第一篇：海關(guān)行政處罰執(zhí)法統(tǒng)一問題探究

海關(guān)行政處罰執(zhí)法統(tǒng)一問題探究

【內(nèi)容提要】 當(dāng)前多層次的社會關(guān)系、多樣化的矛盾主體、多領(lǐng)域的利益沖突以及體制、機(jī)制、政策、法律、觀念等多方面的因素，加大了海關(guān)執(zhí)法難度，而執(zhí)法不統(tǒng)一問題尤為突出。本文分析了執(zhí)法不統(tǒng)一的表現(xiàn)，闡述了在海關(guān)行政處罰中要把握執(zhí)法統(tǒng)一的內(nèi)涵，完善執(zhí)法依據(jù)，促進(jìn)執(zhí)法統(tǒng)一協(xié)調(diào)的觀點(diǎn)。

【關(guān) 鍵 詞】 海關(guān) 行政處罰

執(zhí)法

統(tǒng)一

當(dāng)前多層次的社會關(guān)系、多樣化的矛盾主體、多領(lǐng)域的利益沖突以及體制、機(jī)制、政策、法律、觀念等多方面的因素，加大了海關(guān)執(zhí)法難度，而執(zhí)法不統(tǒng)一問題尤為突出。2008年全國海關(guān)關(guān)長會議指出，要重視做好案件剖析工作，認(rèn)真研究司法建議，查找執(zhí)法薄弱環(huán)節(jié)，運(yùn)用法律監(jiān)督手段，進(jìn)一步規(guī)范海關(guān)執(zhí)法行為。本文試從海關(guān)行政處罰的角度來探討執(zhí)法統(tǒng)一的問題。

一、海關(guān)行政處罰執(zhí)法統(tǒng)一的內(nèi)涵

所謂海關(guān)執(zhí)法統(tǒng)一是指海關(guān)在行政執(zhí)法中，以統(tǒng)一的執(zhí)法理念和關(guān)注點(diǎn)為指導(dǎo)，按照統(tǒng)一的執(zhí)法依據(jù)，對于違法事項(xiàng)在法律適用及執(zhí)法程序上適用同樣的標(biāo)準(zhǔn)和尺度，使執(zhí)法行為給相關(guān)管理相對人明確的合理預(yù)期，從而達(dá)到穩(wěn)定行政法律關(guān)系的效果。執(zhí)法統(tǒng)一應(yīng)該包括以下內(nèi)容：

（一）執(zhí)法依據(jù)統(tǒng)一 執(zhí)法依據(jù)統(tǒng)一是行政合法性原則在行政執(zhí)法中的具體體現(xiàn)和要求。執(zhí)法依據(jù)統(tǒng)一是執(zhí)法統(tǒng)一的前提，一是執(zhí)法依據(jù)需合法、明確，不能產(chǎn)生歧義；二是海關(guān)執(zhí)法依據(jù)與上位法需保持一致，海關(guān)內(nèi)部的規(guī)章制度不能突破法律法規(guī)的規(guī)定；三是不同執(zhí)法依據(jù)間需協(xié)調(diào)統(tǒng)一，比如影響出口退稅案件的處罰，執(zhí)法結(jié)果需和國稅部門的處理保持協(xié)調(diào)一致。

（二）執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一

執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一首先要有明確的違法標(biāo)準(zhǔn)，也就是達(dá)到何種違法的程度需啟動行政處罰程序；其次需要有統(tǒng)一的證據(jù)證明標(biāo)準(zhǔn)，使證據(jù)收集有明確的指向；再次要有統(tǒng)一的執(zhí)法評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，以統(tǒng)一的考評標(biāo)準(zhǔn)來衡量執(zhí)法質(zhì)量的高低。

（三）執(zhí)法程序統(tǒng)一

程序合法是行政處罰的重要原則，執(zhí)法程序貫穿于行政執(zhí)法的整個(gè)過程，只有實(shí)現(xiàn)執(zhí)法程序統(tǒng)一，才能確保法律能夠得到正確的執(zhí)行。執(zhí)法程序統(tǒng)一要求在調(diào)查環(huán)節(jié)按照法定條件和程序立案；在法定的時(shí)間內(nèi)辦結(jié)案件，提高執(zhí)法效率；在采取強(qiáng)制措施時(shí)按照必要的原則進(jìn)行；在案件審理時(shí)充分聽取當(dāng)事人的陳述、申辯，符合聽證條件的，應(yīng)積極采用聽證的辦法，最大限度使執(zhí)法公開透明；在執(zhí)行過程中，對于當(dāng)事人確有經(jīng)濟(jì)困難甚至無力履行的，按照程序允許其暫緩或者分期繳納乃至減免處罰。

（四）執(zhí)法幅度統(tǒng)一

執(zhí)法幅度的統(tǒng)一并不是要求機(jī)械的按照不變的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行法律，而是允許根據(jù)執(zhí)法情況的差別存在合理裁量處理空間，但是這種自由裁量應(yīng)有一個(gè)共同的尺度，要考慮與其他同類自由裁量的統(tǒng)一性，避免畸輕畸重的情況發(fā)生。

（五）執(zhí)法理念和關(guān)注點(diǎn)統(tǒng)一

行政執(zhí)法要求執(zhí)法人員具備一定的專業(yè)素質(zhì)和整體視野，能夠在執(zhí)法的同時(shí)從整體角度關(guān)注執(zhí)法的統(tǒng)一性。執(zhí)法理念是由法治的基本理念決定的，在這一前提下，我們執(zhí)法的關(guān)注點(diǎn)也要注意形勢的變化。在當(dāng)前構(gòu)建和諧社會的大環(huán)境下，需要充分理解和貫徹“寬嚴(yán)相濟(jì)”的法律政策在行政執(zhí)法中的應(yīng)用。任何從嚴(yán)和從寬都必須在法律規(guī)范內(nèi)進(jìn)行，統(tǒng)一把握在執(zhí)法的各個(gè)環(huán)節(jié)適用從嚴(yán)或從寬的標(biāo)準(zhǔn)。

二、當(dāng)前海關(guān)行政處罰執(zhí)法不統(tǒng)一的具體表現(xiàn) 執(zhí)法統(tǒng)一是衡量海關(guān)行政處罰執(zhí)法質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)，海關(guān)行政處罰近年來在執(zhí)法統(tǒng)一方面取得長足進(jìn)步的同時(shí)，在某些方面依然存在著執(zhí)法不統(tǒng)一的情況，主要表現(xiàn)在：

（一）過罰失當(dāng)

所謂過罰失當(dāng)，指的是海關(guān)處罰與違法行為的危害程度不相當(dāng)，存在著處罰輕重不一的現(xiàn)象。過罰相當(dāng)是行政處罰的基本原則，但目前在某些案件的處理上存在著過與罰不相適應(yīng)的情況。比如擅自外發(fā)加工、擅自抵押減免稅設(shè)備等單純程序性違規(guī)案件通常具有涉案金額大、危害性小的特點(diǎn)，但根據(jù)《行政處罰實(shí)施條例》需按照貨物價(jià)值的5％－30％進(jìn)行處罰，處罰過重，引起當(dāng)事人不滿。

（二）同責(zé)不同罰 同責(zé)不同罰是指相同的違法行為卻給予不同的處罰幅度和種類，甚至引用了不同的執(zhí)法依據(jù)。目前許多海關(guān)在行政處罰中，不僅不同海關(guān)對相同的違法行為處罰不一，甚至在同一關(guān)區(qū)、同一部門對同類違法行為處罰也存在差異，這樣做的后果不僅不利于公正執(zhí)法，也極容易引起復(fù)議訴訟，影響執(zhí)法效果。

