第一篇：2016年陜西省注冊稅務(wù)師考試題

2016年陜西省注冊稅務(wù)師考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為 500萬元，清算費(fèi)用為20萬元，清算時(shí)的負(fù)債為300萬元，企業(yè)到上年末未分配利潤為30萬元，企業(yè)的資本公積為40萬元，企業(yè)的注冊資本金100萬元。該企業(yè)清算時(shí)的清算所得為__萬元。A．180 B．150 C．110 D．10

2、某納稅人原在北京市經(jīng)營，于2002年11月6日外出在河北省的石家莊市經(jīng)營，至 2003年3月6日又回到北京市，則該納稅人在外出經(jīng)營期__。A．只需在北京市辦理稅務(wù)登記手續(xù) B．需在石家莊市辦理稅務(wù)登記手續(xù) C．在兩地均不需辦理稅務(wù)登記手續(xù)

D．應(yīng)持稅務(wù)登記證副本和北京市所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的“外在經(jīng)營活動稅收管理證明”到石家莊市稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記

3、某增值稅一般納稅人將購進(jìn)的一批貨物用于對外投資，下列稅務(wù)處理正確的是__。

A．將該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額 B．不得抵扣該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C．不視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但應(yīng)將其購進(jìn)時(shí)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D．將該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，同時(shí)不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

4、下列關(guān)于增值稅防偽稅控系統(tǒng)的說法，正確的是（）。A．防偽稅控系統(tǒng)發(fā)行由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一負(fù)責(zé)

B．企業(yè)只要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請即可使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)

C．防偽稅控企業(yè)憑稅控IC卡向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購電腦版專用發(fā)票，不得使用其他方式的手工版專用發(fā)票 D．防偽稅控企業(yè)如被取消一般納稅人資格，只需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更認(rèn)定登記，仍可使用防偽稅控系統(tǒng)

5、下列關(guān)于債權(quán)與物權(quán)區(qū)別的論述中正確的是__。A．物權(quán)的權(quán)利人是特定的，債權(quán)的權(quán)利人是不特定的 B．物權(quán)不以請求為給付內(nèi)容，債權(quán)是一種請求權(quán) C．債權(quán)是一種財(cái)產(chǎn)權(quán)，物權(quán)不是財(cái)產(chǎn)權(quán) D．物權(quán)可以轉(zhuǎn)讓，但是債權(quán)不可以轉(zhuǎn)讓

6、某企業(yè)2000年實(shí)際支付工資120000元，各種獎(jiǎng)金12000元，其中經(jīng)營人員工資72000元，獎(jiǎng)金 8000元；在建工程人員工資48000元，獎(jiǎng)金4000元。則該企業(yè)2000年現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為__元。A．132000 B．80000 C．120000 D．72000

7、某企業(yè)購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為50000元，增值稅額為8500元，支付運(yùn)輸費(fèi)為1000元。設(shè)備安裝時(shí)領(lǐng)用工程用材料物資價(jià)值 1500元，購進(jìn)該批材料物資時(shí)支付的增值稅額為255元，設(shè)備安裝時(shí)支付有關(guān)人員工資費(fèi)用2500元。該固定資產(chǎn)的成本為__元。A．55000 B．59000 C．62000 D．63755

8、在我國，有限責(zé)任公司的股東出資方式可以有__。A．實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù) B．貨幣、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、名譽(yù)權(quán)、土地使用權(quán) C．貨幣、實(shí)物、土地所有權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)

D．土地使用權(quán)、榮譽(yù)權(quán)、實(shí)物、非專利技術(shù)9、2009年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計(jì)220萬元(不含印花稅)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬元，房地產(chǎn)刀：發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。另知，該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該單位應(yīng)繳納土地增值稅__萬元。A．0 B．133.5 C．142.5 D．292.5

10、某企業(yè)2009年會計(jì)利潤總額為350萬元，當(dāng)期直接向某希望小學(xué)捐贈了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價(jià)值120萬元，成本100萬元，企業(yè)已將成本和增值稅銷項(xiàng)稅額的金額計(jì)入營業(yè)外支出，增值稅稅率為17%，該企業(yè)2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅為__萬元。A．120.2 B．110.1 C．122.6 D．152.1

11、該職工的工資所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為__元。A．175 B．205 C．325 D．295

12、某小規(guī)模納稅企業(yè)月初欠繳增值稅3000元，本月購進(jìn)材料成本80000元，支付的增值稅額13600元，產(chǎn)品含稅銷售收入為1060000元，計(jì)算的增值稅為60000元，本月月末應(yīng)繳增值稅為__元。A．60000 B．63000 C．46400 D．49400

13、中**公司把一批產(chǎn)品以1萬美元轉(zhuǎn)讓銷售給國外予公司，國外子公司再以1.5萬美元的市場價(jià)格在當(dāng)?shù)劁N售。國外子公司向當(dāng)?shù)胤顷P(guān)聯(lián)企業(yè)銷售同類產(chǎn)品的銷售毛利率為20%，中國稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整母公司的銷售價(jià)格=1.5×(1-20%)=1.2萬元。該調(diào)整方法是__。A．利潤分割法 B．再銷售價(jià)格法 C．交易凈利潤法

D．可比非受控價(jià)格法

14、根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列有關(guān)行政處罰聽證程序的表述中，正確的是（）。

A．當(dāng)事人可以委托1～2人代理參加聽證

B．行政機(jī)關(guān)收到聽證申請后應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)舉行聽證 C．當(dāng)事人有權(quán)申辯，但無權(quán)質(zhì)證

D．當(dāng)事人的聽證申請必須以書面形式提出

15、地方各級人民檢察院認(rèn)為本級人民法院尚未生效的第一審判決、裁定確有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)__提出抗訴。A．向本級人民法院 B．向上一級人民法院

C．報(bào)請上一級人民檢察院向同級人民法院 D．報(bào)請上一級人民檢察院向原審人民法院

16、某企業(yè)于2010年3月1日開出面值為40000元，6個(gè)月到期的商業(yè)承兌匯票，票面利率足6%，該企業(yè)每半年計(jì)提票據(jù)的利息，則該應(yīng)付票據(jù)在2010年6月30日的賬面價(jià)值是__元。A．40000 B．40400 C．40800 D．41200

17、某公司擬投資一固定資產(chǎn)項(xiàng)目，投資額是50萬元，投產(chǎn)后年銷售收入均為40萬元，付現(xiàn)成本12萬元，稅法和企業(yè)規(guī)定的折舊年限均為5年，均按直線法提折舊，期末均無殘值。資金成本為8%，所得稅稅率為25%，則下列計(jì)算錯(cuò)誤的是__。(PVA8%，5= 3.9927)A．投資回收期為4.15年 B．年現(xiàn)金凈流量為23.5萬元 C．投資回收率47% D．現(xiàn)值指數(shù)為1.88

18、根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》的規(guī)定，行政復(fù)議和解制度的主要內(nèi)容有（）。A．當(dāng)事人達(dá)成和解必須經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許

B．當(dāng)事人達(dá)成和解必須在行政復(fù)議審理程序開始前進(jìn)行 C．當(dāng)事人之間達(dá)成和解意思即產(chǎn)生行政復(fù)議終止的法律效果 D．所有的行政復(fù)議案件均適用和解

19、被申請人不履行或者無正當(dāng)理由拖延履行行政復(fù)議決定的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)或者上級機(jī)關(guān)__。

A．可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 B．依法強(qiáng)制執(zhí)行

C．應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期履行 D．可以處以罰款

20、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向某食品集團(tuán)企業(yè)銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元(該集團(tuán)企業(yè)主要用于配合市場營銷贈送VIP客戶)；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

21、下列各項(xiàng)費(fèi)用支出中，應(yīng)在“銷售費(fèi)用”科目核算的是（）。A．專門用于運(yùn)送銷售商品的運(yùn)輸設(shè)備的日常修理費(fèi) B．隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的成本 C．籌建期間發(fā)生的產(chǎn)品廣告費(fèi)

D．產(chǎn)品銷售延期交貨致使購貨方提起訴訟，按法院判決應(yīng)交納的訴訟費(fèi)

22、某市政府所屬某行政機(jī)關(guān)作出具體行政行為后該機(jī)關(guān)被撤銷，受到具體行政行為處理的公民不服申請復(fù)議。有權(quán)受理該復(fù)議申請的機(jī)關(guān)是__。A．取代該機(jī)關(guān)的行政機(jī)關(guān) B．接受合并的行政機(jī)關(guān) C．某市政府

D．市政府主管部門

23、下列融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是__。

A．經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的 B．經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的 C．未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的 D．未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的24、按征收方式不同，不屬于遺產(chǎn)稅類型的是__。A．總遺產(chǎn)稅 B．分遺產(chǎn)稅 C．個(gè)人遺產(chǎn)稅 D．混合遺產(chǎn)稅制

25、某企業(yè)擬投資9000元，經(jīng)預(yù)計(jì)，該項(xiàng)投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流入額依次為240元、3000元、4000元、3600元，若貼現(xiàn)率為10%，則其現(xiàn)值指數(shù)為__。A．1.125 B．1.12 C．1.127 D．1.128

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所每一納稅年度的收入總額，減除__后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A．損失

B．資本的利息 C．成本 D．費(fèi)用

2、下列__不屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，不得享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠待遇。

A．專業(yè)從事機(jī)械制造、電子工業(yè)的外商投資企業(yè) B．專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)

C．直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)、地質(zhì)普查、產(chǎn)業(yè)信息咨詢的外商投資企業(yè) D．從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)和水利業(yè)的外商投資企業(yè)

