第一篇：關(guān)于寧波市科技局局長黃利琴同志任期經(jīng)濟責(zé)任審計整改情況公告 寧波市科學(xué)技術(shù)局

關(guān)于寧波市科技局局長黃利琴同志任期經(jīng)濟責(zé)任審計整改情況公告 寧波市科學(xué)技術(shù)局

根據(jù)寧波市審計局關(guān)于寧波市科技局局長黃利琴同志任期經(jīng)濟責(zé)任《審計報告》（甬審財報【2016】72號）提出的問題和要求，我局進(jìn)行了認(rèn)真的研究，專題組織召開了整改工作會議，針對存在的問題和審計報告提出的建議，研究提出了問題整改方案，現(xiàn)將相關(guān)整改情況公告如下：

一、經(jīng)濟責(zé)任審計存在問題整改情況

（一）關(guān)于科技大專項資金分配管理存在問題的整改

1、關(guān)于部分專項資金分配不夠合理，預(yù)算執(zhí)行率低，部分資金沉淀問題的整改。

關(guān)于資金分配時未統(tǒng)籌考慮上年結(jié)余問題。對于審計中關(guān)于市科技信息研究院項目管理費和平臺運行經(jīng)費存在的問題，我局督促市科技信息研究院調(diào)整工作安排，加快推進(jìn)項目進(jìn)程。今后在撥付科技經(jīng)費時將認(rèn)真審核上年度的結(jié)轉(zhuǎn)情況，根據(jù)工作內(nèi)容，合理確定撥付額度。市科技信息研究院項目管理費至2016年6月已支出18.97萬，進(jìn)入政府采購流程中的設(shè)備升級改造60萬元（已完成采購計劃，正在招標(biāo)實施階段），另有約10萬元已購置相關(guān)資料等。至2016年8月，平臺運行經(jīng)費已支出170.11萬元，結(jié)余14.58萬元。結(jié)余的資金計劃下半年用于文獻(xiàn)平臺的流量費和知識產(chǎn)權(quán)平臺驗收費用。

我局今后將進(jìn)一步加大工作力度，督促項目承擔(dān)方嚴(yán)格按照時間節(jié)點，積極推進(jìn)項目進(jìn)度，提高項目經(jīng)費使用效率。

關(guān)于預(yù)算執(zhí)行率低的問題。對于審計中發(fā)現(xiàn)存在問題的寧波市發(fā)明創(chuàng)新大賽經(jīng)費和科技管家服務(wù)平臺項目經(jīng)費，我局督促市生產(chǎn)力促進(jìn)中心加快推進(jìn)項目進(jìn)度。市發(fā)明創(chuàng)新大賽于2015年6月啟動，經(jīng)過項目征集、審查整理、評審等程序，至12月17日公示結(jié)束。項目款項主要在工作結(jié)束后進(jìn)行支付。至今年6月，該項經(jīng)費已支出85.75萬元，其余24.25萬元中，6萬元將用于項目答辯存檔影像制作費，18.25萬元將用于宣傳等費用。科技管家服務(wù)平臺項目開發(fā)工作也在2015年底啟動，2016年2月份開始招標(biāo)，由杭州高達(dá)軟件系統(tǒng)股份有限公司中標(biāo)，目前，該平臺開發(fā)已完成調(diào)試，進(jìn)入度運行。截止2016年9月，款項已全部支付。

關(guān)于科技大市場的建設(shè)經(jīng)費的提前撥付，我局將認(rèn)真總結(jié)教訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平，規(guī)范項目立項和資金撥付程序，杜絕該類型事件的再次發(fā)生。

2、關(guān)于個別引進(jìn)共建研究院所專項資金未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)補助問題的整改

寧波諾丁漢國際海洋經(jīng)濟技術(shù)研究院是按照與市政府簽訂的協(xié)議以項目的形式進(jìn)行補助，在項目立項時，經(jīng)專家評審，我局按照支持引進(jìn)共建研究院方式，以項目形式給予支持，并與引進(jìn)的研究院所同一批下達(dá)補助經(jīng)費。確實存在不合理問題。在今后引進(jìn)共建研究院所工作中，我們將嚴(yán)格按政策執(zhí)行。關(guān)于審計發(fā)現(xiàn)的引進(jìn)寧波諾丁漢國際海洋經(jīng)濟技術(shù)研究院專項資金問題，我局將按照審計報告的要求，對于合同中約定的剩余的兩個年度1000萬元的資助不再從引進(jìn)共建研究院所經(jīng)費中支持，改為鼓勵該研究院申報科技計劃項目，在符合科技計劃管理規(guī)定的前提下，從科技計劃項目經(jīng)費中獲取支持。

（二）關(guān)于部門經(jīng)費的使用和管理方面存在問題的整改

1、關(guān)于部分行政事務(wù)委托管理有待完善問題。一是對委托給市科技信息研究院和市生產(chǎn)力促進(jìn)中心的委托事項進(jìn)行梳理，根據(jù)項目性質(zhì)和經(jīng)費安排額度，對照相關(guān)規(guī)定對項目進(jìn)行分類，并對照政府購買服務(wù)目錄明確采購方式。二是組織了由局財務(wù)人員、辦公室和相關(guān)業(yè)務(wù)處室人員參加的項目驗收評估領(lǐng)導(dǎo)小組，對2015年委托上述單位的委托事項進(jìn)行驗收評價，目前項目已驗收評價完畢。三是結(jié)合近兩年來市政府和市級相關(guān)部門出臺的政府購買服務(wù)的政策，組織相關(guān)人員對2003年出臺的《關(guān)于科技行政事務(wù)委托科技中介機構(gòu)辦理的暫行辦法》進(jìn)行修訂。進(jìn)一步完善政府部門行政委托事務(wù)的規(guī)范性。目前，辦法修訂正在進(jìn)行中。

2、關(guān)于項目經(jīng)費未按進(jìn)度支付款項問題。關(guān)于市科技局以科技行政委托事務(wù)形式拔給市生產(chǎn)力中心的網(wǎng)上技術(shù)市場運行經(jīng)費100萬元和大市場動漫宣傳制作費70萬元資金沉淀問題，我們對其進(jìn)行了核查，網(wǎng)上技術(shù)市場運行經(jīng)費100萬元已于2016年3月份分配使用。70萬元的動漫制作費用也于2016年開始支出，現(xiàn)已使用30萬元。網(wǎng)上技術(shù)市場運行經(jīng)費沒有及時使用主要是受其內(nèi)部管理制度決定的。而對網(wǎng)上技術(shù)市場而言，它是一個固定平臺，每年市財政支持的經(jīng)費也是有預(yù)算的，下年度我們將調(diào)整平臺使用經(jīng)費下發(fā)時間，使其經(jīng)費使用與管理規(guī)定相銜接。大市場動漫宣傳制作從大市場項目立項后也已啟動了，但制作有個過程，所以導(dǎo)致了大市場動漫宣傳制作經(jīng)費沒有及時使用，下步我們將對其70萬元的動漫制作費用支出進(jìn)行跟蹤，在大市項目結(jié)束后，按實結(jié)算。同時在下年度行政事務(wù)委托事項中，我們將嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定和科技項目管理規(guī)定，充分發(fā)揮財政資金的使用效率。

3、關(guān)于未嚴(yán)格實行定點印刷問題。針對審計中反映在非定點企業(yè)進(jìn)行印刷的問題，一方面我們組織相關(guān)人員對在非定點印刷的情況進(jìn)行了梳理，并對產(chǎn)生問題的原因進(jìn)行了分析，其主要原因是工作人員為了一時工作方便就近取材。二是結(jié)合年度工作預(yù)算編制，組織有關(guān)人員重新學(xué)習(xí)了政府采購的有關(guān)規(guī)定。三是嚴(yán)格財務(wù)報銷審計和規(guī)定，對不在定點采購場所發(fā)生的費用，今后一律不予報銷。

