第一篇：金融學畢業論文

《金融學畢業論文范文》簡介：

內容提要:由美國金融危機引發的全球金融風暴,給世界經濟造成了嚴重影響,應對危機,總結事件過程,反思

《金融學畢業論文范文》正文開始>>內容提要:由美國金融危機引發的全球金融風暴,給世界經濟造成了嚴重影響,應對危機,總結事件過程,反思經驗教訓,西部金融產業發展應注意信貸過度集中的問題,推進并發揮金融創新的積極作用,鼓勵適度消費,建立嚴格的金融風險評估機制,加強財政金融的監管和立法,促進和保障金融產業穩健發展。

關鍵詞:金融危機;西部地區;教訓汲取;發展思考





美國金融危機引發的世界金融風暴,給全球經濟發展和人民生活帶來了嚴重影響,引起了世界各國政府和人民的憂慮,尤其是金融業界更是談虎色變。那么,這場金融危機究竟是如何引發,西部大開發,發展西部金融業從中應當吸取哪些教訓?對此,本文作如下分析和思考。

一、美國金融危機爆發的原因及相關問題剖析

2007年4月,新世紀房貸公司申請破產保護,美國次級抵押信貸市場風險危機開始,此后伴隨著美聯儲、歐洲、日本等先后幾次向金融體系注資救市,以及美聯儲利率的不斷下調,這場以雷曼兄弟倒閉為代表的華爾街風暴,逐步已演變為全球性的金融危機。這場金融危機的發展過程可劃為三個階段:一是債務危機,即金融機構向大量信用不良以及低收入群體貸款購房,貸款者不能按時還本付息所引起的問題;二是流動性的危機,即這些金融機構由于債務危機導致的不能夠及時產生足夠的流動性來應付債權人變現所引發的問題;三是信用危機,即人們對建立在信用基礎上的金融活動產生全面懷疑所造成。探究這場金融危機的發生,如果從體制機制及相關財政金融宏觀管理決策上分析,與美國債務經濟模式和金融機制及金融宏觀管理決策本身存在的問題有著直接的關系。

(一)美國不勞而獲的經濟方式——債務經濟模式,是一個地道的空殼經濟,培育了美國經濟增長的大氣泡

眾所周知,債務經濟模式產生于20世紀70年代兩次石油危機使世界各國對美元的需求大增,以及當時的美聯儲主席保羅·沃爾克放棄美元貨幣供應量的管制,改用利率作為調控宏觀經濟的貨幣手段的背景之下。即美國不再需要一般性的實業企業,除食品以外的一般消費品和一般性工業設備外,其他商品都從國際市場購買,并借此向世界輸出美元。其他國家為了國際貿易結算順利進行,不得不持有相當數量的美元儲備,并購買美國債券或其他所謂安全的美元資產以保證美元儲備保值增值。在這種金融框架下,只要美元國際結算貨幣的地位不倒,外國政府就永遠需要美元儲備,美國欠下的債務就永遠不必歸還,并且通脹或美元貶值會自然蠶食掉利息率。據統計,從20世紀90年代到現在,美國GDP制造業所占比例不到10%,制造業投資的增長率更少,而服務業在美國GDP中的所占比例高達80%。按美國著名學者安德森·維金的推算,美國每獲得1美元的GDP,必須借助5美元以上的新債務。同時隨著國際貿易量增加,美元債務隨之也會增大。正是這種債務經濟模式,既膨脹了美國經濟,也為美國金融危機的發生埋下了隱患。即一旦消費信貸迅速膨脹引發次債危機,短期利率、貨幣資產、證券、房地產、土地價格、商業破產數和金融機構倒閉數都會產生急劇下降或增加,進而引發金融危機。

(二)金融投資激勵機制失衡,導致金融過度膨脹

美國金融投資極度膨脹與金融投資激勵機制失衡有極大關系。在債務經濟模式下,美國華爾街的金融家與職業經理人只有把股票、期權等金融衍生產品無限擴大,從中才可獲得更多的收益。到2008年中期,美國各類衍生工具的名義金額高達200萬億美元。金融機構杠桿

率高達50~60倍,遠遠超過幾倍、十幾倍的正常水平,加劇了自身財務脆弱性①。而金融家和職業經理人卻為其自身利益鋌而走險,在證券化分析、系統風險估算甚至毀約概率計算上預測上不斷出現失誤。這種情形加之華爾街金融家們的不良行徑,如各種違規套利,失實的傳銷手段,導致資產證券化的急劇膨脹。而資產證券化一旦過度,必然加長金融交易鏈條,金融市場的透明度隨之降低,金融風險也會隨之被空前放大。

(三)消費信貸金融監管的缺失

從Y=C+I+NX可知:美國巨額貿易赤字使凈出口NX對經濟的拉動作用為負值。而美國制造業投資增長率不斷減小,2006年僅為2.7%,投資額僅相當于GDP的2.1%,并且金融投資僅能平衡貿易逆差,所以,美國也只有靠增加消費來拉動經濟增長。僅2007年消費對美國GDP增長的貢獻率高達72%。然而現實是從1971年到2007年,美國民眾的絕對收入水平下降,中產階級人數大幅萎縮,并且失業率不斷攀升。為解決這種矛盾,美國政府采取不斷鼓勵消費信貸的措施。即讓原本沒有資格借錢的人借錢消費,讓原本沒有能力買房的人購買住房。而金融監管的缺失,導致金融專家被利益所驅使,經濟學家被公司所利用,最后政府監管成為擺設,風險預警能力喪失,這是形成系統性全球性金融危機的又一重要原因。

(四)評級機制失信

美國眾多的金融機構貸款出了問題,與金融評級機構嚴重失信分不開。由于金融機構的失信,使很多問題債券、問題銀行長期被評估為“優等”,其中包括美國著名的三大信用評級機構(穆迪、標準普爾和惠譽)。失信的評級機制蒙蔽了政府、企業和社會大眾,也不得不使他們去吞下金融危機這個苦果。

二、金融危機背景下西部金融產業發展應當汲取的經驗和教訓

美國金融危機對全球經濟都造成了嚴重影響,對各國的影響尤其是金融業的影響也正在向縱深發展。危機爆發之初,國際投資大亨索羅斯曾預言:“各國能否有效對付本輪金融危機,關鍵在于各自的政策效力。”面對危機,中國政府出重拳,采取加大投資,刺激消費,給經濟“輸血”等一系列有效措施。2008、2009兩年新增投資4萬億人民幣,2009年新增信貸近10萬億人民幣。減稅降費、貼現降息、家電下鄉、汽車補貼,各地實行積極的就業政策,建立健全社會保障制度,有效地應對這場危機。正如溫家寶總理在十一屆全國人大第三次會議上所作的《政府工作報告》中指出的,面對危機“我們實行積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策,全面實施并不斷完善應對國際金融危機的一攬子計劃。??很快扭轉了經濟增速下滑趨勢”②。目前這場危機似乎已近尾聲,但是這場危機給我們提出了許多值得思考的問題,尤其是中央第二個西部大開發規劃即將出臺,西部大開發將進一步加速,西部金融產業也面臨難得的機遇,在此背景下西部金融產業發展應當汲取哪些教訓,注意些什么問題呢?

