第一篇：2018年會計中級的真題,南通會計培訓

2018經(jīng)濟法真題二

一、單項選擇題

1.甲快遞公司為增值稅一般納稅人，2018 年 3 月購進小貨車一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 111 萬元、增值稅稅額 18.87 萬元。開具普通發(fā)票，收取派送收入 823.62 萬元，陸路運輸收入 117.66 萬元。甲公司應繳納增值稅()萬元。

A.80.41 B.39.41 C.69.41 D.74.41 B。計算型考查增值稅一般納稅人應納稅額的計算(銷項-進項)(1)提供收派服務，屬于銷售現(xiàn)代服務——物流輔助服務，適用的增值稅稅率是 6%;(2)提供陸路運輸服務，屬于銷售交通運輸服務，適用的增值稅稅率是11%;(3)甲公司應繳納增值稅=823.62÷(1+6%)×6%+117.66÷(1+11%)×11%-18.87=39.41(萬元)。2.甲企業(yè)是居民企業(yè)，2017 年的應納稅所得額為 300 萬元，工資、薪金總額為 40 萬元，工會經(jīng)費為 2 萬元。甲企業(yè)可以在企業(yè)所得稅前扣除的工會經(jīng)費為()萬元。

A.2 B.0 C.1 D.0.8 D。計算型考查：“三費”中工會經(jīng)費的扣除。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額 2%的部分，準予扣除。(1)甲企業(yè)可以在企業(yè)所得稅前扣除的工會經(jīng)費=40×2%=0.8(萬元)。(2)限額0.8萬元和實際發(fā)生2萬元對比，只能扣0.8萬元，實際發(fā)生多的1.2萬元作納稅調增。

3.某小型微利企業(yè)，2015 年虧損 8 萬元，2016 年虧損 3 萬元，2017 年盈利 16 萬元。2017 年該小微企業(yè)應該繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.1 B.0.5 C.1.6 D.3.2 B。計算型考查低稅率優(yōu)惠(1)企業(yè)的所得可以彌補以前年度(5 年內)未彌補的虧損;(2)自 2017 年 1 月 1 日至 2019 年12 月 31 日，對年應納稅所得額低于 50 萬元(含 50 萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;(3)2017 年該小微企業(yè)應該繳納企業(yè)所得稅=(16-8-3)×50%×20%=0.5(萬元)。

低稅率優(yōu)惠：

不同情形具體優(yōu)惠項目

1、對年應納稅所得額低于50 萬元(含 50萬元)的小型微利企業(yè)其所得減按 50% 計入應納稅所得額，按20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。(第二批次)

2、對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅(第一批次)

3、非居民企業(yè)：有機構：無聯(lián)系 無機構： 有所得10% 4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是()。A.財政性資金 B.國債利息收入 C.捐贈收入 D.財產(chǎn)轉讓收入 A。綜合型考查不征稅收入：(1)選項 A：屬于不征稅收入;(2)選項 B：屬于免稅收入;(3)選項 CD：屬于應稅收入。

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關于所得來源地的確定，正確的是()。

A.轉讓權益性投資資產(chǎn)，按照投資企業(yè)所在地確定 B.轉讓不動產(chǎn)，按照轉讓不動產(chǎn)企業(yè)所在地確定 C.利息所得，按照負擔利息的企業(yè)所在地或者負擔利息的個人的住所地確定 D.銷售貨物(缺失)C。單一多項目考查應稅所得來源地標準的確定：(1)選項 A：權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地;(2)選項 B： 不動產(chǎn)轉讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地;(3)選項 D：銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地。

【總結】所得來源地的確定，即確定“所得的出生地”

二、多項選擇題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務中，應按照“現(xiàn)代服務——租賃服務”稅目繳納增值稅的有()。

A.有形動產(chǎn)融資租賃服務 B.不動產(chǎn)融資租賃服務 C.有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務 D.有形動產(chǎn)融資性售后回租服務 ABC。單一項目考查營改增征稅范圍。(1)選項 ABC：租賃服務，包括不動產(chǎn)、動產(chǎn)融資租賃服務和不動產(chǎn)、動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務;(2)選項 D：融資性售后回租按照金融服務征收增值稅。

【第一批次-單選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租，按照()納稅。

A.銷售無形資產(chǎn) B.金融服務——貸款服務 C.現(xiàn)代服務——租賃服務 D.金融服務——保險服務 B 2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有()。

A.茶的種植 B.棉花的種植 C.蔬菜的種植 D.水果的種植 BCD。混合型考查：定期或定額減免稅。(1)通過口訣“海陸 半飲 香花茶” 選項 A(茶)：即企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植取得的所得減半征收企業(yè)所得稅。(2)選項 BCD：企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植取得的所得免征企業(yè)所得稅。

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，注冊地所在國與中國無稅收協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得，適用 10% 稅率的有()。

A.在中國境內未設立機構、場所，取得來自中國境內的股息收入 B.在中國境內未設立機構、場所，取得來自中國境內的利息收入 C.在中國境內未設立機構、場所，取得來自中國境外的利息收入

D.在中國境內設立機構、場所，取得來自中國境外的股息收入，該筆所得與境內所設機構、場所無聯(lián)系

AB。(低稅率優(yōu)惠1)選項 AB：在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，就其來源于中國境內的所得，減按 10%稅率;(2)選項 C、選項D：該所得不是來源于中國境內

【總結】非居民納稅人進一步區(qū)分兩種情況：(1)有機構： 有聯(lián)系——25% 無聯(lián)系——10%(2)無機構： 有所得——10% 4.甲居民企業(yè) 2017 年的下列支出中，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的有()。

A.向投資者支付的股息 30 萬元 B.稅收滯納金 3 萬元

C.向稅務機關繳納的消費稅 35 萬元 D.被沒收財物的損失 5 萬元 ABD。案例型考查禁止扣除項目。在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項(選項 A);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金(選項 B);(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失(選項 D);【提示】禁止扣除項目在第一批次考試中，也有考查到： 選項B：在綜合題(稅收滯納金不得扣除，所以納稅調增)選項C：第一批次多選題D.企業(yè)的房產(chǎn)稅。這兩個點都是考查稅金的扣除，通過排除法記憶：

不得扣除：①企業(yè)所得稅 ②允許抵扣的增值稅

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內單位向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務中，適用零稅率的有()。

A.軟件服務 B.研發(fā)服務 C.知識產(chǎn)權服務 D.合同能源管理服務 ABD。單一考查多項目的記憶：營改增中零稅率的情形。用“非誠勿擾”的口訣秒殺。(1)選項 ABD：適用零稅率;(2)選項 C：境內的單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的知識產(chǎn)權服務，免征增值稅。

三、判斷題

1.對于因重大誤解訂立的合同，重大誤解的當事人可以自知道或者應當知道撤銷事由之日起 3 個月內行使撤銷權。()√

。重大誤解的當事人自知道或者應當知道撤銷事由之日起“3 個月內”沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅。

①當事人自知道或者應當知道撤銷事由之日起一年內、重大誤解的當事人自知道或者應當知道撤銷事由之日起三個月內沒有行使撤銷權;2.甲股份有限公司在設立期間，發(fā)起人向社會公開募集股份。認股人蔣某在填寫了認股書后并未如期繳納股款，為保證公司順利設立，發(fā)起人未經(jīng)催繳即對蔣某認購的股份另行募集，該募集行為有效。()×。理解判斷。法理：法律是緩和的，肯定要經(jīng)過催繳，給予過錯人一次改過自新的機會。從這里看的出，法理在解題的重要性，你記不住具體的知識點，通過法理也可以判斷對錯。

【注意】對未按期繳納所認股份另行募集：

股份有限公司的認股人未按期繳納所認股份的股款，經(jīng)公司發(fā)起人催繳后在合理期間內仍未繳納，公司發(fā)起人可以對該股份另行募集的。

3.發(fā)明、實用新型和外觀設計專利權的保護期限自專利權授權公告之日起計算。()×

。專利權的期限、終止和無效發(fā)明專利權的期限為 20 年，實用新型專利權和外觀設計專利權的期限為 10 年，均自申請日起計算。

4.有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質，合伙協(xié)議另有約定的除外。()√

。有限合伙企業(yè)財產(chǎn)出質與轉讓的特殊規(guī)定。

有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質，但另有約定的除外 【對比】普伙人對外出質： 絕對一致同意

【總結】有限人的三大相對自由：①自我交易;②競業(yè);③對外出質

5.陳某與李某口頭約定：陳某將房屋出租給李某，租賃期 1 年，月租金 1000 元。該房屋租賃合同應視為不定期租賃合同。()√

。租賃合同的期限。租賃期限 6 個月以上的，合同應當采用書面形式。當事人未采用書面形式的，視為不定期租賃。

6.甲、乙兩公司簽署協(xié)議共同收購丙上市公司，當甲、乙兩公司共同擁有權益的股份達到丙上市公司已發(fā)行股份的 3%時，應當在該事實發(fā)生之日起 5 日內編制權益變動報告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告，通知丙上市公司，并予以公告。()×

。投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的“5%”時，應當在該事實發(fā)生之日起 3 日內編制權益變動報告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告，通知該上市公司，并予公告。7.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。()√

