第一篇：新疆2016年內審師《經營管理技術》必備：企業文化與績效考試試卷

新疆2016年內審師《經營管理技術》必備：企業文化與績效考試試

卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.為減少與實物資產相關的潛在財在損失，資產應該按一個數額保險，這個數據是 A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產的賬面價值。

C：根據經濟指數例如消費價格指數自動調整。D：由董事會決定。

2.在為一項審計業務編制恰當的工作方案時，審計主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數據的可獲得程度。B：風險的潛在影響。C：審計人員的能力。

D：完成審計業務所需要的時間。

3.對批發商來說下列哪項信用批準程序將被作為提出審計觀察結果和管理建議的基礎？ A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業信貸標準。B：不符合商業信貸標準的顧客只能款到發貨。

C：銷售人員負責評價和監測潛在顧客和老顧客的財務狀況。

D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現在所有賒銷單上。4.根據《專業實務框架》，評估內部控制系統充分性的主要目的是確定；

A：內部控制系統的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規定； B：內部控制系統是否為實現公司目標提供合理保證； C：內部控制系統是否能降低內在風險；

D：內部控制系統是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

5.根據以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統的開發方法時最好的是下列哪一項? A：a.自下而上的設計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設計。D：d.原型方法。

6.在計劃審計業務時，調查不會對以下哪項有幫助 A：取得控制的初步調查 B：確認業務重點的范圍

C：取得業務客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性

7.在發送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當的反映是 A：和盤托出，因為審計師講的是與總經理個人有關的是，而與該組織無關 B：將這一要求交由審計委員會或董事會

C：以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調查不全面而推托 8.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法? A：定義 B：分析 C：測量 D：控制

9.內部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？

A：在現金支出日記賬中發現的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程

C：當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件

10.下列哪種情況是上述病毒出現的征兆 A：電壓猛增，從而損壞計算機設備； B：未知原因的數據丟失和改變； C：不完全的備份、恢復和權變計劃；

D：大量由于未授權的軟件使用而造成的侵犯版權事件。

11.某公司將富余的短期現金投資于可轉讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是 A：成本數據與目前的市場行情比較 B：對經紀人持有的證券進行函證

C：運用權益法重新計算投資的賬面價值 D：計算溢價或折價的攤銷

12.在六西格瑪方法中，質量功能展開方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統計流程控制 D：改進組織流程

13.文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標是證實從供應商處取得的特定發票確實已經付款，下列哪種文件通常是最具說服力的

A：業務客戶現金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應商發票的憑證支持；

B：支付給供應商并有發票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；

C：應付賬款明細賬列示了對發票的付款；

D：已經蓋上“付訖”戳記并附有相關支票號碼的供應商原始發票。14.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有使用流程規劃圖? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

15.以下審計師的哪項觀察結果最有可能指出對資產安全防護存在控制薄弱環節Ⅰ服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務Ⅱ對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查Ⅲ經理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業績報告Ⅳ經理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業務觀察結果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ

16.反映服務交易質量千差萬別的服務特征是 A：無形性 B：異質性 C：易逝性

D：不可分割性

17.某內部審計師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個較大應收賬款總體的貨幣價值。采用貨幣單位抽樣法有以下優點，除了

A：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴重錯報時，它是一個有效的模式； B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態分布；

C：由于抽樣單位是同質的，所以它可以用于一組賬戶；

D：當錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。18.通用審計軟件(GAS)允許審計師 A：監控應用程序的執行；

B：對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試； C：從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果； D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。

19.確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

20.以下哪項內容以最佳方式描述了內部審計部門在支持董事會開展整個企業風險評估方面發揮的作用？

A：落實風險管理方法和控制措施，以規避所確認的風險

B：發揮監督作用，以確定公司是否建立恰當的風險管理程序，并確定這些程序是否充分有效

C：檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關改進建議 D：確保企業已建立并落實健全的風險管理程序

21.某當地銀行聘請地區銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業務，而非商業理財。在接受這個職位時，內部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規范，因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規范，因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

22.購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本 C：比較一個部門的實際費用與預算 D：支持業務支出稅收扣除

23.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內存地址，根據以上信息及計算機知識可知這種語言是 A：a.高級語言 B：b.非程序語言 C：c.機器語言 D：d.匯編語言

24.首席審計執行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業務；已公布的最終審計報告所反映的審計發現

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項

25.以下審計師的哪項觀察結果最有可能指出對資產安全防護存在控制薄弱環節Ⅰ服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務Ⅱ對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查Ⅲ經理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業績報告Ⅳ經理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業務觀察結果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ

26.控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

27.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規定，根據每周清空的垃圾桶數量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數量；

C：要求承包商提供監督審查，并報告每天清空的垃圾桶數量； D：在付款總金額基礎上簽署合同。

28.償還次數和分期償還金額之間的保持邏輯關系的最佳的控制措施？ A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查 C：c.依賴性檢查 D：d.合理性檢查

29.資產和負債風險。Ⅱ、與保險方案有關的風險。Ⅲ、影響機構目標實現的風險。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 B：只有Ⅲ是對的 C：只有Ⅱ是對的 D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對

30.為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序最有效？

A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中。B：采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數。C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發送到主機。

D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性。31.下列哪項是最不能用于預測組織中壞帳數目的方法？ A：發表的顯示商業普遍衰退的經濟指數

B：這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額 C：過去六個月每月銷售總額

D：信貸經理關于未來預期現金流入的書面預測 32.下列哪一項是數據字典所具有的功能? A：a.用來確定系統的用戶。

B：b.為目標和資源確定優先級和安全規則。C：c.可以劃分兩個連續業務的界限。

D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。

33.關于根據《專業實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研提供的反饋意見。B：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。

C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門。

D：人們期望質量保障團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。34.概念模式、內部模式。下列哪一項是內部模式的唯一屬性？ A：a.它描述了數據庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數據的用戶模型。

C：c.它描述了數據在數據庫中的物理存儲方式。D：d.它描述了數據庫全面的邏輯視圖。

35.“應該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進

36.一家大型制造企業的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業命令的數量相關，并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關。根據以上信息可知，這種數據模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數據庫模型

37.根據下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250 個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業務人員培訓的時間，也增加了系統使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業務人員。如果賬戶業務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業務人員還是不能就新系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發出來了，并培訓了賬戶業務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

38.內部審計師應關注舞弊的可能性，如果

A：每日存入銀行的現金收入的凈額用于支付日常小額支出；

B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管； D：某人可以單獨接觸到備用金。

39.以下哪種情形違反了IIA《職業道德規范》？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。

B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫院提供有償咨詢，指導這家醫院市場部實施類似的審計。

C：某內部審計師在當地舉辦的IIA會議上發表了一次講演，概括了他為某公司電子數據交換系統進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。

D：在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業發生變革的新產品，由于新產品可能成功，該內部審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。40.在外部監管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關方面對監管機構報告發現的應對情況 B：核實監管審查以恰當的頻率得到開展 C：應對監管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監管部門的報告發現得到管理層的恰當處理