（三）量罰情節(jié)隨意

針對不同的違法情節(jié)，予以從輕、從重、減輕或者不予處罰處理，是行政執(zhí)法落實(shí)寬嚴(yán)相濟(jì)法律政策的重要體現(xiàn)。在實(shí)踐過程中，對于在何種情況下適用何種情節(jié)，不同海關(guān)和執(zhí)法人員有著不同的理解，尤其是適用從輕、減輕情節(jié)，不同案件處罰幅度相差較大，執(zhí)法較為隨意，處罰尺度寬嚴(yán)不一。雖然海關(guān)總署在《關(guān)于處理特定減免稅進(jìn)口設(shè)備違規(guī)行為若干問題的暫行規(guī)定》、《海關(guān)行政處罰罰款幅度參照標(biāo)準(zhǔn)》等文件中明確了部分量罰情節(jié)標(biāo)準(zhǔn)，但適用范圍較為狹窄。量罰情節(jié)隨意使用不僅容易造成執(zhí)法不統(tǒng)一，也容易引發(fā)廉政風(fēng)險(xiǎn)。

（四）證明標(biāo)準(zhǔn)不足

在行政執(zhí)法中，證明標(biāo)準(zhǔn)就是證據(jù)達(dá)到行政機(jī)關(guān)對待證事實(shí)進(jìn)行認(rèn)定的要求。目前在許多案件的執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)，案件定性的證據(jù)沒有形成完整的證據(jù)鏈，有些案件的走私嫌疑沒有排除，違規(guī)證據(jù)又不夠充分；有些案件雖然進(jìn)行了違法事實(shí)的認(rèn)定，但在案件證據(jù)上離能夠證明案件事實(shí)還有一定差距，經(jīng)不起司法審查。這些都給案件質(zhì)量帶來隱患，如引起復(fù)議訴訟很可能處于不利的局面。

（五）執(zhí)法程序差異

2007年7月1日開始實(shí)施的《海關(guān)辦理行政處罰案件程序規(guī)定》規(guī)定了海關(guān)緝私部門從立案調(diào)查到處罰決定、執(zhí)行的各個(gè)過程，對于規(guī)范執(zhí)法、保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益，產(chǎn)生了積極的影響。但在實(shí)際執(zhí)法中，在執(zhí)法程序上仍然存在著一些不統(tǒng)一的方面，有些案件對于案件辦理效率、扣留措施、擔(dān)保金收取等方面還存在著不少的問題。根據(jù)2007年寧波海關(guān)緝私局對于受處罰企業(yè)回訪的反饋情況來看，企業(yè)對案件辦理時(shí)效、擔(dān)保金的收取及手續(xù)存在著不少的意見。

三、行政處罰執(zhí)法不統(tǒng)一的原因分析

目前海關(guān)行政執(zhí)法不統(tǒng)一問題是個(gè)較為普遍的現(xiàn)象，原因有以下幾個(gè)方面：

（一）法律依據(jù)不完善，執(zhí)法新問題不斷出現(xiàn) 隨著形勢的不斷發(fā)展，執(zhí)法工作中的新問題不斷涌現(xiàn)，一方面海關(guān)監(jiān)管的手段方式發(fā)生了變化，如手冊聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管、減免稅政策調(diào)整、“屬地申報(bào)、口岸驗(yàn)放”等等，另一方面違反海關(guān)監(jiān)管的新手段、新手法也不斷出現(xiàn)，而法律本身具有一定的滯后性，這就造成了某些違法行為的適用依據(jù)、適用程序也相對滯后。另外，海關(guān)與其它行政及司法機(jī)關(guān)存在著法律理解層面上的不一致，在某些難點(diǎn)、爭議較大的問題上難以形成統(tǒng)一的認(rèn)識，給海關(guān)案件處理帶來困難。

（二）處罰尺度標(biāo)準(zhǔn)缺失造成執(zhí)法裁量不規(guī)范 目前，海關(guān)在行政執(zhí)法統(tǒng)一的定性標(biāo)準(zhǔn)和處罰尺度上還比較寬泛，對案件移交的標(biāo)準(zhǔn)和程序不夠細(xì)化；對于行政執(zhí)法處罰的幅度標(biāo)準(zhǔn)不夠細(xì)致，在執(zhí)行時(shí)缺乏參照；對于案件的證明標(biāo)準(zhǔn)沒有明確界定。此外，對自由裁量權(quán)的運(yùn)作缺乏必要的控制和規(guī)范，也是導(dǎo)致執(zhí)法隨意和執(zhí)法不公現(xiàn)象出現(xiàn)的重要原因。

（三）重實(shí)體輕程序思想依然存在

程序合法是實(shí)體合法的前提和保障。衡量執(zhí)法行為是否合法，除了事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)充分、定性準(zhǔn)確、處罰適當(dāng)外，還有一個(gè)就是程序合法。目前執(zhí)法不一的重要原因就是個(gè)別人員過分強(qiáng)調(diào)執(zhí)法的特殊性，而忽視了執(zhí)法程序的統(tǒng)一性，造成執(zhí)法程序經(jīng)不起檢查，不同案件的執(zhí)法流程和效率相差較大，案件辦理時(shí)間過長，不利于維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。

（四）外部執(zhí)法環(huán)境依然嚴(yán)峻，執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制不完善 受社會不良風(fēng)氣的影響，執(zhí)法面臨的說情風(fēng)愈演愈烈，執(zhí)法人員承受的壓力越來越大，這不僅增加了辦案人員的廉政風(fēng)險(xiǎn)，也干擾了海關(guān)執(zhí)法的統(tǒng)一性。而且，目前的監(jiān)督更多的是通過執(zhí)法檢查等事后的手段，難以保證監(jiān)督貫穿于執(zhí)法的全過程；執(zhí)法責(zé)任制的追究也缺乏有效的途徑；對行政執(zhí)法案件的質(zhì)量考評缺乏統(tǒng)一執(zhí)法的內(nèi)容，使執(zhí)法不統(tǒng)一的情況難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防。

（五）業(yè)務(wù)增長與人力資源矛盾突出，執(zhí)法水平參差不齊 業(yè)務(wù)增長和人力資源矛盾是全國海關(guān)的一個(gè)普遍性問題，尤其是在業(yè)務(wù)量較大的口岸，業(yè)務(wù)發(fā)展與人員矛盾十分突出。以寧波海關(guān)緝私局為例，2007年共立案調(diào)查行政案件3922起，案值9.90億元，罰沒入庫8102萬元，同比分別增長48％、50％和17％，但全局干警總數(shù)僅為148人，其中35周歲以下的人員有109人，占73.65％，而且有44人是入局不足三年的青年警員。另外，由于執(zhí)法人員對法律條文理解不全面，對執(zhí)法行為性質(zhì)認(rèn)定不準(zhǔn)確，不同執(zhí)法人員在執(zhí)法水平、價(jià)值取向等方面也存在差異等因素也造成了執(zhí)法的不統(tǒng)一。

四、樹立并落實(shí)和諧執(zhí)法理念，大力推進(jìn)海關(guān)執(zhí)法統(tǒng)一建設(shè)

（一）確立正確的執(zhí)法理念，堅(jiān)持嚴(yán)格、公正、文明執(zhí)法

執(zhí)法理念是對法律的本質(zhì)及其發(fā)展規(guī)律的一種宏觀的、整體的理性認(rèn)知、把握和構(gòu)建，是執(zhí)法行為的指導(dǎo)。和諧執(zhí)法理念的本質(zhì)與執(zhí)法統(tǒng)一是相統(tǒng)一的。需要樹立的執(zhí)法理念有：

