第一篇：2010年度閔行區教育局義務教育書簿費免除財政支出績效評價報告

2010年度閔行區教育局義務教育書簿費免除財政支出績效評價報告

上海華炬會計師事務所

二○一一年五月三十日

目 錄

2010年度閔行區教育局義務教育書簿費免除財政支出績效評價報告

滬華炬專審字〔2011〕第1153號

一、獨立評價概述

本績效評價報告是上海華炬會計師事務所接受上海市閔行區財政局委托，對閔行區教育局2010年度義務教育書簿費免除項目支出的結果進行評價。項目評價與預算項目執行單位協同，以PART體系為評價工具，設置符合項目特性的核心指標，對財政預算項目支出的實際效果開展了績效評價。閔行區教育局實施的“2010年閔行區義務教育階段中小學生免書簿費”項目（以下簡稱該項目），是根據《中華人民共和國義務教育法》和《上海市實施〈中華人民共和國義務教育法〉辦法》中第五條本市實施義務教育，不收學費、雜費、教科書費、作業本費的規定，同時又根據財政部、教育部有關實行免費教科書的文件精神而制定的民生項目。

（一）評價依據

該項目的績效評價工作，是根據財政部關于印發《財政支出績效評價管理暫行辦法》的通知、上海市人民政府辦公廳《上海市財政支出績效評價管理暫行辦法》和《閔行區財政預算項目支出績效評價實施方案》等文件精神開展實施的。

（二）評價目的摸清政府在該項目上的資金投入、產出及績效狀況；客觀、公正地評價政府工作；通過績效評價，對該項目的運行結果有一個全面的了解和總結，以便進一步的完善和提升。

（三）評價的對象和范圍本次績效評價對象是對該項目2010年度區財政（預算）支出2,210萬元進行評價。評價范圍是閔行區教育局下屬（局管）中小學校的所有受益學生和家長。

（四）評價工作路徑及其技術路線

本次績效評價分為三個階段：

1、第一階段，完善產出與效果類指標體系并擬定工作方案(2011年3月1日-4月30日)主要活動：

（1）在2010年過程評價的基礎上，深入預算單位，進一步了解項目全年的完成情況。對實施內容、預期目標完成、學生受益程度、管理制度化、規范化等總體概況進行綜合全面的調研。同時開展對基金運作、財務收支過程及內部執行流程方面的審計工作，并出具財政專項資金審計報告。

（2）依據政府有關政策文件規定和要求，通過實際調研，協同預算單位設計符合項目特性的產出及效果類指標，制定評分標準，并形成績效評價工作方案。根據各項評價指標要求，設計滿意度調查方案和基礎數據填報表。

（3）2011年4月28日，項目組邀請了上海市財政局、閔行區財政局、區人大、區政協、區審計局、國資委、上海財大等有關教育條線的專家，對績效指標初稿、基礎數據表和問卷調查表進行了研討。會后，根據專家意見，項目組協同預算單位通過討論，對有關內容進行了修改和補充。增加了書簿質量、發放書簿及時性方面的指標,并提高流程管理方面指標的核查強度。

2、第二階段，方案的實施階段(2011年5月3日-6月10日)根據專家評審修改后的指標體系及工作方案開展評價工作：

（1）收集基礎數據，對填報的基礎數據表進行核對審驗。計算和填列并核查工作底稿，對定量指標、定性指標分別進行計算分析、核實有關文件資料。如實反映績效評價工作過

程中在項目執行單位，利益相關者各方取證核實過程中收集的各類信息。

（2）采用到學校走訪和發放調查問卷相結合的方式開展社會調查，側重滿意度等主觀數據的采集，回收調查問卷并按實匯總。

（3）根據資料和數據進行績效分析、運用相應的評價方法對績效情況進行綜合性評價，撰寫了《2010年度閔行區教育局義務教育書簿費免除財政支出績效評價報告》初稿，同時反饋預算單位聽取意見后上報委托方。

3、第三階段，報告評審、論證階段(2011年6月10日-6月20日)對報告初稿進行廣泛評審，征詢相關單位及專家意見。2011年6月16日，邀請了財政、人大、政協等監管部門和上海財大及有關教育條線的專家就義務教育書簿費的政策制度等方面進行研討，并對義務教育書簿費的資金安排和效果，以及本次績效評價工作的質量等問題進行評價。最后，評價報告上交委托單位經領導審閱同意后正式完成。

