第一篇：會計模擬實踐實訓報告

會計模擬實踐實訓報告

引導語：報告使用范圍很廣。按照上級部署或工作計劃，每完成一項任務，一般都要向上級寫報告，反映工作中的基本情況、工作中取得的經驗教訓、存在的問題以及今后工作設想等，以取得上級領導部門的指導。下面是小編為你帶來的會計模擬實踐實訓報告，希望對你有所幫助。

一、實訓的主要內容

為了在走上工作崗位后能盡快適應并勝任實際工作，縮小理論與實踐的距離，要在學校學習期間培養學生的的實踐能力和操作技能，其主要辦法之一就是進行會計模擬實訓。會計模擬實訓主要包括原始憑證、記賬憑證填制和登記各種明細分類賬、現金銀行存款日記賬、登記總分類賬及編制財務會計報表，還包括企業供應、生產、銷售三個環節的核算和成本計算中會計憑證取得或填制的方法，還包括賬項調整、賬項結轉與結賬、錯賬查找與更正的方法，以及試算平衡表、發生額及余額對照表、資產負債表和利潤表的編制依據和編制方法等。

二、實訓的基本流程

會計模擬實訓是按照會計核算形式所規定的核算步驟進行的。

第一步，根據模擬企業實際發生的經濟業務，填制和審核原始憑證，然后根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，再根據記賬憑證編制匯總記賬憑證。填制和審核會計是會計核算工作的基礎，是保證會計核算資料真實、可靠和完整的關鍵，是發揮會計監職能的重要一環。全部會計憑證必須經過有關人員嚴格審核，只有審核無誤的會計憑證才能作為登記賬簿的依據。

第二步，根據審核無誤的會計憑證分別登記現金和銀行存款日記賬、各種明細賬和總賬。然后與會計期末進行會計賬項調整、結轉并結賬、對賬。如過發現賬簿記錄存在錯誤、應及時予以更正。

第三步，根據有關的分類賬簿記錄資料編制資產負債表和利潤表等主要的會計報表。另外，正式編制會計報表前還應編制試算平衡表進行試算平衡。

三、實訓中應注意的問題

因為所給出的原始憑證部分需填制，所以原始憑證填制填制時要注意的問題不能忽略，主要有：填制真實可靠。即如實填列經濟業務內容，不弄虛作假，不涂改、挖補。內容完整。即應該填寫的項目要逐項填寫，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始憑證的實際日期填寫；名稱要寫全，不能簡化；品名或用途要填寫明確，不許含糊不清；有關人員的簽章必須齊全。填制及時。即每當一項經濟業務發生或完成，都要立即填制原始憑證，做到不積壓、不誤時、不事后補制。書寫清楚。即字跡端正、易于辨認，做到數字書寫符合會計上的技術要求，文字工整，不草、不亂、不“造”；復寫的憑證，要不串格、不串行、不模糊。順序使用。即收付款項或實物的憑證要順序或分類編號，在填制時按照編號的次序使用，跳號的憑證應加蓋“作廢”戳記，不得撕毀。這也是審核原始憑證所要重點注意的地方。

本次實訓的主要內容是依據原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證填制工作量大、有些內容難度較大，幾乎涉及所學會計知識的全部內容，要想把這一部分做好是很不容易的，如果不講求方式方法，沒有執行記賬要求的話，工作將陷入無法開展的地步，除了嚴格遵守記賬規則外還有許多要注意的問題：填制記賬憑證的依據，必須是經審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證。正確填寫摘要。一級科目、二級科目或明細科目，賬戶的對應關系、金額都應正確無誤。記賬憑證的日期。收付款業務因為要登入當天的日記賬，記賬憑證的日期應是貨幣資金收付的實際日期，但是與原始憑證所記的日期不一定一致。轉賬憑證以收到原始憑證的日期為日期，但在摘要欄要注明經濟業務發生的實際日期。記賬憑證的編號，要根據不同的情況采用不同的編號方法。如果企業的各種經濟業務的記賬憑證，采用統一的一種格式（通用格式），憑證的編號可采用順序編號法，即按月編順序號。業務極少的單位可按年編順序號。如果是按照經濟業務的內容加以分類，采用三種格式的記賬憑證，記賬憑證的編號應采用字號編號法。即把不同類型的記賬憑證用字加以區別，再把同類記賬憑證順序號加以連續。三種格式的記賬憑證，采用字號編號法時，具體地編為“收字第**號”，“付字第**號”，“轉字第**號”。例如，5月12日收到一筆現金，是該月第30筆收款業務，記錄該筆經濟業務的記賬憑證的編號為“收字第30號”。如果一筆經濟業務需要填制一張以上的記賬憑證時，記賬憑證的編號可采用分數編號法。例如，某企業采用三種格式的記賬憑證，記賬憑證上應注明所附的原始憑證張數，以便查核。如果根據同一原始憑證填制數張記賬憑證時，則應在未附原始憑證的記賬憑證上注明“附件**張，見第**號記賬憑證”。如果原始憑證需要另行保管時，則應在附件欄目內加以注明，但更正錯賬和結賬的記賬憑證可以不附原始憑證。必須按照會計制度統一規定的會計科目，根據經濟業務的性質，編制會計分錄，以保證核算的口徑一致，便于綜合匯總。應用借貸記賬法編制分錄時，就編制簡單分錄或復合分錄，以便從賬戶對應關系中反映經濟業務的情況。