。合理的，不需要資本化的借款費用(利息費用)，允許扣除。

8.陳某向李某借款 5 萬元，借款期限 1 年，未約定利息。陳某還款時，李某可以要求陳某按銀行同期貸款利率支付利息。()×

。借貸雙方?jīng)]有約定利息，出借人主張支付借期內利息的，人民法院不予支持。

9.納稅人銷售應稅貨物的增值稅納稅義務的發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。()√

。增值稅的納稅義務發(fā)生時間

10.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備的，該專用設備投資額的 10%可以從企業(yè)當年的企業(yè)所得稅應納稅所得額中抵免。()×

。企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的 10%可以從企業(yè)當年的“應納稅額”中抵免;當年不足抵免的，可以在以后 5 個納稅年度結轉抵免。

四、簡答題

1.2018 年 5 月 16 日，甲公司簽發(fā)一張轉賬支票交付給同城的乙公司，該支票記載了付款日期，但未記載票面金額和收款人名稱，乙公司收到該支票后，其財務人員對票面金額和收款人名稱進行了補記，補記后票面金額為 20 萬元，乙公司在 5 月 25 日向甲公司開戶行提示付款，遭到退票，甲公司開戶行退票理由如下：

(1)支票上票面金額和收款人名稱記載與其他內容記載的字體不一致，顯然不是出票人所記載;(2)支票上記載了付款日期。

要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：

(1)甲公司開戶行的退票理由(1)是否成立?簡要說明理由。(2)甲公司開戶行的退票理由(2)是否成立?簡要說明理由。

(1)甲公司開戶行的退票理由(1)不成立。①根據(jù)規(guī)定，支票上的金額可以由出票人授權補記，未補記前的支票，不得使用，即出票人可以授權收款人就支票金額補記。②支票上未記載收款人名稱的，出票人可以授權收取支票的相對人補記，也可以由相對人再授權他人補記。

【注意】通過授權補記的方式記載兩項絕對應記載事項：①金額②收款人名稱，未補記前的支票，收款人不得背書轉讓，也不得使用。

【真題精析-17多】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可以由出票人授權補記的有()。

A.出票日期 B.收款人名稱 C.票據(jù)金額 D.付款人名稱 BC(2)甲公司開戶行的退票理由(2)不成立。根據(jù)規(guī)定，支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。支票的持票人應當自出票日起 10 日內提示付款。

2.甲公司為增值稅一般納稅人，注冊地在 M 市，2018 年 1 月發(fā)生事項如下：

(1)自產(chǎn)建筑用砂土、石料并銷售，取得含稅銷售額 3429.9 萬元，從事運輸裝卸服務，取

得含稅銷售額 114.33 萬元，為了自產(chǎn)建筑用砂土、石料購進……

(2)購進辦公用品，支付價款 1000 萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 170 萬元。

(3)進口設備，M 地海關確定的關稅完稅價格為 500 萬元，關稅稅率 10%，增值稅稅率 17%。問題：

(1)計算事項(1)應繳納的增值稅。

(2)購進辦公用品的進項稅額能否從銷項稅額中抵扣，簡要說明理由。(3)計算事項(3)甲公司進口設備應繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅。

(1)事項(1)應繳納的增值稅=(3429.9+114.33)÷(1+3%)×3%=103.23(萬元)。采用簡易計稅辦法計稅的，不得抵扣進項稅額(2)可以抵扣。因為外購貨物，用于生產(chǎn)經(jīng)營并且取得增值稅專用發(fā)票的，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

(3)事項(3)甲公司進口設備應繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅=500×(1+10%)×17%=93.5(萬元)。

。進口貨物應納稅額的計算：進口非應稅消費品，應納稅額=組成計稅價格×稅率=(關稅完稅價格+關稅稅額)×稅率。3.甲、乙、丙、丁、戊五人共同投資設立一家有限責任公司，甲、乙、丙、丁以貨幣進行出資，戊用房屋進行出資。戊辦理了權屬變更手續(xù)將該房屋轉移登記到公司名下，但一直未實際交付房屋。公司章程約定各股東均等享有表決權。之后，有限責任公司召開臨時股東會修改公司章程，其中甲、乙、丙同意，丁和戊不同意。甲提出，戊未實際交付房屋，不享有表決權。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題：

(1)有限責任公司章程約定各股東均等享有表決權是否符合規(guī)定?(2)甲提出戊不享有表決權的異議是否符合規(guī)定?(3)有限責任公司臨時股東會修改公司章程的決議能否通過?

(1)符合法律規(guī)定。因為有限責任公司的股東的表決權可以通過章程優(yōu)先約定，若章程沒有約定，則按照出資比例行使表決權。本案中，公司章程對表決權有特別規(guī)定，各股東可以均等享有表決權。

(2)符合法律規(guī)定。因為出資人以房屋、土地使用權或者需要辦理權屬登記的知識產(chǎn)權等財產(chǎn)出資，出資人已經(jīng)就前述財產(chǎn)出資，辦理權屬變更手續(xù)但未交付給公司使用，公司或者其他股東主張其向公司交付，并在實際交付之前不享有相應股東權利的，人民法院應予支持。本案中，戊未實際交付房屋，所以不享有表決權。

(3)可以通過。因為，股東會會議作出修改公司章程的決議，必須經(jīng)代表 2/3 以上表決權的股東通過。本案中，戊不享有表決權，享有表決權的 4 人中有 3 人同意，超過 2/3，所以該決議可以通過。

總結：依第二批次考生回憶版試卷，大約43分左右，應該要拿到35分。93%都是精講班重點強調的。

三、判斷題

1.對于因重大誤解訂立的合同，重大誤解的當事人可以自知道或者應當知道撤銷事由之日起 3 個月內行使撤銷權。()【答案】√

2.甲股份有限公司在設立期間，發(fā)起人向社會公開募集股份。認股人蔣某在填寫了認股書后并未如期繳納股款，為保證公司順利設立，發(fā)起人未經(jīng)催繳即對蔣某認購的股份另行募集，該募集行為有效。()【答案】×

3.發(fā)明、實用新型和外觀設計專利權的保護期限自專利權授權公告之日起計算。()【答案】×

4.有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質，合伙協(xié)議另有約定的除外。()【答案】√

5.陳某與李某口頭約定：陳某將房屋出租給李某，租賃期 1 年，月租金 1000 元。該房屋租賃合同應視為不定期租賃合同。()【答案】√

6.甲、乙兩公司簽署協(xié)議共同收購丙上市公司，當甲、乙兩公司共同擁有權益的股份達到丙上市公司已發(fā)行股份的 3%時，應當在該事實發(fā)生之日起 5 日內編制權益變動報告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告，通知丙上市公司，并予以公告。()【答案】×

7.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。()【答案】√

8.陳某向李某借款 5 萬元，借款期限 1 年，未約定利息。陳某還款時，李某可以要求陳某按銀行同期貸款利率支付利息。()【答案】×

9.納稅人銷售應稅貨物的增值稅納稅義務的發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。

()【答案】√ 10.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備的，該專用設備投資額的 10%可以從企業(yè)當年的企業(yè)所得稅應納稅所得額中抵免。()【答案】×

四、簡答題

1.2018 年 5 月 16 日，甲公司簽發(fā)一張轉賬支票交付給同城的乙公司，該支票記載了付款日期，但未記載票面金額和收款人名稱，乙公司收到該支票后，其財務人員對票面金額和收款人名稱進行了補記，補記后票面金額為 20 萬元，乙公司在 5 月 25 日向甲公司開戶行提示付款，遭到退票，甲公司開戶行退票理由如下：

(1)支票上票面金額和收款人名稱記載與其他內容記載的字體不一致，顯然不是出票人所記載;(2)支票上記載了付期日期。要求：

根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：(1)甲公司開戶行的退票理由(1)是否成立?簡要說明理由。(2)甲公司開戶行的退票理由(2)是否成立?簡要說明理由。【答案】

(1)甲公司開戶行的退票理由(1)不成立。①根據(jù)規(guī)定，支票上的金額可以由出票人授權補記，未補記前的支票，不得使用，即出票人可以授權收款人就支票金額補記。②支票上未記載收款人名稱的，出票人可以授權收取支票的相對人補記，也可以由相對人再授權他人補記。

(2)甲公司開戶行的退票理由(2)不成立。根據(jù)規(guī)定，支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。支票的持票人應當自出票日起 10 日內提示付款。

2.甲公司為增值稅一般納稅人，注冊地在 M 市，2018 年 1 月發(fā)生事項如下：

(1)自產(chǎn)建筑用砂土、石料并銷售，取得含稅銷售額 3429.9 萬元，從事運輸裝卸服務，取得含稅銷售額 114.33 萬元，為了自產(chǎn)建筑用砂土、石料購進……(2)購進辦公用品，支付價款 1000 萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 170 萬元。

(3)進口設備，M 地海關確定的關稅完稅價格為 500 萬元，關稅稅率 10%，增值稅稅率 17%。問題：

(1)計算事項(1)應繳納的增值稅。

(2)購進辦公用品的進項稅額能否從銷項稅額中抵扣，簡要說明理由。(3)計算事項(3)甲公司進口設備應繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅。【答案】