3、基礎(chǔ)項(xiàng)目投資的稅收優(yōu)惠政策具體規(guī)定有__。

A．從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率減按15% B．在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設(shè)項(xiàng)目投資的外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率減按15% C．在海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的外商投資企業(yè)和從事農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率減按15% D．外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，經(jīng)濟(jì)特區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起，第1年免稅，第2年和第3年減半征收企業(yè)所得稅

E．對鼓勵(lì)外商投資的行業(yè)、項(xiàng)目，省、自治區(qū)直轄市人民政府可以根據(jù)實(shí)際情況，決定免征、減征地方所得稅

4、下列有關(guān)房產(chǎn)稅征稅辦法的表述中正確的有__。

A．房屋出典期間，承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅 B．個(gè)人在城鎮(zhèn)的居民住房應(yīng)征房產(chǎn)稅，在農(nóng)村的居民住房不征房產(chǎn)稅

C．融資租賃房屋在租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定，確定納稅人后，從租計(jì)征房產(chǎn)稅

D．居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，實(shí)際經(jīng)營的代管人或使用人為納稅人 E．以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)征稅

5、下列項(xiàng)目中，應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方的有__。A．經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的壞賬

B．因以前年度銷售退回而使該項(xiàng)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)銷 C．收回過去已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬

D．年末按應(yīng)收賬款余額的一定比例計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 E．因降低提取比例而沖回的已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

6、關(guān)于借款費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以直接在所得稅前全額扣除的有__。

A．發(fā)生非正常中斷購置固定資產(chǎn)的借款費(fèi)用 B．購置不用安裝的機(jī)器沒備發(fā)生的借款費(fèi)剛 C．企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費(fèi)用

D．從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)期間發(fā)生的長期借款費(fèi)用 E．為開發(fā)無形資產(chǎn)借款且開發(fā)成功形成的借款費(fèi)用

7、下列各項(xiàng)中，使得企業(yè)利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額增加的有__。A．因處置固定資產(chǎn)而轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)

B．因交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債 C．因?qū)Υ尕浻?jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備而確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn) D．確認(rèn)當(dāng)期的應(yīng)交所得稅

E．因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債

8、下列行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。A．郵政部門銷售集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù) C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售 D．郵政部門發(fā)行報(bào)刊

9、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口摩托車行為發(fā)生的納稅義務(wù)為__。A．應(yīng)納增值稅義務(wù) B．應(yīng)納消費(fèi)稅義務(wù) C．應(yīng)納關(guān)稅義務(wù)

D．應(yīng)納車輛購置稅義務(wù)

10、關(guān)于出租出借包裝物押金的處理正確的有__。

A．納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的金，沒有單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅

B．對逾期(以一年為期限)包裝物押金，無論是否退還都要并入銷售額征稅

C．個(gè)別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長的．報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可適當(dāng)放寬逾期期限

D．納稅人為銷售貨物出租出借包裝物收取的押金，超過1年(含1年)以上仍不退還的均并入銷售額征稅

E．對銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅

11、任何填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票，如果未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)則__。A．不得開具發(fā)票 B．可以開具發(fā)票 C．可以代開發(fā)票

D．不得拆本使用發(fā)票

12、下列項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是__。A．修飾嘴唇用的唇筆 B．影視演員用的上妝油

C．用于修飾保護(hù)指甲的“美指油” D．用于粉飾面頰的香粉

13、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，滿足固定資產(chǎn)大修理支出的條件是__。A．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值15%以上 B．經(jīng)過修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上 C．經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途 D．被修理的固定資產(chǎn)必須屬于房屋、建筑物

E．修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上

14、對下列的__情形，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定不予受理。A．申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服，沒有繳清稅款和滯納金 B．申請人不具備申請資格

C．申請人已經(jīng)向人民法院提起行政訴訟，人民法院尚未受理 D．不屬于行政復(fù)議的受案范圍

E．沒有明確的被申請人和行政復(fù)議對象

15、根據(jù)我國《民法通則》，在個(gè)人合伙中__。A．合伙的財(cái)產(chǎn)屬于合伙人共有

B．合伙須由兩個(gè)以上的民事主體組成 C．合伙組織并不獨(dú)立享有所有權(quán)

D．合伙負(fù)責(zé)人的對外民事行為的效果均由全體合伙人承擔(dān)

16、為促進(jìn)加工貿(mào)易健康發(fā)展，規(guī)范加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物審價(jià)，海關(guān)對加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物審價(jià)重新做了規(guī)定，從2005年8月1日起施行。下列說法正確的有__。A．進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以料件的原進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審定完稅價(jià)格

B．加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以原料件的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審定完稅價(jià)格

C．來料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)與料件相同的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審定完稅價(jià)格

D．海關(guān)總署或直屬海關(guān)可以根據(jù)市場行情，定期公布有關(guān)邊角料和副產(chǎn)品的內(nèi)銷計(jì)

稅參考價(jià)格

E．對于經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物的進(jìn)口成交價(jià)格審定完稅價(jià)格

17、關(guān)于資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算征收，下列說法正確的有__。A．以自產(chǎn)的液體鹽加¨[固體鹽，按固體鹽計(jì)征資源稅

B．以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用外購液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣

C．原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按稠油的數(shù)量課稅 D．對有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征60% E．黑色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征30%

18、甲分公司境外所得已納稅額的扣除額__萬元。A．12.60 B．13.86 C．19.80 D．18

19、稅務(wù)行政復(fù)議決定的類型有__。A．維護(hù)具體行政行為 B．補(bǔ)正具體行政行為 C．決定一定期限內(nèi)履行

D．撤銷、變更并責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為 E．移交司法機(jī)關(guān)處理

20、該廠5月份應(yīng)納增值稅為__元。A．164161.9 B．174322.35 C．189936.43 D．201132.45

21、清算組應(yīng)在__成立。

A．2000年12月10日至2000年12月25日之間 B．2000年12月13日至2000年12月28日之間 C．2000年12月10日至2001年1月10日之間 D．2000年12月13日至2001年1月13日之間

22、影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的因素有__ A．風(fēng)險(xiǎn)

B．財(cái)務(wù)管理水平C．每股股利 D．投資報(bào)酬率 E．凈資產(chǎn)收益率

23、關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定，下列說法正確的是__。

A．某納稅人實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，總機(jī)構(gòu)年銷售額1600萬元，為一般納稅人，分支機(jī)(商業(yè)企業(yè)以外的分支機(jī)構(gòu))構(gòu)年銷售額28萬元，為此，分支機(jī)構(gòu)可以申請認(rèn)定為一般納稅人

B．某個(gè)體戶年銷售建筑材料200萬元，可以向省稅務(wù)局申請認(rèn)定為一般納稅人 C．某個(gè)人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬元，可以向稅務(wù)局申請認(rèn)定為一般納稅人

D．某零售商店財(cái)務(wù)核算健全，年銷售額100萬元，可以申請認(rèn)定為一般納稅人 E．某政府更新處理舊辦公設(shè)備，取得收入200萬元，可以申請認(rèn)定為一般納稅人

24、下列關(guān)于增值稅征收率的說法正確的有__。A．自1998年7月1日起，商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率由6%減為4% B．寄售商店代銷的寄售物品，無論銷售者是否為一般納稅人，自1998年7月1日起增值稅征收率由6%調(diào)減為4% C．對衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品，可按照商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人4%的征收率征收增值稅

D．對拍賣增值稅應(yīng)稅貨物，以銷售價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)，按照4%的征收率征收增值稅

E．對增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土，自2000年5月1日起，按6%征收率征收增值稅

25、有關(guān)減除國際重復(fù)征稅的方法，下列表述正確的有__。

A．所有減除國際重復(fù)征稅的方法，都以承認(rèn)地域管轄權(quán)優(yōu)先行使為前提 B．扣除法和低稅法都不能徹底消除國際重復(fù)征稅 C．免稅法是以承認(rèn)地域稅收管轄權(quán)獨(dú)占行使為前提 D．直接抵免適用于母子公司間的抵免 E．間接抵免適用于總分公司間的抵免

第二篇：2017年山西省注冊稅務(wù)師考試題

2017年山西省注冊稅務(wù)師考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某采礦企業(yè)2008年6月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，錫礦精礦的選礦比為1:12，錫礦資源稅適用稅額每噸8元。該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅__元。A．324900 B．374300 C．3240600 D．329600

2、甲公司2009年1月1日按面值發(fā)行三年期可轉(zhuǎn)換公司債券，每年1月1日付息、到期一次還本的債券，面值總額為10000萬元，票面年利率為4%，實(shí)際利率為6%。債券包含的負(fù)債成份的公允價(jià)值為9465.40萬元，2010年1月1日，某債券持有人將其持有的5000萬元本公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為100萬股普通股(每股面值1元)。甲公司按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。甲公司發(fā)行此項(xiàng)債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)的“資本公積—其他資本公積”的金額為__萬元。A．0 B．534.60 C．267.3 D．9800

3、個(gè)體、私營業(yè)戶可自行建賬、也可以聘請社會中介機(jī)構(gòu)代理建賬，適用的范圍不包括__。

A．有固定資產(chǎn)經(jīng)營場所的個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶 B．一人有限責(zé)任公司

C．名為國有或集體實(shí)為個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶 D．經(jīng)營規(guī)模小的業(yè)戶

4、有限責(zé)任公司為公司的股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)__決議。A．股東大會 B．股東會 C．董事會 D．監(jiān)事會

5、A公司為B公司承建廠房一幢，工期自2006年9月1日至2008年6月30日，總造價(jià)3000萬元，B公司2006年付款至總造價(jià)的25%，2007年付款至總造價(jià)的80%，余款2008年工程完工后結(jié)算。該工程2006年累計(jì)發(fā)生成本500萬元，年末預(yù)計(jì)尚需發(fā)生成本2000萬元；2007年累計(jì)發(fā)生成本2000萬元，年末預(yù)計(jì)尚需發(fā)生成本200萬元。則A公司2007年應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入為__萬元。A．2777.78 B．2222.22 C．2177.78 D．1650

