第一篇：廣東國稅地稅2011年度廣東納稅百強企業排行榜的通知(粵國稅發[2012]51號)

廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局

關于印發2011年度廣東納稅百強企業排行榜的通知

粵國稅發[2012]51號

廣州、深圳、各地級市國家稅務局、地方稅務局，橫琴新區地方稅務局，順德區地方稅務局，省地稅局直屬稅務分局：

自2008年第一次發布我省納稅百強排行榜以來，通過不斷完善和規范數據統計口徑，強化不同征稅單位、不同企業之間數據的交叉比對，廣東納稅百強排行榜的完善度、準確性和公信力得到了進一步的提高，具有較高的客觀性、公正性和權威性。廣東納稅百強排行榜越來越成為地方政府和相關職能部門進行宏觀經濟決策的重要依據，企業管理層制定發展戰略的重要參考信息，專家學者開展學術研究的重要數據資料來源。為客觀反映廣東企業2011年度依法經營和誠信納稅的相關情況，同時從稅收角度透視我省經濟發展狀況，省國稅局、省地稅局聯合對納稅數據進行了匯總排名，產生了2011年度廣東納稅百強排行榜，現予以發布。

2011年度廣東納稅百強企業按照以下標準、口徑和方法進行入圍篩選、數據統計和位次排名：

第一，按照獨立納稅人標準篩選入圍企業名單。2011年度廣東納稅百強排行榜所有上榜企業均為獨立納稅企業，不包括有納稅活動的行政事業單位和個體戶，不對獨立納稅的母、子公司和總、分支機構進行合并。

第二，按照錄入稅務部門稅收征管信息系統的資料為準公布企業基本資料。上榜企業的行業性質，按主體稅源所屬國民經濟行業分類的中類行業來確定。

第三，按照上榜企業2011年度實際繳納入庫的國內稅收直接收入口徑來統計納稅數額。一是稅款入庫時間為2011年會計年度，即2011年1月1日至12月31日。二是納稅總額為實際入庫稅款總額。采取四舍五入方法，剔除了正常退庫的稅款，不包括應繳未繳的欠稅。三是所納稅款為入圍企業自身實際繳納的稅收收入。不包括企業代征代收、代扣代繳的個人所得稅、預提所得稅、國內消費稅及其它企業稅收，也不包括稅務部門依法征收的各種規費和非稅罰款收入。由于目前契稅在財政部門和地稅部門都有征收，為便于數據統計和增強可比性，本排行榜的稅收收入也不包括契稅收入。四是所有入庫稅款均為國內稅收直接收入。包括正常征收、匯算清繳、稽查查補的入庫稅款和清繳入庫的欠稅以及在其它企業被代征代收、代扣代繳的國內消費稅、企業所得稅；不包括海關代征稅收收入和增值稅免抵調庫收入。

第四，按照上榜企業入庫稅收總額從大到小來確定排行榜位次。不分征稅機關，不分稅種，對上榜企業按獨立納稅標準匯總所納各稅來計算排名。

2011年度廣東納稅百強排行榜，反映了如下幾方面的情況：

從總體情況來看：2011年度廣東納稅百強排行榜具有“入圍門檻高，納稅總額多、稅收落差大”的鮮明特點。廣東納稅百強排行榜入圍門檻首次突破5億元，排名榜首的企業納稅額接近120億元，單戶企業納稅額超過100億元的達到3戶，為歷年之最。據統計，2011年度廣東納稅百強企業實際繳納各項國內稅收直接收入合計1870.95億元，占當年全省同口徑稅收總額的25.4%，百戶企業稅收貢獻超過四分之一，體現了重點企業對經濟稅收的強勁拉動作用。雖然入圍門檻和納稅總額在增加，但排行榜的稅收落差依然較大：從納稅超100億元的前三甲直落至第四位的80多億元，納稅80多億元的2戶、70多億元的1戶、60多億元的2戶、40多億元的4戶、30多億元的5戶、20多億元的6戶，其余77戶納稅額全部在20億元以下。排行榜的這種結構狀況，直觀反映我省稅源大戶少且落差大、中等規模稅源相對集中的基本特點。

從地區分布情況看：2011年度納稅百強企業涵蓋全省14個地區，其中94戶上榜企業集中于珠三角地區的8個市；此外，東西兩翼和粵北山區各有3個市分別上榜1戶企業；其它7個市無企業上榜。在珠三角地區中，上榜企業絕大部分集中于廣州、深圳兩大中心城市：廣州最多，共38戶企業上榜，其中排名前十位的企業六成在廣州地區；深圳有36戶企業上榜。這兩個市上榜企業總數占排行榜的74%，所納稅收占百強企業納稅總額的71.2%.其它市上榜百強企業的具體情況是：東莞、湛江各4戶；珠海、佛山、江門、惠州各3戶；中山、韶關、梅州、河源、茂名、潮州各1戶。

從稅種分布情況看：2011年度廣東納稅百強企業所納稅款的87%來自企業所得稅和國內增值稅、消費稅三大稅種。其中：繳納企業所得稅共計617.9億元，為百強企業納稅最多的稅種，占百強企業納稅總額的近三分之一，達33%；繳納國內增值稅共計524.53億元，占28%；繳納國內消費稅共計489.87億元，占26.2%.此外，百強企業還合計繳納營業稅95.46億元、占其納稅總額的5.1%；繳納其它稅收143.19億元，占7.7%.從經濟類型分布情況看：內資企業是主體，有59戶企業上榜，合計繳納各項國內稅收1156.89億元，占百強企業納稅總額的61.8%；外資企業有41戶，繳稅714.07億元，占38.2%.在內資企業中：股份有限公司上榜數量和納稅數額均為最多，共26戶企業，繳納各項國內稅收合計526.26億元；其它有限責任公司25戶，繳稅424.49億元；國有企業7戶，繳稅193.55億元；私營有限責任公司1戶，繳稅7.58億元。在外資企業中：外商投資企業上榜數量和納稅數額均最多，共21戶企業上榜，繳納各項國內稅收合計460.8億元；港澳臺商投資企業18戶，繳稅239.29億元；外國企業2戶，繳稅13.98億元。

