第一篇:2016年陜西省注冊稅務師考試題
2016年陜西省注冊稅務師考試題
一、單項選擇題(共 25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意)
1、某企業進行清算時,清算的全部資產為 500萬元,清算費用為20萬元,清算時的負債為300萬元,企業到上年末未分配利潤為30萬元,企業的資本公積為40萬元,企業的注冊資本金100萬元。該企業清算時的清算所得為__萬元。A.180 B.150 C.110 D.10
2、某納稅人原在北京市經營,于2002年11月6日外出在河北省的石家莊市經營,至 2003年3月6日又回到北京市,則該納稅人在外出經營期__。A.只需在北京市辦理稅務登記手續 B.需在石家莊市辦理稅務登記手續 C.在兩地均不需辦理稅務登記手續
D.應持稅務登記證副本和北京市所在地稅務機關填開的“外在經營活動稅收管理證明”到石家莊市稅務機關報驗登記
3、某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物用于對外投資,下列稅務處理正確的是__。
A.將該批貨物視同銷售計算銷項稅額 B.不得抵扣該批貨物的進項稅額
C.不視同銷售計算銷項稅額,但應將其購進時已抵扣的進項稅額轉出 D.將該批貨物視同銷售計算銷項稅額,同時不得抵扣其進項稅額
4、下列關于增值稅防偽稅控系統的說法,正確的是()。A.防偽稅控系統發行由國家稅務總局統一負責
B.企業只要向稅務機關申請即可使用增值稅防偽稅控系統
C.防偽稅控企業憑稅控IC卡向主管稅務機關領購電腦版專用發票,不得使用其他方式的手工版專用發票 D.防偽稅控企業如被取消一般納稅人資格,只需到稅務機關辦理變更認定登記,仍可使用防偽稅控系統
5、下列關于債權與物權區別的論述中正確的是__。A.物權的權利人是特定的,債權的權利人是不特定的 B.物權不以請求為給付內容,債權是一種請求權 C.債權是一種財產權,物權不是財產權 D.物權可以轉讓,但是債權不可以轉讓
6、某企業2000年實際支付工資120000元,各種獎金12000元,其中經營人員工資72000元,獎金 8000元;在建工程人員工資48000元,獎金4000元。則該企業2000年現金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現金”項目的金額為__元。A.132000 B.80000 C.120000 D.72000
7、某企業購入一臺需要安裝的設備,取得的增值稅發票上注明的設備買價為50000元,增值稅額為8500元,支付運輸費為1000元。設備安裝時領用工程用材料物資價值 1500元,購進該批材料物資時支付的增值稅額為255元,設備安裝時支付有關人員工資費用2500元。該固定資產的成本為__元。A.55000 B.59000 C.62000 D.63755
8、在我國,有限責任公司的股東出資方式可以有__。A.實物、工業產權、土地使用權、非專利技術 B.貨幣、工業產權、名譽權、土地使用權 C.貨幣、實物、土地所有權、工業產權
D.土地使用權、榮譽權、實物、非專利技術9、2009年8月某房地產開發公司轉讓新建普通標準住宅一幢,取得轉讓收入4000萬元,轉讓環節繳納稅款以及有關費用合計220萬元(不含印花稅)。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1600萬元,房地產刀:發成本為900萬元,利息支出210萬元(能夠按房地產項目計算分攤并提供金融機構證明,但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。另知,該單位所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例為5%。該單位應繳納土地增值稅__萬元。A.0 B.133.5 C.142.5 D.292.5
10、某企業2009年會計利潤總額為350萬元,當期直接向某希望小學捐贈了自產產品一批,該批產品公允價值120萬元,成本100萬元,企業已將成本和增值稅銷項稅額的金額計入營業外支出,增值稅稅率為17%,該企業2009年應納企業所得稅為__萬元。A.120.2 B.110.1 C.122.6 D.152.1
11、該職工的工資所得應繳納個人所得稅為__元。A.175 B.205 C.325 D.295
12、某小規模納稅企業月初欠繳增值稅3000元,本月購進材料成本80000元,支付的增值稅額13600元,產品含稅銷售收入為1060000元,計算的增值稅為60000元,本月月末應繳增值稅為__元。A.60000 B.63000 C.46400 D.49400
13、中**公司把一批產品以1萬美元轉讓銷售給國外予公司,國外子公司再以1.5萬美元的市場價格在當地銷售。國外子公司向當地非關聯企業銷售同類產品的銷售毛利率為20%,中國稅務機關調整母公司的銷售價格=1.5×(1-20%)=1.2萬元。該調整方法是__。A.利潤分割法 B.再銷售價格法 C.交易凈利潤法
D.可比非受控價格法
14、根據《行政處罰法》的規定,下列有關行政處罰聽證程序的表述中,正確的是()。
A.當事人可以委托1~2人代理參加聽證
B.行政機關收到聽證申請后應當在15日內舉行聽證 C.當事人有權申辯,但無權質證
D.當事人的聽證申請必須以書面形式提出
15、地方各級人民檢察院認為本級人民法院尚未生效的第一審判決、裁定確有錯誤時,應當__提出抗訴。A.向本級人民法院 B.向上一級人民法院
C.報請上一級人民檢察院向同級人民法院 D.報請上一級人民檢察院向原審人民法院
16、某企業于2010年3月1日開出面值為40000元,6個月到期的商業承兌匯票,票面利率足6%,該企業每半年計提票據的利息,則該應付票據在2010年6月30日的賬面價值是__元。A.40000 B.40400 C.40800 D.41200
17、某公司擬投資一固定資產項目,投資額是50萬元,投產后年銷售收入均為40萬元,付現成本12萬元,稅法和企業規定的折舊年限均為5年,均按直線法提折舊,期末均無殘值。資金成本為8%,所得稅稅率為25%,則下列計算錯誤的是__。(PVA8%,5= 3.9927)A.投資回收期為4.15年 B.年現金凈流量為23.5萬元 C.投資回收率47% D.現值指數為1.88
18、根據《行政復議法實施條例》的規定,行政復議和解制度的主要內容有()。A.當事人達成和解必須經行政復議機構準許
B.當事人達成和解必須在行政復議審理程序開始前進行 C.當事人之間達成和解意思即產生行政復議終止的法律效果 D.所有的行政復議案件均適用和解
19、被申請人不履行或者無正當理由拖延履行行政復議決定的,行政復議機關或者上級機關__。
A.可以申請人民法院強制執行 B.依法強制執行
C.應當責令限期履行 D.可以處以罰款
20、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人)2008年8月向某食品集團企業銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入158950元,銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元(該集團企業主要用于配合市場營銷贈送VIP客戶);向某經營金銀首飾的商業企業銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元;取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費稅稅率為5%,貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%)該企業上述業務應納消費稅為__元。A.4048.29 B.5983.16 C.9559.59 D.5286.09
21、下列各項費用支出中,應在“銷售費用”科目核算的是()。A.專門用于運送銷售商品的運輸設備的日常修理費 B.隨同產品出售單獨計價包裝物的成本 C.籌建期間發生的產品廣告費
D.產品銷售延期交貨致使購貨方提起訴訟,按法院判決應交納的訴訟費
22、某市政府所屬某行政機關作出具體行政行為后該機關被撤銷,受到具體行政行為處理的公民不服申請復議。有權受理該復議申請的機關是__。A.取代該機關的行政機關 B.接受合并的行政機關 C.某市政府
D.市政府主管部門
23、下列融資租賃業務應繳納增值稅的是__。
A.經央行批準從事融資租賃業務的企業,租賃貨物所有權轉讓給承租方的 B.經央行批準從事融資租賃業務的企業,租賃貨物所有權未轉讓給承租方的 C.未經專門批準從事融資租賃業務的企業,租賃貨物所有權轉讓給承租方的 D.未經專門批準從事融資租賃業務的企業,租賃貨物所有權未轉讓給承租方的24、按征收方式不同,不屬于遺產稅類型的是__。A.總遺產稅 B.分遺產稅 C.個人遺產稅 D.混合遺產稅制
25、某企業擬投資9000元,經預計,該項投資有效期為4年,每年現金凈流入額依次為240元、3000元、4000元、3600元,若貼現率為10%,則其現值指數為__。A.1.125 B.1.12 C.1.127 D.1.128
二、多項選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得 0.5 分)
1、外商投資企業和外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所每一納稅年度的收入總額,減除__后的余額,為應納稅所得額。A.損失
B.資本的利息 C.成本 D.費用
2、下列__不屬于生產性外商投資企業,不得享受生產性外商投資企業的稅收優惠待遇。
A.專業從事機械制造、電子工業的外商投資企業 B.專業從事房地產開發經營的外商投資企業
C.直接為生產服務的科技開發、地質普查、產業信息咨詢的外商投資企業 D.從事農業、林業、畜牧業、漁業和水利業的外商投資企業
3、基礎項目投資的稅收優惠政策具體規定有__。