6、在銷售不動產(chǎn)時(shí)連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照__征稅。A．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) B．建筑業(yè)

C．銷售不動產(chǎn)

D．建筑業(yè)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

7、某企業(yè)將生產(chǎn)的實(shí)木地板作為年終獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其生產(chǎn)成本為150000元，國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%，實(shí)木地板適用稅率為5%，則應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26

8、一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可憑普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票按稅法規(guī)定予以抵扣，計(jì)算抵扣金額時(shí)，除運(yùn)輸費(fèi)外，還包括__。A．裝卸費(fèi) B．保險(xiǎn)費(fèi) C．建設(shè)基金 D．保管費(fèi)

9、某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)小汽車和小客車，小汽車不含稅出廠價(jià)為 12.5萬元，小客車不含稅出廠價(jià)為6.8萬元。2003年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月銷售小汽車8600輛，將2輛小汽車移送本廠研究所作破壞性碰撞實(shí)驗(yàn)，3輛作為廣告樣品；銷售小客車576輛，將本廠生產(chǎn)的10輛小客車移送改裝分廠，將其改裝為救護(hù)車。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅__萬元。A．8804.24 B．8802.24 C．8804.94 D．8798.84

10、下列關(guān)于合同解除說法正確的是__。A．合同解除以成立的合同為標(biāo)的

B．合同解除必須經(jīng)過雙方當(dāng)事人協(xié)商一致 C．合同解除包括法定解除和約定解除

D．在約定的解除條件成就時(shí)，解除權(quán)人可以解除合同

11、某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為__元。A．5200 B．6000 C．4800 D．5600

12、下列所得中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次進(jìn)行納稅的是__。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B．稿酬所得 C．利息所得

D．財(cái)產(chǎn)租賃所得

13、民法與行政法各有其調(diào)整對象。下列有關(guān)二者調(diào)整對象的表述中，正確的是__。A．民法調(diào)整的是主體之間地位不平等的社會關(guān)系，比如雇主與雇員之間的關(guān)系；而行政法調(diào)整的是主體之間地位平等的社會關(guān)系，比如土地出讓合同雙方當(dāng)事人之間的關(guān)系

B．由于行政法調(diào)整的是平等主體之間的關(guān)系，所以，行政機(jī)關(guān)與公民在行政訴訟中地位平等

C．民法調(diào)整的社會關(guān)系中主體之間的權(quán)利能力是平等的

D．民法調(diào)整財(cái)產(chǎn)關(guān)系，行政法調(diào)整人身關(guān)系，只有經(jīng)濟(jì)法既調(diào)整財(cái)產(chǎn)關(guān)系又調(diào)整人身關(guān)系

14、根據(jù)現(xiàn)行契稅的規(guī)定，下列表述正確的是__。

A．對于同一自然人發(fā)起設(shè)立的一人有限責(zé)任公司與個(gè)人獨(dú)資公司之間發(fā)生的土地、房屋權(quán)屑轉(zhuǎn)移行為，應(yīng)征收契稅

B．非公司制國有獨(dú)資企業(yè)或國有獨(dú)資有限責(zé)任公司，以其部分資產(chǎn)與他人組建新公司，對新設(shè)公司承受該國有獨(dú)資企業(yè)(公司)的土地、房屋權(quán)屑，免征契稅 C．在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)辦理工商變更登記，土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅

D．國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人安置原企業(yè)職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

15、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價(jià)為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費(fèi)稅稅率為3%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為__萬元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

16、某作家2001年出版專著一部，獲稿酬20000元，同年加印一次獲稿酬5000元，則該作家的稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅為__元。A．2800 B．4000 C．4840 D．3388

17、行政行為合法的主體要件是__。A．行政行為的主體應(yīng)當(dāng)合法

B．行政行為的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合法、適當(dāng) C．行政行為應(yīng)當(dāng)符合法定程序

D．行政行為應(yīng)當(dāng)符合行政主體的權(quán)限范圍

18、某財(cái)務(wù)軟件開發(fā)企業(yè)2008年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額 1180000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為13320元(專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；支付運(yùn)費(fèi)15000元，取得的國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為__元。A．27000 B．21600 C．30600 D．35400

19、某破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)為500萬元，破產(chǎn)費(fèi)用為400萬元，共益?zhèn)鶆?wù)為200萬元。下列清償順序正確的是__。

A．優(yōu)先支付破產(chǎn)費(fèi)用，共益?zhèn)鶆?wù)的清償比例是1/2 B．優(yōu)先支付共益?zhèn)鶆?wù)，破產(chǎn)費(fèi)用的清償比例是3/4 C．破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)的清償比例是5/6 D．按照2:1的比例分別支付破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)

20、對省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復(fù)議。A．國務(wù)院 B．國務(wù)院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會

21、帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為__。A．委托方交款的當(dāng)天 B．委托方交貨的當(dāng)天 C．受托方材料入庫的當(dāng)天 D．受托方交貨的當(dāng)天

22、納稅人通過文化行政管理部門或批準(zhǔn)成立的非營利性的公益性組織對文化事業(yè)的捐贈，在應(yīng)納稅所得額__以內(nèi)的部分，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。A．3% B．1.5% C．10% D．30%

23、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，一人有限責(zé)任公司注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

24、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，虛開的數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，__。

A．處3年以上7年以下有期徒刑，并處20000元以上200000元以下罰金 B．處3年以上10年以下有期徒刑，并處20000元以上200000元以下罰金 C．處3年以上10年以下有期徒刑，并處50000元以上500000元以下罰金 D．處5年以上10年以下有期徒刑，并處50000元以上500000元以下罰金

25、下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是__。

A．對國有、集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屆

B．企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

C．對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)屬

D．破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屆

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列關(guān)于權(quán)益乘數(shù)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式中，不正確的有__。A．權(quán)益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率)B．權(quán)益乘數(shù)=1÷(1+資產(chǎn)負(fù)債率)C．權(quán)益乘數(shù)=凈資產(chǎn)利潤率÷資產(chǎn)凈利潤率 D．權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額 E．權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

2、下列有關(guān)單位犯罪的表述中，正確的是__。

A．單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個(gè)成員的犯罪之和

B．個(gè)人盜用單位名義實(shí)施犯罪，違法所得由實(shí)施犯罪的個(gè)人私分的，不屬于單位犯罪

C．單位犯罪的處罰原則是實(shí)行雙罰制

D．個(gè)人為進(jìn)行違法犯罪活動而成立公司實(shí)施犯罪的不屬于單位犯罪 E．公司設(shè)立后，以違法犯罪為主要活動的，以單粒犯罪論處

3、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是__。

A．一次性列入成本費(fèi)用

B．按照不少于3年的期限分期攤銷 C．按照不少于5年的期限分期攤銷

D．按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用年限分期攤銷

4、以下稅種中，同時(shí)涉及國稅和地稅征收管理的有__。A．增值稅 B．營業(yè)稅

C．車輛購置稅 D．車船稅 E．印花稅

5、下列關(guān)于納稅人以特殊方式銷售貨物的稅務(wù)處理的表述，正確的有__。A．納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都必須作購銷處理

B．納稅人用以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額 C．納稅人以折扣方式銷售貨物，可以從銷售額中減除折扣額 D．納稅人以還本方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出

6、根據(jù)我國《民事訴訟法》與最高人民法院的有關(guān)司法解釋，下列關(guān)于管轄問題的表述錯(cuò)誤的是__。

A．特殊管轄排除普通管轄的適用

B．按級別管轄權(quán)限，高級人民法院有權(quán)管轄其認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由其管轄的第一審案件 C．協(xié)議管轄不可以變更級別管轄

D．涉外民事訴訟中不動產(chǎn)糾紛由不動產(chǎn)所在地法院管轄

E．如果原告同時(shí)向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院起訴，由最先收到起訴狀的法院管轄

7、依據(jù)車船稅的申報(bào)規(guī)定，下列表述不正確的是__。

A．車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅 B．車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月 C．納稅人對扣繳義務(wù)人代收代繳有異議的，可以向扣繳義務(wù)人提出

D．納稅人在購買機(jī)動車交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)繳納了車船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

8、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)情形中，可以按撤訴處理的有__。A．被告經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭 B．原告未經(jīng)法庭許可中途退庭的

C．有獨(dú)立請求權(quán)的第三人經(jīng)法院傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭

D．無民事行為能力的被告人的法定代理人，經(jīng)傳票傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭 E．在審理中，債務(wù)人出走，下落不明，借貸關(guān)系明確的9、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中應(yīng)納營業(yè)稅的是__。A．處置應(yīng)收債權(quán)取得收入

B．商業(yè)企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

C．外商投資企業(yè)處置實(shí)物重置資產(chǎn)，該資產(chǎn)為貨物 D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓非普通住房

10、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有__。A．企業(yè)在一個(gè)納稅中間開業(yè)，以本企業(yè)滿12個(gè)月的會計(jì)為納稅 B．以分期收款方式銷售產(chǎn)品的，可按交付產(chǎn)品的日期或商品開出發(fā)票的日期確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)

C．預(yù)提所得稅是一個(gè)獨(dú)立的稅種，也是一種源泉控制征收方式 D．投資人、股東自身的開銷不得在稅前列支

11、某企業(yè)2008年會計(jì)利潤總額為300萬元，當(dāng)期直接向某希望小學(xué)捐贈了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價(jià)值120萬元，成本100萬元，企業(yè)已將成本和增值稅銷項(xiàng)稅額的金額計(jì)入營業(yè)外支出，增值稅稅率為17%，該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為__萬元。A．120.2 B．110.1 C．150.2 D．152.1