四、實訓心得

實訓內容具有一定的實踐性、啟發性、綜合性和應用性，并注重將業務處理的實際操作訓練與會計職業判斷能力的培養。會計工作要求認真，務實，細心，負責多看書, 多與別人交流,技巧是靠經驗累積出來的。通過學習已經初步掌握會計基本技能，把理論應用的實踐當中，堅持了理論聯系實際，從而加深對會計專業的認識，提高對所學專業的興趣，鞏固所學的會計理論和方法。

第二篇：會計模擬實訓報告

會計模擬實訓報告

一、實訓的主要內容

為了在走上工作崗位后能盡快適應并勝任實際工作，縮小理論與實踐的距離，要在學校學習期間培養學生的的實踐能力和操作技能，其主要辦法之一就是進行會計模擬實訓。會計模擬實訓主要包括原始憑證、記賬憑證填制和登記各種明細分類賬、現金銀行存款日記賬、登記總分類賬及編制財務會計報表，還包括企業供應、生產、銷售三個環節的核算和成本計算中會計憑證取得或填制的方法，還包括賬項調整、賬項結轉與結賬、錯賬查找與更正的方法，以及試算平衡表、發生額及余額對照表、資產負債表和利潤表的編制依據和編制方法等。

二、實訓的基本流程

會計模擬實訓是按照會計核算形式所規定的核算步驟進行的。

第一步，根據模擬企業實際發生的經濟業務，填制和審核原始憑證，然后根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，再根據記賬憑證編制匯總記賬憑證。填制和審核會計是會計核算工作的基礎，是保證會計核算資料真實、可靠和完整的關鍵，是發揮會計監職能的重要一環。全部會計憑證必須經過有關人員嚴格審核，只有審核無誤的會計憑證才能作為登記賬簿的依據。

第二步，根據審核無誤的會計憑證分別登記現金和銀行存款日記賬、各種明細賬和總賬。然后與會計期末進行會計賬項調整、結轉并結賬、對賬。如過發現賬簿記錄存在錯誤、應及時予以更正。

第三步，根據有關的分類賬簿記錄資料編制資產負債表和利潤表等主要的會計報表。另外，正式編制會計報表前還應編制試算平衡表進行試算平衡。

三、實訓中應注意的問題

因為所給出的原始憑證部分需填制，所以原始憑證填制填制時要注意的問題不能忽略，主要有：填制真實可靠。即如實填列經濟業務內容，不弄虛作假，不涂改、挖補。內容完整。即應該填寫的項目要逐項填寫，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始憑證的實際日期填寫；名稱要寫全，不能簡化；品名或用途要填寫明確，不許含糊不清；有關人員的簽章必須齊全。填制及時。即每當一項經濟業務發生或完成，都要立即填制原始憑證，做到不積壓、不誤時、不事后補制。書寫清楚。即字跡端正、易于辨認，做到數字書寫符合會計上的技術要求，文字工整，不草、不亂、不“造”；復寫的憑證，要不串格、不串行、不模糊。順序使用。即收付款項或實物的憑證要順序或分類編號，在填制時按照編號的次序使用，跳號的憑證應加蓋“作廢”戳記，不得撕毀。這也是審核原始憑證所要重點注意的地方。

