。

目錄體系技術構架見圖8.1。

交換體系目錄注冊系統應用目錄信息庫共享目錄信息庫交換目錄信息庫目錄體系信息資源目錄編制系統專業目錄信息庫應用目錄系統共享信息庫共享目錄系統交換信息庫交換目錄系統橋接系統審計業務管理信息庫

圖8.1 目錄體系技術構架

信息庫系統

(1)專業目錄信息庫

專業目錄信息庫存儲本專業審計的目錄內容，與審計業務管理信息庫相連接，是本規劃目錄內容的基礎庫。

(2)應用目錄信息庫

—17— 應用目錄信息庫存儲由專業目錄信息庫注冊的專業目錄內容，是專業目錄信息庫目錄內容的匯聚，是本規劃目錄內容的基本庫。

⑶ 共享目錄信息庫

共享目錄信息庫存儲由應用目錄信息庫注冊的應用目錄內容，由交換目錄信息庫注冊的交換目錄內容，以及由目錄編制系統編制的共享目錄內容。

⑷ 共享信息庫

共享信息庫存儲由應用目錄內容通過專業目錄信息庫與審計業務管理信息庫相關聯的業務管理信息，由交換目錄信息庫注冊的目錄內容與交換信息庫相關聯的交換信息，以及由編制的共享目錄內容相關聯的共享信息。

⑸ 交換目錄信息庫

交換目錄信息庫存儲由目錄編制系統編制的交換目錄內容。

⑹ 交換信息庫

交換信息庫存儲反映交換目錄信息庫目錄內容的交換信息和接收的交換信息。

—18— 目錄服務系統

⑴ 目錄編制系統

目錄編制系統依據本規劃8.2.1資源分類、8.2.2代碼結構的要求，對審計業務管理信息進行分類，提取其基本特征，從而形成專業目錄、應用目錄、共享目錄和交換目錄內容的系統。目錄編制系統在應用目錄系統中匯聚專業目錄內容，在共享目錄系統和交換目錄系統中編制共享目錄內容和交換目錄內容。

⑵ 目錄注冊系統

目錄注冊系統的功能包括：將專業目錄信息庫中的目錄內容注冊到應用目錄信息庫，將應用目錄信息庫中的相關目錄內容注冊到共享目錄信息庫、將交換目錄信息庫中的相關目錄內容注冊到共享目錄信息庫。

⑶ 應用目錄系統

應用目錄系統包括目錄編制系統、目錄注冊系統、目錄信息庫管理系統、數據接口、應用接口五個部分。目錄信息庫管理系統負責對專業目錄信息庫和應用目錄信息庫的建立、維護和管理。數據接口負責審計應用與審計業務管理信息庫的連接。應用接口

—19— 負責審計應用與應用目錄信息庫目錄內容的連接。應用目錄系統基本結構示意圖如圖8.2所示。

審計應用應用目錄系統目錄信息庫管理子系統應用接口應用目錄信息庫目錄注冊子系統專業目錄信息庫數據接口目錄編制子系統審計業務管理信息庫

圖8.2應用目錄系統基本結構示意圖

⑷ 共享目錄系統

共享目錄系統包括共享內容的目錄編制系統、目錄信息庫管理系統、目錄注冊系統數據接口、共享接口、數據接口五個部分。目錄注冊系統數據接口負責受理應用目錄信息庫、交換目錄信息庫的目錄內容注冊到共享目錄信息庫。共享接口負責共享目錄信息庫目錄內容與10.2.2信息共享中的目錄服務系統的連接。數據接口負責共享信息庫內容的定時更新。目錄信息庫管理系統負責對共享目錄信息庫的建立、維護和管理。—20— 共享目錄系統基本結構示意圖如圖8.3所示。

共享服務共享接口應用目錄信息庫目錄信息庫管理子系統目錄注冊系統數據接口目錄注冊系統數據接口共享目錄信息庫交換目錄信息庫目錄編制子系統共享信息庫數據接口共享目錄系統審計業務管理信息庫

圖8.3共享目錄系統基本結構示意圖

⑸ 交換目錄系統

交換目錄系統包括交換內容的目錄編制系統、目錄注冊系統、交換接口、目錄信息庫管理系統四個部分。交換接口負責交換目錄信息庫目錄內容與10.2.3信息交換中的交換服務系統的連接。目錄信息庫管理系統負責對交換目錄信息庫的建立、維護和管理。交換目錄基本結構示意圖如圖8.4所示。

—21—

交換服務交換接口共享目錄信息庫目錄注冊子系統交換目錄信息庫交換信息庫管理子系統交換目錄系統交換橋接目錄編制子系統交換信息庫審計業務管理信息庫

圖8.4交換目錄系統基本結構示意圖

⑹ 橋接系統

橋接系統由橋接管理系統、交換接口、橋接服務等部分組成。管理系統提供日志管理、安全管理等基本功能；交換接口是利用9.2.3交換服務系統配置的交換流程描述信息，生成審計業務管理信息庫與交換信息庫之間橋接服務描述信息。

橋接服務是利用交換接口生成的橋接服務描述信息實現審計業務管理信息庫與交換信息庫之間數據在線交換。橋接系統基本結構示意圖如圖8.5所示。

—22—

交換信息庫交換服務系統交換接口橋接管理系統橋接服務交換橋接系統審計業務管理信息庫

圖8.5橋接系統基本結構示意圖

目錄資源分類 資源分類

《政務信息資源目錄體系》規定了政務信息資源分類為主題分類和政務機構分類。主題分類根據政務信息資源內容的屬性或特征，分為21個一級類，132個二級類。其中，審計列為財政一級類中的二級類。政務機構分類根據政務部門設置分為75個一級類。

根據《政務信息資源目錄體系》的規定，審計信息資源分類按審計專業進行分類，審計專業分類根據審計信息資源內容的屬性或特征，分為2個一級類，23個二級類（見附錄1）。專業規劃可根據實際需要擴展分類。

—23— 根據《政務信息資源目錄體系》的規定，參照《審計署金審工程審計機關組織機構編碼規則》建立審計機關目錄表（見附錄2）。

代碼結構

《政務信息資源目錄體系》規定了主題分類中的審計類代碼為ZHF00，政務機構分類中的審計類代碼為JGA51。

根據《政務信息資源目錄體系》的規定，編制審計專業分類代碼。將《政務信息資源目錄體系》規定的5位代碼為前段碼，加本規劃代碼的后段碼。后段碼分為分類碼和流水碼，中間用“/”作分隔符。分類碼的長度和編制規則本規劃不作規定，但前兩位碼由本規劃的兩級資源分類規定，后若干位為資源分類擴展碼，其代碼長度由各專業規劃確定，代碼用大寫羅馬字符或阿拉伯數字表示;流水碼為本規劃的數據表代碼，用4位阿拉伯數字表示。審計專業分類代碼結構見圖8.6。

—24— 前段碼X X XXX分類碼XX X..X后段碼+/+流水碼XXXX數據表4位流水碼分隔符“/”預留給專業數據規劃進行分類的多位標識符基本規劃中的二級類標識符基本規劃中的一級類標識符二級類，1位大寫羅馬字符加2位阿拉伯數字一級類，1位大寫羅馬字符面區別碼，1位大寫羅馬字符圖

8.6審計專業分類代碼結構圖

根據《政務信息資源目錄體系》規定，編制審計機關代碼。將《政務信息資源目錄體系》規定的5位代碼為前段碼，加本規劃代碼的后段碼。后段碼分為分類碼和流水碼。分類碼為國家標準規定的審計行業碼，用“319”阿拉伯數字表示，流水碼根據國家行政區劃結合審計實際由審計署統一規定，用12位阿拉伯數字和羅馬字符表示。審計機關代碼結構如圖8.7所示：

—25— 前段碼X X XXX分類碼XXX后段碼流水碼XXXXXXXXXX按照國家行政區劃確定的編碼國家標準規定的審計行業碼二級類，1位大寫羅馬字符加2位阿拉伯數字一級類，1位大寫羅馬字符面區別碼，1位大寫羅馬字符

8.7 審計機關代碼結構圖

數據元素規劃

分類方法

數據元素分類是為方便使用和管理。數據元素可使用多種方式分類，本規劃采用信息資源在經濟活動中自然歸屬的特性來分類，包括實體和數據元素。

業務界定

界定審計業務和相關數據的清晰程度。對已清晰的審計業務和相關數據列入專業規劃。

—26— 數據元素 數據元素描述

數據元素的描述格式如下：

⑴ 數據元素的標識符：是數據元素的唯一標識，采用四位流水碼標記。

⑵ 數據元素的名稱：數據元素的中文名稱。

⑶ 數據元素的說明：數據元素的含義描述。

⑷ 數據元素的表示：數據元素值的類型及長度的表示形式，按照GB/T 18142的要求，具體表示如下：

c

表示數字、字母、漢字及其他字符等

cn 表示n位字符的固定長度

c..n 表示最多為n位字符的可變長度

DI..n 表示最多為n位的十進制整數可計算形式

Dm.n 表示十進制小數可計算形式，m表示包含小數點前后字符位在內的最多字符位數，n表示小數點后的最多字符位數

—27— ⑸ 數據元素的英文名稱：一般用英文全稱。以一個大寫字母開頭。多個單詞連寫，其中每一個新的單詞開頭為大寫字母。

⑹ 數據元素的短名：參見9.3.2。

⑺ 數據元素的注釋：與該數據元素相關的其它說明，對含義的進一步解釋，包括約束/條件（必選、可選或條件必選）和最大出現次數。當該為條件必選時，應注明其約束條件。

短名命名規則

數據元素的英文短名遵循以下規則：

⑴ 短名在本標準范圍內必須唯一。

⑵ 對存在國際或行業領域慣用英文縮寫的詞匯等數據元素對象，采取該英文縮寫為其標識符。

⑶ 對于根據英文名稱或其他認識自定義的標識符，在保持唯一性的前提下統一取每個單詞前三個字母作為其短名縮寫標識，當如此取詞不能保證唯一性時應延展取詞位數，通常僅增加一位，如此仍不能保證唯一性時如前繼續延長取詞，直至保證唯一 —28— 性為止。

⑷ 對于數據元素的短名標識的寫法是，所有組成詞匯的縮寫為無縫連寫，首詞匯全部采用小寫字母，其余每個詞匯的縮寫的首字母采用大寫。

標識符規則

數據元素標識符采用4位流水碼。數據元素示例見附錄3。

數據表（集）

數據表（集）是按照特定審計目標組織的相關數據元素的集合。包括結構化數據和非結構化數據。

分類

數據表分為基礎表和分析表。基礎表是根據審計管理或專業審計目標組織的所需數據元素的集合，是反映審計管理或專業審計所需基礎信息的數據表。分析表是為滿足特定審計目標的多維分析、決策分析對基礎表進行重組形成的數據表。

編碼規則

數據表編碼按照8.2.2代碼結構中的流水碼，用四位流水碼表示。數據表分類示例

—29— 見附錄4。

數據表描述

數據表中包含6個必選的實體和元素，分別是：資源名稱、資源摘要、資源負責方、資源分類、資源標識符和數據項說明；此外，數據表還包括12個可選的實體和元素。

描述：

(1)資源名稱

說明：所描述的資源的一種大概的或描述性的題目

表 示：字符串

英文名稱：resource title 短 名：resTitle 注 釋：必選項；最大出現次數為1(2)資源出版日期

說 明：發布數據表的日期

—30— 英文名稱：date of publication 表 示：日期型、按GB/T 7408-2005執行，格式為CCYY-MM-DD 短 名：pubDate 注 釋：可選項；最大出現次數為1(3)資源摘要

說 明：資源內容的簡單說明

英文名稱：abstract 表 示：字符串、自由文本

短 名：abstract 注 釋：必選項；最大出現次數為1(4)資源負責方

說 明：對資源的完整性、正確性、真實性等負有責任的審計機關的名稱和地址信息

—31— 英文名稱：PointOfContact 表 示：復合型

短 名：IdPoC 注 釋：必選項；最大出現次數為N a)資源負責單位

說 明：負責單位名稱

英文名稱：organisation name 表 示：字符串、自由文本

短 名：rpOrgName 注 釋：必選項；最大出現次數為1 b)資源負責方地址

說 明：與負責單位聯系的物理地址

英文名稱：address —32— 表 示：字符串、自由文本

短 名：cntAdd 注 釋：可選項；最大出現次數為1 c)資源負責方電子郵件地址

說 明：資源負責單位聯系人的電子郵件地址英文名稱：electronic mail addrss 表 示：字符串、自由文本

短 名：eMailAdd 注 釋：可選項；最大出現次數為N(5)資源格式信息

說 明：資源傳送格式的基本信息

英文名稱：DataFormatInformation 表 示：復合型

—33—

短 名：FmInfo 注 釋：可選項；最大出現次數為N a)資源格式名稱

說 明：資源傳送格式名稱

英文名稱：format name 表 示：字符串、自由文本

短 名：fmName 注 釋：必選；最大出現次數為1 b)資源格式版本

說 明：資源格式版本（日期、版本號等）

英文名稱：version 表 示：字符串、自由文本

短 名：fmVer —34— 注 釋：必選；最大出現次數為1(6)關鍵字說明

說 明：關鍵字種類和參考資料

英文名稱：DescripriveKeywords 表 示：復合型

短 名：DescKeys 注 釋：可選項；最大出現次數為N a)關鍵字

說 明：用于描述資源主題的通用詞、形式化詞或短語英文名稱：keyword 表 示：字符串、自由文本

短 名：keyword 注 釋：必選項；最大出現次數為N

—35—

b)詞典名稱

說 明：正式注冊的詞典名，或類似的權威關鍵字資料名稱

英文名稱：thesaurus name 表 示：字符串、自由文本

短 名：thesaName 注 釋：可選項；最大出現次數為1(7)空間范圍

說 明：資源涉及的空間范圍

英文名稱：spatial domain 表 示：字符串、可按本規劃附錄2規劃的審計機關名稱

短 名：spatDom 注 釋：可選項；最大出現次數為1(8)時間范圍

—36— 說 明：資源內容跨越的時間段

英文名稱：TimePeriod 表 示：復合型

短 名：TimePeriod 注 釋：可選項；最大出現次數為1 a)起始時間

說 明：資源內容跨越的時間段的起始時間

英文名稱：beginning date 表 示：日期型、按GB/T 7408-2005執行，格式為CCYY-MM-DD 短 名：begDate 注 釋：必選項；最大出現次數為1 b)結束時間