12、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，滿足固定資產(chǎn)大修理支出的條件是__。A．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值15%以上 B．經(jīng)過修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上 C．經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途 D．被修理的固定資產(chǎn)必須屬于房屋、建筑物

E．修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上 13、2000年，新華造船廠所得稅核算因該建造合同形成的時(shí)間性差異為__元。A．40000 B．160000 C．200000 D．500000

14、下列混合銷售行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的是__。A．鋼窗廠銷售鋼窗并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 B．建筑公司建造并自用的辦公樓 C．電信局銷售手機(jī)并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù) D．福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票

15、該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳2006年企業(yè)所得稅稅額為__萬元。A．13.43 B．5.16 C．7.47 D．178.43 16、008年某個(gè)體工商戶全年銷售收入1000萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。2008年該個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為__萬元。A．5 B．15 C．18 D．30

17、下列屬于法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)的有__。A．管理中心標(biāo)準(zhǔn) B．總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) C．登記注冊標(biāo)準(zhǔn) D．資本控制標(biāo)準(zhǔn)

E．主要營業(yè)活動地標(biāo)準(zhǔn)

18、下列各項(xiàng)中符合逃避追繳欠稅罪必須具備的條件的是__。A．有欠稅事實(shí)的存在

B．行為人為了不繳納稅款實(shí)施了轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的行為

C．行為人轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的行為達(dá)到了足以使行為人逃稅的程度 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳稅款的數(shù)額在5萬元以上 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳稅款的數(shù)額在1萬元以上

19、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施 B．按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為概括稅目

C．個(gè)人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率 D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，也是消費(fèi)稅的負(fù)稅人

20、短期的或間斷式的商品傾銷分為__。A．為保護(hù)或擴(kuò)大國際市場而實(shí)行的傾銷 B．為消除同業(yè)競爭者而進(jìn)行的傾銷

C．為報(bào)復(fù)他國在本國市場上的傾銷而實(shí)行的反傾銷 D．以重商主義理論為基本指導(dǎo)思想而進(jìn)行的傾銷

21、下列不屬于土地增值稅征稅范圍的有__。A．以房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到投資聯(lián)營企業(yè) B．將房地產(chǎn)贈予直系親屬

C．以房地產(chǎn)作抵押清償債務(wù)的房地產(chǎn) D．現(xiàn)有舊房買賣

22、某商店實(shí)行還本方式銷售微波爐。微波爐現(xiàn)在的單價(jià)為600元，已銷售300臺，兩年后還本70%，該微波爐同類貨物市場價(jià)為400元，則該商店的計(jì)稅銷售額是__。A．8.4萬元 B．12.0萬元 C．12.6萬元 D．18萬元

23、雇員甲應(yīng)納稅所得額為__元。A．3600 B．3147 C．3947 D．3100

24、下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有__。A．事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn) B．稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn) C．居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓普通住宅

D．因?yàn)閲医ㄔO(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)

E．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的

25、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得在稅前列支的有__。A．資本利息

B．各項(xiàng)所得稅稅款

C．發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈

D．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

第三篇：陜西省2016年注冊稅務(wù)師考試試卷

陜西省2016年注冊稅務(wù)師考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、李某全年在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅__元。A．21787 B．22795 C．17777 D．22897

2、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，為企業(yè)的股東權(quán)益，按稅法規(guī)定，該部分收入__。A．不征收企業(yè)所得稅 B．征收企業(yè)所得稅 C．作為企業(yè)的營業(yè)利潤

D．企業(yè)清算時(shí)計(jì)算繳納所得稅

3、下列行為，應(yīng)征增值稅的是__。A．郵政部門銷售的集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù) C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售 D．郵政部門發(fā)行報(bào)刊

4、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得必要費(fèi)用的扣除是指__。A．生產(chǎn)、經(jīng)營成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元

D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%

5、某企業(yè)2003年委托施工單位修建物資倉庫，8月15日辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出 50萬元，并按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)。已知當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2003修建的物資倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅__元。A．1400 B．1750 C．2800 D．4200

6、納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，并處__的罰款。A．不繳或者少繳的稅款3倍以上至5倍以下 B．不繳或者少繳的稅款1倍以上至3倍以下 C．不繳或者少繳的稅款的50%以上5倍以下 D．2000元以上10000元以下

7、對從事能源交通港口碼頭基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，在報(bào)經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后，可減按__的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域的限制。A．10% B．15% C．20% D．24%

8、某外籍專家來華某企業(yè)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付工資，月薪折合人民幣50000元，2004年4月20日離境，即4月份只工作了20天，該專家4月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額__元。A．8000 B．6950 C．8687.5 D．10425

9、煙草公司除銷售煙草貨物產(chǎn)，還經(jīng)營非獨(dú)立核算的飯店和洗浴中心，這屬于__。

A．混合銷售行為 B．兼營非應(yīng)稅勞務(wù) C．視同銷售

D．以特殊方式銷售

10、為了保證再生產(chǎn)的維持，稅收不能課及__。A．剩余財(cái)產(chǎn) B．C+V C．M D．積淀財(cái)富

11、對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)，即便是在減免稅期限內(nèi)，如果其當(dāng)生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務(wù)收入的__，電不能享受免稅或減稅。A．20% B．30% C．50% D．60%

12、下列占用土地行為應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．國家機(jī)關(guān)自用的土地 B．公園自用的土地 C．高速公路占用的土地

D．企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地

13、我國刑法規(guī)定的單位犯罪，其主觀方面的特征表現(xiàn)為__。A．只有故意才能構(gòu)成犯罪 B．只有過失才能構(gòu)成犯罪 C．故意和過失都能構(gòu)成犯罪 D．故意和過失都不構(gòu)成犯罪

14、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價(jià)為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費(fèi)稅稅率為3%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為__萬元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

15、納稅人按外匯結(jié)算營業(yè)額的，應(yīng)折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按營業(yè)額發(fā)生的__的市場匯率。A．當(dāng)月任何一天 B．當(dāng)月最后一天 C．前一天

D．當(dāng)天或當(dāng)月1日中國人民銀行公布

16、某縫紉店對外提供服裝加工業(yè)務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為__。A．提供加工勞務(wù)的當(dāng)天

B．提供加工勞務(wù)同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天 C．口頭協(xié)商確定的付款的當(dāng)天

D．收取客戶提供的布料和加工費(fèi)的當(dāng)天

17、依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)不得在稅前扣除的是__。A．基本養(yǎng)老保險(xiǎn) B．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) C．運(yùn)輸保險(xiǎn)

D．納稅人為其雇員個(gè)人投保的人壽保險(xiǎn)

18、稅務(wù)行政處罰聽證程序只適用于對公民個(gè)人處以__以上罰款的案件。A．1000元 B．2000元 C．3000元 D．4000元

19、甲企業(yè)2007年的普通股和長期借款資金分別為1 500萬元和900萬元，資金成本分別為18%和8%。2008擬再向銀行借入600萬元，年利率為12%，籌資費(fèi)用率為2%；預(yù)計(jì)借款后企業(yè)的股票價(jià)格變?yōu)槊抗?0元，年末每股股利4元，股利增長率為2%。若企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則新借入款項(xiàng)后的綜合資金成本為__。A．14.67% B．11.67% C．15.83% D．11.901%

20、某公司2003年初資產(chǎn)總額為3058萬元．年末資產(chǎn)總額為3238萬元．資產(chǎn)負(fù)債率均為42%； 2003年實(shí)現(xiàn)銷售收入凈額500萬元，銷售凈利潤率為9.52%。則該公司2003的凈資產(chǎn)利潤率為__(計(jì)算過程及計(jì)算結(jié)果均保留2位小數(shù))。A．2.61% B．3.24% C．2.86% D．4.14%

21、甲機(jī)床廠1995年取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，為實(shí)行先征后退辦法企業(yè)。2000年5月出口機(jī)床40臺(其中20臺為進(jìn)料加工復(fù)出口的產(chǎn)品)，出口收入為離岸價(jià)80萬美元。本月國內(nèi)銷售機(jī)床100臺，銷售收入600萬人民幣，國內(nèi)購進(jìn)貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元，當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料價(jià)組成計(jì)稅價(jià)格為50萬元，出口退稅率為15%，外匯牌價(jià)為1：8.30。該機(jī)床廠 5月份應(yīng)退增值稅稅額為__萬元。A．35.12 B．92.10 C．99.60 D．68

22、注冊稅務(wù)師代理記賬時(shí)，對于各種賬簿、憑證、表格的保存時(shí)間是__以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年 23、20×7年1月1日，甲公司從股票二級市場以每股30元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.4元）的價(jià)格購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，占乙公司有表決權(quán)股份的5%，對乙公司無重大影響，作為可供出售金融資產(chǎn)。20×7年5月10日，甲公司收到乙公司發(fā)放的上現(xiàn)金股利40萬元。20×7年12月31日，該股票的市場價(jià)格為每股26元，甲公司預(yù)計(jì)該股票的價(jià)格下跌是暫時(shí)的。則甲公司20×7年12月31日此項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）萬元。A．2600 B．2920 C．2960 D．3000

24、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人的債務(wù)人或者財(cái)產(chǎn)持有人應(yīng)當(dāng)向__清償債務(wù)或者交付財(cái)產(chǎn)。A．管理人 B．債權(quán)人會議

C．債務(wù)人法定代表人 D．債務(wù)人的主管部門

25、下列各項(xiàng)中，__屬于公民、法人或其他組織可以提出附帶審查申請的抽象行政行為。

A．國務(wù)院作出的規(guī)定 B．國務(wù)院部門作出的規(guī)定

C．縣級以上地方各級人民政府及其工作部門作出的規(guī)定 D．鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府作出的規(guī)定

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、按相對量形式規(guī)定征收比例的稅率形式為__。A．比例稅率 B．定額稅率 C．累進(jìn)稅率 D．邊際稅率