A.從事港口碼頭建設的中外合資經營企業,其企業所得稅稅率減按15% B.在上海浦東新區設立的從事機場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設項目投資的外商投資企業,其企業所得稅稅率減按15% C.在海南經濟特區設立的從事機場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎設施項目投資的外商投資企業和從事農業開發經營的外商投資企業,其企業所得稅稅率減按15% D.外商投資超過500萬美元,經營期在10年以上的,經企業申請,經濟特區稅務機關批準,從開始獲利年度起,第1年免稅,第2年和第3年減半征收企業所得稅
E.對鼓勵外商投資的行業、項目,省、自治區直轄市人民政府可以根據實際情況,決定免征、減征地方所得稅
4、下列有關房產稅征稅辦法的表述中正確的有__。
A.房屋出典期間,承典人不在房屋所在地的,由房產代管人或使用人納稅 B.個人在城鎮的居民住房應征房產稅,在農村的居民住房不征房產稅
C.融資租賃房屋在租賃期間房產稅的納稅人由當地稅務機關根據情況確定,確定納稅人后,從租計征房產稅
D.居民住宅區內業主共有的經營性房產,實際經營的代管人或使用人為納稅人 E.以房產投資聯營并參與利潤分紅,共同承擔風險的,按房產余值為計稅依據征稅
5、下列項目中,應記入“壞賬準備”賬戶貸方的有__。A.經批準轉銷的壞賬
B.因以前年度銷售退回而使該項已計提壞賬準備的應收賬款轉銷 C.收回過去已確認并轉銷的壞賬
D.年末按應收賬款余額的一定比例計提的壞賬準備 E.因降低提取比例而沖回的已計提的壞賬準備
6、關于借款費用在計算企業所得稅應納稅所得額時,可以直接在所得稅前全額扣除的有__。
A.發生非正常中斷購置固定資產的借款費用 B.購置不用安裝的機器沒備發生的借款費剛 C.企業籌建期間發生的長期借款費用
D.從事房地產開發業務的企業房地產開發期間發生的長期借款費用 E.為開發無形資產借款且開發成功形成的借款費用
7、下列各項中,使得企業利潤表“所得稅費用”項目金額增加的有__。A.因處置固定資產而轉回遞延所得稅資產
B.因交易性金融資產公允價值上升而確認的遞延所得稅負債 C.因對存貨計提存貨跌價準備而確認的遞延所得稅資產 D.確認當期的應交所得稅
E.因可供出售金融資產公允價值上升而確認的遞延所得稅負債
8、下列行為應當征收增值稅的是__。A.郵政部門銷售集郵商品 B.銀行開辦的融資租賃業務 C.典當業的死當物品銷售 D.郵政部門發行報刊
9、外貿企業進口摩托車行為發生的納稅義務為__。A.應納增值稅義務 B.應納消費稅義務 C.應納關稅義務
D.應納車輛購置稅義務
10、關于出租出借包裝物押金的處理正確的有__。
A.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的金,沒有單獨記賬核算的,不并入銷售額征稅
B.對逾期(以一年為期限)包裝物押金,無論是否退還都要并入銷售額征稅
C.個別包裝物周轉使用期限較長的.報經稅務征收機關批準后,可適當放寬逾期期限
D.納稅人為銷售貨物出租出借包裝物收取的押金,超過1年(含1年)以上仍不退還的均并入銷售額征稅
E.對銷售酒類產品收取的包裝物押金,無論是否返還及會計上如何核算,均應并入當期銷售額征稅
11、任何填開發票的單位和個人必須在發生經營業務并確認營業收入時,才能開具發票,如果未發生經營業務則__。A.不得開具發票 B.可以開具發票 C.可以代開發票
D.不得拆本使用發票
12、下列項目中,不屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是__。A.修飾嘴唇用的唇筆 B.影視演員用的上妝油
C.用于修飾保護指甲的“美指油” D.用于粉飾面頰的香粉
13、根據企業所得稅的有關規定,滿足固定資產大修理支出的條件是__。A.發生的修理支出達到固定資產原值15%以上 B.經過修理后固定資產的使用年限延長2年以上 C.經過修理后的固定資產被用于新的用途 D.被修理的固定資產必須屬于房屋、建筑物
E.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上
14、對下列的__情形,稅務行政復議機關應當決定不予受理。A.申請人對稅務機關的稅收保全措施不服,沒有繳清稅款和滯納金 B.申請人不具備申請資格
C.申請人已經向人民法院提起行政訴訟,人民法院尚未受理 D.不屬于行政復議的受案范圍
E.沒有明確的被申請人和行政復議對象
15、根據我國《民法通則》,在個人合伙中__。A.合伙的財產屬于合伙人共有
B.合伙須由兩個以上的民事主體組成 C.合伙組織并不獨立享有所有權
D.合伙負責人的對外民事行為的效果均由全體合伙人承擔
16、為促進加工貿易健康發展,規范加工貿易內銷貨物審價,海關對加工貿易內銷貨物審價重新做了規定,從2005年8月1日起施行。下列說法正確的有__。A.進料加工進口料件申報內銷時,海關以料件的原進口成交價格為基礎審定完稅價格
B.加工貿易企業加工過程中產生的邊角料或副產品申報內銷時,海關以原料件的進口成交價格為基礎審定完稅價格
C.來料加工進口料件申報內銷時,海關按照接受內銷申報的同時與料件相同的進口成交價格為基礎審定完稅價格
D.海關總署或直屬海關可以根據市場行情,定期公布有關邊角料和副產品的內銷計
稅參考價格
E.對于經海關批準的暫時進境貨物,應當按照一般進口貨物的進口成交價格審定完稅價格
17、關于資源稅應納稅額的計算征收,下列說法正確的有__。A.以自產的液體鹽加¨[固體鹽,按固體鹽計征資源稅
B.以外購的液體鹽加工固體鹽,其加工固體鹽所耗用外購液體鹽的已納稅額準予抵扣
C.原油中的稠油與稀油劃分不清的,一律按稠油的數量課稅 D.對有色金屬礦的資源稅在規定稅額的基礎上減征60% E.黑色金屬礦的資源稅在規定稅額的基礎上減征30%
18、甲分公司境外所得已納稅額的扣除額__萬元。A.12.60 B.13.86 C.19.80 D.18
19、稅務行政復議決定的類型有__。A.維護具體行政行為 B.補正具體行政行為 C.決定一定期限內履行
D.撤銷、變更并責令被申請人重新作出具體行政行為 E.移交司法機關處理
20、該廠5月份應納增值稅為__元。A.164161.9 B.174322.35 C.189936.43 D.201132.45
21、清算組應在__成立。
A.2000年12月10日至2000年12月25日之間 B.2000年12月13日至2000年12月28日之間 C.2000年12月10日至2001年1月10日之間 D.2000年12月13日至2001年1月13日之間
22、影響財務管理目標的因素有__ A.風險
B.財務管理水平C.每股股利 D.投資報酬率 E.凈資產收益率
23、關于增值稅一般納稅人的認定,下列說法正確的是__。
A.某納稅人實行總分支機構統一核算,總機構年銷售額1600萬元,為一般納稅人,分支機(商業企業以外的分支機構)構年銷售額28萬元,為此,分支機構可以申請認定為一般納稅人
B.某個體戶年銷售建筑材料200萬元,可以向省稅務局申請認定為一般納稅人 C.某個人銷售舊汽車3輛,年銷售額180萬元,可以向稅務局申請認定為一般納稅人
D.某零售商店財務核算健全,年銷售額100萬元,可以申請認定為一般納稅人 E.某政府更新處理舊辦公設備,取得收入200萬元,可以申請認定為一般納稅人
24、下列關于增值稅征收率的說法正確的有__。A.自1998年7月1日起,商業企業小規模納稅人的增值稅征收率由6%減為4% B.寄售商店代銷的寄售物品,無論銷售者是否為一般納稅人,自1998年7月1日起增值稅征收率由6%調減為4% C.對衛生防疫站調撥生物制品,可按照商業企業小規模納稅人4%的征收率征收增值稅
D.對拍賣增值稅應稅貨物,以銷售價款為計稅依據,按照4%的征收率征收增值稅
E.對增值稅一般納稅人生產銷售的商品混凝土,自2000年5月1日起,按6%征收率征收增值稅
25、有關減除國際重復征稅的方法,下列表述正確的有__。
A.所有減除國際重復征稅的方法,都以承認地域管轄權優先行使為前提 B.扣除法和低稅法都不能徹底消除國際重復征稅 C.免稅法是以承認地域稅收管轄權獨占行使為前提 D.直接抵免適用于母子公司間的抵免 E.間接抵免適用于總分公司間的抵免
第二篇:2017年山西省注冊稅務師考試題
2017年山西省注冊稅務師考試題
一、單項選擇題(共 25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意)
1、某采礦企業2008年6月開采錫礦石50000噸,銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸,錫礦精礦的選礦比為1:12,錫礦資源稅適用稅額每噸8元。該企業6月應納資源稅__元。A.324900 B.374300 C.3240600 D.329600
2、甲公司2009年1月1日按面值發行三年期可轉換公司債券,每年1月1日付息、到期一次還本的債券,面值總額為10000萬元,票面年利率為4%,實際利率為6%。債券包含的負債成份的公允價值為9465.40萬元,2010年1月1日,某債券持有人將其持有的5000萬元本公司可轉換公司債券轉換為100萬股普通股(每股面值1元)。甲公司按實際利率法確認利息費用。甲公司發行此項債券時應確認的“資本公積—其他資本公積”的金額為__萬元。A.0 B.534.60 C.267.3 D.9800
3、個體、私營業戶可自行建賬、也可以聘請社會中介機構代理建賬,適用的范圍不包括__。
A.有固定資產經營場所的個體、私營經濟業戶 B.一人有限責任公司
C.名為國有或集體實為個體、私營經濟業戶 D.經營規模小的業戶
4、有限責任公司為公司的股東或實際控制人提供擔保的,必須經__決議。A.股東大會 B.股東會 C.董事會 D.監事會
5、A公司為B公司承建廠房一幢,工期自2006年9月1日至2008年6月30日,總造價3000萬元,B公司2006年付款至總造價的25%,2007年付款至總造價的80%,余款2008年工程完工后結算。該工程2006年累計發生成本500萬元,年末預計尚需發生成本2000萬元;2007年累計發生成本2000萬元,年末預計尚需發生成本200萬元。則A公司2007年應確認的營業收入為__萬元。A.2777.78 B.2222.22 C.2177.78 D.1650
6、在銷售不動產時連同土地使用權一并轉讓的行為,比照__征稅。A.轉讓無形資產 B.建筑業
C.銷售不動產
D.建筑業和轉讓無形資產
