第一篇：小規模納稅人成功申請一般納稅人后續工作

小規模納稅人成功申請一般納稅人后續工作

相信很多小規模納稅人申請一般納稅人很多都是被逼無奈的，一個可能是國稅局強制認定，另外一個應該是客戶要求的增值稅專用發票吧。

不知道有沒有人在收到一般納稅人認定通知書之后不知道該做什么，畢竟我們的主要目標不是一般納稅人，而是增值稅專用發票。那到底如何辦理才能最終拿到增值稅專用發票呢。

這一流程大家如何有去索泰克科技信息公司查看，估計就一目了然了。

我最近剛好碰到這個問題，剛好也沒人指導，我只能不斷百度，不斷上國稅網淘資料，最終也東湊一點，西湊一點，才開始起來。所以在這里跟大家分享一下這個后續工作，避免以后出現煩惱的時候。

根據國家稅務總局有關規定，凡被認定為增值稅一般納稅人的企業，續納入增值稅防偽稅系統（不需使用增值稅專用發票的企業除外）。新認定增值稅一般納稅人防偽稅控系統申請及發行的基本業務流程如下：

1.蓋章領證---國家稅務局

納稅人攜《增值稅一般納稅人資格認定通知書》和國家稅務登記證副本到“文書受理窗口“加蓋“增值稅一般納稅人”確認專用章。（蓋個章而已，應該沒人在這步都過不了吧）

2.錄入資格（需在增值稅一般納稅人認定時間起申請）--國家稅務局

在一樓“領表處“領取并填寫《使用增值稅防偽稅控系統企業情況登記表》（一式一份）。填好表并加蓋企業公章，直接到”文書受理窗口“錄入防偽稅控資格，受理窗口打印出具《深圳市國家稅務局增值稅防偽稅控系統使用通知書》。《安裝使用增值稅防偽稅控開票系統有關事項告知書》。CTAIS系統默認最高開票限額為萬元（即千元版發票）.3.票種核定

（1）到一樓領表處領取《票種核定》，按要求填寫并加蓋公章，持《票種核定》到三樓“文書

受理窗口“錄入文書，領取文書受理回執；

（2）按照文書受理回執上注明的時間，到三樓“文書銷號窗口”領取審批結果（防偽稅控發行

必須提供《票種核定通知書》）。或在國稅網站上辦稅服務廳的“文書查詢及結果領取”

模塊，納稅人查詢并打印文書通知書。

Tips：一般情況下不用，領取文書受理回執，直接找專管員和科長審批就可以一下子搞定了。

4.購買設備

納稅人持以下資料（復印件，并加蓋企業公章）前往指定服務單位（深圳市索泰克信息技術有限公司，福田區八卦四路5號索泰克大廈二樓）購買防偽稅控專用設備：

（1）國稅稅務登記證副本復印件；

（2）參加培訓人員身份證復印件及1寸照片一張；

（3）《深圳市國家稅務局增值稅防偽稅控系統使用通知書》復印件。

5.稅控發行

納稅人購買稅控設備后，憑下列材料攜防偽稅控金稅卡，IC卡到一樓“防偽稅控系統發行窗口”辦理初始發行手續：

（1）稅務登記證副本（原件查驗）；

（2）《深圳市國家稅務局增值稅防偽稅控系統使用通知書》（原件查驗）；

（3）企業經辦人身份證明原件及復印件（復印件加蓋公司公章）；

（4）《票種核定通知書》（原件查驗）

6.抄稅申報

（1）抄稅申報時間： 納稅人無論當月是否購領或開具發票，均應在每月15日前（遇雙休順

延一天）抄稅申報。第一次抄稅時間為金稅卡發行的次月。

（2）未抄稅申報后果：未按規定時間抄稅，將嚴重影響金稅稽核，即企業開出發票的抵扣聯

對方就認證抵扣，由此造成的損失將由企業自行承擔。稅務機關將對于其抄稅申報的企

業將進行罰款和鎖機停票處理。

第二篇：小規模納稅人成功申請一般納稅人后續工作

小規模納稅人成功申請一般納稅人后續工作

相信很多小規模納稅人申請一般納稅人很多都是被逼無奈的，一個可能是國稅局強制認定，另外一個應該是客戶要求的增值稅專用發票吧。

不知道有沒有人在收到一般納稅人認定通知書之后不知道該做什么，畢竟我們的主要目標不是一般納稅人，而是增值稅專用發票。那到底如何辦理才能最終拿到增值稅專用發票呢。

這一流程大家如何有去索泰克科技信息公司查看，估計就一目了然了。

我最近剛好碰到這個問題，剛好也沒人指導，我只能不斷百度，不斷上國稅網淘資料，最終也東湊一點，西湊一點，才開始起來。所以在這里跟大家分享一下這個后續工作，避免以后出現煩惱的時候。