(1)事項(1)應繳納的增值稅=(3429.9+114.33)÷(1+3%)×3%=103.23(萬元)。(2)購進辦公用品的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

理由：外購貨物，用于生產(chǎn)經(jīng)營并且取得增值稅專用發(fā)票的，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

(3)事項(3)甲公司進口設備應繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅=500×(1+10%)×17%=93.5(萬元)。

3.甲、乙、丙、丁、戊五人共同投資設立一家有限責任公司，甲、乙、丙、丁以貨幣進行出資，戊用房屋進行出資。戊辦理了權屬變更手續(xù)將該房屋轉移登記到公司名下，但一直未實際交付房屋。公司章程約定各股東均等享有表決權。之后，有限責任公司召開臨時股東會修改公司章程，其中甲、乙、丙同意，丁和戊不同意。甲提出，戊未實際交付房屋，不享有表決權。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題：

(1)有限責任公司章程約定各股東均等享有表決權是否符合規(guī)定?(2)甲提出戊不享有表決權的異議是否符合規(guī)定?(3)有限責任公司臨時股東會修改公司章程的決議能否通過? 【答案】

(1)公司章程約定各股東均等享有表決權符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司的股東按照出資比例行使表決權，但公司章程另有規(guī)定的除外。在本題中，公司章程對表決權有特別規(guī)定，各股東可以均等享有表決權。

(2)甲提出的異議符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，出資人以房屋、土地使用權或者需要辦理權屬登記的知識產(chǎn)權等財產(chǎn)出資，出資人已經(jīng)就前述財產(chǎn)出資，辦理權屬變更手續(xù)但未交付給公司使用，公司或者其他股東主張其向公司交付，并在實際交付之前不享有相應股東權利的，人民法院應予支持。

(3)有限責任公司臨時股東會修改公司章程的決議可以通過。根據(jù)規(guī)定，股東會會議作出修改公司章程的決議，必須經(jīng)代表 2/3 以上表決權的股東通過。在本題中，戊不享有表決權，享有表決權的 4 人中有 3 人同意，超過 2/3，故該決議可以通過。

第二篇：初級經(jīng)濟法基礎真題《一》,南通會計培訓

《經(jīng)濟法基礎》真題(一)

一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1.下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。

A.買賣房屋

B.訂立遺囑

C.臺風登陸

D.租賃設備

2.訴訟時效期間屆滿，權利人喪失的是（）。

A.上訴權

B.申訴權

C.勝訴權

D.實體權

3.公司職工甲因工作疏忽給公司造成經(jīng)濟損失10000元，已知甲每月工資收入為2500元，當?shù)卦伦畹凸べY為1800元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該公司可從甲每月工資中扣除的最高限額為（）元。

A.500

B.700

C.800

D.1000

4.甲公司錄用張某8個月后開始無故拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞動關系終止，甲公司仍未結算所欠工資。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某就甲公司拖欠工資申請勞動仲裁的時效期間是（）。

A.自甲公司開始無故拖欠工資之日起1年

B.自雙方勞動關系終止之日起1年

C.自張某到甲公司工作之日起2年

D.自張某向甲公司最后一次催要工資未果之日起2年

5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，用人單位應當自用工之日起（）內為其職工向社會保險經(jīng)辦機構申請辦理社會保險登記。

A.60日

B.30日

C.45日

D.90日

6.甲公司因結算需要向P銀行申請開立了基本存款賬戶，甲公司使用該賬戶辦理付款業(yè)務的起始時間是（）。

A.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起

B.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起5個工作日后

C.中國人民銀行當?shù)胤种泻藴手掌?/p>

D.中國人民銀行當?shù)胤种泻藴手掌?個工作日后

7.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，預算單位應向（）申請開立零余額賬戶。

A.中國人民銀行

B.財政部門

C.上級主管部門

D.社保部門

8.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，必須向付款人提示承兌的是（）。

A.甲公司取得的由乙公司簽發(fā)的一張支票

B.丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票

C.丁公司取得的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票

D.戊公司取得的Q銀行簽發(fā)的一張銀行匯票

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于免稅項目

C.購進貨物用于無償贈送其他單位

D.購進貨物用于集體福利

10.甲首飾店為增值稅一般納稅人，2014年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅價款為140400元，換回的舊項鏈作價128700元，甲首飾店實際收取差價款11700元。已知增值稅稅率為17%。甲首飾店當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.140400÷(1+17%)×17%=20400(元)

B.128700÷(1+17%)×17%=18700(元)

C.140400×17%=23868(元)

D.11700÷(1+17%)×17%=1700(元)11.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要征收消費稅的是（）。

A.加工生產(chǎn)白酒

B.零售金銀首飾

C.批發(fā)實木地板

D.進口木制一次性筷子

12.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額不準從應納消費稅稅額中扣除的是（）。

A.以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒

B.以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙

C.以外購已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)高檔化妝品

D.以外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)實木地板

13.甲設計公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月提供設計服務取得含增值稅價款206000元;因服務中止，退還給客戶含增值稅價款10300元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，甲設計公司當月應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.206000÷(1+3%)×3%=6000(元)

B.206000×3%=6180(元)

C.(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)

D.(206000-10300)×3%=5871(元)

14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼的是（）。

A.工齡補貼

B.加班補貼

C.差旅費津貼

D.崗位津貼

15.2014年10月高校教師張某取得一次性技術服務收入4200元，支付交通費300元。已知勞務報酬所得個人所得稅稅率20%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用。張某當月該筆收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中正確的是（）。

A.[(4200-300)-800]×20%=620(元)

B.4200×(1-20%)×20%-300=372(元)

C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612(元)

D.4200×(1-20%)×20%=672(元)

16.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，按照“稿酬所得”征收個人所得稅的是（）。

A.作品出版或者發(fā)表

B.審稿收入

C.設計收入

D.講課收入

17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于特許權使用費所得的是（）。

A.提供著作權的使用權取得的所得

B.提供專利權的使用權取得的所得

C.提供房屋使用權取得的所得

D.提供商標權的使用權取得的所得

18.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，進口原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員國或者地區(qū)的貨物，適用的關稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.普通稅率

C.協(xié)定稅率

D.特惠稅率

19.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征車船稅的是（）。

A.自產(chǎn)自用的電車

B.國營企業(yè)的公用車

C.外國駐華使領館的自用商務車

D.個體工商戶自用摩托車

20.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.井礦鹽

B.金剛石原礦

C.金錠

D.柴油

21.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。

A.出租房屋的李某

B.出讓土地使用權的某市政府

C.轉讓土地使用權的甲公司

D.購買房屋的王某

22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人義務的是（）。

A.申請退還多繳稅款

B.宣傳稅收法律

C.按期辦理納稅申報

D.稅款征收

23.M縣地方稅務局對甲企業(yè)作出罰款決定，甲企業(yè)不服，提出行政復議申請。下列關于甲企業(yè)申請行政復議的表述中，正確的是（）。

A.可向M縣人民法院申請行政復議

B.可向M縣地方稅務局申請行政復議

C.可向M縣人民政府申請行政復議

D.可向M縣國家稅務局申請行政復議

24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務機關可以采取的措施是（）。

A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.責令提供納稅擔保

C.核定、調整應納稅額

D.依法拍賣其價值相當于應納稅款的商品

二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

1.下列各項中，屬于附加刑的有（）。

A.罰金

B.剝奪政治權利

C.驅逐出境

D.沒收財產(chǎn)

2.根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，行政人員對行政機關作出的下列決定不服，不能申請行政復議的有（）。

A.降級

B.撤職

C.記過

D.開除

3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，用人單位需承擔的義務有（）。

A.告知勞動者工作內容、工作條件、工作地點、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報酬等情況

B.不得扣押勞動者相關證件

C.不得向勞動者索取財物

D.不得要求勞動者提供擔保

4.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（）。

A.無雇工的個體工商戶參加基本養(yǎng)老保險的，繳納的養(yǎng)老保險金全部劃入其個人賬戶

B.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的，繳納的養(yǎng)老保險金全部劃入其個人賬戶

C.養(yǎng)老保險個人賬戶中的存款免征利息稅

D.養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取

5.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者單方面解除勞動合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的

B.勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護而解除勞動合同的

C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

D.勞動者在試用期內提前3日通知用人單位解除勞動合同的

6.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列選項所述票據(jù)丟失后，可以掛失止付的有（）。

A.未承兌的商業(yè)匯票

B.轉賬支票

C.現(xiàn)金支票

D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

7.王某到某發(fā)卡機構一次性購買6萬元不記名預付卡。根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，發(fā)卡機構辦理該項業(yè)務的下列做法中，正確的有（）。

A.要求王某使用現(xiàn)金購買

B.登記王某的購卡總金額

C.要求王某使用實名購買

D.留存王某的有效身份證件的復印件

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銀行銷售金銀的業(yè)務

B.貨物期貨

C.縫紉業(yè)務

D.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品

9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實行從價計征消費稅的有（）。

A.高檔手表

B.煙絲

C.高爾夫球

D.黃酒

10.根據(jù)營改增法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，按照現(xiàn)代服務業(yè)稅目繳納增值稅的有（）。