(一)在宏觀經濟決策上,必須根據國情區情制定產業政策,合理安排金融產業的發展比重,實體經濟和虛擬經濟平衡發展

在產業結構上農業和工業的比重應適度,金融發展的主導方向應當有效促進金融資本與產業資本的有機結合。對此,首先要把農業放在十分重要的位置http:///wenzi/,任何時候都不能放松農業這個基礎。切實加強財政政策與農村金融政策的有效銜接,引導更多信貸資金投向“三農”。完善縣域內銀行業金融機構新吸收存款主要用于當地發放貸款政策。根據城鄉統籌的要求,加大政策性金融對農村改革發展重點領域和薄弱環節的支持力度,大力開展農業開發和農村基礎設施建設中長期政策性信貸業務。要努力提高農村金融服務質量和水平,大力培育西部農村金融市場,盡快建立銀行農戶互信機制,有效地推動西部農業產業化、農業現代化發展。在當前擴大內需的情況下,重視“三農”問題和培育農村市場,金融業應采取有效措施,成立農業投資公司和農業產業發展基金,建立健全農業經濟財政支撐機制,加快推進農村金融制度創新、產品創新和服務創新,滿足農村信貸需求。

其次,要重視支持裝備制造業、清潔能源和輕工業的發展。幾年前,甘肅省委省政府就明

確提出要振興裝備制造業和輕紡工業,加快發展風電和清潔能源,這是符合甘肅實際的,有利于促進區域產業升級和產業競爭力的提升,也有利于解決目前工業發展的產業支撐面漸行漸窄,產業門類逐步向資源性產業縮減的問題。但是振興發展裝備制造業、清潔能源和輕工業要與金融銀行互動和聯盟。政府要設立發展引導基金和產業基金,通過政府引導基金促進產業基金發展,來支持相關產業的振興規劃的落實。同時,作為第三產業的金融業,其發展應立足于市場分工,履行服務于實體經濟和社會發展的職能,要支持優勢產業、特色產業、低碳經濟的發展,要采取措施解決西部中小企業貸款融資難的問題,推動和促進西部經濟的全面發展。

(二)信貸應均衡發展,不易過度集中,嚴格防范信貸風險

我國西部地區經濟相對落后,區域性經濟總量較小、產業結構單一和可貸項目資源相對較少,各銀行業金融機構難免會出現貸款地域和期限相對集中的問題,這種情況必定出現信貸投放的同質化趨勢,容易增加營銷成本,不利于信貸結構調整和金融機構分散風險。為此,各級政府就要統籌配置信貸資源,在保證中央投資項目和地方重點項目配套貸款的同時,還應注意拓展業務和金融產品創新,多途徑合理分散信貸風險,有效發揮投資對區域經濟增長的拉動作用,并實現金融產業的快速發展。

此外,房地產市場價升量降,應時刻警惕房地產信貸存在的潛在風險。僅以蘭州市為例,據蘭州房地產管理局網上售房統計數據顯示,2009年8月末商品房空置面積114.94萬平方米,同比增長65.10%,比上年同期上升96.03個百分點,且2009年1月1日至9月15日蘭州市網上銷售房屋3 859套,面積44.92萬平方米,成交均價為6 194元/平方米,去年同期銷售房屋6 395套,面積74.82萬平方米,成交均價為3 897元/平方米。房地產市場呈現價升量降的態勢從而可能引發的風險亦值得政府以及金融機構部門重視。

(三)發展西部金融業要重視金融創新

金融創新是經濟、金融發展的不竭動力。金融創新需要與金融市場的發展水平相匹配,而從西部金融業的發展來看,金融市場尚不發達,金融創新更是有限。在金融危機背景下發展西部金融業,一方面我們要警惕市場無序和金融創新過度的風險,但必須要從國情區情出發,充分認識本地金融業的發展水平和特點,必須認識到市場是資源配置的基礎,不僅中國金融市場與美國的金融市場存在較大差距,就是西部的金融市場與國內發達地區的金融市場相比也存在較大差距,不僅規模小、數量品種少,而且金融創新程度也低,西部金融業還處在一個較低水平,因而,發展西部金融業就必須重視金融創新和金融改革,要努力完善區域性金融業發展框架,拓寬產業發展領域。當然,西部金融業的創新要立足于服務地方實體經濟,要服從投資者的長期利益和風險承受能力,不能盲目創新。

(四)應加強財政金融的監管

投資銀行近年來大量介入次貸市場和復雜衍生金融產品的投資,但是如果金融衍生產品的市場效應過度放大,必然產生巨大的經濟泡沫。要防范金融風險,實現金融市場的穩定和正常發展,必須要采用一系列的措施,嚴防金融過度膨脹和過度投機。要通過建立嚴格的風險評估機制和預警系統,加強對金融活動的日常監管和調控,及時發現金融運行的不穩定因素,防止金融風險積累及其向金融危機的轉化,以推動資本市場的健康運行。要建立金融重大信息發布制度,尤其要強化對政府公共投資的監管和信息公開,盡可能減少信息不對稱。雖然目前西部地區的金融創新及金融市場還較落后,但對此必須要有清醒認識和及早采取全面防范的措施,要建立嚴格的責任制度,做到未雨綢繆。在當前還應注意規范地方融資平臺,防止地方政府融資平臺無節制膨脹問題,使金融業的發展健康平穩有序。

(五)國家及地方政府應鼓勵適度消費

美國的超前消費經濟模式可以說是次貸危機發生的一個重要原因。近年來在我國超前消費也已普遍。然而我們應在肯定這種消費模式對經濟的積極作用下,要把握其規模的合理適

度。應該認識到消費、投資和出口這三者拉動一國經濟增長的作用相輔相成,過度消費會導致過低儲蓄,影響資本積累和銀行資本流動,導致投資不足,這樣會直接影響經濟的發展。當然,目前我國金融資本存在著過剩的問題,其根源并不在于消費,而在于金融與經濟發展之間不適配,導致許多需要資本的企業貸不到款。

(六)要發展西部金融業必須大力開放西部金融市場,要建立多元化的投資渠道

金融創新產品如次級債券隱藏了系統化融資的規模,把風險變得比較不透明,所以在金融危機的背景下,面對發達國家發達的金融系統和繁多的金融創新工具,中國以及西部無論實施“走出去”戰略還是實施擴大內需的政策都需要更謹慎。要建立國家和地區性的投資風險評估和風險化解機制,做到既慎重又積極。尤其要發展西部金融業,我們絕不能因噎廢食,要注意捕捉金融危機背景下的發展機遇,大力開放金融市場,爭取國家優惠政策,吸引更多的外國金融機構和發達地方的金融機構來西部設點開業,擴大和激活西部金融業。當然西部金融業也應大力開拓新的市場,要加強與周邊地區和國家的金融業的聯系和來往,建立共同市場,促進和推動西部的改革開放和發展。

(七)加強財政金融立法,完善政府監管責任,營造良好環境

要通過立法加大政府對金融企業的監管和社會責任,規定重大投資項目和金融產品風險的單位和領導的責任,強化從業人員的職業道德素質和水準,建立健全金融評估、審查、監督的制度機制,并規定一旦出現失誤,相關組織和領導應承擔的責任。要提升司法機關處理金融違法犯罪的能力,建立健全金融系統的犯罪預防。在平等保護金融創新主體的合法權益的前提下,嚴厲制裁金融違法犯罪行為,并通過建立相應的公共信息披露制度,加強與新聞媒體的溝通,引導社會公眾正確理解金融創新的客觀規律和法律體系,從而營造優良的金融生態環境。同時,還應加強私募基金、對沖基金、信息評級機構的監管立法,全面構建預防金融危機的制度屏障。

