第一篇：國(guó)際結(jié)算方式信用證的特點(diǎn)優(yōu)缺點(diǎn)應(yīng)用流程以及風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

一． 國(guó)際結(jié)算方式

國(guó)際結(jié)算是指不同國(guó)家當(dāng)事人之間由于各種經(jīng)濟(jì)交往而產(chǎn)生的以一定貨幣形式表現(xiàn)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,并通過一定支付手段和支付方式進(jìn)行償付和清償?shù)男袨椤Ｔ趪?guó)際結(jié)算的研究領(lǐng)域中,主要包括國(guó)際結(jié)算工具、國(guó)際結(jié)算方式、國(guó)際結(jié)算單據(jù)、以及國(guó)際結(jié)算慣例。其中,國(guó)際結(jié)算方式是最基本、也是最為重要的一個(gè)內(nèi)容。所謂國(guó)際結(jié)算方式是指收付貨幣的手段和渠道,同時(shí),國(guó)際結(jié)算條款也是進(jìn)出口買賣合同中最為重要的條款之一。二． 國(guó)際結(jié)算的常見方式 1.匯款 2.托收

3.信用證

即由一家銀行依照客戶的要求和指示或自身的名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)，向第三者或其指定人付款，或承兌并付受益人出具的匯票；或授權(quán)另一家銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款、或承兌并支付該匯票；或授權(quán)另一家銀行議付。三． 信用證的特點(diǎn)

從定義可以看出信用證具有以下特點(diǎn)：

信用證的特點(diǎn):信用證的特點(diǎn)是“一個(gè)原則,兩個(gè)憑證”.“一個(gè)原則”就是嚴(yán)格相符的原則,“兩個(gè)憑證”就是

1:開證行負(fù)第一性的付款責(zé)任.開證行支付方式是由銀行自己的信用作保證,所以作為一種銀行保證文件的信用證,開證行對(duì)之負(fù)第一性的付款責(zé)任.就是說出口商在沒有付款的時(shí)候，開證行要將款項(xiàng)先打給進(jìn)口商。2:信用證是一項(xiàng)自足的文件

指銀行只憑信用證.不問合同, 信用證是獨(dú)立于買賣合同以外的另一中契約，開證銀行和參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行只按信用證的規(guī)定辦事,不受買賣合同的約束.信用證條款改變不一定合同就要有類似的改變。3信用證是一項(xiàng)純單據(jù)文件

在信用證業(yè)務(wù)中,銀行只審查收益人所提交的單據(jù)是否與信用證條款相符,以決定其是否履行付款責(zé)任.如果相符，久付款。而具體貨物的完好與否,則與銀行無關(guān).進(jìn)口方可憑有關(guān)的單據(jù)和合同想責(zé)任方提出損害賠償?shù)囊?只憑單據(jù),不管貨物.四．種類

根據(jù)是否提供單據(jù)有跟單信用證和光票信用證；

根據(jù)開證行的責(zé)任有可撤銷信用證和不可撤銷信用證； 根據(jù)信用方法有議付信用證、付款信用證和承兌信用證； 根據(jù)有關(guān)第三者提供信用擔(dān)保有無保兌信用證和保兌信用證； 根據(jù)付款情況有：即期信用證和延期信用證；

根據(jù)使用目的有跟單信用證、備用信用證、旅行信用證；

根據(jù)特殊性質(zhì)有可轉(zhuǎn)讓信用證、循環(huán)信用證、紅條款信用證、背對(duì)背信用證、國(guó)內(nèi)信用證、對(duì)開信用證。

五.內(nèi)容（插一張信用證的圖）

一.信用證名稱、形式、號(hào)碼、開證日期、受益人、開證申請(qǐng)人、信用證金額、有效期限。

二.匯票中的出票人、付款人、匯票期限、出票條款。三.貨運(yùn)單據(jù)中的商業(yè)發(fā)票、提單、其它單據(jù)。四.貨物描述中的貨名、數(shù)量、單價(jià)。

五.運(yùn)輸條款中的裝貨港、卸貨港或目的地、裝運(yùn)期限、可否分批裝運(yùn)、可否轉(zhuǎn)運(yùn)。六.保兌、保付條款

七.開證行對(duì)議付行的指示條款、議付金額背書條款、索匯方法、寄單方法。

六．流程（插一張流程圖）

1、進(jìn)出口雙方簽訂貨物買賣合同

2、進(jìn)口方申請(qǐng)開證

3、開證行開立信用證并，通知出口方所在地的代理行（即：通知行）

4、通知行通知出口方

5、出口方收到信用證，審核無誤后交單議付（即：出口方提交信用證提及的全套單據(jù)給通知行或其他銀行，該行支付款項(xiàng)）

6、議付行寄單索償（即：付款給出口方的銀行憑信用證規(guī)定的全套單據(jù)向開證行或其他銀行請(qǐng)求償付貨款，付款行付款后獲得該全套單據(jù)）

7、進(jìn)口方付款贖單（進(jìn)口方審核無誤后付清全部貨款及有關(guān)費(fèi)用，取得全套單據(jù)）

信用證操作流程跟單信用證操作的流程簡(jiǎn)述如下：

1.買賣雙方在貿(mào)易合同中規(guī)定使用跟單信用證支付。

2.買方通知當(dāng)?shù)劂y行（開證行）開立以賣方為受益人的信用證。

3.開證行請(qǐng)求另一銀行通知或保兌信用證通知賣方信用證已開立。4.通知行核對(duì)無誤后轉(zhuǎn)遞給出口人。

5.賣方收到信用證，并確保其能履行信用證規(guī)定的條件后，即裝運(yùn)貨物，備齊單據(jù)并開具匯票，在有效期內(nèi)向當(dāng)?shù)劂y行議付。