A.住宿服務

B.旅客運輸服務

C.咨詢服務

D.安保服務

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于轉讓財產(chǎn)收入的有（）。

A.轉讓股權收入

B.轉讓固定資產(chǎn)收入

C.轉讓土地使用權收入

D.轉讓債權收入

12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有（）。

A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C.個人轉讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.個人購買福利彩票，一次中獎收入1000元的

13.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.鐵礦

B.人造石油

C.海鹽原鹽

D.稀土礦原礦

14.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設備中，應計入房產(chǎn)原值計繳房產(chǎn)稅的有（）。

A.中央空調

B.電梯

C.暖氣設備

D.給水排水管道

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專業(yè)發(fā)票的有（）。

A.國有銀行匯兌憑證

B.國有鐵路客票

C.某省地方稅務局通用機打發(fā)票

D.某省國家稅務局通用機打發(fā)票

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

1.行政復議中，申請人為舉證義務人。（）2.失業(yè)人員領取失業(yè)保險金的期限自失業(yè)之日起計算。（）3.辦理支付結算時，單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱。（）4.衛(wèi)星電視信號落地轉接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅。（）5.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，按銷售全額征收消費稅。（）

6.增值稅一般納稅人向消費者個人銷售貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）

7.個人取得的住房轉租收入，應按“財產(chǎn)轉讓所得”征收個人所得稅。（）

8.購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發(fā)生的次月起按月計算。（）

9.煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收。（）

10.納稅人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議。（）

四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

【資料1】

2014年下半年，實行標準工時制的甲公司在勞動用工方面發(fā)生下列事實：

(1)9月5日，已累計工作6年且本從未請假的楊某向公司提出年休假申請。

(2)因工作需要，公司安排范某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工資為200元。

(3)10月20日，尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責任的交通事故傷害，住院治療2個月。

(4)11月10日，公司通過口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個月;12月29日，公司發(fā)現(xiàn)鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同，便通知鄭某終止用工。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1.楊某可依法享受的最長年休假期限是（）。

A.15天

B.5天

C.20天

D.10天

2.甲公司向范某支付國慶期間加班工資擬采取的下列方案中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付1600元的加班工資

B.甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付400元的加班工資

C.甲公司事后未安排范某補休，向其支付2200元的加班工資

D.甲公司事后安排范某補休周末休息日，向其支付1800元的加班工資

3.關于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司可按照不低于當?shù)刈畹凸べY標準的80%向馬某支付治療期間的工資

B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認定為工傷

C.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認定為工傷

D.甲公司應按照雙方在勞動合同中約定的勞動報酬向馬某支付治療期間的工資

4.關于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動關系的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司與鄭某可以訂立口頭用工協(xié)議

B.鄭某有權與甲公司和乙公司分別訂立勞動合同

C.甲公司可以隨時通知鄭某終止用工

D.甲公司與鄭某可以約定試用期

【資料2】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務。2014年7月有關業(yè)務如下：

(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元，另收取手續(xù)費35100元。

(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格14萬元/輛。

(3)采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車，當月5日簽訂合同，當月10日收到預收款，當月15日發(fā)出小汽車，當月20日開具發(fā)票。

(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。

已知：小汽車增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1.甲企業(yè)銷售定制小汽車應繳納的消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.234000×5%=11700(元)

B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)

C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元)

D.(234000+35100)×5%=13455(元)2.甲企業(yè)以小汽車投資應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.20×16×5%=16(萬元)B.20×15×5%=15(萬元)

C.20×10×5%=10(萬元)

D.20×14×5%=14(萬元)3.甲企業(yè)采用預收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。

A.7月5日

B.7月10日

C.7月15日

D.7月20日

4.下列行為應繳消費稅的是（）。

A.480輛用于銷售

B.10輛用于廣告

C.8輛用于企業(yè)管理部門

D.2輛用于贊助

【資料3】

甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2014年有關收支情況如下：

(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術服務收入700萬元、出租設備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。

(2)繳納增值稅900萬元、車船稅20萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。

(3)發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費1500萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。

已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣告費和業(yè)務宣傳費支出不得超過當年銷售(營業(yè))收入的15%。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1.甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。

A.出租設備收入60萬元

B.國債利息收入40萬元

C.技術服務收入700萬元

D.出售房產(chǎn)收入400萬元

2.甲企業(yè)繳納的下列稅費中，在計算2014企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）。

A.增值稅900萬元

B.房產(chǎn)稅25萬元

C.車船稅20萬元

D.城市維護建設稅和教育費附加92萬元

3.甲企業(yè)在計算2014企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費是（）。

A.1356萬元

B.1530萬元

C.1500萬元

D.1464萬元

4.甲企業(yè)2014企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列計算中，正確的是（）。

A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬元)

B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(萬元)C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬元)D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(萬元)

一、單項選擇題

1.【答案】C

【解析】法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉移的，能夠引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。(1)選項ABD：屬于法律行為;(2)選項C：屬于法律事件。

2.【答案】C

【解析】訴訟時效期間屆滿，權利人喪失的是勝訴權，即喪失依訴訟程序強制義務人履行義務的權利。權利人的實體權利并不消滅。

3.【答案】A

【解析】因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失;經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%;若扣除后的剩余工資部分低于當?shù)卦伦畹凸べY標準，則按最低工資標準支付。在本題中，2500-2500×20%=2000(元)>1800元。因此，每月扣除最高限額為500元。

4.【答案】B

【解析】勞動關系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內提出。

5.【答案】B

【解析】用人單位應當自用工之日起30日內為其職工向社會保險經(jīng)辦機構申請辦理社會保險登記。

6.【答案】D

【解析】存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。對于核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀當?shù)胤种械暮藴嗜掌?對于非核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。本題中，基本存款賬戶屬于核準類賬戶，故應當選D選項。

7.【答案】B

【解析】預算單位使用財政性資金，應當按照規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出設立零余額賬戶的申請，財政部門同意預算單位開設零余額賬戶后通知代理銀行。

8.【答案】C

【解析】只有“遠期商業(yè)匯票”才需要提示承兌(選項C)，對于見票即付的商業(yè)匯票、銀行匯票、銀行本票和支票，無需提示承兌(選項ABD)。

9.【答案】C

【解析】(1)購進貨物用于“投資、分配、贈送”視同銷售貨物處理(選項C);(2)購進貨物用于“免稅項目、集體福利和個人消費”不視同銷售貨物(選項ABD)。

【注釋】2015年本考題選項A的內容政策已過時，您看到的A選項內容是老師根據(jù)2017年教材政策改編后的內容。

10.【答案】D

【解析】采取以舊換新銷售貨物的處理：一般貨物：按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不扣減舊貨物的收購價格;金銀首飾：應按照銷售方“實際收取”的“不含增值稅”的價款征收增值稅。

11.【答案】C

【解析】選項C：實木地板在批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費稅，目前只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅。

12.【答案】A

【解析】“酒”、“小汽車”、“高檔手表”、“游艇”、“摩托車”、“電池”、“涂料”稅目不涉及消費稅抵扣的問題。

【注釋】2015年本考題選項C的內容政策已過時，您看到的C選項內容是老師根據(jù)2017年教材改編后的內容。

13.【答案】C

【解析】納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。甲設計公司應繳納增值稅=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。

14.【答案】C

【解析】“不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼”包括：(1)獨生子女補貼;(2)執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼(選項C)、誤餐補助。

15.【答案】D

【解析】勞務報酬所得，只有一次性收入的，以取得該項收入(不得扣除交通費等支出)為一次，計算繳納個人所得稅。張某當月該筆收入應繳納個人所得稅稅額=4200×(1-20%)×20%=672(元)。

16.【答案】A 【解析】選項BCD：屬于“勞務報酬所得”。

17.【答案】C 【解析】選項C：應按“財產(chǎn)租賃所得”稅目繳納個人所得稅。

18.【答案】A

【解析】對原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員國或地區(qū)的進口貨物，原產(chǎn)于與我國簽訂含有相互給予最惠國待遇的雙邊貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)于我國的進口貨物，按照最惠國稅率征稅。

19.【答案】C

【解析】選項C：依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船，免征車船稅。

20.【答案】D

【解析】選項D：開采的天然原油征資源稅，人造石油不征資源稅。汽油、柴油是屬于深加工產(chǎn)物，不屬于原油，不征收資源稅。

21.【答案】D

【解析】契稅的納稅人，是指在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人(契稅以在我國境內轉移土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權屬未發(fā)生轉移的，不征收契稅)。(1)選項A：房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍;(2)選項BC：應由土地使用權的“承受方”(而非市政府、甲公司)繳納契稅。

22.【答案】C

【解析】(1)選項A：屬于納稅人的權利;(2)選項B：屬于稅務機關的義務;(3)選項C：屬于納稅人的義務;(4)選項D：屬于稅務機關的權利。

23.【答案】C

【解析】對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本級人民政府申請行政復議。

24.【答案】B

【解析】欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務機關可以要求其提供納稅擔保。

二、多項選擇題

1.【答案】ABCD

【解析】附加刑包括：罰金、剝奪政治權利、沒收財產(chǎn)、驅逐出境。

2.【答案】ABCD

【解析】下列事項不能申請行政復議：(1)不服行政機關作出的行政處分(警告、記過、記大過、降級、撤職、開除)或者其他人事處理決定，可依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴;(2)不服行政機關對民事糾紛作出的調解或者其他處理，可依法申請仲裁或者向法院提起訴訟。