第二篇：金融學畢業論文

《金融學畢業論文范文》簡介：

內容提要:由美國金融危機引發的全球金融風暴,給世界經濟造成了嚴重影響,應對危機,總結事件過程,反思

《金融學畢業論文范文》正文開始>>內容提要:由美國金融危機引發的全球金融風暴,給世界經濟造成了嚴重影響,應對危機,總結事件過程,反思經驗教訓,西部金融產業發展應注意信貸過度集中的問題,推進并發揮金融創新的積極作用,鼓勵適度消費,建立嚴格的金融風險評估機制,加強財政金融的監管和立法,促進和保障金融產業穩健發展。

關鍵詞:金融危機;西部地區;教訓汲取;發展思考

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美國金融危機引發的世界金融風暴,給全球經濟發展和人民生活帶來了嚴重影響,引起了世界各國政府和人民的憂慮,尤其是金融業界更是談虎色變。那么,這場金融危機究竟是如何引發,西部大開發,發展西部金融業從中應當吸取哪些教訓?對此,本文作如下分析和思考。

一、美國金融危機爆發的原因及相關問題剖析

2007年4月,新世紀房貸公司申請破產保護,美國次級抵押信貸市場風險危機開始,此后伴隨著美聯儲、歐洲、日本等先后幾次向金融體系注資救市,以及美聯儲利率的不斷下調,這場以雷曼兄弟倒閉為代表的華爾街風暴,逐步已演變為全球性的金融危機。這場金融危機的發展過程可劃為三個階段:一是債務危機,即金融機構向大量信用不良以及低收入群體貸款購房,貸款者不能按時還本付息所引起的問題;二是流動性的危機,即這些金融機構由于債務危機導致的不能夠及時產生足夠的流動性來應付債權人變現所引發的問題;三是信用危機,即人們對建立在信用基礎上的金融活動產生全面懷疑所造成。探究這場金融危機的發生,如果從體制機制及相關財政金融宏觀管理決策上分析,與美國債務經濟模式和金融機制及金融宏觀管理決策本身存在的問題有著直接的關系。

(一)美國不勞而獲的經濟方式——債務經濟模式,是一個地道的空殼經濟,培育了美國經濟增長的大氣泡

眾所周知,債務經濟模式產生于20世紀70年代兩次石油危機使世界各國對美元的需求大增,以及當時的美聯儲主席保羅·沃爾克放棄美元貨幣供應量的管制,改用利率作為調控宏觀經濟的貨幣手段的背景之下。即美國不再需要一般性的實業企業,除食品以外的一般消費品和一般性工業設備外,其他商品都從國際市場購買,并借此向世界輸出美元。其他國家為了國際貿易結算順利進行,不得不持有相當數量的美元儲備,并購買美國債券或其他所謂安全的美元資產以保證美元儲備保值增值。在這種金融框架下,只要美元國際結算貨幣的地位不倒,外國政府就永遠需要美元儲備,美國欠下的債務就永遠不必歸還,并且通脹或美元貶值會自然蠶食掉利息率。據統計,從20世紀90年代到現在,美國GDP制造業所占比例不到10%,制造業投資的增長率更少,而服務業在美國GDP中的所占比例高達80%。按美國著名學者安德森·維金的推算,美國每獲得1美元的GDP,必須借助5美元以上的新債務。同時隨著國際貿易量增加,美元債務隨之也會增大。正是這種債務經濟模式,既膨脹了美國經濟,也為美國金融危機的發生埋下了隱患。即一旦消費信貸迅速膨脹引發次債危機,短期利率、貨幣資產、證券、房地產、土地價格、商業破產數和金融機構倒閉數都會產生急劇下降或增加,進而引發金融危機。

(二)金融投資激勵機制失衡,導致金融過度膨脹

美國金融投資極度膨脹與金融投資激勵機制失衡有極大關系。在債務經濟模式下,美國華爾街的金融家與職業經理人只有把股票、期權等金融衍生產品無限擴大,從中才可獲得更多的收益。到2008年中期,美國各類衍生工具的名義金額高達200萬億美元。金融機構杠桿

率高達50~60倍,遠遠超過幾倍、十幾倍的正常水平,加劇了自身財務脆弱性①。而金融家和職業經理人卻為其自身利益鋌而走險,在證券化分析、系統風險估算甚至毀約概率計算上預測上不斷出現失誤。這種情形加之華爾街金融家們的不良行徑,如各種違規套利,失實的傳銷手段,導致資產證券化的急劇膨脹。而資產證券化一旦過度,必然加長金融交易鏈條,金融市場的透明度隨之降低,金融風險也會隨之被空前放大。

(三)消費信貸金融監管的缺失

從Y=C+I+NX可知:美國巨額貿易赤字使凈出口NX對經濟的拉動作用為負值。而美國制造業投資增長率不斷減小,2006年僅為2.7%,投資額僅相當于GDP的2.1%,并且金融投資僅能平衡貿易逆差,所以,美國也只有靠增加消費來拉動經濟增長。僅2007年消費對美國GDP增長的貢獻率高達72%。然而現實是從1971年到2007年,美國民眾的絕對收入水平下降,中產階級人數大幅萎縮,并且失業率不斷攀升。為解決這種矛盾,美國政府采取不斷鼓勵消費信貸的措施。即讓原本沒有資格借錢的人借錢消費,讓原本沒有能力買房的人購買住房。而金融監管的缺失,導致金融專家被利益所驅使,經濟學家被公司所利用,最后政府監管成為擺設,風險預警能力喪失,這是形成系統性全球性金融危機的又一重要原因。

(四)評級機制失信

美國眾多的金融機構貸款出了問題,與金融評級機構嚴重失信分不開。由于金融機構的失信,使很多問題債券、問題銀行長期被評估為“優等”,其中包括美國著名的三大信用評級機構(穆迪、標準普爾和惠譽)。失信的評級機制蒙蔽了政府、企業和社會大眾,也不得不使他們去吞下金融危機這個苦果。

二、金融危機背景下西部金融產業發展應當汲取的經驗和教訓

美國金融危機對全球經濟都造成了嚴重影響,對各國的影響尤其是金融業的影響也正在向縱深發展。危機爆發之初,國際投資大亨索羅斯曾預言:“各國能否有效對付本輪金融危機,關鍵在于各自的政策效力。”面對危機,中國政府出重拳,采取加大投資,刺激消費,給經濟“輸血”等一系列有效措施。2008、2009兩年新增投資4萬億人民幣,2009年新增信貸近10萬億人民幣。減稅降費、貼現降息、家電下鄉、汽車補貼,各地實行積極的就業政策,建立健全社會保障制度,有效地應對這場危機。正如溫家寶總理在十一屆全國人大第三次會議上所作的《政府工作報告》中指出的,面對危機“我們實行積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策,全面實施并不斷完善應對國際金融危機的一攬子計劃。??很快扭轉了經濟增速下滑趨勢”②。目前這場危機似乎已近尾聲,但是這場危機給我們提出了許多值得思考的問題,尤其是中央第二個西部大開發規劃即將出臺,西部大開發將進一步加速,西部金融產業也面臨難得的機遇,在此背景下西部金融產業發展應當汲取哪些教訓,注意些什么問題呢?