6.銀行審核無誤后按發(fā)票金額扣除手續(xù)費(fèi)后付款。

7.通知行或以外的銀行將單據(jù)寄送開證行。

8.開證行審核單據(jù)無誤后，以事先約定的形式，對(duì)已按照信用證付款、承兌或議付的銀行償付。

9.開證行通知進(jìn)口人付款。

10.開證行在買方付款后交單，然后買方憑單取貨。

至此，進(jìn)口方與開證行間因開立信用證而構(gòu)成的契約關(guān)系即告結(jié)束。七．信用證的作用

銀行信用證的作用有多種：

一是擔(dān)保付款的作用：由于一國(guó)的賣方不了解另一國(guó)家的買方的信譽(yù)和支付能力，只有在先付貨款，或有銀行信用證的條件下才會(huì)發(fā)貨。因?yàn)橘I方銀行的信用提供了擔(dān)保。

二是融資作用：賣方在信用證到期前急需用款時(shí)，可以將該信用證質(zhì)押從第三人處(或者銀行)取得貸款。買方也可以申請(qǐng)銀行墊款，提出信用。

三是便利作用：對(duì)買賣雙方有便利的作用。對(duì)雙方的資信調(diào)查，對(duì)擔(dān)保登記或質(zhì)押辦理，付款的安排等都被信用證簡(jiǎn)化了。八．信用證結(jié)算方式的優(yōu)缺點(diǎn)

（1）當(dāng)采用信用證方式結(jié)算時(shí)，受益人（出口商）的收款有保障，特別是在出口商不很了解進(jìn)口商時(shí)，在進(jìn)口國(guó)有外匯管制時(shí)，信用證的優(yōu)越性更為顯著。

（2）信用證使雙方的資金負(fù)擔(dān)較平衡。對(duì)于出口商來說，出運(yùn)貨物以后可以立即把單據(jù)賣給出口地銀行以獲得貨款，還可以利用信用證做打包放款，因此，資金負(fù)擔(dān)比貨到付款和托收輕得多;對(duì)于進(jìn)口商來說，開證時(shí)一般只需繳納部分押金，獲得單據(jù)時(shí)才支付全額，其資金負(fù)擔(dān)也比預(yù)付貨款輕得多。

（3）信用證方式也具有一些缺點(diǎn)。比如容易產(chǎn)生欺詐行為，由于信用證是具有自足性的文件，有關(guān)銀行只處理單據(jù)的特點(diǎn)，如果受益人偽造相符單據(jù)或制作根本沒有貨物的假單，那么進(jìn)口商就會(huì)成為受害人。盡管從理論上講進(jìn)口商可以依買賣合同要求出口商賠償，甚至訴諸法律，但跨國(guó)爭(zhēng)端往往很難解決。另外，信用證方式手續(xù)復(fù)雜，環(huán)節(jié)較多，不僅費(fèi)時(shí)，而且費(fèi)用也較高，審單等環(huán)節(jié)還需要較強(qiáng)的技術(shù)性，增加了業(yè)務(wù)的成本。

九．信用證的風(fēng)險(xiǎn)

信用證風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)：

①開證行信用風(fēng)險(xiǎn)。信用證雖然是銀行信用，但是也不是絕對(duì)安全的。在一些國(guó)家銀行的成立不像中國(guó)這樣嚴(yán)格，并且需要有注冊(cè)資本的限制，國(guó)外銀行的所有權(quán)也大多是私有性質(zhì)的，在這種情況下，銀行的資信非常重要。進(jìn)口商會(huì)同一小銀行或者根本不存在的銀行聯(lián)合進(jìn)行詐騙是完全可能的。

②信用證硬條款風(fēng)險(xiǎn)。在信用證的規(guī)定格式中，有許多的硬性條款，這些構(gòu)成信用證的基本要素，如受益人、有效期、裝運(yùn)期、交單期、議付行等，任何一個(gè)條款的細(xì)微變化都可能給出口商帶來麻煩。

③信用證軟條款風(fēng)險(xiǎn)。在信用證業(yè)務(wù)中，進(jìn)口商或開證行有可能利用信用證只關(guān)注單據(jù)這一特點(diǎn)設(shè)置“陷阱條款”，或稱為信用證軟條款。指不可撤銷信用證規(guī)定有信用證附條件生效的條款，或者規(guī)定要求受益人提供一些難以取得的單證，使受益人處于被動(dòng)不利的地位，導(dǎo)致受益人履約和結(jié)匯存在風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)果就是受益人結(jié)匯困難，銀行的擔(dān)保責(zé)任也會(huì)免除，銀行信用重新變回商業(yè)信用，這個(gè)時(shí)候受益人只能向開證申請(qǐng)人索賠，但是否索賠成功就要看開證申請(qǐng)人的信譽(yù)了，一般會(huì)很難索賠成功。

④單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。信用證是一種單據(jù)買賣，實(shí)行的是憑單付款的原則。首先，銀行審單只要“單單一直，單證一致”就會(huì)把貨款付給出口方而不管實(shí)際貨物是否符合進(jìn)口方的要求。其次，如果單證可能完全做到一致，就會(huì)出現(xiàn)單據(jù)不符。對(duì)于單據(jù)不符包括兩種情況，UCP500 也有明確的規(guī)定：一是無關(guān)緊要的不符；二是名符其實(shí)的不符。無關(guān)緊要的不符是指雖然單據(jù)表面與信用證不符，卻可以視為相符的不符點(diǎn)，這種不符點(diǎn)單據(jù)仍可為銀行所接受。名符其實(shí)的不符，即構(gòu)成可以拒收拒付的單證不符。包括單據(jù)不符合信用證條款的規(guī)定；單據(jù)不符合 UCP500 的規(guī)定；單據(jù)之間相互矛盾三種情況。該類型不符點(diǎn)單據(jù)的后果是開證行解除了單證相符條件下的付款責(zé)任，將銀行信用證轉(zhuǎn)為商業(yè)信用證，也就給進(jìn)口商提供了拒付的理由。

信用證結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避：

1.加強(qiáng)信用證單據(jù)的審核。鑒于信用證業(yè)務(wù)表面性的特點(diǎn)，避免不符點(diǎn)出現(xiàn)的關(guān)鍵在于嚴(yán)格按照國(guó)際慣例要求制單和審單，UCP600規(guī)定，開證銀行對(duì)受益人履行付款的條件是單單一致，單證一致和單內(nèi)一致，只要符合要求，開證行就沒有拒付的理由，從而保證了結(jié)匯的安全性。