3.【答案】ABCD

【解析】(1)用人單位招用勞動者時，應當如實告知勞動者工作內容、工作條件、工作地點、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報酬，以及勞動者要求了解的其他情況(選項A);(2)用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物(選項BCD)。

4.【答案】AB

【解析】(1)無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的，應當按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費，分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶(選項AB);(2)基本養(yǎng)老保險的個人賬戶不得提前支取，并且免征利息稅(選項CD)。

5.【答案】AD

【解析】(1)勞動者在試用期內提前3日或試用期滿后提前30日通知用人單位解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟補償金(選項AD);(2)因用人單位有過錯，勞動者可以隨時通知解除勞動合同，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟補償(選項BC)。

6.【答案】BCD

【解析】只有確定付款人或者代理付款人的票據(jù)喪失時，才可進行掛失止付。具體包括：(1)已承兌的商業(yè)匯票(選項A);(2)支票(選項BC);(3)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票(選項D)。

7.【答案】BCD

【解析】(1)個人一次性購買預付卡5萬元以上的，應當通過銀行轉賬等非現(xiàn)金結算方式購買，不得使用現(xiàn)金(選項A);(2)個人或者單位購買記名預付卡或者一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當使用實名并向發(fā)卡機構提供有效身份證件;發(fā)卡機構應當識別購卡人、單位經(jīng)辦人的身份，核對有效身份證件，登記身份基本信息，并留存有效身份證件的復印件或者影印件(選項CD)。使用實名購買預付卡的，發(fā)卡機構應當?shù)怯涃徔ㄈ诵彰蛘邌挝幻Q、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號碼、聯(lián)系方式、購卡數(shù)量、購卡日期、購卡總金額、預付卡卡號及金額等信息(選項B)。

8.【答案】ABCD

【解析】(1)選項ABD：按銷售貨物繳納增值稅;(2)選項C：按提供勞務繳納增值稅。

9.【答案】ABC

【解析】(1)啤酒、黃酒和成品油實行從量計征消費稅(選項D);(2)選項ABC：實行從價計征消費稅。

10.【答案】CD

【解析】(1)選項A：屬于營改增范圍中“生活服務業(yè)——餐飲住宿服務”;(2)選項B：屬于營改增范圍中的“交通運輸業(yè)”服務;(3)選項C：屬于營改增范圍中的“現(xiàn)代服務業(yè)——鑒證咨詢服務”;(4)選項D：屬于營改增范圍中“現(xiàn)代服務業(yè)——商務輔助服務”。

【注釋】本題原考查的知識點根據(jù)2017年教材已過時，題目根據(jù)2017年教材進行了改編。

11.【答案】ABCD

【解析】轉讓財產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(如土地使用權)、股權、債權等財產(chǎn)取得的收入。

12.【答案】BD

【解析】(1)外籍個人以“非現(xiàn)金”形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅(選項A);(2)外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅(選項B);(3)個人轉讓自用達“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅(選項C);(4)對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅;超過1萬元的，全額征收個人所得稅(選項D)。

13.【答案】ACD

【解析】選項B：天然原油征收資源稅，人造石油不征收資源稅。

14.【答案】ABCD

【解析】凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

15.【答案】AB

【解析】(1)選項AB：專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸?shù)葐挝婚_具的專業(yè)性很強的發(fā)票，包括但不限于：①國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證(選項A);②國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務、電報收據(jù);③國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票(選項B)。(2)選項CD：屬于普通發(fā)票。

三、判斷題

1.【答案】×

【解析】行政復議的舉證責任，由被申請人承擔。

2.【答案】×

【解析】失業(yè)保險金領取期限自辦理“失業(yè)登記”之日起計算。

3.【答案】√

4.【答案】√

5.【答案】√

6.【答案】√

【注釋】本題原考查的知識點根據(jù)2017年教材已過時，題目根據(jù)2017年教材進行了改編。

7.【答案】×

【解析】應按“財產(chǎn)租賃所得”稅目繳納個人所得稅。

8.【答案】×

【解析】購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。

9.【答案】√

10.【答案】√

四、不定項選擇題

【資料1答案】

1.【答案】B

【解析】職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。

2.【答案】CD

【解析】(1)國慶加班，無論是否補休，甲公司均應向范某支付加班工資=200×300%×3=1800(元);(2)周末休息日加班，如果甲公司事后未安排范某補休，則甲公司應向范某支付的加班工資=200×200%×1=400(元)。

3.【答案】D

【解析】(1)選項BC：試用期包括在勞動合同期內。在上下班途中，職工受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應當認定為工傷。(2)選項AD：職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的，在停工留薪期內，原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。

4.【答案】ABC

【解析】(1)選項A：非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議;(2)選項B：從事非全日制用工的勞動者可以與一個或者一個以上用人單位訂立勞動合同，但后訂立的勞動合同不得影響先訂立的勞動合同的履行;(3)選項C：非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工;(4)選項D：非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。

【資料2答案】

1.【答案】B

【解析】銷售小汽車同時收取的手續(xù)費應作為“價外收入”，視為含稅價款，需換算為不含稅價款并入銷售額繳納消費稅和增值稅，甲企業(yè)銷售定制小汽車應繳納消費稅=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。

2.【答案】A

【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

3.【答案】C

【解析】采取預收貨款結算方式的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。

4.【答案】ABCD

【解析】納稅人將自產(chǎn)自用的應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，視同銷售應稅消費品，于移送使用時納稅。

【資料3答案】

1.【答案】B 【解析】選項B：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

2.【答案】BCD 【解析】選項A：增值稅是價外稅，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準予扣除。

3.【答案】D

【解析】扣除限額=當年銷售(營業(yè))收入的15%=(9000+700+60)×15%=1464(萬元)<實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費1500萬元，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為1464萬元。

4.【答案】C

【解析】甲企業(yè)2014企業(yè)所得稅應納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術服務收入)+60(出租設備收入)+400(出售房產(chǎn)收入)-20(車船稅)-92(城建稅和教育費附加)-25(房產(chǎn)稅)-4100(其他成本和費用)-1464(準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費)=4459(萬元)。

第三篇：會計培訓題.doc

會計培訓考試題

一、填空、票幣整點必須做到（點準）、墩齊、(挑凈)、捆緊、蓋章清楚。

2、重要空白憑證的管理要貫徹(證印分管)、(證押分管)的原則，實行專人負責。

3、可疑支付交易，是指交易的(金額)、(頻率)、(流向)、(用途)、性質等有異常情形的人民幣支付交易。

4、會計檔案保管期限分為(永久保管)和(定期保管)兩種。

5、明細核算包括：(分戶賬)、登記簿、余額表。

6、綜合核算包括：(科目日結單)、總賬、日計表。

7、銀行存款賬戶按資金來源性質，資本管理要求可分為(基本存款賬戶)、(一般存款賬戶)、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

8、憑證必須按結賬日裝訂或定期裝訂，如憑證較少的可幾個結賬日按順序裝訂一冊，最長不得超過（10）天，且結賬日必須明顯界開。裝訂的一冊憑證，一般掌握在（200）張左右（包括附件）。

9、《農村信用合作社會計基本制度》規(guī)定會計記賬方法按復式記賬原理，采用(借貸記賬法)，以（會計科目）為記賬主體，以（“借”、“貸”）為記賬符號，有借必有貸，借貸必相等。

10、《邢臺市農村信用社會計、出納業(yè)務基本操作規(guī)程》“會計主管崗”的崗位職責中明確：會計主管每月必須對信用社現(xiàn)金庫、憑證庫至少檢查

（三）次，每天業(yè)務終了必須對信用社當日發(fā)生的所有業(yè)務手續(xù)（進行審核，簽章負責）。

11、銀行承兌匯票貼現(xiàn)期限從貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止最長不超過（6個月）。

12、會計報表是綜合反應本會計區(qū)間 資金變動、財務狀況和（經(jīng)營成果）的數(shù)字報告。編報時要做到內容完整、（數(shù)字真實）、計算準確、字跡清楚、簽章齊全、按時報送。

13、單筆或者當日累計人民幣交易（20萬元）以上 現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、及其他形式的現(xiàn)金收支。法人、當日累計人民幣（200萬元）以上 的款項劃轉。金融機構應當向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報告。

14、客戶由他人代理辦理業(yè)務的，金融機構應當同時對（代理人）和（被代理人）的身份證件或者其他身份證明文件進行核對并登記。

二、單選

1、《農村信用社會計基本制度》中關于“憑證的裝訂與保管”敘述不正確的是（Ｃ）。

Ａ、憑證必須按日或定期裝訂，定期裝訂期最長不得超過十天。Ｂ、科目日結單裝訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。Ｃ、合并裝訂的憑證，只編一個順序號，分別注明共幾冊第幾冊。Ｄ、已裝訂的憑證，封面要注明單位名稱、起訖日期、起訖號碼。