從行業分布情況看：2011年度廣東納稅百強企業共涉及國民經濟行業分類中的26個中類行業，其中第二產業15個中類行業共52戶企業上榜，繳納各項國內稅收合計1286.35億元，占百強企業納稅總額的68.7%；第三產業11個中類行業共48戶企業上榜，繳稅584.6億元，占31.3%.具體來看，2011年度廣東納稅百強企業主要集中分布在石油、煙草、汽車、電力、金融、通信和房地產等七大領域：在“石油”領域，原油開采、石油加工和成品油批發等3個中類行業共11戶上榜企業，合計繳納各項國內稅收437.43億元，占百強企業繳稅總額的23.4%，為納稅最多的行業。在“煙草”領域，煙草加工和批發等2個中類行業共9戶上榜企業，合計繳稅246.86億元，占近七分之一，達13.2%.在“汽車”領域，汽車整車及零配件制造等2個中類行業共6戶上榜企業，合計繳稅238.89億元，占八分之一強，達12.8%.在“電力”領域，電力生產和供應1個中類行業共11戶上榜企業，合計繳稅144.88億元，占7.7%.在“金融”領域，銀行、保險、證券、信托等4個中類行業共19戶上榜企業，合計繳稅274.16億元，占七分之一強，達14.7%.在“通信”領域，通信設備制造、移動通信、通信技術和軟件服務等4個中類行業共9戶上榜企業，合計繳稅158.51億元，占8.5%.在“房地產”領域，房地產開發經營1個中類行業13戶上榜企業，合計繳稅107.98億元，占5.8%.上述七大領域共78戶企業上榜，合計繳納各項國內稅收1608.71億元，占百強企業繳稅總額的86%.這些行業的稅收貢獻，是價格因素、投資因素、企業效益因素和稅收政策及征管因素共同作用的結果。

附件： 2011年度廣東納稅百強企業排行榜

二〇一二年四月一日

2011年度廣東納稅百強企業排行榜

金額單位：萬元 所屬地市 惠州市 茂名市 廣州市 廣州市 廣州市 廣州市 廣州市 深圳市 湛江市 廣州市 廣州市 廣州市 梅州市 廣州市 深圳市 深圳市 廣州市 廣州市 韶關市 珠海市 深圳市 廣州市 廣州市 深圳市 深圳市

入庫稅收 1196599.91 1176287.81 1088240.83 878735.60 835350.04 714086.65 673675.14 665737.49 484640.76 464127.59 436195.53 401996.17 370254.08 357628.36 326018.76 310592.93 308048.29 289806.59 271736.80 249062.54 218339.85 210047.93 203084.00 189931.91 179196.06 序號 企業名稱 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 中海石油煉化有限責任公司惠州煉油分公司 中國石油化工股份有限公司茂名分公司 廣東中煙工業有限責任公司 廣汽豐田汽車有限公司

中國石油化工股份有限公司廣州分公司 東風汽車有限公司東風日產乘用車公司 中國移動通信集團廣東有限公司 招商銀行股份有限公司

中國石化湛江東興石油化工有限公司 廣州寶潔有限公司 廣東電網公司

安利(中國)日用品有限公司

廣東中煙工業有限責任公司梅州卷煙廠 廣發銀行股份有限公司 華為技術有限公司

深圳煙草工業有限責任公司 廣汽本田汽車有限公司

廣汽本田汽車有限公司增城工廠 廣東中煙工業有限責任公司韶關卷煙廠 珠海格力電器股份有限公司 中信證券股份有限公司 中國南方航空股份有限公司

中海石油（中國）有限公司深圳分公司 中國平安人壽保險股份有限公司 深圳發展銀行股份有限公司 26 嶺澳核電有限公司 深圳華僑城房地產有限公司 28 騰訊科技（深圳）有限公司 29 廣州農村商業銀行股份有限公司 30 廣東電網公司深圳供電局

中海石油（中國）有限公司湛江分公司 32 箭牌糖果（中國）有限公司 33 廣東電網公司廣州供電局 34 廣東電網公司東莞供電局 35 廣東煙草廣州市有限公司 36 無限極（中國）有限公司 37 中海殼牌石油化工有限公司 38 東風本田發動機有限公司 39 鴻富錦精密工業(深圳)有限公司 40 廣發證券股份有限公司

中國平安財產保險股份有限公司 42 深圳招商房地產有限公司 43 廣州萬達廣場投資有限公司 44 完美（中國）有限公司

中國移動通信集團廣東有限公司深圳分公司46 廣東中煙工業有限責任公司湛江卷煙廠 47 廣東國華粵電臺山發電有限公司 48 廣州風神汽車有限公司

中國石化銷售有限公司華南分公司 50 國信證券股份有限公司 51 康菲石油中國有限公司 52 廣東核電投資有限公司 53 廣深鐵路股份有限公司

招商銀行股份有限公司深圳分行 55 廣東煙草東莞市有限公司

平安銀行股份有限公司（平安銀行）57 廣東煙草佛山市有限責任公司 58 深圳市騰訊計算機系統有限公司 59 廣州番禺雅居樂房地產開發有限公司 60 廣深珠高速公路有限公司 61 招商證券股份有限公司 62 華為終端有限公司