41.在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發現存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度；

B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經理討論對項目的滿意度；

D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。

42.對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：a.實用軟件。B：b.數據庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。

43.作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執行官應該

A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題； B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；

C：在工作報告中僅向審計委員會披露與內部審計活動的支出和財務預算有關的事項； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發現。44.某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統計抽樣方法選出的存款儲戶發送肯定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標

A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；

B：擴大函證的樣本規模，增加儲戶；

C：確認儲戶地址的準確性，再次發出函證要求并作標記以示這是第二次發出的函證； D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯系，詢問與確認余額的任何不一致。

45.CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統的開發，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設計 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ

46.下列哪項不是利用期間報告的好處？ A：寫審計報告的時間可以縮短

B：期間報告傳遞要求得到及時關注的信息 C：期間報告可以是非正式的

D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要

47.內部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是

A：按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；

B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較；

C：回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。48.有關使用因特網進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；

C：因特網對內部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網絡瀏覽的電子記錄。

49.質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？ A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》，也不違反組織的行為規范。

50.在某個人負責以下哪項工作時會出現現金收取系統中的內部控制薄弱環節？ A：從客戶處接收現金并編制現金收取情況的初步清單； B：將收取的現金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；

C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。

第二篇：2015年云南省內審師《經營管理技術》必備：企業文化與績效考試試卷

2015年云南省內審師《經營管理技術》必備：企業文化與績效考試

試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.確定審計目標已經實現是對審計業務總體監督的一部分，并且是誰的最重要責任 A：內部審計職員(stafft auditor)。B：審計委員會(audit committee)。

C：內部審計督導(internal auditing supervisor)。D：內部審計主任。

2.某專做定貨的廠家應用時間安排程序將起始時間發送至各個不同部門的服務器，該廠把編寫所有的起始時間視為單一的一項交易，所有服務器在任何時候都獲得完全一致的時間安排信息，這點至關重要，如果一個或多個服務器無法使用，那么，該交易應該 A：委托其他方面進行處理 B：被復制 C：分散進行 D：重新處理

3.在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規方面，以下哪種程序效果最差？ A：審查適用的贈款協議

B：與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質以及審計委員會為審計業務確定的目標

C：詢問該城市的財務總監、法律顧問或贈款管理人員

D：審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關官員

4.下面是調查舞弊行為的內部審計工作底稿上的陳述，其中正確的是I.工作底稿應包括所犯措誤的證據。II.審核所有重要的鑒定證據，確保這些證據足以支持審計結論。III.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應包括現場記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽名。A：僅有I B：僅有I和II C：僅有II和III D：I，II和III 5.在審查管理層提交給董事會的報告時，內部審計部門應該 A：評估用以編制管理報告的程序

B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務數字與總賬相聯系 D：為管理報告提供支持性文件記錄

6.審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為 A：組件；

B：審計專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。

7.以下哪項控制程序最不能有效地防止出現向偽造的供應商發出定單的舞弊行為？ A：要求必須從經批準的供應商名單中購貨，且該名單由獨立于發出定單職能的職員保存。B：要求根據實際生產情況，向經批準的供應商付款。C：要求與所有主要的產品元器件供應商簽訂購貨合同。

D：要求各月從所有供應商處購貨總額不能超過該月的采購預算。

8.在開展經營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質。公司已設立環境安全部門，而且審計范圍不包括環境問題。對此，最佳審計行動是

A：在為下一制定審計計劃時考慮環境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于重點風險領域已經確定，不應拓展現有的審計范圍；

B：將審計發現向審計委員會報告，并將審計范圍擴大至包括環境問題；

C：將審計發現進行文字處理，并向環境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經采取及時措施；

D：向當地主管部門詢問儲存容器的使用規定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產。不要對環境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現有職能部門的責任。

9.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執行以下哪項審計過程 A：在應收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發現存貨老化情況； C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認； D：列出異常的大額存貨賬戶。

10.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯網的計算機的數據庫中，以下在評估數據信息準確性方面最恰當的審計程序是 A：從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對。

B：向目前的系統中輸入一組測試業務，并將結果與預期結果的相核對。C：通過測試程序模擬正常業務處理過程。

D：使用程序來追蹤程序指令在系統中被如何、以何種順序進行處理。

11.內部審計師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經理可能會專門設計一套工作底稿的索引方法，以適應本組織的要求；而政府審計機構會對機構管轄內的所有組織設計出一套統一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項解釋中最適當的是: A：內部審計經理設計的索引方法簡化對特定組織的復核過程，而政府審計機構設計的統一索引方法簡化了對多數不同的審計客戶的復核過程；

B：內部審計經理選用的方法是由專業實務標準所規定的，而政府審計機構選用的方法由機構政策規定； C：內部審計經理選用的方法由專業實務標準規定，而政府審計機構選用的方法由法律規定； D：內部審計經理應用的方法，由組織的審計委員會詳細規定，而政府審計機構應用的統一方法由法律規定。

12.某內部審計師正檢查某機動車輛聯營企業的業務情況。該審計人員利用分析性審計技術觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用地預見較去年有重大增長(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備使用年數；(4)環境狀況。審計人員調查發現有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業務的費用單據項均完整，但在單據上發現維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的負責人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報 告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協商。上述有關行動中你認為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。

13.在考慮是否將現有的內部審計資源從正在進行的遵循性審計轉向管理當局要求的某分部審計時，以下哪一種情況最不重要？

A：該分部一年前由外部審計師進行過一次財務審計。B：與遵循性審計相關的舞弊的可能性。C：過去一年中該分部費用的增長。

D：與遵循性審計相關的潛在重大違規罰款的可能性。

14.一家大型公司的內部審計部門已為下制定了工作計劃和預算。該計劃包括以下幾個方面所有審計業務按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預算，以及每項審計業務的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。B：實現營業利益的機會被忽略了。

C：沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結束日期。D：實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。

15.公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經理從經銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據內部審計章程規定，內部審計活動有責任調查舞弊行為。如果內部審計師不可能接觸經銷商的記錄和有關人員，那么他們為調查銷售回扣的指控應采取的最好的方法是 A：從經銷商處尋找未記錄的負債； B：獲取經批準的經銷商的名單；

C：逐漸取得嫌疑人的財務狀況和行為的組合情況； D：對應收賬款的重大注銷項目進行證實。

16.一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業內應收賬款余額平均值為$15412，中位數為$10382。根據如上信息，審計師可以得出的結論是應收賬款余額的分布是連續的，并且 A：負傾斜； B：正傾斜； C：對稱傾斜；

D：在平均值和中值之間平均分布。

17.根據下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產資料，這些計算機通過局域網(LAN)相聯，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供貨商進行的，根據下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統中生成的采購定單中的數量相比較