根據國家稅務總局有關規定，凡被認定為增值稅一般納稅人的企業，續納入增值稅防偽稅系統（不需使用增值稅專用發票的企業除外）。新認定增值稅一般納稅人防偽稅控系統申請及發行的基本業務流程如下：

1.蓋章領證---國家稅務局

納稅人攜《增值稅一般納稅人資格認定通知書》和國家稅務登記證副本到“文書受理窗口“加蓋“增值稅一般納稅人”確認專用章。（蓋個章而已，應該沒人在這步都過不了吧）2.錄入資格（需在增值稅一般納稅人認定時間起申請）--國家稅務局

在一樓“領表處“領取并填寫《使用增值稅防偽稅控系統企業情況登記表》（一式一份）。填好表并加蓋企業公章，直接到”文書受理窗口“錄入防偽稅控資格，受理窗口打印出具《深圳市國家稅務局增值稅防偽稅控系統使用通知書》。《安裝使用增值稅防偽稅控開票系統有關事項告知書》。CTAIS系統默認最高開票限額為萬元（即千元版發票）.3.票種核定

（1）到一樓領表處領取《票種核定》，按要求填寫并加蓋公章，持《票種核定》到三樓“文書受理窗口“錄入文書，領取文書受理回執；

（2）按照文書受理回執上注明的時間，到三樓“文書銷號窗口”領取審批結果（防偽稅控發行必須提供《票種核定通知書》）。或在國稅網站上辦稅服務廳的“文書查詢及結果領取” 模塊，納稅人查詢并打印文書通知書。

Tips：一般情況下不用，領取文書受理回執，直接找專管員和科長審批就可以一下子搞定了。4.購買設備

納稅人持以下資料（復印件，并加蓋企業公章）前往指定服務單位（深圳市索泰克信息技術有限公司，福田區八卦四路5號索泰克大廈二樓）購買防偽稅控專用設備：

（1）國稅稅務登記證副本復印件；

（2）參加培訓人員身份證復印件及1寸照片一張；

（3）《深圳市國家稅務局增值稅防偽稅控系統使用通知書》復印件。5.稅控發行

納稅人購買稅控設備后，憑下列材料攜防偽稅控金稅卡，IC卡到一樓“防偽稅控系統發行窗口”辦理初始發行手續：

（1）稅務登記證副本（原件查驗）；

（2）《深圳市國家稅務局增值稅防偽稅控系統使用通知書》（原件查驗）；（3）企業經辦人身份證明原件及復印件（復印件加蓋公司公章）；（4）《票種核定通知書》（原件查驗）6.抄稅申報

（1）抄稅申報時間： 納稅人無論當月是否購領或開具發票，均應在每月15日前（遇雙休順延一天）抄稅申報。第一次抄稅時間為金稅卡發行的次月。

（2）未抄稅申報后果：未按規定時間抄稅，將嚴重影響金稅稽核，即企業開出發票的抵扣聯對方就認證抵扣，由此造成的損失將由企業自行承擔。稅務機關將對于其抄稅申報的企業將進行罰款和鎖機停票處理。

第三篇：小規模納稅人如何申請一般納稅人

小規模納稅人如何申請一般納稅人

小規模納稅人申請一般納稅人的步驟如下：

1、納稅人向區（分）局、基層分局的申報管理科文書受理窗口領取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》，連同如下資料呈交申報管理科的文書受理窗口：

（1）營業執照、稅務登記證副本；

（2）法人代表、辦稅員的身份證明（身份證或護照）；

（3）經營場地資料（房產證或租賃合同）；

（4）銀行賬號證明；

（5）分支機構申請認定時，應同時提供總機構增值稅一般納稅人認定批復書，以及總機構確認其為統一核算分支機構的證明材料；

（6）出口企業、鹽業批發企業，應提供有關部門出具的批準其從事進出口業務或鹽業批發業務的證明材料；

（7）實際納稅及銷售預測的相關資料；

（8）所屬稅務機關要求提供的其他資料。

申請人必須提交上述證件資料的原件和經簽章的復印件。

2、暫認定一般納稅人期滿申請轉正

新辦企業在暫認定一般納稅人期滿后的十日內，必須申請轉正，應向所屬的區（分）局申報管理科領取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》，并同以下資料同時呈報申報管理科：