東莞農村商業銀行股份有限公司

深圳市 172275.95 深圳市 171888.02 深圳市 169058.27 廣州市 158689.14 深圳市 135894.75 湛江市 132416.89 廣州市 132142.44 廣州市 127943.36 東莞市 123899.42 廣州市 121416.59 江門市 115728.00 惠州市 115045.89 廣州市 112865.61 深圳市 112305.04 廣州市 111584.95 深圳市 94798.54 深圳市 94762.14 廣州市 94451.36 中山市 88894.18 深圳市 88767.67 湛江市 87612.50 江門市 86535.21 廣州市 85366.74 廣州市 85095.73 深圳市 84062.73 廣州市 83495.43 深圳市 82398.14 深圳市 82246.78 深圳市 80730.39 東莞市 80338.88 深圳市 76077.29 佛山市 75919.45 深圳市 75762.09 廣州市 75441.79 廣州市 74287.83 深圳市 74277.48 深圳市 74139.26 東莞市

72112.67

中國建設銀行股份有限公司深圳市分行 65 廣東大唐國際潮州發電有限責任公司 66 深圳媽灣電力有限公司

中國南方電網有限責任公司超高壓輸電公司 68 廣州尚岑服飾有限公司 69 廣東省珠海發電廠有限公司 70 廣州銀行股份有限公司 71 恒大地產集團有限公司

佛山順德農村商業銀行股份有限公司 73 廣東大頂礦業股份有限公司

東莞市中信康華房地產開發有限公司 75 深圳中信紅樹灣房地產有限公司 76 惠州三星電子有限公司 77 中海石油湛江燃料油有限公司 78 增城市碧桂園物業發展有限公司 79 深圳紅樹西岸地產發展有限公司 80 中海地產（佛山）有限公司 81 美贊臣營養品（中國）有限公司 82平安信托有限責任公司 83 中國煙草總公司深圳市公司 84 珠海碧辟化工有限公司 85 中國對外貿易中心(集團)86 深圳中海信和地產開發有限公司 87 富泰華工業（深圳）有限公司 88 保利房地產（集團）股份有限公司 89 廣州富力地產股份有限公司 90 雪佛龍中國能源公司

中國銀行股份有限公司廣東省分行 92 深圳航空有限責任公司

中國銀行股份有限公司深圳市分行

中國石油化工股份有限公司廣東石油分公司 95 江門市大長江集團有限公司 96 周大福珠寶金行（深圳）有限公司 97 深圳市海思半導體有限公司 98 合眾服飾（深圳）有限公司 99 百事（中國）有限公司

深圳市水榭花都房地產有限公司

深圳市 71609.77 潮州市 71579.42 深圳市 71219.30 廣州市 70929.91 廣州市 69974.96 珠海市 69947.65 廣州市 69649.21 廣州市 68612.90 佛山市 67991.77 河源市 67847.99 東莞市 67557.44 深圳市 67517.31 惠州市 67493.93 湛江市 67137.19 廣州市 66191.04 深圳市 66075.18 佛山市 65904.95 廣州市 64256.32 深圳市 62726.16 深圳市 62492.01 珠海市 62429.51 廣州市 62274.97 深圳市 60296.69 深圳市 58221.14 廣州市 57784.47 廣州市 57350.88 廣州市 56302.33 廣州市 55726.70 深圳市 54955.06 深圳市 54557.25 廣州市 53891.00 江門市 52607.42 深圳市 52576.80 深圳市 51920.60 深圳市 51077.48 廣州市 50404.19 深圳市 50300.87

注：

1、所有上榜企業均為獨立納稅企業，不包括有納稅活動的行政事業單位和個體戶，對總、分支機構納稅數額不進行合并；

2、企業基本資料以錄入稅務部門征管信息系統的資料為準；

3、入庫稅收為2011年度企業實際繳納的國內稅收直接收入，包括正常征收、匯算清繳、稽查查補的入庫稅款和清繳入庫的欠稅、以及在其它企業被代征代收、代扣代繳的國內消費稅、企業所得稅，不包括契稅、本企業代征代收代扣代繳的個人所得稅及其它企業的各項稅收、應繳未繳欠稅、免抵調庫收入、海關代征稅收、稅務部門依法征收的各種規費和非稅罰款收入，并剔除正常的退庫數；

4、本排行榜按入庫稅收總額由大到小排序。

第二篇：廣東國稅轉發《2012年減免稅統計調查實施方案》的通知(粵國稅發[2012]85號)

廣東省國家稅務局

轉發國家稅務總局關于印發《2012年減免稅

統計調查實施方案》的通知

粵國稅發[2012]85號

廣州、各地級市國家稅務局：

現將《國家稅務總局關于印發<2012年減免稅統計調查實施方案>的通知》(國稅發[2012]47號)轉發給你們，省國稅局補充以下意見，請一并遵照執行。

一、各地要高度重視減免稅統計調查工作，設立一把手親自掛帥、相關各業務部門共同參與、密切配合的工作協調小組。省國稅局已成立減免稅統計調查工作協調領導小組，指導減免稅統計調查工作順利有序開展。具體名單如下：

組長：李永恒(省國稅局局長)

副組長：林京華(省國稅局副局長)

成員：曹志成(收入規劃核算處處長)

張俊興(政策法規處副處長)

陸群英(貨物和勞務稅處副處長)

孫劍琴(所得稅處副處長)

羅建文(征管和科技發展處副處長)

覃為勇(進出口稅收管理處副處長)

溫春紅(國際稅務處副處長)

盧偉雄(大企業稅收管理處副處長)

黃海軍(信息中心副主任)

工作協調領導小組下設辦公室，辦公室成員名單如下：

廖俊(政策法規處副主任科員)