2.開證行資信的審核。信用證的付款是以開征銀行的信用作為保障的，開證銀行的信用直接影響到受益人收匯的安全性，出口商要盡量爭(zhēng)取找一家資信較好的銀行。如果開證行資信不可靠時(shí)出口方也可以通過保兌的方法降低風(fēng)險(xiǎn)，信用證加具保兌后，有兩家銀行對(duì)信用證負(fù)第一性的付款責(zé)任。

3.信用證軟條款的規(guī)避。關(guān)于軟條款，受益人應(yīng)該確保制單結(jié)匯不受買方的制約，單證應(yīng)該由出口商自己繕制，或由出口商官方機(jī)構(gòu)，或貨運(yùn)公司等第三方機(jī)構(gòu)出具。．驗(yàn)證信用證的真?zhèn)危盏介_證行開出的電開信用證，應(yīng)當(dāng)核對(duì)密押。

認(rèn)真審核信用證的內(nèi)容，看信用證的內(nèi)容是否與合同內(nèi)容一致，特別注意信用證中有無出現(xiàn)與合同內(nèi)容相矛盾的條款。每份軟條款都有各自表述，沒有現(xiàn)成格式，認(rèn)真仔細(xì)閱讀，搞清其含義和對(duì)出口方可能造成的利弊，對(duì)確有必要進(jìn)行修改和刪除的部分，應(yīng)及時(shí)向開證申請(qǐng)人提出，要據(jù)理力爭(zhēng)，讓客戶取消該條款。

需要注意的是，如果在信用證結(jié)算過程中出現(xiàn)問題，出口商應(yīng)該謹(jǐn)慎地分析問題所在，積極尋找妥善解決的方法，最低程度地減少損失。根據(jù)UCP600的規(guī)定，應(yīng)先由開證行征詢買方意見,看是否有信用證照舊履行的可行性。如果買方不接受不符點(diǎn)，受益人擁有對(duì)單據(jù)的處置權(quán)，貨權(quán)依然掌握在出口方手中，受益人可以根據(jù)實(shí)際情況處理貨物也可以與買方及時(shí)溝通，在價(jià)格上適當(dāng)讓步，盡量避免因單據(jù)不符遭退單的損失。綜上所述，雖然信用證以銀行信用為基礎(chǔ)，但出口企業(yè)也應(yīng)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，預(yù)防在先，有效地防止信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)問題及時(shí)地妥善處理，以避免不必要的損失。十．案例

進(jìn)口商偽造信用證欺詐

例如：河南某外貿(mào)公司曾收到一份以英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)麥加利銀行伯明翰分行名義開立的跟單信用證，金額為USD37,200.00元，通知行為倫敦國(guó)民西敏寺銀行，因該證沒有像往常一樣經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行通知，真實(shí)性未能確定，故該公司在發(fā)貨前拿該證到某種行要求鑒別真?zhèn)巍＝?jīng)銀行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點(diǎn)可疑之處，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)與開證行總行聯(lián)系查實(shí)，確是偽造的信用證。有的不法進(jìn)口商利用偽造、變?cè)斓男庞米C繞過通知行直接寄給出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物。

第二篇：信用證結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)問題研究

經(jīng)管學(xué)院

《國(guó)際結(jié)算》課程論文

題目：信用證結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)問題研究

摘 要：信用證是銀行有條件保證付款的證書，因其規(guī)則成功將買方信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，一度廣受國(guó)際貿(mào)易參與方的青睞，并在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中占據(jù)較高的比重。近年來，隨著全球貿(mào)易規(guī)模的擴(kuò)大和貿(mào)易方式的日益靈活，非信用證結(jié)算的比重越來越高。而且，在貿(mào)易實(shí)務(wù)中大家發(fā)現(xiàn)，信用證并非絕對(duì)安全，或者說并非想象中的那么安全。從理論上來講，開證銀行以自己的信用保證憑單付款，因此無論開證人是否贖單，只要單據(jù)相符，銀行就應(yīng)無條件兌付，即將買方商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。但是，隨著全球國(guó)際貿(mào)易不斷深化和演變，各類貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)也層出不窮，信用證結(jié)算方式下的缺點(diǎn)也在日益顯現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：結(jié)算方式 信用證 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)防范

一、信用證結(jié)算方式介紹

（一）信用證結(jié)算方式概念

信用證結(jié)算方式是銀行信用介入國(guó)際貨物買賣價(jià)款結(jié)算的產(chǎn)物。它的出現(xiàn)不僅在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，而且還能使雙方在使用信用證結(jié)算貨款的過程中獲得銀行資金融通的便利，從而促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。因此，被廣泛應(yīng)用于國(guó)際貿(mào)易之中，以致成為當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易中的一種主要結(jié)算方式。

信用證是銀行作出的有條件的付款承諾，即銀行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求和指示，向受益人開具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件；或者是銀行在規(guī)定金額、日期和單據(jù)的條件下，愿代開證申請(qǐng)人承購(gòu)受益人匯票的保證書。屬于銀行信用，采用的是逆匯法。[1]

（二）信用證結(jié)算方式特點(diǎn)

1.信用證是一項(xiàng)獨(dú)立文件

信用證雖以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，但它一經(jīng)開立，就成為獨(dú)立于貿(mào)易合同之外的另一種契約。貿(mào)易合同是買賣雙方之間簽訂的契約，只對(duì)買賣雙方有約束力；信用證則是開證行與受益人之間的契約，開證行和受益人以及參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行均應(yīng)受信用證的約束，但這些銀行當(dāng)事人與貿(mào)易合同無關(guān)，故不受合同的約束。[2]

2.開證行是第一性付款人

信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自已的信用作出付款保證，開證行提供的是信用而不是資金，其特點(diǎn)是在符合信用證規(guī)定的條件下，首先由開證行承擔(dān)付款的責(zé)任。[2]

3.信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)