本次實訓的主要內容是依據原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證填制工作量大、有些內容難度較大，幾乎涉及所學會計知識的全部內容，要想把這一部分做好是很不容易的，如果不講求方式方法，沒有執行記賬要求的話，工作將陷入無法開展的地步，除了嚴格遵守記賬規則外還有許多要注意的問題：填制記賬憑證的依據，必須是經審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證。正確填寫摘要。一級科目、二級科目或明細科目，賬戶的對應關系、金額都應正確無誤。記賬憑證的日期。收付款業務因為要登入當天的日記賬，記賬憑證的日期應是貨幣資金收付的實際日期，但是與原始憑證所記的日期不一定一致。轉賬憑證以收到原始憑證的日期為日期，但在摘要欄要注明經濟業務發生的實際日期。記賬憑證的編號，要根據不同的情況采用不同的編號方法。如果企業的各種經濟業務的記賬憑證，采用統一的一種格式（通用格式），憑證的編號可采用順序編號法，即按月編順序號。業務極少的單位可按年編順序號。如果是按照經濟業務的內容加以分類，采用三種格式的記賬憑證，記賬憑證的編號應采用字號編號法。即把不同類型的記賬憑證用字加以區別，再把同類記賬憑證順序號加以連續。三種格式的記賬憑證，采用字號編號法時，具體地編為“收字第**號”，“付字第**號”，“轉字第**號”。例如，5月12日收到一筆現金，是該月第30筆收款業務，記錄該筆經濟業務的記賬憑證的編號為“收字第30號”。如果一筆經濟業務需要填制一張以上的記賬憑證時，記賬憑證的編號可采用分數編號法。例如，某企業采用三種格式的記賬憑證，記賬憑證上應注明所附的原始憑證張數，以便查核。如果根據同一原始憑證填制數張記賬憑證時，則應在未附原始憑證的記賬憑證上注明“附件**張，見第**號記賬憑證”。如果原始憑證需要另行保管時，則應在附件欄目內加以注明，但更正錯賬和結賬的記賬憑證可以不附原始憑證。必須按照會計制度統一規定的會計科目，根據經濟業務的性質，編制會計分錄，以保證核算的口徑一致，便于綜合匯總。應用借貸記賬法編制分錄時，就編制簡單分錄或復合分錄，以便從賬戶對應關系中反映經濟業務的情況。

四、實訓心得

實訓內容具有一定的實踐性、啟發性、綜合性和應用性，并注重將業務處理的實際操作訓練與會計職業判斷能力的培養。會計工作要求認真，務實，細心，負責多看書, 多與別人交流,技巧是靠經驗累積出來的。通過學習已經初步掌握會計基本技能，把理論應用的實踐當中，堅持了理論聯系實際，從而加深對會計專業的認識，提高對所學專業的興趣，鞏固所學的會計理論和方法。

第三篇：會計模擬實訓報告

會計模擬實訓報告

我們這個學期開設了會計模擬實訓這門課程，這本書主要是模擬企業一整個月的業務，企業的名稱是信恒保溫瓶廠，它的性質是股份制企業和生產制造業，經營范圍是：生產，銷售金屬殼保溫瓶及塑料殼保溫瓶。其大部分銷售業務為內銷，有小部分產品自營出口銷往東南亞國家。它的商品是先入庫再領用的，會計核算程序是：平時只登記明細賬，月末再登記總賬，上半年一周——十七周完成，根據資料建賬。

經過了一個學期的學習，我發覺這次的實訓不僅培養了我們的實際工作技能和技巧，而且增強了我們的實際上崗能力，實訓就是我們適應社會工作的墊腳石！這次的綜合實訓我想簡單的從幾個方面來談！

一、實訓基本目的

通過本實訓學習，讓我們能夠系統、全面的掌握國家的《會計法》、《稅法》、《企業會計制度》、等有關法規。加強了我們對會計核算基本理論的理解、基本核算方法的運用和會計基本技能的訓練，將會計專業知識和會計實物有機的結合在一起。使之能夠真正掌握針對各種企業、事業單位所遇到的一般經濟業務進行處理。

二、基本內容

認知會計科目與賬戶

通過實訓，使我們了解掌握會計科目和賬戶，能夠區分會計科目和賬戶。剛開始時，我覺得實訓是一件好難的任務，因為總有一種不敢下手的感覺，因為老師叫我們先用鉛筆填，慢慢的才發現原來填憑證也不是很難的問題。掌握借貸記賬方法