(一)在宏觀經濟決策上,必須根據國情區情制定產業政策,合理安排金融產業的發展比重,實體經濟和虛擬經濟平衡發展

在產業結構上農業和工業的比重應適度,金融發展的主導方向應當有效促進金融資本與產業資本的有機結合。對此,首先要把農業放在十分重要的位置,任何時候都不能放松農業這個基礎。切實加強財政政策與農村金融政策的有效銜接,引導更多信貸資金投向“三農”。完善縣域內銀行業金融機構新吸收存款主要用于當地發放貸款政策。根據城鄉統籌的要求,加大政策性金融對農村改革發展重點領域和薄弱環節的支持力度,大力開展農業開發和農村基礎設施建設中長期政策性信貸業務。要努力提高農村金融服務質量和水平,大力培育西部農村金融市場,盡快建立銀行農戶互信機制,有效地推動西部農業產業化、農業現代化發展。在當前擴大內需的情況下,重視“三農”問題和培育農村市場,金融業應采取有效措施,成立農業投資公司和農業產業發展基金,建立健全農業經濟財政支撐機制,加快推進轉載請注明出處，謝謝！

第三篇：電大金融學畢業論文

目 錄

一、宿遷的郵政儲蓄郵儲銀行會計風險的表現形式

（一）郵儲銀行會計的核算風險??????????5

（二）郵儲銀行會計的操作風險??????????5

（三）郵儲銀行會計的監督風險??????????5

（六）郵儲銀行會計的內控風險??????????5

（五）郵儲銀行會計人員的風險??????????5

（四）郵儲銀行會計的結算風險??????????5

（七）郵儲銀行的財務評價風險??????????5

（八）郵儲銀行計劃風險?????????????5

（九）郵儲銀行市場風險?????????????6

二、宿遷的郵政儲蓄郵儲銀行會計風險的成因

（一）郵儲銀行會計制度不完善??????????6

（二）金融機構的監管力度不夠??????????6

（三）郵政儲蓄郵儲銀行會計從業人員素質不高???6

（四）操作風險管理文化落后???????????6

（五）會計信息提供上出現問題??????????7

三、防范宿遷郵政儲蓄郵儲銀行會計風險的對策(一)建立科學、全面、及時的會計信息系統情況???7(二)建立控制風險的監督保障系統?????????7(三)強化會計管理體制??????????????7(四)要強郵儲銀行內部控制???????????7(五)加強崗位培訓???????????????8

四、參考文獻?????????????????9 淺談宿遷郵政儲蓄郵儲銀行會計風險防范

郵政儲蓄郵儲銀行會計風險是指郵儲銀行機構在經營管理過程中因為會計核算錯誤或會計信息提供不真實，使得判斷、決策發生失誤最終導致郵儲銀行機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。郵政儲蓄郵儲銀行會計風險的存在，給規范整個金融業的風險帶來了一定的阻礙。這些年來，宿遷郵儲銀行會計風險也日益呈現出多樣化、擴大化的趨勢，宿遷郵儲銀行于2009年掛牌成立市分行，由負債業務發展為負債資產兩方面業務，拓寬了業務發展的道路，也正式因為業務范圍的增加，信貸業務的開辦，才出現了種種會計風險。自成立至今已有數十例案件發生，如沭陽縣假證件案件、宿城區某市場貸款業務遲遲收不回現象等等，可見加強宿遷的郵政儲蓄郵儲銀行會計風險的防范是勢在必行的。

一、宿遷的郵政儲蓄郵儲銀行會計風險的表現形式

當前，宿遷郵政儲蓄郵儲銀行的會計風險主要有以下幾個方面：

（一）郵儲銀行會計的核算風險。由于宿遷郵儲銀行會計核算業務的種類范圍多而復雜，很多郵儲銀行的風險都是與某個會計核算環節的失控有關，這導致郵儲銀行的每筆實際業務的會計核算中都要可能發生錯誤。

（二）郵儲銀行會計的操作風險。郵儲銀行人員在進行業務操作時，有時出于某種利益的追求，選擇有利于相關利益人的會計方法，提供虛假信息。這種風險雖然發生的可能性小，但是其破壞性大。

（三）郵儲銀行會計的監督風險。郵儲銀行會計人員沒有能盡到監督的責任，監督工作沒有能及時到位，也不能達到預期的效果，從而更不能及時有效地控制會計風險的發生。一些社會審計機構審計質量不高，有的甚至違規執業，使會計信息失真的問題未被充分揭示。

（四）郵儲銀行會計的結算風險。具體表現為票據的結算風險、電子匯劃的結算風險、信用卡的結算風險。

（五）郵儲銀行會計人員的風險。會計人員是會計活動的主體，由于會計人員自身業務素質不高、責任心不強，或在執行會計制度過程中發生人為偏差、違規操作，使金融機構資金財產遭受損失也大有可能。如：前臺會計人員在辦理結算業務過程中，由于對票據防偽、防假識別能力不高，工作責任心不強，致使郵儲銀行資金被詐騙、冒領；有的會計人員對支票折角核對存在認識誤區，以為開戶單位的經辦人員都較固定、相互熟識，忽視或省略折角核對印鑒這一程序，致 使潛在的會計風險成為現實；還有的會計人員沒有良好的會計職業道德，致使銀行的資金資產遭受損失。人員管理中存在的風險，具體為人員素質參差不齊、規章制度不健全、不完善、崗位職責不清。

（六）郵儲銀行內控風險。會計工作是保證商業郵儲銀行健康運行的基礎，工作風險的反映、預測和分析均依賴于及時、真實、可靠的會計信息若會計行為違規信息失真不僅無法滿足防范。風險的信息需求而且將帶來風破損失加大的可能性，如收入不報、成本不實、截留利潤、搞兩本賬等將造成郵儲銀行資金被截留、貪污、盜竊的風險。會計內控制度執行不嚴使假造票據、偽造憑證等存在違法違紀行為得不到控制必然造成結算資金、內部往來資金被套取、侵吞、挪用、騙取的風險。

（七）郵儲銀行財務評價風險。國有商業郵儲銀行以效益為核心的經營目標，確立客觀上要求其在符合市場需求的前提下有健全的以財務業績考核為中心的科學的管理制度財務報告。作為考核各級行經營業績的主要依據其合理性、有效性完全取決于會計信息是否真實可靠財務定量評價最直接、最更要的資料，是財務報表提供的會計信，如果會計行為違規經濟效益不真實必然使財務評價失真。

（八）郵儲銀行計劃風險。會計行為為風險的影響滲透于郵儲銀行經營計劃全過程，信貸計劃既要包括對未來項目市場的預測又要建立在對過去信貸資產收益的分析基礎之上，如果會計行為違規夸大信貸資產收益率使一份非可行性論證分析報告在虛假會計信息的掩蓋下通過，就會造成信貸資產損失的風險；又如對高息攬觸不能及時監督和反映不僅會造成到期不能支付的風險而且使籌資計劃失去科學性，甚至會誘發信貸計劃無資金來源保證的信貸風險，總之會計行為違規會影響到綜合經營計劃的正確編制以造成資金使用風險。

（九）郵儲銀行市場風險。會計信息真實可靠是市場經濟得以健康發展的前提，郵儲銀行如果會計工作漏洞百出假賬泛濫，不僅破壞了市場競爭的有序性、干擾市場運行，而且依據失真的會計信息無法準確進行市場定位，必將造成經營風險最終受到市場無情的懲罰，會計信息對內部資源配置有重要的調節作用，錯誤的會計信息會誤導資金流向使國有商業郵儲銀行內部資源配置缺乏效率競爭能力下降，面臨在市場競爭中面臨被淘汰的風險。