信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的憑單據(jù)付款的單據(jù)業(yè)務(wù)。只要單據(jù)與單據(jù)相符、單據(jù)與信用證相符，只要能確定單據(jù)在表面上符合信用證條款，銀行就得憑單據(jù)付款。因此，單據(jù)成為銀行付款的唯一依據(jù)，這也就是說，銀行只認(rèn)單據(jù)是否與信用證相符，而“對(duì)于任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、偽造或法律效力，或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般及/或特殊條件，概不負(fù)責(zé)任”，對(duì)于貨物的品質(zhì)、包裝是否完好，數(shù)（重）量是否完整等，也不負(fù)責(zé)任。所以，在使用信用證支付的條件下，受益人要想安全、及時(shí)收到貨款，必須做到“單、單一致”、“單、證一致”。[3]

（三）信用證結(jié)算方式種類

信用證的種類很多。從其性質(zhì)、用途、期限、流通方式等不同角度，可分為： 跟單信用證和光票信用證、不可撤銷信用證和可撤銷信用證、保兌信用證和不保兌信用證、即期信用證和遠(yuǎn)期信用證、可轉(zhuǎn)讓信用證與不可能轉(zhuǎn)讓信用證、循環(huán)信用證、背對(duì)信用證、對(duì)開信用證等。[3]

（四）信用證結(jié)算方式作用

信用證是銀行有條件保證付款的證書，因其規(guī)則成功將買方信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，一度廣受國(guó)際貿(mào)易參與方的青睞，并在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中占據(jù)較高的比重。近年來，隨著全球貿(mào)易規(guī)模的擴(kuò)大和貿(mào)易方式的日益靈活，非信用證結(jié)算的比重越來越高。[4]從理論上來講，開證銀行以自己的信用保證憑單付款，因此無論開證人是否贖單，只要單據(jù)相符，銀行就應(yīng)無條件兌付，即將買方商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。

二、信用證結(jié)算方式業(yè)務(wù)流程

①買賣雙方經(jīng)過磋商，約定以信用證方式進(jìn)行結(jié)算；

②進(jìn)口方向開證行遞交開證申請(qǐng)書，約定信用證內(nèi)容，并支付押金或提供保證人； ③開證行接受開證申請(qǐng)書后，根據(jù)申請(qǐng)開立信用證，正本寄給通知行，指示七轉(zhuǎn)遞或通知出口方；

④由通知行轉(zhuǎn)遞信用證或通知出口方信用證已到。通知行在開證行要求或授權(quán)下對(duì)信用證加以保兌；

⑤出口方認(rèn)真核對(duì)信用證是否與合同相符，如果不符，可要求進(jìn)口商通過開證行進(jìn)行修改；待信用證無誤后，出口商根據(jù)信用證備貨、裝運(yùn)、開立匯票并繕制各類單據(jù)，船運(yùn)公司將裝船的提單交予出口商；

⑥出口商將單據(jù)和信用證在信用證有效期內(nèi)交予議付行；

⑦議付行審查單據(jù)符合信用證條款后接受單據(jù)并付款，若單證不付，可以拒付； ⑧議付行將單據(jù)寄送開證行貨指定的付款行，向其索償；

⑨開證行收到單據(jù)后，應(yīng)核對(duì)單據(jù)是否符合信用證，如正確無誤，即應(yīng)償付議付行代墊款項(xiàng)，同事通知開證申請(qǐng)人備款贖單；

⑩進(jìn)口方付款贖單，如發(fā)現(xiàn)不符，可拒付款項(xiàng)并退單。進(jìn)口人發(fā)現(xiàn)單證不符，也可拒絕贖單?開證行將單據(jù)交予進(jìn)口商；

?進(jìn)口商憑單據(jù)提貨。

三、信用證結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)問題

（一）信用證操作方式存在風(fēng)險(xiǎn)

出口企業(yè)作為信用證結(jié)算方式下制單、交單一方，應(yīng)規(guī)范相關(guān)操作，不給開證行以“不符點(diǎn)”拒付的可乘之機(jī)。如果信用證的條款有誤或者出現(xiàn)出口企業(yè)無法滿足的條件，單據(jù)產(chǎn)生不符點(diǎn)，出口商就將面臨被拒付的風(fēng)險(xiǎn)，所以在審證、制單、交單等環(huán)節(jié)務(wù)必要高度重視。

（二）開證行信用存在風(fēng)險(xiǎn)

由于在信用證結(jié)算方式下，貿(mào)易單據(jù)的交易獨(dú)立于貿(mào)易合同之外，且作為參與方的銀行，其信用情況一般會(huì)優(yōu)于進(jìn)口商的商業(yè)信用，因此信用證被視為一種較為安全可靠的結(jié)算方式。[5]但是，在南亞、非洲等欠發(fā)達(dá)地區(qū)，一些銀行信譽(yù)較差，操作欠規(guī)范，會(huì)在沒有“不符點(diǎn)”的情況下，拖延付款時(shí)間；或者在進(jìn)口商沒有辦理付款手續(xù)的情況下放單。

（三）開證行所在國(guó)家的政治風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)外開證行所在國(guó)家、地區(qū)發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)、內(nèi)戰(zhàn)或者暴動(dòng)，以及債務(wù)危機(jī)、金融危機(jī)等可以歸類為政治風(fēng)險(xiǎn)，這類風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必會(huì)影響開證行履行信用證項(xiàng)下的付款義務(wù)。盡管政治風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率比進(jìn)口商破產(chǎn)、拖欠貨款、拒收貨物等商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)要低得多，但是一旦發(fā)生，所造成的損失程度較大、范圍較廣。例如，2014年烏克蘭某銀行因戰(zhàn)亂停業(yè)；[5]

今年希臘各銀行根據(jù)中央銀行的建議停止對(duì)外營(yíng)業(yè)并實(shí)行資本管制等，這都對(duì)出口企業(yè)造成了慘痛的損失。

（四）信用證獨(dú)立抽象性原則具有局限性

買賣雙方簽訂進(jìn)出口合同后，進(jìn)口商依照合同規(guī)定對(duì)外開立不可撤銷的跟單信用證，出口商在信用證規(guī)定的最晚裝期內(nèi)裝出貨物，并通過通知行提交單據(jù)給開證行。根據(jù)信用證業(yè)務(wù)的國(guó)際慣例，銀行只處理表面合格的單據(jù)，不對(duì)貨物負(fù)責(zé)，銀行審核的要點(diǎn)是我們經(jīng)常提到的“單單一致、單證一致”，即信用證的獨(dú)立抽象性原則。在此原則下進(jìn)口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：出口商故意遞交假單據(jù)；出口商提供真單據(jù)但貨物品質(zhì)不合格等。[6]