說 明：資源內容跨越的時間段的終止時間

—37— 英文名稱：ending date 表 示：日期型、按GB/T 7408-2005執行，格式為CCYY-MM-DD 短 名：endDate 注 釋：必選項；最大出現次數為1(9)資源安全限制分級

說 明：對資源處理的限制級別的名稱

英文名稱：security classification 表 示：字符串、見GB/T XXXX-XXXX《政務信息資源目錄體系-3-核心元數據》表6.1 安全限制分級代碼表

短 名：class 注 釋：可選項；最大出現次數為1(10)資源語種

說 明：資源采用的語言

—38— 英文名稱：language 表 示：字符串、按GB/T 4880.2-2000執行，取值參照“表1 按語種的漢語名稱(拼音)排序的3字母語種代碼”中“GB／T 4880．2／B目錄代碼”代碼組

短 名：resLang 注 釋：可選項；最大出現次數為N(11)資源字符集

說 明：資源使用的字符編碼標準全稱

英文名稱：character set 表 示：字符串、見GB/T XXXX-XXXX《政務信息資源目錄體系-3-核心元數據》表6.2 字符集代碼表

短 名：dataChar 注 釋：可選項；最大出現次數為N(12)資源分類

—39— 說 明：資源的分類信息

英文名稱：Resource Category 表 示：復合型

短 名：TpCat 注 釋：必選項；最大出現次數為N a)類目名稱

說 明：用于描述資源主題的通用詞、形式化詞或短語

英文名稱：category name 表 示：字符串、自由文本，見本規劃7.2.1規定的分類“名稱”列

短 名：cateName 注 釋：必選項；最大出現次數為1 b)類目編碼

說 明：類目名稱對應的編碼

—40— 英文名稱：category code 表 示：字符串、自由文本，見本規劃7.2.1規定的分類“編碼”列

短 名：cateCode 注 釋：必選項；最大出現次數為1 c)分類標準

說 明：分類標準名稱

英文名稱：categroy standard 表 示：字符串、見7.2.1 資源分類

短 名：cateStd 注 釋：必選項；最大出現次數為1(13)數據志說明

說 明：資源生產者有關資源數據志、來源、處理等信息的一般說明

英文名稱：statement

—41— 表 示：字符串、自由文本

短 名：statement 注 釋：可選項；最大出現次數為1(14)在線資源鏈接地址

說 明：可以獲取資源的網絡地址

英文名稱：online 表 示：字符串、自由文本，按RFC 2396 規定

短 名：onLineSrc 注 釋：可選項；最大出現次數為N(15)資源標識符

說 明：審計信息資源的唯一不變的標識編碼

英文名稱：resource ID 表 示：字符串、見本規劃7.2.2和8.4.2規定的編碼方案

—42— 短 名：resID 注 釋：必選項；最大出現次數為1(16)服務信息

說 明：資源所提供的服務的基本信息英文名稱：ServiceInformation 表 示：復合型

短 名：ServInfo 注 釋：可選項；最大出現次數為1 a)服務地址

說 明：可以訪問服務的網絡地址

英文名稱：serviceURL 數據類型：字符串、自由文本

短 名：servURL

—43—

注 釋：必選項；最大出現次數為1 b)服務類型

說 明：服務所屬的類型

英文名稱：serviceType 表 示：字符串、本規劃規定的三種交換方式

短 名：servType 注 釋：必選項；最大出現次數為1（17）數據項說明

說 明：組成數據表的數據元素信息

英文名稱：DataUintInformation 表 示：復合型

短 名：DataUnitInfo

注 釋：必選項；最大出現次數為1 a)數據項標識符

—44— 說 明：是數據元素的唯一標識，采用四位流水碼標記

英文名稱：DataElementID 數據類型：字符串

短 名：DataElementID 注 釋：必選項；最大出現次數為N（18）關聯關系說明

說 明：數據表與其他數據表的關聯關系信息

英文名稱：TableRelationsInformation 表 示：自由文本

短 名：TableRelInfo 注 釋：可選項；最大出現次數為N 附錄5規定了數據表交換時應遵循的格式。

附錄6給出了數據表示例和XML格式文件。

—45— 交換體系規劃

組成

交換體系技術構架包括信息資源的審計應用、信息共享、信息交換三種交換方式及實現結構。審計應用是通過應用系統和專業目錄實現業務管理信息的處理和交換。信息共享是通過共享目錄管理與服務，提供共享目錄和共享信息的交換。信息交換是提供方按照使用方的特定信息需求，通過前置交換與管理，實現對使用方特定信息需求的交換。交換體系技術構架見圖10.1。

使用方審計應用審計應管用區理系統現場審計系統聯網審計系統信息共享目錄服務系統共享區目錄服務信息庫目錄管理信息庫信息交換交換體系前置交換系統交換區交換管理系統交換管理信息庫目錄管理系統目錄體系應用目錄系統目錄注冊系統目錄編制系統應用目錄信息庫專業服務信息庫共享目錄系統共享目錄信息庫共享信息庫交換目錄系統交換目錄信息庫交換信息庫提供方圖

10.1 交換體系技術構架

—46— 交換方式 審計應用

金審工程規劃的應用系統為審計管理系統、現場審計系統、聯網審計系統。審計管理系統的數據規劃對應8.2.1資源分類的管理類目錄，現場審計系統、聯網審計系統的數據規劃對應8.2.1資源分類的專業類目錄，并由管理類或專業類目錄分別對應審計業務管理信息庫中的數據元素和數據表。

審計應用交換方式是通過審計應用系統對其信息資源目錄、數據元素、數據表的訪問、提取和處理，形成新的信息（數據），交換給審計業務管理信息庫。

審計應用交換方式和實現流程示例見附錄7。

信息共享

信息共享交換方式基于信息提供方的共享目錄信息庫、共享信息庫和共享服務系統，提供信息訪問服務。使用方利用目錄服務系統發現定位相應的信息資源，獲取所定位的共享信息資源。

如圖10.1所示，信息共享交換方式的技術構架包括信息庫系統和共享服務系統。

—47— 信息庫系統由目錄服務信息庫、目錄管理信息庫組成。共享服務系統由目錄服務系統、目錄管理系統組成。

⑴信息庫系統

目錄管理信息庫。存儲注冊到共享區目錄連接。實現對所匯集目錄連接的管理。

目錄服務信息庫。存儲用于發布的目錄連接。提供目錄查詢檢索服務。

⑵共享服務系統

目錄管理系統。實現對共享目錄內容和目錄服務運行的管理，提供目錄管理信息庫和目錄服務信息庫的基本維護等功能。

目錄服務系統。基于目錄服務信息庫和共享目錄信息庫，向使用方提供目錄內容查詢檢索的服務。目錄服務系統應提供兩種方式的服務：

一是按照發布目錄內容，提供目錄服務接口；

二是基于目錄服務接口向使用方提供人機交互界面，按照多種查詢方式進行目錄內容查詢。

審計應用交換方式和實現流程示例見附錄8。

—48— 信息交換

如圖10.1所示，信息交換方式的技術構架包括信息庫系統和交換服務系統。信息庫系統由交換信息庫、交換管理信息庫組成。交換服務系統由前置交換系統和交換管理系統組成。

⑴信息庫系統

交換管理信息庫。交換管理信息庫存儲與交換管理系統生成的交換流程配置、部署、執行和整個信息交換系統運行進行監控、管理生成的數據。

⑵交換服務系統

前置交換系統。由交換前置服務和交換適配器等組成。提供方前置交換服務負責根據交換管理系統生成的交換配置信息，利用交換適配器從交換信息庫提取交換信息，按照10.4數據接口規范對數據封裝，發送到使用方。使用方的前置交換服務負責接收提供方發送的封裝信息，按照10.4數據接口規范對數據打開封裝數據并利用交換適配器存儲到交換信息庫。

前置交換系統的基本結構如圖10.2所示。

—49— 交換服務交換服務提供方交換適配器交換適配器接收方交換信息庫交換信息庫 圖10.2前置交換系統的基本結構

前置交換服務負責前置交換系統與審計業務應用系統之間隔離，保證審計業務管理業務信息庫和審計業務應用系統的獨立性。

交換管理系統應支持對整個交換域的綜合管理監控，實現對整個信息交換過程的信息資源、交換流程配置、部署、執行和整個信息交換系統運行進行監控、管理，包括交換流程管理、交換監控和管理。

提供圖形化的交換流程配置工具，支持流程設計、配置、測試功能。

提供方通過交換管理系統利用交換目錄庫信息資源配置生成的橋接服務描述信息（審計管理業務信息庫交換信息庫之間橋接內容映射規則）。提供方橋接系統保持審計管理業務信息庫和交換信息庫之間數據同步。提供方前置交換系統將數據封裝發送給 —50— 接收方前置交換系統，接收方前置交換系統將數據打開存儲到交換信息庫，接收方橋接系統保持交換信息庫和審計管理業務信息庫之間數據同步。

審計應用交換方式和實現流程示例見附錄9。

交換域

交換域是為實現特定信息資源交換的邏輯域。在交換體系中多個交換域可以并存，應支持不同交換域之間審計應用、信息共享和信息交換三種交換方式的互聯互通實現跨域信息交換。在一個交換域中應支持審計應用，信息共享、信息交換三種交換方式并存。

多交換域示意見圖10.3。

—51—

交換域A共享服務系統交換管理交換前置系統交換前置系統交換前置系統審計應用交換管理交換域D審計應用金審工程網絡支撐共享服務系統交換管理交換前置系統交換前置系統交換管理交換前置系統交換域C共享服務系統審計應用交換域B圖10.3

多交換域示意圖

分類

國家審計數據中心交換體系中，交換域分為內部信息交換域和外部信息交換域兩大類。

內部信息交換域包括：審計機關內部之間交換，審計機關之間交換，審計機關與審計現場的交換三類。

外部信息交換域包括：審計機關與電子政務交換和審計機關與社會公眾等其他外 —52—

第二篇：審計署關于印發國家審計數據中心系統規劃

中華人民共和國審計署文件

審計發〔2010〕142號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市、新疆生產建設兵團審計廳（局），署機關各單位、各特派員辦事處、各派出審計局：

國家審計數據中心系統規劃——計算機審計實務公告第24號，經署領導同意，現予印發，供審計機關實施信息化建設參考。

二○一○年十月二十一日

國家審計數據中心系統規劃——計算機

審計實務公告第24號

目 錄

第一章

概

述

第一條

——

第二章

名詞解釋

第三章

系統功能

第四章

系統結構及配臵

第五章

附

則 第一章 概 述

為指導、規范審計數據中心建設，保障數據中心正

常運行和數據的安全存儲，依據國家電子政務和金審工程總體規劃，制定本規劃。

第二條

國家審計數據中心由下列部分組成：

（一）審計信息化過程中積累形成的審計管理、審計業務、政府預算執行審計、海關審計、稅收審計、金融審計、企業審計、固定資產投資審計、社會保障審計、外資運用審計、農業與資源環保審計、經濟責任審計、境外審計等審計數據資源；以及為管理審計數據資源建立的專業審計數據庫和相應的元數據庫、主數據庫和目錄信息庫。

（二）具有數據采集、數據共享、數據交換、數據管理等功能的數據中心管理軟件。

（三）政府預算執行、海關、稅收、金融、企業、固定資產投資、社會保障、外資運用、農業與資源環保、經濟責任、境外等各個專業審計的數據分析軟件。

（四）服務器、磁盤陣列等硬件設備和機房環境。

第三條

國家審計數據中心規劃的系統功能，由應用層、數據管理工具、數據支撐平臺和數據存儲層四部分組成。系統框架由圖1表示。

— 3 — 應用層數據管理工具數據采集數據分析數據交換數據共享模擬審計電子沙盤系統管理數據規劃工具數據質量分析工具數據庫對象分析工具數據回滾工具數據元數據服務主數據服務支撐平臺數據審計管理政府預算執企業審計存行審計數據數據庫數據庫儲庫層信息資源目錄服務數據讀寫服務……元數據庫主數據庫目錄信息庫圖1 數據中心系統框架