（三）關(guān)于資產(chǎn)管理方面存在問題的整改

1、關(guān)于房屋出租管理問題。根據(jù)審計的要求，已將市科技局產(chǎn)權(quán)房租金237.771997萬元于2016年 8月 10日上交市財政。同時針對房屋出租事宜，局黨組召開了黨組會議進(jìn)行了專題研究，明確了房產(chǎn)房出租的規(guī)定和要求，并嚴(yán)格收支兩條線和自有房產(chǎn)出租報批制度。

2、關(guān)于房屋租賃超出規(guī)定期限的整改。已由局辦公室牽頭組織召開了由局直屬單位負(fù)責(zé)人參加的整改工作會議，傳達(dá)學(xué)習(xí)了相關(guān)管理規(guī)定。并專題研究桑田路688號部分房屋租賃合同簽訂違反規(guī)定的解決辦法，經(jīng)與租賃方協(xié)商，原協(xié)議因不符合政府文件的相關(guān)規(guī)定，雙方同意原協(xié)議作廢，并根據(jù)現(xiàn)有規(guī)定重新簽訂相關(guān)租賃協(xié)議。

3、關(guān)于固定資產(chǎn)管理問題。關(guān)于地震應(yīng)急裝備作為固定資產(chǎn)入帳的問題，已按財務(wù)規(guī)定，轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)帳戶。

（四）編制管理方面存在問題的整改

針對市生產(chǎn)力促進(jìn)中心未經(jīng)審批增設(shè)機構(gòu)及變更名稱、職數(shù)申報及審批任命不夠規(guī)范的問題，由局辦公室牽頭，組織了對直屬單位執(zhí)行編制情況進(jìn)行了督查，并責(zé)令市生產(chǎn)力促進(jìn)中心對存在的問題進(jìn)行整改。上述問題已于2016年8月按市委編辦關(guān)于直屬單位機構(gòu)設(shè)置批復(fù)文件規(guī)定和要求更改完畢。同時組織局機關(guān)和直屬單位對網(wǎng)上工作人員實名制信息進(jìn)行維護和更新。

（五）關(guān)于對下屬單位的管理存在問題的整改

1、關(guān)于資產(chǎn)管理方面。對科興物業(yè)管理公司收取的物業(yè)管理費共3732759.52元，已上交市生產(chǎn)力促進(jìn)中心，并按規(guī)定上交市財政。

對房屋未退回的押金52080元已轉(zhuǎn)為單位收入。

關(guān)于寧波市高新區(qū)智本科技有限公司房屋租金問題。2013年原432、433辦公房租住的是北京廣智通資產(chǎn)評估有限公司，因當(dāng)時根據(jù)市政府、市科技局出臺的相關(guān)政策，為打造知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)基地，大力引進(jìn)中介機構(gòu)，開展相關(guān)服務(wù)工作，市科技信息研究院與廣智通所簽協(xié)議定為“前兩年房租免費，第三年房租減半”。而廣智通公司在寧波沒有注冊分公司，僅為一辦事機構(gòu)，為鼓勵實體經(jīng)濟在所屬地注冊，故廣智通的執(zhí)行人在高新區(qū)注冊了智本科技有限公司，當(dāng)時并沒有實際運作。至2014年廣智通因業(yè)務(wù)開展不順利，其執(zhí)行人提出以智本公司實際運作，并按協(xié)議繳納租金，所以2012年5月至2014年4月沒有產(chǎn)生租賃費（兩年免），2014年5月至2015年4月享受租金減半。但從2014年11月開始按當(dāng)時上報財政批準(zhǔn)的房屋租價，全額收取其房屋租金18240元。按政策減免規(guī)定折合算，應(yīng)是從2014年5月就開始收取房屋租用費用。也就是在二年全免后，按政策規(guī)定收取了費用。

2、關(guān)于公務(wù)用車管理。

一是責(zé)令市生產(chǎn)力促進(jìn)中心對公務(wù)用車方面存在的問題進(jìn)行整改，嚴(yán)格一車一卡管理。浙B23246帕薩特汽車綁定油卡為2182205，該車自2015年2月起已停止使用，現(xiàn)解除該車與油卡的綁定，并注銷該油卡。主卡1344842與浙B0X231瑞豐商務(wù)車綁定，現(xiàn)取消綁定，主卡不再與其他車輛綁定，作為充值圈存各副卡用，油卡7068397綁定浙B0X231瑞豐商務(wù)車使用。

二是對油卡使用進(jìn)行清理并規(guī)范。對于審計中提出的未找到市生產(chǎn)力促進(jìn)中心相關(guān)油卡無圈存記錄等問題，我們進(jìn)行了實際核查，經(jīng)核查，是由于充值后未圈存導(dǎo)致查不到圈存記錄，現(xiàn)已對充值金額進(jìn)行圈存。

三是對車輛進(jìn)行清理。市生產(chǎn)力促進(jìn)中心原有7輛車：浙B0NW91、浙B24451、浙B92T78、浙B23246、浙B0X231、浙B1A773、浙BA8W05。2016年5月將浙B0NW91別克商務(wù)車收回，并將浙B92T78吉利帝豪（產(chǎn)權(quán)為市科技局）還回市科技局；浙B24451廣本汽車（產(chǎn)權(quán)為韻升集團）還回韻升集團。浙B23246大眾帕薩特汽車從2015年開始因已達(dá)到報廢年限和使用里程，繼續(xù)使用的話成本太高，故在辦理報廢手續(xù)過程中，一直未使用，截至2016年7月已完成報廢手續(xù)。

四是對市生產(chǎn)力促進(jìn)中心油卡使用情況和公務(wù)接待進(jìn)行專項財務(wù)檢查。并核查油卡使用人領(lǐng)用相關(guān)記錄。要求生產(chǎn)力促進(jìn)中心進(jìn)一步加強制度建設(shè)，完善內(nèi)部管理，健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格把控公務(wù)用車，同時，強化監(jiān)督，確保制度落到實處，提高制度執(zhí)行力。努力節(jié)約資源，防止廉政風(fēng)險產(chǎn)生。

（六）關(guān)于天使投資引導(dǎo)資金管理方面存在問題的整改

1、關(guān)于“基金管理運作方式需進(jìn)一步健全”問題

關(guān)于項目退出價格的確定依據(jù)不夠明確問題。《寧波市天使投資引導(dǎo)基金管理暫行辦法》第十四條明確的“投資引導(dǎo)基金的退出”提出：“引導(dǎo)基金可按照當(dāng)時第三方審計機構(gòu)確認(rèn)的市場化估值為依據(jù)，由天使資金投向企業(yè)的董事會（股東會）確定退出價格。”市場化估值是確定退出價格的方式之一，對于投資協(xié)議合同中已經(jīng)明確退出價格核定方式的，應(yīng)按照協(xié)議約定為準(zhǔn)。在所跟投的“智慧動力”等4家企業(yè)投資協(xié)議合同中，均明確了以業(yè)績對賭等方式約定了退出條件（包括退出時間和價格），具體退出價格與企業(yè)實際經(jīng)營業(yè)績掛鉤。針對審計反映的問題，今后對投資協(xié)議合同中沒有明確退出價格核定方式的，我們將根據(jù)《寧波市天使投資引導(dǎo)基金管理暫行辦法》規(guī)定，通過第三方審計確定退出方式和價格。