2、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工程度確認(rèn)收入

B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入

C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

D．包含在商品售價(jià)內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供勞務(wù)的期間分期確認(rèn)收入 E．長期為客戶提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入

3、N公司按繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額計(jì)提應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加時(shí)，所作會計(jì)分錄的貸方科目為__。

A．應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅及教育費(fèi)附加 B．應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

C．其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育贊附加 D．其他應(yīng)付款——應(yīng)文教育費(fèi)附加

4、關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有__。A．凡直接對外銷售的，以實(shí)際產(chǎn)量為課稅數(shù)量

B．原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清楚或不易劃分的，統(tǒng)一按原油的數(shù)量課稅

C．無法正確計(jì)算原煤動用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量折算成原煤動用量作為課稅數(shù)量

D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實(shí)際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量

5、國際稅收協(xié)定中稅收無差別待遇是指__。A．常設(shè)機(jī)構(gòu)無差別 B．支付無差別 C．資本無差別 D．所得無差別 E．國籍無差別

6、某餐飲公司位于市區(qū)，2011年5月新設(shè)立一餐廳，總投資2000萬元，職工人數(shù)為200人，當(dāng)年餐飲收入為1500萬元。在聘用的員工中有65人為退役軍人(已簽訂2年勞動合同，已按稅法規(guī)定辦理免稅手續(xù))，以下說法正確的有__。A．免征營業(yè)稅三年 B．免征城建稅三年 C．免征教育費(fèi)附加三年

D．具體辦理免稅手續(xù)需要縣級以上稅務(wù)部門認(rèn)定 E．減半征收營業(yè)稅二年

7、財(cái)務(wù)會計(jì)要素中資產(chǎn)的特征是__。

A．形成資產(chǎn)的交易或事項(xiàng)必須已經(jīng)發(fā)生，也就是資產(chǎn)必須是現(xiàn)實(shí)的資產(chǎn)，而不能是預(yù)期的資產(chǎn)

B．資產(chǎn)必須是由企業(yè)擁有或控制的資源

C．是企業(yè)的現(xiàn)有義務(wù)；是由企業(yè)在未來的某個(gè)時(shí)日加以清償 D．負(fù)債的清償預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè) E．能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益

8、下列各項(xiàng)所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個(gè)人所得稅的有__。A．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得 B．國家發(fā)行的金融債券利息所得 C．按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資

D．外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼 E．保險(xiǎn)賠款

9、甲公司與乙服裝廠約定的定金擔(dān)保合同__。A．有效

B．部分有效。2000元部分有效，超過2000元的部分無效 C．無效

D．不生效。視為變更定金擔(dān)保合同

10、下列稅務(wù)代理工作底稿中，屬于備查類工作底稿的有__。A．納稅籌劃的工作記錄 B．企業(yè)合同章程

C．代理發(fā)票審核的工作記錄 D．計(jì)稅資料的匯總

E．注冊會計(jì)師的查賬報(bào)告

11、下列各項(xiàng)中，屬于騙取出口退稅罪的量刑中“其他嚴(yán)重情節(jié)”的是__。A．造成國家稅款損失30萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的

B．因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上的

C．造成國家稅款損失150萬元以上并且在一審判決宣告前無法追回的

D．因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的

E．騙取國家出口退稅款在50萬元以上的

12、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”優(yōu)惠政策的是()。A．供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱 B．外國政府無償援助進(jìn)口物資 C．血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血

D．煤層氣抽采企業(yè)(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣

13、下列有關(guān)單位犯罪的表述中，正確的是__。

A．單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個(gè)成員的犯罪之和

B．個(gè)人盜用單位名義實(shí)施犯罪，違法所得由實(shí)施犯罪的個(gè)人私分的，不屬于單位犯罪

C．單位犯罪的處罰原則是實(shí)行雙罰制

D．個(gè)人為進(jìn)行違法犯罪活動而成立公司實(shí)施犯罪的不屬于單位犯罪 E．公司設(shè)立后，以違法犯罪為主要活動的，以單粒犯罪論處

14、以下各項(xiàng)中，__屬于稅務(wù)行政許可范疇。A．發(fā)票領(lǐng)購簿的審批 B．一般納稅人資格認(rèn)定 C．減免稅審批

D．延期申報(bào)納稅的審批

15、被告人張某，16歲，被判處有期徒刑3年，判決生效后張某被送到監(jiān)獄服刑，本案中有權(quán)提出申訴的有__。A．張某的姐姐 B．張某的母親 C．張某的叔叔 D．被害人王某

E．張某的辯護(hù)人徐某

16、納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。因特殊情況不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期緩納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月，特殊困難是指__。

A．因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的 B．因開發(fā)的高科技產(chǎn)品嚴(yán)重滯銷，導(dǎo)致納稅人資金周轉(zhuǎn)緊張的

C．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的 D．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資后，不足以繳納稅款的17、下列關(guān)于企業(yè)籌資的說法不正確的有__。A．可以通過應(yīng)付賬款籌資

B．籌資渠道和籌資方式中都涉及到留存收益

C．籌資渠道分為所有者權(quán)益資金的籌集和負(fù)債資金的籌集

D．企業(yè)的籌資方式有發(fā)行債券、銀行信貸資金、利用未分配利潤等

E．企業(yè)的資金來源主要有發(fā)行股票、銀行借款、融資租賃、商業(yè)信用、吸收直接投資等

18、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是__萬元。A．7.5 B．10.5 C．12.5 D．14.5

19、一般意義上的差別關(guān)稅主要分為__。A．加重關(guān)稅 B．抵消關(guān)稅 C．報(bào)復(fù)關(guān)稅 D．反傾銷關(guān)稅

20、該廠上述第(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為__元。A．22500 B．14000 C．12500 D．9000

21、下列有關(guān)資產(chǎn)組認(rèn)定的說法中正確的有__。

A．資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)

B．資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式

C．資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)對資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式 D．資產(chǎn)組一經(jīng)確定，各個(gè)會計(jì)期間應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更

E．企業(yè)幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品存在活躍市場的，只有這些產(chǎn)品用于對外出售時(shí)，才表明這幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合能夠獨(dú)立創(chuàng)造現(xiàn)金流入，如果這些產(chǎn)品僅供企業(yè)內(nèi)部使用，則不能將這些資產(chǎn)的組合認(rèn)定為資產(chǎn)組

22、自2008年1月1日，對個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，凡實(shí)行查賬征稅辦法的，個(gè)體工商產(chǎn)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為2000元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。這里的扣除2000元，是屬于減免稅中的__。A．稅額式減免 B．稅法式減免 C．稅基式減免 D．特定減免

23、下列有關(guān)投資人期望的報(bào)酬率的確定公式正確的是__。A．投資人期望的報(bào)酬率=資金時(shí)間價(jià)值+投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 B．投資人期望的報(bào)酬率=資金時(shí)間價(jià)值-投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

C．投資人期望的報(bào)酬率=無風(fēng)險(xiǎn)收益率+資金時(shí)間價(jià)值+投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 D．投資人期望的報(bào)酬率=無風(fēng)險(xiǎn)收益率+投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

24、下列業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，不通過“資本公積”科目核算的有__。A．無法償還的應(yīng)付賬款

B．采用權(quán)益法核算下，被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤 C．收到國家撥入專門用于技術(shù)改造的撥款

D．采用權(quán)益法核算下，被投資企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值小于賬面價(jià)值

E．企業(yè)將自用的建筑物轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，其公允價(jià)值小于賬面價(jià)值

25、課稅對象與計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別表現(xiàn)在__。

A．課稅對象從質(zhì)的方面對征稅所做的規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對征稅所做的規(guī)定

B．計(jì)稅依據(jù)從質(zhì)的方面對征稅的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對征稅的規(guī)定 C．課稅對象是指征稅的標(biāo)的物，而計(jì)稅依據(jù)是對標(biāo)的物據(jù)以計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn) D．在從量計(jì)稅中，課稅對象與計(jì)稅依據(jù)一般是不一致的

第四篇：內(nèi)蒙古2015年上半年注冊稅務(wù)師考試題

內(nèi)蒙古2015年上半年注冊稅務(wù)師考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某省一獨(dú)立核算的企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2008年該企業(yè)開采原煤340萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸)，當(dāng)年銷售原煤300萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸)。已知原煤每噸單位稅額8元，2008年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為__萬元。A．1120 B．1360 C．1200 D．1920

2、關(guān)于限制民事行為能力人的以下說法，正確的是__。A．所有的限制民事行為能力人皆為精神病人 B．所有的限制民事行為能力人皆為未成年人

C．限制民事行為能力人可以獨(dú)立從事部分民事活動 D．限制民事行為能力人不能夠獨(dú)立進(jìn)行任何民事行為

3、納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的__性質(zhì)。A．所得稅 B．財(cái)產(chǎn)稅

C．商品勞務(wù)稅 D．行為稅

4、符合福利企業(yè)條件的用人單位，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請減免稅前，應(yīng)向哪一個(gè)部門提出福利企業(yè)的認(rèn)定申請__ A．殘疾人聯(lián)合會

B．民政部門和殘疾人聯(lián)合會 C．民政部門

D．直接向稅務(wù)部門提出申請

5、某一般納稅企業(yè)月初欠交增值稅20萬元，無尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額40萬元，銷項(xiàng)稅額65萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3萬元，交納本月增值稅15萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)前，“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”科目的余額為__萬元。A．33 B．13 C．28 D．30

6、注冊稅務(wù)師2009年2月份受托為某企業(yè)(一般納稅人)審核上年的所得稅納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2007年10月銷售貨物收取的押金，仍然在其他應(yīng)付款中掛賬，注冊稅務(wù)師應(yīng)作的調(diào)整分錄為__。

