第一篇：外經證核銷操作手冊(納稅人端)

1.17外經證核銷（納稅人端）1.17.1功能概述

納稅人應當在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10日內，持《外出經營活動稅收管理證明》回原稅務登記地稅務機關辦理《外出經營活動稅收管理證明》繳銷手續。本模塊僅提供經營地在省內的《外出經營活動稅收管理證明》繳銷申請。經營地在省外的，請持《外出經營活動稅收管理證明》及相關完稅證明等資料，至主管稅務機關提交申請

1.17.2操作步驟

1、登陸后，選擇右上角【應用中心】，選擇【申請類】-【外出經營管理證明核銷】，單擊圖標，選擇?添加到我的應用?

2、選擇【我的應用】-【申請類】-【外出經營管理證明核銷】轉到『外出經營管理證明核銷』頁面

進入表單，頁面中顯示經營地在省內的且未核銷的外經證申請。

選中您需要核銷的外經證申請，點擊保存---提交，提交申請，發起流程；

稅務端受理結束后，納稅人端會根據稅務端受理人員的受理結果為?同意?或?不同意?返回不同的提示信息，納稅人可在電子稅務局【消息中心】查看反饋信息。

當申請成功時，納稅人會收到稅務事項受理通知書。

當申請有誤被駁回時，點擊【不予受理通知書】可查看申請駁回的原因。但第一步外出經驗活動情況申報審核不通過，則只有不同意的提示信息。

1.17.3注意事項

本模塊僅提供經營地在省內的《外出經營活動稅收管理證明》繳銷申請。經營地在省外的，請持《外出經營活動稅收管理證明》及相關完稅證明等資料，至主管稅務機關提交申請。

1.18外經證核銷（稅務端）1.18.1操作步驟

1、納稅人提交外經證核銷的申請后，流程推送到外經證的經營地稅務機關。流程名為外出經營活動情況申報。

稅務人員首先需要點擊‘同步外出經營活動情況申報表’再點擊同意按鈕，否則稅務端給予如下提示

點擊‘同步外出經營活動情況申報表’，會帶出該納稅人的外出經營活動申報情況。如果為空，此時點擊同意，稅務端會給出如下提示：

此時需要去金三做外出經營活動情況申報。打開金稅三期稅收管理系統-外出經營活動情況申報菜單。輸入納稅人識別號，點擊下一步，選擇需要進行申報的外經證申請。

如實填寫表單，點擊保存即可。

2、再回到電子稅務局管理端。點擊‘同步外出經營活動情況申報表’即可?？蓭С鐾獬鼋洜I活動情況申報信息。

備注：外出經營活動情況申報表同步到電子稅務局系統需要五分鐘。審核信息無誤后，稅務人員點擊同意按鈕；則推送流程至該納稅人的稅務登記地所屬主管稅務機關。流程名為：外經證核銷

如果不同意，請填寫意見，然后點擊不同意按鈕，則流程退回至納稅人端，納稅人收到相應消息

打開表單查看內容。審核無誤后，點擊同意按鈕，則外經證核銷成功，數據寫入核心征管系統。

也可填寫不同意的意見，點擊不同意按鈕。流程退回至納稅人端。納稅人收到相應消息

1.17.3注意事項

1、本模塊僅提供經營地在省內的《外出經營活動稅收管理證明》繳銷申請。經營地在省外的，請持《外出經營活動稅收管理證明》及相關完稅證明等資料，至主管稅務機關提交申請。

2、外出經營活動情況申報表同步到電子稅務局系統需要五分鐘

3、納稅人提交流程首先推送至經營地主管稅務機關，稅務人員同意后流程推送至稅務登記地主管稅務機關。

第二篇：外經證核銷須知

外經證核銷須知

請將已核銷的外經證+稅單及時帶回注銷，年前個人未注銷的外經證全部注銷。

（老版外經證2017年9月30日前）外地繳稅后需向對方國地稅報驗核銷：

1、對方蓋章

2、對方簽字

3、對方確定已核銷

4、稅單及復印件+核銷掉的外經證帶回

或出具外地核銷的通知書+稅單及復印件+核銷掉的外經證帶回

（新版外經證2017年10月1日后）外地繳稅后需向對方國地稅報驗核銷：

1、跨區域涉稅事項報驗編號：必填

2、經辦人：對方蓋章

3、稅務機關聯系電話：必填，以防外地核銷掉杭州國稅顯示無核銷

4、稅單及復印件+核銷掉的外經證帶回

或出具外地核銷的通知書+稅單及復印件+核銷掉的外經證帶回

第三篇：企業外出經營結束需要核銷外經證嗎

問：企業外出經營結束需要核銷外經證嗎？有期限要求嗎？

答：根據《關于明確本市稅務登記管理有關事項的通知》(滬國稅征科?2011?16號)第三條規定：“納稅人外出經營結束，憑加蓋經營地稅務機關公章的《外經證》，到稅務機關辦理《外經證》核銷手續，主管稅務機關在綜合征管軟件中進行核銷?！?/p>