關(guān)于溢價投資項目價格的確定依據(jù)不夠明確問題。基于股權(quán)投資遵循同股同權(quán)的行業(yè)規(guī)則，且天使投資引導(dǎo)基金又是跟進(jìn)投資的方式運行，故投資價格（溢價）一般由社會天使機構(gòu)或投資人（主投資方）確定，全體股東同股同權(quán)；此外考慮到項目技術(shù)領(lǐng)域、創(chuàng)業(yè)團隊實力、市場開拓前景等客觀因素，合理的溢價也符合創(chuàng)業(yè)團隊在無形資產(chǎn)（技術(shù)、經(jīng)驗、能力等等）額外投入的實際，這也是當(dāng)前天使投資和創(chuàng)業(yè)投資比較常見的做法。今后，對溢價投資項目，我們將堅持更慎重、更科學(xué)的原則，既支持初創(chuàng)企業(yè)發(fā)展，又維護好國有資金的權(quán)益。

天坦公司出于公司資金保值增值的考慮，將部分投資款用于購買銀行定期理財產(chǎn)品，基金公司發(fā)現(xiàn)后立即要求其贖回相關(guān)資金。天使基金對被投企業(yè)資金使用情況的動態(tài)跟蹤服務(wù)，是建立在企業(yè)誠信及自愿的基礎(chǔ)上，由企業(yè)配合提供相關(guān)資料，今后，基金公司對跟蹤項目將在協(xié)議中明確政府引導(dǎo)基金的使用范圍，并加強投后跟蹤服務(wù)，一旦發(fā)現(xiàn)問題，立即要求企業(yè)及時整改。

2、關(guān)于“部分重大項目投資流程不夠規(guī)范”問題

部分重大跟投項目由于管委會會議未能及時召開，而根據(jù)投資合同約定打款時間即將到期，只能先行撥付投資款。此事項已報2014年第一次管委會會議批準(zhǔn)，管委會會議紀(jì)要明確“針對決策機制不能適應(yīng)市場變化問題......要求天使投資引導(dǎo)基金公司酌情可以按月或按季度先行提交書面報告送管委會成員單位，再適時提交管委會會議予以補充審議”。對重大跟投項目，將盡可能通過管委會會議討論審批，如果時間確實緊，難以召開管委會會議，將書面報成員單位征求意見。

部分企業(yè)由于涉及外資等原因，變更手續(xù)繁雜、周期較長，無法在30日內(nèi)變更完成。出于扶持企業(yè)發(fā)展的考慮，基金公司實際操作中，允許企業(yè)延長變更時間，在3個月內(nèi)辦理完成變更手續(xù)。至于個別仍未變更的項目，天使公司已按協(xié)議約定向其出具律師函，督促其變更或要求團隊回購。關(guān)于投資人參與企業(yè)管理，基金公司與天使投資人，今后將嚴(yán)格按照《公司法等》法律法規(guī)共同促進(jìn)跟投項目的發(fā)展。

3、關(guān)于“政策制度落實不夠到位”問題

對于未對天使引導(dǎo)基金的投資使用情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測問題。一是對已跟投項目通過發(fā)放調(diào)查表的方式，全面了解跟投資金使用情況；二是今后對跟投項目在合同中明確天使引導(dǎo)資金售后服務(wù)情況的監(jiān)督方式；三是按《公司法》等法律法規(guī)要求跟投公司向投資股東提交資金使用情況報告。

對于未與被投企業(yè)及其開戶銀行（或擬開戶行）簽訂三方托管合同問題。客觀上由于我市的絕大多數(shù)商業(yè)銀行均不愿提供三方托管并按月提交被投企業(yè)對賬單服務(wù)，自市場監(jiān)管部門取消企業(yè)年檢審計后，部分初創(chuàng)型小微企業(yè)由于財務(wù)管理存在不規(guī)范，確實較難按月提供財務(wù)報表。今后，對跟投項目市天使引導(dǎo)基金公司將盡可能要求與被投資企業(yè)簽訂第三方托管合同。

對于未對已備案的天使投資機構(gòu)（人）、天使投資項目進(jìn)行復(fù)審問題。客觀上，現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定，對天使機構(gòu)（人）復(fù)審沒有明確的要求。今后將根據(jù)我市天使機構(gòu)（人）發(fā)展情況，定期了解備案機構(gòu)（人）的相關(guān)情況。

（七）其它方面存在問題的整改

1、關(guān)于歷年結(jié)余資金處理情況。根據(jù)審計的要求，已將科技三項結(jié)余經(jīng)費1581.49萬元和市科技局產(chǎn)權(quán)房租金237.771997萬元于2016年 8月 10日上交市財政。396.28萬元基建項目結(jié)余經(jīng)費，已于2016年10月10日上交市財政。

2、關(guān)于對外投資方面的整改。關(guān)于2002年，市生產(chǎn)力促進(jìn)中心未經(jīng)審批，投資寧波科創(chuàng)制造技術(shù)開發(fā)有限公司并分紅和2001年市生產(chǎn)力促進(jìn)中心下屬單位寧波市生力科技服務(wù)中心未經(jīng)審批，投資私營企業(yè)寧波菲特工業(yè)創(chuàng)意科技有限公司且占股，無投資分紅。

2015年，市科技已責(zé)令生產(chǎn)力促進(jìn)中心對兩家加盟單位進(jìn)行清理：對于兩個加盟單位的股權(quán)，寧波菲特工業(yè)創(chuàng)意科技有限公司做退股處理。要求市生產(chǎn)力促進(jìn)中心對寧波科創(chuàng)制造技術(shù)開發(fā)有限公司進(jìn)行督促，并進(jìn)行整改，并在有利時機退出。目前雙方正在艱難談判中。要求生產(chǎn)力促進(jìn)中心要加強對外投資管理及申報審批程序。

二、關(guān)于審計建議的整改措施

圍繞審計報告中提出的：“進(jìn)一步完善科技大專項資金的預(yù)算分配，提高財政資金使用效益；完善和加強天使引導(dǎo)基金管理，更好地發(fā)揮財政資金的杠桿效應(yīng)和引領(lǐng)作用；加強內(nèi)部及下屬單位管理，規(guī)范財務(wù)支出行為”的建議，我局將結(jié)合當(dāng)前正在推進(jìn)的科技體制改革，從完善科技計劃管理制度入手，進(jìn)一步強化管理，推進(jìn)科技經(jīng)費預(yù)算分配的合理化，行政管理的規(guī)范化。

（一）完善科技大專項資金管理

一是根據(jù)國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)科技計劃管理體制改革和加強科技經(jīng)費管理的新規(guī)定、新要求，適時啟動新的寧波市科技計劃項目和經(jīng)費管理辦法，以及各類科技專項計劃的管理辦法制修訂工作，使科技經(jīng)費的使用和管理規(guī)范更加科學(xué)、更加符合改革精神。

二是強化科技項目的過程監(jiān)管，綜合運用中期檢查、結(jié)題驗收審查和階段性審計等手段，監(jiān)管和跟蹤項目經(jīng)費的使用，及時發(fā)現(xiàn)問題，防止經(jīng)費失控，保證經(jīng)費使用安全。

三是開展科技計劃項目績效評估，監(jiān)督我市科技項目的資金使用情況，發(fā)現(xiàn)項目實施中的問題，為合理調(diào)整和布局科技計劃項目，提高財政資金的使用效率打下良好的基礎(chǔ)。

四是建立經(jīng)常性的科技經(jīng)費管理使用培訓(xùn)制度。面向項目歸口管理單位、項目承擔(dān)單位的項目管理人員和科技人員，每年定期和不定期組織開展科技項目管理培訓(xùn)，重點對國家、省和我市有關(guān)科技經(jīng)費管理使用、科技經(jīng)費規(guī)范記賬等相關(guān)規(guī)定等進(jìn)行培訓(xùn)。

五是嚴(yán)格信息公開制度。嚴(yán)格執(zhí)行《寧波市科研經(jīng)費使用信息公開辦法》等規(guī)定，除涉密及法律法規(guī)另有規(guī)定外，項目主管部門要公開項目立項、主要研究人員、資金使用、大型儀器設(shè)備購置以及項目研究成果等情況，接受內(nèi)部監(jiān)督。