（五）可轉(zhuǎn)讓信用證的風(fēng)險(xiǎn)

可轉(zhuǎn)讓信用證適用于中間貿(mào)易，一些蓄意欺詐的出口商不需要承擔(dān)第一開證人的義務(wù)，將進(jìn)口商開立的信用證轉(zhuǎn)給指定的第二受益人，利用進(jìn)口商對(duì)信用證下真正供貨商的情況并不清楚的特點(diǎn)，繞過開證行和第一受益人進(jìn)行信用證操作，達(dá)到其欺詐的目的。

（六）信用證條款未規(guī)定拒付條款風(fēng)險(xiǎn)

信用證中規(guī)定拒付條款，是對(duì)進(jìn)口商的保護(hù)，是防止出口商商業(yè)欺詐的手段之一。[7]例如，在進(jìn)口鐵礦石業(yè)務(wù)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)粉礦和塊礦同裝在一條船上的情況，若貨物能提前安排分倉(cāng)裝好，則不會(huì)影響最終使用。但是，由于船公司、出口商的疏忽大意，混裝貨物時(shí)有發(fā)生，且貨物在卸貨后需要進(jìn)行篩分鐵廠才能勉強(qiáng)搭配使用。不僅增加了成本，而且耽誤了生產(chǎn)使用時(shí)間。若信用證未規(guī)定貨物混裝進(jìn)口商可以拒付條款，銀行在規(guī)定時(shí)間內(nèi)必須付款，進(jìn)口商也只能在對(duì)外付匯后向出口商和船公司提出索賠要求，加大了獲得賠償?shù)碾y度和工作量。

四、信用證結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）出口企業(yè)應(yīng)規(guī)范信用證操作

第一，要嚴(yán)格做好信用證審證工作，檢查有無軟條款漏洞，明確信用證有效期、交單期、貨物描述、是否允許數(shù)量或者金額的誤差等關(guān)鍵信息，避免歧義；第二，在交單環(huán)節(jié)要確保單單相符、單證相符；第三，在開證行提出“不符點(diǎn)”時(shí)，要結(jié)合信用證具體約定和信用證操作國(guó)際慣例，對(duì)“不符點(diǎn)”進(jìn)行分析。若是開證行“無理拒付”，出

口企業(yè)應(yīng)據(jù)理力爭(zhēng)，維護(hù)自身合法權(quán)益。[8]若確實(shí)存在不符點(diǎn)，企業(yè)可以通過國(guó)內(nèi)通知行抗辯，還應(yīng)積極溝通買方，確認(rèn)買方要貨意愿，尋求最佳減損方案。

若出口企業(yè)在信用證審證、制單、交單等方面缺乏專業(yè)人員，也可將信用證訂單轉(zhuǎn)交由專業(yè)的第三方貿(mào)易服務(wù)平臺(tái)代理操作，最大程度規(guī)避信用證的不符點(diǎn)，從而確保交易的安全性。

（二）重視開證行的信用

出口企業(yè)在采取信用證結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)充分了解開證行的國(guó)際/國(guó)內(nèi)排名、股價(jià)、財(cái)務(wù)狀況等情況，盡量挑選國(guó)際排名靠前和信用記錄良好的銀行，盡量規(guī)避銀行與買方勾結(jié)串通的情況。出口企業(yè)可以向國(guó)內(nèi)銀行（如通知行/寄單行/議付行）、中國(guó)信保咨詢開證行的情況。

（三）應(yīng)當(dāng)提防開證行所在國(guó)家政治風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)注開證行所在的國(guó)家經(jīng)濟(jì)政治是否穩(wěn)定，如果國(guó)家政局動(dòng)蕩不穩(wěn)，經(jīng)常外匯管制，建議信用證由其他國(guó)家的銀行進(jìn)行保兌或者開具，或者參保出口信用保險(xiǎn)規(guī)避此類風(fēng)險(xiǎn)。

（四）認(rèn)真調(diào)查出口商的自信和市場(chǎng)情況

進(jìn)口商應(yīng)事先調(diào)查對(duì)方的資信。對(duì)于進(jìn)口商而言，出口商的良好資信，是防止發(fā)生信用證欺詐的關(guān)鍵，因此，要選擇在國(guó)際上具有一定聲望與信譽(yù)的大公司做交易。進(jìn)口商要利用各種手段收集一些有價(jià)值的信息。如資信調(diào)查：企業(yè)概要、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)歷史、經(jīng)營(yíng)狀況、付款記錄、公共記錄、財(cái)務(wù)狀況、銀行往來、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)商品的市場(chǎng)狀況，航運(yùn)公司的運(yùn)輸狀況，出口商銀行的可信度等內(nèi)容。[9]

（五）確認(rèn)提單證真實(shí)性，防止商業(yè)欺詐。

與國(guó)外出口商簽約后，進(jìn)口商應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)操作規(guī)范，及時(shí)調(diào)查貨物航程與行蹤，隨時(shí)掌握船舶的情況，確認(rèn)提單是否真實(shí)、貨物是否存在。因此，進(jìn)口商應(yīng)在日常的業(yè)務(wù)操作中制定出一套完整的業(yè)務(wù)操作規(guī)則，是杜絕信用證欺詐的有效手段。

（六）把握好信用證的每一條款

在信用證開立前對(duì)每一條款加強(qiáng)把關(guān)，對(duì)出口商提交的單據(jù)做嚴(yán)格要求，必要時(shí)與銀行一起研究條款，讓受益人很難偽造單據(jù)。譬如：信用證效期、裝船期、交單期中交單期的確定準(zhǔn)確是最重要的。注意貨物檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的確定。為防止出口商簽訂合同后不發(fā)運(yùn)貨物或發(fā)運(yùn)的貨物質(zhì)量較次，進(jìn)口商可在合同和信用證條款中加入相關(guān)條款來要求出