二、評價報告內容

閔行區共有義務教育階段學校115所，其中中學54所（含九年一貫制學校），小學61所（含進城務工人員隨遷子女學校16所）。其中屬局管的學校73所，全部學生71,819人（按學年二個學期的學籍人次換算為人數，以下類同），其中初中生19,744人，小學生52,075人，全部是閔行區教育局本年度義務教育書簿費免除政策實施范圍的受惠對象。

（一）項目近年來以及2010年度完成情況根據《上海市教育委員會上海市財政局關于實施本市義務教育階段教科書免費提供工作的通知》的文件規定，學校選訂教材的總費用不得突破小學150元/學期、初中185元/學期的控制標準。具體價格控制標準和實際使用情況見下表：

表一 教科書選用價格控制標準免費提供費用標準

課本費作業本費小學150元 135元（占90％）15元（占10％）

基礎型課程教材和教學資料必須選用，一般為115元（占課本費的85％）拓展型和研究型課程教材總價控制在20元（占課本費的15％）初中185元 166.5元（占90％）18.5元（占10％）

基礎型課程教材和教學資料必須選用，一般為141.5元（占課本費的85％）拓展型和研究型課程教材總價控制在25元（占課本費的15％）

表

二、近三年實際使用書簿費情況 單位：萬元

學校 2008年度 2009年度 2010年度 總人次總金額人均總人次總金額人均總人次總金額人均小學 62336 737.22.118.27 76762 1090.36 142.04 104151 1457.66 139.96 中學 37677 612.38 162.53 38835 713.48 183.72 39488 738.13 186.92 合計 100013 1349.61 115597 1803.84 143639 2195.79

表

三、2010年度實際使用書簿費明細結構情況 單位：萬元

人均：元學校總人次基礎教材人均拓展教材人均作業本費人均合計人均小學小計 104151 1,145.72 110.01 185.37 17.80 126.57 12.15 1457.66 139.96 普通小學 60937 670.85 110.09 113.40 18.61 72.22 11.85 856.47 140.55 務工人員子女學校 43214 474.87 109.89 71.97 16.65 54.35 12.58 601.19 139.12 中學小計 39488 561.07 142.08 98.74 25.01 78.32 19.83 738.13 186.92 合計 143639 1,706.79 284.11 204.89 2,195.79

（二）2010年度績效目標完成情況分析

1、預算資金使用情況分析根據有關政策文件規定和2010年度的預計學生人數，該項目總投資預算為2,210萬元，均系閔行區財政撥款劃入。截止2010年12月31日，項目總支出金額為21,957,893.85 元，其中書本費19,909,016.66元，簿本費2,048,877.19元。預算完成率為99.36%，預算較為準確。經專項資金審計，結論為“2010年度閔行區教育局義務教育書簿費免除項目所涉及專項資金的使用，在所有重大方面符合上海市教育委員會和上

海市財政局關于實施本市義務教育階段教科書免費提供等相關文件的規定，沒有發現資金使用方面的違規行為。”

2、績效目標完成情況分析項目前評價立項時，依據政府有關文件規定，制定了相關績效目標。根據前評價專家意見，免除人數指標改為覆蓋率指標、對受益學生人數及家庭類別，進一步細化測算，提升項目目標。并在保障政策執行、制訂實施細則、管理辦法，建立制度化工作機制和明確責任人方面加強了目標管理。2010年度實際免除書簿費學生71,819人，比上年增長24.26％。其中中學生19,744人，小學生52,075人。免除學生覆蓋率為100％，達到項目績效目標。實際支付書簿費2,195.79萬元，比上年增長21.73%。其中支付進城務工人員隨遷子女學校601.19萬元，比上年增長87.87％。共為外地區域學生34,077人（含進城務工人員隨遷子女、各公辦學校的外省市學生）免除了義務教育階段的書簿費用，占學生總人數的47.45%。共支付貧困家庭學生書簿費36.45萬元，統計口徑為領取幫困助學券的學生人數共1,108人。這些學生助學幫困總金額為153.79萬元，其中書簿費占幫困總金額的比重為23.7%。