（二）進(jìn)一步加強和完善天使引導(dǎo)基金管理

進(jìn)一步健全基金管理運作方式，對目標(biāo)公司的估值、退出機制價格、目標(biāo)公司的監(jiān)督管理等重大問題進(jìn)一步研究，完善相關(guān)制度，提高基金使用的科學(xué)性。進(jìn)一步規(guī)范基金公司投資行為，嚴(yán)格按照《寧波市天使投資引導(dǎo)基金管理暫行辦法》的要求開展投資。完善基金公司內(nèi)部管理制度，在日常管理、內(nèi)部控制及員工薪酬獎勵等方面出臺具體規(guī)定。

（三）加強內(nèi)部及下屬單位的管理

對于我局的兩個主要下屬單位市科技信息研究院和市生產(chǎn)力促進(jìn)中心，將加強內(nèi)部管理，理順關(guān)系，實現(xiàn)科技項目審批管理與服務(wù)環(huán)節(jié)的相互分離。在評審、立項、驗收等具有審批決策權(quán)限的各關(guān)鍵環(huán)節(jié)，由我局自行管理，對項目的受理、績效評估等具有非審批權(quán)限的服務(wù)類工作，可委托兩家下屬單位承辦。在下屬單位承擔(dān)科技計劃項目時，嚴(yán)格按照《寧波市科技計劃項目管理辦法》的規(guī)定，與其他項目承擔(dān)方一樣，一視同仁進(jìn)行管理，在下屬單位承擔(dān)我局行政性事務(wù)委托工作時，嚴(yán)格按照審計要求的招投標(biāo)程序確定項目承擔(dān)方，在委托工作的執(zhí)行過程中，加強管理，提高資金使用效率和安全性。

三、整改工作組織保障

1、明確分工，落實責(zé)任。對審計報告提出的問題按處室職能和局領(lǐng)導(dǎo)分工進(jìn)行分解，并就整改工作提出意見建議，局主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)。

2、完善制度，立行立改。對審計中提出的問題原因進(jìn)行梳理分析，對相關(guān)制度進(jìn)行完善和修改，條件許可的立即改正。

3、加強監(jiān)督，抓好落實。進(jìn)一步完善經(jīng)費使用內(nèi)審制度，嚴(yán)格規(guī)定和審批。寧波市科學(xué)技術(shù)局

2016年10月31日

第二篇：淮南市八公山區(qū)民政局黃國寶同志任期經(jīng)濟責(zé)任審計

淮南市八公山區(qū)民政局黃國寶同志任期經(jīng)濟責(zé)任審計

時間：2009-12-23 15:37:42 來源：八公山區(qū)審計局 作者： 點擊：

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淮南市八公山區(qū)審計局

審 計 報 告

淮八經(jīng)審報［2009］4號

被審計單位：淮南市八公山區(qū)民政局 ：黃國寶同志任期經(jīng)濟責(zé)任審計

根據(jù)區(qū)委組織部09－06號委托，我們于2009年6月23日至2009年7月20日對區(qū)民政局原局長黃國寶同志2003年1月至2009年4月經(jīng)濟責(zé)任履行情況進(jìn)行了任中審計。審計過程中得到了區(qū)民政局的積極配合和支持，進(jìn)展順利。區(qū)民政局對其提供的財務(wù)會計資料及其他相關(guān)資料作出了書面承諾，并對其真實性和完整性負(fù)責(zé)。根據(jù)《審計法》第四十一條之規(guī)定，現(xiàn)出具如下審計報告：

一、基本情況

為貫徹執(zhí)行黨和國家民政工作的方針、政策和法規(guī)，區(qū)民政局主要負(fù)責(zé)建立和實施城市居民最低生活保障制度、全區(qū)婚姻登記管理工作、承擔(dān)老年人、孤兒、五保戶等特困群體權(quán)益保護的行政管理工作、救災(zāi)工作及退伍士兵安置培訓(xùn)等各項工作的組織實施和監(jiān)督檢查等。

從審計情況看，2003年至2009年財務(wù)收支基本符合國家財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。經(jīng)審計，黃國寶同志任期內(nèi)各項收支情況如下：

1、收入情況。2003年1月-2009年4月收入總計17271830.79元，其中：撥入經(jīng)費68855，撥入專項資金897140.24元，財政補助收入15907945.55元（基本收入6352329.8元，項目收入9555615.75元），上級補助收入251830元（基本收入231830元，項目收入20000元），其他收入146060元。

2、支出情況。2003年1月-2009年4月支出總計15737197.43元，其中：撥出經(jīng)費665000元，事業(yè)支出14544442.19元（其中人員支出5661189.15元，辦公費支出315758.32元，差旅費50366.25元，會議費61468.2元，燃修費88627.34元，培訓(xùn)費56552.84元，招待費638270.4元，慰問費304428.48元），專項支出527755.24元。

3、往來款情況。截至2009年4月底暫存款余額425060.38元，暫付款余額233031.21元。

4、結(jié)余情況：2008年12月底結(jié)余共計763860.85，其中事業(yè)結(jié)余234581.21元，專項結(jié)余529279.64元。截至2009年4月底結(jié)余（含專項結(jié)余）共計1771531.27元。

二、審計中發(fā)現(xiàn)的問題

1、資金結(jié)余過大。民政資金是國家用于優(yōu)撫對象的基本生活保障和城鄉(xiāng)困難群眾救助、發(fā)展社會福利事業(yè)的專項資金。截至2009年4月資金結(jié)余（含專項資金）1771531.27元，存在著資金滯留緩撥，發(fā)放不及時現(xiàn)象、一定程度上影響了民政資金的使用效益。

2、調(diào)賬無依據(jù)。2003年年初事業(yè)結(jié)余為730938.19元，2003年收入879754.6元，支出930735.43元，2003年結(jié)轉(zhuǎn)后事業(yè)結(jié)余應(yīng)679957.36元，而結(jié)轉(zhuǎn)后的資產(chǎn)負(fù)債表顯示2003年底事業(yè)結(jié)余數(shù)為－14124.64元，未注明調(diào)賬原因及依據(jù)，2004年、2005年均出現(xiàn)類似問題。

3、賬務(wù)處理亟待規(guī)范。通過審計發(fā)現(xiàn)，2003年至2004年民政局收入統(tǒng)一計入“財政補助收入”或“撥入經(jīng)費”科目，2003年至2006年從會計賬簿及財務(wù)報表上不能直觀地反映專項資金收入、支出、結(jié)余情況，2007年至2009年軟件升級后，科目設(shè)置不同，致使任期內(nèi)專項資金無法匯總。

三、審計意見和建議

1、切實加強民政專項資金管理，確保民政資金專款專用，保證民政資金能夠準(zhǔn)確、及時、足額地發(fā)放到民政對象手上，充分發(fā)揮民政工作在構(gòu)建和諧社會中的重要基礎(chǔ)作用。

2、對于需調(diào)賬的部分，必須注明調(diào)賬原因是錯賬、呆壞賬或其他原因等，并附對應(yīng)憑證復(fù)印件等，做到有理有據(jù)。

3、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，對專款專用的資金設(shè)相關(guān)科目單獨反映，確保專款專用，加強經(jīng)費管理，提高使用效益。

八公山區(qū)審計局

二○○九年六月二十日

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南寧市審計局關(guān)于審計市民政局原局長徐邦興2006年9月至2009年3月任