2、下列不屬于綜合核算系統(tǒng)組成部分的是（Ａ）

A、余額表B、科目日結單C、總賬D、日計表

3、下面關于利息計算表述不正確的是（B）

A、活期儲蓄存款，每年6月30 日為結息日。

B、定期存款到期日為例假日，在例假日前一天支取，按提前支取辦理。

C、全部以天數(shù)計算利息的，利息=本金×天數(shù)×日利率

D、存貸款賬戶結清時，當即結息列賬。

4、下列賬務核對，（Ｄ）不屬于定期核對的內容。

A、儲蓄科目必須按月通打一次全部分戶賬余額，與該科目總賬的余額核對相符。

B、貸款借據(jù)必須按月與該科目分戶賬余額核對相符。

C、各種卡片賬每月與各科目總賬或有關登記簿核對相符。

D、總賬各科目的發(fā)生額、余額與該科目各分戶賬合計數(shù)及日計表各科目發(fā)生額、余額核對相符。

5、《農村信用合作社會計基本制度》及補充規(guī)定中明確會計分析的方法，其中將相同事物進行分類，并計算各個類別在所在整體中占的比重的分析方法為（Ｂ）。

Ａ、比較分析法Ｂ、結構分析法Ｃ、比率分析法

Ｄ、因素分析法

6、《會計基本制度》補充規(guī)定中對編制憑證做了一些具體要求，下列（Ｂ）要求是不正確的。Ａ、憑證填寫錯誤不得涂改，應另制傳票。

Ｂ、在一張憑證記載多個科目時，需結出金額合計。

Ｃ、在一張憑證只填一筆金額時，可不填合計，其余額空格，用斜線劃銷。

Ｄ、憑證應依業(yè)務發(fā)生的次序編號

7、《農村信用社會計基本制度》中關于“憑證的裝訂與保管”敘述不正確的是（A）。Ａ、憑證必須按日或定期裝訂，定期裝訂期最長不得超過五天。

Ｂ、科目日結單裝訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。

Ｃ、合并裝訂的憑證，應在每日憑證封面上分別編順序號。

Ｄ、已裝訂的憑證，封面要注明單位名稱、起訖日期、起訖號碼。

8、《關于大額現(xiàn)金支付管理的通知》中規(guī)定對一日一次性從儲蓄賬戶提取現(xiàn)金（B）的，取款人需提前一天電話預約。

A、5萬元或5萬元以上B、20萬元或20萬元以上 C、10萬元或10萬元以上

39、活期儲蓄存款的起存金額為（A）

A、1元B、5元C、50元

9、年利率、月利率、日利率的表示符號分別為（A）

A、％、‰、0/0B、‰、％、0/000、0/000、‰、％

42儲蓄存款口頭或函電掛失必須在（B）日之內補辦正式手續(xù)，否則，掛失自動失效。

A、3B、5C、7D、1010、儲蓄存款掛失（A）日后，被掛失止付的存款如沒有異議，可辦理取款或補發(fā)新存單（折）手續(xù)。

A、7B、10C、15D、3011、儲蓄存款開銷戶登記簿屬于（D）的檔案。

A、定期保管 B、保管五年C、保管十五年 D、永久保管

12、被司法機關依法止付的儲蓄存款止付期最長不超過（C）個月。

A、3B、5C、6D、1213、活期儲蓄存款的季度結息日為每年的（B）。

A、季末30日B、季末20日C、季末2113、一日一次性超過（B）元以上的現(xiàn)金支付或一日一次數(shù)次累計超過（B）元以上的現(xiàn)金支付，儲蓄機構內部要逐筆登記。

A、3萬B、5萬C、6萬D、8萬

15、明細核算由（C）組成。

A、總賬、余額表、日報表；B、科目日結單、分戶賬、日計表； C、分戶賬、登記薄、余額表

16、（C）調閱會計檔案，應由調閱人員出具借條，并經(jīng)主管會計批準方可調閱。

A、司法人員B、上級主管人員C、內部人員

17、儲蓄業(yè)務印章應按規(guī)定納入會計檔案保管，其保管期限為（C）。

A、五年B、十年C、十五年

18、凡結息（B）年后不動的活期賬戶視為長期不動戶儲蓄存款，不再辦理結息，按戶抄列清單送事后監(jiān)督部門逐筆監(jiān)督支付。

A、一年B、二年C、三年

19、教育儲蓄存款的存期分為（C）。

A、三個月、半年、一年、二年、三年、五年

B、半年、一年、二年、三年、五年

C、一年、三年、五年D、一年、二年、三年

20、儲蓄存款口頭或函電掛失必須在（B）日之內補辦正式手續(xù)，否則，掛失自動失效。

A、3B、5C、7D、1076、提前支取整存整取儲蓄存款時，不能作為身份證明提供的有（C）。

A、居民身份證 B、戶口簿 C、駕駛證D、外籍儲戶憑護照

21、個人銀行結算賬戶短期內累計(A)萬元以上的現(xiàn)金收付屬于可疑支付交易。

A100B50C150D20022、按照反洗錢規(guī)定,應把交易記錄資料,自交易記賬之日起至少保存(A)年。

A、5B、10C、20D、永久

三、多選

1、會計科目劃分為表內科目和表外科目，表外科目為（ABＣ）。

A、有價單證B、重要空白憑證C、應收應付待結算款項D、轉賬類

2、錯賬沖正的方法有（）。

A、劃線更正法B、反方向紅、藍沖正法C、同方向紅藍沖正法D、反方向藍字沖正法

3、單位定期存款，一萬元起存，存期分為（ＡＢＣ），存取均轉賬。

A、三個月B、半年C、一年D、二年

4、憑證的基本要素包括（ＡＢＣＤ）

A、收付款人賬號戶名B、會計分錄C、客戶簽章D、年、月、日

5、下列哪些賬簿屬于基本賬簿（ABCD）

A、現(xiàn)金庫存登記簿B、款項交接登記簿C、代保管有價物品登記簿D、抵質押有價物品登記簿

6、計息種類包括（ＡＢＣ）

A、定期結息B、約期結息C、隨時結息D、限期結息

7、使用現(xiàn)金應嚴格按照《現(xiàn)金管理條例》執(zhí)行，使用現(xiàn)金的主要范圍有（ＣＤ）

A、購貨采購B、交付定金C、結算起點下的零星開支D、個人勞務報酬

8、教育儲蓄存款的支取期分為（A、B、C）

A、1個月B、3個月C、6個月D、9個月

9、掛失人要求補發(fā)定期存單時，應重新開立賬號，但（A、B、C、D）仍以原存單為準。

A、到期日B、起息日C、存期D、利率

10、下面屬于永久性保管的檔案有（A、C、D）

A、掛失登記薄B、社內往來的對賬C、會計檔案登記簿D、檔案銷毀清單

11、目前我國開辦的儲蓄種類有（A、B、C、D）

A、活期儲蓄存款B、定期儲蓄存款C、大額定期存款D、專項儲蓄

12、儲蓄憑證按其使用范圍可分為（A、C）

A、特定憑證B、專用憑證 C、基本憑證D、一般憑證

13、下面?zhèn)髌睂儆诨緫{證的有（A、B、C、D、E）

A、現(xiàn)金收入傳票 B、現(xiàn)金付出傳票 C、轉賬借（貸）方傳票

D、特種轉賬借（貸）方傳票 E、表外科目收入（付出）傳票

13、（A、B、C、D）都屬于特定憑證。

A、活期儲蓄存單（折）B、儲蓄存（取）款憑條

C、儲蓄利息清單D、儲蓄掛失申請書

15、下面屬于五年保管的會計檔案有（A、B、C、D、E）

A、分戶余額表 B、各級機構及匯總全轄日計表C、本機構聯(lián)行之間的查詢、查復書D、會計主管人員的交接清單E、數(shù)據(jù)備份

16、凡殘損人民幣屬于下列情況之一的，不予兌換（A、C、D）

A、票面殘缺二分之一以上者B、票面殘缺三分之一者C、票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色不能辨別真假者D、故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者

17、儲蓄利息的作用主要有（A、B、C、E）

A、鼓勵作用B、報酬作用C、補償作用D、代價作用E、杠桿作用

18、整存整取定期儲蓄存款提前支取時，下面哪些身份證明是有效的（A、B、D）

A、居民身份證 B、軍人證 C、駕駛證 D、居住證E、學生證

19、會計檔案的保管期限分為（A、C、E）三種，并且保管期限只可延長，不可縮短。

A、五年B、十年C、十五年E、永久

20、儲戶遺失存單、存折時，需向儲蓄機構申請書面掛失，同時提供下列內容：（A、B、C、D）

A、儲戶的姓名B、開戶時間C、儲蓄種類D、金額

21、洗錢是指將的(ABCD)違法所得及其產(chǎn)生的收益，通過各種手段掩飾、隱瞞其來源和性質，使其在形式上合法化的行為。

A、毒品犯罪B、黑社會性質的組織犯罪C、恐怖活動犯罪D、走私犯罪或者其他犯罪

41、下列交易交易屬于大額支付交易：(ABC)