第四條

國家審計數據中心規劃框架為審計署建設國家審計數據中心，省級審計機關建設國家審計數據中心分中心，特派辦和地市級審計機關建設數據存儲處理區。

第五條

國家審計數據中心運行在非涉密的審計專網，按照國家要求實施信息系統等級保護，保障數據存儲、處理、使用的安全性。

第二章 名詞解釋

第六條

本系統規劃的名詞定義如下：

（一）數據中心管理軟件：為管理國家審計數據中心存儲的審計數據資源而開發、集成的工具及軟件的總稱。

（二）數據分析軟件：為開展專業審計數據分析而在聯網審計平臺上搭建的分析軟件或定制的現場審計實施系統專版。

（三）元數據（Metadata）：定義和描述其他數據的數據。

（四）主數據（Master Data）：應用系統或者應用軟件之間共同使用，具有穩定性的基準數據。

（五）信息資源目錄：以元數據為基礎對審計數據資源有序分類形成的反映數據資源范圍、支撐數據資源檢索的工具。

第三章 系統功能

第七條

數據采集。數據采集功能實現將采集的被審計單位原始數據轉化為符合數據規劃標準數據的過程，包括采集任務管理、審計常用的四種數據采集方法。

（一）采集任務管理。對采集任務基本信息及運行狀態進行跟蹤，控制采集任務的操作。

（二）聯網采集。通過審計機關與被審計單位的網絡互聯、配臵數據接口或采集模板、設臵采集時間和數據采集控制等，將被審計單位數據以動態、連續的形式采集到數據中心。

（三）一次性采集。通過數據接口或數據庫備份方式獲取的被審計單位數據，裝入移動硬盤等介質，一次性拷貝裝載到數據中心。

（四）AO數據包采集。被審計單位數據經《現場審計實施

— 5 — 系統》（AO）處理為AO數據包，裝載到數據中心。

（五）手工錄入采集。按照設定的錄入表，將被審計單位數據，通過手工錄入方式，裝載到數據中心。

第八條

數據分析。數據分析功能實現對數據的審計分析，包括查詢分析、多維分析、專題分析、指標分析、非結構化數據分析和數據追蹤。

（一）查詢分析。包括查詢建模及查詢分析展現兩部分功能。查詢建模功能實現查詢模型管理、查詢參數設臵、查詢告警條件設臵、圖形化查詢語句編輯、模型間關聯跳轉；查詢分析展現功能實現對數據的排序、分組、統計以及圖表展現。

（二）多維分析。包括多維數據分析建模及多維數據分析展現兩部分功能。多維數據分析建模實現對相關業務從多個角度、多個層次進行分析的模型組建；多維數據分析展現實現以直接拖拽方式的數據表或統計分析圖形的展示。

（三）專題分析。包括專題分析建模及專題分析展現兩部分功能。專題分析建模實現按某業務專題將相關的多維分析、查詢分析等方法的組合與關聯，以流程的方式進行審計建模；專題分析展現功能實現流程的自動、手動運行和結果展現，以及分析過程的保存、回放。

（四）指標分析。包括指標定義及指標分析展現兩部分功能。指標定義實現了將數據中心中的數據進行組織、計算，定義成指標項的功能；指標分析展現包括紅綠燈、溫度計、儀表盤等多種

— 6 — 展現方式，實現指標的構成分析、影響因素分析。

（五）非結構化數據分析。包括對非結構化數據的自動摘要、分類建議及聚類分析三部分功能。自動摘要基于文章內容中的主要概念，自動對文章生成概述摘要；分類建議基于對文章內容關鍵詞的提取和發現，將數據進行精確歸類；聚類分析把相似的文檔聚類到一起，并根據時間、內容的相關性進行查看。

（六）數據追蹤。實現對分析展現數據、審計疑點數據的數據來源、變更影響、加工邏輯的跟蹤。

第九條

數據共享。由資源提供方遵照信息公開的相關規定，依據信息資源目錄，主動提供共享數據，供資源需求方按照權限自行按需使用。

第十條

數據交換。數據交換功能實現共享數據范圍之外的數據交換過程，包括數據交換基本流程和數據交換。

（一）數據交換基本流程。資源需求方提出交換申請，由資源提供方進行審核批準；需求核準后由資源提供方指定相關人員組織數據，通過數據中心管理軟件將數據交換給資源需求方。數據交換的基本流程見圖2。

開始資源需求方通過信息資源目錄檢索資料資源需求方填寫數據交換申請單資源提供方對交換申請進行審批審批是否通過是否資源提供方依據申請單組織數據數據打包傳輸資源提供方退回申請單資源需求方獲得所需的數據資料結束 圖2 數據交換基本流程

（二）數據交換。包括資源需求方的交換申請和數據獲取裝載，資源提供方的交換審批、數據組織和數據傳輸兩類功能。資源需求方按照約定的標準，描述所需數據資源，填寫交換申請單，提交給資源提供方等待審核批準；獲取所需數據后，可下載到終端直接使用，或者裝載到數據中心相應專業審計數據庫建模使用。資源提供方對資源需求方所申請的數據內容進行審核，決定是否批準提供；核準提供的，指定相關人員按照交換申請單提出的數據范圍在數據中心抽取、打包；將抽取出的數據包傳遞給資源需求方。

第十一條

電子沙盤。電子沙盤功能實現對數據中心軟硬件設備的配臵狀況和數據采集裝載情況的總體反映，包括總體情況展示、應用部署情況展示和數據裝載情況展示。

（一）總體情況展示。展現整個數據中心的三維模型，以層次遞進的方式展示硬件環境及應用系統的整體狀態。

（二）應用部署情況展示。展現應用系統邏輯拓撲圖，以層次遞進的方式展示具體設備上的系統軟件及應用軟件。

（三）數據裝載情況展示。展現數據采集前臵機服務器和數據庫服務器中獲取的被審計單位系統互聯信息、數據采集裝載情況信息、服務器空間占用情況。

第十二條

模擬審計。模擬審計功能提供審計人員學習、掌握審計業務流程和數據流程，運用計算機審計方法的模擬環境，包括審計程序方法學習和專題模型學習。

（一）審計程序方法學習。可供審計人員系統地學習審計程序，系統地了解相關專業的審計方法，練習編寫計算機審計方法，并模擬運行、查看執行結果。

（二）專題模型學習。可供審計人員系統地查看預臵的專題模型，學習專題模型構建的過程，使用專題模型回放功能，重現操作分析過程、模型構建的思路和運行結果，將計算機審計方法改編為專題模型。

第十三條

系統管理。系統管理功能實現對數據中心管理軟件、各個專業審計的數據分析軟件運行使用的管理，包括用戶管

— 9 — 理、日志管理、行為審核管理和權限管理。

（一）用戶管理。維護組織機構信息、人員信息，實現與CA認證的集成。

（二）日志管理。按級別、按內容關鍵字查找日志，導出、刪除日志，實現系統管理員對數據中心管理軟件、各個專業審計的數據分析軟件運行過程及狀態的監控。

（三）行為審核信息管理。按內容關鍵字查找行為審核信息，導出、刪除行為審核信息，實現安全審計員對用戶操作系統功能、處理系統數據行為的監控。

（四）權限管理。管理用戶的功能權限和數據權限。

第十四條 數據規劃工具。數據規劃工具實現對各專業審計數據規劃涉及數據資源分類、數據元素和數據表的管理維護，依據專業審計數據規劃快速建設數據庫，包括數據規劃編制、數據規劃文檔生成和數據庫腳本生成。

第十五條

數據質量控制工具。數據質量控制工具實現對數據采集、轉換、加工過程的質量控制，包括控制策略、控制流程、數據質量分析和數據質量檢查建模。

第十六條

數據庫對象分析工具。數據庫對象分析實現對調整數據庫結構造成影響的評估，對數據表使用頻度的分析。

第十七條

數據回滾工具。數據回滾工具實現按照采集批次，回滾所采集的數據，并保證數據的完整性、一致性。

第十八條

元數據服務。元數據服務功能實現對數據中心的— 10 — 審計信息資源統一按照核心元數據標準進行描述。描述基于《國家審計數據中心基本規劃》并參考國家電子政務《政務信息資源目錄體系》第二部分及《金審工程二期總體設計》進行。

核心元數據不少于以下8項：

（一）元數據標識：元數據的唯一標識，采用八位流水碼標記。

（二）資源名稱：能反映資源內容的大概性、描述性的題目。

（三）資源負責方：負責該審計信息資源維護的機構。

（四）資源發布時間：發布審計信息資源的時間。

（五）資源摘要：對該審計信息資源內容、性質的簡要描

述。

（六）資源定位：信息資源的訪問地址，可以用統一資源定位符（URL）表示。

（七）資源格式：以0和1表示，其中0表示結構化數據，1表示非結構化數據。

（八）資源分類：對應專業審計數據規劃中的資源分類代

碼。

第十九條

主數據服務。主數據服務功能實現各行業審計基準數據的集中管理，向應用系統或者應用軟件提供。

第二十條

信息資源目錄服務。信息資源目錄服務功能實現以元數據為基礎對審計數據資源的有序分類，提供目錄編制、目錄檢索和目錄發布的功能。

（一）目錄編制。描述數據屬性，實現數據對象的編目，形成信息資源目錄。

（二）目錄檢索。實現對信息資源的分類檢索和模糊檢索。

（三）目錄發布。發布信息資源目錄，提供接口，供交換中心等應用軟件使用。

第二十一條

數據讀寫服務。數據讀寫服務功能實現對數據存儲層數據進行訪問的支撐服務，包括過濾數據權限和分包取數服務。

第二十二條

數據存儲層。數據存儲層利用數據庫管理軟件，實現對各專業審計數據庫及元數據庫、主數據庫、目錄信息庫的管理。

第四章 系統結構及配置

第二十三條

系統架構。國家審計數據中心的系統架構由應用服務器、數據庫服務器、磁盤陣列及必要的網絡及安全設備構成。應用服務器與數據庫服務器之間采用以太網絡連接；數據中心本地集中配臵用于存儲、備份的磁盤陣列；數據庫服務器與磁盤陣列采用光纖存儲網絡連接；為各專業審計的數據分析軟件配臵相應的應用服務器和數據庫服務器。系統架構見圖3。

……以太網絡應用服務器……數據庫服務器光纖存儲網絡數據存儲的磁盤陣列數據備份的磁盤陣列

圖3 數據中心存儲處理系統架構

第二十四條

技術架構。數據中心管理軟件、各個專業審計的數據分析軟件采用.Net技術架構，使用C#語言開發，所有功能均以C/S（Client/Server，客戶端/服務器）結構實現。

第二十五條

數據中心的應用服務器、數據庫服務器均使用64位處理器，安裝與之相匹配的Windows2008 64位操作系統。數據庫服務器安裝SQL Server 2008 64位數據庫管理軟件。

第二十六條

系統拓撲結構。系統拓撲結構分為數據處理區、數據存儲區和數據備份區。系統拓撲結構見圖4。

數據處理區...政府預算執行審計應用服務器海關審計應用服務器稅收審計應用服務器境外審計應用服務器審計專網...政府預算執行審計數據庫服務器海關審計數據庫服務器稅收審計數據庫服務器境外審計數據庫服務器元數據/主數據管理服務器信息資源目錄管理服務器數據備份管理服務器SAN光纖交換機數據存儲磁盤陣列數據備份磁盤陣列數據存儲區數據備份區 圖4 數據中心系統拓撲結構圖

第二十七條

數據處理區部署。為便于管理，適應系統分步建設需要，提高系統穩定性，每一個專業審計的數據分析軟件使用一臺應用服務器。數據量相對較小、訪問不頻繁的專業審計的數據分析軟件，可通過虛擬化技術合并使用數據庫服務器。數據量大、訪問頻繁的專業審計的數據分析軟件，使用獨立的數據庫服務器，如果該服務器仍難以承受訪問壓力時，可從其他數據庫服務器劃撥資源。

采用單獨的服務器部署元數據管理軟件、主數據管理軟件和信息資源目錄服務。

第二十八條

數據存儲區部署。按照實際需要加適當冗余的原則，配臵磁盤陣列及交換設備。采用光纖存儲網絡（SAN），使用雙光纖交換機互備，建立磁盤陣列與數據庫服務器的連接。

第二十九條

數據備份區部署。數據備份區備份的內容為數據中心存儲的所有數據。備份形式有本地備份、同城備份和異地備份。數據備份形式結構見圖5。

應用處理區政府預算執行審計應用服務器海關審計應用服務器境外審計應用服務器……同城備份區異地備份區磁盤陣列磁盤陣列核心交換機數據存儲區政府預算執行審計數據庫服務器海關審計數據庫服務器稅收審計數據庫服務器境外審計數據庫服務器本地備份區磁盤陣列……磁盤陣列數據庫服務器組SAN交換機

圖5 數據備份分區結構

（一）本地備份。采用不依賴于數據庫主機，由存儲設備的機頭實現數據備份的技術（SAN Server-Free），將數據存儲區的數據備份至數據備份區的磁盤陣列。本地備份策略為實時備份。為保證兼容性，數據存儲區和數據備份區的磁盤陣列為同一品牌。

（二）同城備份。在符合國家要求的安全距離的位臵，放臵獨立的備份服務器、備份磁盤陣列，采用通過城域以太網進行遠程數據備份的技術（LAN-Based）。同城備份策略為每日增量備份。