期經(jīng)濟責(zé)任的通知

南寧市民政局: 根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條的規(guī)定和中共南寧市委組織部《關(guān)于2009年我市部分縣處級黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計計劃的通知》（南組通[2009]22號）的要求以及我局審計工作計劃安排，決定成立審計組，自2009年8月17日起，對你局原局長徐邦興同志2006年9月至2009年3月任期經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行報送審計，并延伸審計南寧市福利彩票發(fā)行中心、南寧市慈善總會、南寧市民間組織發(fā)展促進(jìn)會、南寧市殯葬行業(yè)協(xié)會，必要時追溯其他或延伸審計有關(guān)單位。請予以積極配合，提供審計所需的有關(guān)資料和必要的工作條件。同時，對所提供的與審計相關(guān)的會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。

根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)實施領(lǐng)導(dǎo)干部、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計條例》（自治區(qū)九屆人大常委會第62號公告）第十八條的規(guī)定，請徐邦興同志寫出本人任期內(nèi)負(fù)有主管責(zé)任和直接責(zé)任的財政收支、財務(wù)收支等事項的書面材料，于審計進(jìn)點后五日內(nèi)送交審計組。請積極配合審計工作，按規(guī)定要求提供有關(guān)資料，于2009年8月17日將有關(guān)資料送達(dá)我局農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計科。審計組組長：梁

萬

成 員：許衛(wèi)陽（兼廉政監(jiān)察員）、羅惠忠、周慧娟 附件： 1.承諾書

2.被審計單位及個人應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫿M提供有關(guān)資料的清單

二○○九年八月十三日

縣審計局關(guān)于縣建設(shè)局局長虞建華同志2004年至2005年6月任期經(jīng)濟責(zé)任的審計結(jié)編輯：縉云人大網(wǎng) 作者: 時間：2009-02-12 打印本文

縣審計局局長 李耀松

常委會：

據(jù)常委會《關(guān)于要求對縣建設(shè)局局長進(jìn)行經(jīng)濟責(zé)任審計的通知》(縉人大常辦〔2005〕32號)的要求，我浙江省委辦公廳、浙江省政府辦公廳關(guān)于貫徹執(zhí)行中辦兩個經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定的若干意見》(浙委辦〔規(guī)定，自2005年8月22日至9月13日，對縣建設(shè)局局長虞建華2004年1月至2005年6月任期經(jīng)濟1月至2005年6月財務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計。此外，延伸審計了縣城市開發(fā)公司、縣規(guī)劃設(shè)計院審計期間，縣建設(shè)局和虞建華同志按規(guī)定及時提交了書面材料，并對提供資料的真實性、完整性作出了計過程中得到了縣建設(shè)局和虞建華同志本人的積極配合，使審計程序得以順利實施。現(xiàn)將審計結(jié)果報告、被審計單位及被審計者基本情況

建設(shè)局主要擔(dān)負(fù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、市政和園林綠地規(guī)劃、建筑業(yè)管理等職能。下設(shè)辦公室、城鎮(zhèn)規(guī)劃科、建筑管理科、市政科、房地產(chǎn)科、辦事中心建設(shè)窗口。所屬單位有房管處、質(zhì)量監(jiān)督站、村鎮(zhèn)管理處、市開發(fā)公司、建筑規(guī)劃設(shè)計院、測繪大隊、自來水公司、市政園林管理處、環(huán)衛(wèi)處、供排水公司。局財實行財政綜合預(yù)算管理，執(zhí)行事業(yè)單位會計制度。局機關(guān)現(xiàn)有人員65人，其中在職人員54人，退休人05年6月底資產(chǎn)總額978.11萬元，其中固定資產(chǎn)131.05萬元，負(fù)債 584.59萬元，凈資產(chǎn)393.52萬元6月收入339.38萬元，支出323.11萬元，應(yīng)繳財政專戶761.04萬元，應(yīng)繳預(yù)算1.55萬元，已全額上繳行收支兩條線管理。

同志于2004年3月?lián)尉珠L，主持建設(shè)局全面工作，兼任縣城市開發(fā)公司董事長，主管人事、財務(wù)工的財務(wù)支出(1000元以上)，包括審批縣城市開發(fā)公司的工程財務(wù)支出。、審計情況和總體評價

次審計以虞建華同志任期的建設(shè)局財務(wù)收支的真實、合法、效益和內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)，以部門預(yù)算收、重要經(jīng)濟決策內(nèi)容的合法性程序的科學(xué)性及其實施的結(jié)果、內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況、支出管政專項資金使用效益情況、部門執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)政策情況、本人遵守財經(jīng)法紀(jì)和廉潔自律情況為重點建華同志2004年1月至2005年6月工作總結(jié)中涉及的有關(guān)局財務(wù)管理情況、城市維護費和重點工程資行了審計查證，界定了其中違規(guī)違紀(jì)問題的經(jīng)濟責(zé)任。

一)部門預(yù)算收入和支出情況(不含城市維護資金)。2004年部門預(yù)算收入341.5萬元，支出378.9萬元，結(jié)2005年1-6月收入148.3萬元，支出149.5萬元，結(jié)余-1.2萬元。預(yù)算執(zhí)行基本真實。

二)重要經(jīng)濟決策內(nèi)容的合法性、程序的科學(xué)性及其實施的結(jié)果。2004年1月至2005年6月底，重要經(jīng)濟：縣建設(shè)局辦公樓擴建裝修支出5萬元，租用總工會房屋和建設(shè)局檔案室擴建支出25萬元，購置別克219.3176萬元。經(jīng)縣政府決策由縣城市開發(fā)公司組織實施的投資項目有：新老區(qū)各支路建設(shè)項目(翠竹路水花園北側(cè)、旭山路北、芙蓉路、望溪路、廣電北側(cè)、溪濱南路東段共計3270米，投資650萬元)，水項目(建設(shè)規(guī)模250米標(biāo)準(zhǔn)跑道運動場、投資200萬元)，縣城新區(qū)永寧路步行街建設(shè)項目(建設(shè)規(guī)模總長米、投資1309萬元)。上述均經(jīng)過局班子集體研究決定，投資項目經(jīng)過上級主管部門審核批準(zhǔn)，工程實施標(biāo)，其程序合法。目前部分工程項目還處于實施階段。

三)內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況。2004年1月至2005年6月，縣建設(shè)局建立了《工作規(guī)則》等七大方理制度，涉及財務(wù)管理方面的有《財務(wù)公開制度》等5項。經(jīng)對財務(wù)、物資采購、票據(jù)領(lǐng)用登記制度、方面制度執(zhí)行情況的測試，基本執(zhí)行到位有效。經(jīng)過122.61萬元固定資產(chǎn)的抽查盤點，帳實相符，抽查，未發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)被無償占用和流失情況。

四)支出管理及重要財政專項資金使用效益情況。通過采用查閱會計資料和有關(guān)會議記錄，2004年1月至底共支出經(jīng)費1315.22萬元，其中金額在5000元以上的重要支出有60筆，總計金額477.3萬元，經(jīng)對經(jīng)過集體研究決定，使用基本合理，支出手續(xù)完備。2004年1月至2005年6月底重要財政專項資金收護建設(shè)資金782.72萬元，城市建設(shè)資金42834.7萬元(基建撥款17926萬元、銀行借款13500萬元、財政元、單位借款2950萬元、安置面積差價款1192.7萬元)。城市維護建設(shè)資金支出786.73萬元，城市建472.56萬元，其中償還銀行借款20806萬元，支付有關(guān)單位建設(shè)費和4467.73萬元(其中五東工業(yè)園區(qū)2山脫貧20.9萬元、政府大樓895萬元、紫薇小學(xué)1127萬元、五東工業(yè)園區(qū)借款2075.3萬元、五東摩配有限公司72.23萬元)，支付城市建設(shè)工程款15408.93萬元(支付黃龍路二期、大橋南路等11個工程項目期拆遷費用1192.7萬元，預(yù)付工程款597.2萬元。城市建設(shè)資金撥付手續(xù)完備、工程項目均實行招標(biāo)、良好。但查詢發(fā)現(xiàn)城市建設(shè)資金缺口19418.68萬元，將影響銀行還貸和工程款的撥付。