7、某企業將生產的實木地板作為年終獎勵發給本廠職工,查知無同類產品銷售價格,其生產成本為150000元,國家稅務總局核定的該產品的成本利潤率為5%,實木地板適用稅率為5%,則應納消費稅為__元。A.4250 B.4725 C.8289.47 D.8358.26
8、一般納稅人外購貨物(固定資產除外)所支付的運輸費用,可憑普通運費發票按稅法規定予以抵扣,計算抵扣金額時,除運輸費外,還包括__。A.裝卸費 B.保險費 C.建設基金 D.保管費
9、某汽車廠為增值稅一般納稅人,主要生產小汽車和小客車,小汽車不含稅出廠價為 12.5萬元,小客車不含稅出廠價為6.8萬元。2003年5月發生如下業務:本月銷售小汽車8600輛,將2輛小汽車移送本廠研究所作破壞性碰撞實驗,3輛作為廣告樣品;銷售小客車576輛,將本廠生產的10輛小客車移送改裝分廠,將其改裝為救護車。該企業上述業務應納消費稅__萬元。A.8804.24 B.8802.24 C.8804.94 D.8798.84
10、下列關于合同解除說法正確的是__。A.合同解除以成立的合同為標的
B.合同解除必須經過雙方當事人協商一致 C.合同解除包括法定解除和約定解除
D.在約定的解除條件成就時,解除權人可以解除合同
11、某演員一次獲得表演收入30000元,其應納個人所得稅的稅額為__元。A.5200 B.6000 C.4800 D.5600
12、下列所得中,以一個月內取得的收入為一次進行納稅的是__。A.財產轉讓所得 B.稿酬所得 C.利息所得
D.財產租賃所得
13、民法與行政法各有其調整對象。下列有關二者調整對象的表述中,正確的是__。A.民法調整的是主體之間地位不平等的社會關系,比如雇主與雇員之間的關系;而行政法調整的是主體之間地位平等的社會關系,比如土地出讓合同雙方當事人之間的關系
B.由于行政法調整的是平等主體之間的關系,所以,行政機關與公民在行政訴訟中地位平等
C.民法調整的社會關系中主體之間的權利能力是平等的
D.民法調整財產關系,行政法調整人身關系,只有經濟法既調整財產關系又調整人身關系
14、根據現行契稅的規定,下列表述正確的是__。
A.對于同一自然人發起設立的一人有限責任公司與個人獨資公司之間發生的土地、房屋權屑轉移行為,應征收契稅
B.非公司制國有獨資企業或國有獨資有限責任公司,以其部分資產與他人組建新公司,對新設公司承受該國有獨資企業(公司)的土地、房屋權屑,免征契稅 C.在股權轉讓中,單位、個人承受企業股權,企業辦理工商變更登記,土地、房屋權屬不發生轉移,不征收契稅
D.國有、集體企業出售,被出售企業法人予以注銷,并且買受人安置原企業職工的,對其承受所購企業的土地、房屋權屬,免征契稅
15、某橡膠廠(增值稅一般納稅人),2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款,開具的增值稅專用發票上注明價款為200萬元,銷售農用拖拉機通用輪胎取得含稅收入100萬元,以成本價轉給統一核算的門市部汽車輪胎一批,成本價為60萬元,門市部當月全部售出,開具普通發票上注明貨款金額74.88萬元,已知汽車輪胎適用消費稅稅率為3%,則該橡膠廠本月應納消費稅稅額為__萬元。A.11.24 B.10.92 C.10.81 D.10.48
16、某作家2001年出版專著一部,獲稿酬20000元,同年加印一次獲稿酬5000元,則該作家的稿酬應納個人所得稅為__元。A.2800 B.4000 C.4840 D.3388
17、行政行為合法的主體要件是__。A.行政行為的主體應當合法
B.行政行為的內容應當合法、適當 C.行政行為應當符合法定程序
D.行政行為應當符合行政主體的權限范圍
18、某財務軟件開發企業2008年3月銷售自行開發生產的財務軟件產品取得不含稅銷售額 1180000元,已開具增值稅專用發票;本月購進材料取得增值稅專用發票注明的增值稅為13320元(專用發票通過稅務機關的認證);支付運費15000元,取得的國有運輸企業開具的運費發票。該企業上述業務實際應負擔的增值稅為__元。A.27000 B.21600 C.30600 D.35400
19、某破產企業的財產為500萬元,破產費用為400萬元,共益債務為200萬元。下列清償順序正確的是__。
A.優先支付破產費用,共益債務的清償比例是1/2 B.優先支付共益債務,破產費用的清償比例是3/4 C.破產費用和共益債務的清償比例是5/6 D.按照2:1的比例分別支付破產費用和共益債務
20、對省、自治區、直轄市人民政府的具體行政行為不服,向__申請行政復議。A.國務院 B.國務院部門
C.作出該具體行政行為的省、自治區、直轄市人民政府 D.該省、自治區、直轄市人大常委會
21、帶料加工、翻新改制的金銀首飾,其消費稅納稅義務發生時間為__。A.委托方交款的當天 B.委托方交貨的當天 C.受托方材料入庫的當天 D.受托方交貨的當天
22、納稅人通過文化行政管理部門或批準成立的非營利性的公益性組織對文化事業的捐贈,在應納稅所得額__以內的部分,經主管稅務機關審核后,可在計算應納稅所得額時予以扣除。A.3% B.1.5% C.10% D.30%
23、根據《公司法》的規定,一人有限責任公司注冊資本最低限額為人民幣__。A.3萬元 B.10萬元 C.30萬元 D.50萬元
24、根據《刑法》的規定,犯虛開增值稅專用發票罪,虛開的數額較大或者有其他嚴重情節的,__。
A.處3年以上7年以下有期徒刑,并處20000元以上200000元以下罰金 B.處3年以上10年以下有期徒刑,并處20000元以上200000元以下罰金 C.處3年以上10年以下有期徒刑,并處50000元以上500000元以下罰金 D.處5年以上10年以下有期徒刑,并處50000元以上500000元以下罰金
25、下列企業改制重組行為中,需要繳納契稅的是__。
A.對國有、集體企業經批準改建成有限責任公司或股份有限公司承受原企業土地、房屋權屆
B.企業分設為兩個或兩個以上投資主體相同的企業,對派生方、新設方承受原企業土地、房屋權屬
C.對國有控股公司以部分資產投資組建新公司,且該國有控股公司占新公司股份85%以上的,對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權屬
D.破產企業依照有關法律、法規的規定實施破產后,非債權人承受關閉、破產企業土地、房屋權屆
二、多項選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得 0.5 分)
1、下列關于權益乘數財務指標的計算公式中,不正確的有__。A.權益乘數=1÷(1-資產負債率)B.權益乘數=1÷(1+資產負債率)C.權益乘數=凈資產利潤率÷資產凈利潤率 D.權益乘數=資產總額÷所有者權益總額 E.權益乘數=銷售凈利率÷總資產周轉率
2、下列有關單位犯罪的表述中,正確的是__。
A.單位犯罪是單位本身犯罪,而不是單位的各個成員的犯罪之和
B.個人盜用單位名義實施犯罪,違法所得由實施犯罪的個人私分的,不屬于單位犯罪
C.單位犯罪的處罰原則是實行雙罰制
D.個人為進行違法犯罪活動而成立公司實施犯罪的不屬于單位犯罪 E.公司設立后,以違法犯罪為主要活動的,以單粒犯罪論處
3、在計算企業所得稅時,已足額提取折舊的固定資產的改建支出的稅務處理是__。
A.一次性列入成本費用
B.按照不少于3年的期限分期攤銷 C.按照不少于5年的期限分期攤銷
D.按照固定資產預計可使用年限分期攤銷
4、以下稅種中,同時涉及國稅和地稅征收管理的有__。A.增值稅 B.營業稅
C.車輛購置稅 D.車船稅 E.印花稅
5、下列關于納稅人以特殊方式銷售貨物的稅務處理的表述,正確的有__。A.納稅人用以物易物方式銷售貨物,雙方都必須作購銷處理
B.納稅人用以舊換新方式銷售貨物,按新貨物的同期銷售價格確定銷售額 C.納稅人以折扣方式銷售貨物,可以從銷售額中減除折扣額 D.納稅人以還本方式銷售貨物,不得從銷售額中減除還本支出
6、根據我國《民事訴訟法》與最高人民法院的有關司法解釋,下列關于管轄問題的表述錯誤的是__。
A.特殊管轄排除普通管轄的適用
B.按級別管轄權限,高級人民法院有權管轄其認為應當由其管轄的第一審案件 C.協議管轄不可以變更級別管轄
D.涉外民事訴訟中不動產糾紛由不動產所在地法院管轄
E.如果原告同時向兩個以上有管轄權的人民法院起訴,由最先收到起訴狀的法院管轄
7、依據車船稅的申報規定,下列表述不正確的是__。
A.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的,使用人應當代為繳納車船稅 B.車船稅納稅義務發生時間,為車船管理部門核發的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月 C.納稅人對扣繳義務人代收代繳有異議的,可以向扣繳義務人提出
D.納稅人在購買機動車交強險時繳納了車船稅的,不再向地方稅務機關申報納稅
8、根據《民事訴訟法》的規定,下列各項情形中,可以按撤訴處理的有__。A.被告經傳票傳喚,無正當理由拒不到庭 B.原告未經法庭許可中途退庭的
C.有獨立請求權的第三人經法院傳票傳喚,無正當理由拒不到庭
D.無民事行為能力的被告人的法定代理人,經傳票傳喚無正當理由拒不到庭 E.在審理中,債務人出走,下落不明,借貸關系明確的9、根據營業稅暫行條例的規定,企業發生的下列各項業務中應納營業稅的是__。A.處置應收債權取得收入
B.商業企業銷售貨物并負責運輸所售貨物
C.外商投資企業處置實物重置資產,該資產為貨物 D.個人轉讓非普通住房
10、根據外商投資企業和外國企業所得稅法的規定,下列表述正確的有__。A.企業在一個納稅中間開業,以本企業滿12個月的會計為納稅 B.以分期收款方式銷售產品的,可按交付產品的日期或商品開出發票的日期確定銷售收入的實現
C.預提所得稅是一個獨立的稅種,也是一種源泉控制征收方式 D.投資人、股東自身的開銷不得在稅前列支
11、某企業2008年會計利潤總額為300萬元,當期直接向某希望小學捐贈了自產產品一批,該批產品公允價值120萬元,成本100萬元,企業已將成本和增值稅銷項稅額的金額計入營業外支出,增值稅稅率為17%,該企業2008年應納企業所得稅為__萬元。A.120.2 B.110.1 C.150.2 D.152.1
12、根據企業所得稅的有關規定,滿足固定資產大修理支出的條件是__。A.發生的修理支出達到固定資產原值15%以上 B.經過修理后固定資產的使用年限延長2年以上 C.經過修理后的固定資產被用于新的用途 D.被修理的固定資產必須屬于房屋、建筑物