1．嚴(yán)格嚴(yán)肅。所謂嚴(yán)格執(zhí)法就是嚴(yán)格按照立法精神和法律原義，按照法定的職權(quán)和程序進(jìn)行執(zhí)法，切實(shí)維護(hù)法律的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。嚴(yán)格執(zhí)法是執(zhí)法統(tǒng)一的基礎(chǔ)，只有嚴(yán)格按照法律規(guī)定執(zhí)法才能談得上統(tǒng)一協(xié)調(diào)。

2．公正理性。公正理性，就是在實(shí)際辦案中要始終堅(jiān)持法律面前人人平等，堅(jiān)決抵制權(quán)力、關(guān)系、人情等與案件處理的不當(dāng)聯(lián)結(jié)，同時(shí)堅(jiān)持從事實(shí)出發(fā)，充分考慮案件及其背景的復(fù)雜性，正確處理關(guān)區(qū)執(zhí)法的特殊性與制度規(guī)定的一般性之間的關(guān)系，對案件的定性處罰嚴(yán)格把關(guān)，既做到準(zhǔn)確適用法律，又充分考慮當(dāng)事人的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)法律效果和社會效果的統(tǒng)一。

3．文明規(guī)范。文明規(guī)范執(zhí)法就是用文明的態(tài)度、作風(fēng)辦案，同時(shí)使用規(guī)范化的執(zhí)法語言、執(zhí)法程序和處罰尺度，保證執(zhí)法行為規(guī)范化。面對社會越來越高的執(zhí)法要求，執(zhí)法人員一方面要在執(zhí)法中講究態(tài)度，注意方法，克服“生冷硬”，對行政處罰當(dāng)事人不僅要依法處罰，更要使其心悅誠服地遵守進(jìn)出口管理秩序；另一方面要堅(jiān)持實(shí)體正義與程序合法并重，規(guī)范執(zhí)法程序，完善執(zhí)法制度，嚴(yán)明執(zhí)法紀(jì)律，全面體現(xiàn)執(zhí)法的統(tǒng)一性。

（二）完善執(zhí)法依據(jù)（法律規(guī)范），促進(jìn)執(zhí)法統(tǒng)一協(xié)調(diào) 良好的法律規(guī)范指的是滿足社會需要、符合人民利益的一般性規(guī)則體。沒有良好的法律規(guī)范，統(tǒng)一執(zhí)法的根基就不牢固，法治的觀念也很容易遭到忽視。

1．加強(qiáng)海關(guān)立法工作，健全完善海關(guān)法律規(guī)范體系和各項(xiàng)規(guī)章制度。進(jìn)一步推動解決執(zhí)法工作中遇到的法律規(guī)定不明確、銜接不緊密、執(zhí)法依據(jù)不完善等問題；定期清理各類法律規(guī)范，避免失效文件引發(fā)執(zhí)法矛盾；制定和完善簡單案件的辦理制度等基層海關(guān)迫切需要的執(zhí)法依據(jù)；做好與其它行政機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)的溝通工作，取得對海關(guān)執(zhí)法認(rèn)識上的統(tǒng)一。2．加強(qiáng)調(diào)查研究，不斷解決執(zhí)法疑難問題。法律適用中出現(xiàn)疑難問題是成文法系與案例法系的差別之一，短期內(nèi)不可能改變。因此，必須注重調(diào)研，及時(shí)收集當(dāng)前執(zhí)法中存在的各種問題，在立法部門作出有權(quán)解釋之前，適時(shí)制定切合實(shí)際、行之有效的內(nèi)部規(guī)范，以補(bǔ)法律之不足。寧波海關(guān)緝私局根據(jù)總署的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，近年來通過業(yè)務(wù)例會、案例研討會等方式，以會議紀(jì)要的形式出臺了關(guān)于影響通關(guān)單和海關(guān)統(tǒng)計(jì)兩類案件、仿真槍案件、零星少量固體廢物案件、特定減免稅案件等的處理意見，行之有效的解決了在實(shí)施《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》以來的部分疑難問題，為保證案件處罰的執(zhí)法統(tǒng)一提供了良好的基礎(chǔ)，取得了較好的效果。

（三）健全執(zhí)法機(jī)制，不斷提高執(zhí)法質(zhì)量

執(zhí)法統(tǒng)一需要良好的執(zhí)法機(jī)制來進(jìn)行保障，良好的執(zhí)法機(jī)制是確保執(zhí)法統(tǒng)一的基礎(chǔ)。

1．建立和規(guī)范執(zhí)法機(jī)制。不斷完善案件調(diào)查、案件審理和案件執(zhí)行等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)章制度，按照程序統(tǒng)一業(yè)務(wù)操作，規(guī)范執(zhí)法行為；建立執(zhí)法崗位目標(biāo)責(zé)任制，明確崗位職責(zé)和工作要求；落實(shí)海關(guān)業(yè)務(wù)部門的案件移交標(biāo)準(zhǔn)、案件處罰幅度標(biāo)準(zhǔn)和案件證明標(biāo)準(zhǔn)等，切實(shí)做到合法行政、合理行政、程序正當(dāng)、高效便民。

2．完善執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制。在辦案職責(zé)與機(jī)制上貫徹查審分離原則，利用科技手段，建立和完善行政執(zhí)法的全程監(jiān)督。一是建立重大案件報(bào)批報(bào)備制度，對于一定案值以上的案件在立案、采取強(qiáng)制措施等環(huán)節(jié)應(yīng)及時(shí)報(bào)備，涉及不予立案、撤案、先行變賣等重大事項(xiàng)，建立領(lǐng)導(dǎo)層級審批和法制部門審查把關(guān)、督察介入監(jiān)督等機(jī)制；二是對重大、復(fù)雜、疑難案件，堅(jiān)持召開案審會集體研究討論，加強(qiáng)對案件的審核把關(guān)；三是加強(qiáng)執(zhí)法檢查和考評，把執(zhí)法是否統(tǒng)一作為評價(jià)案件質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化“有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、違法要追究、侵權(quán)須賠償”的意識，落實(shí)執(zhí)法責(zé)任。

3．落實(shí)執(zhí)法公開機(jī)制。深入開展關(guān)務(wù)、警務(wù)公開，規(guī)范公開內(nèi)容，豐富公開形式，擴(kuò)大公開范圍。通過多種渠道公開執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法權(quán)限、執(zhí)法程序和執(zhí)法結(jié)果等，不斷增強(qiáng)執(zhí)法工作的透明度，切實(shí)保證海關(guān)行政執(zhí)法在“陽光”下運(yùn)行。進(jìn)一步健全一次性告知、復(fù)議、申訴等制度，更好地保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，切實(shí)做到執(zhí)法公開、公平、公正。

（四）合理行使自由裁量權(quán)，規(guī)范執(zhí)法行為

行政執(zhí)法自由裁量權(quán)是在法律、法規(guī)規(guī)定的原則和范圍內(nèi)，基于法律、法規(guī)及行政的目的和精神，有選擇地作出的公正而合理的行政決定的處置權(quán)力。