通過實訓，使我們了解掌握復式記賬的基本方法。填制原始憑證

為了熟悉經濟業務，掌握填制原始憑證的程序、方法和便于審核原始憑證，需要開設填制原始憑證的單項實訓。由于原始憑證非常重要，所以添置原始憑證式要特別小心，在實訓中我也總結了一些小的要點： 1.按原始憑證的基本要是填列，不得遺漏。

2.填制在憑證上經濟業務要與實際相符，數字要真實可靠。3.凡填有大寫小寫金額的憑證，大寫小寫金額必須相符。

4.填制在憑證中的摘要應簡明扼要，字跡要清楚，易于辨認。5.發生銷貨退回的，還必須有退貨驗收證明； 審核原始憑證

原始憑證是證明經濟業務已經發生或完成，明確經濟責任并用以辦理業務手續的書面證明。在實際工作中，外來的和自制的原始憑證，一般都符合有關規定，既能證明發生或完成的經濟業務，又能做到填制手續完備，用以辦理有關業務手續。基本經濟業務賬務處理

根據提供一套企業經濟業務資料，練習掌握記賬憑證編制和賬簿登記的方法。通過實訓，實我們掌握了所涉及的各賬戶性質和結構，以及常見經濟業務的會計處理。

設置登記會計賬簿

通過實訓，使我們了解會計賬薄的種類和基本結構，理解會計賬薄登記的一般要求，掌握會計賬薄啟用、設置、登記、對賬、結賬、錯賬改正以及會計賬簿保管的基本操作技能。熟悉會計處理程序。

通過實訓，使我們了解基本的會計處理程序，理解會計賬薄登記的一般要求，掌握會計賬薄啟用、設置、登記、對賬、結賬、錯賬改正以及會計賬簿保管的基本操作技能。

三、心得體會：

在記帳過程中，我們可能由于種種原因會使帳薄記錄發生錯誤，而作為會計人員應運用正確的更正方法，采用錯帳更正方法，一般有劃線更正法、補充登記法、紅字更正法三種，而不是填補、挖改。我想這是我們在作帳時注意的一點。在實訓中我們必須做的是原始憑證與證帳憑證、各明細帳與總帳核對等。這一部是非常繁瑣，也是非常重要的，否則會功虧一簣，徒勞無功。

記得有一次因為自己太急于完成任務，在登記日記賬時，忘了日清月結，結果整的一版都錯了，那時候真的很煩躁，想就這樣將錯就錯，但最后還是按照正確的更正方法改正了，因為我知道就算現在錯了不改，下次還是會錯的，我不想自己的會計生涯斷送。

還有幾次與組員在某些記賬憑證上存在分歧，大家都堅持自己的意見，后來上課的時候我們認真聽老師講課，最后得出了正確答案，下課的時候我們向老師請教，老師很耐心的幫我們解答，發現那次真的學到很多東西，同時發現了自己很多不足。

經過一個月的操作，我發現了自己很多賬都不會做，存在許多不足：

1、比如自己不夠心細，經常看錯數字或是遺漏業務，導致核算結果出錯，引起不必要的麻煩；

2、，每筆業務的分錄都有參考答案，但實際工作中還須自己編制會計分錄，在這方面我還存在著一定的不足，今后還得加強練習。

3還有就是其他的會計知識不熟練，不能系統的完成整個月的工作。

在實訓中我最能體會的是一個字-----累！因為每一筆的業務都要花很多很多的時間，基本上每個星期的課余時間都奉獻在這科上，不過這是一種苦盡甘來的感覺，我們會以累感到驕傲，也是我們的用心表現！

不過作為一名學生，最終能夠很好的掌握書本上的知識并且靈活運用，不僅僅只有自己的功勞，還應該感謝不厭其煩為我們解答每一個疑難問題的老師，感謝老師對每一位學生的熱心幫助！

我想我還會珍惜在學校的每一次的學習，而這樣的實訓學習更是值得我去珍惜！我相信在我未來的會計生涯里，這是一個非常有用的實訓。

第四篇：會計模擬實訓報告

長春大學光華學院

管理學院

初級財務會計實習報告

實習地 點：

專 業（班 級）：

學號 ： 姓名 ：

指 導 教 師 ：

成績 ：

實驗樓606室 工商管理 051040207 劉英杰 關敏 副教授

一、實習目的及時間安排

（一）實習目的為了培養學生的實踐操作能力,能夠系統、全面地掌握企業會計核算的基本程序和方法,加強對會計基本理論的理解,并能有機的將會計理論知識和會計實務工作結合在一起, 值此期末之際,我院特別為配合學生本學期所學,進行了為期近兩周的會計模擬實訓。