A．借：其他應(yīng)付款

貸：利潤分配一未分配利潤

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)B．借：其他應(yīng)付款

貸：以前損益調(diào)整

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)C．借：其他應(yīng)付款

貸：本年利潤

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)D．借：以前損益調(diào)整

貸：其他應(yīng)付款

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

7、下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是__。A．城市企業(yè)用房 B．工礦區(qū)的企業(yè)用房

C．個(gè)人在市區(qū)居住、經(jīng)營用房 D．農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房

8、該公司2006年末的流動比率為__。A．1.98 B．1.25 C．2.25 D．1.77

9、計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中可以在稅前一次扣除的是__。A．受讓或購進(jìn)某項(xiàng)新技術(shù)的支出

B．按照國家有關(guān)規(guī)定，為其雇員提存的醫(yī)療保險(xiǎn)基金 C．企業(yè)注冊資本未投足情況下，向投資人借款的利息 D．支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)

10、南方某航空公司2009年10月在國內(nèi)取得貨運(yùn)收入800萬元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入為100萬元；由境內(nèi)某機(jī)場向境外某機(jī)場運(yùn)輸貨物共取得營業(yè)收入3200萬元。該航空運(yùn)輸公司應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．345 B．348 C．72 D．120

11、房屋出租收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是__元。A．3000 B．875 C．437.5 D．775

12、當(dāng)事人對人民法院__裁定不服，只能申請復(fù)議，不能向上一級人民法院提起上訴。

A．不予受理 B．駁回起訴 C．管轄異議 D．財(cái)產(chǎn)保全

13、廢舊物品收購業(yè)務(wù)中允許從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形是__ A．某塑料制品廠系增值稅一般納稅人，2003年4月從廢舊物品收購站購買廢舊塑料袋、桶等，取得廢舊物資收購站開具的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票，按發(fā)票上注明金額的10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

B．某造紙廠系增值稅一般納稅人，利用本廠職工直接收購廢舊報(bào)紙、書刊，根據(jù)自制收購憑證上注明收購金額按 10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 C．某啤酒廠系增值稅一般納稅人，直接從飯店收回舊啤酒瓶，開具了從稅務(wù)機(jī)關(guān)購領(lǐng)的收購憑證，并按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

D．某煉鋼廠系增值稅一般納稅人，從小規(guī)模納稅人處收購鋼鐵，取得普通發(fā)票一張，按普通發(fā)票注明金額的13%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

14、擔(dān)保物權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)的訴訟時(shí)效結(jié)束后，擔(dān)保權(quán)人在訴訟時(shí)效結(jié)束后的二年內(nèi)行使擔(dān)保物權(quán)的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持。這里的“二年”在民法理論上屬于__ A．訴訟時(shí)效 B．取得時(shí)效 C．追訴時(shí)效 D．除斥期間

15、下列表述不符合土地增值稅的是__。

A．納稅人能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С觯⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為：利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)

B．納稅人不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌蛘卟荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為：(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)

C．對從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除

D．新建房地產(chǎn)出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目中第(一)、(二)、(三)、(四)、(五)項(xiàng)金額之和20%的，予以免稅

16、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是__。

A．納稅人使用的土地不屬于同一市(縣)管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

B．納稅人使用的土地在同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

C．納稅人如有住址變更、土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換等情況，從轉(zhuǎn)移之日起，按規(guī)定期限辦理申報(bào)變更登記

D．納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記

17、甲公司20×9年年初存貨為20000元，20×9年年末的流動比率為200%(假定流動資產(chǎn)中只有存貨為非速動資產(chǎn))，速動比率為80%，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為5，流動資產(chǎn)合計(jì)為40000元，則甲公司20×9的銷貨成本為__元。A．98000 B．100000 C．110000 D．90000

18、稅款的征收方式，桉照不同標(biāo)準(zhǔn)劃分時(shí)，可以分為多種不同的方式。以下選項(xiàng)均是按應(yīng)納稅額的計(jì)算方法分類的方式是__。A．查賬征收、查驗(yàn)征收、委托代征稅款、強(qiáng)制征收 B．查賬征收、查驗(yàn)征收、查定征收、定期定額征收

C．查定征收、定期定額征收、委托代征稅款、稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收 D．查驗(yàn)征收、查定征收、定期定額征收、郵寄納稅

19、設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)，經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城巾老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，其所適川的稅率為__ A．30% B．33% C．20% D．24%

20、下列各項(xiàng)會計(jì)調(diào)整業(yè)務(wù)，可能不適用于未來適用法的是__。A．固定資產(chǎn)的凈殘值率由4%改為8% B．某項(xiàng)設(shè)備的折舊年限由10年改為8年

C．任意盈余公積的提取比例由5%提高為10% D．低值易耗品核算由五五攤銷法改為分期攤銷法

21、某公司發(fā)行長期債券80000元，債券利息率為8%，籌資費(fèi)用率為1%，所得稅稅率為33%，則長期債券成本率為（）。A．5.41% B．8% C．5.36% D．9%

22、甲向首飾店購買鉆石戒指2枚，標(biāo)簽標(biāo)明該鉆石為天然鉆石，買回后即被人告知實(shí)為人造鉆石。甲遂多次與首飾店交涉，歷時(shí)1年零6個(gè)月，未果。現(xiàn)甲欲以欺詐為由訴請法院撤銷該買賣關(guān)系，其主張__。A．不可以得到支持，因已超過行使撤銷權(quán)的1年期間 B．可以得到支持，因首飾店主觀上存在欺詐故意 C．可以得到支持，因未過2年訴訟時(shí)效

D．可以得到支持，因雙方系因重大誤解訂立合同

23、某服務(wù)公司2004年10月份為某商店裝修，取得裝修費(fèi)用28000元，作為某稅務(wù)師事務(wù)所的常年客戶，現(xiàn)電話咨詢?nèi)绾渭{稅，注冊稅務(wù)師如下答復(fù)中正確的是__。

A．3%的營業(yè)稅 B．5%的營業(yè)稅 C．6%的增值稅 D．17%的增值稅 24、2005年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅款合計(jì)220萬元，已經(jīng)全部繳清。已知該公司取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。該單位所在地省政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5‰。此轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅__萬元。A．0 B．133.5 C．142.5 D．292.5

25、聯(lián)合國××基金會駐中國辦事處2007年1月購買我國北京生產(chǎn)的北京現(xiàn)代轎車自用，支付價(jià)款20萬元、支付保險(xiǎn)費(fèi)800元，支付購買工具和備件價(jià)款2500元、車輛裝飾費(fèi)500元；2008年1月該機(jī)構(gòu)將該轎車轉(zhuǎn)讓給國內(nèi)某企業(yè)，成交價(jià)18萬元，該型號轎車最新核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格為18萬元。對上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是__。

A．2007年購買轎車時(shí)應(yīng)納車輛購置稅2.03萬元，2008年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)不繳納車輛購置稅

B．2007年購買轎車時(shí)免于繳納車輛購置稅，2008年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)繳納車輛購置稅1.62萬元

C．2007年購買轎車時(shí)應(yīng)繳納車輛購置稅2萬元，2008年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)應(yīng)納車輛購置稅 2.4萬元

D．2007年購買轎車時(shí)免于繳納車輛購置稅，2008年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)應(yīng)納車輛購置稅1.92萬元

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所取得的所得，在我國繳納所得稅的法定稅率有__。A．3% B．30% C．24% D．15%

2、稅務(wù)登記的內(nèi)容包括__。A．開業(yè)登記 B．變更登記 C．注銷登記 D．廢業(yè)處理 E．非正常戶處理

3、某企業(yè)生產(chǎn)1種產(chǎn)品。單價(jià)12元，單位變動成本8元，固定成本3000元，銷售量1000件，所得稅率30%。欲實(shí)現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤1400元，若其他因素不變，企業(yè)可采取的措施有__。

A．固定成本降低至2000元以下 B．單價(jià)提高至13元以上 C．銷量增加至1200件以上

D．單位變動成本降低至7元以下 E．所得稅率下調(diào)1%

4、第1年折舊額為__元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

5、內(nèi)蒙古某煤炭企業(yè)，在青海有一煤礦。2008年 8月該企業(yè)開采原煤1350萬噸(其中包括內(nèi)蒙古煤礦開采原煤530萬噸)；銷售內(nèi)蒙古煤礦開采的原煤335萬噸，銷售青海煤礦開采的原煤 350萬噸；將內(nèi)蒙古開采的部分原煤(無法正確計(jì)算原煤領(lǐng)用量)加工選煤270萬噸，對外銷售 150萬噸，本單位后勤服務(wù)公司領(lǐng)用選煤10000噸。資源稅稅額：內(nèi)蒙古煤礦原煤3元/噸，青海煤礦原煤5元/噸；加工產(chǎn)品的綜合回收率為 70%。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額__萬元。A．1806.20 B．1921 C．3402.14 D．2971.26

6、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對下列車輛按照納稅人提供的《機(jī)動車統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格征收車輛購置稅的有__。A．企業(yè)從國外進(jìn)口自用的卡車

B．減稅、免稅條件消失的在用大客車

C．以獲獎(jiǎng)方式取得的已確認(rèn)購囂價(jià)格的家用小轎車 D．行駛8萬公里以上的試驗(yàn)車輛 E．進(jìn)口舊車

7、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額的是__。A．納稅人接受捐贈的實(shí)物資產(chǎn)

B．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益

C．納稅人以非現(xiàn)金的實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資發(fā)生的資產(chǎn)評估增值 D．納稅人按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值

8、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，管理人可以山__擔(dān)任。A．依法成立的律師事務(wù)所 B．全體債權(quán)人共同