E.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上 13、2000年,新華造船廠所得稅核算因該建造合同形成的時間性差異為__元。A.40000 B.160000 C.200000 D.500000
14、下列混合銷售行為中,應納營業稅的是__。A.鋼窗廠銷售鋼窗并負責運輸 B.建筑公司建造并自用的辦公樓 C.電信局銷售手機并提供網絡服務 D.福利彩票機構發行銷售福利彩票
15、該企業應補繳2006年企業所得稅稅額為__萬元。A.13.43 B.5.16 C.7.47 D.178.43 16、008年某個體工商戶全年銷售收入1000萬元,實際發生業務招待費30萬元。2008年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業務招待費為__萬元。A.5 B.15 C.18 D.30
17、下列屬于法人居民身份的一般判定標準的有__。A.管理中心標準 B.總機構標準 C.登記注冊標準 D.資本控制標準
E.主要營業活動地標準
18、下列各項中符合逃避追繳欠稅罪必須具備的條件的是__。A.有欠稅事實的存在
B.行為人為了不繳納稅款實施了轉移或者隱匿財產的行為
C.行為人轉移或隱匿財產的行為達到了足以使行為人逃稅的程度 D.稅務機關無法追繳稅款的數額在5萬元以上 E.稅務機關無法追繳稅款的數額在1萬元以上
19、關于稅收實體法要素,下列說法中正確的是__。A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔的措施 B.按稅法理論劃分,營業稅的稅目為概括稅目
C.個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率 D.煙酒生產企業是消費稅的納稅人,也是消費稅的負稅人
20、短期的或間斷式的商品傾銷分為__。A.為保護或擴大國際市場而實行的傾銷 B.為消除同業競爭者而進行的傾銷
C.為報復他國在本國市場上的傾銷而實行的反傾銷 D.以重商主義理論為基本指導思想而進行的傾銷
21、下列不屬于土地增值稅征稅范圍的有__。A.以房地產轉讓到投資聯營企業 B.將房地產贈予直系親屬
C.以房地產作抵押清償債務的房地產 D.現有舊房買賣
22、某商店實行還本方式銷售微波爐。微波爐現在的單價為600元,已銷售300臺,兩年后還本70%,該微波爐同類貨物市場價為400元,則該商店的計稅銷售額是__。A.8.4萬元 B.12.0萬元 C.12.6萬元 D.18萬元
23、雇員甲應納稅所得額為__元。A.3600 B.3147 C.3947 D.3100
24、下列項目中,按稅法規定可以免征土地增值稅的有__。A.事業單位轉讓自用的房產 B.稅務機關拍賣欠稅單位的房產 C.居民個人轉讓普通住宅
D.因為國家建設需要而被政府征用的房產
E.建造普通標準住宅出售,其增值額未超過扣除項目金額之和20%的
25、根據外商投資企業和外國企業所得稅法的規定,下列項目中,不得在稅前列支的有__。A.資本利息
B.各項所得稅稅款
C.發生的公益救濟性捐贈
D.支付給總機構的特許權使用費
第三篇:陜西省2016年注冊稅務師考試試卷
陜西省2016年注冊稅務師考試試卷
一、單項選擇題(共 25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意)
1、李某全年在我國應繳納的個人所得稅__元。A.21787 B.22795 C.17777 D.22897
2、企業發行股票,其發行價格高于股票面值的溢價部分,為企業的股東權益,按稅法規定,該部分收入__。A.不征收企業所得稅 B.征收企業所得稅 C.作為企業的營業利潤
D.企業清算時計算繳納所得稅
3、下列行為,應征增值稅的是__。A.郵政部門銷售的集郵商品 B.銀行開辦的融資租賃業務 C.典當業的死當物品銷售 D.郵政部門發行報刊
4、企事業單位的承包、承租經營所得必要費用的扣除是指__。A.生產、經營成本 B.收入總額的20% C.按月扣除800元
D.從收入總額中扣800元或定率扣除 20%
5、某企業2003年委托施工單位修建物資倉庫,8月15日辦理驗收手續,工程結算支出 50萬元,并按此成本計入固定資產。已知當地省級人民政府規定的計算房產余值的扣除比例為30%。該企業2003修建的物資倉庫應繳納房產稅__元。A.1400 B.1750 C.2800 D.4200
6、納稅人在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的,稅務機關除追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外,并處__的罰款。A.不繳或者少繳的稅款3倍以上至5倍以下 B.不繳或者少繳的稅款1倍以上至3倍以下 C.不繳或者少繳的稅款的50%以上5倍以下 D.2000元以上10000元以下
7、對從事能源交通港口碼頭基礎設施項目的生產性外商投資企業,在報經國家稅務總局批準后,可減按__的稅率征收企業所得稅,不受投資區域的限制。A.10% B.15% C.20% D.24%
8、某外籍專家來華某企業進行技術指導,中方支付工資,月薪折合人民幣50000元,2004年4月20日離境,即4月份只工作了20天,該專家4月份應納個人所得稅額__元。A.8000 B.6950 C.8687.5 D.10425
9、煙草公司除銷售煙草貨物產,還經營非獨立核算的飯店和洗浴中心,這屬于__。
A.混合銷售行為 B.兼營非應稅勞務 C.視同銷售
D.以特殊方式銷售
10、為了保證再生產的維持,稅收不能課及__。A.剩余財產 B.C+V C.M D.積淀財富
11、對于生產性外商投資企業兼營非生產性業務,即便是在減免稅期限內,如果其當生產性經營收入未超過全部業務收入的__,電不能享受免稅或減稅。A.20% B.30% C.50% D.60%
12、下列占用土地行為應征收城鎮土地使用稅的是__。A.國家機關自用的土地 B.公園自用的土地 C.高速公路占用的土地
D.企業內部綠化占用的土地
13、我國刑法規定的單位犯罪,其主觀方面的特征表現為__。A.只有故意才能構成犯罪 B.只有過失才能構成犯罪 C.故意和過失都能構成犯罪 D.故意和過失都不構成犯罪
14、某橡膠廠(增值稅一般納稅人),2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款,開具的增值稅專用發票上注明價款為200萬元,銷售農用拖拉機通用輪胎取得含稅收入100萬元,以成本價轉給統一核算的門市部汽車輪胎一批,成本價為60萬元,門市部當月全部售出,開具普通發票上注明貨款金額74.88萬元,已知汽車輪胎適用消費稅稅率為3%,則該橡膠廠本月應納消費稅稅額為__萬元。A.11.24 B.10.92 C.10.81 D.10.48
15、納稅人按外匯結算營業額的,應折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率,可以按營業額發生的__的市場匯率。A.當月任何一天 B.當月最后一天 C.前一天
D.當天或當月1日中國人民銀行公布
16、某縫紉店對外提供服裝加工業務,其納稅義務發生時間為__。A.提供加工勞務的當天
B.提供加工勞務同時收訖價款或取得索取價款憑據的當天 C.口頭協商確定的付款的當天
D.收取客戶提供的布料和加工費的當天
17、依照現行企業所得稅的規定,下列保險費不得在稅前扣除的是__。A.基本養老保險 B.補充養老保險 C.運輸保險
D.納稅人為其雇員個人投保的人壽保險
18、稅務行政處罰聽證程序只適用于對公民個人處以__以上罰款的案件。A.1000元 B.2000元 C.3000元 D.4000元
19、甲企業2007年的普通股和長期借款資金分別為1 500萬元和900萬元,資金成本分別為18%和8%。2008擬再向銀行借入600萬元,年利率為12%,籌資費用率為2%;預計借款后企業的股票價格變為每股30元,年末每股股利4元,股利增長率為2%。若企業適用的企業所得稅稅率為25%,則新借入款項后的綜合資金成本為__。A.14.67% B.11.67% C.15.83% D.11.901%
20、某公司2003年初資產總額為3058萬元.年末資產總額為3238萬元.資產負債率均為42%; 2003年實現銷售收入凈額500萬元,銷售凈利潤率為9.52%。則該公司2003的凈資產利潤率為__(計算過程及計算結果均保留2位小數)。A.2.61% B.3.24% C.2.86% D.4.14%
21、甲機床廠1995年取得進出口經營權,為實行先征后退辦法企業。2000年5月出口機床40臺(其中20臺為進料加工復出口的產品),出口收入為離岸價80萬美元。本月國內銷售機床100臺,銷售收入600萬人民幣,國內購進貨物全部進項稅額為200萬元,當期海關核銷免稅進口料價組成計稅價格為50萬元,出口退稅率為15%,外匯牌價為1:8.30。該機床廠 5月份應退增值稅稅額為__萬元。A.35.12 B.92.10 C.99.60 D.68
22、注冊稅務師代理記賬時,對于各種賬簿、憑證、表格的保存時間是__以上,銷毀時須經主管稅務機關審驗和批準。A.5年 B.10年 C.15年 D.20年 23、20×7年1月1日,甲公司從股票二級市場以每股30元(含已宣告但尚未發放的現金股利0.4元)的價格購入乙公司發行的股票100萬股,占乙公司有表決權股份的5%,對乙公司無重大影響,作為可供出售金融資產。20×7年5月10日,甲公司收到乙公司發放的上現金股利40萬元。20×7年12月31日,該股票的市場價格為每股26元,甲公司預計該股票的價格下跌是暫時的。則甲公司20×7年12月31日此項可供出售金融資產的賬面價值為()萬元。A.2600 B.2920 C.2960 D.3000
24、根據《企業破產法》規定,人民法院受理破產申請后,債務人的債務人或者財產持有人應當向__清償債務或者交付財產。A.管理人 B.債權人會議
C.債務人法定代表人 D.債務人的主管部門
25、下列各項中,__屬于公民、法人或其他組織可以提出附帶審查申請的抽象行政行為。
A.國務院作出的規定 B.國務院部門作出的規定