（二）時間安排

本學期末自12月19日開始,在校實驗樓進行為期近兩周的會計實踐模擬實訓。

二、實習內容

（一）建賬

好的開始是成功的一半,特別是對于賬本一定要有嚴謹的態度,容不得一點馬虎,首先要了解賬簿的記法,才能對以后的業務登記帳簿提供方便。本次實訓的賬簿科目如下:

1、總分類賬

2、明細分類賬

（1）生產成本明細賬

（2）庫存商品明細賬

（3）材料明細賬

（4）應交稅金明細賬

（5）管理明細分類賬

（6）制造費用明細賬

3、現金日記賬

4、銀行存款帳

（二）填制原始憑證

原始憑證,是由經辦人員在經濟業務中取得或填制的用以明確經濟責任,業務完成情況的會計憑證。要求我們填制人員對每項發生的業務內容進行審核,并按規定進行方法進行登記整理。

（三）填制記賬憑證

根據已填完的原始憑證再進行業務記錄,并將原始憑證附在每張對應的記賬憑證后,由會計主管審核簽章,然后匯訂成冊。

（四）登帳

按照記賬憑證和做好的T字形賬進行登記,作為會計工作中最為繁瑣的一步,沒有耐心的人或許會很容易在這個數字繁瑣的地方出錯,所以在此,一定要更加細致耐心的進行每一項登記。

（五）結賬與對賬

在登記完賬簿后,對賬簿和憑證、賬簿和賬簿、賬簿和實際進行核對,在確定每筆業務準確無誤后,進行結賬。

（六）編制報表

我們所要編制的有資產負債表和利潤表。

（七）企業財務狀況，經營成果分析

1、財務狀況

該公司現有資產17,363,821.89元，其負債為3,359,650.53元，此外,應收賬款變現速度較快,賬齡較短，資產流動性較強，短期償債能力較強，壞賬損失較少。作為一家中型公司總體來講財務狀況

良好。

2、經營成果分析

該公司全年累計獲利6,553,038.82元，本月所得凈利潤553,038.82元，而在其銷售兩種產品中，相比之下風機—100X獲利更為明顯，企業可適當加大該產品的生產與銷售；對于風機—200X，與風機—100X相比其成本較高，售價較低，且賣出產品量相對少些，建議企業提升風機—200X的生產產品工藝，降低成本，使企業獲得的利益最大化。

三、實習體會

（一）細心決定成敗

實訓已到尾聲，在經過這些天的手工記賬，使我的基礎會計知識在實際工作中得到了驗證，并具備了一定的基本實際操作能力。在訓的過程中，我在操作過程中同時也發現了自身的許多不足：

1、自己不夠心細，經常看錯數字或是在匯總的過程中借貸記反，或是少記，導致核算結果出錯，盡管事先有打草稿,但仍引起了一些不必要的麻煩；

2、雖然在這幾天里，每筆業務的分錄老師都與我們進行了核對，但實際編制會計分錄工作中，我仍然還存在著一定的不足，特別是對于借貸雙方不能明確寫出,今后還得加強練習；

3、基本的登記順序以及登記要求沒有詢問清楚就進行了登記,導致后期需要大量時間進行核對,甚至還導致有一些本可避免的錯誤發生。

（二）平和的心態是成功的關鍵

作為一個會計人員,首先要有的一個心態就是不浮躁,但對于我們這些以前從來沒有接觸過賬本的新手來說,馬上擁有個平和的心態去做好每一筆業務還真不是件容易的事,毛躁、馬虎致使好多的事情都辦的不是那么理想,甚至沒有按時完成老師課上的要求,還要花費大量課下時間去完成,效率不算太高。所以,從一個會計人員的角度出發,擁有一個良好的心態,可算是每筆業務計算精準的重要基礎。推廣開來,在生活中,遇事不慌不忙,沉著冷靜的應對,成功自然不會離得太遠。

（三）萬事要爭先

第一個吃蘋果的人并不一定就知道蘋果是甜的,很多事情都是從無到有,從不經意間的發現開始的。那么，要想體會到發現的喜悅,首先就是該有一股敢于嘗試的勇氣,就例如我們的會計做賬,如果沒有犯過錯誤,怎么知道自己在哪個簡單的問題上大意?現在的錯誤也許就是在為以后奠定基礎,不要畏懼犯錯,只要是有所收獲的就應該勇于爭先。