五)執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、政策情況。經(jīng)審閱有關(guān)會計帳簿、會計報表，會議記錄、重點工程項目預(yù)算、決合同等資料，各項政策法規(guī)基本執(zhí)行到位，未發(fā)現(xiàn)有重大的違紀(jì)違規(guī)行為。六)本人遵守財經(jīng)法紀(jì)、廉潔自律情況。通過查詢及審閱有關(guān)會計資料，虞建華同志的薪金按規(guī)定的職務(wù)1.5比例領(lǐng)取，在賬面上未發(fā)現(xiàn)個人在住房、通信費用報銷、出國考察等方面有違反財經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)上所述，虞建華同志任期內(nèi)，能認(rèn)真做好城市規(guī)劃編制及建設(shè)工作，城市維護費和城市建設(shè)資金使用基本對大橋南路的改造，改善了原住居民的生活環(huán)境和老城區(qū)的面貌。黃龍路二期及配套工程的基本完工，區(qū)的聯(lián)系，為新區(qū)南、北地塊的開發(fā)奠定了基礎(chǔ)。有關(guān)經(jīng)濟決策、經(jīng)濟工作與指標(biāo)、重大經(jīng)濟行為、財方面未存在重大的違規(guī)違紀(jì)行為。虞建華同志本人的《總結(jié)報告》中涉及的有關(guān)財務(wù)收支、重點工程建基本相符，未發(fā)現(xiàn)虛報政績的行為。縣建設(shè)局的會計報表能真實地反映2004年1月至2005年6月的財況，內(nèi)部控制制度基本健全有效。本次審計涉及的賬面資料中未發(fā)現(xiàn)虞建華同志有違反廉政規(guī)定的問題、審計發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)責(zé)任

一)違規(guī)領(lǐng)取兼職報酬。2004年1月至2005年6月期間，縣建設(shè)局班子人員中有的(含退二線領(lǐng)導(dǎo))擔(dān)任縣董事會，有的參與城市開發(fā)公司重大事項的決策，每月領(lǐng)取兼職報酬300元，享受年終考核獎和福利、9名兼職領(lǐng)導(dǎo)共領(lǐng)取報酬和福利95600元，人均10622元。違反了縣財政局《關(guān)于縉云縣重點建設(shè)項目補貼發(fā)放有關(guān)問題的通知》(縉財基〔2003〕1號)第一條：“兼職領(lǐng)導(dǎo)、指揮部虛職指揮、兼職(虛職)工在發(fā)放范圍內(nèi)，不得領(lǐng)取獎金和各種補貼”的規(guī)定。

二)城市開發(fā)公司超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放勞保用品15776.8元。2004縣城市開發(fā)公司共計發(fā)放勞保用品22616.8元。違反了縣財政局《關(guān)于縉云縣重點建設(shè)項目工作人員獎金補貼發(fā)放有關(guān)問題的通知》(縉財基〔20三條：“勞保補貼按人均10元/月計發(fā)”的規(guī)定，超發(fā)15776.8元。

三)擠占城市維護費和城市建設(shè)資金154291元。2004年1月至2005年6月，縣建設(shè)局在城市維護和城市支各種費用154291元。其中2004年在城市維護費中列支建設(shè)系統(tǒng)獎金4400元、辦事中心窗口獎金33費用4960元、建設(shè)系統(tǒng)工作會議費28394元。2005年1-6月在城市維護費中列支招待費36859元、獎困村補助救濟34600元，在城市建設(shè)資金中列支建設(shè)系統(tǒng)會議費32378元。違反了財政部《城市維護建法》(〔1996〕財?shù)刈值?39號)第六條“城市維護建設(shè)資金不得用于城市公共交通、供水、煤氣、集中供施工、規(guī)劃設(shè)計等單位的財務(wù)開支”的規(guī)定。

述存在的問題，基本是沿用了以前的做法，但虞建華同志任職期間未能及時糾正，應(yīng)負(fù)主管責(zé)任。

本次審計查明的違反財經(jīng)法規(guī)的問題，我局已另行出具審計決定、審計意見書進(jìn)行處理和建議糾正。

瑞安中學(xué)校長吳學(xué)彬任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果

2010第13號（總第67號）

據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定和中共瑞安市委組織部《2010領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計建議書》的建議，瑞安市審計局于201，對浙江省瑞安中學(xué)校長吳學(xué)彬任期經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行了審計，重點審計2008、2009，部分事項追溯或延伸審計了以前及相關(guān)單、基本情況和審計評價 一）財務(wù)收支情況

8--2009年瑞安中學(xué)總收入7966.41萬元，總支出9164.81萬元； 2007年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)197.33萬元；2009年末滾存結(jié)余-1001.07萬中學(xué)基建支出1420萬元）。2009年末，瑞安中學(xué)應(yīng)收及暫付款項余額512.37萬元，應(yīng)付及暫存款項1712.65萬元（含瑞陽中學(xué)基建，固定資產(chǎn)余額3257.54萬元。二）審計評價

計結(jié)果表明，吳學(xué)彬同志任職期間，瑞安中學(xué)的財務(wù)收支基本合法合規(guī)，財務(wù)會計資料基本真實地反映了相關(guān)的財務(wù)收支情況。關(guān)部門的支持下，努力探索素質(zhì)教育新途徑，堅持文化引領(lǐng)、科技創(chuàng)新的辦學(xué)理念，堅持學(xué)習(xí)交流、吸收借鑒的發(fā)展路徑，取得了可喜次獲得全國文明單位稱號，兩次入圍“中國百強”中學(xué)，為百年名校的可持續(xù)發(fā)展打下了堅實的基礎(chǔ)。但這次審計也發(fā)現(xiàn)了新校區(qū)基建不及時、與瑞陽中學(xué)關(guān)系有待理順、部分非成文招生規(guī)定有待規(guī)范等問題。、審計查明的主要問題及審計建議 一）新校區(qū)基建資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未能及時登記

安中學(xué)新校區(qū)建設(shè)采取邊辦學(xué)邊建設(shè)的模式，2003年啟用，2005年全部基建項目完工，共投入資金20860.94萬元。至審計日止，因總和體育館項目玻璃采光頂漏水問題，該工程尚未完成整體竣工決算，資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未能登記，不利于資產(chǎn)管理和安全。二）瑞安中學(xué)北校區(qū)--即瑞陽中學(xué)基建項目產(chǎn)權(quán)權(quán)屬不明

安中學(xué)北校區(qū)--即瑞陽中學(xué)基建項目于2006年開始建設(shè)，2009年投入使用。該項目位于瑞安中學(xué)校區(qū)內(nèi)，土地使用權(quán)歸瑞安中學(xué)所也是瑞安中學(xué)。工程建設(shè)資金1620萬元由瑞陽中學(xué)陸續(xù)撥入瑞安中學(xué)，目前該筆資金雙方均以往來款項方式掛帳處理。從上述情況來北校區(qū)--即瑞陽中學(xué)基建項目存在資產(chǎn)權(quán)屬不明問題。

上述問題，審計局已按照國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，提出審計建議。建議瑞安中學(xué)向市政府、國資管理部門以門反映情況，采取有效措施，盡快辦理新校區(qū)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)；同時，應(yīng)理順與瑞陽中學(xué)關(guān)系，明確北校區(qū)--瑞陽中學(xué)基建項目的權(quán)屬。

瑞安市環(huán)境保護局局長馬可煊任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果

2010第12號（總第66號）

據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定和中共瑞安市委組織部《2010領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計建議書》的建議，瑞安市審計局于201，對瑞安市環(huán)境保護局局長馬可煊任期經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行了審計。重點審計了2007至2009。、基本情況和審計評價