（三）異地備份。在符合國家要求的安全距離的地區，放臵獨立的備份服務器、備份磁盤陣列，采用通過廣域以太網進行遠程數據備份的技術（LAN-Based）。異地備份策略為每日增量備份。

第三十條

服務器配臵選擇。國家審計數據中心選用的數據庫服務器CPU為4路6核，內存64GB，4塊146GB SAS硬盤，2塊HBA卡；應用服務器CPU為2路4核，內存8GB，4塊146GB SAS硬盤。

第三十一條

存儲設備配臵選擇。國家審計數據中心存儲設備選用華為S6800E磁盤陣列，初次配臵磁盤有效容量60TB。結構化數據采用FC盤進行存儲，非結構化數據采用SATA盤進行存儲，該磁盤陣列同時支持上述兩種類型的磁盤。

第三十二條

備份設備配臵選擇。國家審計數據中心本地備份采用在現有數據存儲區60TB磁盤上劃分相應區域的技術方案解決；同城備份設備選用華為S6800E，初次配臵磁盤有效容量60TB；異地備份設備選用華為S6800E，初次配臵磁盤有效容量80TB。

第五章 附 則

第三十三條

本規劃適用于國家審計數據中心建設，省級審計數據分中心、特派辦數據存儲處理區、地市審計機關數據存儲處理區可參照建設。

第三十四條

本規劃中的技術指標、接入方式及設備內容相關數據來源于審計署國家審計數據中心建設的經驗總結。

第三十五條

本規劃中涉及的技術規格指標凍結日為2010年9月30日。

第三十六條

本規劃的解釋權歸審計署計算機技術中心。

主題詞：審計

計算機

公告

通知

署內分送：署領導（8），總經濟師，辦公廳、計算中心（4），存（4）。

審計署辦公廳

2010年10月22日印發

（只發電子文件）

第三篇：審計發[2007]25號審計署關于印發審計機關業務流程無紙化實施指南——計算機審計實務公告第6號的通知

中華人民共和國審計署文件

審計發?2007?25號

審計署關于印發審計機關業務流程 無紙化實施指南——計算機審計

實務公告第6號的通知

各省、自治區、直轄市和計劃單列市、新疆生產建設兵團審計廳（局），署機關各單位、各特派員辦事處、各派出審計局：

審計機關業務流程無紙化實施指南——計算機審計實務公告第6號經署領導同意，現予印發，供參考。

二○○七年四月十三日

—1— 審計機關業務流程無紙化實施指南 ——計算機審計實務公告第6號

目錄

第一章

概述

第二章

名詞定義

第三章

軟件環境準備

第四章

公文起草簽批

第五章

公文收發辦理

第六章

審計計劃管理

第七章

審計支持

第八章

審計現場實施

第九章

審計現場與審計機關交互

第十章

法制工作機構復核

第十一章

檔案管理

第十二章

統計管理

第十三章

被審計單位資料庫管理

第十四章

公共信息交流

第十五章

其他信息化手段的應用

第十六章

附則

—2—

第一章

概

述

第一條

審計機關業務流程無紙化是指審計機關在機關辦公和現場審計中全面使用審計署金審工程（一期）建設成果，即《審計管理系統》（以下簡稱OA）和《審計現場實施系統》（以下簡稱AO），并通過以上兩個系統進行交互，以電子文件資料的流轉傳遞，部分以至全部取代紙質文件流轉傳遞的過程。

審計機關業務流程無紙化的目的，是運用現代科技手段，提高辦公效率和現場審計效率，提高審計質量，促進信息共享。

第二條

推行業務流程無紙化的審計機關，應當具備運行、使用OA、AO所需硬件設備、系統軟件和網絡環境。

第三條

審計機關業務流程無紙化主要在以下環節：

（一）公文起草、部門審核會簽、領導簽發、送印。

（二）內部成文及外部來文分發，指定辦理人。

（三）制訂、下達審計計劃，分解成審計項目。

（四）審計組實施審計前下載相關文件、資料。

（五）實施審計過程中，運用AO引入資料數據，進行項目組管理，實施審計分析抽樣，編制審計日記、審計底稿、審計證據，組內復核，形成審計組的審計報告，形成項目檔案數據包、審計臺賬數據包、被審計單位數據包。

（六）審計現場與審計機關領導的交互過程中，審計組形成審計現場數據包，審計機關領導查閱、反饋意見。

—3—

（七）法制工作機構復核過程中，法制工作機構復核審計文書，法制工作機構與業務部門交互意見。

（八）檔案管理過程中，歸檔資料的提交、檢查、接收，檔案的利用。

（九）統計管理過程中，審計臺賬數據包報送，統計報表報送、接收驗收、匯總、發布。

（十）被審計單位資料庫的及時更新。

（十一）通知、公告、電子郵件、即時通訊軟件、機關內部網站等公共信息交流。

（十二）可以應用信息化手段的其他業務環節。

第四條

審計機關業務流程無紙化須遵守國家及其主管部門的管理制度。

審計機關業務流程無紙化是一個發展、漸進的過程。本實施指南的要求，可以分階段實現。

第二章

名詞定義

第五條

本規格說明書的名詞定義如下：

（一）OA。《審計管理系統》，原稱機關輔助辦公系統，是一個為審計機關提供領導決策支持、公文流轉辦理、審計業務管理、信息資源共享、機關事務處理等功能的協同工作平臺。

（二）AO。《現場審計實施系統》，（亦稱審計師辦公室，英 —4— 文名稱Auditor Office的縮寫）是一個用于現場審計環境下，審計人員利用電子數據進行審計、對審計項目進行管理的實施作業平臺。

（三）公文。包括：審計機關在行政管理和審計過程中形成的具有法定效力和規范體式的文書；審計機關收到的上下級審計機關、其他國家機關和相關單位傳遞的文書。

（四）起草簽批。指以本機關（含其授權、批準的部門）名義形成制發公文的過程，包括起草、審核、簽發、復核、印制、用印等程序。

（五）收文管理。指對收到公文的管理過程，包括簽收、登記、分發、審核、擬辦、批辦、承辦、催辦等程序。

（六）審計計劃和審計項目。審計機關的審計任務分為審計計劃和審計項目兩個層次表述，審計計劃應當分解生成審計項目后，交具體審計機關或者部門執行，一個計劃可以分解為一個或者多個審計項目。每個審計項目有一個唯一的編碼。

（七）法制工作機構復核。指由審計機關法制部門（或審計機關指定的其他部門）對審計過程中產生的審計文書從依法行政角度進行的審核。

第三章

軟件環境準備

第六條

審計機關應當結合本單位的實際情況，建立保障業

—5— 務流程無紙化推進實施的工作制度；根據OA、AO的功能要求，研究確定恰當的工作流程，對相關軟件和OA的關鍵功能模塊進行設定，完成軟件環境的適應性準備，保障無紙化業務流程順暢進行。

第七條

為了確保審計機關工作人員在無紙化辦公流程中角色的正確性，審計機關應當部署人力資源管理軟件，正確、完整反映機關全體工作人員的姓名、職務、所在部門等與辦公流程相關的信息。

審計機關應當建立日常維護制度，隨時更新下列信息：

（一）機關工作人員的增加、減少，職務的調整；

（二）審計機關內部機構的設立、撤銷、合并或者更名，以及由此帶來的人員所在部門的變化。

第八條

公文起草簽批模塊投入使用前，審計機關應當根據研究確定的發文流程，完成下列事項：

（一）設計公文起草的參與對象、經過環節、先后順序，定義工作流流程。

（二）參考OA預設的樣式，對公文要素等信息進行適當調整后，形成本單位的發文審批單，并保存到數據庫中。

（三）參考OA預設的文種和樣式，對字體、字號、單位名稱等進行適當調整后，形成本單位的公文文種模版。

審計機關應當建立日常維護制度，慎重而及時地調整上述事項。

—6—

第九條

公文收發辦理模塊投入使用前，審計機關應當根據研究確定的公文收發辦理流程，完成下列事項：

（一）參考OA預設的樣式，對公文要素及事項分類等信息進行適當調整后，形成本單位的收文登記單。

（二）根據本單位的部門設臵、公文呈送接收關系，制定分發目標列表。分發目標可以按不同級別的人員、不同性質的內部機構、上級審計機關、下級審計機關、黨政領導機關、本級政府的同級部門等分為若干分發目標組，以便提高分發效率。

（三）審計機關的部門作為第二級公文收發層次的，需要分部門設臵公文呈送、接收關系，制定分發目標列表。

（四）根據OA的控制機制，對全部工作人員設定不同職級權限分數，以實現不同的人員對同一文件具有的公文列標題、閱讀、打印、轉發等不同的粒度控制。

（五）設計公文辦理的參與對象、經辦環節、先后順序，定義工作流流程。

（六）參考OA預設的樣式，對公文辦理要素進行適當調整后，形成本單位的公文處理單。

審計機關應當建立日常維護制度，慎重而及時地調整上述事項。

第十條

審計機關應當在計劃管理軟件中編制當年審計計劃、接收上級下達的計劃、向下級機關下達計劃，將本審計機關需要執行的審計計劃分解為審計項目。

—7—

暫時不能完全實現上述要求的審計機關，應當由負責審計項目計劃管理的工作人員在審計計劃管理軟件中，錄入本機關當年審計計劃，并分解審計計劃為審計項目，按照審計署計劃項目編碼規則，生成全國唯一的審計項目編碼。

第十一條

法制機構復核模塊投入使用前，審計機關應當根據研究確定的法制工作機構復核流程，完成下列事項：

（一）確定需要復核的審計業務文書種類，需要附送的資料種類。

（二）設計復核工作的提交、接收、傳送對象和順序，定義工作流流程。

（三）設臵包括復核意見、主要問題和退回理由等慣用語，以規范操作，方便使用，提高效率。

第十二條

察看現場模塊投入使用時，審計機關應當建立制度、提出以下明確要求：

（一）按照正確的方法，在審計人員使用的計算機上安裝AO，審計人員在審計中，應當視審計目標、項目內容、數據條件使用其功能模塊。

（二）審計項目實施過程中，定期報送審計現場數據包。

（三）審計機關的領導應當帶頭使用察看現場功能，及時對審計組報送的有關項目實施情況匯報和請示，作出反饋批示，指導現場審計工作。

第十三條

審計統計管理軟件投入使用時，應當完成下列事 —8— 項：

（一）設臵審計統計管理軟件網絡版使用環境；設臵上下級審計機關關系；設臵機關統計員和部門兼職統計員，并賦予相應的權限。

（二）在統計員的計算機上安裝客戶端軟件。

（三）已經部署數據傳輸通道（MQ）的審計機關，應當將審計統計管理軟件配臵為通過數據傳輸通道報送和自動接收統計報表。沒有部署數據傳輸通道的審計機關，可以使用文件方式報送和接收統計報表。

第十四條

被審計單位資料庫投入使用時，應當完成下列事項：

（一）存儲上一級審計機關按照屬地原則切分下發的本審計機關所管轄的被審計單位。

（二）確定被審計單位與本審計機關各業務部門的被審計關系，將被審計單位細分到各業務部門。

（三）手工添加被審計單位資料庫中尚未存在的被審計單位。

審計機關應當結合審計工作的開展和AO應用，建立日常維護制度，及時更新被審計單位資料信息。

第十五條

合理初始化或者按照業務流程無紙化的需求重新調整OA平臺的下列設臵：

（一）OA各個功能區的劃分，各應用或者功能模塊在各功能區的分配擺布。

—9—

（二）設臵組織機構，建立本機關組織機構樹，添加人員賬號，分配權限角色。

（三）建立以內部部門為單位的子系統，分配相應的應用。

（四）根據審計機關確定的職責分工，賦予相關人員系統日志和行為審核的操作權限。

審計機關應當建立日常維護制度，及時而慎重地調整上述事項。

第四章

公文起草簽批

第十六條

公文起草簽批流程是審計機關為行使職權、辦理事務而制作公文的過程。審計機關的工作人員，在自己的職權范圍內參與該流程。

行政公文起草簽批流程的載體是行政公文審批單，審計文書起草簽批流程的載體是審計文書審批單。公文正文及其附件是審批單不可分割的組成部分。

第十七條

審計機關工作人員起草行政公文時，使用公文起草模塊辦理下列事項：

（一）在行政公文審批單中，以填寫、截取相應文字、從組織樹選擇、下拉框選擇的方式，添加本人職權范圍內的信息。

（二）使用直接粘貼正文或者在線建正文方式，引入公文正文。

—10—

（三）添加附件。

（四）添加背景資料。

第十八條

審計機關的部門領導審核機關工作人員起草的行政公文，使用公文起草模塊辦理下列事項：

（一）審閱或者修改行政公文審批單中已經填寫的各項信息。

（二）審閱或者修改正文、附件和背景資料。

（三）填寫審批意見。

（四）根據情況，做出將公文提交審計機關領導閱核、送其他部門會簽、送本部門其他領導閱核、退回擬稿人的選擇。

第十九條

與行政公文起草部門工作相關的部門，接到公文會簽請求時，在本部門的職權范圍內，對行政公文審批單中的各項信息、正文、附件和背景資料進行審閱，填寫會簽意見后退回。

第二十條

審計機關應當建立辦公室核稿制度，在公文起草簽批過程中設計涉及公文核稿人員的流程。

第二十一條

審計機關的分管領導可以直接簽發行政公文，也可以簽注意見后轉給其他領導簽發。

審計機關領導認為所起草的行政公文需要退回修改時，應當退回。

第二十二條

審計機關的文秘部門，負責將審計機關領導簽發的行政公文進行核稿、清稿、編號、套用模板、印刷等工作。印制完成后，文秘部門應當執行入閱文庫和入檔案庫操作，結束公文起草簽批流程。