1．規(guī)范處罰尺度。在法律、法規(guī)的規(guī)定范圍內(nèi)，進(jìn)一步明確和細(xì)化不同類型案件處罰的具體標(biāo)準(zhǔn)。完善《海關(guān)行政處罰罰款幅度參照標(biāo)準(zhǔn)》，除了適用《行政處罰實(shí)施條例》的第十四條、第十五條、第十八條的規(guī)定以外，制定其它案件的處罰幅度，比如走私案件并處罰款的幅度以及固體廢物的處罰幅度等。對于目前旅檢、行郵等渠道的物品類案件處罰幅度自由裁量過大的問題，制定《旅檢、行郵物品行政處罰案件的罰款幅度標(biāo)準(zhǔn)》，進(jìn)一步規(guī)范定性和量罰。此外，根據(jù)寬嚴(yán)相濟(jì)的法律精神，進(jìn)一步完善和明確從輕、從重、減輕和不予處罰的情節(jié)標(biāo)準(zhǔn)，尤其是對減免稅設(shè)備和加工貿(mào)易違法案件。

2．制定證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。海關(guān)行政執(zhí)法既具有其它行政執(zhí)法的普遍性，同時(shí)對于具體證據(jù)的要求又有其特殊性。行政執(zhí)法案件處理部門需要制定《海關(guān)行政處罰案件證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)》，列明目前常見案件定性及處理的基本證據(jù)和其它證據(jù)，以提高執(zhí)法的效率和統(tǒng)一性。

3．建立執(zhí)法動態(tài)反饋制度。由于海關(guān)行政執(zhí)法相對人違反法律法規(guī)的行為存在多樣性，加之海關(guān)監(jiān)管措施的不斷發(fā)展變化，完善和細(xì)化處罰情節(jié)及幅度的工作不可能一蹴而就。在實(shí)際工作中需要建立和不斷完善動態(tài)反饋機(jī)制，在回顧已經(jīng)辦理的案件的情況下，提出相關(guān)細(xì)化的方案，每年定期進(jìn)行案件辦理情況回顧，重點(diǎn)關(guān)注在細(xì)化的處罰尚未涉及到的方面，不斷予以補(bǔ)充完善，從而保持在執(zhí)法工作中動態(tài)統(tǒng)一性。

（五）提高執(zhí)法人員素質(zhì)，提升執(zhí)法水平

徒法不足以自行，良法尚需良吏。高素質(zhì)的執(zhí)法隊(duì)伍是實(shí)現(xiàn)執(zhí)法統(tǒng)一的基本條件。

1．強(qiáng)化教育培訓(xùn)。一是加強(qiáng)對《海關(guān)法》、《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》和《海關(guān)辦理行政處罰案件程序規(guī)定》等法律規(guī)范的培訓(xùn)，深刻領(lǐng)會立法原義，形成一種依附主流理論的意識；二是以崗位練兵為抓手，利用邀請專家講課、交叉輪訓(xùn)、崗位必備技能考核等培訓(xùn)方式，不斷充實(shí)執(zhí)法人員各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識，打造復(fù)合型人才；三是重視在執(zhí)法過程中的處理藝術(shù)的培訓(xùn)，在執(zhí)法中對于諸如說情、當(dāng)事人違法的特殊情況等，掌握方法、藝術(shù)和時(shí)機(jī)，做到既嚴(yán)格統(tǒng)一執(zhí)法，又減少和化解矛盾。

2．加強(qiáng)理論研究和案例研討。一是立足崗位進(jìn)行執(zhí)法理論探索和研究，為一線執(zhí)法服務(wù)和領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考；二是采取以案說法、案例研討等方式，展開針對性的法律剖析，對有爭議的問題進(jìn)行有價(jià)值的探討，在理論上統(tǒng)一執(zhí)法人員的認(rèn)識；三是制定符合關(guān)區(qū)實(shí)際的行政執(zhí)法尺度，要充分考慮各個(gè)海關(guān)執(zhí)法的特殊性，做到一般性與特殊性相結(jié)合。

3．培養(yǎng)行政執(zhí)法的專家隊(duì)伍。一是適當(dāng)控制執(zhí)法人員的崗位交流頻度，以利于經(jīng)驗(yàn)的積累和業(yè)務(wù)專家的培養(yǎng)，使執(zhí)法具有連續(xù)性和統(tǒng)一性；二是在復(fù)雜疑難案件的處理上，充分聽取業(yè)務(wù)專家的意見，以便更加體現(xiàn)執(zhí)法的客觀、公正、統(tǒng)一；三是以崗位練兵尖子選拔為契機(jī)，推選執(zhí)法專家，激發(fā)執(zhí)法人員的積極性，全面提高執(zhí)法人員素質(zhì)，為執(zhí)法統(tǒng)一做好保障。

總之，執(zhí)法統(tǒng)一是行政執(zhí)法的基本要求，也是海關(guān)執(zhí)法追求的目標(biāo)。統(tǒng)一執(zhí)法不僅意味著切實(shí)貫徹法律的規(guī)定，而且是海關(guān)以執(zhí)法促和諧的重要內(nèi)容。我們只有不斷加強(qiáng)和改進(jìn)海關(guān)執(zhí)法工作，使之趨于更加規(guī)范和統(tǒng)一，才能更好地發(fā)揮海關(guān)職能作用，不斷提高海關(guān)履職水平。

第二篇：海關(guān)行政處罰聽證申請書

海關(guān)行政處罰聽證申請書

XX海關(guān)：

貴關(guān)制發(fā)的《中華人民共和國XX海關(guān)行政處罰告知書》（XXXX告字【2013】XX號）已經(jīng)收悉。

我公司對該告知書擬作出的行政處罰存在異議：

1）我公司對擬作出行政處罰的時(shí)效性、合理性存在異議。

2）我公司申請貴關(guān)告知認(rèn)定依據(jù)。

3）我公司期待貴關(guān)就告知書中提及的稅款、罰款的計(jì)算方法和法律條款適用給出明細(xì)說明。

特此向貴關(guān)提出聽證申請，敬請批準(zhǔn)為謝。

申請人：

第三篇：海關(guān)行政處罰的種類

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海關(guān)行政處罰的種類

行政處罰的種類是海關(guān)行政處罰的外在和具體形式。我國《行政處罰法》規(guī)定的法定處罰種類有6種：警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財(cái)產(chǎn)、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證件、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留”；同時(shí)，允許法律和行政法規(guī)創(chuàng)設(shè)新的處罰種類。

根據(jù)《海關(guān)法》、《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)等的規(guī)定，海關(guān)行政處罰有以下幾種：

一、警告

海關(guān)警告，是海關(guān)向海關(guān)行政違法的當(dāng)事人提出譴責(zé)和告誡，使其認(rèn)識到自身行為的違法性，以后不再重犯的處罰。警告屬于申誡罰，是國家對當(dāng)事人的違法行為正式作出的一種否定性評價(jià)。警告的影響主要是給當(dāng)事人形成一定的心里壓力，造成名譽(yù)的損失，面對不利的社會輿論環(huán)境。

警告是所有行政處罰種類種最輕的一種，適用于那些違法行為較輕、危害程度不大的違法行為。在許多違法行為責(zé)任的階梯性設(shè)定中，警告是作為最低的一個(gè)處罰階梯。警告既可以單獨(dú)適用，也可以與其他行政

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 處罰種類相配合適用。

警告屬于一種無裁量幅度的處罰種類。

二、罰款

海關(guān)罰款是指海關(guān)強(qiáng)迫違法的當(dāng)事人繳納一定的金額，通過使其在經(jīng)濟(jì)上受到損失，警示其今后不再發(fā)生違法行為。

罰款是海關(guān)行政處罰適用中比較普遍，適用頻率較高的處罰種類。這也是和海關(guān)行政違法行為多涉及經(jīng)濟(jì)利益有關(guān)，例如，走私一般都是一種牟利行為，剝奪當(dāng)事人一定的財(cái)產(chǎn)權(quán)利，正是擊中其要害的一種處罰手段，以警士其今后不犯。