[9]

口商提交國(guó)際公認(rèn)的由出口商當(dāng)?shù)貦?quán)威機(jī)構(gòu)出具的貨物檢驗(yàn)報(bào)告，或進(jìn)口商指定的目的港口權(quán)威檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的貨物檢驗(yàn)報(bào)告，進(jìn)而有效防止出口商的商業(yè)欺詐行為。[10]一般情況下，裝港檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)為SGS，卸港檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)為CIQ為進(jìn)口商所公認(rèn)。

五、結(jié)語(yǔ)

國(guó)際上通用的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式有匯款、托收、信用證、保函等。但在貿(mào)易中最常用、最容易被買賣雙方所接受的還是信用證這一種結(jié)算方式。信用證作為國(guó)際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式，相較于匯付、托收支付方式中商業(yè)信用帶來的不安全性，信用證由于其銀行信用帶來的自身安全高效的特點(diǎn)被進(jìn)出口商廣泛應(yīng)用。雖然信用證結(jié)算方式會(huì)給進(jìn)口商帶來一定的好處和作用，但同時(shí)存在一些弊端，也會(huì)給進(jìn)口商帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。可是隨著全球國(guó)際貿(mào)易不斷深化和演變，貿(mào)易實(shí)務(wù)中信用證業(yè)務(wù)比例不斷降低的同時(shí)，信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻頻發(fā)生，打破了“低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)”的傳統(tǒng)觀念。因此，信用證業(yè)務(wù)下進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)分析和采取相應(yīng)的防范措施是值得高度重視的。在實(shí)際操作時(shí)，識(shí)別和防止國(guó)際貿(mào)易中信用證遇到的風(fēng)險(xiǎn)成為外經(jīng)貿(mào)人員首當(dāng)學(xué)習(xí)的問題，要對(duì)客戶的自信做出判斷，對(duì)結(jié)算方式中的每一細(xì)節(jié)認(rèn)真揣摩，盡量減少可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1]陳立龍，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)國(guó)際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)及防范[J]，財(cái)務(wù)與金融 [2]黃慶安，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)新趨勢(shì)的策略，亞太經(jīng)濟(jì) [3]程銘，信用證業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范[J]，上海大學(xué)學(xué)報(bào) [4]陳燁，托收業(yè)務(wù)利弊談[J]，政策法規(guī)

[5]劉科麗,《非信用證結(jié)算方式出口信用風(fēng)險(xiǎn)研究》，北京工商大學(xué)，工商管理碩士，2010 [6]俞智莉,《國(guó)際結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)管理研究》，廈門大學(xué)，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，2009 [7]李明,《國(guó)際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)研究》，重慶大學(xué)，工商管理碩士，2006 [8]李秀章,《國(guó)際貿(mào)易中不同結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)防范》，山東大學(xué)，金融學(xué)碩士，2007 [9]王靜,《企業(yè)國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)研究》，武漢理工大學(xué)，管理科學(xué)與工程碩士，2005 [10] 張玉芳,《外貿(mào)出口企業(yè)國(guó)際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)管理》，中國(guó)海洋大學(xué)，企業(yè)管理碩士，2009

第三篇：國(guó)際貿(mào)易流程以及四種國(guó)際結(jié)算方式 LC、DP、DA、TT的區(qū)別

國(guó)際貿(mào)易流程

一、推銷

進(jìn)出口商要將產(chǎn)品打進(jìn)國(guó)際市場(chǎng)，必須先開拓市場(chǎng)，尋找合適的交易對(duì)象。可以通過寄送業(yè)務(wù)推廣函電(Sale Letter)或在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、國(guó)外雜志、報(bào)刊上刊登產(chǎn)品廣告來推銷自己，同時(shí)也可通過參加商展、實(shí)地到國(guó)外考察等途徑來尋找交易對(duì)象，增進(jìn)貿(mào)易機(jī)會(huì)。

二、詢盤

又稱為詢價(jià)。進(jìn)口商收到出口商的業(yè)務(wù)推廣函電或看到廣告后，根據(jù)自己的需要，對(duì)有意進(jìn)一步洽商的出口商予以詢盤(Inquiry)，以期達(dá)成交易。

三、發(fā)盤

又稱為報(bào)價(jià)。出口商按買主來函要求，先向供貨的工廠詢盤，然后計(jì)算出口報(bào)價(jià)回函給進(jìn)口商。這期間可能需要函電多次往返接洽，最后得到關(guān)于價(jià)格條款的一致意見。

四、簽訂合同

國(guó)外買主與出口商經(jīng)一番討價(jià)還價(jià)后，就各項(xiàng)交易條件達(dá)成一致，正式簽訂外銷合同(Contract或Agreement)。

外銷合同可以由出口商起草，也可以由進(jìn)口商起草，注意起草與確認(rèn)合同時(shí)雙方都需填寫預(yù)算表。

五、領(lǐng)核銷單

為保證企業(yè)嚴(yán)格按照正常貿(mào)易活動(dòng)的外匯需要來使用外匯，杜絕各種形式的套匯、逃匯、騙匯等違法犯罪行為，我國(guó)規(guī)定企業(yè)對(duì)外付匯要通過國(guó)家審核，實(shí)行進(jìn)口付匯核銷制度。采用信用證結(jié)算方式時(shí)，進(jìn)口商須在開證前到外匯指定銀行領(lǐng)取《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單(代申報(bào)單)》，憑以辦理進(jìn)口付匯手續(xù)；其他結(jié)算方式下則在付款前領(lǐng)此單。

六、申請(qǐng)開信用證

進(jìn)口商填妥付匯核銷單后，再開具《不可撤銷信用證開證申請(qǐng)書》(Irrevocable Documentary Credit Application)，向其有往來的外匯銀行申請(qǐng)開立信用證。

七、開信用證

開證銀行接受申請(qǐng)并根據(jù)申請(qǐng)書開立信用證(Letter of Credit；L/C)，經(jīng)返還進(jìn)口商確認(rèn)后，將信用證寄給出口地銀行(在出口國(guó)稱通知銀行)，請(qǐng)其代為轉(zhuǎn)送給出口商。