B：將測試數據輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數量和由生產資料生成的定貨數量相比較

C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規模相比較 D：抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統時是否正確 18.在部分完成對應付賬款部門的內部控制審計之后，審計師懷疑該部門已發生某種舞弊行為。為了確認是否確實存在舞弊，審計師應該應用的最佳抽樣方法是 A：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行簡單隨機抽樣；

B：對被該部門經理確定為行為可疑的職員在過去一年中處理過的憑證進行判斷抽樣； C：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行發現抽樣；

D：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行PPS抽樣(概率與樣本規模成正比抽樣)。

19.某零售公司一直使用樣板來加速銷售點系統的開發，這種方法非常成功。這一系統，實際上是一個樣板，已經投入使用，并針對用戶的建議，在聯機系統每天進行變動。與這一做法相關的風險是

A：系統維護的困難。B：無法考慮其它方法。C：系統開發時間的增加。D：以上三項都對。

20.某機構打算推出一項新的服務，并希望設計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經給出的設想，而且機構鼓勵你能提出自己的原創想法。以下那種方法最適合應用

A：自由聯想法； B：價值分析法； C：頭腦風暴法； D：屬性列表法。

21.組織的利益沖突政策規定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策對禁止行為的規定

A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環境保護； B：同時作為地方政府的兼職官員；

C：向親戚提供組織員工的聯系方式，該親戚提供的培訓有可能使組織收益； D：兼職地方大學教授。

22.業務工作底稿用對照數字的方式進行索引，索引的主要目標是 A：允許交叉索引并簡化監督性復核； B：支持最終的業務溝通； C：消除后續追蹤復核的需要；

D：確定工作底稿恰當支持業務觀察、結論和建議。

23.慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當的是

A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。

B：抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進行統計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。

C：對現金收入進行發現抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。

D：運用分析性檢查程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。

24.內部審計師的工作底稿的相當部分致力于相關業務領域得出的結論。在某些情形下，內部審計管理人員可能不同意這些結論并要求助理審計師做更多的外勤工作。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結論，則以下內部審計 活動做出的哪項反應是不恰當的

A：助理審計師與管理人員均對達成不同結論的相應理由進行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由；

B：在業務工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續工作；

C：將兩種結論提交首席審計執行官來解決。首席審計執行官可以解決該問題；

D：在審計報告中同時提交兩種結論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結論做出反應。25.公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經理從經銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據內部審計章程規定，內部審計活動有責任調查舞弊行為。如果內部審計師不可能接觸經銷商的記錄和有關人員，那么他們為調查銷售回扣的指控應采取的最好的方法是 A：從經銷商處尋找未記錄的負債； B：獲取經批準的經銷商的名單；

C：逐漸取得嫌疑人的財務狀況和行為的組合情況； D：對應收賬款的重大注銷項目進行證實。

26.該組織被要求遵循某些與環境問題相關的特定標準。其中一項標準要求某些危險的化學品必須放置于經過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內由聯邦檢查員蓋上檢查印章。根據以下測試，內部審計師得出結論，該公司在被審計期間遵守了該標準 1.確定每個化學品裝運主管都知道應該遵守標準。2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現象的證據。3.向化學品裝運人員詢問其工作程序。以下哪項信息標準有可能被違反

A：充分性； B：可靠性； C：相關性；

D：沒有違反標準。

27.在公眾持股公司中，管理層經常要求內部審計部門參與審計對外公開但供內部使用的季度財務報表。要求內部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認為，讓內部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內部決策的價值

B：管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現錯誤，可能會引發有關部門對公司的處罰 C：根據《標準》，內部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作 D：管理層可能會關注其在金融市場的聲譽

28.在傳遞關于辦公和行政管理任務完成方式的信息時，以下哪項適于發現推遲或錯誤的可能。

A：操作者流程分析 B：產品流程分析 C：辦事流程分析 D：聯合流程分析

29.用經濟定貨量模型時，目錄A中的項目與目錄B中的項目成反方向變動的是

目錄A

目錄B A：訂貨成本

儲存成本 B：購買成本

儲存成本 C：購買成本

質量成本 D：訂貨成本

缺貨成本

30.審計人員發現了一些表示被審計方面可能存在非法行為的事實，審計人員簽于無法證實 違法行為的發生，決定不向高層管理人員說明這些事實。但審計人員認為，一旦與這些未作報告的事實相關的問題出現了，他可以充分、真實地回答這些問題。審計人員的這一行為 A：未違反《道德標準》與標準，因為保密原則優先于其他原則；

B：未違反《道德標準》與標準，因為審計人員已保證充分、真實地回答相關的任何問題； C：已違反《道德標準》，因為非法行為應當報告給適當的管理機構，以防止潛在的與某被審方共同犯罪的情況； D：已違反《道德標準》，因為在可能存在舞弊的情形下審計人員應當通知組織內部適當的主管人員。

31.以下哪項內容對預測庫存需求時沒用？ A：對商業周期行為的了解

B：將成本在公司內部各部門之間進行會計分攤 C：關于季節性需求變化的信息 D：計量經濟模型的建立

32.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態分布。樣本的標準差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 33.一位銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據最近的付款日期進行分類，是否恰當地劃分流動和非流動兩類。為實現這些審計目標，以下哪項審計程序最佳

A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類

B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經批準的貨款，證實其年限和分類

C：對所有貨款申請進行發現抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經過適當的申請手續 34.對客戶應收賬款的審計發現，以收入的一定的百分比表示的未收回應收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監督對該審計發現的處理情況時以下哪項內容沒有用？

A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。B：財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。C：應收賬款經理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。

D：信息技術部門就新的應收賬款系統的實施情況提供更新信息。

35.電子數據交換系統(EDI)可以為組織帶來重大利益，但前提是必須清除某些主要障礙。要想成功實施電子數據交換，應從以下哪一項開始? A：選擇可靠的翻譯、通訊軟件供應商。B：將交易格式、數據標準化。

C：畫出為實現組織目標所開展的經營活動的流程圖。D：為EDI系統購買新的硬件。

36.一家投資于車輛修理的公用事業單位最有可能執行以哪項內部控制以降低車輛失竊的風險？ A：對所有修理工作通知單作系統地報告 B：審核保險范圍的適當性

C：實地盤點所有車輛，將結果與會計記錄相核對

D：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發出和返庫

37.某內部審計主管揭示了一項明顯涉及某執行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施？ A：進行調查以確定舞弊程度； B：與副總裁面談以獲得重要證據； C：通知執行部門和警察；

D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。38.增值稅以下面哪項為征收依據？

A：某公司的銷售額與該公司從國內其他公司所購進貨物的價值之差。B：銷售不動產的價格與該公司為獲利該項不動產所付出的原始價格之差。C：向關聯公司銷售產品的銷售。D：某公司的銷售利潤。