根據《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第7號）第三十三條規定：“稅務機關按照一地一證的原則，核發《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天?！?/p>

第三十六條規定：“納稅人應當在《外管證》有效期屆滿后10日內，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理《外管證》繳銷手續?！?/p>

第四篇：外經證申請報告

申請報告 xx市地方稅務局：

因我公司與廣西xxxx有限責任公司簽訂了xxxx項目合同書，需到異到（xxx）安裝，故向貴局申請外出經營，請予批準，甚盼！

此致 20xx廣西xxxx有限公司 年xx月xx日篇二：外經證申請表 《外出經營活動稅收管理證明開具申請表》

備注：1．若納稅人到省內外出經營的，機構所在地主管地稅機關將通過“大集中”征管系統傳遞電子版《外經證》至經營地主管地稅機關，不需要向納稅人打印核發紙質版《外經證》。

2．納稅人在申請開具《外經證》后，在外出經營地進行生產經營前向經營地主管地稅機關辦理報驗登記。3．到省內外出經營的，應持有第一點提及的資料報驗登記；外出經營活動結束時，應當在經營地地稅機關結清稅款、繳銷發票，不需回機構地主管地稅機關繳銷《外經證》。到省外外出經營的，需持有的資料視經營地主管地稅機關要求。外出經營活動結束后10天內，經外出經營地地稅機關簽章，納稅人應當持《外經證》回機構地主管地稅機關繳銷。

填表說明 1．納稅人在外出生產經營前，填寫本表（項目編碼由稅務機關填寫），并持如下證件和資料向機構所在地主管地稅機關申請開具《外經證》：

（1）稅務登記證副本或加蓋納稅人印章的副本首頁復印件；（2）外出經營項目負責人身份證及復印件；

（3）外出經營項目的合同、協議等資料及復印件；（4）主管地稅機關要求提供的其他資料、證件。2．納稅人原《外經證》到期但外出經營活動未結束，填寫本表（項目編碼由納稅人填寫），并持如下證件和資料向機構所在地主管地稅機關申請開具《外經證》：

（1）稅務登記證副本或加蓋納稅人印章的副本首頁復印件；（2）原《外經證》（出省經營的納稅人需提供）；（3）外出經營項目的合同、協議等資料及復印件。

省外納稅人首次來粵基本信息登記表

使用此納稅人編碼。

備注: 納稅人首次基本信息登記后的納稅人編碼全省通用，在省內辦理所有涉稅事項均

填表說明

1．本表適用于首次來粵經營的省外納稅人進行基本信息登記時使用。再次來粵時，需 向經營地主管地稅機關提供原納稅人編碼，不能重復索取納稅人編碼。2．納稅人應提供以下證件資料：

（1）稅務登記證副本或加蓋納稅人印章的副本首頁復印件；（2）《外經證》（持有此證的省外納稅人提供）；

（3）法定代表人（負責人、業主）身份證件復印件；（4）主管地稅機關要求提供的其他證件資料。

納稅人外來經營項目登記表

備注：1．納稅人外出經營期間取得的收入應按照稅法規定向經營地主管地稅機關申報納稅。2．納稅人外出經營結束前，應結清稅款、繳銷發票，并向經營地主管地稅機關申請項目結束。

填表說明 1．省外納稅人辦理報驗登記、省內納稅人在經營地主管稅務機關報驗登記但未向機構所在地主管地稅機關申請開具《外經證》，填寫本表（項目編碼由稅務機關填寫），需持如下證件和資料：

（1）稅務登記證副本或加蓋納稅人印章的副本首頁復印件；（2）《外管證》（持有此證的省外納稅人提供）；（3）外出經營項目負責人身份證及其復印件；

（4）外出經營項目的合同、協議等資料及其復印件；（5）經營地主管地稅機關要求提供的其他資料、證件。2．納稅人原《外經證》到期但外出經營活動未結束，填寫本表（項目編碼由納稅人填寫），并持如下證件和資料向經營地主管地稅機關辦理續期：（1）稅務登記證副本或加蓋納稅人印章的副本首頁復印件；（2）外出經營項目的合同、協議等資料及復印件。篇三：外經證申請