—11—

第二十三條

審計文書與行政公文的起草簽批過程基本一致，其區別在于：

（一）審計機關業務人員起草審計文書時，使用審計文書審批單，并在公文標題中正確反映文書種類。

（二）審計文書起草簽批流轉至法制工作機構部門復核環節時，轉入法制復核流程；法制工作機構部門復核后重新回到公文起草簽批流程，并增加復核意見書作為背景資料。

（三）總審計師或者指定的審計機關領導應當簽署審核意見。

第二十四條

提倡審計機關的各級領導親自撰寫公文。各級領導親自撰寫公文時，除法制部門復核和辦公室核稿環節以外，原由其下級工作人員履行的逐級審核環節可以省略。

第五章

公文收發辦理

第二十五條

公文收發辦理流程是審計機關接受上級任務、明確上級指示、交流機關工作情況、履行審計監督權力、保障機關正常運行的過程。公文收發辦理無紙化要最大限度地促進信息的公開透明、促進公文信息的共享，保障審計機關工作人員在自己的職權范圍內知悉公文信息的權力。

公文收發辦理流程的載體是公文，各級領導的批示和說明辦理情況、過程的信息可作為公文的輔助部分。

第二十六條

審計機關入庫的公文來源和登記入庫的方式如 —12— 下：

（一）機關內部成文。起草簽批流程完畢后，機關內部生成的文件自動攜帶公文登記要素進入閱文庫。

（二）通過數據傳輸通道傳遞的上下級審計機關來文。使用公文入庫模塊的傳輸接收入庫功能接收，所接收的公文自動攜帶公文登記要素進入閱文庫。

（三）通過介質、電子郵件等其他渠道傳輸的外部來文。通過填寫收文登記單，加載正文，錄入公文登記要素及事項分類等信息后，進入閱文庫。

（四）經本機關掃描紙質文件形成的電子文件。通過填寫收文登記單，加載正文，錄入公文登記要素及事項分類等信息后，進入閱文庫。

第二十七條

公文進入閱文庫后，機關文書應當補充調整已入庫公文的事項分類等信息；在保持公文秘密等級和不違反保密規定的前提下，合理調整公文的權限分數，以實現最大程度的共享。

除受保密規定限制的以外，閱文庫的公文應當向全體機關工作人員開放瀏覽權限。

根據保密規定，閱文庫的公文應當適時解密。

第二十八條

機關文書根據機關工作人員職責范圍，進行閱文分發。

閱文分發時，機關文書可將公文直接分發給機關工作人員。

—13— 機關規模較大、部門人數較多的，可以設立部門文書轉發公文。機關文書對個別文件的閱讀范圍難以確定時，可將文件分發給部門主管領導，根據主管領導的意見再行閱文分發。

工作人員應當知悉的公文，該工作人員應當閱讀。

第二十九條

對需要辦理的來文，機關文書應當進行辦文分發。

辦文分發應當由機關文書按照審計機關約定的內部職責分工，直接分發給承辦部門或者分管的審計機關領導。接到需要辦理來文的領導可以在文件處理單中批示意見，連同文件一同提交承辦人。

機關文書對個別文件的辦理責任單位難以確定時，可將文件分發給本部門主管領導，根據主管領導的意見再行辦文分發。

第三十條

承辦人根據文件內容以及領導批示意見，進行相應的處理工作，并將處理結果填入文件處理單承辦結果欄中，結束公文辦理流程。

承辦人在辦理來文的過程中，如果需要起草公文，則另行發起公文起草簽批流程，并將該來文作為背景材料。

第六章

審計計劃管理

第三十一條

審計計劃管理流程是審計項目實施的前提和起始。審計項目是審計計劃管理流程的載體。

第三十二條

審計機關履行審計計劃管理的部門，設臵機關計劃管理員，負責使用審計計劃管理軟件，編制全機關的審 —14— 計計劃、接收上級下達的計劃、向下級機關下達計劃，向本級審計機關各業務部門分配審計計劃。

第三十三條

機關計劃管理員根據上級審計機關下達的審計計劃、下級審計機關上報的計劃草案、部門計劃意見和審計機關領導的要求，在計劃項目維護模塊中錄入計劃列表。經平衡、調整、修改和審計機關領導批準后形成審計計劃。

審計計劃包括本機關執行的計劃和下達給下級審計機關執行的計劃。

在計劃執行期內，機關計劃管理員可根據審計機關領導的指示，對審計計劃調增調減，并注明調整原因。

第三十四條

審計機關各業務部門設臵的部門項目管理員（一般由部門負責人擔任），負責將本部門執行的審計計劃分解為項目，在審計項目列表中填入項目基本信息。

部門項目管理員應當確定每個審計項目的審計組長，或者至少為每個審計項目指定一個審計組成員，以保證AO相關功能的實現。

機關規模較小、業務部門人數較少的審計機關，可以不設臵部門項目管理員，直接由機關計劃管理員完成上述工作。

第三十五條

審計組長或者指定的審計組成員使用AO，從計劃管理軟件中獲取審計項目基本信息，建立審計項目；或者從OA本人參與項目模塊下載項目資料，導入AO，建立審計項目。

第三十六條

上級審計機關將審計計劃管理軟件導出的計劃

—15— 文件，通過網絡或者介質下達給下級審計機關。

下級審計機關導入文件，將上級下發的計劃融入本單位計劃，或者再轉發給下級審計機關。

下級審計機關也可將自定審計計劃項目導出文件上報。

第三十七條

審計項目組應當及時向審計機關報告項目進展的相關信息，逐步實現利用審計計劃管理軟件掌握項目進度和人力、財力資源占用情況。

第七章

審計支持

第三十八條

審計支持流程是審計項目以及審計組主要成員確定后，利用OA對審計實施的支持支撐功能，取得相關審計資料和背景資料，幫助審計工作順利實施的過程。審計組長或者其指定的人員負責辦理該流程的有關事項，其結果供審計組人員共享。

第三十九條

審計人員實施審計前，應當從OA中將下列信息和資料導入AO：

（一）審計組成員信息。審計人員編號使用本人身份證號，以保證其唯一性和統一性。

（二）審計項目基本信息。未部署計劃管理軟件需要手工建立審計項目的，審計項目編碼應當遵循審計署制定的32位編碼規則。

—16—

（三）相關文件。審計項目結束后項目歸檔時需要的、審計過程中可能使用的行政公文和審計文書。

（四）被審計單位資料。使用被審計單位資料庫模塊的打包功能，直接導出被審計單位全部或者部分數據資料，導入AO。

（五）審計專家經驗。除已嵌入AO的審計專家經驗之外，如還需要其他專家經驗，可從OA中打包下載，導入AO，供審計實施中參考使用。

根據審計項目的性質和審計目標，搜集可能涉及的法規，引入AO，以備審計實施中引用。

第四十條

結合審計機關廣域網絡的建設，逐步實現在異地審計現場利用審計機關局域網OA資源，獲取審計支持。

第八章

審計現場實施

第四十一條

審計現場實施流程是審計組根據審計方案確定的任務，獲取被審計單位資料、實施審計、形成審計組審計報告的過程。審計組成員按照本次審計分工，在自己的職責范圍內參與該流程。

第四十二條

審計組長（或者副組長）使用AO的項目管理功能，在審計過程中實施以下事項：

（一）利用審計計劃管理軟件提供的項目信息自動建立審計項目，未部署審計計劃管理軟件的手工建立審計項目。

—17—

（二）組成包括所有成員在內的審計組，指定主審、復核人員、審計人員等角色，給定相應的權限。

（三）根據審計方案細化審計事項。

（四）進行審計進度和成本管理。

（五）引入或者生成項目相關資料，分發審計項目管理數據。

項目組其他成員使用AO的項目管理功能，導入審計組長（或者副組長）提供的項目管理數據，建立審計項目。

第四十三條

審計組應當在審計現場組建局域網，以方便交互信息、傳遞資料。

審計組成員較少的，可以使用介質交互信息、傳遞資料。

第四十四條

審計組長或者其指定的人員負責采集轉換被審計單位的財務數據和業務數據，并將全部數據分發給審計人員，或者按審計分工切分給審計人員。

使用AO聯機模式作業的審計組，應當保證所采集轉換的被審計單位的財務數據和業務數據在服務器上存儲、處理。

審計人員使用AO的審計分析功能和審計抽樣功能，分析處理電子數據，并結合實地察看、查閱紙質資料等手段，實施現場審計。

第四十五條

審計人員使用AO的審計底稿功能，記錄審計日記；收集與審計事項相關的審計證據；對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為以及對審計結論有重要影響的審計事項，編制審計底稿，并關聯審計證據。

—18—

為保證審計檔案中審計證據的完整性、有效性，審計人員可將需要歸檔的部分紙質證據、物證掃描或者拍照，以JPG格式（黑白照片以TIFF格式）保存為圖片。相關原始證據應當按照檔案管理的相關規定，以適當的形式保留。

第四十六條

審計過程中，審計人員通過AO的項目管理功能，將審計底稿提交復核人員。復核人員在AO的審計底稿模塊中實現組內復核。

審計人員也可通過AO的項目管理功能，實現審計組內的信息共享。

第四十七條

審計組長（或者副組長）使用AO的項目管理功能收集審計組成員的審計底稿。在AO的審計底稿模塊中生成審計組的審計報告。

第四十八條

審計項目終結前，審計組長或者其指定的人員應當使用AO完成以下事項：

（一）整理全部文件、資料，歸集審計檔案，生成項目檔案數據包。

（二）根據審計機關的審計報告、審計決定等審計文書的結論，最終填寫審計項目臺賬，生成本審計項目的審計臺賬數據包。

（三）根據對被審計單位的接觸了解，更新被審計單位的基本情況；根據采集的被審計單位數據，添加被審計單位的財務資料和業務資料；根據審計過程和結論，添加被審計單位的審計項目資料，生成本次審計后新的被審計單位數據包，更新被審計單

—19— 位資料庫。

（四）整理本次審計過程中積累的審計師經驗，生成專家經驗數據包。

第九章

審計現場與審計機關交互

第四十九條

審計現場與審計機關交互流程是審計組及時報告現場工作并獲得審計機關具體指示的過程。審計機關應當充分運用信息化手段，使交互流程在保障審計質量方面發揮作用。審計組和審計機關領導、部門領導在自己的職權范圍內履行交互職責。

審計現場與審計機關交互流程的載體是AO生成的審計現場數據包。

第五十條

審計人員在審計現場應當按照審計機關的要求，通過AO的項目管理模塊，將項目進度信息、審計日記、審計工作底稿、審計證據等文件資料生成審計現場數據包，上報給審計機關領導。

第五十一條

審計機關領導通過定期登錄OA察看現場模塊，察看審計現場上報的資料，并反饋批閱意見。

審計人員應當及時查看領導批閱意見。

第五十二條

結合電子政務網絡和審計機關廣域網絡的建設，審計現場與審計機關之間應當逐步做到異地交互信息。交互 —20— 通過公共通訊網絡進行時，應當采取適當的安全措施。

不具備廣域網絡條件時，可以返回機關利用局域網交互，或者使用介質交互。

第十章

法制工作機構復核

第五十三條

法制工作機構復核流程是審計機關從依法行政的角度對業務部門代審計機關撰寫的審計文書進行審核的過程。審計組和對其有業務管轄權的業務部門負有提供依據材料、說明情況的職責，法制工作機構履行法制復核的職責。

法制工作機構復核流程的載體是審計文書審批單，待復核審計文書正文及其附件是審計文書審批單不可分割的組成部分。

第五十四條

審計文書審批單和待復核審計文書正文及其附件，由公文起草簽批流程傳送至法制工作機構。

法制工作機構收到經業務部門領導審核的、需要進行復核的審計文書審批單后，指定人員進行復核。

法制工作機構內部對于復核意見的提出、審批，要求業務部門補報材料，退回業務部門，以及業務部門的再次提交等流程，在法制機構復核模塊內進行。

第五十五條

復核工作結束，經法制工作機構領導簽名，復核意見作為背景材料之一，隨同審計文書審批單重新進入公文起草簽批流程，送機關領導閱核簽發。

—21—

第五十六條

審計機關要求法制工作機構提前介入，在審計實施過程即進行相關工作的，應當使用AO或者在審計現場與審計機關交互模塊中辦理。

第十一章

檔案管理

第五十七條

檔案管理流程是收集、整理、保存、利用反映審計機關公文和機關事務辦理軌跡相關文檔的過程。公文的起草者、審計項目和機關事務的參與者，與檔案管理人員（含部門兼職檔案管理員）共同參與該流程。