黃煒鋒(貨物和勞務稅處副主任科員)

梁彬(所得稅處主任科員)

陳嘉(收入規劃核算處副主任科員)

吳懷生(征管科技發展處副主任科員)

梁嘉欣(進出口稅收管理處科員)

黃彥(國際稅務處主任科員)

莫英澍(大企業稅收管理處主任科員)

李川(信息中心科長)

根據稅務總局要求，收入規劃核算、政策法規、征管科技、信息中心和相關稅種管理部門要分工協作，《企業減免稅調查表》(以下簡稱調查表)的發放、回收、填報輔導和數據審核工作由征管科技部門安排稅收管理員負責；數據的整理、加工、上報和分析工作由規劃核算部門負責；政策法規和相關稅種管理部門對減免稅政策的解讀和分析提供協助；信息中心對減免稅統計調查工作提供必要的技術支持。

二、對內積極動員培訓，對外加強宣傳輔導。為確保調查表填報準確，各地應開展針對調查表填報說明、個體工商戶減免稅測算方法以及各類減免稅政策的研究學習。要以減免稅統計調查為契機，開展關于減免稅政策的培訓和宣傳工作，將調查過程與接受減免稅咨詢、檢查減免稅政策執行情況相結合，使調查過程成為送政策上門、提高政策管理水平的過程。

三、創新工作方法，實現數據采集與審核的快捷高效。要運用現代信息技術手段、結合使用稅務征管信息系統已有數據，提高發放、填報、回收、審核調查表的效率和準確率。

四、減免稅統計調查軟件放在省國稅局FTP服務器上，地址為：86.16.16.30，路徑為：收入規劃核算處/文件下發/會統/減免稅統計調查，請各地自行下載安裝使用。

五、各市國稅局將減免稅統計調查基礎數據和匯總數據(包括《企業減免稅調查表》、《個體工商戶減免稅測算表》和《減免稅匯總表》)以及調查報告電子文檔于2012年8月10日之前報送至省國稅局FTP服務器上，路徑為：收入規劃核算處/文件上傳/會統/減免稅統計調查。

省國稅局擬對全省國稅系統減免稅統計調查數據進行會審，并對各地組織開展情況進行總結和通報。

廣東省國家稅務局

二〇一二年六月十一日

第三篇：廣東財政國稅地稅關于做好2012年企業所得稅稅源調查工作的通知(粵財法[2012]36號)

廣東省財政廳 廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局

關于做好2012年企業所得稅稅源調查工作的通知

粵財法[2012]36號

各地級以上市財政局、國稅局、地稅局，順德區財稅局，橫琴新區地稅局，省地稅局直屬稅務分局：

根據《財政部關于做好2012年全國企業所得稅稅源調查工作的通知》(財稅[2012]37號)和2012年財政部企業所得稅稅源調查布置會議的要求，為了做好今年我省的稅源調查工作，現將有關事項通知如下：

一、調查范圍

2012年企業所得稅稅源調查單位范圍為：2011全省(除深圳市外)在登記管理部門正式注冊登記的實行查賬征收的法人企業或法人單位，具體包括：所有法人企業及有納稅義務的事業單位、社會團體、民辦非企業(法人)和基金會等。請你市(區)根據《2011廣東省企業所得稅稅源調查抽樣方案》(文件另發)的要求，采用分層抽樣的方式，確定縣(市、區)層的調查戶數和調查企業(單位)。

二、調查內容

2012年企業所得稅稅源調查內容為：每個樣本企業2011企業財務決算報表及附注、《企業所得稅納稅申報表》及附表中有關指標以及相關會計資料。具體內容按照《財政部2011企業所得稅稅源調查代碼編制規定》、《財政部2011企業所得稅稅源調查表》和《財政部2011企業所得稅稅源調查指標填報說明》執行。抽樣和填報中如有特殊情況，應以書面形式加以說明，一并上報。

《財政部2011企業所得稅稅源調查代碼編制規定》、《財政部2011企業所得稅稅源調查表》和《財政部2011企業所得稅稅源調查指標填報說明》等3個文件和調查參數由省財政廳統一下發，或登陸企業所得稅稅源調查信息網(http://www.tmdps.cn)進行下載。

三、職責分工

(一)省級財政、國稅、地稅部門負責對市級所屬部門的稅源調查工作進行指導和監督檢查。

(二)你市(區)財政、國稅、地稅部門可聯合組成稅源調查小組開展調查工作。(三)縣(市、區)國稅、地稅部門負責對調查企業的報表發放、收集和初步審核，然后將初審后的調查報表上報市級所屬主管部門；市級國稅、地稅部門負責對縣(市、區)上報的報表數據進行集中錄入、審核調整工作，并將審核無誤后的調查數據從計算機導出，將數據軟盤和有關情況說明材料送市財政部門。

(四)市、縣財政部門負責稅源調查布置會的組織和日常協調配合工作。市級財政部門還要負責將國稅、地稅部門報送的調查數據進行合并匯總、審核、分析，形成本地區的調查工作報告。調查工作報告要包括本地區稅源調查工作的組織開展情況，稅源情況分析，對稅源調查工作、指標體系、報表等的意見和建議等內容。

四、時間安排

你市(區)要在2012年7月22日前完成全部調查企業代碼表、調查表數據的錄入、審核工作，并帶數據U盤和書面工作總結參加全省企業所得稅稅源調查數據匯審。匯審后各地還要進行調查資料分析和測算工作，并將分析報告報省財政廳(法規稅政處)。