山西省古建筑集團有限公司關于申請

辦理外出經營活動稅收管理證明的報告

太原市地方稅務局直屬三分局：

我公司地處太原市高新區振興街11號16層，主要從事古建筑、仿古建筑、園林建筑及文物古跡的測繪、修復、仿制、復制、規劃、設計、施工和彩繪。行業為建筑業，賬簿設置健全，主管稅務機關為太原市地方稅務局直屬三分局。為拓寬業務，現在介休市承包“介休市民心小區北營業樓外立面仿古改造項目”項目的施工工程，已簽訂承攬合同，合同期限為2013年12月28日至2014年2月5日，特向貴局申請辦理外出經營活動稅收管理證明。

山西省古建筑集團有限公司

二零一四年一月二十一日

太原市地方稅務局直屬三分局：

我公司地處太原市高新區振興街11號16層，主要從事古建筑、仿古建筑、園林建筑及文物古跡的測繪、修復、仿制、復制、規劃、設計、施工和彩繪。行業為建筑業，賬簿設置健全，主管稅務機關為太原市地方稅務局直屬三分局。為拓寬業務，現在汾陽市承包“禪定寺搶險保護工程”項目的施工工程，已簽訂承攬合同，合同期限為2013年11月15日至2013年12月20日，然因資金原因，使工程至今未能完工，遂需辦理外經證延期，期限為2014年2月15日至2014年5月15日，特向貴局申請辦理外出經營活動稅收管理證明。

山西省古建筑集團有限公司

二零一四年一月十五日篇四：外經證申請表

外出經營活動稅收管理證明

使用說明 1.本表依據《征管法實施細則》第二十一條、《稅務登記管理辦法》第三十二條設置。2.適用范圍：納稅人需要臨時到外埠從事生產經營活動時使用。3.表中主要內容填表說明：

經營方式：填批發零售、工業加工、修理修配、建筑安裝、服務、其他。

勞務地點：填勞務實際發生的地點。4．本表由納稅人在外出經營前向稅務登記地稅務機關領取并填寫有關內容；到達外出經營地在開始經營前向外出經營地稅務機關報驗登記；外出經營活動結束后，經外出經營地稅務機關簽章，由納稅人持本表返稅務登記地稅務機關辦理有關事項。篇五：外經證申請審批表

注：本表一式兩份，一份稅務機關留存，一份交納稅人。

第五篇：外經證問題

當前建筑安裝業外經證管理問題淺議

《稅收征管法實施細則》第二十一條規定：“從事生產、經營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向營業地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。從事生產、經營活動的納稅人外出經營的，在一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續?！睂σ恍┙ㄖ惭b企業而言，往往會在異地開展業務，從而產生開具《外出經營活動稅收管理證明》（以下簡稱“外經證”）的需要。但是在對外經證的日常管理中，存在著一些問題。

一、開具外經證企業可能存在虛抵進項的問題

一些建筑安裝企業當發生異地業務、申請開具外經證時，可能在同一筆業務中，既涉及貨物銷售，也涉及建筑安裝勞務，而且往往在訂立的合同中并沒有進行分別核算。在這種情況下，外經證的金額應該如何開具？

《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第七條第（一）款規定：“提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的行為，納稅人應當分別核算應稅勞務的營業額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業額繳納營業稅，貨物銷售額不繳納營業稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業額?！?國稅發[2002]117號《關于納稅人銷售自產貨物提供增值稅勞務并同時提供建筑業勞務征收流轉稅問題的通知》對此也做出了類似規定。文件中的關鍵詞是“自產貨物”，即在建筑安裝企業申請開具涉及銷售自產貨物的外出經證時，應當對銷售的自產貨物和應稅勞務分別核算，稅務機關應當就應稅勞務部分開具外經證。對未進行分別核算的，稅務機關應當對其營業額進行核定。但在實際操作中，因為種種原因，稅務機關多數情況下并未仔細劃分，而是按照合同總價開具外經證。

問題在于，一些建筑安裝企業擁有一般納稅人資格，在其購進生產原料的時候按照17%的稅率抵扣了進項稅額。如果對涉及自產貨物的建筑業混合銷售業務按總價開具外經證，企業可以憑此外經證到勞務發生地所在的稅務機關代開建筑業發票。這樣的話，已經按照17%的稅率抵扣進項的貨物卻按照銷售額的3%繳納了營業稅，造成稅款流失。

此外，現有文件對非自產貨物的混合銷售如何處理并未做出詳細說明，而事實上，此類混合銷售也可能涉及到虛抵進項的問題。因此，結合目前的實際情況，參考楊冬華（2010）的觀點，我們認為對混合銷售的外經證開具應區分以下幾類情況：