C.縣級以上地方各級人民政府及其工作部門作出的規定 D.鄉、鎮人民政府作出的規定
二、多項選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得 0.5 分)
1、按相對量形式規定征收比例的稅率形式為__。A.比例稅率 B.定額稅率 C.累進稅率 D.邊際稅率
2、下列有關收入確認的表述中,正確的有__。
A.廣告制作傭金收入,應在資產負債表日根據完工程度確認收入
B.為特定客戶開發軟件的收費,在資產負債表日根據完工進度確認收入
C.屬于提供初始及后續服務的特許權費,在交付資產或轉移資產所有權時確認收入
D.包含在商品售價內的可區分的服務費,在提供勞務的期間分期確認收入 E.長期為客戶提供重復性勞務的,一次性收取若干期的,應在收到款項時確認收入
3、N公司按繳納的增值稅和消費稅稅額計提應交城市維護建設稅和教育費附加時,所作會計分錄的貸方科目為__。
A.應交稅金——應交城建稅及教育費附加 B.應交稅金——應交城建稅
C.其他應交款——應交教育贊附加 D.其他應付款——應文教育費附加
4、關于資源稅課稅數量的確定,下列表述正確的有__。A.凡直接對外銷售的,以實際產量為課稅數量
B.原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清楚或不易劃分的,統一按原油的數量課稅
C.無法正確計算原煤動用量的自用原煤,可按加工產品的綜合回收率,將加工產品實際產量折算成原煤動用量作為課稅數量
D.納稅人自產自用金屬礦產品的,以實際移送使用數量為課稅數量
5、國際稅收協定中稅收無差別待遇是指__。A.常設機構無差別 B.支付無差別 C.資本無差別 D.所得無差別 E.國籍無差別
6、某餐飲公司位于市區,2011年5月新設立一餐廳,總投資2000萬元,職工人數為200人,當年餐飲收入為1500萬元。在聘用的員工中有65人為退役軍人(已簽訂2年勞動合同,已按稅法規定辦理免稅手續),以下說法正確的有__。A.免征營業稅三年 B.免征城建稅三年 C.免征教育費附加三年
D.具體辦理免稅手續需要縣級以上稅務部門認定 E.減半征收營業稅二年
7、財務會計要素中資產的特征是__。
A.形成資產的交易或事項必須已經發生,也就是資產必須是現實的資產,而不能是預期的資產
B.資產必須是由企業擁有或控制的資源
C.是企業的現有義務;是由企業在未來的某個時日加以清償 D.負債的清償預期會導致經濟利益流出企業 E.能夠給企業帶來經濟利益
8、下列各項所得中,按照規定可以免征或暫免個人所得稅的有__。A.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得 B.國家發行的金融債券利息所得 C.按國家統一規定領取的退休工資
D.外籍個人以現金形式取得的住房補貼 E.保險賠款
9、甲公司與乙服裝廠約定的定金擔保合同__。A.有效
B.部分有效。2000元部分有效,超過2000元的部分無效 C.無效
D.不生效。視為變更定金擔保合同
10、下列稅務代理工作底稿中,屬于備查類工作底稿的有__。A.納稅籌劃的工作記錄 B.企業合同章程
C.代理發票審核的工作記錄 D.計稅資料的匯總
E.注冊會計師的查賬報告
11、下列各項中,屬于騙取出口退稅罪的量刑中“其他嚴重情節”的是__。A.造成國家稅款損失30萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的
B.因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰,兩年內又騙取國家出口退稅款數額在30萬元以上的
C.造成國家稅款損失150萬元以上并且在一審判決宣告前無法追回的
D.因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰,兩年內又騙取國家出口退稅款數額在150萬元以上的
E.騙取國家出口退稅款在50萬元以上的
12、根據增值稅現行政策,下列行為適用增值稅“先征后退”優惠政策的是()。A.供熱企業向居民個人供熱 B.外國政府無償援助進口物資 C.血站供應給醫療機構臨床用血
D.煤層氣抽采企業(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣
13、下列有關單位犯罪的表述中,正確的是__。
A.單位犯罪是單位本身犯罪,而不是單位的各個成員的犯罪之和
B.個人盜用單位名義實施犯罪,違法所得由實施犯罪的個人私分的,不屬于單位犯罪
C.單位犯罪的處罰原則是實行雙罰制
D.個人為進行違法犯罪活動而成立公司實施犯罪的不屬于單位犯罪 E.公司設立后,以違法犯罪為主要活動的,以單粒犯罪論處
14、以下各項中,__屬于稅務行政許可范疇。A.發票領購簿的審批 B.一般納稅人資格認定 C.減免稅審批
D.延期申報納稅的審批
15、被告人張某,16歲,被判處有期徒刑3年,判決生效后張某被送到監獄服刑,本案中有權提出申訴的有__。A.張某的姐姐 B.張某的母親 C.張某的叔叔 D.被害人王某
E.張某的辯護人徐某
16、納稅人必須按照稅法規定的納稅期限繳納稅款。因特殊情況不能按期繳納的,經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準,可以延期緩納稅款,但是最長不得超過3個月,特殊困難是指__。
A.因不可抗力,導致納稅人發生較大損失,正常生產經營活動受到較大影響的 B.因開發的高科技產品嚴重滯銷,導致納稅人資金周轉緊張的
C.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的 D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資后,不足以繳納稅款的17、下列關于企業籌資的說法不正確的有__。A.可以通過應付賬款籌資
B.籌資渠道和籌資方式中都涉及到留存收益
C.籌資渠道分為所有者權益資金的籌集和負債資金的籌集
D.企業的籌資方式有發行債券、銀行信貸資金、利用未分配利潤等
E.企業的資金來源主要有發行股票、銀行借款、融資租賃、商業信用、吸收直接投資等
18、計算應納稅所得額時,稅前允許扣除的業務招待費是__萬元。A.7.5 B.10.5 C.12.5 D.14.5
19、一般意義上的差別關稅主要分為__。A.加重關稅 B.抵消關稅 C.報復關稅 D.反傾銷關稅
20、該廠上述第(3)筆業務應納消費稅稅額為__元。A.22500 B.14000 C.12500 D.9000
21、下列有關資產組認定的說法中正確的有__。
A.資產組的認定,應當以資產組產生的主要現金流入是否獨立于其他資產或者資產組的現金流入為依據
B.資產組的認定,應當考慮企業管理層管理生產經營活動的方式
C.資產組的認定,應當考慮企業對資產的持續使用或者處置的決策方式 D.資產組一經確定,各個會計期間應當保持一致,不得隨意變更
E.企業幾項資產的組合生產的產品存在活躍市場的,只有這些產品用于對外出售時,才表明這幾項資產的組合能夠獨立創造現金流入,如果這些產品僅供企業內部使用,則不能將這些資產的組合認定為資產組
22、自2008年1月1日,對個體工商戶業主、個人獨資企業和合伙企業投資者的生產經營所得依法計征個人所得稅時,凡實行查賬征稅辦法的,個體工商產業主、個人獨資企業和合伙企業投資者本人的費用扣除標準統一確定為2000元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。這里的扣除2000元,是屬于減免稅中的__。A.稅額式減免 B.稅法式減免 C.稅基式減免 D.特定減免
23、下列有關投資人期望的報酬率的確定公式正確的是__。A.投資人期望的報酬率=資金時間價值+投資風險價值 B.投資人期望的報酬率=資金時間價值-投資風險價值
C.投資人期望的報酬率=無風險收益率+資金時間價值+投資風險價值 D.投資人期望的報酬率=無風險收益率+投資風險價值
24、下列業務發生時,不通過“資本公積”科目核算的有__。A.無法償還的應付賬款
B.采用權益法核算下,被投資企業實現凈利潤 C.收到國家撥入專門用于技術改造的撥款
D.采用權益法核算下,被投資企業持有的可供出售金融資產公允價值小于賬面價值
E.企業將自用的建筑物轉為采用公允價值模式計量的投資性房地產,其公允價值小于賬面價值
25、課稅對象與計稅依據的區別表現在__。
A.課稅對象從質的方面對征稅所做的規定,計稅依據是從量的方面對征稅所做的規定
B.計稅依據從質的方面對征稅的規定,課稅對象是從量的方面對征稅的規定 C.課稅對象是指征稅的標的物,而計稅依據是對標的物據以計算的標準 D.在從量計稅中,課稅對象與計稅依據一般是不一致的
第四篇:內蒙古2015年上半年注冊稅務師考試題
內蒙古2015年上半年注冊稅務師考試題
一、單項選擇題(共 25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意)
1、某省一獨立核算的企業,下屬一生產單位在外省。2008年該企業開采原煤340萬噸(其中含外省生產單位開采的60萬噸),當年銷售原煤300萬噸(其中含外省生產單位開采的60萬噸)。已知原煤每噸單位稅額8元,2008年該企業在本省應繳納的資源稅為__萬元。A.1120 B.1360 C.1200 D.1920
2、關于限制民事行為能力人的以下說法,正確的是__。A.所有的限制民事行為能力人皆為精神病人 B.所有的限制民事行為能力人皆為未成年人
C.限制民事行為能力人可以獨立從事部分民事活動 D.限制民事行為能力人不能夠獨立進行任何民事行為
3、納稅人簽訂應稅合同,就發生了應稅經濟行為,必須依法貼花,履行完稅手續,這體現了印花稅的__性質。A.所得稅 B.財產稅
C.商品勞務稅 D.行為稅
4、符合福利企業條件的用人單位,在向稅務機關提出申請減免稅前,應向哪一個部門提出福利企業的認定申請__ A.殘疾人聯合會
B.民政部門和殘疾人聯合會 C.民政部門
D.直接向稅務部門提出申請
5、某一般納稅企業月初欠交增值稅20萬元,無尚未抵扣增值稅。本月發生進項稅額40萬元,銷項稅額65萬元,進項稅額轉出3萬元,交納本月增值稅15萬元,則月末結轉前,“應交稅費-應交增值稅”科目的余額為__萬元。A.33 B.13 C.28 D.30