八、通知信用證

出口地銀行填妥《信用證通知書》(Notification of Documentary Credit)，將信用證通知出口商。

九、接受信用證

出口商收到通知銀行送來的信用證后，經(jīng)審核無誤，接受信用證，即可開始備貨、裝船等事宜。如信用證有誤，可要求進(jìn)口商修改。

十、指定船公司

在CIF或CFR術(shù)語(yǔ)下，出口商一邊備貨，一邊還要尋找合適的船公司，以提前做好裝運(yùn)準(zhǔn)備；在FOB術(shù)語(yǔ)下，此步驟則應(yīng)由進(jìn)口商完成。

十一、訂艙

確定好船公司后，出口商即應(yīng)根據(jù)相應(yīng)的船期，配合裝運(yùn)期限進(jìn)行訂艙，經(jīng)船公司接受后發(fā)給配艙通知，憑以填制其他單據(jù)，辦理出口報(bào)關(guān)及裝運(yùn)手續(xù)。

十二、申請(qǐng)檢驗(yàn)

出口商根據(jù)信用證的規(guī)定填寫《出境貨物報(bào)檢單》(Application for Certificate of Export Inspection)，并備齊商業(yè)發(fā)票、裝箱單等相關(guān)文件向出入境檢驗(yàn)檢疫局申請(qǐng)出口檢驗(yàn)。

十三、取得檢驗(yàn)證明

檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)經(jīng)對(duì)商品檢驗(yàn)合格后，簽發(fā)《出境貨物通關(guān)單》；并根據(jù)出口商的要求，簽發(fā)相應(yīng)的商檢證書，如品質(zhì)證書、健康證書等。

十四、申請(qǐng)產(chǎn)地證

出口商填妥相應(yīng)的產(chǎn)地證明書向相關(guān)單位申請(qǐng)簽發(fā)，其中《原產(chǎn)地證明書》(Certificate of Origin)與《普惠制產(chǎn)地證明書》(Generalized System of Preferences Certificate of Origin “Form A”)應(yīng)向出入境檢驗(yàn)檢疫局申請(qǐng)，而《輸歐盟紡織品產(chǎn)地證》則應(yīng)向商務(wù)部授權(quán)的紡織品出口證書發(fā)證機(jī)構(gòu)(圖上未標(biāo)出)申請(qǐng)。

十五、簽發(fā)產(chǎn)地證

相關(guān)機(jī)構(gòu)經(jīng)過審核，根據(jù)出口商的申請(qǐng)，簽發(fā)相應(yīng)的產(chǎn)地證書。

十六、辦理保險(xiǎn)

在CIF術(shù)語(yǔ)下，保險(xiǎn)由出口商辦理，出口商須根據(jù)信用證的規(guī)定填寫《貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)投保單》(Cargo Transportation Insurance Application)，并附商業(yè)發(fā)票向保險(xiǎn)公司投保。

注意：交易條件如是CIF，保險(xiǎn)才由出口商辦理；若是FOB或CFR，則應(yīng)由進(jìn)口商辦理保險(xiǎn)。

十七、取得保險(xiǎn)單

保險(xiǎn)公司承保后，簽發(fā)《貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)單》(Cargo Transportation Insurance Policy)給出口商。

十八、申領(lǐng)核銷單

我國(guó)法律規(guī)定，境內(nèi)出口單位向境外出口貨物，均應(yīng)當(dāng)辦理出口收匯核銷手續(xù)。出口商在報(bào)關(guān)前，須到外匯管理局申領(lǐng)《出口收匯核銷單》。

十九、核銷備案

填妥核銷單后，出口商即可憑以向海關(guān)申請(qǐng)核銷備案。

二十、貨物送到指定地點(diǎn)

出口商辦完以上各項(xiàng)手續(xù)后，將貨物送抵指定的碼頭或地點(diǎn)，以便報(bào)關(guān)出口。

二十一、報(bào)關(guān)

送出貨物后，出口商填妥《出口貨物報(bào)關(guān)單》，并備齊相關(guān)文件(出口收匯核銷單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、出境貨物通關(guān)單等)，向海關(guān)投單報(bào)關(guān)。

二十二、辦理出口通關(guān)手續(xù)

海關(guān)審核單據(jù)無誤后即辦理出口通關(guān)手續(xù)，簽發(fā)加蓋驗(yàn)訖章的核銷單與報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))給出口商，以便其辦理核銷與退稅。

二十三、裝船出運(yùn)

通關(guān)手續(xù)完成后，貨物即裝上船，開航。

二十四、取回提單（B/L）

船公司須等到貨物已裝上船(B/L上有記載On Board Date)，并啟航后才簽發(fā)提單，因此貨物出運(yùn)后，出口商就可到船公司領(lǐng)取《海運(yùn)提單》(Bill of Lading；B/L)。

二十五、發(fā)送裝運(yùn)通知

出口商將貨物運(yùn)出后，應(yīng)向買主寄發(fā)《裝運(yùn)通知》(Shipping Advice)。尤其是在FOB、CFR術(shù)語(yǔ)下，保險(xiǎn)由買方自行負(fù)責(zé)時(shí)，出口商須盡快發(fā)送裝運(yùn)通知以便買方憑此辦理保險(xiǎn)事宜。

二十六、備齊相關(guān)單據(jù)辦理押匯

貨物裝運(yùn)出口后，出口商按L/C上規(guī)定，備妥相關(guān)文件(商業(yè)發(fā)票、裝箱單、海運(yùn)提單、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)單、商檢證書、產(chǎn)地證、信用證等)，并簽發(fā)以進(jìn)口商為付款人的匯票(Bill of Exchange)，向出口地銀行要求押匯(Negotiation)。以出口單據(jù)作為質(zhì)押，向銀行取得融資。

二十七、通知結(jié)匯，給付收匯核銷單

押匯單據(jù)經(jīng)押匯銀行驗(yàn)審與信用證的規(guī)定相符，即撥付押匯款，通知出口商可以結(jié)匯，同時(shí)收取一定押匯費(fèi)用。此外，銀行還將出具加蓋“出口收匯核銷專用聯(lián)章”的《出口收匯核銷專用聯(lián)》給出口商。