第一，對于銷售自產貨物同時提供建筑業勞務的混合銷售行為，分別征收增值稅和營業稅。未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業額。第二，對于銷售非自產貨物同時提供建筑業勞務，并且施工對象為增值稅應稅貨物的(一般指設備安裝)，一律征收增值稅，不征收營業稅。按此原則確定納稅義務，可保證增值稅應稅貨物的安裝業務優先征收增值稅。

第三，對于銷售非自產貨物同時提供建筑業勞務，并且施工對象為不動產的，一律征收營業稅，不征收增值稅，也不得認定該企業為增值稅一般納稅人。按此原則確定納稅義務，可保證營業稅建筑業稅目的有效性和穩定性。

二、外經證的開具流程有待規范

外經證在建筑安裝企業主管稅務機關和勞務發生地所在機關之間起到傳遞信息的作用。它傳遞的信息實際上是稅收的信息，而且往往涉及的稅款金額都比較大，因此在開具外經證時，應當注重審核，應遵循規范的操作流程。有些地區的“征”和“管”業務是分離的，開具外經證的業務由征收大廳涉稅受理窗口操作完成。但是根據筆者的調查，目前在開具流程上尚不規范，由于缺少可參考的操作標準，征收大廳側重于對材料完整度的審核而忽略了對材料內容的審核。尤其值得商榷的是，在有的地方，納稅人的申請材料即使沒有專管員的審核簽字，只要材料齊全，就可能在征收大廳開具出外經證，從而造成征收和管理在信息傳遞上出現“脫節”。

盡管外經證的核銷是在管理所完成的，但是核銷工作往往是安排專人負責，企業專管員無法及時地掌握戶管企業開具外經證的情況，如果要對建筑安裝合同的詳細情況進行查詢，就需要去檔案中翻閱，嚴重影響了工作效率；而且因為外經證的業務都是在外地發生的，即使在后來的檢查中發現開具的外經證存在問題，如何對問題進行修正也有一定難度，甚至可能無法處理。

因此，我們認為，有必要在稅法的基本框架下制定本區的外經證開具辦法。辦法應該滿足以下幾項基本要求：（1）首先由企業專管員核實納稅人以前開具的《外管證》是否按期繳銷，有無稅務違規行為等，如有上述情況應不予開具新的外經證；（2）企業專管員對申請材料的完整性以及合同的內容進行審核，特別是對價格部分的審核；（3）企業必須在審核意見中寫明可開具的金額及有效期限，并簽字確認。在以上工作完成后，方可送征收大廳受理開具。

三、外經證的核銷系統不夠完善

外經證到期后，需要持《外出經營活動稅收管理證明》以及已經開具的發票和完稅憑證到稅務機關核銷。稅務機關對外經證的核銷是在征管系統中操作完成的，只要確認完稅之后，就能完成核銷。但該系統的最大缺陷是無法填錄核銷的金額，一旦核銷，以后無法對外經證的核銷情況進行查詢。因此在目前，必須落實專人對外經證進行管理，建立人工臺賬，在系統中進行核銷后，需要在人工臺賬中對核銷金額進行記錄。人工臺賬的缺點在于：如果發生人員流動，業務交接不好的話，容易造成數據的丟失。

因此我們認為，完善征管系統中的外經證電子臺賬功能非常緊迫，并特別需要在電子臺賬的功能中添加“核銷金額”、“已繳稅款”等由勞務發生而產生的項目，從而可以及時迅速地查詢核銷情況。同時，專管員需要對外經證企業定期走訪，將工程進度、預算追加、工程主分包等情況錄入到系統中，隨時通過計算機后臺進行實行動態監控，對異常情況發出預警,堵塞稅收征管漏洞。

四、開具外經證企業的所得稅征收方式有待統一

根據我們的觀察情況，開具外經證的企業在所得稅的征收方式上并不統一，有的是查賬征收，有的是核定征收。從稅收管理的角度來看，核定征收存在著不少漏洞：第一、一般納稅人通過外經證進行操作，將已經抵扣的貨物用于非增值稅勞務，由于稅率差造成了稅款流失，如果不通過查帳無法掌握詳細的情況；第二、由于外經證的業務往往在外地發生，直接在勞務發生地機關代開發票，而有的企業在月度申報時并未將外經證發生的金額計入收入總額，對這部分收入只有通過查賬才能發現；第三、從控制稅務風險的角度來看，通過查賬征收，可以更好地對盈利水平明顯低于同行業的企業實行稅收預警，加強納稅評估力度，密切關注納稅人“在建工程”、“工程物資”等科目的增減變化，及時發現發票管理的有關情況，以查促管，以票控稅。

只要在日常的管理中發現并解決問題，改善征管方法，提高征管技術，就能使外經證發揮出更好的作用。