二、宿遷的郵政儲蓄郵儲銀行會計風險的成因

想要防范郵儲銀行的風險，全面提升郵儲銀行防范風險能力，首先就要弄清楚其成因。郵儲銀行在操作風險管理上普遍存在諸多缺陷,這集中表現在以下方面：

（一）郵儲銀行會計制度不完善，郵儲銀行相應的會計制度沒有能夠及時根據實際情況加以完善，隨著銀行業競爭的加劇，基層網點風險防范意識差，其建設嚴重落后于其他銀行經營管理的客觀要求。此外，郵儲銀行目前實行的是單式憑證制度，這對于處于計算機網絡廣泛快速運用的時代來說，單式憑證制度已經不能很好地適應新的環境趨勢，各種問題逐漸突出。

當前其他已經大量依靠計算機處理各項業務，任何一筆業務在技術上都可以實現一人同時記載收付款雙方的賬戶，許多業務都已經采用復式憑證，因而此時，復式憑證制度的優越性已經遠遠大于單式憑證制度。并且單式憑證制度操作復雜，需要的憑證多，工作量大，完成的時間長，嚴重影響了郵儲銀行會計工作的質量。

（二）金融機構的監管力度不夠，宿遷現在的經濟模式為市場經濟模式，隨著經濟的不斷發展，市場經濟競爭日益激烈，同時，各種市場經濟所常見的缺陷也逐漸暴露出來。因此在競爭激烈的市場經濟環境，需要一個完善的金融監管模式來控制郵儲銀行的風險控制。郵儲銀行會計外部政策環境不完善，在復雜多變的外部環境中，無法及時有效地將風險損失降低到最小的程度。

在管理上，缺乏一個有效的指導，沒有一個完善的管理體系。除此之外，有的郵政儲蓄郵儲銀行沒有按照市場規則公平競爭，例如，某些地方保護主義情況嚴重，使某些郵儲銀行享有某些政策優勢，造成金融市場秩序的混亂。甚至有的郵儲銀行不遵守金融法規和制度，因此難以達到防范風險的目的。

（三）郵政儲蓄郵儲銀行會計從業人員素質不高，郵政儲蓄郵儲銀行為了跟上外界環境的變化，滿足市場競爭的需要，大量招聘郵儲銀行人員，一些新手一時很難適應工作環境，對于各項規章制度，操作規程沒能很好的掌握有的郵儲銀行將目光放在會計電算化的運用上。忽略了對會計人員的相應業務的培訓，導致郵儲銀行會計人員的整體素質下降，而真正精通業務、懂會計電算化知識的人才匱乏。并且有的業務人員素質低，為了個人的利益做出違背道德甚至違背法律的事，致使目前郵儲銀行會計內控制度的執行效果不夠理想。郵政儲蓄郵儲銀行會計從業人員素質的提高對防范郵儲銀行會計風險有著重要的作用，應該予以足夠的重視。

（四）操作風險管理文化落后，風險管理文化是一種融合現代商業郵儲銀行經營思想、風險管理理念與風險管理環境等要素與一體的文化是商業郵儲銀行企業文化的重要組成部分。因此對風險有怎樣的認識就會有怎樣的風險管理文化。風險管理框架存在缺陷會使得嚴密的內控體系出現漏洞出現風險損失在所難免。從目前的情況看國內郵儲銀行業在操作風險 管理框架上的缺陷表現在:缺乏專門的操作風險管理部門和基層分支機構風險管理職能缺失。

（五）會計信息提供上出現問題，會計人員在向郵儲銀行的管理者提供會計信息上，沒能做到及時、有效、完善，信息分類比較粗，提供的信息比較籠統，沒能提供準確的或是針對性強的信息，造成現階段會計信息可加工性差，傳遞的信息的可用性和有效性差，不能滿足風險管理對信息復雜多變的要求。

三、防范宿遷郵政儲蓄郵儲銀行會計風險的對策

(一)建立科學、全面、及時的會計信息系統情況，郵儲銀行在接受貸款申請時，應要求其報送經注冊會計師審計驗證后后的會計報表，并要求出具審計報告的會計師事務所承擔連帶責任。

1．同時，在接受貸款申請時，還應要求借款企業必須提供現金流量表，并將原先著重對企業利潤指標和靜態財務時，除要企業報送主要會計報表以外，還應要求企業提供能詳細披露其償債能力的補充會計信息，如應收帳款的帳齡分析資。

2．郵儲銀行應借助于先進的計算機與網絡技術，將每一借款企業的情況，包括企業的會計報表及補充會計信息、擔保抵押、信用度及開戶情況等輸入計算機，建立完善、連續的郵儲銀行信貸信息數據庫，從而實現郵儲銀行對企業的經營管理和財務狀況的完整、連續、動態的監控，以便及時發現企業異常，防止企業重復抵押、多頭擔保等不規范行為和高負債經營等現象的發生。

3．設置專門科目，加強對郵儲銀行信貸資產風險狀況的反映。早在1998年初，中國人民銀行頒發了《貸款風險分類指導原則》，要求商業郵儲銀行將全部貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。該分類方法將風險確認為貸款分類的標準，這是風險防范意識在郵儲銀行經營管理中得到重視的體現。

但迄今為止，各商業銀行在會計核算上，貸款科目按期限設置短期貸款和中長期貸款，部分郵儲銀行對不良貸款中設置一映。如果增設“關注”、“次級”、“可疑”、“損失”四個貸款科目，則可以加強對郵儲銀行信貸資產風險狀況的反映，給信貸及有關管理部門提供警示性資料，從而更有利于郵儲銀行自身控制風險。

(二)建立控制風險的監督保障系統，加大稽核盟督的力度建立起對郵儲銀行風險實施動態監控的機制，將反映郵儲銀行風險的各項指標與郵儲銀行風險預警指標體系的警戒值相對比，并及時向有關部門發出反饋信號，敦促并監督各有關部門及時采取修正措施。

此外，事中監督還應包括對郵儲銀行業務規范和法規執行情況的監督，以維護法規的統一性和嚴肅性。事后監督主要應通過對憑證、帳簿和各種報表的檢查分析，對郵儲銀行穩健 經營的結果進行全面復審檢查，考核各單位有關控制郵儲銀行風險責任指標的執行情況，并針對存在的問題提出整改建議與措施，以進一步具體可采取以下手段：

1．通過柜面監督郵儲銀行信貸資金的使用，防止信貸資金被借款人不合理挪用、擠占，監督其按借款合同的規定使用資金，并在到期前促使其及時歸還。

2．對抵押物、質押物的價值評估應嚴格按規定設帳登記，強化其應有的。

(三)強化會計管理體制，杜絕違規經營、帳外經營及帳外經營有關，這在一定程度上也暴露出了郵儲銀行會計管理體制下存在著弊端，影響到會計職能作用的發揮，使得正常的會計信息難以及時獲得，不僅不能及時發現問題，還容易掩蓋問題，推遲問題的暴露，延誤了化解風險的時機。

因此，只有盡快實現郵儲銀行內部的統一的會計管理體制，才能有效地扼制違規經營和帳外經營，控制郵儲銀行經營風險。各商業郵儲銀行可以考慮采用會計人員委派制和派駐稽核特派員的辦法，強化統一的會計管理。