罰款屬于一種帶有自由裁量的處罰種類。法律、行政法規(guī)在設(shè)定或規(guī)定處罰的同時(shí)，一般作出了處罰幅度的規(guī)定。對處罰幅度的規(guī)定有兩種方式：（1）直接規(guī)定具體限額范圍，例如《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第九條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定：走私國家禁止進(jìn)出口的貨物的，沒收走私貨物及違法所得，可以并出100萬元以下罰款?！贝颂?，就直接設(shè)定了100萬元的最高處罰限額。

（二）與違法行為的危害相關(guān)聯(lián)，例如《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第九條第一款第（三）項(xiàng)的規(guī)定：偷逃應(yīng)納稅款但未逃避許可證件管理，走私依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物、物品的，沒收

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 走私貨物、物品及違法所得，可以并處偷逃應(yīng)納稅款3倍以下罰款?！边@里罰款的數(shù)額與走私分子偷逃的稅款相關(guān)聯(lián)，一般偷逃稅款越多處罰越重。這種處罰設(shè)定較好地體現(xiàn)了過罰相當(dāng)”原則。

另外，從罰款處罰本身來講，它往往也是可以選擇的。從海關(guān)目前的罰款條款規(guī)定來看，一般是作可以并處……罰款”的規(guī)定。所以，罰款經(jīng)常和其他處罰種類配合使用，海關(guān)可以根據(jù)具體案情，作出處罰決定或者不處罰決定。

三、沒收

沒收處罰是海關(guān)依法將違法當(dāng)事人的非法進(jìn)出境的貨物、物品以及違法行為人的違法所得收歸公有的處罰。沒收包括兩部分：一是沒收走私貨物等非法財(cái)產(chǎn)；二是沒收違法所得。

沒收屬于一種無自由裁量的處罰種類。凡是查證的非法財(cái)產(chǎn)和違法所得應(yīng)當(dāng)全部沒收。確實(shí)無法實(shí)現(xiàn)沒收的，也要追繳相當(dāng)于沒收財(cái)產(chǎn)的等價(jià)價(jià)款。

海關(guān)應(yīng)予沒收的非法財(cái)產(chǎn)主要有：走私貨物、物品、運(yùn)輸工具，進(jìn)出境環(huán)節(jié)查獲的侵犯知識產(chǎn)權(quán)的貨物、物品；當(dāng)事人非法持有的紅油”、三無船舶”、無進(jìn)口證明的汽車”等。

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違法所得”是指違法行為人實(shí)施走私行為、違規(guī)行為，以及其他應(yīng)由海關(guān)予以行政處罰的行為所獲得的違法收益。它屬于違法行為的不當(dāng)?shù)美?。違法者不應(yīng)當(dāng)通過違法行為獲利，這既是人們的普遍價(jià)值觀念，也是法律的一種原則。所以，海關(guān)對任何違法行為只要有違法所得的，都應(yīng)當(dāng)沒收。

沒收和罰款都屬于財(cái)產(chǎn)罰的種類，有時(shí)他們的客觀表現(xiàn)形式是相同的。例如，當(dāng)海關(guān)沒收違法當(dāng)事人的違法所得時(shí)，在執(zhí)行中可能和罰款的執(zhí)行并無區(qū)別，都是要求當(dāng)事人交付一定的貨幣。但它們在法律上存在兩點(diǎn)本質(zhì)的區(qū)別：（1）罰款處罰的對象事人：而沒收更針對非法貨物和非法財(cái)產(chǎn)本身。也就是說，罰款肯定是非法當(dāng)事人的財(cái)產(chǎn)，而沒收就不一定。例如，沒收走私貨物，在很多案件中，走私分子走私他人的財(cái)產(chǎn)，這些財(cái)產(chǎn)便作為走私貨物被沒收，而不論此前是否為走私分子所有；再如，沒收多次走私的運(yùn)輸工具，有的走私分子多次利用他人的船只進(jìn)行走私，那么海關(guān)有人不論船只的所有人是否為走私分子而對船只予以沒收。（2）罰款一般需要由違法分子在其合法財(cái)產(chǎn)中進(jìn)行支付，使剝奪當(dāng)事人對合法財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)；而沒收的財(cái)產(chǎn)帶有非法”性質(zhì)，所以，一般認(rèn)為剝奪的是當(dāng)事人對非法財(cái)產(chǎn)的占有。

四、暫停給當(dāng)事人某項(xiàng)權(quán)利

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暫停給當(dāng)事人某項(xiàng)權(quán)利，是指企業(yè)或者自然人經(jīng)海關(guān)允許從事有關(guān)業(yè)務(wù)后，由于實(shí)施了行政違法行為，而由海關(guān)作出在一定期限內(nèi)剝奪其從業(yè)或者執(zhí)業(yè)權(quán)利的處罰。根據(jù)《海關(guān)法》和《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》，海關(guān)可以暫停報(bào)關(guān)企業(yè)的報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，暫停報(bào)關(guān)人員的報(bào)告執(zhí)業(yè)和暫停經(jīng)海關(guān)準(zhǔn)予從事海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸、存儲、加工、裝配、寄售、展示等業(yè)務(wù)的企業(yè)從事有關(guān)業(yè)務(wù)。暫停期限一般是6個(gè)月以下。

暫時(shí)停止給當(dāng)事人某項(xiàng)權(quán)利，是在保留當(dāng)事人從業(yè)或執(zhí)業(yè)資格前提下，暫時(shí)停止其一段時(shí)間的從業(yè)或執(zhí)業(yè)，使其蒙受一定的經(jīng)濟(jì)損失，促使其進(jìn)行整改或者反省，以達(dá)到懲罰目的。這種處罰屬于行為罰的一種，處罰力度往往要大于罰款和沒收等財(cái)產(chǎn)罰，當(dāng)事人所承受的經(jīng)濟(jì)損失往往更為嚴(yán)重。因?yàn)榱P款和沒收使違法當(dāng)事人損失的財(cái)產(chǎn)價(jià)值是一定的，違法當(dāng)事人可以通過以后的生產(chǎn)、經(jīng)營來繼續(xù)積累；而行為法中的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)使違法當(dāng)事人在一定時(shí)期喪失經(jīng)營、從業(yè)的權(quán)利，其業(yè)務(wù)開展將受到極大的沖擊。

五、終止當(dāng)事人的某項(xiàng)權(quán)利

該項(xiàng)處罰是指海關(guān)依法剝奪當(dāng)事人從事某項(xiàng)經(jīng)營活動的權(quán)利或者執(zhí)業(yè)資格，也是行為罰的一種。海關(guān)一般是撤銷海關(guān)注冊，取消報(bào)關(guān)從業(yè)資格。針對主體也是報(bào)關(guān)企業(yè)，報(bào)關(guān)人員和經(jīng)海關(guān)準(zhǔn)予從事海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸、存儲、加工、裝配、寄售、展示等業(yè)務(wù)的企業(yè)。終止當(dāng)事

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 人的某項(xiàng)權(quán)利時(shí)海關(guān)行政處罰中最嚴(yán)厲的懲罰，甚至可能直接導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)，報(bào)關(guān)員失業(yè)。所以，只能針對比較嚴(yán)重的違法行為。根據(jù)《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》，海關(guān)主要對以下違法行為采取這種措施：

（1）報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)人員和海關(guān)準(zhǔn)予從事海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸、存儲、加工、裝配、寄售、展示等業(yè)務(wù)的企業(yè)，構(gòu)成走私犯罪或者1年內(nèi)有2次以上走私行為的，海關(guān)可以撤銷其注冊登記、取消其報(bào)關(guān)從業(yè)資格；