39.一般來講，從什么渠道得到的信息對內部審計師的結論影響最大 A：詢問 B：口頭證據 C：外部證據 D：觀察

40.會計行業往往規定所有的成員必須遵守的職業道德守則。明確行業建立職業道德守則的主要目的是

A：規范職業行為，以保證職業資料。道德水平、正直性以及組織地位； B：明確高效會計實務實施的標準；

C：提供會計政策能夠有效開發、執行的框架。D：明確與潛在新任會計師面談可遵循的原則。41.以下哪種組織結構最適合應用全面質量管理？ A：等級管理。

B：不同專業人員組成的組織結構。C：相同專業人員組成的組織結構。D：專家獨立工作的組織結構。

42.下列哪項技術能用于估計抽樣計劃的標準離差？ A：比率估計 B：試驗樣本 C：回歸

D：發現抽樣

43.信息系統和審計主管均認為需要確保信息和數據的安全性和完全性，那么確保衛星傳輸保密性的最佳手段是 A：監控軟件。B：循環冗余檢驗。C：加密。

D：訪問控制。

44.內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以 A：提高內部控制抽樣技術的成效

B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協助。D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量

45.現代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優點 A：它減少了對支持性憑證的測試數量；

B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數據； C：它增加了每個審計師所必備的技術和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認。

46.內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。47.以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應 A：加強由外部董事組成的審計委員會；

B：將內部審計視為一項暫時的職業—管理職位的基石；

C：要求內部審計師向首席執行官報告所有重大的違法活動結果； D：使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。48.某個組織與它的一個主要供應商之間產生了合同爭議。能夠消除這種爭議的最佳證據是 A：簽約雙方的口頭證明； B：合同文本的正本； C：簽約雙方的簽約活動；

D：來自供應商律師的證明信。

49.某公司落實控制措施，以最大程度地減少次品數量，在此方面，哪個部門將成為內部審計部門最可靠的信息來源？ A：采購部門； B：質量控制部門； C：應付賬款部門； D：產業工程部門。

50.內部審計是一項充滿活力的職業。下列對內部審計發展到現在的范圍____最恰當的描述是

A：a.內部審計包括對資源使用的經濟性和效率性的評估。

B：b.內部審計包括對政策、計劃、法律和規范遵循情況的評估。

C：c.內部審計已經發展為資產的存在性的證實和對保護資產手段的審查。D：d.內部審計已經由嚴格的財務導向向經營性導向發展。

第三篇：重慶省內審師《經營管理技術》必備：企業文化與績效考試試卷

重慶省內審師《經營管理技術》必備：企業文化與績效考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執行主管(CAE)應該

A：評估外部審計師的業績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所 B：促進恰當評估過程的開發，從而為審計委員會提供協助

C：與公司財務總監一起評估外部審計師的業績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執行主管的客觀性

2.下列哪項審計程序提供的證據與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關？ A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對

C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離

D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節

3.流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環的完整性最為適當

A：內部證實銷售發票的數量、價格以及計算的準確性 B：預先編號支票的使用及說明 C：處理現金收入

D：會計人員的資質認定

4.廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的

A：通過檢查重復支付的數額，對應付賬款進行排序

B：從現有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢

D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

5.根據以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統的開發方法時最好的是下列哪一項? A：a.自下而上的設計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設計。D：d.原型方法。

6.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數據來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。

7.以下哪項內部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而 不是在事后發現污染？

A：限制接觸環境部門的文件

B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關結果 C：由環保人員開展正式在職培訓計劃

D：確認有害化學物質處理成本的巨額預算差

8.內部審計師已被要求審計財務部門在應用遠期交易管理貨幣計價風險的過程中對公司政策的遵守情況。審計師在公司政策手冊中沒有發現任何相關政策，但確實發現，財務部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰當的反應是 A：推遲該項審計業務，直到公司已確立相關政策再開始

B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發現進行報告

C：把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應該在該審計業務的最終審計報告中建議財務部門正式采用這些政策

D：退出該項審計業務，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內容 9.下列哪項是最不能用于預測組織中壞帳數目的方法？ A：發表的顯示商業普遍衰退的經濟指數

B：這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額 C：過去六個月每月銷售總額

D：信貸經理關于未來預期現金流入的書面預測

10.資產和負債風險。Ⅱ、與保險方案有關的風險。Ⅲ、影響機構目標實現的風險。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 B：只有Ⅲ是對的 C：只有Ⅱ是對的 D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對

11.目前，系統開發生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統開發生命周期的方法也有其缺點。系統開發生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：a.對開發過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發過程中。

C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯系。D：d.將原型作為最終產品來接受的傾向。

12.根據以上信息可知，新的賬戶管理系統需要具備的特征是下列哪一項? A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務。，C：c.不確定的需求和非結構化的任務。D：d.確定的需求和非結構化的任務。

13.某內部審計師正根據《專業實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該

A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序

D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業務時應用的風險分析完全相同的方式方法。

14.審計經理正開展內部質量評估業務以確定內部審計業務恰當并充分地按計劃執行的程度。對于審計經理得出計劃不充分的地方，他可能是發現了以下哪方面的信息 A：審計業務開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定； B：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；

C：內部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；

D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。15.顧客通常認為下面哪一個服務質量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏

16.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

17.技能和勝任能力，內部審計師應該能夠展示其已 A：學習并通過考試。

B：與審計經理討論培訓需求。C：落實繼續教育培訓計劃。

D：在過去兩年中至少參加了一個培訓班。

18.以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應 A：加強由外部董事組成的審計委員會；

B：將內部審計視為一項暫時的職業—管理職位的基石；

C：要求內部審計師向首席執行官報告所有重大的違法活動結果； D：使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。19.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內部審計師發現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該

A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；

B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。

20.最近有兩位內部審計師離開了內部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業務，以下哪項選擇最不合理？ A：使用自我評估調查問卷來達到審計目標。

B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。C：將咨詢業務從審計工作日程安排表中刪去。

D：從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺。

21.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現場觀察工資支票的分發情況。

22.雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當的審計程序是開展以下哪項工作？

A：根據雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫療費的合理性 B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當的福利

D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調查 23.在六西格瑪方法中，流程規劃方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統計流程控制 D：改進組織流程

24.某CIA發現，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違反？ A：根據新制定的標準對被審計部門的業務運作發表意見。

B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業務運做的基礎。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。

D：允許被審計部門的管理層制定恰當的標準，并由CIA對這些標準進行審查。25.顧客通常認為下面哪一個服務質量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏

26.內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是 A：開發人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據多年的經驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設計；

D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。

27.在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規性審計時，審計師應該

A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；

B：受公共會計師專業協會發布的更具通用性的標準的指導； C：僅受政府審計標準的指導；

D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。28.以下哪種做法最有可能確定 A：查閱以前的審計結果； B：走訪生產車間；

C：與負責生產A類產品的員工面談； D：分析財務和經營報告。29.一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而且首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層己表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了《標準》? A：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識 B：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務

C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復雜領域審計服務的可能性 30.在一次審計中，內部審計師發現，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。在此種情況下，該內部審計師應該采取的最佳行為是