表

二、反映近三年該項目經費使用情況,經費總額隨著學生人數的增長逐年上升，說明財政資金在義務教育上的投入不斷加大。

表

三、反映該項目2010年度經費使用結構明細情況。小學生人均139.96元，在政策文件控制標準150元以內。其中拓展型和研究型教材支出均低于控制標準的10%，進城務工人員隨遷子女學校低于控制標準的17%。中學生人均186.92元，剔除部分中學含九年一貫制小學生的簿本費用后，也在政策文件的控制標準185元以內。

（三）獨立評價結論本次績效評價，以PART體系為框架，設計符合項目特性的產出及效果類評價指標，分別按定位、計劃、管理、結果四個方面進行了評分，上海華炬會計師事務所獨立評分結果為91.83分，評價結論為優秀。經專家組綜合評定得分90.64分，評價結論為優秀。績效評價綜合表一級指標二級指標分值評價方式評價得分 A項目定位 6 6 A1目標明確符合戰略規劃 2 列示并核查文件 2 A2中長期目標規劃具體明確 4 列示并核查量化指標 4 B項目計劃 16 15 B1結果導向績效目標明確 6 列示并核查量化指標 5 B2資金投入計劃準確 7 實際數/預算數 7 B3項目計劃科學合理 3 列示項目計劃啟動時間、具體活動實施時間及實際完成情況 3 C項目管理 18 17 C1管理制度規范健全 6 列示并核查文件 6 C2管理反饋監督機制完善 6 列示并核查部門與項目相對人之間定期有效溝通或管理文字記錄 6 C3項目可持續性發展評價 6 市、區、自評 5 D項目結果 60 53.83 D1項目產出 20 定量指標計算、分析、對比 20 D2項目效果 20 定量指標計算、分析、對比 15.54 D3項目社會評價 20 問卷、調查、座談會等 18.29 總分 10091.83

（四）產出及效果類評價指標的詮釋及其實際評價情況項目產出與效果分值評價指標口徑詮釋評價得分說明 D11免除學生覆蓋率 16 根據全區實際免除人數/實際應免除人數計算出百分比，中學按學籍應免除人數覆蓋率達100％得6分；小學按學籍應免除人數覆蓋率達100％得10分；小于100%的按實際百分比*評分值；覆蓋率低于95%不計分 16 中、小學免除覆蓋率均達100％；得滿分 D12務工子女 學生受益 人數變化率 4 進城務工人員隨遷子女受益人數增減變化值得相對應的基礎分，再乘以評分值 4 進城務工人員隨遷子女受益人數增長30.48%；得滿分 D21教材（書簿）發放及時率 6 通過問卷調查獲取數據，計算公式：實際調查情況人數/被調查總人數*100% ；一開學拿到教材人數為100%的得6分；每降1%扣1分；每發現一個開學一周未獲書簿的學生或因轉學未及時(一周)獲得書簿的學生扣0.5分 4 一開學拿到教材人數為99%；扣1分；有一周后拿到書簿人數2人；扣1分；得4分 D22教材（書簿）質量達標率 6 通過問卷調查獲取數據，書簿使用質量3分；解決質量問題的及時性3分 5.71 調查數據，經過系數換算后評分；得5.71分 D23教材（書簿）費政策標準執行率 4 實際使用書簿費的總金額分別按基礎教材、拓展型教

材、簿本費等明細結構與政策規定的控制標準進行對比分析，偏離值得相對應的基礎分，再乘以評分值；另每有一所學校總金額使用無故超支扣0.1分 2.3 實際使用金額與政策控制標準對比稍有偏離；扣0.7分；個別學校略有超支；扣1分 D24教材（書簿）使用率 4 通過問卷調查獲取數據，書簿使用率達100%得4分 3.53 調查數據換算百分比評分；得