檔案管理流程的載體是案卷。

第五十八條

審計機關或者各個部門，至少指定一位公文的起草者、審計項目和機關事務的參與者，負責創建案卷搜集整理資料。

以下檔案應當至少包括下列電子文件：

（一）文書檔案。公文起草簽批模塊形成的電子文稿及領導修改批示的內容。

（二）審計檔案。AO生成的項目檔案數據包。使用地方檔案部門推薦的檔案管理軟件的，應當在AO中按地方檔案部門的要求，將有關資料逐一另存。

（三）會計檔案。會計核算軟件生成的備份電子文件。

（四）基建檔案。項目審批的電子文件和設計制圖軟件生成 —22— 的電子圖紙。

第五十九條

審計機關各個部門向檔案部門提交、檔案部門檢查驗收提出調整意見、部門修改后的再提交、檔案部門正式接收入庫、查詢借閱退還等管理環節，應當通過局域網進行。

使用地方檔案機關推薦的檔案管理軟件，無法在局域網實現上述環節的，可以酌減。

第六十條

審計機關應當建立健全檔案管理制度，擴大檔案信息共享范圍，方便審計人員利用。在遵守密級管理的前提下，應當在內部辦公網絡上列示檔案目錄。

有條件的審計機關應當對有價值的原有紙質檔案進行掃描等電子化處理。

第十二章

統計管理

第六十一條

統計管理流程是以數字形式反映審計成果的過程。審計項目的參與者通過編制審計工作底稿和填報審計臺賬的方式、部門兼職統計員和機關統計員通過編制匯總報表的方式參與該流程。

統計管理流程的載體是審計統計報表。

第六十二條

本審計機關的審計統計報表由機關統計員匯總審計臺賬形成。使用AO的審計項目，由審計組指定的人員生成審計臺賬數據包，通過網絡或者介質傳至審計統計管理軟件；未

—23— 使用AO的審計項目，由部門兼職統計員使用審計統計管理軟件填報審計臺賬。

機關統計員使用審計統計管理軟件，匯總本機關和下級審計機關的審計統計報表，形成本級審計機關統計報表。

第六十三條

結合審計機關廣域網絡的建設，逐步實現上下級審計機關之間通過數據傳輸通道的方式，報送、接收審計統計報表。

上下級審計機關之間尚未部署數據傳輸通道時，可以通過審計統計管理軟件報表管理模塊的報送文件、讀入報表功能，導出、導入統計報表，實現報送和接收。

第六十四條

機關統計員應當使用審計統計管理軟件的數據發布功能，將統計報表發布到OA的領導決策區或者信息資源區，為本機關領導決策提供信息支持。

第十三章

被審計單位資料庫管理

第六十五條

被審計單位資料庫管理流程是以累積的方式搜集被審計單位資料，以全面反映被審計單位發展變化脈絡和審計經歷的過程。審計項目的參與者通過編制被審計單位數據包參與該流程。審計機關及其業務部門應當重視被審計單位資料庫的建設，逐步使被審計單位資料庫成為審計機關制訂審計計劃的重要依據。

—24—

被審計單位資料庫管理流程的載體是被審計單位列表。

第六十六條

審計人員在實施審計作業時，應當及時收集整理被審計單位資料，并按基本情況、財務資料、業務資料、審計資料分類。審計項目結束時，生成被審計單位數據包，通過網絡或者介質傳至OA，更新被審計單位資料庫。

未使用AO的項目，審計人員可將需更新的被審計單位資料分類整理后，以文件的形式單獨或者批量引入OA。

第六十七條

結合審計機關廣域網絡的建設，逐步開展上下級審計機關被審計單位資料的交互更新。通過數據切分工具和數據打包下發、導出功能，向下級審計機關提供被審計單位資料；通過數據上報和導出功能，供上級審計機關更新、匯總被審計單位資料。

第十四章

公共信息交流

第六十八條

公共信息交流流程是審計機關工作人員運用電子形式獲取應知、欲知信息的過程。審計機關全體工作人員均有知悉公共信息的權力，共同參與該流程。

第六十九條

審計機關使用通知、公告、電子郵件和機關內部網站的相關頻道，在本機關范圍內發布信息。

與下級審計機關之間的網絡連接具備條件的，通過適當的內容控制，發布信息的受眾也可擴大至下級審計機關。

—25—

公告應當設臵適當的時效。審計機關發出的公告，其刪改權屬于指定的管理人員。

第七十條

審計人員使用通知、電子郵件和即時通訊軟件給指定接收者發布信息，或者傳遞文檔資料。

審計人員有向機關全體人員發送公告的權力，并對公告內容及其引起的后果負責。

審計人員使用通知、公告發布信息，由系統保障實名制。

第七十一條

結合審計機關廣域網絡的建設，逐步擴大即時通訊軟件的使用范圍，特別是異地之間雙方和多方的語音會話、視頻會話。

第七十二條

建立審計機關內部網站，取代粘貼紙張式學習園地、宣傳欄和黑板報。網站的頻道至少應當包括：新聞簡報、業務信息、規章制度、論壇、黨建工作、公告板。省級審計機關應當設立處室網頁頻道。

每個頻道每月至少更新1次信息，所有頻道信息更新總數每月不少于20條。

在加強管理、保證網站形式生動活潑內容積極向上的同時，應當發揮審計機關各個部門和全體審計機關工作人員的積極性，多方匯集稿源。內部網站的加載權可以由機關指定的一名管理員統一行使，也可以在劃分版塊、限制權限的情況下由各個部門指定的人員行使。

第七十三條

在機關適當的位臵擺放觸摸屏或者設臵顯示 —26— 屏，顯示政務公開內容、審計機關因特網網頁或者部分適合公開的內部網網頁內容。

第十五章

其他信息化手段的應用

第七十四條

審計機關召開以討論文檔內容為主題的會議時，應當逐步推廣使用電子會議軟件。會議召開前事先分發電子文檔；會議中使用計算機或者投影機展示、討論文檔內容。

第七十五條

審計機關應當在局域網內設立專用服務器（或者辟出專用存儲空間），供各個部門和審計人員通過機關局域網，上傳、存儲、整理、下載、使用本部門和本人因公形成的電子資料。

審計機關應當選擇適當的文件存儲軟件，建立恰當的存儲環境，以獲得相對于個人計算機、移動存儲介質更高的安全性和可靠性。

第十六章

附

則

第七十六條

本指南所提及的“應當”和“可以”，均為對審計機關業務流程無紙化過程設計的要求，不代替應當由國家主管部門、各級審計機關頒布的規章制度所提出的要求。

第七十七條

本指南的內容來自于審計署及地方審計機關的

—27— 實踐總結。

本指南內容經審計署資源環保審計局，審計署駐太原、南京、武漢、蘭州、昆明特派辦，天津市審計局，江蘇、廣東省審計廳，蘇州、安陽市審計局共同研究討論。

第七十八條

本指南基于截至2007年3月20日OA和AO軟件版本所能夠提供的功能。

第七十九條

本指南的解釋權歸審計署計算機技術中心。

主題詞：金審工程

計算機

公告

通知

署內分送：署領導（8），計算中心（4），存（4）。

審計署辦公廳

2007年4月17日印發

—28—

第四篇：計算機審計實務公告第6號-審計機關業務流程無紙化實施指南(審計發〔2007〕25號)

中華人民共和國審計署文件

審計發?2007?25號

審計署關于印發審計機關業務流程 無紙化實施指南——計算機審計

實務公告第6號的通知

各省、自治區、直轄市和計劃單列市、新疆生產建設兵團審計廳（局），署機關各單位、各特派員辦事處、各派出審計局：

審計機關業務流程無紙化實施指南——計算機審計實務公告第6號經署領導同意，現予印發，供參考。

二○○七年四月十三日

審計機關業務流程無紙化實施指南 ——計算機審計實務公告第6號

目錄

—1—

第一章

概述

第二章

名詞定義

第三章

軟件環境準備

第四章

公文起草簽批

第五章

公文收發辦理

第六章

審計計劃管理

第七章

審計支持

第八章

審計現場實施

第九章

審計現場與審計機關交互

第十章

法制工作機構復核

第十一章

檔案管理

第十二章

統計管理

第十三章

被審計單位資料庫管理

第十四章

公共信息交流

第十五章

其他信息化手段的應用

第十六章

附則

第一章

概

述

第一條

審計機關業務流程無紙化是指審計機關在機關辦公和現場審計中全面使用審計署金審工程（一期）建設成果，即《審計管理系統》（以下簡稱OA）和《審計現場實施系統》（以下簡 —2— 稱AO），并通過以上兩個系統進行交互，以電子文件資料的流轉傳遞，部分以至全部取代紙質文件流轉傳遞的過程。

審計機關業務流程無紙化的目的，是運用現代科技手段，提高辦公效率和現場審計效率，提高審計質量，促進信息共享。

第二條

推行業務流程無紙化的審計機關，應當具備運行、使用OA、AO所需硬件設備、系統軟件和網絡環境。

第三條

審計機關業務流程無紙化主要在以下環節：

（一）公文起草、部門審核會簽、領導簽發、送印。

（二）內部成文及外部來文分發，指定辦理人。

（三）制訂、下達審計計劃，分解成審計項目。

（四）審計組實施審計前下載相關文件、資料。

（五）實施審計過程中，運用AO引入資料數據，進行項目組管理，實施審計分析抽樣，編制審計日記、審計底稿、審計證據，組內復核，形成審計組的審計報告，形成項目檔案數據包、審計臺賬數據包、被審計單位數據包。

（六）審計現場與審計機關領導的交互過程中，審計組形成審計現場數據包，審計機關領導查閱、反饋意見。

（七）法制工作機構復核過程中，法制工作機構復核審計文書，法制工作機構與業務部門交互意見。

（八）檔案管理過程中，歸檔資料的提交、檢查、接收，檔案的利用。

（九）統計管理過程中，審計臺賬數據包報送，統計報表報

—3— 送、接收驗收、匯總、發布。

（十）被審計單位資料庫的及時更新。

（十一）通知、公告、電子郵件、即時通訊軟件、機關內部網站等公共信息交流。

（十二）可以應用信息化手段的其他業務環節。

第四條

審計機關業務流程無紙化須遵守國家及其主管部門的管理制度。

審計機關業務流程無紙化是一個發展、漸進的過程。本實施指南的要求，可以分階段實現。

第二章

名詞定義

第五條

本規格說明書的名詞定義如下：

（一）OA。《審計管理系統》，原稱機關輔助辦公系統，是一個為審計機關提供領導決策支持、公文流轉辦理、審計業務管理、信息資源共享、機關事務處理等功能的協同工作平臺。

（二）AO。《現場審計實施系統》，（亦稱審計師辦公室，英文名稱Auditor Office的縮寫）是一個用于現場審計環境下，審計人員利用電子數據進行審計、對審計項目進行管理的實施作業平臺。

（三）公文。包括：審計機關在行政管理和審計過程中形成的具有法定效力和規范體式的文書；審計機關收到的上下級審計 —4— 機關、其他國家機關和相關單位傳遞的文書。

（四）起草簽批。指以本機關（含其授權、批準的部門）名義形成制發公文的過程，包括起草、審核、簽發、復核、印制、用印等程序。

（五）收文管理。指對收到公文的管理過程，包括簽收、登記、分發、審核、擬辦、批辦、承辦、催辦等程序。

（六）審計計劃和審計項目。審計機關的審計任務分為審計計劃和審計項目兩個層次表述，審計計劃應當分解生成審計項目后，交具體審計機關或者部門執行，一個計劃可以分解為一個或者多個審計項目。每個審計項目有一個唯一的編碼。

（七）法制工作機構復核。指由審計機關法制部門（或審計機關指定的其他部門）對審計過程中產生的審計文書從依法行政角度進行的審核。

第三章

軟件環境準備

第六條

審計機關應當結合本單位的實際情況，建立保障業務流程無紙化推進實施的工作制度；根據OA、AO的功能要求，研究確定恰當的工作流程，對相關軟件和OA的關鍵功能模塊進行設定，完成軟件環境的適應性準備，保障無紙化業務流程順暢進行。

第七條

為了確保審計機關工作人員在無紙化辦公流程中

—5— 角色的正確性，審計機關應當部署人力資源管理軟件，正確、完整反映機關全體工作人員的姓名、職務、所在部門等與辦公流程相關的信息。

審計機關應當建立日常維護制度，隨時更新下列信息：

（一）機關工作人員的增加、減少，職務的調整；

（二）審計機關內部機構的設立、撤銷、合并或者更名，以及由此帶來的人員所在部門的變化。

第八條

公文起草簽批模塊投入使用前，審計機關應當根據研究確定的發文流程，完成下列事項：

（一）設計公文起草的參與對象、經過環節、先后順序，定義工作流流程。

（二）參考OA預設的樣式，對公文要素等信息進行適當調整后，形成本單位的發文審批單，并保存到數據庫中。

（三）參考OA預設的文種和樣式，對字體、字號、單位名稱等進行適當調整后，形成本單位的公文文種模版。

審計機關應當建立日常維護制度，慎重而及時地調整上述事項。

第九條

公文收發辦理模塊投入使用前，審計機關應當根據研究確定的公文收發辦理流程，完成下列事項：

—6—

（一）參考OA預設的樣式，對公文要素及事項分類等信息進行適當調整后，形成本單位的收文登記單。

（二）根據本單位的部門設臵、公文呈送接收關系，制定分發目標列表。分發目標可以按不同級別的人員、不同性質的內部機構、上級審計機關、下級審計機關、黨政領導機關、本級政府的同級部門等分為若干分發目標組，以便提高分發效率。