6、注冊稅務師2009年2月份受托為某企業(一般納稅人)審核上年的所得稅納稅情況,發現該企業2007年10月銷售貨物收取的押金,仍然在其他應付款中掛賬,注冊稅務師應作的調整分錄為__。
A.借:其他應付款
貸:利潤分配一未分配利潤
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)B.借:其他應付款
貸:以前損益調整
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)C.借:其他應付款
貸:本年利潤
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)D.借:以前損益調整
貸:其他應付款
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)
7、下列房產不屬于房產稅征收范圍的是__。A.城市企業用房 B.工礦區的企業用房
C.個人在市區居住、經營用房 D.農民在農村的居住用房
8、該公司2006年末的流動比率為__。A.1.98 B.1.25 C.2.25 D.1.77
9、計算外商投資企業應納稅所得額時,下列各項中可以在稅前一次扣除的是__。A.受讓或購進某項新技術的支出
B.按照國家有關規定,為其雇員提存的醫療保險基金 C.企業注冊資本未投足情況下,向投資人借款的利息 D.支付給關聯企業的管理費
10、南方某航空公司2009年10月在國內取得貨運收入800萬元,銷售貨物并負責運輸取得收入為100萬元;由境內某機場向境外某機場運輸貨物共取得營業收入3200萬元。該航空運輸公司應納營業稅為__萬元。A.345 B.348 C.72 D.120
11、房屋出租收入應繳納的個人所得稅是__元。A.3000 B.875 C.437.5 D.775
12、當事人對人民法院__裁定不服,只能申請復議,不能向上一級人民法院提起上訴。
A.不予受理 B.駁回起訴 C.管轄異議 D.財產保全
13、廢舊物品收購業務中允許從當期銷項稅額中抵扣進項稅額的情形是__ A.某塑料制品廠系增值稅一般納稅人,2003年4月從廢舊物品收購站購買廢舊塑料袋、桶等,取得廢舊物資收購站開具的經稅務機關監制的普通發票,按發票上注明金額的10%計算進項稅額
B.某造紙廠系增值稅一般納稅人,利用本廠職工直接收購廢舊報紙、書刊,根據自制收購憑證上注明收購金額按 10%計算進項稅額 C.某啤酒廠系增值稅一般納稅人,直接從飯店收回舊啤酒瓶,開具了從稅務機關購領的收購憑證,并按10%計算進項稅額
D.某煉鋼廠系增值稅一般納稅人,從小規模納稅人處收購鋼鐵,取得普通發票一張,按普通發票注明金額的13%計算進項稅額
14、擔保物權所擔保的債權的訴訟時效結束后,擔保權人在訴訟時效結束后的二年內行使擔保物權的,人民法院應當予以支持。這里的“二年”在民法理論上屬于__ A.訴訟時效 B.取得時效 C.追訴時效 D.除斥期間
15、下列表述不符合土地增值稅的是__。
A.納稅人能夠按照轉讓房地產項目計算分攤利息支出,并能提供金融機構的貸款征明的,其允許扣除的房地產開發費用為:利息+(取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本)×5%以內
B.納稅人不能按照轉讓房地產項目計算分攤利息支出或者不能提供金融機構的貸款征明的,其允許扣除的房地產開發費用為:(取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本)×10%以內
C.對從事房地產開發納稅人允許按取得土地使用權時所支付的金額和房地產開發成本之和,加計20%扣除
D.新建房地產出售,其增值額未超過扣除項目中第(一)、(二)、(三)、(四)、(五)項金額之和20%的,予以免稅
16、以下關于城鎮土地使用稅的表述中,不正確的是__。
A.納稅人使用的土地不屬于同一市(縣)管轄范圍內的,由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報繳納
B.納稅人使用的土地在同一省(自治區、直轄市)管轄范圍內,納稅人跨地區使用的土地,由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報繳納
C.納稅人如有住址變更、土地使用權屬轉換等情況,從轉移之日起,按規定期限辦理申報變更登記
D.納稅人新征用的土地,必須于批準新征用之日起30日內申報登記
17、甲公司20×9年年初存貨為20000元,20×9年年末的流動比率為200%(假定流動資產中只有存貨為非速動資產),速動比率為80%,存貨周轉次數為5,流動資產合計為40000元,則甲公司20×9的銷貨成本為__元。A.98000 B.100000 C.110000 D.90000
18、稅款的征收方式,桉照不同標準劃分時,可以分為多種不同的方式。以下選項均是按應納稅額的計算方法分類的方式是__。A.查賬征收、查驗征收、委托代征稅款、強制征收 B.查賬征收、查驗征收、查定征收、定期定額征收
C.查定征收、定期定額征收、委托代征稅款、稅務機關強制征收 D.查驗征收、查定征收、定期定額征收、郵寄納稅
19、設在沿海經濟開放區和經濟特區,經濟技術開發區所在城巾老市區的生產性外商投資企業,其所適川的稅率為__ A.30% B.33% C.20% D.24%
20、下列各項會計調整業務,可能不適用于未來適用法的是__。A.固定資產的凈殘值率由4%改為8% B.某項設備的折舊年限由10年改為8年
C.任意盈余公積的提取比例由5%提高為10% D.低值易耗品核算由五五攤銷法改為分期攤銷法
21、某公司發行長期債券80000元,債券利息率為8%,籌資費用率為1%,所得稅稅率為33%,則長期債券成本率為()。A.5.41% B.8% C.5.36% D.9%
22、甲向首飾店購買鉆石戒指2枚,標簽標明該鉆石為天然鉆石,買回后即被人告知實為人造鉆石。甲遂多次與首飾店交涉,歷時1年零6個月,未果。現甲欲以欺詐為由訴請法院撤銷該買賣關系,其主張__。A.不可以得到支持,因已超過行使撤銷權的1年期間 B.可以得到支持,因首飾店主觀上存在欺詐故意 C.可以得到支持,因未過2年訴訟時效
D.可以得到支持,因雙方系因重大誤解訂立合同
23、某服務公司2004年10月份為某商店裝修,取得裝修費用28000元,作為某稅務師事務所的常年客戶,現電話咨詢如何納稅,注冊稅務師如下答復中正確的是__。
A.3%的營業稅 B.5%的營業稅 C.6%的增值稅 D.17%的增值稅 24、2005年8月某房地產開發公司轉讓新建普通標準住宅,取得轉讓收入4000萬元,轉讓環節稅款合計220萬元,已經全部繳清。已知該公司取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1600萬元,投入的房地產開發成本為900萬元,利息支出210萬元(能夠按房地產項目計算分攤并提供金融機構證明,但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。該單位所在地省政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例為5‰。此轉讓行為應繳納土地增值稅__萬元。A.0 B.133.5 C.142.5 D.292.5
25、聯合國××基金會駐中國辦事處2007年1月購買我國北京生產的北京現代轎車自用,支付價款20萬元、支付保險費800元,支付購買工具和備件價款2500元、車輛裝飾費500元;2008年1月該機構將該轎車轉讓給國內某企業,成交價18萬元,該型號轎車最新核定的同類型車輛最低計稅價格為18萬元。對上述業務正確的稅務處理是__。
A.2007年購買轎車時應納車輛購置稅2.03萬元,2008年轉讓轎車時不繳納車輛購置稅
B.2007年購買轎車時免于繳納車輛購置稅,2008年轉讓轎車時繳納車輛購置稅1.62萬元
C.2007年購買轎車時應繳納車輛購置稅2萬元,2008年轉讓轎車時應納車輛購置稅 2.4萬元
D.2007年購買轎車時免于繳納車輛購置稅,2008年轉讓轎車時應納車輛購置稅1.92萬元
二、多項選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得 0.5 分)
1、外商投資企業和外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所取得的所得,在我國繳納所得稅的法定稅率有__。A.3% B.30% C.24% D.15%
2、稅務登記的內容包括__。A.開業登記 B.變更登記 C.注銷登記 D.廢業處理 E.非正常戶處理
3、某企業生產1種產品。單價12元,單位變動成本8元,固定成本3000元,銷售量1000件,所得稅率30%。欲實現目標稅后利潤1400元,若其他因素不變,企業可采取的措施有__。
A.固定成本降低至2000元以下 B.單價提高至13元以上 C.銷量增加至1200件以上
D.單位變動成本降低至7元以下 E.所得稅率下調1%
4、第1年折舊額為__元。A.640000 B.128000 C.1920000 D.2560000
5、內蒙古某煤炭企業,在青海有一煤礦。2008年 8月該企業開采原煤1350萬噸(其中包括內蒙古煤礦開采原煤530萬噸);銷售內蒙古煤礦開采的原煤335萬噸,銷售青海煤礦開采的原煤 350萬噸;將內蒙古開采的部分原煤(無法正確計算原煤領用量)加工選煤270萬噸,對外銷售 150萬噸,本單位后勤服務公司領用選煤10000噸。資源稅稅額:內蒙古煤礦原煤3元/噸,青海煤礦原煤5元/噸;加工產品的綜合回收率為 70%。該企業本月應納資源稅稅額__萬元。A.1806.20 B.1921 C.3402.14 D.2971.26
6、按照現行車輛購置稅的有關規定,對下列車輛按照納稅人提供的《機動車統一發票》或有效憑證注明的計稅價格征收車輛購置稅的有__。A.企業從國外進口自用的卡車
B.減稅、免稅條件消失的在用大客車
C.以獲獎方式取得的已確認購囂價格的家用小轎車 D.行駛8萬公里以上的試驗車輛 E.進口舊車
7、下列各項中,應計入企業當期所得稅應納稅所得額的是__。A.納稅人接受捐贈的實物資產
B.納稅人在產權轉讓過程中發生的產權轉讓凈收益