A：繼續開展審計，并評價管理層落實的變革措施 B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導

C：將情況告知外部審計師，并將相關工作從內部審計業務范圍中刪除

D：將外部審計師推薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策

31.內部審計師將一個部門的員工水平與行業標準相比以得出以下結論 A：對工資處理程序控制的充分性 B：該部門現有的績效水平C：對雇用控制的充分性

D：遵守人力資源政策的程度

32.一家主要生產示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規定在運送其產品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數字錄音帶(DAT)33.驗收報告和發票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當 A：對主要供貨商進行統計抽樣，追蹤向特定發票付款的金額

B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發票以及驗收報告是否一致

C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發確性。34.在外部監管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關方面對監管機構報告發現的應對情況 B：核實監管審查以恰當的頻率得到開展 C：應對監管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監管部門的報告發現得到管理層的恰當處理 35.以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？ A：及時記錄客戶的訂單。

B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。

C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。

36.以下哪項計算機輔助審計技術可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數據

A：整合測試設施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；

D：數據輸入監控。

37.某當地銀行聘請地區銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業務，而非商業理財。在接受這個職位時，內部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規范，因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規范，因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

38.生產、銷售和裝運等環節之間的聯系而減少原材料和在制產品的數量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風險？ A：從關聯方采購。B：為假發票付款。

C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權控制。

39.以下抽樣結果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 40.投資組合的變動還是其它原因

A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質 B：對各月投資組合的變動進行比率分析

C：對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析 D：使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析

41.首席審計執行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業務；已公布的最終審計報告所反映的審計發現

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項 42.一個組織的戰略層適合使用下列哪一種信息系統？ A：決策支持系統 B：管理信息系統 C：高級經理支持系統 D：知識工作系統

43.下列哪項是確定內部審計部門目標是否達到的最佳方式？ A：審計委員會定期檢查部門工作質量

B：針對審計部門目標而不斷發展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查

D：由外部審計師檢查和評價部門工作

44.如果一個產品與設計規格相符，則它的質量可以被稱為 A：基于產品的質量 B：基于價值的質量 C：超越性質量

D：基于制造的質量

45.對計算機系統控制措施的測試

A：可以只使用實際交易數據就可以完成，因為對于模擬數據的測試是沒有依據的； B：既可以使用實際交易數據，也可以使用模擬交易數據；

C：是不現實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據； D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據。

46.在某個人負責以下哪項工作時會出現現金收取系統中的內部控制薄弱環節？ A：從客戶處接收現金并編制現金收取情況的初步清單； B：將收取的現金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；

C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。

47.關于根據《專業實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪項說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。

B：人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查。C：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享。

D：質量保障程序應該包括通過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。

48.以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？

A：一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業務內部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查

C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關

D：薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點

49.在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經審計的財務報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發票的復印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；

D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。

50.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯網的計算機的數據庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當 A：從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對

B：向目前的系統中輸入一組測試業務，并將結果與預期結果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業務處理過程 D：使用程序來追蹤程序指令在系統中被如何、以何種順序進行處理

第四篇：重慶省內審師《經營管理技術》必備：企業文化與績效考試試卷

重慶省內審師《經營管理技術》必備：企業文化與績效考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.內部審計專業界使用的“標準”，不包括以下哪項內容？ A：用于評估和衡量內部審計結構運行情況的標準； B：內部審計師最低限度的道德行為標準； C：旨在說明內部審計應當怎樣實施的陳述； D：適用于各種內部審計機構。

2.某計算機應用程序已在公司內部審計的每個工作站得到實施，以便在系統開發人員提供更新版本的情況下，促進更新版本的安裝。由于安裝系統跟新版本需要得到行政特許，該計算機應用程序在每個工作站均已獲得行政訪問許可。對此，審計師應該

A：核實該計算機應用程序在正常工作時間結束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。B：確保該計算機應用程序已就是否應該接受更新版本詢問所有用戶。

C：確保該計算機應用程序無法用于在工作站執行安裝更新版本以外的其他命令。D：核實該計算機應用程序只接受最新的更新版本。

3.內部審計師對需要收集的信息的種類和數量進行判斷。這種判斷的首要目的是 A：最大程度的降低審計成本； B：遵守《標準》；

C：為審計發現和建議提供健全的依據； D：消除得出不正確結論的風險。

4.如果一個金融機構由于多計了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計方法最不可能查出這種錯誤？

A：通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進行分析性復核；

B：運用綜合測試法并審核在綜合測試整個貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；

C：運用測試數據并審核在測試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；

D：運用通用審計軟件來隨機選擇本期貸款樣本，計算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的過賬情況。

5.在評價制造業公司計算機化采購活動的業務中，以下哪項應包含在業務工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機程序文件的副本(或與此有關的詳細內容)；

B：用內部審計師編制的程序來打印輸出數據并檢驗數據；

C：對上年工作底稿的修改所發生的變化會對本年的業務有影響； D：對每個地點有關計算機運行的管理控制信息。6.建立審計歷史數據庫的優點不包括以下哪項

A：可以更容易地確認商業環境、經濟形勢和競爭因素的變化 B：重視重復出現的問題

C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復制，并且使更新文件更為容易。D：減少了對計算機控制措施測試的數量

7.如果面臨外加的范圍限制，首席審計執行官應該 A：將審計推遲到范圍限制取消后進行

B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會 C：增加對該活動進行審計的頻率

D：為該項目分派更多有經驗的審計人員

8.以下程序中最有可能發現丟失的材料和舞弊行為的是

A：對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續盤存記錄，關注差異并按商品類別進行調查； B：對采購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應付帳款的記錄；

C：進行存貨實物盤點，將結果與永續盤存記錄相核對，注意差異并調查； D：對銷售發票進行隨機抽樣并追查至永續盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調查差異。9.對內部審計業務中存在的風險的定義是

A：某一會計事項的余額或某類會計事項及其相關表述含有對財務報表具有重大影響的錯誤概率。

B：發生可能影響目標實現的事件的不確定性。

C：未能遵守公司政策、計劃和程序或沒有遵守相關法律和規定的情況 D：未能實現經營活動或計劃的規定目標的情況。

10.當內部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；

D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據。

11.以下哪項控制有助于防止向賣方多付貨款？ A：在付款時審查并取消輔助性文檔；

B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方； C：對每項開支審查入賬情況；中華

D：在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。12.與封閉型系統相比，開放型系統的特點是 A：更多依賴特定賣方。

B：可移植性受到進一步的限制。C：較廉價的組件。D：互通性降低。

13.小組決定最適用于確定

A：是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發現；

B：在被審計單位的運營存在不確定性和風險時是否需要擴大審計方案； C：在最初抽樣結果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序； D：在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復核關鍵審計發現。14.平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法 A：測試文件上合法的簽名； B：總結應收賬款確認的結果； C：計算加速折舊費用的數額；