（三）審計機關的部門作為第二級公文收發層次的，需要分部門設臵公文呈送、接收關系，制定分發目標列表。

（四）根據OA的控制機制，對全部工作人員設定不同職級權限分數，以實現不同的人員對同一文件具有的公文列標題、閱讀、打印、轉發等不同的粒度控制。

（五）設計公文辦理的參與對象、經辦環節、先后順序，定義工作流流程。

（六）參考OA預設的樣式，對公文辦理要素進行適當調整后，形成本單位的公文處理單。

審計機關應當建立日常維護制度，慎重而及時地調整上述事項。

第十條

審計機關應當在計劃管理軟件中編制當年審計計劃、接收上級下達的計劃、向下級機關下達計劃，將本審計機關需要執行的審計計劃分解為審計項目。

暫時不能完全實現上述要求的審計機關，應當由負責審計項目計劃管理的工作人員在審計計劃管理軟件中，錄入本機關當年

—7— 審計計劃，并分解審計計劃為審計項目，按照審計署計劃項目編碼規則，生成全國唯一的審計項目編碼。

第十一條

法制機構復核模塊投入使用前，審計機關應當根據研究確定的法制工作機構復核流程，完成下列事項：

（一）確定需要復核的審計業務文書種類，需要附送的資料種類。

（二）設計復核工作的提交、接收、傳送對象和順序，定義工作流流程。

（三）設臵包括復核意見、主要問題和退回理由等慣用語，以規范操作，方便使用，提高效率。

第十二條

察看現場模塊投入使用時，審計機關應當建立制度、提出以下明確要求：

（一）按照正確的方法，在審計人員使用的計算機上安裝AO，審計人員在審計中，應當視審計目標、項目內容、數據條件使用其功能模塊。

（二）審計項目實施過程中，定期報送審計現場數據包。

（三）審計機關的領導應當帶頭使用察看現場功能，及時對審計組報送的有關項目實施情況匯報和請示，作出反饋批示，指導現場審計工作。

第十三條

審計統計管理軟件投入使用時，應當完成下列事項：

（一）設臵審計統計管理軟件網絡版使用環境；設臵上下級 —8— 審計機關關系；設臵機關統計員和部門兼職統計員，并賦予相應的權限。

（二）在統計員的計算機上安裝客戶端軟件。

（三）已經部署數據傳輸通道（MQ）的審計機關，應當將審計統計管理軟件配臵為通過數據傳輸通道報送和自動接收統計報表。沒有部署數據傳輸通道的審計機關，可以使用文件方式報送和接收統計報表。

第十四條

被審計單位資料庫投入使用時，應當完成下列事項：

（一）存儲上一級審計機關按照屬地原則切分下發的本審計機關所管轄的被審計單位。

（二）確定被審計單位與本審計機關各業務部門的被審計關系，將被審計單位細分到各業務部門。

（三）手工添加被審計單位資料庫中尚未存在的被審計單位。

審計機關應當結合審計工作的開展和AO應用，建立日常維護制度，及時更新被審計單位資料信息。

第十五條

合理初始化或者按照業務流程無紙化的需求重新調整OA平臺的下列設臵：

（一）OA各個功能區的劃分，各應用或者功能模塊在各功能區的分配擺布。

（二）設臵組織機構，建立本機關組織機構樹，添加人員賬號，分配權限角色。

—9—

（三）建立以內部部門為單位的子系統，分配相應的應用。

（四）根據審計機關確定的職責分工，賦予相關人員系統日志和行為審核的操作權限。

審計機關應當建立日常維護制度，及時而慎重地調整上述事項。

第四章

公文起草簽批

第十六條

公文起草簽批流程是審計機關為行使職權、辦理事務而制作公文的過程。審計機關的工作人員，在自己的職權范圍內參與該流程。

行政公文起草簽批流程的載體是行政公文審批單，審計文書起草簽批流程的載體是審計文書審批單。公文正文及其附件是審批單不可分割的組成部分。

第十七條

審計機關工作人員起草行政公文時，使用公文起草模塊辦理下列事項：

（一）在行政公文審批單中，以填寫、截取相應文字、從組織樹選擇、下拉框選擇的方式，添加本人職權范圍內的信息。

（二）使用直接粘貼正文或者在線建正文方式，引入公文正文。

（三）添加附件。

（四）添加背景資料。

—10—

第十八條

審計機關的部門領導審核機關工作人員起草的行政公文，使用公文起草模塊辦理下列事項：

（一）審閱或者修改行政公文審批單中已經填寫的各項信息。

（二）審閱或者修改正文、附件和背景資料。

（三）填寫審批意見。

（四）根據情況，做出將公文提交審計機關領導閱核、送其他部門會簽、送本部門其他領導閱核、退回擬稿人的選擇。

第十九條

與行政公文起草部門工作相關的部門，接到公文會簽請求時，在本部門的職權范圍內，對行政公文審批單中的各項信息、正文、附件和背景資料進行審閱，填寫會簽意見后退回。

第二十條

審計機關應當建立辦公室核稿制度，在公文起草簽批過程中設計涉及公文核稿人員的流程。

第二十一條

審計機關的分管領導可以直接簽發行政公文，也可以簽注意見后轉給其他領導簽發。

審計機關領導認為所起草的行政公文需要退回修改時，應當退回。

第二十二條

審計機關的文秘部門，負責將審計機關領導簽發的行政公文進行核稿、清稿、編號、套用模板、印刷等工作。印制完成后，文秘部門應當執行入閱文庫和入檔案庫操作，結束公文起草簽批流程。

第二十三條

審計文書與行政公文的起草簽批過程基本一致，其區別在于：

—11—

（一）審計機關業務人員起草審計文書時，使用審計文書審批單，并在公文標題中正確反映文書種類。

（二）審計文書起草簽批流轉至法制工作機構部門復核環節時，轉入法制復核流程；法制工作機構部門復核后重新回到公文起草簽批流程，并增加復核意見書作為背景資料。

（三）總審計師或者指定的審計機關領導應當簽署審核意見。

第二十四條

提倡審計機關的各級領導親自撰寫公文。各級領導親自撰寫公文時，除法制部門復核和辦公室核稿環節以外，原由其下級工作人員履行的逐級審核環節可以省略。

第五章

公文收發辦理

第二十五條

公文收發辦理流程是審計機關接受上級任務、明確上級指示、交流機關工作情況、履行審計監督權力、保障機關正常運行的過程。公文收發辦理無紙化要最大限度地促進信息的公開透明、促進公文信息的共享，保障審計機關工作人員在自己的職權范圍內知悉公文信息的權力。

公文收發辦理流程的載體是公文，各級領導的批示和說明辦理情況、過程的信息可作為公文的輔助部分。

第二十六條

審計機關入庫的公文來源和登記入庫的方式如下：

（一）機關內部成文。起草簽批流程完畢后，機關內部生成 —12— 的文件自動攜帶公文登記要素進入閱文庫。

（二）通過數據傳輸通道傳遞的上下級審計機關來文。使用公文入庫模塊的傳輸接收入庫功能接收，所接收的公文自動攜帶公文登記要素進入閱文庫。

（三）通過介質、電子郵件等其他渠道傳輸的外部來文。通過填寫收文登記單，加載正文，錄入公文登記要素及事項分類等信息后，進入閱文庫。

（四）經本機關掃描紙質文件形成的電子文件。通過填寫收文登記單，加載正文，錄入公文登記要素及事項分類等信息后，進入閱文庫。

第二十七條

公文進入閱文庫后，機關文書應當補充調整已入庫公文的事項分類等信息；在保持公文秘密等級和不違反保密規定的前提下，合理調整公文的權限分數，以實現最大程度的共享。

除受保密規定限制的以外，閱文庫的公文應當向全體機關工作人員開放瀏覽權限。

根據保密規定，閱文庫的公文應當適時解密。

第二十八條

機關文書根據機關工作人員職責范圍，進行閱文分發。

閱文分發時，機關文書可將公文直接分發給機關工作人員。機關規模較大、部門人數較多的，可以設立部門文書轉發公文。機關文書對個別文件的閱讀范圍難以確定時，可將文件分發給部

—13— 門主管領導，根據主管領導的意見再行閱文分發。

工作人員應當知悉的公文，該工作人員應當閱讀。

第二十九條

對需要辦理的來文，機關文書應當進行辦文分發。

辦文分發應當由機關文書按照審計機關約定的內部職責分工，直接分發給承辦部門或者分管的審計機關領導。接到需要辦理來文的領導可以在文件處理單中批示意見，連同文件一同提交承辦人。

機關文書對個別文件的辦理責任單位難以確定時，可將文件分發給本部門主管領導，根據主管領導的意見再行辦文分發。

第三十條

承辦人根據文件內容以及領導批示意見，進行相應的處理工作，并將處理結果填入文件處理單承辦結果欄中，結束公文辦理流程。

承辦人在辦理來文的過程中，如果需要起草公文，則另行發起公文起草簽批流程，并將該來文作為背景材料。

第六章

審計計劃管理

第三十一條

審計計劃管理流程是審計項目實施的前提和起始。審計項目是審計計劃管理流程的載體。

第三十二條

審計機關履行審計計劃管理的部門，設臵機關計劃管理員，負責使用審計計劃管理軟件，編制全機關的審計計劃、接收上級下達的計劃、向下級機關下達計劃，向本級審計機關各業務部門分配審計計劃。

—14—

第三十三條

機關計劃管理員根據上級審計機關下達的審計計劃、下級審計機關上報的計劃草案、部門計劃意見和審計機關領導的要求，在計劃項目維護模塊中錄入計劃列表。經平衡、調整、修改和審計機關領導批準后形成審計計劃。

審計計劃包括本機關執行的計劃和下達給下級審計機關執行的計劃。

在計劃執行期內，機關計劃管理員可根據審計機關領導的指示，對審計計劃調增調減，并注明調整原因。

第三十四條

審計機關各業務部門設臵的部門項目管理員（一般由部門負責人擔任），負責將本部門執行的審計計劃分解為項目，在審計項目列表中填入項目基本信息。

部門項目管理員應當確定每個審計項目的審計組長，或者至少為每個審計項目指定一個審計組成員，以保證AO相關功能的實現。

機關規模較小、業務部門人數較少的審計機關，可以不設臵部門項目管理員，直接由機關計劃管理員完成上述工作。

第三十五條

審計組長或者指定的審計組成員使用AO，從計劃管理軟件中獲取審計項目基本信息，建立審計項目；或者從OA本人參與項目模塊下載項目資料，導入AO，建立審計項目。

第三十六條

上級審計機關將審計計劃管理軟件導出的計劃文件，通過網絡或者介質下達給下級審計機關。

下級審計機關導入文件，將上級下發的計劃融入本單位

—15— 計劃，或者再轉發給下級審計機關。

下級審計機關也可將自定審計計劃項目導出文件上報。

第三十七條

審計項目組應當及時向審計機關報告項目進展的相關信息，逐步實現利用審計計劃管理軟件掌握項目進度和人力、財力資源占用情況。

第七章

審計支持

第三十八條

審計支持流程是審計項目以及審計組主要成員確定后，利用OA對審計實施的支持支撐功能，取得相關審計資料和背景資料，幫助審計工作順利實施的過程。審計組長或者其指定的人員負責辦理該流程的有關事項，其結果供審計組人員共享。

第三十九條

審計人員實施審計前，應當從OA中將下列信息和資料導入AO：

（一）審計組成員信息。審計人員編號使用本人身份證號，以保證其唯一性和統一性。

（二）審計項目基本信息。未部署計劃管理軟件需要手工建立審計項目的，審計項目編碼應當遵循審計署制定的32位編碼規則。

（三）相關文件。審計項目結束后項目歸檔時需要的、審計過程中可能使用的行政公文和審計文書。

—16—

（四）被審計單位資料。使用被審計單位資料庫模塊的打包功能，直接導出被審計單位全部或者部分數據資料，導入AO。

（五）審計專家經驗。除已嵌入AO的審計專家經驗之外，如還需要其他專家經驗，可從OA中打包下載，導入AO，供審計實施中參考使用。

根據審計項目的性質和審計目標，搜集可能涉及的法規，引入AO，以備審計實施中引用。

第四十條

結合審計機關廣域網絡的建設，逐步實現在異地審計現場利用審計機關局域網OA資源，獲取審計支持。

第八章

審計現場實施

第四十一條

審計現場實施流程是審計組根據審計方案確定的任務，獲取被審計單位資料、實施審計、形成審計組審計報告的過程。審計組成員按照本次審計分工，在自己的職責范圍內參與該流程。

第四十二條

審計組長（或者副組長）使用AO的項目管理功能，在審計過程中實施以下事項：

（一）利用審計計劃管理軟件提供的項目信息自動建立審計項目，未部署審計計劃管理軟件的手工建立審計項目。

（二）組成包括所有成員在內的審計組，指定主審、復核人員、審計人員等角色，給定相應的權限。

—17—

（三）根據審計方案細化審計事項。

（四）進行審計進度和成本管理。

（五）引入或者生成項目相關資料，分發審計項目管理數據。

項目組其他成員使用AO的項目管理功能，導入審計組長（或者副組長）提供的項目管理數據，建立審計項目。

第四十三條

審計組應當在審計現場組建局域網，以方便交互信息、傳遞資料。

審計組成員較少的，可以使用介質交互信息、傳遞資料。

第四十四條

審計組長或者其指定的人員負責采集轉換被審計單位的財務數據和業務數據，并將全部數據分發給審計人員，或者按審計分工切分給審計人員。

使用AO聯機模式作業的審計組，應當保證所采集轉換的被審計單位的財務數據和業務數據在服務器上存儲、處理。

審計人員使用AO的審計分析功能和審計抽樣功能，分析處理電子數據，并結合實地察看、查閱紙質資料等手段，實施現場審計。

第四十五條

審計人員使用AO的審計底稿功能，記錄審計日記；收集與審計事項相關的審計證據；對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為以及對審計結論有重要影響的審計事項，編制審計底稿，并關聯審計證據。