(四)加強郵儲銀行內部控制，保障郵儲銀行業務的安全、穩健控制郵儲銀行會計風險，最重要的是加強郵儲銀行內部控制，加強郵儲銀行內部控制主要應從以下幾方面入手：

1．加強授權制度包括各個會計崗位人員的工作授權，如辦理郵儲銀行承兌匯票授權； 2．信用卡限額的授權；資金劃撥的授權等。加強了這些授權的管理，不僅使可能的貪污犯罪現象受到限制，且一旦發生這類事件，受理行也可以從反常的情況中察覺，從而嚴密地加以控制。又如會計科目使用的授權，會計檢查和更改會計事項的授權等等，都應是十分細致的規定，不能籠而統之，而應根據每一家郵儲銀行營業單位的規模，客戶情況及每一個會計人員的工作閱核算制度，增強財務核算的準確性，防止虛假成本、虛假利潤掩蓋下的風險；

3．堅持聯行基本規章制度，防止郵儲銀行內部聯行案件的發生，避免郵儲銀行資金的直接流失；

4．加強郵儲銀行內部管理，堅持出納“四雙制度”一即雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運制度，以便有效地控制金融系統內部大案、要案的發生，從而控制會計出納操作風險，維護郵儲銀行資金的安全。

(五)加強崗位培訓，提高會計隊伍的整體素質一是要把好用人關，對會計人員的任用必須擇優安排，會計人員的調整，必須征得會計主管人員的同意，要保持會計隊伍的相對穩定，特別是業務骨干的相對穩定。

1．要加強對會計人員的政治思想教育和道德法制教育，努力造就一支有理想、有道德、守紀律的會計隊伍；

2．要加強對會計人員的業務知識培訓，組織開展方式靈活、多式多樣、針對性強的崗位 培訓活動，使會計人員熟練掌握各項業務技能；

3．要培養造就優秀的會計主管人員，會計主管必須由政治素質好、業務精通，組織能力強的員工來擔任；五是要科學考評會計工作，建立獎優罰劣的獎懲機制，充分調動會計人員的積極性。

在這種情況下，我們更加應該注意經濟全球化與金融風險研究的特別關系，我們應該積極的應對政策，避免再次出現以上的情況，我們應該在別人的失敗地方吸取經驗，在成功的地方學習，努力的做好每一步。在金融風險的歷練中成長，了解風險才能及時化解風險，郵儲銀行一個新興的銀行，需要不斷總結，不斷改良才能真正成為國有第五大銀行。

參考文獻：

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[7] 李娟,張杰.淺議商業銀行會計存在的問題及改進策略 [J]，中國商界，2010。

[8] 趙雅婷,張洋.我國商業銀行會計風險防范探討 [J]，經濟視角，2010，(24)。

第四篇：金融學專業本科畢業論文

僑光電大2012秋金融本科畢業論文選題

金融學專業本科畢業論文選題指南

（一）宏觀金融調控問題

1.我國貨幣政策最終目標的調整

[提示] 此題的論點在于，必須對我國目前的貨幣政策最終目標進行調整，在論述過程中，可以介紹過去我國對貨幣政策目標的討論，以及《中華人民共和國人民銀行法》出臺的背景通過論述經濟金融形勢的新變化，得出調整的方向和目標。

（二）貨幣政策比較問題

7.增加有效需求的途徑初探

[提示] 有效需求不足仍然是我國目前經濟中的主要問題，針對目前已經采取的許多宏觀、微觀政策，提出自己的對策建議，并提出論據，展開論述。

（三）我國的利率政策問題研究

（四）利率市場化問題研究

（五）政策性銀行問題研究

（六）銀行不良資產問題研究

（七）金融風險與金融監管

（八）分業經營與全能銀行

（九）資本市場與國企改革

（十）農村信用合作制度研究

（十一）國債問題研究

（十二）銀行改革研究

（十三）非銀行金融機構問題研究

（十四）銀行市場退出機制研究

（十五）銀行并購問題研究

（十六）貨幣市場論題

（十七）資本市場論題

（十八）保險學論題

第五篇：本科畢業論文—金融學

畢 業 論 文

論文題目：商業銀行信用風險管理方法研究專 業：金融學答辯序號：

目錄

1.摘要和關鍵詞-----------------------------3 2.【正文】

一、商業銀行信用風險概述-------------------4

（一）商業銀行信用風險的概念-------------4

（二）商業銀行信用風險的主要特征---------4

二、我國商業銀行信用風險的識別分析----------5

（一）信用風險的成因---------------------5

（二）風險評估的方法---------------------6

三、商業銀行信用風險的防范------------------6

（一）建立健全貸款管理責任制-------------6

（二）審慎、有效地授信-------------------7

（三）在貸款定價中考慮風險因素-----------7

（四）貸款分散化-------------------------8

四、商業銀行信用風險的控制------------------8

（一）貸款風險分類-----------------------8

（二）信用風險控制措施-------------------9

五、操作風險管理---------------------------10

（一）操作風險識別----------------------11

（二）操作風險評估----------------------11

（三）各業務線操作風險點與風險控制------11

（四）操作風險的報告與監控--------------12

六、結束語-12 參考文獻---13

商業銀行信用風險管理方法研究

摘要：在世界經濟一體化形式下，現代經濟越來越依賴于金融業的發展，信用風險管理也就成為金融機構的核心競爭力之一。自20世紀30年代以來，許多信用風險的分析方法被應用到銀行機構的風險分析及信用評級中，大量的學者對信用風險管理方法做出了理論與實證的研究，可以說信用風險管理與評估已經形成了自己的一套方法論。本文敘述了我國商業銀行信用風險產生的原因，并對加強商業銀行信用風險管理提出了幾條對策，旨在為我國商業銀行提高信用風險管理水平提供借鑒和研究思路。

關鍵詞：商業銀行、信用風險、研究

【正文】

一、商業銀行信用風險概述

（一）商業銀行信用風險的概念

商業銀行信用風險的概念，目前學術界也有一定的分歧，大家都有各自的觀點和理解。

1.韓軍在《現代商業銀行市場風險管理理論與實務》中指出：商業銀行信用風險是指商業銀行在經營活動中，受事先無法預料的不確定性因素的影響，而使商業銀行蒙受損失的可能性。

2.凌江懷在《商業銀行風險論》中提出：商業銀行信用風險指商業銀行在經營過程中，由于不確定因素的影響，從而導致銀行蒙受經濟損失或獲取額外收益機會的可能性。

從以上兩位學者提出的概念可以看出，第一種觀點是光闡述了商業銀行的負面性（風險損失），從而忽略了商業銀行的正面性（風險收益），所以說第一種觀點在理論上是不完善的。第二種觀點雖然將風險擴展到了“損失”和“收益”兩個方面，其實質是將風險定義為“不確定性”。用不確定性界定風險在邏輯上就顯得不夠嚴密。

因此總結以上觀點來定義，概念應為：商業銀行在經營活動中，由于受事前無法預料的不確定性因素的影響或未來的實際情況變化與預期不相符，其實際獲得的收益與預期收益發生背離，從而導致商業銀行蒙受經濟損失或不獲利，喪失獲取額外收益機會的可能性。

（二）商業銀行信用風險的主要特征

1.客觀性。商業銀行只要在經營活動中，信用風險就客觀存在。絕對零風險的業務在商業銀行活動中幾乎是不可能的。

（1）在市場的經濟活動中，不可避免存在著信息的不對稱性。在進行投資決策時所獲得的信息并不能全面、可靠，所以就可能造成決策的錯誤和誤差，可能導致投資的失敗。引起經濟活動中的損失。