（2）1年內(nèi)3人次以上被海關(guān)暫停執(zhí)業(yè)的；

（3）被海關(guān)暫停從事有關(guān)業(yè)務(wù)或執(zhí)業(yè)，恢復(fù)從事有關(guān)業(yè)務(wù)或者執(zhí)業(yè)后1年內(nèi)再次發(fā)生《實(shí)施條例》第二十六條規(guī)定情形的；

（4）報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)人員非法代理他人報(bào)關(guān)或者超出海關(guān)準(zhǔn)予的從業(yè)范圍進(jìn)行報(bào)關(guān)活動，情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷其報(bào)關(guān)注冊登記，取消其報(bào)關(guān)從業(yè)資格；

（5）進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)人員向海關(guān)工作人員行賄的，撤銷其報(bào)關(guān)注冊登記、取消其報(bào)關(guān)從業(yè)資格，并處10萬元以

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，并不得重新注冊登記為報(bào)關(guān)企業(yè)或取得報(bào)關(guān)從業(yè)資格。

六、行政拘留

行政拘留，是指國家專門機(jī)關(guān)（公安機(jī)關(guān)）對違反治安管理的自然人實(shí)施短期剝奪其人身自由的處罰。

根據(jù)《海關(guān)法》的規(guī)定，國家在海關(guān)總署設(shè)立偵查走私犯罪的公安機(jī)構(gòu)，在全國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。在法律、行政法規(guī)等的授權(quán)范圍內(nèi)，其既可以行使公安機(jī)關(guān)的部分職權(quán)，也可以實(shí)施海關(guān)的部分職權(quán)。

2004年11月1日新實(shí)施的《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》即賦予海關(guān)偵查走私犯罪公安機(jī)構(gòu)的治安處罰權(quán)。

《海關(guān)行政處罰實(shí)施處罰條例》第六條規(guī)定：抗拒、阻礙海關(guān)偵查走私犯罪公安機(jī)構(gòu)依法執(zhí)行職務(wù)的，由設(shè)在直屬海關(guān)、隸屬海關(guān)的海關(guān)偵查走私犯罪公安機(jī)構(gòu)依照治安管理處罰的有關(guān)規(guī)定給予處罰?？咕堋⒆璧K其他海關(guān)工作人員依法執(zhí)行公務(wù)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)告地方公安機(jī)關(guān)依法處理?！?/p>

《中華人民共和國治安處罰條例》第十九條規(guī)定，拒絕、阻礙國家

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 工作人員依法執(zhí)行職務(wù)，未使用暴力、威脅方法，尚不夠刑事處罰的，可以處15日以下拘留，200元以下罰款或者警告。

國家授予海關(guān)偵查走私犯罪公安機(jī)構(gòu)該項(xiàng)權(quán)利，主要是由于在現(xiàn)實(shí)執(zhí)法中緝私警察遇到抗拒、阻礙執(zhí)法的情事后，限于過去職權(quán)所限，不能對違法人員及時(shí)給予制裁，必須請求地方公安機(jī)關(guān)協(xié)助，可能造成執(zhí)法被動和錯(cuò)失良機(jī)。同時(shí)，海關(guān)偵查走私犯罪公安機(jī)構(gòu)屬于公安機(jī)構(gòu)的序列，所以，在執(zhí)行治安處罰權(quán)上不存在執(zhí)法主體資格的障礙，只是尚未有職權(quán)授予。

緝私警察實(shí)施行政拘留和海關(guān)扣留走私犯罪嫌疑人，雖然都是限制人身自由的措施，但兩者有所不同。行政拘留是行政處罰的一種，是對確定的違法行為給予制裁的措施，目的是現(xiàn)實(shí)懲罰教育功能；海關(guān)扣留走私犯罪嫌疑人時(shí)行政強(qiáng)制措施的一種，當(dāng)事人的違法行為尚處于不確定狀態(tài)，目的是排除和防止海關(guān)調(diào)查可能出現(xiàn)的執(zhí)法妨礙或者社會危害，例如嫌疑人潛逃、銷毀證據(jù)，甚至繼續(xù)實(shí)施違法行為，使保障調(diào)查順利進(jìn)行的手段。

七、收繳

國家授權(quán)海關(guān)在特殊情況下可以行使收繳的權(quán)利。收繳類似于沒收，但不屬于行政處罰的種類。往往是在作出行政處罰存在障礙，但有關(guān)財(cái)

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 務(wù)又必須收歸國有的情況下采取的。

根據(jù)《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》，海關(guān)收繳適用以下情況：

（1）不滿14周歲或者不予處罰的精神病人，攜帶、郵寄國家進(jìn)出境的貨物、物品進(jìn)出境的。這些當(dāng)事人由于生理的原因，國家法律規(guī)定不得對其進(jìn)行行政處罰，但海關(guān)又不能允許違禁品過關(guān)，所以就適用收繳。

（2）走私違法事實(shí)基本清楚，但無法查清當(dāng)事人的，海關(guān)可以收繳走私貨物。此類案件多發(fā)生在水上偷運(yùn)環(huán)節(jié)，有的走私分子為了逃避懲罰，在海關(guān)緝私艇上船檢查前就跳船逃跑，海關(guān)無法查清走私當(dāng)事人，但走私事實(shí)基本清楚。因?yàn)楫?dāng)事人不清，所以難以作出行政處罰。但走私貨物必須及時(shí)處理，所以，國家授權(quán)海關(guān)予以收繳。

《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》規(guī)定，海關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公告，在公告滿3個(gè)月后才能實(shí)施收繳。這樣，便為走私嫌疑人主動接受海關(guān)調(diào)查，或者可能的權(quán)利人向海關(guān)主張權(quán)利，設(shè)立了一個(gè)通知的渠道并規(guī)定了具體的期限。

（3）依法應(yīng)當(dāng)沒收的貨物、物品、違法所得、走私運(yùn)輸工具、特制設(shè)備，在海關(guān)作出行政處罰前，作為當(dāng)事人的自然人已經(jīng)死亡或者作

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 為當(dāng)事人的法人、其他組織終止，且無權(quán)利義務(wù)承受人的。

根據(jù)一般法理，在上述情況下，行政機(jī)關(guān)已經(jīng)不能再追究行政責(zé)任，所以，對于原本需要沒收的非法財(cái)產(chǎn)和違法所得以收繳的形式實(shí)現(xiàn)。

（4）散發(fā)地郵寄國家禁止、限制進(jìn)出境的物品進(jìn)出境或者攜帶數(shù)量零星的國家禁止進(jìn)出境的物品進(jìn)出境，依法可以不予行政處罰的，海關(guān)對這些物品予以收繳。

行政法相對于民法和刑法的適用，行政法的適用具有許多特殊性。對于很多人而言，行政法似乎有點(diǎn)陌生。行政法的適用主體包括法院和行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，且大量的是行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。行政法相關(guān)法律困惑，可咨詢贏了網(wǎng)在線律師。

來源：（海關(guān)行政處罰的種類http://s.yingle.com/w/xz/188539.html）

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第四篇：海關(guān)行政處罰論文

我國海關(guān)行政處罰法與海關(guān)法、行政處罰法之關(guān)系探微

摘要：在“國務(wù)院根據(jù)憲法和法律制定行政法規(guī)”這一命題中,就行政立法實(shí)踐而言,如不存在憲法具體授權(quán)的情況之下, “根據(jù)法律”尤其應(yīng)得到充分的尊重與認(rèn)同。海關(guān)行政處罰法在肯定將海關(guān)法作為制定依據(jù)的同時(shí),其上位法行政處罰法理所當(dāng)然的與海關(guān)法置于同等的位置,而不應(yīng)該將其于此應(yīng)有的重要作用與地位予以虛置和回避。