五、工作要求

(一)各級財政、國稅、地稅部門要指定專人負責，根據《2011廣東省企業所得稅稅源調查抽樣方案》、代碼編制規定和填報說明，按照往年的經驗和當地的實際情況切實認真做好2012年企業所得稅稅源調查工作。各地要加強軟件的培訓工作，提高企業資料錄入的質量。認真做好數據的審核工作，把好數據審核關，及時反映審核過程中出現的問題，確保數據通過審核的質量。

(二)企業所得稅稅源調查工作是研究制定財稅政策、開展稅政分析的一項基礎工作，是加強財源建設、提高決策水平和執政能力的有效措施。企業所得稅稅源調查工作將長期作為全省財稅系統的日常工作，各級財稅部門要充分重視調查工作，認真組織安排，在人力、物力、財力上給予支持，確保按時保質保量完成本次稅源調查分配的工作任務。(三)按照財政部的要求，你市(區)要以所取得的數據為基礎，繼續加強對數據的測算分析工作。要充分運用計算機數據庫技術、通過比率分析和建立模型等方法，對本地區經濟運行狀況，如企業活力、產業結構、行業發展、稅源建設等方面做出實證研究和趨勢分析；對稅制改革對本地區經濟影響，如財政收入、吸引外資等方面進行量化分析，為領導決策服務。

(四)省財政廳、省國稅局、省地稅局將對各地稅源調查工作情況開展評比，對先進單位予以表彰，對沒有按要求完成企業所得稅稅源調查工作的給予通報批評。

二〇一二年五月三十日

第四篇：粵保監發189號(關于印發《廣東保險業風險排查制度(試行)》的通知)

急件

粵保監發[2011]189號

關于印發《廣東保險業風險排查制度

（試行）》的通知

駐粵各省級保險機構、各專業中介機構：

為建立風險排查長效工作機制，提升各公司風險排查水平和實效，促進廣東保險業健康持續發展，特制定《廣東保險業風險排查制度（試行）》。現將該制度印發給你們，并提出以下要求，請一并貫徹執行。

一、各保險公司、專業中介機構應高度重視，實行一把手負責制，嚴格按照《廣東保險業風險排查制度（試行）》的有關要求，對公司的經營管理進行全面的風險排查。風險排查報告應于2011年5月30日前以紙質和電子兩種文件形式報我局；其中，專業中介機構的員工和代理人個人檔案建設情況應于2011年7月20日前以紙質和電子兩種文件形式報我局。自2012年起，上述材料應統一于每年的3月31日前報送。

二、各保險公司、專業中介機構應及時將該制度轉發至各分支機構，并組織分支機構進行認真學習，堅決抓好制度的貫徹落實。

三、我局將對各公司的風險排查工作情況進行全省保險系統通報。對風險排查工作開展不認真、整改不到位的公司，我局將納入重點檢查對象，依法嚴肅處理。

產險處 聯 系 人：姜俊

聯系電話：020-38361226 電子郵件：Jun_jiang@circ.gov.cn 壽險處 聯 系 人: 陳敏

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特此通知

附件：廣東保險業風險排查制度（試行）

二○一一年四月二十二日

附件：

廣東保險業風險排查制度

（試行）

第一章 總則

第一條 為建立風險排查長效工作機制，提升各公司風險管理水平和實效，促進廣東保險業持續健康發展，依據有關保險法律法規制定本制度。

第二條 本制度適用于駐粵（不含深圳）保險公司、專業中介機構。第三條 保險公司、專業中介機構應在每年第一季度，按照本制度關于風險排查的要求，開展一次全面的風險排查工作，并于3月31日前向廣東保監局報送風險排查報告。保險公司、專業中介機構可視情況增加排查次數，排查結束后10個工作日內應將排查結果報送廣東保監局。

第四條 保險公司、專業中介機構的風險排查應遵循以下基本原則：

（一）系統性原則。應有組織、有計劃、有系統地開展風險排查。對排查發現的風險進行分類梳理，準確把握各類風險的表象特征和內部根源,制定系統的防范化解措施。

（二）全面性原則。風險排查應覆蓋公司各項業務環節，各個業務領域，各個分支機構，并對每一類風險進行全面掃描、分析與排查，確保排查工作的有效性。

（三）全員參與原則。應建立全員參與機制，充分發揮各級員工的主人翁意識，按照對應的工作職責參與公司的風險排查工作，承擔日常風險管理職責。

（四）不斷優化原則。應不斷地檢討和評估內外部經營管理環境對公司風險所產生的實質影響，及時調整和優化風險排查的政策、制度和 流程，確保公司的穩健經營。

第二章 組織實施

第五條 保險公司的風險排查工作由省級機構組織實施，并負總責。專業中介機構的風險排查由駐粵的總公司或省級分公司組織實施，并負總責。

第六條 保險公司省級機構、專業中介機構應成立風險排查領導小組，組長和工作責任人應由機構主要負責人擔任。

風險排查領導小組下設風險排查工作辦公室，應整合內部審計、內控、稽核、監察、銷售督導等資源，抽調數量足夠的人員做好風險排查工作。

第七條 省級以下分支機構應成立相應的風險排查領導小組和辦公室，由分支機構負責人擔任組長并對風險排查工作負全責。

第三章 風險排查內容

第八條 財產險公司的風險排查應包括但不限于以下內容：

（一）已發生但未知悉的重大保險資金案件。梳理各類案件線索并對其中可能存在的案件線索組織追查，特別是要追查保險機構內部工作人員或保險營銷員詐騙保險資金、參與制造假賠案案等案件線索。