（四）團隊合作很重要

在模擬實訓過程中,往往老師并不能面面俱到的讓每個人都弄清楚,很多不解的問題都需要同學們相互探討完成,特別的是本次實習是兩個專業的結合,良莠不齊的現象更需要專業的同學對其他不熟悉業務流程的同學加以耐心細致的指導及點撥,才能使本次模擬實訓達到最好的預期效果。

近十天的實訓讓我對填制原始憑證,填制記賬憑證以及登賬等工作有了更進一步的認識，并在實際操作過程中找出自身存在的不足，對今后的會計學習有了一個更為明確的方向和目標。希望在接下來的日子里，學校能給我們更多的實訓課，以便讓我們對會計核算的認識進一步加強，加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所有的所學的知識綜合運用，更熟練掌握會計操作的基本技能,增進了我們對企業實踐運作情況的認識，為我們畢業走上工作崗位奠定堅實的基礎。

四、建議

針對本次模擬實訓,同樣有一些小小的建議希望對以后的實習工作有所幫助：

1、實習過程的節奏應當時當調整,避免出現頭重腳輕的現象,對非本專業的同學需要講解的內容適當進行提前培訓；

2、實習時間進行統一規定,減少一些不必要的時間浪費；

3、實習教室的輔助設施要到位,例如供暖到位；

4、為負責多個班級的老師適當安排幾個助教,以方便實訓同學答疑解惑。

第五篇：會計模擬實訓報告

一、實驗目的和要求

1.掌握會計制度設計的基本理論和方法，能結合實訓資料，進行設計分析等實踐運

用和操作。并結合會計實務掌握其在會計實踐中的應用。

2.熟悉掌握會計實錄電算化過程，學會通過計算機專業操作軟件進行會計業務的處理，掌握通過軟件進行日常的會計活動和編制各種財務報表。

3.培養和訓練學生認識、觀察、分析、解決問題的能力，提高學生的專業技能，使之以后能很快的融入到實際工作中去。

4.強化學生的動手能力，使其能夠較全面的、系統的了解和熟悉現代會計工作各環節的內容，加深對會計理論的理解。

二、實驗原理

跟據會計學基本原理，在會計基本假設條件下根據實際的業務編寫原始憑證.記賬憑證，并根據“有借必有貸，借貸必相等” 登記賬簿，根據“資產=負債+所有者權益”“利潤=收入-費用”編寫資產負債表和利潤表。所有的操作都必須與現代企業聯系進行處理業務，在了解新會計準則的變化操作

三、主要儀器設備.計算機企業經濟業務核算實訓系統

四、試驗方法與步驟

(1)根據經濟業務填制原始憑證和記賬憑證

1、原始憑證：是指直接記錄經濟業務、明確經濟責任具有法律效力并作為記賬原始依據的證明文件，其主要作用是證明經濟業務的發生和完成的情況。填寫原始憑證的內容為：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號、經濟業務的基本內容（對經濟業務的基本內容應從定性和定量兩個方面給予說明，如購買商品的名稱、數量、單價和金額等），填制單位及有關人員的簽章。本次虛擬的實驗單位是“廣州長城電子有限公司”在2011年1月份的業務數據，其所有的原始憑證都記錄了本月份的事實數據。

2、記帳憑證：記帳憑證是登記帳薄的直接依據，在實行計算機處理帳務后，電子帳薄的準確和完整性完全依賴于記帳憑證，操作中根據無誤的原始憑證填制記帳憑證。填制記帳憑證的內容：憑證類別、憑證編號、制單日期、科目內容等。本次實驗記賬憑證的填寫全部根據“廣州長城電子有限公司”所發生的實際業務作為原始數據同時根據之前系統給出的原始憑證 進行列報填寫。

(2)根據會計憑證登記日記帳

日記帳一般分為現金日記帳和銀行存款日記帳；他們都由憑證文件生成的。計算機帳務處理中，日記帳由計算機自動登記，日記帳的主要作用是用于輸出現金與銀行存款

日記帳供出納員核對現金收支和結存使用。要輸出現金日記帳和銀行存款日記帳，要求系統初始化時，現金會計科目和銀行存款會計科目必須選擇“日記帳”標記，即表明該科目要登記日記帳。對于此項內容，根據記賬憑證就行逐筆登錄，現金日記賬和銀行存款日記帳都必須如實填寫