關(guān)鍵詞：海關(guān)行政處罰法；海關(guān)法；行政處罰法；關(guān)系。

一、我國海關(guān)行政處罰法律的現(xiàn)狀

隨著我國對外經(jīng)濟(jì)文化交流的廣度的不斷拓展與深度的不斷深化,海關(guān)所面對的執(zhí)法環(huán)境日趨嚴(yán)峻：走私活動頻繁；走私大案要案時(shí)有發(fā)生；走私的方式與手段漸趨于高科技化和智能化等。對此,我國不斷修改現(xiàn)有法律法規(guī)，以適應(yīng)當(dāng)前不斷變化的形勢的要求。《 中華人民共和國海關(guān)法》（以下簡稱《海關(guān)法》）、對外貿(mào)易法、行政處罰法等法律相繼頒布實(shí)施或者修改與完善,對行政管理相對人的違法責(zé)任、行政處罰的實(shí)施程序、案件管轄以及緝私警察的治安管理處罰權(quán)等一系列問題做出了切合實(shí)際的規(guī)定。

但是，當(dāng)前施行的《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施細(xì)則》（以下簡稱《實(shí)施細(xì)則》）的相關(guān)規(guī)定卻仍然無法完全適應(yīng)其上位法實(shí)施的要求,無法完全滿足海關(guān)行政執(zhí)法實(shí)踐的需要,表現(xiàn)出較強(qiáng)的滯后性與不周延性。因此,為了更好的配合其上位法的實(shí)施,為國家更有力地打擊走私行為提供法律上的保障,以及與上述法律的相關(guān)規(guī)定協(xié)調(diào)一致,在充實(shí)、完善《實(shí)施細(xì)則》的基礎(chǔ)之上,著手進(jìn)行海關(guān)行政處罰法律的完善, 進(jìn)行海關(guān)行政處罰制度的完善，成為加強(qiáng)海關(guān)法制建設(shè)的必需之舉。

《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》(以下簡稱《條例》)第一條規(guī)定:“為了規(guī)范海關(guān)行政處罰,保障海關(guān)依法行使職權(quán),保護(hù)公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益,根據(jù)海關(guān)法及其他有關(guān)法律的規(guī)定,制定本實(shí)施條例”。但是,立法者在表述抑或明確《條例》制定依據(jù)時(shí), 卻如是表述即海關(guān)法與行政處罰法二者的關(guān)系：在確立《條例》的制定依據(jù)上,將行政處罰法納入了“其他法律”的范疇之。于是在《條例》制定依據(jù)的地位與作用上,孰重孰輕已經(jīng)顯而易見。

二、海關(guān)行政處罰法律與海關(guān)法、行政處罰法之關(guān)系

1.在法律位階上

法律位階是確立法律規(guī)范是否具有法律效力的一項(xiàng)重要的法律制度。國家的法律規(guī)范體系并不是在同一水平面上并立的諸規(guī)范體系,而是由不同層次,不同等級的規(guī)范組成的統(tǒng)一體。勢必需要確立:高位階的法律規(guī)范決定低位階法律規(guī)范的效力,低位階法律規(guī)范的效力來源于高位階法律規(guī)范的規(guī)定,是對高位階法律規(guī)范的展開與適用的制度與原則。誠如立法法針對我國成文法的效力等級所確立的原則:憲法具有最高的法律效力,一切法律法規(guī)都不與之相抵觸。法律的效力要高于行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章。簡而言之,即上位法優(yōu)于下位法之原則。

從我國法律體系當(dāng)中的成文法淵源的角度出發(fā), 《條例》為法律淵源當(dāng)中的行政法規(guī),海關(guān)法和行政處罰法為狹義上的法律,據(jù)立法法所確立的上位法優(yōu)于下位法之原則,海關(guān)法和行政處罰法要優(yōu)于《條例》,換而言之,在法律位階上,海關(guān)法和行政處罰法的法律位階在層次上要高于《條例》, 而海關(guān)法與行政處罰法在法律位階的效力等級上位同一級別,不存在孰先孰后之分。立法法第七十九條規(guī)定:“法律的效力高于行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章。”由此看來,從法律位階上而言,國務(wù)院制定行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)要根據(jù)上一位階的法律之規(guī)定,制定執(zhí)行性的規(guī)范性法律文件。即制定《條例》應(yīng)當(dāng)以法律即海關(guān)法和行政處罰法為依據(jù),這是不能回避,也是無法回避的現(xiàn)實(shí)。并不因制定《條例》存在多種“依據(jù)”,便可以在制定的時(shí)候,自行選擇“依據(jù)”或任意決定“依據(jù)”,而顧此失彼。

另外,根據(jù)我國現(xiàn)行憲法規(guī)定,行政法規(guī)的制定依據(jù)為:憲法和法律。在憲法和法律給予具體明確授權(quán)的情形下,國務(wù)院可以根據(jù)憲法或者法律的授權(quán)來制定行政法規(guī);而在沒有憲法明確的具體的授權(quán)情況之下,行政法規(guī)的制定依據(jù)應(yīng)當(dāng)為法律。因?yàn)橹贫ㄐ姓ㄒ?guī)的行為為一種從屬性立法行為,應(yīng)從屬于全國人大及常委會制定的法律。行政法規(guī)與法律的關(guān)系是一種“源”與“流”的關(guān)系,如制定行政法規(guī)不以法律為依據(jù),行政法規(guī)的規(guī)范設(shè)立便無從談起。另外,從創(chuàng)制規(guī)范性法律文件的主體的屬性來看,國務(wù)院是全國人民代表大會及其常務(wù)委員會的執(zhí)行機(jī)關(guān),肩負(fù)著貫徹執(zhí)行最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定的法律之任務(wù)。因此,國務(wù)院制定行政法規(guī)理所當(dāng)然地應(yīng)以法律為依據(jù),這是絕對不能違反的原則,也是不能觸動和動搖的根基。

2.在法律淵源上

法律淵源又稱法源、法的淵源、法的表現(xiàn)形式,存在效力淵源與形式淵源之分。在海關(guān)法的統(tǒng)攝下海關(guān)法律淵源體系應(yīng)當(dāng)包含:海關(guān)法律,如《海關(guān)法》等；海關(guān)行政法規(guī),如《關(guān)稅條例與稽查條例》等；海關(guān)規(guī)章,如《海關(guān)行政處罰聽證暫行辦法》等；我國

簽訂或締結(jié)的國際海關(guān)公約或海關(guān)行政互助協(xié)議等。在這個(gè)層次分明的部門法律淵源的整體中,下一層次的法律規(guī)范只能是上一層次法律規(guī)范的細(xì)則化,其規(guī)定的內(nèi)容來源于上一層次的法律規(guī)范之規(guī)定。循此思路,在行政處罰法的統(tǒng)攝下行政處罰法律淵源體系應(yīng)當(dāng)涵蓋: 《條例》、《藥品監(jiān)督行政處罰程序規(guī)定》、《認(rèn)證違法行為處罰暫行規(guī)定》、《食品衛(wèi)生行政處罰辦法》等等，亦即《條例》有關(guān)海關(guān)行政處罰的法律規(guī)范之內(nèi)容只能來源于海關(guān)法和行政處罰法,且為最重要的來源。這不僅是國家法制統(tǒng)一的要求,更是《條例》實(shí)施效力的唯一來源。海關(guān)行政處罰法對此都有相關(guān)規(guī)定，如《實(shí)施細(xì)則》在第一條即明確規(guī)定: “ 為了實(shí)施《中華人民共和國海關(guān)法》關(guān)于法律責(zé)任的規(guī)定,根據(jù)《海關(guān)法》第六十條制定本實(shí)施細(xì)則?！币约啊稐l例》第一條的規(guī)定等。