排查案件類型為：

1、業務人員、中介機構挪用客戶保費資金；

2、偽造變造保險單證進行保險詐騙；

3、私自將客戶保單進行批退，截留批退資金；

4、私自將客戶保單轉保為其他險種套取業務收益；

5、虛假理賠，非法占有客戶理賠款；

6、保險機構員工挪用、非法占有公司業務資金等。

（二）業務財務活動潛在風險。重點排查保險機構在經營活動中是否存在可能導致發生司法案件或是引致群體性事件的因素。

排查風險類型為：

1、銷售管理風險。利用假或空白收據、假投保單、假保單、私刻公章等手段開展虛假保險業務；挪用或侵占保費及理賠、退保資金；銷售團隊、業務人員利用短期意外健康險等業務開展非法傳銷活動；大面積的嚴重銷售誤導及客戶非正常退保；承保特殊重大保險合同，存在銷售誤導行為，導致被保險人無法正確理解保險責任范圍和保險索賠權利。

2、財務管理風險。主要包括挪用、侵占公司營運資金；基層機構和業務人員私設“小金庫”；管理人員套取及侵占手續費；管理人員以假賠案、虛列費用等途徑套取公司資金；保險機構代理人、員工利用職務之便進行變相集資。

（三）內控管理存在的缺陷。重點在于排查保險機構在內控管理方面存在的制度設計及實施疏漏并進行整改。

排查缺陷類型為：

1、業務財務系統操作權限串用；

2、不相容崗位未實施人員分離；

3、業務財務系統未實現全封閉運行，容許補錄、修改操作；

4、主要業務財務單證未全部實施上線即時管理；

5、重大資金使用項目未按照制度上報、核簽、復核。

6、空白單證、憑證登記領用、核銷管理存在漏洞。

第九條 人身險公司的風險排查應包括但不限于以下內容：

（一）已發生但未知悉的重大保險資金案件。梳理各類案件線索并對其中可能存在的案件線索組織追查，特別是要追查保險機構內部工作人員或保險營銷員詐騙保險資金的案件線索。

排查案件類型為：

1、保險營銷員挪用客戶保費資金；

2、偽造變造保險單證進行保險詐騙；

3、私自將客戶保單退保獲取退保金；

4、私自 將客戶保單轉保為其他險種套取傭金收益；

5、非法占有客戶理賠給付資金；

6、保險機構員工挪用、非法占有公司業務資金等。

（二）業務財務活動潛在風險。重點在于排查保險機構在經營活動中是否存在可能導致發生司法案件或是引致群體性事件的因素。

排查風險類型為：

1、銷售管理風險。利用假或空白收據、假投保單、假保單進行保險資金“體外循環”；挪用或侵占保費及理賠、給付、退保資金；銷售團隊開展非法傳銷活動；大面積的嚴重銷售誤導及客戶非正常退保。

2、財務管理風險。主要包括挪用、侵占公司營運資金；基層機構和業務人員私設“小金庫”；管理人員套取及侵占傭金及手續費；管理人員以假賠案、假費用等途徑套取公司資金；保險機構代理人、員工利用職務之便進行變相集資。

（三）內控管理存在的缺陷。重點在于排查保險機構在內控管理方面存在的制度設計及實施疏漏并進行整改。

排查缺陷類型為：

1、業務財務系統操作權限串用；

2、不相容崗位未實施人員分離；

3、業務財務系統未實現全封閉運行，容許補錄、修改操作；

4、主要業務財務單證未全部實施上線即時管理；

5、重大資金使用項目未按照制度上報、核簽、復核；

6、未建成有效的保險營銷員風險預警管理系統。

第十條 專業中介機構的風險排查應包括但不限于以下內容：

（一）已發生但未知悉的重大保險資金案件。梳理各類案件線索并對其中可能存在的案件線索組織追查，特別是要追查專業中介機構內部工作人員或銷售人員詐騙保險資金的案件線索。

排查案件類型為：

1、保險銷售人員挪用客戶保費資金；

2、偽造變造保險單證進行保險詐騙；

3、私自將客戶保單退保獲取退保金；

4、私 自將客戶保單轉保為其他險種套取傭金收益；

5、非法占有客戶理賠給付資金；

6、保險中介機構員工挪用、非法占有公司業務資

金等。

（二）業務財務活動潛在風險。重點在于排查專業中介機構在經營活動中是否存在可能導致發生司法案件或是引致群體性事件的因素。

排查風險類型為：

1、銷售管理風險。利用假或空白收據、假投保單、假保單進行保險資金“體外循環”；挪用或侵占保費及理賠、給付、退保資金；銷售團隊開展非法傳銷活動、銷售地下保單；嚴重銷售誤導客戶。