D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。

15.某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據這個信息，內部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發票被適當地批準和歸檔 C：保證及時支付的控制按預期執行 D：b和c 16.根據下面資料回答某制造商使用電子數據表格進行成本分析來預測每月銷售量。特別促銷在此行業中很常見，而電子數據表格則被用來預測折扣對互補類別產品的影響。由于電子數據表格模型低估了有些類別產品的銷售量，從而導致生產瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產品類別。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯誤； B：交叉求和錯誤； C：硬件錯誤； D：打字錯誤。

17.職業組織中制定行為守則的最主要目的是

A：降低組織成員因工作不符和標準而被起訴的可能性。B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。

C：向接受職業服務的利益相關方表示職業組織對職業責任的認可。D：要求職業組織成員表現出對于組織事務相關的所有事情的忠誠。18.以下哪句話最好地描述了以控制為基礎的控制的自我評價過程？ A：評價、改進、合理化選定的控制過程。

B：檢查控制措施在控制重要風險時發揮作用的程度。C：分析控制設計與控制結構間的差異。D：決定控制的成本效益性。

19.下列關于用磁盤介質作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數據不被錯誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續的順序進行處理。20.根據《專業實務框架》，計劃內部審計業務時一般要求開展多項工作，但以下哪項內容除外？

A：編制初步的時間預算。

B：確定實質性測試的性質和范圍。

C：總結以往審計中觀察到的與控制薄弱環節有關情況。D：獲得審計委員會批準。21.旁證是

A：不能作為法庭上陳述的證據

B：口頭陳述的或者是不能直接引用的證據 C：不被公眾所知曉的但可以接受的證據 D：可以被發現但不可以接受的證據

22.一家大型制造企業的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業命令的數量相關，并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關。根據以上信息可知，這種數據模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數據庫模型

23.一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層的請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務 屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望在近期盡快)1展該項業務。首席審計執行官以下反應中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。B：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。

C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作。

D：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。24.機構擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應用 A：作業研究法； B：屬性列表法； C：價值分析法； D：頭腦風暴法。

25.某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據這個信息，內部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發票被適當地批準和歸檔 C：保證及時支付的控制按預期執行 D：b和c 26.內部審計師發現一名高級經理從事的非法活動。這類信息 A：不應包括在內部審計報告中，而應與該高級經理口頭討論 B：可能在單獨的報告中披露，并發送給董事會

C：可能在單獨的報告中披露，并發送給所有高層管理人員 D：必須立即報告給適當的政府機構。

27.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請者的上任雇主聯系，確認他們是否已經受到詢問。B：證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表。

C：與每位申請者的上任雇主聯系證明申請者以前的任職情況。

D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。

28.某審計師在對某醫藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規劃審計工作以實現此目標時，該審計師應該從何處下手？ A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。

D：向抽取的研究項目贊助方樣本發送調查問卷。

29.以下哪項內容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟____Ⅰ、創建審計業務計劃；Ⅱ、召開撤出會議；Ⅲ、開展現場工作；Ⅳ、進行審計時間安排；Ⅴ、出具審計發現總結報告。A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

30.在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經審計的財務報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發票的復印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；

D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。

31.在內部審計業務的初始階段，當進行面談時，比較有效的是 A：要求給出可以量化的具體答案； B：詢問他們的工作；

C：問一些有關日常程序的出乎意料的問題； D：利用懼怕是這項業務的重要部分這一事實。

32.對于跨國公司而言，內部審計師和外部審計師會涉及同一套中期財務報表，以下哪項內容以最佳方式闡述了其中的原因？ A：《國際會計準則》要求內部審計師和外部審計師都對公司季度財務報表進行審計； B：如果單獨開展工作，內部審計師和外部審計師都無法有效地滿足管理層的要求； C：管理層經常希望內部審計師監督外部審計師對中期財務報表的審計；

D：外部審計師的典型職責是財務審計，而內部審計師的典型職責則是審計更為寬泛的公司經營內容。

33.以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款 A：固定現金收入點； B：盡早建立收入責任；

C：將收入與其它內部責任(如應收賬款或銷售額的收集)相聯系； D：由第三方實施銀行對賬。

34.在審計過程中，審計人員發現一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是 A：沒有表現出應有的勤奮。B：缺乏對組織的忠誠。C：沒有此領域的法定資格。D：沒有遵循法律。

35.當收入增加時，以下哪種稅不一定占更大的絕對部分？ A：累進的 B：遞減的 C：比例的 D：統一的

36.下面哪一個預算方法對于下一銷售量十分不確定的企業最為適用? A：靜態的預算 B：彈性預算

C：至上而下的預算 D：生命周期預算

37.把生產程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子: A：輸入控制 B：并發控制 C：組織控制 D：物理安全 38.5、“他開始做假帳”是一種 A：身體征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。

39.購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本

C：比較一個部門的實際費用與預算 D：支持業務支出稅收扣除

40.內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？ A：為風險管理提供咨詢。B：作為產品開發團隊的領導。C：作為道德規范的倡導者。D：作為外部審計的聯系者。

41.關于根據《專業實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪項說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。

B：人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查。C：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享。

D：質量保障程序應該包括通過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。

42.以下哪項不是出具中期報告的優勢

A：正式的書面中期報告打消了對特定情形的審計報告的需要 B：中期報告使需要立即引起關注的信息得到溝通 C：中期報告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞 D：縮短撰寫最終報告的時間

43.某公司采取生產用原材料直接通過鐵路從供應商處運往生產線，并按本公司的實際產量付款給供應商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優點的是

A：只有生產中已經使用的原材料才需付款給供應商，被盜的或供應商尚未發運的材料則不需付款。

B：由于減少了對驗收貨物的處理過程，因此減少了驗收貨物的處理成本和處理過程中發生錯誤的機會。

C：系統中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意。D：以上三項都對。

44.某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？

A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。

B：對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。C：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

D：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。

45.銀行的內部審計師建立了多元回歸模型,用來估計商業貨款的利息收入，它已經使用了多年。在本中，審計師使用模型并發現R⒉的值下降較快，但是模型看上去沒有問題。以下哪項的結論是合理的？

A：轉而使用截面回歸分析能夠增加R⒉的值 B：回歸分析不再是估計利息收入的好方法

C：一些沒有包括在模型中的新因素會導致利息收入的變化 D：線性回歸模型會增加模型的可靠性

46.以下哪項增長后會引起國內生產總值下降？ A：通貨膨脹 B：出口 C：進口

D：消費支出

47.以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優點 A：審計師可以獨立于被審計者而工作；

B：可以從遠程看到工作底稿，從而節省了出差成本； C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄； D：如果需要，審計師可以更改公司數據。48.下列各項中屬于控制弱點的是

A：采購程序設計完好、執行有效，除非在不同情況下受采購主管指使； B：預先編號的空白采購定單在采購部門中保存；

C：$500至$1000之間的采購為正常的采購業務，超過$1000的采購必須由兩名支票簽發者的批準；

D：采購代理投資于．公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。

49.在初步調查之前，首席審計執行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是 A：幫助理解審計事項