因此,在海關(guān)行政處罰領(lǐng)域之中,海關(guān)法理所當(dāng)然的享有“根本大法”的地位,處于該法律淵源的體系中最高的層次。因它是“規(guī)范海關(guān)的組織和行為,以調(diào)整海關(guān)與進(jìn)出關(guān)境活動的當(dāng)事人、有關(guān)國家機(jī)關(guān)以及海關(guān)機(jī)構(gòu)之間在進(jìn)出境監(jiān)督中發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總和?！痹诤ｊP(guān)法淵源體系中其下所有的規(guī)范性法律文件均需服從其內(nèi)容之規(guī)定。所以,從部門法的法律淵源來看, 《條例》既要將海關(guān)法作為制定的依據(jù),更應(yīng)該尊重行政處罰法在國家行政處罰法律淵源中“至高無上”的地位,并且應(yīng)給予充分地認(rèn)同。

3.在立法的角度

海關(guān)行政處罰法被納入“其他有關(guān)法律”的“無關(guān)痛癢”范疇之中，因而其于此的地位是尷尬的?！稐l例》在肯定海關(guān)法作為主要的制定依據(jù)的同時(shí),對行政處罰法的作用與地位沒有予以足夠的重視,行政處罰法的地位被虛置和弱化，處于“無地自容”的境地。探根尋底,究其緣由,主要是由于立法的思維慣性與習(xí)慣。從立法的思維慣性和延續(xù)性的角度來看,因?yàn)椤秾?shí)施細(xì)則》的創(chuàng)制是為了將海關(guān)法有關(guān)法律責(zé)任的原則性規(guī)定(即《實(shí)施細(xì)則》第一條之規(guī)定)予以具體化,追求在實(shí)踐中便于操作與實(shí)施的立法目的,且明確的將海關(guān)法作為其制定的依據(jù),而《條例》又是在《實(shí)施細(xì)則》的基礎(chǔ)之上充實(shí)和完善形成的,那么即使在修改后的海關(guān)法將《實(shí)施細(xì)則》的制定依據(jù)即第六十條相關(guān)的內(nèi)容刪除的情況下,立法者以此推理, 《條例》的制定依據(jù)當(dāng)然少不了海關(guān)法,這無可厚非。而行政處罰法在《實(shí)施細(xì)則》中并沒有像海關(guān)法被“明明白白”的予以表述,由此, 《條例》之制定依據(jù)中當(dāng)然沒有行政處罰法的“容身之處”了,這似乎也不足為奇。

《立法法》第四條規(guī)定:“立法應(yīng)當(dāng)依照法定的權(quán)限和程序,從國家的整體利益出發(fā),維護(hù)社會主義法制的統(tǒng)一和尊嚴(yán)?！睆膰倚姓幜P法律體系和諧統(tǒng)一的全局出發(fā),充

分尊重行政處罰法在行政處罰領(lǐng)域的重要地位與作用,摒除行政立法出現(xiàn)“泛法化”的現(xiàn)象,遵循《立法法》所確立的立法的法治原則、立法的民主原則與立法的科學(xué)原則。因此，我認(rèn)為《條例》第一條應(yīng)如是表述: “為了規(guī)范海關(guān)行政處罰,保障海關(guān)依法行使職權(quán),保護(hù)公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益,根據(jù)海關(guān)法和行政處罰法及其他有關(guān)法律的規(guī)定,制定本實(shí)施條例。”

三、總結(jié)

誠然, 各類海關(guān)行政處罰法的生效實(shí)施,不僅完善了海關(guān)行政處罰機(jī)制,為其上位法如《海關(guān)法》等法律的相關(guān)規(guī)定之實(shí)施,確立了一系列具體的可操作性規(guī)定也,解決了長期困擾海關(guān)的執(zhí)法難題。但是,若從法理學(xué)的角度來看, 有必要從法律位階、法律規(guī)范所規(guī)定的內(nèi)容與規(guī)范性法律文件所調(diào)整的對象以及法律淵源體系等角度,就海關(guān)法、行政處罰法與《條例》之間的關(guān)系予以分析和探討。在海關(guān)行政處罰法的立法依據(jù)上,行政處罰法應(yīng)該與海關(guān)法具有同等重要、并駕齊驅(qū)的地位,而不應(yīng)該是成為海關(guān)法的附屬。

參考書目；

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政法管理干部學(xué)院學(xué)報(bào),2002 ,(3):33.

第五篇：行政處罰執(zhí)法回訪制度

環(huán)境保護(hù)局行政處罰執(zhí)法回訪制度

第一條 為了規(guī)范行政執(zhí)法行為，促進(jìn)依法行政，切實(shí)維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。實(shí)現(xiàn)公正、廉潔執(zhí)法。結(jié)合新區(qū)實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度所稱的行政處罰案件回訪是指環(huán)行政機(jī)關(guān)在實(shí)施行政處罰后，通過對行政處罰相對人的跟蹤調(diào)查，了解辦案部門和辦案人員查辦案件是否合法、規(guī)范和廉潔。

第三條 回訪應(yīng)遵循及時(shí)、公正、公開的原則，堅(jiān)持回訪與服務(wù)、回訪與規(guī)范相結(jié)合。

第四條 跟蹤回訪的方法：

（一）電話回訪：對于電話投訴等案件，監(jiān)察大隊(duì)?wèi)?yīng)在行政處罰事件辦理過程中、事件處理完畢后，對相對人進(jìn)行回訪。

（二）函訪：行政處罰案件在行政處罰后，向行政處罰相對人下發(fā)《行政執(zhí)法監(jiān)督回訪函》進(jìn)行函訪。環(huán)境監(jiān)察大隊(duì)對收集的情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，對調(diào)查屬實(shí)的問題，及時(shí)按《行政過錯(cuò)責(zé)任追究辦法》等制度予以追究；對發(fā)現(xiàn)的苗頭性問題，及時(shí)予以通報(bào)警示，進(jìn)一步強(qiáng)化超前預(yù)防機(jī)制。

（三）上門回訪：上門回訪采取定期與不定期相結(jié)合的方式。定期回訪每半年一次，抽取辦結(jié)案件的20％采取上門或者其他形式回訪；不定期回訪根據(jù)行政執(zhí)法反饋情況，隨時(shí)對已作出行政處罰決定的行政處罰案件實(shí)行個(gè)案回訪?；卦L人員在回訪工作中，應(yīng)認(rèn)真聽取回訪對象的意見，對他們反映的問題，及時(shí)給予解答，誠懇地予以接受，重要情況應(yīng)如實(shí)匯報(bào)，及時(shí)處理。

第五條 回訪的內(nèi)容：

（一）向回訪的對象了解案件承辦人員及承辦科室在辦案過程中有無違法違紀(jì)情況。

（二）征求回訪對象對行政處罰的意見。

（三）了解回訪對象被處罰后的整改情況及需要幫助解決的困難，引導(dǎo)和幫助企業(yè)規(guī)范環(huán)境保護(hù)工作。

第六條 回訪工作應(yīng)按照辦案程序和辦案紀(jì)律的要求，認(rèn)真填寫《回訪記錄表》，并建立臺帳備案。

第七條 本規(guī)定自公布之日起實(shí)施。