C．依法成立的會計(jì)師事務(wù)所 D．依法成立的破產(chǎn)清算事務(wù)所

9、稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有__。A．履行納稅義務(wù) B．稅法的廢止

C．納稅義務(wù)的免除 D．納稅主體的消失

10、根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，可以作為抵押財(cái)產(chǎn)的有（）。A．宅基地使用權(quán) B．股權(quán)

C．建設(shè)用地使用權(quán) D．原材料

E．正在建造的建筑物

11、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，對正在進(jìn)行__、__、__、__以及其它嚴(yán)重危機(jī)人身安全的暴力犯罪，采取防衛(wèi)行為，造成不法侵害人傷亡的，不屬于防衛(wèi)過當(dāng)。A．行兇 B．殺人 C．強(qiáng)奸 D．侮辱 E．綁架

12、甲與乙共謀次日殺李某。次日，甲因病未能前往犯罪地點(diǎn)，乙獨(dú)自一人殺死李某。關(guān)于本案，正確的說法是__。A．甲與乙構(gòu)成故意殺人罪的共犯 B．甲與乙不構(gòu)成故意殺人罪的共犯

C．甲承擔(dān)故意殺人預(yù)備的刑事責(zé)任，乙承擔(dān)故意殺人既遂的刑事責(zé)任 D．甲承擔(dān)故意殺人未遂的刑事責(zé)任，乙承擔(dān)故意殺人既遂的刑事責(zé)任 E．甲與乙共同承擔(dān)故意殺人既遂的刑事責(zé)任

13、我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有__。

A．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利 B．對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定有異議的暫不執(zhí)行的權(quán)利 C．要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保守商業(yè)秘密的權(quán)利 D．依法進(jìn)行賬簿、憑證管理的權(quán)利 E．和稅務(wù)機(jī)構(gòu)磋商少繳稅金的權(quán)力

14、關(guān)于稅收立法的說法，正確的是()。

A．廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇

B．制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動 C．稅收立法程序是稅收立法的核心

D．劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》

15、下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，其“期末數(shù)”可以根據(jù)總賬科目期末余額直接填列的有__。A．應(yīng)收票據(jù) B．應(yīng)收利息 C．無形資產(chǎn) D．長期借款 E．應(yīng)付工資

16、根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，公民、法人和其它組織對__，可以申請行政復(fù)議。A．認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯合法的經(jīng)營自主權(quán)的 B．行政機(jī)關(guān)作出的行政處分不服

C．行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解不服 D．行政機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服的 E．認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)的

17、差別關(guān)稅是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物，差別關(guān)稅包括__。A．報(bào)復(fù)性關(guān)稅

B．反傾銷與反補(bǔ)貼關(guān)稅 C．關(guān)稅配額 D．抵消關(guān)稅

18、下列事項(xiàng)中，可以計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的有__。A．為對外投資而發(fā)生的借款費(fèi)用

B．在借款費(fèi)用資本化期間內(nèi)，外幣一般借款本金及利息所產(chǎn)生的匯兌差額 C．購建固定資產(chǎn)期間發(fā)生非正常中斷連續(xù)超過3個(gè)月的，其中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用

D．為購置需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間生產(chǎn)過程才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨在資本化期間前發(fā)生的專門借款費(fèi)用

E．籌建期間發(fā)生的長期借款費(fèi)用

19、工資及職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支的金額是__萬元。A．100 B．117.5 C．4 D．4.7

20、關(guān)于金融資產(chǎn)的計(jì)量，下列說法中正確的有__。A．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值與其賬面余額的差額應(yīng)該確認(rèn)為公允價(jià)值變動損益

B．可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額

C．可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益

D．可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“可供出售金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動”科目。同時(shí)，按應(yīng)從所有者權(quán)益轉(zhuǎn)出的累計(jì)損失，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“資本公積—其他資本公積”科目

E．已確認(rèn)減值損失的可供出售金融資產(chǎn)在隨后的會計(jì)期間公允價(jià)值上升的，在原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的金額，借記“可供出售金融資產(chǎn)”科目，貸記“資本公積—其他資本公積”科目

21、下列稅法的解釋屬于按解釋權(quán)限劃分的有__。A．限制解釋 B．?dāng)U大解釋 C．立法解釋 D．行政解釋

22、下列項(xiàng)目中，可在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前直接扣除的有__。A．對外投資借款的利息支出 B．逾期歸還銀行借款的罰息 C．企業(yè)籌建期間借款的利息支出

D．借款購置設(shè)備在投入使用前的借款利息支出 E．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間流動資金借款的利息支出

23、公民、法人或其他組織對下列__不服，不可以提起行政復(fù)議。A．行政機(jī)關(guān)的行政處罰行為 B．行政機(jī)關(guān)的行政處分行為 C．行政機(jī)關(guān)的行政強(qiáng)制行為 D．行政機(jī)關(guān)的行政許可行為

24、注冊稅務(wù)師在一個(gè)會計(jì)內(nèi)違反《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》從事代理活動兩次以上的，由省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市注冊稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)停止其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)__以上。A．1年 B．2年 C．3年 D．6個(gè)月

25、國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容主要包括__。A．稅收管轄權(quán)

B．避免或消除國際重復(fù)征稅 C．國際稅收抵免制度 D．避免稅收歧視 E．加強(qiáng)國際稅收合作

第五篇：吉林省2016年上半年注冊稅務(wù)師考試題

吉林省2016年上半年注冊稅務(wù)師考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、2008年5月，發(fā)生以下外購貨物，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是__。A．啤酒廠從各飯店回收的酒瓶

B．鋼材廠從廢舊物資回收經(jīng)營單位收購廢舊鋼材取得廢舊物資專用發(fā)票 C．造紙廠派員工到居民區(qū)收購的廢舊報(bào)紙、書本 D．某汽車修理廠購入職工宿舍一幢

2、某企業(yè)2005年6月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱成交價(jià)格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運(yùn)費(fèi)110美元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)100美元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金__元。(關(guān)稅稅率20%，1美元=8.0人民幣元)A．566700 B．460484.7 C．454412 D．450912

3、河北某市外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)在2008年11月，計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額10萬元，免抵稅額為0萬元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費(fèi)稅25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅__萬元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后征收消費(fèi)稅的有__。

A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的化妝品，但受托方向委托方交貨時(shí)沒有代收代繳稅款的

B．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C．商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，但此應(yīng)稅消費(fèi)品是由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D．工業(yè)企業(yè)用委托加工收回的特制白酒用于連續(xù)生產(chǎn)其他白酒

5、下列各項(xiàng)關(guān)于我國民法基本原則內(nèi)容表述中，錯(cuò)誤的是__。

A．自愿原則是指民事主體在不違反國家強(qiáng)制性規(guī)定的情況下，有權(quán)依自己的意愿從事民事活動

B．公平原則實(shí)際上是社會主義道德規(guī)范的法律化 C．以善意的方式履行義務(wù)，體現(xiàn)的是公序良俗原則

D．在法律上，濫用權(quán)利的行為是被禁止的，因?yàn)檫@一行為有損于社會利益和他人利益

6、居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補(bǔ)征。這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為__。

A．分國限額抵免法 B．綜合限額抵免法 C．稅收饒讓 D．免稅法

7、下列銷售情況應(yīng)征消費(fèi)稅的有__。A．外購零件組裝電腦銷售

B．委托加工的糧食白酒收回后，用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒后銷售 C．外購珠寶玉石用于職工福利

D．委托加工的糧食白酒收回后，直接銷售

8、下列使用13%稅率的項(xiàng)目有__。A．銷售農(nóng)機(jī)整機(jī) B．銷售農(nóng)機(jī)零件

C．加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入

D．加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入

9、某中國公民杜某在國內(nèi)某企業(yè)工作，2005年月工資所得為700元，7月取得上半年獎(jiǎng)金6000元，12月取得全年獎(jiǎng)金6000元。杜某7月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．1125 B．1035 C．1205 D．805

10、該酒廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為__元。A．54943 B．55609 C．55623 D．54929

11、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過扣除項(xiàng)目150%，未超過扣除項(xiàng)目200%的部分，其增值額適用稅率為__。A．30% B．40% C．50% D．60%

12、以下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是__。

A．納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的 B．房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的 C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的 D．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

13、該公司轉(zhuǎn)讓寫字樓計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的稅金是__萬元。A．495 B．802.5 C．825 D．812.5

14、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈是__。A．用于科研機(jī)構(gòu)研究經(jīng)費(fèi)的捐贈 B．通過非營利性的社會團(tuán)體向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐贈

C．通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈 D．通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈

15、某鉛鋅礦2008年銷售鉛鋅礦原礦80000噸，另外移送入選精礦30000噸，選礦比為30%。當(dāng)?shù)剡m用的單位稅額為2元/噸，該礦當(dāng)年應(yīng)繳納資源稅__。A．16萬元 B．25.20萬元 C．22萬元 D．36萬元

16、下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是__。A．城市企業(yè)用房 B．工礦區(qū)的企業(yè)用房

C．個(gè)人在市區(qū)居住、經(jīng)營用房 D．農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房

17、某鹽場2003年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽580000噸，當(dāng)月銷售430000噸；本月以外購的液體鹽100000噸用于生產(chǎn)固體鹽70000噸，全部對外銷售；以自產(chǎn)的液體鹽 50000噸加工生產(chǎn)固體鹽36000噸，當(dāng)月全部對外銷售，取得不含稅銷售收入315000元，合同規(guī)定，貨款分三個(gè)月等額收回，本月實(shí)際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽資源稅適用稅額5元/噸。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅__元。A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000

18、下列與公眾信任原則存在一定的沖突的是__。A．稅收法律主義 B．稅收公平主義

C．稅收合作信賴主義 D．實(shí)質(zhì)課稅啄則

19、按規(guī)定，企業(yè)__免予繳納印花稅。

A．與某農(nóng)村村民委員會簽訂的貨物收購合同 B．與某企業(yè)簽訂的貨物加工合同 C．與銀行簽訂的借款合同

D．與某單位簽訂建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同

20、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在__。A．居住所在地 B．房地產(chǎn)坐落地 C．生產(chǎn)經(jīng)營所在地