2、財務管理風險。主要包括挪用、侵占公司營運資金；股東或其他方長期借款不還；保險銷售人員、員工利用職務之便進行變相集資。

（三）內控管理存在的缺陷。重點在于排查專業中介機構在內控管理方面存在的制度設計及實施疏漏并進行整改：

排查缺陷類型為：

1、機構管理缺陷：機構許可證管理混亂；出租許可證。

2、人員管理缺陷：實際負責人非保險監管部門核準人員；關鍵崗位員工未與機構簽訂勞動合同。

3、單證管理缺陷：單證管理制度不健全。

4、印鑒管理缺陷:印鑒遺失或下落不明；印鑒管理制度不健全。

第四章 風險排查方式

第十一條 財產險公司的風險排查應包括但不限于以下方式：

（一）對可疑單證印鑒進行排查。凡是存在以下情況的，對有關接觸人員和單證印鑒進行排查：

1、各類長期未核銷單證及遺失印鑒去向不明；對未核銷單證者客戶持有保單情況進行回訪；

2、對遺失印鑒者經辦大筆業務資金去向進行抽查；調查單證遺失 較多、較頻繁的業務團隊和個人，進行單證去向追蹤。

單證排查情況填列附表1-2，如在排查單證過程中發現案件則繼續填列附表1-1。

（二）對可疑人員線索進行排查。凡存在以下情況的，對有關人員接觸過的業務進行復查，對有關客戶進行回訪：

1、保險機構內部工作人員或營銷員的消費水平與其家庭收入狀態明顯不相符的，對其經辦業務進行回訪；

2、業務人員與客戶存在經濟債務糾紛的；

3、保險銷售人員經常出境前往香港、澳門地區（涉嫌銷售“地下保單”）。有關排查所發現案件情況填列附表1-1。

異常人員排查情況填列附表1-3，排查人員過程中發現案件則繼續填列附表1-1。

（三）對可疑業務線索進行排查。凡存在以下情況的，對有關人員經辦業務進行復查，落實其是否存在虛假承保、虛假賠案等情況：

1、對短期意外健康險業務量增長較快的機構及業務團隊進行抽查回訪；

2、對大額的批退、賠款情況進行客戶抽查回訪；

3、對賠款未實現全額轉賬業務及賠款支付至中介機構的業務進行抽查回訪；

4、對出險次數較多，且被保險人與行駛證車主不一致的車險賠案進行抽查回訪。

異常業務排查情況填列附表1-4，排查人員過程中發現案件則繼續填列附表1-1。

（四）對重點內控風險點進行梳理。對內控管理流程中可能存在突 出風險發生機率的風險點進行排查整改：

1、保險公司內部工作人員兼任會計、出納、復核等多個不相容崗位；

2、保險公司外勤人員兼任收付費、單證管理、外勤人力資源管理等崗位；

3、沒有嚴格管理計算機用戶名稱使用權限，一人持有多個不相容崗位的系統用戶名；

4、可在業務系統外打印收付費環節憑證并實施事后補錄；

5、各種信訪投訴及公司內部、行業外部的有關情況反映。重點風險點排查情況填列附表1-5，排查人員過程中發現案件則繼續填列附表1-1。

第十二條 人身險公司的風險排查應包括但不限于以下方式：

（一）對可疑單證印鑒進行排查。凡是存在以下情況的，應對有關接觸人員和單證印鑒進行排查：

1、各類長期未核銷單證及遺失印鑒去向不明；對未核銷單證者所達成客戶持有保單情況進行回訪；

2、對遺失印鑒者經辦大筆業務資金去向進行抽查；調查單證遺失較多、較頻繁的業務團隊和個人，進行單證去向追蹤。

單證排查情況填列附表2-2，如在排查單證過程中發現案件則繼續填列附表2-1。

（二）對可疑人員線索進行排查。凡存在以下情況的，應對有關人員接觸過的業務進行復查，對有關客戶進行回訪：

1、保險機構內部工作人員或營銷員的消費水平與其家庭收入狀態明顯不相符的，或是銷售精英的業績靠少量保單長期維持相對均衡業績 水平但其展業活動非常頻繁，對其經辦業務進行回訪；

2、工作人員、銷售人員涉及購買“六合彩”等地下賭博及傳銷組織活動；營銷員與客戶存在經濟債務糾紛的；

3、保險機構內部工作人員、銷售精英的直系近親屬長期生活在境外，如基層保險營銷機構的工作人員長期僅有1-2人，其是否存在保險詐騙、賬外經營、私印單證等行為；

4、保險銷售人員經常出境前往香港、澳門地區（涉嫌銷售“地下保單”）。有關排查所發現案件情況填列附表2-1。

異常人員排查情況填列附表2-3，如在排查人員過程中發現案件則繼續填列附表2-1。

（三）對可疑業務線索進行排查。凡存在以下情況的，應對有關人員經辦業務進行復查，落實其是否存在挪用、侵占保險資金的行為：

1、對異常的長期壽險保單不續保行為進行客戶回訪；

2、對大額的退保、賠款給付情況進行客戶抽查回訪；

3、對未實現全額轉賬的收付費業務實行一定比例的客戶抽樣回訪。

4、對大面積的猶豫期內撤單客戶抽查回訪。

異常業務排查情況填列附表2-4，如在排查人員過程中發現案件則繼續填列附表2-1。

（四）對重點內控風險點進行梳理。對內控管理流程中可能存在突出風險發生機率的風險點進行排查整改：

1、保險公司內部工作人員兼任會計、出納、復核等多個不相容崗位；

2、保險公司外勤人員兼任收付費、單證管理、外勤人力資源管理等崗位；

3、沒有嚴格管理計算機用戶名稱使用權限，一人持有多個不相容崗位的系統用戶名；

4、可在業務系統外打印收付費環節憑證并實施事后補錄；

5、財務系統約定的保費收入來源及理賠給付去向賬戶名稱可以是非客戶本人姓名的；

6、各種信訪投訴及公司內部、行業外部的有關情況反映。重點風險點排查情況填列附表2-5，如在排查人員過程中發現案件則繼續填列附表2-1。

第十三條 專業中介機構的風險排查應包括但不限于以下方式：

（一）對可疑單證印鑒進行排查

凡是存在以下情況的，對有關接觸人員和單證印鑒進行排查：

1、仍處于有效期的單證在不具備保險代理資格的個人或單位手中使用的，對單證去向進行追蹤。

2、仍處于有效期的單證領用后遺失或去向不明，印鑒遺失或下落不明，或未在代理關系終止后30日內將相關單證和材料交回被代理保險公司；向有關領用人調查單證和印鑒去向。

3、對遺失印鑒者經辦大筆業務資金去向進行抽查；調查單證遺失較多較頻繁的業務團隊和個人，進行單證去向追蹤。

4、使用投保單、暫收保費收據、臨時收據、自制憑證、外部購買憑證和白條作為保險中介業務活動的收付費憑證。

單證印鑒排查情況填列附表3-2，如在排查單證過程中發現案件則繼續填列附表3-1。

（二）對可疑人員線索進行排查

凡存在以下情況的，對有關人員接觸過的業務進行復查，對有關客 戶進行回訪：

1、專業中介機構內部工作人員或銷售人員的消費水平與其家庭收入狀態明顯不相符的，銷售人員展業活動非常頻繁但業績平平的，銷售業績在短時間內大幅變動或客戶大量流失的，對其經辦業務進行回訪；