（2）市場參與者存在著一定的投機偏好。追求收益最大化以及風險最小化，導致道德風險的產生，他們可能運用各種投機的方法不正當手段以牟取暴利，這些因素的存在

使得信用風險不可避免。

（3）金融對象的復雜性。金融自由化，交易對象也日趨多樣化，原本簡單的信用交易已經完全無法滿足投資者的需求，交易的環節多了，復雜了，信用危機也就出現了，所以完全避免風險幾乎是不可能的。

2.可控性。商業銀行信用風險雖然不可避免，但是風險可以進行識別和預測，在根據具體情況來控制，建立完善的管理制度，對經濟主體行為適當的約束，不斷地健全與創新，使風險造成的損失大大降低。

3.加速性和傳染性。隨著金融行業的不斷加速發展，各個金融業之間形成了相互依存的關系，如果商業銀行風險一旦爆發，就形成了連鎖反應，也快速傳染到社會的其他經濟主體。

二、我國商業銀行信用風險的識別分析

（一）信用風險成因

1.客觀因素：沒有償還能力。個人經濟方面出現問題，沒有能力去償還所造成的信用風險。

主觀因素：沒有還款意識。這主要是借款人的品格問題，借款人的品格是指借款人不僅要有償還債務的意愿，而且具備在負債期間能夠主動承擔各種義務的責任感。這種信用風險也可稱為信用缺失。2.聯單對稱信息與不對稱信息

對稱信息是在市場經濟關系中，經濟主體雙方都了解對方所具有的知識和所處的經濟環境或是經濟主體雙方都掌握對方所具備的信息度。

不對稱信息是某些市場參與者擁有的信息，但另一些參與者不擁有這些信息，及某些參與人擁有的私人信息。信息的不對稱會造成道德風險的產生，從而影響金融市場的正常運行及效率。

（二）風險評估的方法

1.主觀判斷法。專家及管理者通過大量的知識、經驗和技能，通過主觀判斷來度量風險的大小，有較強的靈活性。

2.評級法。建立一個風險評級指標，對管理對象進行考核，給出分值或等級分類，這種方法應用面廣，綜合性強。

3.統計估值法。根據歷史資料來評估風險的大小，不僅可以估計風險發生的概率，還可以估計出風險變動的幅度，主要采用點估計和區間估計。用這種方法度量出來的金融風險是否準確，關鍵取決于歷史資料的數量和質量。

4.數理統計法。在資料稀少時，通過數學模型的方法來度量風險。

5.模擬法。風險管理人員圍繞著需要評估的風險來設定假設的情境，根據情境來估算風險的大小。

6.假設驗證法。提出假設，根據信息來檢驗假設是否合理。

三、商業銀行信用風險的防范

（一）建立健全貸款管理責任制

1建立審貸分離制度。形成了相互制約的機制，做到各司其職，各負其責，相互制約的權利和責任。

2.建立分級審批制度。商業銀行應當根據業務量的大小、管理水平和貸款風險度確定各級分支機構的審批權限，超過審批權限的貸款，應當報上級審批。各級分支機構應當根據貸款種類、借款人的信用等級、抵押物、質物和保證人等情況確定每一筆貸款的風險度。

3.建立和健全信貸工作崗位責任制。將貸款管理的每一個環節的管理責任落實到崗位、個人，嚴格劃分各級信貸人員的責任。明確目標，真正做到權責清晰。

4.建立和健全貸款審查委員會。商業銀行各級機構應當建立有行長或副行長和有關部門負責人參加的貸款審查委員會，負責貸款的審查。

5.實行行長負責制。貸款實行分級經營管理，各級行長應當在授權范圍內對貸款的

發放和收回負全部負責。

6.實行監察和崗位輪換制。信貸崗位定期輪換，防止一手遮天，長期隱藏、掩蓋問題。

（二）審慎、有效地授信

授信：商業銀行向客戶直接提供資金支持，或對客戶在有關經濟活動中的信用向第三方做出保證的行為。在識別、判斷和測度信用風險的基礎上，授信管理人員根據可能產生或存在的信用風險，選擇不同的授信方式和額度。

如果借款人的資信可靠，償債能力強，現金凈流量和現金流量比率充足，則可以考慮以信用貸款的方式提供貸款。如果借款人的自信和償債能力均一般，現金凈流量和現金流量比率不很充足，則要考慮以擔保貸款的方式授予信用，或保證貸款，或抵押貸款，抑或是質押貸款和要求投保貸款保險等，視借款人所能提供的擔保標的經銀行比較選擇、優中選優而定。如果借款人的資信很差，償債能力也不樂觀，現金凈流量和現金流量比率同樣也不充足，則要采取拒絕貸款的斷然措施。

進行授信時，針對不同的授信品種，商業銀行的授信管理人員應該進行側重點不同的考察。

（三）在貸款定價中考慮風險因素

1.成本加成模式

（1）資金成本。銀行為籌集貸款資金所發生的成本。

（2）貸款費用。對借款人進行信用調查、信用分析所發生的費用；抵押物估價費用；文本費、整理保管費用；工資、津貼費用；儀器設備折舊費用等。

（3）風險補償費用。每筆貸款的風險程度各不相同，由于貸款的對象、種類、期限及保障程度的不相同。

2.基準利率加點模式。此種貸款定價模式是“外向型”的。它以市場一般價格水平為出發點，尋求適合本行的貸款價格。通過這種模式制定出的貸款價格更貼近市場，從而可能更具競爭力。需要注意的是此種模式不能孤立地使用。在確定“風險加點”幅度 7

時，應充分考慮銀行的資金成本。

3.客戶盈利分析模式。銀行在為每筆貸款定價時，應考慮客戶與本行的整體關系，即應全面考慮客戶與銀行各種業務往來的成本和收益。

從經濟學的角度來看，銀行與某一客戶進行業務往來，必須能夠保證有利可圖或至少不虧本。用公式表示為：

來源于某客戶的總收入≥為該客戶提供服務成本+銀行的目標利潤鑒于貸款利息是銀行的主要收益來源

客戶盈利分析模型體現了銀行以客戶為中心的經營理念，這種模型對商業銀行的管理水平要求較高，它以銀行的電腦系統能夠實現分客戶核算為前提。

（四）貸款分散化

銀行通過貸款的分散化來降低信用風險。貸款分散化的基本原理是信用風險的相互抵消。想要減少一定的信用風險，則應堅持貸款投向多元化、多樣化，商業銀行還可以通過購買保險的方式將貸款等信用風險轉接給保險公司。現在開展得比較多的是住房按揭貸款保險。

四、商業銀行信用風險的控制

（一）貸款風險分類

1.正常類貸款。指的是那些借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款。

2.關注類貸款。是指借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素的貸款。

3.次級類貸款。借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。重組后的貸款如果仍然逾期，或者借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。重組貸款的分類檔次在至少6個月的觀察期內不得調離，觀察期結束后，應嚴格按照本指引規定進行分類。

4.可疑類貸款。如果借款人無法足額償還貸款本息，可能造成較大的損失，這樣的貸款就是可疑類貸款，這類貸款是借款人處于停產、半停產狀態。

5.損失類貸款。如果在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分，那么這樣的貸款就是損失貸款。如借款人和擔保人被依法宣布破產，經法定清償后無法還清貸款；借款人失蹤、死亡或遺產清償后，還是未能還清貸款；借款人遭受重大自然災害或意外事故保險補償，確實無力償還的貸款；經有關部門批準進行核銷的貸款；借款人雖然沒有破產，工商管理部門也沒有吊銷其營業執照，但企業早已經關停，或是名存實亡；由于體制原因或歷史原因造成的，債務人主體已經消亡而被懸空的貸款。