D．由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定

21、某單位銷售一幢70年代建造的房屋，售價(jià)400萬元，房屋原值200萬元，現(xiàn)在修建同樣的房屋需600萬元，該房屋現(xiàn)為四成新，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納了各種稅金22.2萬元。應(yīng)繳納的土地增值稅是__萬元。A．70 B．44 C．42.01 D．60.41

22、某煤礦2009年3月份生產(chǎn)銷售煤炭10萬噸，銷售采煤礦生產(chǎn)的天然氣5000萬立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，煤礦所在地政府規(guī)定的天然氣單位稅額為10元/千立方米，煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為__萬元。A．30 B．40 C．50 D．60

23、某汽車制造廠2007年9月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價(jià)為180000元/輛（不含增值稅），國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計(jì)稅價(jià)格為150000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。A．45000 B．54000 C．252000 D．306000

24、對涉嫌犯罪的案件，行政執(zhí)法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指定專案核查，行政負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報(bào)告之日起__內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)移送的決定。A．24小時(shí) B．3日 C．5日 D．60日

25、納稅人的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，這是根據(jù)稅法的__。A．實(shí)質(zhì)課稅原則 B．依法稽征原則 C．稅收法律主義 D．稅收公平主義

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、根據(jù)我國《企業(yè)績效評價(jià)操作細(xì)則(修訂)有關(guān)內(nèi)容》的規(guī)定，納入評價(jià)企業(yè)發(fā)展能力的修正指標(biāo)有__。A．資本積累率 B．銷售增長率 C．技術(shù)投入比率

D．三年資本平均增長率 E．不良資產(chǎn)比率

2、下列出口貨物的退稅政策中正確的有__。A．外貿(mào)企業(yè)出口貨物，享受出口退稅政策 B．商業(yè)企業(yè)出口貨物，享受出口退稅政策

C．生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物，享受出口退稅政策 D．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)代理出口的自產(chǎn)貨物，享受出口退稅政策

3、下列關(guān)于財(cái)務(wù)指標(biāo)的表述中，正確的有__。

A．凈資產(chǎn)利潤率反映所有者全部投資的獲利能力，一般負(fù)債增加會導(dǎo)致凈資產(chǎn)利潤率的上升

B．一般來說，已獲利息倍數(shù)越大，說明支付債務(wù)利息的能力越弱

C．市盈率越高，說明在每股市場價(jià)格一定的情況下企業(yè)的每股收益越小

D．如果企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率突然上升，而銷售收入無多大變化，說明資產(chǎn)利用效率提高

E．一般來說，產(chǎn)權(quán)比率越高，說明企業(yè)償還長期債務(wù)的能力越強(qiáng)

4、根據(jù)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律、法規(guī)及司法解釋規(guī)定，__。

A．納稅人對稅務(wù)所等法定授權(quán)派出機(jī)構(gòu)超出法定授權(quán)范圍實(shí)施稅務(wù)行政處罰提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)所等機(jī)構(gòu)為被告

B．納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅問題上發(fā)生爭議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議

C．納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服申請復(fù)議后又依法撤回申請，并在法定期間內(nèi)對原稅務(wù)具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理 D．納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服已經(jīng)申請復(fù)議，在法定復(fù)議期間內(nèi)又起訴的，人民法院應(yīng)當(dāng)受理

5、在行政訴訟中，被告負(fù)舉證責(zé)任的含義是__。A．被告對行政訴訟中所有爭議事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)舉證 B．被告應(yīng)當(dāng)提供據(jù)以作出具體行政行為的證據(jù)

C．被告應(yīng)當(dāng)提供據(jù)以作出具體行政行為的規(guī)范性文件 D．被告不能履行其舉證責(zé)任將導(dǎo)致敗訴

E．起訴被告不作為的案件中，被告應(yīng)提供原告在行政程序中曾經(jīng)提出申請的證據(jù)材料

6、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有__。

A．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車

B．長期來華定居專家進(jìn)口1輛門用小汽車 C．歸國留學(xué)人員購買自用的進(jìn)口小汽車 D．電動汽車 E．全掛車

7、美林公司2006現(xiàn)金流量表中“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為__萬元。A．5175.5 B．5218 C．6226.5 D．6269

8、財(cái)務(wù)管理環(huán)境包括__。A．經(jīng)濟(jì)環(huán)境 B．法律環(huán)境 C．稅收環(huán)境 D．金融環(huán)境 E．投資環(huán)境

9、采用累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定合同完工進(jìn)度的，累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本包括的內(nèi)容有__。A．施工中使用的材料成本 B．施工中發(fā)生的人工成本

C．施工中尚未安裝或使用的材料成本

D．在分包工程的工作量完成之前預(yù)付給分包單位的款項(xiàng) E．施工中發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)

10、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是__。A．房屋出租的，由承租人納稅 B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅 C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅

D．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

E．某納稅單位無租使用另一納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

11、廢舊物資回收經(jīng)營單位應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定使用廢舊物資收購憑證。回收經(jīng)營單位向__收購廢舊物資，可按要求自行開具收購憑證。A．個(gè)體經(jīng)營者 B．城鄉(xiāng)居民個(gè)人 C．經(jīng)營性單位 D．非經(jīng)營性單位

12、根據(jù)《車船使用稅暫行條例》規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的有__。A．車船使用稅屬于單項(xiàng)財(cái)產(chǎn)稅 B．車船使用稅應(yīng)在購買車船時(shí)征收 C．車船使用稅在車船實(shí)際使用地繳納 D．車船使用稅具有調(diào)節(jié)收入分配的作用 E．車船使用稅具有行為稅和財(cái)產(chǎn)稅的性質(zhì)

13、丙公司2006年12月31日的股東權(quán)益總額為__萬元。A．3658.5 B．3670.0 C．3808.5 D．3853.5

14、對照審查法是將用票單位發(fā)票使用的實(shí)際情況與__及發(fā)票領(lǐng)用的情況核對。A．《個(gè)體工商戶工人所得稅計(jì)稅簿》 B．《個(gè)體工商戶工人所得稅申報(bào)表》 C．《發(fā)票領(lǐng)購簿》

D．《專用發(fā)票領(lǐng)購簿》

15、杜邦分析法是利用各個(gè)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析的一種方法，其采用的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有__。A．資產(chǎn)收益率 B．資產(chǎn)凈利潤率 C．銷售凈利潤率 D．資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 E．權(quán)益乘數(shù)

16、關(guān)于資源稅的下列表述中，正確的有__。

A．獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

B．對未列舉名單的納稅人適用的稅額，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)納稅人的資源狀況，參照鄰近礦山的稅額標(biāo)準(zhǔn)，在上下浮動40%的幅度內(nèi)核定 C．獨(dú)立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

D．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天

E．應(yīng)征收資源稅的天然氣系指專門開采或與原油同時(shí)開采的天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣

17、計(jì)算利息、稅后股息應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額__萬元。A．100 B．33 C．9 D．24

18、行政訴訟中，原告應(yīng)對__事項(xiàng)承擔(dān)舉證責(zé)任。A．被告認(rèn)為原告起訴超過起訴期限的

B．起訴被告不作為的案件中，證明其提出申請的事實(shí)

C．在一并提起的行政賠償訴訟中，證明因受被訴行為侵害而造成損害的事實(shí) D．除被告認(rèn)為原告起訴超過起訴期限的除外，證明起訴符合法定條件 E．其它應(yīng)當(dāng)由原告承擔(dān)舉證責(zé)任的事項(xiàng)

19、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法中不正確的是__。A．預(yù)收貨款結(jié)算方式下為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 B．賒銷方式下為收到貨款當(dāng)天

C．預(yù)收貨款結(jié)算方式下為收到貨款當(dāng)天 D．分期收款結(jié)算方式下為實(shí)際收款日期

20、行政許可有效期屆滿未延續(xù)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)__。A．依法注銷行政許可 B．撤銷該行政許可 C．撤回該行政許可 D．吊銷該行政許可

21、下列關(guān)于該商場增值稅申報(bào)中對進(jìn)項(xiàng)稅額的確定分析正確的是：

A．業(yè)務(wù)(6)中購進(jìn)B型空調(diào)機(jī)因尚未開出商業(yè)匯票，所以不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。B．業(yè)務(wù)(7)中貨款未付，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額； C．業(yè)務(wù)(8)中發(fā)生退貨并取得廠家開具的紅字發(fā)票，但由于是因質(zhì)量原因造成的，所以不得沖減本期進(jìn)項(xiàng)稅額。

D．業(yè)務(wù)(8)中發(fā)生退貨，如不及時(shí)沖減本期進(jìn)項(xiàng)稅額，將會造成虛增進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)按照偷稅論處。

22、下列各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅范圍的有__。A．無息貸款合同

B．國際貨運(yùn)中，由外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證

C．技術(shù)合同

D．企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

E．企業(yè)與農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同

23、在我國，企業(yè)破產(chǎn)案件__人民法院管轄。A．由債權(quán)人住所地

B．由債權(quán)人和債務(wù)人的共同上一級 C．由債務(wù)人住所地 D．由債務(wù)人選擇的

24、下列是增值稅納稅人的有__。A．承租人或承包人 B．進(jìn)口貨物的收貨人

C．海關(guān)完稅憑證開給委托方的代理進(jìn)口的代理方 D．海關(guān)完稅憑證開給代理方的代理進(jìn)口的代理方

25、在處理稅法對人的效力時(shí)，我國采用的是__。A．屬人主義原則 B．屬地主義原則 C．指定原則

D．屬人和屬地相結(jié)合原則