2、工作人員、銷售人員涉及購買“六合彩”等地下賭博及傳銷組織活動；銷售人員與客戶存在經濟債務糾紛的；

3、銷售人員經常出境前往香港、澳門地區（涉嫌銷售“地下保單”）。有關排查所發現案件情況填列附表3-1。

異常人員排查情況填列附表3-3，如在排查人員過程中發現案件則繼續填列附表3-1。

專業中介機構應當建立員工和代理人個人檔案，并在風險排查過程中及時對檔案進行更新和完善。個人檔案應包括但不限于機構高管、內勤員工和業務人員的家庭背景、過往經歷、誠信狀況、生活習慣、消費習慣等。分支機構高管、內勤員工和業務人員檔案的建立工作應在總公司（外地駐粵機構為省級分公司）的統一組織下進行。員工和代理人個人檔案建設情況應作為風險排查工作的一項內容，涵括在風險排查報告中報廣東保監局。

（三）對可疑業務線索進行排查

凡存在以下情況的，對有關人員經辦業務進行復查：

1、是否存在銷售異地保單、鴛鴦保單情形。

2、對增員模式進行核查，下屬業務團隊、分支機構在招收業務人員時是否存在以繳納入司費或購買保險產品為入司條件，承諾高額回報等行為，落實是否存在傳銷嫌疑。

3、本部及分支機構是否存在利用假保單或其他形式騙取客戶保費，落實是否存在非法集資的行為。

異常業務排查情況填列附表3-4，如在排查人員過程中發現案件則繼續填列附表3-1。

（四）對重點內控風險點進行梳理

對內控管理流程中可能存在突出風險發生機率的風險點進行排查整改：

1、機構管理：(1)對本部及分支機構許可證進行實物清點，是否存在機構許可證下落不明，未及時補辦新證情形。(2)對分支機構經營情況進行清查，連續六個月未開展業務的機構，是否存在未及時辦理市場退出手續，未及時收回許可證情形。(3)對分支機構經營方式進行自查，是否存在將分支機構許可證出租他人使用的行為。

2、資金管理：對自身的資金狀況進行自查，是否存在股東或其他方無正當理由或規范程序向公司借款，時間超過三個月、且借款金額超過注冊資本的20%的情形。

3、人員管理：（1）對本部及分支機構高級管理人員進行自查，是否存在實際負責人與監管部門核準高管人員不一致的情形。（2）對本部及分支機構高級管理人員、財務、單證等關鍵崗位員工的勞動合同簽訂情況進行清理，是否存在上述關鍵崗位未與總公司或省級分公司（對于外地駐粵公司）簽訂勞動合同情形。

重點風險點排查情況填列附表3-5，如在排查人員過程中發現案件則繼續填列附表3-1。

第五章 后續整改

第十四條 保險公司、專業中介機構開展風險排查工作后，應針對 具體的風險項目提出相應整改措施、整改時限，并落實到具體的職能部門和責任人。

第十五條 保險公司、專業中介機構應指定專門的部門負責跟蹤監督風險排查后的整改落實情況,評估整改措施實施后風險管理控制的實際效果。對實際效果不佳的整改措施應及時調整修正，確保風險消除或可控。

第十六條 保險公司、專業中介機構公司應把風險排查與后續整改的成效納入績效考核中，切實增強各級機構和人員特別是機構管理層的風險意識和責任，確保各級機構經營過程中能夠控制風險，正常經營。

第六章 責任追究

第十七條 保險公司、專業中介機構應建立風險責任機制，由公司主要負責人負領導責任，對主要風險確定責任人，具體風險責任落實到各職能部門和業務單位。

第十八條 對任何違反風險管理相關政策的單位和個人，保險公司、專業中介機構要進行相應的處理；情節嚴重或引發大案、要案的，應嚴格按照《保險機構案件責任追究指導意見》和公司內部案件責任追究辦法進行責任追究。

第十九條 保險公司、專業中介機構不按規定排查、或逾期報送風險排查報告的，廣東保監局將依法追究主要負責人的責任。

第二十條 保險公司、專業中介機構因風險排查工作不認真，未及早發現以下重大案件線索，最終案件自然暴露或被外部檢查發現的；或風險排查已發現案件線索，但因處臵不當，導致案件程度升級的，廣東保監局將依法追究風險排查組織機構和案件發生所在機構主要負責人、分管班子成員的責任，并依法給予嚴肅處理：

（一）觸犯《中華人民共和國刑法》，構成貪污、挪用、侵占、詐騙、商業賄賂、非法集資、洗錢、傳銷等犯罪，人民法院已經作出生效判決的案件，或者人民法院尚未判決，但案件事實已基本查清、實際損失已確定發生的案件。

（二）違反《中華人民共和國保險法》等法律、法規、規章，受到金融監管部門重大行政處罰的案件。

（三）嚴重違反公司規章制度，給公司造成重大損失，或者社會影響特別惡劣、造成系統性風險的其他案件。

第七章 附則

第二十一條 本制度由廣東保監局負責解釋。第二十二條 本制度自頒發之日起施行。

主題詞：業務監管 風險排查 通知

聯系人：陳 敏

聯系電話：020-38361286 中國保監會廣東監管局辦公室 二○一一年四月二十五日印發