（二）信用風險控制措施

1.督促借款人進行整改，積極催收到期貸款。銀行一旦發現貸款出現問題或者風險，就應立即著手盤查，查明原因，采取相應的措施。借款人在經營管理上的確存在問題，但問題并不嚴重，就應該加強與借款人的溝通與聯系，督促其調整經營策略，改善財務狀況。如問題嚴重。應及時向貸款主管部門反應情況，必要時再向上級匯報。改進管理措施，做出改整計劃。對于已經到期的到期而不能償還的貸款，銀行要敦促借款人盡快歸還貸款；如果借款人仍然未還本付息，或是以種種理由拖延還款，銀行應主動派人上門催收，必要時，可以從借款人的賬戶上扣收貸款。

2.簽訂貸款處理協議。（1）貸款展期。銀行貸款展期是某筆貸款到期后，客戶因為資金周轉等原因無法立即償還，向銀行提出申請后，經過銀行審核同意給予期限上寬延。對于那些確實因客觀原因而使借款人不能按期償還的貸款，銀行可以適當延長還款期限，辦理貸款展期。（2）追加新貸款。有些貸款不能按時償還的原因是由于借款人缺少關鍵設備，使生產經營規模難以擴大，或是產品質量不穩定，或是由于生產經營資金或項目投資資金不足，從而不能形成生產能力，或是不能及時生產出產品而造成的。對于這種情況，銀行應在充分論證，確認清楚能夠獲得較好經濟效益的大前提下，適當追加新的貸款來幫助借款人解決燃眉之急，從而實現和擴大經營收入中收回新舊貸款。（3）追加或調換擔保。當銀行發現貸款風險明顯時增大時，或是監控人員提供的擔保已經不足以保證貸款本息的安全或者補償可能發生的貸款損失時，銀行應及時要求借款人提供新的擔保或者調換原有的擔保，來增加對貸款本息的保障程度。（4）對借款人的經營活

動做出限制性規定。如果借款人不能及時歸還貸款，為了保證貸款債權的安全，在銀行認為有必要的時候，可以通過貸款處理協議對借款人的經營活動做出限制性的規定。（5）銀行參與借款人的經營管理。對于那些因經營管理不善而導致貸款風險出現或增大的借款人，銀行可以在貸款處理協議中要求同意銀行派人參加借款人的董事會或高級經管層，參與借款人重大決策的確定，要求派員監督或管理貸入資金的流動。

3.落實貸款債權，防止借款人逃、廢銀行貸款。（1）借款人實行承包、租賃經營的，銀行應督促承包方或出租房與合同房在合同中明確各自的還貸責任，并辦理相應的抵押、擔保手續。（2）借款人實行兼并時，被兼并方所欠貸款本息由兼并企業承擔；實行合并的借款人的原有債務，由合并后產生的新經濟主體承擔。（3）借款人實行股份制改造時，貸款銀行要參與資產評估，核實資產負債，不準用銀行貸款入股。（4）對借款人發生分立的，應要求其在分立前清償貸款債務或提供相應的擔保。（5）銀行有權要求參與處于“疾病”、破產或股份制改造等過程中的債務重組，要求借款人落實貸款還本付息事宜。（6）對于合作的借款人，銀行應要求其繼續承擔此前的貸款歸還責任，并要求期間所得收益優先歸還貸款。（7）借款人的財產被有償轉讓時，轉讓收入要按法定程序和比例清償貸款債務。（8）借款人決定解散時，要先清償貸款債務，并經有關部門批準。（9）借款人申請破產時，銀行要及時向法院申報債權，并會同有關部門對借款人的資產和負債進行全面清理。

4.運用法律手段，強制清收貸款本息。當借款人不能按期歸還貸款，經銀行多方努力后依然不能收回時，銀行就可以使用法律手段來清償貸款。

5.呆賬沖銷。經過努力，最終依然無法收回的貸款應列入呆賬，由計提的貸款呆賬準備金沖銷。這是通常的做法。特殊情況下，可以爭取政府的支持，出臺專門的政策予以沖銷。

6.資產證券化和貸款出售。近年來，管理信用風險的方法是資產證券化和貸款出售。資產證券化是將有信用風險的債券或貸款的金融資產組成一個資產池并將其出售給其他金融機構或投資者。資產證券化和貸款出售均為信用風險管理的有效工具。7.信用衍生品。是一種金融合約，提供與信用有關的損失保險。對于商業銀行來說，信用衍生品是貸款出售及資產證券化之后的新的管理信用風險的工具。

五、操作風險管理

（一）操作風險識別

操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、人員、系統或外部事件所造成損失的風險。

1.人員因素涵蓋了所有與銀行內部人員有關的事件引起的操作風險，具體包括操作失誤、違法行為、越權行為、違反用工法、關鍵人員流失和勞動力中斷六種情況。流程因素引起的操作風險是指由于商業銀行業務流程設計不合理或流程沒有被嚴格執行而造成損失的風險。

2.系統因素引起操作風險的情況可以分為系統失靈或癱瘓、系統本身的漏洞以及客戶信息安全性。

3.外部事件引起銀行損失的范圍非常廣泛，包括外部欺詐、外部突發事件和外部經營環境的不利變化。

（二）操作風險評估

操作風險量化的方式常用的有三種：基本指標法、標準法和高級計量法。1.基本指標法也稱單一指標法，它不區分金融機構的經營范圍、種類、規模和業務的類型。

2.標準法又稱多指標法，它是基本指標法的一種改進。監督當局對八類業務收入的操作風險的資本要求制度了不同的乘數，然后每類業務也用前三年總收入平均數乘以該乘數，由此得出不同類業務操作風險的資本要求。

3.操作風險評估的高級衡量法又可以分為內部衡量法、損失分布法和極值理論模型。

（三）各業務線操作風險點與風險控制

1.參照巴塞爾委員會商業銀行業務線劃分標準，從我國的實際情況出發，我們從存款與柜臺業務、授信業務、資金業務、中間業務、會計業務等主要業務分析操作風險點和風險控制的措施。

（四）操作風險的報告與監控

1.商業銀行的各業務單位、職能部門、操作風險管理部門和內部審計等相關機構應該定期向高級管理層呈送報告。操作風險報告的內容大致包括：內部財務、操作、合規性數據以及有關決策的事件和情況的外部市場信息等。提交給高級管理層的風險報告中首先要列明經評估后的風險狀況、損失事件、關鍵指標、成因與對策和資本金水平等方面。

2.除監測操作損失事件外，金融機構應該明確適當的指標，以便為將來損失增大的風險提供早期預警。常用的關鍵風險指標主要有：人員在當前部門的從業年限、員工人均培訓費用、客戶投訴占比、失敗交易數量占比、交易結果和財務核算間的差異、前后臺交易不匹配占比、系統故障時間、系統數量、反洗錢警報占比等。

六、結束語

本文從商業銀行角度出發，對商業銀行信用風險進行研究。通過現有的信用風險管理存在的問題及原因進行分析，并結合學者、教授的理論觀點，解決商業銀行現有的信用危機，根據商業銀行的特點降低商業銀行的信用風險，建立風險管理數據庫，完善信用風險內部評級系統，實現商業銀行的發展。

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