B：是一種獲取信息的不經濟的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計

50.收貨部門為已經訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證 A：a.以一種及時的方式將貨物發送到合適的部門。B：b.只有經批準的貨物才能得到接受。C：c.收貨時精確地計數。D：d.收貨后貨物不會遺失。

第五篇：2016年安徽省內審師《經營管理技術》必備：企業文化與績效考試試卷

2016年安徽省內審師《經營管理技術》必備：企業文化與績效考試

試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.如果與傳統的信息系統開發相比較，那么，以下哪項內容屬于開發終端用戶計算(EUC)應用程序方面的普遍風險？

A：管理層可能會像依賴傳統系統開發程序出具的報告一樣依賴終端用戶計算應用程序出具的報告。

B：管理層可能為終端用戶計算應用程序的開發發生更多的應用程序開發和維護成本。C：由于對管理層獲取計算機化信息的要求反應減慢，管理層的決策可能會受到損害。D：由于應用程序開發時間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應對競爭壓力。2.在內部審計師為獲取信息所進行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是

A：快速記錄，盡量把所說的每個細節都詳細記下來，面談后再標記出重點； B：通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機作為證明文件；

C：請一個專業的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；

D：圍繞面談計劃確定的主題作記錄，在適當的地方記錄下回答，會談后再復核記錄并進行補充。

3.決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個，他們經常在風險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項是正確的？ A：在風險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結果。

B：在不確定性的情況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結果的期望值。C：在風險的情況下，決策僅依賴決策者的經驗和直覺。

D：在不確定性的情況下，首要的任務是建立多種結果出現的主觀概率。4.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數據的總數；

B：檢查重復數據、丟失的數據、和一定范圍的數值； C：指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數和進行的分析。

5.一家銀行的管理層考慮第一次應用計算機輔助軟件工程來開發一個業務員所使用的客戶資料查詢系統。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優點？ A：a.出它可以使開發過程的管理得到加強 B：b.它可以減小對測試的需求 C：c.它不需要新的軟件開發工具 D：d.它不需要對程序員進行培訓

6.在雙重報價的合并要約中,股東會收到較高的報價,假如他們能 A：晚期才提交股票 B：早期就提交股票

C：答應在新合并的企業中購買新發行的債券 D：答應出售給企業他們目前所有的債券 7.審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發現以下哪種控制薄弱環節？ A：公司的采購政策尚未得到更新。

B：公司沒有利用其供應商按采購數量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規定恰當級別的授權。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。

8.內部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規范? A：為發行編制稅務指導，并向一般公眾銷售； B：在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班；

C：作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單； D：為組織某位部門經理的酬金編制個人納稅申報單。

9.一份調查問卷由一系列與為防止或檢測每種類型的交易中可能發生的錯誤和舞弊通常所需的控制有關的問題組成。以下哪項不是這樣一份調查問卷的優點

A：調查問卷提供了一個盡可能減少忽視內部控制各方面可能性的框架； B：調查問卷容易完成；

C：調查問卷在設計和應用上具有靈活性；

D：完成了的調查問卷提供了內部審計師熟悉內部控制的證明文件。10.內部審計組的幾個成員對調查問卷的低回答率、設計質量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數據收集方法對調查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數據收集方法的優點 A：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動； B：更容易精確測度研究變量；

C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。

11.某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執行主管(CAE)應該

A：評估外部審計師的業績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所 B：促進恰當評估過程的開發，從而為審計委員會提供協助

C：與公司財務總監一起評估外部審計師的業績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執行主管的客觀性

12.流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環的完整性最為適當

A：內部證實銷售發票的數量、價格以及計算的準確性 B：預先編號支票的使用及說明 C：處理現金收入

D：會計人員的資質認定

13.對以下列示的各種類型的信息，按照它們的說服力從高到低的順序進行排列，哪個選項的排列順序是正確的Ⅰ、詢問管理部門Ⅱ、觀察業務客戶的處理程序Ⅲ、實物檢查Ⅳ、外部提供的資料

A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ 14.下列對內部審計中使用的“風險評價”一詞的陳述不正確的是 A：風險評價是將被審計活動中發現的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執行官可以選取能導致審計節約額最大的被審計單位。

B：首席審計執行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，審查法規，分析財務/經營數據。

C：風險評估是一個評價并匯總有關可能對組織不利的條件和/或事件的職業判斷，并為形成內部審計日程安排提供手段的系統過程。D：作為審計或初步調查的結果，首席審計執行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對工作日程表進行適當調整。

15.審計工作的目標之一是評價保護存貨的內部控制的有效性，那么能最好地實現這一目標的審計種類是 A：a.財務審計

B：b.合規性審計(compliance)C：c.經營審計(Operational)D：d.項目結果審計(programresults)16.審計人員注意到，企業可能向一個假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。該企業負責所有生產線采購任務的采購員，其個人的采購限額是$500000，限額內的采購業務不需要任何人的審核。為證實審計人員的懷疑，下面哪種審計程序最為有效

A：運通過審計軟件，列出金額在$500000以上的所有采購業務，確定它們是否受到適當的審批；

B：運用“抽點”(Sanpshot)技術，跟蹤可疑采購員的一切交易活動；

C：運用通用審計軟件，選取開支在$500000以下的隨機樣本，確定它們是否受到適當的審批；

D：運用通用審計軟件，列出各生產線的主要供應商，選取其中與新供應商有關的已付款的發票樣本，并檢查相應的服務或貨物是否以收到。

17.現今內部審計師經常涉及大量潛在的道德困境，而內部審計師協會的《道德標準》明確提及的并不囊括一切這類問題。若審計人員遇到類似的道德困境，其應當 A：從獨立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導致的個人后果； B：考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內部審計目標以及內部審計師協會的《道德標準》中相關內涵開展行動；

C：在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導；

D：遵循組織采用的《道德標準》采取行動，而不論該行為是否背離內部審計師協會的《道德標準》。

18.下列選項哪個是時間序列的四個組成部分 A：平滑指數、周期性、季節性和不規則性； B：趨勢、周期性、季節性和不規則性； C：平滑指數、周期性、季節性和重復； D：趨勢、周期性、季節性和重復。

19.公司內部審計部門已初步斷定,公司內部的一個重要部門存在不當會計做法。此后,公司總裁指示首席審計執行官停止針對該領域的任何一步調查,不要將此問題向外部審計師通報,以保持內部審計職業的保密性,針對此情況,首席審計執行官可以采取的最恰當行動是: A：將總裁的上述指示向國際內部審計師協會報告,并請求后者提供職業道德解釋和指導 B：繼續調查上述領域,直到搞清所有事實,并在審計業務工作底稿中記錄所有相關事實 C：告知總裁,內部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向審計委員會主席報告 D：將上述問題通報外部審計師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾 20.針對抽樣計劃的哪項變化能導致較窄的置信區間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加

21.下面哪項控制有助于防止對供應商的過度支付？ A：a.進行支付時，對輔助性文件進行審查并予以取消。B：b.要求支票簽字員直接將支票郵寄給供應商。C：c.審查每項支出的賬戶分配。