C.納稅人以非現金的實物資產和無形資產對外投資發生的資產評估增值 D.納稅人按照國務院的統一規定進行清產核資時發生的固定資產評估增值
8、根據《企業破產法》的規定,管理人可以山__擔任。A.依法成立的律師事務所 B.全體債權人共同
C.依法成立的會計師事務所 D.依法成立的破產清算事務所
9、稅收法律關系消滅的原因,主要有__。A.履行納稅義務 B.稅法的廢止
C.納稅義務的免除 D.納稅主體的消失
10、根據《物權法》的規定,可以作為抵押財產的有()。A.宅基地使用權 B.股權
C.建設用地使用權 D.原材料
E.正在建造的建筑物
11、根據《刑法》的規定,對正在進行__、__、__、__以及其它嚴重危機人身安全的暴力犯罪,采取防衛行為,造成不法侵害人傷亡的,不屬于防衛過當。A.行兇 B.殺人 C.強奸 D.侮辱 E.綁架
12、甲與乙共謀次日殺李某。次日,甲因病未能前往犯罪地點,乙獨自一人殺死李某。關于本案,正確的說法是__。A.甲與乙構成故意殺人罪的共犯 B.甲與乙不構成故意殺人罪的共犯
C.甲承擔故意殺人預備的刑事責任,乙承擔故意殺人既遂的刑事責任 D.甲承擔故意殺人未遂的刑事責任,乙承擔故意殺人既遂的刑事責任 E.甲與乙共同承擔故意殺人既遂的刑事責任
13、我國稅法明確規定納稅人的權利有__。
A.依法提起稅務行政復議和稅務行政訴訟的權利 B.對稅務機關作出決定有異議的暫不執行的權利 C.要求稅務機關為其保守商業秘密的權利 D.依法進行賬簿、憑證管理的權利 E.和稅務機構磋商少繳稅金的權力
14、關于稅收立法的說法,正確的是()。
A.廣義與狹義的稅收立法的區別在于稅務規章是否屬于立法范疇
B.制定稅法是稅收立法的組成部分,稅收立法還包括修改、廢止稅法活動 C.稅收立法程序是稅收立法的核心
D.劃分稅收立法權的直接法律依據是《稅收征收管理法》
15、下列資產負債表項目中,其“期末數”可以根據總賬科目期末余額直接填列的有__。A.應收票據 B.應收利息 C.無形資產 D.長期借款 E.應付工資
16、根據行政復議法的規定,公民、法人和其它組織對__,可以申請行政復議。A.認為行政機關侵犯合法的經營自主權的 B.行政機關作出的行政處分不服
C.行政機關對民事糾紛作出的調解不服 D.行政機關作出的行政強制措施不服的 E.認為行政機關違法要求履行義務的
17、差別關稅是保護主義政策的產物,差別關稅包括__。A.報復性關稅
B.反傾銷與反補貼關稅 C.關稅配額 D.抵消關稅
18、下列事項中,可以計入“財務費用”科目的有__。A.為對外投資而發生的借款費用
B.在借款費用資本化期間內,外幣一般借款本金及利息所產生的匯兌差額 C.購建固定資產期間發生非正常中斷連續超過3個月的,其中斷期間發生的借款費用
D.為購置需要經過相當長時間生產過程才能達到預定可銷售狀態的存貨在資本化期間前發生的專門借款費用
E.籌建期間發生的長期借款費用
19、工資及職工福利費、職工工會經費和職工教育經費超標準列支的金額是__萬元。A.100 B.117.5 C.4 D.4.7
20、關于金融資產的計量,下列說法中正確的有__。A.可供出售金融資產在資產負債表日公允價值與其賬面余額的差額應該確認為公允價值變動損益
B.可供出售金融資產應當按取得該金融資產的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額
C.可供出售金融資產應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額,相關的交易費用在發生時計入當期損益
D.可供出售金融資產發生減值時,按應減記的金額,借記“資產減值損失”科目,貸記“可供出售金融資產—公允價值變動”科目。同時,按應從所有者權益轉出的累計損失,借記“資產減值損失”科目,貸記“資本公積—其他資本公積”科目
E.已確認減值損失的可供出售金融資產在隨后的會計期間公允價值上升的,在原已計提的減值準備金額內,按恢復增加的金額,借記“可供出售金融資產”科目,貸記“資本公積—其他資本公積”科目
21、下列稅法的解釋屬于按解釋權限劃分的有__。A.限制解釋 B.擴大解釋 C.立法解釋 D.行政解釋
22、下列項目中,可在外商投資企業和外國企業所得稅稅前直接扣除的有__。A.對外投資借款的利息支出 B.逾期歸還銀行借款的罰息 C.企業籌建期間借款的利息支出
D.借款購置設備在投入使用前的借款利息支出 E.企業生產經營期間流動資金借款的利息支出
23、公民、法人或其他組織對下列__不服,不可以提起行政復議。A.行政機關的行政處罰行為 B.行政機關的行政處分行為 C.行政機關的行政強制行為 D.行政機關的行政許可行為
24、注冊稅務師在一個會計內違反《注冊稅務師資格制度暫行規定》從事代理活動兩次以上的,由省、自治區、直轄市及計劃單列市注冊稅務師管理機構停止其從事稅務代理業務__以上。A.1年 B.2年 C.3年 D.6個月
25、國際稅收協定的基本內容主要包括__。A.稅收管轄權
B.避免或消除國際重復征稅 C.國際稅收抵免制度 D.避免稅收歧視 E.加強國際稅收合作
第五篇:吉林省2016年上半年注冊稅務師考試題
吉林省2016年上半年注冊稅務師考試題
一、單項選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意)1、2008年5月,發生以下外購貨物,可以作為進項稅額抵扣的是__。A.啤酒廠從各飯店回收的酒瓶
B.鋼材廠從廢舊物資回收經營單位收購廢舊鋼材取得廢舊物資專用發票 C.造紙廠派員工到居民區收購的廢舊報紙、書本 D.某汽車修理廠購入職工宿舍一幢
2、某企業2005年6月進口卷煙30箱(標準箱,下同),每箱成交價格1000美元,支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱,起卸前的運費110美元/箱,保險費100美元/箱。該企業進口環節應納稅金__元。(關稅稅率20%,1美元=8.0人民幣元)A.566700 B.460484.7 C.454412 D.450912
3、河北某市外貿生產企業在2008年11月,計算出口貨物應退稅額10萬元,免抵稅額為0萬元;當月進口貨物向海關繳納增值稅20萬元、消費稅25萬元。該企業當月應繳納城市維護建設稅__萬元。A.0 B.2.2 C.2.8 D.2
4、下列各項中,應在收回委托加工的應稅消費品后征收消費稅的有__。
A.商業批發企業銷售委托其他企業加工的化妝品,但受托方向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的
B.商業批發企業收回其他企業加工的特制白酒直接銷售的
C.商業批發企業銷售委托加工收回的應稅消費品,但此應稅消費品是由受托方以其名義購買原材料生產的應稅消費品
D.工業企業用委托加工收回的特制白酒用于連續生產其他白酒
5、下列各項關于我國民法基本原則內容表述中,錯誤的是__。
A.自愿原則是指民事主體在不違反國家強制性規定的情況下,有權依自己的意愿從事民事活動
B.公平原則實際上是社會主義道德規范的法律化 C.以善意的方式履行義務,體現的是公序良俗原則
D.在法律上,濫用權利的行為是被禁止的,因為這一行為有損于社會利益和他人利益
6、居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優惠的那部分所得稅,視同已納稅額而給予抵免,不再按本國稅法規定補征。這種稅收優惠方法在國際稅收中稱為__。
A.分國限額抵免法 B.綜合限額抵免法 C.稅收饒讓 D.免稅法
7、下列銷售情況應征消費稅的有__。A.外購零件組裝電腦銷售
B.委托加工的糧食白酒收回后,用于連續生產藥酒后銷售 C.外購珠寶玉石用于職工福利
D.委托加工的糧食白酒收回后,直接銷售
8、下列使用13%稅率的項目有__。A.銷售農機整機 B.銷售農機零件
C.加工農機的加工費收入
D.加工農機零件的加工費收入
9、某中國公民杜某在國內某企業工作,2005年月工資所得為700元,7月取得上半年獎金6000元,12月取得全年獎金6000元。杜某7月份應繳納的個人所得稅為__元。A.1125 B.1035 C.1205 D.805
10、該酒廠當月應納增值稅的可抵扣進項稅額為__元。A.54943 B.55609 C.55623 D.54929
11、轉讓房地產獲得的收入超過扣除項目150%,未超過扣除項目200%的部分,其增值額適用稅率為__。A.30% B.40% C.50% D.60%
12、以下屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算,而不是納稅人應進行土地增值稅的清算的是__。
A.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的 B.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的 C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的 D.直接轉讓土地使用權的
13、該公司轉讓寫字樓計算土地增值稅時可以扣除的稅金是__萬元。A.495 B.802.5 C.825 D.812.5
14、計算個人所得稅時,允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈是__。A.用于科研機構研究經費的捐贈 B.通過非營利性的社會團體向汶川地震災區的捐贈
C.通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈 D.通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區的捐贈
15、某鉛鋅礦2008年銷售鉛鋅礦原礦80000噸,另外移送入選精礦30000噸,選礦比為30%。當地適用的單位稅額為2元/噸,該礦當年應繳納資源稅__。A.16萬元 B.25.20萬元 C.22萬元 D.36萬元
16、下列房產不屬于房產稅征收范圍的是__。A.城市企業用房 B.工礦區的企業用房
C.個人在市區居住、經營用房 D.農民在農村的居住用房