A、法人、其他組織和個體工商戶（以下統(tǒng)稱單位）之間金額100萬元以上的單筆轉賬支付；

B、金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付；

C、個人銀行結算賬戶之間以及個人銀行結算賬戶與單位銀行結算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉

22、信用社辦理儲蓄存款的原則是（ABCD）

A、存款自愿B、取款自由C、存款有息、D、為儲戶保密

23、下面關于對表外科目的敘述正確的有（AE）。

A、采用單式記賬原理B、發(fā)生記借方、銷減記貸方

C、采用借貸記賬法D、余額在借方

E、余額要與有關實物、單證、賬簿核對相符

24、有價單證是具有面值的特殊憑證，應視同現(xiàn)金管理，下列（ＡＤＥ）屬于有價單證的范疇。

Ａ、定額存單Ｂ、現(xiàn)金支票Ｃ、銀行承兌匯票Ｄ、金融債券Ｅ、國庫券

25、信用社日常出納業(yè)務使用的印章有(ACD)。

A、個人名章； B、公章； C、現(xiàn)金收訖章； D、現(xiàn)金付訖章。

26、信用社的現(xiàn)金收付憑證可分為(AC)。

A、基本憑證； B、儲蓄存單； C、特定憑證；D、信用卡

2、憑證傳遞必須做到準確及時、手續(xù)嚴密、辦妥交接、先內后外、先緩后急。（錯）

四、判斷

1、表外科目采用單式記賬法（對）

2、信用社辦理儲蓄業(yè)務必須實行雙人臨柜。（對）

3、信用社會計主管一個月最少檢查一次現(xiàn)金及重要空白憑證。（錯）

4、為個人開立存款賬戶不用提供身份證件，什么也不用帶（錯）

5、被凍結的款項，無論是否贓款，凍結期間均應計付利息（錯）

6、人民幣的單位為元，人民幣輔幣單位為角、分。答案：(對)

58.原始憑證有錯誤的應當由出具單位重開或更正,并在更正處加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。答案：(對)

7、本發(fā)現(xiàn)上錯帳，應填制藍字反方向憑證沖正，不得更改決算報表。答案：(對)

8、會計檔案保管期限的計算自檔案終了后的次年1月1日起算。答案：(對)

9、現(xiàn)金出納工作規(guī)定：錢帳分管，先記帳后收款，先付款后記帳。（×）

10、票幣整點的要求：張數(shù)點準、殘幣挑凈、小把墩齊、大捆捆緊、蓋章清楚。

11、定期儲蓄存款在存期內遇有利率調整，那么計算利息時應分段計付儲戶利息。（×）。

12、凡現(xiàn)金，金銀，外幣，有價單證，收付訖章等出入庫和庫房。保險柜要是[密碼]的轉移都必須辦理交接手續(xù)。答案：(對)

13、中國人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門。答案：(對)

14、會計人員調換工作或離職必須與接管人員辦清交接手續(xù)。答案：(對)

第四篇：銀行會計真題

全國2010年7月自學考試銀行會計學試題

一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

1.下列屬于銀行基本憑證的是（）

A.特種轉賬借方憑證 B.轉賬支票C.進賬單 D.聯(lián)行報單

2.明細核算系統(tǒng)的賬務處理程序是（）

A.傳票→科目日結單→總賬→日計表 B.傳票→總賬→日計表

C.傳票→分戶賬→余額表 D.傳票→分戶賬→余額表↘登記簿

3.目前，在我國金融組織體系中仍居于主體地位的是（）

A.中央銀行 B.政策性銀行C.商業(yè)銀行 D.非銀行金融機構

4.存款人在銀行開立的，用于辦理日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金支取的賬戶是（）

A.一般存款賬戶 B.臨時存款賬戶C.基本存款賬戶 D.專用存款賬戶

5.銀行會計對存、貸款計息時，計息積數(shù)是指（）

A.本金×利率 B.本金×時間C.本金的累積 D.本金×時間×利率

6.銀行會計對“貸款呆賬準備”的核算，充分體現(xiàn)了（）

A.權責發(fā)生制原則 B.謹慎性原則C.歷史成本原則 D.劃分兩類支出的原則

7.不能按期(含展期)歸還的且又符合核銷條件的貸款是指（）

A.正常貸款 B.逾期貸款C.呆滯貸款 D.呆賬貸款

8.將抵債資產(chǎn)入賬時，其入賬價值是（）

A.抵債資產(chǎn)的原賬面價值 B.貸款本金C.實際抵債部分的貸款本金及應收利息之和 D.抵債資產(chǎn)凈值

9.申請人將款項交存銀行后，由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)是（）A.銀行承兌匯票 B.商業(yè)承兌匯票C.銀行本票 D.銀行支票

10.既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬的支票是（）

A.普通支票 B.轉賬支票C.現(xiàn)金支票 D.劃線支票

11.在電子匯劃業(yè)務中，“清算資金往來”科目的記賬方向確定的依據(jù)是（）

A.客戶要求 B.匯劃業(yè)務是劃收還是劃付C.有關業(yè)務的具體規(guī)定 D.匯出行還是匯入行

12.辦理系統(tǒng)內各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務的核算與管理的部門是（）A.總行清算中心 B.清算行C.收報經(jīng)辦行 D.發(fā)報經(jīng)辦行

13.商業(yè)銀行繳存財政性存款準備金，是由（）

A.總行按旬末財政性存款科目余額的18%統(tǒng)一繳存B.各分行按旬末財政性存款科目余額的18%就地繳存

C.總行按旬末財政性存款科目余額統(tǒng)一繳存D.各分行按旬末財政性存款科目余額就地繳存

14.商業(yè)銀行解繳現(xiàn)金，其借方核算的科目是（）

A.庫存現(xiàn)金 B.向中央銀行借款C.存放中央銀行款項 D.清算資金往來

15.金銀的計價公式為（）

A.牌價×成色×毛重 B.牌價×成色C.牌價×毛重 D.牌價×枚數(shù)

16.買入外匯時，“外匯買賣”科目的（）

A.借方反映外幣金額，貸方反映人民幣金額B.借方反映人民幣金額，貸方反映外幣金額

C.借、貸方均反映外幣金額 D.借、貸方均反映人民幣金額

17.當固定資產(chǎn)因出售、報廢和毀損等原因轉入清理時，應設置和運用的賬戶是（）

A.“固定資產(chǎn)” B.“在建工程”C.“固定資產(chǎn)清理” D.“累計折舊”

18.利潤表填列的依據(jù)是（）

A.賬戶的期初余額 B.賬戶的期末余額C.賬戶的本期發(fā)生額 D.損益類賬戶的本期發(fā)生額

19.銀行的留存收益不包括（）

A.資本公積 B.法定公益金C.盈余公積 D.未分配利潤

20.下列各指標中，能夠反映銀行短期償債能力的是（）

A.資本風險比率 B.利潤率C.流動比率 D.資本金利潤率

二、多項選擇題(本大題共5小題。每小題2分，共10分)

21.銀行會計決算日的工作內容包括（）

A.全面核對賬務 B.檢查各項庫存C.調整金銀、外幣的記賬價格 D.結轉本年利潤E.清理資金

22.銀行收入的發(fā)生將伴隨著（）

全國2010年7月自學考試銀行會計學試題 1

A.資產(chǎn)增加 B.或負債增加C.資產(chǎn)減少 D.或負債減少E.所有者權益減少

23.信用卡的功能包括（）

A.信用 B.匯兌C.轉賬 D.消費E.儲蓄

24.商業(yè)銀行的無形資產(chǎn)包括（）

A.專利權 B.專營權C.專有技術 D.商標權E.商譽等

25.整存整取定期儲蓄存款逾期支取，計息時（）

A.均按整存整取存入日約定的利率計息B.均按整存整取取款日的活期利率計息

C.從存入日至到期日按存入日約定的利率計息D.到期日至支取日按存入日的活期利率計息

E.到期日至支取日按支取日的活期利率計息

三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）

26．支票

27．直接標價法

28．通知存款

29．分戶賬

四、簡答題（本大題共3小題，每小題6分，共18分）

30．簡述銀行會計賬務核對的內容。

31．簡述銀行匯票的業(yè)務處理流程。

32．簡述銀行固定資產(chǎn)的特征。

五、業(yè)務題(本大題共2小題，第33小題16分，第34小題24分，共40分)

33．計算題A.在銀行開戶的甲公司，其活期存款賬戶至5月31日的存款余額為500 000元，累計未計息積數(shù)為8 000 000。6月份銀行為甲公司辦理了如下業(yè)務：

(1)6月5日轉賬付出100 000元；

(2)6月16日轉賬收入200 000元；

(3)6月20日轉賬付出400 000元；

要求：根據(jù)上述資料計算本季度甲公司的存款利息。設利率為0.36%。

B.2009年8月5日，銀行受理其開戶單位乙公司提交的銀行承兌匯票一份，該公司來行辦理貼現(xiàn)申請。經(jīng)審查該匯票的到期日為12月5日，票面金額為1 000 000元，銀行同意貼現(xiàn)。設貼現(xiàn)利率為3%。