3.53分 下圖為受益學生類別： 下圖為進城務工人員隨遷子女學生受益增長情況

（五）社會滿意度調查情況詮釋及其實際評價情況本次評價對閔行區教育局下屬18所學校（其中小學6所、中學6所、一貫制學校6所）就該項目的運行情況進行了調查問卷。回收問卷1160份，有效問卷1160份，有效率100％。問卷的內容涉及政策知曉度、發放教材及時性、教材質量、訂購教材使用率、學校對拓展型課程和探究型課程的重視度以及對免除政策的總體滿意度等。調查情況的結果都對應于各個評價指標的評分。下圖為社會滿意度調查家庭類別 總體滿意度評價見下表: 調查對象滿意基本滿意不滿意 頻次占比％頻次占比％頻次占比％家長 352 88.66% 44 11.08% 1 0.25% 學生 477 90.17% 49 9.26% 3 0.57% 教師 225 96.15% 9 3.85% 0 0.00% 匯總 1054 90.86% 102 8.79% 4 0.34% 經換算后，總體滿意率為96.13%

（六）取得的成績及工作亮點

1、實現績效目標，該項目實現了績效目標。免除書簿費學生覆蓋率達100％。同時為34,077名外省市及進城務工人員隨遷子女學生免除了書簿費用，保障了適齡兒童少年享有平等接受義務教育的權利，體現了義務教育公平原則。

2、組織、管理規范有序項目實施有較嚴格的內部管理機制。教育局組織學校做好征訂教科書和書簿工作，由新華書店負責學生書簿到位。學校由教導處與總務處負責學生人員的統計匯總，教育局負責該項目的審核，經主管部門審批同意后劃撥供應商。該項目定位準確，實施程序規范，管理機制較為健全。

3、社會滿意度較高通過下學校訪談和抽樣調查，數據顯示該項目社會綜合滿意率為96.13%,達到較高水平。雖然書簿費免除的人均金額不大，但體現了國家對義務教育工作的重視和政府對義務教育的保障責任。

（七）不足和建議雖然該項目總體評價較好，但在評價過程中我們也發現一些不足： 一是2010年度書簿費的實際支出總額雖控制在預算范圍內,但從學校明細來看,仍有個別學校人均總額超支。

二是有些學校在經費結構的使用標準上與給定的計劃要求不太吻合。小學生的拓展型和研究型課材使用金額大部分低于控制標準，特別是進城務工人員隨遷子女學校平均低于標準的17%。

三是抽查數據反映，訂購教材中有些課本使用率較低，有個別學生未及時拿到書簿，個別書簿的印刷和裝訂質量有待提高。

相關建議：

1、嚴格按照政策文件規定的價格控制范圍選好各類教材，指導好學校最大限度的用好經費，使各類教材的配備盡量合理。加強學校對拓展型課程和研究型課程的重視度，特別是進城務工人員隨遷子女學校。豐富拓展、探究類書目，以滿足學生多元需求和個性發展。

2、針對訂購教材中有些課本使用率較低的現象，探討和研究如何進一步推廣有關教科書循環使用的辦法，節約教科書年度經費支出，以使項目資金的使用更為有效。

3、進一步加強和完善管理反饋監督機制，加強區域內教育管理各部門、新華書店及各學校的聯系，及時發現問題解決問題。通過上級部門、供應商等有關渠道反饋本次績效評價中反映出的書簿質量問題，加強書簿質量方面的監督和管理。

（八）項目實施單位對本評價報告的意見通過對華炬會計師事務所《2010年度閔行區教育局義務教育書簿費免除財政支出績效評價報告》的認真閱讀和交流，本單位對該報告的詳

細意見如下：

1、該評價報告能夠較為真實、客觀地反映本單位2010年度實施義務教育書簿費免除項目的實施情況，其中對項目的完成、主要成績、不足和建議都給予了詳細的闡述和說明，為本單位更好地開展和完善下一年度工作給予合理建議。

2、對于部分小學，特別是進城務工人員隨遷子女學校拓展型和研究型課程使用金額偏低問題的產生，本單位認為這其中雖然存在一定的歷史原因，但將會在下一年度工作中引起重視：嚴格要求各校訂齊、訂足此類教材，同時積極指導各校加強對拓展型課程和探究型課程的開設和管理。

3、對于書簿印刷和裝訂質量問題的反饋，本單位也認為雖然目前滿意度調查整體反饋較好，但仍存在亟待提高的地方；我們將及時通過上級部門、供應商等有關渠道反饋本次績效評價中反映出的書簿質量問題，以加強書簿質量方面的監督和管理。

上海華炬會計師事務所有限公司中國注冊會計師：張琦珍

中國 上海市中國注冊會計師：石維冬

二○一一年五月三十日