安市環(huán)保局系一級財政預(yù)算單位，現(xiàn)有在編行政人員21人、事業(yè)人員85人，內(nèi)設(shè)個職能科室，下設(shè)1個分局、6個所和1個環(huán)境監(jiān)個獨立核算的二級撥款事業(yè)單位（即瑞安市環(huán)境監(jiān)測站）。環(huán)保局經(jīng)費核算分單位行政經(jīng)費和排污費2個財務(wù)賬套，均納入瑞安市會計管理和核算；馬可煊同志自2007年3月任環(huán)保局局長至今。一）財政財務(wù)收支情況

7至2009，行政經(jīng)費財政撥入3596.01萬元、支出3585.88萬元，2007年初上年結(jié)轉(zhuǎn)143.18萬元，2009年底累計結(jié)余153.51財政撥入1987.5萬元、支出2190.68萬元，2007年初上年結(jié)轉(zhuǎn)355.52萬元，2009年底累計結(jié)余116.27萬元。

7至2009，共征收排污費4677.18萬元、上繳財政4442.58萬元，2007年初上年結(jié)轉(zhuǎn)3.91萬元，2009年底結(jié)余238.51萬元。665.46萬元、上繳國庫2640.76萬元，2007年初上年結(jié)轉(zhuǎn)7.80萬元，2009年底結(jié)余32.5萬元。止2009年12月31日，賬面資產(chǎn)總額718.82萬元，負(fù)債19萬元；凈資產(chǎn)699.82萬元。二）審計評價

果表明，馬可煊同志任職期間，市環(huán)保局的財政財務(wù)收支基本合法合規(guī)，會計資料基本真實地反映了相關(guān)的財政財務(wù)收支情況。成了生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護各項工作任務(wù)，編制落實“811”環(huán)境保護新三年行動計劃，經(jīng)濟開發(fā)區(qū)環(huán)境整治和紡織印染業(yè)深化整治省級、市級驗收，全市環(huán)境質(zhì)量繼續(xù)保持穩(wěn)定態(tài)勢，市區(qū)空氣質(zhì)量Ⅱ級以上天數(shù)達(dá)到349天；2008、2009年經(jīng)溫州市局目標(biāo)責(zé)任制考，被評為污染源普查全國先進(jìn)單位。但在財務(wù)管理、行政執(zhí)法方面尚存在一些問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改落實情況

一）在職工技協(xié)中發(fā)放酬勞費。2008至2009，市環(huán)保局職工技協(xié)服務(wù)部收入119.24萬元，用于發(fā)放干部職工酬勞費支出84.36二）個別行政處罰決定執(zhí)行不到位

計抽查發(fā)現(xiàn)，市環(huán)保局對個別企業(yè)的行政處罰決定執(zhí)行不到位。如瑞安市龍?zhí)╇婂儚S的擅自擴容行為，從2007年至2009年連續(xù)三年被責(zé)令停止新增電鍍生產(chǎn)，但至2010年5月14日審計調(diào)查日，該企業(yè)仍在違規(guī)超容生產(chǎn)；而且對企業(yè)的經(jīng)濟處罰力度越罰越輕（20元、2008年罰款4萬元、2009年罰款3.5萬元）。又如瑞安市和隆電鍍廠不正常使用污染物處理設(shè)施超標(biāo)排放廢水的行為，分別于2和2008年3月26日被立案查處，并作出相同的行政處罰決定：責(zé)令改正并處罰款5萬元，但執(zhí)法案卷中未見整改落實情況，且經(jīng)濟9個月和11個月才執(zhí)行完畢。

上述問題，審計局已按照國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，提出審計建議。環(huán)保局已按照審計提出的建議，對職工技改，停止服務(wù)收費，并著手清理撤銷工作；同時，通過加強日常監(jiān)管來提升行政處罰到位率，對電鍍企業(yè)開展專項執(zhí)法檢查，嚴(yán)厲查處行為，杜絕電鍍企業(yè)出現(xiàn)違規(guī)超容生產(chǎn)問題，對龍?zhí)╇婂儚S擅自擴容違法行為已經(jīng)制止，相關(guān)擴容設(shè)施設(shè)備已經(jīng)拆除。

瑞安市民政局原局長王永旺任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果

2010第11號（總第65號）

據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定和中共瑞安市委組織部《2010領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計建議書》的建議，瑞安市審計局于201，對瑞安市民政局原局長王永旺同志任期經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行了審計，重點審計2008至2009。、基本情況和審計評價

8--2009年，瑞安市民政局收入23179萬元、支出21716萬元，2009年末累計結(jié)余2009萬元。2009年12月末資產(chǎn)合計2334萬元、元，凈資產(chǎn)合計2319萬元。王永旺同志自2007年3月至2010年4月任瑞安市民政局局長。

計結(jié)果表明：王永旺同志任職期間，市民政局的財政財務(wù)收支基本合法合規(guī)，財政財務(wù)會計資料基本真實、完整地反映了相關(guān)的財況。同時，積極貫徹落實市委、市政府的工作部署，認(rèn)真履行職責(zé)，取得較好成效。一是加強殯葬改革和優(yōu)撫安置工作，對市區(qū)出大行集中整治，出臺了《瑞安市軍人撫恤優(yōu)待實施辦法》等多項優(yōu)待政策，連續(xù)兩次獲得浙江省“退役士兵安置工作先進(jìn)市”稱號。二是保和“五保”集中供養(yǎng)制度為基礎(chǔ)，臨時性社會救助為補充，各項優(yōu)惠政策相配套的新型社會救助體系。三是完善村民自治制度，出步健全完善村務(wù)公開和民主管理工作的實施意見》，進(jìn)一步推進(jìn)了全市村務(wù)公開、民主管理的規(guī)范化建設(shè)。但在低保管理和公墓建設(shè)管在一些問題。、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計建議

別低保戶不符合最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)有29戶低保戶2009年末的銀行存款余額超過1萬元，其中：塘下鎮(zhèn)低保戶戴某村工業(yè)點內(nèi)擁有三間三層的廠房和三臺生產(chǎn)機器，近兩年每月電費支出均在2000元以上；湖嶺鎮(zhèn)低保戶陳某某，2008年末其在農(nóng)村合戶的存款余額高達(dá)11萬元，且在當(dāng)?shù)負(fù)碛腥兹饤鞴凡疬w安置房。同時，上述29戶低保戶中，有16戶在2008、2009兩年內(nèi)，未動存款。

少數(shù)已死亡人員未停發(fā)低保金。2010年6月底止，有42名已死亡人員仍在享受最低生活保障金，合計多發(fā)低保金10.44萬元，其中5名、2008年死亡的16名、2009年死亡的11名，時間最長的達(dá)35個月。

三）公墓建設(shè)地域分布不合理。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于缺少公共財政投入，我市中西部山區(qū)的11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)至今尚無公墓，大部分公墓集中部重點鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

四）享受機構(gòu)養(yǎng)老服務(wù)的老年人偏少。2009年底止，我市依法登記的各類養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)45所，床位2781張，入住老年人2474人，占的1.49%，離省政府提出的“到2012年，享受機構(gòu)養(yǎng)老服務(wù)人數(shù)達(dá)到老年人口數(shù)的3%以上”的要求存在較大差距。

五）社會福利院超員收養(yǎng)。我市現(xiàn)在使用的社會福利院于1992年遷建，擁有床位195張，現(xiàn)實際收養(yǎng)人員370人，超員部分分別寄養(yǎng)農(nóng)房收養(yǎng)。