二十八、核銷

出口商憑出口收匯核銷專用聯(lián)及其他相關(guān)文件(出口收匯核銷單送審登記表、報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、商業(yè)發(fā)票等)向外管局辦理核銷，辦理完成后，外管局發(fā)還出口收匯核銷單(第三聯(lián))。

二十九、出口退稅

核銷完成后，出口商再憑出口收匯核銷單(第三聯(lián))、報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))與商業(yè)發(fā)票前往國(guó)稅局辦理出口退稅。

三

十、議付后交單

押匯銀行議付后，將押匯單據(jù)發(fā)送到國(guó)外開證銀行，要求償付押匯款。

三

十一、撥付貨款

開證銀行審單與信用證條款核對(duì)無誤后，撥付押匯款(即承兌)給出口地銀行。

三

十二、通知贖單

開證銀行向進(jìn)口商要求繳清貨款。由于當(dāng)初進(jìn)口商在向開證銀行申請(qǐng)開立信用證時(shí)，大部分的信用證金額尚未付清，而出口商已經(jīng)在出口地押匯(抵押融資)，所以開證銀行通知進(jìn)口商繳清余款，將押匯單據(jù)贖回。

三

十三、付款

進(jìn)口商向開證銀行繳清貨款，同時(shí)需將之前領(lǐng)取的貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單交給銀行審核。

三

十四、給付單據(jù)

進(jìn)口商付款后，自開證銀行取回所有單據(jù)(即出口商憑以押匯的文件)。

三

十五、到貨通知

此時(shí)，貨物已運(yùn)抵進(jìn)口國(guó)的目的港，船公司通知進(jìn)口商來?yè)Q取提貨單。

三

十六、交提單，換取提貨單

進(jìn)口商向船公司繳交提單(B/L)換取提貨單(Delivery Order；D/O)。尤其當(dāng)進(jìn)口商是在FOB術(shù)語(yǔ)下買入貨物時(shí)，進(jìn)口商唯有向船公司繳清運(yùn)費(fèi)及雜費(fèi)，并將B/L向船公司換取D/O，才能向海關(guān)提出要求報(bào)關(guān)，表明進(jìn)口商已獲得船公司同意可以提領(lǐng)貨物。

三

十七、申請(qǐng)檢驗(yàn)

進(jìn)口商填寫《入境貨物報(bào)檢單》(Application for Certificate of Import Inspection)，并備齊提貨單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單等文件向出入境檢驗(yàn)檢疫局申請(qǐng)進(jìn)口檢驗(yàn)。

三

十八、取得檢驗(yàn)證明

檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)經(jīng)對(duì)商品檢驗(yàn)合格后，簽發(fā)《入境貨物通關(guān)單》給進(jìn)口商。

三

十九、報(bào)關(guān)

進(jìn)口商備齊進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單、提貨單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、入境貨物通關(guān)單、合同等文件，向海關(guān)投單報(bào)關(guān)。

四

十、繳稅

進(jìn)口商向海關(guān)繳清各項(xiàng)稅款，應(yīng)納稅捐包括進(jìn)口關(guān)稅、增值稅與消費(fèi)稅等。

四

十一、辦理進(jìn)口通關(guān)手續(xù)

海關(guān)審單通過，辦理進(jìn)口通關(guān)手續(xù)。

四

十二、提貨

海關(guān)放行后，進(jìn)口商即可至碼頭或貨物存放地提領(lǐng)貨物。

四

十三、付匯核銷

最后，進(jìn)口商還要憑進(jìn)口付匯到貨核銷表、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單及進(jìn)口付匯核銷單到外匯管理局辦理付匯核銷。

L/C、D/P、D/A、T/T是國(guó)際貿(mào)易中常用的四種結(jié)算方式，前面已經(jīng)具體描述過L/C方式下的履約流程，以下將就其它三種結(jié)算方式與L/C在流程方面的區(qū)別加以說明。

一、D/P與L/C的區(qū)別

(1)在D/P方式下，進(jìn)口商不需向銀行申請(qǐng)開發(fā)信用證，有關(guān)于信用證部分的流程都可省去。

(2)出口商在辦完報(bào)關(guān)等手續(xù)后，不再采用“押匯”方式向銀行交付單據(jù)，而是采用“托收”方式，出口地銀行也不需墊付款項(xiàng)。

(3)進(jìn)口地銀行同樣不需墊付款項(xiàng)，可直接通知進(jìn)口商前來付款贖單。

(4)進(jìn)口商付款后，銀行才能通知出口商結(jié)匯。

二、D/A與L/C的區(qū)別

(1)在D/A方式下，進(jìn)口商不需向銀行申請(qǐng)開發(fā)信用證，有關(guān)于信用證部分的流程都可省去。

(2)出口商在辦完報(bào)關(guān)等手續(xù)后，不再采用“押匯”方式向銀行交付單據(jù)，而是采用“托收”方式，出口地銀行也不需墊付款項(xiàng)。

(3)進(jìn)口地銀行同樣不需墊付款項(xiàng)，可直接通知進(jìn)口商前來贖單；進(jìn)口商贖單時(shí)不需付款，可先承兌，在匯票到期日前付款即可。

(4)進(jìn)口商付款后，銀行才能通知出口商結(jié)匯。

三、T/T與L/C的區(qū)別

(1)在T/T方式下，進(jìn)口商不需向銀行申請(qǐng)開發(fā)信用證，有關(guān)于信用證部分的流程都可省去。

(2)出口商在辦完報(bào)關(guān)等手續(xù)后，不再采用“押匯”方式向銀行交付單據(jù)，而是在“單據(jù)列表”頁(yè)面中直接將單據(jù)送進(jìn)口商。

(3)進(jìn)口商收到單據(jù)可直接辦理相關(guān)手續(xù)，可銷貨收回資金后再付款給進(jìn)口商。

(4)進(jìn)口商付款后，銀行才能通知出口商結(jié)匯。