17、某鹽場2003年4月發生下列業務:生產液體鹽580000噸,當月銷售430000噸;本月以外購的液體鹽100000噸用于生產固體鹽70000噸,全部對外銷售;以自產的液體鹽 50000噸加工生產固體鹽36000噸,當月全部對外銷售,取得不含稅銷售收入315000元,合同規定,貨款分三個月等額收回,本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額:液體鹽3元/噸,固體鹽25元/噸,外購液體鹽資源稅適用稅額5元/噸。該企業本月應納資源稅__元。A.3940000 B.2840000 C.3440000 D.2765000
18、下列與公眾信任原則存在一定的沖突的是__。A.稅收法律主義 B.稅收公平主義
C.稅收合作信賴主義 D.實質課稅啄則
19、按規定,企業__免予繳納印花稅。
A.與某農村村民委員會簽訂的貨物收購合同 B.與某企業簽訂的貨物加工合同 C.與銀行簽訂的借款合同
D.與某單位簽訂建設工程勘察設計合同
20、納稅人是自然人的,轉讓房地產需要繳納土地增值稅時,如果房屋坐落地與其居住所在地不一致,納稅地點應選擇在__。A.居住所在地 B.房地產坐落地 C.生產經營所在地
D.由當地稅務機關確定
21、某單位銷售一幢70年代建造的房屋,售價400萬元,房屋原值200萬元,現在修建同樣的房屋需600萬元,該房屋現為四成新,轉讓時繳納了各種稅金22.2萬元。應繳納的土地增值稅是__萬元。A.70 B.44 C.42.01 D.60.41
22、某煤礦2009年3月份生產銷售煤炭10萬噸,銷售采煤礦生產的天然氣5000萬立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5元/噸,煤礦所在地政府規定的天然氣單位稅額為10元/千立方米,煤礦3月份應納的資源稅稅額為__萬元。A.30 B.40 C.50 D.60
23、某汽車制造廠2007年9月將自產轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資,雙方協議投資作價120000元/輛,將自產轎車3輛轉作本企業固定資產,將自產轎車4輛獎勵給對企業發展有突出貢獻的員工。該企業生產的上述轎車售價為180000元/輛(不含增值稅),國家稅務總局對同類轎車核定的最低計稅價格為150000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅()元。A.45000 B.54000 C.252000 D.306000
24、對涉嫌犯罪的案件,行政執法機關應當指定專案核查,行政負責人應當自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起__內作出批準或者不批準移送的決定。A.24小時 B.3日 C.5日 D.60日
25、納稅人的計稅價格明顯偏低且無正當理由的,稅務機關有權核定其應納稅額,這是根據稅法的__。A.實質課稅原則 B.依法稽征原則 C.稅收法律主義 D.稅收公平主義
二、多項選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得 0.5 分)
1、根據我國《企業績效評價操作細則(修訂)有關內容》的規定,納入評價企業發展能力的修正指標有__。A.資本積累率 B.銷售增長率 C.技術投入比率
D.三年資本平均增長率 E.不良資產比率
2、下列出口貨物的退稅政策中正確的有__。A.外貿企業出口貨物,享受出口退稅政策 B.商業企業出口貨物,享受出口退稅政策
C.生產企業自營出口貨物,享受出口退稅政策 D.生產企業委托外貿代理出口的自產貨物,享受出口退稅政策
3、下列關于財務指標的表述中,正確的有__。
A.凈資產利潤率反映所有者全部投資的獲利能力,一般負債增加會導致凈資產利潤率的上升
B.一般來說,已獲利息倍數越大,說明支付債務利息的能力越弱
C.市盈率越高,說明在每股市場價格一定的情況下企業的每股收益越小
D.如果企業的總資產周轉率突然上升,而銷售收入無多大變化,說明資產利用效率提高
E.一般來說,產權比率越高,說明企業償還長期債務的能力越強
4、根據現行稅收相關法律、法規及司法解釋規定,__。
A.納稅人對稅務所等法定授權派出機構超出法定授權范圍實施稅務行政處罰提起訴訟的,應當以稅務所等機構為被告
B.納稅人同稅務機關在納稅問題上發生爭議的,必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級稅務機關申請復議
C.納稅人對稅務行政處罰決定不服申請復議后又依法撤回申請,并在法定期間內對原稅務具體行政行為提起訴訟的,人民法院不予受理 D.納稅人對稅務行政處罰決定不服已經申請復議,在法定復議期間內又起訴的,人民法院應當受理
5、在行政訴訟中,被告負舉證責任的含義是__。A.被告對行政訴訟中所有爭議事項應當舉證 B.被告應當提供據以作出具體行政行為的證據
C.被告應當提供據以作出具體行政行為的規范性文件 D.被告不能履行其舉證責任將導致敗訴
E.起訴被告不作為的案件中,被告應提供原告在行政程序中曾經提出申請的證據材料
6、根據《車輛購置稅暫行條例》的規定,下列車輛中可以減免車輛購置稅的有__。
A.三輪農用運輸車
B.長期來華定居專家進口1輛門用小汽車 C.歸國留學人員購買自用的進口小汽車 D.電動汽車 E.全掛車
7、美林公司2006現金流量表中“支付的各項稅費”項目應填列的金額為__萬元。A.5175.5 B.5218 C.6226.5 D.6269
8、財務管理環境包括__。A.經濟環境 B.法律環境 C.稅收環境 D.金融環境 E.投資環境
9、采用累計實際發生的合同成本占合同預計總成本的比例確定合同完工進度的,累計實際發生的合同成本包括的內容有__。A.施工中使用的材料成本 B.施工中發生的人工成本
C.施工中尚未安裝或使用的材料成本
D.在分包工程的工作量完成之前預付給分包單位的款項 E.施工中發生的機械使用費
10、按照房產稅的有關規定,下列有關房產稅納稅人的表述中,不正確的是__。A.房屋出租的,由承租人納稅 B.房屋產權出典的,由承典人納稅 C.房屋產權未確定的,暫不繳納房產稅
D.產權人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人納稅
E.某納稅單位無租使用另一納稅單位的房產,由使用人代為繳納房產稅
11、廢舊物資回收經營單位應嚴格按照有關規定使用廢舊物資收購憑證。回收經營單位向__收購廢舊物資,可按要求自行開具收購憑證。A.個體經營者 B.城鄉居民個人 C.經營性單位 D.非經營性單位
12、根據《車船使用稅暫行條例》規定,下列說法錯誤的有__。A.車船使用稅屬于單項財產稅 B.車船使用稅應在購買車船時征收 C.車船使用稅在車船實際使用地繳納 D.車船使用稅具有調節收入分配的作用 E.車船使用稅具有行為稅和財產稅的性質
13、丙公司2006年12月31日的股東權益總額為__萬元。A.3658.5 B.3670.0 C.3808.5 D.3853.5
14、對照審查法是將用票單位發票使用的實際情況與__及發票領用的情況核對。A.《個體工商戶工人所得稅計稅簿》 B.《個體工商戶工人所得稅申報表》 C.《發票領購簿》
D.《專用發票領購簿》
15、杜邦分析法是利用各個財務比率指標之間的內在聯系,對企業財務狀況進行綜合分析的一種方法,其采用的財務指標主要有__。A.資產收益率 B.資產凈利潤率 C.銷售凈利潤率 D.資產周轉率 E.權益乘數
16、關于資源稅的下列表述中,正確的有__。
A.獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種相同的未稅礦產品,按照本單位相同礦種應稅產品的單位稅額,依據收購數量代扣代繳資源稅
B.對未列舉名單的納稅人適用的稅額,由各省、自治區、直轄市人民政府根據納稅人的資源狀況,參照鄰近礦山的稅額標準,在上下浮動40%的幅度內核定 C.獨立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產品,按照收購地相應礦種規定的單位稅額,依據收購數量代扣代繳資源稅
D.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅產品的,其納稅義務發生時間為預收貨款的當天
E.應征收資源稅的天然氣系指專門開采或與原油同時開采的天然氣,包括煤礦生產的天然氣
17、計算利息、稅后股息應調整應納稅所得額__萬元。A.100 B.33 C.9 D.24
18、行政訴訟中,原告應對__事項承擔舉證責任。A.被告認為原告起訴超過起訴期限的
B.起訴被告不作為的案件中,證明其提出申請的事實
C.在一并提起的行政賠償訴訟中,證明因受被訴行為侵害而造成損害的事實 D.除被告認為原告起訴超過起訴期限的除外,證明起訴符合法定條件 E.其它應當由原告承擔舉證責任的事項
19、下列關于消費稅納稅義務發生時間說法中不正確的是__。A.預收貨款結算方式下為發出應稅消費品的當天 B.賒銷方式下為收到貨款當天
C.預收貨款結算方式下為收到貨款當天 D.分期收款結算方式下為實際收款日期
20、行政許可有效期屆滿未延續的,行政機關應當__。A.依法注銷行政許可 B.撤銷該行政許可 C.撤回該行政許可 D.吊銷該行政許可
21、下列關于該商場增值稅申報中對進項稅額的確定分析正確的是:
A.業務(6)中購進B型空調機因尚未開出商業匯票,所以不得抵扣進項稅金。B.業務(7)中貨款未付,不得抵扣進項稅額; C.業務(8)中發生退貨并取得廠家開具的紅字發票,但由于是因質量原因造成的,所以不得沖減本期進項稅額。
D.業務(8)中發生退貨,如不及時沖減本期進項稅額,將會造成虛增進項稅,應按照偷稅論處。
22、下列各項中,屬于印花稅免稅范圍的有__。A.無息貸款合同
B.國際貨運中,由外國運輸企業運輸進出口貨物的,運輸企業所持的運費結算憑證
C.技術合同
D.企業因改制簽訂的產權轉移書據
E.企業與農民個人書立的農業產品收購合同
23、在我國,企業破產案件__人民法院管轄。A.由債權人住所地
B.由債權人和債務人的共同上一級 C.由債務人住所地 D.由債務人選擇的
24、下列是增值稅納稅人的有__。A.承租人或承包人 B.進口貨物的收貨人
C.海關完稅憑證開給委托方的代理進口的代理方 D.海關完稅憑證開給代理方的代理進口的代理方
25、在處理稅法對人的效力時,我國采用的是__。A.屬人主義原則 B.屬地主義原則 C.指定原則
D.屬人和屬地相結合原則