上述問題，審計局已按照國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，提出審計建議。建議民政部門對低保管理中的問題進(jìn)行一盡可能追回應(yīng)收回的低保金；同時，應(yīng)進(jìn)一步加強對公墓建設(shè)中諸多方面的管理，加大力度全面推進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)和社會福利事慈溪市審計局關(guān)于市民政局2009預(yù)算執(zhí)行及民政系統(tǒng)財務(wù)管理情況審計結(jié)果的公告

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《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，慈溪市審計局于2010年3月30日至4月23日，對市民政局2009部門預(yù)算執(zhí)行情況及民政2009年12月的財政、財務(wù)收支及管理情況進(jìn)行了審計（其中下屬部門為2008、2009兩）。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

基本情況

政局是市財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級及8個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

政局內(nèi)設(shè)機構(gòu)有辦公室、優(yōu)撫安置科、救災(zāi)救濟科、社會事務(wù)科、基層政權(quán)科。下屬單位15個：移民安置辦公室、社會福利企業(yè)管理院、軍隊離退休干部休養(yǎng)所、三北公墓辦事處、殯儀館、殯葬管理所、地名辦公室、老人公寓、革命烈士紀(jì)念館管理處、救助管理辦公室、市婚姻登記處、老年活動中心和福利彩票募捐委員會辦公室。其中：軍隊離退休干部休養(yǎng)所、地名辦公室、民間組織管理記處系非獨立核算單位（同內(nèi)部科室形式管理），其余11個單位獨立核算。

市財政年初安排市民政局本級預(yù)算指標(biāo)14116.57萬元，當(dāng)年預(yù)算調(diào)整指標(biāo)1000萬元，追加預(yù)算指標(biāo)179.78萬元，上級部門補萬元，單位其他收入88.4萬元，上年結(jié)余708.49萬元。全年實際支出16044.23萬元（市民政局支出9004.03萬元、市財政局支出年末資金結(jié)余1571.58萬元。

市民政局下屬殯管所等8個事業(yè)單位年初預(yù)算安排674.94萬元，預(yù)算內(nèi)追加20.66萬元，預(yù)算外資金撥入666.55萬元（殯儀租收入），上級補助16.75萬元，其他收入118.24萬元（經(jīng)營性收入、捐助收入及利息），合計收入1497.14萬元,實際支出146136.1萬元，主要是殯儀館結(jié)余有20.78萬元。

結(jié)果表明，市民政局2009部門預(yù)算編制比較規(guī)范，有依據(jù)、有目標(biāo)，細(xì)化、合理；核算真實、規(guī)范、細(xì)化；對下屬單位經(jīng)費及內(nèi)部管理比較規(guī)范，專項資金專款專用；但存在“三費”超指標(biāo)情況。市民政局對下屬單位的管理、核算相對規(guī)范。會計資料基本財政財務(wù)狀況；財政財務(wù)收支基本符合現(xiàn)行財經(jīng)法規(guī)規(guī)定。

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

個別房屋出租不夠規(guī)范、房屋閑置未發(fā)揮效益。市民政局將部分臨街房屋向社會出租，在具體操作時未經(jīng)公開招標(biāo)，同時出租協(xié)議處理等重要內(nèi)容未作適當(dāng)約定，雖然租賃協(xié)議由市民政局出面，但存在前一承租人直接先轉(zhuǎn)租后由市民政局再簽訂協(xié)議的情況。

審計日，民政大樓臨街大門南有9間（一樓4間、二樓5間）房屋已閑置一年多，大門北有7間（一樓3間、二樓4間）房屋已閑置局反映，其中4間打算用于軍休所辦公活動場地，7間房屋要用作婚姻登記處用房，但因經(jīng)費問題無法裝修，房屋閑置至今。）個別基金長期沉淀。市民政局基金賬戶截至2009年底累計結(jié)余基金1914.60萬元（2009除存款利息3.14萬元外無其他來源民村路燈亮化支出8萬元）。各基金包括:1.特困基金273.54萬元；2.其他事業(yè)結(jié)余144.53萬元；3.生產(chǎn)扶持基金1331.26萬元；86.60萬元；5.優(yōu)撫基金 46.46萬元；6.支援不發(fā)達(dá)地區(qū)資金32.21萬元。上述基金未納入預(yù)算管理，且多年未有支用，其中:寧波單位十幾年之前的借款有142.50萬元，有2家單位共計25萬元市國資辦已批復(fù)同意核銷，據(jù)市民政局反映，其余11家收回都有難不存在。

基金因原民政工業(yè)公司（現(xiàn)社會福利企業(yè)管理辦公室）建造民政大樓墊支了843.30萬元，市殯儀館征用旁邊山地費用墊支130萬元轉(zhuǎn)金2.35萬元。

09年底實際尚有銀行存款余額872.04萬元。）市社會福利有獎募捐委員會辦公室（以下簡稱“市募辦”）日常費用開支過大，市民政局對其缺乏必要的計劃控制和監(jiān)管。市募人，臨聘人員4人，由市民政局調(diào)研員具體負(fù)責(zé)市募辦工作，承擔(dān)全市福利彩票銷售網(wǎng)點的日常管理、培訓(xùn)，其福彩銷售點106個鎮(zhèn)（街道），從業(yè)人員200多人。2007年至2009年三年期間，市募辦年均發(fā)生招待費（含禮品慰問等）支出23.7萬元、會務(wù)費5.1萬元、其他辦公支出11.94萬元，公務(wù)業(yè)務(wù)費支出比較大。）下屬單位往來款未及時清理。市福利企業(yè)管理辦公室賬面民政大樓基建工程項目在其他應(yīng)收款掛賬671.02萬元,其他應(yīng)付款掛賬大樓工程早已完工使用多年，長期未清理；應(yīng)收民政物資公司18.5萬元、星星實業(yè)總公司50萬元、熱工儀表附件有限公司10萬元，市國資辦2008年已批復(fù)同意核銷，市福利企業(yè)辦公室無資產(chǎn)可核銷至今仍掛賬；應(yīng)收鋼板整平廠24萬元，應(yīng)收未收回。已收回借款19.6萬元未轉(zhuǎn)收入仍掛賬。市殯葬管理所截止2009年底，有市民政局撥款3.11萬元和彭橋村投資款收回3.4萬元未作收入掛）社會非法殯葬服務(wù)活動比較猖獗，亟待規(guī)范。經(jīng)現(xiàn)場察看，市殯儀館內(nèi)有非法營運的接尸車輛、吹洋號、放氣炮、抬龍頭轎、鮮在社會殯葬車輛打著“一條龍”服務(wù)的旗號，加上各類封建迷信活動，向喪戶收取高額費用的現(xiàn)象，他們既沒有交通部門的營運許門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照，不受物價部門的收費約束，也不受殯儀館的統(tǒng)一調(diào)度管理。

審計處理情況及建議

述問題，市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告。建議：市民政局加強房屋出租管理，提高資產(chǎn)利用效益；淀的基金，余額上繳市財政；加強對本單位及下屬部門的經(jīng)費使用管理，嚴(yán)格控制下屬單位“三費”開支；督促相關(guān)下屬部門及時理；進(jìn)一步加強對下屬部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，發(fā)揮牽頭協(xié)調(diào)作用，聯(lián)合市級相關(guān)部門，打擊非法社會殯葬服務(wù)業(yè)，規(guī)范殯儀服務(wù)市場。審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

問題經(jīng)審計提出后，市民政局予以高度重視，多次召開局長辦公會議，提交了《慈溪市民政局審計報告的整改意見》（慈民〔2010〕項措施，對審計報告提出的問題逐條落實，同時配套出臺了《市民政局機關(guān)招待費管理暫行辦法》、《市民政局局屬單位“三費”《市民政局主管社會團體財務(wù)管理暫行辦法》三個內(nèi)部管理制度，以進(jìn)一步加強市民政局和整個民政系統(tǒng)財務(wù)管理和單位內(nèi)部管理 二〇一〇年十二月六日