（1）工商營業執照（復印件）、稅務登記證副本（復印件）；

（2）公司有關合同、章程、協議書；

（3）銀行賬戶證明；

（4）經營場地證明（房產證或租賃合同）；

（5）分支機構申請的，應同時提供總機構增值稅一般納稅人認定批復書，以及總機構確認其統一核算分支機構的證明材料；

（6）出口企業、鹽業批發企業還應提供有關部門出具的批準其從事進出口業務或鹽業批發業務的證明材料；

（7）財務報表；

（8）法人身份證、會計證、辦稅員證復印件；

（9）應交增值稅明細賬設置和核算方法說明書;

（10）實際銷售額、實際納稅情況。（西安地區代理記賬報稅就找五常財務）

區（分）局、基層分局的申報管理科文書受理窗口接到納稅人的申請資料后，經審核，符合要求的，制發《稅務文書領取通知單》交納稅人，并將相關資料轉交給納稅人所屬的管理科。

3.審核

管理科初審后，連同相關資料轉交分管業務副局長。

分管業務副局長審批后，分兩種情況處理：

（1）對新辦企業和已開業滿12個月的小規模納稅人不同意認定申請的，連同納稅人所附送的資料退回申報管理科的文書受理窗口，并退回納稅人。同時制發《不予認定增值稅一般納稅人認定通知書》。

（2）對暫認定為一般納稅人的企業不同意轉正的，由申報管理科通知納稅人辦理增值稅一般納稅人資格證書、防偽稅控金稅卡、IC卡的繳銷。

（3）對同意認定申請的，如不是新辦企業，申報管理科打印《增值稅一般納稅人資格證書》。制發《增值稅（臨時）一般納稅人認定通知書》并在稅務登記證副本上加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。如為新辦企業，申報管理科制發《增值稅（臨時）一般納稅人認定通知書》，并在稅務登記證副本上加蓋“增值稅（臨時）一般納稅人”戳記。

4.領取認定結果

納稅人憑《稅務文書領取通知單》到申報管理科的文書受理窗口領取、《增值稅（臨時）一般納稅人認定通知書》、《增值稅一般納稅人資格證書》和《稅務登記證》（副本）。暫認定一般納稅人的企業不予批準轉正，將領取《取消一般納稅人資格通知書》。

5.注意事項

（1）申請轉正未通過而被取消臨時一般納稅人資格的企業，應繳銷領購的增值稅專用發票，停止使用增值稅專用發票，如已納入防偽稅控系統，則要繳銷防偽稅控IC卡、金稅卡。

（2）市內跨區遷移的一般納稅人應在稅務登記變更時，向遷出地稅務機關繳銷增值稅專用發票及其領購簿，注銷防偽稅控機金稅卡、IC卡的登記資料，并持遷出地稅務機關開具的一般納稅人遷移證明及有關資料向遷入地稅務機關申請核準一般納稅人資格，填報《增值稅一般納稅人核準申請表》一式二份。遷入地稅務機關按規定的程序審核企業資格，核定其月專用發票供票面值與供票數量及限額，制發《增值稅一般納稅人核準通知書》。

（3）在申請核準資格期間，稅務機關暫保留其增值稅一般納稅人資格，按一般納稅人的有關規定征管。資格審核不合格，當年累計應稅銷售額達到標準以上的，稅務機關應當責令限期整改，并暫停其一般納稅人資格，按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，停止其抵扣進項稅額，取消其增值稅專用發票使用權，收繳《發票領購簿》；當年累計應稅銷售額標準以下的取消增值稅一般納稅人。

注：各稅局操作流程可能有所出入。

第四篇：小規模納稅人申請一般納稅人問題

關于增值稅小規模納稅人是否認定一般納稅人問題分析

一、案例：A企業為一家增值稅小規模納稅人商業企業。2008年應稅銷售收入90萬元，已達到新條例規定的一般納稅人年應稅銷售額標準。問該企業是否必須辦理一般納稅人資格認定？如果2009應稅銷售額達不到80萬元，該如何處理？

（一）、該企業此種情況應參照國稅函[2008]1079號文件執行

（二）、該文件第二條規定：2008年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應按照現行規定為其辦理一般納稅人認定手續。