(3)根據記賬憑證編科目匯總表

科目匯總表也由憑證文件生成，其編制方法為對用戶輸入需匯總的起止日期則計算機自動生成相應時間段的科目匯總表。需要自己根據憑證填寫的內容進行列報，雖然項目不多但是中間需要參考的資料很多

(4)根據科目匯總表登記總帳

根據得出的科目匯總表操作計算機，計算機會給出之前所列的科目匯總表的數據項目，根據所列報的科目匯總表進行逐項填寫，相對操作簡單。

(5)對帳（編試算平衡表）本實驗暫未進行，對賬在填制記賬憑證和列報的是很會由計算機進行核對。是通過核對總帳與明細帳、與輔助帳數據來完成帳帳核對。試算平衡表就是將系統中設置的所有科目的期末余額按會計平衡公式借方余額=貸方余額進行平衡檢驗，并輸出科目余額表及是否平衡信息。一般來說計算機記帳后，只要記帳憑證錄入正確，計算機自動記帳后各種帳薄應該是正確的、平衡的，但由于非法操作，計算機病毒或其他原因有可能回造成某些數據被破壞，因此引起帳帳不符，為保證帳證相符，應經常進行對帳，每月至少一次，一般在月末結帳前進行。

(6)根據給出的相關內容編制本月的資產負債表和利潤表；

資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的一種會計報表，它根據“資產=負債+所有者權益”的會計方程式，說明企業的財務狀況。根據實驗數據給的材料逐項進行列報，所有的數據都根據之前填寫的，總賬和明細賬進行填寫，同時要根據新會計準則對資產負債表的相應項目進行調整操作

利潤表是反映企業在一定期間內的經營成果的會計報表，利潤表按照權責發生制原則和配比原則把一個會計期間的收入與成本、費用進行配比，從而計算出報告期的凈損益數。所編制的利潤表同樣根據數據的總賬和明細賬進行填寫列報，所有的數據必須如實填寫不能有所錯誤與遺漏，利潤表同樣根據總賬和明細賬就行列報，要嚴謹的對待處理。

根據具體要求操作計算機得出本月的資產負債表和利潤表。

五、實驗數據記錄、處理及結果分析

附表中的實驗數據

六、討論、心得

我們在7月2號開始了本次會計實訓，采取模擬實習的方式，通過廣東致儀軟件有限公司提供的教學平臺，在指導層熟悉企業業務操作的流程，然后通過檢測層檢測自己掌握的程度。通過實訓，熟悉并掌握會計流程的各個步驟及其具體操作--包括了解賬戶的內容和基本結構，了解借貸賬戶法的記賬規則，掌握原始憑證填制方法。以使學生對會計有更深的理性認識并掌握會計基本操作技能。這也是本次實習的主要目的，因為會計更講究它的實際操作性和實踐性。

以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規律，照葫蘆畫瓢準沒錯，經過這次實習，才發現自身所學知識的有限。有些題目書本上沒有提及，所以我就沒有去研究過，做的時候突然間覺得自己真的有點無知，雖所現在去看依然可以解決問題，但還是浪費了許多時間，這一點是我必須在以后的學習中加以改進的地方，同時也要督促自己在學習的過程中不斷的完善自我。

這次實訓過程是一種成長的過程，通過本次模擬實驗，培養了我們的實際動手能力，縮短了課本知識與實際工作的距離。在實訓過程中可以讓我學到好多好多在書本上學不到的東西。通過此次實訓讓我提高了專業學習的積極性，讓我把以前對會計的粗淺認識轉變過來了，使我對這門學科產生了興趣。拓展了專業知識面。經過兩個星期的實訓，使我門對會計專業的基本業務和操作有了一定的了解。對會計人員應具備的一些能力有了了解。還有身為會計人員還應具備四心那就是平常心、細心、耐心和恒心。而且了解到會計人員最重要的一點就是細心。對于每天和一大堆數字打交道，絕不能出一點點錯，要知道失之毫厘，差之千里，零點零幾的差別，有可能造成與實際很大的距離。會計人員還要時刻注意了解會計準則，會計法規的變動情況，對于稅率，比例，國家政策的變動一定要明確的認識，在工作中要嚴格要求自己。