D：d.從供應商處訂貨之前，對采購訂單進行審定。

22.某公司的外部審計師已列出一張風險和問題的清單，并已經向高層管理人員建議，內部審計部門應重視這些風險和問題。高層管理人員已將該清單轉交首席審計執行官，那么首席審計執行官應該

A：在內部審計計劃中體現外部審計師的要求

B：將這些風險和問題向審計委員會報告，供后者在未來條件許可時加以考慮。

C：考慮外部審計師提出的問題，并在可能的情況下，將這些問題收入內部審計部門計劃內的工作范圍

D：不考慮外部審計師的要求，因為這些要求已超出內部審計部門計劃內的工作范圍

23.風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對已識別風險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規模的確定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。

24.某公司的一個經營部門缺少足夠的程序來檢測并并驗證收到商品的數量，為了評估這一控制缺陷的重要性，審計人員應審查該部門的 A：年末存貨余額。B：存貨采購量。C：年末資產總量。D：運營成本。

25.審計工作的目標之一是評價保護存貨的內部控制的有效性，那么能最好地實現這一目標的審計種類是 A：a.財務審計

B：b.合規性審計(compliance)C：c.經營審計(Operational)D：d.項目結果審計(programresults)26.根據《專業實務框架》，評估內部控制系統充分性的主要目的是確定；

A：內部控制系統的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規定； B：內部控制系統是否為實現公司目標提供合理保證； C：內部控制系統是否能降低內在風險；

D：內部控制系統是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

27.某內部審計師正檢查某機動車輛聯營企業的業務情況。該審計人員利用分析性審計技術觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用地預見較去年有 重大增長(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備使用年數；(4)環境狀況。審計人員調查發現有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業務的費用單據項均完整，但在單據上發現維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的負責人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協商。上述有關行動中你認為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。

28.公司規定，必須從經過審批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？

A：預防型控制 B：檢查型控制 C：糾正型控制 D：監測型控制

29.通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術的人員繞過安全程序對生產程序進行修改？

A：定期運行測試數據。B：制定合適的職責分離。

C：對已完成工作的報告進行檢查。

D：將生產程序與獨立控制的拷貝進行比較。

30.以下哪些控制措施能夠防止訂購數量超出公司需要？

A：在向采購部門提交采購申請書之前，由用戶部門的一位監督人員審查所有采購申請書； B：當系統顯示低庫存水平時由采購部門自動重新訂貨； C：一項要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；

D：一項要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。31.哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進度表中的數字形式的數據 A：統計性摘要； B：分段摘要； C：結果摘要；

D：金字塔狀摘要。

32.經濟訂貨批量模型的目的是最大程度的減少 A：安全存貨

B：訂貨成本和存貨成本之和 C：存貨數量

D：需求成本與缺貨成本之和

33.依據內部審計準則，以下哪項不屬于內部審計范圍？ A：評價資源利用的經濟性和有效性；

B：分析戰略管理程序，從質和量兩方面評價管理決策程序的質量，并向審計委員會報告； C：復核資產保全手段，并確認資產現實存在；

D：復核經營程序或項目執行，確認結果完成既定目標，并得到恰當執行。34.某公司的應用程序系統必須連續使用，為該公司編制恢復計劃的一項重要內容是保證 A：在恢復計劃中反映組織結構和操作變化； B：在實施之前，系統變化必須得到徹底測試； C：在必要時，管理人員可以代行操作人員之職； D：能力計劃程序準確工作負荷的變化。

35.某制造商運用材料需求計劃系統來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估，運用審計軟件，內部審計師應該在材料需求系統數據庫中尋找什么條件以支持這一假設？I、每件成本設定為0II、存貨數量為負數III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時間超過運送時間 A：I和IV B：I和II C：II和IV D：III和IV 36.以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。37.以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業間協議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區的地方出差。

38.某審計人員在即將完成一項審計任務時，發現銷售部經理有賭博的嗜好。這一發現與該次審計沒有直接關系，且該次審計必須馬上結束。因此，審計人員指出了這個總是并向內審部經理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將 A：違反內部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息； B：違反執業標準。因此他沒有進一步調查可能存在的舞弊行為； C：不違反內部審計師的道德守則或執業標準； D：A和B 39.內部審計師正在實施對某信息系統部門的經營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是

A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術人員；

C：在預算過程中被最優先考慮； D：它運用最先進的技術。

40.某公司上一的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現象的原因是

A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。B：存貨價格大幅度上漲。C：收賬款大幅度增加。

D：形資產余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。

41.某機構1000筆應收賬款的賬面價值為2，600，000美元。審計師隨機挑選了100筆應 收帳，計算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。應用比率推算法，應收賬款價值點估計為多少？ A：2，600，000美元;B：2，750，000美元 C：2，850，000美元 D：2，860，000美元 42.成本節約的定位屬于 A：a.項目結果審計； B：b.財務審計； C：c.合規性審計； D：d.經營審計。

43.以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？ A：在對方講述信息是做出相應的判斷和評價 B：以認真、理解、贊同的態度聽對方講話 C：避免直視說話人或打斷說話人的思路

D：在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結論

44.如果某內部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無效？ A：要求每人寫一份書面陳述來解釋個人行為。B：發揮尋求真相人員的作用。C：仔細傾聽每一位面談者說的話。D：試圖讓被懷疑的人坦白。

45.一家投資于車輛修理的公用事業單位最有可能執行以哪項內部控制以降低車輛失竊的風險？

A：對所有修理工作通知單作系統地報告 B：審核保險范圍的適當性

C：實地盤點所有車輛，將結果與會計記錄相核對

D：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發出和返庫 46.內部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？

A：在現金支出日記賬中發現的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程

C：當前財政關于預付保險費的預算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件

47.以下是關于某分公司的一些情況(1)該分公司成立多年，盡管總體經濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；(2)營運資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1；(3)過去幾年的人員調整包括三位主計長、兩位應收賬款管理人員、四位應付賬款管理人員和財務崗位的其他職員；(4)公司采購政策要求3個競標者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應商數目規定實行獨家采購政策。在對該分公司開展財務審計時，內部審計師應該____ A：最不可能追查情況

1、情況2或情況3 B：對情況2不予理睬，因為經濟處于蕭條期

C：認為情況3是正常的人員調整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信息 D：將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息

48.控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務，作為實行控制的方針的要素 是

A：a．標準 B：b．目標 C：c．目的

D：d．評價／獎勵方法

49.對內部審計業務中存在的風險的定義是

A：某一會計事項的余額或某類會計事項及其相關表述含有對財務報表具有重大影響的錯誤概率。

B：發生可能影響目標實現的事件的不確定性。

C：未能遵守公司政策、計劃和程序或沒有遵守相關法律和規定的情況 D：未能實現經營活動或計劃的規定目標的情況。

50.根據COSO報告，以下哪項是內部控制的最重要的要素。A：風險評估。B：控制環境。C：控制活動。D：監控。