要求：計算貼現(xiàn)利息及實付貼現(xiàn)金額。

34．分錄題(根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。)

①用銀行存款購進實用型電腦10臺，單價6 000元。

②A公司將轉賬支票和三聯(lián)進賬單提交銀行，用以支付在本系統(tǒng)不同行處開戶的新光廠的購貨款1 700 000元，經(jīng)審查無誤立即轉賬。

③收到收報清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補充借方憑證一式兩聯(lián)(匯票金額1 000 000元，實際結算金額900 000元，余額100 000元)，系開戶B公司申辦的銀行匯票。經(jīng)審查無誤立即轉賬。

④開戶C公司向銀行提交銀行“本票申請書”三聯(lián)及轉賬支票，申辦銀行不定額本票1 500 000元，經(jīng)審查無誤立即轉賬。

⑤本行向跨系統(tǒng)的甲行拆入資金50 000 000元，依據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知，填制憑證并作出賬務處理。

⑥發(fā)生出納長款一筆，金額為200元。

⑦經(jīng)計算，本期應攤銷無形資產(chǎn)40 000元。

⑧經(jīng)查看，當日有一筆申請人為D公司的銀行承兌匯票90 000 000元，現(xiàn)已到期。填制兩借一貸特種轉賬傳票辦理轉賬。

全國2010年7月自學考試銀行會計學試題 2

第五篇：淺談2018年CPA難度,南通會計培訓

淺談2018年CPA各科難度

2018年的cpa考試即將來臨，據(jù)同學們反映這兩年的難度沒有以往那么高，以前一年過6門的同學只有幾人，在去年的話一年過六門的同學多達二十幾人，南通上元會計培訓跟你來談談今年CPA的難易程度。

1、會計：難度稍有下降，成績不理想

一般來講，會計是CPA6科中的基礎科目，但也是難的科目，需要考生花費大量的時間去學習。而2017年考試結束后，在對會計科目的難度調查中，大多數(shù)考生普遍反映今年會計科目的難度一般，考察的更多的是對基礎知識點的掌握，幾乎沒有出現(xiàn)偏題的現(xiàn)象。調查所示，認為不難的比例超過了認為非常難的比例，所以從考生反饋和題目特點來看，會計的難度確實是比上年要簡單。

成績發(fā)布當天，根據(jù)注冊會計師做的一份成績調查，結果顯示認為成績理想和不理想的科目都是會計，所以足以證明，會計雖然難度下降，但是依然是六科中難度的科目。有考生反饋信息稱，自己花了一半的時間在會計科目上，結果考了4科，只有會計沒過。

調查可以看出，會計歷年的通過率都在降低，但是反之考察的知識卻越來越基礎，所以這也給考生提供了一個復習方向，就是注重基礎知識的復習，重難點當然要考察，但千萬不要本末倒置，顧此失彼，花了多的時間，得到不理想的成績。

2、審計：總體難度偏低，成績理想程度低 審計和會計一樣，是CPA6科中的難度擔當，對考生來講是不小的挑戰(zhàn)，而2017年的考試可謂是給足了考生面子，就題目上來講，考察的幾乎都是基礎知識，難度和往年相比大大降低，在今年的6科考試中也算是簡單的一科。

在考生反饋的相關信息中可以看出，認為審計科目難度一般的比例為49%，幾乎占到了所有考生的一半，而認為難和非常難的考生比例加起來只有17%，這也是近4年來考生認為的審計科目難度的一次考試。

而在成績出來后的滿意度調查中，審計依然是次于會計的，排在第二位的不理想的科目，可見題目的難易程度，一定程度上對考試的終結果起不到?jīng)Q定作用。

其次，在審計科目的考試剛剛結束以后，我們就分析過題目簡單，可能就會出現(xiàn)調分的現(xiàn)象，導致的成績可能達不到自己的預期。所以即使題目簡單，也不可掉以輕心，遇上調分簡單的優(yōu)勢就不復存在。此次審計和會計一樣，都是注重基礎知識點的考察，不過審計的難度下降比較多，所以通過率較往年可能會有所提升，但是在6科中依然是重點科目，需要考生花心思去備考。

3、稅法：難度一般，成績不是很理想

稅法是CPA考試里面難度比較低的科目，且2017年又是稅法科目的“小年”，所以考生反饋的難度信息依然是難度一般和不難占的比重較多一些。稅法是需要記憶的科目，從題目上來看，基本考察的都是基礎政策，幾乎沒有偏題出現(xiàn)，所以認為非常難的考生比例只占到7%。

但是在成績發(fā)布后的考生滿意度調查中，稅法和會計一樣，位于成績理想和不理想的第三位，所以即使稅法科目比較簡單，歷年的通過率在6科中也比較高，但是依然可能出現(xiàn)成績不理想的情況。

其次，因為稅法和會計的結合度是6科里的，所以每年報考會計的人幾乎都會同時報考稅法，近兩年稅法的報名人數(shù)也在不斷上升，出現(xiàn)調分的可能性也是非常大的。

結合2017年的稅法的通過率預計分析，今年稅法的情況和會計基本一致，所以考生在復習這兩科的時候是相輔相成，相互促進的關系，都要注重基礎知識的扎實，提高自己的通過率。

4、經(jīng)濟法：難度較大，成績理想度高

經(jīng)濟法和稅法一樣，是CPA里比較簡單的科目，而且歷年來的通過率也都在各科的通過率之上，幾乎都高于16%。不過2017年考試結束后，考生反饋今年的考題比較偏，考察的很多都是新增知識點，客觀題不僅覆蓋面比較廣，考點也沒有原先那么常規(guī)。

調查的考生難度調查中可以看出，認為非常難的考生比例占到了42%，認為難的考生比例占到了29%，可見和歷年考題相比，經(jīng)濟法的難度確實是有所上升，至少從出題的角度上，以及考點的選擇上給了考生新的思路。

不過成績出來之后，從考生在成績理想程度的反饋中可以看出，經(jīng)濟法的考試成績依然好過其他科目。經(jīng)濟法成績在理想的科目中僅次于會計，為第二位，在不理想的科目中占比，為第六位。所以對于本身難度比較低的科目來說，即使難度上升，也不意味著通過率就會降低，其中因為考點變化，從而進行調分的因素可能占到一部分，考生的備考程度，對新增考點的重視也會起到很大的幫助作用。

5、財務成本管理：難度持平，但運算量比較大

財管在CPA6科里屬于難度比較高的科目，且近幾年的難度水平波動不大，所以通過率也差不多持平，從17年的考試情況來看，也基本符合這個規(guī)律。但是17年的財管和之前幾年相比，在運算量上有很大的突破，很多考生表示用盡全力也做不完所有的題目。

調查可以看出，財管的難度比例還是比較大的，但認為難度一般的也有，因為財管同時滿足題目中規(guī)中矩，但是計算量比較大兩個特點，所以出現(xiàn)兩種看法很正常。

而題量大這一點，勢必會對考生的通過產(chǎn)生影響。關于CPA考試成績哪一科理想的調查中，財管的比例占到了，排在第六位，可見即使題目難度變化不大，題量的變化也會對終的成績產(chǎn)生影響。所以考生在備考財管的時候，一定要穩(wěn)扎穩(wěn)打，把計算題都能實際上手做一遍。

6、公司戰(zhàn)略與風險管理：難度很高，成績滿意度低

戰(zhàn)略這一科雖然一直和財管捆綁出現(xiàn)，但是由于難度一直較低，風頭總是被財管蓋過，在CPA6科里也很低調。而17年的戰(zhàn)略考試，顛覆了考生以往對戰(zhàn)略的印象，不僅考點多，考的東西很細，而且在考題的形式上也非常活，難度系數(shù)比較高。調查顯示，戰(zhàn)略考完后考生的反饋信息也可以看出，認為戰(zhàn)略非常難的考生比例占到了43%，在六科中占到的比例，所以和往年相比，17年的戰(zhàn)略考試也同樣給考生提供了一種新的思路。

此外，在CPA各科哪一科成績理想的調查中，選擇戰(zhàn)略的考生比例也比較低，排在倒數(shù)第二位。不過根據(jù)歷年CPA報名人數(shù)的比例來看，報名戰(zhàn)略的考生人數(shù)是六科里比較少的，所以占到的比例比較小也可以理解。

近幾年來，戰(zhàn)略的通過率一直屬于六科里比較高的水平，且變化幅度不大，和題目整體的難度水平較低脫不開關系。不過盡管如此，戰(zhàn)略的通過率還是沒有實現(xiàn)一個大的突破，考生面臨的備考壓力還是比較大。

就總體水平而言，雖然我們在分析各科的難度和通過率的時候，會存在一些差異，但是在大方向上來看，CPA各科的通過率基本都在15%左右徘徊，所以不管科目的難易程度如何，只能作為備考過程中的一個參考方向和思路，只有每一科都做到位，考進考生的前10%中，才能確保自己能順利通過。

距離2018年CPA考試還有296天，2017年的考試也已經(jīng)過去了兩個多月，希望每位備考2018年CPA的考生都能全力以赴，拿到一份屬于自己的成績。