即：應稅銷售額超過新標準的企業可以自主選擇按小規模納稅人征收方式繳納增值稅；也可以申請認定為一般納稅人；自主選擇權在納稅人。

（三）、對于2009年情況參照該文件第三條：2009年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人，應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。未申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。即：納稅人應稅銷售額超過新標準，必須申請認定為一般納稅人。一般納稅人資格認定前的應稅銷售額仍按小規模納稅人適用的征收率計算繳納增值稅；如果該企業達到一般納稅人認定標準而未申請辦理一般納稅人認定手續，則應就當年全部應稅銷售額按增值稅稅率計算應納稅額，并且不得抵扣進項稅額，實際上可以理解為按17%—3%的 “差額稅率”進行補稅。

（四）、該文件延伸分析

1、該文件出臺的背景是，新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》已于2009年1月1日起開始實施，降低了小規模納稅人標準，而稅務總局相應增值稅一般納稅人認定管理的具體辦法尚未出臺，為保證新條例的實施而出臺的臨時性稅收法規。

2、在國家稅務總局令第22號《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》出臺前，國家稅務總局曾發文國稅函【2010】35號《國家稅務總局關于辦理2009年銷售額超過標準的小規模納稅人申請增值稅一般納稅人認定問題的通知》，該文件中心內容是對2009年超規模的小規模納稅人必須進行（2010年6月前）一般納稅人資格認定，其角色是作為增值稅一般納稅人資格認定管理辦法出臺前，“新法”與“舊法”的銜接性文件。

從另一方面也可以說明1079號文，仍然有效。其與自2010年3月20日開始實施的《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》中小規模納稅人認定為一般納稅人資格的“立法”思想也相一致，即，超限額必須認定，不超限額可以認定，應該申請認定而未認定，要“補稅”（增值稅暫行條例實施細則三十四條第二款）。

3、該文件失效是根據2011年1月4日發布的國家稅務總局公告2011年第2號《全文失效廢止 部分條款失效廢止的稅收規范性文件目錄》。即2011年1月4日后的一般納稅人資格認定要完全參照《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例實 施細則》、《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》等相關規定進行認定。

二、案例延伸

A企業為2011年新辦商業企業，已認定為增值稅小規模納稅人，如2011累計應稅銷售額超過標準80萬元，該如何處理？ 根據現行有效法律法規分析如下：

（一）、國家稅務總局令第22號《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第三條 增值稅納稅人（以下簡稱納稅人），年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除本辦法第五條規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

即：超過限額的小規模納稅人必須進行增值稅一般納稅人資格申請。如未申請一般納稅人則根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十四條第二款規定，按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，業不得使用增值稅專用發票（實際上是進行“差額補稅”）。

（二）、特殊情況即使超過限額也不進行一般納稅人認定，《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第五條規定：個體工商戶以外的其他個人；選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位；選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業。

對于此三項的解釋見國稅函[2010]139號《國家稅務總局關于明確《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》若干條款處理意見的通知》第三條認定辦法第五條第一款所稱其他個人，是指自然人； 第四條認定辦法第五條第二款所稱非企業性單位，是指行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體和其他單位；

第五條認定辦法第五條第三款所稱不經常發生應稅行為的企業，是指非增值稅納稅人；不經常發生應稅行為是指其偶然發生增值稅應稅行為。

（三）、如果該企業未超過年應稅銷售額，則可以自主選擇增值稅征收繳納方式，《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第四條 年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

第五篇：小規模認定一般納稅人

附件1：

增值稅一般納稅人申請認定表

附件2：

不認定增值稅一般納稅人申請表

附件3：

“增值稅一般納稅人”（印模式樣）

增值稅一般納稅人

厘米

厘米

說明：

①“增值稅一般納稅人”（印模）規格為6厘米（長）×1.8

厘米（寬）；

②采用2號標準宋體字刻寫。

（1）營業執照、稅務登記證副本；

（2）法人代表、辦稅員的身份證明（身份證或護照）；

（3）經營場地資料（房產證或租賃合同）；

（4）銀行賬號證明；

（5）分支機構申請認定時，應同時提供總機構增值稅一般納稅人認定批復書，以及總機構確認其為統一核算分支機構的證明材料；

（6）出口企業、鹽業批發企業，應提供有關部門出具的批準其從事進出口業務或鹽業批發業務的證明材料；

（7）實際納稅及銷售預測的相關資料；

（8）所屬稅務機關要求提供的其他資料