為保證審計檔案中審計證據的完整性、有效性，審計人員可將需要歸檔的部分紙質證據、物證掃描或者拍照，以JPG格式（黑 —18— 白照片以TIFF格式）保存為圖片。相關原始證據應當按照檔案管理的相關規定，以適當的形式保留。

第四十六條

審計過程中，審計人員通過AO的項目管理功能，將審計底稿提交復核人員。復核人員在AO的審計底稿模塊中實現組內復核。

審計人員也可通過AO的項目管理功能，實現審計組內的信息共享。

第四十七條

審計組長（或者副組長）使用AO的項目管理功能收集審計組成員的審計底稿。在AO的審計底稿模塊中生成審計組的審計報告。

第四十八條

審計項目終結前，審計組長或者其指定的人員應當使用AO完成以下事項：

（一）整理全部文件、資料，歸集審計檔案，生成項目檔案數據包。

（二）根據審計機關的審計報告、審計決定等審計文書的結論，最終填寫審計項目臺賬，生成本審計項目的審計臺賬數據包。

（三）根據對被審計單位的接觸了解，更新被審計單位的基本情況；根據采集的被審計單位數據，添加被審計單位的財務資料和業務資料；根據審計過程和結論，添加被審計單位的審計項目資料，生成本次審計后新的被審計單位數據包，更新被審計單位資料庫。

（四）整理本次審計過程中積累的審計師經驗，生成專家經

—19— 驗數據包。

第九章

審計現場與審計機關交互

第四十九條

審計現場與審計機關交互流程是審計組及時報告現場工作并獲得審計機關具體指示的過程。審計機關應當充分運用信息化手段，使交互流程在保障審計質量方面發揮作用。審計組和審計機關領導、部門領導在自己的職權范圍內履行交互職責。

審計現場與審計機關交互流程的載體是AO生成的審計現場數據包。

第五十條

審計人員在審計現場應當按照審計機關的要求，通過AO的項目管理模塊，將項目進度信息、審計日記、審計工作底稿、審計證據等文件資料生成審計現場數據包，上報給審計機關領導。

第五十一條

審計機關領導通過定期登錄OA察看現場模塊，察看審計現場上報的資料，并反饋批閱意見。

審計人員應當及時查看領導批閱意見。

第五十二條

結合電子政務網絡和審計機關廣域網絡的建設，審計現場與審計機關之間應當逐步做到異地交互信息。交互通過公共通訊網絡進行時，應當采取適當的安全措施。

不具備廣域網絡條件時，可以返回機關利用局域網交互，或 —20— 者使用介質交互。

第十章

法制工作機構復核

第五十三條

法制工作機構復核流程是審計機關從依法行政的角度對業務部門代審計機關撰寫的審計文書進行審核的過程。審計組和對其有業務管轄權的業務部門負有提供依據材料、說明情況的職責，法制工作機構履行法制復核的職責。

法制工作機構復核流程的載體是審計文書審批單，待復核審計文書正文及其附件是審計文書審批單不可分割的組成部分。

第五十四條

審計文書審批單和待復核審計文書正文及其附件，由公文起草簽批流程傳送至法制工作機構。

法制工作機構收到經業務部門領導審核的、需要進行復核的審計文書審批單后，指定人員進行復核。

法制工作機構內部對于復核意見的提出、審批，要求業務部門補報材料，退回業務部門，以及業務部門的再次提交等流程，在法制機構復核模塊內進行。

第五十五條

復核工作結束，經法制工作機構領導簽名，復核意見作為背景材料之一，隨同審計文書審批單重新進入公文起草簽批流程，送機關領導閱核簽發。

第五十六條

審計機關要求法制工作機構提前介入，在審計實施過程即進行相關工作的，應當使用AO或者在審計現場與審

—21— 計機關交互模塊中辦理。

第十一章

檔案管理

第五十七條

檔案管理流程是收集、整理、保存、利用反映審計機關公文和機關事務辦理軌跡相關文檔的過程。公文的起草者、審計項目和機關事務的參與者，與檔案管理人員（含部門兼職檔案管理員）共同參與該流程。

檔案管理流程的載體是案卷。

第五十八條

審計機關或者各個部門，至少指定一位公文的起草者、審計項目和機關事務的參與者，負責創建案卷搜集整理資料。

以下檔案應當至少包括下列電子文件：

（一）文書檔案。公文起草簽批模塊形成的電子文稿及領導修改批示的內容。

（二）審計檔案。AO生成的項目檔案數據包。使用地方檔案部門推薦的檔案管理軟件的，應當在AO中按地方檔案部門的要求，將有關資料逐一另存。

（三）會計檔案。會計核算軟件生成的備份電子文件。

（四）基建檔案。項目審批的電子文件和設計制圖軟件生成的電子圖紙。

第五十九條

審計機關各個部門向檔案部門提交、檔案部門 —22— 檢查驗收提出調整意見、部門修改后的再提交、檔案部門正式接收入庫、查詢借閱退還等管理環節，應當通過局域網進行。

使用地方檔案機關推薦的檔案管理軟件，無法在局域網實現上述環節的，可以酌減。

第六十條

審計機關應當建立健全檔案管理制度，擴大檔案信息共享范圍，方便審計人員利用。在遵守密級管理的前提下，應當在內部辦公網絡上列示檔案目錄。

有條件的審計機關應當對有價值的原有紙質檔案進行掃描等電子化處理。

第十二章

統計管理

第六十一條

統計管理流程是以數字形式反映審計成果的過程。審計項目的參與者通過編制審計工作底稿和填報審計臺賬的方式、部門兼職統計員和機關統計員通過編制匯總報表的方式參與該流程。

統計管理流程的載體是審計統計報表。

第六十二條

本審計機關的審計統計報表由機關統計員匯總審計臺賬形成。使用AO的審計項目，由審計組指定的人員生成審計臺賬數據包，通過網絡或者介質傳至審計統計管理軟件；未使用AO的審計項目，由部門兼職統計員使用審計統計管理軟件填報審計臺賬。

—23—

機關統計員使用審計統計管理軟件，匯總本機關和下級審計機關的審計統計報表，形成本級審計機關統計報表。

第六十三條

結合審計機關廣域網絡的建設，逐步實現上下級審計機關之間通過數據傳輸通道的方式，報送、接收審計統計報表。

上下級審計機關之間尚未部署數據傳輸通道時，可以通過審計統計管理軟件報表管理模塊的報送文件、讀入報表功能，導出、導入統計報表，實現報送和接收。

第六十四條

機關統計員應當使用審計統計管理軟件的數據發布功能，將統計報表發布到OA的領導決策區或者信息資源區，為本機關領導決策提供信息支持。

第十三章

被審計單位資料庫管理

第六十五條

被審計單位資料庫管理流程是以累積的方式搜集被審計單位資料，以全面反映被審計單位發展變化脈絡和審計經歷的過程。審計項目的參與者通過編制被審計單位數據包參與該流程。審計機關及其業務部門應當重視被審計單位資料庫的建設，逐步使被審計單位資料庫成為審計機關制訂審計計劃的重要依據。

被審計單位資料庫管理流程的載體是被審計單位列表。

第六十六條

審計人員在實施審計作業時，應當及時收集整 —24— 理被審計單位資料，并按基本情況、財務資料、業務資料、審計資料分類。審計項目結束時，生成被審計單位數據包，通過網絡或者介質傳至OA，更新被審計單位資料庫。

未使用AO的項目，審計人員可將需更新的被審計單位資料分類整理后，以文件的形式單獨或者批量引入OA。

第六十七條

結合審計機關廣域網絡的建設，逐步開展上下級審計機關被審計單位資料的交互更新。通過數據切分工具和數據打包下發、導出功能，向下級審計機關提供被審計單位資料；通過數據上報和導出功能，供上級審計機關更新、匯總被審計單位資料。

第十四章

公共信息交流

第六十八條

公共信息交流流程是審計機關工作人員運用電子形式獲取應知、欲知信息的過程。審計機關全體工作人員均有知悉公共信息的權力，共同參與該流程。

第六十九條

審計機關使用通知、公告、電子郵件和機關內部網站的相關頻道，在本機關范圍內發布信息。

與下級審計機關之間的網絡連接具備條件的，通過適當的內容控制，發布信息的受眾也可擴大至下級審計機關。

公告應當設臵適當的時效。審計機關發出的公告，其刪改權屬于指定的管理人員。

—25—

第七十條

審計人員使用通知、電子郵件和即時通訊軟件給指定接收者發布信息，或者傳遞文檔資料。

審計人員有向機關全體人員發送公告的權力，并對公告內容及其引起的后果負責。

審計人員使用通知、公告發布信息，由系統保障實名制。

第七十一條

結合審計機關廣域網絡的建設，逐步擴大即時通訊軟件的使用范圍，特別是異地之間雙方和多方的語音會話、視頻會話。

第七十二條

建立審計機關內部網站，取代粘貼紙張式學習園地、宣傳欄和黑板報。網站的頻道至少應當包括：新聞簡報、業務信息、規章制度、論壇、黨建工作、公告板。省級審計機關應當設立處室網頁頻道。

每個頻道每月至少更新1次信息，所有頻道信息更新總數每月不少于20條。

在加強管理、保證網站形式生動活潑內容積極向上的同時，應當發揮審計機關各個部門和全體審計機關工作人員的積極性，多方匯集稿源。內部網站的加載權可以由機關指定的一名管理員統一行使，也可以在劃分版塊、限制權限的情況下由各個部門指定的人員行使。

第七十三條

在機關適當的位臵擺放觸摸屏或者設臵顯示屏，顯示政務公開內容、審計機關因特網網頁或者部分適合公開的內部網網頁內容。

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第十五章

其他信息化手段的應用

第七十四條

審計機關召開以討論文檔內容為主題的會議時，應當逐步推廣使用電子會議軟件。會議召開前事先分發電子文檔；會議中使用計算機或者投影機展示、討論文檔內容。

第七十五條

審計機關應當在局域網內設立專用服務器（或者辟出專用存儲空間），供各個部門和審計人員通過機關局域網，上傳、存儲、整理、下載、使用本部門和本人因公形成的電子資料。

審計機關應當選擇適當的文件存儲軟件，建立恰當的存儲環境，以獲得相對于個人計算機、移動存儲介質更高的安全性和可靠性。

第十六章

附

則

第七十六條

本指南所提及的“應當”和“可以”，均為對審計機關業務流程無紙化過程設計的要求，不代替應當由國家主管部門、各級審計機關頒布的規章制度所提出的要求。

第七十七條

本指南的內容來自于審計署及地方審計機關的實踐總結。

本指南內容經審計署資源環保審計局，審計署駐太原、南京、—27— 武漢、蘭州、昆明特派辦，天津市審計局，江蘇、廣東省審計廳，蘇州、安陽市審計局共同研究討論。

第七十八條

本指南基于截至2007年3月20日OA和AO軟件版本所能夠提供的功能。

第七十九條

本指南的解釋權歸審計署計算機技術中心。

主題詞：金審工程

計算機

公告

通知

署內分送：署領導（8），計算中心（4），存（4）。

審計署辦公廳

2007年4月17日印發

—28—

第五篇：29審計署關于印發鄉鎮領導干部經濟責任計算機審計方法體系-計算機審計實務公告第29號

中華人民共和國審計署文件

審計發〔2011〕9號

審計署關于印發鄉鎮領導干部經濟責任

計算機審計方法體系——計算機審計

實務公告第29號的通知

各省、自治區、直轄市和計劃單列市、新疆生產建設兵團審計廳（局），署機關各單位、各特派員辦事處、各派出審計局：

鄉鎮領導干部經濟責任計算機審計方法體系——計算機審計實務公告第29號，經署領導同意，現予印發（紙質件另行成冊）。鄉鎮領導干部經濟責任計算機審計方法體系依據《計算機審計方法體系基本規劃——計算機審計實務公告第14號》（審計發〔2008〕38號）的標準要求，并結合鄉鎮領導干部經濟責任審計的實際情況，編制了經濟決策和經濟管理審計方法、全部政府性資金收支審計方法、經濟社會發展目標審計方法、經濟發展對資源環

境的影響審計方法、廉潔守紀審計方法、鄉鎮領導干部經濟責任審計評價審計方法。本方法體系適用于縣（市、區）審計機關組織鄉鎮領導干部經濟責任審計。本公告審計方法體系不公開。審計署計算機技術中心將依照本公告另行編制簡本，在金審工程服務網站上主動公開。

本方法體系在執行中遇到的問題，請與審計署計算機技術中心聯系。

聯系人及電話：孫中和010—88317650

二○一一年一月二十六日

主題詞：審計計算機公告通知

署內分送：署領導（8），總經濟師，辦公廳、經責司、計算中心（4），存（4）。

審計署辦公廳2011年1月27日印發（只發電子文件）——